Коммерческие риски и способы их уменьшения(Сущность понятия «риск»)

Содержание:

Введение

Актуальность проблемы, которая представлена в рамках исследования в данной курсовой работе, обуславливается тем, что в условиях рынка важнейшими чертами производственно – хозяйственной деятельности коммерческих структур является свобода выбора при принятии и реализации решений, как имманентное свойство предпринимательства и связанная с ней неопределенность конечных результатов.

При этом на уровень результативности влияет множество факторов: внешней и внутренней среды компании, контролируемых и неконтролируемых; факторов, связанных с социально – психологическими качествами предпринимателя; особенностями конъюнктуры рынка; спроса, цен и других. Все это обусловливает рисковый характер предпринимательства.

Предметом исследования выступают коммерческие риски в деятельности хозяйствующего субъекта.

Объектом исследования выступает торговая компания ООО «АГАВА».

Цель написания данной курсовой работы состоит в проведении анализа коммерческого риска деятельности хозяйствующего субъекта.

Для достижения поставленных целей необходимо решить ряд некоторых взаимосвязанных задач, а именно:

• рассмотреть теоретические основы анализа коммерческих рисков предприятия;
• охарактеризовать сущность понятия «риск» и описать основные подходы к его объяснению;
• представить классификацию рисков торгового предприятия;
• провести анализ рисков торгового предприятия ООО «АГАВА»;
• представить организационно–экономическую характеристику предприятия ООО «АГАВА»;
• провести оценку рисков торгового предприятия и их влияние на деятельность компании ООО «АГАВА»;
• разработать программу управления рисками на предприятии ООО «АГАВА» и оценка ее эффективности.

Методологическую базу исследования составляют методы анализа и синтеза, экспертных оценок, математические методы и другие.

Практическая значимость работы опирается, прежде всего, в том, что использование на практике разработанных в ней теоретических, методологических и методических положений будет способствовать более надежному решению задач, связанных с рациональной адаптацией предприятий к изменениям во внешней среде, и готовности их к действию в условиях нестабильной экономической среды.

В настоящее время отечественными и зарубежными экономистами накоплен определенный опыт оценки и анализа рисков. Эти вопросы рассматриваются в работах таких ученых, как Грунин О.А., Абчук В.А., Гончаров Д.С., Вишняков Я.Д., Радаев Н.Н. и др.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы анализа коммерческих рисков предприятия

1.1 Сущность понятия «риск»

Необходимо отметить, что сложность подобного явления, как риск, имеющее множество не совпадающих, а иногда и во все противоречивых реальных основ, специфичность проявления рисков в тех или иных сферах и отраслях деятельности, огромное многообразие их конкретных видов – все это обусловливает необходимость разностороннего исследования различных аспектов теории управления рисками и использования результатов такого исследования в практике риск – менеджмента.

Обзор существующих трактовок сущности риска позволяет разделить их на два основных блока.

Первый представлен определениями и подходами, в который основной акцент сделан на возможных неблагоприятных последствиях реализации риска или, напротив, на возможном положительном эффекте.

Такие трактовки можно назвать экономическими и с долей условности разделить на «негативные» и «позитивные».

В «негативных» экономических трактовках наиболее распространено понимание риска как возможности возникновения неблагоприятных ситуаций в ходе реализации проектов, планов и исполнения бюджетов предприятия. Под риском понимают все внутренние и внешние предпосылки, которые могут негативно повлиять на достижение целей организации. Часто риск определяют как опасность проигрыша, убытка, неполучения дохода. В этом контексте термину «риск» обычно придается негативный оттенок, связанный с опасениями в отношении ожидаемого результата, достижимости поставленных целей.

Таким образом, О.А. Грунин и С.О. Грунин понимают «под фактором риска в бизнесе причину, движущую силу, которая в свою очередь способна «породить опасность или привести к ущербу, убытку». В.А. Абчук, раскрывая содержание риска, указывает, что само слово «риск» имеет испано-португальское происхождение, которое означает «подводная скала», «риф», то есть опасность.

Понимание риска в основном как опасности, угрозы формирует основу одной из базовых концепций управления рисками, в рамках которой рассматривается реализация опасностей природного, техногенного, социального и иного характера, при выборе стратегии риск-менеджмента приоритет отдается осторожной стратегии (реже – умеренной), а управление рисками включает в себя способы уменьшения вероятности негативных событий или их последствий.

Негативное отношение к риску – это не единственно возможное, и действие рисковых факторов не исключает положительного эффекта, тем более высокого, чем выше уровень риска. Отсюда определение риска как действия, совершаемого по принципу «повезет – не повезет», дающего надежду на желаемый положительный результат. Так, Я.Д. Вишняков и Н.Н. Радаев дают следующую трактовку происхождения слова «риск»: «Слово «риск» имеет древние корни и в переводе означает «отважиться», т.е. представляется не как нежелательное явление, а как движущий мотив предпринимательства.

Как в свое время подчеркивал Д.С. Гончаров «Получение прибыли всегда сопряжено с определенным уровнем риска. Прибыль – своего рода награда за риск, и чем выше риск, тем выше ожидаемая прибыль».

Понимание всех рисков является основополагающим для создания другой концепции управления рисками, которая применяется к спекулятивным рискам, изучающей взаимосвязи риска и доходности и предлагающей способы их оптимизации, реализуемой в рамках рискованной либо умеренной стратегии риск – менеджмента.

Следует отметить, что все приведенные определения раскрывают все содержание риска через его сущностную стимулирующую функцию, прежде всего, в двух ее аспектах – конструктивном и деструктивном. Вторая важнейшая функция – защитная. Она является, на наш взгляд, вторичной по отношению к деструктивному аспекту стимулирующей функции и находит широкое применение в рамках концепции управления рисками как угрозами. В частности, это проявляется в организации систем обеспечения безопасности и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций, создании широкого спектра методов снижения и передачи риска, внедрении в хозяйственное и трудовое законодательство категорий правомерности риска.

Второй блок трактовок сущности риска основан, прежде всего, на раскрытии взаимосвязи риска с понятиями неопределенности, случайных событий, частоты и вероятности. В таких трактовках под риском понимают деятельность, связанную с преодолением неопределенности, в процессе которой количественно и качественно оценивается вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.

Риск определяется как событие, которое может произойти в условиях неопределенности с некоторой вероятностью и влечет за собой разные по характеру экономические результаты. При этом величина результата (чаще всего – уровень дохода или прибыли) может изменяться в большей или меньшей степени. Важен как абсолютный и относительный уровень результата, так и степень его изменчивости. С учетом этого риск рассматривают как вероятность отклонения величины фактического дохода от ожидаемого. Чем шире шкала возможных колебаний, тем выше риск, и наоборот.

«Риск существует везде, где есть неопределенность будущего, – подчеркивают Я.Д. Вишняков и Н.Н. Радаев. – Риск – это неопределенность в отношении возможных потерь на пути к цели». В.А. Абчук приводит определение хозяйственного риска, данное А.А. Собчаком: «Опасность возникновения неблагоприятных последствий (имущественного или личного характера), относительно которых неизвестно, наступят они или нет».

Нетрудно заметить, что понятие неопределенности и изменчивости результата для раскрытия сущности риска используется не только в «вероятностных» в чистом виде, но и в экономических трактовках, что вполне объяснимо, так как именно эти два фактора – неопределенность и вероятность – лежат в основе риска.

Соответственно, данный подход к пониманию сущности риска требует раскрытия понятия неопределенности, обусловливающих ее причин и взаимосвязи категорий неопределенности и риска.

Неопределенность – это отсутствие достаточно полной и достоверной информации о настоящем или будущем состоянии экономической среды, обусловливающую частичную или полную неопределенность конечных результатов этой деятельности и связанных с ней затрат. Причинами подобной неопределенности могут являться незнание (неполнота, недостаточность знаний, информации о внешней среде), случайность (будущее событие, которое в сходных условиях происходит неодинаково) или противодействие (неопределенность, обусловленная действиями конкурентов, конфликтами между подрядчиком и заказчиком и тому подобные факторами).

Главное отличие между неопределенностью и риском состоит в количественной вероятности наступления определенных событий. В отличие от неопределенности риск возникает измеримой величиной, его количественной мерой служит вероятность неблагоприятного исхода. В случае, если существует возможность качественно и количественно определить степень вероятности того или иного варианта, то это и будет ситуация риска.

В научной литературе выражается мнение, что на основании подхода к пониманию риска как неопределенности организовывается третья концепция управления рисками, но, тем не менее, с этим суждением можно согласиться только частично. Понимание такого риска как неопределенности опирается на такие масштабные достижения научной мысли, как теория вероятностей Б. Паскаля и П. Ферма, процедуры и методы статистики, обоснованные Я. Бернулли, А. Муавром, Ф. Галтоном, и вместе с этим, является основополагающим в научных трудах в области управления портфелем инвестиций Г. Марковица, Г. Модильяни, работах Н. Блейка и М. Шолса, а также многих других исследователей и практических разработчиков.

Представляется, что в данном случае речь идет о формировании глубоко разработанного математико, такого как статистического инструментария оценки и анализа рисков, который во многом является универсальным и находит широкое применение в разных концепциях и различных теориях управления рисками.

Подобным образом, экономические трактовки риска раскрывают содержание этой категории через ее сущностные, «вероятностные» и «статистические» функции, которые акцентируют внимание на возможности идентификации, количественного измерения риска как степени разброса возможного результата. Такая тесная взаимосвязь между двумя подходами обусловлена, в свою очередь, взаимозависимостью риска как результата и неопределенности/вероятности как обусловливающих этот результат факторов.

Оба ключевых похода к пониманию сущности риска, равно как и сформированные на их основе концепции и инструментарий оценки рисков занимают определенное место в процессе управления рисками.

На первоначальных этапах формирования и осуществления стратегии и политики управления рисками предприятия необходимы, прежде всего, экономические трактовки, позволяющие идентифицировать риски, произвести отбор обозримого числа конкретных рисков из общей их совокупности.

После того, как риски идентифицированы, возрастает роль вероятностных трактовок, основанных на измеримости риска, и инструментария оценки рисков, поскольку непременным условием разработки стратегии и политики управления рисками является их анализ. Наконец, на последующих этапах анализа и выбора методов управления рисками ключевую роль играет приверженность той или иной концепции управления риском, основанной на понимании риска как опасности либо как возможности.

1.2 Классификация рисков торгового предприятия

Риски составляют объективный элемент принятия хозяйственного решения при условии неопределенности. Однако «риск» и «неопределенность» неоднозначны и их следует разграничивать. Риск характеризует такую ситуацию, когда наступление неизвестных событий вероятно и может быть оценено количественно, а неопределенность представляет собой вероятность наступления событий и ее оценить заранее невозможно.

Предприниматели часто принимают решения, связанные с риском, так как избежать его полностью или частично не удается. Устранить неопределенность будущего также невозможно, так как она является элементом объективной действительности.

Объективность риска связана с наличием факторов, существование которых не зависит от предпринимателя и его выбора.

Восприятие риска зависит от конкретного человека, его характера, склада ума, уровня знаний и опыта в области его деятельности.

Если для одного человека степень риска является приемлемой, то для другого – критической или недопустимой.

Риски различаются по месту и времени возникновения, способу анализа, оценки и управления, совокупности внешних и внутренних факторов и другим характеристикам. Они взаимосвязаны и оказывают определенное влияние на деятельность предприятия.

При этом изменение одного вида риска может вызывать изменение большинства остальных.

На рисунке 1.1.1 представлена классификация рисков.

Разнообразные риски всегда сопутствовали человеческой деятельности. Их реализация наносила экономический ущерб и создавала опасность и угрозу незаключения необходимых торговых сделок или исполнения ненужных торговых операций.

Природно-естественные

Экологические

Транспортные

Имущественные

Финансовые риски

коммерческие

Инфляционные и дефляционные

валютные

ликвидные

Производственные

Торговые

Коммерческие

Политические

Инвестиционные риски

Упущенной выгоды

Снижение доходности (кредитные, процентные)

Прямых инвестиционных проблем

Селективные (кредитные, биржевые, банкротство)

Рисунок 1.1.1 - Классификация видов рисков

Так, для торгового предприятия в большей степени характерны коммерческие, торговые риски.

Коммерческий риск – это риск, возникающий в процессе акта купли – продажи, а также осуществления сопутствующих коммерческих технологических операций на уровне торгового предприятия.

Многообразие коммерческих рисков вызвано разнообразием коммерческих действий, осуществляемых в сфере товарного обращения, неопределенностью действий поставщиков, перевозчиков и покупателей.

Коммерческие риски представляют собой вероятность потерь в процессе финансово – хозяйственной деятельности предприятия. В данном случае коммерческий риск включает: имущественные, производственные, торговые и финансовые риски (комплексные риски коммерческого предприятия. Также коммерческие риски трактуются как торговые риски, возникающие в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предприятием (риски связанные с задержкой платежей или отказа от платежа).

Торговые риски выражают как отрицательные, так и положительные результаты торговой деятельности. Они выполняют инновационную, стимулирующую, организационную и защитную функции. Экономическим инструментом предупреждения и минимизации торговых рисков являются прогнозирование, выявление причин и источников их образования, а также планирование мер устранения рисковых ситуаций и их страхование.

Далее следует рассмотреть классификацию этих рисков исходя из выбранного критерия.

Таблица 1.1.1

Классификация торговых рисков

Критерий	Вид риска
По причине возникновения	Снижение объема реализации
	Повышение цены товара
	Непредвиденное снижение объема закупок
	Количественные потери товара
	Потеря качества товара
	Повышение издержек обращения
	Неплатежеспособность покупателя
	Риск, связанный с личностью коммерсанта
	Риск, связанный с недостатком информации
По этапу товародвижения	Риск невыполнения договорных обязательств
	Транспортный риск
	Риск форс-мажорных обстоятельств
	Количественные потери товара
	Риск, связанный с приемкой товара
	Риск при реализации товара
По степени риска	Допустимый риск
	Критический риск
	Катастрофический риск
По сфере возникновения	Внутренний риск
	Внешний риск
По степени правомерности	Оправданный риск
	Неоправданный риск
В соответствии с возможностью страхования	Страхуемый риск
	Не страхуемый риск
По вероятности потери для предприятия	Статический (простой) риск
	Динамический (спекулятивный) риск

Исходя из таблицы видно, что существует множество торговых рисков, каждый из которых обладает своими характеристиками и особенностями.

Основные причины торгового риска:

1. снижение объемов реализации вследствие падения спроса (потребности) на товар, реализуемый предприни­мательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;
2. повышение закупочной цены товара в процессе осу­ществления предпринимательского проекта;
3. непредвиденное снижение объемов закупок в срав­нении с намеченными, что уменьшает масштаб всей опе­рации и увеличивает расходы на единицу объема реализу­емого товара (за счет условно постоянных расходов);
4. потеря товара;
5. потеря качества товара в процессе обращения (транс­портировки, хранения), что приводит к снижению его цены;
6. повышение издержек обращения в сравнении с на­меченными в результате выплаты штрафов, непредвиден­ных пошлин и отчислений, что приводит к снижению при­были предпринимательской фирмы.

Таким образом, выделяют ряд причин, которые могут повлечь возникновение торговых рисков. Зная их риск – менеджер сможет разработать комплекс мер по их предотвращению и/или минимизации воздействия на деятельность компании.

В рамках торговых рисков выделяют управляемые и неуправляемые факторы снижения рисков.

К управляемым факторам относят:

1. показатели, характеризующие качество работы коллектива;
2. уровень организации производства и труда;
3. качество управленческой работы;
4. степень использования ресурсов;
5. эффективность хозяйственного процесса.

К условно неуправляемым рискам относят:

1. предыстория функционирования анализируемого объекта;
2. климатические, географические, политические условия реализации продукции.

Деление факторов на управляемые и неуправляемые зависит от квалификационного уровня управленческого персонала компании.

Таким образом, в заключение первой главы курсовой работы необходимо отметить, что с риском предприятия сталкиваются всегда при заключении и выполнении как текущих, так и долгосрочных контрактов. Существуют определенные виды торговых рисков, действию которых подвержены все предпринимательские организации. Наряду с общими рисками есть и специфические виды риска, характерные для определенных видов товаров. Сложность классификации торговых рисков заключается в их многообразии.

Глава 2. Анализ рисков торгового предприятия ООО «АГАВА»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «АГАВА»

Объектом исследования в данной работе будет выступать казанское торговое предприятие Общество с ограниченной ответственностью «АГАВА».

Предприятие специализируется на оптово – розничной торговле строительно – отделочных материалов, комплектации объектов строительства, реконструкции, ремонта и дистрибуции.

Предприятие зарекомендовало себя как надежный поставщик материалов и услуг. Конкурентоспособность цен обуславливается поддержанием высокого уровня товарооборота и, соответственно, широким портфелем прямых дилерских контрактов. В компании есть свои технические специалисты, обучающий центр, большая служба логистики и свой автопарк. Также «АГАВА» своим клиентам предоставляет дополнительные скидки, широкий ассортимент не только товаров, но и услуг.

Для более полно представления о функционировании предприятия и оценки его деятельности необходим его финансовый анализ. Финансовый анализ позволяет получить объективную информацию о финансовом состоянии компании, которое формируется в процессе его хозяйственной деятельности и во многом определяется взаимоотношениями с поставщиками, покупателями, налоговыми, финансовыми органами и другими возможными партнерами.

Результаты и качество анализа финансового состояния организации во многом определяются доступностью и полнотой информационной базы. Все необходимые сведения можно получить из данных бухгалтерского учета и отчетности.

Рассмотрим основные экономические показатели работы предприятия за период 2015–2016 гг., которые представлены в табл. 2.1.1.

Таблица 2.1.1

Основные экономические показатели ООО «АГАВА»

Показатели	2015 год	2016 год	прирост/ падение, %
Выручка с  НДС (руб.)	475 339 379	590 596 101	24%
Валовая прибыль (руб.)	83 040 873	100 782 343	21%
Дебиторская задолженность, (руб.)	178 443 289	209 067 599	17%
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней	17	20	18%
% Дебиторской задолженности к выручке с НДС	36%	35%	5%
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней	14	16	14%
Оборачиваемость товарных запасов, дни	15	18	20%
Постоянные затраты, (руб).	36 123 610	41 340 723	14%
Переменные затраты, (руб).	16 196 887	16 832 322	4%

Данные, представленные в таблице 2.1.1, свидетельствуют о стабильном функционировании предприятия. Его выручка наряду с показателем валовой прибыли увеличились к 2016 году на 24 и 21% соответственно. Это значит, что предприятие развивается, расширяется и занимает все более прочное положение на рынке города Тюмени. Однако показатель дебиторской и кредиторской задолженности также растет, что приводит к невозможности высвобождения и вложения денежных средств для закупа товара и как следствие обеспечения необходимых складских запасов.

ООО «АГАВА» функционирует на рынке торговли и на его деятельность, как и на любое другое предприятие, оказывают влияние различные риски. Среди них можно выделить:

1. риски нереализованности товаров;
2. риски невыполнения договорных обязательств поставщиками;
3. риски усиления конкуренции и изменения конъюнктуры рынка;
4. риски возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов;
5. риски упущенной финансовой выгоды;
6. риски потерь, связанные с системой сертификации;
7. риски, связанные с высокой дебиторской задолженностью;
8. риски, связанные с высокой кредиторской задолженностью;
9. риски повышения цен на товары;
10. риск снижения покупательского спроса;
11. порча груза при транспортировке товара;
12. конкуренция со стороны новых компаний;
13. изменения в законодательной сфере;
14. кража товара из магазинов и другие риски.

Таким образом, предприятие ООО «АГАВА» подвержено влиянию ряду рисков, что обусловлено спецификой его отрасли. Риски оказывают как положительное, так и отрицательное (чаще) воздействие. Для выявления роли каждого необходим более подробный анализ с помощью различных методов.

2.2. Оценка рисков и их влияние на предприятие ООО «АГАВА»

Увеличению прибыли торгового предприятия содействует рост продажи товаров, обусловленный ростом числа новых покупателей, объемов покупок постоянными клиентами, снижением цен и стоимости самого процесса реализации. Подобная возможность прироста товарооборота зависит от того на каком уровне организована торговля, степень внедрения маркетинга и эффективности управленческих решений.

По мимо этого привлечь новых покупателей можно более совершенной, чем у других предприятий, например: выкладкой товара, хорошей рекламой и пропагандой, высокой репутацией и специализацией торгового предприятия, дополнительными торговыми услугами, более низкими ценами, легкостью приобретения, предложением покупателям товаров с учетом их покупательских привычек.

Для того чтобы достичь желаемых результатов ООО «АГАВА» нужно выявить все риски, отрицательно сказывающиеся на его работе, или минимизирующие. Оценка влияния рисков на деятельность компании и вероятность их возникновения в 2014 году дана с помощью метода экспертных оценок.

Метод экспертных оценок представляет собой комплекс и математико – статистических методов и процедур по обработке результатов опроса группы экспертов, причем результаты опроса являются единственным источником информации. В этом случае возникает возможность использования интуиции, жизненно и профессионального опыта участников опроса.

В данном методе участвовали 4 эксперта:

• руководитель Департамента розницы и торговли,
• руководитель Департамента закупа,
• коммерческий директор и финансовый директор.

Экспертам необходимо было оценить влияние предложенных рисков, в качестве критериев была выбрана шкала от 1 до 10 (где 10 – значительное влияние риска, 1 – несущественное влияние) и оценить вероятность возникновения данного риска в 2017 году. Все данные экспертных оценок приведены в табл. 2.2.1.

Таблица 2.2.1

Экспертная оценка влияния рисков на деятельность на предприятие ООО «АГАВА» и вероятность их возникновения в 2017 г.

№	Вид риска	Оценка влияния риска на деятельность предприятия (1)				Вероятность возникновения риска (2)
		оценка экспертов				оценка экспертов
		1	2	3	4	1	2	3	4
1	риски нереализованности товаров	8	6	5	10	6	6	7	8
2	риски невыполнения договорных обязательств поставщиками	8	7	10	7	7	5	8	8
3	риск усиления конкуренции	6	5	7	3	5	4	5	3
4	риск возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов	4	9	6	7	6	7	5	7
5	риски упущенной финансовой выгоды	4	8	5	7	5	6	3	2
6	риски потерь, связанные с системой сертификации	1	2	4	3	0	2	0	1
7	риски, связанные с высокой дебиторской задолженностью	5	8	10	9	10	7	9	10
8	риски, связанные с высокой кредиторской задолженностью	5	8	3	6	9	8	8	9
9	риски повышения цен на товары	3	4	6	8	8	7	8	9
10	риск снижения покупательского спроса	7	6	7	6	5	6	5	7
11	порча груза при транспортировке товара	6	2	7	4	3	1	2	4
12	конкуренция со стороны новых компаний	2	1	5	3	2	3	3	4
13	изменения в законодательной сфере	0	2	1	0	0	1	0	1
14	кража товара из магазинов	5	4	3	4	2	5	4	2

Исходя из представленных данных, нужно просчитать среднюю оценку риска, а именно сумму рангов и отклонение (см. табл. 2.2.2).

Таблица 2.2.2

Степень влияния рисков и их возникновение на предприятии ООО «АГАВА» в 2017 г.

№	Вид риска	Средняя оценка		Сумма рангов		Отклонение от средней суммы		Квадрат отклонения
		1	2	1	2	1	2	1	2
1	риски нереализованности товаров	7	7	29	27	-7,4	-6,3	54,8	40,1
2	риски невыполнения договорных обязательств поставщиками	8	7	32	28	-10,4	-7,3	108,2	53,8
3	риск усиления конкуренции	5	4	21	17	0,6	3,7	0,4	13,4
4	риск возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов	7	6	26	25	-4,4	-4,3	19,4	18,8
5	риски упущенной финансовой выгоды	6	4	24	16	-2,4	4,7	5,8	21,8
6	риски потерь, связанные с системой сертификации	3	1	10	3	11,6	17,7	134,6	312,1
7	риски, связанные с высокой дебиторской задолженностью	8	9	32	36	-10,4	-15,3	108,2	235,1
8	риски, связанные с высокой кредиторской задолженностью	6	9	22	34	-0,4	-13,3	0,2	177,8
9	риски повышения цен на товары	5	8	21	32	0,6	-11,3	0,4	128,4
10	риск снижения покупательского спроса	7	6	26	23	-4,4	-2,3	19,4	5,4
11	порча груза при транспортировке товара	5	3	19	10	2,6	10,7	6,8	113,8
12	конкуренция со стороны новых компаний	3	3	11	12	10,6	8,7	112,4	75,1
13	изменения в законодательной сфере	1	1	3	2	18,6	18,7	346,0	348,4
14	кража товара из магазинов	4	3	16	13	5,6	7,7	31,4	58,8

Получив оценку рисков экспертным методом можно построить карту рисков.

Картой риска называется графическое и текстовое описание ограниченного числа рисков организации, которые расположены в прямоугольной таблице, по одной «оси» которой указана сила воздействия или значимость риска, а по другой вероятность или частота его возникновения.

вероятность	10
	9						8		7
	8					9
	7							1	2
	6							4
	5							10
	4					3	5
	3			13	15	12
	2
	1	14		6
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
			значимость

Рисунок 2.2.1 - Карта рисков ООО «АГАВА»

При анализе карты рисков предприятия ООО «АГАВА» становится очевидным, что максимальное воздействие оказывают такие риски, как риски:

• связанные с высокой дебиторской задолженностью;
• невыполнения договорных обязательств поставщиками и как следствие дефицит товара;
• связанные с высокой кредиторской способностью.

Риски, находящиеся выше линии толерантности и их необходимость переместить из этой зоны для минимизации потерь для предприятия. Также следует отметить и другие риски, такие как:

• повышение цен на товары,
• риск увеличения краж в магазинах;
• риск нереализованности товаров.

Высокая дебиторская задолженность приводит к невозможности вложения денежных средств в развитие предприятия. Отсутствие товара вызывает недовольство покупателей, их переориентацию на другие магазины конкурентов. Зачастую причиной этого являются сбои поставок по причине невыполнения своих обязательств поставщиками и невозможностью компании оплатить в срок по своим обязательствам.

Рассчитаем уровень риска дебиторской задолженности при помощи статистических методов.

Таблица 2.2.3

Основные показатели ООО «АГАВА»

Показатель	2015 год	2016 год
Кол-во просроченных дебиторов, (чел/юр.лиц)	715	815
Всего клиентов, (чел/юр.лиц)	415 440	520 124
Дебиторская задолженность, руб.	178 443 289	209 067 599
Просроченная задолженность план, %	25	30
Просроченная задолженность факт, %	30	34

1. Средне ожидаемое значение

План: =

Факт: =

1. Дисперсия

План: σ== = 66 100 909,5 руб.

Факт: б = 57394428,701 руб.

1. Коэффициент вариации

V план==%.

V факт = 2,17 %

Таким образом, просчитав риск увеличения дебиторской задолженности можно сделать вывод, что если предприятие не предпримет меры по его сокращению, то данный показатель будет расти, и компания не сможет эти денежные средства более рационально использовать.

Расчет точки безубыточности является одним из важнейших задач при планировании реализации товаров, работ и услуг.

Точка безубыточности – это такой объём продукции, при реализации которого выручка от реализации покрывает совокупные затраты компании. В этой точке выручка не позволяет организации получить прибыль, однако убытки тоже отсутствуют. Иногда ее называют также критическим объемом: ниже этого объема производство становится нерентабельным.

Для расчета точки безубыточности необходимо произвести разделение совокупных затрат на постоянные и переменные.

Переменные затраты – возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров).

Постоянные затраты – не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.

Таблица 2.2.4

Основные показатели ООО «АГАВА»

Наименование	ср/мес показатели за 2016г. (руб.)
Постоянные затраты	3 445 060,25
Переменные затраты	1 402 693,50
Выручка от продаж	41 708 764,19
Точка безубыточности в денежном выражении	3 564 951,96

Экономический смысл этого показателя – выручка, при которой прибыль равна нулю. Если фактическая выручка предприятия больше критического значения, оно получает прибыль, в противном случае – убыток.

Анализ точки безубыточности служит одним из важных способов решения многих проблем управления, поскольку при комбинированном применении с другими методами анализа его точность вполне достаточна для обоснования управленческих решений в реальной жизни.

Таким образом, для безубыточного функционирования ООО «АГАВА», необходима реализация продукции на сумму не менее 3 564 951 руб. 96 коп.

Глава 3. Разработка программы управления рисками их минимизация и оценка ее эффективности на предприятии ООО «АГАВА»

Политика управления рисками должна четко определять круг сознательно принимаемых компанией рисков и в соответствии с этим разрабатывать комплекс мероприятий по устранению их негативных воздействий. Так, проведенная оценка рисков на предприятии ООО «АГАВА» позволили выявить наиболее значимые виды торговых рисков для компании.

Наиболее опасны для коммерческой деятельности риски взаимодействия с контрагентами и партнерами. Такие риски условно можно подразделить на три подгруппы:

• риск вхождения в договорные отношения с недееспособными или неплатежеспособными партнерами;
• риск задержки партнерами текущих договорных обязательств;
• риск блокирования договорных отношений с партнерами.

Риск работы с неплатежеспособными партнерами вынуждает заняться поиском альтернативных партнеров, источников покрытия появившейся задолженности, пересматривать разработанные ранее планы, идти на дополнительные издержки и откладывать время получения доходов. Наличие этого риска обусловлено большим количеством компаний, работающих на рынке аналогичной продукции, региональной отдаленностью партнеров и, кроме того, отсутствием достоверной информации о финансовом положении как новых, так и старых партнеров. Риск задержки партнерами текущих договорных обязательств заключается в том, что в процессе ведения хозяйственной деятельности всегда существует вероятность нарушения контрагентами сроков поставок, платежей и получения доходов. Убытки от данного риска неравномерно распределены во времени, их максимум соответствует критическому моменту реализации конкретного проекта. Стоимость денег для фирмы – поставщика меняется во времени не только в связи с колебаниями курса, но и в результате изъятия средств из оборота. Риск задержки партнерами текущих договорных обязательств может быть идентичен риску вхождения в договорные отношения с недееспособными или неплатежеспособными партнерами. Одна из основных причин риска блокирования договорных отношений с партнерами – некачественно составленные контракты. В результате недостаточного согласования положений контрактов между партнерами могут возникнуть разногласия, которые трудно урегулировать вследствие нежелания сторон идти на определенные взаимоуступки при решении проблем, возникающих в процессе хозяйствования.

Основные составляющие управления риском дебиторской задолженности включают в себя:

1. разработка и внедрение договоров поставки, купли – продажи с четким прописанием ответственности и штрафных санкций;
2. проверка контрагентов на предмет платежеспособности;
3. принятие материального обеспечения (залог, задаток);
4. принятие финансового обеспечения (поручительство генерального директора, акционеров);
5. перенос риска на повышенные стоимости продукции;
6. формирование фондов для списания потерь.

Кроме того, разработать и утвердить Инструкцию о порядке претензионной, исковой работы, определяющую правила работы по составлению исковых заявлений в Суд к Контрагентам в случае нарушения ими прав Компании, а также последующему сопровождению дел в Суде. Инструкция должна определять единый порядок, полномочия и степень ответственности должностных лиц на этапе сбора необходимых документов, составления исковых заявлений и отзывов на исковые заявления.

Таким образом, применять вышеуказанные методы обеспечения исполнения обязательств вполне реально, а выгода от этого несопоставима с затратами на оформление.

Минимизация логистических рисков. Данный вид не попал в критическую зону, т.е. зону выше линии толерантности, но его следует рассмотреть отдельно. Данный риск с каждым годом приобретает более значимые последствия и уже сегодня нужно предпринять меры по сокращению его влияния.

Как известно, перевозки сборных грузов всегда связаны с проблемами и рисками в плане сохранности перевозимых грузов. Надежное хранение грузов в процессе движения и обеспечение их целостности – основное требование заказчика к перевозчику товаров.

Финансовые способы минимизации риска порчи или деформации грузов, перевозимых транспортным средством:

1. различные типы страховки груза,
2. материальная гарантия перевозчика,
3. определение момента перехода права собственности на перевозимый груз в случае, когда осуществляются международные перевозки (согласно Инкотермс, при составлении внешнеэкономического контракта право собственности на товар, а значит и ответственность за его доставку определяют специально разработанные термины поставки).

Технические способы минимизации риска порчи или деформации грузов, перевозимых транспортным средством: мероприятия, которые призваны упредить различные ситуации, вызывающие порчу груза. Во-первых, это требования к упаковке. Контракты на международные перевозки отдельной статьей оговаривают требования к таре и упаковке товара, чтобы избежать его деформации и порчи. Во-вторых, это соответствие транспортного средства перевозимому грузу (вентилируемость грузового помещения, температурные режимы, санитарно-гигиенические нормы, требования к бортам и т.д.). Предельное хранение грузов в процессе движения также обеспечивает надежная фиксация груза внутри транспортного средства специальными средствами – ремнями, канатами, жесткой сцепкой и т.д. Также в связи с частыми перемещениями товаров (внутренние операции компании) необходимо разработать инструкцию для перемещений, правила которой будут соблюдаться при транспортировке и позволят минимизировать риск брака и пересорт товара.

Минимизация риска, связанного с потерей имущества (товара) предприятия в результате кражи (хищения имущества (товара) работниками предприятия, хищения третьими лицами). Этот риск не относится к рискам повышенного контроля, но ему следует уделить отдельное внимание.

Для снижения уровня данного риска необходимо предусмотреть:

1. установление на предприятии жесткой имущественной ответственности материально ответственных лиц (разработка и внедрение индивидуальных и коллективных договоров материальной ответственности);
2. организации охраны территории фирмы;
3. разработки и внедрения организационно-технических, экономических и других мероприятий по предупреждению рисков или их минимизации.

Безусловно, учесть и минимизировать все риски невозможно. Однако использование вышеуказанных мер позволит снизить отрицательные воздействия и повысить доходность предприятия.

Заключение

В рамках проведенного исследования были сделаны следующие выводы: в рамках комплексного риск-менеджмента торговому предприятию необходимо неизменно проводить финансовый анализ, а также планировать и прогнозировать основные показатели деятельности.

Эффективное прогнозирование и планирование предоставляет возможность предвидеть экономическую ситуацию и выбрать из стандартного арсенала инструментов управления рисками адекватные.

Что касается самого механизма риск-менеджмента торгового предприятия, то на его функционирование большое влияние оказывают две группы факторов: внешние и внутренние.

Торговля обслуживает стадию перераспределения процесса воспроизводства. Следовательно, предприятия торговли особо восприимчивы к тенденциям экономического развития. Снижение темпов экономического роста, проблемы налоговой, банковской, кредитной систем, инфляция немедленно влияют на покупательную способность населения, на товарооборот и прибыль предприятий торговли а, следовательно, и на количество и величину возникающих рисков и методах их нейтрализации – на функционирование всего механизма риск – менеджмента. Факторы внешней среды достаточно трудно поддаются управлению или вообще не регулируются предприятием. Управлять такими факторами практически невозможно. Можно только уменьшить негативное или усилить положительное воздействие внешней среды путем постоянного сбора, анализа информации о тенденциях развития процессов внешней среды и прогноза ее возможных изменений.

Проблемы, которые связаны с внутренней средой механизма риск-менеджмента предприятий торговли, могут быть рассмотрены в различных аспектах. Важнейшими из них являются организационный, управленческий, функциональный, элементный, пространственный, временной, социальный аспекты. В современных условиях эта группа проблем приобретает особое значение, поскольку проблемы механизма риск – менеджмента в большей степени подконтрольны предприятию, и решить их в случае необходимости оно сможет.

При комплексном подходе к построению системы управления рисками важно разработать принципы обеспечения конкурентоспособности и финансовой устойчивости предприятия, фирмы в условиях изменения внешней среды. Риск, сопровождающий те или иные управленческие функции, следует рассматривать не только как негативное явление, но и как возможность рационализации бизнеса и профессионального роста фирмы как

субъекта рынка. В зависимости от масштабов деятельности фирмы и ее целей на определенный период времени, а также от складывающейся ситуации управление рисками может быть построено по – разному.

В одном случае управление риском – это процесс выработки компромисса, направленного на достижение баланса между выгодами от уменьшения риска и необходимыми для этого затратами. В другом – процесс выработки оптимального, разумного решения по обеспечению баланса между выгодами от оптимизации рисками и затратами с точки зрения их сопоставления с приростом стоимости предприятия. Управление рисками это процесс эффективного использования потенциала и реальных возможностей фирмы в условиях риска.

Главной задачей управления рисками считается минимизация рисков в пределах, в которых это позволяют текущая рыночная конъюнктура и необходимость как минимум сохранить конкурентоспособность предприятия на рынке.

В ходе исследования на предприятии ООО «АГАВА» были выявлены главные риски, такие как:

• риск высокой дебиторской задолженности,
• невыполнения обязательств поставщиками,
• риск хищения (кражи) товара,
• риск транспортировки товара и др. виды торговых рисков.

Также были предложены мероприятия по их устранению или хотя бы минимизации воздействия. Эти действия не так сильно затратны для предприятия, в связи, с чем эффективность будет велика. Кроме этого выделение на предприятии должности риск-менеджера предоставит право быть в курсе всех рисков и более быстро реагировать на их воздействие.

Список использованной литературы

1. Абчук В.А. Риски в бизнесе, менеджменте и маркетинге. СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2013. – 560 с.
2. Балдин К.В., Воробьев С.Н. Управленческие решения. 5-е изд. – М.: – 2011. – 496 с.
3. Бирман Л.А. Управленческие решения. 2-е изд. – Издательство: «Дело». – 2011. – 208 с.
4. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. Прогнозирование – Планирование. Теория проектирования экспериментов. – Железнодорожный: ТОО НПЦ «Крылья», 2012. – 400 с.
5. Гончаров Д.С. Комплексный подход к управлению рисками для российских компаний. М.: Вершина, 2014. – 568 с.
6. Грунин О.А., Грунин С.О. Экономическая безопасность организации. СПб.: Питер, 2013. – 456 с.
7. Карданская Н.Л. Принятие управленческого решения: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2011.– 407 с.
8. Литвак Б.Г. Разработка управленческого решения: Учебник. – М.: Дело, 2012. – 416 с.
9. Ломакин А.Л. Управленческие решения: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2012. – 192 с.
10. Лукичёва Л.И., Егорычев Д.Н. Управленческие решения: Учебник / Под. ред. Ю.П.Анискина. – М.: Омега – Л, 2013. – 383 с.
11. Общая теория рисков: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Я.Д. Вишняков, Н.Н. Радаев. М.: Издательский центр «Академия», 2012. – 488 с.
12. Прангишвили И. Об эффективности управления сложными социально – экономическими системами // Проблемы теории и практики управления. – 2011. – № 2. – 24 с.
13. Ременников В.Б. Управленческие решения: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2012. – 144 с.
14. Рогов М.А. Риск – менеджмент. М., 2011. – 15 с.
15. Скамай Л.Г. Страхование. М., ИНФРА-М, 2009. – 450 с.
16. Ступаков В.С., Токаренко Г.С. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2014. – 568 с.
17. Фатхутдинов Р.А. Управленческие решения: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2012. – 314 с.
18. Чекулаев М.А. Риск – менеджмент: управление финансовыми рисками на основе анализа волатильности. – М.: Альпина Паблишер, 2011. – 344 с.
19. Юкаева В.С. Управленческие решения: Учебное пособие. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2011. – 292 с.