Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Разработка оперативного финансового плана

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Разработка регулярных производственных и финансовых планов является важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний всех без исключения отраслей экономики.

Планирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением.

Оперативное планирование до сих пор остается слабым местом управления бизнесом казахстанских предприятий промышленности, торговли, банковской сферы, страхования.

На сегодняшний день в большинстве компаний отсутствуют базовые элементы оперативного планирования, притом, что технология планирование процесса весьма существенно варьируется с учетом отраслевой специфики предприятия.

Наиболее остро проблема внедрения эффективного механизма планирования стоит перед промышленными предприятиями.

В промышленности цикл оборота капитала является наиболее «представительным» по сравнению со всеми другими отраслями экономики: здесь присутствуют и стадии снабжения (закупка материальных ресурсов), и стадии производства, и стадии хранения и сбыта произведенной продукции, а также расчетов с контрагентами как по закупаемым сырью и материалам, так и по реализованной продукции.

Этим промышленные предприятия отличаются, например, от банковской сферы и торговли, где производственный процесс отсутствует.

Оперативное управленческое планирование требует ведения эффективного управленческого учета и планирования движения товарно-материальных и финансовых ресурсов предприятия на всех стадиях финансового цикла.

Понятно, что каждая стадия финансового цикла является одним из факторов образования конечных финансовых результатов (прибыли) предприятия, и чем больше «ступенек» в кругообороте капитала предприятия, тем более сложной и развернутой должна быть технология бюджетного процесса.

Кроме того, в современных рыночных отношениях, которые характеризуются возросшей конкуренцией планирование экономической деятельности предприятия является одним из самых важных показателей конкурентоспособности.

Благодаря планированию достигается равновесие между производством и сбытом продукции, спросом и предложением.

Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:

облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
устанавливает стандарты для организации финансовой информации;
определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;
в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки обще фирменной стратегии.

Предметом исследования является организация оперативного финансового планирования в строительной организации ТОО «Строй-Тлс».

Целью настоящей работы является изучение теоретических основ финансового планирования, проблемных вопросов финансового планирования. В соответствие указанной цели был поставлен ряд задач:

1. изучить методологические основы организации финансового планирования на предприятии;

2. проанализировать организацию оперативного планирования в ТОО «Строй-Тлс», его финансовое состояние и финансовые результаты деятельности;

3. разработать рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на анализируемом предприятии.

Для решения поставленных задач были использованы работы следующих авторов: Алексеевой М.М., Балабанова И.Т., Шеремет А.Д. и др.

В курсовой работе обобщается зарубежный опыт финансового планирования, оценивается возможность его применения в практике отечественных предприятий.

ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1 Понятие и значение финансового планирования

Финансовое планирование - это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия.^[1]

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

По мнению Кремнина М.Н.: «Финансовое планирование»– значительно более широкое понятие, чем составление финансового плана. Финансовый план является итоговым документом, для разработки которого необходимо предварительно рассчитать все возможные изменения в условиях деятельности предприятия, которые могут произойти в планируемом периоде по сравнению с условиями базисного периода».

Финансовое планирование можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также как финансовую взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами используемого денежного капитала.

Задачи финансового планирования:^[2]

Обеспечение нормального процесса работы предприятия необходимыми источниками финансирования.
Соблюдение интересов Учредителей Компании, акционеров и других заинтересованных лиц.
Гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и обеспечивает платежи в бюджет на минимально необходимом уровне.
Выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные.
Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Планирование необходимо для того:

Чтобы понимать, где, когда и для кого предприятие собирается производить продукцию;
Чтобы знать, какие ресурсы и когда понадобятся для достижения поставленных целей;
Чтобы добиться эффективного использования привлеченных ресурсов;
Чтобы предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать возможные риски и предусматривать конкретные мероприятия для их снижения.

Финансовое планирование – это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии , развивающиеся в детализированных финансовых планах

Финансовое планирование является составной частью общего процесса планирования и, следовательно, управленческого процесса, осуществляемого менеджментом предприятия.

Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговые, производственные и на другие планы предприятия. Подчиняется миссии и общей стратегии предприятия.

Финансовый контроль представляет собой специфическую деятельность, направленную на проверку обоснованности стоимостного распределения валового общественного продукта по соответствующим фондам денежных средств и их расходования на определенные цели. Наличие финансового контроля объективно обусловлено тем, что финансы как экономическая категория присуща контрольная функция.^[3]

По средствам этой функции финансы предупреждают о складывающихся пропорциях распределения, соотношения фондов, источниках их формирования, использовании. Контрольные функции создают объективные условия для использования финансов в качестве инструментов контроля, а сознательное применение осуществляется в ходе функционирования финансов на базисе. Если финансы выражают отношение экономического контроля как один из элементов управления финансами наряду с планированием, то это является надстроечной категориями.

Специфика финансового контроля состоит в том, что он осуществляется в денежной форме. Однако действие финансового контроля распространяется на более широкий круг денежных отношений, так как финансы тесно связаны с другими стоимостными категориями, а финансовый контроль с правильностью использования бюджетных ассигнований учреждениями и организациями затрагивает все стороны деятельности.

Основные принципы осуществления контроля:^[4]

регулярность, повсеместность, универсальность контроля;
превентивность контроля, то есть предупредительный его характер;
действенность, реальность, гласность, которые могут быть достигнуты только при правильной организации работы применение обоснованной методики, тщательным изучением дела, внесением конкретных предложений;
беспристрастность контроля;
независимость работников контрольных органов.
работа по формированию и финансовых планов и бюджетов предприятия несет в себе много черт финансового прогнозирования.

Так при подготовке плана производства, который является составной частью финансового планирования, необходимо учесть возможное изменение многих факторов: цен на сырье и материалы, налогового окружения, отпускных цен и т.д.

Именно по этому при подготовке финансового плана крайне необходимо попытаться спрогнозировать изменение внутренних и внешних условий хозяйствования, разработать несколько альтернативных вариантов развития событий предшествующих периодов и на основании создать приемлемый финансовый план.

Создание бизнес-планов, особенно среднесрочных, на сегодняшний день является необходимостью для большей части предприятий. Ориентация значительной части руководителей на разработку только производственных планов является ошибочным. При таком подходе, когда все деятельности предприятия начинают подчиняться не извлечению прибыли, а наращиванию объемов без четкого понимания конечной цели.

Планирование действий предприятия от производства в большинстве случаев является пагубным: хорошо, если продукция предприятия пользуется устойчивым спросом и может быть реализована практически в неограниченном количестве. Однако многие предприятия выпускают продукцию, для которой существуют или зарубежные аналоги или которая имеет достаточно ограниченный круг потребителей.

В этом случае перед предприятием возникает ряд проблем, которые могут существенно повлиять на конечный результат его деятельности:^[5]

может привести к росту себестоимости продукции, что скажется на отпускной цене;
предприятие может лишиться оборотных средств, которые будут связаны в запасах сырья и материалов, в готовой продукции на складах;
может привести к тому, что предприятие в авральном порядке придется привлекать банковские кредиты, что как правило ведет к удорожанию заемных средств.
Можно привести еще ряд причин, по которым внедрение планирования в предприятиях является крайне необходимым действием. Посмотрим, что дает создание системы планирования производство предприятия:
базируясь на показаниях финансового плана, предприятие имеет возможность оценить предстоящую потребность в сырье и в материалах для производства запланированного объема продукции;
предприятие может рассчитать текущие и планируемые затраты;
предприятие получает возможность создать реальный план формирования запасов, что позволит высвободить оборотные средства, появляется возможность планирования производства, создаются условия для ритмичной без сбоев и авралов работы всего предприятия и его отдельных подразделений;
предприятие имеет возможность формировать сбытовую политику, определяя наиболее выгодные виды продукции, формы и методы ее оплаты покупателями;
предприятие получает возможность формировать финансовую политику и, наконец, предприятие получает реальную возможность формирования инвестиционной политики.

Общей проблемой многих предприятий является то, что при больших оборотах денежных средств, при значительных объемах продаж, при крупных налоговых платежах предприятия вынуждены брать инвестиционные кредиты в банках.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Бизнес-план - это новый для нашей экономики документ.

В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом предпринимательства. Он предусматривает решения стратегических и тактических задач стоящих перед предприятием, дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товаров на рынках, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатов деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения.

Бизнес план представляет собой документ внутрифирменного планирования.^[6]

Финансовое планирование - это направленное на развитие предприятия планирование всех доходов, планирование направлений расходования денежных средств. Финансовое планирование осуществляется по средствам финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Основные задачи финансового контроля, в которых раскрывается его содержание:

Проверка и выполнение финансовых обязанностей перед государством, организациями, населением.
Проверка правильности использования хозяйствующими субъектами находящихся в их распоряжении денежных ресурсов.
Проверка соблюдения правил в совершении финансовых операций, расчетов и хранения денежных средств хозяйствующими субъектами. Выявление внутренних резервов производства – возможности повышения рентабельности хозяйства, роста производительности труда, ускорения оборачиваемости оборотных средств, более экономного и эффективного использования материальных и денежных средств.
Устранение и предупреждение нарушений финансовой дисциплины.

В случаях выявления применяются в установленном порядке меры воздействия к организациям должностным лицам и гражданам, обеспечивается возмещение ущерба государству и организациям.

Финансовый контроль в условиях рыночных отношений претерпевает существенные изменения. Новые экономические взаимоотношения не терпят постоянных проверок, надзора за финансовыми операциями, различного рода сделками. Всеобъемлющий контроль является тормозом нормальных рыночных отношений.

Государство, защищая общественные интересы, социальную справедливость должно вмешаться в процессы государственного производства, распределения используя в качестве инструмента регулирования возможности контрольной функции финансов, совершенствовать формы, методы и организацию финансового контроля.

Бюджет является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.

Цели планирования могут быть различными на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида величины предприятия.^[7]

1. Бюджет как экономический прогноз. Руководство любого предприятия, не зависимо от его вида величины, обязаны знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период. Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится на пример к планированию в области привлечения капитала и определения объема инвестиций.

2. Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет выяснить, что в каких либо областях деятельность предприятия, намеченные планы выполняются неудовлетворительно.

3. Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой как выраженную программу действий в области производства, закупок сырья или товара, реализация производственной продукции и т.д. Рентабельность сбыта зависит от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства, количества выпускаемой продукции – от ожидаемого объема реализации, величина отпускной цены – от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации.

4. Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период необходимо принимать решение заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам планов хватит времени для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов.

Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. Важным моментом финансового планирования является его стратегия, то есть определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта

1.2 Виды финансового планирования

Финансовое планирование на предприятиях осуществляется на пять лет, год, квартал. В соответствии с этим существуют перспективные (стратегические, в том числе пятилетние), текущие оперативные планы. Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план – это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия.

Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств; фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства; фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и других фондов.

Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.^[8]

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудный счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию.

Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря является и реализацией распределительной и контрольной функцией финансов предприятия.

Платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, дает полное представление о платежах и расчетов в анализируемом периоде.

При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана.

Оперативным видом финансового планирования на наших предприятиях стало бюджетирование. В общем виде бюджет представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений предприятия. Составление финансовых бюджетов предприятия служит основой внутрихозяйственного оперативного планирования, соизмерение затрат и результатов.

Помесячное планирование бюджета дает более точные показатели размеров и структуру затрат, чем ныне действующая система бухгалтерского учета.^[9]

Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства; является главной формой реализации целевых установок, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений.

Руководство предприятия все время находится перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор оптимальной цены реализации, принимать решения в области кредитной и инвестиционной политики и много другое.

Необходимо добиться такого положения, чтобы вся деятельность предприятия в комплексе была бы рентабельна и обеспечивала бы денежные поступления в объеме, удовлетворяющем заинтересованные в результатах работы предприятия группы лиц (владельцев, кредиторов и пр.). Описание ожидаемых результатов экономической деятельности в будущий период имеет место при составлении бюджетов (планов) предприятия.

Как правило, различают краткосрочное и долгосрочное планирование. Значение некоторых из принимаемых решений распространяется на очень долгую перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение ассортимента выпускаемой продукции.

Такие решение определяют деятельность предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных планах (бюджетах), где степень детализованности обычно бывает довольно невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.

В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры.

По времени годовой бюджет (план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).

ГЛАВА 2 ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ РАБОТЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ

2.1 Методы финансового планирования на предприятии на примере ТОО «Строй-Тлс»

Для исследования методов финансового планирования, применяемых в практике ТОО «Строй-Тлс» необходимо на первоначальном этапе рассмотреть теоретические основы методов финансового планирования, а затем дать конкретную характеристику применяемому методу на предприятии.

Вообще, в теории финансового планирования применяют следующие методы:

экономического анализа;
нормативный;
балансовых расчетов;
бюджетирование;
метод многовариантности;
экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия.

Нормативный метод заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъёкта в финансовых ресурсах и их источниках.

Такими нормативами есть ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и другие нормативы, устанавливающиеся либо самим субъёктом либо для субъёкта государством в виде специальной нормативной или законодательной базы.

Нормативы самого хозяйствующего субъёкта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Существуют современные методы калькулирования затрат: стандарт-кост и стандарт маржинал-костинг. Они основаны на использовании внутрихозяйственных норм.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Метод много вариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут быть различными. Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом - рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.

Метод бюджетирования является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и бюджетировании всех доходов и расходов.

Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.^[10]

Бюджет - количественное воплощение плана, характеризующее доходы и расходы на определённый период, и капитал, который необходимо привлечь для достижения заданных планом целей. Данные бюджета планируют будущие финансовые операции, т.е. бюджет создаётся до выполнения предполагаемых действий. Это и предполагает роль бюджета как основы для контроля и оценки эффективности деятельности предприятия. Использование бюджета создает для предприятии ТОО «Строй-Тлс» следующие преимущества:

1. Планирование помогает контролировать деятельность предприятии ТОО «Строй-Тлс». Без наличия плана управляющий, как правило, только реагирует на обстановку, вместо того, чтобы ее контролировать. Бюджет, являясь составной частью плана, содействует четкой и целенаправленной деятельности предприятия.

2. Бюджет является составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки результатов деятельности предприятии ТОО «Строй-Тлс» в целом и ее подразделений. В отсутствии бюджета, при сравнении показателей текущего периода с предыдущими можно прийти к ошибочным выводам, а именно: показатели прошлых периодов может включать в себя результаты низко производительной работы. Улучшение этих показателей означает, что предприятие стало работать лучше, но свои возможности оно не исчерпало. При использовании показателей предыдущих периодов не учитывает появившиеся возможности, которых не существовало в прошлом.

3. Бюджет является средством координирующим деятельности различных подразделений предприятия ТОО «Строй-Тлс». Оно побуждает управляющих отдельных звеньев строить свою деятельность, принимая во внимание интересы предприятии ТОО «Строй-Тлс» в целом.

4. Бюджет - основа для оценки выполнения плана центрами ответственности и их руководителей: работа менеджеров оценивается по отчетам о выполнении бюджета; сравнение фактически достигнутых результатов с данными бюджета указывает области, куда следует направить внимание и действия. Наконец, с помощью бюджета проводится анализ отклонений.

Процесс составления предприятием ТОО «Строй-Тлс» бюджета называется бюджетным циклом, который состоит из таких этапов как:

планирование с участием руководителей всех центров ответственности, деятельности организации в целом, а так же ее структурных подразделений;
определение показателей, которые будут использоваться при оценке деятельности;
обсуждение возможных изменений в планах, связанных с новой ситуацией;
корректировка планов, с учетом приложенных поправок.

Задача бюджетирования - это достижение предприятием ТОО «Строй-Тлс» цели оперативного (текущего) периода. Основная задача, решаемая системой бюджетирования - это построение или реструктуризация действующей системы управления предприятием, которая способна будет обеспечивать, и поддерживать функционирование полного управленческого цикла.

Бюджеты способствуют выявлению и координации всех факторов производства по структурным подразделениям и функциональным службам с целью достижения предприятием ТОО «Строй-Тлс» намеченных целей. Целью бюджетного управления является структурирование (выделение) желаемого будущего предприятия в оперативном периоде.

Это значит, что главной целью разработки и внедрения системы бюджетирования является совершенствование системы финансового управления на предприятии, а также повышение финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятии ТОО «Строй-Тлс» путём координации усилий всех подразделений на достижение конечного, количественно определённого результата.

2.2 Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО «Строй-Тлс»

Финансовый план ТОО «Строй-Тлс» будет приведен в форме баланса доходов и расходов. Для его составления необходимо определить:

сумму балансовой и налогооблагаемой прибыли предприятия;
размер платежей в бюджет;
размер прибыли, что остаётся в распоряжении предприятия, направленную в финансовый резерв, фонд дивидендов и др.;
фонд , что есть из основных формирования производственного и развития и на полное основных фондов и капитальных ;
другие доходы и предприятия.

расчёты сведены в , цифры в будут в тыс. руб. с одним после . Исходные в таблице 1 приведены в млн. руб. ( – строительно работы)

Исходные для финансового

Показатели	млн.руб.
1. СМР, выполненных силами	22,5
2. средства на планового	4,8
3. Норматив средств, в году, %	21,6
4. основных на начало	3,2
5. Ввод фондов в планового	0,7
6. Ввод фондов, в том за счёт кредитов	0,18
7. средства, что в мае планового	0,3
8. Объём вложений	0,39
9. ассигнования на строительство	0,06
10. кредиты на капитальное	0,18
11. Объём СМР, в предыдущем и сданных в году	1,85
12. амортизационных в году плановому	0,08

плановой прибыли и её .

Объём продукции, сдаваться по законченным , пусковым и объектам, к выпуску , и предоставленных , определяется, из следующих :

в плановом сметная товарной , которая сдаваться , составляет 70% объёма СМР, собственными ;
кроме , будут и сданы пусковые и объекты, в предыдущем , данные о которых в п. 10 табл. 1

прибыль в законченной , которую заказчику в году, , как сказано в :

плановые составляют сметной сданной товарной ;
снижение СМР составляет их сметной по работам, до планового , и 2,34% по , выполненным в году; того к прибыли прибыль от услуг производства в 20 тыс. руб. и прибыль от операций в 30 тыс. руб.

Таблица 2

плановой нераспределённой

Показатели	, тыс. руб.
1	2
1. Объём СМР, в предыдущем , что будут в плановом (табл. 1 п. 11)
2. Объём СМР, и сдаваемых в году (. 1 п. 11)	22500
3. завершенной , что будет в плановом (70%)
4. Прибыль в СМР, выполненных в году + 1,84%)
5. Прибыль в СМР, выполненных в году + 2,34%)
6. Другая	50
7. Всего	4512,9
8. в бюджет
9. Нераспределённая	3159

1) завершенной в плановом :

22500*70/100=15750 (. руб. руб.)

2) Прибыль в году:

( . руб.)

3) Прибыль в году:

( . руб.)

4) Платежи в :

(460, (тыс. руб.)

5) прибыль:

(тыс. руб.)

среднегодовой основных фондов.

стоимость производственных определяется умножения веденных фондов на полных пребывания их в и деления на 12 месяцев.

среднегодовой основных (С_с) с учётом и выбывших определяется по :

С_с=С_н+С_вв×(К/12)-С_выб×(12-) 12,

где С_н – стоимость фондов на года,

С_вв – введенных фондов,

С_выб – выбывших фондов,

К – полных эксплуатации (выбывших) фондов.

Расчёт стоимости производственных

Показатели	, тыс. руб.
1	2
1. Основные на начало года (.1 п.4)	3200
2. основных в ноябре (.1 п.5)	700
3. Среднегодовая введенных фондов	58,3
4. фонды в мае (табл.1 п.7)	300
5. стоимость основных	175
6. Среднегодовая стоимость производственных	3003,3

1) ( . руб.)

2) (тыс. руб.)

3)( . руб.) – среднегодовая ОПФ за вычетом отчислений

норматива средств и его прироста

При среднегодовой нормируемых средств пр следующее распределение годового СМР: 1 квартал – 23%, 2 – 25%, 3 квартал – 28%, 4 – 24%. Покрытие нормируемых средств за счёт пассивов в 25 тыс. руб.

Таблица 4

норматива средств и его прироста

	Сумма, тыс. руб.
1. на конец года.
2. Норматив на планового (табл.1 п.3)
3. Прирост в плановом	1036,8
4. покрытия: а) устойчивых б) плановая	25 1011,8

на конец года: (тыс. руб.)
норматива: 4800×21,6%(.1 п.3)=1036,8 (. руб.)
Покрытие за плановой : 1036,8-25=1011,8 (. руб.)

Прирост стоимости оборотных .

Прирост оборотных рассчитывается в квартале роста прироста на год и процента программы в каждом .

Норматив средств на каждого с учётом норматива нарастающим .Среднегодовую нормированных средств путём :

половины оборотных на начало года;
оборотных на конец квартала (1, 2, 3)
суммы средств на планового .

Полученную следует на 4 (количество ).

Таблица 5

среднегодовой нормированных средств

	за год	на 1.04	на 1.07	на 1.10	на 31.12
1. СМР, выполненных в году (.1 п.1)	22500		5625		5400
2. нормированных средств (.4 п.3)	1036,8		259,2		248,8
3. оборотных с учётом	4800		5297,7		5836,8
4. стоимость оборотных	5310,7

СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (. руб.)

Остальные аналогично (см. 1.3)

оборотных на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (. руб.)
Норматив с прироста: (тыс.руб.) на 1.04;

5038,5+259,2=5297,7 (. руб.) на 1.07;

5297,7+290,3=5588 (. руб.) на 1.10;

5588+248,8=5836,8 (. руб.) на конец .

Среднегодовая оборотных :

(тыс. руб.)

суммы отчислений и их .

Среднегодовая амортизационных по группам фондов 15%. Сумму отчислений путём среднегодовой основных на среднегодовую амортизации.

предлагается, что амортизационных направляется в развития , из них – 30% на финансирование вложений.

6 Расчёт амортизационных и их использование

Сумма, тыс. руб.

1. амортизационных ,

в том числе:

а) в

б) в фонд

в) на строительство

315,4

Сумма отчислений: (тыс. руб.)

2) На строительство: (тыс. руб.)

3) В развития : 450,5-135,1=315,4 (. руб.)

План капитальных .

Таблица 7

финансирования вложений

	Сумма, тыс. руб.
источники (табл.1 п.9) амортизации (.6 п.16)	210 60 135,1 14,9
2. кредит (.1 п.10)	180
	390

Собственные финансирования

(тыс.руб.)

2) Финансирование за прибыли:

Расчёт за пользование кредитом по сроку задолженности.

на возвращение кредитов и оплату за пользование путём . При этом сумма (табл.1 п.6) получена в такой :

в первом – в размере 27% суммы;
во квартале – в 23% годовой ;
в четвёртом – в размере 50% суммы.

за пользование установлена в 40% годовых.

Расчёт за пользование кредитом по возникновения

Показатели	на год	1 квартал	2	3 квартал	4
1. Долгосрочные , полученные в году	180	48,6	41,4	-	90
2. за пользование 1 квартал 2 3 квартал 4	40% 19,44 - 36	4,86 - -	4,86 5,52 -	4,86 5,52 -	4,86 5,52 - 36
3. Плата за кредитом	72	4,86		10,38

1) Долгосрочные , полученные в 1 :

180×27%=48,6 (тыс.руб.)

В кварталах ведётся , исходя из приведенных .

2) Плата за кредитом в 1 :

48,6×40%=19,44 (тыс.руб.)

В квартале оплачиваться:

(тыс.руб.)

Во втором и расчёты аналогично, того что во квартале делится на 3, а в 4-м записывается в квартал.

3) плата за кредитом:

(тыс. руб.)

отчислений из в фонды .

Таблица 9

отчислений из в фонды

Показатели	, тыс. руб.
1. Прибыль, что в распоряжении	2060,3
2. отчислений в премий
3. Сумма	504,8
4. отчислений в развития	70,5%
5. отчислений в развития	1452,5
6. отчислений в резерв	5%
7. отчислений	103

экономического планируются, из следующих :

норматив в фонд производства в размере от прибыли, что в распоряжении ;
норматив в финансовый – 5% от прибыли, в распоряжении ;
норматив от прибыли, что в распоряжении в фонд и дивидендов 24,5%.

1) , оставшаяся в предприятия:

прибыль – , идущая на прироста оборотных – прибыль, на финансирование вложений – , идущая на платы за =

= 3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (. руб.)

Сумма в фонд :

2060,3×24,5%=504,6 (. руб.)

Сумма в фонд производства:

(тыс. руб.)

отчислений в резерв:

(тыс. руб.)

фонд и дивидендов.

за введение и производственных , что оплачиваются , составляют 5 тыс. руб.

Премиальный и фонд

Источники	, тыс.руб.
1. Отчисления из (табл.9 п.3)
2. Премии за в действие и производственных , что оплачиваются за заказчика	5
3. отчислений в	509,8

и резервы. от реализации имущества 35 тыс. руб..

Таблица 11

и резервы

	Сумма, тыс.руб..
1. от прибыли (.9 п.5)	1452,5
2. отчисления (.6 п.1б)
3. Средства от имущества	35
4. источники	-
отчислений в	1802,8
резерв 1. из прибыли (.9 п.7)	103

2. Итоговое финансового

Составим план в сокращённой доходов и предприятия.

расчёты показателей путём шахматной .

По горизонтали источники расходов, а по – целевое средств.

3 ПРОБЛЕМЫ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЛАНА НА

Рыночная как более и организованная система качественного планирования, так как за все последствия и планов несет предприятие своего состояния.

Для оптимального проектов использовать в сфер финансовых метод бюджета.

Это способ стратегии предприятия от неожиданностей в финансирования - бюджета на текущий и .

Текущий включает позиции :^[11]

непрерывного прибыли от мощностей ;
капиталовложения в имеющихся ;
капиталовложения для прибыли от производственной продукции;
бюджет следующие :
капиталовложения в конкурентоспособности в стратегической хозяйствования;
смежных, в отношении, зон;
новых зон хозяйствования и капиталовложений в зоны.

При прогнозных предприятие учитывать два : инфляцию и периодического дохода на капитал, не ниже минимума.

будущие поступления оцениваться с текущего .

Большие для осуществления финансового имеют компании. Они достаточными средствами для высококвалифицированных и проведения плановой в области . На небольших , как правило для нет средств, потребность в планировании , чем у крупных.

В механизмов финансовым предприятия роль системам и ее контроля.

систем контроля неотъемлемой частью всей управления с целью его эффективности.

внутреннего создаются на по линейному и принципу или сочетают в оба эти принципа.^[12] В этих лежит контрольных отдельных и их менеджеров.

В годы в стран с рыночной широкое получила прогрессивная система контроля, в компаниях и , которая «контроллинг». котроллинга разработана в 80- годы как активного кризисных , приводящих к банкротству. этой , получившей «управление по », является сравнение плановых () и фактических с целью отклонений ними и взаимосвязи и этих на предприятии с воздействия на факторы деятельности.

контроллинга внедряться и в практику.

Так как объектом является предприятия, в его системе выделить блок — « прибыли». Его можно следующим :

«Контроллинг представляет систему контроля, концентрацию действий на приоритетных формирования и прибыли , своевременное отклонений результатов от и принятие управленческих по выполнению заданий».

контроллинга являются решения по аспектам ее , распределения и на предприятии.

контроллинга в случае является доходов и на месяц.

При системы следует , что они могут разный для отдельных центров ; для отдельных деятельности ; для различных формирования, и использования .

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В исследования курсовой можно выводы:

1. фирмы без планирования, "" стремление к прибыли к быстрому . Основой является сбыта, так как ориентировано в очередь на то, что продаваться, то пользоваться на рынке. сбыта объем , который в очередь, планирование видов , в том числе ресурсы, запасы и материалов. Это необходимость планирования, издержек и . Планирование осуществляться по схеме, расчеты количественных .
2. При создании предприятия определить и задачи его , что и обуславливает планирование. планирование среднесрочное и планирование, рассчитаны на срок и подразумевают детализацию и .
3. Применяют методы: анализа; ; балансовых ; бюджетирование; многовариантности; моделирование. В работе дана применяемого планирования на ТОО «Строй-Тлс». помогает деятельность ТОО «Строй-Тлс». является частью контроля, объективную оценки деятельности ТОО «Строй-Тлс», а является координирующим различных предприятия.
4. план ТОО «-Тлс» был приведен в баланса и расходов. рассчитана балансовой и составила тыс.руб.. Среднегодовая нормированных средств 5310,7 тыс.руб.. финансирования вложений 390 тыс.руб.. Всего и отчислений рассчитано на 5288,4 тыс.руб..
5. планирования следующие преимущества: возможной к использованию благоприятных ; проясняет проблемы; менеджеров к своих в дальнейшей ; улучшает действий в ; создает для повышения подготовки ; увеличивает в обеспечении необходимой ; способствует рациональному ресурсов; контроль в .

Для целей финансирования можно в планировании вложения ресурсов двойного , как эффективный защиты развития от всевозможных в плане .

В данное широкое получила прогрессивная система контроля, в компаниях и , которая «контроллинг». этой , получившей «управление по », является сравнение плановых () и фактических с целью отклонений ними и взаимосвязи и этих на предприятии с воздействия на факторы деятельности.

Источники

М.Н. «Финансовое предприятия» – М.: –М, 2015. - 203 с.
А.И. Планирование на . Учебное .- М.: ООО «Мисанта», .-296с.
Ф.Б. Финансовый и анализ. –М.: Приор, . - 169 с.
Алексеева М.М. деятельности : Учебно-методическое . – М.: Финансы и , 2014.- 248.
Горемыкин В.А., А.Ю. Планирование деятельности . Методическое . -М.: ИНФРА-М.,.-334 с.
О.В. Финансовый . – М.: Издательство « учет», . - 205 с.
Любушин М.П., В.Б., Дьякова В.Г. финансово-экономической предприятия. пособие для . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, . - 211 с.
Маркарьян Э.А., Г.П. Финансовый : Учебное . – Ростов н/Д.: Рост., , 2016. - 253 с.
, А.А. Комплексный факторов, денежные / А.А. Макарова // и финансовый . - 2016. - №4. - С.
Мельников, Е.Н. анализ моделей денежным / Е.Н. Мельников // и финансовый . - 2015. - №4. - С.
Панюкова, И.В. внедрения денежными в условиях / И.В. Панюкова // и статистика. - . - №17. - С. 11-14.
, Г.Б. Финансовый : учебник / Г.Б. , И.А. Акодис, Л.Д. и др.; отв. ред. Г.Б. Поляк. - М.: Клувер, . - 608 с.
Шеремет А.Д. экономический деятельности (вопросы ). – М.: Экономика,. - 188 с.
Шеремет А.Д., Р.С. Методика анализ . – М.: Инфра –М, . - 153 с.
Шеремет А.Д., Е.В. Методика анализа. – М.: – М, 2014. - 144 с.
. И.Т. Основы менеджмента. Изд. 2-е. – и статистика, – 384с.
И.В. Экономика : Учебное М.: Финансы и , 2016 – 343.
Дюсембаев К.Ш. финансового предприятия: пособие.-Алматы: , 2014. - 177 с.
В.В. Управление . Выбор . Анализ . М: Финансы и , 2014. - 216 с.
Г.В. Анализ деятельности . 4-е изд. Минск: ООО " знание", . - 183 с.
Финансовый : теория и . Учебник. Под ред. Е.С. М.: Издательство «», 2015. - 177 с.
А.А., Хасенова Р.Г., К.К. Формирование и рынка . Караганда: ТОО «», 2016. - 257 с.
А.Ф. Анализ деятельности : Учебное . Караганда: , 2016. - 288 с.
Л.С. Финансы : Учебное . - Караганда: «- Баспа», .-108 с.

Проверочная () таблица к плану

покрытия средств	прибыль	отчисления	устойчивых	Средства от имущества	рабочих на детских	Средства на за введение	кредиты	ассигнования		Итого
в бюджет										353,9
в фонд	452,5	5,4		5
Прирост к оборотных	011,8		5
Возвращение кредитов и за них	2									2
Капитальные	4,9	35,1					80	0		390
Расходы на детских					0				0	0
Отчисления в резерв	03									03
в другие	04,8					5				09,8
Прочее
	4512,9		25	35	10	5	180	60	10	5288,4

Финансовый строительного на 2017 год

статьи

, тыс. тг.

1. Доходы и :

1.1. Прибыль – :

в том числе:

в составе СМР года

прибыль

1.2. отчисления

1.3. устойчивых

1.4. Средства от имущества

460,8

450,5

1.5. средств

1.5.1. От на содержание садов

1.5.2. От на премирование за новых

1.6. Долгосрочные банка

1.6.1. На строительство

1.7. доходы ( источники)

доходов и

180

5288,4

2. и отчисления:

2.1. вложения

2.2. кредитов

2.3. нормированных средств

2.4. в фонды, что в распоряжении

2.4.1. Фонды и ,

- в том числе за прибыли

390

1905,9

1452,5

- амортизационные

- другие

2.4.2. резерв

2.5. , предвиденные

2.6. Платежи в

Итого и отчислений

103

1353,9

Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО «Мисанта», 2014.-296с. ↑
Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 211 с. ↑
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. – М.:Финансы и статистика, 2015 – 384с. ↑
Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под ред. Стояновой Е.С. М.: Издательство «Перспектива», 2015. - 177 с. ↑
Надыров А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие. Караганда: КарГТУ, 2016. - 288 с. ↑
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия. – М.: Инфра –М, 2015. - 201 с. ↑
Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 188 с. ↑
Макарова, А.А. Комплексный анализ факторов, характеризующих денежные потоки / А.А. Макарова // Аудит и финансовый анализ. - 2016. - №4. - С. 256-260. ↑
Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Л.Д. Андросова и др.; отв. ред. Г.Б. Поляк. - М.: Волтерс Клувер, 2016. - 188 с. ↑
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2014.- 166 с. ↑
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2014. - 175 с. ↑
Панюкова, И.В. Необходимость внедрения управления денежными потоками в условиях кризиса / И.В. Панюкова // Учет и статистика. - 2015. - №17. - С. 36. ↑