Разработка годового финансового плана предприятия (Рыночное планирование)
Содержание:
Введение
Многим предприятиям в начале своей деятельности важно адекватно оценить перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения и уметь грамотно рассчитать эффективность использования имеющихся средств. Предприниматели редко достигают стабильного успеха без точного плана действий. Необходимо собрать и обработать информацию о состоянии целевых рынков, о конкурентах и о своих возможностях и слабых сторонах.
Содержание внутрифирменного планирования как функции управления промышленного предприятия состоит из основных направлений и пропорций развития предприятия с учётом материальных источников его обеспечения и спроса на рынке. Сущность всего предприятия и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, которые потребуются для решения существующих задач.
Основная цель плана - это результат, а основная задача планирования - выбор ответственных действий в условиях ограниченных ресурсов. Главная цель планирования - интеграция всех членов фирмы для решения множества задач и работ, которые обеспечат достижение конечных результатов на основе единства целей.
Необходимость планирования обусловлена масштабом и комплексностью хозяйственных задач; растущих со временем; ограниченностью финансовых, материально-технических ресурсов и необходимостью их эффективного использования. Так же необходимо найти лучшее решение задач с учётом внешних условий; объединением членов организации и созданием правил контроля.
Это ответ на вопрос об актуальности темы данной работы.
В настоящее время приняты нижеперечисленные виды планирования:
- стратегическое (перспективное);
- - тактическое;
- планирование, подразделяющееся по временным периодам и функциональным областям.
Объединив все виды внутрифирменного планирования в организации, можно определить функцию планирования как внутрифирменное планирование стратегии, тактики и управленческой политики.
Цель написания курсовой работы - спланировать хозяйственную и финансовую деятельность промышленного предприятия на будущий год.
Предприятие занимается разработкой и выпуском двух видов продукции (A, B).
Подразделы годового плана:
- рыночное планирование (план объема производства на будущий год)
- план производственной программы (оценка производственных мощностей предприятия)
- планирование ресурсного обеспечения (расчёт количества основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов)
- расчёт себестоимости продукции
- финансовое планирование (рассчитать прибыль и возможные убытки).
Задачи работы:
1. Ознакомиться с теоретическим материалом по составлению годового плана хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.
2. Прогноз продаж по каждому виду продукции и услуг предприятия на предстоящий год.
3. Составление производственной программы предприятия.
4. Определение потребностей в ресурсах на основании нормативных данных.
5. Подсчёт полной себестоимости единицы продукции и составление сводной сметы затрат на реализацию и производство.
6. Отчёт по прибылям и убыткам с разбивкой по кварталам и прогноз движения денежных средств.
7.Подвести итог выполненной работы.
2. Рыночное планирование
Рыночное планирование (планирование продаж) — это ключевая точка системы планирования предприятия в целом. На основании планов продаж строятся планы для всех остальных направлений деятельности. Прогноз продаж на 2012 г. продукции A и B составим по данным таблиц 1.1 и 1.2.
Таблица 1.1 - Объем продаж, нат. ед.
Продукт A |
||
Период |
1998г. |
12 500 |
1999г. |
15 000 |
|
2000г. |
15 500 |
|
2001г. |
15 625 |
|
2002г. |
16 250 |
|
Продукт B |
||
Период |
1998г. |
10 000 |
1999г. |
8 800 |
|
2000г. |
7 500 |
|
2001г. |
7 000 |
|
2002г. |
6 800 |
|
Цена реализации продукта A в 2002г., руб. |
76 |
|
Цена реализации продукта B в 2002г., руб. |
80 |
Таблица 1.2 - Сегментация рынка, %
Продукт А |
|
Республика Беларусь |
65 |
СНГ |
35 |
Продукт Б |
|
Республика Беларусь |
100 |
СНГ |
- |
Продукт С |
|
Республика Беларусь |
80 |
СНГ |
20 |
Прогнозирование продаж продукции А и В будем проводить при помощи изучения общей тенденции их развития (тренда). Для этого будем применять метод сглаживания скользящей средней.
Рис. 1.1 – График изменения объема продаж продукции А и В за 1998-2002 гг.
Простое скользящее среднее (Simple Moving Avarage) - это средний арифметический показатель (объем продаж, объем производства, цена) за определенный период времени.
Одним важным достоинством скользящих средних является их способность давать сигналы о развороте тренда, подтверждать рост, спад.
Общая формула для вычисления SMA за n-ый период такая:
(1.1)
где: n - период усреднения;
Р(i) - усредняемый объем (i - 1) период тому назад (i-е измерение или отсчет);
P(1) - объем продаж за последний период;
P(n) - самый старый по оси времени объем рассматриваемого нами временного промежутка.
По продукции А:
Р(1) = 16 250 нат.ед.;
Р (2) = = 15 938 нат.ед.;
Р (3) = = 15 563 нат.ед.;
Р (4) = = 15 250 нат.ед.;
Р (5) = = 13 750 нат.ед.;
Р (6) = 12 500 нат.ед.
= 14 875 нат.ед.
Таким образом, прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003г.) составит 14 875 нат. ед.
По продукции В:
Р(1) = 6 800 нат.ед.;
Р (2) = = 6 900 нат.ед.;
Р (3) = = 7250 нат.ед.;
Р (4) = = 8 150 нат.ед.;
Р (5) = = 9 400 нат.ед.;
Р (6) = 10 000 нат.ед.
= 8 083 нат.ед.
В итоге, прогноз объёма продаж в натуральном выражении по продукции В (2003г.) составит 8 083 нат. ед.
Для того, чтобы определить Бюджет продаж в денежном выражении необходимо определить цену реализации продукта А и В в 2003г. с учётом индекса цен (1,1).
Цена реализации продукции А = 76*1,1 = 84 руб.;
Цена реализации продукции В = 80*1,1 = 88 руб.
Бюджет продаж в денежном выражении в 2003г. составит:
-продукта А = 14 875 * 84 = 1 249 500 руб.;
-продукта В = 8 083 * 88 = 711 304 руб.
Таблица 1.3 - Бюджет продаж на 2003 г.
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Квартал |
Итого за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Объем реализации «Изделие А» |
нат. ед. |
3 719 |
3 719 |
3 719 |
3 718 |
14 875 |
Цена «Изделие А» |
руб. |
84 |
84 |
84 |
84 |
84 |
Объем реализации «Изделие А» |
руб. |
312 396 |
312 396 |
312 396 |
312 312 |
1 249 500 |
Объем реализации «Изделие В» |
нат. ед. |
2 021 |
2 021 |
2 021 |
2 020 |
8 083 |
Цена «Изделие В» |
руб. |
88 |
88 |
88 |
88 |
88 |
Объем реализации «Изделие В» |
руб. |
177 848 |
177 848 |
177 848 |
177 760 |
711 304 |
Итого объем реализации |
руб. |
490 244 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 960 804 |
Таблица 1.4 - График поступления платежей от покупателей
Наименование показателя |
Итого объем реализации, руб. |
Квартал |
Итого за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Платежи 1 кв.,руб. |
490 244 |
294 146 |
196 098 |
490 244 |
||
Платежи 2 кв.,руб. |
490 244 |
294 146 |
196 098 |
490 244 |
||
Платежи 3 кв.,руб. |
490 244 |
294 146 |
196 098 |
490 244 |
||
Платежи 4 кв.,руб. |
490 072 |
293 974 |
293 974 |
|||
Итого |
1 960 804 |
294 146 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 764 706 |
Таблица 1.5 - Прогнозируемые объёмы продаж в Республике Беларусь и СНГ в 2003г.
нат. ед. |
сумма, руб. |
|
Продукт А |
||
Республика Беларусь |
9 669 |
812 196 |
СНГ |
5 206 |
437 304 |
Продукт Б |
||
Республика Беларусь |
8 083 |
711 304 |
СНГ |
- |
- |
3. Планирование производственной программы
В данном разделе работы построим производственную программу предприятия на основе бюджета продаж, а так же информации, представленной в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Наличные ресурсы на начало планового периода
Материалы, кг |
300 |
Комплектующие, кг. |
250 |
Политика запасов (указан остаток товарно-материальных ценностей на конец квартала в процентах от потребностей следующего квартала) |
|
Материалы, кг. |
20 |
Продукт А |
- |
Продукт В |
20 |
Производственная программа, позволяющая определить объём производства в количественном выражении, есть наиважнейший раздел плана производства.
Производственная программа основывается:
• на объёме госзаказа; договорах, заключенных с потребителями; установленных квотах: портфелях заказов; планах поставки продукции; актуальных законах спроса и предложения на продукцию и услуги;
• на наличии производственных мощностей по выпуску каждого вида продукции;
• на возможности приобретения материальных ресурсов;
• на учёте состояния технической базы;
• на наличии кадрового потенциала.
Важный критерий в планировании производственной программы - извлечение максимальной прибыли. Тем не менее, нужно ясно понимать структуру продукции и оценивать жизненный цикл товара. Во время производства новых товаров возможно незначительное уменьшение прибыли. Но всё-таки товары зрелой категории не в состоянии обеспечивать получение максимума прибыли на постоянной основе.
Чтобы достигнуть максимальной прибыли, нужно оптимизировать производственную программу с помощью различных экономико-математических моделей и методов (ЭММиМ).
В курсовой работе при заданных пропорциях и пределах (количественных показателях выпуска изделий А и В) определение оптимальной производственной программы может быть сведено к следующей задаче линейного программирования: , которое необходимо выпустить за определённый период времени, для того, чтобы целевая функция
L(x)=
достигла экстремального (максимального или минимального) значения при следующих условиях:
где: n - заданное число наименований изготавливаемых изделий на предприятии;
m - число видов используемых ресурсов;
сj - коэффициенты при неизвестных целевой функции, зависящие от выбранных показателей оптимальности решения задачи;
aij - коэффициент, выражающий потребность i-гo ресурса для изготовления одного изделия j-го наименования;
bi -имеющееся количество ресурса i-гo вида (или количество ресурса, которое предприятие может приобрести).
Таблица 2.2 - Бюджет производства на 2003 г.
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Квартал |
Итого за год |
|||
---|---|---|---|---|---|---|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Объем реализации «Изделие А» |
нат. ед. |
3 719 |
3 719 |
3 719 |
3 718 |
14 875 |
Остаток на начало «Изделие А» |
нат.ед. |
20 |
25 |
25 |
25 |
20 |
Остаток на конец «Изделие А» |
нат.ед. |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
Объем производства «Изделие А» |
нат.ед. |
3 714 |
3 719 |
3 719 |
3 718 |
14 870 |
Объем реализации «Изделие В» |
нат.ед. |
2 021 |
2 021 |
2 021 |
2 020 |
8 083 |
Остаток на начало «Изделие В» |
нат.ед. |
10 |
15 |
15 |
15 |
10 |
Остаток на конец «Изделие В» |
нат.ед. |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
Объем производства «Изделие В» |
нат.ед. |
2 016 |
2 021 |
2 021 |
2 020 |
8 078 |
4. Планирование ресурсного обеспечения
Попытаемся определить потребность в ресурсах на производственную программу на основании плана производства и нормативных данных (табл.2.1 и 3.1).
Таблица 3.1 - Нормативная база планирования (натуральное выражение) и прогнозируемые закупочные цены на ед. рес.
Материалы (норма расхода на единицу продукции) |
|
Материал (СМ) – для производства ед. продукции А |
9,2 |
Материал (СМ) – для производства ед. продукции В |
0,5 |
Наличные ресурсы на начало планового периода |
|
Материалы, ед.изм. |
300 |
Комплектующие, ед.изм. |
250 |
Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб. |
|
Цена материала |
2,5 |
Производственные рабочие (тариф за 1 час) |
3,0 |
Чтобы осуществить деятельность предприятия используют различные экономические ресурсы, которые в свою очередь включают в себя основные производственные фонды и оборотные средства. Для выпуска продукции предприятие своевременно приобретает у поставщика необходимые ресурсы в необходимом количестве.
В краткосрочном периоде планирования спроса на экономические ресурсы заключается договор, в котором указывается, что данное предприятие приобретает определённый ресурс на конкурентном рынке и реализует произведённую продукцию на соответствующем рынке. Любое предприятие во время составления плана величины прибыли оценивает выгоды от приобретения дополнительной единицы ресурсов, которая позволит произвести и продать больше продукции. Требуется решение о приобретении дополнительных ресурсов путём сравнения планируемого предельного дохода от применения этого ресурса с его предельными издержками.
Перспективное планирование потребности разнообразных ресурсов на каждом предприятии ориентируется на удовлетворение спроса и соответствующего предложения с максимальной эффективностью производства.
Планирование потребности ресурсов длительного пользования решает следующие задачи:
– определение состава необходимых входных ресурсов и их группировка по видам, функциям, способам закупки, срокам хранения и другим признакам;
– установление точных сроков закупки ресурсов;
– выбор основных поставщиков необходимых предприятию ресурсов;
– согласование с поставщиками основных требований производства к качеству входных ресурсов;
– расчёт потребных ресурсов, размера транспортных партий и числа поставок материалов и комплектующих изделий;
– подсчёт издержек на приобретение, транспортировку и хранение материальных ресурсов.
Таблица 3.2 - Бюджет материальных затрат на 2003г.
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Квартал |
Итого за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Объем производства «Изделие А» |
нат. ед. |
3 719 |
3 719 |
3 719 |
3 718 |
14 875 |
Норма расхода на ед. «Изделие А» |
кг. |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
9,2 |
Расход на объем производства «Изделие А» |
кг. |
34 215 |
34 215 |
34 215 |
34 205 |
136 850 |
Объем производства «Изделие В» |
нат.ед. |
2 021 |
2 021 |
2 021 |
2 020 |
8 083 |
Норма расхода на ед. «Изделие В» |
кг. |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
Расход на объем производства «Изделие В» |
кг. |
1 011 |
1 011 |
1 011 |
1 009 |
4 042 |
Итого расход |
кг. |
35 226 |
35 226 |
35 226 |
35 214 |
140 892 |
Остаток на начало |
кг |
20 |
25 |
25 |
25 |
20 |
Остаток на конец |
кг |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
К закупке |
кг |
35 221 |
35 226 |
35 226 |
35 214 |
140 887 |
Цена 1 кг сырья |
руб. |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
Стоимость закупки |
руб. |
88 053 |
88 053 |
88 053 |
88 059 |
352 218 |
Сроки платежей на сырьё и материалы планируется с учётом следующей схемы оплаты: 20% стоимости закупки квартала оплачивается в квартале закупки, 80% - в квартале, следующем за кварталом закупки.
Таблица 3.3 - График платежей за материалы
Наименование показателя |
Стоимость закупки, р. |
Квартал |
Итого за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Платежи 1 кв.,р |
88 053 |
17 611 |
70 442 |
88 053 |
||
Платежи 2 кв.,р |
88 053 |
17 611 |
70 442 |
88 053 |
||
Платежи 3 кв.,р |
88 053 |
17 611 |
70 442 |
88 053 |
||
Платежи 4 кв.,р |
88 059 |
17 611 |
17 611 |
|||
Итого |
352 218 |
17 611 |
88 053 |
88 053 |
88 053 |
281 770 |
Таблица 3.4 - Бюджет затрат на труд на 2003г.
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Квартал |
Итого за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Объем производства «Изделие А» |
нат. ед. |
3 719 |
3 719 |
3 719 |
3 718 |
14 875 |
Трудоемкость на ед. «Изделие А» |
час. |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Трудоемкость на объем производства «Изделие А» |
час. |
11 157 |
11 157 |
11 157 |
11 154 |
44 625 |
Объем производства «Изделие В» |
нат.ед. |
2 021 |
2 021 |
2 021 |
2 020 |
8 083 |
Трудоемкость на ед. «Изделие В» |
час. |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
Трудоемкость на объем производства «Изделие В» |
час. |
8 084 |
8 084 |
8 084 |
8 080 |
32 332 |
Итого трудоемкость |
час. |
19 241 |
19 241 |
19 241 |
19 234 |
76 957 |
Часовая тарифная ставка |
руб. |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
Итого затраты на труд |
руб. |
57 723 |
57 723 |
57 723 |
57 702 |
230 871 |
5. Планирование административных накладных расходов
Административные расходы не связаны с производственной или коммерческой деятельностью предприятия. Это расходы на отдел кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ООТиЗ, коммунальные услуги сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи и т.д.
В рамках курсовой работы планирование административных расходов проводится по данным таблицы 4.1.
Таблица 4.1 - Величина накладных расходов
Содержание аппарата управления, руб. |
2 898 |
Расходы на командировки, 6% от выручки |
1 320 |
Канцелярские, почтовые и телефонные расходы, руб. |
580 |
Таблица 4.2 - Бюджет административных накладных расходов на 2003г.
Наименование показателя |
Ед.изм. |
Квартал |
Итого за год |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
Содержание аппарата управления |
руб. |
725 |
725 |
725 |
723 |
2 898 |
Расходы на командировки |
руб. |
330 |
330 |
330 |
330 |
1 320 |
Канцелярские, почтовые и телефонные расходы |
руб. |
145 |
145 |
145 |
145 |
580 |
Итого |
руб. |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 198 |
4 798 |
6. Планирование себестоимости
Себестоимость — это все издержки, которые предприятие несёт в ходе производства и реализации продукции или услуг.
Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.
Экономическая наука различает несколько типов себестоимости:
-полная себестоимость (средняя) — соотношение полных издержек к объёму производства;
-предельная себестоимость — это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции.
Виды:
- себестоимость по статьям калькуляции (распределение затрат для составления себестоимости по статьям учета);
- себестоимость по элементам затрат.
Себестоимость по статьям калькуляции представляет собой:
1) сырье, материалы, прочее (комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и т. д.);
2) топливо, затраченное в ходе производства;
3) амортизация основных производственных фондов;
4) основная заработная плата рабочих (оклад, тариф);
5) дополнительная заработная плата основного персонала (% от пункта 4) - надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством;
6) отчисления на социальные мероприятия (пенсионный фонд, фонд безработицы, фонд социального страхования, фонд платы за несчастные случаи; начисляется процентом от основной зарплаты и включается в Фонд оплаты труда (ФОТ) = 4,5,6 пункты);
7) общепроизводственные расходы — ОПР — (расходы на сбыт, административные затраты, внутрипроизводственные затраты) — 4.5.6. пункты для служащих и прочее (например ремонт: закупка паркета, клея, ламината, штукатурки и т. д.). ОПР вычисляется в % от пункта 4;
8) командировочные расходы — стоимость билетов, суточные, оплата жилья;
9) работы сторонних организаций (обозначаются как контрагенты);
10) административные расходы — расходы на содержание аппарата управления.
Себестоимость по элементам затрат:
I Материальные затраты:
1) сырье, материалы, комплектующие изделия и т. д.;
2) топливо, энергия;
3) общепроизводственные затраты.
II Оплата труда:
1) основной производственный персонал;
2) вспомогательный производственный персонал (обслуживание оборудования и т. п.);
3) интеллектуально трудовой персонал;
4) служащие (руководство, менеджеры, бухгалтера и т. д.);
5) младший обслуживающий персонал.
III Отчисления на социальные мероприятия.
IV Амортизация.
V Прочее.
Себестоимость может включать в себя такие группы элементов расходов, как:
- затраты на материалы;
- заработную плату основного и вспомогательного персонала;
- амортизацию основных средств;
-накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией;
-маркетинговые расходы.
Модернизированный способ честного определения полной себестоимости товара. Себестоимость может меняться в зависимости от каждой выпускаемой или приобретаемой единицей товара или услуги.
Национальные нормативные акты регламентируют планирование себестоимости продукции, поскольку стоимость и ее денежное выражение - цена, себестоимость и прибыль тесно взаимосвязаны между собой и с национальной налоговой системой.
В разделе «Планирование себестоимости» на основании плановых расчетов раздела «Планирование ресурсного обеспечения» и метода распределения накладных расходов определим полную себестоимость единицы продукции и составим сводную смету затрат на производство и реализацию.
Распределение накладных расходов проведем относительно объема реализации продукции в стоимостном выражении.
Прогнозный объем реализации продукции в 2003 г. равен 10 047 876 руб.
Таблица 5.1 - Структура расходов по видам продукции на 2003 г.
Виды продукции |
Статья калькуляции |
|||||||||
База распределения |
Удельный вес, % |
Материалы |
Заработная плата производственных рабочих |
Накладные расходы |
Производ. с/с |
Коммерческие расходы |
Полная с/с |
Объем выпуска, нат.ед. |
Производ. с/с единицы продукции |
|
Продукция А |
1 249 500 |
63,7 |
342 125 |
133 845 |
3 056 |
479 056 |
57 487 |
536543 |
14 875 |
36 |
Продукция В |
711 304 |
36,3 |
10 093 |
96 996 |
1 742 |
108 831 |
13 059 |
121890 |
8 083 |
15 |
Итого |
1 960 804 |
100,0 |
352 218 |
230 871 |
4 798 |
587 887 |
70 546 |
658433 |
22 958 |
29 |
Таблица 5.2 - Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции на 2003 г., руб.
Статья калькуляции |
Элементы затрат |
Итого |
|||
материалы |
Заработная плата производств. рабочих |
Накладные расходы |
Коммерческие расходы |
||
Материалы |
352 218 |
352 218 |
|||
Заработная плата производственных рабочих |
230 871 |
230 871 |
|||
Накладные расходы |
4 798 |
4 798 |
|||
Коммерческие расходы |
70 546 |
70 546 |
|||
Итого |
352 218 |
230 871 |
4 798 |
70 546 |
658 433 |
Далее построим график, который проиллюстрирует удельный вес всех затрат в полной себестоимости продукции.
Рис 5.1 – Структура себестоимости продукции
В результате, в структуре себестоимости наибольший вес занимают расходы на заработную плату производственных рабочих (53,5%), потом материальные затраты (35,1 %), затем – коммерческие расходы (10,7). Менее всех занимают административные накладные расходы (0,7%).
7. Финансовый план
Один из подразделов бизнес-плана – это финансовый план. Финансовый план помогает решить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес.
В блоке «Финансовый план» необходимо составить:
- отчёт по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам (табл. 6.1).
- прогноз движения денежных средств (таблица 6.2).
Согласно действующему налоговому законодательству на момент написания работы, применяются следующие ставки налогов:
- налог на добавленную стоимость – 18% от ВОР;
- единый налог – 5% от ВОР;
- налог на недвижимость – 1% от стоимости ОПФ;
- транспортный сбор – 1% от налогооблагаемой прибыли;
- налог на прибыль принимаем в размере 24% от налогооблагаемой прибыли.
Во время составлении отчёта о прибылях и убытках используется такое понятие, как маржинальный доход (предельная выручка) — дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара. Предельный доход можно объяснить как доход, остающийся от реализации после возмещения переменных издержек. Предельный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных издержек. Предельный доход является промежуточным показателем изменения прибыли и формально высчитывается как производная функции прибыли.
Предельный доход = Выручка — Переменные издержки.
Таблица 6.1 - Отчет о прибылях и убытках на 2004г., руб.
№ п/п |
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого |
1. |
Объем продаж |
294 146 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 764 706 |
2. |
НДС (18%) |
52 946 |
88 244 |
88 244 |
88 213 |
317 647 |
3. |
Единый налог (5%) |
12 060 |
20 100 |
20 100 |
20 093 |
72 353 |
4. |
Выручка-нетто (стр. 1 – стр.2 – стр.3 ) |
359 152 |
381 900 |
381 900 |
381 766 |
1 504 718 |
5. |
Переменные затраты |
83 122 |
121 012 |
135 128 |
124 933 |
464 195 |
6. |
Маржинальный доход (стр.4 – стр.5) |
306 030 |
260 888 |
246 772 |
256 833 |
1 070 523 |
7. |
Постоянные затраты |
15 000 |
26 000 |
26 000 |
26 000 |
93 000 |
8. |
Полная себестоимость |
164 608 |
164 608 |
164 608 |
164 609 |
658 433 |
9. |
Прибыль от реализации (стр. 6 – стр. 7 – стр.8) |
126 422 |
70 280 |
56 164 |
66 224 |
319 090 |
10. |
Налог на недвижимость (1% от стоимости ОПФ) |
8 100 |
8 100 |
8 100 |
8 100 |
32 400 |
11. |
Прибыль до налогообложения (стр.9 – стр.10) |
118 322 |
62 180 |
48 064 |
58 124 |
286 690 |
12. |
Транспортный сбор (1%) |
1 183 |
6 218 |
4 806 |
5 812 |
18 019 |
13. |
Налог на прибыль (24%) |
28 397 |
14 923 |
11 535 |
13 950 |
68 805 |
14. |
Чистая прибыль (стр.11- стр. 12 – стр. 13) |
88 742 |
41 039 |
31 723 |
38 362 |
199 866 |
Таблица 6.2 - Прогноз потока денежных средств, руб.
№ п/п |
Наименование показателя |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого за год |
1. |
Остаток денежных средств на начало |
- |
- |
- |
- |
- |
2. |
Платежи покупателей за продукцию |
294 146 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 764 706 |
3. |
Приток (1+2) |
294 146 |
490 244 |
490 244 |
490 072 |
1 764 706 |
4. |
Отток |
164 608 |
164 608 |
164 608 |
164 609 |
658 433 |
В том числе: |
||||||
4.1 |
Затраты на материалы |
88 055 |
88 055 |
88 055 |
88 053 |
352 218 |
4.2 |
Заработная плата производственных рабочих |
57 718 |
57 718 |
57 718 |
57 717 |
230 871 |
4.3 |
Административные накладные расходы |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
1 198 |
4 798 |
4.4 |
Коммерческие расходы |
17 637 |
17 637 |
17 637 |
17 635 |
70 546 |
5. |
Чистый денежный поток (3-4) |
129 538 |
325 636 |
325 636 |
325 463 |
1 106 273 |
6. |
Финансирование |
- |
- |
- |
- |
- |
7. |
Получение ден.средств |
- |
- |
- |
- |
- |
8. |
Погашение |
- |
- |
- |
- |
- |
9. |
Выплата %% |
- |
- |
- |
- |
- |
11. |
Остаток денежных средств на конец (5+6) |
129 538 |
325 636 |
325 636 |
325 463 |
1 106 273 |
Заключение
В процессе выполнения курсовой работы были выполнены все поставленные задачи: закреплены и углублены теоретические знания, полученные во время изучения курса; получены практические навыки по разработке бизнес-плана.
Планирование внутри предприятия - это набор действий, который предусматривает построение задач, работу и кооперацию между членами организации, разработку способов и методов выполнения этих задач, в том же числе и распределение ресурсов и выбор других организационно-технологических, экономических и мотивационных решений, которые в состоянии обеспечить выполнение целей.
Самая главная цель и сущность финансового планирования - разработать и осуществить финансовые планы, которые обеспечивают чёткое управление финансами предприятия не только для достижения прибыльной работы предприятия, но и для его ускоряющегося развития в соответствии с требованием времени.
Финансовое планирование предприятия - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств, предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.
В рамках данной работы были сформированы основные разделы годового плана на шестой период т на основании статистических данных за предшествующие пять периодов об объемах реализации продуктов и с учетом норм расходов на продукты.
В результате расчетов получены:
-прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003 г.) – 14 875 нат. ед. или 1 249 500 руб.; по продукции В – 8 083 нат.ед. или 711 304 руб.;
-производственная программа планируется в размере: по продукции А – 14 870 нат.ед.; по продукции В – 8 078 нат.ед.:
-расход материала – 140 887 кг., а материальные затраты составят 352 218 руб.;
-затраты на труд планируются величиной 230 871 руб.;
-административные накладные расходы в 2003 г. составят 4 798 руб.;
-себестоимость всего производства планируется в размере 658 433 руб.;
-чистая прибыль, планируемая получить в 2003 г. составляет 199 866 руб.
Таким образом, рассчитав все показатели годового плана получаем, что при производстве продукции А в размере 14 875 шт., продукции В – 8 083 шт., при цене реализации соответственно 84 и 88 руб., получаем прибыль в размере 199 866 руб. А остаток денежных средств на конец 2003 года составит 1 106 273 руб.
Список использованной литературы
- Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. –М.: Новое знание, 2005. -512 с.
- Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие. –Мн.: Высшая школа, 2001. -285 с.
- Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.
- Бланк И.А. Управление предприятием. – Киев: Украинско–Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. – 407 с.
- Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Мн.: Высшая школа, 2003. – 367 с.
- Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и проектирование предприятий. –М.: ИВЦ Маркетинг, 2004. -396 с.
- Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. –М.: Финансы и статистика, 2002. -160 с.
- Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и планирование на предприятии. –Киев: Высшая школа, 2006. –601 с.
- Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование. –М.: Интел универсал, 2005. –585 с.
- Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М., Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2004. – 272 с.
- Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от 30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета (Информбанк), 2008 - №10 – С. 9-11.
- Платонов В.Н. Организация производства. –Мн.: БГЭУ, 2006. -413 с.
- Ромина А.Г. Организация производства. –Мн.: БГЭУ, 2006. -532 с.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Мн.: Новое знание, 2001. –498 с.
- По дисциплине Бухгалтерский учёт и анализ
- Дифференциация продукта на отраслевом рынкеурсовая работа
- Потенциал предприятия и оценка его использования. Методы комплексной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (Сущность и роль производственного потенциала предприятия)
- Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия
- Конкурентные стратегии фирм на внутреннем рынке магазина «Флора»
- Оценка и калькуляция
- Оборотные активы предприятия
- Бренд как конкурентное преимущество компании
- «Анализ внешней и внутренней среды организации»
- Управление рентабельностью на предприятии ООО «ПТК «ДЕЛЬТА»
- Разработка годового финансового плана предприятия (Планирование ресурсного обеспечения)
- Потенциал предприятия и оценка его использования.