Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Организация кассовой работы в банках

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время банковское обслуживание юридических лиц развивается достаточно активно не только в крупных, но и в мелких банках.

На сегодняшний день, круг предоставляемых банками услуг, очень большой, и с каждым днем происходит его дальнейшее расширение: растут потребности населения и его возможности, конкуренция в банковской системе ужесточается, побеждает тот, кто сможет предоставить клиенту наиболее качественные, эффективные, удобные операции.

Большинству современных банков спрос на расчетно-кассовое обслуживание юридическими лицами практически гарантирован. Вместе с тем, конкуренция в этом секторе постоянно возрастает. В связи с чем, по исчерпании потенциала роста в корпоративном сегменте, российскими банками пристальное внимание было обращено на рынки розничных услуг. На данном этапе происходит формирование данного рынка, которому характерен существенный потенциал роста (согласно статистике, примерно 50-60 % граждан не пользуются услугами банков).

Деятельность коммерческих банков на современном этапе рыночной экономики имеет большое значение, так как взаимосвязаны со всеми секторами экономики. Одной из задач банков заключается в бесперебойном обеспечении денежного оборота и оборота капитала, в работе кредитных отделов, и создания условий для накоплений населения.

Расчетно-кассовое обслуживание сегодня по функционалу примерно одинаково во всех банках. Выделиться из общей массы, выйти за рамки вариаций стоимости услуг и отдельных параметров (к примеру, предельного времени исполнения и зачисления платежей) довольно трудно. Поэтому так важно произвести всесторонний анализ данного банковского продукта.

Банками предоставляются такие услуги, как выдача кредитов и гарантий населению, купля-продажа иностранной валюты, привлечение во вклады денежных средств населения и другие.

Отдельно следует выделить расчетно-кассовые операции. Они являются основными видами услуг, оказываемых банками, на их долю приходится 2/3 проводимых операций. Посредством их осуществления на счетах в кредитных организациях сосредоточивается большое количество средств, которые и используются в качестве источника кредитования. Данной отрасли банковской деятельности присущий относительно закрытый и довольно специфический характер для неспециалистов, чем обусловливается определенная информационная недостаточность в данной затратной и ответственной области банковской деятельности.

Цель написания данной работы – анализ организации кассовой работы в банке на примере ПАО «Росбанк».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

рассмотреть теоретические аспекты организации кассовой работы в банке;
провести анализ организации кассовой работы в ПАО «Росбанк»;
разработать рекомендации по совершенствованию кассовой работы в ПАО «Росбанк».

Объектом исследования является кассовая работа в ПАО «Росбанк».

Предметом исследования в работе является организация кассовой работы в коммерческом банке.

1. Теоретические основы кассовых операций коммерческого банка

1.1. Понятие кассовых операций и их сущность

В настоящее время деньги выступают неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности организаций. В связи с этим все сделки, связанные с поставками товарно-материальных ценностей и оказанием различного рода услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной формах. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Эффективность деятельности кредитной организации напрямую зависит от оперативности получения информации и ее качества. К сожалению, не всем банкам присущ высокий уровень организации кассовых операций.

Кассовые операции - это операции кредитной организации по приему и выдаче денежных средств и других ценностей клиентам банка, а также пересчет, обмен, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах[26, С. 47].

Выделяют следующие виды кассовых операций:

операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению наличной валютой;
операции инкассации банкомата;
операции купли-продажи монет, драгоценных металлов;
банкнотные сделки;
работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств);
операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных внутренних структурных подразделениях.

На данный момент кассовые операции являются приоритетным направлением работы банковских структур. По своей сути они состоят из нескольких компонентов: прием финансовых ресурсов, выдача финансовых средств, а также их зачисление на счет и хранение в банке.

Для того, чтобы работа банка была прибыльной для его учредителей, нужно, в первую очередь, удовлетворять запросы своих клиентов. Чем больше будет налажена работа коллектива, тем больше клиенты будут полагаться на банк и доверять в пользование ему свои денежные средства.

Очевидно, что из кассовых операций состоит вся работа коммерческого банка. Принимая денежные ресурсы от вкладчиков, банк увеличивает свой резерв и, тем самым, проводит активные операции, от которых получает прибыль.

Для приема и выдачи денежных средств и других ценностей в банке создается кассовый узел, который включает следующие подразделения:

приходную;
расходную;
приходно-расходную;
кассу пересчета;
вечернюю кассу и т.д.

Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир), который непосредственно руководит отделом и контролирует работу данного подразделения банка.

В каждой кредитной организации создается операционная касса - это совокупность денежной наличности, которая находится в банке и используется для выполнения кассовых операций. Данные операции по проведению налично-денежных расчетов осуществляются через кассовое подразделение на основе договора, заключаемого между банком и клиентом и за проведение которых банк требует определенное вознаграждение.

Кассовые операции в банке осуществляются кассиром на основании распоряжения ответственного исполнителя, которое необходимо оформить соответствующими кассовыми документами. После проверки законности и правильности оформления кассовых операций менеджер счета подписывает документы, регистрирует их в кассовых журналах и передает кассиру.

Центральный Банк РФ устанавливает определенные правила ведения кассовых операций в банках РФ. В соответствии с Положением Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" предусмотрены следующие «правила ведения кассовых операций в кредитных организациях:

общий порядок ведения кассовых операций (обязанности и ответственность работников кассы, требования к кассовым помещениям и т.д.);
правила перевозки денежных знаков;
правила хранения денежных знаков;
порядок определения платежеспособности денежных документов;
порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот».

С каждым работником банка заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассиры операционной кассы должны иметь образцы подписей руководителей банка, операционистов и бухгалтерского персонала, в полномочия которых входит подписание приходных и расходных кассовых документов; бухгалтер же снабжается образцами подписей кассиров.

В любом учреждении банка на кассиров заводят личное дело, в котором содержатся заявление о приеме на работу, а также договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

На сегодняшний день кассовые операции банков проводятся во многих случаях через банкоматы или платежные терминалы. Они, без участия программиста, осуществляют всю его работу. После проведения любой операции посредством банкомата / платежного терминала, клиенту предоставляется квитанция, на которой указывается название банка, вид банковской операции, сумма, время и номер операции.

Для того, чтобы получить пластиковую карту и проводить свои кассовые операции при помощи банкомата, клиенту следует заключить договор с банком. В договоре обуславливаются права и обязанности сторон.

Для проведения кассовых операций необходимы кассовые активы. К таким активам относится наличность банка (банкноты/монеты для выдачи денежных ресурсов, предоставления кредитов и займов, размена денег, оплаты текущих расходов банка и т.д.), резерв наличных средств в Национальном Банке (резерв, который устанавливается в соответствии с обязательствами банка по депозитам), корреспондентские счета в других банковских структурах (остатки денежных ресурсов банка для взаимного оказания услуг) и другое.

Банковским структурам следует не забывать о том, что наличие в нужном размере кассовых активов является самым главным условием функционирования банка. Отсутствие кассовых активов приводит к потере авторитетности банка, а тем самым и к потере наработанных клиентов.

1.2. Расчетно-кассовое обслуживание в банке

В финансовой литературе и в работах, посвященных проблемам банковского дела, содержится немало определений понятий «банковская услуга», «банковская операция» и «банковский продукт». Практически отсутствуют исследования категории «банковское обслуживание». Многие авторы используют термин «банковское обслуживание», но при этом не раскрывают его экономической сущности и не дают определения данного понятия. Анализ отечественных научной литературы в области банковского дела позволил сделать вывод об отсутствии терминологической четкости в определении и выявлении взаимосвязи таких базовых понятий как «обслуживание», «сервис» и «услуга». Такая неопределенность носит уже длительный характер и отмечается многими авторами. Отсутствие единства в толковании данных базовых понятий существенно затрудняет дальнейшие разработки методологических вопросов формирования и совершенствования процесса банковского сервиса.

Также следует отметить, что в настоящее время в научной литературе отсутствует единое и четкое определение понятия «процесс банковского сервиса». Многие авторы используют данный термин без раскрытия его экономической сущности. В результате происходит смешение понятий «банковское обслуживание», «банковская услуга» и «банковская деятельность». Большинство исследований категории «обслуживание» касаются общих вопросов и не затрагивают специфику деятельности конкретных организаций, поэтому для исследования процесса обслуживания корпоративных клиентов в кредитной организации целесообразно сначала проанализировать общие тенденции к определению данного термина.

Банковская услуга – это совокупность коммерческих операций, представляющая законченный комплекс услуг, удовлетворяющих какую-либо потребность клиента. Это операции банков по управлению имуществом (доверительные операции); по выпуску, размещению и хранению ценных бумаг, а также по управлению ими; по платежному обороту: операции с валютой, инкассация векселей и чеков и другие.

В коммерческом банке существуют различные банковские услуги для юридических лиц:

1) открытие, ведение и комплексное расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов резидентов и нерезидентов;

2) вкладные (депозитные) операции;

3) вкладные (депозитные) операции с ежемесячной выплатой процентов;

4) операции с ценными бумагами;

5) встречный платеж;

6) переводные операции в иностранной валюте и в валюте РФ;

7) кредитование малых предприятий;

8) кредитование средних предприятий;

9) торговое финансирование и обслуживание внешнеэкономической деятельности;

10) гарантии;

11) аккредитивы;

12) пластиковые карты;

13) факторинг;

14) хранение ценностей в индивидуальных сейфах;

15) операции с драгоценными металлами;

16) осуществление расчётов в валюте РФ;

17) осуществление международных расчетов;

18) доставка и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

На основании проведенного среди крупнейших российских банков анализа можно выделить основные характеристики (элементы) расчетно-кассового обслуживания (рисунок 1).

Элементы РКО

Услуги

Тарифные планы

Сервисы

Маркетинг

Технологии

Рис. 1. Элементы расчетно-кассового обслуживания[11, С. 29]

О.И. Лаврушин рассматривает банковские услуги в качестве одной либо нескольких банковских операций, которые удовлетворяют соответствующие клиентские потребности.

Банковский маркетинг является процессом, состоящим из планирования производства продукта банка, исследования денежного рынка, налаживания коммуникаций, установления уровня цен, организации продвижения продукта банков и развертывания службы сервиса.

Банковским технологии принадлежат к абстрактному научному понятию, состоящему из функционально-информационных моделей, предоставляющих возможность понятия взаимосвязанных действий (процедур) кредитного учреждения и (либо) Банка России (его организаций), которые обеспечены необходимыми ресурсами, направление которых заключается в систематической реализации операций, что основано на специальном разрешении (лицензии), которая предоставляется в результате государственной регистрации кредитного учреждения в законодательно предусмотренном порядке.

Главные виды услуг, которые составляют в комплексе расчетно-кассовое банковское обслуживание клиента.

Рассмотрим каждую группу услуг подробнее.

1. Расчетные услуги:

по заявлению клиента и предъявлении им всех необходимых документов банк производит открытие клиенту расчетного, текущего либо иного счета в валюте Российской Федерации или иностранного государства;
банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже банковского дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа при условии правильного указания отправителем и (или) банком-корреспондентом номера счета и наименования клиента;
банк обязан списывать по поручению клиента средства со счета и переводить их в адрес получателя денежных средств не позже банковского дня, следующего за днем принятия банком к исполнению платежного документа. Платежный документ принимается банком к исполнению при условии заполнения бланка документа в соответствии с требованиями законодательства РФ и банковских правил;
банк доставляет по назначению принятые от клиента на инкассо расчетные документы за его счет, в порядке и в сроки, установленные банком;
банк передает клиенту платежные требования, оплачиваемые с акцептом плательщика, в сроки и в порядке, установленные банковскими правилами;
банк может осуществлять иные операции по счету в соответствии с порядком, предусмотренным действующим законодательством РФ и банковскими правилами;
в обязанность банка входит также своевременно выдавать клиенту наличные денежные средства на заработную плату в размерах и сроки, согласованные с клиентом, при условии наличия обоснованных кассовых заявок клиента и сведений о размерах и сроках выплаты заработной платы[11, С. 29].

2. Информационные услуги:

при открытии счета банк обязан ознакомить клиента с правилами по введению платности за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию, тарифами ставок комиссионного вознаграждения и другими правилами, установленными банком;
обязанностью банка является своевременная выдача клиенту выписок об операциях по счету;
банк обязан информировать клиента по его требованию об исполнении его платежного поручения в согласованные сроки[20, С. 78].

За услуги банка по ведению счета и проведению операций по нему клиент уплачивает банку комиссионное вознаграждение в размере и на условиях, определенных договорными отношениями между банком и клиентом. Обычно размеры комиссионного вознаграждения оговариваются банком в отдельном тарифном сборнике[17, С. 39].

Традиционно расчетно-кассовым обслуживанием предусматривается открытие и ведение счета, как в рублях, так и в иностранной валюте. Иные же услуги, которые составляют комплекс расчетно-кассового современного обслуживания, осуществляемого коммерческими банками, следует рассматривать в качестве дополнительных сервисов. Результатом влияния новых технологий является расширение спектра дополнительных сервисов на протяжении последних лет.

Основная форма дистанционного расчетно-кассового обслуживания - система «Банк-Клиент» в настоящее время недостаточно широко применяется[14, С. 98]. Определим основные плюсы этой системы:

любые документы в банк клиент отправляет из любого места круглосуточно, что увеличивает оперативность, сокращает транспортные расходы и усиливает безопасность;
клиенты могут не только обмениваться с банком платежными поручениями и выписками, но и, к примеру, управлять своими депо-счетами, давать поручения по биржевым операциям (где оперативность просто необходима), обеспечивая банку кросс-продажи сложных продуктов;
для привлечения иногородних клиентов исчезает необходимость в открытии филиалов;
при уменьшении клиентского притока в банковский офис происходит сокращение внутренних расходов.

Таким образом, юридическому лицу необходимо проанализировать финансовое положение организации, подготовить экономические расчеты и сформулировать четкие цели, которые будут свидетельствовать об эффективном использовании полученных в банке средств. Рассмотрев основные причины для отказа в кредите можно отметить, что банки намного охотнее сотрудничают с клиентами, которые могут своевременно и в полном объеме погасить свои обязательства по займу. Это должно обосновываться официальными финансовыми отчетами и положительной кредитной историей.

1.3. Правовое обеспечение кассовой работы в банке

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России[13, С. 27].

К международным актам, регулирующим кредитные отношения, относятся соглашения государств СНГ «О единой денежной системе и согласованной денежно- кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства». Посредством данного Соглашения определяется проведение расчетов согласно международной банковской и торговой практике, и порядок контроля денежно- кредитной политики в странах рублевой зоны, государствами, которые не входят в нее.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает в себя:

открытие и ведение банковских счетов клиентов;
зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;
обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
прием и выдачу денежной наличности;
иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Виды банковских счетов, которые банки могут открывать своим клиентам, описаны в Инструкции Банка России № 153-И от 30.05.2014 «Об открытии и закрытии банковских счетов». Согласно этому документу, банки могут открывать в валюте РФ или иностранной валюте следующие виды счетов: текущие, расчетные, бюджетные и корреспондентские счета и субсчета, а также счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов и нотариусов, счета по вкладам (депозитам).

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы[9].

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

2. Анализ организации кассовой работы в ПАО «Росбанк»

2.1. Анализ финансовых и экономических показателей
деятельности ПАО «Росбанк»

Росбанк — универсальный банк в составе международной финансовой группы Societe Generale.

Росбанк обслуживает более 4 млн частных клиентов в 70 регионах России. Сеть банка насчитывает около 400 отделений и 2300 банкоматов. Росбанк включен Банком России в перечень 10 системно значимых кредитных организаций.

Росбанк имеет кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств Fitch Ratings (BBB-) и Moody’s Investors Service (Ba2). Росбанку также присвоен кредитный рейтинг АКРА на уровне AAA (RU). Росбанк входит в ТОП-3 самых надежных банков, по версии журнала Forbes (март, 2019). Банк занимает первое место в России в списке самых дорогих брендов среди финансовых институтов с участием иностранного капитала (Brand Finance, 2018). Росбанк — лауреат Национальной банковской премии Ассоциации российских банков (декабрь, 2018 г.). Бронзовый призер в номинации «Лучший банк в сфере торгового финансирования в России и СНГ» (TFR Awards, 2017).

Как видно из анализа данных таблицы 1 наибольшую долю в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность некредитных организаций в 2017 году – 73,07 %, в 2018 году – 74,29 %, в 2019 году - 74,68 %. На втором месте стоит вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи в 2017 году 8,03 %, в 2018 году 10,2 %, в 2019 году – 10,45 %.

Таблица 1

Показатели изменения объема и структуры актива

Показатели	Относительное изменение		Абсолютное изменение в структуре
Показатели	2019/ 2018	2018/ 2017	2019/ 2018	2018/ 2017
Денежные средства	-16,09	-40,94	-0,40	-2,48
Средства кредитной организации в Центральном банке Российской Федерации	64,85	58,70	1,87	0,88
Обязательные резервы	30,71	-16,95	0,19	-0,13
Средства в кредитных организациях	3,56	-5,75	0,12	-0,16
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-65,18	13,88	-1,14	0,15
Чистая ссудная задолженность	-3,84	6,17	0,39	1,23
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	-2,02	32,71	0,25	2,17
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	28,91	39,11	0,82	0,59
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	4,47	19,10	0,18	0,24
Требование по текущему налогу на прибыль	-58,91	-70,51	-0,05	-0,22
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	0,35	-2,33	0,10	-0,14
Долгосрочные активы для продажи	-18,26	-97,57	-0,01	-1,83
Прочие активы	-57,04	24,20	-1,23	0,35
Всего активов	-4,34	4,42	0,00	0,00

В целом можно сделать вывод, что сокращения активов вызвано политикой банка направленной на выявление резервов повышения эффективности деятельности:

1. Повышения эффективности налогового менеджмента.

2. Выявление и сокращение непрофильных активов.

3. Пересмотр политикой управления структурой портфелем ценных бумаг и переориентация на более доходные инструменты.

Показатели изменения объема и структуры привлеченных средств представлены в таблице 2.

Величины базового и основного капиталов банка совпадают в силу отсутствия источников добавочного капитала и составляют 2268723156 тыс. руб. Прирост во многом связан с включением в расчет базового и основного капиталов прироста прибыли в 2019 году.

Таблица 2

Анализ нормативов достаточности капитала

Показатели	Норм-атив	2019	2018	2017	Изменение, тыс. руб.
Показатели	Норм-атив	2019	2018	2017	2019/ 2018	2018/ 2017
Норматив достаточности базового капитала (Н1.1)	мин.5	9,9	7,9	8,2	2	-0,3
Норматив достаточности основного капитала (Н1.2)	мин.5,5	9,9	7,9	8,2	2	-0,3
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0)	мин.10	13,6	11,9	11,6	1,7	0,3
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	мин.15	217	116,4	74,3	100,6	42,1
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	мин.50	301,6	154,4	66,4	147,2	88
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	мак.120	55,4	65,5	111,2	-10,1	-45,7
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	макс.25	17,9	20	19,2	-2,1	0,8
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	мак.808	129,8	197,5	207,5	-67,7	-10
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	макс.3	0,5	0,8	1	-0,3	-0,2
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12	мак.25	25	10,6	9,5	14,4	1,1

Как видно из анализа данных таблицы 2 коэффициент достаточности базового капитала соответствует нормативному показателю. Коэффициент достаточности основного капитала соответствует нормативному показателю. Коэффициент достаточности собственных средств соответствует нормативному показателю. Показатели ликвидности соответствуют нормативным.

2.2. Организация документооборота кассовых операций в ПАО «Росбанк»

Согласно организационной структуре Банка ПАО «Росбанк» учетные функции распределены между подразделениями, имеющими доступ к учетно-операционным системам, в т.ч. занятыми приемом, оформлением, контролем расчетных, кассовых и других документов, обработкой банковских операций, поддержанием программного обеспечения, позволяющего в автоматическом режиме обрабатывать банковские операции и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Принципы разделения обязанностей закреплены в соответствующих внутренних документах Банка, включая положения о подразделениях и должностные инструкции сотрудников.

В части кассовых операций, Главный бухгалтер Банка осуществляет общий мониторинг ведения операций, контролирует корректность выстраивания бухгалтерских моделей, открытия лицевых счетов для данных видов операций. Ответственность за документооборот возложена на руководителя Управления кассовых операций.

Выполнение кассовых операций возлагается на кассовых работников. С каждым кассовым работников заключен договор об индивидуальной материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Должностные обязанности кассовых работников определяются должностными инструкциями, разработанными в соответствии с Методическими рекомендациями № И/14.

На кассовых работников возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника в части оформления приходных ордеров 0402008, расходных ордеров 0402009, валютного кассового ордера 0401106, ордера 0402102, кассового журнала по приходу 0401704, журнала 0402301, справки 0402302.

Кассовым работникам запрещается:

хранить личные деньги и другие ценности вместе с наличными деньгами и ценностями банка;
хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги и ценности;
осуществлять операций, при которых клиент, не внося наличных денег в кассу, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ;
передоверять выполнение порученной работы с наличными деньгами и ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящей инструкцией, а также должностными инструкциями;
выполнять поручения клиентов по проведению операций с наличными деньгами по их счетам, минуя бухгалтерских работников;
выполнять поручения клиента по проведению кассовых операций с наличными деньгами в его отсутствии;
оставлять при временном отсутствии на рабочем месте незакрытыми ящики столов, кассетницы, шкафы и сейфы (прочие средства индивидуального хранения) с наличными деньгами и ценностями, кассовые документы, пломбиры, штампы, ключи от сейфов, а также ключи от индивидуальных средств хранения;
оставлять в течение рабочего дня открытыми хранилища ценностей, сейфы ВСП;
выдавать клиентам наличные деньги и ценности, минуя окно операционной кассы или передаточное устройство блока помещений для совершения операций с ценностями;
возвращать клиентам и самостоятельно производить уничтожение и гашение денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, имеющих признаки подделки, а также превышающих допустимый уровень радиоактивного излучения;
убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, ценности и документы, либо до окончания операции выдавать приходные ордера 0402008, расходные ордера 0402009, ордера 0402102 с проставленным оттиском штампа кассы, заверенные своей подписью;
выдавать клиентам наличные деньги и другие ценности без оформленного расходного ордера 0402009, ордера 0402102;
одновременно совершать несколько кассовых операций;
допускать в помещение для совершения операций с ценностями лиц, не участвующих в совершении операций с наличными деньгами и ценностями, за исключением лиц, осуществляющих проведение ревизии ценностей и проверку порядка ведения кассовых операций.

Все кассовые работники обязаны знать и строго соблюдать требования нормативных актов Банка России, Инструкции «О порядке совершения кассовых операций в Банке ПАО «Росбанк».

К первичным документам по оформлению и учету кассовых операций относятся:

1. Приходные кассовые документы:

от клиентов - юридических лиц - объявления на взнос наличными;
от клиентов - физических лиц - приходные кассовые ордера.

2. Расходные кассовые документы:

от клиентов - юридических лиц - денежные чеки;
от клиентов - физических лиц - расходные кассовые ордера.

3. Кассовые журналы по приходу и расходу, которые служат для отражения кассовых операций в бухгалтерском учете.

4. Справки и другие документы.

5. Книги учета денежной наличности и других ценностей.

6. Книги учета принятых и выданных денег (ценностей).

Отметим, что документооборот по приходным кассовым операциям в Филиале Банка ПАО «Росбанк» организован так, чтобы выдача организациям подтверждающих документов о приеме наличных денег и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления наличных денег в кассу.

2.3. Анализ расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Росбанк»

ПАО «Росбанк» предоставляет полный перечень услуг по расчетно-кассовому обслуживанию.

Таблица 3

Тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию
ПАО «Росбанк», действуют с 01.10.2019

Наименование услуги	Стоимость услуги в рублях
Открытие счета	900 руб
Ведение счета	1,500 тыс руб в месяц
Перечисление средств на счет в банке «Росбанк»	11 руб за платеж
Перечисление средств в другие банки	35 руб за платеж
Перечисление средств в налоговые органы, бюджет	бесплатно
Прием наличных на счет через устройство самообслуживания	0,15% от суммы
Выдача наличных со счета на прочие выплаты и ИП
- до 2 млн. руб. в месяц включительно;	2,5% от суммы,min 100 руб
- свыше 2 млн. руб. до 5 млн. руб. в месяц;	4% от суммы
- свыше 5 млн. руб. в месяц	8% от суммы

В отчетном году начато депозитарное обслуживание индивидуальных инвестиционных счетов депо. На 1 января 2019 года открыто 49,2 тыс. таких счетов. Сведения о динамике движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2018 - 2019 гг. в банке приведены в таблице 4.

Таблица 4

Динамика движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2018-2019 гг.

№ п/п	Наименование отрасли	Кол-во клиентов		Среднедневной остаток, тыс. руб.		Кредитовый оборот, тыс. руб.
№ п/п	Наименование отрасли	2018	2019	2018	2019	2018	2019
1.	Промышленность	192	200	74479	86648	5298271	6268174
2.	Строительство	148	198	14356	15972	1053913	1114740
3.	Торговля и общественное питание	1139	1139	21534	23210	1580875	1833815
4.	Транспорт	28	30	7178	7886	592828	653705
5.	Сельское хозяйство	328	350	10767	12079	856307	872003
6.	Связь	8	8	5383	5539	395220	479710
7.	Общественные организации	311	330	3367	3465	80768	92340
8.	Образование	23	23	1256	1492	153211	195800
9.	Здравоохранение	32	37	2691	2969	301944	331584
10.	Сфера услуг	11	16	192	598	39521	43473
11.	Предприниматели без образования юридических лиц	926	986	21613	24940	539030	663082
12.	Прочие	54	59	8078	8312	2315390	2375798
	ИТОГО:	3200	3376	170894	193110	13207278	14924224

Проведенный анализ тарифов для юридических лиц в банке «Росбанк» показывает, что тарифы банка находятся на среднем уровне по сравнению с другими банками.

В рамках расчетно-кассового обслуживания банк предлагает корпоративным клиентам следующие услуги:

открытие и ведение счетов в рублях и иностранной валюте;
инкассация денежных средств;
интернет-банк;
зарплатный проект;
корпоративные карты;
эквайринг.

В рамках расчетно-кассового обслуживания корпоративных клиентов ПАО «Росбанк» открывает расчетные и прочие виды счетов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (таблица 5).

Таблица 5

Структура корпоративных клиентов ПАО «Росбанк» за 2017-2019 гг., шт.

Показатель	2017	2018	2019	отклонение 2018/2017		отклонение 2019/2018
Показатель	2017	2018	2019	абс.	%	абс.	%
Количество корпоративных клиентов, в том числе:	13978	16652	17993	2674	1,19	1341	1,08
юридические лица	7634	9239	10053	1605	1,21	814	1,09
индивидуальные предприниматели	6344	7413	7940	1069	1,17	527	1,07

Согласно таблице 5 клиентская база банка возросла за последние три года. В 2018 году количество клиентов выросло на 19%, в том числе - количество юридических лиц на 21%, индивидуальных предпринимателей - на 17%. Общий рост клиентов 2019 году был чуть ниже, всего 8%, в том числе, 9% и 7% юридические лица и индивидуальные предприниматели соответственно.

Развитие клиентской базы и совершенствование работы с клиентами являются ключевыми составляющими профессионального роста любого банка.

В таблице 6 автор представил структуру количества счетов корпоративных клиентов банка в разрезе различных иностранных валют за период с 2017 по 2019 гг.

Таблица 6

Структура количества счетов корпоративных клиентов ПАО «Росбанк» в различных валютах за период 2017-2019 гг., шт.

Валюта счета	2017	2018	2019	отклонение 2018/2017		отклонение 2019/2018
Валюта счета	2017	2018	2019	абс.	%	абс.	%
рубли РФ	8113	8931	9618	818	1,10	687	1,08
доллары США	1539	1687	1721	148	1,10	34	1,02
евро	913	1084	1197	171	1,19	113	1,10
китайские юани	14	12	11	-2	0,86	-1	0,92
фунты стерлингов	12	9	7	-3	0,75	-2	0,78
чешские кроны	9	8	5	-1	0,89	-3	0,63
швейцарские франки	8	7	4	-1	0,88	-3	0,57
японские йены	11	9	6	-2	0,82	-3	0,67
казахские тенге	0	0	2	0	-	2	-
Итого счетов	10619	11747	12571	1128	1,11	824	1,07

За 2018 год произошло увеличение количества счетов, открытых корпоративным клиентам, на 1128 штук, что составило 11% по сравнению с прошлым годом. В 2019 году прирост составил в абсолютном выражении 824 или 7%. Причем, как можно заметить ежегодно увеличиваются счета, открываемые в рублях для осуществления предпринимательской деятельности, в процентном выражении на 10% и 8% в 2018 и 2019 гг. соответственно. Данная тенденция связана с увеличением количества предприятий и организаций, которые вновь регистрируются и открывают расчетные счета, расширением клиентской базы банка. Кстати, стоит отметить, что количество счетов в иностранных валютах, отличных от долларов США и евро, имеет тенденцию к снижению, что связано с нестабильностью внешнеэкономической обстановки в мире.

Следует отметить, что ПАО «Росбанк» оперативно осуществляет переводы в российских рублях и иностранной валюте, обеспечивая клиентам и партнерам современный уровень расчетного сервиса.

Банк производит следующие операции с наличными средствами:

выдача наличных средств с рублевых и валютных счетов;
прием наличных средств на рублевые и валютные счета;
инкассация и доставка наличных средств;
доставка металлической (разменной) монеты;
сопровождение ценностей.

ПАО «Росбанк» предлагает организациям услугу по безналичному перечислению заработной платы и других приравненных к ней выплат на счета сотрудников организации. Данная услуга называется зарплатный проект.

Зарплатный проект - это услуга, предлагаемая кредитными организациями юридическим лица, в рамках которой осуществляется перечисление денег (заработной платы) на пластиковые карты сотрудников. Также банки могут оказывать компании и ее работникам другие услуги в рамках партнерства.

Для организаций преимуществами зарплатного проекта являются: сокращение функций бухгалтерии, упрощение выдачи зарплаты персоналу, снижение потери времени в течение дня выплат. Сотрудникам зарплатный проект обеспечивает конфиденциальность выплат, возможность получения наличных в удобное время.

3. Основные направления совершенствования кассовой работы в ПАО «Росбанк»

ПАО «Росбанк» для юридических лиц может оказывать следующие новые виды услуг:

1) инвестирование совместное. Услуга заключается в том, что банк частично финансирует какой-либо проект совместно с клиентом в некоторой пропорции. Данная схема является более удобной для клиента, поскольку обеспечивает упрощение получения необходимых ресурсов в сравнении с получением кредита. Банковское учреждение выделяет ресурсы, исходя не столько из «кредитной истории» заемщика, сколько из эффективности и надежности проекта. И поскольку клиент вкладывает и собственные ресурсы, причем их доля может являться очень существенной (от 10 до 50%), уровень риска, а также сама система его оценки будут иметь отличия от риска в случае с простым кредитованием.

2) эквайринг - это одна из самых динамично развивающихся в последние годы услуг банковского бизнеса в РФ. Все больше клиентов отдают предпочтение тому, чтобы расплачиваться при помощи платежных карт, заблаговременно выбирая места, которые обеспечивают данную форму оплаты.

На данный момент все больше людей в мире интенсивно пользуются для расчетов за услуги и товары удобным и безопасным средством - банковскими картами. Это, в свою очередь, благоприятствует постоянному введению терминалов в организациях торговли и сферы услуг, что обеспечивает повышение статуса предприятия и дает возможность увеличения объёма продаж, за счёт новых платёжеспособных клиентов.

ПАО «Росбанк» и компания подписывают договор по проведению расчетов с предприятиями торговли (услуг, работ) по операциям, которые совершены с применением банковских карт. ПАО «Росбанк» осуществляет установку необходимого оборудования. Банковские сотрудники обучают персонал организации на месте без отрыва от работы. Осуществляются платежи с применением пластиковых карт. Банковское учреждение осуществляет на счет компании зачисление суммы возмещения по операциям оплаты услуг и товаров, за вычетом банковской комиссии.

Оплата по карте осуществляется в следующем порядке: покупатель предъявляет карту к оплате покупки; кассир проверяет карту; по терминалу (POS-терминал) происходит запрос разрешения на проведение операции у банка-эмитента; при отказе на осуществление операции терминал показывает соответствующее сообщение при указании причины (отказано в авторизации, что требует от клиента обратиться в банк-эмитент; нехватка средств на счете); в случае положительного ответа формируется чек; клиентом подписывается чек. Операция закончена.

В случае получения данных о проведенной операции и поступлении средств от банка-эмитента, банковское учреждение осуществляет перевод средств на расчётный счёт организации.

Плюсы этой услуги для предприятия, увеличение числа клиентов и оборотов организации благодаря:

1) Привлечению новых клиентов, имеющих пластиковые карты;

2) Увеличению средних размеров покупки:

3) Клиенты не ограничиваются доступной суммой наличных средств;

4) Владельцы карт более легко решаются на незапланированную покупку;

5) Покупкам в кредит по кредитным карточкам.

6) Меньшее количество наличности в кассе;

7) Более простой и удобной работы с картами;

8) Меньшее число человек в очереди в кассу, кассиры не тратят время для выдачи сдачи;

9) Сокращению расходов на инкассацию;

10) Сокращению числа операций с наличными.

На данный момент конкуренция на рынке банковских услуг преимущественно осуществляется за счет ценовой политики, а также увеличения списка дополнительных услуг. Предоставление услуг ПАО «Росбанк» намного более высокого уровня качества, нежели у конкурентов - один из главных способов выделиться из подобных себе, а также получить преимущество, ведущее к увеличению прибыли и расширению клиентуры.

Как показало исследование, показатель средней ставки при снятии наличных денег на заработную плату работника составила 0,4%, на иные нужды клиента - 3,62% от суммы операции. Для валютных операций данный показатель примерно равен 1%. ПАО «Росбанк» предоставляет услуги системы «Клиент-банк». ПАО «Росбанк» устанавливает эту систему на компьютеры клиента бесплатно. Как правило, за пользование системой происходит взимание ежемесячной абонентской платы, либо она включается в платежи клиента за ведение счета. Клиент должен понимать, что он платит разумную цену за качественные услуги. Тогда разговоры про бесплатное обслуживание отпадают сами собой. В ходе работы над тарифными планами банк тщательно взвешивает доходные и расходные статьи. Приблизительно оценить рентабельность РКО можно очень просто и наглядно: банк взимает с клиента плату за обработку платежных документов на бумаге в размере 18 рублей, но при этом платит РКЦ ЦБ за обработку от 9 рублей и более. Разница - это операционный доход банка, из которого надо еще покрыть административно-хозяйственные расходы и заплатить налоги.

В связи с чем естественны попытки продолжения поиска решений, нацеленных на перевод наиболее возможного количества бумажной документации в электронный вид. Имеющиеся на рынке системы по оптическому распознаванию символов (OCR-системы, к примеру, Fine Reader Банк фирмы ABBYY) в определенной степени благоприятствуют разрешению данной задачи. Но, качество распознавания, которое обеспечивают OCR-системы, для финансовой документации (платежных поручений) относительно невысоко. Рост производительности труда банковского операциониста в случае их использования равен 30-60 % в сравнении с исключительно ручным вводом.

Понятно, что требуется технология, которая по собственной эффективности для банковского учреждения не уступала бы системам «Клиент-Банк», но являлась бы удобной и необременительной для клиентов. Это тем более выступает более актуальным на фоне усилий ЦБ РФ, связанных с внедрением ЭДО по платежным поручениям. Данное решение разработала, запатентовала и успешно внедряет Санкт-Петербургская фирма «РИТ» — это технология BiPrint.

Электронные платежи являются комплексом услуг для клиента, который основан на передаче корреспонденту — клиенту необходимым образом зашифрованной и подписанной документации по линиям телефонной связи. Система «Клиент- Банк» имеет достоинства и неудобства, и для клиента, и для банковского учреждения. Их список указан в таблице 7.

Таблица 7

Достоинства и неудобства использования системы «Клиент-Банк»

Для клиента

Для банка

Достоинство

Неудобство

Достоинство

Неудобство

Дает возможность работы с собственными счетами, не выходя из конторы.

Обеспечение более полной защиты данных о счетах.

Дает возможность получения разнообразной информации из банковского учреждения в едином связанном виде.

Дает возможность выбора банка, не обращая внимания на удаленность в территориальном отношении.

В некоторых случаях требует дополнительной техники и более высокого уровня квалификации пользователей компьютера.

Нередко требует определенного внимания к квалификации работников, для работы с электронной документацией.

Как правило, банковские учреждения за это берут плату.

Операционист имеет экономию времени на прием и обработку документации.

Дает возможность унификации работы с документами клиентов и обеспечение их разнообразными данными.

Выступает как фактор в конкурентной борьбе за клиентов.

Дает возможность получения дополнительного дохода.

Требует расходов по приобретению или созданию новой системы, ее внедрению и обучению сотрудников.

Требует расходов по обслуживанию, а также каналов связи с высокой пропускной способностью, в процессе обслуживания большого числа клиентов.

Зависимо от конкретных вариантов создания системы, названные достоинства и недостатки могут и дополняться, и расширяться.

Проведем рассмотрение возможных путей разрешения проблем организации операций с юридическими лицами в банке России.

Одна из таких технологий - BiPrint, сокращающая в десятки раз время ручного ввода бумажной платежной документации в банковскую ИС с обеспечением при этом почти 100% отсутствия ошибок. Она основывается на использовании 2-мерных штриховых кодов, а также специального считывающего оборудования (image reader).

Применяемые совместно «Клиент-Банк» и BiPrint позволяют банковскому учреждению в рамках РКО клиентов предложить для них пакет услуг, который даст кредитной организации возможность перевода большей части бумажного документооборота в электронный вид. 2-годичный опыт применения BiPrint в банках дает подтверждение тому, что суммарные объемы документооборота по данным системам достигает 80% от общих объемов документов. Помимо этого, ввиду юридических причин при помощи «Клиент- Банк» невозможна обработка платежных требований (инкассовых поручений), поскольку их необходимо собственноручно подписать уполномоченным лицам и скреплять печатью.

Возможности BiPrint не ограничиваются обработкой только платежных поручений и платежных требований (инкассовых поручений). С ее помощью можно обрабатывать мемориальные ордеры, заявки на покупку/продажу валюты, поручения на перечисление средств в иностранной валюте, счета- фактуры, формы ПД-4, таможенные декларации и другие документы.

Преимущества введения системы BiPrint для клиента:

сокращается время нахождения клиента в операционном отделе (процесс обработки документа занимает 1 сек.);
выявляются возможные ошибки в реквизитах платежного поручения при клиенте;
незаметный штрих-код в документе;
услуга бесплатна.

Приблизительные возможности, которые для себя с пользой может осуществить клиент банка, если воспользуется услугами системы электронных платежей, указаны в таблице 8.

Таблица 8

Примерные возможности, при использовании системы электронных платежей

Надежность документооборота

Оперативность документооборота

Архивирование платежных документов

1. Ускорение и повышение надежности проведения банковских операций, которые обеспечены требуемой степенью защиты;

2. Вся платежная документация защищается от незаконного доступа;

3. Исключение возможности подлога документации в электронной системе, которая при этом сохраняет юридическую силу;

4. Вся основная расчетно-платежная и денежная документация формируется в электронной форме с контролем верности ввода их реквизитов;

5. Любые документы могут быть отправлены по системе в произвольном формате (запросы, справки и т. п.), т.е. электронная документация, заменив бумажную, повысит эффективность учета и контроля движения денег клиента.

1. Возможно распоряжение всеми видами счетов с самого рабочего места, располагающегося на территории клиента, без необходимости представить в банк расчетно-платежные документы;

2. Возможно оперативное проведение рублевых и валютных операций по коммутируемому модемному каналу, обычно, с 9:00 до 19:00 и круглосуточно – в случае работы в сети Internet;

3. Возможно ежедневное получение выписок из всех счетов (с приложениями), то есть получение своевременной и точной информации о состоянии счетов, а также движении средств по ним;

4. По запросу возможно получение всей текущей информации о деятельности банковского учреждения, новых видах услуг и т.д.

1. ЭС «Клиент — Банк» автоматически сохраняет платежную документацию клиента и при этом дает ему возможность поиска нужной информации в архиве по разным критериям (дата проведения операции, ее тип, сумма полученных средств и т. п.). Данная возможность избавляет клиентов от работы с бумажной документацией, экономит рабочее время, увеличивается эффективность работы с данными, касающимися его.

В последние десятки лет все более широко распространяется такая прогрессивная форма обслуживания банковским учреждением частных и корпоративных клиентов, как Интернет-бэнкинг, являющийся предоставлением банковскими учреждения физическим и юридическим лицам соответствующих услуг через Интернет при помощи специального программно-аппаратного комплекса. Отдельное направление текущего банковского электронного бизнеса - это обслуживание денежных расчетов торговых интернет — организаций с конечными потребителями за покупаемые в сети услуги (товары) в материальном (физическом) и цифровом виде.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Соответственно, на основе осуществленного исследования можно заключить нижеследующие выводы.

В настоящее время расчеты могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной формах. Организация кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Выделяют следующие виды кассовых операций:

операции по приему, выдаче, хранению, инкассации, подкреплению наличной валютой;
операции инкассации банкомата;
операции купли-продажи монет, драгоценных металлов;
банкнотные сделки;
работа с поврежденными, сомнительными, имеющими признаки подделки денежными знаками иностранных государств (группы государств);
операции по хранению, инкассации и подкреплению чеками в уполномоченных банках, их филиалах, дополнительных офисах и иных внутренних структурных подразделениях.

На данный момент кассовые операции являются приоритетным направлением ПАО «Росбанк». По своей сути они состоят из нескольких компонентов: прием финансовых ресурсов, выдача финансовых средств, а также их зачисление на счет и хранение в банке.

Привлечение юридических лиц на РКО имеет связь с тем, что деньги, которые находятся на банковском счете, являются привлеченными средствами коммерческого банка, согласно объемам которых выстраивается его предпринимательская деятельность.

Рост объемов платежей вызвал некоторый подъем в нескольких отраслях реального сектора экономики, повышение деловой активности организаций, повышение платежеспособности клиентов, и на этом основании - рост поступлений сборов и налогов в бюджеты всех уровней и во ВБФ, повышение финансирования учреждений бюджетной сферы на выплату зарплаты, пенсий.

Основная проблема организации расчетов банковского учреждения с юридическими лицами – большие расходы времени на ввод данных с бумажных носителей (документации) в ОС остаются по-прежнему барьером на пути увеличения действенности производства и в целом экономики в целом.

Мероприятия позволяющие решить данную проблему это внедрение системы - BiPrint, сокращающей в десятки раз время ручного ввода бумажной платежной документации в банковскую ИС с обеспечением при этом почти 100% отсутствия ошибок. Она основывается на использовании 2-мерных штриховых кодов, а также специального считывающего оборудования (image reader).

BiPrint дает возможность преодоления этой проблемы. Ныне банковские учреждения не испытывают технологических проблем в процессе привлечения на обслуживание крупных клиентов - поставщиков коммунальных и тарифицируемых услуг, а именно телекоммуникационных, телефонных и энергетических компаний, водоканал и структуры Газпрома, муниципальных собственников жилья и т. п. Благодаря высокой производительности и отсутствию ошибок BiPrint дает возможность обработки ежедневного документооборота инкассовых поручений (платежных требований) в десятки и сотни тыс. документов. Реальная производительность, которой достигли в одном из банковских учреждений в процессе обработки документации энергетической компании, равна 1200 безошибочно введенным платежным требованиям в час.

В числе главных целей развития услуг ПАО «Росбанк» могут быть выделены:

обеспечение действенности инвестиций (ROE) более 20%; значительный рост количества клиентов; а также развитие сети отделений и устройств для самообслуживания; лидерство по качеству обслуживания клиентов и функции ключевого розничного банковского учреждения для клиентов;
введение новой технологической платформы, а также обеспечение надежности работы главных систем банковского учреждения на уровне лучших международных практик.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410.
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 23.01.2020) // СПС «КонсультантПлюс».
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 27.12.2019) // СПС «КонсультантПлюс».
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359) // СПС «КонсультантПлюс».
Указание Банка России от 26.12.2006 N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» (ред. от 22.08.2014) // СПС «КонсультантПлюс».
Указания Банка России от 13.12.2010 N 2538-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» (ред. от 02.11.2012) // СПС «КонсультантПлюс».
Банковское дело / под ред. И.А. Куянцев. - М.: Студенческая наука, 2013. - Ч. 1. Сборник студенческих работ. - 1295 с.
Банковское дело : учебник / под ред. Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити-Дана, 2013. - 655 с.
Ефимова О. В. Анализ оборачиваемости средств коммерческого предприятия / О. В. Ефимова // Бухгалтерский учет. - 2018. - № 10. - С. 23-29.
Захарова Е.А. Пути оптимизации комплекса РКО современного коммерческого банка // Концентрация и консолидация банковского капитала – современные тенденции и формы проявления: материалы межвуз. науч. конф. / под ред.Л.П. Кроливецкой, Г.Н. Белоглазовой. СПб., 2018. С. 182-191.
Иванченко О. В. Маркетинг банковских услуг: учебное пособие / О.В. Иванченко, К.А. Дзотцева, А.С. Сагоян. - Ростов н/Д: РГЭУ (РИНХ), 2018. - С. 27.
Ионов В. От наличности не уйти // Банковское обозрение. 2019. N 7. С. 98-99.
Ионов В.М. Мир без наличных - возможно ли это? // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2018. N 5. С. 24 - 32.
Ионов В.М. Тенденции внедрения средств обработки наличности // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2018. N 3. С. 24 - 37.;
Ионов В.М. Технологии обработки денежной наличности: бизнес-энциклопедия. М.: Московский финансово-промышленный университет «Университет», ЦИПСиР, 2017. 544 с.
Карчевский С.П. Банковские счета. Законодательство и практика. М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2017. 280 с.
Кетова И. А., Рачилов Е. Е. Стоимостный подход к управлению конкурентоспособностью банка [Электронный ресурс] // Современные проблемы науки и образования. — 2014. — № 4. — URL: http://www.science-education.ru.
Кукарина Ю.М., Назаренко Е.В. Документационное обеспечение деятельности отдела учета и документарного оформления кассовых операций в ОАО «АРКБ «Росбизнесбанк» // Делопроизводство. 2019. N 3. С. 74-79.
Основы банковского дела : учеб. пособие для сред. проф. образования / Фин. акад. при Правительстве Рос. Федерации ; под ред. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2014. - 392 с.
Тойц М. Новые перспективы для кассовой дисциплины // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия». 2018. N 42. С. 14 - 15.
Усоскин В.М. Современные коммерческие банки. Управление и операции. М. 2018.
Филатова Д.М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций // Внутренний контроль в кредитной организации. 2017. N 3. С. 70 - 78.
Цымлянская О.А. Изменения контрольных полномочий Центрального банка Российской Федерации // В сборнике: Государственное регулирование экономики: закономерности и противоречия коллективная монография. Ростов-на-Дону, 2017. С. 29-38.
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа предприятий / А. Д. Шеремет. – Москва : Юни - Глоб, 2018. - 356 с.
Эзрох Ю. С. Доходный подход в оценке конкурентоспособности коммерческого банка // Финансовая аналитика: проблемы и решения. — 2013. — № 39. — С.23–33.
Яковлев Н.П. Кассовая работа в коммерческом банке. – М.: ЮНИТИ, 2003.