Организация кассовой работы в банке (Понятие и основы организации кассовой работы в банке)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Операционно-кассовое обслуживание - одна из базовых функций, коммерческого кредитного учреждения. Например: заработная плата, отпуска, командировочные и другие выплаты работникам предприятий. Я выбрала тему: «Организация кассовой работы в банке». Потому что это тема очень актуальна и интересна, популярна, а именно в наши дни. Автор обращает внимание на то, что организация кассовой работы в банке – это операция по зачислению денежной выручки, на счета клиентов в банке и выдаче наличных средств, на различные цели. Она играет, большую и важную роль, в жизни людей и общества. Цель работы – изучение организации кассовой работы в банке, а также показатели эффективности использования. Задачи работы: - Порядок совершения операции с наличными деньгами - Осуществление кассовой операции, через банкоматы - Кассовое обслуживание кредитной организации - Ревизия ценностей и проверка кассовой работы

Глава 1. Понятие и основы организации кассовой работы в банке

1. Прием и выдача денежной наличности организациям

Понятие операционно-кассового обслуживание организации, как правило, заключает в себя очередной набор услуг: изобретение и управление расчетного счета, получение платежных поручений, предоставление выписок по вычислению, прием наличных денег для зачисления на счет, выдача наличных по чеку. Широкий круг банковских услуг, рекомендуется и при работе с частных лиц. Привлекать ответственности юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание, соединено с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете. И показывают собой ресурсную базу банка, но согласно с объемом, которой строится его деятельность. Сегодня на рынке банковских услуг - это способ, который раз, как и в начале развития системы коммерческих банков, выходит на первый план. Подходящая тенденция, связана с изменением состава и структуры, как финансовых заведений, предлагающих банковские услуги, так и компаний, использующих эти сервисы. Потому за последнее время, создание новейшей клиентской базы, стало быть, весьма современной, для банковских задач. Чтобы привлечь новых и сдержать постоянных клиентов, надо гарантировать эффективность и организованность, осуществлять операционно-кассового обслуживания. Выбор потребителя банка, для расчетных служб, обязывает и к предоставлению высококачественного оказания проектных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично и надежно. Так как контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то есть в зависимости от качества работы, клиенты принимают свое решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества, а также степени убедительности установленных банком тарифов.

Организация вычисленного сервиса, считается: "визитной карточкой", любого банка. В современных условиях, деньги являются неустранимым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, соединенные с поступлением материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением вычисления, становится содержание денежного оборота (платежного оборота). На сегодняшний день, кассовая служба в коммерческих банках, находится примерно, на одном уровне. Список показанных услуг, отличается не многим. Но промежуток, актуальной конкурентной борьбы, за каждого клиента, должен развивать, модернизировать систему расчетного обслуживания, справится с возникающими проблемами. В настоящее время коммерческие банки, стараются усовершенствовать методы и инструменты, в области расчетно-кассового сервиса. А также юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, но соответственно благополучия людей в стране. Прием денежной средство, от организаций в приходную кассу, осуществляется: по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из рекламы, ордера и квитанции. Учреждение, должна вносить деньги в кассу, всего лишь на свой банковский счет, официальный в этой кредитной обществе. Бухгалтерский работник, после обычной проверки, подают в афишу на взнос наличными в кассу. Впоследствии приема денег, кассовый сотрудник сравнивают сумму, подтвержденный в объявлении на вклад существующей, с совокупностью, практически оказавшейся при пересчете. Соответственно сумм, работник подписывает рекламу, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и предоставляет ее привносителю денег. Объявление трудящийся, оставляет у себя, ордер отдает, естественно бухгалтерскому работнику.

От заведения, может получать: денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег. А также гарантирующие их сохранность, при доставке и не разрешающие реализовать, их открытие без видимых следов нарушения.

В кредитной организации, ведется список, сдающих денежное средство в сумках, с указанием в нем наименования, количества и номеров, закрепленных в каждой обществе. Организации, сдающие денежную наличность в сумках, передают в кассовое последовательное деление кредитной учреждении, образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Экземпляр пломбы, должен содержать номер и сокращенное наименование предприятия или ее фирменный знак. Выдача наличных денег организациям, с их банковских счетов, производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций, заведующий кассой выдает, работникам потребляемый, под отчет необходимую сумму денег.

Для получения наличных денег, клиент показывает денежный чек, бухгалтерскому сотруднику. После соответствующей проверки, ему выдается контрольная марка от денежного чека, для предъявления в кассу. Совершение операций, при которых покупатель, не внося денег, дает одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего деньги, принимает банкноты.

Клиент имеет право, по своему желанию, пересчитать в кредитной организации, полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение, для пересчета клиентами и пересчет, осуществляются в присутствии одного из работников, кассового подразделения кредитной организации.

Будут выявлены, в результате пересчета, недостачу или излишек денег, составляется акт. Выдача денежной наличности инкассаторам, для доставки на договорных условиях, в организацию производится по денежному чеку, оформленному указанной организацией. Прием и выдача денежной наличности населению: Для осуществления операций, по обслуживанию клиентов, заведующий кассой, выдает работнику, под отчет необходимую сумму денег. Прием и выдача денежной средств, но также сотрудникам кредитной организации, производятся по приходным и употребляемым выгодным ордером.

В приходных, расходных кассовых ордерах, указываются: фамилия, имя, отчество (при его наличии) или личные данные покупателя. В свою очередь, допускающий его определять и воспроизводить, в итоге договора банковского расчета.

Для указания приема, выдачи денежной наличности в содержании, вложенной книжке и другом документе, сохраняющиеся у клиентов, становится текущая запись.

Получение от частного лица денежных средств, для выполнения операции по переводу, осуществлений денег. Производится по поручению физического лица, без открытия банковского счета, включительно для расчета: коммунальных, налоговых и других платежей.

А также выполняется по документу, определенному для представления физическим лицом, при перечислении денег, без открытия банковского счета. Человеку, выдается под указывающий документ, о получение наличных денег, на котором предоставляется подпись кассового сотрудника и оттиск печати.

Сотрудник, для воспроизведения с обычных денежных средств, для того чтобы использовать перевод денег. Необходимо, провести включающий реестр, содержащий следующие реквизиты: наименование кредитной организации (филиала, внутреннего структурного подразделения), дату заполнения, наименование операции, суммы принятой денежной наличности.

По окончании совершения действий, кассовый труженик подписывает реестр и передает бухгалтерским служителям, для оформления приходных ордеров. Исполнение операций по приему, предоставление денежных средств физическому лицу, присутствующему по услуге.

Выполняет его идентификацию, согласно с потребностями Федерального закона "О противодействии легализации доходов, совершенный преступным путем, и финансированию терроризма". Полученные от клиента деньги, переводятся полистно-поштучным пересчетом, таким образом, для того чтобы он мог видеть за работой кассового сотрудника.

Предоставляемые Банкноты Банка России покупателям, обязаны пройти с выполнением и обработать с использованием счетно-сортировальных машин, с функцией определение машиночитаемых защитных признаков.

Обязательная, для возмещения зарплаты работникам, кредитной организации сумма денег, устанавливается точно платежным департаментом и предоставляется кассовому сотруднику под отчет и роспись. В книге учета принятых и выданных денег, а также предварительно на срок до трех рабочих дней, по расходному кассовому ордеру.

Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы труженикам кредитной организации, по окончании рабочего дня, кассовый работник, должен вносить в субъективный метод сохранения, закрывающий на ключ. Индивидуальное средство хранения, принимается заведующим кассой, в хранилище ценностей под роспись, а ещё в книге учета полученных и выданных денег.

По окончания трех рабочих дней, со дня выдачи аванса, руководитель кассой получает от работника, не употребленный остаток аванса по приходному кассовому документу. Прием денежных средств, в послеоперационное время.

Для совершения кассового обслуживания, населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, а также праздничные дни, кассовому работнику выдается, необходимая сумма денег с предоплатой по употребляемому кассовому приказу. Остатки денег и ценностей, в свободное время, хранится в сейфе, который закрывается сотруднику и сдается под охрану. На следующий, либо в первый рабочий день, после выходных, праздничных дней, работник сдает заведующему кассой, не утилизированный остающаяся сумма денег по приходному кассовому ордеру.

А также справку, реестр, приходные и расходные кассовые документы. Прием денежных средств от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от предприятий и инкассаторов, после завершение операционного дня кредитной учреждение, создается вечерними кассами. О времени работы этих касс, вывешивается объявление.

Кассовому работнику, выставляется печать с надписью "Вечерняя касса", экземпляр которой вписывание на полученных им приходных кассовых документах.

Прием вечерней кассой денежных средств от предприятий Привносителю, сдают деньги, в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По заключение приема денежной наличности, кассовый и бухгалтерский сотрудники, делают проверку ее существующего наличия с установленных приходных документов, кассового журнала по приходу и подписывают его. Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные работником, соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, журнал и печать, обязательно по окончании операций, вечерней кассы, хранятся в сейфе. Сейф закрывается, кассовым и бухгалтерским сотрудниками, а также сдается под охрану в порядке, установленном договором на предохранение или директивным документом кредитной организации. Утром, наследующий день кассовый и бухгалтерский труженики, вечерней кассы, получают сейф от охраны. И отдают денежную наличность, приходные ордера, управляющему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу.

Сравнив сумму принятой денежных средств, с данными приходных кассовых документов и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм, расписывается в журнале. В приходном акте и кассовом журнале по приходу руководителю, предоставляет главному бухгалтеру (его заместителю). После обычной проверки, объявления на взнос наличными, возвращаются управляющему кассой. В таком случае, несогласованности суммы принятой денежной наличности, а сведения кассового журнала и приходного ордера руководителю кассой, обнаруживает причины и оформляет об этом акт.

Прием вечерней кассой, сумок с денежных средств и другими ценностями. Кассовый работник, вечерней кассы, сумок с денежной наличностью и другими ценностями, от старшего бригады инкассаторов, выполняется в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. Главный бригады инкассаторов, предъявляет бухгалтерскому сотруднику, вечерней кассы, вторые образцы препроводительных ведомостей. В свою очередь представляет: накладные к сумкам с денежной наличностью, явочные карточки и документы, заверяющие личность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Бухгалтерский работник, проверяет записи, согласно в накладных и явочных карточках, который регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки, в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется, в двух экземплярах. Впоследствии этого, бухгалтерский сотрудник, обследует соответственно, количества сдаваемых сумок, в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и обратно отдает явочные карточки инкассировать. После приема сумок кассовый и бухгалтерский (при его наличии) работники, сравнивают фактическое количество принятых сумок с количеством, подтвержденным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с агентом предприятии, доставившим сумки. А также ставит подпись, в двух экземпляра журнала. Второй образец, с учета полученных сумок с ценностями и пустых сумок, отправляют взрослому бригады инкассаторов. Об общем количестве принятых, вечерней кассовых сумок, оформляется справка о полученных сумках с денежных средств и порожних сумках. Кассовый и бухгалтерский труженики, производят подсчет количества полученных сумок.

И сравнивают их с количеством, указанным в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и помещают в сейф. Документы, на основании которых создавался прием сумок, сохранятся вместе с денежными средствами и другими ценностями.

Сейф закрывается, кассовым и бухгалтерским сотрудниками и отдается под охрану. В порядке, общепринятом договоре на предохранение или же директивном акте в кредитной организации.

Утром наследующий день, кассовый и бухгалтерский сотрудники, отдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним. По усмотрению управляющего, кредитной предприятия перемещение ценностей из вечерней кассы, в операционную кассу кредитной организации, очевидно, основано без явки работников. Денежное средство вместе с документами, утром следующего дня, сдаются заведующему кассой, расписываются в кассовом журнале по приходу. Пересчет сумок с денежной наличностью

В вечерней кассе может производиться пересчет денежной наличности, поступившей в сумках. Пересчет денег из сумок, принятых в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Наблюдающий сотрудник, получает от работников: приходной или вечерней кассы журнал учета, принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справку о предоставленных инкассаторам сумках и явочных карточках. Пустые сумки, проверяет соответствие номера, указанной в журнале учета принятые с ценностями, после чего получают сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним.

Перевод денежных средств, прибывший в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. Сумки с деньгами, представленному инкассаторами, выдаются сотруднику приходной кассы или контролирующему работнику. Контролирующий работник, в течение рабочего дня, сохраняет принятые сумки с денежной наличностью, в индивидуальном средстве хранения. Осматривающий трудящийся, вручают кассовому сотруднику, для пересчета сумку, прежде всего, воспроизведя ее номер в контрольной ведомости.

При недостаче денег или выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков, пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт даются сдатчику денег на обозрение, если он этого спросит. В этих случаях, пломба от сумки не предоставляется и хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней. После вскрытия всех сумок и пересчета денег проверяющий сотрудник, заключает суммы пересчета денежных средств по каждому кассовому работнику в контрольных предприятиях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам, руководителю кассой. Накладные к сумкам с денежной наличностью, направляются бухгалтерским труженику, для отражения результатов, пересчета в бухгалтерском учете. Обработанную деньги, сотрудники отдают, расписаться в контрольных листах проверяющему работнику, который сравнивает принятую сумму денег, с данными ведомости и контрольной листа. А также листы хранятся у кассовых работников, в течение 10 календарных дней. Общую сумму денег, по проверяющим предприятиям, с учетом излишков и недостач, сотрудник сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые для вскрытия и пересчета, и с реальной суммой, пересчитанной денежной наличности.

И передает денежных средства и документы по пересчету, руководителю кассой под роспись, в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Видимо, что организация работы, по пересчету денежных средств, бригадным способом.

Передача ценностей, между членами бригады, делается без расписок. В процессе обработки денежной наличности, члены бригады могут оказывать друг другу необходимую помощь, направляясь с одной операции на другую. Юридические лица и частные работодатели, которые владеют текущими счетами в банках, в соответствии действующему законодательству, обязаны отдавать полученную наличность, не потраченную в этот же день на данные потребности, в организации банков, для перечисления на их счета.

У себя, они имеют право, держать наличность, всего лишь в границах лимита кассы, определенного соответствующими учреждениями банков. Предприятия, могут применять часть наличного выговора, на повседневные платежи.

Ограничение кассы, устанавливается лично, для каждого предприятия учреждением банку, которая ведет его данный счет. Размер лимита, устанавливается на основании заявления-расчета, поданного клиентом, с учетом режима работы организации, его отдаленности от банка, размеру кассовых оборотов, порядка сдачи сделка в банк и другое. Ведомство, потому что имеют постоянный наличных продаж, с ежедневной сдачей его в банк, ограничение кассы определяется на уровне, так как обеспечит ему хорошую работу, в начале следующего рабочего дня. Всем другим организацией, лимит кассы, определяется на уровне среднедневного поступления сделки или расходования продаж за три предыдущих месяца.

Коллективные сельскохозяйственные предприятия, самостоятельно устанавливают ограничение кассы, сообщают его обслуживающим ведомством. Если учреждение, имеет несколько счетов в разных банках, то граница кассы определяется, за местонахождением основного счета. Лимиты кассы, не устанавливаются фермерским хозяйствам, потому что занимаются исключительно производством сельскохозяйственной продукции, и индивидуальным предпринимателям. А еще иностранным официальным представительствам (посольствам, консульствам и тому подобное), резиденция международных организаций, но также миссия других иностранных организаций, так как они не занимаются посольской деятельностью. Учреждения банков и налоговые органы, осуществляют контроль наблюдение предприятиями лимитов, остатка денег в кассах. И за своевременным и полным о приходных наличностей, в кассах с взиманием штрафов за обнаруженные нарушения.

Имеющий в организации наличности сверх лимита кассы, возможно, сдать в учреждение банку, в которой открыто основной или дополнительный данный счет:

- через прибыльную дневную или вечернюю кассу; - инкассаторов НБУ или коммерческого банка; - предприятие связи, если учреждение банка расположено в другом населенном пункте. Порядок и частоту сдачи наличности, в банк учреждение согласовывает с организацией банка, который ведет его основной текущий счет. Принятие наличности, через прибыльную кассу, банк осуществляет в течение операционного дня на основании стандартного документа “Объявление на внесение наличности”. В нем указываются: сумма и характер взноса (торговый сделка, плата за транспортные услуги и тому подобное), на какой счет вносится наличность и др.

Объявление на внесение наличности, для начала проверяет операционный сотрудник кассы, так как учитывает ее в специальном журнале, заполняет ордер.

Объявлению, выписывает квитанцию, о принятии наличности от клиента. Все настоящие прибыльные документы, операционный сотрудник передает кассиру, который принимает объявленную сумму от покупателя, с полистным пересчетом и выдает ему квитанцию. От физических лиц банки, принимают наличность для: - зачисления на их счета (текущие, сберегательные), на основании стандартного документа: «Объявление на внесение наличности» или «Прибыльный кассовый ордер», с записью суммы взноса в сберегательной книжке; - совершения платежей, по обязательствам клиента на основании “Сообщения” и с выдачей “Квитанции” об осуществленном платеже. При принятии наличности, кассиры банка, проверяют банкноты и монеты на подлинность, обнаруживают фальшивые и те, так как потеряли признаки платежности, и изымают их из обращения. Остальная наличность упаковывается в установленном порядке, приходуется к операционной кассе банка, передается к хранилищу или расходной кассе и зачисляется на соответствующие счета клиентов. Если деньги, были приняты вечерней кассой, то на счета клиентов они будут зачислены, в наследующий рабочий день. На сумму, фактически полученных от представителя клиента денег, за исключением фальшивых, ему выдается квитанция, о внесении наличности.

Обнаруженные ненастоящие банкноты и монеты, клиенту не возвращаются, а передаются правоохранительным органам. На их сумму представителю клиент, выдастся справка об исключении поддельных денег.

Если торговые и другие организации, получают наличную продажу регулярно и на значительные суммы, то сдавать их в учреждения банков целесообразно, через специализированную службу инкассации и перевозки ценностей. Эта служба, определяет любому покупателю достаточное количество специальных сумок, в которые их кассиры, помещают наличную сделку и справку о сумме вложенных денег. За установленным графиком инкассаторы, забирают подготовленные сумки с деньгами у торговых организаций и доставляют в учреждения банков.

Передача денежных средств инкассаторам работниками торговых организаций и принятия их у сотрудников банков, осуществляется за количеством сумок без бумажного перечисления их содержания. Поэтому в инкассации, обязательно четко нужно следовать установленным правилам и процедурам передачи и принятия сумок.

Доставленные инкассаторами сумки с наличностью, отправляются сначала к: прибыльным кассам банков, где проверяется их целость, правильность пломбирования, точность заполнения сопроводительных деловых бумаг и соответствие фактического количества сумок, указанной в этих документах.

Если замечаний по этим вопросам нет, сумки с наличностью, передаются в кассы пересчета, где они раскрываются и пересчитываются, по бумажной содержание каждой сумки. Вся инкассированная наличность, приходуется по оборотной кассе, пересчитывается на счет клиентов и предоставляются в хранилище или в расходную кассу. Важным моментом, принятия наличности кассами банков, являются экспертиза банкнот, монет, их обработка.

Целью эксперта, является определение подлинности банкнот, их платежности и степени износа. Экспертиза на подлинность банкнот, делается с помощью специальных приборов, поэтому дают возможность, выявить особенные признаки настоящих и фальшивых денег.

Умению осуществлять такой работы, кассиры периодически учатся по специальным программам. Если банкнота признана настоящей и имеет определенный износ и незначительное повреждение. Однако от нее осталось, поменьше начального размера и видимы водяной знак, номинал, буквы серии и номер, она считается платежной и остается в обращении.

Банкнота с существенными повреждениями, считается неплатежной и должна изыматься из обращения. Неплатежных банкнот предприятия, не должно принимать в платеже, но банки принимают их для обмена на платежные, при таких условиях:

- когда не возникает сомнения в их подлинности; - если видимый номинал банкнот; - даже если отсутствующая часть банкноты, не может быть принята для обмена, то есть она не составляет половины и больше общего размера банкнот. Целью обрабатывания наличности, появляется формирование банкнот в стандартную упаковку, с единственным для всех банков оформлением, на котором указывается название банка, который персонально формировал упаковку, номинальная стоимость и количество банкнот, суммы, даты.

Банкноты одного номиналу, создаются в одну упаковку по 100 штук, так как называется корешком. 10 корешков одного номиналу делают в упаковку, которая называется пачкой. Готовые пачки, обвязываются шпагатом и пломбируются.

Единственный порядок, обрабатывания денежных знаков, создает: значительные удобства, для их последующего перемещения, использования, хранения, повышает ответственность кассиров, поскольку дает возможность быстро обнаружить виновных в недостаче или пропуске фальшивых денег в упаковках.

Организация банков, выдают наличность через свои расходные кассы, в течение операционного дня в таких случаях как: - предприятиям, организациям, учреждениям из их текущих счетов, на основании денежных чеков, определенной формы с установлением, целевого назначения полученной наличности; - физическим лицам, из их текущих или сберегательных счетов, по случайным расходным кассовым ордерам, установленной формы; - индивидуальным заемщикам, полученные ими займы по расходным кассовым ордерам; - населению при выплате ему пенсий, помощи, переводов из других банков, заработной платы сотрудникам данного банка на основании, соответственно, поручений пенсионных органов, других предприятий - плательщиков или по расходным кассовым ордерам. К началу операционного дня кассиры, получают у руководителя кассы под отчет достаточное количество наличности. Представители клиентов, для получения наличности, подают указанные расходные документы (чеки, ордера) операционному сотруднику кассы, для проверки.

Расходные документы, обязательно должны быть: заполнены, подписаны и засвидетельствованы согласно установленным НБУ правилам. Операционный труженик, должен также проверить, есть ли на счете у покупателя необходимая сумма средств. Если поданные клиентом документы, не указывают замечаний, операционный работник визирует их, подписывает у лиц, потому что имеют право позволить выдачу наличности, и отдают кассиру для выполнения. Полученные расходные документы, кассир еще раз проверяет, прежде всего, достоверность подписи лица, которое позволило выдачу денег, наличие данных о предъявлении паспорта и подписи о получении денег представителем клиента - получателя наличности. Если настоящие документы, не оказывают сомнения, кассир отчисляет отмеченную сумму наличности и передает представителю клиента. Деньги выдаются полными пачками и корешками, если упаковка их не повреждена. В случае, выдачи больших сумм наличности, они могут готовиться банком предварительно. Получатель, может перечислить выданную ему сумму наличности бумажной форме. Это делается, в отдельном помещении, под надзором работника банка. Выданная клиентам сумма наличности, в тот же день списывается из их счетов. Если во время проверки, расходных документов операционным сотрудником или кассиром будут обнаружены нарушения, действующих правил их оформления, они вернуться без исполнения.

В случае если представитель клиента, перечисляя в помещении банка полученную наличность, заметит недостачу, то она возмещается из кассы банка и предъявляется претензия на эту сумму ведомству банка, кассир, поэтому сделал соответствующую пачку и корешок. Избыток выданной суммы, возвращается к кассе банка. Организация при получении наличности, нужно указывать в чеке цели, на которые они будут тратиться, и сумму на каждую цель. Налоговые и другие контролирующие органы, коммерческие банки, периодически проверяют использование учреждениями, полученных средств по целевому назначению. С декабря в 1998г. в кассовое обслуживание клиентов, внесены существенные изменения, направленные на его улучшение.

В частности, предприятиям предоставлено, право осуществлять в определенных пределах расчеты, между собой и с гражданами наличностью, полученной в кассах банков, из продаж.

Впрочем, если у них есть задолженность перед бюджетом, то наличные выплаты, связанные с оплатой труды, реализуются лишь за счет средств, полученных из касс банков.

Налоговые и другие проверяющие органы, предприятия банков, циклично обследуют соблюдение учреждениями, установленных правил использования наличности из выручки и полученной в банке для расчетов, между собой и с гражданами. А также, в частности наличие товарных и кассовых документов, которые указывают платеж наличностью, и отсутствие задолженности перед бюджетом.

1.2 Осуществление кассовой операции, через банкоматы

Операции по загрузке и изъятию денежных средств, из банкомата устанавливаются кассовыми и инкассаторскими сотрудниками кредитной ведомство или подразделения инкассации, в количестве не менее двух человек - работники, ответственные за обслуживание банкомата, на одного из которых, возлагаются контрольные функции.

Выдача необходимой для загрузки банкомата, электронного кассира денежной наличности и прием денег, изъятой из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассе кредитной предприятии. Банкоматы, обязаны обеспечивать возможность вывода, на бумажный носитель информации о проведенных операциях. Подкрепление банкомата денежных средств, производится по мере необходимости, на основании письменной заявки кассового сотрудника, ответственного за обслуживание банкомата, или заведующего подразделении кредитной предприятии, осуществляющего с помощью программных средств, проверка за обеспечением банкомата денежной наличностью. Руководитель кассой, по расходному кассовому ордеру, отдает кассовому или инкассаторскому работнику, необходимую сумму денег, для загрузки банкомата. Кассовый или инкассаторский труженик, выводит из банкомата распечатку о сумме денежных средств. А также выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и еще изымает кассеты. Загружает подготовленные кассеты в банкомат, и поставить печать, подтверждающую факт вложения денег. На основании распечатки банкомата, бухгалтерским сотрудником кредитной организации, записывается приходной кассовый документ на сдаваемую в кассу денежную наличность. Заведующий кассой, принимает от кассового или инкассаторского работника денежных средств, устраненный из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег, с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

Операции по принятию и выдаче наличности, могут осуществляться, также с помощью банковских идентификационных карточек и банковских автоматов.

В-первых кассовые операции, исполняется в изложенном выше порядке, только вместо прибыльных или случайных бумажных документов, применяются пластиковые идентификационные карточки. Во-вторых (при применении банкоматов) в организацию и технологию кассового обслуживания, вносятся существенные изменения.

Банкомат - это устройство, для автоматизированного кассового самообслуживания клиентов. Банкоматы, включаются в систему автоматизации банков и применяются с целью: - сокращения текущих расходов банков, на ведение кассовых операций; - расширения спектра банковских услуг, для клиентов; - увеличение частицы банка, на рынке розничных услуг.

Достижение этих целей, реабилитацию значительные первичные расходы, на получение банкоматов и их определения, потому что они нашли широкие приложение в развитых странах. Банкоматы, активно внедряются в банковскую практику в Украине. Современные банкоматы, могут выполнять такие операции как: - информировать клиентов о состоянии их счетов; - выдавать наличие из счетов; - получать наличные, для размещения на счетах клиентов; - принимать наличность, для погашения займов; - совершать поручение, о переводе денег из одного счета клиента, на другой и тому подобное.

Предоставление банкоматами указанных услуг, выполняется с помощью пластиковых идентификационных карточек и ПІН-кодов покупателей. После каждой операции, банкомат выдает клиенту, квитанцию с полной ее характеристикой (сумма, время, порядковый номер, вид операции, название банка и тому подобное).

Порядок исполнения кассовых услуг, через банкоматы, достаточно простой. Заключив договор с клиентом, банк выдает ему за небольшую плату пластиковую карточку и ПИН-код, сообщает сеть размещения банкоматов, которыми он может пользоваться, в режиме их работы.

Клиенту важно, чтобы банкоматы работали круглосуточно и размещались не только в помещении банка или его филиалов, но и во многих других местах. Поэтому банки, стремятся разместить свои банкоматы и в таких местах, как: большие торговые, сервисные центры, вокзалы, центры развлечений и тому подобное.

Для получения кассовых услуг, покупатель с помощью пластиковой карточки, входит через считывающее устройство в «память» банкомата и вводит туда, с помощью цифровой клавиатуры свой ПИН-код. Удостоверившись в идентичности, полученной из двух каналов информации, банкомат отдает разрешение клиенту, реализовать любую из операций, высветившихся на специальном табло. С помощью клавиатуры, клиент дает банкомату команду на выполнение выбранной операции, указывает ее сумму и по какому счету (текущему или сберегательному) исполняет.

Приняв и обработав эту информацию, банкомат через специальное устройство (окно) принимает или выдает банкнот, а также выдает квитанцию клиенту.

Использование банкоматов в кассовом обслуживании, связано с повышенным риском, особенно если они размещены за пределами помещения банка. Потому что банкоматы настраиваются так, чтобы усилить безопасность осуществляемых операций.

Если клиент, не может “войти” в банкомат за установленное количество попыток (например две) или “общается” с ним дольше определенного времени (например 2,5 минуты), банкомат конфискует пластиковую карточку.

Для успешного развития, этого нетрадиционного для Украины вида банковских услуг обязательно нужно, чтобы банки четко и своевременно обеспечивали банкоматы наличностью и поддерживали их в рабочем состоянии. “Молчаливые” кассиры-автоматы, могут не только скомпрометировать прогрессивную идею, но и повлечь их поломку разгневанными клиентами, что дорого будет стоить банку. Поэтому банки, которые решили внедрять банкоматы, должны разработать действенную систему функционального и сервисного их обслуживания. Порядок обеспечения банкоматов наличностью, определен Инструкцией № 1 по предприятии эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков, утвержденной Правлением НБУ. Вывод: Я думаю, что порядок совершения операции с наличными деньгами, на основании изучения, на котором указывается название банка, поэтому персонально формировал упаковку, номинальная стоимость и количество банкнот, суммы, даты. Осуществление кассовой операции, через банкоматы, является для клиентов; увеличение частицы банка, на рынке розничных услуг, а также сокращения текущих расходов банков, на ведение кассовых операций; расширения спектра банковских услуг.

Глава 2. Главная роль организации кассовой работы в банке

2.1 Кассовое обслуживание кредитной организации

Важным направлением деятельности банков, считается кассовые операции. Они заключаются, в принятии наличности от клиентов, зачислении ее на счета, сохранении принятых средств и выдачи наличными по требованиям покупателей. Особенно важным и ответственным для банка, является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов, на выдачу денежных средств.

От этого, зависит доверие покупателей к банку, их возможность свободно распоряжаться своими средствами, нормально выполнять свои обязательства, по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличностью.

Важная роль, кассовых операций в деятельности банковской системы, обусловливает необходимость их централизованной регуляции. С целью его осуществления НБУ, принял три нормативных документа: - Инструкцию № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы, в предприятиях банков Украины; - Порядок ведения кассовых операций, в национальной валюте в Украине; - Инструкцию № 4 “Об организации работы наличного обращения, ведомстве банков Украины”. Кассовое обслуживание кредитных учреждений, имеющих корреспондентские счета (субсчета) в расчетно-кассовых центрах Кассовое обслуживание, кредитной организации в расчетно-кассовом центре, осуществляется в течение операционного дня. Порядок урегулирования претензий, по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам, а также размер платы, взимаемой за повторный пересчет.

В расчетно-кассовом центре, организованными кассовыми сотрудниками кредитной предприятии, пачек банкнот, мешков с монетой обнаружили недостачи, излишка денежного знака, устанавливаются вышеуказанным договором.

Операции по приему денежной средств от кредитных учреждениям, ее пересчету и сортировке, экспертизе бумажные деньги, выдаче денежных средств. В кредитных предприятиях, производятся расчетно-кассовым центром, без взимания платы.

Кредитная организация, представляет в расчетно-кассовый центр заверенным руководителем и главным бухгалтером этой предприятии. Реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. Обо всех изменениях, реквизитов кредитного учреждения, сообщает в расчетно-кассовый центр. Руководитель кассой, кредитной организации, согласовывает с заведующей расчетно-кассового центра, дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче. Остаток денег, в приходную кассу расчетно-кассового центра, производится по объявлению на взнос наличными. Представитель кредитного учреждения, для сдачи наличных денег в приходную кассу, оформляет объявление на взнос наличными и отдает его бухгалтерскому сотруднику расчетно-кассового центра.

При соответствии, практически принятой суммы денег, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает носителю денег. Денежные средства, принять расчетно-кассовыми центрами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке.

На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в расчетно-кассовом центре, оформляется акт 0402145 в двух экземплярах.

Для пополнения, операционной кассы кредитная учреждения, произвести в расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги, только в упаковке предприятия Банка России или ведомство - изготовителей банкнот и монеты Банка России.

Представитель кредитной организации, показывает денежный чек бухгалтерскому сотруднику расчетно-кассового центра, поэтому после определенной проверки отдает лицу, получающему деньги, проверочную марку от денежного чека, для предъявления в кассу расчетно-кассового центра.

Выдача денег, должен производиться по предварительной заявке кредитной организации, на основании денежного чека (контрольная марка от чека, остается у представителя кредитной учреждения), полученного бухгалтерским работником расчетно-кассового центра, от кредитного ведомство на кануне дня выдачи. Заявление кредитной организации, о недостаче полученных в расчетно-кассовом центре денег, не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны, представителем учреждения в расчетно-кассовом центре. Получить в расчетно-кассовом центре денежных средств, отправляется к заведующему кассой предприятии.

Принятая руководителем кассой, денежная наличность, приходуется в кассу кредитной организации на основании приходного кассового ордера. Подкрепление денег, кредитных организаций другими учреждениями.

Кредитная предприятие, может сдавать денежную наличность в кассу другой учреждения, для зачисления на свой банковский счет открытый в этой организации. А также получать с указанного счета, денежных средств, для подкрепления своей операционной кассы, на основании договора, заключенного кредитного ведомство.

Сдача денег, представителем кредитной организации в кассу другого учреждения, создается по объявлению на взнос наличными. Выдача денежной наличности, из кассы предприятия представителю другого кредитного ведомство, устанавливается по денежному чеку.

2.2 Ревизия ценностей и проверка кассовой работы.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится: - не реже одного раза в год, а также ежегодно по состоянию на 1 января; - при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; - в других случаях, по усмотрению руководителя кредитной организации. По распорядительному документу кредитной организации, ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов, может производиться самой кредитного учреждения. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей во внутреннем структурном подразделении, в случае хранения ценностей в этом внутреннем структурном подразделении, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового сотрудника внутреннего структурного подразделения; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации (филиала).

Во внутреннем структурном подразделении, по решению руководителя предприятия (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января, должен производиться работниками этого морального устройство последовательного деление. Акт ревизии за подписями производивших ее сотрудников, отправляется в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, создаются по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой устанавливается указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии, назначается ее руководителем. И проводится, с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, поэтому исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей, в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также во внутреннем структурном подразделении, могут производиться проверки организации кассовой работы. Необходимость, осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, устанавливается руководителем кредитной организации. Проведение ревизий и проверок, не нужно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

Порядок проверки, фактического наличия денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей, создается руководителем кредитной организации. О произведенной ревизии ценностей, составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений, фактического наличия ценностей с данными учета, выполняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений.

На сумму выявленного излишка (недостачи) создается приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях, принимаются меры, к взысканию выявленной недостачи. Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы, не принимаются и являются недостачей.

Вывод: В завершении хочу сказать, что кассовое обслуживание кредитной организации заключается, в деятельности банковской системы, обусловливает необходимость их централизованной регуляции. Ревизия ценностей и проверка кассовой работы, даются и проверяются руководителем кредитной предприятия, и указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок, сохраняются у управляющей кредитной организации, в отдельном деле.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На этих основаниях проведенных исследований, организация кассовой работы в банке, итак я доказала, что результаты задач были такими:

Порядок совершения операции с наличными деньгами, необходимо отметить, что на уровне расчетов предприятий с населением, поэтому отдельных физических лиц, между собой самую главную роль, в силу своей распространенности, получает расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается, без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности, считается касса банка.

Осуществления кассовой операции, через банкоматы, что значительно заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег, но и считаются основным звеном банковской системы государства.

Кассовое обслуживание кредитной организации, можно сказать, что банк связывает, наличный денежный оборот с безналичными, а также контролирует, с кассовыми работами своих покупателей. Это способствует, через систему коммерческих банков, определяется налично-денежной эмиссией и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В итоге кассовых операций банков, является помощь Центральному Банку, в реализации денежно-кредитной политики государства.

Ревизия ценностей и проверка кассовой работы, в завершение хочу сказать, что контролирует администратор кредитного ведомства, а также становятся ответственными за сохранность ценностей и указывают должностным лицам, по устранению выявленных недостатков.

БИБЛИОГРАФИЯ

Положение Банка России от 24.04.2008. N 318-П “О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации” Инструкция Банка России от 26.08.2003 N 106-

Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005 Указание Банка России № 1778-У. «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»

Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.