![](/stc/img/evkova.png)
Предпринимательский риск и методы его снижения.
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
В соответствии с Гражданским кодексом РФ предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке
Степень развития и динамика российского рынка делает предпринимателя центральной фигурой не только в экономике, но и в иных сферах жизни общества. На практике предпринимательская деятельность (если она финансово успешна), насколько бы она ни была защищена законом, предполагает массу разнообразных рисков, попыток внедрения враждебных лиц и процессов, и в конечном итоге интенсивную деятельность по защите предприятия. Кроме этого, коммерческое предприятие, если речь не идет о финансовых институтах, - очень тонко чувствующий и реагирующий на изменения рынка организм, воспринимающий кризисные явления различной степени тяжести и сложности.
Чтобы выжить и развиваться, предпринимателю необходимо постоянно работать с рисками – в части выявления, управления, минимизации, исключения и т.д. Правильно оцененные риски – почти залог успешного развития бизнеса.
При этом не всегда можно расценивать действующее российское законодательство как оптимальное, достаточное, отвечающее потребностям современного бизнеса. Традиции рынка и бизнеса также практически не помогают предпринимателю минимизировать риски, поэтому предприниматель, юридически и фактически, остается со своими проблема один на один. С одной стороны, это справедливо, так как бизнес – это по сути своей самостоятельная единица, не нуждающаяся в помощи извне, кроме работы своего собственника и коллектива. С другой стороны, ситуация не является здоровой, поскольку бизнес – это основа экономики, то, что «кормит» общество и государство, инициирует деятельность финансово-экономических процессов государства: платит налоги, создает рабочие места, обеспечивает общество товарами и услугами и т.д. А это, в свою очередь, означает, что бизнес имеет право на поддержку и защиту.
Сегодня государство ограничилось набором правовых норм и весьма своеобразной практикой помощи предпринимательству и его защиты, устранившись от активного мониторинга процессов, происходящих в этой сфере и выходящих за пределы вопросов получения налоговых и иных обязательных отчислений с частных предприятий.
И, находясь в ситуации, когда помочь предпринимателю может только он сам, последний использует все доступные рычаги, инструменты и средства, которые потенциально могут помочь разрешить ту или иную ситуацию. Нельзя сказать, что все средства являются законными или подходящими к применению с точки зрения морали, но ситуация на данный момент такова; хотя, по мнению аналитиков и статистики, имеется и небольшая положительная динамика, например, в сфере коррупции, что позволяет рассчитывать на изменение ситуации через какое-то время. Однако, в настоящий период предприниматель может использовать только небогатые возможности, предоставленные законом.
Цель написания курсовой работы –рассмотреть особенности предринимательских рисков и методов их снижения.
Задачи исследования:
- раскрыть сущность и содержание рисков в деятельности предприятия;
- дать классификацию рисков в предпринимательской деятельности;
- охарактеризовать страхование предпринимательских рисков как эффективный способ снижения негативных правовых последствий наступления предпринимательских рисков ;
- наметить направления совершенствования законодательства в целях минимизации предпринимательских рисков в современной России.
Объект исследования – общественные отношения, связанные с правовым регулированием категории предпринимательских рисков.
Предмет исследования -проблемы правого регулирования и направления снижения предпринимательских рисков.
Методы исследования –сравнения, аналитический, анализа научной литературы.
При написании курсовой работы использовалась научная литература.
Глава 1 Теоретические основы значения предпринимательских рисков в деятельности предприятия
1.1 Сущность и содержание рисков в деятельности предприятия
Неотъемлемыми частями предпринимательской деятельности, а также деятельности других субъектов мирового хозяйства являются неопределенность и асимметричность информации. Понятием, агрегирующим положительное, нейтральное и отрицательное влияние данных явлений, является риск. Общее определение риска дать затруднительно из-за его глобальности и применимости в разных областях знания. Различные выдающиеся математики, экономисты и философы давали различные трактования риска 10, С. 107.
В целях данной работы нами предлагается в качестве базового определение словаря Кузнецова и толкового словаря Ефремовой: «Риск – это потенциальная опасность …или возможность нанесения ущерба». Необходимо отметить, что риск не всегда реализуется в виде отрицательного воздействия внутренних и внешних для предприятия сил. В общем смысле у этого понятия существует множество различных не противоречащих друг другу определений, каждое из которых дает представление о конкретных аспектах общего явления. Однако наиболее распространённое определение риска в зарубежных источниках, сформулировано так: «Риск – это отклонение от запланированного результата».Впоследствии эта трактовка была дополнена в рамках течения финансового менеджмента часто встречаемым, но более достоверным применительно к деятельности предприятий определением: «Риск – это вероятность отклонения фактически полученного дохода от его ожидаемого значения».
Таким образом, когда в текстах экономической, финансовой или управленческой направленности рассматривается риск, речь идет преимущественно об ожиданиях экономических субъектов, связанных с постоянным наличием в их деятельности негарантированных и достоверно не прогнозируемых нейтрально-негативных факторов. По своему экономическому смыслу риск связан с будущим, однако именно в будущем он не прогнозируется с полной достоверностью. В связи с этим методологически верно давать количественную оценку риска только путем квантификации реализовавшихся в прошлом явлений, тогда как количественные методы измерения риска в будущем по определению являются оценочными 11, С. 47.
Приведенные определения позволяют выделить основные черты риска. Во-первых, риск выделяется как одна из экономических категорий. Эта характеристика отражена в Гражданском кодексе РФ 2 в отношении предпринимательской деятельности. По ГК РФ, предпринимательская деятельность «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Значит, риск проявляется в хозяйственно-экономической и финансовой деятельности предприятия и связан с формированием прибыли.
Во-вторых, риск носит явно выраженный негативный характер. Несмотря на то, что количественное значение риска может быть как отрицательным, так и положительным, в своей финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) компании придерживаются консервативного подхода и концентрируются прежде всего на прогнозировании и минимизации влияния отрицательных факторов. Такой подход закономерен, потому что неправильная оценка предприятием одного или нескольких важных событий может привести к негативным последствиям различной степени тяжести от упущенной прибыли до убытков, способных привести его к банкротству. В частности, может обанкротиться ипотечный банк по причине того, что при выдаче кредитов не был учтён риск невозврата заёмных средств. Именно это и произошло во время кризиса 2007 года в США, когда многие ипотечные банки подали прошение о банкротстве. Ставшим классическим примером подобной компании является Lehman Brothers – бывший мощный игрок на рынке кредитных дефолтных свопов.
Третьей характеристикой является неопределённость в возникновении последствий. В данной связи целесообразно привести высказывание Ф.Бэкона: «кто ищет одних лишь верных прибылей, навряд ли станет очень богат; а кто вкладывает все имущество в рискованные предприятия, зачастую разоряется и впадает в нищету; поэтому надлежит сочетать риск с известным обеспечением на случай убытков». Предприятия является не просто получателем риска. Прежде всего, разные отрасли мирового хозяйства обладают своими особенностями, в т. ч. в плане присущих им рисков. Кроме того, компаниям зачастую приходится прибегать к сопряженным с риском мерам или практикам для повышения доходности. В ряде случаев при консервативной низкодоходной стратегии маржинальность компании слишком мала для постоянной деятельности в современном быстро меняющемся мире. При этом чем больше риска в деятельности Компании, тем больше внимания она должна уделять управлению им 20, С.190.
В-четвертых, в общем смысле случайной величиной для компании является не только сила воздействия риска, но и его реализация в целом. Если риск не реализуется, его воздействие равно нулю. Таким образом, можно говорить о дискретности возникновения рисковых случаев в ФХД. Дополнительно следует подчеркнуть, что зачастую в силах предприятия использовать имеющуюся информацию, а также компетенции ключевых ее сотрудников для влияния на вероятность и силу реализации риска.
Таким образом, для целей данной работы нами предлагается следующее определение риска: «Риск в ФХД – это вероятность возникновения в будущем (как в кратко-, так и долгосрочном периоде) негативных (внутренних и внешних) для фирмы событий, приводящих к отрицательным для нее последствиям, выражающимся количественно прежде всего в потере совокупного дохода». Первый шаг в управлении риском – это анализ уже реализовавшихся рисков, начальных этапом которого является их классификации по релевантным для фирмы критериям для последующего использования в работе лицами, принимающими решения.
1.2 Классификация рисков в предпринимательской деятельности
Под классификацией риска понимается его распределение на определенные группы по конкретным признакам для достижения поставленных целей.
Одной из важнейших является классификация рисков по характеру их воздействия. Их можно разделить согласно этой классификации на чистые и спекулятивные.
Отличительной чертой чистых рисков является то, что их последствием является нулевой или (чаще всего) отрицательный результат. Возникновение чистого риска обусловлено в основном объективными событиями, такими как несчастные случаи, стихийные бедствия и т. д.
В группе чистого риска выделяются следующие 5 их видов: 18, С. 90
природно-естественные риски, к которым относятся риски, возникающие из-за разрушительных природных явлений. К ним относятся наводнения и сели, лесные и городские пожары, смерчи и ураганы, цунами и другие.
2) экологические риски, которые возникают из-за загрязнения атмосферы и разрушения экосистем (например, затопление территорий при строительстве ГЭС).
3) политические риски, причиной которых является нестабильная политическая ситуация в стране и мире или неэффективность действий государственных деятелей и органов. В свою очередь, политические риски можно поделить на:
- нежелательные изменения в налоговом законодательстве;
-отсутствие возможности осуществить важные или необходимые для ФХД операции в связи с обостренной политической ситуацией как внутри страны, так и за ее пределами. К подобным явлениям относятся военные действия, революции, конфискации товаров и предприятий, введение эмбарго, и т. д. Данный тип рисков сейчас особенно важен в условиях наложенных на РФ рядом стран санкций.
- введение отсрочки на внешние платежи ввиду чрезвычайных обстоятельств - войн, забастовок и т.д.;
- полное или частичное ограничение конверсии валюты страны в валюту платежа. В данном случае обязательство перед экспортером или группой экспортёров может быть погашено в национальной валюте (и, возможно, по фиксированному курсу, не устраивающему получателей), хождение которой существенным образом ограничено.
4) транспортные риски, связанные с осуществлением различных видов перевозок: железнодорожных, морских, воздушных, трубопроводных и т.д.
5) коммерческие риски, несущие в себе опасность потерь вследствие деятельности в сфере финансов и экономики. Подразделяются на 3 типа: имущественные, производственные и торговые.
- Имущественные риски связаны с тем, что предприниматель может понести потери по причине халатности сотрудников, краж, перенапряжения технологической базы и технических мощностей и т.д.
- Производственные риски – риски, возникающие в связи с возможностью незапланированной остановки производства в результате различных факторов, начиная от повреждения или приведения в негодность основных средств и запасов (таких, как сырье, станки, транспортные единицы, полуфабрикаты, готовые товары на продажу и т. д.) и заканчивая вынужденным, навязанным государственной политикой или просто неудачным внедрением в производство технологий и оборудования.
- Торговые риски связаны непосредственно со взаимодействием с контрагентами. Товар может быть доставлен с опозданием или не доставлен вовсе, покупатель может не оплатить товар сразу в целях навязывания выгодной ему отсрочки или просто отсутствия оборотного капитала.
В отличие от чистых рисков спекулятивные риски могут принести предпринимателю как положительный, так и отрицательный доход. Причины их возникновения различны и связаны с особенностями функционирования реального и фондового рынков. К ним относятся изменение курса валют, условий и структуры инвестиций, рыночной конъюнктур и т.д.
В группу спекулятивных рисков входят все виды финансовых рисков, которые, в свою очередь, являются неотъемлемой частью коммерческих.
Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов и подразделяются на: 13, С. 448
1) риски, связанные с покупательной способностью денег;
2) инвестиционные риски.
К первому виду спекулятивных рисков относятся четыре их категории: инфляционные, дефляционные и валютные риски, а также риски ликвидности.
Риски ликвидности связаны с возможными убытками при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения их качества и потребительной стоимости. Во многом их реализация связана с зависимостью бирж от ожиданий игроков, в т. ч. портфельных и спекулятивных. Во многом действия биржевых игроков связаны с сиюминутной (иногда панической) реакцией на самые разные мировые события, включающие в себя войны и революции (в т. ч. события т. н. «арабской весны), техногенные катастрофы (например, на АЭС в Фукусиме) и другие.
Для того, чтобы дать определение инфляционному и дефляционному риску, сначала надо дать базовые определения инфляции и дефляции.
Инфляция означает снижение стоимости денег и, соответственно, рост цен. В свою очередь процесс, обратный инфляции (т.е. дефляция), выражается в снижении цен и увеличении покупательной способности национальной валюты.
Таким образом, инфляционный риск - это риск того, что при росте инфляции доход в денежном выражении обесценится с точки зрения его реальной покупательной способности опережающими темпами по сравнению с его ростом в национальной валюте. В условиях инфляционного риска предприниматель несёт реальные потери.
Дефляционный риск - это риск того, что при росте дефляционных процессов уменьшается уровень цен, ухудшаются предпринимательские условия в экономике, а также снижается величина доходов.
Третий вид данного риска - валютный риск- представляют собой угрозу валютных потерь, происходящих в результате проведения международных операций, кредитных операций, операций в валюте, а также изменения курса одной иностранной валюты по отношению к другой (например, евро к доллару).
Второй тип спекулятивного риска- инвестиционный. Он включает в себя несколько подтипов:
- риск упущенной выгоды, который наступает в виде неполученной прибыли, тот есть косвенного финансового ущерба. Причиной является невыполнения какого-либо мероприятия или действия. В частности, страхования, инвестирования, хеджирования и т.д.
- риск снижения доходности.
Риск снижения доходности может возникнуть в результате уменьшения процентов и дивидендов по кредитам, вкладам, портфельным инвестициям.
Портфельные инвестиции связаны с формированием инвестиционного портфеля и с приобретением ценных бумаг и других активов. Термин "портфельный" происходит от итальянского слова "portofoglio", которое означает совокупность ценных бумаг, которые находятся в руках у инвестора.
В рисках снижения доходности следует выделить: процентные и кредитные риски.
С процентными рисками связаны с возможными потерями различными организациями (селлинговыми компаниями, кредитными организациями, инвестиционными учреждениями, коммерческими банками) в результате повышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. К ним относится также угроза убытков, которые инвесторы возможно понесут в результате изменения процентных ставок на рынке по облигациям, дивидендов по акциям, сертификатам и другим ценным бумагам.
Рост рыночной ставки процента ведет к понижению курсовой стоимости ценных бумаг, особенно облигаций с фиксированным процентом. При повышении процента может начаться также массовый сброс ценных бумаг, эмитированных под более низкие фиксированные проценты и по условиям выпуска, досрочно принимаемых обратно эмитентом. Процентный риск несет лицо, выпускающее в обращение среднесрочные и долгосрочные ценные бумаги с фиксированным процентом при текущем понижении среднерыночного процента в сравнении с фиксированным уровнем. Другими словами, эмитент мог бы привлекать средства с рынка под более низкий процент. Инвестор мог бы получить прирост доходов за счет повышения процента, но не может получить свои средства, вложенные на указанных выше условиях 17, С. 303.
Этот вид риска при быстром росте процентных ставок в условиях инфляции имеет значение и для краткосрочных ценных бумаг.
Кредитный риск возникает в результате опасности неуплаты должником долга и соответствующих ему процентов, которые причитаются кредитору. Дополнительно к кредитному риску стоит отнести риск такого события, при котором тот, кто выпустил долговые ценные бумаги, то есть эмитент, не сможет выплатить сумму по задолженности или же процентов по кредиту.
Кредитный риск также может быть также вариантом прямых финансовых потерь.
Риск прямых финансовых потерь.
Риск прямых финансовых потерь включает в себя 4 вида. К ним относятся: биржевой риск, селективный риск, риск банкротства, а также кредитный риск.
Биржевые риски представляют собой вероятные потери от сделок на бирже. К этим риск относятся риск неплатежа по коммерческим сделкам, риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы и т.п.
Селективные риски (происходят от латинского слово selectio - выбор, отбор) - это субъективный риск. Он выражается в неправильные вложения капитала, неправильном выборе вида ценных бумаг для инвестирования по отношении к другим видам ценных бумаг в процессе формирования формировании инвестиционного портфеля.
Риск банкротства в свою очередь представляет собой опасность в результате неправильного выбора видов источников инвестирования, полной потери собственного капитала и дополнительно к этому предпринимателем может не иметь возможности выплатить сумму денег по своим обязательства по отношению к другим учреждениям (например, к коммерческим банкам или частным инвесторам).
Существует ещё множество различных подходов к анализу риска. Например, критерием выделения отдельных видов риска является тип используемых предприятием средств. В соответствии с этим критерием риск делится на производственный и финансовый риск.
Таким образом, существует множество способов классифицировать риск в ФХД, однако без практического применения этого знания затруднительно понять их смысл.
2 Анализ методов снижения предпринимательских рисков
2.1 Страхование предпринимательских рисков как эффективный способ снижения негативных правовых последствий наступления предпринимательских рисков
Страхование предпринимательских рисков можно рассматривать в двух аспектах - юридическом и экономическом. С правовой стороны страхование предпринимательских рисков представляет собой юридическую связь между страховщиком и конкретным страхователем, характеризуемую наличием у них субъективных прав и обязанностей. Тот же факт, что страхование предпринимательских рисков, как пишет С.В. Жучков, выступает механизмом защиты предпринимателя от неблагоприятных событий и их последствий в предпринимательской деятельности и обеспечивает перераспределение рисков, демонстрирует экономический его аспект, но не его правовое содержание. Именно в таком понимании - как финансовый инструмент, представляющий собой комплексную защиту имущественных интересов предпринимателя от страховых случаев, оказывающих влияние на финансовые результаты его предпринимательской деятельности, выражающихся в виде потери прибыли, дополнительных расходов и возникновения убытков, - раскрывается страхование предпринимательских рисков в экономической литературе 24, С. 178.
Однако продемонстрированные два аспекта страхования вовсе не указывают на существование двух самостоятельных, свободных друг от друга понятий - страхование в экономическом смысле и страхование в юридическом смысле. Экономическая и правовая сущность страхования - это две стороны единого явления. Их нельзя рассматривать в отрыве друг от друга, поскольку только в своем нераздельном единстве они отображают истинный смысл страхования. Проявление экономической сущности страхования невозможно без содействия правовой стороны страхования, ибо "заключаемые договоры с отдельными страхователями выступают юридическим инструментом для привлечения денежных средств с целью их мобилизации, аккумулирования, дальнейшего распределения и использования в страховой деятельности" Равно как и сама по себе правовая природность страхования теряет собственное значение без его экономического наполнения, поскольку экономические отношения имеют для страхового правоотношения с точки зрения генезиса отправное, исходное значение. Реализация экономического интереса каждого из страхователей достижима только при объединении как можно большего числа страхователей, из страховых премий которых образуется страховой фонд для покрытия наступивших убытков. Такая связь между экономическим и правовым содержанием страхования главным образом обусловлена характерным для права назначением обслуживать экономические и иные потребности общества. Цели, которым служит право, по сути своей не являются правовыми. "Юридические цели всегда лишь одно из самых низших звеньев в той цепи непосредственных целей, которым служат данные нормы и институты, и эти непосредственные цели, в отличие от юридических, материальны по своей природе и имеют экономический, политический и иной характер. При рассмотрении того или иного правового института мы должны понимать, что любое правовое явление осуществляется не ради права как такового, не потому, что это искусство, а исходить из той очевидности, что право обслуживает экономику. Право - надстройка, а экономика - базисное явление. Особенности экономических отношений определяют то, каким будет право, право отвечает соответствующему уровню экономических отношений.
В связи с этим договорные отношения, складывающиеся между страховщиком и страхователем, как и все гражданское право, регулируют известные общественные связи по закреплению благ за субъектами, по обмену материальными благами и услугами, обслуживая тем самым экономические и иные потребности участников правоотношений. Такую взаимосвязь экономических и правовых отношений очень четко уловил А.И. Худяков, обращая внимание, что "совокупность экономических отношений, формирующая финансовый институт, в то же время является такой группировкой общественных отношений, которая составляет предмет того или иного правового института. Следовательно, правовой институт - это финансово-экономический институт, облеченный в правовую "одежду". В форму правоотношений облекаются самые разнообразные социальные связи - экономико-технические, организационные, политические, семейные и т.д. Отсюда вытекает, что страховые правоотношения, составляющие суть правового понимания страхования, - это правовая материя, обслуживающая страхование как экономическое явление. Страховые правоотношения - это средство правового воздействия на фактическое страхование, составляющее область экономических явлений. При этом правовая форма страхования имеет активный характер. Она как бы определяет фактическое (экономическое) содержание страхования: участники страховых отношений совершают те действия, которые они вправе и обязаны совершать. Возникнув без фактического содержания, правовая форма страхования в дальнейшем обретает это содержание посредством совершения положительных действий участниками страховых правоотношений. Этим самым достигается цель правового регулирования страхования - складываются в полном объеме фактические страховые отношения, которых раньше не было. Если же поведение участников страховых правоотношений отклоняется от меры дозволенного и необходимого поведения, заложенной в субъективных правах и обязанностях (то есть выходит за пределы своей правовой формы), то такое поведение утрачивает свойство правовой материи страхования и становится правонарушением.
Таким образом, возникновение правовой материи страхования обусловлено потребностями общественного развития, требованиями экономического базиса, сложившимися фактами социальной действительности. Но чтобы возникли конкретные страховые отношения фактического характера, требуется использование правовых рычагов, коими выступают страховые правоотношения. Экономическое содержание страхования представляет собой реализацию правового содержания страхового правоотношения.
Ввиду этого правовое понимание страхования предпринимательских рисков должно строиться на основе единства фактического содержания данного вида страхования и его правовой формы. В этом случае специфичность и самостоятельность рассматриваемого вида страховых правоотношений определяют не только субъекты правоотношений и связывающие их субъективные права и обязанности, но и объект правоотношений.
Что касается особенностей субъектного состава страхования предпринимательских рисков, отметим, что на стороне страхователя по такому виду страхования в сравнении с иными видами имущественного страхования могут выступать исключительно лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, к числу которых относятся индивидуальные предприниматели, коммерческие организации, а также некоммерческие организации, если страхование связано с их предпринимательской деятельностью.
Наличие специального субъекта на стороне страхователя в страховании предпринимательского риска обусловливает особенности объекта такого вида страхования. Объектом страхования здесь выступают имущественные интересы предпринимателя, связанные с его предпринимательской деятельностью, а именно, как это определяет ч. 2 п. 3 ст. 1015 Гражданского кодекса РТ, имущественные интересы, связанные с риском неполучения ожидаемых доходов от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам. Сфера предпринимательской деятельности, где возможно применение договора страхования предпринимательских рисков, не ограничена какими-либо законодательными рамками, чем обеспечиваются страховой защитой многие виды хозяйственных операций. В силу того что каждому виду предпринимательской деятельности свойственны свои собственные формы проявления предпринимательских рисков, при разработке страховой организацией страховых продуктов по страхованию предпринимательских рисков того или иного вида предпринимательства обязательно учитываются характерные формы проявления этих рисков. Однако, как пишет А.А. Слуцкий, учет отраслевой специфики возможен только при сохранении базовых принципов имущественного страхования, которые нельзя приносить в жертву конъюнктуре спроса на страховой продукт.
Ввиду названной специфики объекта рассматриваемого вида страхования риски неполучения ожидаемых доходов от деятельности, выходящей за рамки предпринимательской, не подлежат страхованию в данном случае. Например, риски неполучения акционерами (инвесторами) дивидендов по акциям в связи с убыточной деятельностью акционерного общества не могут быть застрахованы по договору страхования предпринимательских рисков, поскольку деятельность акционера (инвестора) по формированию уставного капитала акционерного общества и размещению капитала в производство с целью получения дохода, хотя и относится к доходным видам деятельности, не является предпринимательской деятельностью. Такого рода риски имеют характер финансовых рисков и носят самостоятельный характер по отношению к рискам предпринимательским 8, С. 107 .
Страхование предпринимательского риска может включать, как пишут комментаторы законодательных положений о нем, страхование риска перерыва в производственной и коммерческой деятельности, риск неплатежей, задержки в доставке товаров, риск ответственности производителя за выпуск опасной для пользователя и окружающих продукции, включая ответственность производителя и продавца по законодательству о защите прав потребителе. В специальных исследованиях, посвященных страхованию предпринимательских рисков, делаются попытки выделить виды такого страхования. Например, С.В. Жучков делит страхование предпринимательских рисков на: 1) страхование убытков по договорам продажи товаров, работ, услуг, иного имущества предпринимателя; 2) страхование предпринимателем срочных депозитных вкладов и денег на счетах в банках; 3) страхование банком непогашения кредита заемщиком; 4) страхование от остановок производства; 5) страхование инноваций предпринимателем; 6) страхование рисков снижения объемов продаж, дополнительных расходов и прочих убытков от предпринимательской деятельности.
На наш взгляд, как бы ни пытались в литературе разработать видовую картину страхования предпринимательских рисков, выработать какие-то точные модификации такого страхования просто невозможно из-за бесчисленного разнообразия сфер предпринимательской деятельности, каждой из которых характерны свои специфические формы проявления предпринимательских рисков. Поэтому любые попытки выстроить эталонную систему страховых продуктов данного вида будут всегда иметь ориентировочный для страховщиков характер.
В связи с тем что объектом любого имущественного страхования является не имущество, а интерес, связанный с этим имуществом, в юридической литературе бытует мнение, что, несмотря на самостоятельность страхования предпринимательских рисков, оно по своему объекту пересекается с другими видами имущественного страхования, такими как страхование имущества и страхование ответственности. К примеру, Ю.Б. Фогельсон считает, что "в объект страхования предпринимательского риска входит и интерес, страхуемый по договору страхования имущества, и интерес, страхуемый по договору страхования ответственности" [9. С. 446], "а поскольку никто не запрещает страховать имущество (ответственность) от любых рисков, в том числе от тех, от которых страхуется предпринимательский риск, то ясно, что в некоторых случаях у страхователя появляется выбор: страховать свой интерес по договору страхования предпринимательского риска или по договору страхования имущества (ответственности)" Обсуждая вопрос о пересечении объектов указанных видов страхования, Ю.Б. Фогельсон приводит примеры из судебной практики, указывающие на серьезные проблемы отграничения договоров имущественного страхования, когда такие договоры страхования заключает предприниматель.
На наш взгляд, путаться в квалификации названных видов имущественного страхования нет серьезных оснований. Сравним, к примеру, страхование предпринимательских рисков со страхованием ответственности. Согласно ч. 8 ст. 4 Закона РТ "О страховой деятельности" страхование гражданско-правовой ответственности представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих осуществление страховых выплат в размере частичной или полной компенсации ущерба, нанесенного имущественным интересам лица, связанным с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам (выделено мной. - А.З.). Объектом страхования ответственности здесь будут являться имущественные интересы, связанные с риском убытков страхователя (застрахованного лица), вызванных вследствие его неправомерного поведения возмещением отрицательных последствий в имущественной сфере потерпевшего. Таким образом, страхование ответственности находится в тесной связи с неправомерными действиями страхователя, совершенными им в отношении третьего лица. Такие неправомерные действия должны быть установлены судом или иным юрисдикционным органом, чтобы возникла обязанность страховщика по выплате страховых сумм. То есть страховым случаем в договоре страхования ответственности является факт возложения ответственности на страхователя.
В отличие от этого страхование предпринимательских рисков связано не с неправомерным поведением страхователя, а, напротив, с возможной недобросовестностью его контрагентов, например, нарушением с их стороны условий заключенных договоров, неисполнением либо ненадлежащим исполнением договорных обязательств. Соответственно, здесь страховым случаем выступает факт причинения вреда страхователю неправомерными действиями его контрагентов.
Разграничивая рассматриваемые виды страхования, Ю.Б. Фогельсон считает, что страхование имущества осуществляется на случай первой составляющей убытков (реального ущерба). Страхование ответственности осуществляется на случай расходов, связанных с возложением ответственности, т.е. на случай второй составляющей убытков (упущенной выгоды), возникших в связи с определенными причинами, а именно с возложением ответственности. Страхование же предпринимательского риска осуществляется на случай любых убытков, вызванных определенными причинами Как считал О.С. Иоффе, убытки - это категория гражданско-правовой ответственности и представляют собой вызываемые неправомерным поведением отрицательные последствия в имущественной сфере потерпевшего Поэтому и первая, и вторая составляющие убытков, в смысле их понимания в соответствии с положениями ст. 15 Гражданского кодекса, имеют отношение только к страхованию ответственности.
2.2 Направления совершенствования законодательства в целях минимизации предпринимательских рисков в современной России
Совершенно ясно, что достижение поставленных целей модернизации российской экономики возможно лишь при надлежащем правовом обеспечении сформулированных в Послании Президента Российской Федерации в 2016 г. направлений модернизации с учетом реально сложившейся экономической ситуации. Современная же экономическая ситуация характеризуется наличием последствий глубокого экономического кризиса мирового масштаба, затронувшего в том числе и Россию.
На сегодняшний день, в современных условиях развития общества и права, большинство законодательных образований составляют правовые акты, включающие разнородные нормы, в целом, однако, составляющие неразрывное единство.
Учитывая объективный характер системы российского законодательства, основанной на объективных отношениях, составляющих ту или иную сферу государственной, экономической, социальной жизни общества, можно говорить о системе законодательства как основополагающей категории в праве, на что неоднократно указывалось в литературе
Как уже отмечалось, применительно к регулированию предпринимательской деятельности и в целом экономики в условиях рынка, важнейшую роль в регулировании возникающих в этих сферах отношений играет законодательство о предпринимательской деятельности, направленное прежде всего на снижение рисков в данной сфере.
В связи с утверждением рыночного уклада в российской экономике, появлением значительного числа коммерческих организаций корпоративного типа в теории права дискуссионным остается вопрос об отнесении корпоративных отношений к предмету правового регулирования гражданского или предпринимательского права 23.
В Концепции развития гражданского законодательства Российской Федерации корпоративные отношения отнесены к предмету гражданского права
На наш взгляд, корпоративные формы предпринимательской деятельности должны быть отнесены к предмету предпринимательского права.
С развитием в России корпоративных форм организации бизнеса выделилась особая группа отношений - корпоративные отношения (или отношения участия или членства ), которые нельзя отнести к гражданским правоотношениям.
Изменения в законодательстве, регулирующем экономику и предпринимательство, затронут многие отрасли права, в том числе и гражданское.
Восемнадцатого июля 2008 г. Президент Российской Федерации подписал Указ N 1108 "О совершенствовании Гражданского кодекса Российской Федерации"
Необходимость совершенствования Гражданского кодекса Российской Федерации действительно давно назрела, что признается многими специалистами в области права: трудно найти хотя бы одно диссертационное или монографическое исследование по специальности 12.00.03: "Гражданское право, предпринимательское право, семейное право, международное частное право", которое бы не содержало обоснованных предложений по внесению в ГК РФ тех или иных изменений и дополнений.
Однако необходимо обратить внимание на преамбулу Указа Президента Российской Федерации от 18 июля 2008 г. N 1108, определяющую цели принятия вышеназванного Указа, - это совершенствование законодательных основ рыночной экономики, правового обеспечения международных экономических и гуманитарных связей Российской Федерации.
Представляется, что только лишь совершенствование Гражданского кодекса Российской Федерации, гражданского законодательства не сможет достичь поставленных Президентом Российской Федерации целей. Требуется разработка концепции совершенствования не только гражданского законодательства - законодательства частного права, но и всего законодательства, регулирующего рыночную экономику, в том числе и законодательства о предпринимательской (хозяйственной) деятельности в целом.
Учитывая объективно существующие недостатки рыночной системы хозяйствования, подтверждением чего служит глобальный кризис экономики, и необходимость создания адекватной системы законодательства, следует, на наш взгляд, создать Совет при Президенте Российской Федерации по совершенствованию законодательства, регулирующего рыночную экономику России, включив туда как специалистов в области частного - гражданского права, так и специалистов, работающих в иных отраслях права, в том числе предпринимательского.
Создание такого Совета совсем не исключает, а, наоборот, предполагает необходимость использовать огромный потенциал цивилистов в целом, Совета при Президенте Российской Федерации по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства и Исследовательского центра частного права при Президенте Российской Федерации.
В качестве основного звена, ключевого нормативного акта в системе совершенствования законодательства о предпринимательской деятельности и основ рыночной экономики можно было бы предложить разработать федеральный закон "О предпринимательской деятельности и защите прав предпринимателей".
Структура федерального закона "О предпринимательской деятельности и защите прав предпринимателей" в первом приближении видится следующей.
Преамбула
Раздел 1. Общие положения
Цели и задачи правового регулирования.
Предмет правового регулирования.
Основные понятия, используемые в законодательном акте.
Принципы правового регулирования предпринимательской деятельности.
Права и обязанности предпринимателей.
Раздел 2. Участники предпринимательской деятельности
Виды субъектов предпринимательской деятельности.
Индивидуальные предприниматели.
Предпринимательские и непредпринимательские организации.
Предприятия с участием государства.
Объединения в сфере предпринимательской деятельности.
Специальные участники предпринимательской деятельности: субъекты малого и среднего предпринимательства, обособленные подразделения коммерческих организаций и др.
Раздел 3. Взаимодействие государства и предпринимательства
Принципы государственного регулирования рыночной экономики.
Правовые средства и формы государственного регулирования рыночной экономики (регистрация, лицензирование, государственный заказ и т.д.).
Взаимоотношения государственных органов и предпринимателей.
Права предпринимателей при проведении государственными органами контроля за предпринимательской деятельностью.
Обязанности государственных органов при проведении проверок участников предпринимательской деятельности.
Правовые формы государственно-частного партнерства.
Гарантии государства в сфере предпринимательской деятельности.
Раздел 4. Договоры в сфере предпринимательской деятельности (предпринимательские договоры)
Понятие и система предпринимательских договоров. Виды предпринимательских договоров.
Особенности заключения, исполнения, изменения и прекращения предпринимательских договоров.
Особенности ответственности в предпринимательских договорах.
Раздел 5. Защита прав предпринимателей
Гарантии защиты прав предпринимателей.
Способы и формы защиты.
Раздел 6. Заключительные и переходные положения
Изложенная выше структура предлагаемого для разработки Федерального закона, конечно же, требует значительной доработки, однако она вполне может быть основой для дальнейшей работы по совершенствованию законодательства в сфере рыночной экономики.
Понятно, что разработки и принятия приведенного выше ключевого нормативного акта в сфере предпринимательства будет явно недостаточно для серьезного улучшения правового обеспечения экономики.
Потребуется также разработать и принять комплекс иных законодательных актов, в том числе Федеральный закон "О корпоративных формах предпринимательской деятельности", новый Закон "О финансовом рынке", Федеральный закон "О планировании", Федеральный закон "О ценообразовании" и др.
Законодательство должно опосредовать отдельные сферы рынка, а также пронизывающие все экономику ее функциональные составляющие. Законодательство идет именно по такому пути развития, что подтверждается, например, принятием Федерального закона от 28 декабря 2009 г. N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации"
Таким образом, основные усилия в области систематизации предпринимательского законодательства предлагается сосредоточить на следующем направлении. Первыми шагами по систематизации предпринимательского законодательства должны стать консолидация и инкорпорация (подготовка свода федеральных законов) по таким направлениям, как:
- финансовые отношения;
- техническое регулирование;
- страховое дело;
- несостоятельность (банкротство);
- промышленная политика;
- банковское дело;
- энергетическая политика;
- инвестиционная деятельность;
- антимонопольное регулирование;
- внешнеэкономическая деятельность.
Одним из наиболее крупных направлений систематизации может стать финансовая сфера. В данной сфере необходим закон "О финансах юридических лиц". Данный документ должен объединить в одном документе законодательство об аудите и бухгалтерском учете. Учитывая, что публично-правовые акты в финансовой сфере практически полностью кодифицированы (приняты Бюджетный, Налоговый, Таможенный кодексы Российской Федерации), предложенная выше систематизация представляется стратегически необходимой.
Необходимо также систематизировать нормы об основных предпринимательских договорах - лизинге и факторинге. Эти правовые конструкции играют важнейшую роль в современном бизнесе и обладают неоспоримыми преимуществами. Они позволяют модернизировать производственные мощности при существенной экономии средств. Если Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" уже существует, то нормативный правовой акт, призванный урегулировать факторинговую деятельность, только планируется разработать. ТПП России активно взаимодействует в данной области с предпринимательским сообществом.
Целесообразно консолидировать законодательство о техническом регулировании, объединив Федеральный закон "О техническом регулировании" и технические регламенты, принимаемые в форме федеральных законов, в Свод законов о техническом регулировании.
Еще одним направлением систематизации предлагается страховое дело. В этой связи первым этапом могло бы стать издание консолидированного закона "О страховании", включающего все существующие законодательные акты об обязательном и добровольном страховании. На втором этапе ТПП России полагает целесообразным внести предложение о разработке Страхового кодекса.
Одним из наиболее важных направлений систематизации представляется законодательство о банкротстве. В этой связи предлагается рассмотреть вопрос о разработке и принятии в будущем Кодекса несостоятельности (банкротства).
Требует систематизации законодательство о промышленном развитии. В настоящее время в Государственной Думе находятся два законопроекта, которые призваны урегулировать правоотношения хозяйствующих субъектов и государственных органов, возникающие в сфере промышленного производства. Это проект федерального закона N 98281-5 "О национальной промышленной политике в Российской Федерации" и проект федерального закона N 75357-5 "О промышленном развитии Российской Федерации до 2020 года и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". Предмет регулирования обоих законопроектов однороден: они устанавливают принципы взаимоотношений хозяйствующих субъектов и органов государственной власти, основы государственной политики в сфере промышленного производства. Указанные законопроекты разработаны при непосредственном участии ТПП России.
В сфере банковского законодательства полагаем возможным приступить сразу к стадии его кодификации. Итоговым документом может стать Банковский кодекс, объединяющий Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" и другие законы. Банковский кодекс должен в понятийном аппарате изначально быть унифицированным со Сводом законов о финансах юридических лиц.
Важным направлением систематизации предпринимательского законодательства ТПП России предлагает закон "О порядке ценообразования". В данном нормативном правовом акте нашли бы отражение нормы публично-правового характера, устанавливающие принципы и порядок регулирования тарифов на услуги естественных монополий, ЖКХ и методы определения ценовой политики в иных отраслях хозяйствования. Такой закон позволил бы установить более честные и прозрачные правила ценообразования в различных отраслях экономики, унифицировать существующие методы тарифного регулирования. В перспективе возможна разработка отдельного Энергетического кодекса, который включал бы в себя правила ценообразования в области электроэнергетики, правила и принципы деятельности электроэнергетических компаний, их взаимоотношений с потребителями.
Представляется, что систематизации подлежат нормы об инвестиционной деятельности. Продуктом систематизации в данном случае должен стать единый Федеральный закон "Об инвестиционной деятельности", который мог бы объединить Федеральный закон "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации", Федеральный закон "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" и нормы иных законодательных актов в части инвестиций.
Что касается создания в будущем единого Предпринимательского кодекса, то представляется, что данная идея в свете существующих проблем концептуального характера в ближайшее время вряд ли будет реализована. При этом анализ законодательства и практики работы системы арбитражных судов Российской Федерации показывает объективное отличие предпринимательских отношений от общегражданских и доказывает наличие большого числа противоречий в предпринимательском законодательстве. Таким образом, несмотря на доминирование позиции сторонников монизма частного права, российская правовая наука и практика в целом содержат понимание комплексности предпринимательского законодательства, формирования на его основе подотрасли предпринимательского права и необходимости систематизации предпринимательского законодательства.
Достаточно дискуссионными представляются также вопросы торгового права. Необходимо уяснить, что следует понимать под торговым правом, каким должен быть его предмет регулирования. В европейских правопорядках с дуализмом частного права торговое право является синонимом права предпринимательского, то есть предметом его регулирования являются отношения, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Поскольку российское частное право придерживается принципа монизма, о чем говорилось выше, торгового права как отрасли права в указанном смысле в России не существует.
Таблица 1.- Список проектов законодательных актов, подлежащих разработке и принятию:
N |
Наименование |
Состояние |
1. |
Свод законов "О финансах юридических лиц" |
требует разработки |
2. |
"О факторинге" |
требует разработки |
3. |
Свод законов о техническом регулировании |
требует разработки |
4. |
Страховой кодекс |
требует разработки |
5. |
Кодекс несостоятельности (банкротства) |
требует разработки |
6. |
N 98281-5 "О национальной промышленной политике в Российской Федерации" |
дата рассмотрения не определена |
7. |
Банковский кодекс |
требует разработки |
8. |
"О порядке ценообразования" |
требует разработки |
Основные положения Концепции модернизации законодательства в сфере экономики и предпринимательства были обсуждены на заседании секции предпринимательского права УМО по юридическому образованию и получили в целом поддержку.
Развитие законодательства о предпринимательской деятельности должно проходить на основе соблюдения определенных принципов, важнейшим из которых является принцип свободы предпринимательской деятельности и другие принципы рыночной экономики.
Важно определить взаимоотношения государства, права и свободы в рамках осуществления права на предпринимательскую деятельность.
Таким образом, следует подчеркнуть, что сам принцип участия государства в регулировании рыночной экономики следует отнести к принципам рыночной экономики, которые тесно взаимодействуют и составляют единую основу функционирования рынка. Проявление и содержание экономического принципа участия государства в регулировании предпринимательства и экономики, который, будучи закреплен в праве, становится и правовым принципом, раскрывается в средствах и методах государственного регулирования экономики.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Риск сопутствует любой предпринимательской деятельности. Успешный бизнес без риска невозможен. Однако риски могут привести и к самым значительным потерям. Эти потери имеют отношение ко всем сторонам деятельности коммерческой организации, в частности, ее материальным и нематериальным активам, финансовым ресурсам, конкурентоспособности, текущим проектам, расходам на менеджмент.
Управление риском - это процесс принятия и выполнения управленческих решений, которые минимизируют неблагоприятное влияние на организацию убытков, вызванных случайными событиями.
Управление риском можно охарактеризовать как совокупность методов, приемов, мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к преодолению, исключению или снижению отрицательных последствий от их наступления.
Правоведы, занимающиеся страховым правом, в частности, страхованием предпринимательских рисков, много спорят о том, какие виды страхования можно присоединить к страхованию предпринимательских рисков, часто приводя такой пример: при перевозке груза (чей собственник – предприниматель) груз был утрачен; по факту утраты груза предприниматель должен получить возмещение. Какой вид договора страхования необходимо заключить для компенсации такого риска? С одной стороны – договор страхования имущества, поскольку пострадает именно оно, с другой стороны, предприниматель получит убыток, не реализовав (не доставив) этот груз, то есть налицо договор страхования предпринимательских рисков. В данном случае речь идет о некоторой двойственности или недостаточной урегулированности самих понятий в сфере страхового права.
Также некоторые «претензии» специалистов страхового права сводятся к тому, что излишнее описание, урегулирование, разделение понятий и создание для них отдельных норм приводит к негативному эффекту: такое повышенное «внимание» мешает страховому праву чутко и гибко реагировать на потребности рынка, предлагая актуальные продукты и способы их использования, то есть фактически мешает данной сфере развиваться.
При этом страхование ответственности по договору и страхование предпринимательских рисков – реальный и относительно удобный к использованию способ компенсировать возможные потери. Чаше всего такие инструменты используются в крупномасштабных сделках, в рамках участия в аукционах и других сделках, убытки которых могут привести к серьезным финансовым последствиям. Обычным правовым инструментом для малого бизнеса страхование рисков пока не стало, несмотря на то, что в свое время государство стремилось к тому, чтобы снизить риски, губительные для небольших бизнес-структур, путем предоставления возможности использования преимуществ страхового права на практике.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // "Российская газета", N 7, 21.01.2009.
- Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2016) // "Российская газета" 20.07.2016.
- Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 02.08.2015) // Собрании законодательства РФ" 03.08.2009
- Афанасьев В. Бизнес в России: проблемы становления. // Российский экономический журнал – 2012 - № 8 – с. 32-36.
- Барциева И. Предпринимательство как экономическая категория // Общество и экономика. – 2015- N 9. - С. 148 - 159.
- Беломестных Л.Л. Права человека и их защита. В 3 т. Т. 2 / Под ред. А.А. Безуглова. - М.: Дрофа, 2016.- 622 с..
- Бойдаченко П.Г. Предпринимательское право. - Новосибирск: ЭКО, 2013.- 467 с.
- Гончаренко Л.П., Филин С.А. Риск-менеджмент: учебное пособие. М.: Кнорус. 2015. 216 с.
- Ершов В.А., Сутягин А.В., Кайль А.Н. Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации // СПС "КонсультантПлюс". 2009; http://www.consultant.ru (дата обращения: 15.10.2016).
- Жучков С.В. Правовое регулирование страхования предпринимательского риска в Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2014. 202 с.
- Закупень Т.Е. Проблемы регистрации юридических лиц // Законодательство. – 2016. – N 5 – с. 44 – 51.
- Иоффе О.С. Ответственность по советскому гражданскому праву // Избранные труды: В 4 т. СПб., 2003. Т. I. Правоотношения по советскому гражданскому праву. 574 с.
- Макаревич Л. М. Управление предпринимательскими рисками. – М.: Дело и Сервис, 2014. – С. 448.
- Макинтайр Р. Малые предприятия в экономике переходного периода: анализ проблем и экономическая политика // Экономическая наука современной России - № 1 - 2014. – с.45 - 53
- Малашихина Н.Н., Белокрылова О.С. Риск-менеджмент: Учеб. пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2015.-378с.
- Матейкович М.С. Защита конституционных прав граждан в Российской Федерации. - М.:Юнити, 2014. – 662 с.
- Мишин А. А. Экономика Российской Федерации: проблемы и перспективы. - М.: Наука, 2010.- 550 с.
- Орлов А. Малое предпринимательство: старые и новые проблемы // Вопросы экономики. – 2014 - № 4. - С. 86 - 93
- Парагульгов Х.А. Страхование предпринимательских рисков: Дис. ... канд. эконом. наук. М., 2013. 186 с.
- Плотникова И.Н. Конституционное право человека и право гражданина на предпринимательскую деятельность в России / Под ред. В.Т. Кабышева. Саратов, 2014.- 552 с.
- Снежко О.А. Государственная защита прав граждан. - М.: Юристъ, 2009. – 202 с..
- Спектор Е.И. Развитие административного законодательства о государственной регистрации // Журнал российского права. - 2015. - N 7. – с. 37 – 42.
- Филин С.А., Финансовый риск и его составляющие для обеспечения процесса оценки и эффективного управления финансовыми рисками при принятии финансовых управленческих решений //Финансы и кредит, N 3,2015
- Фогельсон Ю.Б. Страховое право: теоретические основы и практика применения: Монография. М.: Норма; Инфра-М, 2016. 576 с.
- Фомичев А.Н. Риск-менеджмент. М.: Дашклв и К. 2013. 374
- Шамшурин В.И. Правовые основы предпринимательства // Социос. - № 10. - 2014. – с. 20 – 35.
- Шинкаренко И. Выбор организационно-правовой формы: нормативно-правовые проблемы // Закон. - 2015 - N 2. - с. 52 - 58
- Юлаев В.Ф. Правовые основы предпринимательства // Бизнес и политика. - 2014. - № 10. – 41 – 48.
- Методы оценки организационных структур управления
- Особенности коммуникаций в организации
- Невербальные проявления эмоционального состояния человека
- Роль мотивации в поведении организации (Мотивация в поведении организации: понятие, виды, подходы к оценке)
- Коммерческие банки, их виды и основные направления деятельности.
- Косвенные налоги и их место в налоговой системе РФ
- Бернская конвенция об охране литературных и художественных произведений 1886 г.
- Современные методы и приемы работы с персоналом, методики создания эффективных производственных коллективов. На примере гостиницы «Циркус».
- Инновационные средства рекламы в общественном питании
- Проектирование базы данных учета расчетов с клиентами гостиницы
- Инфляция как денежный феномен, ее виды и формы. Ее альтернативная концепция.
- Управление финансами и пути его совершенствования в РФ.