![](/stc/img/evkova.png)
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ АНАЛИЗА
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
В соответствии с Федеральным Законом 395-1 «О банках и банковской деятельности», понятие банк сформулировано следующим образом - это кредитная организация, имеющая право осуществлять такие банковские операции, как:
- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
- размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности;
- открытие и ведение банковских счетов.
Исходя из этого становится ясно, что банковская деятельность относится к той категории экономической деятельности, которая непосредственно связана с рисками. В своей деятельности банки рискуют не только собственными ресурсами, но и заемными. В случае неудачи потери несет не только банк, но и его клиенты.
При изучении банковских рисков важно обратить внимание не только на способы борьбы с убытками, возникающими в результате сделок банков, но и на способы управления ими, так как управление рисками – немаловажный фактор в обеспечении стабильной банковской системы. Важными элементами управления рисками являются: развитая кредитная политика, эффективный контроль за кредитами, а также, квалифицированный персонал.
Для принятия эффективных управленческих решений в современных рыночных условиях необходимо целесообразная система информационного обеспечения, которая будет объективно и достоверно отражать сложившуюся экономическую ситуацию.
Целью данной работы является рассмотрение и изучение теоретических аспектов информационного обеспечения банковского анализа, а также, анализ банковских рисков на примере АО «Альфа-Банк».
Для полного изучения данной темы необходимо рассмотреть следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность банковских рисков и их классификацию.
2. Изучить составляющие информационного обеспечения банка.
3. Изучить, в чем заключается анализ банковских рисков, а также методы их оценки и способы управления.
4. Произвести анализ банковских рисков АО «Альфа-Банк».
Предметом исследования данной работы является коммерческий банк универсальный банк АО «Альфа-Банк», который осуществляет все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, а также инвестиционный банковский бизнес.
Объектом исследования выступает - банковский риск.
1. Теоретические аспекты банковских рисков.
1.1. Понятие и классификация банковских рисков
В современных рыночных условиях главным принципом деятельности любого коммерческого банка является получение наибольшей прибыли, однако данный принцип ограничивается возможностью понести убытки. Тем не менее, коммерческие банки стремятся избегать рисков или же сводить их к минимуму.
Банковский риск – вероятность возникновения потерь, связанных со спецификой хозяйственных операций банка. Потери могут быть связаны с утратой активов, возникновением незапланированных расходов, не достижением запланированных доходов в процессе совершения банком финансовых операций.
Уровень возникновения риска увеличивается в том случае, когда проблема появляется внезапно или же перед банком поставлены задачи, которые не соответствуют его прошлому опыту. Так же риск возрастает в том случае, когда руководство банка не способно применить срочные и необходимые меры по его предотвращению, а также в тех случаях, когда существующий порядок деятельности банка или несовершенство нормативной базы не позволяют принимать оптимальное решение для конкретной ситуации.
В настоящее время коммерческие банки являются подверженными множеству рисков из-за широты сферы своей деятельности и разнообразия предоставляемых продуктов и услуг, поэтому важно иметь представление о возможных рисках.
В зависимости от сферы действия, все банковские риски можно разделить на две группы: риски внешние и внутренние.
Внешними рисками называют риски, не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о политических, социальных, экономических, географических и других ситуациях, вызванных ими потерях банка и его клиентов. Внешние риски можно подразделить на:
Рисунок 1
Классификация внешних рисков
Внешние риски
Правовые риски
Социальные риски
Политические риски
Конкурентные риски
Страховые риски
Операционные риски
Риски перевода
Финансовые риски
Экономические риски
Риски стихийных бедствий
Отраслевые риски
Второй группой рисков по сфере действия являются – внутренние риски. Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков, их клиентов и зависят от операций, которые проводит банк. Исходя из этого, данные риски делятся на потери по основной и вспомогательной деятельности банка.[1]
Рисунок 2
Классификация внутренних рисков
Внутренние риски
Кредитный риск
Валютный риск
Процентный риск
Рыночный риск
Под кредитным риском понимается риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией.
Причиной возникновения кредитного риска является неплатежеспособность клиентов, которые не возвращают в установленный договором срок занятые у банка средства.
К рискованным кредитным операциям банка стоит отнести:
- предоставление и получение кредитов (займов);
- размещенные, а также привлеченные депозиты;
- требования на получение или возврат долговременных ценных бумаг, векселей и акций, которые были предоставлены по договору займа;
- уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;
- требования кредитной организации по сделкам покупки (продажи) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов) и т.д.
Так как кредитные операции банков сами по себе являются рисковыми, управление кредитными рисками должно быть нацелено на их минимизацию. К методам по снижению данного риска следует отнести:
- оценка кредитоспособности клиента и установление его кредитного рейтинга;
- страхование вкладов и депозитов;
- формирование резервов с целью покрытия возможных потерь по предоставленным ссудам;
- формирование эффективной организационной структуры банка с целью минимизации кредитного риска.
Валютный риск возникает в связи с неопределенностью движения процентных ставок в будущем, иными словами – изменение цены национальной валюты по отношению к иностранным. Если величина валюты резко падает, то банки и клиенты несут потери. Минимизация валютного риска возможна с помощью следующих методов:
- хеджирование – договор на покупку или продажу по фиксированной цене в будущем;
- защитные оговорки – договорные условия, предусматривающие возможность изменения первоначальных условий договора в процессе исполнения;
- валютные оговорки – способ снижения потерь сторон валютного контракта от изменений валютных курсов. Для этого в договор отдельным пунктом прописывается базовая единица, на которую стороны ориентируются при проведении расчетов. Такой базовой единицей можно считать курс одной устойчивой валюты, средний курс корзины валют, а также биржевая цена на драгоценные металлы.
Процентный риск – данный риск обусловлен колебанием рыночных процентных ставок, которое приводит к уменьшению и потере прибыли банка от кредитно-депозитных операций.
К причинам возникновения процентного риска относятся:
- изменения процентной ставки Центрального банка России;
- неправильный выбор вида процентной ставки (постоянная, плавающая, фиксированная, снижающаяся);
- неверное определение цены кредита, то есть – величины процентной ставки.[2]
Управление процентным риском заключается в определении оптимального соотношения между прибыльностью и риском при условии соблюдения ликвидности.
Производя оценку процентного риска необходимо обращать внимание на сам риск, который может возникнуть в перспективе, а также, на последствия его воздействия на рыночную стоимость капитала банка. При оценке процентного риска принять во внимание такие критерии как:
- размер и стабильность чистой процентной маржи;
- уровень частного и общего процентного риска, включая переоценку активов и пассивов;
- уязвимость капитала и доходов воздействию изменений в уровне ставок в результате частого изменения;
- соответствие сценариев развитию ситуации. Для проведение правдоподобного анализа, необходимо изучить закономерности изменения ставок в пределах широкого интервала, например, проведение оценки переоценки в связи с изменением ставки по поступающим средствам на интервале не менее 12 месяцев;
- характер риска – чувствительность объема и стоимость предоставляемых услуг;
- комплексный характер позиций риска – зависящие от клиентуры сделки с имуществом, меняющаяся стоимость услуг;
- относительный объем и перспективы для продолжительных поступлений от недорогих и стабильных источников средств, особенно депозитов с не наступившим сроком погашения.
Рыночный риск – риск возникновения у банка убытков вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, также курсов иностранных валют и драгоценных металлов. Источниками данного риска являются макроэкономические показатели – индексы рынков, кривые процентных ставок и т.д. Данный риск включает в себя фондовый, валютный, процентный, товарный риски. [3]
Рыночный риск распространяется на такие виды активов как:
- долговые ценные бумаги;
- долевые ценные бумаги;
- индексы;
- валютные позиции;
- производные финансовые инструменты;
- товары.
Управление рыночным риском заключается в ограничении величины возможных потерь по открытым позициям, которые могут быть понесены банком за установленный период времени с заданной вероятностью, путем установления системы лимитов на каждый вид проводимых операций, а также способов контроля над соблюдением принятой системы лимитов.[4] [5]
1.2. Информационное обеспечение анализа банка
Анализ деятельности банка осуществляется с помощью определенных показателей деятельности коммерческого банка, которые берутся из документов, формирующих информационную базу для экономического анализа. Основные требования для такой информации являются:
- полнота;
- достоверность;
- существенность и объективность;
- своевременность предоставления;
- понятность – предоставляемая информация должна легко восприниматься подготовленным пользователем для принятия им дальнейших управленческих решений.[6]
Анализ финансовой деятельности – представляет собой процесс, цель которого состоит в том, чтобы дать достоверную оценку текущего и прошлого финансового состояния банка, а также основных результатов его деятельности.
Документы, составляющие информационную базу экономического для проведения экономического анализа представляют собой систему внутренней и внешней информации.
Внешняя информация предназначена для снабжения руководства банка всеми необходимыми сведениями о состоянии банковской среды. К таким сведениям относятся данные о ситуации рынке – клиентах, конкурентах. Источниками получения внешней информации являются:
- средства СМИ (газеты, журналы, телевидение и радио);
- публикуемые годовые отчеты;
- производственная статистика и статистика потребления.
Внутренняя информация банка характеризует внутреннее состояние его дел. Данная информация возникает в результате деятельности банка и направлена на полное отражение деловой информации, а также, на выдачу достоверных сведений. Своевременный и точный данной информации позволяет принимать необходимые меры, направленные на улучшение деятельности кредитной организации, проводить исследование динамик, выявлять тенденции и закономерности в процессе деятельности, а, так же, позволяет достигнуть лучших результатов.
К внутренним источникам информации можно отнести:
Рисунок 3
Классификация внутренних источников информации банка
Внутренние источники информации
Результаты внутренних исследований
Отчеты отраслевых (региональных) управляющих
Оценочные расчеты по кредитованию
Бухгалтерская отчетность
Статистическая отчетность
Акты ревизий и проверок
Справки (например, о временном использовании изъятых из обращения ценностей и др.)
Одним из наиболее важных источников информации для проведения анализа в кредитной организации является – финансовая отчетность, составленная в соответствии с Письмом Банка России N 234-Т «О Методических рекомендациях «О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности». Основная цель рекомендаций данного документа заключается в создании необходимой базы данных в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета и отчетности. Такая база данных дает возможность кредитным организациям и надзорным органам более реально оценивать показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банка, тем самым определяя финансовое состояние банка.[7] [8]
2. Анализ особенностей банковских рисков
2.1. Методы оценки банковского риска и способы его управления
Коммерческий банк, разрабатывая политику управления рисками, должен определять свою стратегию и рамки данной политики. При разработке стратегии, банку необходимо обратить внимание на ряд проблем, которые начинаются с мониторинга риска и заканчиваются его стоимостной оценкой.
Система управления банковскими рисками представляет собой совокупность способов и методов анализа рисков.
Анализ банковского риска заключается в следующих этапах:
- идентификация возможного риска;
- описание возможных последствий, возникающих в результате риска, а также, его стоимостная оценка;
- описание необходимых мероприятий для минимизации риска;
- исследование на качественном уровне возможности управления рисками.
Идентификация риска – заключается в определении зон риска, а также, возможных выгод и негативных последствий для банка. Для точной идентификации риска большое значение имеет информационная база, которая формируется за счет сбора и обработки необходимой информации. Зоны риска непосредственно зависят от вида банковского риска:
Таблица 1
Классификация банковских рисков по зонам риска
№№ |
Вид риска |
Зона риска |
1. |
2 |
3 |
2 |
Кредитный риск |
- снижение кредитоспособности заемщика; - возникновение просроченного основного долга; - возникновение проблемных ссуд; - ненадежность источников погашения долга |
Продолжение таблицы
№№ |
Вид риска |
Зона риска |
3 |
Процентный риск |
- несоответствие размера и срока активов и пассивов банка, являющихся чувствительными к изменению процентных ставок; |
4 |
|
- рост стоимости ресурсов; - доля неработающих активов; - нерентабельные продукты; - нестабильные источники формирования прибыли |
5 |
|
- использование краткосрочных ресурсов для покрытия долгосрочных активов; - покрытие высоковостребованными ресурсами низколиквидных активов |
Оценка риска – заключается в применении качественного и количественного анализа.
Качественным анализом называют анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому данный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска.
Целью количественного анализа является численное определение, т.е. необходимость формализовать степень риска. В количественном анализе выделяют несколько этапов:
- выбор критериев оценки степени риска;
- определение допустимого для банка уровня отдельных видов риска;
- определение фактической степени риска на основе определенных методов;
- оценка возможности увеличения или снижения риска в будущем.[9]
Методы оценки банковских рисков делят на три группы.
Рисунок 4
Методы оценки банковских рисков
Методы оценки банковских рисков
Аналитический метод
Статистический метод
Метод экспертных оценок
Статистический метод заключается в анализе статистических рядов за наиболее больший промежуток времени для определения недопустимой и приемлемой для банка зоны риска.
В российской практике оценки риска часто используется метод оценки «Рисковая стоимость» (value-at-risk), который основывается на анализе максимального отклонения от ожидаемого результата, рассчитанного с определенной долей вероятности. Данная методика позволяет переходить от оценки отдельных рисков к анализу совокупного риска. [10]
Метод экспертных оценок включает сбор и обработку экспертных мнений, составлений рейтинговых оценок и их привязку к конкретным зонам рисков. Такой метод важен там, где необходима оценка внешней среды для банка с целью выявления факторов системных рисков в банковском секторе, а также в экономике в целом.
Аналитический метод предполагает углубленный анализ выявленных зон риска с целью установления оптимального уровня проблемных рисков по каждому виду операций банка.
На выбор наиболее подходящего метода оценки банковских рисков влияет характер выполняемой банковской операции, а также вид возможного риска.[11]
2.2. Анализ банковских рисков на примере АО «Альфа-Банк»
Акционерное общество «Альфа-Банк» - это крупнейший российский банк, занимающий 6 место по активам-нетто среди всех российских банков. Альфа-Банк осуществляет свое развитие как универсальный финансовый институт по направлениям:
- корпоративный и инвестиционный бизнес;
- малый и средний бизнес;
- структурное и торговое финансирование;
- лизинг, факторинг, а также, розничный бизнес.
С начала 2018 г. величина активов-нетто возросла на 18,1% и составила на 01.11.2018 г. 3210,02 млрд.руб.
В пассивах банка валюта баланса возросла в основном из-за увеличения объема клиентских средств, в большей части из-за средств корпоративных клиентов – 20,7%. Во вкладах населения также произошел прирост – 16,1%. На динамику прочих статей пассивов повлияли:
- выпущенные облигации и векселя – 31,5%;
- собственный капитал – 27,0%;
- привлеченные МБК – 21,6%;
- остатки контрагентов по счетам ЛОРО – 19,3%.
В активах наибольший прирост в абсолютном выражении произошел в:
- кредитном портфеле – 20,1%;
- портфеле ценных бумаг – 68,6%.
Ресурсная база банка хорошо диверсифицирована и представлена:
- на 37,4% - средствами корпоративных клиентов;
- на 29,7% - средства физических лиц;
- на 6,2% - средства банков;
- 0,6% - составляют остатки по счетам ЛОРО;
- 10,5% - формирует собственный капитал банка;
- выпущенные облигации и векселя составляют 3,1%.[12]
Рисунок 5
Состав ресурсной базы банка на 2018 г. в процентном выражении
Прирост активов-нетто положительно отразился на показателе рентабельности активов ROI – за год рентабельность активов возросла до 4,61%.
В системе управления рисками банку необходимо ориентироваться на совершенствование внутренней методологии и процессов риск-менеджмента для укрепления собственных позиций на современном рынке банковских услуг. Банку следует развивать и совершенствовать подходы по управлению рисками и капиталом основываясь на внутренние модели кредитного риска, обеспечивая необходимую инфраструктуру и развитие системы информационных технологий.
Управление рисками представляет собой оценку рисков, определение лимита рисков, контроль и мониторинг, отчетность, а также, организацию внутренних процедур по управлению рисками.
Таблица 2
Расчет нормативов ликвидности за 2017-2018 гг.
№№ |
Показатель |
На 01.11.2017 |
На 01.11.2018 |
Изменения |
1. |
2 |
3 |
4 |
5 |
2. |
Высоколиквидные активы (Лам), тыс.руб. |
|
|
-67 676 249 |
3. |
Обязательства (пассивы) до востребования (ОВм), тыс.руб. |
|
|
290 765 991 |
4. |
Норматив мгновенной ликвидности Н2 |
|
|
-57,75 |
5. |
Ликвидные активы банка (Лат), тыс.руб. |
|
|
- 27 520 934 |
6. |
Обязательства до востребования и счета со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней (ОВт), тыс.руб. |
1 186 559 985 |
|
380 484 303 |
7. |
Норматив текущей ликвидности Н3 |
|
|
|
8. |
Норматив долгосрочной ликвидности Н4 |
|
|
-3,58 |
Норматив мгновенной ликвидности Н2 регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физ. и юр. лиц. Минимально допустимое числовое значение устанавливается в размере 15%. Рассчитывается норматив по формуле:
Лам – высоколиквидные активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня;
Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;
Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физ. и юр. лиц до востребования.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 – регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива составляет 50%. Норматив рассчитывается по формуле:
Лат – ликвидные активы, которые должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки;
Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении и обязательства банка перед кредиторами со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физ. и юр. лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 – регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Максимальное числовое значение норматива составляет 120%. Норматив рассчитывается по формуле:
Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредитные требования, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств банка;
О* - величина минимального совокупного остатка по счета со сроком до 365 дней, а также счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя Од.
Таблица 3
Анализ показателей ликвидности банка за 2017-2018 гг.
№№ |
Показатель |
На 01.11.2017 |
На 01.11.2018 |
Изменения |
1. |
2 |
3 |
4 |
5 |
2. |
Уровень стабильности ресурсов |
22,95% |
|
0,43% |
3. |
Показатель соотношения заемных и собственных средств |
672,08% |
|
-79,90% |
4. |
Остаток средств на счетах клиентов - юр.лиц, тыс.руб. |
|
|
|
5. |
Кредитный оборот по счетам, тыс.руб. |
3 664 590 040 |
|
|
Продолжение таблицы
№№ |
Показатель |
01.11.2017 |
01.11.2018 |
Изменения |
6. |
Показатель устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов |
12,34% |
|
|
7. |
Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств |
15,03% |
|
|
8. |
Показатель структуры привлеченных средств |
42,47% |
|
|
9. |
Показатель зависимости от межбанковского рынка |
-2,56% |
|
|
10. |
Показатель риска собственных вексельных обязательств |
6,64% |
|
|
11. |
Показатель небанковских ссуд |
92,85% |
90,75% |
-2,10% |
На основании таблицы 2 и 3 можно сказать о том, что:
- уровень мгновенной ликвидности имеет отрицательную тенденцию, т.к. произошло уменьшение показателя;
- уровень текущей ликвидности – так же, имеет отрицательную тенденцию по причине уменьшения показателя на 43,30;
- соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств – имеет отрицательную тенденцию;
- доля обязательств до востребования в период 2017 – 2018 имеет отрицательную тенденцию;
- показатель риска собственных вексельных обязательств имеет положительную тенденцию, т.к. произошло сокращение на 1,69;
- показатель небанковских ссуд – высокий, и имеет положительную тенденцию.
Ликвидными активами банка являются средства банка, которые возможно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их вкладчикам. Для того, чтобы провести оценку ликвидности, необходимо рассмотреть период в 30 дней, в течение которых банк способен выполнить финансовые обязательства. Ликвидность банка считается важной составляющей надежности банка.
Таблица 4
Структура высоколиквидных активов, тыс.руб.
№№ |
Показатель |
На 01.11.2017 г. |
На 01.11.2018 г. |
||
1. |
2 |
3 |
4 |
||
2. |
Средства в кассе |
61 642 746 |
(12,69%) |
74 243 549 |
(11,79%) |
3. |
Средства на счетах в Банке России |
62 818 708 |
(19,11%) |
71 083 738 |
(11,29%) |
4. |
Корсчета НОСТРО в банках |
42 518 839 |
(8,75%) |
39 551 118 |
(6,28%) |
5. |
МБК кредиты, размещенные на срок до 30 дней |
188 272 182 |
(38,76%) |
170 427 324 |
(27,06%) |
6. |
Высоколиквидные ценные бумаги РФ |
100 168 893 |
(20,62%) |
272 932 440 |
(43,34%) |
|
Высоколиквидные ценные бумаги банков и государств |
443 610 |
(0,09%) |
1 735 383 |
(0,28%) |
|
Высоколиквидные активы с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) |
485 798 437 |
(100%) |
629 713 245 |
(100%) |
Исходя из данных таблицы 4 можно сказать о том, что:
- произошло незначительное изменение суммы корсчетов НОСТРО в банках, МБК, размещенных на срок до 30 дней;
- произошло увеличение суммы средств в кассе, а также, суммы высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств;
- наблюдается уменьшение суммы средств на счетах в Банке Росси, но при этом наблюдается рост высоколиквидных активов – за год с 485,80 до 629,71 млрд.руб.
Таблица 5
Структура текущих обязательств, тыс.руб.
№№ |
Показатель |
01.11.2017 г. |
01.11.2018 г. |
||
1. |
2 |
3 |
4 |
||
2. |
Вклады физических лиц со сроком свыше года |
49 904 106 |
(3,20%) |
50 531 254 |
(2,53%) |
3. |
Остальные вклады физических лиц (в т.ч. ИП; сроком до 1 года) |
724 046 758 |
(46,36%) |
936 512 322 |
(46,86%) |
4. |
Депозиты и прочие средства юридических лиц |
626 422 728 |
(40,11%) |
877 722 286 |
(43,92%) |
5. |
В т.ч. текущие средства юридических лиц (без ИП) |
384 410 864 |
(24,61%) |
491 063 442 |
(24,57%) |
6. |
Корсчета ЛОРО |
32 017 837 |
(2,05%) |
36 970 393 |
(1,85%) |
7. |
Межбанковские кредиты, полученные на срок до 30 дней |
79 694 756 |
(5,10%) |
45 855 890 |
(2,29%) |
8. |
Собственные ценные бумаги |
|
|
|
|
9. |
Обязательства по уплате процентов, а также, просрочка, кредиторская и прочая задолженность |
37 024 892 |
(2,37%) |
37 613 514 |
(1,88%) |
10. |
Ожидаемый отток денежных средств |
486 953 739 |
(31,18%) |
580 909 526 |
(29,07%) |
11. |
Текущие обязательства |
1 561 858 359 |
(100%) |
1 998 408 679 |
(100%) |
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что с ресурсной базой произошли следующие изменения:
- незначительно изменились суммы вкладов физических лиц со сроком свыше года, корсчетов ЛОРО банков, собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка и кредиторская задолженность;
- увеличились суммы остальных вкладов физических лиц со сроком до 1 года, депозитов и прочих средств юридических лиц со сроком до 1 года;
- произошло сильное уменьшение суммы МБК, при этом, ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 486,95 млрд.руб до 580,91 млрд.руб.
За анализируемый период соотношение высоколиквидных активов и предполагаемого оттока текущих обязательств имеет значение 108,40%, что говорит о хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов.
Значения нормативов Н2 (мгновенная ликвидность) и Н3 (текущая ликвидность), минимальное значение для которых установлено в 15% и 50%, при оценке ликвидности «Альфа-Банка» видно, что данные нормативы находятся на достаточном уровне.
Таблица 6
Динамика изменения показателей ликвидности за 2018 год, %
Показатель |
Дек. |
Янв. |
Фев. |
Мар. |
Апр. |
Май |
Июн. |
Июл. |
Авг. |
Сент. |
Окт. |
Ноя. |
Н2 (мин. 15%) |
115,6 |
108,3 |
85,9 |
97,2 |
86,6 |
75,0 |
76,7 |
85,5 |
55,2 |
59,5 |
82,2 |
85,3 |
Н3 (мин. 50%) |
154,4 |
148,5 |
165,9 |
162,0 |
151,0 |
142,4 |
154,7 |
137,1 |
140,5 |
112,1 |
87,7 |
98,4 |
Экспертн. надежн. банка |
117,5 |
123,8 |
129,4 |
119,3 |
105,7 |
108,7 |
112,6 |
118,3 |
105,9 |
108,5 |
111,3 |
108,4 |
Рисунок 6
Динамика изменения показателей Н2 и Н3 за 2018 год
В качестве основного риска «Альфа-Банк» определяет кредитный риск, а именно риск непогашения заемщиком задолженности в установленный договором срок.
Таблица 7
Анализ кредитного риска за 2017 – 2018 гг., тыс.руб.
№№ |
Показатель |
На 01.11.2017 |
На 01.11.2018 |
Изменения |
1. |
2 |
3 |
4 |
5 |
2. |
Доля просроченных ссуд |
9,05% |
5,03% |
-4,02% |
3. |
Ссудная задолженность |
1 931 355 112 |
2 247 618 085 |
316 262 973 |
4. |
Резервы на возможные потери |
253 027 037 |
231 028 951 |
-21 998 086 |
5. |
Размер резервов на потери по ссудам и иным активам |
13,22% |
10,18% |
-3,04% |
6. |
Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 |
347,21 |
222,35 |
-124,86 |
Продолжение таблицы
№№ |
Показатель |
На 01.11.2017 |
На 01.11.2018 |
Изменения |
7. |
Совокупная величина риска по инсайдерам банка |
0,07 |
0,05 |
-0,02 |
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 – регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Максимальное значение для данного норматива составляет 800%. Норматив Н7 рассчитывается по следующей формуле:
Кскрi – i-тый крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям.[13]
По данным таблицы видно, что:
- доля просроченных ссуд в период 2017 – 2018 гг. имеет положительную тенденцию;
- в доле резервирования по ссудам также наблюдается положительная тенденция;
- размер крупных кредитных рисков и размер кредитных рисков на инсайдеров имеет положительную тенденцию.
Таблица 8
Динамика изменений кредитного риска за 2018 год, %
Показатель |
Дек. |
Янв. |
Фев. |
Мар. |
Апр. |
Май |
Июн |
Июл |
Авг. |
Сен. |
Окт. |
Ноя. |
Доля просроч. ссуд |
9,0 |
6,6 |
6,8 |
6,8 |
6,6 |
6,1 |
6,2 |
5,9 |
5,8 |
5,2 |
5,3 |
5,0 |
Доля резерв. на потери по ссудам |
12,8 |
12,3 |
12,2 |
12,7 |
12,3 |
11,5 |
11,8 |
11,2 |
11,1 |
10,3 |
10,5 |
10,2 |
Сумма норматива Н7 |
302,1 |
297,1 |
280,9 |
265,4 |
253,6 |
253,4 |
239,9 |
229,2 |
215,2 |
222,1 |
218,2 |
222,3 |
По данным таблицы 8 можно построить график динамики изменений кредитного риска в 2018 для наглядного понимания того, какие изменения показателей происходили за год:
Рисунок 7
Динамика кредитного риска в 2018 году
Исходя из данных таблицы можно сказать о том, что:
- доля просроченных ссуд за рассматриваемый период имеет тенденцию к уменьшению;
- доля резервирования на потери по ссудам – также, имеет тенденцию к уменьшению;
- сумма норматива Н7 – имеет тенденцию к падению.
Таблица 9
Анализ рыночного риска банка с изменениями за 2017 – 2018 гг., тыс.руб.
№№ |
Показатель |
На 01.11.2017 г. |
На 01.11.2018 г. |
Изменения |
1. |
2 |
3 |
4 |
5 |
2. |
Доля вложений в ценные бумаги в активах |
14,74% |
18,19% |
3,45% |
3. |
Доля вложений в ПИФы в активах |
0,02% |
0,15% |
0,13% |
4. |
Показатель уровня обесценения долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи (положительное значение – рост стоимости бумаг, отрицательное – обесценение) |
2,36% |
-0,10% |
-2,46% |
5. |
Коэф. риска по долговым обязательствам, удерживаемым до погашения (положительное значение – рост стоимости, отрицательное значение – обесценение) |
-0,14% |
-0,28% |
-0,14% |
6. |
Показатель уровня обесценения долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
0,50% |
-1,96% |
-2,46% |
Продолжение таблицы
7. |
Показатель уровня обесценения долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
-100,00% |
-1,16% |
98,84% |
8. |
Показатель уровня обесценения инвестиций в дочерние и зависимые организации |
-1,76% |
-0,93% |
0,83% |
9. |
Показатель уровня обесценения прочего участия в уставных капиталах |
-2,36% |
-7,06% |
-4,70% |
10. |
Показатель процентного риска |
11 830 303 |
6 929 109 |
-4 901 194 |
11. |
Показатель фондового риска |
1 160 549 |
1 346 694 |
186 145 |
12. |
Показатель валютного риска |
2 056 354 |
2 052 185 |
-4 169 |
Из таблицы анализа рыночного риска банка видно, что:
- показатель доли вложений в ценные бумаги в активах за год изменился на 3,45% и на 01.11.2018 г. составил 18,19%;
- коэффициент риска по долговым обязательствам по отношению к 01.11.2017 уменьшился на 0,14 и на 01.11.2018 г. составил -0,28%;
- показатель процентного риска за рассматриваемый период уменьшился на 4 901 194 тыс.руб. и в 01.11.2018 г. составил 6 929 109 тыс.руб.;
- показатель фондового риска за рассматриваемый период увеличился на 186 145 тыс.руб. и составил 1 346 694 тыс.руб. на 01.11.2018 г.;
- показатель валютного риска по отношению к 2017 году уменьшился на 4 169 тыс.руб. и на 01.11.2018 г. составил 2 052 185 тыс.руб.[14] [15]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение работы необходимо сделать вывод и отметить то, что в современных рыночных условиях принципом деятельности банка является получение наибольшей прибыли, однако данный принцип ограничивается возможностью понести убытки - банковская деятельность непосредственно связана с рисками, поэтому чем выше ожидаемая прибыль банка, тем выше риск. Уровень возникновения риска увеличивается, когда проблема появляется внезапно или же перед банком поставлены задачи, которые не соответствуют его прошлому опыту.
Само определение банковского риска можно сформулировать следующим образом: банковский риск – это вероятность возникновения потерь, которые связаны со спецификой хозяйственных операций банка. Потери банка могут быть связаны с утратой активов, возникновением незапланированных расходов, не достижением запланированных доходов в процессе совершения банком финансовых операций.
Для проведения достоверного анализа банковских рисков необходимы определенные показатели деятельности коммерческого банка, которые берутся из документов, которые формируют информационную базу.
При анализе рыночного, кредитного и ликвидного рисков банка можно следует сказать о том, что:
- уровень мгновенной ликвидности имеет отрицательную тенденцию, т.к. произошло уменьшение показателя на 57,75 и на 01.11.2018 г. составил 85,30
- уровень текущей ликвидности – имеет отрицательную тенденцию, связано это с уменьшением показателя на 43,30;
- в структуре высоколиквидных активов наблюдается уменьшение суммы средств на счетах в Банке Росси, но при этом наблюдается рост высоколиквидных активов – за год с 485,80 до 629,71 млрд.руб.;
- в структуре текущих обязательств произошло уменьшение суммы МБК, при этом, ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 486,95 млрд.руб до 580,91 млрд.руб.;
- значения нормативов Н2 и Н3, находятся в достаточном уровне и не выходят за пределы установленных минимальных значений 15% и 50;
- доля просроченных ссуд за рассматриваемый период имеет тенденцию к уменьшению – в декабре 2018 года составила 9,0, а в ноябре – 5,0;
- доля резервирования на потери по ссудам имеет тенденцию к уменьшению – в декабре показатель был равен 12,8, а в ноябре – 10,2.
В результате анализа финансовой деятельности АО «Альфа-Банк» можно сделать вывод о том, что у банка отсутствуют негативные тенденции, которые могут повлиять на устойчивость банка в будущем.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (ред. от 28.11.2018) от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 03.08.2018) // http://www.consultant.ru
2. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 № 47383) // http://base.garant.ru
3. Письмо Банка России от 06.12.2013 № 234-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности" // http://www.consultant.ru
4. Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. От 27.06.2018) «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (вместе с «Требованиями к организации процедур управления отдельными видами рисков») (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2015 N 37388) // http://www.consultant.ru
5. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др]; под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2018. – 800 с.
6. Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2016. — 292 с.
7. Банки. Банковская система РФ : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. Ф. Жуков ; отв. ред. Е. Ф. Жуков, Ю. А. Соколов. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 348 с.
8. Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская.- Москва: Омега-Л, 2015 г. – 378с.
9. Банковские риски: учебное пособие для студентов / Р.Ю. Черкашнев, В.Ю. Сутягин, Р.А. Разем. – Тамбов: изд-во ТГУ, 2016. – 142 с.
10. Система обеспечения управления банковскими рисками коммерческого банка: монография / Н.Н. Симоненко, В.Н. Симоненко; М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. Образования «Комсомольский-на-Амуре гос. технический ун-т». – Владивосток: Дальневосточный федеральный ун-т», 2016. – 223 с. // https://www.rsl.ru
11. Е.М. Самохина «Управление рыночным риском в банке с помощью системы взаимосвязанных лимитов» // Научный журнал ГУУ «Вестник Университета», раздел 6 № 11-151-157
12. Беляева С.В. Причины возникновения рисков в деятельности банков. Показатели риска и методы его оценки // Символ науки. 2016. №2-2. // https://cyberleninka.ru
13. Курныкина О.В. Проблемы и развитие информационно-аналитического обеспечения банковской деятельности // Финансы и кредит. 2017. №5 (725) // https://cyberleninka.ru
14. Годовой отчет за 2017 год АО «Альфа-Банк» // https://alfabank.ru
15. Подробная справочная информация об АО «Альфа-Банк». Финансовый портал Банки.ру // https://www.banki.ru
16. Экспертная оценка устойчивости и надежность АО «Альфа-Банк». Портал банковского аналитика Анализ банков // https://analizbankov.ru
-
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др]; под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2018. – 800 с. ↑
-
Система обеспечения управления банковскими рисками коммерческого банка: монография / Н.Н. Симоненко, В.Н. Симоненко; М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное гос. бюджетное образовательное учреждение высш. проф. Образования «Комсомольский-на-Амуре гос. технический ун-т». – Владивосток: Дальневосточный федеральный ун-т», 2016. – 223 с. // https://www.rsl.ru ↑
-
Е.М. Самохина «Управление рыночным риском в банке с помощью системы взаимосвязанных лимитов» // Научный журнал ГУУ «Вестник Университета», раздел 6 № 11-151-157 ↑
-
Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2016. — 292 с ↑
-
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. От 27.06.2018) «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» // http://www.consultant.ru ↑
-
Курныкина О.В. Проблемы и развитие информационно-аналитического обеспечения банковской деятельности // Финансы и кредит. 2017. №5 (725) // https://cyberleninka.ru ↑
-
Письмо Банка России от 06.12.2013 № 234-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности" // http://www.consultant.ru ↑
-
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / Е.П. Жарковская.- Москва: Омега-Л, 2015 г. – 378с. ↑
-
Банки. Банковская система РФ : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. Ф. Жуков ; отв. ред. Е. Ф. Жуков, Ю. А. Соколов. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 348 с. ↑
-
Беляева С.В. Причины возникновения рисков в деятельности банков. Показатели риска и методы его оценки // Символ науки. 2016. №2-2. // https://cyberleninka.ru ↑
-
Банковские риски: учебное пособие для студентов / Р.Ю. Черкашнев, В.Ю. Сутягин, Р.А. Разем. – Тамбов: изд-во ТГУ, 2016. – 142 с. ↑
-
Подробная справочная информация об АО «Альфа-Банк». Финансовый портал Банки.ру // https://www.banki.ru ↑
-
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 № 47383) // http://base.garant.ru ↑
-
Экспертная оценка устойчивости и надежность АО «Альфа-Банк». Портал банковского аналитика Анализ банков // https://analizbankov.ru ↑
-
Годовой отчет за 2017 год АО «Альфа-Банк» // https://alfabank.ru ↑
- Управление разными типами сотрудников (Изучение основ теории поведения личности)
- Особенности создания и внедрения инновационных проектов в отрасли
- Анализ развития инновационных проектов РФ
- Анализ развития инновационных проектов России
- Анализ реализованных инновационных проектов (на примере компании ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМНЕФТЕПРОДУКТ)
- Автоматизация учета банковских операций
- Особенности жизненного цикла инновационного проекта (Общие понятия об инновационном проекте)
- Особенности жизненного цикла инновационного проекта
- Психологические способы и приемы разрешения конфликтов в трудовом коллективе (Психологическая характеристика конфликтов в трудовом коллективе и способов их разрешения)
- ПРОБЛЕМЫ НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ ОБЪЕКТА ДОГОВОРА ОБ ОТЧУЖДЕНИИ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОГО ПРАВА
- Развитие лидерских качеств руководителя.
- Психологические факторы, влияющие на принятие решения