Организация кассовой работы в банке

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

ПАО «Сбербанк» как коммерческое учреждение может оказывать клиентам большое количество финансовых услуг, но при этом выполняться будут 2 основных типа операций — кассовые и кредитные.

К кассовым операциям принято относить прием наличных денежных средств и иных ценностей от клиентов кредитно-финансовых организаций, а также выдачу соответствующих активов им же или другим обращающимся гражданам. Касса ПАО «Сбербанк» часто рассматривается как один из самых ликвидных активов учреждения, однако он относится к низкодоходным. Основное назначение операций, о которых идет речь, — организация системы обслуживания клиентов ПАО «Сбербанк».

Кассовые операции ПАО «Сбербанк» относятся к важнейшим направлениям хозяйственной деятельности соответствующих учреждений. Принимая денежные средства от клиентов — физических лиц, юридических лиц, организация увеличивает доступные резервы, которые впоследствии могут использоваться для осуществления высокодоходной деятельности, прежде всего, связанной с выдачей кредитов — частных, корпоративных. ПАО «Сбербанк» может получать дополнительный доход при обороте наличности, например, взимая комиссию за выдачу денежных средств в определенных случаях (как правило, это касается обналичивания выручки с расчетно-кассовых счетов предприятий).

Вместе с тем выбор клиентом ПАО «Сбербанк» для расчетно-кассового обслуживания обязывает и ПАО «Сбербанк» к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных ПАО «Сбербанк» тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» ПАО «Сбербанк».

В период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Кассовые операции ПАО «Сбербанк» осуществляются по следующим принципам:

- оборот денежных средств осуществляется в ПАО «Сбербанк» ;

- размещение наличности осуществляется на внутренних счетах в ПАО «Сбербанк»;

- установление лимитов остатков реализуется в соответствии с принятыми регламентами.

Предмет исследования – кассовые операция ПАО «Сбербанк России»

Объект исследования - ПАО «Сбербанк России»

Цель исследования – анализ и разработка путей совершенствования кассовой работы по обслуживанию физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России»

Задачи исследования:

- рассмотреть теоретические аспекты кассовых операций,

- проанализировать кассовую работу по обслуживанию физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России»,

- разработать рекомендации по кассовой работы по обслуживанию физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России».

Теоретическая и практическая значимость результатов. Результаты, полученные в ходе исследования, можно использовать в работе по специальности, а также в работе банков. Также в работе проанализирована особенность экономического положения акционерных обществ, работающих в сфере банковской деятельности.

Теоретической и методической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам теории и практики анализа положения ПАО «Сбербанк России» на рынке и разработки путей совершенствования экономической деятельности акционерного общества.

Методическая база исследования включает в себя методы системного анализа, методы анализа, обобщения, синтеза, экономического анализа и анализа литературы.

1. Теоретические аспекты организации кассовой работы банков

1.1. Понятие и сущность кассовых операций банков

Кассовые операции (Cash Transactions) — операции банка, связанные с обслуживанием наличного обращения. Кассовые операции являются базовыми комиссионно-посредническими банковскими операциями, которые осуществляются только после получения банковской лицензии.

Кассовые операции банка составляют значительную часть его операций. К кассовым операциям относятся:

прием наличности в национальной и иностранной валюте от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка;

выдача наличности в национальной и иностранной валюте клиентам с их счетов по расходным кассовым документам через кассу банка или с применением платежных карточек или соответствующего счета банка через его кассу или банкомат;

прием от физических и юридических лиц наличности в национальной и иностранной валюте для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме;

изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и отправка их на исследование;

обмен клиентам непригодных для обращения банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала;

валютообменные операции;

операции с банковскими металлами.

Подкрепление территориальными управлениями Национального банка Украины банков наличными в национальной валюте, сдача наличности в них, а также обслуживание клиентов осуществляется на основании договоров на кассовое обслуживание между территориальными управлениями и банками, и между банками и клиентами, соответственно. Для проведения кассового обслуживания клиентов в банке создается операционная касса.

На предприятиях за работу с кассой отвечает специальный сотрудник – кассир (или — в небольших организациях — бухгалтер-кассир). С этим человеком должен быть подписан договор о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличность и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении или сейфе.

Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.

Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т.е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.

Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.

Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который устанавливается центральным (национальным) банком страны. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю

Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.

Нарушение правил проведения кассовых операций в соответствии Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом.

Кассовые операции коммерческого банка представляют собой такие операции, которые непосредственно связаны с инкассацией, приемом, хранением, а также выдачей наличности, государственной валюты и иностранной валюты, а так же и других ценностей. Для осуществления кассовых операций, каждому банку необходимо сформировать так называемый кассовый узел.

Кассовый узел – это специализированное помещение, оборудованное всем необходимым для осуществления кассового обслуживания клиентов банка.

Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала). Немаловажное значение отдается помещению, необходимому для хранения ценностей банка, так же сейфовая комната или кладовая, помещение для выполнения действий с инкассированной выручкой. Помимо этих помещений, предусмотрено наличие кассы пересчета, вечерней кассы, а также другие необходимые для кассового обслуживания помещения.

\Руководство коммерческого банка самостоятельно определяет количество, а также назначение каждого помещения кассового узла. Важным принципом создания кассового узла является создание всех необходимых и комфортабельных условий для автоматизации кассовой работы банка. Руководителем кассового отделения коммерческого банка назначается заведующий кассой. Данный сотрудник должен нести материальную ответственность за сохранность ценностей кассового помещения, осуществляет руководство над работой других работников кассового узла, осуществляет четкую организацию в обслуживании клиентов банка. Выполнение операций с денежной наличностью должны осуществлять кассовые и инкассаторские работники, которые так же несут полную материальную ответственность за сохранность кассовых ценностей, а обязаны соблюдать порядок ведения кассовых также операций согласно действующему законодательству.

Контроль кассовых операций банка Внутренний контроль – это процесс, который постоянно осуществляется на каждом из уровней банковской деятельности. Осуществляется такой контроль высшими руководящими должностями коммерческого банка. Такой вид контроля дает возможность формировать систему, обеспечивающую полную и качественную проверку деятельности коммерческого банка на всех участках. Ответственность за создание и ведение системы внутреннего контроля банка так же возлагается на высший руководящий состав банка.

Контроль над выполнением кассовых операций в банке является одним из основных направлений деятельности коммерческого банка. Назначение системы внутрибанковского контроля состоит в следующем:

Проверка соответствия действующему законодательству;

Соответствие развития коммерческого банка его существующей стратегии; Проверка уровня соответствия и точности финансовой информации кредитной организации; Проверка целесообразности мероприятий по поддержанию и увеличению уровня ликвидности банка, а так же его рентабельности. Уровень эффективности организации внутреннего контроля зависит от факторов: внешних и внутренних.

К внешним факторам относят наличие в банке необходимой нормативной базы, которая будет являться основой для создания системы внутреннего контроля в банке. К внутренним факторам относят наличие соответствующего квалификационного уровня специалистов, которые могут точно и в короткие сроки оценить ситуацию, сложившуюся в коммерческом банке, а также сформировать методы по минимизации или устранению рисков.

Существует два вида внутрибанковского контроля.

Текущий внутрибанковский контроль должен осуществляться ежедневно, в процессе выполнения банковских операций, затрагивая каждый участок, причастный к осуществлению операций. В ходе осуществления текущего внутрибанковского контроля, специалист должен полагаться на нормативные документы, а также правила осуществления банковских операций. Ответственным за исполнение кассовых операций, лицам, в коммерческом банке необходимо выполнять контроль над правильностью и точностью заполнения всех необходимых для выполнения операции документов.

Все документы, которые предоставляются специалисту для выполнения той или иной операции, должны быть проверены на предмет целевого назначения денежных средств клиента по этому документу. Довольно таки особое внимание уделяется организации текущего внутрибанковского контроля, при осуществлении операций с денежной наличностью клиентов. Более значительное место уделяется расходным операциям банка в сторону клиента.

В данном случае три специалиста будут ответственными за проведение таких операций: исполнитель операции, контролер, кассир. Главная задача организации контроля на участке кассового узла банка сводится к тому, чтобы предупредить исполнение расчетов по неправильно заполненным расчетным документам, до момента проверки их ответственным за исполнение данных операций лицом.

Контролер здесь выполняет задачу осуществления проверки достоверности и точности оформления каждого кассового документа. Не маловажное место в процессе осуществления внутрибанковского контроля в банке отводится точной организации второго вида контроля – последующего контроля.

Главной целью последующего контроля является постоянная проверка всех имеющихся направлений учетно-операционной работы в период уже после совершения банковских операций. Организация последующего контроля в банке должна выполнять следующие задачи:

Подтверждение точности осуществления специалистами банка учетно-операционного аппарата, обязанностей, возложенных на них;

Осуществление проверки верности и законности осуществления и оформления операций.

1.2.Требования к кассовым операциям и кассовым узлам банков

Понятие технической укрепленности кассового узла кредитной организации подразумевает наличие ограждающих конструкций помещений кассового узла, а также входящих в его состав помещений для хранения материальных ценностей (сейфовая комната, кладовая ценностей), которое обеспечивает защиту от несанкционированного доступа и другого преступного посягательства. Необходимая техническая укрепленность предусмотрена рядом нормативных актов Банка России, МВД:

Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации";

РД 78.36.003-2002. Инженерно-техническая укрепленность. Технические средства охраны. Требования и нормы проектирования по защите объектов от преступных посягательств (утв. МВД РФ 06.11.2002).

Для успешной регистрации кредитной организации (банка или филиала) и начала осуществления деятельности необходимо, чтобы состояние технической укрепленности кассового узла соответствовало всем требованиям, содержащимся в этих нормативно-правовых актах.

Согласно Положению № 318-П уровень технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, конструктивное исполнение и регламентированные защитные свойства, в том числе сейфов, встроенных в программно-технические средства, структура охранно-пожарной и тревожной сигнализации определяются кредитной организацией совместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации, еще до монтажа необходимых элементов

В соответствии с требованиями Банка России для обеспечения технической укрепленности кассового узла все необходимые элементы укрепленности должны иметь сертификаты на соответствие ГОСТам. Это касается защитных дверей, бронепанелей, кассовых окон, перегородок, барьеров, лотков и шлюзов для передачи ценностей, кассовых кабин, другого оборудования кассового узла, средств охранной и пожарной сигнализации.

Все сертификаты на банковские защитные средства предъявляются специалистам Центрального Банка России, охранным организациям, представителям государственной пожарной службы при выдаче заключения об уровне технической укрепленности, без которого открытие финансово-кредитной организации или ее подразделения невозможно .

Приемка кассового узла банка (его согласование) выполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций". После окончания всех строительно-монтажных работ по технической укрепленности помещений в территориальное управление Центрального Банка России направляется уведомление об открытии нового объекта для его дальнейшей регистрации с приложением всех необходимых документов:

пояснительная записка о технической укрепленности;

сертификаты на средства защитные банковские, паспорта, адресный сертификат,

план-схема с привязкой к капитальным стенам, улице,

договор с охранной организацией,

заключение государственной пожарной службы о наличии пожарной сигнализации и средств пожаротушения и др.

Дальнейшая процедура согласования включает в себя выезд специалистов ЦБ России на место нахождения кассового узла и оформление заключения об уровне технической укрепленности. Только после получения положительного заключения можно начинать осуществление деятельности.

Кассовый узел – это еще одно инженерно-техническое средство защиты, их устанавливают в банках, пунктах обмена валют, АЗС и других местах, где происходит обмен денежными средствами, ценными документами и другими ценностями между клиентом и кассиром или работником банка. Современный кассовый передаточный узел позволяет персоналу банка или другого кредитного учреждения безопасно выполнять расчеты по платежам.

Кассовый передаточный узел монтируется из бронированных потолочных, стеновых, а так же напольных панелей, с необходимым классом защиты, оснащается кассовым защитным модулем и, по необходимости, специальной бронированной дверью. Бронированные панели кассового узла соединяются «в замок» специальными болтовыми соединениями или посредством сварки. Сборка операционной кассы из модульной конструкции кассового расчетного узла не требует подготовительных работ, позволяет существенно сократить расходы на транспортировку, а так же монтаж-демонтаж, что в итоге, экономит средства заказчика.

Компания «АНВ-М» имеет большой опыт, как установки кассовых передаточных узлов, так и проектирования оборудования кассы по индивидуальным планам заказчиков. Наши кассовые передаточные узлы соответствуют всем требованиям по устойчивости к взлому и пулестойкости, которые предъявляет к таким конструкциям ЦБ РФ, имеют класс защиты от пуль от 2 и выше и II или III класс устойчивости к взлому.

Конструкция операционной кассы

• бронированная дверь,
• передаточный кассовый модуль (окно-лоток).
• бронепанели

Для передачи крупногабаритных материальных ценностей, к примеру, инкассаторских сумок монтируется инкассаторский шлюз.

Новейшие и проверенные временем инженерно технические разработки, используемые при проектировке банковских кассовых узлов, позволяют добиться того, чтобы операционная касса была оборудована максимально эффективно, поскольку именно этот элемент банка чаще всего подвергается нападению извне, так как именно там в наличие крупные суммы денежных средств и иных ценностей.

Оборудование кассы представляет собой укрепленную конструкцию, с вмонтированным туда кассовым окном и лотком для передачи ценностей, с высочайшей степенью безопасности, позволяющие кассирам осуществлять все денежные операции по расчетам с клиентами банка.

Кассовый узел – это не просто место для кассира, в нем так же могут быть размещены комната для инкассаторов и место хранения материальных ценностей. Наши специалисты в короткие сроки подготовят нужный проект и рекомендации, доставят на объект необходимые элементы, смонтируют операционную кассу или кассовый модуль в закрытом помещении либо за пределами банка или любого другого финансового учреждения. Наша компания также устанавливает передаточные узлы и лотки. Они изготавливаются и по индивидуальному проекту и типовых размеров. Мы предлагаем одноуровневые и двухуровневые кассовые узлы, из нержавеющей стали.

Быстрота обслуживания физических лиц, один из ключевых факторов работы банка, поэтому кредитные организации стали открывать операционные кассы вне кассового узла. Это существенно повысило качество услуг и обеспечило удобство оплаты коммунальных услуг, прием и выдачу вкладов, покупку и продажу ценных бумаг для населения. Такие операционные кассы зачастую устанавливают и в организациях, для выдачи заработной платы, командировочных расходов или социальных выплат.

Что касается помещений касс различных предприятий, компаний и организаций, то с 2012 года такие кассы разрешено не оборудовать согласно Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П). В пункте 1.11 Положения указано, что мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке определяются самим юрлицом или индивидуальным предпринимателем.

2.Анализ кассовых операций ПАО «Сбербанк России»

2.1. Краткая экономическая характеристика банка

Доходы Сбербанка в 2017 году складываются из следующих составляющих:

80% — процентный доход (разница в % между привлеченными деньгами на депозиты и выданными кредитами).

20% — доход от комиссий (в основном операции с банковскими картами).

Чистый процентный доход в 2017 году  вырос на +6,6 %.

Чистый комиссионный доход в 2017 году  вырос на +13%.

Расходы Сбербанка в 2017 году:

Операционные расходы в 2017 году  снизились на -0,5% (70% расходов).

Расходы по созданию резерва под обесценение кредитного портфеля в 2017 году снизились — 16% (30% расходов).

Таким образом формируется прибыль +38,2% в 2017 год

Ставка по кредитам почти не меняется, а ставки по депозитам продолжает снижаться вслед за ставкой ЦБ (такой вот бизнес) -> это приводит к росту процентного дохода.

Средняя доходность кредитов 10,6 % (годом ранее была 11%).

Средняя стоимость счетов и депозитов обходится Сбербанку в 3,8% (годом ранее было 4,4%).

Кредитный портфель — основной источник дохода — растет.

Расходы по созданию резерва под обесценение кредитного портфеля снизились на 16% из-за снижения стоимости кредитного риска (мало токсичных кредитов).

 Рис. 1. Чистая прибыль по МФСО, млрд.

Объем депозитов в Сбербанке за 2017 год вырос на 6%.

Большая часть денег сформирована на счет физических лиц.

• 68% — деньги физических лиц на счетах и депозитах Сбербанка;
• 32% — деньги компаний.

Рис. 2. Средства клиентов, млрд.  

Кредитный портфель Сбербанка в 2017 года вырос на +6,6 %.

Кредитный портфель Сбербанка установил новый рекорд — в настоящий момент выдано 19,9 трлн. в виде кредитов.

• На физ. лиц приходится 30% кредитного портфеля.
• На компании соответственно около 70% кредитов.
•  Физ. лицам выдано на +13,6 % больше кредитов в 2017 году.
• Юридическим лицам выдано на +4%  больше кредитов в 2017 году.

Для понимания объемов скажу, что все расходы государственного бюджета РФ в 2017 году составляют чуть более 16 трлн. рублей.  

Рис. 3. Кредиты, выданные клиентам, млрд.

Активы Сбербанка выросли на +7% в 2017 году (в основном за счет роста кредитного портфеля)

 Рис. 4. Активы банка, млрд.

Мультипликаторы Cбербанка

По итогам 2016 года P/E — 6,9.

По итогам 1 квартала 2017 года P/E — 6,1.

По итогам 2 квартала 2017 года P/E — 6.

По итогам 3 квартала 2017 года P/E — 6,8.

По итогам 4 квартала 2017 года P/E — 8,2.

Банк сообщал о намерении постепенно повышать долю распределения до 50% к 2020 году.

При консервативном сценарии «Сбербанк» может выплатить 30% прибыли за 2017 год, и дивиденд может составить 9,97 руб. на 1 акцию. При таком варианте доходность обыкновенных акций 3,6% и 4,4% по привилегированным.

Вполне возможно, что заплатят 50% прибыли МСФО, а это 17,34 рублей на акцию (6,4 % и 7,6% доходность).

Прогноз дивидендов по компаниям сектора по ссылке.

Сбербанк ожидает в 2018 году наращивать показатели кредитования на уровне рынка — по юр.лицам на 6-8%, физ.лицам — на 10-12%.

Сбербанк также ожидает, что в текущем году, как и остальной рынок, сможет увеличить объем корпоративных депозитов на 5-8%, розничных вкладов — на 6-9%.

В то же время прогноз рентабельности капитала остался на уровне около 20%.

Цель по чистой прибыли — 1 трлн. к 2020 году.

Все показатели Сбербанка продемонстрировали рост в 2017 году: депозиты, кредиты, активы, рентабельность и чистая прибыль.

Разница между процентами по кредитам и депозитам позволяет Банку показывать рекордную прибыль и это ключевой источник дохода Банка. Для того, чтобы понять, что рост кредитного портфеля оказал меньшее влияние на конечную прибыль Банка предлагаю сопоставить, насколько выросли объем кредитования и прибыль с 2014 по 2017 годы. Также у Греф, и нужно отдать ему должное, неплохо получилось снизить операционные расходы, в том числе за счет качества кредитного портфеля. Рентабельность капитала, конечно, не такая как у ТКС, но намного опережает государственные банки и растет с 2015 года темпами выше конкурентов. Наверное можно будет задуматься, когда она начнет снижаться. На мой взгляд, сейчас нужно пристальное внимание уделять «доходам от процентов» и смотреть на динамику их изменений, так как Банк стоит уже недешево (P/E — 8,2), в него набивается все больше «плечевиков»,  а значит накапливается потенциал для падения, так как именно акции роста максимально чувствительны к настроениям толпы и общим коррекциям рынка.

Сейчас можно с уверенностью сказать, что «шортить» растущий актив не имеет никакого смысла и никаких «звоночков» (как в Магните) на горизонте еще не видно. Тем более важной поддержкой капитализации компании выступает дивидендная политика с потенциалом роста базы для выплаты с 30 до 50% прибыли МСФО, что дает доходности 6-8% годовых в растущем активе!

2.2.Расчетно-кассовые операции ПАО «Сбербанк России»

Расчетно–кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей наряду с кредитованием является одним из основных направлений деятельности ПАО «Сбербанк» для корпоративных клиентов. ПАО «Сбербанк» стремится к созданию партнерских, доверительных взаимоотношений, применяя индивидуальный подход, учитывая особенности клиентского бизнеса, разрабатывая и осуществляя персональные схемы взаимодействия в каждом конкретном случае.

ПАО «Сбербанк» открывает корпоративным клиентам расчетные и иные банковские счета в рублях и в иностранной валюте и предлагает широкий спектр услуг в сфере расчетно–кассового обслуживания.

Преимущества расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк»:

открытие расчетных и иных счетов в кратчайшие сроки; полная информационная поддержка клиента и помощь в оформлении документов;

удобный режим проведения платежей, позволяющий рационально использовать денежные средства на счете; дистанционное управление счетами;

разветвленная сеть банков-корреспондентов, обеспечивающая высокую скорость и надежность платежей.

Операционный день (операционное время):

• отделения в Москве: до 15:00;
• отделение в Санкт-Петербурге: до 16:00;
• отделения в других городах: до 17:00.

Расчетно-кассовые операции – это банковские операции в рамках ведения счетов ФЛ и ЮЛ и осуществление по ним поручений владельцев данных счетов.

Что входит в перечень операций (расчетно-кассовых) ПАО «Сбербанк»:

• Открытие и последующее закрытие счетов в различных валютах.
• Выполнение в рамках выданных клиентом поручений, касающихся переводов средств со счетов.
• Прием поступающих на счета средств.
• Выдача наличности со счетов.
• Хранение на счетах средств.

Договорные отношения на осуществление расчетно-кассовых операций 

Все вышеуказанные операции производятся на основе подписанного между ПАО «Сбербанк» и клиентом договора. Данный договор предусматривает правила открытия и закрытия счетов, перечень операций, выполняемых в рамках договора, тарифы на эти операции.

Договор со стороны ПАО «Сбербанк» никоим образом не может содержать условия, которые бы препятствовали клиенту использовать по усмотрению свои средства, если только направления такого использования напрямую не противоречат законодательным нормам.

Все операции в рамках этого договора осуществляются в соответствии с законодательными нормами о кредитно-денежной политике РФ, а также правил, которые устанавливает регулятор. Регулятором всех банковских операций в РФ является ЦБ РФ и именно на основе утвержденных им правил они осуществляются.

Существенным моментом является тот факт, что ПАО «Сбербанк» может использовать свободные средства на счетах клиентов.

По действующим законодательным нормам все свои средства ЮЛ обязаны держать на открытых в ПАО «Сбербанк» счетах, в том числе и зачислять на них получаемую наличную выручку. Также все основные платежи у ЮЛ проводятся в порядке безналичных расчетов.

Обслуживание этой группы клиентов производится ПАО «Сбербанк» в специальных подразделениях. При необходимости проведения операций по счету, клиент имеет возможность обратиться в такое подразделение к операционисту, которому представит один из документов, применяемых в системе безналичных расчетов для проведения определенной операции по счету. Перечень документов, с помощью которых проводятся безналичные операции, следующий:

Платежное поручение. Таким документом владелец счета отдает ПАО «Сбербанк» распоряжения на переводы средств со своего счета на счета, принадлежащие другим контрагентам.

Платежное требование. Такой документ исходит от получателя средств (контрагента, перед которым у владельца счета имеется задолженность). Чтобы провести платеж по платежному требованию владелец счета должен выдать акцепт, т. е. согласие на данное требование.

Аккредитив. Это некое условное обязательство ПАО «Сбербанк» произвести оплату со счетов своего клиента в пользу определенного контрагента при условии, что тот предоставит установленный перечень документации.

Чек. Это своего рода ценная бумага, которая дает распоряжение ПАО «Сбербанк» выдать указанные в нем средства чекодателю.

Проведение расчетов наличными средствами для ЮЛ не запрещено законом, но имеет ряд определенных ограничений.

Первым из таких ограничений является лимитирование кассы организации. Это значит, что на завершение рабочего дня в кассе ЮЛ не должна оставаться сверхлимитная наличность, все, что выше лимита должно сдаваться в банковское учреждение. Сдавать наличность в ПАО «Сбербанк» можно самостоятельно, посетив расчетный центр и кассу ПАО «Сбербанк», где посредством такого документа, как заявка на взнос наличными, зачисляются деньги на счет. Можно воспользоваться и услугами инкассации, тогда сотрудники банка сами будут приезжать за выручкой.

Сейчас  существует и услуга самоинкассации, когда зачислить деньги себе на счет ЮЛ может через банкоматы банковского учреждения.

Вторым ограничением является максимальная сумма расчетов в рамках одних договорных отношений (договора). Ограничение расчетов лимитировано 100000 рублями. Это значит, что выплатить наличными средствами в рамках одних договорных отношений более 100000 рублей ЮЛ не может

Нюансы документального оформления кассовых операций

Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций

С 01.06.2014 ведение кассовых операций регулируется указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). Ранее действовавшее положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, с этой даты утратило силу.

В процесс документального оформления кассовых операций кардинальных изменений указание № 3210-У не внесло. Основные новшества коснулись:

Установления лимита остатка кассы:

право не устанавливать лимит получили ИП и организации — субъекты малого предпринимательства;

предприятия, устанавливающие лимит, получили самостоятельно выбирать формулу его расчета: исходя из фактических расходов наличных средств или из объема выручки.

Некоторых послаблений для ИП и малых предприятий. Например, эти субъекты теперь могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было наличных расчетов. Причем ИП, ведущим  в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, разрешено не оформлять кассовые документы и кассовую книгу.

Порядка оформления кассовых документов. Их разрешили оформлять:

на бумажном носителе с заполнением от руки;

на компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе;

в электронном при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации; в данном случае документы подписываются электронной подписью.

Следующие крупные изменения в порядке ведения кассовых операций были введены указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У и вступили в силу 19.08.2017:

Кассиру разрешается составлять общий приходный и (или) расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму, которую подтверждают фискальные документы (чеки и БСО онлайн-касс).

Подписи на кассовых документах сверяются только в случае, если документ составлен на бумаге.

Если расходный кассовый ордер составлен в электронном виде, то получатель денег может поставить на нем свою электронную подпись.

Если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде, то квитанцию кассир может отправить по просьбе вносителя денег на его электронную почту.

Вести кассовую книгу может не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник.

К кассовым операциям ПАО «Сбербанк» относятся:

прием наличных денег, включая их пересчет (приходные операции);

выдача наличности (расходные операции).

Приходными операциями ПАО «Сбербанк» могут быть: поступление наличной выручки, получение денег со счета в банке, возврат неиспользованных подотчетных сумм и т. п. К расходным относятся выплата зарплаты, выдача подотчетных и командировочных сумм, сдача денег в банк и др.

Все приходные и расходные операции в обязательном порядке документируются, исключение сделано для ИП, ведущих учет доходов, доходов и расходов либо физических показателей в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Для документального оформления кассовых операций предназначены:

приходный кассовый ордер (ПКО); расходный кассовый ордер (РКО);

кассовая книга; расчетно-платежная ведомость;

платежная ведомость; книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, на которого ПАО «Сбербанк» возлагает обязанности кассира. Со своими должностными правами и обязанностями кассир должен ознакомиться под подпись. Если кассиров у филиала ПАО «Сбербанк» несколько, назначается старший кассир.

Кассир ПАО «Сбербанк» является материально ответственным лицом, с которым подписывается соответствующий договор.

Все кассовые документы, включая кассовую книгу, могут составляться в бумажном или электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или на компьютере и подписываются уполномоченными лицами ПАО «Сбербанк». Электронные документы оформляются с применением технических средств с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потери информации. Они подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями закона «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), а также кассиром ПАО «Сбербанк». Если документ электронный, то он подписывается электронной подписью (ЭЦП). Минфин считает, что при оформлении первичных учетных документов возможно использование простой электронной подписи (письмо от 17.07.2017 № 03-03-06/1/45323). Кассир ПАО «Сбербанк» снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. Кассир ПАО «Сбербанк» обязан сверять подписи с образцами, только если документ составлен не в электронном виде с ЭЦП. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных денежных средств.

Прием наличных денег в кассу ПАО «Сбербанк» оформляется приходным кассовым ордером (форма по ОКУД 0310001).

При получении ПКО кассир ПАО «Сбербанк»:

Проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя – только если это бумажный документ.

Проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, а также наличие подтверждающих документов.

Принимает деньги, пересчитывает их и сверяет сумму, указанную в ордере, с фактически принятой суммой.

Подписывает ПКО и на квитанции, выдаваемой вносителю, проставляет печать (штамп). Если ПКО электронный, то кассир отправляет квитанцию по просьбе вносителя денег на его электронную почту.

Если суммы не соответствуют, а вноситель отказывается добавить недостающую сумму, кассир перечеркивает ПКО и передает его главбуху, бухгалтеру или руководителю для переоформления на фактически вносимую сумму наличных денег. В случае оформления приходника в электронном виде кассир проставляет отметку о необходимости переоформления ПКО.

В случае оприходования выручки, полученной с использованием ККТ, приходник может оформляться один раз на общую сумму на основании контрольной ленты или бланков строгой отчетности онлайн-ККТ.

Расходными документами по кассе ПАО «Сбербанк» являются:

расходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002);

расчетно-платежная ведомость — форма по ОКУД 0301009;

платежная ведомость — форма по ОКУД 0301011.

При получении указанных документов кассир ПАО «Сбербанк»:

Проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя, за исключением электронных РКО.

Проверяет наличие подтверждающих документов.

Идентифицирует получателя по паспорту, другому документу, удостоверяющему личность, доверенности.

Подготавливает и пересчитывает деньги, выдает их непосредственно получателю, указанному в РКО, ведомостях или доверенности, получает подпись последнего и сам подписывает ордер. Если РКО электронный, то получатель средств ставит свою электронную подпись.

Для выдачи подотчетных сумм необходимо письменное заявление подотчетного лица либо распоряжение руководителя.

Если выплата зарплаты производится по ведомостям, на фактически выданные суммы составляется РКО, а невыплаченные суммы депонируются.

Если деньги выдаются по доверенности, кассир ПАО «Сбербанк» должен проверить:

соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в РКО, фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности;

соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

В расчетно-платежной или платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир ПАО «Сбербанк» ставит отметку «По доверенности». Сама доверенность прилагается к РКО или ведомостям.

Если доверенность оформлена на несколько выплат либо получение денег у разных организаций или ИП, с нее делаются заверенные копии. Оригинал хранится у кассира и при последней выдаче денег прилагается к расходному ордеру или ведомости.

В ПАО «Сбербанк» клиент может делать платежи по произвольным банковским реквизитам и оплачивать услуги более 1000 компаний (сотовая связь, телефония, междугородняя и международная связь, спутниковое и кабельное телевидение, Интернет, ЖКХ, охрана и т.д.) различными способами:

в кассах офисов ПАО «Сбербанк» наличными; 

с помощью сотрудников Банка в офисах ПАО «Сбербанк» с банковской карты; 

с помощью сотрудников Банка в офисах Банка с текущего счета клиента; 

самостоятельно с помощью терминалов самообслуживания Банка (платежных терминалов) наличными; 

самостоятельно в банкоматах Банка любой банковской картой; 

самостоятельно с помощью системы интернет-банкинга iBank2 с текущего счета клиента; 

самостоятельно с помощью системы Интернет-банк для держателей карт со счета банковской карты клиента

Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого ПАО «Сбербанк» по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в ПАО «Сбербанк» в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его ПАО «Сбербанк». Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Наличные деньги могут сдаваться:

♦ в дневные и вечерние кассы ПАО «Сбербанк»;

♦ инкассаторам;

♦ в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в ПАО «Сбербанк»;

♦ предприятиям связи для перечисления на счета ПАО «Сбербанк» на основе заключенных договоров.

Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в ПАО «Сбербанк». Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено.

Вся денежная наличность в филиалах ПАО «Сбербанк» распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений.

При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в ПАО «Сбербанк» по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

♦ при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);

♦ при наступлении сроков выплаты средств.

Для приема и выдачи денег в ПАО «Сбербанк» создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех филиалах ПАО «Сбербанк», в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

ПАО «Сбербанк» принимает наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.

Для оприходования всех поступающих в ПАО «Сбербанк» наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей ПАО «Сбербанк» является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

Так как исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку РФ, он в соответствии с Инструкцией № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.95 г. организует кассовое обслуживание ПАО «Сбербанк», которое проводится через его расчетно-кассовые центры.

ПАО «Сбербанк» имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка — РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых ПАО «Сбербанк» наличных денег списываются с его корреспондентского счета на основании оформленного ПАО «Сбербанк» платежного поручения или денежного чека. Если ПАО «Сбербанк» сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его корреспондентский счет.

Кассовое обслуживание ПАО «Сбербанк» расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными ПАО «Сбербанк» предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала ПАО «Сбербанк» должен представить территориальному учреждению Банка России: прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале; график заезда инкассаторов.

Таким образом, для составления предварительных заявок ПАО «Сбербанк» должны знать о предстоящих в течение квартала денежных оборотах у своей клиентуры. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличных деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы ПАО «Сбербанк». При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности ПАО «Сбербанк» проводят специальное обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с учетом характера деятельности каждого клиента ПАО «Сбербанк».

Заявку на подкрепление своей операционной кассы ПАО «Сбербанк» подает не позднее чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в ПАО «Сбербанк» должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег.

Взаимоотношения ПАО «Сбербанк» и расчетно-кассового центра строятся на договорной основе. Договор предусматривает применение ПАО «Сбербанк» единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предельный остаток денег в операционной кассе ПАО «Сбербанк». Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сдаче в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммерческому банку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех элементов, заполняемых клиентом,— объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на счет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.).

От физических лиц ПАО «Сбербанк» принимают наличность для:

- зачисления на их счета (текущие, сберегательные) на основании стандартного документа «Объявление на внесение наличности» или «Прибыльный кассовый ордер», с записью суммы взноса в сберегательной книжке;

- совершения платежей по обязательствам клиента на основании “Сообщения” и с выдачей “Квитанции” об осуществленном платеже.

При принятии наличности кассиры ПАО «Сбербанк» проверяют банкноты и монеты на подлинность, обнаруживают фальшивые и те, которые потеряли признаки платежности, и изымают их из обращения. Остальная наличность упаковывается в установленном порядке, оприходуется к операционной кассе банка, передается к хранилищу или расходной кассе и зачисляется на соответствующие счета клиентов. Если деньги были приняты вечерней кассой, то на счета клиентов они будут зачислены в следующий рабочий день. На сумму фактически полученных от представителя клиента денег, за исключением фальшивых, ему выдается квитанция о внесении наличности. Обнаруженные фальшивые банкноты и монеты клиенту не возвращаются, а передаются правоохранительным органам. На их сумму представителю клиента выдастся справка об исключении фальшивых денег.

Таблица 1. Прямые показатели результатов осуществления кассового обслуживания физических лиц банком за январь – февраль 2018 года

Показатели	Отчетный месяц	Соответствующий месяц прошлого года	Прирост
			Млн. руб.	%
Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания банков	10,2	15,9	-5,7	-35,8
Комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания клиентов	823,1	830,1	-7,0	-0,8
Комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание	64,1	73,8	-9,7	-13,1
непроцентных маржа от расчетно-кассовых операций	769,2	772,2	-3,0	-0,04

Средства клиентов-физических лиц для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, учитываются на балансовых счетах № 40817 «Физические лица», № 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов». Счета пассивные.

3. Рекомендации по совершенствованию кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк России»

Банк может предложить своим клиентам — юридическим лицам рассмотреть возможность и целесообразность открытия на их площадях Дополнительных офисов банка.

Открытие Дополнительных офисов может являться логическим продолжением политики АО «АБ «РОССИЯ», направленной на расширение спектра услуг, предоставляемых клиентам - юридическим лицам.

Дополнительные офисы, могут открываться в гостиницах, крупных торгово-розничных сетях и дилерских центрах по продаже автомобилей, и позволяют клиенту оптимизировать свои затраты по приему и пересчету денежной наличности, снизить риски потерь при приеме, пересчете и транспортировке денежных средств.

Предлагается предлагать следующие услуги.

Квалифицированные кассиры - операционисты банка быстро и качественно пересчитают вносимые клиентами в кассу денежные средства, произведут проверку банкнот на специальном оборудовании, сформируют и предоставят клиенту пакет документов о произведенных в течение дня операциях. Все денежные суммы будут проинкассированы и зачислены на счет организации на следующий день. По специальному договору возможна организация работы с расчетным счетом под приход торговой выручки.

Кроме того, Банк может рассматривать Дополнительный офис как расширение возможностей банка по работе с физическими лицами. В соответствии с законодательством РФ и нормативными актами ЦБ РФ, Банк сможет совершать в Дополнительных офисах следующие виды операций:

Прием денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу

Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов с использованием платежных карт

Открывая вклад в ПАО «Сбербанк», клиент может подписывать заявление на открытие депозита и договор срочного банковского вклада. Но в договоре с банком обязательно должен иметься пункт, согласно которому срочный банковский вклад заключается исключительно в рамках договора комплексного банковского обслуживания, а значит, будет его неотделимой частью. То есть через акцептирование оферты клиента ПАО «Сбербанк» фактически привлекает его в систему комплексного банковского обслуживания.

ПАО «Сбербанк» также может заключать со своими клиентами договор об открытии вклада через подписание договора срочного банковского вклада. В данном случае такой договор выступает в роли заявления на открытие вклада и включает в себя все правила размещения вкладов частными клиентами.

Так, впервые при открытии любого продукта в ПАО «Сбербанк» клиенту нужно будет подписать договор-заявление, отвечающий за оформление и использование этого продукта вами, а также анкету-заявление на присоединение к условиям договора комплексного банковского обслуживания (ДКБО). Данная мера объясняется удобствами для клиента: ведь такой договор размещается в пределах одной страницы и содержит в себе все наиболее существенные пункты, касающиеся работы с банковским учреждением. Что касается дополнительной информации, касающейся условий ДКБО, то банк предлагает ознакомиться с ними на сайте банка,  либо же попросив  распечатки условий в офисе банка.

Использование в банковской деятельности договоров комплексного обслуживания и договоров присоединения позволяет использовать гораздо меньше бумаги, а значит, экономить средства и нивелировать бюрократию. Данные выводы по поводу ДКБО можно сделать, сравнивая подписание этого договора с подписанием обычных договоров об открытии банковских продуктов. Заключение ДКБО позволяет банку не тратить время и средства при таких ситуациях, как пролонгация кредита или зачисление подарочных средств на акционный вклад клиента.

Так, можно в своем договоре предлагать клиенту согласиться с одним достаточно интересным пунктом. В этом пункте подчеркивается, что клиент присоединяется к Правилам размещения физическими лицами банковских вкладов данного банка и к условиям срочного банковского вклада для физических лиц. При этом клиент в этом пункте просит банк открыть ему соответствующий счет, зачислить на него сумму вклада и проводить его дальнейшее обслуживание  в соответствии с тарифами, правилами и условиями банка.

Добавление такого пункта в договор позволяет значительно увеличить скорость обслуживания клиентов банком, а также упростить саму форму договора для его лучшего понимания вкладчиком. Все существенные условия договора, которые раньше были рассказаны в большом количестве пунктов, теперь объединены в отдельный блок и поэтому являются более наглядными. Что же касается подробного изложения всех правил, условий и тарифов обслуживания банковской организацией, то теперь с ними можно ознакомиться либо в специальном разделе на сайте банковской организации, либо в распечатанном виде в отделении банка.

Использование договора комплексного обслуживания значительно снизит издержки банка на печать документов и изменение форм существующих договоров. Так, при появлении изменений в законодательстве, касающихся банковских продуктов, банкам приходилось менять формы договоров по каждому из своих продуктов. Например, если их 30 штук, то нужно было переделывать 30 вариантов договоров, а это достаточно затратно для банка. С внедрением единой формы для всех продуктов банк может экономить свои средства, а значит, и устанавливать для клиентов более выгодные условия и тарифы.

Так, кредитная организация, использующая такой договор, сокращает время оформления всех бумаг, а значит, и общее время работы с каждым из клиентов. При этом у банковских сотрудников появляется время на то, чтобы объяснить клиентам условия вклада и проинформировать его обо всех его особенностях. Также банк экономит на бумаге, распечатывая только заявление на открытие вклада и подтверждение о его размещении вместо 10 страниц договора. Улучшается и имидж банка в целом за счет введения более эффективной и технологичной системы работы с клиентами

Что касается преимуществ этого вида договора для клиента, то он может сэкономить свое личное время за счет более быстрого оформления бумаг. Также гораздо проще становится процесс понимания условий вклада: если раньше клиенту нужно было прочитать множество пунктов договора, размещенных на нескольких листах, то теперь он должен понять лишь содержание одного листа с условиями. Также удобно то, что для всех вкладов банка условия размещения одинаковы, и с ними можно без проблем ознакомиться. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовое обслуживание клиента выступает необходимым элементом операций, осуществляемых коммерческим банком . Ведение счетов клиента предполагает участие банка в проведении как безналичных, так и налично-денежных расчетов. Они представляют собой различные по экономическому содержанию операции. Если совершение безналичных расчетов обусловливает непосредственное выполнение банком по поручению клиента денежных операций — списание средств с его счета и их перечисление на счет получателя, а также зачисление на счет клиента перечисленных ему средств, то платежи наличными производит сам клиент.

Участие банка в проведении таких расчетов ограничивается операциями "оналичивания" платежных средств (списание средств со счета клиента и выдача ему соответствующей суммы наличными деньгами) и их "обезналичивания" (зачисление на счет суммы полученных от клиента денежных знаков). Полноценная деятельность коммерческого банка в условиях органичного переплетения налично-денежных и безналичных расчетов в процессе хозяйственно-финансовой деятельности клиентов предполагает организацию структурного подразделения банка, обеспечивающего выполнение операций с наличными деньгами, — кассы.

Важнейшими функциями операционной кассы коммерческого банка является обеспечение выдачи клиентам, приема и сохранности денежных знаков. В соответствии с практикой регулирования деятельности коммерческого банка под операционной кассой понимается совокупность всех наличных денег, находящихся в банке. Поскольку исключительное право выпуска и изъятия из обращения наличных денег — банковских билетов и металлической монеты — принадлежит Центральному банку страны, то кассовые операции коммерческого банка осуществляются в соответствии с правилами, устанавливаемыми Центральным банком

Они регламентируют общий порядок ведения кассовых операций, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платеж нести, порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот и монет. В этой связи помещение, в котором размещена операционная касса коммерческого банка, денежное хранилище, оборудование рабочих мест кассиров должны соответствовать определенным требованиям; обеспечивается милицейской либо другим видом охраны банка.

Исключительное право Центрального банка на осуществление эмиссии наличных денег предполагает организацию им кассового обслуживания коммерческих банков. Оно проводится через расчетные центры Госбанка или их кассовые филиалы на договорной основе без взимания платы за эти операции. Договор предусматривает применение коммерческим банком единого порядка обработки, формирования и упаковки денежных билетов и монеты, правил приема, передачи денег, форму доставки. Доставку денег коммерческий банк может осуществлять как собственными силами, так и, согласно договору с хозрасчетным объединением инкассации, через инкассаторов Госбанка.

Важным условием договора выступает ответственность сторон по излишкам и недостачам денег, сформированных установленным образом. В договоре также оговаривается предельный остаток денег в операционной кассе коммерческого банка. Он определяется с учетом объемов наличноденежных оборотов, условий работы банка с таким расчетом, чтобы исключить частные и значительные перевозки по подкреплению операционной кассы или вывозу излишков денег. Как правило, он устанавливается в размере месячной потребности в кассовых ресурсах.

Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сдаче в оборотную кассу расчетного центра. Кроме того, излишки денежной наличности могут передаваться другому коммерческому банку, нуждающемуся в подкреплении операционной кассы. Допускается превышение предельного остатка кассы накануне массовых выдач средств на оплату труда и осуществления других расходных операций в необходимых размерах.

Проведение кассового обслуживания коммерческого банка предполагает открытие им в расчетном центре корреспондентского счета. При получении денег на основании оформленного банком платежного поручения (при доставке инкассаторами) или денежного чека (при доставке представителем банка) их суммы списываются с корреспондентского счета, а при сдаче излишков — зачисляются на этот счет.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

• Положение ЦБ РФ от 28.12.2012 № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («БАЗЕЛЬ III»)»
• Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005 № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями»
• Инструкция ЦБ РФ от 27.12.2013 № 148-И «О порядке осуществления процедуры эмиссии ценных бумаг кредитных организаций на территории Российской Федерации»
• Инструкция ЦБ РФ от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»
• Положение ЦБ РФ 16.12.2003 № 242-П «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»
• Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
• Положение ЦБ РФ 15.10.2015 № 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
• Положение ЦБ РФ 29.08.2008 № 321-П «Положение о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
• Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015) // Вестник Банка России», N 29–30, 06.06.2008.
• Бермас Е. В. Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 10-12.
• Кривошапова С.В., Литвин Е.А. Актуальные проблемы и перспективы развития расчетно-кассовых операций клиентов кредитными организациями РФ // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 11
• Стихиляс И. В. , Л.А. Сахарова Банковское дело: учебное пособие – М: Юрайт, 2015, 109c.
• Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка// Учебник – практикум- М: Юрайт,  2015, 103с.
• Хачатрян А. Г., Ю.И. Коробов Проблемы развития финансово-банковской системы России и Стран СНГ// Зарубежный опыт обеспечения финансовой безопасности банка, 2014, 134с
• Сиколенко Т.Д. Вопрос о сущности и классификации банковских рисков// Уралец - Екатеринбург: изд-во  УрГЭУ , 2014. № 1 (47)
• Демина Е. И., Гребенюк Т. Г., Телегин А. В. Проблемы банковского обслуживания юридических и физических лиц// «Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований», 2016 - №7 – 3 – с. 450 – 453
• Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:Финансы и статистика, 2014.- 200с.
• Белоглазова Г. Н. Деньги. Кредит. Банки.- М.: Высшее образование, 2014. - 392с.
• Волков А.А. Управление рисками в коммерческом банке М.: Омега-Л, 2014. -160с.
• Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:Финансы и статистика, 2014.- с.110
• Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. - М.: Проспект, 2015. - 408 c.
• Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. - М.: МАИ, 2014. - 96 c.
• Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 591 c.
• Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для СПО / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 332 c.
• Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 332 c
• Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 251 c.
• Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М. Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2015. - 656 c.
• Фёдорова, Н.В. Банковское дело. Задачи и тесты (для бакалавров): Учебное пособие / Н.В. Фёдорова, О.Ю. Минченкова. - М.: КноРус, 2014. - 328 c.
• Банковское дело. Управление и технологии: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 671 c
• Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c.
• Бранд А.В., Могилевская И.А. Современный процесс формирования кассовых операций в коммерческой и кредитной организации // Международный студенческий научный вестник. – 2017. – № 2
• Доруховская Е.В., Конвисарова Е.В. Перспективы развития расчетно-кассового обслуживания юридических лиц на примере банка «Таатта» АО // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 6-1. – С. 113-117

ПРИЛОЖЕНИЕ

Тарифы по услугам для юридических лиц и ИП

№ п/п	наименование услуги	тариф	порядок начисления и оплаты комиссии
1.	ОТКРЫТИЕ И ЗАКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА
1.1.	Открытие расчетного счета в валюте Российской Федерации, счета в иностранной валюте	1500 руб.	Единовременно, до открытия счета
1.2.	Открытие последующих счетов в иностранной валюте	Бесплатно	Не взимается
1.3.	Открытие корреспондентского счета в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте	3000 руб.	Единовременно, до открытия счета
1.4.	Открытие основного счета должника-юридического лица при банкротстве юридического лица	5000 руб.	Единовременно, до открытия счета
1.5.	Открытие специального счета должника-юридического лица при банкротстве юридического лица	3000 руб.	Единовременно, до открытия счета
1.7.	Открытие специального счета платежного агента/субагента	3000 руб.	Единовременно, до открытия счета
1.8.	Открытие специального счета поставщика услуг	1500 руб.	Единовременно, до открытия счета
1.9.	Открытие накопительного счета	1000 руб.	Единовременно, до открытия счета
1.10.	Закрытие счета	Бесплатно	Не взимается
2.	ЗАЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА БАНКОВСКИЙ СЧЕТ
2.1.	Зачисление денежных средств на банковские счета (кроме счетов для совершения операций с использованием корпоративных карт)	Бесплатно	Не взимается
2.2.	Зачисление средств на счет клиента сумм в китайских юанях	Тарифы банка-корреспондента	По тарифам банка-корреспондента
3.	ВЕДЕНИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА
3.1.	Ведение расчетных счетов клиента (кроме счетов для совершения опраций с использованием корпоративных карт):
3.1.1.	при отсутствии операций	Бесплатно	Не взимается
3.1.2.	при наличии одной, но не более 10 операций в месяц, за исключением операций по оплате комиссий банка	300 руб.	Единовременно, по истечении месяца
3.1.3.	при наличии 10 и более операций в месяц:
3.1.3.1	с использованием систем ДБО	600 руб.	Единовременно, по истечении месяца
3.1.3.2	без использования систем ДБО	800 руб.	Единовременно, по истечении месяца
3.2.	Ведение счета в иностранной валюте
3.2.1	При отсутствии операций	Бесплатно	Не взимается
3.2.2	При наличии одной, но не более 5 операций в месяц, за исключением операций по оплате комиссий банка и переоценке средств	3 USD, EUR, 20 CNY в месяц	Единовременно, по истечении месяца
3.2.3	При наличии 5 и более операций в месяц, за исключением операций по оплате комиссий банка и переоценке средств	3 USD, EUR, 20 CNY в месяц в месяц (с использованием систем ДБО): 5 USD, EUR, 30 CNY в месяц в месяц (без использования систем ДБО)	Единовременно, по истечении месяца
3.3.	Ведение основного счета должника-юридического лица при банкротстве юридического лица*:
3.3.1	При отсутствии операций	Бесплатно	Не взимается
3.3.2	При наличии одной и более операций в месяц.	1500 руб.	Единовременно, по истечении месяца
3.4.	Ведение специального счета должника-юридического лица при банкротстве юридического лица
3.4.1	При отсутствии операций	Бесплатно	Не взимается
3.4.2	При наличии одной и более операций в месяц.	1500 руб.	Единовременно, по истечении месяца
3.7.	Ведение специального счета платежного агента/субагента	По соглашению, но не менее 1000 руб.	Единовременно, по истечении месяца
3.8.	Ведение специального счета поставщика услуг	По соглашению, но не менее 1000 руб.	Единовременно, по истечении месяца
3.9.	Оформление дополнительного соглашения к Договору банковского счета о списании средств со счета клиента:
3.9.1.	по сделкам, заключенным с банком	Бесплатно	Не взимается
3.9.2.	по сделкам, заключенным с третьими лицами	300 руб. + 18% НДС	За каждое соглашение
3.10.	Переоформление счетов	50 руб.	За каждый счет
4.	ПЕРЕВОДЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4.1.	Переводы денежных средств со счетов клиентов:
4.1.1.	налоги и иные обязательные платежи в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды	Бесплатно	Не взимается
4.1.2.	переводы на счета клиентов ПАО "Томскпромстройбанк" по распоряжениям:
4.1.2.1	переданным по системам ДБО	10 руб.	За каждый документ, единовременно, по истечении месяца
4.1.2.2	на бумажных носителях	20 руб.	За каждый документ, единовременно, по истечении месяца
4.1.3.	переводы на счета клиентов иных коммерческих банков по распоряжениям:
4.1.3.1	переданным по системам ДБО	21 руб. (не менее 50 руб. в месяц)	За каждый документ, единовременно, по истечении месяца
4.1.3.2	на бумажных носителях	30 руб. (не менее 50 руб. в месяц)	За каждый документ, единовременно, по истечении месяца
4.2.	Срочные переводы в системе БЭСП	30 руб.	За один документ
4.3.	Периодический перевод по распоряжению плательщика	100 руб.	За каждый перевод
4.4.	Изменение условий перевода	150 руб.	За каждый перевод
4.5.	Аннулирование и возврат перевода	150 руб.	За каждый перевод
4.6.	Оформление распоряжения клиента на перевод	75 руб. + 18% НДС	За одно распоряжение
4.7.	Прием распоряжений на инкассо	50 руб.	За одно распоряжение
4.8.	Оформление отзывов распоряжений на инкассо (аннулирование инкассовых документов)	100 руб.	За одно распоряжение
5.	ПЕРЕВОДЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
5.1.	Переводы на счета клиентов ПАО "Томскпромстройбанк"	Бесплатно	Не взимается
5.2.	Переводы денежных средств со счета клиента	45 USD, 45 EUR, 300 CNY	За каждый перевод в соответствующей валюте
5.3.	Переводы в пользу таможенных и других государственных органов	20 USD, 20 EUR, 140 CNY	За каждый перевод в соответствующей валюте
5.4.	Конверсия средств:
5.4.1.	в валюту счета или в валюту перевода по валютам EUR, USD, CNY, JPY	Кросс - курс ПАО "Томскпромстройбанк"	От суммы перевода
5.4.2.	в валюту перевода по прочим валюты	в размере курсовой разницы банка - корреспондента	От суммы перевода
5.5.	Запросы и выяснения, связанные с неполными или неясными инструкциями, по завлению клиента	10 USD, 10 EUR, 70 CNY + комиссия банка - корреспондента по факту	За каждый запрос
5.6.	Изменение условий перевода, аннуляция перевода по завлению клиента	5 USD, 5 EUR, 35 CNY+ комиссия банка - корреспондента по факту	За каждое изменение
5.7.	Предоставление копии сообщений по системе SWIFT по запросу клиента	1 USD, 1 EUR, 7 CNY	За каждую копию сообщений
5.8.	Выяснение сумм, поступивших в пользу клиента Банка, в связи с неточным указанием реквизитов получателя	10 USD, 10 EUR, 70 CNY	За каждое поступление
5.9.	Розыск сумм, не поступивших на счет клиента Банка, по запросу клиента	10 USD, 10 EUR, 70 CNY	За каждый запрос
5.10.	Запросы, связанные с расключеванием сообщений банков - корреспондентов, заключеванных с третьими банками	10 USD, 10 EUR, 70 CNY	За каждый запрос
6.	КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
6.1.	Оформление чековых книжек	75 руб.	За 1 чековую книжку
6.2.	Прием наличных денег на счета клиентов	Бесплатно	Не взимается
6.3.	Выдача наличных денег юридическим лицам:
6.3.1.	выдача наличных денег на заработную плату и выплаты социального характера	0,5%	От суммы выдачи
6.3.2.	выдача наличных денег на выплату пенсий и пособий, финансируемых из бюджета	Бесплатно	Не взимается
6.3.3.	выдача наличных денег на командировочные расходы, в т.ч.:
6.3.3.1.	до 100 тыс. руб. (включительно)	0,5%	От суммы выдачи за день
6.3.3.2.	свыше 100 тыс. руб. - до 300 тыс. руб. (включительно)	1%	От суммы выдачи за день
6.3.3.3.	свыше 300 тыс.руб. - до 500 тыс.руб. (включительно)	2%	От суммы выдачи за день
6.3.3.4.	свыше 500 тыс.руб. - до 2000 тыс.руб. (включительно)	3%	От суммы выдачи за день
6.3.3.5.	свыше 2000 тыс.руб.	5%	От суммы выдачи за день
6.3.4.	выдача наличных денег на прочие цели, в т.ч.:
6.3.4.1.	до 300 тыс. руб. (включительно)	1%	От суммы выдачи за день
6.3.4.2.	свыше 300 тыс.руб. - до 500 тыс.руб. (включительно)	2%	От суммы выдачи за день
6.3.4.3.	свыше 500 тыс.руб. - до 2000 тыс.руб. (включительно)	3%	От суммы выдачи за день
6.3.4.4.	свыше 2000 тыс.руб.	5%	От суммы выдачи за день
6.4.	Выдача наличных денег индивидуальным предпринимателям, в т.ч.:
6.4.1.	до 500 тыс. руб. (включительно)	1%	От суммы выдачи за день
6.4.2.	от 500 тыс.руб. до 2000 тыс.руб. (включительно)	2%	От суммы выдачи за день
6.4.3.	свыше 2000 тыс.руб.	5%	От суммы выдачи за день
6.4.4.	на выплату пенсий и пособий, финансируемых из бюджета	Бесплатно	Не взимается
6.5.	Повторный пересчет инкассируемой выручки в связи с неправильным вложением ее в инкассаторские сумки	0,1%	От суммы пересчета
7.	ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ БАНКА РОССИИ
7.1.	Обмен денежной наличности по просьбе клиента:	Бесплатно	Не взимается
7.1.1.	монеты на банкноты
7.1.2.	банкноты на монеты
7.1.3.	банкноты одного достоинства на банкноты другого достоинства
7.2.	Обмен по номиналу поврежденных знаков Банка России, прием денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу в установленном порядке, а так же возврат обмененных денежных знаков.	Бесплатно	Не взимается
8.	ОПЕРАЦИИ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ
8.1.	Внесение наличной иностранной валюты на счет, в том числе, возврат командировочных	1,5%	От суммы внесеннной валюты
8.2.	Выдача наличных денежных средств со счета, в том числе, на командировочные расходы	0,5%	От суммы выданной валюты
8.3.	Выдача наличных денежных средств со счета на командировочные расходы при заявке с пометкой "СРОЧНО"	3%	От суммы выданной валюты