Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Сущность и функции финансов

Содержание:

Содержание:

Введение

В настоящее время, о чем свидетельствует опыт современной России, возрастает значение вопросов социально-экономической сущности и функций финансов. Именно финансы – одна из важнейших экономических категорий, которая отражает экономические отношения в процессе образования финансовых ресурсов, их мобилизации, распределении и использовании. Финансы являются необходимым условием для распределения стоимости общественного продукта, а уже в зависимости от процесса распределения зависит процесс дальнейшего воспроизводства. Финансы, оказывают влияние на все стадии процесса воспроизводства и в целом на этот процесс.

По мере развития государств, усложнения экономических отношений, в результате перехода к государственному регулированию рыночных экономик во многих развитых странах происходило усложнение финансовой системы, в каждой стране она имеет свою специфику и особенности.Для государства, предприятий и граждан чрезвычайно важно, чтобы финансовая система работала четко, слаженно и эффективно.

Теоретические и методологические исследования вопросов функционирования финансов и финансовой системы, проблем и перспектив их развития на современном этапе, выявили многогранность этой категории и обозначили актуальность ее исследования.

Цель исследования – изучение сущности и функций финансов в современных российских условиях.

В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:

рассмотреть становление и эволюция понятия финансов;
привести понятие, сущность и функции финансов;
описать типы и группы финансовых отношений;
провести анализ финансовой системы России;
проанализировать проблемы финансовой системы России;
выявить перспективы развития финансов в структуре финансовой системы России.

Объектом исследования выступают финансы.

Предмет исследования – сущность и функции финансов в финансовой системе России.

Методы исследования: дедукции, как метод изучения общих вопросов финансов; анализ, синтез, конкретизация, экономико-статистический метод как методы исследования были применены при выявлении исторических особенностей развития понятия финансы в России, их современного состояния; сравнение как метод был использован с целью анализа роли финансов в процессе общественного воспроизводства.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили труды авторов в области финансов, таких как С.А. Абрамов, Ю.И. Будович, К.С. Бырдина, В.М. Жеребин, В.В. Завгородняя, И.В. Ишина, В.Д. Кривов, Л.Б. Лазарова, Н.В. Лебедева, Е.В. Маркина, Е.С. Сидорова, В.А. Слепов, Е.В. Смирнов, Г.Б. Поляк и др. Данные ученые в своих научных трудах рассматривали эволюцию понятия финансы и его сущность, типы и группы финансовых отношений, роль финансов в процессе общественного воспроизводства.

Информационную базу работы составили законодательные акты Российской Федерации в сфере функционирования финансов и финансовой системы; результаты исследований, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных экономистов; материалы периодических специальных изданий; справочные материалы. Несмотря на многочисленные исследования в данной области, имеется несколько спорных вопросов, которые нуждаются в более детальном рассмотрении.

Поставленные цель и задачи определили структуру курсовой работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения, список использованных источников и приложений.

Глава 1. Финансы как социально-экономическая категория

1.1. Становление и эволюция понятия финансов

Исторические предпосылки формирования и развития концепций сущности финансов, мы считаем целесообразным, начать с рассмотрения общих вопросов, возникновения финансовых отношений и термина финансы.

Финансовые отношения возникли еще в период рабовладельчества, и задолго до появления термина финансы, когда были произведены первые денежные платежи, являющиеся обязательными. Первая научная работа, (появилась в конце третьего века или начале четвертого века) посвященная отношениям в сфере финансов – «Доходы города Афин», философа Ксенофонта.

Не существует единства мнения в вопросе начала использования термина финансы, и страны его происхождения. Одни ученые придерживаются мнения, что термин финансы имеет итальянское происхождение, а возник он в период с XIII века по ХV век, затем получив уже мировое распространение. Другие ученые придерживаются мнения, что термин финансы имеет французское происхождение, а вел его французский ученый Ж. Боден, издавший в 1576 году произведение «Шесть книг о республике».

В России понятие финансов, впервые в печатной литературе использовано в 1767 году в книге «Переводы из энциклопедии», и то, всего лишь в предисловии. Этот термин в русский язык в этот период постепенно входит как наука о государственных расходах и доходах.

В период с XVIII века по XIX век в России науку о финансах преподавали как правовую дисциплину, в которой изучались нормы права в сфере государственных расходов и доходов. В экономической литературе XIX века понятие финансы, получило распространение на денежные операции отдельных предприятий, в это время финансы также рассматривались как синоним понятия капитал, только его денежной формы. В период с 1920 года по 1930 год в советской научной экономической литературе определение финансов связывают с методом управления денежными средствами. Как экономическую категорию понятие финансы российские исследователи начинают рассматривать с 1940-х годов.

Эволюцию понятия финансы, рассмотрим на рисунке 1.

Рисунок 1 - Эволюция понятия финансы

Итак, можно сделать заключение, что эволюция понятия финансов в России проходила одновременно с формированием России как государства.

Таким образом, в России понятие финансов, впервые в печатной литературе использовано в 1767 году, этот термин в русский язык в этот период постепенно входит как наука о государственных расходах и доходах.В XIX веке понятие финансы, рассматривались как синоним понятия капитал, только его денежной формы. В период с 1920 года по 1930 год в советской научной экономической литературе определение финансов связывают с методом управления денежными средствами. Как экономическую категорию понятие финансы российские исследователи начинают рассматривать с 1940-х годов.

1.2. Понятие, сущность и функции финансов

Как отмечает Ю.И. Будович, в целях познания финансовой науки и практики, как условия эффективной организации научно-практического экономического исследования в масштабах всего общества, необходимо решить вопрос о сущности финансов.

Впервые финансы как система производственных (экономических) отношений определена в монографии «К вопросу о сущности и функциях советских финансов» В.П. Дьяченко. В советской литературе, именно с этого момента, возникает дискуссия о финансовых отношениях, специфических их чертах и формируется две концепции сущности финансов: воспроизводственная и распределительная.

Воспроизводственная концепции рассматривает финансы как категорию, действующую на всех из стадий общественного производства, включая стадию обмена. Сторонниками распределительной концепции возникновение и функционирование финансов связано лишь со стадией распределения, при этом не отрицается взаимообусловленность стадии распределения с процессом производства, процессом обмена и процессом потребления. Как следствие рассмотренных противоположных концепций (позиций авторов) – различный состав в коммерческих организациях финансовых ресурсов.

Так, в воспроизводственной концепции происходит совпадение денежных операций с финансовыми операциями, а финансовых ресурсов, совпадение с денежными ресурсами. Сторонники воспроизводственной концепции являются ближе к современным концепциям и подходам при рассмотрении финансов в виде денежных потоков, где не стоит задача в разделении сущности этого явления и внешних форм в его проявлении. В распределительной концепции основными видами финансовых ресурсов, выступают прибыль и амортизационные отчисления.

В классической теории финансов основное внимание уделено исследованию финансовой деятельности государства как субъекта, осуществляющего перераспределение финансовых ресурсов государства. Основу классической теории финансов составляет распределительная концепция, классическая теория определяет бюджетный тип финансовой системы (основная часть государственных доходов перераспределяется через систему бюджетов и внебюджетных фондов). Финансовую систему этого типа, используют в России, Швеции, Китае и некоторых других странах.

В неоклассической теории финансов основной системообразующий субъект рыночной экономики – коммерческая организация, именно поэтому изучению подлежат механизмы и закономерности, используемые субъектами хозяйствования для привлечения финансовых ресурсов и их использования. Особое внимание в теории уделено финансовому рынку. Положения неоклассической школы финансов реализуют США, Великобритания, Канада.

Наиболее важные принципиальные отличия в понимании финансов в классической и неоклассической теориях финансов, представлены в таблице 1.

Таблица 1

Сущность финансов в рамках разных теорий

Классическая теория финансов

Неоклассическая теория финансов

Финансовая система

Тип системы финансов – бюджетный.

При построении системы финансов использован функциональный подход

Тип системы финансов, основанный на определенном типе финансового посредника (рыночный либо банковский тип). При построении системы финансов используется институциональный подход

В настоящее время понятие финансы включает в себя государственные финансы, финансы предприятий и финансы домашних хозяйств и является широко распространенной, обобщающей экономической категорией. Как экономическая категория понятие финансы представляет собой специфическую систему, которую называют финансовой системой.

Существуют несколько научных подходов к определению сущности финансовой системы. Ряд ученых, и в частности Т.В. Счастная выделяет следующие три научных подхода:

в рамках функционального (содержательного подхода) финансовая система рассматривается как совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, которые сгруппированы по отдельным определенным признакам;
в рамках институционального подхода финансовая система является совокупностью финансовых рынков и институтов финансовых рынков;
в рамках третьего подхода, финансовая система – это совокупность финансовых учреждений.

Функциональным подходом чаще всего пользуются авторы отечественной экономической литературы, так в большом количестве современных учебников и учебных пособий по финансам используют именно этот подход. В отечественной литературе экономической направленности термин финансовая система чаще всего используют для обозначения сфер и звеньев финансовых отношений в их совокупности между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Что касается зарубежной экономической литературы, то там преобладает институциональный подход, где финансовая система является совокупностью финансовых рынков и институтов финансовых рынков. Отметим, что понятие финансовая система в зарубежной экономической литературе, имеет более рыночное значение, в силу того, что включает финансовые инструменты, рынки и институты в их совокупности.

И.В. Ишиной и В.В. Завгородней, помимо функционального и институционально научного подхода выделяют системный подход. В основе системного подхода исследования финансовой системы, по мнению авторов – объектом управления является система финансов, субъектом управления служат органы управления системой финансов.

В нашем исследовании, мы будем придерживаться функционального (содержательного) подхода, что финансовая система является совокупностью взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений.

По мере развития государств, усложнения экономических отношений, в результате перехода к государственному регулированию рыночных экономик во многих развитых странах происходило усложнение финансовой системы, в каждой стране она имеет свою специфику и особенности. Для государства, предприятий и граждан чрезвычайно важно, чтобы все звенья финансов работала четко, слаженно и эффективно и выполняли свои функции.

Вопрос о составе функций финансов и их содержании относят к разряду дискуссионных, что можно объяснить различными подходами к трактовке сущности финансов, в различных научных школах и направлениях. В исследовании Л.Л. Игониной обобщены взгляды российских и иностранных исследователей к содержанию функций финансов, добавим к ним, выявленные нами в ходе исследования и рассмотрим их в Приложении 1.

В целом, в западной экономической литературе, к основным функциям финансов относят: поиск и передачу информации, контроль за финансовыми потоками, мобилизацию финансовых сбережений, снижение риска, минимизацию издержек денежного обращения, расчетное и платежное обслуживание и т.д. При этом, при имеющихся различиях рассмотренных научных взглядов российских и зарубежных авторов можно говорить о консолидированной позиции исследователей в отношении функций финансов в следующих аспектах:

1) приоритетная функция финансов – перераспределение финансовых ресурсов, эта позиция соответствует принятому в российской и зарубежной экономической литературе подходу, заключающемуся в том, что если финансы, не выполняет свою главную функцию, то и прочие функции они выполнять не могут;

2) представление об иных функциях финансов как системы отражает научное современное видение, которое соответствует процессам развития мировой и российской финансовой системы.

Таким образом, социально-экономическая сущность финансов заключается в отношениях, возникающих в процессе образования финансовых ресурсов, их мобилизации, распределении и использовании. При этом финансовыми ресурсами являются средства, направляемые для развития общественного воспроизводства. Источниками финансовых ресурсов являются вновь созданный чистый национальный доход; ранее накопленные средства как часть национального богатства; средства, которые получены из внешних источников. Основным обоснованным, с экономической позиции источником для формирования финансовых ресурсов считают валовой внутренний продукт.

1.3. Типы и группы финансовых отношений

Типом финансовых отношений называют совокупность условий, при которых стоимость передается от одного участника рынка к другому. Классификация исходных типов финансовых отношений подразделяет их на отношения, возникающие в зависимости от способа образования финансовых ресурсов и в зависимости от их национальной принадлежности.

Основаны финансовые отношения на процессах по формированию и использованию первичных (образованных в результате отношений распределения) и вторичных (образованных в результате отношений перераспределения) доходов участников рынка. Типы и группы финансовых отношений рассмотрим на рисунке 2.

Рисунок 2 - Основные типы и группы финансовых отношений

В Росси группировка финансовых отношений по сферам системы финансов и ее звеньям в течение развития страны видоизменялась. Кардинальное изменение финансовых отношений происходило под влиянием революционных преобразований, а также при появлении новых видов собственности. По мере развития российской экономики, изменение форм финансовых связей происходило как внутри нашей страны, так и на международной арене. Совершенствование методов хозяйствования в России также способствовало появлению новых видов финансовых взаимосвязей.

Кроме этого, при изменении национального законодательства России происходит укрупнения действующих звеньев системы финансов, появляются дополнительные ее звенья или элементы. Так, в систему финансов России были включены внебюджетные фонды и финансы частных (индивидуальных) предпринимателей, а внутри звена финансов НКО (некоммерческих организаций) вошли финансы государственных корпораций, а с 2011 года вошли и финансы казенных учреждений.

Современные подходы к типам и группам финансовых отношений, а также к составу финансов как системы различаются в различных научных школах, так в рамках научной школы Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, состав системы финансов, включает следующие компоненты, представленные на рисунке 3.

Рисунок 3 - Типы и группы финансовых отношений

Итак, критерием деления всего многообразия финансовых отношений, в рамках научной школы Финуниверситета на группы учитывается их роль в общественном воспроизводстве. К основным сферам финансовой системы, на основании этого признака отнесены: финансы организаций, финансы домашних хозяйств, государственные и муниципальные финансы.

Рассмотрим эти сферы финансов и их роль в процессе общественного воспроизводства более подробно.

Важная составляющая системы финансов – финансы организаций, именно здесь формируются первичные финансовые ресурсы, и начинается процесс распределения стоимости и ее перераспределение. При помощи финансов организаций (предприятий) при всем их многообразии опосредуется процесс производства товаров и услуг, обеспечивается процесс формирования и непрерывного увеличения и восполнения производственных фондов.

С помощью финансов предприятий осуществляется регулирование воспроизводственной структуры продукта, производимого предприятиями. Финансы предприятий позволяют обеспечивать финансирование потребностей воспроизводственного процесса, за счет установления оптимальных соотношений между накоплением и средствами, которые направляются на потребление, оказывают влияние на трудовые ресурсы. При помощи финансов предприятий удается регулировать отраслевые пропорции и отраслевую структуру, путем покупки ценных бумаг других предприятий, за счет предоставления временно свободных денежных средств государству и банкам, то есть через финансовый рынок, посредством выгодного вложения финансовых ресурсов.

Не менее важной группой финансов в процессе общественного воспроизводства – являются финансы домашних хозяйств. В своем исследовании В.М. Жеребин и А.Н. Романов рассмотрели современные трактовки понятия «финансы домашних хозяйств», представим их в таблице 2.

Таблица 2

Некоторые подходы к понятию «финансы домашних хозяйств»

Автор	Понятие финансов домашних хозяйств
Д.Г. Черник А.З. Дадашев	Денежные отношения, возникающие в процессе формирования расходов и доходов населения и распределения стоимости общественного продукта
В.В. Иванова В.В. Ковалева	Совокупность денежных отношений возникающие в процессе распределения и использования целевого фонда денежных средств домашнего хозяйства, в процессе своей социальной и экономической деятельности
Г.Б. Поляк	Экономические денежные отношения, необходимые для обеспечения социальных и материальных условий жизни членов домашних хозяйств и их воспроизводства
А.М. Бабич Л.Н. Павлова	Финансы домашних хозяйств являются совокупностью денежных отношений, которые складываются в процессе формирования и использования бюджетов семей
Р. Мертон З. Боди	Финансы домашних хозяйств являются наукой о том, как люди на протяжении определенного периода времени управляют поступлением ресурсов и их расходованием

Обобщая сказанное, отметим, что в представленных российскими экономистами определения, финансы домашних хозяйств, рассматриваются с точки зрения отношений, которые складываются в процессе их формирования доходов и расходов. Западный подход авторов Р. Мертона и З. Боди и в формулировке финансов домашних хозяйств отличается от российского, он ориентирован на финансовый менеджмент, и относится, скорее к механизму управления финансовыми отношениями и финансовым потоком.

Финансовой системой домашнего хозяйства называют совокупность финансовых организаций, с которыми взаимодействует отдельное домашнее хозяйство. Схема взаимодействия домашнего хозяйства и элементов финансовой системы России, представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Взаимодействие домашнего хозяйства и системы финансов

Функции финансов домашних хозяйств, которые проявляются через их социально-экономическую сущность, рассмотрим в Приложении 2, рассмотренные нами функции показывают первостепенную многогранную роль домашних хозяйств в процессе общественного воспроизводства.

В условиях рыночной экономики, основа экономической роли государства – это государственные и муниципальные финансы, а их главное назначение заключается в финансовом обеспечении эффективной реализации как общих, так и частных функций государства, зависящих от характера социальной и экономической политики и общих принципов управления. Именно государством формируется финансовая политика страны и осуществляется законодательное регулирование финансов на макроуровне и на микроуровне.

Государственные и муниципальные финансы, с точки зрения их сущности, принципов их построения и характера функционирования – это целостная структура, при этом именно наличие федерального (государственного) элемента позволяет объяснить специфику и особенности методологии функционирования каждого из уровней финансовой системы государства.

Государственные и муниципальные финансы, также следует рассматривать как основу деятельности государства и органов его местного самоуправления, лишь благодаря финансам государство осуществляет социальную политику, поддерживает отрасли хозяйства, проводит научные исследования, обеспечивает обороноспособность своей страны. Кроме того, государственные и муниципальные финансы, являются мощным рычагом макроэкономического регулирования, только путем умелого использования этого инструмента, государством могут решаться задачи в области регулирования темпов экономического роста, поддерживаться стабильность денежной единицы, регулирования уровня ссудного процента, сглаживаться конъюнктурные колебания.

Таким образом, критерием деления всего многообразия финансовых отношений на группы учитывается их роль в общественном воспроизводстве. К основным сферам финансовой системы, на основании этого признака отнесены: финансы организаций, финансы домашних хозяйств, государственные и муниципальные финансы.

Выводы по первой главе

В XIX веке понятие финансы, рассматривались как синоним понятия капитал, только его денежной формы. В период с 1920 года по 1930 год в советской научной экономической литературе определение финансов связывают с методом управления денежными средствами. Как экономическую категорию понятие финансы российские исследователи начинают рассматривать с 1940-х годов.

Социально-экономическая сущность финансов заключается в отношениях, возникающих в процессе образования финансовых ресурсов, их мобилизации, распределении и использовании. Основным обоснованным, с экономической позиции источником для формирования финансовых ресурсов считают валовой внутренний продукт.

Критерием деления всего многообразия финансовых отношений на группы учитывается их роль в общественном воспроизводстве. К основным сферам финансовой системы, на основании этого признака отнесены: финансы организаций, финансы домашних хозяйств, государственные и муниципальные финансы.

Глава 2. Анализ особенностей финансов в структуре финансовой системы России

2.1. Анализ финансовой системы России

Исследование финансов домашних хозяйств в финансовой системе России является важной задачей современной финансовой науки и практики. Состав располагаемых ресурсов домашних хозяйств России в среднем на одного человека в месяц, в тыс. рублей, отражен на рисунке 5.

Рисунок 5 - Состав располагаемых ресурсов домашних хозяйств России

Отметим, что на сайте Росстата данные за 2017 год еще не обобщены и не представлены, а располагаемыми ресурсами домашних хозяйств называют совокупность денежных доходов домашних хозяйств, сумм израсходованных накоплений и заемных (привлеченных) средств и стоимости натуральных поступлений. В целом показатель располагаемые ресурсы домохозяйств определяется как объем средств (денежных и натуральных), которыми располагали домохозяйства для обеспечения всех своих расходов и создания сбережений в период проведения обследования.

Состав располагаемых ресурсов населения России в исследуемый период имеет тенденцию роста, который составил 15,053 тыс. рублей (264,4 процента).

Объем и состав денежных накоплений населения Российской Федерации отражены в таблице 3.

таблица 3

Объем и состав денежных накоплений населения

Период	Всего накоплений	В том числе
	Всего накоплений	остатки вкладов		остатки наличных денег		ценные бумаги
	млрд. рублей	млрд. рублей	в % к общему объему накоплений	млрд. рублей	в % к общему объему накоплений	млрд. рублей	в % к общему объему накоплений
2016 год
Январь	24125,8	16347,1	67,7	4265,2	17,7	3513,5	14,6
Декабрь	25970,3	17578,6	67,7	4209,8	16,2	4181,9	16,1
2017 год
Январь	27350,9	18472,0	67,5	4617,7	16,9	4261,2	15,6
Декабрь	29489,1	19688,8	66,8	5038,5	17,1	4761,8	16,1

Отметим, что нами взят период 2016 г. и 2017 г. в силу того, что более ранних данных на сайте Федеральной службы государственной статистики нет.

Итак, всего накопления (сбережения) населения России на 1 января 2016 года составили 24125,8 млрд. рублей, при этом за год эта сумма возросла и на 1 декабря уже составила 25970,3 млрд. рублей, то есть повышение составило 1844,5 млрд. рублей или 7,6 процента.

В период 2017 года также произошло увеличение суммы сбережений населения России на 2138,2 млрд. рублей или на 7,8 процентов. В целом за период 2016-2017 гг. рост накоплений населения составил 13,4 % (на 1 января соответствующего года).

Значимая и важная сфера финансовой системы России - финансы организаций. По оперативным данным Росстата, в 2017 году, сальдированный финансовый результат организаций, рассчитанный, как прибыль минус убыток, составил плюс 10320,5 млрд. рублей, при этом 34,8 тыс. организаций имели прибыль в размере 12276,1 млрд. руб., 12 тыс. 400 организаций получили убыток на сумму 1955,6 млрд. руб. При этом, в 2016 году сальдированный финансовый результат, по этим организациям составил плюс 11285,1 млрд. руб.

Рассмотрим финансовые результаты организаций на рисунке 6.

Рисунок 6 - Финансы организаций России, млрд. рублей

Итак, в исследуемый период финансовый результат (сальдированный) имеет тенденцию снижения в 2017 году на 964,6 млрд. рублей, что составило 8,5 процентов, к соответствующему периоду 2016 года. Доля убыточных и прибыльных организаций в 2017 году, отражена в приложении 3.

По оперативным данным Росстата в 2017 году, доля убыточных организаций (к общему числу организаций), по сравнению с 2016 годом увеличилась на 0,3 процентного пункта и составила 26,3 процентов.

Последней важной и значимой сферой финансовой системы Российской Федерации являются государственные и муниципальные финансы.

Рассмотрим основные параметры фактического исполнения (отчетные показатели) государственного бюджета в исследуемый период на рисунке 7.

Рисунок 7 - Параметры исполнения государственного бюджета (отчетные показатели)

Итак, наибольший дефицит федерального бюджета отмечен в 2016 году, он составил 2956,4 млрд. рублей, по сравнению с 2015 годом дефицит государственного бюджета увеличился на 995,3 млн. рублей, что составило 50,7 процентов. Объем доходов федерального бюджета в 2017 году составил 102,5 процента от прогнозируемого на прошедший год объема, утвержденного ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (с учетом Федерального закона от 14.11.2017 № 326-ФЗ).

Дефицит федерального бюджета в 2017 года сложился в сумме 1331,4 млрд. рублей. Поступление нефтегазовых доходов в федеральный бюджет в 2017 году составило 5971,9 млрд. рублей, в том числе налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья - 4021,6 млрд. рублей, вывозные таможенные пошлины на нефть сырую, газ природный и товары, выработанные из нефти – 1950,3 млрд. рублей.

На счетах Резервного фонда по состоянию на 01.01.2018 года сформировались нулевые остатки. Совокупный объем средств Фонда национального благосостояния на 1 января 2018 года составил 3752,9 млрд. рублей и по сравнению с 01.12. 2017 г. сократился на 3,9 процентов.

В период 2016-2017 годов вступили в силу положения Правил формирования, предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации, в части возврата субъектом Российской Федерации средств в федеральный бюджет в случае недостижения значений показателей результативности использования субсидии, установленных соглашением о предоставлении субсидии бюджету субъекта Российской Федерации из федерального бюджета.

Таким образом, формирование государственных и муниципальных финансов Российской Федерации в период 2014-2017 годы было построено на результатах, которые были достигнуты государством по итогам реализации бюджетной политики России до 2014 года. В целом решения, принятые в области бюджетной политики в 2016 году, с одной стороны, заложили основу для подстройки государственных финансов к изменившимся внешнеэкономическим условиям, в 2017 году, а с другой – создали предпосылки для постепенного движения к макроэкономическому равновесию, характеризующемуся стабильными и предсказуемыми внутренними экономическими условиями.

2.2. Анализ проблем финансовой системы России

Анализ проблем в секторе финансовой системы - финансы домашних хозяйств рассмотрим через мнение населения о текущем материальном положении. Проблемы финансового положения населения, в период 2014-2016 гг. (обобщенных данных за 2017 год на сайте Росстата нет) распределились следующим образом, представленным на рисунке 8.

Рисунок 8 - Проблемы финансового положения населения

Итак, в 2016 году зафиксировано повышение доли населения, которому денег достаточно на еду и одежду, но позволить себе покупку товаров для длительного использования они не могут, до 48 %, с 45,3 % в 2015 году, не достаточно денег даже на еду в 2016 году 0,9 % населения, также мы видим положительный сдвиг в этой группе на 0,3 пункта, по сравнению с 2015 годом.

В целом, в современных условиях, размер финансов домашних хозяйств, относительно не высок, основные доходы населения формируются оплатой труда, а доходы, расходуются на потребление, в большей части на продовольственные и непродовольственные товары, и оплату услуг. Данная ситуация оказывает влияние на сберегательной способности населения, так как основная часть доходов домашних хозяйств в Российской Федерации, используется для удовлетворения жизненно необходимых потребностей.

Анализ функционирования и проблемы финансовой системы России, показал, что в России качество планов и прогнозов доходов бюджета имеет низкий уровень, что свидетельствует о наличии проблемы в обеспечении эффективного баланса расходов и доходов нашего государства в следующих (будущих) периодах. Сохранение дефицита федерального бюджета в объеме, существенно превышающем один процент ВВП по итогам предстоящей трехлетки, может привести к следующим негативным последствиям, отраженных на рисунке 9.

Рисунок 9 - Проблемы финансовой системы России из-за сохранения дефицита федерального бюджета

В результате действия данных факторов будет наблюдаться быстрый рост объема процентных расходов, увеличение общего объема дефицита и, соответственно, снижение темпов потенциального экономического роста и повышение равновесного уровня реальных процентных ставок в экономике, которые, в свою очередь, будут оказывать негативный эффект на бюджетную сбалансированность. Пример таких стран как Бразилия демонстрирует риски быстрого расширения бюджетного дефицита, когда события предыдущего периода ведут к значительному ухудшению ситуации в следующем.

Что касается проблем развития муниципальных финансов, здесь можно отметить, что, реформирование системы местного самоуправления, проведенное в период с 2014 г. по 2015 г., к сожалению, не коснулось главной из проблем российских муниципальных образований – крайне низкой степени их дотационности, без решения этой проблемы местному самоуправлению нет возможности в превращение фундамента народовластия. Перераспределение финансовых ресурсов в пользу местного самоуправления, в долгосрочной перспективе неизбежно.

Таким образом, завершение подстройки российской экономики к внешним шокам, а также ожидаемое сохранение непростых внешних условий и сохранение/усугубление действия внутренних ограничений для развития государственного бюджета, предопределяет выход на первый план повестки государственной экономической политики цели, направленной на обеспечение более сбалансированного развития России, а также расширения потенциала российской экономики.

2.3. Перспективы развития финансов в структуре финансовой системы России

Авторы П.Е. Анимица и И.В. Наумов рассматривают следующие сценарии формирования финансов домашних хозяйств в России до 2020 года: инерционный; оптимистический; пессимистичный.

Инерционным сценарием предполагается сохранение тенденций умеренного роста заработной платы и дополнительных доходов членов домашних хозяйств, от их собственности и социальных выплат. В случае сохранения отмеченных тенденций до 2020 года, ожидается повышение доходов домашних хозяйств на 25,9 %.

Для реализации оптимистичного сценария, предполагающего рост финансов домашних хозяйств на 60 % к 2020 году, потребуется поддержание роста доходов домашних хозяйств в виде заработной платы на 23,8 %, рост дополнительных доходов на 32,4 %, социальных выплат на 12,9 %, доходов от собственности на 86,6 %. Для того, чтобы обеспечить такой серьезный рост дохода от собственности нужно повысить уровень выплачиваемых по акциям дивидендов на 47,1 %, дохода от продажи недвижимости - на 46,2 %, а компенсаций по вкладам – в три раза. Однако, в современных условиях экономического кризиса в России, реализовать данный сценарий весьма сложно.

В сложившихся условиях, в динамике финансов домашних хозяйств более вероятно формирование пессимистичного сценария. Данным сценарием предполагается сокращение доходов домашних хозяйств, к 2020 году на 24,1 %, по сравнению с 2014 годом. Реализовать сценарий можно за счет:

сохранения к 2020 году доходов домашних хозяйств в форме заработной платы, социальных выплат;
управления собственностью и другими доходами.

Согласно пессимистичному сценарию, возможно формирование отрицательного баланса по сбережениям, что будет означать следующее: домашние хозяйства не будут иметь возможность, без дополнительного кредитования покрывать свои первостепенный расходы.

В случае реализации инерционного сценария устойчивая динамика наращивания сбережений домохозяйств должна уже сформироваться в 2018 году, и это будет свидетельствовать, о начале оздоровления экономики России.

для увеличения доходов домашних хозяйств от предпринимательской деятельности, необходимо увеличить его поддержку;
механизм регулирования процесса формирования и использования финансов домашних хозяйств со стороны государства также необходимо реализовывать при помощи таких инструментов, как семейная политика и система налоговых льгот, стимулирующих инвестиции в образование;
для совершенствования регулирования государством процессов формирования и распределения финансов домашних хозяйств, все мероприятия в данной сфере осуществлять на основе системного подхода.

Со стороны самих домашних хозяйств необходимо осуществлять финансовый менеджмент при помощи инструментов выработки финансовой политики и разработки стратегий инвестирования в человеческий капитал конкретного домохозяйства. Данная стратегия, основанная на оценке финансового состояния домашнего хозяйства планировать качество образования его членов, рассчитать потребность в денежных средствах, сформировать финансовый бюджет для образования членов домашнего хозяйства.

Рассмотрим перспективы развития государственных и муниципальных финансов. Сформирован федеральный бюджет на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. Бюджет сформирован на прогнозе инфляции в 2018 году на уровне, не превышающем 4 процента. Предполагается, что доходы федерального бюджета на 2018 год составят 15257,8 млрд. рублей, что на 537,5 млрд. рублей больше показателя 2017 года. При этом в 2018 году планируется уменьшение расходов федерального бюджета, общий объем которых составит 16529,2 млрд. рублей. С учетом приведенных показателей дефицит федерального бюджета составит 1271,4 млрд. рублей. Основные источники для финансирования дефицита федерального бюджета указанный период, отражены на рисунке 10.

Рисунок 10 - Источники финансирования дефицита государственного бюджета

Приведение параметров федерального бюджета в соответствие с новыми реалиями требует масштабной бюджетной консолидации. К 2020 году первичный нефтегазовый дефицит федерального бюджета должен снизиться на 3 п.п. ВВП по сравнению с уровнем 2016 года. При этом, меры бюджетной консолидации преимущественно направлены на оптимизацию расходов и повышении эффективности их использования.

Таким образом, главной задача развития государственных финансов России на предстоящий период развития – обеспечение плавного перехода к полностью рыночному финансированию дефицита бюджета.

Для повышения качества управления государственными финансами, правового регулирования финансового рынка и обеспечения долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, Правительством России принята государственная программа «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков», срок реализации этой программы – 31.12.2020 год. Объем бюджетных ассигнований на осуществление Программы, на предстоящие годы, отражен на рисунке 11.

Рисунок 11 - Объем бюджетных ассигнований на осуществление Программы

Что касается развития муниципальных финансов, можно выделить следующие стратегические направления его развития:

сохранение пропорций в бюджетном перераспределении между уровнями бюджетной системы;
совершенствование межбюджетных отношений на уровне «регион - муниципальные образования»;
повышение эффективности расходов муниципальных бюджетов;
развитие налогового потенциала бюджетов.

Положительный момент стратегии развития муниципальных образований в перспективе – целенаправленное и последовательное укрепление их финансовой базы. В современных условиях в России повысить эффективность местного самоуправления, возможно не только путем повышения объема его финансирования, но, также и путем изменения системы управления, за счет создания новой ее модели, имеющей более оптимальные взаимосвязи, коммуникации и финансовые потоки.

Таким образом, главной задачей в межбюджетных отношениях с внутригородскими районами является создание условий для стимулирования органов местного самоуправления внутригородских районов к повышению качества управления муниципальными финансами и осуществления бюджетного процесса.

Выводы по второй главе

В структуре финансов домашних хозяйств, как важной сферы финансовой системы отмечены следующие тенденции: состав располагаемых ресурсов населения России в исследуемый период с 2007 по 2016 год имеет тенденцию роста. В период 2017 года также произошло увеличение суммы сбережений населения России на 2138,2 млрд. рублей или на 7,8 процентов. В целом за период 2016-2017 гг. рост накоплений населения составил 13,4 %.

Значимая и важная сфера финансовой системы России – финансы организаций, по оперативным данным Росстата в 2017 году, доля убыточных организаций (к общему числу организаций), по сравнению с 2016 годом увеличилась на 0,3 процентного пункта и составила 26,3 процентов.

Формирование государственных и муниципальных финансов Российской Федерации в период 2014-2017 годы было построено на результатах, которые были достигнуты государством по итогам реализации бюджетной политики России до 2014 года. В целом решения, принятые в области бюджетной политики в 2016 году, с одной стороны, заложили основу для подстройки государственных финансов к изменившимся внешнеэкономическим условиям, в 2017 году, а с другой – создали предпосылки для постепенного движения к макроэкономическому равновесию, характеризующемуся стабильными и предсказуемыми внутренними экономическими условиями.

Анализ функционирования и проблем финансовой системы России, показал, что в России качество планов и прогнозов доходов бюджета имеет низкий уровень. Сохранение дефицита федерального бюджета в объеме, существенно превышающем один процент ВВП по итогам предстоящей трехлетки, может привести к негативным последствиям: быстрый рост объема госдолга и потеря доверия инвесторов, сопровождающиеся ростом стоимости заимствований как государства, так и хозяйствующих субъектов; резкое снижение дюрации внутренних долговых обязательств государства и последующее быстрое увеличение потребности в рефинансировании – переход к более рискованной модели долгового финансирования бюджетного дефицита.

В силу того, что финансы домашних хозяйств являются важным показателем развития финансовой системы России и в целом экономики страны, то государству необходимо принимать соответствующие меры: для увеличения доходов домашних хозяйств от предпринимательской деятельности, необходимо увеличить его поддержку; механизм регулирования процесса формирования и использования финансов домашних хозяйств со стороны государства реализовывать при помощи таких инструментов, как семейная политика и система налоговых льгот, стимулирующих инвестиции в образование; для совершенствования регулирования государством процессов формирования и распределения финансов домашних хозяйств, все мероприятия в данной сфере осуществлять на основе системного подхода.

Главной задача развития государственных финансов России на предстоящий период развития – обеспечение плавного перехода к полностью рыночному финансированию дефицита бюджета. Главной задачей в межбюджетных отношениях с внутригородскими районами является создание условий для стимулирования органов местного самоуправления внутригородских районов к повышению качества управления муниципальными финансами и осуществления бюджетного процесса.

Заключение

В результате проведенного исследования сделан ряд выводов и обобщений.

Анализ функционирования и проблем финансовой системы России, показал, что в России качество планов и прогнозов доходов бюджета имеет низкий уровень. Сохранение дефицита федерального бюджета в объеме, существенно превышающем один процент ВВП по итогам предстоящей трехлетки, может привести к негативным последствиям: быстрый рост объема госдолга и потеря доверия инвесторов, сопровождающиеся ростом стоимости заимствований как государства, так и хозяйствующих субъектов; резкое снижение дюрации внутренних долговых обязательств государства и последующее быстрое увеличение потребности в рефинансировании - переход к более рискованной модели долгового финансирования бюджетного дефицита.

Таким образом, поставленные задачи – решены, цель – достигнута.

Список использованных источников

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 ; 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 04.08.2014. – № 31. – Ст. 4398.
Федеральный закон от 05.12.2017 № 362-ФЗ (ред. от 03.07.2018) «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» // Собрание законодательства РФ. – 11.12.2017. – № 50. – Ст. 7533.
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 № 320 (ред. от 29.03.2019) «Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков» //Собрание законодательства РФ. – 05.05.2014. – № 18 (часть III). – Ст. 2166.
Абрамов, С.А. К дискуссии о сущности категории «финансы» в российской экономической науке / С.А. Абрамов // Современная экономика: проблемы и решения. – 2017. – № 12 (96). – С. 8-14.
Абрамова, М.А. Текущее состояние и перспективы развития финансовой системы России / М.А. Абрамова, Л.И. Гончаренко, С.Е. Дубова // Экономика. Налоги. Право. – 2017. – № 2. – С. 6-21.
Анимица, П.Е. Сценарный подход к моделированию структуры доходов и расходов домашних хозяйств / П.Е. Анимица, И.В. Наумов // Экономика. Налоги. Право. – 2016. – № 5. – С. 63-73.
Аюбов, Н.А. Тенденции развития современной финансовой системы / Н.А. Аюбов // KANT. – 2014. – № 4 (13). – С. 9-11.Балакина, А.П. Финансы: учебник / А.П. Балакина, И.И. Бабленкова. – М.: Дашков и К, 2017. – 384 с.
Балакина, А.П. Финансы: учебник / А.П. Балакина, И.И. Бабленкова. - М.: Дашков и К, 2017. - 384 с.
Будович, Ю.И. О сущности и функциях финансов / Ю.И. Будович // Экономические науки. – 2018. – № 163. – С. 16-24.
Дукхани, А.Б. Сравнение финансовых систем в США, РФ и ОАЭ / А.Б. Дукхани // Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия: Экономика. – 2014. – № 1 (7). – С. 257-262.
Жеребин, В.М. Экономика домашних хозяйств: монография / В.М. Жеребин, А.Н. Романов. – М.: Инфра-М, 2016. – 232 с.
Игонина, Л.Л. О функциях национальной финансовой системы / Л.Л. Игонина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017. – Т. 10. – № 10 (340). – С. 1187-1191.
Ишина, И.В. Теория и методология изучения финансовой системы / И.В. Ишина, В.В. Завгородняя // Аудит и финансовый анализ. – 2016. – № 2. – С. 183–188.
Каплун, А.А. Финансы домашних хозяйств: сущность и роль в развитии инвестиционного потенциала России / А.А. Каплун // Вестник АГТУ. Серия: Экономика. – 2015. – № 4. – С. 80-91.
Кожевников, Е.А.. Муниципальные финансы: современные проблемы и альтернативы // Инновационная наука. – 2018. – № 10 (1). – С. 65-67.
Кривов, В.Д. Государственные и муниципальные финансы: учебно–методический комплекс / В.Д. Кривов, Н.А. Мамедова. – М.: Инфра-М, 2016. – 400 с.
Лазарова, Л.Б. Анализ и оценка современных концепций сущности финансов / Л.Б. Лазарова, Ю.Р. Исакова // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 4-2 (81). – С. 91–93.
Ланкина, Ю.С. Сравнительный анализ зарубежных финансовых систем с финансовой системой России / Ю.С. Ланкина, Л.О. Сердюкова // Социально-гуманитарные и экономические измерения современного общества: сборник научных трудов. – Саратов, 2017. – С. 123–128.
Лебедева, Н.В. Функции финансовой системы / Н.В. Лебедева // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2018. – № 2. – С. 64–68.
Матвеева, Л.Г. Влияние виртуальной экономики на конкурентоспособность национальной финансовой системы / Л.Г. Матвеева, О.А. Чернова // Вестник Томского государственного университета. Экономика. – 2015. – № 1 (29). – С. 160–169.
Поляк, Г.Б. Государственные и муниципальные финансы: учебник / Г.Б. Поляк. – М.: Юнити-Дана, 2016. – 391 с.
Сидорова, Е.С. История развития финансов в России / Е.С. Сидорова, Н.А. Полторацкий, Н.И. Землянская // Форум молодых ученых. – 2017. – № 12 (16). – С. 1712-1716.
Слепов, В.А. Финансы: учебник / В.А. Слепов, А.Ф. Арсланов, В.К. Бурлачков. – М.: Магистр, Инфра-М, 2015. – 336 с.
Смирнов, Е.В. Финансовая система государства: значимость и основные функции / Е.В. Смирнов, В.Н. Никифоров, И.М. Андриенко // Перспективы, и факторы обеспечения устойчивого развития экономики: сборник статей Международной конференции. – 2017. – С. 125-127.
Счастная, Т.В. Теоретическое осмысление структуры финансовой системы в логике преподавания дисциплины «Финансы» / Т.В. Счастная // Проблемы учета и финансов. – 2014. – № 4 (16). – С. 72–76.
Финансы: учебник / коллектив авторов; под ред. Е.В. Маркиной. – М.: Кнорус, 2015. – 432 с.
Багратуни, К.Ю. К вопросу о планировании и прогнозировании доходов федерального бюджета [Электронный ресурс] / К.Ю. Багратуни // Экономика и социум. – № 5 (36). – 2017. – Режим доступа: www.iupr.ru.
Государственные финансы [Электронный ресурс] // Информация официального сайта Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
Доходы, расходы, условия проживания домашних хозяйств [Электронный ресурс] // Информация Официального сайта Федеральной службы государственной статистики. – Режим доступа: http://www.gks.ru.
Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации [Электронный ресурс] // Информация официального сайта Министерства финансов Российской Федерации. – Режим доступа: http://minfin.ru.
Финансы организаций [Электронный ресурс] // Информация Официального сайта Федеральной службы государственной статистики. – Режим доступа: http://www.gks.ru.

Приложение 1

Функции финансов

Автор	Содержание функций финансов
Экономическая литература Западных стран
Р. Левин	Поиск информации о тенденциях инвестирования капитала и его распределения; мониторинг и контроль; управление рисками; консолидация (объединение) сбережений; сокращение издержек в сферах обращения
Дж. Стиглиц (лауреат Нобелевской премии)	Трансфер (передача) капитала от субъектов сбережения к инвесторам и заемщикам; концентрация капитала, необходимая для реализации различных проектов; создание новых проектов; мониторинг по использованию финансовых средств для проекта; обеспечение выполнения контрактов (возврата); передача, разделение, агрегирование и диверсификация рыночных рисков
Р. Мертон З. Боди	Перемещение финансовых ресурсов в пространстве и во времени (функция является приоритетной, без выполнения этой функции финансы как система не может выполнять другие функции); консолидация финансовых ресурсов и разделение паев участия в капитале; управление рисками; платежно–расчетная и информационная функции
Российская экономическая литература
А.М. Ковалева А.Н. Трошин Т.Ю. Мазурина В.И. Фомкина В.Н. Горелик	Регулирующая; стабилизационная; инвестиционно-распределительная; обеспечивающая; фондообразующая; стимулирующая; аккумулирование денежных средств; управление рисками; сбережение и кредитование; планирование и предоставление финансовой информации; сокращение информационных и операционных издержек; диверсификация рисков
Н.В. Лебедева	Обеспечение функционирования эффективного механизма перемещения экономических ресурсов по секторам экономики; формирование оптимальных способов управления рисками в экономике; развитие безналичных способов расчетов в системе клиринга, которые способствуют развитию производственной сферы и торговли; объединение финансовых ресурсов предприятий страны; снабжение участников хозяйственно–экономической деятельности информацией, для обеспечения координации процесса, направленного на принятие важных решений в разных рыночных сегментах; развитие механизмов, позволяющих стимулировать экономическую активность
Г. Б. Поляк	Рассматривает функции финансов с позиции позитивной и нормативной теории. В рамках позитивной теории, функции финансов заключены в перераспределении доходов общества в пользу отдельного хозяйствующего субъекта; формирования фонда государственных финансовых средств государства и/или фонда денежных средств субъектов экономической деятельности; обеспечения выполнения хозяйствующими субъектами функций, в которых нуждается общество. С позиции нормативной теории функции финансов – это механизм, при помощи которого государство воздействует на поведение субъектов хозяйственной деятельности. В данном случае реализуются следующие функции финансов: 1) перераспределительная (меняет структуру национального общественного дохода); 2) регулирующая (меняет мотивацию субъектов хозяйствования для достижения целей общества на различных этапах его развития); 3) контролирующая (оценивает и сопоставляет эффективность использования перераспределенных финансовых средств для изменения целесообразности перераспределения финансовых ресурсов).

Приложение 2

Функции финансов домашних хозяйств

Наименование функции	Сущность и характеристика функции
Ресурсообразующая функция	Формирование резервов денежных средств и фондов, необходимых для обеспечения жизнедеятельности домашнего хозяйства
Распределительная функция	Это важнейшая функция домашнего хозяйства, как субъекта его финансовой системы, часть национального дохода, в рамках данной функции, которая приходится на долю домашнего хозяйства, в порядке распределения валового внутреннего продукта, в определенных пропорциях распределяется между участниками домашнего хозяйства, а также направляется в инвестиции. Объект действия данной функции – располагаемый доход домашнего хозяйства, субъекты – члены домашнего хозяйства
Воспроизводственная функция	Функция связана неразрывно с распределительной функцией и направлена на непрерывное обеспечение процессов воспроизводства рабочих сил, благодаря тому, что у каждого существует определенный объем ресурсов, который ему необходим для его нормального существования. В рамках функции создаются условия, необходимые для существования всех членов домашнего хозяйства
Регулирующая функция	С помощью регулирующей функции удается поддерживать сбалансированное развитие домашних хозяйств, как экономической единицы, при этом, проявляется специфика домашних хозяйств, которая связана сложной комплексностью взаимоотношений между их участниками. Домашние хозяйства состоят из членов, и каждый из них характеризуется возрастом, полом, определенными интересами, имеет свой характер и профессиональную предрасположенность, определенный уровень дохода, определенные потребности и т. д. Сложная совокупность их характеристик, требует между членами домашнего хозяйства согласования экономических интересов, изменения части располагаемого дохода, который приходится на каждого из их участников
Инвестиционная функция	Сущность инвестиционной функции заключена в том, что домашние хозяйства – это поставщики в экономику страны финансовых ресурсов посредством банковской системы и предприятий, также эта функция проявляется в увеличении потребления домашнего хозяйства, стимулируя, при этом производственное развитие.
Консолидирующая функция	Объясняется консолидирующая функция ролью финансов домашних хозяйств как связующее звено финансовой системы
Контрольная функция	Как равноправный элемент системы финансов, домашнее хозяйство контролирует объем доходов и расходов, для рационального распределения финансовых ресурсов, имеющихся у них, создавая специальные фонды денежных средств. Контрольная функция имеет субъективный характер, так как контроль в распределении и использовании полученного домашним хозяйством дохода является индивидуальным, им не предполагается выполнять расчет и оценку разных финансовых показателей

Приложение 3

Доля убыточных и прибыльных организаций, в % от общего числа