Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Социальное страхование, функции социального страхования

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Безопасность во все времена занимала приоритетное место в жизни государства и общества. Каждый человек заботится о сохранности своей жизни, своего здоровья. Люди хотят защитить себя от каких-либо непредвиденных обстоятельств, способных навредить, внести отрицательные изменения в повседневную, и без того не всегда легкую, жизнь. Для удовлетворения данных потребностей существует социальное страхование.

Что такое социальное страхование? В современных источниках информации существует множество трактовок. К примеру, в семантическом значении социальное обеспечение – это оказание различных форм поддержки нуждающимся членам общества. В юридической и экономической науке взгляд на социальное обеспечение объясняется неоднозначно и поныне не является общепризнанным. Приверженцы экономической теории подразумевали под социальным страхованием всевозможные виды помощи нуждающимся членам общества за счет общественных фондов потребления, последователи правовой концепции с самого начала строили свою позицию параллельно на нескольких порой совсем не совместимых критериях, в частности на экономическом и субъектном.

Социальное страхование организовывается на следующих базовых принципах: всеобщность, универсальность, самоуправление, равенство граждан в праве на социальное страхование, разделение условий и размеров пенсий, пособий и др.

Система социального обеспечения предназначена для поддержания трудоспособности граждан на оптимальном уровне, а также для материального обеспечения лиц не способных к труду. Главная функция страхования – это защитная. Заинтересованность страхователя в страховании заключается в получении защиты условий его существования, что в материальном плане выражается в защите своего имущественного положения. Страховщик за определенную плату предоставляет страхователю услугу в виде страховой защиты, при помощи которой и осуществляется защита условий существования застрахованного лица.

Социальное страхование являет собой не только самостоятельный элемент социальной протекции граждан, но и является особой финансовой системой. В широком понимании, как элемент системы финансов, страхование – это совокупность отношений, в соответствии с которыми осуществляется перераспределение национального дохода в целях компенсации действия социальных рисков. Содержание социального страхования заключается в образовании целевых фондов денежных средств, которые используются для социальной защиты граждан. Речь идет о внебюджетных фондах: Бюджет Пенсионного фонда РФ, который является одним из особо важных социальных институтов страны, ибо это крупнейшая федеральная система оказания государственных услуг в области социального обеспечения в РФ, Бюджет Фонда социального страхования РФ и Бюджеты Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Бюджеты государственных внебюджетных фондов относятся к бюджетной системе РФ. Порядок их составления, утверждения и исполнения осуществляется по принципам бюджетного процесса. Денежные средства вышеуказанных фондов не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, так как они являются самостоятельными финансово-кредитными организациями. Автономность бюджетов фондов социального страхования является залогом эффективного функционирования системы социального страхования. Источниками поступлений денежных средств в бюджеты фондов являются страховые взносы, дотации, средства бюджетов различных уровней бюджетной системы страны, штрафные санкции и пени, прочие поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Целью данной работы является исследование теоретической стороны социального страхования, оценить его роль в современных условиях.

Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретическую базу социального страхования: понятие, сущность, функции;

2. Изучить основные виды социального страхования;

3. Сделать выводы.

1. Понятие обязательного социального страхования

1.1 Понятие социального страхования и его виды

На сегодняшний день социальная защита населения — это необходимый элемент эффективного функционирования каждого развитого государства. Вне зависимости от национальной принадлежности, главное звено социальной защиты – это социальное страхование. Оно выступает связующим фактором между страховыми институтами и социумом.

Страхование играет роль вектора потребительской разновидности общественной защищенности. Это мера социальной защиты, которая направлена на рост социальной защищенности граждан путем страхования определенных рисков. В то же время выступает сферой социальной защиты, нуждающейся в регулярной поддержке, причем не только государственной, а и в частном инвестировании.

Социальное страхование – это самодостаточный институт, имеющий собственную законодательную базу, а также организацию и экономическую основу[2]. Функции социальной политики воплощаются в жизнь при помощи ряда социальных услуг и соцобеспечения. Социальное обеспечение, в свою очередь, являет собой ряд программ, связанных с финансовыми выплатами безработным слоям населения (при нетрудоспособности, в связи с преклонным возрастом или из-за утраты кормильца и др.). Таким образом, социальное страхование — комплекс правоотношений в рамках распределения и последующего перераздела национальных доходов для того, чтобы сформировать ряд особых страховых фондов по обеспечению граждан, которые в общественном труде участия не принимают. Организованный комплекс мер социального страхования состоит из программ, которые включают платежи для всех участников социума на безвозмездной основе и вне зависимости от их дохода по наступлению предусмотренного законом случая, такого как, к примеру, инвалидность, утрата работы, роды и др.

В узком смысле социальная защита является системой законодательных и прочих гарантий, которые предоставляются трудоспособному населению, чтобы повысить собственный уровень благосостояния личным трудовым вложением, а и социально уязвимым и нетрудоспособным гражданам благодаря преимуществу в использовании общественных фондов потребления и прямой материальной поддержке. Таким образом, понятие социального страхование в узком значении можно рассматривать как страхование от рисков в связи с наступлением определенных событий, изменяющих физическое состояние и социальное положение населения, которые ухудшают их материальное положение[1].

Социальная защита в широком смысле представляет собой государственную деятельность по реализации целей социальной политики, направленных на создание социальных гарантий при формировании экономической стимуляции для участников общественного производства. Исходя из этого, социальное страхование – это система организаций и правил, компенсирующих или минимизирующих последствия изменений финансового положения населения в связи с потерей работы, инвалидности, травмы, старости и пр.

К основным принципам социального страхования относят:

Неукоснительное соблюдение.
Стабильность за счет страхового обеспечения и взносов. Гарантированное государством соблюдение выполнения обязанностей страховщиком вне зависимости от его материального положения. Урегулирование государственным аппаратом.
Обязательные выплаты установленных платежей страхователями.
Несение ответственности за пользование финансами соцстраха.
Автономия финансовой системы.

Правительство РФ за каждый финансовый год выносит на рассмотрение Федерального Собрания РФ отчетность о выполнении бюджетов обязательного социального страхования, утверждаемые впоследствии федеральным законодательством. Фонды бюджетов определенных видов обязательного соцстраха обладают своими особенностями. Так, они не включаются в федеральный бюджет или бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Любые нецелевые расходы финансов из бюджетов обязательного соцстраха запрещено. Чиновники, которыми допущен нецелевой расход таких денежных средств, несут ответственность, установленную согласно действующему законодательству РФ. Денежные средства бюджетов указанных фондов не подлежат изъятию. Они хранятся на счетах ЦБ РФ или счетах других банков, список которых определяет Правительство РФ. Не взимается оплата банковских услуг по операциям с участием средств обязательного социального страхования.

Объемный перечень социальных обязательств государства предусматривается Конституцией РФ. Согласно основному закону властям предписывается выполнять и контролировать следующие нормы:

здоровье и труд населения подлежат охране; предусматривается минимальная оплата труда;
проводится господдержка семей, инвалидов и пожилых граждан;
совершенствуется система социальных служб;
назначаются государственные пенсии и прочие гарантии соцзащиты.

Правовую базу социального страхования составляет Закон РФ «О медицинском страховании граждан в РФ», а также различные Федеральные законы (об основах обязательного соцстраха, об обязательном пенсионном страховании в РФ, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также другие федеральные законы о бюджетах).

Социальное страхование делится на следующие виды:

медицинское страхование (компенсация за оказание медицинской помощи);
пенсионное страхование (преклонный возраст, инвалидность, утрата кормильца);
страхование от несчастных случаев на производстве (травмы на предприятиях, профессиональные болезни);
страхование в связи с безработицей (пособия безработным, выплаты на их переобучение и трудоустройство).
Полный перечень разновидностей социальных страховых рисков:
предоставление медицинских услуг;
профзаболевание или получение трудового увечья;
временная нетрудоспособность;
признание безработным;
беременность и рождение ребенка;
преклонный возраст;
инвалидность;
утрата кормильца;
нетрудоспособность членов семьи застрахованного лица, которые находятся на его иждивении или же его смерть.

Самое полное определение понятия «социальное страхование» содержится в ст. 1 Закона «Об основах обязательного социального страхования» [3]. Так, понятие государственного социального страхования неразрывно связано с комплексом государственных мер в области экономики, правами и различных организационных процессов.

Они предназначены компенсировать или минимизировать последствия изменений материального и социального статуса трудящихся и прочих категорий лиц, которые предусмотрены законом, как результат их признания нетрудоустроенными, профзаболевания, наличия инвалидности, травматизма, утраты кормильца семьи, материнства или наступления преклонного возраста, потребности оказания медицинских услуг. Также прочих социальных страховых рисков, которые регламентированы действующим законодательством.

К субъектам обязательного социального страхования принадлежат:

Застрахованные лица.
Страховщики.
Страхователи[4].

В первую категория лиц входят российские граждане, иностранцы и трудоустроенные по договору (контракту) или лица, не имеющие гражданства, которые сами обеспечивают свою занятость.

Некоммерческие юридические лица выступают страховщиками. Подобные организации создаются, чтобы обеспечивать права тех, кто получил страховку по обязательному соцстраху от предусмотренных страховых случаев.

Что касается страхователей, то это могут быть и юридические лица, и обычные граждане. Их объединяет обязанность платить страховые платежи (обязательные взносы) по определенным разновидностям обязательного соцстраха согласно федеральным законам.

Страхователями также выступают структуры местного самоуправления и государственные исполнительные органы, которые обязаны вносить страховые платежи.

Таким образом, вы подробно ознакомились с общей характеристикой обязательного социального страхования в рамках социальной защиты населения, где детально раскрывается его понятие, и можете иметь представление о его структуре и роли в современном государстве.

1.2 Финансовый механизм социального страхования

Финансовый механизм – это система функционирования видов и форм финансовых отношений, методов формирования и использования финансовых ресурсов в виде денежных фондов целевого назначения, применение которых должно обеспечивать благосостояние и социальное развитие общества[1].

Кроме того, что социальное страхование представляет собой важнейший элемент социальной защиты населения, оно является и особой финансовой системой. Основными составляющими финансовой системы социального страхования выступают: уплата страховых взносов, создание фондов социального страхования, осуществление социальных выплат (рис. 1).

Рис. 1. Финансовый механизм социального страхования

Специфика любого страхового механизма заключается в создании целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов участников этих фондов. По своему экономическому содержанию фонды социального страхования имеют ту же страховую природу.

Особенности функционирования фондов социального страхования:

Работодатель обязан участвовать в уплате страховых премий;
установление "ограниченной" эквивалентности между взносами и выплатами;
определение размеров, порядка расчета взносов и выплат и иных существенных условий страхования, согласно нормам государственного законодательства;
наличие обязательной ответственности государства за финансовую устойчивость и платежеспособность системы социального страхования, включающую предоставление государственных дотаций и субсидий;
подконтрольность фондов органам государственной власти[8].

Участие государства для поддержки в финансовом плане социального страхования изначально не предполагалось. Однако в силу социальных и политических факторов государство было вынуждено подключиться к финансированию страховой системы, что определялось следующими обстоятельствами:

необходимостью вносить страховые взносы за те категории населения, которые не имели трудового дохода, но нуждались в социальной помощи (дети, пенсионеры, безработные);
предоставлением дополнительных средств для социальных выплат в повышенных размерах тем гражданам, которые в силу специфики своего труда и социального положения требовали более высоких социальных гарантий (профессии повышенного риска, граждане, проживающие в особых территориальных зонах, и др.);
обязательствами государственного регулирования социального страхования, что предполагало прямое дотирование бюджета системы при обоснованной нехватке собственных средств.

Тем не менее, государству пришлось принимать финансовое участие, возложив на себя новые социальные функции по защите необходимого уровня жизни населения, что в настоящее время стало основным признаком социально ориентированной экономики. Во-первых, достижение социальной стабильности требовало дополнительного перераспределения доходов в системе социального страхования не только в соответствии с действием социальных рисков, но и с учетом материального положения застрахованных. Во-вторых, государство было вынуждено корректировать меру компенсации ущерба определенными стандартами, ограничивая социальную нагрузку на экономику.

Социальное страхование является не просто обязательным страхованием социальных рисков граждан, а социально ориентированным обязательным страхованием основного контингента населения от социальных рисков, определяемых государственной социальной политикой.

Чем меньше нарушается принцип эквивалентности страховых взносов и социальных выплат, тем ближе финансовый механизм социального страхования к собственно "страховому" механизму. Чем больше используется принцип солидарности в противовес эквивалентности между страховыми взносами и выплатами, тем ближе механизм социального страхования к государственному бюджетному социальному обеспечению (табл. 2).

Таблица 2. Финансовые источники формирования бюджетов фондов социального страхования

Финансовые источники, определяемые страховыми отношениями	Финансовые источники, определяемые императивными отношениями
Страховые взносы работников	Дотации государственного бюджета
Страховые взносы работодателей	Целевые субсидии государственного бюджета
Страховые взносы государства	Специальные целевые налоги
Средства, возмещаемые страховщикам в результате применения регрессных требований к лицам, виновным в причинении ущерба застрахованным	Целевые отчисления со страховых премий по коммерческому страхованию
Инвестиционные доходы от размещения временно свободных средств фондов	Штрафные санкции и пеня

Страховые фонды создаются по определенным правилам и преследуют цель максимальной компенсации рисков при минимально необходимых затратах участников страховой схемы. Социальное страхование использует два метода покрытия рисков: 1) распределение вероятного ущерба между всеми участниками фонда за счет предварительной уплаты взносов; 2) капитализацию, предусматривающую индивидуальное накопление взносов каждого из участников к моменту страховой выплаты. Капитализация в страховании не используется в качестве самостоятельного механизма, а только в сочетании с распределением. Это означает, что часть взносов поступает в так называемый рисковый фонд, средства которого направляются на страховые выплаты тем застрахованным, кто в силу раннего наступления риска не смог накопить свой индивидуальный страховой фонд. Механизм капитализации применяется в основном к долгосрочным видам страхования, например пенсионному[8].

Метод формирования страховых фондов, основанный на распределении ущерба, в социальном страховании получил название "pay-as-you-go", т.е. текущие расходы - за счет текущих доходов.

Метод формирования страховых фондов, основанный на накоплении, имеет несколько названий: "фондированная система", "капитализация", "система индивидуальных накопительных счетов". Страховые выплаты будут равны уплаченным страховым взносам, увеличенным на определенную норму доходности или, наоборот, страховые взносы будут зависеть от размера планируемых выплат с учетом дисконтирования.

Существуют объективные факторы, ограничивающие использование фондированных страховых систем для покрытия социальных рисков в государственном масштабе, на которые указывают многие современные экономисты.

Во-первых, капитализация предполагает весомое превышение доходов над расходами в страховых фондах, чтобы всегда были временно свободные деньги для инвестирования, причем в долгосрочной перспективе. Иначе рисковый фонд на покрытие выплат в пользу современных бенефициаров в капитализированной системе не даст возможности формировать индивидуальные страховые фонды.

Во-вторых, существенные ограничения на капитализацию в долгосрочном масштабе оказывают инфляция и рост заработной платы. Перед фондированными системами стоит трудно разрешимая задача поддержания современной стоимости взносов и выплат. Производимые отчисления от заработной платы с учетом инвестиционного дохода должны в будущем обеспечить такую же покупательную способность, как в момент уплаты страхового взноса.

В-третьих, наиболее вероятным для государственно регулируемой системы социального страхования инвестиционным инструментом будут государственные ценные бумаги, которые одновременно являются серьезным долговым обязательством государства. Следовательно, экономически активное население должно будет оплачивать не только свои будущие выплаты, но и тот инвестиционный доход, который гарантируют государственные ценные бумаги, т.е. налоговая нагрузка объективно будет возрастать.

В-четвертых, учитывая социально ориентированный характер социального страхования, необходимо иметь в виду, что государство имеет право законодательно корректировать уровень социальных выплат в зависимости от сложившейся финансовой ситуации или текущих социальных приоритетов. Установление государством общественных стандартов меры покрытия социального риска может свести на нет всю индивидуальность накоплений.

Взносы на социальное страхование представляют собой периодические платежи, производимые в обязательном порядке законодательно установленными группами населения, хозяйствующими субъектами и при необходимости - государством, аккумулируемые в специальных фондах на цели социальной защиты.

Взносы на социальное страхование часто отождествляют либо с налогами, либо со страховыми премиями в коммерческом страховании. Такое отождествление логично по форме, но неправомерно по сути (рис. 3). Взносы на социальное страхование и налоги объединяют характер и порядок их уплаты. Страховые премии и взносы тождественны по принципу возвратности и эквивалентности. Однако эквивалентность в социальном страховании существенно ограничена принципами социального регулирования[7].

Рис. 3. Общее и различия между налогами, взносами на социальное страхование и страховыми премиями

В 2001 г. в целях включения взносов на социальное страхование в Налоговый кодекс РФ они были приравнены к налогам и объединены в единый социальный налог (с 2010 г. ЕСН вновь заменен страховыми взносами). Однако сугубо налоговая трактовка платежей на социальное страхование неправомерна не только с финансовой, но и с правовой точки зрения. Она полностью нивелирует страховые отношения, отчуждает страховые фонды в государственный бюджет, тем самым позволяя государству осуществлять социальную защиту на принципах социального обеспечения по нуждаемости, а не по страховой эквивалентности взносов и выплат.

Базой начисления взносов на социальное страхование обычно выступает заработная плата, а тарифы взносов устанавливаются в процентном отношении.

2. Предмет и объект социального страхования. Принципы и функции социального страхования

2.1 Предмет и объект социального страхования

Понятия «объект» и «предмет» страхования, несмотря на частоту употребления как в текстах нормативных правовых актов, так и в литературных источниках, относятся к числу самых спорных понятий, используемых в страховании. В то же время совершенно очевидно, что понятия «предмет» и «объект» страхования находятся во взаимосвязи и взаимодействии: страхователь получает страховую защиту, застраховав определенный предмет. Можно полагать, что понятие «предает страхования» обозначает «то, что застраховано», а «объект страхования» — «то, на что направлено страхование». При таком подходе к пониманию данных понятий следует отметить, что при страховании имущества в качестве предмета страхования обычно выступают здания, сооружения, транспортные средства, домашнее имущество и другие материальные ценности, а также то или иное имущественное право, если оно представляет собой самостоятельную ценность. При страховании ответственности объектом страхования выступит сама ответственность в том или ином виде; при страховании предпринимательского риска — нормальные условия предпринимательской деятельности. При личном страховании предметом страхования выступают жизнь, здоровье, трудоспособность и иные свойства и качества человека как биологического существа. При обеспечительном страховании (страховании жизни) его предметом являются материальные условия существования страхователя либо застрахованного лица (выгодоприобретателя), которые страхователь желает сохранить (обеспечить) на определенном уровне. Что касается объекта страхования, то большинство авторов исходит из того, что объектом страхования выступает такая категория, как «имущественный интерес».

Социальное страхование представляет собой совокупность регулируемых законодательством и договорами страхования отношений между гражданами – застрахованными лицами (выгодоприобретателями), страхователями (физическими и юридическими лицами РФ, субъектами РФ, муниципальными образованиями) и страховщиками (государственными организациями, коммерческими страховыми компаниями, обществами взаимного страхования) по поводу страховой защиты имущественных интересов застрахованных лиц, сохранения, восстановления или улучшения их материального и социального положения, которые могут ухудшаться в связи с наступлением определенных законом и / или договором страхования событий (страховых случаев) за счет фондов денежных средств, формируемых страховщиками из уплачиваемых страхователями страховых взносов (страховых премий). Предметом социального страхования является социальное положение, материальный уровень и качество жизни граждан. Предмет социального страхования включает комплекс трудовых и социальных отношений по поводу социальной защиты работников и членов их семей в случае наступления для них массовых социальных рисков утраты трудоспособности и/или места работы. Являясь наукой, социальное страхование разрабатывает категории (понятийный аппарат) и принципы построения своих экономических, социальных и правовых механизмов.

Целью социального страхования является защита имущественных интересов, сохранение, восстановление или улучшение социального положения и / или материального уровня и качества жизни граждан, ухудшающихся вследствие страховых случаев как проявившихся в действительности социальных рисков.

Объектами социального страхования являются имущественные интересы граждан – застрахованных лиц, которые защищаются в связи я наступлением страховых случаев, в том числе путем возмещения или компенсации им причиненного таким случаем вреда либо оплаты или предоставления разного рода услуг в натуральной форме, обеспечивающих сохранение, восстановление или улучшение социального положения, материального уровня и качества жизни.

2.2 Функции и принципы социального страхования

Выделяют такие функции страхования, которые выражают общественное назначение данной экономической категории:

1. Рисковая функция, состоящая в обеспечении клиентов страховой защитой от разного рода рисков, которые ведут к всевозможным потерям. В рамках функционирования этой функции денежные ресурсы перераспределяются между всеми участниками страховки в соответствии с договором страхования, по окончании которого страхователю не возвращаются страховые взносы. Данная функция отражает главное назначение страхования — защиту от различных рисков.

2. Предупредительная функция кроется в том, что за счет определенной части денег страхового фонда проводится финансирование мероприятий по уменьшению страховых рисков. К примеру, за счет средств, что были собраны при страховке от огня, финансируются мероприятия противопожарного характера, а также мероприятия, которые направлены на уменьшение ущерба от пожара.

3. Инвестиционная функция, что состоит в том, что благодаря временно свободным средствам страховых резервов осуществляется финансирование экономики. Страховщики накапливают у себя огромные суммы денежных средств, предназначенных для возмещения ущерба. И пока не наступил определенный страховой случай, эти средства могут временно инвестироваться в разные ценные бумаги, объекты недвижимости и по прочим направлениям. Размер инвестиций страховых организаций в мире составляет порядка 24 триллионов долларов США.

4. Сберегательная функция в наибольшей мере сближает категорию страхования с категорией кредита, потому что осуществляется накопление определенных страховых сумм по договорам страхования. Сбережение денежных сумм, к примеру, при помощи страхования на дожитие, объясняется необходимостью страховой защиты достигнутого семейного достатка.

5. Контрольная функция заключается в целевом создании и использовании денежных средств страхового фонда. Эта функция вытекает из функций, что указаны выше, и проявляется с ними в определенных страховых отношениях. Соответственно контрольной функции, осуществляется финансовый контроль правильного проведения страховых операций.

Современное государство категорию страхования широко использует в форме пенсионного обеспечения и социального страхования для общественной защиты граждан на случай потери трудоспособности, потери кормильца, болезни или наступления смерти. Страховая деятельность в нашей стране базируется на принципах случайности и эквивалентности. Принцип эквивалентности отвечает требованиям равновесия между доходами страховщика и его расходами. Риски угрожают многим лицам, но только немногие из людей сталкиваются со страховыми случаями. По страховым случаям выплаты покрываются за счет премий многих страхователей, которые избежали данной опасности.

Доходы от страховой деятельности состоят из страховых взносов, что уплачиваются страхователями согласно договору страхования. Расходы страховой компании представлены выплатами компенсации застрахованным лицам и затратами, которые касаются содержания страховой организации. Если доходы страховщика превышают расходы, то компания получает прибыль от своей деятельности. В случае, когда возникают убытки, страховщик не в состоянии выполнить обязательства перед страхователями.

Принцип случайности заключается в том, что на страховку могут браться только события, которые обладают признаком вероятности их наступления. Понятие «случайность» значит, что приходится считаться с возможностью наступления подобного события, исходя из жизненного опыта, но неизвестно в каждой отдельной ситуации, будет ли данное событие вообще иметь место, или в какой момент времени страховой случай наступит. Не страхуются действия, которые осуществляются преднамеренно, потому что в них совсем отсутствует принцип случайности.

3. Законодательные предложения по формированию современной системы социального страхования в России

Сложившаяся система государственного социального обеспечения в России не отвечает современным вызовам, которые встают перед ней во все больших масштабах: демографическим тенденциям, структурным изменениям в экономике и на рынке труда, характере и условиях организации систем заработной платы. Проведенные в последние годы реформы пенсионной системы, здравоохранения и налоговой системы не позволили преодолеть системный кризис государственного социального обеспечения и сформировать эффективные институты обязательного социального страхования. Уровни пенсионного обеспечения остаются крайне низкими, а качество медицинской помощи неудовлетворительно.

Сложившиеся тенденции в средне- и долгосрочной перспективе позволяют оценивать государственное социальное обеспечение как все менее дееспособное. Выходом из создавшейся ситуации могли бы послужить формирование системы обязательного социального страхования и проведение реформы системы заработной платы.

Формирование цивилизованной системы социального страхования в России возможно при условии применения междисциплинарного и внутрисистемного подходов, позволяющих учитывать «внешние» и «внутренние» факторы, влияющие на взаимосвязь базовых ее элементов по экономическому и административному регулированию и управлению системой[6].

В ряду наиболее крупных «внешних» систем выступает система заработной платы, которая определяет масштаб и тип охвата социальным страхованием (наемные и/или самозанятые работники, методы и формы финансирования, масштабы формального и неформального секторов занятости) и позволяет создать благоприятные условия для реализации потенциала социального страхования. В связи с этим все более актуальным становится вопрос разработки концепции совершенствования системы заработной платы и доходов населения и включения ее важнейших направлений в бюджетный процесс всех уровней. Для этого в сфере совершенствования законодательства представляется целесообразным в числе основополагающих и первоочередных мер предусмотреть:

поэтапное, в течение 2—3 лет, повышение минимальной заработной платы до уровня прожиточного минимума, с тем чтобы ее уровень приблизился к 40% средней заработной платы;
пересмотр и расширение «замороженного» потребительского бюджета, который следует в ближайшее время довести до дореформенного (15-летней давности) уровня, и определить стратегические задачи поэтапного приближения до величин среднеевропейского уровня;
принятие законодательных мер по уменьшению поляризации заработной платы и доходов, доведя в среднесрочной перспективе соотношение заработков крайних децильных групп до 1:10, уменьшив тем самым разбег в полтора раза;
законодательное определение сроков и мероприятий по доведению величины национальных расходов на социальную защиту до минимального уровня в 20% ВВП, как это определено рекомендациями Копенгагенских решений 1995 года и что в свое время обязалась выполнять и Россия.

Предложенные концептуальные решения по регулированию заработной платы и финансовой модели социального страхования позволят повысить уровень целевого распределения страховых средств в соответствии с уровнями и необходимостью компенсации социальных рисков, что возможно с помощью решения следующих основных задач:

минимальные размеры страховых пенсий и пособий должны поэтапно повышаться, с тем чтобы в обозримой перспективе (3—4 года) их размер приблизился к прожиточному минимуму пенсионера и получателей пособий;
средние размеры пенсий и пособий могут быть повышены за этот же период до уровня 180—200% прожиточного минимума;
максимальные размеры выплат по страхованию будут соизмеримы с коэффициентом замещения не ниже 50—60% предыдущего заработка[5].

Тем самым будут созданы предпосылки для формирования механизмов социального страхования, позволяющих существенно повысить уровень пенсий и выплат, качество жизни населения, а также приблизить уровни социальных гарантий застрахованных россиян до уровня международных требований.

Кроме того, в отличие от действующей системы предлагается ввести и новые виды социального страхования:

страхование профессиональных и региональных пенсий, что позволит финансово обеспечить существующие виды досрочных пенсий (за работу во вредных условиях труда и «северных» досрочных пенсий);
страхование по безработице, которое будет решать задачи по профессиональному переобучению и трудоустройству безработных;
страхование по уходу одиноких пенсионеров, инвалидов и других категорий населения, которые нуждаются в регулярной и систематической помощи на дому.

Формирование новых институтов обязательного социального страхования потребует принятия ряда федеральных законов. В число важнейших из них входят: «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации», «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством и детством», «Об обязательном пенсионном страховании работников, проживающих в районах Крайнего Севера», «Об обязательном социальном страховании одиноких пенсионеров и инвалидов и других категорий работников, нуждающихся в регулярной и систематической помощи на дому», «О Фонде социального страхования Российской Федерации».

Новая модель социального страхования потребует повышения демократичности в управлении социальным страхованием. Для этого необходимо разработать и принять федеральный закон о товариществах взаимного страхования, а также ратифицировать Конвенции МОТ № 102 и 144, к которым Российская Федерация пока еще не присоединилась. Базовые положения данных конвенций, регулирующие минимальный прожиточный минимум застрахованных и демократичные формы управления в данной сфере, — злободневные темы в сегодняшней России. Их ратификация позволила бы провести комплекс организационных, законодательных и управленческих мероприятий, направленных на выработку национальной модели социального страхования и достижение консенсуса социальных партнеров в данной сфере.

Выстраивание адекватной рыночным условиям модели невозможно, если не создать комплекс необходимых условий, которые, на мой взгляд, включают:

существенное повышение заработной платы в течение ближайших четырех-пяти лет: МРОТ - не менее 50% средней зарплаты, доля оплаты труда в ВВП - 33-36% (сегодня - 26 %);
принятие законодательных решений, способствующих снижению дифференциации доходов (не более чем 12 : 1);
введение обязательной уплаты страховых взносов в ПФР и другие государственные внебюджетные фонды самими работниками в размере 5-7% величины зарплаты;
признание страховых ресурсов собственностью застрахованных (в форме ассоциированных ресурсов), право на которую они реализуют при наступлении страховых случаев (старости, инвалидности, болезни, утраты места работы и т.д.);
введение фиксированных платежей из федерального бюджета на дотации системе социального страхования для снижения страховой нагрузки работодателей по отдельным видам социальных рисков (пенсии коренным народам Севера, профессиональные пенсии, пенсии за выслугу лет, страховые платежи по обязательному медицинскому страхованию за неработающее население и т.д.). При этом совокупная составляющая финансовых ресурсов по обязательному социальному страхованию не должна быть менее 12-15% ВВП (сегодня - 8% ВВП); u законодательное установление дополнительных видов социального страхования (профессиональных и северных пенсий, от безработицы); u определение границы заработной платы, выше которой страховые платежи по обязательному социальному страхованию не взимаются[6].

С 2007 года органы управления Пенсионного фонда Российской Федерации проводят работу по выдаче сертификатов на получение материнского капитала, межбюджетные трансферты из федерального бюджета на реализацию закона предусмотрены с 01.01.2010.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В советской России проводилась социальная политика по защите социальных интересов граждан в основном в форме социального вспомоществования, основанного на бюджетно-налоговых поступлениях. Переход к рыночной экономике потребовал глубоких реформ не только в экономике, но и в социальной политике. В настоящее время идет реформирование социальной защиты в направлении приспособления ее к рыночным условиям. Целью реформирования является повышение качества жизни, здоровья нации, повышение трудоспособности, защита человека в старости.

В современном Российском обществе основой социальной защиты является единая общенациональная система обязательного социального страхования. Социальное страхование есть способ реализации конституционного права гражданина на материальное обеспечение в старости, в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности или отсутствия таковой от рождения, потери кормильца, безработицы, т.е. социальное страхование является базовым институтом социальной защиты населения и обладает всеми признаками социального института.

К числу признаков социального института обычно относят:

- выделение определённого круга субъектов, вступающих в процессе трудовой деятельности в отношения, приобретающие устойчивый характер;

- наличие определенной (формализованной) с помощью законов или трудовых соглашений организационной структуры;

- наличие специфических социальных и правовых норм, предписаний, регулирующих поведение субъектов отношений;

- наличие социально значимых функций института, интегрирующих его в социальную систему и обеспечивающих его участие в воспроизводственных отношениях социума.

В соответствии с поставленной целью и задачами в данном исследовании теоретически обосновано утверждение о том, что система социального страхования обладает важнейшими параметрами и характеристиками социального института.

История становления и развития социального страхования - это история формирования элементов, правил и норм, механизмов и институтов защиты людей от неблагоприятных и зачастую тяжелых последствий жизненных обстоятельств.

В зависимости от содержания элементов социальной защиты применяются разные способы управления социальными рисками, в основе которых лежит перераспределение национального дохода для предотвращения или компенсации социального риска.

Современная система социальной защиты населения включает следующие основные элементы: государственное вспомоществование (социальная помощь); совокупность государственных гарантий, включая социальные льготы отдельным категориям населения; социальное страхование (обязательное государственное и добровольное — корпоративное (коллективное) и индивидуальное страхование). Социальное обеспечение, осуществляемое прямым финансированием из госбюджета, перераспределяет доходы только в соответствии с риском независимо от индивидуального участия в создании национального дохода.

Объектом социального страхования являются далеко не все риски, угрожающие материальным интересам граждан. Сфера его действия это те социальные риски, которые могут привести к полной или частичной утрате заработка (трудового дохода), т.е. социальное страхование работает только в сфере трудовых доходов.

Финансовой основой социального страхования является формирование из взносов работников и работодателей специальных фондов, средства которых распределяются между участниками, получившими ущерб от действия социальных рисков.

В связи с этой особенностью определяется и специфика возмещения ущерба в социальном страховании. При государственном социальном обеспечении размер социальной выплаты никак не связан с возможностями бенефициара как налогоплательщика, а определяется только его нуждаемостью и финансовыми ресурсами государства, которые оно может использовать на социальные цели. Такой порядок перераспределения доходов принято называть принципом социальной солидарности. В социальном страховании в определенной, но не в полной мере используется принцип эквивалентности между взносами и выплатами. Чем меньше нарушается принцип эквивалентности страховых взносов и социальных выплат, тем ближе финансовый механизм социального страхования к сугубо «страховому» механизму. Чем больше используется принцип солидарности в противовес эквивалентности, тем ближе механизм социального страхования к государственному обеспечению. Таким образом, принцип возмещения в социальном страховании можно охарактеризовать как принцип ограниченной эквивалентности[2]. Соответственно вышеперечисленным характеристикам социального страхования осуществляется и право граждан на выплаты из его средств. В первую очередь, оно определяется включением гражданина в систему социального страхования, т.е. уплачивались ли им (или за него) взносы, в каком размере, и за какой период. Эти условия принято называть квалификационными. Во-вторых, право реализуется только при наличии ущерба от действия рисков, а степень компенсации строго регламентируется государственными стандартами и зависит как от оценки ущерба, так и от выполнения квалификационных условий. Если для социального обеспечения достаточно проверки наличия риска, то для социального страхования важен не только риск, по и степень индивидуального участия в финансировании системы. Указанные принципиальные положения позволяют социальному страхованию занимать ведущую позицию в общей системе социальной защиты населения.

Органическое присутствие системы социального страхования в общественной жизни, создание возможностей для удовлетворения потребностей общества, обеспечение социальной интеграции, устойчивости общества характеризуют социальное страхование как основной институт социальной защиты.

Субъектами социального страхования выступают: работники (застрахованные лица), в пользу которых осуществлено социальное страхование; страхователи, на которых действующим законодательством РФ возложена обязанность уплаты страховых взносов - предприятия и организации независимо от организационно-правовых форм; управляющими и организующими субъектами (страховщиками) могут выступать государственные структуры и структуры публично-правового статуса, общества взаимного страхования, а так же специальные финансово-кредитные учреждения, страховые фонды и страховые кассы. Объектами выступают различные виды социальных рисков. В ст. 7 Закона выделяют 9 видов социальных страховых рисков: необходимость получения медицинской помощи, временная нетрудоспособность, трудовое увечье и профессиональное заболевание, материнство, инвалидность, наступление старости, потеря кормильца, признание безработным, смерть застрахованного лица или членов его семьи [2].

Социальное страхование с институциональных позиций характеризуется также наличием нормативной базы и структуры органов, обеспечивающих стабильность в обществе. Организационно-правовыми формами государственного социального страхования в РФ являются государственные внебюджетные социальные фонды. На сегодняшний день таких фондов три: Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования.

Проанализировав основные институциональные формы социального страхования современного российского общества, мы можем говорить о том, что система социального страхования представляет собой специфический социальный институт, обеспечивающий социальную устойчивость общественной жизни, базирующийся на определенных принципах, имеющий четкую организационную структуру, выполняющий особые социальные функции, действуя на основе государственных законов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Годин А.М. Фрумина С.В. «Страхование». - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2008 - С.480
Страховое дело: Учебник- В 2 т. / Ред.: Т. А. Федорова, О.И. Крюгер , Т.А. Федорова. М.: Экономистъ, 2004,- 606с.
Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об Основах обязательного социального страхования».
Фонд социального страхования www.fss.ru
Цыганов А. Проблемы и перспективы развития национальной системы страхования в России / А. Цыганов //Маркетинг. 2003. -№1. -С.84-93
Якушев Ю.В. Государственное социальное страхование в России / Ю.В. Якушев. М.: Профиздат, 1998.
Янова С.Ю. Социальное страхование: организация и финансовый механизм / С.Ю. Янова. Спб., 2001.
Янова С.Ю. Финансовый механизм социального страхования / С.Ю. Янова //Страх. дело.-2001.-№ 10.-С.21-25.