Разработка годового финансового плана предприятия (Планирование ресурсного обеспечения)

Содержание:

Введение

Многим предприятиям в начале своей деятельности важно адекватно оценить перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения и уметь грамотно рассчитать эффективность использования имеющихся средств. Предприниматели редко достигают стабильного успеха без точного плана действий. Необходимо собрать и обработать информацию о состоянии целевых рынков, о конкурентах и о своих возможностях и слабых сторонах.

Содержание внутрифирменного планирования как функции управления промышленного предприятия состоит из основных направлений и пропорций развития предприятия с учётом материальных источников его обеспечения и спроса на рынке. Сущность всего предприятия и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, которые потребуются для решения существующих задач.

Основная цель плана - это результат, а основная задача планирования - выбор ответственных действий в условиях ограниченных ресурсов. Главная цель планирования - интеграция всех членов фирмы для решения множества задач и работ, которые обеспечат достижение конечных результатов на основе единства целей.

Необходимость планирования обусловлена масштабом и комплексностью хозяйственных задач; растущих со временем; ограниченностью финансовых, материально-технических ресурсов и необходимостью их эффективного использования. Так же необходимо найти лучшее решение задач с учётом внешних условий; объединением членов организации и созданием правил контроля.

Это ответ на вопрос об актуальности темы данной работы.

В настоящее время приняты нижеперечисленные виды планирования:

• стратегическое (перспективное);
• - тактическое;
• планирование, подразделяющееся по временным периодам и функциональным областям.

Объединив все виды внутрифирменного планирования в организации, можно определить функцию планирования как внутрифирменное планирование стратегии, тактики и управленческой политики.

Цель написания курсовой работы - спланировать хозяйственную и финансовую деятельность промышленного предприятия на будущий год.

Предприятие занимается разработкой и выпуском двух видов продукции (A, B).

Подразделы годового плана:

• рыночное планирование (план объема производства на будущий год)
• план производственной программы (оценка производственных мощностей предприятия)
• планирование ресурсного обеспечения (расчёт количества основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов)
• расчёт себестоимости продукции
• финансовое планирование (рассчитать прибыль и возможные убытки).

Задачи работы:

1. Ознакомиться с теоретическим материалом по составлению годового плана хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

2. Прогноз продаж по каждому виду продукции и услуг предприятия на предстоящий год.

3. Составление производственной программы предприятия.

4. Определение потребностей в ресурсах на основании нормативных данных.

5. Подсчёт полной себестоимости единицы продукции и составление сводной сметы затрат на реализацию и производство.

6. Отчёт по прибылям и убыткам с разбивкой по кварталам и прогноз движения денежных средств.

7.Подвести итог выполненной работы.

2. Рыночное планирование

Рыночное планирование (планирование продаж) — это ключевая точка системы планирования предприятия в целом. На основании планов продаж строятся планы для всех остальных направлений деятельности. Прогноз продаж на 2012 г. продукции A и B составим по данным таблиц 1.1 и 1.2.

Таблица 1.1 - Объем продаж, нат. ед.

Продукт A
Период	1998г.	12 500
	1999г.	15 000
	2000г.	15 500
	2001г.	15 625
	2002г.	16 250
Продукт B
Период	1998г.	10 000
	1999г.	8 800
	2000г.	7 500
	2001г.	7 000
	2002г.	6 800
Цена реализации продукта A в 2002г., руб.		76
Цена реализации продукта B в 2002г., руб.		80

Таблица 1.2 - Сегментация рынка, %

Продукт А
Республика Беларусь	65
СНГ	35
Продукт Б
Республика Беларусь	100
СНГ	-
Продукт С
Республика Беларусь	80
СНГ	20

Прогнозирование продаж продукции А и В будем проводить при помощи изучения общей тенденции их развития (тренда). Для этого будем применять метод сглаживания скользящей средней.

Рис. 1.1 – График изменения объема продаж продукции А и В за 1998-2002 гг.

Простое скользящее среднее (Simple Moving Avarage) - это средний арифметический показатель (объем продаж, объем производства, цена) за определенный период времени.

Одним важным достоинством скользящих средних является их способность давать сигналы о развороте тренда, подтверждать рост, спад.

Общая формула для вычисления SMA за n-ый период такая:

(1.1)

где: n - период усреднения;

Р(i) - усредняемый объем (i - 1) период тому назад (i-е измерение или отсчет);

P(1) - объем продаж за последний период;

P(n) - самый старый по оси времени объем рассматриваемого нами временного промежутка.

По продукции А:

Р(1) = 16 250 нат.ед.;

Р (2) = = 15 938 нат.ед.;

Р (3) = = 15 563 нат.ед.;

Р (4) = = 15 250 нат.ед.;

Р (5) = = 13 750 нат.ед.;

Р (6) = 12 500 нат.ед.

= 14 875 нат.ед.

Таким образом, прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003г.) составит 14 875 нат. ед.

По продукции В:

Р(1) = 6 800 нат.ед.;

Р (2) = = 6 900 нат.ед.;

Р (3) = = 7250 нат.ед.;

Р (4) = = 8 150 нат.ед.;

Р (5) = = 9 400 нат.ед.;

Р (6) = 10 000 нат.ед.

= 8 083 нат.ед.

В итоге, прогноз объёма продаж в натуральном выражении по продукции В (2003г.) составит 8 083 нат. ед.

Для того, чтобы определить Бюджет продаж в денежном выражении необходимо определить цену реализации продукта А и В в 2003г. с учётом индекса цен (1,1).

Цена реализации продукции А = 76*1,1 = 84 руб.;

Цена реализации продукции В = 80*1,1 = 88 руб.

Бюджет продаж в денежном выражении в 2003г. составит:

-продукта А = 14 875 * 84 = 1 249 500 руб.;

-продукта В = 8 083 * 88 = 711 304 руб.

Таблица 1.3 - Бюджет продаж на 2003 г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Объем реализации «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Цена «Изделие А»	руб.	84	84	84	84	84
Объем реализации «Изделие А»	руб.	312 396	312 396	312 396	312 312	1 249 500
Объем реализации «Изделие В»	нат. ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Цена «Изделие В»	руб.	88	88	88	88	88
Объем реализации «Изделие В»	руб.	177 848	177 848	177 848	177 760	711 304
Итого объем реализации	руб.	490 244	490 244	490 244	490 072	1 960 804

Таблица 1.4 - График поступления платежей от покупателей

Наименование показателя	Итого объем реализации, руб.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Платежи 1 кв.,руб.	490 244	294 146	196 098			490 244
Платежи 2 кв.,руб.	490 244		294 146	196 098		490 244
Платежи 3 кв.,руб.	490 244			294 146	196 098	490 244
Платежи 4 кв.,руб.	490 072				293 974	293 974
Итого	1 960 804	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706

Таблица 1.5 - Прогнозируемые объёмы продаж в Республике Беларусь и СНГ в 2003г.

	нат. ед.	сумма, руб.
Продукт А
Республика Беларусь	9 669	812 196
СНГ	5 206	437 304
Продукт Б
Республика Беларусь	8 083	711 304
СНГ	-	-

3. Планирование производственной программы

В данном разделе работы построим производственную программу предприятия на основе бюджета продаж, а так же информации, представленной в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Наличные ресурсы на начало планового периода

Материалы, кг	300
Комплектующие, кг.	250
Политика запасов (указан остаток товарно-материальных ценностей на конец квартала в процентах от потребностей следующего квартала)
Материалы, кг.	20
Продукт А	-
Продукт В	20

Производственная программа, позволяющая определить объём производства в количественном выражении, есть наиважнейший раздел плана производства.

Производственная программа основывается:

• на объёме госзаказа; договорах, заключенных с потребителями; установленных квотах: портфелях заказов; планах поставки продукции; актуальных законах спроса и предложения на продукцию и услуги;

• на наличии производственных мощностей по выпуску каждого вида продукции;

• на возможности приобретения материальных ресурсов;

• на учёте состояния технической базы;

• на наличии кадрового потенциала.

Важный критерий в планировании производственной программы - извлечение максимальной прибыли. Тем не менее, нужно ясно понимать структуру продукции и оценивать жизненный цикл товара. Во время производства новых товаров возможно незначительное уменьшение прибыли. Но всё-таки товары зрелой категории не в состоянии обеспечивать получение максимума прибыли на постоянной основе.

Чтобы достигнуть максимальной прибыли, нужно оптимизировать производственную программу с помощью различных экономико-математических моделей и методов (ЭММиМ).

В курсовой работе при заданных пропорциях и пределах (количественных показателях выпуска изделий А и В) определение оптимальной производственной программы может быть сведено к следующей задаче линейного программирования: , которое необходимо выпустить за определённый период времени, для того, чтобы целевая функция

L(x)=

достигла экстремального (максимального или минимального) значения при следующих условиях:

где: n - заданное число наименований изготавливаемых изделий на предприятии;

m - число видов используемых ресурсов;

с_j - коэффициенты при неизвестных целевой функции, зависящие от выбранных показателей оптимальности решения задачи;

a_ij - коэффициент, выражающий потребность i-гo ресурса для изготовления одного изделия j-го наименования;

b_i -имеющееся количество ресурса i-гo вида (или количество ресурса, которое предприятие может приобрести).

Таблица 2.2 - Бюджет производства на 2003 г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Объем реализации «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Остаток на начало «Изделие А»	нат.ед.	20	25	25	25	20
Остаток на конец «Изделие А»	нат.ед.	25	25	25	25	25
Объем производства «Изделие А»	нат.ед.	3 714	3 719	3 719	3 718	14 870
Объем реализации «Изделие В»	нат.ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Остаток на начало «Изделие В»	нат.ед.	10	15	15	15	10
Остаток на конец «Изделие В»	нат.ед.	15	15	15	15	15
Объем производства «Изделие В»	нат.ед.	2 016	2 021	2 021	2 020	8 078

4. Планирование ресурсного обеспечения

Попытаемся определить потребность в ресурсах на производственную программу на основании плана производства и нормативных данных (табл.2.1 и 3.1).

Таблица 3.1 - Нормативная база планирования (натуральное выражение) и прогнозируемые закупочные цены на ед. рес.

Материалы (норма расхода на единицу продукции)
Материал (СМ) – для производства ед. продукции А	9,2
Материал (СМ) – для производства ед. продукции В	0,5
Наличные ресурсы на начало планового периода
Материалы, ед.изм.	300
Комплектующие, ед.изм.	250
Прогнозируемые закупочные цены на единицу ресурса, руб.
Цена материала	2,5
Производственные рабочие (тариф за 1 час)	3,0

Чтобы осуществить деятельность предприятия используют различные экономические ресурсы, которые в свою очередь включают в себя основные производственные фонды и оборотные средства. Для выпуска продукции предприятие своевременно приобретает у поставщика необходимые ресурсы в необходимом количестве.

В краткосрочном периоде планирования спроса на экономические ресурсы заключается договор, в котором указывается, что данное предприятие приобретает определённый ресурс на конкурентном рынке и реализует произведённую продукцию на соответствующем рынке. Любое предприятие во время составления плана величины прибыли оценивает выгоды от приобретения дополнительной единицы ресурсов, которая позволит произвести и продать больше продукции. Требуется решение о приобретении дополнительных ресурсов путём сравнения планируемого предельного дохода от применения этого ресурса с его предельными издержками.

Перспективное планирование потребности разнообразных ресурсов на каждом предприятии ориентируется на удовлетворение спроса и соответствующего предложения с максимальной эффективностью производства.

Планирование потребности ресурсов длительного пользования решает следующие задачи:

– определение состава необходимых входных ресурсов и их группировка по видам, функциям, способам закупки, срокам хранения и другим признакам;

– установление точных сроков закупки ресурсов;

– выбор основных поставщиков необходимых предприятию ресурсов;

– согласование с поставщиками основных требований производства к качеству входных ресурсов;

– расчёт потребных ресурсов, размера транспортных партий и числа поставок материалов и комплектующих изделий;

– подсчёт издержек на приобретение, транспортировку и хранение материальных ресурсов.

Таблица 3.2 - Бюджет материальных затрат на 2003г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Объем производства «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Норма расхода на ед. «Изделие А»	кг.	9,2	9,2	9,2	9,2	9,2
Расход на объем производства «Изделие А»	кг.	34 215	34 215	34 215	34 205	136 850
Объем производства «Изделие В»	нат.ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Норма расхода на ед. «Изделие В»	кг.	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Расход на объем производства «Изделие В»	кг.	1 011	1 011	1 011	1 009	4 042
Итого расход	кг.	35 226	35 226	35 226	35 214	140 892
Остаток на начало	кг	20	25	25	25	20
Остаток на конец	кг	25	25	25	25	25
К закупке	кг	35 221	35 226	35 226	35 214	140 887
Цена 1 кг сырья	руб.	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
Стоимость закупки	руб.	88 053	88 053	88 053	88 059	352 218

Сроки платежей на сырьё и материалы планируется с учётом следующей схемы оплаты: 20% стоимости закупки квартала оплачивается в квартале закупки, 80% - в квартале, следующем за кварталом закупки.

Таблица 3.3 - График платежей за материалы

Наименование показателя	Стоимость закупки, р.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Платежи 1 кв.,р	88 053	17 611	70 442			88 053
Платежи 2 кв.,р	88 053		17 611	70 442		88 053
Платежи 3 кв.,р	88 053			17 611	70 442	88 053
Платежи 4 кв.,р	88 059				17 611	17 611
Итого	352 218	17 611	88 053	88 053	88 053	281 770

Таблица 3.4 - Бюджет затрат на труд на 2003г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Объем производства «Изделие А»	нат. ед.	3 719	3 719	3 719	3 718	14 875
Трудоемкость на ед. «Изделие А»	час.	3	3	3	3	3
Трудоемкость на объем производства «Изделие А»	час.	11 157	11 157	11 157	11 154	44 625
Объем производства «Изделие В»	нат.ед.	2 021	2 021	2 021	2 020	8 083
Трудоемкость на ед. «Изделие В»	час.	4	4	4	4	4
Трудоемкость на объем производства «Изделие В»	час.	8 084	8 084	8 084	8 080	32 332
Итого трудоемкость	час.	19 241	19 241	19 241	19 234	76 957
Часовая тарифная ставка	руб.	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0
Итого затраты на труд	руб.	57 723	57 723	57 723	57 702	230 871

5. Планирование административных накладных расходов

Административные расходы не связаны с производственной или коммерческой деятельностью предприятия. Это расходы на отдел кадров, юридического отдела, отдела АСУ, ООТиЗ, коммунальные услуги сооружений непроизводственного назначения, командировки, услуги связи и т.д.

В рамках курсовой работы планирование административных расходов проводится по данным таблицы 4.1.

Таблица 4.1 - Величина накладных расходов

Содержание аппарата управления, руб.	2 898
Расходы на командировки, 6% от выручки	1 320
Канцелярские, почтовые и телефонные расходы, руб.	580

Таблица 4.2 - Бюджет административных накладных расходов на 2003г.

Наименование показателя	Ед.изм.	Квартал				Итого за год
		1	2	3	4
Содержание аппарата управления	руб.	725	725	725	723	2 898
Расходы на командировки	руб.	330	330	330	330	1 320
Канцелярские, почтовые и телефонные расходы	руб.	145	145	145	145	580
Итого	руб.	1 200	1 200	1 200	1 198	4 798

6. Планирование себестоимости

Себестоимость — это все издержки, которые предприятие несёт в ходе производства и реализации продукции или услуг.

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Экономическая наука различает несколько типов себестоимости:

-полная себестоимость (средняя) — соотношение полных издержек к объёму производства;

-предельная себестоимость — это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции.

Виды:

- себестоимость по статьям калькуляции (распределение затрат для составления себестоимости по статьям учета);

- себестоимость по элементам затрат.

Себестоимость по статьям калькуляции представляет собой:

1) сырье, материалы, прочее (комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и т. д.);

2) топливо, затраченное в ходе производства;

3) амортизация основных производственных фондов;

4) основная заработная плата рабочих (оклад, тариф);

5) дополнительная заработная плата основного персонала (% от пункта 4) - надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством;

6) отчисления на социальные мероприятия (пенсионный фонд, фонд безработицы, фонд социального страхования, фонд платы за несчастные случаи; начисляется процентом от основной зарплаты и включается в Фонд оплаты труда (ФОТ) = 4,5,6 пункты);

7) общепроизводственные расходы — ОПР — (расходы на сбыт, административные затраты, внутрипроизводственные затраты) — 4.5.6. пункты для служащих и прочее (например ремонт: закупка паркета, клея, ламината, штукатурки и т. д.). ОПР вычисляется в % от пункта 4;

8) командировочные расходы — стоимость билетов, суточные, оплата жилья;

9) работы сторонних организаций (обозначаются как контрагенты);

10) административные расходы — расходы на содержание аппарата управления.

Себестоимость по элементам затрат:

I Материальные затраты:

1) сырье, материалы, комплектующие изделия и т. д.;

2) топливо, энергия;

3) общепроизводственные затраты.

II Оплата труда:

1) основной производственный персонал;

2) вспомогательный производственный персонал (обслуживание оборудования и т. п.);

3) интеллектуально трудовой персонал;

4) служащие (руководство, менеджеры, бухгалтера и т. д.);

5) младший обслуживающий персонал.

III Отчисления на социальные мероприятия.

IV Амортизация.

V Прочее.

Себестоимость может включать в себя такие группы элементов расходов, как:

- затраты на материалы;

- заработную плату основного и вспомогательного персонала;

- амортизацию основных средств;

-накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией;

-маркетинговые расходы.

Модернизированный способ честного определения полной себестоимости товара. Себестоимость может меняться в зависимости от каждой выпускаемой или приобретаемой единицей товара или услуги.

Национальные нормативные акты регламентируют планирование себестоимости продукции, поскольку стоимость и ее денежное выражение - цена, себестоимость и прибыль тесно взаимосвязаны между собой и с национальной налоговой системой.

В разделе «Планирование себестоимости» на основании плановых расчетов раздела «Планирование ресурсного обеспечения» и метода распределения накладных расходов определим полную себестоимость единицы продукции и составим сводную смету затрат на производство и реализацию.

Распределение накладных расходов проведем относительно объема реализации продукции в стоимостном выражении.

Прогнозный объем реализации продукции в 2003 г. равен 10 047 876 руб.

Таблица 5.1 - Структура расходов по видам продукции на 2003 г.

Виды продукции	Статья калькуляции
	База распределения	Удельный вес, %	Материалы	Заработная плата производственных рабочих	Накладные расходы	Производ. с/с	Коммерческие расходы	Полная с/с	Объем выпуска, нат.ед.	Производ. с/с единицы продукции
Продукция А	1 249 500	63,7	342 125	133 845	3 056	479 056	57 487	536543	14 875	36
Продукция В	711 304	36,3	10 093	96 996	1 742	108 831	13 059	121890	8 083	15
Итого	1 960 804	100,0	352 218	230 871	4 798	587 887	70 546	658433	22 958	29

Таблица 5.2 - Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции на 2003 г., руб.

Статья калькуляции	Элементы затрат				Итого
	материалы	Заработная плата производств. рабочих	Накладные расходы	Коммерческие расходы
Материалы	352 218				352 218
Заработная плата производственных рабочих		230 871			230 871
Накладные расходы			4 798		4 798
Коммерческие расходы				70 546	70 546
Итого	352 218	230 871	4 798	70 546	658 433

Далее построим график, который проиллюстрирует удельный вес всех затрат в полной себестоимости продукции.

Рис 5.1 – Структура себестоимости продукции

В результате, в структуре себестоимости наибольший вес занимают расходы на заработную плату производственных рабочих (53,5%), потом материальные затраты (35,1 %), затем – коммерческие расходы (10,7). Менее всех занимают административные накладные расходы (0,7%).

7. Финансовый план

Один из подразделов бизнес-плана – это финансовый план. Финансовый план помогает решить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес.

В блоке «Финансовый план» необходимо составить:

- отчёт по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам (табл. 6.1).

- прогноз движения денежных средств (таблица 6.2).

Согласно действующему налоговому законодательству на момент написания работы, применяются следующие ставки налогов:

- налог на добавленную стоимость – 18% от ВОР;

- единый налог – 5% от ВОР;

- налог на недвижимость – 1% от стоимости ОПФ;

- транспортный сбор – 1% от налогооблагаемой прибыли;

- налог на прибыль принимаем в размере 24% от налогооблагаемой прибыли.

Во время составлении отчёта о прибылях и убытках используется такое понятие, как маржинальный доход (предельная выручка) — дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара. Предельный доход можно объяснить как доход, остающийся от реализации после возмещения переменных издержек. Предельный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных издержек. Предельный доход является промежуточным показателем изменения прибыли и формально высчитывается как производная функции прибыли.

Предельный доход = Выручка — Переменные издержки.

Таблица 6.1 - Отчет о прибылях и убытках на 2004г., руб.

№ п/п	Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1.	Объем продаж	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
2.	НДС (18%)	52 946	88 244	88 244	88 213	317 647
3.	Единый налог (5%)	12 060	20 100	20 100	20 093	72 353
4.	Выручка-нетто (стр. 1 – стр.2 – стр.3 )	359 152	381 900	381 900	381 766	1 504 718
5.	Переменные затраты	83 122	121 012	135 128	124 933	464 195
6.	Маржинальный доход (стр.4 – стр.5)	306 030	260 888	246 772	256 833	1 070 523
7.	Постоянные затраты	15 000	26 000	26 000	26 000	93 000
8.	Полная себестоимость	164 608	164 608	164 608	164 609	658 433
9.	Прибыль от реализации (стр. 6 – стр. 7 – стр.8)	126 422	70 280	56 164	66 224	319 090
10.	Налог на недвижимость (1% от стоимости ОПФ)	8 100	8 100	8 100	8 100	32 400
11.	Прибыль до налогообложения (стр.9 – стр.10)	118 322	62 180	48 064	58 124	286 690
12.	Транспортный сбор (1%)	1 183	6 218	4 806	5 812	18 019
13.	Налог на прибыль (24%)	28 397	14 923	11 535	13 950	68 805
14.	Чистая прибыль (стр.11- стр. 12 – стр. 13)	88 742	41 039	31 723	38 362	199 866

Таблица 6.2 - Прогноз потока денежных средств, руб.

№ п/п	Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1.	Остаток денежных средств на начало	-	-	-	-	-
2.	Платежи покупателей за продукцию	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
3.	Приток (1+2)	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
4.	Отток	164 608	164 608	164 608	164 609	658 433
	В том числе:
4.1	Затраты на материалы	88 055	88 055	88 055	88 053	352 218
4.2	Заработная плата производственных рабочих	57 718	57 718	57 718	57 717	230 871
4.3	Административные накладные расходы	1 200	1 200	1 200	1 198	4 798
4.4	Коммерческие расходы	17 637	17 637	17 637	17 635	70 546
5.	Чистый денежный поток (3-4)	129 538	325 636	325 636	325 463	1 106 273
6.	Финансирование	-	-	-	-	-
7.	Получение ден.средств	-	-	-	-	-
8.	Погашение	-	-	-	-	-
9.	Выплата %%	-	-	-	-	-
11.	Остаток денежных средств на конец (5+6)	129 538	325 636	325 636	325 463	1 106 273

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы были выполнены все поставленные задачи: закреплены и углублены теоретические знания, полученные во время изучения курса; получены практические навыки по разработке бизнес-плана.

Планирование внутри предприятия - это набор действий, который предусматривает построение задач, работу и кооперацию между членами организации, разработку способов и методов выполнения этих задач, в том же числе и распределение ресурсов и выбор других организационно-технологических, экономических и мотивационных решений, которые в состоянии обеспечить выполнение целей.

Самая главная цель и сущность финансового планирования - разработать и осуществить финансовые планы, которые обеспечивают чёткое управление финансами предприятия не только для достижения прибыльной работы предприятия, но и для его ускоряющегося развития в соответствии с требованием времени.

Финансовое планирование предприятия - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств, предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.

В рамках данной работы были сформированы основные разделы годового плана на шестой период т на основании статистических данных за предшествующие пять периодов об объемах реализации продуктов и с учетом норм расходов на продукты.

В результате расчетов получены:

-прогнозируемый объем продаж в натуральном выражении по продукции А (2003 г.) – 14 875 нат. ед. или 1 249 500 руб.; по продукции В – 8 083 нат.ед. или 711 304 руб.;

-производственная программа планируется в размере: по продукции А – 14 870 нат.ед.; по продукции В – 8 078 нат.ед.:

-расход материала – 140 887 кг., а материальные затраты составят 352 218 руб.;

-затраты на труд планируются величиной 230 871 руб.;

-административные накладные расходы в 2003 г. составят 4 798 руб.;

-себестоимость всего производства планируется в размере 658 433 руб.;

-чистая прибыль, планируемая получить в 2003 г. составляет 199 866 руб.

Таким образом, рассчитав все показатели годового плана получаем, что при производстве продукции А в размере 14 875 шт., продукции В – 8 083 шт., при цене реализации соответственно 84 и 88 руб., получаем прибыль в размере 199 866 руб. А остаток денежных средств на конец 2003 года составит 1 106 273 руб.

Список использованной литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. –М.: Новое знание, 2005. -512 с.
2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие. –Мн.: Высшая школа, 2001. -285 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.
4. Бланк И.А. Управление предприятием. – Киев: Украинско–Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. – 407 с.
5. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Мн.: Высшая школа, 2003. – 367 с.
6. Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и проектирование предприятий. –М.: ИВЦ Маркетинг, 2004. -396 с.
7. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. –М.: Финансы и статистика, 2002. -160 с.
8. Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и планирование на предприятии. –Киев: Высшая школа, 2006. –601 с.
9. Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование. –М.: Интел универсал, 2005. –585 с.
10. Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М., Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2004. – 272 с.
11. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от 30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета (Информбанк), 2008 - №10 – С. 9-11.
12. Платонов В.Н. Организация производства. –Мн.: БГЭУ, 2006. -413 с.
13. Ромина А.Г. Организация производства. –Мн.: БГЭУ, 2006. -532 с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Мн.: Новое знание, 2001. –498 с.