Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Содержание:

Введение

Согласно ст.14 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в состав годовой отчетности следует включить и приложения. Однако в законодательстве оговорены случаи, когда организация может не готовить приложение. Например, ее могут не представлять малые предприятия.

В пояснениях приводят те сведения о деятельности организации в отчетном периоде, которые не были раскрыты в типовых формах отчетности. Эти сведения можно разделить на три блока:

• общие данные об организации;
• расшифровка важнейших статей из форм бухгалтерской отчетности;
• аналитические показатели, которые характеризуют деятельность организации.

Действующие нормативные акты устанавливают лишь общие требования к пояснениях. Поэтому каждая организация самостоятельно определяет объем информации, а также форму ее подачи: текст, таблицы, схемы и т.п. Составляя пояснения, надо учитывать интересы всех пользователей бухгалтерской отчетности. Если исполнительный орган организации считает, что пользователям необходима какая-либо дополнительная информация, то ее следует представить.

Целью курсовой работы является рассмотреть порядок составления пояснений к бухгалтерской отчетности организации.

Задачи курсовой работы:

- рассмотреть теоретические аспекты составления пояснений к бухгалтерской отчетности;

- раскрыть порядок отражения в пояснениях к бухгалтерской отчетности учетной политики

- рассмотреть порядок расшифровки отдельных статей бухгалтерского баланса в пояснениях.

1 Теоретические аспекты составления пояснений к бухгалтерскому балансу

1.1 Состав и требования к приложениям к бухгалтерскому балансу

Приложения к бухгалтерской отчетности - это самостоятельная часть бухгалтерской отчетности, ее важнейшая и наиболее объемная часть.

Не представлять приложения имеют право субъекты малого предпринимательства, которые не обязаны проводить независимую аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, а также общественные организации, не осуществляющие предпринимательской деятельности и не имеющие, кроме выбывшего имущества, оборотов по реализации товаров, работ и услуг.

Основные требования к содержанию приложений изложены в ПБУ 4/99. В приложениях указывают существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.

Минимальный состав сведений, которые в ней должны быть представлены, определен ПБУ, в частности разделами «раскрытие информации в отчетности».

Помимо этого, в него может быть включена дополнительная информация, характеризующая финансовое положение организации и не нашедшие отражения в установленных формах бухгалтерской отчетности, интересная возможным пользователям отчетности. Каждая организация самостоятельно определяет объем информации, а также форму ее подачи: в виде текста, таблиц, схем, диаграмм и т.п.

В приложениях следует привести:

-   краткую характеристику деятельности организации (обычных видов деятельности; текущей, инвестиционной и финансовой деятельности),

-   основные показатели деятельности, характеризующих качественные изменения в имущественном и финансовом положении, их причины в случае необходимости следует указывать принятый порядок расчета аналитических показателей (рентабельность, доля собственных оборотных средств и пр.),

-   факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности организации,

-   решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределения чистой прибыли.

Можно разделить приложения на несколько разделов, например, вначале представить сведения об организации, затем дать расшифровку важнейших статей форм отчетности, и далее привести аналитические показатели, характеризующие деятельность организации.

В общих сведениях приводятся данные, не нашедшие отражения в других формах отчетности. В части доходов и расходов должны быть раскрыты следующие сведения (п.27 ПБУ 4/99 «Доходы организации»):

-   об объемах продаж продукции, товаров, работ, услуг по видам (отраслям) деятельности и географическим рынкам сбыта (деятельности);

-   о составе затрат на производство (издержках обращения);

-   о составе резервов предстоящих расходов и платежей, наличии их на начало и конец отчетного периода, движении средств каждого резерва в течение отчетного периода;

В отношении выручки, полученной в результате выполнения договоров, предусматривающих исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, подлежит раскрытию как минимум следующая информация (п.19 ПБУ 9/99):

-   общее количество организаций, с которыми осуществляются указанные договоры, с указанием организаций, на которые приходится основная часть такой выручки;

-   доля выручки, полученной по указанным договорам со связанными организациями;

-   способ определения стоимости продукции (товаров), переданной организацией.

В данном разделе надо проанализировать факторы, которые повлияли на формирование финансового результата организации в отчетном году (например, рост покупательского спроса, снижение процента за банковский кредит, улучшение качества продукции, совершенствование структуры управления и др.).

Также в этом разделе нужно привести сведения о том, сколько налогов уплатила организация. Организации, уплачивающие налоги "по оплате", должны указать суммы отклонений между суммами налогов, подлежащими перечислению в бюджет, и суммами налогов, начисленными "по отгрузке".

В разделе может быть отражена информация (п.39 ПБУ 4/99) о планируемом развитии организации, о предполагаемых капитальных и финансовых вложениях, деятельности организации в области НИОКР, природоохранных мероприятиях, раскрываются динамика, важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации за ряд лет; политика в отношении заемных средств, управления рисками; иная информация.

Здесь приводятся показатели, оценивающие имущественное и финансовое положение организации (платежеспособность, ликвидность, финансовую устойчивость), а также результаты финансово-хозяйственной деятельности организации (деловую и инвестиционную активность, эффективность деятельности).

При оценке финансового состояния на краткосрочную перспективу могут приводиться показатели оценки удовлетворительности структуры баланса (текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и способности восстановления (утраты) платежеспособности).

При характеристике платежеспособности следует обратить внимание на такие показатели, как наличие денежных средств на счетах в банках, в кассе организации, убытки, просроченные дебиторскую и кредиторскую задолженность, не погашенные в срок кредиты и займы, полноту перечисления соответствующих налогов в бюджет, уплаченные (подлежащие уплате) штрафные санкции за неисполнение обязательств перед бюджетом. Также следует обратить внимание на оценку положения организации на рынке ценных бумаг и причины имевших место негативных явлений.

При оценке финансового положения на долгосрочную перспективу приводится характеристика структуры источников средств, степень зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов и пр. Дается характеристика динамики инвестиций за предыдущие годы и на перспективу с определением эффективности этих инвестиций.

Кроме того, может быть приведена оценка деловой активности организации, критериями которой являются широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и иная информация; степень выполнения плановых показателей, обеспечения заданных темпов их роста (снижения); уровень эффективности использования ресурсов организации.

Акционерные общества приводят фамилии и должности членов совета директоров (наблюдательного совета), членов исполнительного органа, а также общую сумму вознаграждения, выплаченного им в за год. Кроме того, они указывают здесь количество акций, которые выпущены и оплачены; выпущены, но не оплачены или оплачены частично. Приводится доход на одну акцию.

Также в этой части отражаются данные о номинальной стоимости акций, принадлежащих самому акционерному обществу, а также его дочерним и зависимым предприятиям.

В случае наличия дочерних и зависимых организаций указывают: адреса и названия головной, дочерних и зависимых организаций, направления их деятельности; метод консолидирования учетной информации, который применяет организация.

1.2 Порядок составления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

В качестве приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах фирмы должны составлять пояснения. Их можно составить как в табличной, так и в текстовой форме.

Пояснения не являются самостоятельной отчетной формой, а считаются приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. По сути дела они выступают расшифровкой к этим формам. А связь баланса и отчета с пояснениями устанавливается через нумерацию пояснений.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах должны раскрывать сведения, относящиеся к учетной политике организации, и обеспечивать пользователей дополнительными данными, которые нецелесообразно включать в бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, но которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для реальной оценки финансового положения организации, финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении.

В пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах должно быть указано, что бухгалтерская отчетность сформирована организацией исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, кроме случаев, когда организация допустила при формировании бухгалтерской отчетности отступления от этих правил.

Существенные отступления должны быть раскрыты в бухгалтерской отчетности с указанием причин, вызвавших эти отступления, а также результата, который данные отступления оказали на понимание состояния финансового положения организации, отражение финансовых результатов ее деятельности и изменений в ее финансовом положении. Организацией должно быть обеспечено подтверждение оценки в денежном выражении последствий отступлений от действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах должны раскрывать следующие дополнительные данные:

- о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов нематериальных активов;

- о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов основных средств;

- о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных основных средств;

- о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов финансовых вложений;

- о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов дебиторской задолженности;

- об изменениях в капитале (уставном, резервном, добавочном и др.) организации;

- о количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных; количестве акций, выпущенных, но не оплаченных или оплаченных частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества, ее дочерних и зависимых обществ;

- о составе резервов предстоящих расходов и платежей, оценочных резервов, наличие их на начало и конец отчетного периода, движении средств каждого резерва в течение отчетного периода;

-  

о наличии на начало и конец отчетного периода отдельных видов кредиторской задолженности;

- об объемах продаж продукции, товаров, работ, услуг по видам (отраслям) деятельности и географическим рынкам сбыта (деятельности);

- о составе затрат на производство (издержках обращения);

- о составе прочих доходов и расходов;

- о чрезвычайных фактах хозяйственной деятельности и их последствиях;

- о любых выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей организации;

- о событиях после отчетной даты и условных фактах хозяйственной деятельности;

- о прекращенных операциях;

- об аффилированных лицах;

- о государственной помощи;

- о прибыли, приходящейся на одну акцию.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах раскрывают информацию в виде отдельных отчетных форм (отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и др.) и в виде пояснительной записки.  

Статья бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, к которой даются пояснения, должна иметь указание на такое раскрытие.

Из пункта 85 ПВБУ следует, что субъекты малого предпринимательства представлять пояснения не обязаны. Следовательно, в первой графе баланса и отчета о финансовых результатах малые предприятия вправе поставить прочерки. Объем информации, который выносится в пояснения, определяется положениями по бухгалтерскому учету.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, рекомендованные Минфином России, состоят из следующих разделов.

1. Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР).
2. Основные средства.
3. Финансовые вложения.
4. Дебиторская и кредиторская задолженность.
5. Затраты на производство.
6. Оценочные обязательства.
7. Обеспечения обязательств.
8. Государственная помощь.

2 Порядок составления пояснений к бухгалтерской отчетности в ОАО «Волжская ТГК»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Волжская ТГК»

ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» (ТГК-7) создано 1 августа 2005 года в рамках реализации проекта реформирования Самарской, Саратовской, Ульяновской и Оренбургской энергосистем. Основной вид деятельности компании – производство тепловой и электрической энергии, продажа электроэнергии на оптовом рынке, теплоснабжение бытовых и промышленных потребителей.

Открытое акционерное общество «Волжская территориальная генерирующая компания» учреждено в соответствии с решением его учредителей (Протокол № 1 от 18 июля 2005 года).

Место нахождения ОАО «Волжская ТГК»: Российская Федерация, г. Самара, ул. Маяковского, 15.

Правовое положение ОАО «Волжская ТГК» определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также уставом.

ОАО «Волжская ТГК» является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации. Оно имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. ОАО «Волжская ТГК» вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Оно несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

ОАО «Волжская ТГК» может создавать филиалы и открывать представительства, как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

ОАО «Волжская ТГК» может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица на территории Российской Федерации, созданные в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными федеральными законами и настоящим Уставом, а за пределами территории Российской Федерации - в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего или зависимого общества, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Основной целью деятельности ОАО «Волжская ТГК» является получение прибыли.

Основными видами деятельности ОАО «Волжская ТГК» являются:

- производство и реализация электрической энергии;

- реализация электрической мощности;

- производство и реализация тепловой энергии;

- реализация теплоносителя.

Среднесписочная численность персонала ОАО «Волжская ТГК» по состоянию на 31.12.2014 г. составила 11 610 человек.

В управление Волжской ТГК переданы свыше 530 км внутриквартальных тепловых сетей (в двухтрубном исчислении) и 180 ЦТП в Тольятти, Новокуйбышевске, Саратове и Балакове, а также 177 котельных в Саратове. ОАО «Оренбургская ТГК», входящая в зону ответственности Волжской ТГК, также управляет более чем 520 км теплосетей (в двухтрубном исчислении), 139 ЦТП и 75 муниципальными котельными в Оренбурге и Медногорске. Общая протяженность собственных и арендованных тепловых сетей - более 1965 км.

Операционная деятельность ОАО «Волжская территориальная генерирующая компания» началась 1 января 2006 года.

На конец отчетного года в составе филиалов ОАО «Волжская ТГК» 15 ТЭЦ, 6 территориальных управлений по теплоснабжению, автобаза и автохозяйство, учебно-курсовой комбинат, 2 филиала по реализации приоритетных инвестиционных проектов.

Производство электроэнергии по ОАО «Волжская ТГК» в сравнении с 2013 годом выросло на 0,4% и составило 20268 млн. кВтч.

Таблица 1

Динамика производства ОАО «Волжская ТГК» за 2012-2014 годы

	Выработка электроэнергии электростанциями, млн.кВтч			Отпуск тепла от ТЭС и котельных, тыс. Гкал
	2012г.	2013г.	2014г.	2012г.	2013г.	2014г.
ОАО «Волжская ТГК»	20271	20184	20268	36540	36589	37905
Самарский регион	12645	12503	12579	23471	23673	24923
Самарская ГРЭС	191	223	232	901	822	898
Самарская ТЭЦ	2292	2188	2278	3877	3921	4249
Безымянская ТЭЦ	817	683	749	1944	1849	2086
ТЭЦ ВАЗа	4772	4867	4601	6554	6742	6811
Тольяттинская ТЭЦ	2037	2110	2133	4861	5013	5090
НкТЭЦ-1	561	615	561	1076	1028	1056
НкТЭЦ-2	1164	1049	1209	445	509	598
Сызранская ТЭЦ	811	767	816	1346	1340	1498
ЦОК г.Самара	-	-	-	857	854	945
ПОК г.Самара	-	-	-	1610	1596	1692
Саратовский регион	4867	4861	4764	8676	8482	8364
СарГРЭС	240	242	237	1027	1026	991
СарТЭЦ-1	47	44	43	304	302	307
СарТЭЦ-2	824	796	816	1617	1538	1532
ЭнгТЭЦ-3	577	628	605	845	828	836
БалТЭЦ-4	1373	1367	1356	1866	1894	1969
СарТЭЦ-5	1806	1783	1707	1905	1917	1875
Котельные г.Саратов	-	-	-	1112	976	854
Ульяновский регион	2758	2820	2925	4393	4434	4618
УлТЭЦ-1	1610	1642	1684	2431	2556	2647
УлТЭЦ-2	1148	1178	1241	1629	1618	1692
УлТЭЦ-3	-	-	-	333	260	280

Всего ТЭС и отопительными котельными ОАО «Волжская ТГК» отпущено 37905 тыс. Гкал тепла, что выше уровня прошлого года на 3,6%, или на 1 316 тыс. Гкал.

По итогам 2014 года компания получила чистый убыток в размере 120 351 тыс. руб., против прибыли за 2013 год в размере 2 565 369 тыс. руб.

Основным фактором получения убытка в 2014 году является рост прочих расходов в связи c единоразовыми неденежными операциями по созданию резервов под обесценение дебиторской задолженности в размере 1 752 171 тыс. руб.

Таблица 2

Финансово-экономические результаты деятельности ОАО «Волжская ТГК»

№	Показатели	Сумма, тыс. руб.			Изменение
		2012 год	2013 год	2014 год	тыс. руб.	%
1	Выручка	41 817 282	55 838 794	57 261 460	1 422666	3%
2	Себестоимость	-37 331 317	-51 618 723	-55 739 187	-4 120 464	8%
3	Прибыль от продаж	4 485 965	4 220 071	1 522 273	-2 697 798	-64%
4	Рентабельность продаж	10.7%	7.6%	2.7%	1,86	-
5	Результат прочих доходов и расходов	130 110	-600 006	-1 267 431	-667 425	111%
6	Прибыль до налогообложения	4 616 075	3 620 065	254 842	-3 365 223	-93%
8	Чистая прибыль	3 595 970	2 565 369	-120 351	-2 685 720	-105%

Снижение прибыли от продаж в 2014 году к факту 2013 года обусловлено: ростом цен на топливо, превышающим рост тарифов; снижением объемов реализации мощности в результате изменения регламента работ на ОРЭМ (законодательное ограничение цены продажи мощности)

2.2 Порядок отражения в пояснениях учетной политики

В пояснениях ОАО «Волжская ТГК» за 2014 год была показана учетная политика предприятия и ее изменения в 2014 и 2015 годах.

При ведении бухгалтерского учета и формировании бухгалтерской отчетности в 2014 году ОАО «Волжская ТГК» руководствовалось правилами и нормами, закрепленными:

• Федеральным законом от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в настоящее время отменен);
• Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов от 29.07.1998 г. №34н.
• Положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными приказами Министерства Финансов РФ;
• Другими нормативными документами Правительства РФ и Минфина РФ, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности;
• Учетной политикой ОАО «Волжская ТГК», утвержденной приказом от 31.12.2013г. № 820, в т.ч. в части способов ведения учета, по которым законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету не установлено правил и по которым ОАО «Волжская ТГК» разработаны соответствующие способы, исходя из международных стандартов финансовой отчетности.

Учетная политика распространяется на Открытое акционерное общество "Волжская Территориальная Генерирующая Компания" и все его филиалы.

В соответствии с договором «О передаче полномочий единоличного исполнительного орана акционерного общества управляющей организации и оказания услуг в области управления» от 01.11.2012, исполнительным органом в ОАО «Волжская ТГК» является ЗАО «КЭС», права на принятие управленческих решений и оформление документов от лица исполнительного органа на основании доверенности осуществляет исполнительный вице-президент ЗАО«КЭС».

Учетная политика сформирована исходя из следующих допущений:

- имущественной обособленности ОАО «Волжская ТГК»;

- непрерывности деятельности ОАО «Волжская ТГК»;

- последовательности применения учетной политики из года в год;

- временной определенности фактов хозяйственной деятельности (принцип начисления доходов и расходов).

Учетная политика ОАО «Волжская ТГК» призвана обеспечить:

- полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности (требование полноты);

- своевременное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности (требование своевременности);

- большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);

- отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из их экономического содержания и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой);

- тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости); рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины организации (требование рациональности).

Изменение учетной политики ОАО «Волжская ТГК» может производиться в случаях, предусмотренных п. 10 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», в том числе в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных правовых актов по бухгалтерскому и налоговому учету. Изменение учетной политики должно быть обоснованным и подлежит оформлению приказом исполнительного вице-президента ЗАО «КЭС».

ОАО "Волжская ТГК" организует и ведет бухгалтерский учет, составляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с учетом изменений и дополнений), Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н (с учетом изменений и дополнений), положениями по бухгалтерскому учету и иными нормативными документами в области бухгалтерского учета.

Бухгалтерский и налоговый учет в ОАО "Волжская ТГК" ведется самостоятельным структурным подразделением - Управлением бухгалтерского и налогового учета и отчетности, возглавляемым - главным бухгалтером - начальником Управления бухгалтерского и налогового учета и отчетности.

Филиалы имеют собственные бухгалтерские службы, которые самостоятельно ведут бухгалтерский и налоговый учет, составляют внутреннюю отчетность, исполняют обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов и несут ответственность за своевременные и полные расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по налогу на доходы физических лиц, на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, водному налогу, экологическим платежам.

Для ведения бухгалтерского учета используется рабочий план счетов, разработанный в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 31.10.2000 № 94н, с учетом функциональности программного обеспечения mySAP ERP и иных программных продуктов, используемых для ведения бухгалтерского учета и налогового учета на филиалах и в Исполнительной Дирекции ОАО "Волжская ТГК".

Для оформления фактов хозяйственной деятельности ОАО "Волжская ТГК" применяет:

- унифицированные формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации;

- унифицированные формы первичных учетных документов, дополненные необходимыми реквизитами, учитывающими специфику производственного процесса и технологии обработки учетной информации;

- формы документов, разработанные в ОАО «Волжская ТГК» самостоятельно и не являющиеся унифицированными.

Право подписи первичных учетных документов имеют директора по направлениям ОАО "Волжская ТГК" в соответствии с приказом Исполнительного вице-президента ЗАО «КЭС». Руководители филиалов имеют право подписи документов по их функциональным обязанностям на основании доверенности, выданной Исполнительным вице-президентом ЗАО «КЭС».

Документы, связанные с движением денежных средств (на счетах в банках и в кассе ОАО «Волжская ТГК»), подписываются исполнительным вице-президентом ЗАО «КЭС» и главным бухгалтером ОАО "Волжская ТГК", а также лицами, уполномоченными на основании приказа или доверенности.

Ответственными лицами, на которых возложена обязанность по оформлению и своевременной передаче первичных документов в бухгалтерии филиалов и в управление бухгалтерского и налогового учета и отчетности ОАО «Волжская ТГК», являются руководители управлений, служб и отделов на основании положений о соответствующих подразделениях, должностных инструкций.

Документирование фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности в ОАО «Волжская ТГК» осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на других языках, должны иметь построчный перевод на русский язык. Ответственными за предоставление построчного перевода на русский язык документов являются лица, отвечающие за оформление и передачу документов в бухгалтерии филиалов и в Управление бухгалтерского и налогового учета и отчетности.

Правила документооборота в ОАО «Волжская ТГК» регулируются Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденным Минфином СССР 29.07.1983 № 105. Порядок и сроки передачи в бухгалтерию первичных учетных и иных документов для их отражения в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности устанавливаются Регламентами закрытия отчетного периода на филиалах и в ИД ОАО «Волжская ТГК».

На всех участках бухгалтерского учета обработка первичных учетных документов производится с использованием средств вычислительной техники. Регистры бухгалтерского и налогового учета ОАО «Волжская ТГК» составляются в формате, предусмотренном программным обеспечением mySAP ERP, а также:

- ИКАР-2 (для филиала «Самарская Автобаза»);

- Программным обеспечением АРМ Интегратор (для филиала «Саратовское автохозяйство»);

- АРМ УЗП расчет заработной платы и подготовка отчетов по налогам и ЕСН;

- АРМ Налог подготовка данных по доходам физических лиц;

- 1С: Налогоплательщик. Автоматизация сбора сведений по физическим лицам;

- ПК ЭнергоОфис;

- Собственными программными продуктами.

Хранение документации ОАО «Волжская ТГК» осуществляется в соответствии со ст.17 Федерального закона «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений) в порядке, установленном Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденным Минфином СССР 29.07.1983 № 105.

Перед передачей в архив первичные документы, относящиеся к определенному учетному регистру, комплектуются подразделением ОАО «Волжская ТГК», в котором они создаются (накапливаются или хранятся), в хронологическом порядке и сопровождаются справкой для архива, которая содержит:

- наименование учетного регистра, к которому относятся данные первичные документы;

- период, за который скомплектованы документы;

- перечень скомплектованных первичных документов;

- дату комплектации и передачи документов в архив;

- подпись ответственного лица.

Бухгалтерская документация хранится не менее пяти лет, за исключением сроков хранения отдельных документов, для которых в соответствии с архивным законодательством установлены отдельные сроки хранения:

- лицевые счета работников хранятся 75 лет;

- годовые бухгалтерские балансы и отчеты ; документы, приложения к балансу, пояснительные записки, специализированные формы хранятся 5 лет. Отсчет срока хранения начинается после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской и налоговой отчетности несет руководство ОАО «Волжская ТГК».

Управление бухгалтерского и налогового учета и отчетности ОАО «Волжская ТГК» осуществляет методологическое руководство бухгалтерскими службами филиалов.

Годовая бухгалтерская отчетность ОАО "Волжская ТГК" утверждается общим собранием акционеров в соответствии с требованиями ст.48 Закона "Об акционерных обществах" № 208-ФЗ (с учетом изменений и дополнений). Годовая бухгалтерская отчетность ОАО "Волжская ТГК" публикуется не позднее 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Финансовая отчетность ОАО "Волжская ТГК" по МСФО формируется путем трансформации российской бухгалтерской отчетности на основании консолидационных таблиц - расшифровок, разрабатываемых для каждого отчетного периода. Таблицы заполняются бухгалтериями филиалов и Управлением бухгалтерского и налогового учета и отчетности ОАО «Волжская ТГК».

Инвентаризация имущества и обязательств в 2014 году проводилась в соответствии со статьей 12 Федерального закона "О бухгалтерском учете", Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49.

В случаях, предусмотренных законодательством, проводится обязательная инвентаризация. Инвентаризация по основным средствам проводится не реже, чем один раз в три года по состоянию на 1 ноября. Инвентаризация имущества проводится на месте филиалами, осуществляющими эксплуатацию соответствующих объектов, в том числе объектов по договорам аренды. Инвентаризация МПЗ проводится на 1 октября каждого года. На электростанциях ежемесячно проводится документальная и инструментальная инвентаризация топлива, в случае расхождения между данными документальной и инструментальной инвентаризации в пределах допустимой погрешности, принимаются данные документальной инвентаризации. Инвентаризация капитальных вложений и незавершенного строительства проводится ежегодно по состоянию на 31 декабря.

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами (кроме расчетов с покупателями товаров, работ, услуг), финансовых вложений проводится на 31 декабря каждого года. Инвентаризация расчетов с покупателями товаров, работ, услуг производится ежеквартально на последнее число каждого квартала. Инвентаризация денежных средств на расчетных, валютных, специальных счетах в банках проводится на 31 декабря каждого года, денежных средств в кассе - ежемесячно по состоянию на 1 число месяца.

Документальное оформление результатов инвентаризации производится с использованием унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 (с учетом изменений и дополнений).

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются в следующем порядке. Излишки имущества приходуются по стоимости, определяемой инвентаризационной комиссией, и соответствующая сумма зачисляется на финансовый результат ОАО «Волжская ТГК» (в состав прочих доходов). Недостачи имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства и обращения, сверх норм - на виновных лиц. Если виновные лица не установлены, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовый результат ОАО «Волжская ТГК» (в состав прочих расходов).

2.3 Порядок расшифровки отдельных статей бухгалтерского баланса в пояснениях

В ОАО «Волжская ТГК» отсутствуют объекты НМА с неопределенным сроком полезного использования, по которым не начисляется амортизация.

В течение отчетного периода 2014 года не производился пересмотр сроков полезного действия объектов и, соответственно, не произошло изменение оценки НМА.

В течение отчетного периода 2014 года не производилось изменение способа амортизации объектов НМА и соответственно не произошло изменение оценки НМА.

Структура и движение основных средств (ОС) ОАО «Волжская ТГК» раскрыты в табличной форме Пояснений (разд.2.1) согласно утвержденному формату.

По состоянию на 31.12.2014г. в ОАО «Волжская ТГК» отсутствуют объекты ОС, находящиеся в процессе демонтажа, длящегося во времени.

По состоянию на 31.12.2014г. в ОАО «Волжская ТГК» отсутствуют объекты ОС, находящиеся в длительной консервации, по которым ОАО «Волжская ТГК» приняло решение о продаже / ликвидации.

Таблица 3

Группы объектов основных средств ОАО «Волжская ТГК», стоимость которых не погашается

Наименование группы объектов ОС	Балансовая стоимость, тыс.руб.
Объекты жилищного фонда и объекты внешнего благоустройства, приобретенные до 2012г	5 263
Объекты основных средств, переведенные на консервацию - всего	688 253
В том числе: Здания (Кроме жилых)	72 372
Трубопроводы тепловых сетей	105
Сооружения прочие	117 093
Силовые машины	464 952
РабочиеМашины	719
Объекты основных средств, по которым амортизация не начисляется по РСБУ – всего	35 202
В том числе: В том числе: Земельные участки	35 052
Библиотека (техническая литература)	150
Итого:	8

Ведение бухгалтерского учета материально-производственных запасов осуществляется ОАО «Волжская ТГК» в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н.

В случаях, предусмотренных законодательством, проводится обязательная инвентаризация. Инвентаризация по основным средствам проводится не реже, чем один раз в три года по состоянию на 1 ноября. Инвентаризация имущества проводится на месте филиалами, осуществляющими эксплуатацию соответствующих объектов, в том числе объектов по договорам аренды. Инвентаризация МПЗ проводится на 1 октября каждого года. На электростанциях ежемесячно проводится документальная и инструментальная инвентаризация топлива, в случае расхождения между данными документальной и инструментальной инвентаризации в пределах допустимой погрешности, принимаются данные документальной инвентаризации. Инвентаризация капитальных вложений и незавершенного строительства проводится ежегодно по состоянию на 31 декабря.

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами (кроме расчетов с покупателями товаров, работ, услуг), финансовых вложений проводится на 31 декабря каждого года. Инвентаризация расчетов с покупателями товаров, работ, услуг производится ежеквартально на последнее число каждого квартала. Инвентаризация денежных средств на расчетных, валютных, специальных счетах в банках проводится на 31 декабря каждого года, денежных средств в кассе - ежемесячно по состоянию на 1 число месяца.

Документальное оформление результатов инвентаризации производится с использованием унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 (с учетом изменений и дополнений).

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются в следующем порядке. Излишки имущества приходуются по стоимости, определяемой инвентаризационной комиссией, и соответствующая сумма зачисляется на финансовый результат ОАО «Волжская ТГК» (в состав прочих доходов). Недостачи имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства и обращения, сверх норм - на виновных лиц. Если виновные лица не установлены, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовый результат ОАО «Волжская ТГК» (в состав прочих расходов).

3 Отражение влияния изменений в учетной политике ОАО «Волжская ТГК» в пояснениях к бухгалтерскому балансу

В учетной политике в 2014 году в ОАО «Волжская ТГК» были произведены отдельные изменения.

В связи с исключением из Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н п.81 все доходы, признавшиеся ОАО «Волжская ТГК» до 01.01.2014г. доходами будущих периодов за исключением целевого финансирования расходов и безвозмездно поступивших объектов основных средств и нематериальных активов, единовременно признаются в доходах текущего отчетного периода.

В связи с изменением редакции п.65 Положения №34н и формата баланса за 2014 год Приказом Минфина РФ от 02.07.2013 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (исключена статья «Расходы будущих периодов») произведена реклассификация расходов будущих периодов, при этом расходы, учитывавшиеся до 01.01.2014 ОАО «Волжская ТГК» в составе расходов будущих периодов (РБП) и не удовлетворяющие критериям признания активов в соответствии с нормативными актами по бухгалтерскому учету, единовременно списываются на расходы текущего отчетного периода (если речь идет об объектах, принятых к учету в 2014 году, до опубликования Приказа № 186н) и на нераспределенную прибыль (по принятым к учету в прошлых отчетных годах, в случае существенности сумм).

В т.ч. уточнена позиция в отношении НИОКР и ТР, которые не дали положительного результата (ранее признавались в составе РБП) – списываются единовременно в периоде завершения.

Расходы на:

• приобретение информационного и программного обеспечения (неисключительные права), использование, которых предполагается более 12 месяцев;
• лицензий, сертификатов, разрешений и т.п. документов, использование которых предполагается более 12 месяцев

учитываются в составе прочих внеоборотных активов.

Расходы на НИОКР и ТР, результаты которых ОАО «Волжская ТГК» предполагает использовать свыше 12 месяцев и не подлежащие регистрации в установленном законодательством порядке учитываются в составе прочих внеоборотных активов, не имеющих материально-вещественной формы.

С целью обеспечения сопоставимости показателей бухгалтерского баланса в связи с реклассификацией расходов будущих периодов корректировки нижеуказанных показателей бухгалтерской отчетности за 2014 год отражены ретроспективно.

Таблица 4

Корректировка показателей бухгалтерской отчетности

Показатели бухгалтерского баланса	Сумма до корректировки на 31.12.2012г.	Сумма после корректировки на 31.12.2012г.	Сумма до корректировки на 31.12.2013г.	Сумма после корректировки на 31.12.2013г.
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
Прочие внеоборотные активы	17 626	-	28	-
Расходы будущих периодов	72 326	-	117 932	-
ДЗ краткосрочная, авансы выданные (за искл. на строительство, реконструкцию и т.п.)	-	89 952	-	82 241
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	-	-	35 719

В связи с изменением порядка отражения в учете результатов переоценки основных средств – по состоянию на конец отчетного года, а не на 1-ое число следующего отчетного года (п. 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, пп. "а" и "б" п. 3 ч. 3, пп. 1 п. 9 Изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету, утв. Приказом Минфина России от 24.12.2013 N 186н) показатели «Основные средства», «Добавочный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса в целях сопоставимости данных отчетности за 2012, 2013 и 2014гг. были откорректированы.

Таблица 5

Корректировка показателей бухгалтерской отчетности

Показатели бухгалтерского баланса	Сумма до корректировки на 31.12.2012г.	Сумма после корректировки на 31.12.2012г.	Сумма до корректировки на 31.12.2013г.	Сумма после корректировки на 31.12.2013г.
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
Основные средства:	22 105 640	30 681 643	26 137 194	38 335 423
в т.ч. Незавершенное строительство	-	4 756 127	-	12 198 229
Незавершенное строительство	4 791 792	-	12 259 917	-
Прочие внеоборотные активы:	240 922	3 758 142	268 747	1 308 211
в т.ч. Авансы, выданные в связи со строительством и т.п.	-	3 534 846	-	1 055 222
в т.ч. Запасы, приобретенные в связи со строительством	-	-	-	15 603
Добавочный капитал (без переоценки)	8 718 488	8 718 488	8 718 488	8 718 488
Переоценка внеоборотных активов	-	4 036 146	-	4 036 146

В связи с изменением формата отчетности и порядка заполнения показателей бухгалтерского баланса, утв. Приказом Минфина РФ от 02.07.2013 №66н «О формах бухгалтерской отчетности», а также в связи с переходом ОАО «Волжская ТГК» на новый порядок учета объектов недвижимости, права на которые подлежат регистрации, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные документы по приемке-передаче – принятие к учету в качестве основных средств сразу после начала фактической эксплуатации – сумма по итоговому показателю «Основные средства» за 2012, 2013гг. бухгалтерского баланса была откорректирована.

В связи с исключением из Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н п.72, предусматривавшего создание резервов предстоящих расходов -

• на предстоящую оплату отпусков работникам, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на ремонт основных средств, на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства, на предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание;
• на равномерной основе, а также и в связи с вступлением в силу ПБУ 8/2013 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2013 N 167н, исключившего создание резерва под условные обязательства, и в связи с изменением показателей бухгалтерского баланса Приказами Минфина РФ от 02.07.2013 №66н и от 05.10.2014 №124н, в целях обеспечения сопоставимости показателей бухгалтерской отчетности за 2012, 2013 и 2014гг. произведены следующие корректировки (Таблица 6).

Таблица 6

Корректировка показателей бухгалтерской отчетности

Показатели бухгалтерского баланса	Сумма до корректировки на 31.12.2012г.	Сумма после корректировки на 31.12.2012г.	Сумма до корректировки на 31.12.2013г.	Сумма после корректировки на 31.12.2013г.
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)
Резервы предстоящих расходов и платежей	30 000	-	121 010	-
Оценочные обязательства краткосрочные, в том числе	-	30 000	-	121 010
На оплату отпусков	-	-	-	-
На выплату вознаграждения по итогам работы за год	-	-	-	-
По судебным разбирательствам	-	30 000	-	121 010

Вышеуказанные корректировки привели к корректировке показателей Баланса за 2013 г. В связи с вступлением в силу ПБУ 23/2014 «Отчет о движении денежных средств», утв. Приказом Минфина РФ от 02.02.2014 N 11н, которым было введено понятие денежных эквивалентов, а также в связи с уточнением показателей бухгалтерского баланса Приказом Минфина РФ от 05.10.2014 №124н в целях сопоставимости показателей бухгалтерской отчетности за 2012, 2013 и 2014 гг. необходимо произвести корректировки по статьям «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» и «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Однако, по состоянию на 31.12.2012г. и 31.12.2013г. в составе финансовых вложений не выявлено высоколиквидных активов, признаваемых денежными эквивалентами, соответственно корректировка в целях сопоставимости показателей бухгалтерской отчетности по статьям «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» и «Денежные средства и денежные эквиваленты» за 2012, 2013гг. не производилась.

Заключение

В качестве приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах предприятия должны составлять пояснения. Их можно составить как в табличной, так и в текстовой форме.

Для отражения количественных данных лучше использовать табличную форму пояснений. Если же информация носит описательный характер, например, отражает изменения учетной политике, то ее удобнее оформить в текстовом виде в пояснительной записке.

В пояснениях приводится дополнительная информация, необходимая для характеристики финансового состояния организации, и расшифровываются отдельные показатели форм бухгалтерской отчетности.

Пояснения могут не составлять:

• субъекты малого предпринимательства;
• общественные организации (объединения), не осуществляющие предпринимательской деятельности и не имеющие оборотов по продаже товаров, кроме выбывшего имущества (работ, услуг).

Пояснения удобно формировать по разделам. Например, структура может быть такой:

1. Общие сведения.
2. Основные положения учетной политики организации для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
3. Расшифровка отдельных показателей отчетности.
4. Информация о связанных сторонах.
5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.
6. Решения учредителей по итогам отчетного года.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1,2
2. Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ
3. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу. Одобрена приказом Министра финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 г. № 180.
4. ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", Утверждено Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н.
5. ПБУ «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н).
6. ПБУ «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01) (утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.2001 №44н).
7. ПБУ «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) (утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н).
8. ПБУ «Доходы организации» (ПБУ 9/99). (утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н).
9. ПБУ «Расходы организации» (ПБУ 10/99). (утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н).
10. ПБУ «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007). (утверждено приказом Минфина РФ от 27.11.07 № 153н).
11. Бакаев А. С., Безруких П. С., Врублевский Н. Д. и др. Бухгалтерский учет. М., «Бухгалтерский учет», 2014.
12. Бакаев А.С. Законодательная база и развитие бухгалтерской профессии. Бухгалтерский учет. №8, 2013
13. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. – М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2014.
14. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. - М., 2013.
15. Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. и др. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2014.
16. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / под ред.проф. Ю.А.Бабаева.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
17. Зинина Г.В. Классификационные признаки градации базовой терминологии учетно-аналитической системы в рамках затрат, расходов, издержек / Зинина Г.В. // Экономический анализ. 2014. - №24.
18. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2015.
19. Оболонская НВ. Прибыль в деятельности предприятия и факторы, влияющие на ее величину в учетной системе / Оболонская НВ //Бухгалтерский учет. – 2014. - N 1.
20. Титова С. Внимание: новый закон о бухгалтерском учете! Новая бухгалтерия, 2015, № 1
21. Фомичева Л. П. Новый закон о бухгалтерском учете. Бухгалтерский учет, №6  2015 г.

Приложение 1

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
за 2014 г.

		Коды
Форма по ОКУД		0710005
	Дата	31.12.2014
Организация: Открытое акционерное общество «Волжская территориальная генерирующая компания»	по ОКПО	78257026
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	6315376946
Вид деятельности	по ОКВЭД	40.10
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС	47 / 16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 443100 Россия, г. Самара, Маяковского 15

Наличие и движение нематериальных активов
Наименование показателя	Код	Период	На начало года		На конец периода
			первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения	первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения
Нематериальные активы – всего	5100	за отчетный год	739 422	-99 218	808 186	-144 181
	5110	за предыдущий год	723 270	-62 104	739 422	-99 218
в том числе:
Программы, базы данных и т.д.		за отчетный год	739 271	-99 159	808 035	-144 104
		за предыдущий год	723 119	-62 062	739 271	-99 159
Изобретения, полезные модели, промышленные образцы		за отчетный год
		за предыдущий год
Товарные знаки и знаки обслуж-я		за отчетный год	151	-59	151	-77
		за предыдущий год	151	-42	151	-59
Прочие НМА		за отчетный год
		за предыдущий год

Наличие и движение нематериальных активов
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			Выбыло		Переоценка
			первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения	первоначальная стоимость	накопленная амортизация и убытки от обесценения
Нематериальные активы – всего	5100	за отчетный год	0	0
	5110	за предыдущий год	0	0
в том числе:
Программы, базы данных и т.д.		за отчетный год
		за предыдущий год
Изобретения, полезные модели, промышленные образцы		за отчетный год
		за предыдущий год
Товарные знаки и знаки обслуж-я		за отчетный год
		за предыдущий год
Прочие НМА		за отчетный год
		за предыдущий год

Наличие и движение нематериальных активов
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			Поступило	начислено амортизации	Убыток от обесценения
Нематериальные активы – всего	5100	за отчетный год	68 764	-44 963
	5110	за предыдущий год	16 152	-37 114
в том числе:
Программы, базы данных и т.д.		за отчетный год	68 764	-44 945
		за предыдущий год	16 152	-37 097
Изобретения, полезные модели, промышленные образцы		за отчетный год
		за предыдущий год
Товарные знаки и знаки обслуж-я		за отчетный год		-18
		за предыдущий год		-17
Прочие НМА		за отчетный год
		за предыдущий год

Первоначальная стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией
Наименование показателя	Код строки	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.
Всего	5120	808186	739 422	723 270
в том числе:
(вид нематериальных активов)
Программы, базы данных и т.д.	5121	808035	739 271	723 119
Изобретения, полезные модели, промышленные образцы	5122
Товарные знаки и знаки обслуж-я	5123	151	151	151
Прочие НМА	5124

Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью
Наименование показателя	Код строки	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.
Всего	5130	0	0	0
в том числе:
Программы, базы данных и т.д.	5131
Изобретения, полезные модели, промышленные образцы	5132
Товарные знаки и знаки обслуж-я	5133
Прочие НМА	5134	0	0	0

Наличие и движение результатов НИОКР
Наименование показателя	Код	Период	На начало года		На конец периода
			первоначальная стоимость	часть стоимости, списанной на расходы	первоначальная стоимость	часть стоимости, списанной на расходы
НИОКР - всего	5140	за отчетный год	154 111	-139 191	49 241	-45 984
	5150	за предыдущий год			154 111	-139 191
в том числе:
Научно-исследовательские работы		за отчетный год	154 111	-139 191	49 241	-45 984
		за предыдущий год			154 111	-139 191
Опытно-конструкторские работы		за отчетный год
		за предыдущий год
Технологические работы		за отчетный год
		за предыдущий год

Наличие и движение результатов НИОКР
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			Поступило	Выбыло		часть стоимости,списанная на расходы за период
				первоначальная стоимость	часть стоимости, списанной на расходы
НИОКР - всего	5140	за отчетный год	3 216	-108 086	108 086	-14 879
	5150	за предыдущий год	154 111			-139 191
в том числе:
Научно-исследовательские работы		за отчетный год	3 216	-108 086	108 086	-14 879
		за предыдущий год	154 111			-139 191
Опытно-конструкторские работы		за отчетный год
(объект, группа объектов)		за предыдущий год
Технологические работы		за отчетный год
(объект, группа объектов)		за предыдущий год

Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов
Наименование показателя	Код	Период	На начало года	На конец периода
Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам – всего	5160	за отчетный год	29 806	18 798
	5170	за предыдущий год	19 515	29 806
в том числе:
Научно-исследовательские работы	5161	за отчетный год	29 806	18 798
	5171	за предыдущий год	19 515	29 806
Опытно-конструкторские работы	5162	за отчетный год
(объект, группа объектов)	5172	за предыдущий год
Технологические работы	5163	за отчетный год
(объект, группа объектов)	5173	за предыдущий год
незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего	5180	за отчетный год	48 295	0
(объект, группа объектов)	5190	за предыдущий год	16 150	48 295
в том числе:
Программы, базы данных и т.д.	5181	за отчетный год	48 295	0
	5191	за предыдущий год	16 150	48 295
Изобретения, полезные модели, промышленные образцы	5182	за отчетный год
	5192	за предыдущий год
Товарные знаки и знаки обслуживания	5183	за отчетный год
	5193	за предыдущий год
Прочие НМА	5184	за отчетный год
	5194	за предыдущий год

Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			затраты за период	списано затрат как не давших положительного результата	принято к учету в качестве нематериальных активов или НИОКР
Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам – всего	5160	за отчетный год	-7 791	0	3 217
	5170	за предыдущий год	25 711	15 420	0
в том числе:
Научно-исследовательские работы	5161	за отчетный год	-7 791	0	3 217
	5171	за предыдущий год	25 711	15 420	0
Опытно-конструкторские работы	5162	за отчетный год
(объект, группа объектов)	5172	за предыдущий год
Технологические работы	5163	за отчетный год
(объект, группа объектов)	5173	за предыдущий год
незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего	5180	за отчетный год	49 878	0	98 173
(объект, группа объектов)	5190	за предыдущий год	48 298	16 153	0
		за предыдущий год
		за предыдущий год
в том числе:
Программы, базы данных и т.д.	5181	за отчетный год	49 878	0	98 173
	5191	за предыдущий год	48 298	16 153	0
Изобретения, полезные модели, промышленные образцы	5182	за отчетный год
	5192	за предыдущий год
Товарные знаки и знаки обслуживания	5183	за отчетный год
	5193	за предыдущий год
Прочие НМА		за отчетный год
	5194	за предыдущий год

Наличие и движение основных средств
Наименование показателя	Код	Период	На начало года		На конец периода
			первоначальная стоимость	накопленная амортизация	первоначальная стоимость	накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего	5200	за отчетный год	37 172 920	-11 035 726	38 652 366	-13 595 828
	5210	за предыдущий год	34 547 280	-8 621 764	37 172 920	-11 035 726
в том числе:
земельные участки и объекты	5201	за отчетный год	26 605		35 052	0
природопользования	5211	за предыдущий год	1 389		26 605	0
здания	5202	за отчетный год	11 356 132	-1 877 399	11 344 552	-2 247 626
	5212	за предыдущий год	11 184 364	-1 490 875	11 356 132	-1 877 399
сооружения	5203	за отчетный год	13 809 513	-5 022 861	14 507 144	-6 281 546
	5213	за предыдущий год	12 688 488	-3 839 389	13 809 513	-5 022 861
машины и оборудование	5204	за отчетный год	11 622 382	-3 866 312	12 418 008	-4 780 457
	5214	за предыдущий год	10 307 238	-3 050 653	11 622 382	-3 866 312
транспортные средства	5205	за отчетный год	305 421	-229 052	293 738	-242 924
	5215	за предыдущий год	297 250	-195 004	305 421	-229 052
инвентарь производственный и хозяйственный и принадлежности	5206	за отчетный год	46 451	-36 830	47 113	-39 614
	5216	за предыдущий год	62 423	-42 173	46 451	-36 830
прочие основные средства	5207	за отчетный год	6 416	-3 272	6 759	-3 661
	5217	за предыдущий год	6 128	-3 670	6 416	-3 272
имущество, полученное по концессии	5208	за отчетный год
	5218	за предыдущий год
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего	5220	за отчетный год
	5230	за предыдущий год
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	5221	за предыдущий год
	5231	за отчетный год
прочие доходные вложения в материальные	5222	за предыдущий год
ценности	5232	за отчетный год

Наличие и движение основных средств
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			Поступило	Выбыло объектов
				первоначальная стоимость	накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего	5200	за отчетный год	1 650 561	-171 115	28 801
	5210	за предыдущий год	2 766 886	-141 246	114 812
в том числе:
земельные участки и объекты	5201	за отчетный год	8 454	-7
природопользования	5211	за предыдущий год	25 314	-98
здания	5202	за отчетный год	61 775	-73 355	7 080
	5212	за предыдущий год	196 575	-24 807	-5 217
сооружения	5203	за отчетный год	715 969	-18 338	563
	5213	за предыдущий год	1 127 847	-6 822	11 690
машины и оборудование	5204	за отчетный год	860 030	-64 404	7 610
	5214	за предыдущий год	1 402 788	-87 644	85 000
транспортные средства	5205	за отчетный год	1 011	-12 694	11 852
	5215	за предыдущий год	10 394	-2 223	1 848
инвентарь производственный и хозяйственный и принадлежности	5206	за отчетный год	2 390	-1 728	1 659
	5216	за предыдущий год	3 157	-19 129	18 415
прочие основные средства	5207	за отчетный год	932	-589	37
	5217	за предыдущий год	811	-523	3 076
имущество, полученное по концессии	5208	за отчетный год
	5218	за предыдущий год
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего	5220	за отчетный год
	5230	за предыдущий год
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	5221	за отчетный год
	5231	за предыдущий год
прочие доходные вложения в материальные	5222	за отчетный год
ценности	5232	за предыдущий год

Наличие и движение основных средств
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			начислено амортизации	Переоценка
				первоначальная стоимость	накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего	5200	за отчетный год	-2 588 903
	5210	за предыдущий год	-2 528 774
в том числе:
земельные участки и объекты	5201	за отчетный год
природопользования	5211	за предыдущий год
здания	5202	за отчетный год	-377 307
	5212	за предыдущий год	-381 307
сооружения	5203	за отчетный год	-1 259 248
	5213	за предыдущий год	-1 195 162
машины и оборудование	5204	за отчетный год	-921 755
	5214	за предыдущий год	-900 659
транспортные средства	5205	за отчетный год	-25 724
	5215	за предыдущий год	-35 896
инвентарь производственный и хозяйственный и принадлежности	5206	за отчетный год	-4 443
	5216	за предыдущий год	-13 072
прочие основные средства	5207	за отчетный год	-426
	5217	за предыдущий год	-2 678
имущество, полученное по концессии	5208	за отчетный год
	5218	за предыдущий год
Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего	5220	за предыдущий год
	5230	за отчетный год
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	5221	за предыдущий год
	5231	за отчетный год
прочие доходные вложения в материальные	5222	за предыдущий год
ценности	5232	за отчетный год

Незавершенные капитальные вложения
Наименование показателя	Код	Период	На начало года	На конец периода
Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего	5240	за отчетный год	12 198 229	15 407 788
	5250	за предыдущий год	4 756 127	12 198 229
в том числе:
оборудование к установке	5241	за отчетный год	3 400 757	1 098 142
	5251	за предыдущий год	1 138 662	3 400 757
капитальные вложения на приобретение, сооружение, реконструкцию.модернизацию основных средств	5242	за отчетный год	8 797 472	14 309 646
	5252	за предыдущий год	3 617 465	8 797 472
незавершенные капитальные вложения по доходным	5245	за отчетный год
вложениям в материальные ценности	5255	за предыдущий год

Незавершенные капитальные вложения
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			затраты за период	списано	принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость
Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего	5240	за отчетный год	8 586 280	8 457	5 368 264
	5250	за предыдущий год	15 213 640	40 231	7 731 307
в том числе:
оборудование к установке	5241	за отчетный год	1 489 544	7 778	3 784 381
	5251	за предыдущий год	7 248 604	971	4 985 538
капитальные вложения на приобретение, сооружение, реконструкцию.модернизацию основных средств	5242	за отчетный год	7 096 736	679	1 583 883
	5252	за предыдущий год	7 965 036	39 260	2 745 769
незавершенные капитальные вложения по доходным	5245	за отчетный год
вложениям в материальные ценности	5255	за предыдущий год

Изменение стоимости основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации
Наименование показателя	Код	За отчетный год	За предыдущий год
Увеличение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции – всего	5260	1 425 975	1 966 329
в том числе:
здания	5261	45 959	1 411 060
сооружения	5262	664 013	344 889
машины и оборудование	5263	716 003	206 203
транспортные средства	5264	0	0
прочие основные средства	5265	0	4 177
Уменьшение стоимости объектов основных средств в результате частичной ликвидации – всего:	5270	12 485	3 546
в том числе:
здания	5271	316	3 251
сооружения	5272	0	26
машины и оборудование	5273	12 169	11
транспортные средства	5274	0	0
прочие основные средства	5275	0	258

Иное использование основных средств
Наименование показателя	Код	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.
Переданные в аренду основные средства, числящиеся на балансе	5280	618 708	574 160	755 714
Переданные в аренду основные средства, числящиеся за балансом	5281	0	0	0
Полученные в аренду основные средства, числящиеся на балансе	5282	0	0	0
Полученные в аренду основные средства, числящиеся за балансом	5283	14 324 958	14 028 437	12 585 562
Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и фактически используемые, находящиеся в процессе государственной регистрации	5284	167 162	25 542	0
Основные средства, переведенные на консервацию	5285	688 253	484 077	593 070
Иное использование основных средств (залог и др.)	5286	0	0	0

Наличие и движение финансовых вложений
Наименование показателя	Код	Период	На начало года		На конец периода
			первоначальная стоимость	накопленная корректировка	первоначальная стоимость	накопленная корректировка
Долгосрочные - всего	5301	за отчетный год	4 446 695	-15 035	4 446 695	-66 351
	5311	за предыдущий год	8 068 993	-314 850	4 446 695	-15 035
в том числе:
акции, паи, доли	5302	за отчетный год	4 446 695	-15 035	446 695	-66 351
	5312	за предыдущий год	4 446 293	-55 830	446 695	-15 035
векселя, облигации и займы	5303	за отчетный год
	5313	за предыдущий год	3 622 700	-259 020	0	0
депозиты сроком больше 1 года, вклады в простое товарищество, долгосрочное право	5304	за отчетный год
в рамках оказания финансовых услуг	5314	за предыдущий год
Краткосрочные - всего	5305	за отчетный год	4 822 700	-242 547	4 800 210	-120 845
	5315	за предыдущий год	1 640 130	0	4 822 700	-242 547
в том числе:
акции, паи, доли	5306	за отчетный год
	5316	за предыдущий год
векселя, облигации и займы	5307	за отчетный год	4 822 700	-242 547	4 800 210	-120 845
	5317	за предыдущий год	1 640 130		4 822 700	-242 547
депозиты со сроком от 3 месяцев до 1 года, вклады в простое товарищество,	5308	за отчетный год
краткосрочное право в рамках оказания финансовых услуг	5318	за предыдущий год
финансовых услуг
Финансовых вложений - итого	5300	за отчетный год	9 269 395	-257 582	9 246 905	-187 196
	5310	за предыдущий год	9 709 123	-314 850	9 269 395	257 582

Наличие и движение финансовых вложений
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			Поступило	выбыло (погашено)
				первоначальная стоимость	накопленная корректировка
Долгосрочные - всего	5301	за отчетный год
	5311	за предыдущий год	450	-3 622 748	242 547
в том числе:
акции, паи, доли	5302	за отчетный год
	5312	за предыдущий год	450	-48	0
векселя, облигации и займы	5303	за отчетный год
	5313	за предыдущий год		-3 622 700	242 547
депозиты сроком больше 1 года, вклады в простое товарищество, долгосрочное право	5304	за отчетный год
в рамках оказания финансовых услуг	5314	за предыдущий год
Краткосрочные - всего	5305	за отчетный год	36 361	-58 851
	5315	за предыдущий год	3 622 700	-440 130
в том числе:
акции, паи, доли	5306	за отчетный год
	5316	за предыдущий год
векселя, облигации и займы	5307	за отчетный год	36 361	-58 851
	5317	за предыдущий год	3 622 700	-440 130
депозиты со сроком от 3 месяцев до 1 года, вклады в простое товарищество,	5308	за отчетный год
краткосрочное право в рамках оказания финансовых услуг	5318	за предыдущий год
Финансовых вложений - итого	5300	за отчетный год	36 361	-58 851
	5310	за предыдущий год	3 623 150	-4 062 878	242 547

Наличие и движение финансовых вложений
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной)	Текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения)
Долгосрочные - всего	5301	за отчетный год		-51 316
	5311	за предыдущий год		57 268
в том числе:
акции, паи, доли	5302	за отчетный год		-51 316
	5312	за предыдущий год		40 795
векселя, облигации и займы	5303	за отчетный год
	5313	за предыдущий год		16 473
депозиты сроком больше 1 года, вклады в простое товарищество, долгосрочное право	5304	за отчетный год
в рамках оказания финансовых услуг	5314	за предыдущий год
Краткосрочные - всего	5305	за отчетный год		121 702
	5315	за предыдущий год		-242 547
в том числе:
акции, паи, доли	5306	за отчетный год
	5316	за предыдущий год
векселя, облигации и займы	5307	за отчетный год		121 702
	5317	за предыдущий год		242 547
депозиты со сроком от 3 месяцев до 1 года, вклады в простое товарищество,	5308	за отчетный год
краткосрочное право в рамках оказания финансовых услуг	5318	за предыдущий год
Финансовых вложений - итого	5300	за отчетный год		70 386
	5310	за предыдущий год		185 279

Иное использование финансовых вложений
Наименование показателя	Код	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.
Финансовые вложения, находящиеся в залоге - всего	5320
в том числе:
долевые ценные бумаги	5321
долговые ценные бумаги	5322
Финансовые вложения, переданные третьим лицам (кроме продажи) - всего	5325
в том числе:
долевые ценные бумаги	5326
долговые ценные бумаги	5327
Иное использование финансовых вложений	5329

Наличие и движение запасов
Наименование показателя	Код	Период	На начало года		На конец периода
			себестоимость	величина резерва под снижение стоимости	себестоимость	величина резерва под снижение стоимости
Запасы – всего	5400	за отчетный год	1 486 582	-9 766	1 689 757	-4 578
	5420	за предыдущий год	1 753 365	-91 578	1 486 582	-9 766
в том числе:
топливо	5401	за отчетный год	1 170 200		1 355 787
	5411	за предыдущий год	1 162 369		1 170 200
сырье и материалы (кроме топлива)	5402	за отчетный год	314 708	-9 766	333 970	-4 578
	5412	за предыдущий год	588 580	-91 578	314 708	-9 766
затраты в незавершенном производстве	5403	за отчетный год
	5413	за предыдущий год
готовая продукция	5404	за отчетный год
	5414	за предыдущий год
товары для перепродажи	5405	за отчетный год	1 674
	5415	за предыдущий год	2 416		1 674
товары отгруженные	5406	за отчетный год
	5416	за предыдущий год
прочие запасы	5409	за отчетный год
	5419	за предыдущий год

Наличие и движение запасов
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			поступления и затраты	убытков от снижения стоимости	оборот запасов между их группами (видами)
Запасы – всего	5400	за отчетный год	33 167 773	-12 318
	5420	за предыдущий год	27 995 930	-10 911
в том числе:
топливо	5401	за отчетный год	31 946 963
	5411	за предыдущий год	27 251 873
сырье и материалы (кроме топлива)	5402	за отчетный год	1 220 610	-12 318
	5412	за предыдущий год	743 277	-10 911
затраты в незавершенном производстве	5403	за отчетный год
	5413	за предыдущий год
готовая продукция	5404	за отчетный год
	5414	за предыдущий год
товары для перепродажи	5405	за отчетный год	200
	5415	за предыдущий год	780
товары отгруженные	5406	за отчетный год
	5416	за предыдущий год
прочие запасы	5409	за отчетный год
	5419	за предыдущий год

Наличие и движение запасов
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			выбыло
			себестоимость	резерв под снижение стоимости
Запасы – всего	5400	за отчетный год	-32 964 598	17 506
	5420	за предыдущий год	-28 262 713	92 723
в том числе:
топливо	5401	за отчетный год	-31 761 376
	5411	за предыдущий год	-27 244 042
сырье и материалы (кроме топлива)	5402	за отчетный год	-1 201 348	17 506
	5412	за предыдущий год	-1 017 149	92 723
затраты в незавершенном производстве	5403	за отчетный год
	5413	за предыдущий год
готовая продукция	5404	за отчетный год
	5414	за предыдущий год
товары для перепродажи	5405	за отчетный год	-1 874
	5415	за предыдущий год	-1 522
товары отгруженные	5406	за отчетный год
	5416	за предыдущий год
прочие запасы	5409	за отчетный год
	5419	за предыдущий год

Запасы в залоге
Наименование показателя	Код	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.
Запасы, не оплаченные на отчетную дату - всего	5440
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	5441
готовая продукция	5442
товары для перепродажи	5443
прочие запасы и затраты	5444
Запасы, находящиеся в залоге по договору - всего	5445
в том числе:

Наличие и движение дебиторской задолженности
Наименование показателя	Код	Период	На начало года		На конец периода
			учтенная по условиям договора	величина резерва по сомнительным долгам	учтенная по условиям договора	величина резерва по сомнительным долгам
Долгосрочная дебиторская задолженность – всего	5501	за отчетный год	23 639		20 945
	5521	за предыдущий год	376 212		23 639
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5502	за отчетный год
	5522	за предыдущий год
по векселям покупателей	5503	за отчетный год
	5523	за предыдущий год
авансы выданные (за исключением	5504	за отчетный год
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)	5524	за предыдущий год
авансы выданные по договорам страхования	5505	за отчетный год	28		2 008
	5525	за предыдущий год	17 626		28
прочая дебиторская задолженность	5506	за отчетный год	23 611		18 937
	5526	за предыдущий год	358 586		23 611
Краткосрочная дебиторская задолженность – всего	5510	за отчетный год	10 071 975	-1 225 290	14 312 236	-2 192 999
	5530	за предыдущий год	7 255 064	-667 443	10 071 975	-1 225 290
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5511	за отчетный год	7 548 698	-1 225 290	10 752 900	-2 140 461
	5531	за предыдущий год	6 120 427	-667 443	7 548 698	-1 225 290
по векселям покупателей	5512	за отчетный год
	5532	за предыдущий год
авансы выданные (за исключением	5513	за отчетный год	107 209	0	83 748	-1 851
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)	5533	за предыдущий год	149 434		107 209
авансы выданные по договорам страхования	5514	за отчетный год	82 213		51 447
	5534	за предыдущий год	72 326		82 213
прочая дебиторская задолженность	5515	за отчетный год	2 333 855	0	3 424 141	-50 687
	5535	за предыдущий год	912 877		2 333 855
Итого	5500	за отчетный год	10 095 614	-1 225 290	14 333 181	-2 192 999
	5520	за предыдущий год	7 631 276	-667 443	10 095 614	-1 225 290

Наличие и движение дебиторской задолженности
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			поступление
			в результате хозяйственных операций(сумма долга по сделке, операции)	причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления	перевод из долгов краткосрочную задолженность
Долгосрочная дебиторская задолженность – всего	5501	за отчетный год	22 785
	5521	за предыдущий год	229
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5502	за отчетный год
	5522	за предыдущий год
по векселям покупателей	5503	за отчетный год
	5523	за предыдущий год
авансы выданные (за исключением	5504	за отчетный год
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)	5524	за предыдущий год
авансы выданные по договорам страхования	5505	за отчетный год	22 785
	5525	за предыдущий год
прочая дебиторская задолженность	5506	за отчетный год
	5526	за предыдущий год	229
Краткосрочная дебиторская задолженность – всего	5510	за отчетный год	71 779 008
	5530	за предыдущий год	71 292 540
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5511	за отчетный год	67 201 057
	5531	за предыдущий год	65 685 892
по векселям покупателей	5512	за отчетный год
	5532	за предыдущий год
авансы выданные (за исключением	5513	за отчетный год	3 180 985
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)	5533	за предыдущий год	1 353 357
авансы выданные по договорам страхования	5514	за отчетный год	98 687
	5534	за предыдущий год	82 213
прочая дебиторская задолженность	5515	за отчетный год	1 298 279
	5535	за предыдущий год	4 171 078
Итого	5500	за отчетный год	71 801 793
	5520	за предыдущий год	71 292 769

Наличие и движение дебиторской задолженности
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			выбыло
			погашение	списание на финансовый результат	восстановление резерва
Долгосрочная дебиторская задолженность – всего	5501	за отчетный год	-25 479
	5521	за предыдущий год	-352 802
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5502	за отчетный год
	5522	за предыдущий год
по векселям покупателей	5503	за отчетный год
	5523	за предыдущий год
авансы выданные (за исключением	5504	за отчетный год
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)	5524	за предыдущий год
авансы выданные по договорам страхования	5505	за отчетный год	-20 805
	5525	за предыдущий год	-17 598
прочая дебиторская задолженность	5506	за отчетный год	-4 674
	5526	за предыдущий год	-335 204
Краткосрочная дебиторская задолженность – всего	5510	за отчетный год	-67 537 147	-1 600	967 709
	5530	за предыдущий год	-68 475 629		557 847
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5511	за отчетный год	-63 995 936	-919	915 171
	5531	за предыдущий год	-64 257 621		557 847
по векселям покупателей	5512	за отчетный год
	5532	за предыдущий год
авансы выданные (за исключением	5513	за отчетный год	-3 204 395	-51	1 851
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)	5533	за предыдущий год	-1 395 582
авансы выданные по договорам страхования	5514	за отчетный год	-129 453
	5534	за предыдущий год	-72 326
прочая дебиторская задолженность	5515	за отчетный год	-207 363	-630	50 687
	5535	за предыдущий год	-2 750 100
Итого	5500	за отчетный год	-67 562 626	-1 600	967 709
	5520	за предыдущий год	-68 828 431		557 847

Просроченная дебиторская задолженность
Наименование показателя	Код	На 31.12.2014 г.
		учтенная по условиям договора	балансовая стоимость
Всего	5540	6 426 403	4 233 404
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5541	6 060 880	3 925 511
по векселям покупателей	5542
авансы выданные (за исключением	5543	32 161	30 310
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)
по авансам полученным	5544
прочая дебиторская задолженность	5545	333 362	277 583

Просроченная дебиторская задолженность
Наименование показателя	Код	На 31.12.2013 г.		На 31.12.2012 г.
		учтенная по условиям договора	балансовая стоимость	учтенная по условиям договора	балансовая стоимость
Всего	5540	4 714 488	3 489 199	3 773 565	3 106 122
в том числе:
с покупателями и заказчиками	5541	4 714 488	3 489 199	3 773 565	3 106 122
по векселям покупателей	5542
авансы выданные (за исключением	5543
на строительство, реконструкцию и т.п. и по страхованию)
по авансам полученным	5544
прочая дебиторская задолженность	5545

Наличие и движение кредиторской задолженности
Наименование показателя	Код	Период	Остаток на начало года	Остаток на конец периода
Долгосрочная кредиторская задолженность – всего	5551	за отчетный год	153	125
	5571	за предыдущий год	278	153
в том числе:
с поставщиками и подрядчиками (за исключением	5552	за отчетный год
расчетов, связанных с капитальными вложениямии)	5572	за предыдущий год
с поставщиками и подрядчиками, связанные с	5553	за отчетный год		125
капитальными вложениями	5573	за предыдущий год
по выданным собственным векселям	5554	за отчетный год
	5574	за предыдущий год
по авансам полученным	5555	за отчетный год
	5575	за предыдущий год
прочая кредиторская задолженность	5556	за отчетный год	153
	5576	за предыдущий год	278	153
Краткосрочная кредиторская задолженность – всего	5560	за отчетный год	6 667 251	5 829 582
	5580	за предыдущий год	4 252 731	6 667 251
в том числе:
с поставщиками и подрядчиками (за исключением	5561	за отчетный год	2 020 899	2 079 230
расчетов, связанных с капитальными вложениямии)	5581	за предыдущий год	2 114 217	2 020 899
с поставщиками и подрядчиками, связанные с	5562	за отчетный год	3 733 593	2 663 122
капитальными вложениями	5582	за предыдущий год	433 087	3 733 593
по выданным собственным векселям	5563	за отчетный год
	5583	за предыдущий год	96 874
по авансам полученным	5564	за отчетный год	303 091	313 672
	5584	за предыдущий год	241 279	303 091
задолженность перед персоналом предприятия	5565	за отчетный год	175 113	186 066
	5585	за предыдущий год	233 662	175 113
задолженность перед государстенными и	5566	за отчетный год	66 982	81 993
внебюджетными фондами	5586	за предыдущий год	63 422	66 982
задолженность по налогам и сборам	5567	за отчетный год	223 972	448 218
	5587	за предыдущий год	777 170	223 972
прочая кредиторская задолженность	5568	за отчетный год	143 601	57 281
	5588	за предыдущий год	293 020	143 601
Итого	5550	за отчетный год	6 667 404	5 829 707
	5570	за предыдущий год	4 253 009	6 667 404

Наличие и движение кредиторской задолженности
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период (поступление)
			в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)	причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления
Долгосрочная кредиторская задолженность – всего	5551	за отчетный год	125
	5571	за предыдущий год
в том числе:
с поставщиками и подрядчиками (за исключением	5552	за отчетный год
расчетов, связанных с капитальными вложениямии)	5572	за предыдущий год
с поставщиками и подрядчиками, связанные с	5553	за отчетный год	125
капитальными вложениями	5573	за предыдущий год
по выданным собственным векселям	5554	за отчетный год
	5574	за предыдущий год
по авансам полученным	5555	за отчетный год
	5575	за предыдущий год
прочая кредиторская задолженность	5556	за отчетный год
	5576	за предыдущий год
Краткосрочная кредиторская задолженность – всего	5560	за отчетный год	68 103 873
	5580	за предыдущий год	76 368 894
в том числе:
с поставщиками и подрядчиками (за исключением	5561	за отчетный год	56 624 261
расчетов, связанных с капитальными вложениямии)	5581	за предыдущий год	52 831 684
с поставщиками и подрядчиками, связанные с	5562	за отчетный год	251 968
капитальными вложениями	5582	за предыдущий год	12 672 398
по выданным собственным векселям	5563	за отчетный год
	5583	за предыдущий год
по авансам полученным	5564	за отчетный год	3 743 839
	5584	за предыдущий год	1 352 578
задолженность перед персоналом предприятия	5565	за отчетный год	3 305 671
	5585	за предыдущий год	3 168 580
задолженность перед государстенными и	5566	за отчетный год	1 205 473
внебюджетными фондами	5586	за предыдущий год	808 515
задолженность по налогам и сборам	5567	за отчетный год	2 490 253
	5587	за предыдущий год	2 381 061
прочая кредиторская задолженность	5568	за отчетный год	482 408
	5588	за предыдущий год	3 154 078
Итого	5550	за отчетный год	68 103 998
	5570	за предыдущий год	76 368 894

Наличие и движение кредиторской задолженности
Наименование показателя	Код	Период	Изменения за период
			выбыло
			погашение	списание на финансовый результат	перевод из долго- в краткосрочную задолженность
Долгосрочная кредиторская задолженность – всего	5551	за отчетный год			-153
	5571	за предыдущий год	-125
в том числе:
с поставщиками и подрядчиками (за исключением расчетов, связанных с капитальными вложениямии)	5552	за отчетный год
	5572	за предыдущий год
с поставщиками и подрядчиками, связанные с капитальными вложениями	5553	за отчетный год
	5573	за предыдущий год
по выданным собственным векселям	5554	за отчетный год
	5574	за предыдущий год
по авансам полученным	5555	за отчетный год
	5575	за предыдущий год
прочая кредиторская задолженность	5556	за отчетный год			-153
	5576	за предыдущий год	-125
Краткосрочная кредиторская задолженность – всего	5560	за отчетный год	-68 941 695		-153
	5580	за предыдущий год	-73 954 374
в том числе:
с поставщиками и подрядчиками (за исключением расчетов, связанных с капитальными вложениямии)	5561	за отчетный год	-56 565 930
	5581	за предыдущий год	-52 925 002
с поставщиками и подрядчиками, связанные с капитальными вложениями	5562	за отчетный год	-1 322 439
	5582	за предыдущий год	-9 371 892
по выданным собственным векселям	5563	за отчетный год
	5583	за предыдущий год	-96 874
по авансам полученным	5564	за отчетный год	-3 733 258
	5584	за предыдущий год	-1 290 766
задолженность перед персоналом предприятия	5565	за отчетный год	-3 294 718
	5585	за предыдущий год	-3 227 129
задолженность перед государстенными и	5566	за отчетный год	-1 190 462
внебюджетными фондами	5586	за предыдущий год	-804 955
задолженность по налогам и сборам	5567	за отчетный год	-2 266 007
	5587	за предыдущий год	-2 934 259
прочая кредиторская задолженность	5568	за отчетный год	-568 881		-153
	5588	за предыдущий год	-3 303 497
Итого	5550	за отчетный год	-68 941 695
	5570	за предыдущий год	-73 954 499

Просроченная кредиторская задолженность
Наименование показателя	Код	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.
Всего	5590	264 385	98 692	137 790
в том числе:
с поставщиками и подрядчиками (за исключением расчетов, связанных с капитальными вложениямии)	5591	201 823	22 173	53 874
с поставщиками и подрядчиками, связанные с капитальными вложениями	5592	18 725	2 817
по выданным собственным векселям	5593
по авансам полученным	5594
прочая кредиторская задолженность	5595	43 837	73 702	83 916

Затраты на производство
Наименование показателя	Код	За отчетный период	За предыдущий период
Материальные затраты	5610	42 450 874	40 577 372
Расходы на оплату труда	5620	3 788 600	3 377 413
Отчисления на социальные нужды	5630	1 205 473	808 515
Амортизация	5640	2 704 588	2 562 640
Прочие затраты	5650	5 589 652	4 292 783
Итого по элементам	5660	55 739 187	51 618 723
Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (прирост [–]):	5670
Изменение остатков незавершенного производства, готовой продукции и др. (уменьшение [+])	5680
Итого расходы по обычным видам деятельности	5600	55 739 187	51 618 723

Оценочные обязательства
Наименование показателя	Код	Остаток на начало года	Признано	Погашено	Списано как избыточная сумма	Остаток на конец периода
Оценочные обязательства - всего	5700	121 010	1 030 542	-377 531	-121 010	653 011
в том числе:
на оплату отрусков	5701		418 516	-377 531		40 985
на выплату вознаграждения по итогам работы за год	5702		226 608			226 608
по судебным разбирательствам	5703	121 010	109 051		-121 010	109 051
по налоговым спорам	5704
по природоохранным мероприятиям	5705
по выплате премии за ввод объекта в эксплуатацию	5706		29			29
по гарантийному ремонту	5707
штрафы по договорам ДПМ	5709		276 338			276 338

Обеспечения обязательств
Наименование показателя	Код	На 31.12.2014 г.	На 31.12.2013 г.	На 31.12.2012 г.
Полученные – всего	5800	89 884	194 038	411 933
в том числе:
обеспечения обязательств и платежей полученные	5801	89 884	194 038	411 933
(за искл.ФИСС)
денежные требования - по стоимости базисного	5802
актива ФИСС на дату его заключения
денежные требования - по стоимости базисных	5803
активов ФИСС по текущим рыночным ценам
Выданные – всего	5810	4 668 470	8 377 400	6 057 882
в том числе:
обеспечения обязательств и платежей полученные	5811	4 668 470	8 377 400	6 057 882
(за искл.ФИСС)
денежные требования - по стоимости базисного	5812
актива ФИСС на дату его заключения
денежные требования - по стоимости базисных	5813
активов ФИСС по текущим рыночным ценам

Государственная помощь
Наименование показателя	Код	За отчетный период		За предыдущий период
Получено бюджетных средств — всего	5900
в том числе:
на текущие расходы	5901	609		748
на вложения во внеоборотные активы	5905
Бюджетные кредиты – всего:		На начало года	Получено за год	Возвращено за год	На конец года
за отчетный год	5910
за предыдущий год	5920
в том числе: