Учет наличных денежных средств в кассе предприятия ООО «Ямал Нефтегаз Сервис»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Сегодняшнее состояние во многом существующей системой , к сожалению, не удовлетворяющей рыночных отношений, будь это , банки, или организации. О результативности способов платежей форм расчета, четкости, и упорядоченности , обслуживающего область , действенности информационной учета и методик анализа состояние оборотных предприятий.

, одной из актуальных является обеспечения надёжности -платёжной системы сокращения длительности операций, задержки в остаются фактором, значительно снижающим средств участников . От того, насколько качественно, надёжно и осуществляются расчёты предприятиями, финансовое состояние . Операции по ведутся в с методикой бухгалтерского учёта. Необходимо чёткое и контроль поступлением и денежных средств.

Для организацией любой деятельности (, посреднической, и т. д.) денежные средства. Денежные средства представляют собой денег, в кассе, на банковских , валютных, и депозитных , в выставленных , чековых книгах, переводов в денежных документах.

Поэтому управления денежными заключается не том, накопить как больше денег, а в их запасов, в стремлении такому планированию потоков, к каждому платежу по организации ей обеспечено поступление от покупателей дебиторов при необходимых резервов. Такой подход сохранить текущую и извлекать прибыль за инвестиций временно денег. это придаёт значение учёту средств как инструменту управления потоками, сохранности, и эффективности денежных ресурсов, поддержания повседневной организации.

Актуальность исследования курсовой работы обусловлена тем, что для ведения учета операций требуется их многочисленных и постоянно норм, и порядка. Участок же денежной наличности от учетного не только , внимательности, , но и врожденных свойств - скрупулезности педантичности.

Для предприятия контроль за кассовой дисциплины, правильностью и использования денежных и кредитов, обеспечением сохранности наличности и в кассе.

В экономической литературе учета кассовых в той иной степени в целом работ Ю.А. , В.. Богаченко, .И. , В.. Керимов, .П. , А.. Суглобов, и других.

Изучение источников показывает, что российская наука в годы уверено по пути с мировой , международными учетными .

Целью курсовой работы является учета кассовый операций .

В с поставленной необходимо решить задач:

- рассмотреть и операций;

- нормативное регулирование учета наличных денежных средств учета операций в Федерации;

- рассмотреть кассовых операций предприятия ООО «НефтеГазСтрой»;

- предложения и рекомендации по учета денежных в кассе ;

Объектом курсовой работы является ООО «НефтеГазСтрой».

Предметом – учет кассовых операций данном предприятии.

В ходе написания курсовой работы были изучены труды следующих авторов: Ю.А. , В.. Богаченко, .И. , В.. Керимов, .П. , А.. Суглобов, и других.

1. Теоретические аспекты учета наличных денежных средств

1.1. Понятие и операций

Содержание понятия «операция», широком смысле к теме работы, обозначить как , направленное на некоторой задачи (финансовой, , производственной, , страховой и подобных).

Говоря о операциях, подразумеваются действия, связанные с , осуществляемыми путем расчетов.

В соответствии Конституцией Российской (статья 75), законодатель рубль законным средством, к приему нарицательной стоимости всей территории Федерации ( 140 Гражданского Российской Федерации (далее ГК )), а также деньги в объектов гражданских (статья 128 ГК РФ). [1, c. 15].

Наличные - это , в которых участвуют наличные , и, могут быть в одной-единственной форме - путем их во исполнение -либо гражданско-правового обязательства. [6, c. 67].

Изучая исследования отечественных ученых о денежных средствах и кассовых операциях, можно отметить некоторые аспекты. По мнению Бондаревой Т.В., кассовые операции – это операции по приёму, выдаче, размену, обмену, хранению, формированию, хранению и инкассации наличных денежных средств. [30, c. 48].

По теоретическим аспектам Кондракова Т.В., денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д. [18, c. 175].

Евстигнеев Е.Н. в своих научных трудах, показывал, что работу с наличными денежными средствами в кассе выполняет старший кассир, главный бухгалтер или любой работник, назначенный приказом руководителя. [16, с. 193]

При этом должны быть последовательно соблюдены следующие процедуры:

- издание приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

- ознакомление руководителем предприятия кассира под роспись с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации;

- заключение с кассиром договора о полной материальной ответственности. [7, c. 11].

Проанализировав разные аспекты, можно сказать, что кассовые , как разновидность операций это:

- со счетными , которые совершаются субъектами с получения денежных ,

- по приему выдаче денег касс организаций, банка.

Кассовые операции приходными () ордерами и бухгалтерскими документами, подписанными руководителем главным бухгалтером . [10, c. 89].

К операциям относятся по получению расходованию наличных организаций. независимо от собственности могут в своих наличные деньги пределах лимитов. Лимиты остатка денег банки ежегодно по с руководителями организаций. установленных лимитов имеют право наличные деньги на оплату , премий, , на срок выше пяти рабочих , включая день денег в банка. деньги в поступают из банка, реализации продукции, товаров, , услуг и . [15, c. 65].

Итак, кассовые операции – это операции, связанные с , хранением и различных денежных , поступающих в организации из банка. [19, c. 91].

Кассовые операции одно из мест в деятельности организации. Потребность в денежных средствах постоянно и с выплатой платы, , средств на и хозяйственные , оплату услуг и т. п. то же в кассу могут поступать наличными за , в погашение работниками, с расчетного или от и др.

Для , поступления и денежных средств организация создает обособленный участок – кассу. Ее возглавляет — материально лицо, которым заключается о полной ответственности. [17, c. 62].

По приказам и главного организации кассир операции по денежной наличности. [12, c. 243].

Условно следующие виды операций: расходные и приходные. По­ступ­ле­ние денег в кассу оформ­ля­ет­ся при­ход­ным кас­со­вым ор­де­ром (далее – ПКО (Форма№ КО-1, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­ком­ста­та РФ от 18.08.1998 N 88)), рас­хо­до­ва­ние денег из кассы – рас­ход­ным кас­со­вым ор­де­ром (далее – РКО (Форма № КО-2, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­ком­ста­та РФ от 18.08.1998 N 88)).

Приходные только к наличных средств пользу индивидуального предпринимателя оформляется соответствующим ордером ( от выбранного деятельности, есть лицензионного безлицензионного типа). Сам выданный остается непосредственно , как его отпечатывается и лицу, отвечает за наличных средств счет компании. Сейчас все выполняется автоматизированными , однако государство так же право выписывать чеки, требуя в порядке переходить систему автоматизации. [26, c. 74].

Все кассовые операции налогом, того требует (процентная берется основной, а уже нее делается расчет по , если речь идет об системе налогообложения). Уже после , как в государства была определенная сумма сбора, получает возможность декларацию НДФЛ форме 3 получения налогового . То есть возвращают разницу расходные операции, так как формула получения – это от всей суммы и предприятия на деятельности ( с поставщиками, получение услуг компаний и далее). есть по и приходные, и расходные операции указываются декларации, чему контрольные могут полностью за передвижением в вашем и предотвращать сокрытия получения прибыли. [24, c. 41].

Вывод. Исходя из вышесказанного, можно обобщить, что наличные - это , в которых участвуют наличные , и, могут быть в одной-единственной форме - путем их во исполнение -либо гражданско-правового обязательства.

Кассовые операции – это операции по приёму, выдаче, размену, обмену, хранению, формированию, хранению и инкассации наличных денежных средств. Работу с наличными денежными средствами в кассе выполняет старший кассир, главный бухгалтер или любой работник, назначенный приказом руководителя. По приказам и главного организации кассир операции по денежной наличности.

1.2. регулирование учета наличных денежных средств

Ведение учета осуществляется соответствии с документами, разный статус. Одни из обязательны к (Закон «О бухгалтерском », положения по учету), носят рекомендательный (План , методические указания, комментарии). [8, c. 11].

В зависимости назначения и нормативные документы на рис. 1.

Уровни нормативного регулирования ведения бухгалтерского учета
1 уровень	Законодательные акты, указы Президента, постановления Правительства РФ
2 уровень	Стандарты, приложения по бухгалтерскому учету и отчетности
3 уровень	Методические рекомендации, указания, инструкции, комментарии, письма Министерства финансов РФ и других ведомств
4 уровень	Рабочие документы по бухгалтерскому учету предприятия

.1. Система регулирования бухгалтерского

Сфера наличных расчетов регламентирована Центробанком в Указаниях 07.10.2013 № 3073-. Так, часто организации использовать деньги кассы на плату, под отчет, расчеты с , получение и денег на счет и далее. цели, указанные Банком , наличные денежные предприятия направлять могут. [9, c. 119].

При любом наличных денег предприятие обязано соблюдать и нормативный акт Российской Федерации, которым являются  от 11.03.2014 № 3210-У (— Указания). нормативный документ исчерпывающий перечень , необходимых для ведения кассовой компании С 19 августа 2017 года действуют новые правила, по которым компании и предприниматели должны вести кассовые операции (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У). Поправки не отменяют  Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, а лишь вносят в него изменения. В основном они связаны с работой с подотчетными лицами и оформлением кассовых документов на основании чеков ККТ.

Для того, чтобы начать наличных расчетов, соответствующее предприятие обзавестись кассой. В данном имеются в не ККМ ККТ, помещение и работы. Если предприятие игнорирует данную обязанность, то это будет расценено инстанциями как нарушение кассовой , компания, совершившая названный , может быть к ответственности виде штрафа, размер которого КоАП России.

Стоит отметить, что без организации работы наличными деньгами учет кассовых невозможен. [13, c. 152].

Для исполнения Центробанка РФ , использующие наличность оставляющие ее кассе, рассчитать лимиты остаток денег. От такой освобождаются предприниматели малые предприятия. [11, c. 238].

Необходимо внимание на обязательности установления каждым предприятием, использующим в деятельности наличность. Расчет максимального остатка денег кассе позволяет лицу не средства, в расчетные , в банк. Если же предприятие не рассчитало , то он равным нулю по окончании дня наличных у предприятия не должно. [31, c. 337].

Для учета кассовых предприятие при лимита должно формулы, Центробанком Российской . Поименованные алгоритмы в приложении Указаниям ЦБ . В расчетах использовать фактические каждого предприятия. Для законного лимита компаниям брать максимальные показателей, в расчете.

Важно , что предприятие имеет права лимит, произвольно. расчет производится , созданным недавно не имеющим статистики, при определении следует использовать значения. [33, c. 19].

Введение разработанного в действие через издание директором предприятия приказа. такого документа утверждена, специальные требования ней не . Поэтому каждое предприятие издает соответствующий в произвольной . Обязательными к в такой являются сами максимальных сумм , период действия и их .[27, c. 116].

Предприятия, имеющие в составе обособленные , которые территориально от головной , при расчете должны учитывать структуры. этом случае определяющее имеет адресат, куда сдаются деньги. [25, c. 45].

Если наличные поступают в головной компании, то лимиты с учетом соответствующего подразделения.

Иная возникает, обособленная структура деньги в самостоятельно. этом случае следует самостоятельные лимиты каждого такого .

Из выше следует, что правильный учет кассовых невозможен без лимитов на наличных. применяется в , когда предприятие денежные средства окончании рабочего .

По правилу действия , связанные с или выдачей денег, кассовыми операциями. Их участником быть любое , отвечающее признакам и правоспособности. [20, c. 231].

Для оформления движения денег Госкомстат Постановлением от 03.05.2000 № 88   и утвердил формы документов. Утвержденные бланки субъектами для расчетов и при учете операций. заполнение является . Составление документов иным формам о нарушении дисциплины и штрафом. [21, c. 63].

Основной документацией бухгалтерскому учету операций, для правильного оформления с наличными , является: расходный кассовый ; приходный ордер; кассовая книга; расчетно-платежная ведомость. [28, c. 267].

Любые наличных денег кассе предприятия оформляются расходным приходным ордерами. Такие документы бухгалтером и , при этом с наличными проводятся последним. [32, c. 96].

Руководитель предприятия вправе оформлять и ПКО. Условием легитимности заполнения является операций с руководителем.

Важно помнить, что сотрудники, прямо не Центробанком России, лишены права кассовые операции составлять соответствующие . Ответственному работнику передаются печати штампы, также вручаются подписей сотрудников, уполномоченных на РКО и . Им разъясняются и обязанности личную подпись. [29, c. 43].

Еще необходимым документом кассовая книга. Порядок ее и ведения описан в актах России.

Все в кассовой должны быть РКО и . По окончании кассир сверяет в форме № КО-4 со сведениями, указанными в . По итогам действий определяется наличных денег. [24, c. 39].

Средства лимита зачисляются расчетный счет.

Если выдача заработной работникам, то необходимо и вести -платежную ведомость. Сведения в документе должны данным кассовой и РКО.

При и оформлении книги или -платежной ведомости руководствоваться приказом финансов Российской от 30.03.2015 № 52н, которым утверждены рекомендации по и заполнению первичных учетных . [23, c. 16].

Все по операциям наличными деньгами вестись как бумажном носителе, так и электронном виде. Для последнего необходимы электронная и обеспеченность предприятия специальными техническими .

Независимо способа ведения в них допускается наличие или неточностей. Документы должны заполнены аккуратно разборчиво. [22, c. 19].

Министерство Российской Федерации приказ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010г.), которым утвердило только План бухгалтерского учета -хозяйственной деятельности , но и по его . [5, c. 6].

Указанным Планом счетов счет 50 «Касса».

Вышеназванный счет для ведения учета кассовых с денежными в кассах . Учет операций по данному счету отражается проводками (приложение 1)

Раздел 5 Инструкции по Плана счетов право компаний к счету 50 субсчета 50-1 « организации», 50-2 «Операционная касса», 50-3 «Денежные ». [5, c. 8].

Следует , что субсчет 50-1 «Касса организации» используется для движения наличных средств по компании. ведении операций иностранной валютой открывать отдельные к счету 50 для обособленного учета кассовых по каждой валюте.

Субсчет 50-2 « касса» для учета денег в товарных контор, билетных кассах, кассах вокзалов, отделений связи т.. [4, c. 1].

Субсчет 50-3 «Денежные документы» применяется для документов, являются денежными: оплаченные талоны ГСМ, , путевки, извещения на переводы, марки, с марками, марки государственной и т.п. признаком таких является их оценка. должны быть компанией и у нее .

Для отражения операций кассе в учете следует помнить, что по счета 50 наличность, в кассу предприятия. [5, c. 4]. Средства, выдаваемые из компании, на кредите 50.

случае получения предприятием свою кассу денежных средств такое движение следующим образом:

- получение предприятием наличности в , в котором расчетный счет , оформляется по счета 50, которому корреспондирует счета 51 «Расчетный счет»;

- возврат , получившим подотчетные , денежных сумм, по которым предоставлен отчет (неизрасходованных денежных ), оформляется по счета 50, которому корреспондирует счета 71 «Расчеты с лицами»;

- оплата покупателями или услуг по дебету 50, которому кредит счета 62 «Расчеты покупателями и ». [7, c. 11].

В  выдачи предприятием денежных средств кассы оформлять движение необходимо образом:

- выплата предприятием работникам заработной , осуществляемая путем наличных денег кассы компании, в бухгалтерском отражается по счета 70 «Расчеты с по оплате », которому корреспондирует счета 50 «Касса»;

- выдача подотчетному наличных денег кассы предприятия по дебету 71 «Расчеты подотчетными лицами», которому корреспондирует счета 50 «Касса»;

- внесение предприятием в банк, в котором расчетный счет предприятия, оформляется по счета 51 «Расчетный счет», которому корреспондирует счета 50 «Касса»;

- оплата приобретенных или услуг по дебету 62 «Расчеты поставщиками и », которому корреспондирует счета 50 «Касса». [9, c. 24].

Вывод. Можно отметить, в силу норм отечественного предприятия, в своей наличные денежные , обязаны:

- обеспечивать правильное в бухгалтерском кассовых операций;

- неукоснительно соблюдать РФ и дисциплину;

- не допускать документов по движения наличности ошибками или .

В  игнорирования предприятием требований законодательства Федерации высока их привлечения ответственности, нормами отечественного . Так, компанию может наложен штраф 50000 рублей каждый случай кассовой дисциплины. Названная санкция следует из статьи 15.1 Кодекса об правонарушениях России.

1.3. Инвентаризация денежных средств предприятия

Инвентаризация денежных средств в кассе является одним из эффективных способов учета и фактического контроля за сохранностью средств на предприятии, которая обеспечивает достоверность бухгалтерских данных. [31, c. 53].

Проведение инвентаризации регламентируется действующим законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, о порядке ведения кассовых операций, даны методические указания Минфином по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств. На предприятиях инвентаризации проводятся согласно Приказу, который является неотъемлемым документом учетной политики.

Процедура проведения инвентаризации предполагает несколько шагов: подготовка, проверка реального наличия средств и тождественность его с учетными бухгалтерскими данными, оформление акта инвентаризации и анализ полученных сведений. [34, c. 34].

При инвентаризации операций последовательно :

- правильность оформления кассовых ;

- сохранность денежных средств документов в ; соблюдение установленного остатка денежных в кассе;

- полнота своевременность оприходования средств и хозяйственных операций счетах бухгалтерского ;

- правильность контрольно- техники при расчетов с ;

- порядок наличными денежными между юридическими и с предпринимателями ( более 100 . руб. одному договору); соответствие оборотов дебету и счета 50 «Касса» выписками банка.

Основные нарушений, которые обычно происходят:

- недостача или денег в ;

- несвоевременное поступивших в наличных денежных и денежных ; подделка подписей первичных документах; наличие исправлений приходных и кассовых ордерах;

- выдача на выплату платы без ; превышение установленного кассового лимита;

- отсутствие первичных документов или их с установленных требований;

- отсутствие договора полной материальной с кассиром;

- выплаты лицам на документов, расходы, оформления авансовых ;

- несоблюдение предела наличными денежными между юридическими по одному ; продажа товаров, выполнение работ, либо оказание без применения -кассовой техники;

- арифметические ошибки подсчете оборотов остатков по в учетных ;

- некорректное кассовых операций учетных регистрах.

Вывод. Подводя итог по теоретической главе, видно, что наличные - это , в которых участвуют наличные , и, могут быть в одной-единственной форме - путем их во исполнение -либо гражданско-правового обязательства.

Кассовые операции – это операции по приёму, выдаче, размену, обмену, хранению, формированию, хранению и инкассации наличных денежных средств.

Ведение учета осуществляется соответствии с Законом «О бухгалтерском ». Сфера наличных расчетов регламентирована Центробанком в Указаниях 07.10.2013 № 3073-. И от 11.03.2014 № 3210-У .

Без организации работы наличными деньгами учет кассовых невозможен. Предприятие обязано соблюдать нормативные акты Российской Федерации.

Для осуществления операций с наличными расчетами, предприятие обзавестись кассой. Основной документацией бухгалтерскому учету операций, является: расходный кассовый ; приходный ордер; кассовая книга; расчетно-платежная ведомость.

Любые наличных денег кассе предприятия оформляются расходным приходным ордерами. Ответственному работнику передаются печати штампы, также вручаются подписей сотрудников, уполномоченных на РКО и . Далее, в кассовой книге, все должны быть РКО и . По окончании кассир сверяет в форме № КО-4 со сведениями, указанными в . По итогам действий определяется наличных денег и оформлении книги или -платежной ведомости руководствоваться приказом финансов Российской от 30.03.2015 № 52н, Документы должны заполнены аккуратно разборчиво.

2. Анализ учета наличных денежных средств ООО «Ямал Нефтегаз Сервис»

2.1. учет кассовых ООО «НефтеГазСтрой»

учет кассовых рассматривается на примере общества с ограниченной ответственностью «НефтеГазСтрой».

«ЯмалНефтеГазСтройСервис» (Ямало- автономный округ; ИНН 8905037918) зарегистрировано 17 февраля 2003 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Ямало-Ненецкому автономному округу.

Уставный компании по на 1 2016 года - 10500 руб. Тип «ЯмалНефтеГазСтройСервис» - Общество ограниченной ответственностью. Форма «ЯмалНефтеГазСтройСервис» - Частная .

Основные виды «ЯмалНефтеГазСтройСервис»: оптовая топливом (51.51), разборка снос зданий; производство земляных (45.11), производство общестроительных (45.21).

Источниками информации анализа денежных являются форма №1 « баланс» форам №4 «Отчет движении денежных ». Формы представления для анализа денежных средств примере ООО «ЯмалНефтеГазСервис» в таблице 1.

1.

периодов оборота средств за 2016 г.

Показатель
Остаток средств на года	548,00
денежных средств конец года	1848,00
остаток денежных	1198,00
денежных средств текущей деятельности	320161,00
денежных средств инвестиционной деятельности	81,00
Расход денежных по финансовой	29464,00

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Исходя из таблицы, можно увидеть, что «ЯмалНефтеГазСтройСервис» испытывает дефицит средств, как имеющихся средств хватает среднем на день. исследуемый период денежных средств в 3,4 раза (1848/548), но недостаточной для .

Общие по организации «ЯмалНефтеГазСтройСервис» учета установлены 313 главы 25 части второй РФ. статьей, частности, , что подтверждением бухгалтерского учета :

• первичные документы ( справку бухгалтера);
• аналитические бухгалтерского учета;
• расчет базы.

Первичные учетные и аналитические бухгалтерского учета «ЯмалНефтеГазСтройСервис», ведутся по , разработанным в и закрепленным учетной политике для целей .

При этом исходная , необходимая для аналитических регистров осуществления расчетов базы формируется конкретных рабочих .[15, c. 7].

При кассовых операций качестве доходов реализации имеют место поступления деньгами за продукцию, работы или услуги.

В общем все доходы, связанные с продукции, или услуг к налоговому сумме, в бухгалтерском . [13, c. 32].

Таким , бухгалтерская справка предприятия таким поступлениям представлена таблицей 2.

Таблица 2.

Бухгалтерская № 1/1/5 за май 2016 года сумме поступивших денежных средств оплату продукции (работ, ) по основной «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/п		Номер и договора	Сумма	Номер и приходного кассового
1	ООО «ИнжКон»	122/1 от 20.12.15	5 500	234 от 15.05.16
2.	ООО «Планета+»	122/1 от 20.12.15	7 200	248 11.05.16
3.	ИП Алексеев В.А.	125/1 25.12.15	2 000	277 от 27.05.16
4.	ООО «ЯАЗ»	125/3 от 11.03.16	22 378	251 11.05.16
	Итого за		37 078

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Предложенная нумерация бухгалтерских объясняется следующим образом:

первая цифра — рабочее место (например, — 1, расчеты –2, расчеты оплате труда — 3 и .д.);

цифра — формы справки данному рабочему ;

третья цифра — порядковый номер года ( данном случае 5 соответствует месяцу).

рабочего места формы не в течение налогового периода, и под номерами данная указывается в политике для налогообложения. [20, c. 46].

Наличие пустых объясняется тем, что для налогообложения такую удобнее составлять в хронологическом , а группировать плательщикам.

Исходя сказанного, предлагается следующая форма налогового учета доходов в таблице 3. [20, c. 47].

Таблица 3.

Бухгалтерская справка № 1/2/5 май месяц 2016 года о полученных внереализационных наличными деньгами

№ /п		Номер и договора	Сумма	Номер и приходного кассового
1.	Получены доходы от в других	№ 1 03.01.16	12 000	235 от 7.05.16
2.	Получен ежемесячный за сдачу в аренду	33 от 05.06.15	25 000	236 от 7.5.16
3.	Получены наличными доходы предоставления в прав на интеллектуальной деятельности	—	—
4.	Получены по договору	№ 55 20.03.16	2 500	249 от 11.05.16
5.	Получены денежные в виде по договору товарищества	—	—	—
6.	Произведена переоценка , находящейся в по состоянию конец месяца	Акт № 3/5 от 31.05.16.	3 124
7.	Возвращены некоммерческой организацией № 2 ранее взносы*	№ 2 03.01.15	35 000	250 от 11.05.16

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Возвращенные некоммерческой взносы учитываются составе доходов целей налогообложения в том , если они были приняты учету в расходов.

Статьей 251 НК РФ перечень доходов, не учитываемых определении налоговой .

Форма справки представлена таблицей 4. ( видов доходов является исчерпывающим).

Таблица 4.

Бухгалтерская № 1/3/5 за май 2016 года сумме полученных деньгами доходов, которые не при определении базы

№ п/п	доходов	Номер и дата	Сумма	Номер и дата кассового ордера
1	Получены наличными предварительной оплаты организации № 1	122/1 от 20.12.15	5 500	234 от 15.05.16
2.	Получены наличные деньги виде вклада уставный капитал	Учредительный договор	25 000	233 от 15.05.16
3.	Получен эмиссионный от продажи по цене номинала ( 10 акций 1000 руб. по цене 1100 руб.)		1 000	278 от 27.05.16
4.	Получены доходы при имущества ликвидируемого общества или между его *	—	—	—
5.	Получены наличными средства помощи	—	—	—
6.	Получен наличными	505 от 11.05.16	50 000	247 от 11.05.16
7.	Получен наличными банковский	111 27.05.16	100 000	Чек № 0020056
8.	Получены наличными средства погашение ранее займа	232 от 15.12.16	20 000	265 21.05.16
9.	Получены средства целевого	25 25.01.16.	12 000	254 21.05.16.

Таблица составлена по отчетам предприятия.

При принятии налоговому учету видов доходов «ЯмалНефтеГазСтройСервис» учитывает статей 271 273, порядок признания , соответственно, использовании организацией начисления и метода. [21, c. 47].

Для кассовых «ЯмалНефтеГазСтройСервис» придерживается следующих требований:

- доходы признаны в том (налоговом) периоде, котором они место, от фактического денежных средств;

- по , за несколько отчетных (надоговых) периодах, в случае, если связь доходами и не может определена четко определяется косвенным , доходы распределяются самостоятельно, учетом принципа признания доходов расходов. распределения отдельных доходов закреплена в политике «ЯмалНефтеГазСтройСервис» для налогообложения:

- для доходов реализации — получения дохода дата реализации (работ, услуг, прав). образом, уже отмечалось, кассовые операции учете доходов реализации практически учитываются;

- для внереализационных — датой дохода признается: дата поступления средств на счет ( кассу) — для :

- виде дивидендов долевого участия деятельности других ;

- виде безвозмездно денежных средств;

- виде сумм ранее уплаченных организациям взносов, которые были в состав ;

- виде иных доходов.

По договорам и иным договорам ( долговым обязательствам, включая ценные ), срок действия приходится более на один период, полученный включается в соответствующих доходов конец соответствующего периода.

В соответствии статьей 273 РФ при кассового метода получения дохода день поступления на счета банках и (или) кассу. [19, c. 44].

Расходы, для целей :

В со статьями 252 и 253 РФ расходы зависимости от характера, также условий и направлений налогоплательщика подразделяются расходы, с производством реализацией, внереализационные расходы.

Расходы, связанные с и реализацией, включают в :

- расходы, связанные с (производством), хранением и товаров, работ, услуг, и () реализацией товаров (работ, , имущественных прав);

- расходы содержание и , ремонт и обслуживание основных и иного , а также поддержание их исправном () состоянии;

- расходы на природных ресурсов;

- расходы научные исследования опытно- разработки;

- расходы на и добровольное ;

- прочие , связанные с и () реализацией.

Расходы, с производством (или) реализацией, на:

- материальные расходы;

- расходы оплату труда;

- суммы амортизации;

- прочие расходы.

Материальные принимают к не в их оплаты, а в списания стоимости -производственных запасов, а также работ и сторонних организаций себестоимость продукции, выпускаемой организацией (выполняемых работ оказываемых услуг). [16, c. 65].

Расходы оплату труда «ЯмалНефтеГазСтройСервис» принимает к налоговому бухгалтерскому учету момент начисления выплат ( создания резервов — на оплату или вознаграждения выслугу лет).

Следовательно, при осуществлении операций непосредственное к определению базы по на прибыль только прочие внереализационные расходы.

Далее рассмотрены первичного в «ЯмалНефтеГазСтройСервис» ( ).

Таблица 5.

Бухгалтерская № 1/1/5 за май 2016 года сумме представительских , оплаченных из «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/	Вид расходов	Фактически оплачено	Номер и документа
1	Оплачены проведение официального	25 000	Авансовый отчет № 47 от 15.05.16
2.	Оплачено транспортное доставки лиц, участвующих в	5 000	Авансовый отчет № 47 от 15.05.16
3.	Оплачены услуги	2 500	Платежная ведомость № 4/5
4.	Оплачены расходы, гостиничным размещением	10 000	Авансовый отчет № 47 15.05.16

Таблица составлена по отчетам предприятия.

В с пунктом 2 статьи 264 РФ к расходам не расходы на развлечений, , профилактики или заболеваний.

Таблица 6.

Бухгалтерская справка № 1/2/5 май месяц 2016 года о рекламных расходов, оплаченных из ООО «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/	Вид расходов	Норма	Фактически оплачено	Номер и дата
1	Оплачены наличными объявления в печати		12 300	Авансовый № 48 от 15.05.16
2.	Оплачены наличными деньгами по изготовлению щитов		55 700	Авансовый № 55от 20.05.16
3.	Оплачены наличными деньгами призы, для вручения время проведения рекламных кампаний	10000	15 000	Авансовый отчет № 54от 20.05.16

Таблица составлена по отчетам предприятия.

Таблица 7.

Бухгалтерская справка № 1/3/5 май месяц 2016 года о оплаченных через компенсаций использование для поездок личных автомобилей.

№ п/п	расходов	Норма	Фактически оплачено	Номер и документа
1.	Выплачена компенсация Никольскому И.П.	1200	2 000	Авансовый отчет № 58 от 31.05.16
2.	Выплачена компенсация Аверину П..	1500	2 500	Авансовый отчет № 59 31.05.16

Таблица составлена по отчетам предприятия.

соответствии с Правительства от 8 февраля 2002 года № 92 (в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.11.2002 N 828, от 09.02.2004 N 64) «Об норм расходов на выплату за использование служебных поездок легковых автомобилей, в пределах при определении базы по на прибыль такие расходы к прочим , связанным с и реализацией» установлены следующие расходов организаций выплату компенсации (рублей в ): легковые с рабочим двигателя по 2000 куб. включительно — 1200; свыше 2000 куб. . — 1500.

Таблица 8.

Бухгалтерская № 1/4/5 за май 2016 года сумме оплаченных кассу организации на «ЯмалНефтеГазСтройСервис»

№ п/п	Вид расходов	Фактически оплачено	Номер и документа
1	Оплачены командировочные расходы И.. – всего	25 000	Авансовый отчет № 62 от 31.05.16
	В том числе: стоимость	10 000
	наем помещения	5 000
	расходы на в номере	2 000
	суточные	8 000

Таблица составлена по отчетам предприятия.

В соответствии подпунктом 12 1 статьи 264 НК РФ налоговому учету приняты расходы на , в частности :

- проезд к месту и обратно месту постоянной ;

- наем помещения. этой статье подлежат возмещению расходы работника оплату дополнительных , оказываемых в (за расходов на в барах ресторанах, на обслуживание номере, за пользование -оздоровительными объектами);

- суточные (или) довольствие в норм, Правительством Российской ;

- оформление выдачу виз, паспортов, , приглашений и аналогичных документов;

- консульские, аэродромные сборы, сборы за въезда, , транзита автомобильного иного транспорта, за пользование каналами, подобными сооружениями иные аналогичные и сборы. [2, c. 35].

Таким , расходы на помещения и не нормируются. Размер суточных постановлением Правительства от 13.05.2005 г. № 93 «Об установлении расходов организаций выплату суточных полевого довольствия, в пределах при определении базы по на прибыль такие расходы к прочим , связанным с и реализацией» и равен не более 700 руб. каждый день в командировке территории Российской . С 1 января 2017 года нормы суточных по страховым взносам изменились (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Предприятия могут устанавливать размер по своему усмотрению.

Приведены наиболее распространенные виды расходов. Общий перечень прочих расходов настоящее время имеет 49 пунктов и не закрытым. То , в том случае, когда «ЯмалНефтеГазСтройСервис» производит наличными деньгами других прочих расходов, их налогового учета быть разработаны соответствующие .

Что касается расходов, то их обособленного налогового при осуществлении кассовых возникают только , когда те или выплаты производятся наличными . В «ЯмалНефтеГазСтройСервис» редко — выплаты осуществляются через лиц или посредством некоторых выплат. Когда операции осуществляются кассу, необходима отдельной формы () первичного учета по учета внереализационных расходов.

Расходы, учитываемые в целях (перечень установлен 270 НК РФ) в «ЯмалНефтеГазСтройСервис» через кассу осуществляются редко.

В некоторых такими расходами будут расходы:

- в денежных средств, переданных агентом и (или) поверенным в с исполнением по договору , агентскому договору иному аналогичному;

- в виде или иного , которые переданы договорам кредита займа ( аналогичных средств иного имущества от формы заимствований, долговые ценные ), а также виде средств иного имущества, которые направлены погашение таких ;

- в денежных средств в порядке оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы расходы по начисления;

- в виде добровольных членских (включая взносы) общественные организации, сумм добровольных участников союзов, ассоциаций, (объединений) на содержание союзов, , организаций ().

Так приведенные виды , не являются для большей организаций, формы первичных налогового учета данной статье приводятся.

В том , когда организация собственные товары, работы или работникам по ценам, иметь в , что для налогообложения не расходы на ценовых разниц реализации по ценам () (ниже цен) (работ, услуг) . [8, c. 64].

В регистрах обобщается , представленная в справках, на всех местах бухгалтерской .

Таким образом, в «ЯмалНефтеГазСтройСервис» первичные учетные и аналитические бухгалтерского учета ведутся по , разработанным в и закрепленным учетной политике для целей .

При кассовых операций качестве доходов реализации имеют место поступления деньгами за продукцию, работы или услуги. рабочего места формы не в течение налогового периода, и под номерами данная указывается в политике для налогообложения.

2. 2. Пути учета наличных денежных средств ООО «Ямал Нефтегаз Сервис»

Денежные средства являются благосостояния каждого предприятия, поэтому внутренний контроль хранением и использованием быть хорошо организован.

Внутренний контроль или проверка с денежными средствами в себя следующие :

• проверку , установленного ЦБ лимита остатка средств в и порядка кассовых операций;
• проверку и своевременности наличными и денежными средствами (в рублях в валюте);
• проверку документов по ;
• проверку учета денежного организации;
• проверку достоверности отчетности в остатков по учета денежных и денежных , отраженных в «Отчете о денежных средств» (форма №4).

ООО «НефтеГазСтрой» придерживается мероприятий внутреннего контроля. В результате исследуемого предприятия, выяснено, что учет операций ведется соответствии с законодательством за следующих моментов:

1. Главный бухгалтер ООО «НефтеГазСтрой» совмещение обязанностей непосредственных и кассира ( том числе полная материальная ) не получает .

2. Дубликаты ключей сейфа и должны храниться Положению в руководителя, хозяйстве они в сейфе бухгалтера.

3. В ООО «НефтеГазСтрой» имеются случаи руководителем и бухгалтером незаполненных и выдачи кассиру для заполнения при денег в .

4. Имеются ошибки заполнении приходного расходного кассовых , такие как:

- отсутствуют руководителя «ЯмалНефтеГазСтройСервис». В с п.14 Порядка кассовых операций деньги выдаются кассы по кассовым ордерам надлежаще оформленным , заявлениям на денег, и др. с наложением этих документах с реквизитами кассового ордера. Документы на денег должны подписаны руководителем, главным бухгалтером «ЯмалНефтеГазСтройСервис» или лицами это уполномоченными.

- неправильно или не дата;

- не указывается организации.

5. В «ЯмалНефтеГазСтройСервис» не срок для денежных средств отчет.

6. предоставление авансового и возвращения денег в .

7.По результатам руководителя «ЯмалНефтеГазСтройСервис», главного бухгалтера кассиров, сделать следующие :

- кассир знает, ли на приказ о ревизиях кассы, у кого дубликаты ключей кассы;

- отсутствие сигнализации помещении кассы;

- наличие формального проведения кассы ( и те лица в комиссии).

Все данные недостатки по кассовым операция подлежат исправлению. Кроме того, можно привнести качественные изменения в бухгалтерского учета ООО «НефтеГазСтрой», и таким образом, совершенствовать систему кассовыми операциями.

Для качественных изменений в бухгалтерского учета средств предлагается использование предприятием ООО «НефтеГазСтрой» систем управления.

На этапе бухгалтерия предприятия частичную автоматизацию мест. Поэтому «ЯмалНефтеГазСтройСервис» предлагается автоматизировать формирование документации, .к. кассовых ордеров в ручную.

К документам относятся и расходные ордера.

Внедрение мероприятия по совершенствованию системы кассовыми операциями заключается в следующем:

1. Выполнить действия: занести необходимую в кассовые .

заполнении кассовых отражаются следующие : дата получения (выбытия), счет, от кого (или выдано), и другие в зависимости содержания хозяйственной . Кассовому документу порядковый номер, по которому дальнейшем и при поиске программе.

2. Выполнить : Найти в программы « кассового ордера». Внести необходимые в документ сохранить.

Кассовые ордера в программу 1 раз в дня. сверки информации оборотная ведомость, в которой дебетовые и обороты и остаток по .

3. Выполнить : Найти в «Оборотная ». Ввести необходимую , на которую оборотная ведомость. Распечатать.

Бухгалтерская необходима для контроля за денежных средств.

вышеизложенного следует: внедрение автоматизированной расчета выписки ордеров экономически . В случае бухгалтер выписывает ручным приходные и кассовые ордера. Первичные документы путем заполнения реквизитов на форм документов, воспроизводимых на ЭВМ. этого документы и передаются исполнения.

Использование компьютерной кассовых документов бухгалтерии значительно контрольные функции, достоверность и бухгалтерского учета средств.

Вывод. Методы исследования по учету кассовых операций, а также направления по их совершенствованию имеют взаимосвязь с теоретическими аспектами первой главы.

Денежные средства - это основа благосостояния каждого предприятия, поэтому их нужно тщательно хранить, а использование должно быть хорошо организовано. Для этого применяется внутренний контроль, ревизии или проверка с денежными средствами, которые в себя такие , как проверка и своевременности наличными и денежными средствами; проверка достоверности отчетности в остатков по учета денежных и денежных и т.д.

При кассовых операций качестве доходов реализации имеют место поступления деньгами за продукцию, работы или услуги. В соответствии статьей 273 РФ при кассового метода получения дохода день поступления на счета банках и (или) кассу.

В со статьями 252 и 253 РФ расходы зависимости от характера, также условий и направлений налогоплательщика подразделяются расходы, с производством реализацией, внереализационные расходы.

Во избежание ошибок и качественных изменений в бухгалтерского учета средств предлагается использование предприятием ООО «НефтеГазСтрой» систем управления (АСУ). Использование компьютерной кассовых документов бухгалтерии значительно контрольные функции, достоверность и бухгалтерского учета средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Денежные являются каждого предприятия, поэтому контроль хранением использованием хорошо организован.

Бухгалтерский «ЯмалНефтеГазСтройСервис» в соответствии «Положением учете отчетности ».

Внутрихозяйственный сохранности и средств хозяйстве и главный . Он введется с о операций в Федерации.

выполнении курсовой были следующие : изучены бухгалтерского сохранности денежных средств кассе; порядок учета в Российской и правильность в ООО «НефтеГазСтрой»; было изучено внутрифирменного сохранности денежных средств кассе ООО «НефтеГазСтройСервис»; разработаны мероприятия совершенствованию учета средств ООО «НефтеГазСтрой» и , выявленных в внутреннего контроля .

Исходя из теоретической главе, видно, что наличные - это , в которых участвуют наличные , и, могут быть в одной-единственной форме - путем их во исполнение -либо гражданско-правового обязательства.

Кассовые операции – это операции по приёму, выдаче, размену, обмену, хранению, формированию, хранению и инкассации наличных денежных средств. Работу с наличными денежными средствами в кассе выполняет старший кассир, главный бухгалтер или любой работник, назначенный приказом руководителя. По приказам и главного организации кассир операции по денежной наличности.

Сфера наличных расчетов регламентирована Центробанком в Указаниях 07.10.2013 № 3073-, и от 11.03.2014 № 3210-У . С 19. 08. 2017 г. действуют новые правила, по которым компании и предприниматели должны вести кассовые операции (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У). Поправки не отменяют  Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, а лишь вносят в него изменения. В основном они связаны с работой с подотчетными лицами и оформлением кассовых документов на основании чеков ККТ.

Без организации работы наличными деньгами учет кассовых невозможен. Предприятие обязано соблюдать нормативные акты Российской Федерации.

Для осуществления операций с наличными расчетами, предприятие обзавестись кассой. Основной документацией бухгалтерскому учету операций, является: расходный кассовый ; приходный ордер; кассовая книга; расчетно-платежная ведомость.

Любые наличных денег кассе предприятия оформляются расходным приходным ордерами. Документы должны заполнены аккуратно разборчиво.

Учет наличных денег кассе предприятия приведен на примере предприятия «ЯмалНефтеГазСтройСервис», в котором первичные учетные и аналитические бухгалтерского учета ведутся по , разработанным в и закрепленным учетной политике.

Денежные средства - это основа благосостояния каждого предприятия, поэтому их нужно тщательно хранить, а использование должно быть хорошо организовано. Для этого в «ЯмалНефтеГазСтройСервис» применяется внутренний контроль, ревизии и проверка с денежными средствами, которые в себя такие , как проверка и своевременности наличными и денежными средствами; проверка достоверности отчетности в остатков по учета денежных и денежных и т.д.

Во избежание ошибок и качественных изменений в бухгалтерского учета средств предлагается использование предприятием ООО «НефтеГазСтрой» систем управления (АСУ). Использование компьютерной кассовых документов бухгалтерии значительно контрольные функции, достоверность и бухгалтерского учета средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты органов законодательной

и исполнительной власти

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 5.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция от 23.05.2016 N 149-ФЗ)
5. План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н (ред. от 08.11.2010).

Учебники и учебные пособия

1. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 386 c.
2. Астахов ‏ В.П. ‏ Бухгалтерский ‏ учет ‏ от ‏ А ‏ до ‏ Я: ‏ Учебное ‏ пособие ‏ / ‏ В.П. ‏ Астахов. ‏ - ‏ Рн/Д: ‏ Феникс, ‏ 2015. ‏ - ‏ 125 c.
3. Акатьева М. Д. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков - М.: ИНФРА-М, 2015. - 252 с.
4. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики: Учебник Ю.А. Бабаев, А.М. Петров; Финансовый Универ. при Правительстве РФ. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 302 с.
5. Васильчук О. И. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 496 с.
6. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – 576 с.
7. Воронина Л. И. Бухгалтерский учет: Учебник. - 5-e изд., перераб. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 480 с.
8. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник / Н.Л. Вещунова. – М.: Проспект, 2015. – 848 c.
9. Зонова А. В. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: Учебное пособие А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 224 с.
10. Зонова А. В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 576 с.
11. Евстигнеев Е.Н, Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие – М.: Проспект, 2014. – 520 c.
12. Керимов, В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / В.Э. Керимов. – М.: Дашков и К, 2015. – 584 c.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник. – М.: Проспект, 2015 . – 496 с.
14. Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов./ М.Л.Макальская, И.А. Фельдман– М.: Высшее образование, 2014. –258 c.
15. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с.
16. Практикум по бухгалтерскому учету: учебное пособие Салихова И. С. Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. - 110 с.
17. Переверзев М. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие М.П. Переверзев, А.М. Лунева. - 2-e изд. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 221 с.
18. Рогуленко, Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник / Т.М. Рогуленко, В.П. Харьков. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 464 c.
19. Самохвалова Ю. Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2016. - 232 с.
20. Соколов Я. В. Бухгалтерский учет как сумма фактов хозяйственной жизни: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 224 с.
21. Суглобов А.Е. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие для вузов / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарыгласова. – М.: КноРус, 2014. –257 c.
22. Щербакова В. И. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 352 с.
23. Шадрина, Г.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова. – Люберцы: Юрайт, 2015. – 429 c.

Книги одного-трех авторов

1. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет. Практикум / В.М. Богаченко. – М.: Феникс, 2014. – 398 c.
2. Бондарева, Т.Н. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях – М.: Феникс, 2014. – 240 c.
3. Киселев, А.Г. Бухгалтерский учет расчетов / А.Г. Киселев. – М.: КноРус, 2015. – 512 c.
4. Крутякова Т.Л. Учетная политика 2014. Бухгалтерская и налоговая. – Изд. АйСи Групп, 2014. – 208 с.
5. Цыганков К. Ю. Основы бухгалтерского учета. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 152 с.
6. Щадилова, С.Н. Бухгалтерский учет для всех: книга пособие для начинающих / С.Н. Щадилова. – М.: ДиС, 2015. – 224 c.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1.

Типовые проводки по учету наличных денег

Дт		Описание
50.01	90.01.1	в кассу выручки от	Кассовый реестр
50.01	90.01.1	в кассу суммы доходов прочих операций	Кассовый реестр
51	50.01	Передача из кассы банк для зачисления на счет организации	Расходный кассовый
55.01	50.01	Передача наличности кассы в для последующего на специальный организации
Дт	Кт		Документ
60	50.01	Оплата поставщику (подрядчику)  полученные товары (выполненные работы)	Расходный ордер
62	50.01	Возврат аванса со специального счета	кассовый ордер
76	50.01	Погашение перед прочими	Расходный кассовый
04	50.01	Приобретение нематериальных активов	Расходный кассовый
Дт	Кт		Документ
70	50.01	Выплата зарплаты наличными через	Расходный кассовый
50.01	71	Возврат кассу неиспользованных , выданных сотруднику хозяйственные нужды	Приходный кассовый
73	50	предприятия выдан	Расходный кассовый
71	50	предприятия выдан на командировку	Расходный кассовый
69	50	по взносам социальные фонды наличными через	Расходный кассовый
Дт	Кт		Документ
75	50	Акционерам	Приходный кассовый
80	50	задолженность перед простого товарищества	Приходный кассовый
81	50	собственных акций	Приходный кассовый
58.4	50	Взнос наличных средств качестве вклада долю товарищества	Приходный кассовый