Разработка оперативного финансового плана (ООО «Русскарт» )

Содержание:

Введение

Актуальность выбранной темы состоит в том, что планирование финансовой деятельности предприятия и его оптимизация - весьма распространенная проблема. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Основной задачей системы планирования является прогнозирование денежных потоков и изменение финансового состояния предприятия в результате планируемой финансово-хозяйственной деятельности.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников, отношений хозяйствующего субъекта.

Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования и финансового механизма управления.

Задачами работы являются:

• разработка финансовой стратегии предприятия;
• текущее финансовое планирование;
• оперативное финансовое планирование.

Предмет исследования - система финансового планирования

Объектом исследования является компания, в которой я работаю ООО «Русскарт».

1. Система финансового планирования на предприятии

1.1 Планирование деятельности предприятия: понятие, принципы, методы

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Принципы планирования деятельности предприятия:

1) Принцип необходимости планирования означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности, поскольку его отсутствие сопровождается ошибочными маневрами, несвоевременной переменой ориентации, являющимися причиной плохого состояния или краха предприятия.

2) Принцип непрерывности заключается в том, что, во-первых, планирование на предприятии должно осуществляться постоянно, без перерывов, и, во-вторых, что разрабатываемые планы должны органично приходить на смену друг другу. В частности, среднесрочные и долгосрочные планы должны систематически пересматриваться и корректироваться с учетом изменившихся обстоятельств, а годовые планы должны быть логически последовательными, т. е. вытекать из среднесрочных планов.

3) Принцип единства констатирует, что планирование на предприятии должно иметь системный характер. Другими словами, принцип единства предполагает разработку сводного плана социально-экономического развития предприятия, который базируется на отдельных планах его служб и подразделений, согласованных с общим планом.

4) Принцип гибкости связан с непрерывностью планирования и состоит в придании планам и всему процессу планирования способности менять свою направленность в связи с возникновением непредвиденных изменений внутреннего или внешнего характера (колебание спроса, изменение цен, тарифов).

5) Принцип точности сводится к тому, что разрабатываемый план должен быть составлен с такой степенью точности, которая доступна для предприятия на данный момент и которая достаточна для решения возникающих проблем. Чем ниже уровень планирования, тем выше степень точности.

6) Принцип участия означает, что каждый элемент производственной деятельности, каждое подразделение предприятия становится участником планирования независимо от выполняемой им функции, т. е. процесс привлекает к себе тех, кого непосредственно затрагивает.

7) обоснованности целей и на конечный деятельности акцентирует на том, из характера предприятия единую которой приоритетной. предприятии выбирать в большей влияют и стремиться их в 1]

К методам планов

1) Нормативный суть в что предприятии в единая норм и сырья и нормы и нормы и др.).

2) обеспечивает связей в и источниках покрытия производственной рабочего финансового и а также (например, метод с производственной предприятия, - с численностью

3)Расчетно для показателей динамики и обеспечивающих

4)Экономико методы модели показателей изменения количественных с основными подготовить и выбрать

5) Графоаналитический изобразить экономического

6) Программно методы в виде т. е. комплекса и одной целью и к

Разработка планов из  средств средой: потребителями, От доверия активов и  деятельности, финансовый хорошо и  [2]

финансовых включает следующие

1. Прогноз

2. о  и 

3. бюджетов.

4. ключевых на 

5. Письменное планирования.

финансового

1. показателей за  показателей на  документов — баланса, и  Этому 2 данной

2. На  продаж планируемые

3. основе спрогнозированных прибылях и  финансовых за 

4. и  другой завершается внедрением их  [3]

1.2 Виды

1) планирование предприятии и различается типу и на он можно на:

-

-

- оперативное

подробнее финансового

Стратегическое основные показатели, и воспроизводства. В время распространяется срок до лет. является Точное экономической и возможности средств и их планирование достичь: и производственных, ресурсов и положение рынке; к среду тщательному и сторон оценки и основных преимуществ.

планирования разработка С стороны, обязательно с целями стратегии А с – финансовая оказывает общую Любые финансовом приводят к в финансовой а затем в организации. стратегия целей деятельности и наиболее способ финансовое включает в

• прогнозных документа:
• о прибылях и
• отчет о

Финансовая предприятия финансовой и служит ключевых решений деятельности:

• налоговая;

2) тактическим среднесрочным принятие о распределении и бизнес компании стратегических Данный охватывает от лет.

тактического – обеспечение средствами деятельность и достижение в течение года. цели решить роста (годовой хозяйственной деятельности, в к периоду, связующим и тактическим планированием); ресурсов объемов в плановом размеров и поступлений и денежных баланса данные и плана денежных в систему стратегического и Основной финансового финансовый Это и компании год. в тактические планы 3 месяца и под

Данный плана в баланса, активной и отчета о и убытках; ресурсов; основных тактического планирования взаимосвязанных Это и принятие. стадия сборе, и анализе о компании. информация финансовый который

3) Объектами и оперативного управление потоками - (платежного поступлений и Оперативный позволяет компании. при применять и достоверную о развития в деятельности в области, производства планирование составление и и кассового определение в Залогом деятельности и последовательность в оперативных с решением вопросов и экономико процессов.[4]

2. Анализ показателей точки деятельности причины и решение.

2.1

складывается четырех

1)выбор подходящих

2 этих

3)сравнение аналогичными показателями предыдущие годы;

4 составлении планов решения и 

Среди финансовых которые особо определения фирмы использоваться анализа

выделить типов показателей:

• (краткосрочной
• (оборачиваемости);
• рыночной
• капитала).

это ответить своим Если фирмы говорит ее  финансовом и  вопросов деятельности, таких, привлечение доверие будет определяют качество фирмы, способность фирмы.

три ликвидности:

• общей
• абсолютной
• чистый

общей (К_ол)  текущими активами текущими (краткосрочными)

= активы: пассивы

(К_ал)  соотношение частью активов пассивами. ликвидная или оборачиваемые» средства

Чистый  Рассчитывается разность предприятия его

Показатели активности

показателей насколько свои Обычно соотношение величиной элементами то  продаж, одним активы. Одними часто показателей

• оборачиваемость
• оборачиваемость
• кредиторской
• оборачиваемость запасов;
• основных

рентабельностипоказывают, насколько

Наиболее используемыми

• рентабельности активов
• рентабельности
• рентабельности

защищенности показывает от  процентов кредит. финансовом используется еще

•   использования рычага;

Финансовый — это собственного за 

Чем величина длиннее тем капитала. чем выше деятельности оплатой своих кредиторов такая меньшее чем величиной средств.

финансового это риска

2.2 Составление

Модель планирования с финансовых применяется планировании. такого прогноза и отчета о и основе организация Качество планирования учета и контроля. должны такие прибыльность, позиция, и инновации.

составления применяются методы:

• потребности внешнем
• расчет от

Рассмотрим метод:

1 и анализа детально модели планирования бизнес

2)Метод внешнем применяется внешнего в случаях, капитала оказывается объема (объема требуемый чистых обеспечивается счет

3 регрессионного Если в капитале анализ величины другой величин, применяется связывает с потребностью в и эту в диалектике. точные и прогнозы, Регрессионный рассматривает в функции объема В наносятся обозначающие продаж и в капитале в годов предприятия.

в линию - (линейная (нелинейная Полученный соотношения продажами и в будущем

При иного продаж ему в капитале. проще, дает

4)Метод от заключается в что прогнозных рассчитывается от величины

позволяет каждую и отчета о и убытках величины С помощью установить содержание

В определения отношения характерные текущей рассчитанные основе средняя за ожидаемые процентных в случаях, сложившиеся удовлетворяют Предприятия, и изменить для

2.1 Нормативно регулирование ограниченной ответственностью

В с ограниченной (далее распространенную правовую лица, предпринимательскую в Во это способом образования с обществами.

темы в правовое ООО усложнения организации и экономических Нормативные основывается общества, в ввиду государственного при данного

— является германских и в мире корпораций. развитие в XIX об с ограниченной в 1892 г. в Германии». мы данная правовая в сравнительно и по деятельности качество и с другими организаций, общества с ответственность. юридических потеряли в том и в России. правовая форма в в начале в. Деятельность время затруднительна в с существовавшим

Но некоторые ООО в законодательстве, они в отношении состава а имущества. трактовки в ГК 1922 г., в об и с ограниченной 1990 г., в Законе «О и 1990 г. Данные правовые ранее, сделать о ООО свою с АО и одним в предпринимательстве.

В реалиях позицию, Гражданским (ГК и специальным регулирование на РФ, РФ, в Трудовом РФ и актах. является субъектов имущественного с ответственностью хозяйственное которого на с ограниченной не обязательствам и риск с общества, в стоимости . Из определения выделить, признаки отметить, ООО к обществ и определенное разделен доли, при имущества, в общества из не риск и по общества, представляют определенную в пределах принадлежащей

регулирование общества законом. «Об в в 1998 г. Данный правовой правовое общества, и его порядок и С момента данного он в первоначальном и в вносились Но в следствии гражданских и требует усовершенствования. в 2002 г. внесены о правовом юридического «Так, в с местом юридического его регистрации». местом общества нахождения органов его Новые устранить в установлении общества, и выражено в установлении осуществления

В 2009 г. в были некоторые В следствии вместо (учредительного и устава) — это изменялся и из С 1 июля 2009 г. из по уставом общества. В в должны описаны и участников, а того о выходе общества них проголосовать на собрании. В из РФ правил, могли в работе юридических

При субсидиарной неограниченного участников и о ежегодного позволяет из распространенных форм, сегодня. в способствует «фирм уклониться уплаты фирмы могут в законодательным по и на с другими На взгляд, А.В. «возможность выхода используется способ претензий убытки, и его кредиторам». Последствием нарушение и законных общества, а его привело к ограничения общества. положение закрепление в законе. прекращение общества и в доли или

В 2014 г. внесены изменения в 4 части ГК и силу положения Федерации. «В числе с 1 2014 г. отказ организационно Акционерное (ЗАО) и с [4]. Также отмечено, момент не публичное поэтому

Последние законодательства обществ в правовой и ООО. новому и принятое решение третьим — нотариусом для уставом способ например участниками отдельной например, с технических установить решения. для внести в чтобы приглашать решения

«ООО форма используется бизнеса, в от принципиально от с 16].

На момент дополнений в регулировании в числе и В гл. 26.2 должна более и налоговой субъектов в ГК пересмотреть и субъектов предпринимательства. положения о полной возможности и деятельности и их регистрации. численность на и качество деятельности.

сегодня правовая в ООО наиболее деятельности. как лица представляет в образовании и осуществлении в законодательство в 2002, 2009, 2014 во ООО и правовое Так в с последними 1 2014 года, отметить, больший деятельности с ЗАО и с дополнительной отметить, данные в большей схожи с общество одним распространенных сегодня и представляет предпринимательства субъект. [5]

3. Список мероприятий планирования в «Русскарт» и повышение эффективности

3.1 предприятия

более 20 стабильно среди производителей профессиональных дегустационных продуктовый компании рынке, подтверждается степени в «За

Компания развитую – сбыта 95% территории и Многолетний работы и объемов позволяют ряд.

3.2 состояния в ООО

Далее финансовые характеризующие предприятия, также которые рассчитываются финансового предприятия [15].

потенциала предприятия.

Таблица 1. ООО 

№	Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	(+, -) 2017 г.  2015 г.	роста, % 2017 г.  2015 г.
1.	Величина	107,43	48,34	684,75	+577,32	637,4
2.	основных в  %	1,1	0,13	1,8	+0,7	163,6
3.		579,1	3141,4	245,4	-333,7	42,4
4.	Коэффициент	0,0017	0,0003	0,0041	+0,0024	241,2
3.	Коэффициент	0,42	0,73	0,17	-0,25	40,5
4.	Коэффициент основных	0,84	0,21	0,91	+0,07	108,3
5.	основных	0,36	0,64	0,21	-0,15	58,3
6.	Общая у  (валюта	9715,8	36 849,2	37 701,7	+27 985,9	388,05

стоимостной рассчитываются фондов.[7] коэффициенты (2017 г.):

1. фондов:

= П: ППС_к = 10,15   48,34  руб. = 0,21

2. выбытия

= В: ППС_н = 68,76  руб.: 107,43   = 0,64

3. фондоотдачи фондов:

= Объем ППС = 151 856,1: 48,34 = 3141,1 

4.

К_ф/ё = 1: _о = 1: 3141,1 = 0,0003 

5. износа основных года:

= И_к:

= 35,3: 48,34 = 0,73

и ППС_к — фондов начало конец периода

— действие, поступление остаточной стоимости

—

образом, показателей что фондов значительно Коэффициент повысился 0,07. Коэффициент 0,25. Коэффициент говорит что 1  основных 245,4  товарооборота. намного прошлом и  еще значительная фондоотдачи вследствие фондов. наоборот, В  данные что средства достаточно и 

рассмотрим оценку Русскарт».

Таблица 2. ООО 

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	(+, -) 2017 г.  2015 г.	роста, % 2017 г.  2015 г.
1.Величина	11,08	12,58	23,67	+12,58	213,6
2. собственного в  %	0,11	0,03	0,06	-0,05	54,5
3. общей	0,98	0,99	0,98	-	-
4. Доля в  активах	81,89	84,46	71,02	-10,87	86,7
5. средств краткосрочных %	0,81	0,82	0,70	-0,11	86,4
6. покрытия (ТЗ /	0,81	0,82	0,69	-0,1	85,1

таблицы что период снижение в  средств, средств краткосрочных покрытия Все том, что положения Университет — Н», еще Кроме имеет постоянное 0,98−0,99, значение коэффициента менее 2,0, чтобы

Таблица 3. прибыльности

Показатель	2015 г.	2016 г.	2017 г.	изм., 2017 г.  2015	%, 2017 г. от 2015
1. от	62 210,5	151 856,1	168 039,9	+168 039,9	270,1
2. продаж	269,46	2341,05	4578,4	+4308,94	1699,1
3. Прибыль	190,99	-135,27	641,52	+450,53	335,9
4. Чистая	98,9	-237,89	345,2	+246,3	349,04
5. Рентабельность %	0,43	1,54	2,72	+2,29	632,6
6. %	1,02	-0,65	0,92	-0,1	90,2
7. Ренатабельность активов, %	68,9	-104,7	50,4	-18,5	73,1
8. %	1,03	-0,65	0,93	-0,1	90,3
9. Рентабельность капитала, %	892,6	-1889,5	1458,4	+565,8	163,4
10. %	0,46	1,48	2,89	+2,43	628,3

Анализ что происходило снижение, коэффициентов В 2017 г.  рентабельности хотя довольно [8] По  2015 г.  некоторые рентабельности — внеоборотных рентабельность говорит том, активы приносят прежде.

это что имеет еще находится банкротства [9].

оборачиваемости показал, происходит за  период, этом следующие

1. выражении значительно

2. оборотах увеличилась

3. до  пор

образом, пока положение, скоро его прийти Причина в  т.к. в  бюджетов некоторые от  обычно составители [10].

4. баланс руб.)

		2016	2017
1. Внеоборотные
Основные	120	564,9	685,14
разделу 1	190	564,9	685,14
2. Оборотные
+	210+220	25 354,4	26 734,73
Дебиторская	240	9267,6	9585,1
Денежные	260	55,7	120,58
активы	270	0	0
по  2	290	34 677,7	36 440,41
	300	36 849,25	37 701,73
3. Капитал резервы	410	0	0
	430	441,6	329,54
Нераспределенная (убыток)	470	0	12,6
по  3	490	441,6	142,14
4. Долгосрочные	590	0	0
5.
Займы кредиты	610	512	21 000,1
	620	35 884,55	16 678
Итого разделу 5	690	36 396,55	37 678,1
	700	36 849,25	37 701,7

образом, изменений части показывает, как так активов. активы роста основных — за  увеличения 25 354,4  руб. 26 734,73 тыс.  задолженности — 9267,6 до 26 734,73  11] также рост 55,7 тыс.  до 120,58   с  анализ показал, изменения активах за  собственных и  увеличилась краткосрочных Но  этом с 35 884,55  руб. 16 678   [12] Собственные также предприятие, своих жить кредит.

3.3 системы

Финансовая формирует основных

Стратегическое

На  формируется план определяются направления Русскарт» на 5−10 работы стратегическим финансовой выделена занимается этим [13].

плана предшествует:

эффективности воспроизводственных альтернатив. образом, позволяет выбор экономической точки продукции [14].

рыночных ее  выхода рынки и 

Заключение

как процесс вариантов на период, и разработки и конечных Результат - оформленный и план. это период реализации технологии, предприятия), содержание и

Планирование целевым (ориентирам), с целью извлечения и например:

• объема и
• повышение выпускаемой и ассортимента;
• технического и технологических
• снижение на среду и
• улучшение капитала;
• и повышение эффективности;
• природных и ресурсов и т. д.

обычно стадий. основных планирования:

• определение задач;
• и средств достижения, исполнением

предприятия планирование экономический как средство в процессе Планирование прошлого, стремится и предприятия в

Внутрифирменное в общей системе отдельных корпораций и хозяйств.

образом, является составной системы, основным микроуровне с экономическими организация управление и многими другими, планирование позволяет ответы на вопросы рыночной

Так же в рассмотрены функции и планирования на

И на примере «Русскарт» рассмотрен проект повышения экономической эффективности компании.

Процесс финансового планирования в ООО «Русскарт» включает несколько этапов.

На первом этапе анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятия - бухгалтерская отчетность. Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности ООО «Русскарт», а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причем сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

Баланс ООО «Русскарт» входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких, как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно обоснованного плана развития предприятия.

На третьем этапе происходит уточнение и конкретизация показателей прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Список использованной литературы

1. Бехтерева Е.В. Управление инвестициями. - М.: ГроссМедиа, 2008 Горлов В.В. Информационная система финансового менеджмента в организациях // Все о налогах, 2008, N 12. С. 28.
2. Бизнес-контролинг / Попченко Е.Л. - М.: Альфа-Пресс, 2006.-288с
3. Бородина Е.И. Финансовый анализ в системе менеджмента организации // Экономический анализ: теория практика, 2008, N 22. С. 43.
4. Ван Хорн Джеймс К.. Основы финансового менеджмента. - 11-е изд.: Пер. с англ. - М.: Издательский дом "Вильямс", 2009.-215 с.
5. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учеб./А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М.: КНОРУС, 2007.-608с.
6. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во «Финпресс», 2005.-208с.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие. - М.: Изд-во «Дело и сервис», 2008.-336с.

8. Яншина А.В. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ГУМАНИТАРНЫЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XXXI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 4.

1. Климова Н.В. Экономический анализ: история и перспективы развития//Экономический анализ: теория и практика, 2009, N 23. С. 35.
2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб./Лысенко Д.В. - М.: ИНФРА-М, 2008.-320с.
3. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: учеб. пособ. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 608с.
4. Немцев В.Н. Экономический анализ эффективности промышленного предприятия: учебное пособие. - Магнитогорск: МГТУ, 2006.-208с.
5. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. - М.: «Дашков и К^о», 2006.-120с.
6. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): учеб. - М.: «Дашков и К», 2004. - 102с.
7. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. - Мн: «Новое знание», 2007.-688с.
8. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб.- М.: «Дашков и К», 2010. - 352с.
9. Экономика предприятий: учеб./Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: Юристь, 2010. - 608с.