Правовая характеристика и законодательное регулирование финансовой системы

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Вклад экономической науки в развитие финансовых отношений переоценить невозможно, поскольку родоначальниками финансовой теории были ученые-экономисты. Общецивилизационная аксиома гласит, что экономические отношения первичны по отношению к правовым и государственно-управленческих, поскольку они порождают и обуславливают.

Сущность финансов, опосредованная типом государственного устройства, формой правления, механизмом регулирования экономических отношений. Ученые утверждают о наличии нескольких функций финансов в странах с рыночным типом экономики.

Характерной особенностью для финансов любой экономической системы является то, что финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений, выделяясь при этом из совокупности других экономических категорий. Итак, процесс формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и является объектом экономической оценки. Здесь проявляется определенная обусловлена зависимость: финансы как система экономических отношений находят свое явное и конкретное выражение в финансовых ресурсах.

Целью исследования является раскрытие роли финансов в макроэкономической системе.

Для выполнения поставленной цели необходимо раскрыть следующие вопросы:

- раскрыть сущность, функции и значение финансов в развитии экономики;

- описать сущность и состав финансовой системы;

- исследовать роль банка России как одного из звеньев финансовой системы Российской Федерации;

- раскрыть функции Казначейства России как финансового органа, осуществляющего управление государственными финансами.

Объект исследования - финансы Российской Федерации.

Предметом исследования является правовая характеристика и законодательное регулирование финансовой системы.

В процессе работы использовались общенаучные методы и специальные методы, такие как: диалектический метод использовался для становления взаимосвязи между содержанием финансовой системы и ее структурными элементами, что позволило обосновать причинно-следственные связи.

Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы. В первой главе раскрыты теоретические аспекты финансов в макроэкономической системе. Вторая глава посвящена оценке деятельности основных звеньев финансовой системы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВ В МАКРОЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ

1.1. Сущность, функции и значение финансов в развитии экономики

В процессе эволюции человеческого общества стала очевидной необходимость существования особого института, который бы представлял, защищал и обеспечивал достаточный уровень жизни своих граждан. Таким институтом стало государство, основным назначением которой является удовлетворение разнообразных и всевозрастающих потребностей общества.

Долгое время финансы развивались как средство мобилизации финансовых ресурсов для обеспечения обороны страны и удовлетворения потребностей правящих кругов. С дальнейшим развитием товарного производства и товарно-денежных отношений, с усложнением социальной организации возникают новые формы отношений между государством и другими субъектами экономики по аккумуляции, распределения и использования финансовых ресурсов. Неоспоримым остается тот факт, что во все времена государство владело определенным объемом финансовых ресурсов, которые использовались для удовлетворения тех потребностей, которые нельзя удовлетворить через рыночный механизм, а также отдельно каждым членом общества в связи с объективными причинами.

Финансы - это одна из важных научно-практических категорий, которая определяет количественные и качественные характеристики экономических процессов и регулируется финансово-правовыми институтами, основная функция которых заключается в обеспечении целостного кругооборота финансовых отношений в целях прогнозируемо-положительного социально-экономического развития общественных отношений.

Финансы - это не только экономико-правовой, но и исторический феномен, причиной возникновения которого стало государство и развитие финансово-экономических отношений между государством и субъектами хозяйствования, домохозяйствами и отдельными потребителями. Это - интегрированная дефиниция, которая объединяет признаки экономической, правовой, политической и социальной сфер общества и государства.

С нашей точки даны определения сущности финансов раскрывают его содержание в каком-то одном из аспектов, оставляя без внимания другие.

По нашему мнению, сущность финансов раскрывается в следующем:

- финансы - историческая, социально-экономическая категория и научная дисциплина;

- финансы - цель движения денежных средств в государстве, между отдельными субъектами хозяйствования, домохозяйствами;

- финансы - выражение функций денег как средства обращения, средства накопления и средство платежа;

- финансы - динамическое состояние финансовой системы.

Однако следует отметить, что научные дефиниции должны модернизироваться, поскольку современная ситуация в России финансово-денежной системы демонстрирует то, что универсальные на первый взгляд научные конструкции «рассыпаются» при наступлении непредвиденных условий. Поэтому финансовый кризис поставил задачу перед экономистами всего мира - анализировать различные формы проявления финансов как экономической категории.

В учебнике А. Г. Грязновой^[1] дается понятие финансам, которое сводится к следующему: политические союзы для выполнения всех своих задач должны иметь в своем распоряжении материальные средства, достояние и расход которых является для них специальным заданием. Они нуждаются средства для создания «публичных благ», то есть предметов общего для всех членов союза потребление (например, публичные искусственные дороги, публичные сады, парки, хранилище книг, предметов искусства), или как технические вспомогательные средства публичной деятельности (например, вооружение армии и флота), или же для оплаты труда чиновников и работников, для частичной вознаграждения или возмещения расходов лицам, которые выполняют личные повинности, или же, на конец, с целью оказания безвозмездной помощи нуждающимся членам союза. Кроме этого, приобретение материальных средств для указанных целей само по себе вызывает необходимость иметь материальные средства для расходования их специально расходов как приобретение, то есть для получения с их помощью непосредственно нужных хозяйственных благ.

Назначение финансов проявляется в их функциях. Традиционно выделяют две функции финансов - распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов заключается в том, что с помощью финансового механизма распределяется и перераспределяется стоимость национального дохода между различными субъектами хозяйствования и направлениями целевого использования.

Наряду с распределительной к основным функциям финансов относят и контрольную функцию. Распределительная и контрольная функции являются двумя сторонами одного и того же экономического процесса. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Исходя из характера движения общество имеет возможность знать о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств; как обеспечивается своевременность поступления финансовых ресурсов в распоряжение субъектов хозяйствования. Если контрольная функция финансов на практике не осуществляется, то невозможно оценить и эффективность распределительной функции, что позволяет говорить о необходимости координации в реализации указанных функций.

Доходы, создаваемые в ходе перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и прежде всего между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, а также объемом и структурой средств производства и предметов потребления - с другой. Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта по соответствующим фондам.

Распределительная и контрольная функции финансов реализуются через финансовый механизм, является частью хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

Ученые утверждают также о наличии нескольких функций финансов в странах с рыночным типом экономики. Одни авторы выделяют две функции: распределительную, контролирующую^[2]; вторая группа авторов^[3] отмечает о существовании трех функций: распределительной, контрольной и стимулирующей; а третья группа авторов характеризует четыре функции финансов^[4].

Итак, выделяют следующие группы функций финансов:

- формирование денежных фондов; перераспределение этих фондов (или использование); контроль за формированием и перераспределением денежных фондов; стимулирование финансовых потоков;

- регулирующую, контрольную, распределительную и стабилизационную.

Современности присуще многообразие подходов к трактовке сущности финансовых ресурсов государства, учитывая те задачи, выполнение которых являются приоритетными для общества, в частности:

- экономический рост - обеспечение условий для производства большего количества и высшего качества товаров и услуг;

- полная занятость - обеспечение работой всех желающих, и кто может работать;

- экономическая свобода - право работников, потребителей и предпринимателей свободно реализовать свое право выбора ресурсов, видов деятельности и т.д.;

- социальная справедливость - распределение дохода в обществе таким образом, чтобы поддержать приемлемое соотношение между доходами бедных и богатых слоев населения.

Исторический опыт свидетельствует, что государство обладает значительным потенциалом влияния на социально-экономические процессы. Причем, его деятельность во многом зависит от того, обладает ли она достаточным объемом финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы государства сегодня являются одной из наиболее употребляемых экономических категорий в понятийном аппарате экономической науки, касается государственного сектора. Однако единой точки зрения относительно ее содержания и сущности до сих пор не существует. Различия обусловлены дискуссионными подходами к толкованию этой категории: от чисто логических до научно-практических. Можно выделить некоторые общие черты в подходах разных ученых и таким образом систематизировать современные представления о финансовых ресурсах государства.

Для того чтобы глубже понять сущность понятия «финансовые ресурсы» и иметь возможность предложить агрегированное определение, которое бы полнее освещало его сущностное содержание и функциональное назначение, целесообразно было бы рассмотреть классификационные признаки данной категории.

Финансовые ресурсы накапливаются на таких уровнях экономической системы:

- на микроуровне, то есть в пределах домашних хозяйств. Источником их формирования могут быть как ресурсы сферы государственных финансов, так и ресурсы предприятий. То есть они накапливаются как в результате создания валового внутреннего продукта, так и в результате его перераспределения. На этом уровне финансовые ресурсы имеют вид накоплений, депозитов и вкладов в банковскую систему;

- на мезоуровне, у субъектов предпринимательской деятельности, и является непосредственным результатом распределения, вновь созданного ВВП. Финансовые ресурсы этого уровня имеют вид фондов и капитала предприятий;

- на макроуровне они являются следствием распределения, перераспределения и централизации валового внутреннего продукта и имеют форму бюджетных и внебюджетных фондов финансовых ресурсов.

Функции и роль государственных финансов отвечают особенностям государства, ее стратегии развития, в частности в стремлении удовлетворять общественные потребности и создавать благоприятные условия для жизни и труда граждан, развития предпринимательства, стимулирование производства, финансовой поддержки отраслей экономики, сдерживание инфляции, уровня занятости и тому подобное. К основным функциям государственных финансов относятся: формирование благоприятной среды для инвестиций; обеспечение динамики социально-экономического развития страны; решения проблем в социальной сфере с постепенным повышением социальных стандартов; ослабление нагрузки на природные ресурсы и экологию; формирования доходной части бюджета; эффективное использование финансовых ресурсов; защита интересов отечественных субъектов хозяйствования; обеспечения устойчивости финансовой системы и безопасности государства.

В зависимости от того, кто может владеть и распоряжаться финансовыми ресурсами, их классифицируют на государственные, субъектов хозяйствования и ресурсы централизованных фондов. По формам мобилизации финансовых ресурсов можно рассмотреть с точки зрения того, каким образом различные субъекты организуют свои ресурсы. Так, государство мобилизует свои ресурсы в форме централизованных фондов, а субъекты хозяйствования - в децентрализованные.

Важное значение имеет также стадия, на которой образуются финансовые ресурсы. На стадии первичного распределения они выступают в форме следующих элементов: прибыль, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления; на стадии вторичного распределения - прямые и косвенные налоги, доходы от внешнеэкономической деятельности, прирост долгосрочных вкладов населения.

Таким образом, финансы как экономическая категория, финансы характеризуются совокупностью отношений, связанных с распределением и перераспределением валового внутреннего продукта и многогранностью отображения реальных экономических процессов. Сущность финансов отражает комплекс объективно необходимых обществу связей, которые определяют их основные черты, особенности и тенденции внутренне присущих экономических отношений.

Сущность и состав финансовой системы

Основным заданием каждой страны является обеспечение устойчивого экономического развития, финансовой стабильности и роста уровня жизни населения, путем реализации взвешенной политики во всех отраслях жизнедеятельности государства и общества с учетом особенностей национальных экономических, политических и социальных систем.

Экономика, составными частями какой является трудовой, научный и технико - производственный и естественно - ресурсный потенциал, формируется как единственный хозяйственный механизм по большей части финансовой системой.

Без постоянного финансового питания составных частей экономической системы наступает их недееспособность с соответствующими негативными последствиями. Поэтому финансовая система является фактором интеграции всех факторов экономической системы, их высокоэффективного функционирования, аккумулятором денежных ресурсов для осуществления повторного цикла производства на этом или высшем уровне. Для осуществления своих функций интегрирования экономической системы финансовая система должна удовлетворять интересы всех субъектов производства, поддерживая на должном уровне дееспособности все свои структурные и динамические параметры.

Финансовая система, как одна из базовых экономических и финансово - правовых категорий, сформировалась на почве содержания категории «финансы». Как правило, под финансовой системой понимают совокупность разнообразных сфер или ланок финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, разнообразной ролью в общественном производстве.

Среди разнообразия определений финансовой системы, как российских, так и зарубежных ученых, которые касаются финансовых отношений, финансовых ресурсов или фондов финансовых ресурсов, финансовых рынков и финансовых институтов, можно выделить одну общую черту, которая указывает на то, что это определенная совокупность отношений, ресурсов, рынков, институтов.

Например, под финансовой системой понимают различных сфер финансовые отношения, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Иначе, финансовая система – система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятия^[5].

Финансовая система – совокупность финансовых организаций и финансовых рынков, обеспечивающих с помощью различных финансовых инструментов формирование и использование денежных средств государства, организаций, населения^[6].

Цехла С. Ю. и Полищук Е. А. рассматривают финансовую систему как совокупность разнообразных видов фондов финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжении государства, негосударственного сектора экономики, отдельных финансовых институтов и населения для выполнения возложенных на них функций, а также для удовлетворения экономических и социальных потребностей^[7].

Ряд других авторов дает свое определение финансовой системы как совокупности различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формирования и использовании фондов денежных средств, различной ролью в жизни общества^[8].

Итак, финансовая система рассматривается, большинством авторов, как совокупность определенных составляющих. В связи с этим возникает вопрос, есть ли такая совокупность единственным целым или лишь механическим перечнем составляющих. Как известно, термин «система» имеет греческий корень, что значит целое, которое составлено из частей. Следовательно, финансовая система должна быть единственной целой, что позволит решать финансовые, а с ними и другие проблемы экономики и социальной сферы. Однако, судя из практики, можно констатировать множество фактов противоречивого существования её отдельных составляющих. Такие противоречия характерны для финансовых отношений между экономическими субъектами, как по вертикали, так и по горизонтали. Это говорит о несбалансированности и противоречивом характере финансовой системы, что в условиях глобализации является крайне опасным для страны.

Решение проблемы целостности финансовой системы следует начинать с формирования и практической реализации принципов ее построения, которые будут отвечать интересам всех и каждого, в частности.

Слово «принцип» происходит от лат. principium, что переводится как начало, основа, - это исходное базовое положение, которое фактически определяет механизм организации и функционирования соответствующего явления или процесса. С другой стороны, это своеобразные правила поведения экономических субъектов, органов власти и управления, которых должны придерживаться при выводе хозяйственных соглашений, как на внутреннем, так и на внешнем рынках, при принятии государственными и местными органами власти нормативно-правовых актов.

К основным принципам построения современной финансовой системы принадлежат:

- единство, которое обусловлено единственной экономической и политической основой общества, единой финансовой политикой, что реализуется в жизни через финансовую систему;

- четкое функциональное назначение ланок финансовой системы, которое выражается в том, что в каждой из них решаются свои задания специфическими методами, существуют соответствующие фонды денежных средств, аппарат управления;

- принципы демократического централизма и национальной политики, которые ярко проявляются в построении государственных финансовых органов, а также бюджетной системы.

Финансовая система государства является отображением форм и методов конкретного использования финансов в экономике и соответствующей к задействованной модели экономики и в значительной мере определяется ею. Итак, у государства тоталитарного типа финансовая система является упрощенной и кое-где примитивной. Не все ее звенья достаточно развиты. В государствах с рыночной экономикой финансовые системы достигают своей завершенности, однако в разрезе некоторых государств могут существенно отличаться. У государств с переходной экономикой финансовые системы характеризуются тем, что отдельные ее звенья находятся на стадии формирования. Это касается в первую очередь финансового рынка, государственного долга, страховых и резервных фондов.

Структура финансовой системы динамическая и зависит от уровня экономики страны. Учитывая это в структуре финансовой системы Российской Федерации можно выделить как развитые сферы, а в основном это финансы предприятий и организаций (хозяйствующих субъектов), государственные финансы (федеральные финансы и финансы субъектов РФ), так и сферы, что приобретают развитие: страхование, кредитно-банковская система, система государственных финансовых органов^[9].

Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, который оказывает определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий и организаций такие звенья, как финансы предприятий, которые функционируют на коммерческих принципах; финансы учреждений и организаций, которые осуществляют некоммерческую деятельность. В страховой сфере, где характер деятельности субъекта определяет специфику объекта страхования, как звенья выступают: социальное страхование, имущественное и личное страхование, страхования предпринимательских рисков и страхование ответственности. В сфере государственных финансов это соответственно, федеральные финансы и финансы субъектов РФ.

Структура финансовой системы, которая сложилась в Российской Федерации, подана на рис. 1.

Финансовая система Российской Федерации

Государственные финансы и местные

Финансы хозяйствующих субъектов

Кредитно-банковская система

Система государственных финансовых органов

- Федеральный бюджет

- Бюджеты субъектов РФ

- Местные бюджеты

- Государственные внебюджетные фонды

- Государственный кредит

- Финансы коммерческих предприятий (организаций)

- Финансы государствен-ных и муниципальных и унитарных предприятий

- Финансы некоммерческих предприятий (организаций)

- Финансы общественных организаций и объединений

- Центральный банк РФ (Банк России)

- Сбербанк России

- Внешторгбанк

- Внешэконом-банк

- Российский банк развития

- Коммерческие банки (акционерные и кооперативные)

- Министерство финансов РФ

- Федеральное казначейство

- Финансовые органы субъектов РФ

Страхование

- Социальное страхование

- Личное страхование

- Имущественное страхование

- Страхование ответственности

- Страхование рисков

Рисунок 1. Финансовая система Российской Федерации

Если характеризовать финансовую систему с позиций экономики, то она будет значительно шире и будет включать государственные финансы (бюджет государства, фонды целевого назначения, государственный кредит, финансы государственных предприятий), финансы субъектов ведения хозяйства, международные финансы (валютный рынок, финансы международных организаций, международные финансовые институции), страховой и финансовый рынок (рынок денег, рынок капиталов, кредитный рынок и рынок ценных бумаг).

Если за признак структуризации взять субъекты финансовых отношений, то за формами организации финансы имеют три уровни^[10]:

- финансы общегосударственные;

- финансы предприятий;

- финансы населения.

Но такой подход не дает полной картины, потому что не включает международные финансы. Кроме того, семейные финансы не имеют организационных принципов, потому выделение их в сферу или звено является достаточно спорным вопросом.

Если за основу структуризации брать фонды денежных средств, то исключается такая часть финансовых отношений, как финансы предприятий, где процесс формирования денежных фондов не является обязательным процессом.

Принятие же за основу структуризации финансовых органов и институций вообще неправомерно, поскольку характеризует, организационную, а не сущностную характеристику финансов.

Сферы и звенья финансовых отношений взаимозависимые, в совокупности они образуют единственную финансовую систему. Эффективное функционирование всех составляющих финансовой системы возможно только по четкому законодательному регулированию их взаимодействия. Каждое звено финансовой системы, в свою очередь, подразделяется на звенья в соответствии с внутренней структурой финансовых взаимосвязей, что содержатся в ней. В составе финансов предприятий и организаций, что функционируют на коммерческих принципах, в зависимости от отраслевой направленности могут быть выделены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т.д.. а в зависимости от формы собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, обществ.

Отраслевые и экономические особенности предприятий, которые функционируют на коммерческих принципах, влияют на организацию финансовых отношений, состав формуемых денежных фондов целевого назначения, порядок их образования и использования.

В сфере страховых отношений каждая из ланок, что принадлежит к специфической отрасли страхования, подразделяется за видами страхования.

В составе государственных финансов группировки финансовых отношений внутри ланок осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления.

Одной из главных ланок финансовой системы является государственный бюджет - это наибольший централизованный фонд средств, который находится в распоряжении правительства, которое выполняет государственную политику. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть национального дохода, который перераспределяется

Своеобразной в финансовой системе является деятельность специальных фондов, которые имеют определено целевое назначение и установленную законодательством самостоятельность. Наиболее распространенными источниками формирования этих фондов являются налоги, отчисление из бюджета, специальные взносы.

В большинстве европейских стран целевые фонды отделены от государственного бюджета и управляются непосредственно центральной, а в некоторых случаях и местной властью. Характерной чертой централизованных фондов являются четко определенные источники формирования и направления использования средств, их создания определяется конкретными потребностями, которые стоят перед государством, потому их состав и включение к бюджетам является разнообразным.

Таким образом, финансовая система государства является формой использования финансов в системе общественно-экономического уклада. Финансовые системы разных государств могут отличаться за своей структурой. Во всех у них есть общий признак - это разнообразные фонды финансовых ресурсов, которые отличаются за методами мобилизации и направлениями использования, однако тесно связанные между собой, имеют прямое и обратное влияние на социальные процессы в государстве, а также на формирование и использование фондов финансовых ресурсов в разрезе отдельных сфер.

Так как одной из главных ланок финансовой системы являются государственные финансы, то рассмотрим в следующем подпункте их влияние на основные элементы финансовой системы страны.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОСНОВНЫХ ЗВЕНЬЕВ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ

Банк России как один из звеньев финансовой системы Российской Федерации

Эффективное функционирование банковской системы - необходимое условие развития рыночных отношений, которое объективно определяет ключевую роль центрального банка по регулированию банковской деятельности.

Центральные банки в их современном виде существуют относительно недавно. На ранних стадиях развития капитализма четкого разграничения между центральными и коммерческими банками не было. Коммерческие банки осуществляли выпуск банкнот в обращение с целью накопления капитала, в зависимости от степени развития кредитной системы происходил процесс централизации банковской эмиссии в отдельные из них. Итогом этого процесса стало закрепление за одним банком монопольного права на выпуск денежных знаков, что привело к возникновению центральных банков в государствах.

Мировой опыт показывает, что нестабильность экономического роста, роста уровня инфляции и безработицы - это одни из центральных проблем, которыми должна заниматься государство, выходя за пределы своей перераспределительной функции, поскольку, если такие проблемы имеют место, то это означает, что рынок не может самостоятельно регулировать экономику должным образом.

Практика многих стран показывает, что без эффективного государственного регулирования рынка и без законодательного обеспечения государством стабильного порядка существования невозможным становится широкомасштабное развитие современной рыночной экономики, ведь только благодаря законодательному механизму государство может обеспечить оптимальное сочетание частных и общественных интересов. Одним из самых мощных каналов государственного регулятивного влияния на экономические отношения остается регулирование денежно-кредитной сферы. Этот факт оставляет открытым вопрос решения проблем эффективности денежно-кредитной политики, совершенствования механизма реализации монетарной политики Банка России путем улучшения действенности совокупного инструментария и согласованности целей денежно-кредитной политики с целями других видов макроэкономического регулирования. Верный выбор направленности монетарной политики на том или ином этапе развития экономических отношений может не только способствовать улучшению функционирования финансовых рынков, а через них - влияния на динамику реального сектора экономики, но и способен улучшить уровень доверия общества к деятельности государственных органов.

Целью монетарной стабилизационной политики Банка России является обеспечение стабильного экономического роста, максимально эффективное использование финансовых ресурсов, стабильность уровня цен, равновесие платежного баланса и тому подобное. То есть монетарная политика является неотъемлемым элементом обеспечения стабилизационной политики страны.

Денежно-кредитные ориентиры должны способствовать повышению эффективности функционирования банковской системы и создавать надлежащие предпосылки для увеличения реальных доходов населения, которое находит отображение в формировании соответствующих стратегических целей денежно-кредитного регулирования со стороны Центрального банка России (рис. 2).

Следовательно, благодаря тактическим рычагам монетарной политики, в перспективе необходимо достичь стратегических целей, которые определяются Конституцией России, законодательными и нормативно правовыми актами и должны придерживаться и реализовываться на всех уровнях государственного управления.

Рассмотрим детальнее сущность целей монетарного регулирования центрального банка страны.

Конечные цели монетарной политики тесно связаны с ключевыми целями общегосударственной экономической политики (рост ВНП и богатства нации, отсутствие дефицита государственного бюджета, обеспечения полной занятости и тому подобное) и направлены на достижение в стране стабильности.

Цели монетарного регулирования

Краткосрочные (тактические)

Среднесрочные (промежуточные)

Долгосрочные (стратегические)

- установление нормы обязательного регулирования;

- фиксация учетной ставки;

- проведение операций рефинансирования;

- фиксированное количество денег в обороте;

- совершение операций на валютном рынке;

- определение максимальных размеров кредитования

- стабильность уровня цен;

- управление денежной массой (в размере денежных агрегатов) и ее структурой;

- стабилизация валютного рынка;

- определение рыночной процентной ставки;

- изменение денежной базы

- поддержка стабильности национальной денежной единицы;

- обеспечение постоянного экономического развития;

- содействие эффективной занятости населения;

- сокращение уровня безработицы;

- улучшение качества жизни населения;

- удержание инфляции;

- сбалансированность платежного баланса

Рисунок 2. Классификационная система целей монетарного регулирования^[11]

Достижение стратегических целей монетарной политики реализуется с помощью денежно-кредитной регуляции – тактических действий Центрального банка.

Промежуточные цели монетарной политики – это изменения в определенных экономических процессах, которые должны способствовать достижению конечных целей. Например, если целью общегосударственной политики определено экономический рост и сокращение безработицы, то промежуточной целью денежно-кредитной политики в этом случае должен быть рост активности платежного баланса, увеличение объема золотовалютных резервов, повышение валютного курса национальных денег, увеличение инвестиций.

Тактические цели монетарной политики – это уменьшение инфляции и борьба с обесценением национальной валюты, без этого не может быть стабильности экономического развития страны, потому что все имущественные интересы всех субъектов страны базируются на денежном измерении. Если покупательная способность денег будет уменьшаться, то строить стабильную экономику невозможно. Именно из-за этого среди тактических целей ГКП главное место уделяется повышению стойкости покупательной способности денег.

Основные принципы монетарной политики предусматривают, что реализация денежно-кредитной политики основывается на использовании механизмов, направленных в поддержку стабильности национальной денежной единицы через комплекс переменных индикаторов финансовой сферы, регуляции денежного оборота и кредитования экономики. В данной связи особенный интерес представляет исследование понятия «средства денежно-кредитной регуляции национальной экономики», которое, на наш взгляд, предусматривает органическое сочетание инструментов, методов и рычагов денежно-кредитной политики при осуществлении влияния на систему целей денежно-кредитной регуляции.

Поэтому уверенно можно констатировать, что ключевые задания монетарной политики являются производными от общегосударственных целей и определяются в зависимости от уровня развития экономических, социальных и политических процессов в стране (развитых рыночных отношений, фазы экономического цикла, гибкости финансово-кредитной системы), от национальных исторических традиций относительно использования инструментария регуляции денежного оборота и кредитной сферы. Вместе с тем цели монетарной политики создают иерархическую структуру, в которой на каждом определенном уровне происходит уточнение и коррекция конкретного задания с целью обеспечения реализации цели высшего уровня.

Следовательно, с помощью этих целей денежно-кредитные инструменты будут максимально эффективными относительно влияния на ту или другую экономическую ситуацию. Механизм реализации тактических целей заключается в регуляции через финансово-кредитную систему основных экономических переменных:

- управление денежной массой;

- валютным курсом;

- установление учетной ставки;

- минимальных резервных требований;

- проведение операций рефинансирования.

Это в свою очередь обеспечивает достижение промежуточных денежно-кредитных целей. Характерной чертой тактических заданий является их краткосрочность и оперативность действия, которые во многом зависят от свободы использования центральным банком тех или других денежно-кредитных средств.

Рассмотрим практические аспекты деятельности Банка России.

В 2016-2018 году происходило ужесточение денежно-кредитных условий, Банк России проводит так званую политику «таргентирования инфляции». Складывавшаяся динамика денежно-кредитных агрегатов создавала предпосылки к снижению инфляции в среднесрочной перспективе.

На сегодняшний день уровень инфляции в России достаточно высок (рисунок 3).

Рисунок 3. Динамика инфляции в России^[12]

Как видно из рис. 3, в 2015 году был наивысший уровень инфляции за последние 5 лет.

Спрос на деньги определяется объемами реальных доходов, уровнем цен и уровнем процентных ставок в экономике; а предложение денег – действиями денежных властей и состоянием денежно-кредитной системы. Предложение денег, в свою очередь, влияет на уровень внутренних цен. Таким образом, значение обменного курса как относительной цены двух денежных единиц обуславливается относительными показателями денежной массы.

Агрегат М₀ - самый узкий и самый ликвидный показатель денежной массы, что характеризует наличные деньги в обращении. Денежный агрегат М₃ является самым широким агрегатом, поскольку охватывает всю денежную массу.

Рассмотрим ситуацию с денежной массой в России за последние 5 лет (таблица 1).

Данные таблицы 1 свидетельствуют о росте денежной массы в Российской Федерации, в т.ч. и денежных накоплений.

Таблица 1

Динамика денежных агрегатов Российской Федерации за 2013-2018 гг., млрд. руб.^[13]

Денежные агрегаты	2013 г. (на начало года)	2014 г. (на начало года)	2015 г. (на начало года)	2016 г. (на начало года)	2017 г. (на начало года)	2018 г. (на начало года)
М0	6430,1	6985,6	7171,5	7239,1	7714,8	8446,0
М1	13753,6	15536,6	15388,8	16575,2	17642,4	19508,7
М2	27405,4	31404,7	32110,5	35179,7	38418,0	42442,1

Структуру денежной массы изобразим графически (рисунок 4).

Рисунок 4. Структура денежной базы в широком определении^[14]

Рассматривая отдельные случаи влияния факторов, авторы отмечали: увеличение денежной массы в пределах национальной экономики, по сравнению с денежной массой другой страны, становится причиной девальвации национальной валюты. С другой стороны, увеличение уровня внутренних доходов за неизменные денежные предложения создает повышенный спрос на национальную валюту и таким образом ведет к ревальвации обменного курса. А рост внутренних процентных ставок будет иметь своим следствием девальвацию обменного курса, поскольку в таких условиях спрос на деньги в рамках национальной экономики будет снижаться. Таким образом, любой из факторов, что влияет на увеличение предложения национальной денежной массы, по сравнению с денежной массой других стран, или на уменьшение спроса на национальные деньги, по сравнению со спросом на денежные единицы других государств, снижает обменный курс национальной валюты.

Как видно из рис. 4, накопления кредитных организаций значительно увеличилось на начало 2018 года (16,1 % депозиты кредитных организация в Банке России). При этом наличные деньги в обращении значительно сократились, что тоже является следствием увеличения накоплений денег.

Сопоставим динамику денежного агрегата М₂ с динамикой обменного курса доллара США (рис. 5).

Для проведения анализа денежного предложения чаще всего используют денежный агрегат М₂, который включает наличную массу, средства на текущих счетах и счетах до востребования, а также средства на всех видах срочных счетов. Это связано с тем, что установление обменного курса национальной валюты происходит под влиянием спроса и предложения, которые, в свою очередь, формируются за счет поступлений иностранной валюты от внешнеторговых операций.

Рисунок 5. Динамика обменного курса доллара США и денежного агрегата М₂^[15]

Как видно с рисунка 5, рост и снижение обменного курса рубля сопровождался увеличением денежной массы.

Казначейство России как финансовый орган, осуществляющий управление государственными финансами

Казначейство исторически связано с развитием системы управления государственными средствами и является определенным инструментом в решении проблем, касающихся расходования бюджетных средств, пополнение бюджета, кассовому исполнению и т.д.

Возникновение казначейства было обусловлено развитием экономических отношений в обществе и необходимостью управления финансовыми ресурсами государства для выполнения соответствующих функций.

Деятельность системы казначейства Российской Федерации направлена на управление доходами и расходами в рублях и иностранной валюте, управление системы казначейства участвуют в реализации денежно-кредитной политики. Но есть определенный недостаток в деятельности казначейства Российской Федерации, оно не является участником системы электронных платежей.

На сегодняшний день Федеральное казначейство (Казначейство России) находится в ведении Министерства финансов РФ, является федеральной службой, осуществляющей в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, а также распорядителями и получателями средств федерального бюджета^[16].

Федеральное казначейство РФ относится к органам, которые, не являясь специализированными органами ГМФК, тем не менее, играют исключительно важную роль в его реализации. В соответствии со ст. 267 Бюджет­ного кодекса РФ Федеральное казначейство осуществляет контроль за непревышением лимитов бюджетных обязательств, распределенных главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им лимитами бюджетных обязательств^[17].

Основные трансформации Федерального казначейства РФ за последнее время^[18]:

1. Построение единого казначейского (банковского) счета Федерального казначейства.

2. Развитие инструментов управления свободными остатками денежных средств на едином казначейском (банковском) счете Казначейства России.

3. Использование современных электронных платежных сервисов.

4. Развитие Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).

В рамках развития системы бюджетных платежей создание на базе Казначейства России с 2017 года бюджетного банка (казначейства банковского типа), при котором открывается один корреспондентский счет Казначейству России в Банке России, а счета соответствующих бюджетов (включая государственные социальные фонды) будут обслуживаться казначейскими органами. За основу моделей в рамках системы исполнения бюджетов государственных социальных фондов в этих условиях взята общая модель, разработанная для федерального, региональных и местных бюджетов^[19].

На сегодняшний день механизм бюджетного кредитования счетов бюджетов субъектов, внедренный Федеральным казначейством, имеет следующие параметры^[20]:

источник предоставления бюджетных кредитов – средства на Едином казначейском счете;

максимальный размер кредита – 1/12 доходов бюджета субъекта;

предельный срок выдачи – 30 дней, окончательная дата возврата – 25 ноября текущего финансового года;

плата за пользование кредитом регламентируется федеральным законом о бюджете и в 2017 г. составляет 0,1% годовых;

получение кредита невозможно при наличии банковских депозитов;

за несвоевременный возврат – взыскание штрафов и пеней;

единовременно возможно получить только один кредит, без права реструктуризации задолженности.

Итак, дальнейшие перспективы развития Казначейства России связаны с внедрение новейших технологий в системе органов Казначейства, поиска более совершенных методов управления финансовыми ресурсами, а также обеспечение эффективного, результативного и прозрачного исполнения бюджетов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы относятся к экономическому базису, поскольку есть частью производственных отношений, но вместе с этим, они связаны и непосредственно обусловлены существованием политической надстройки государства и существуют лишь как отношения, имеют государственно- властную форму. Поскольку, появление государства-надстройки вызвано экономической необходимостью, го и отношения перераспределения, которые порождаются ею, выступают объективно необходимыми.

Этапу деятельности государства по распределению аккумулированных доходов соответствует классификация финансовых ресурсов по направлению использования, что отражает важнейшие функции государства: экономическую, социальную, управленческую, оборонную и внешнюю. Таким образом, можно определить приоритетные сферы государственной политики и их соотношение с функциями государства. Следует отметить, что нет и не может быть единого подхода к классификации финансовых ресурсов, поскольку каждый признак отражает ту или иную сторону понятия финансовых ресурсов.

Финансовая система государства является формой использования финансов в системе общественно-экономического уклада. Финансовые системы разных государств могут отличаться за своей структурой. Во всех у них есть общий признак - это разнообразные фонды финансовых ресурсов, которые отличаются за методами мобилизации и направлениями использования, однако тесно связанные между собой, имеют прямое и обратное влияние на социальные процессы в государстве, а также на формирование и использование фондов финансовых ресурсов в разрезе отдельных сфер.

Государственные финансы - это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по пово­ду формирования, распределения, и использования централизованных фон­дов финансовых ресурсов.

Государственный банк Российской империи на начальных стадиях существования не выполнял всех функций, присущих центральным банкам в современном понимании этой категории. По сути, он выполнял лишь роль банка банков, что было обусловлено целью создания самого банка (необходимостью оживления торговли и промышленности) и тем местом, которое он занимал в системе органов власти (был подчинен Министерству финансов). Кроме того, банк не имел основополагающей функции, которая характерна для центральных банков - осуществление эмиссионной деятельности.

Мировой опыт показывает, что нестабильность экономического роста, роста уровня инфляции и безработицы - это одни из центральных проблем, которыми должна заниматься государство, выходя за пределы своей перераспределительной функции, поскольку, если такие проблемы имеют место, то это означает, что рынок не может самостоятельно регулировать экономику должным образом.

В современных условиях органы Казначейства России являются одними из самых активных участников в процессе управления государственными и региональными финансовыми ресурсами благодаря использованию законодательно принятых механизмов и процедур выполнения федерального и региональных бюджетов в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. На сегодняшний день стоит вопрос о повышении действенности и эффективности функционирования казначейской системы исполнения федерального и региональных бюджетов, направленной на укрепление государственной финансовой системы, соблюдение принципов полноты, эффективности и результативности, целевого использования бюджетных средств, улучшения качества услуг, предоставляемых органами Казначейства.

CПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://base.garant.ru.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 Электронный ресурс. - [Режим доступа]: https://www.consultant.ru.
3. Ахметгалиева А. И. К вопросу об эффективности казначейства России как финансового менеджера в условиях современного развития экономики / А. И. Ахметгалиева, В. А. Федоров // Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики. - Хабаровск: Тихоокеанский государственный университет. - 2017. - С. 202-208.
4. Белозеров И. П. Дискуссионные вопросы о сущности и структуре финансовой системы / И. П. Белозеров // Евразийских союз ученых. – 2015. - № 11-4 (20). – С. 69-72.
5. Вассель Т. А. Казначейство России в авангарде реформы / Т. А. Вассель, Н. Г. Иванова // Вестник финансового университета. - 2015. - № 4 (88). - С. 83-93.
6. Герасименко В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие / В. П. Герасименко, Е. Н. Рудская. – Ростов н/Д: изд. центр ДГТУ, 2009. – 337 с.
7. Гринкевич Л. С. Финансы, денежное обращение, кредит: учебное пособие / Л. С. Гринкевич, Т. В. Счастная, Н. К. Сагайдачная, В. В. Казаков. – Томск: Изд-во НТЛ, 2010. – 704 с.
8. Игонина Л. Л. Финансовая система России: роль в ресурсном обеспечении развития реального сектора и социальной сферы / Л. Л. Игонина // сборник трудов конференции «Проблемы достижения экономической эффективности и социальной сбалансированности: императивы, правовые и хозяйственные механизмы». – Краснодар. – 2014. – С. 87-93.
9. Карпов А. В. Анализ проводимой Банком России политики в рамках развития платежной системы Российской Федерации / А. В. Карпов, Е. В. Мазикова // Молодой ученый. - 2014. - № 20. - С. 282-284.
10. Лазарева Н. П. Тенденции развития финансовой системы России / Н. П. Лазарева, С. Е. Усова // Сборник научных трудов SWORLD. – Одесса: 2014. - №2. – С.84-87.
11. Лезина Н. В. Дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы / Н. В. Лезина, А. М. Фокина // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. - №8. – С. 282-289.
12. Миленков А. В. Теоретические основы исследования структуры и функций региональной финансовой системы / А. В. Миленков // Экономическая наука сегодня: теория и практика: сборник трудов конференции. – Чебоксары: ООО «Центра научного сотрудничества «Интерактив плюс», 2015. – С. 231 – 234.
13. Милова Л. Н. Общие принципы и особенности функционирования органов казначейства в России и зарубежных странах / Л. Н. Милова // Вестник самарского муниципального института управления. - 2012. - № 4 (23). - С. 72-79.
14. Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://info.minfin.ru.
15. Неводова И. А. Финансовая система РФ и ее структура на современном этапе развития экономики / И. А. Неводова, Е. О. Букарева // Современные научные исследования и разработки. – 2018. – том 1. - № 5 (22). – С. 468-470.
16. Нешитой А. С. Финансы: учебник / А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников. – 10-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012. – 528 с.
17. Нурисламова Н. Р. Финансовая система как совокупность финансов домохозяйств, корпоративных финансов и общественных финансов / Н. Р. Нурисламова // Образование, наука и бизнес – индикаторы развития цифровой экономики: сборник трудов конференции. – м.: Аудитор, 2018. – С. 329-332.
18. Официальный сайт Банка России Электронный ресурс. - [Режим доступа]: http://www.cbr.ru.
19. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru.
20. Писклюкова Е. В. Государственный и муниципальный финансовый контроль: учебное пособие / Е. В. Писклюкова. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. – 82 с.
21. Седов В. С. Формирование системы исполнения бюджетов государственных социальных фондов в условиях перехода на кассовое обслуживание в органы казначейства России / В. С. Седов // Вестник финансового университета. - 2013. - № 2 (74). - С. 140-148.
22. Сенчагов В. К. Цели, приоритеты, риски модернизации финансовой системы России / В. К. Сенчагов // Федерализм – 2012. - № 2 (66). – С. 7-30.
23. Счастная Т. В. Теоретическое осмысление структуры финансовой системы в логике преподавания дисциплины «Финансы» / Т. В. Счастная // Проблемы учета и финансов. – 2014. - № 4 (16). – С. 72-76.
24. Финансы, деньги и кредит: конспект лекций / С. Ю. Цехла, Е. А. Полищук. – Симферополь: ДИАЙПИ, 2012. – 144 с.
25. Финансы: учебник / под ред. А. Г.Грязновой, Е. В. Маркиной. – М.: «Финансы и статистика», 2012. – 498 с.
26. Финансы: учебник / Л. М. Подъяблонская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 407 с.

1. Финансы: учебник / под ред. А. Г.Грязновой, Е. В. Маркиной. – М.: «Финансы и статистика», 2012. – 498 с. ↑

2. Гринкевич Л. С. Финансы, денежное обращение, кредит: учебное пособие / Л. С. Гринкевич, Т. В. Счастная, Н. К. Сагайдачная, В. В. Казаков. – Томск: Изд-во НТЛ, 2010. – 704 с. ↑

3. Финансы: учебник / под ред. А. Г.Грязновой, Е. В. Маркиной. – М.: «Финансы и статистика», 2012. – 498 с. ↑

4. Герасименко В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие / В. П. Герасименко, Е. Н. Рудская. – Ростов н/Д: изд. центр ДГТУ, 2009. – 337 с. ↑

5. Счастная Т. В. Теоретическое осмысление структуры финансовой системы в логике преподавания дисциплины «Финансы» / Т. В. Счастная // Проблемы учета и финансов. – 2014. - № 4 (16). – С. 72-76. ↑

6. Игонина Л. Л. Финансовая система России: роль в ресурсном обеспечении развития реального сектора и социальной сферы / Л. Л. Игонина // сборник трудов конференции «Проблемы достижения экономической эффективности и социальной сбалансированности: императивы, правовые и хозяйственные механизмы». – Краснодар. – 2014. – С. 87-93. ↑

7. Финансы, деньги и кредит: конспект лекций / С. Ю. Цехла, Е. А. Полищук. – Симферополь: ДИАЙПИ, 2012. – 144 с. ↑

8. Лезина Н. В. Дискуссионные вопросы состава и структуры финансовой системы / Н. В. Лезина, А. М. Фокина // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. - №8. – С. 282-289. ↑

9. Нурисламова Н. Р. Финансовая система как совокупность финансов домохозяйств, корпоративных финансов и общественных финансов / Н. Р. Нурисламова // Образование, наука и бизнес – индикаторы развития цифровой экономики: сборник трудов конференции. – м.: Аудитор, 2018. – С. 329-332. ↑

10. Белозеров И. П. Дискуссионные вопросы о сущности и структуре финансовой системы / И. П. Белозеров // Евразийских союз ученых. – 2015. - № 11-4 (20). – С. 69-72. ↑

11. Карпов А. В. Анализ проводимой Банком России политики в рамках развития платежной системы Российской Федерации / А. В. Карпов, Е. В. Мазикова // Молодой ученый. - 2014. - № 20. - С. 282-284. ↑

12. Официальный сайт Банка России Электронный ресурс. - [Режим доступа]: http://www.cbr.ru. ↑

13. Официальный сайт Банка России Электронный ресурс. - [Режим доступа]: http://www.cbr.ru. ↑

14. Официальный сайт Банка России Электронный ресурс. - [Режим доступа]: http://www.cbr.ru. ↑

15. Официальный сайт Банка России Электронный ресурс. - [Режим доступа]: http://www.cbr.ru. ↑

16. Милова Л. Н. Общие принципы и особенности функционирования органов казначейства в России и зарубежных странах / Л. Н. Милова // Вестник самарского муниципального института управления. - 2012. - № 4 (23). - С. 72-79. ↑

17. Писклюкова Е. В. Государственный и муниципальный финансовый контроль: учебное пособие / Е. В. Писклюкова. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. – 82 с. ↑

18. Вассель Т. А. Казначейство России в авангарде реформы / Т. А. Вассель, Н. Г. Иванова // Вестник финансового университета. - 2015. - № 4 (88). - С. 83-93. ↑

19. Седов В. С. Формирование системы исполнения бюджетов государственных социальных фондов в условиях перехода на кассовое обслуживание в органы казначейства России / В. С. Седов // Вестник финансового университета. - 2013. - № 2 (74). - С. 140-148. ↑

20. Ахметгалиева А. И. К вопросу об эффективности казначейства России как финансового менеджера в условиях современного развития экономики / А. И. Ахметгалиева, В. А. Федоров // Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики. - Хабаровск: Тихоокеанский государственный университет. - 2017. - С. 202-208. ↑