Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Организация кассовой работы в банках РФ

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Наличные финансовые средства являются определяющим элементом денежной системы в условиях рыночной экономики. Расчёты наличными деньгами остаются одними из ключевых в жизни российского общества, несмотря на массовое внедрение безналичных расчётов во всевозможных сферах.

Кассовые операции занимают одно из главных мест в работе и функционировании любого коммерческого банка и напрямую имеют отношение к таким процессам, как приём, выдача, инкассация, перевозка, упаковка и хранение денежной наличности. Правила проведения перечисленных операций регламентируются главным образом Центральным Банком РФ.

Актуальность темы состоит в следующем: в виду своей значимости, различные кассовые операции позволяют банку осуществлять активные операции с деньгами и таким образом достигать своей главной цели – получения прибыли. Для потенциальных клиентов банка, развитие системы кассового обслуживания играет немаловажную роль. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлено обязательство хранения свободных денежных ресурсов в банках, физические лица также предпочитают хранение собственных сбережений в банках.

Возможность использования достаточного объёма информации для максимального раскрытия темы послужила причиной её выбора. Для дальнейшей работы в банковской сфере необходимо детальное освоение тематического материала.

Объектом исследования курсовой работы является кассовая работа в современных кредитных организациях.

Предмет изучения – всевозможные кассовые операции и процессы в банке.

Цель: подробное рассмотрение организации и выполнения кассовой работы в банке.

Задачи:

выяснить место налично-денежного оборота в экономической жизни общества и существующих кредитных организациях;
исследовать процесс создания и функционирования кассового подразделения;
рассмотреть виды автоматических приёмных устройств и порядок работы с сомнительными денежными знаками;
изучить этапы кассового обслуживания юридических и физических лиц с национальной и иностранной валютами;
выяснить правила инкассации и перевозки денежной наличности;
исследовать порядок хранения и упаковки наличных финансовых средств.

Для раскрытия темы курсовой работы использованы следующие источники:

ГК РФ;
Положение и Указания ЦБ РФ;
учебники и учебные пособия.

Приведённые источники являются надёжными и достоверными в силу их принадлежности к профессиональным материалам, опубликованным на рекомендованных сайтах. Информация имеет прямое отношение к данной теме, позволяя проводить исследования теории и практики организации кассовой работы в коммерческих банках.

1. Организация кассовой работы с денежной наличностью

1.1 Налично-денежный оборот и его значение

Налично-денежный оборот – это процесс постоянного движения наличных денежных средств, часть денежного оборота. Наличное денежное обращение выражается использованием наличных денег в качестве средства обращения и платежа, опосредствующей оплату товаров, различных оказываемых услуг, а также другие всевозможные платежи. По своей величине наличный денежный оборот - система платежей наличными деньгами за конкретный временной промежуток. Именно этот оборот обслуживает в большей части формирование как доходов, так и расходов населения^[1]. [11, с. 57]

В ходе организации денежного оборота решаются важнейшие экономические задачи:

определение объёма налично-денежного оборота и его структуры;
исследование и анализ динамики наличного денежного обращения;
корректировка денежных потоков;
размещение по стране денежной массы;
вычисление величины денежных агрегатов, определение массы наличных денег в обращении;
утверждение размеров инкассации выручки, в том числе и иные методы мобилизации наличных денежных ресурсов современными банками;
вычисление эмиссионного итога за конкретный срок^[2]. [16, с. 83]

Безналичные и наличные средства относительно эквивалентны в плане реализации денежных качеств, но в то же время обладают различным удельным весом в каждой отдельной стране в общей структуре денежного обращения^[3]. [7, с. 35] В настоящее время в большинстве экономически развитых стран мира удельный вес наличных финансовых ресурсов составляет, как правило, менее 20% от общей денежной массы. В Российской Федерации данный коэффициент на порядок выше, но в такой же степени имеет очевидную склонность к сокращению. Снижение удельного веса наличных финансовых ресурсов в процессе рыночного оборота осуществляется одновременно с неизменным ростом их количества в абсолютном выражении. Этот показатель возрастает во всех странах мирового хозяйствования^[4]. [7, с. 35-36]

Однако организация налично-денежного оборота имеет особое значение в социальном плане, так как наличный оборот обслуживает отношения непосредственно с сегментом личного потребления^[5]. [16, с. 83-84]

Наличные денежные средства – число денежных единиц, указанное на всей совокупности бумажных и металлических денежных знаков, произведённых центральным банком и выпущенных им тем или иным способом в обращение. Они представляют соответствующую часть вещественного содержания рынка, а возрастание их количества в рыночном обороте обусловлено требованием закона денежного обращения; данные средства составляют один из элементов денежной системы страны^[6]. [7, с. 36-37]

Самым большим количеством финансовой наличности в РФ обладает и оперирует государство, представленное в лице, в первую очередь, министерства финансов, реализующего налоговую, казначейскую, инвестиционную и бюджетную политику по отношению к государственным органам управления и унитарным государственным предприятиям. Сбор налогов и различные выплаты со стороны государства бюджетополучателям осуществляются, чаще всего в наличных финансовых ресурсах^[7]. [7, с. 42]

Налично-денежный оборот преобладает в таких сферах, как:

розничная торговля^[8]; [15, с. 10]
мелкооптовая торговля;
общественное питание;
услуги населению,

а также в «теневом» экономическом секторе, в коррупционных сделках, и при применении юридическими лицами различных планов для уклонения от уплаты налогов.

Количество наличных финансовых ресурсов и их значение растёт в период кризисных ситуаций и в условиях отсутствия экономической стабильности^[9]. [15, с. 10]

Единицы экономики, в настоящее время функционирующие в условиях рынка (к ним относятся: домашние хозяйства, фирмы, государственные структуры и т. д.), напрямую связаны между собой посредством денежных отношений. Форму организации приведённых отношений именуют финансовой системой. Взаимодействие элементов финансовой системы происходит, в большинстве случаев, при посредничестве банков^[10]. [11, с. 144]

Структура налично-денежного оборота предполагает вкрапление в него конкретных денежных потоков:

первый поток (между системами Центрального Банка и многочисленных коммерческих банков) устанавливает монополию Банка России на право выпуска наличных финансовых ресурсов в обращение, объединяя сам налично-денежный оборот с различными процедурами поддержания Центральным Банком России современных кредитных организаций финансовой наличностью и её инкассацией.
второй поток (между коммерческими банками и их клиентами) охватывает сегмент инкассации наличных денежных средств банковских клиентов, в том числе и снабжение этих клиентов требующимися для них объёмами денежной наличности^[11]. [16, с. 84]
третий поток (между предприятиями, а также между предприятиями и населением) предполагает кассовое обслуживание населения с помощью банков и предприятий.
четвёртый поток (между отдельными лицами) выражается при применении финансовой наличности, в случае осуществления платежа простой передачей денежных знаков получателю данного платежа^[12]. [16, с. 84]

Организация налично-денежного оборота реализуется через расчётно-кассовый центр (РКЦ) Центрального Банка России и кассы коммерческих банков. Банк России обладает исключительным правом на выпуск наличных денежных средств, их изъятие из оборота и организацию наличного денежного обращения, так как является эмиссионным центром страны. Непосредственное кассовое обслуживание субъектов хозяйствования осуществляют кредитные организации, с наибольшим преобладанием в их числе коммерческих банков^[13]. [10, с. 77]

Коммерческие банки на данный момент располагаются на ведущем месте в банковской системе любого отдельно взятого государства.

Современный коммерческий банк осуществляет обслуживание в качестве своих клиентов организаций и предприятий (юридических лиц) и населения (физических лиц, к числу которых относятся индивидуальные предприниматели).

Он приводит в исполнение всевозможные виды кредитных, расчётных, кассовых и финансовых операций, непосредственно связанных с обслуживанием хозяйственных процессов, а также потребностей своих клиентов. Базой, на которой строятся их отношения, является коммерческая основа^[14]. [4, с. 106]

Коммерческий банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право на осуществление в совокупности нижеприведённых банковских операций:

привлечение финансовых ресурсов юридических и физических лиц во вклады;
размещение указанных ресурсов от своего имени, в том числе за свой счёт на условиях возвратности, срочности, платности;
открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц^[15]. [15, с. 40]

Главная цель функционирования коммерческих банков – извлечение максимальной прибыли^[16]. [11, с. 145]

1.2 Кассовое подразделение

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объёма наличных денег в обращении и сложившейся в стране системы его организации^[17]. [9, с. 257]

Кассовая работа осуществляется на базе Положения Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»^[18]. [2]

В соответствии с данным Положением, к кассовым операциям принадлежат:

приём наличных денежных средств;
выдача;
обмен;
размен;
обработка наличных финансовых ресурсов, которая включает в себя их пересчёт, сортировку, формирование и упаковку.

Указанные операции могут приводиться в исполнение как непосредственно в головном офисе самой кредитной организации, так и в её внутренних структурных подразделениях^[19]. [13, с. 205]

Также данный документ определяет и утверждает^[20]: [16, с. 84]

порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты при осуществлении банковских операций и других сделок^[21]; [16, с. 84]
порядок работы с вызывающими сомнение в платёжеспособности, денежными знаками Банка России;
порядок работы с неплатёжеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России;
порядок работы с денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации;
правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации^[22]. [16, с. 84]

В обязательства коммерческого банка входит создание в своём помещении технически укреплённого кассового узла для успешного проведения различных операций, хранения наличных финансовых ресурсов и работы с сомнительными денежными знаками, имеющими признаки явной фальсификации^[23]. [10, с. 78]

Техническая укреплённость отделений кредитных организаций, в том числе отделений коммерческих банков для исполнения кассовых операций с денежными ценностями в первую очередь должна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность наличных финансовых средств и ценностей и достигается посредством использования совокупности защитных средств, в соответствии с утверждёнными требованиями национальных стандартов Российской Федерации.

Помещения кредитных организаций для совершения кассовых операций должны быть обеспечены охранной, пожарной и тревожной сигнализациями с выходом сигналов к посту охраны кредитной организации.

Работу по ведению кассовых операций в банке организует один из кассовых работников (заведующий кассой). Кредитная организация утверждает должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денежных средств, распорядительным документом^[24]. [2] Один из них – руководитель (его заместитель) самой кредитной организации, ВСП или другое уполномоченное лицо, другой – заведующий кассой^[25]. [2]

Выполнение операций реализуется кассовыми и инкассаторскими работниками, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Операции по инкассации и доставке как собственных, так и клиентских финансовых средств и ценностей, кредитные организации исполняют своими силами, либо на договорных условиях посредством специализированных организаций, имеющих от Центрального Банка России лицензию на проведение операций по инкассации^[26]. [13, с. 207-208]

Инкассация наличных денег, а также кассовые операции в части приёма и обработки денежной наличности, в том числе наличных денег, изъятых из автоматических устройств, организацией, входящей в систему Банка России, должны осуществляться в соответствии с настоящим Положением^[27]. [2]

Кассовое подразделение, включающее в себя систему касс, является оперативной частью кассового узла банка. Для комплексного обслуживания клиентов коммерческий банк имеет право на открытие в организациях вне кассового узла операционные кассы по приёму и выдаче вкладов, приёму коммунальных и прочих платежей, продаже и покупке различных ценных бумаг^[28]. [10, с. 78]

В состав кассового узла банка обязательно должны входить следующие отделения^[29]: [6, с. 275]

кассы различного назначения;
хранилище ценностей;
помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам;
комната для выполнения депозитных операций^[30]; [16, с. 85]
хранилище ценностей клиентов;
кладовая для хранения архива кассовых документов и другие^[31]. [16, с. 85]

В обслуживании клиентов в лице юридических и физических лиц, принимают участие главным образом кассы различного назначения, к которым относятся^[32]: [16, с. 85]

приходные кассы (осуществляют приём финансовой наличности в продолжение рабочего операционного дня с последующим её пересчётом);
расходные кассы (реализуют выдачу наличных финансовых ресурсов своим клиентам)^[33]; [13, с. 208]
приходно-расходные кассы (в небольших банках кассовая работа осуществляется через приходно-расходную кассу)^[34]; [9, с. 259]
кассы пересчёта (выполняют пересчёт денежной наличности, поступившей в инкассаторских сумках)^[35]; [13, с. 208]
вечерние кассы.

В вечернюю кассу сдаётся денежная наличность от предприятий и сумки от инкассаторов после окончания операционного дня в банке. Принятые наличные денежные ресурсы должны быть зачислены на счета клиентов банка не позднее следующего операционного дня. Поступившие в вечернюю кассу деньги пересчитывают, оформляют соответствующими документами и помещают в сейф по окончании работы вечерней кассы. Наутро следующего операционного дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и после передают деньги и документы заведующему кассой^[36]. [16, с. 85]

Кредитная организация распорядительным документом обязана утвердить сумму минимально допустимого остатка хранения наличных денежных средств^[37]. [2] Сумма минимально допустимого остатка хранения наличных денег утверждается отдельно для самой кредитной организации, а также для каждого ее внутреннего структурного подразделения (ВСП), располагающегося на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП.

При установлении суммы минимально допустимого остатка хранения наличных денег кредитная организация обязана брать во внимание специфику организации кассовой работы, объёмы среднедневных оборотов денежной наличности, проходящих через кассы непосредственно кредитной организации и её ВСП, в том числе по операциям связанным с применением автоматических устройств. Сумма минимального остатка наличных денег в кассе кредитной организации должна обеспечивать своевременную выдачу наличных финансовых ресурсов клиентам банка в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег к концу рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

При изменении объёмов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через операционные кассы кредитной организации, её ВСП и по прочим операциям с применением автоматических устройств, кредитная организация обязана пересмотреть утверждённую сумму минимального остатка хранения наличных финансовых ресурсов^[38]. [2]

Превышение лимита не является выгодным банку по причине отвлечения ресурсов из налично-денежного оборота. Средний хронологический размер наличности в национальной валюте в банковской кассе в пределах минимально допустимого остатка вычитается из суммы ресурсов, которые подлежат депонированию в случае расчёта обязательных резервов^[39]. [13, с. 206]

Преимущественно комфортные условия работы кассиров с одновременным поддержанием безопасности хранения наличных денежных средств позволяют сформировать современные кассовые модули^[40]. [10, с. 78]

Кассовые модули дают возможность автоматизировать выдачу денежной наличности. Кассовый терминал способствует автоматизации обработки наличных денег непосредственно в процессе проведения приходно-расходных операций. Вышеупомянутый аппарат способен выдавать подготовленные заранее банкноты, а также осуществляет распознавание и отбраковку поддельных или же повреждённых банкнот и выпускает в дальнейшее обращение только пригодные для данного процесса банкноты^[41]. [10, с. 78-79]

1.3 Организация кассовой работы при помощи автоматических приёмных устройств

При выполнении кассовых операций с наличными денежными средствами коммерческие банки могут использовать следующие программно-технические средства:

кассовые терминалы;
автоматические сейфы;
банкоматы;
и другие^[42]. [13, с. 205-206]

Обслуживание банкоматов, автоматических приёмных устройств и сейфов, к которому относятся операции по загрузке и изъятию денежной наличности, производится специально назначенными работниками кредитной организации^[43]. [16, с. 85] К ним принадлежат инкассаторские и кассовые работники в количестве не менее двух человек, одному из работников распорядительным документом кредитной организации поручается выполнять функции контролирующего работника. Если выполняется дистанционное видеонаблюдение с использованием телевизионной системы, то разрешается осуществлять работу одному инкассатору или кассиру^[44]. [2] Автоматическое устройство должно обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о суммах наличных денег, фактически изъятых из автоматического устройства и загруженных в автоматическое устройство соответственно при изъятии из автоматического устройства и загрузке в автоматическое устройство наличных денег^[45]. [2]

Кассовые терминалы – это автоматические устройства для приёма и выдачи наличных финансовых ресурсов при помощи персонального компьютера, расположенного на рабочем столе кассового работника коммерческого банка^[46]. [13, с. 205-206] Кассовый терминал представляет собой программно-техническое средство, интегрирующееся в банковское программное обеспечение, по команде кассира выдающее конкретную сумму денежной наличности и гарантирующее надёжное хранение наличных финансовых средств. Существуют также устройства осуществляющие приём денежной наличности, вносимой клиентом^[47]. [8, с. 16]

Загрузочные операции и операции по изъятию наличных финансовых ресурсов из кассового терминала производятся работником банковской кассы, выполняющим обслуживание клиентов банка с использованием данного кассового терминала^[48]. [2]

Для успешной загрузки кассового терминала извлекаются кассеты, предназначенные для денежной наличности, открываются с помощью специального устройства и в них загружаются наличные денежные средства. Информация о суммах денежной наличности, внесённой кассиром в кассовый терминал и извлечённой из него, распечатывается на бумажном носителе^[49]. [8, с. 16-17]

Банкоматы – банковские автоматы для выдачи и инкассирования наличных денег при операциях с пластиковыми карточками. Банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии счёта (в том числе выписку на бумаге), и проводить операции по перечислению средств с одного счёта на другой^[50]. [6, с. 274]

Загрузка банкоматов и кассовых терминалов денежной наличностью производится по мере надобности^[51]. [8, с. 17]

Для проведения загрузки банкоматов, ответственным за процесс работникам выдаются заранее подготовленные наличные финансовые ресурсы, заведующим кассой, кассовым работником ВСП по расходному кассовому ордеру 0402009^[52]. [16, с. 85]

Перед тем, как произвести загрузку банкомата, инкассаторские, кассовые работники выводят из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, находящейся непосредственно в нём на момент начала его разгрузки и проставляют на данной распечатке свои подписи.

После:

изымают сумки с финансовой наличностью из банкомата;
загружают банкомат сумками, содержащими наличные деньги^[53]; [2]
выводят из банкомата распечатку, подтверждающую вложение денежной наличности;
подписывают вышеупомянутую распечатку^[54]. [8, с. 17]

Приём в кредитной организации, ВСП заведующим кассой, кассовым работником ВСП от инкассаторских, кассовых работников денежной наличности, изъятой из банкомата, производится по приходному кассовому ордеру 0402008. (см. Приложение 1) Приём осуществляется полистным, поштучным пересчётом наличных денежных средств или сумками с денежной наличностью по прикреплённым к ним распечаткам о сумме денежной наличности, находившейся в банкомате на время вскрытия, с проверкой целостности упаковки и наличия реквизитов на пломбах.

В случае обнаружения в процессе приёма денежной наличности, извлечённой из банкомата, её излишка, либо же недостачи, оформляется акт пересчёта в одном экземпляре. При обнаружении излишка, недостачи при приёме денежной наличности от инкассаторских работников иной кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России, оформляется дополнительный экземпляр акта пересчёта^[55]. [2]

Передача наличных финансовых средств между заведующим кассой и кассиром обслуживающим клиентов с использованием кассового терминала, в рабочее время осуществляется по книге 0402124, а в послеоперационное время, выходные и нерабочие праздничные дни, в том числе, в случае хранения денежной наличности в кассовом терминале - по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009.

Клиентское обслуживание, непосредственно осуществляющееся персоналом банковской кассы составом, включающим в себя одного или нескольких работников, с обязательным использованием кассового терминала осуществляется с учётом требований, утверждённых в настоящем Положении.

Извлечение денежной наличности инкассаторскими, кассовыми работниками из автоматического приёмного устройства и приём указанных наличных финансовых ресурсов в кредитной организации производится согласно требованиям, утверждённым в настоящей Положением для изъятия финансовой наличности из банкоматов и их приёма в кредитной организации, ВСП.

Если услуги по перевозке ценных грузов, для выполнения операций загрузки денежной наличности в банкомат и изъятия сумок с наличными денежными средствами из автоматических устройств осуществляется сторонними организациями, привлечёнными к процессу самой кредитной организацией, то перечисленные операции должны проводиться в порядке, утверждённом настоящим Положением^[56]. [2]

К автоматическим сейфам относятся устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приёма денежной наличности от банковских клиентов^[57]. [13, с. 206] Клиенты вправе сдавать денежную наличность в коммерческий банк через автоматические банковские сейфы для последующего их зачисления на банковские счета (счета по вкладам)^[58]. [8, с. 12]

В первую очередь работники банковской кассы, и инкассаторские работники выводят распечатку автоматического сейфа, содержащую идентифицирующие клиентов банка данные, номера сумок с денежной наличностью, либо данные, позволяющие идентифицировать принадлежность сумки кредитной организации, ВСП, затем происходит извлечение из автоматического сейфа сумки с финансовой наличностью. После инкассаторские и кассовые работники должны сверить данные распечатки автоматического сейфа с реквизитами, предусмотренными пунктами настоящего Положения, нанесёнными на сумки с денежной наличностью, извлечённые из автоматического сейфа, а также их общее количество и подписывают распечатку автоматического сейфа.

Сумки с финансовой наличностью, извлечённые из автоматических сейфов, как правило, принимаются кассовым, контролирующим работником от инкассаторских, кассовых работников вместе с накладными к сумкам 0402300 и распечатками автоматических сейфов.

Извлечённые из автоматического сейфа сумки, содержащие финансовую наличность, перевозимые из кредитной организации, ВСП, должны приниматься от инкассаторских, кассовых работников заведующим кассой, кассовым работником ВСП по надписям на ярлыках к сумкам с денежной наличностью с проверкой целостности упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с финансовой наличностью^[59]. [2]

1.4 Работа с сомнительными, неплатёжеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками

Центральный Банк России определяет признаки платежеспособности денежных знаков, а также порядок замены и уничтожения поврежденных денежных знаков^[60]. [11, с. 69]

Платежеспособными считаются банкноты и монеты ЦБ РФ, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории нашей страны (в том числе и изымаемые из обращения), не обладающие признаками подделки, без повреждений, либо же имеющие некоторые повреждения^[61]. [3]

Все существующие кредитные организации нашей страны, совершающие кассовое обслуживание юридических и физических лиц, должны принимать к обмену, а также для зачисления на банковские счета, во вклады и прочие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, обладающие следующими повреждениями, либо дефектами:

утратившие свою значительную часть, но не более 45% от своей площади, денежные средства;
разорванные и склеенные банкноты, при условии безусловной принадлежности всех частей одной банкноте;
поменявшие свою окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых чётко видны изображения;
имеющие брак предприятий объединения «Гознак».

Плата за осуществляемый обмен кредитными организациями не взимается^[62]. [8, с. 18]

В обязательства всех кредитных организаций входит приём к обмену, и для зачисления на счета, во вклады и прочие платежи от юридических и физических лиц подлинные монеты, у которых имеются нижеперечисленные повреждения:

изменение первоначальной формы;
следы воздействия высоких температур и агрессивных сред.

Все подлинные денежные знаки, содержащие перечисленные повреждения, отсортировываются, и в последующем в обращение не выпускаются, а сдаются в учреждения ЦБ РФ^[63]. [8, с. 18]

Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации^[64]. [3]

При выявлении в результате приёма наличных финансовых средств от клиентов банка, организации, включённой в систему Центрального Банка, сомнительных или неплатёжеспособных денежных знаков Банка России, переоформление приходных кассовых документов выполняется согласно настоящему Положению.

На неплатежеспособной купюре, не имеющей показателей подделки, ставится оттиск штампа "В обмене отказано", наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Данные денежные знаки передаются клиенту.

На сомнительные денежные знаки, которые имеют признаки подделки, кассовый работник составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В ней отмечаются реквизиты каждого сомнительного или имеющего признаки подделки денежного знака: номинал, год образца, серия и номер. Справка 0402159 подписывается работником банковской кассы.

На сомнительный денежный знак, имеющий признаки подделки, в кредитной организации, ВСП оформляется ордер по передаче ценностей 0402102^[65]. [2] Экземпляр справки 0402159, а также ордер по передаче ценностей 0402102 направляются работником банковской кассы заведующему кассой, экземпляр справки 0402159 выдаётся клиенту, организации, входящей в систему Центрального Банка. При выдаче клиенту, организации справки 0402159 предъявляются, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки, обладающие признаками подделки для осуществления сверки их реквизитов с реквизитами, указанными в справке.

О выявлении в процессе приёма, обработки денежных знаков, имеющих признаки подделки, работник банковской кассы обязан оповестить об этом заведующего кассой, который в свою очередь по истечении рабочего дня обязан оповестить о факте обнаружения указанных денежных знаков территориальный орган внутренних дел^[66]. [2] Обмен банкнот и монеты ЦБ РФ производится без ограничений суммы^[67]. [3]

Сомнительные денежные знаки ЦБ РФ принимаются кредитной организацией, ВСП по заявлению на приём сомнительных денежных знаков в произвольной форме в одном экземпляре и описи сомнительных денежных знаков в двух экземплярах. Сомнительные денежные знаки ЦБ РФ, обнаруженные кассирами или принятые от клиента по заявлению, в течение пяти рабочих дней, со дня их обнаружения, либо приёма перенаправляются кредитной организацией, ВСП на экспертизу в подразделение ЦБ РФ^[68]. [2]

Сомнительные, неплатежеспособные денежные знаки ЦБ РФ , не имеющие признаков подделки, принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России - в условной оценке один рубль за денежный знак Банка России^[69]. [2]

При установлении в результате проведенной экспертизы принадлежности сомнительных денежных знаков к поддельным знакам, они передаются расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел^[70]. [8, с. 22] Кредитная организация передает клиенту банка, от которого поступили данные денежные знаки, копию акта экспертизы. Если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатёжным, он передаётся кредитной организации. Невостребованные клиентом неплатёжные денежные знаки хранятся в кредитной организации, по истечении срока в один год со дня их выявления в кассе кредитной организации, либо поступления из РКЦ. После этого купюры уничтожаются при помощи их сжигания или измельчения на машине, предназначенной для уничтожения бумаг.

В противоположном случае, когда по итогам проведённой экспертизы сомнительные денежные знаки признают платёжеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счёт банка. Акт экспертизы, выданный расчётно-кассовым центром – основание для зачисления кредитной организацией данной суммы на счёт организации^[71]. [8, с. 22] Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом^[72]. [8, с. 22]

Наличные денежные средства – это количество финансовых единиц на всех выпущенных в обращение денежных знаках. На данный момент во всех кредитных организациях нашей страны операции с денежной наличностью (кассовые операции) занимают важное место. Кассовое обслуживание может осуществляться либо в головном офисе, либо во внутренних структурных подразделениях самой кредитной организации.

Одним из главных автоматизированных приёмных устройств являются банкоматы. Их разгрузкой и загрузкой занимаются инкассаторский и кассовый работники. Свойства платёжеспособности денежной наличности утверждаются ЦБ РФ. Уничтожение и замена поддельных и неплатёжеспособных денежных знаков также производится согласно указаниями Центрального Банка России.

2. Кассовое обслуживание в кредитных организациях

2.1 Кассовое обслуживание юридических и физических лиц

Одним из самых распространённых видов кассовых операций является приём наличных денежных средств от юридических лиц (организаций, предприятий, фирм и т.д.) с последующим их зачислением на клиентский банковский счёт конкретного хозяйствующего субъекта, а также от физических лиц, и выдача денежной наличности^[73]. [10, с. 79]

Юридическое лицо – организация, имеющая обособленное имущество и отвечающая его ценой по своим обязательствам, может приобретать и осуществлять от своего имени гражданские права, нести гражданские обязанности и быть в суде ответчиком и истцом.

Физическое лицо – индивид, выступающий в качестве лица, наделённого гражданской правосубъектностью^[74]. [1]

Все организации и предприятия, независимо от своей организационно-правовой формы и сферы деятельности, должны хранить свободные денежные ресурсы на своих банковских счетах в кредитных организациях^[75]. [13, с. 210] Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц^[76]. [5, с. 532]

В кредитной организации, ВСП приём наличных денежных средств работником кассы от юридических лиц для зачисления на их банковские счета должен проводиться по объявлениям на взнос наличными 0402001. При предъявлении юридическим лицом в кредитную организацию, ВСП заявки, приём наличных денежных средств от организации кассовым работником должен проводиться по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному с учётом данных заявки^[77]. [2] Приём наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления их на банковские счета и счета по вкладам должен проводиться по приходным кассовым ордерам 0402008. Возможно оформление данного ордера также и в электронном виде.

Приходный кассовый документ оформляется либо клиентом банка самостоятельно, либо бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки оформления приходного кассового документа клиент банка предоставляет бухгалтерскому работнику паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

После проверки бухгалтерским работником оформления приходного кассового документа клиенту выдаётся отрывной талон к приходному кассовому документу, для предъявления в кассу банка.

В обязанности кассового работника входят:

проверка приходного кассового документа на наличие подписи бухгалтерского работника (её соответствие имеющемуся образцу при оформлении приходного кассового документа на бумажном носителе);
сверка соответствия сумм наличных финансовых ресурсов цифрами и прописью;
передача клиенту приходного кассового документа для последующего проставления его подписи;
приём наличных финансовых средств^[78]. [2]

Приём наличных финансовых ресурсов банковскими учреждениями от обслуживаемых организаций проводится посредством пересчёта самих банкнот.

При этом ветхие купюры отбраковываются, а монеты упаковываются в мешки^[79]. [9, с. 260-261]

От предприятий возможен приём наличных денег, упакованных в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы и прочие средства, предназначенные для упаковки денег, которые могут обеспечить стопроцентную их сохранность при доставке^[80]. [9, с. 260]

После приёма наличных финансовых ресурсов, работник кассы банка обязан сверить сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактической суммой принятой денежной наличности и подписать все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приёма наличных денег от юридического лица, организации, входящей в систему Центрального Банка России кассовый работник должен передать подписанные им квитанцию 0402001 и экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленными оттисками штампа кассы. Ордер 0402001 и экземпляр приходного кассового ордера 0402008 работник банковской кассы направляет бухгалтерскому работнику^[81]. [2]

На своё усмотрение юридическое лицо имеет право на сдачу сумки с наличными деньгами напрямую в кассу кредитной организации, инкассаторской службе или же в автоматический сейф^[82]. [10, с. 80]

В подтверждение приёма наличности от физического лица кассовым работником, для зачисления на счёт по вкладу, по договору банковского вклада бухгалтерским работником отражается запись в сберегательной книжке, заверенной подписями бухгалтерского и кассового работников. Кассир кредитной организации должен передать физическому лицу подписанный им экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, в случае, если при открытии счёта по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась и при приёме наличных денежных средств, для зачисления на его банковский счёт^[83]. [2]

До окончания процесса приёма наличных денег кассовому работнику запрещено убирать наличные деньги и приходные документы из поля зрения вкладчика^[84]. [10, с. 80]

В случае несоответствия фактической суммы денежной наличности, вносимой организацией или организацией, входящей в систему Центрального Банка России и суммы, упомянутой в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), переоформляется непосредственно клиентом или бухгалтерским работником данной кредитной организации на фактически вносимую в кассу сумму денежной наличности.

Работник банковской кассы должен перечеркнуть первоначально заполненное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008). На обратной стороне перечёркнутой квитанции 0402001 (экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указать фактическую сумму вносимой денежной наличности, поставить подпись и перенаправить бухгалтеру, для проверки и оформления вновь заполненного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

В случае несовпадения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, упомянутой в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник обязан предложить клиенту данной кредитной организации внести недостающую сумму или вернуть излишне внесённую сумму. Если физическое лицо отказывается внести недостающую сумму, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

Приходный кассовый документ, по которому не была внесена наличность в кассу, перечёркнутые объявление 0402001, ордер 0402001, экземпляры приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются бухгалтером.

Внесённую в кассу денежную наличность допускается передавать кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124^[85]. [2] Объявления 0402001 и приходные кассовые ордера 0402008 перенаправляются работником банковской кассы заведующему кассой по окончании рабочего дня. До момента передачи наличных денежных ресурсов кассовому работнику полагается убедиться в соответствии суммы их фактического наличия сумме, указанной в приходных кассовых документах.

В случае сдачи организацией наличных финансовых ресурсов с использованием автоматического приёмного устройства, действия представителя организации следующие:

ввод персонального кода, пароля или же прочих данных, идентифицирующих определённую организацию, номера банковского счёта, на который производится зачисление суммы денежной наличности;
внесение наличных денег в автоматическое приёмное устройство;
выведение распечатки автоматического приёмного устройства, свидетельствующей об исполнении операции по сдаче денежной наличности для последующего зачисления конкретной суммы денежных средств на банковский счёт, содержащей информацию об организации, кредитной организации, ВСП, идентификационном номере автоматического приёмного устройства, дате и времени внесения наличных средств в автоматическое приёмное устройство, определённом банковском счёте и сумме вложенных наличных денег^[86]. [2]

В послеоперационные часы приёмом денежной наличности занимаются вечерние кассы^[87]. [10, с. 80]

Выдачи денежной наличности в кредитной организации, ВСП юридическим и физическим лицам происходит с их банковских счетов, счетов по вкладам в пределах остатка денег на счёте клиента^[88]. [2]

Выдача денег юридическим лицам с их банковских счетов осуществляется расходными кассами по проверенным, предъявленными клиентами денежным чекам^[89]. [9, с. 262]

Денежный чек - бланк строгой отчётности, который выдаётся клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным банковским работником в регистрационной карточке клиента банка с отметкой даты выдачи и номеров всех чеков с первого до последнего^[90]. [8, с. 12]

Банковская касса может взимать комиссионную плату от своих клиентов за совершение отдельных услуг (за выдачу чековой книжки и определённые кассовые операции с финансовой наличностью)^[91]. [5, с. 532]

Юридическое лицо предоставляет бухгалтерскому работнику свой денежный чек накануне дня получения средств, либо же в день их получения. При получении от клиента-организации заявки на выдачу наличных денег кредитная организация осуществляет их выдачу по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному, учитывая данные заявки.

Выдача денежной наличности физическому лицу производится на основе расходного кассового ордера 0402009, оформленному физическим лицом, или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

Проверенный расходный кассовый документ передаётся бухгалтерским работником кассиру. Для проверки и оформления данного документа, клиент банка предъявляет бухгалтерскому работнику документ, удостоверяющий личность.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу юридическому лицу выдаётся контрольная марка от денежного чека, а физическому - отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

Кассир банка после получения расходного кассового документа должен провести следующие действия:

проверить наличие подписей бухгалтерских работников, которые проверили и оформили данный документ^[92]; [2]
сверить соответствие денежных сумм, указанных в документе прописью и цифрами;
осуществить проверку соответствия данных на кассовом документе, данным документа, удостоверяющего личность клиента банка;
подготовить необходимую для выдачи сумму наличных финансовых средств;
сверить номера контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом документе;
вручить клиенту для проставления подписи в присутствии работника кассы, расходный кассовый документ;
пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии получателя, сверить подпись клиента с подписью в документе, удостоверяющем личность, произвести выдачу денежной наличности получателю, подписать расходный кассовый документ и проставить на расходном кассовом ордере 0402009 оттиск штампа кассы.

В свидетельство выдачи денежной наличности физическому лицу со счёта по вкладу по договору банковского вклада, бухгалтерским работником в сберегательной книжке фиксируется запись, которая должна быть заверена подписями бухгалтерского и кассового работников.

В свою очередь, при выдаче денежной наличности юридическому лицу по расходному кассовому ордеру 0402009 представителю организации должен быть передан, подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с наличием проставленного оттиска штампа кассы.

Кассовый работник выдаёт клиенту определённую сумму полными и неполными пачками банкнот, отдельными корешками, банкнотами Центрального Банка полистным пересчётом, полными или неполными мешками с монетой, отдельными монетами Центрального Банка поштучным пересчётом. Денежная наличность, заранее упакованная в сумку, выдаётся по надписям на ярлыках к конкретным сумкам^[93]. [2]

Клиент банка должен получить, не отходя от кассы, в обязательном присутствии банковского кассового работника, выдавшего наличность, пачки банкнот и мешки с монетой, проверив при этом количество корешков в пачке банкнот Центрального Банка, целостность упаковки, присутствие реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, оттисках клише, ярлыках к мешкам с монетой и пломбах; отдельные корешки, банкноты и монеты Центрального Банка полистным, поштучным пересчётом. Если в ходе процесса обнаружено несоответствие наличных денег данным расходного кассового документа, то кассовым работником составляется акт пересчета в одном экземпляре.

Размен денежной наличности производится работником банковской кассы на базе оформленного клиентом или кассовым работником заявления о размене денежной наличности в произвольной форме. В данном заявлении о размене денежной наличности указываются:

наименование юридического лица или фамилия;
инициалы физического лица;
дата составления заявления;
сумма наличных денег цифрами и прописью;
подпись клиента.

Сумма денежной наличности для выдачи заработной платы и прочих выплат работникам самой кредитной организации, ВСП устанавливается заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику денежной наличности производится заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, если выдача заработной платы и прочих выплат работникам кредитной организации, ВСП выполняется в течение всего рабочего дня; по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трёх рабочих дней включительно^[94]. [2]

2.2 Кассовые операции с иностранной валютой

В настоящее время кассовые операции с иностранной валютой допустимы при участии в них физических лиц^[95]. [12, с. 76]

В уполномоченном банке, ВСП приём и выдача наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета клиентов, а также приём и выдача при выполнении операций с наличной иностранной валютой, связанных с её переводом по распоряжению физического лица без открытия банковского счёта совершаются по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009.

Расходный кассовый ордер 0402009 оформляется после поступления от организации письма на получение наличной иностранной валюты, составленного в произвольной форме. В уполномоченном банке, ВСП в подтверждение приёма, выдачи иностранной валюты клиенту выдается подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера 0402008, расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

При наличии у физического лица сберегательной книжки, экземпляр кассового ордера, для подтверждения приёма, выдачи иностранной валюты по договору банковского вклада, может не выдаваться. В таком случае в сберегательной книжке бухгалтерским работником производится запись, далее заверяемая подписями бухгалтерского и кассового работников.

Приходные и расходные кассовые ордера 0402008, 0402009 оформляются на каждое наименование наличной иностранной валюты.

Количество экземпляров данных ордеров устанавливается уполномоченным банком, учитывая требования настоящего Указания. Первые экземпляры ордеров и письма на получение наличной иностранной валюты помещаются в кассовые документы^[96]. [4]

Приём и выдача наличной иностранной валюты в уполномоченном банке, ВСП осуществляется кассовым работником полными и неполными пачками банкнот, мешками с монетой, отдельными банкнотами и монетами, или упакованной в сумки наличностью.

Выдача наличной иностранной валюты производится в упаковке центрального банка или учреждения соответствующего иностранного государства (группы государств), выпускающего в обращение наличную иностранную валюту.

Выдача наличной иностранной валюты инкассаторским, кассовым работникам для перевозки, загрузки в программно-техническое средство и её приём от указанных работников из уполномоченного банка, ВСП, в том числе изъятой из программно-технического средства, выполняется по приходным и расходным кассовым ордерам 0402008, 0402009 соответственно. Операции по перевозке между уполномоченным банком, его ВСП могут оформляться приходно-расходными кассовыми ордерами 0402007.

Пересчёт наличной иностранной валюты проводится в порядке, установленном уполномоченным банком, учитывая необходимости определения принадлежности пересчитываемой валюты клиенту.

В случае обнаружения излишка, недостачи, контролирующий работник составляет акт, в произвольной форме. Данный акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах подписывается работником, осуществлявшим пересчёт наличной иностранной валюты, и работником, присутствовавшим при пересчёте. При обнаружении в уполномоченном банке, ВСП излишков, недостач в упаковке клиента акт об излишках, недостачах, сомнительных банкнотах, монетах составляется в двух экземплярах, в упаковке кассового работника - в одном экземпляре. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы, второй - передаётся клиенту, в упаковке которого был выявлен излишек, недостача наличной иностранной валюты^[97]. [4]

2.3 Инкассация и перевозка финансовой наличности

Одна из главных обязанностей Центрального Банка России заключается в установлении правил перевозки и инкассации наличных финансовых средств для кредитных организаций страны^[98]. [11, с. 69]

Перевозка и инкассация денежной наличности производятся инкассаторскими работниками.

Их численность устанавливается руководителем инкассации в зависимости от:

объёма работы;
трудности выполнения перечисленных операций.

В современных кредитных организациях, в том числе коммерческих банках, допускается осуществление перевозки и инкассации наличных финансовых ресурсов в специальных устройствах, предназначенных для упаковки денежной наличности. Если происходит их несанкционированное вскрытие, то производится окрашивание банкнот Центрального Банка России специальной краской, имеющей устойчивость к воздействию растворителей, химических реактивов и прочие отличительные черты, позволяющие идентифицировать её наличие на банкноте Центрального Банка России. Допускается осуществление перевозки денежной наличности в специально предназначенных контейнерах без участия в данном процессе кассовых и инкассаторских работников.

Выдача инкассаторским работникам и принятие от них штампов, ключей, доверенностей на проведение процесса перевозки и инкассации денежной наличности, считывающих устройств (при их применении) обязаны производиться непосредственно руководителем инкассации (дежурным инкассаторским работником) под подпись в журнале учёта штампов, ключей, доверенностей, считывающих устройств, составляемом в произвольной форме^[99]. [2]

В данном журнале учёта:

фиксируется описание штампа или проставляется его оттиск;
указываются наименование и номер ключа;
номер и дата доверенности;
наименование и номер считывающего устройства;
дата передачи;
проставляются фамилии, инициалы и подписи работника, получившего (сдавшего) штамп, ключ, доверенность, считывающее устройство и работника, ведущего их учёт.

Инкассаторские работники, чтобы получить финансовую наличность, должны предъявить в конкретной кредитной организации, ВСП, клиенту доверенности на перевозку и инкассацию наличных финансовых ресурсов, и документы, удостоверяющие личность, либо служебные удостоверения. Работник банковской кассы предоставляет документ, удостоверяющий личность.

Перевозка денежной наличности между кредитной организацией, её филиалами и ВСП производится кредитной организацией самостоятельно.

На денежную наличность, предназначенную для перевозки, составляется опись в произвольной форме. В описи отмечаются:

наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, отправителей и получателей;
даты составления описи;
номиналы и суммы наличных финансовых ресурсов;
ФИО подписи заведующего кассой, кассового работника ВСП.

Количество экземпляров данной описи устанавливается кредитной организацией, допускается её оформление в электронном виде^[100]. [2]

В инкассаторском подразделении ведётся учёт информации об организациях, инкассацию денежной наличности которых производит упомянутое подразделение, количестве и номерах сумок, в которых наличные денежные средства сдаются в кредитную организацию, ВСП.

В обязательства руководителя инкассаторского подразделения входит составление маршрутов инкассации наличных финансовых средств и графиков заездов инкассаторских работников в организации. Время и периодичность этих заездов утверждаются руководителем инкассации согласованно с организацией.

Инкассаторские работники получают доверенности на перевозку наличности, инкассацию наличных денег, штамп, ключи, считывающие устройства перед выездом на маршрут инкассации.

Для получения в определённой организации сумки с наличностью, инкассаторский работник предъявляет необходимые документы кассиру данной организации, который, предоставляет инкассаторскому работнику образец упаковки и передаёт сумку с наличностью, а также накладную и квитанцию к сумке 0402300.

При приёме сумок с финансовой наличностью от организации инкассаторский работник в присутствии работника кассы организации проверяет:

целостность упаковки;
соответствие сумок имеющемуся образцу упаковки;
правильность заполнения накладной и квитанции к сумке 0402300;
соответствие сумм финансовой наличности, указанных в накладной и квитанции;
соответствие номеров сумок, указанных в накладной и квитанции, номеру принимаемой сумки с финансовой наличностью.

В момент приёма сумок с наличными денежными средствами инкассаторский работник подписывает квитанцию к сумкам 0402300, проставляет оттиск штампа, дату приёма сумок с наличными деньгами и возвращает квитанцию работнику кассы данной организации^[101]. [2]

Если в процессе инкассации инкассаторским работником используется считывающее устройство, то работник кассы организации передаёт инкассаторскому работнику сумки с денежной наличностью, в том числе прилагающуюся к ней квитанцию, не содержащую информацию о суммах наличных денег в сумках. Инкассаторский работник под контролем кассира организации проверяет соответствие номеров сумок, перечисленных в квитанции, номерам принимаемых сумок с наличными средствами. Считывает идентификаторы сумок с денежной наличностью, при помощи считывающего устройства и возвращает работнику кассы организации квитанцию к сумке 0402300 с имеющейся в ней подписью, оттиском штампа, и датой приёма сумок с денежной наличностью.

Если вследствие проверки обнаружены какие-либо нарушения упаковки и неверного составления препроводительной ведомости к сумкам 0402300, то приём сумок с денежной наличностью инкассаторским работником не осуществляется. В присутствии инкассаторского работника, кассиром организации ликвидируются нарушения упаковки и ошибки при составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, в противном случае, приём сумок с денежной наличностью в организации производится инкассаторскими работниками при очередном заезде.

Принятые от организации инкассаторским работником сумки, содержащие денежную наличность, накладные к данным сумкам 0402300 во время маршрута инкассации наличные денежные средства должны размещаться в автотранспорте.

По завершении маршрута инкассации финансовой наличности, инкассаторские работники сдают сумки с наличностью в кредитную организацию, ВСП^[102]. [2]

Следующим процессом после сдачи сумок с денежной наличностью в кредитную организацию, ВСП, является передача инкассаторскими работниками в руки руководителю инкассации (дежурному инкассаторскому работнику) экземпляра журнала 0402301 и доверенности на перевозку денежной наличности, инкассацию наличных денег, штамп, ключи, считывающие устройства (в случае их использования)^[103]. [2]

2.4 Упаковка и хранение наличных денег в кредитных организациях

Упаковка денежной наличности в современных кредитных организациях происходит следующим образом. Каждые 100 листов банкнот ЦБ РФ одного номинала, комплектуются в полные корешки, а те банкноты одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, комплектуются в неполные корешки. Они обандероливаются согласно способу своей упаковки крестообразно, либо кольцевой поперечной бандеролью^[104]. [2] Пачка банкнот, состоящая из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовую упаковку^[105]. [8, с. 15]

Далее каждые десять полных корешков упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, а полные корешки, которые невозможно сформировать, упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая пачка оснащается верхней и нижней накладками.

Полные и неполные корешки банкнот ЦБ РФ одного номинала упаковываются работником банковской кассы в неполно-сборные пачки банкнот, в которых не может быть более 1000 листов.

Полные и неполные корешки банкнот, имеющих различные номиналы, упаковываются в сборные пачки, содержащие в себе не более 1000 листов. Сборные пачки банкнот оснащаются верхней и нижней накладками.

Пачка банкнот из уже сформированных корешков, обандероленных одним из способов: крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается работником банковской кассы кредитной организации в полиэтиленовую упаковку. Оттиск клише на сварочном шве полиэтиленовой упаковки, в свою очередь, должен содержать следующие нижеперечисленные реквизиты^[106]: [2]

наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, либо банковский идентификационный код кредитной организации;
код кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, которые обандеролены крестообразно, может обвязываться без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой.

Монеты ЦБ РФ комплектуются и упаковываются кассовыми работниками банка, в зависимости от номинала в полные и неполные мешки без наружных швов.

Максимальная сумма вложения в один мешок для монет Центрального Банка по номиналам:

1 копейка - 40 рублей;
5 копеек - 100 рублей;
10 копеек - 250 рублей;
50 копеек - 1 000 рублей;
1 рубль - 1 500 рублей;
2 рубля - 2 000 рублей;
5 рублей - 5 000 рублей;
10 рублей - 10 000 рублей;
25 рублей - 12 500 рублей.

Монеты ЦБ РФ разных номиналов упаковываются кассовым работником в сборные мешки, составляющие весом не более 7 кг.

Разрешаются также комплектовать монеты первоначально в пакеты или же тюбики. Максимум суммы вложения монет в пакет, тюбик устанавливается заведующим банковской кассой. На пакетах или тюбиках проставляются:

количество и номинал монеты;
символ рубля;
сумма цифрами^[107]. [2]

Кредитные организации, их филиалы и ВСП имеют право на упаковку полных пачек банкнот, полных корешков, банкноты Центрального Банка, полных мешков, в кассеты.

Десять полных пачек денежных банкнот, т.е. сто полных корешков одного номинала упаковываются в полную кассету. Если же пачки, корешки банкнот составляют в своём количестве меньше вышеуказанного числа, то они комплектуются в неполную кассету^[108]. [2]

Порядок и правила хранения наличных денежных средств устанавливает непосредственно сама кредитная организация^[109]. [8, с. 9]

Наличные финансовые ресурсы в каждой, осуществляющей деятельность, кредитной организации, ВСП хранятся, как правило, в одном или нескольких хранилищах материальных ценностей.

Процесс хранения всей денежной наличности во внутреннем структурном подразделении разрешено производить в сейфе ВСП.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассового работника ВСП содержат у себя ключи от хранилища ценностей, сейфа ВСП.

В хранилище ценностей или сейфе ВСП хранят:

пачки банкнот;
мешки с монетой;
кассеты с пачками (корешками, банкнотами);
сумки с наличными деньгами.

Виды ценностей, хранение которых осуществляет кредитная организация и порядок их хранения утверждаются кредитной организацией.

Перед открытием хранилища, сейфа, ответственные за сохранность ценностей и банковский кассовый работник ВСП проводят проверку. В её ходе необходимо установить, не имеется ли повреждения дверей, замков и пломб, в обязательном присутствии представителя подразделения охраны^[110]. [2]

В завершении проведения всевозможных операций с наличными финансовыми средствами, заведующий кассой или кассовый работник ВСП обязан отразить в книге 0402118 сумму остатка денежной наличности, в данный момент присутствующей в хранилище ценностей, сейфе ВСП по окончании рабочего дня, учитывая при этом данные справки 0402114.

Перед исполнением закрытия хранилища ценностей, сейфа ВСП, ответственные за сохранность ценностей, банковский кассовый работник ВСП обязаны сверить фактическое наличие денежных средств, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, с данными, занесёнными в книгу 0402118, и подтвердить сумму остатка в книге 0402118 своими подписями.

Ревизия денежной наличности в кредитных организациях, ВСП должна проводиться не реже одного раза в год при следующих обстоятельствах:

в случае смены должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП;
по требованию одного из членов рабочей группы, проводящей проверку кредитной организации, ВСП,
внезапные ревизии финансовой наличности, согласно Инструкции ЦБ РФ.

В обязанности кредитной организации, ВСП входит проведение проверки порядка ведения кассовых операций, правил хранения и инкассации наличных денег.

Периодичность данных ревизий и проверок устанавливается кредитной организацией.

Ревизии денежной наличности и проверки порядка осуществления кассовых операций положено выполнять, не нарушая порядок проведения операций с наличными деньгами и исключая возможность сокрытия излишков или недостач финансовой наличности^[111]. [2]

Результаты проводимых ревизий, проверки оформляются актами в произвольной форме в одном экземпляре^[112]. [2]

Кассовые операции, связанные с обслуживанием юридических и физических лиц распространены наиболее широко. Главным образом к ним относятся приём и выдача финансовой наличности банковским клиентам. Спросом пользуются и операции, связанные с наличной иностранной валютой.

Инкассация и перевозка денежной наличности выполняется служащими кредитной организации в лице инкассаторских работников, для выполнения этих работ необходимо получение ими доверенности. Комплектация и упаковка монет и банкнот ЦБ РФ производится в соответствии с их номиналом. Хранится денежная наличность в специализированных, созданных непосредственно для этого процесса, хранилищах. Виды ценностей, как и порядок их хранения утверждаются кредитной организацией.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В конечном итоге, в процессе исследования и изучения тематических материалов были сделаны следующие выводы:

В современных условиях, в нашей стране налично-денежный оборот занимает значительную часть, как в экономической жизни каждого гражданина, так и в повседневной работе кредитных организаций по совершению всевозможных кассовых операций. К наиболее распространённым кассовым операциям согласно Положению Центрального Банка России 630-П относятся: приём, обмен, размен, а также выдача наличных финансовых средств.

Для полноценного осуществления вышеперечисленных операций кредитная организация обязана создать и оборудовать технически укреплённый кассовый узел, включающий в себя ряд специализированных касс и отделений.

Кредитная организация должна определить сумму минимального остатка денежной наличности в кассе, для головного офиса, и каждого её существующего внутреннего структурного подразделения.

Большую роль при выполнении кассовых работ и операций играют различные автоматические приёмные устройства, к их числу относятся банкоматы, кассовые терминалы и автоматические сейфы.

Выявляя сомнительные денежные знаки, кредитная организация должна направлять такие банкноты на специальную экспертизу, в результате которой устанавливается точная принадлежность данных знаков. После, в зависимости от их принадлежности проводится необходимый в каждом конкретном случае процесс: зачисление суммы на корреспондентский счёт кредитной организации, возврат кредитной организации, либо передачи в органы внутренних дел.

Банки совершают приём наличных средств от организаций, предприятий на основе объявлений на взнос наличными. А от физических лиц на основе приходных кассовых ордеров. Выдача финансовой наличности производится по денежным чекам и расходным кассовым ордерам, соответственно. Возможно проведение операций по приёму и выдаче наличных денег, оформляя перечисленные документы в электронном виде. Данные операции должны проводиться любой кредитной организацией строго по плану, заданному Положением Центрального Банка РФ 630-П.

При приёме и выдаче иностранной валюты, отдельно на каждое её наименование оформляются приходные и расходные кассовые ордера.

Уполномоченные инкассаторские работники производят инкассацию и перевозку финансовой наличности между различными предприятиями и кредитными организациями. В настоящее время предусмотрено разрешение перевозки денежной наличности в специализированных контейнерах. При этом участие в данной процедуре профессиональных сотрудников не является обязательным.

Порядок упаковки наличных денежных средств заключается в следующих действиях: полистно банкноты ЦБ РФ комплектуют в корешки, а корешки, в свою очередь, формируют в упаковки. Пачки обандероливаются двумя вариантами: крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. Монеты Банка России, как правило, упаковываются в мешки, но также возможна первоначальная упаковка в пакеты или тюбики.

Финансовая наличность в кредитной организации, ВСП хранится в специальных материальных хранилищах или сейфах ВСП. Ключи от хранилищ, сейфов находятся у должностных лиц, ответственных за исполнение данной работы.

Тема кассового обслуживания в кредитных организациях остаётся актуальной и на сегодняшний день, данная система совершенствуется, становится более удобной в использовании для обеих сторон денежных отношений, кредитных организаций и их клиентов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51 – ФЗ (ред. от 16.12.2019) // СПС КонсультантПлюс
Положение Банка России от 29.01.2018 №630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс
Указание Банка России от 26.12.2006 №1778-У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платёжеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // СПС КонсультантПлюс
Указание Банка России от 14.08.2008 №2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс
Банковское дело. Управление и технологии: учебник / под ред. А. М. Тавасиева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 663 с.
Банковское дело: учебник / под общ. ред. Ю. М. Скляровой. - Ставрополь: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2017. – 400 с.
Банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. д. э. н., проф. Н. Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – 272 с.
Белякова И. В. Организация кассовой работы в банке: учебное пособие / И. В. Белякова. – Армавир: РИО АЛСИ, 2017. – 46 с.
Жуков Е. Ф. Банковское дело: учебник для студентов вузов / Е. Ф. Жуков и др.; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 654 с.
Кабанова О. В. Банковское дело: учебное пособие / О. В. Кабанова. – Ставрополь, Изд-во СКФУ, 2016. – 177 с.
Казимирова Т. А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Т. А. Казимирова, И. И. Зайцев. – Брянск: Брянский «ГАУ», 2015. – 189 с.
Кравец Л. Г. Современное банковское дело: учебно-методическое пособие для студентов / Л. Г. Кравец, С. В. Потапова. – Саратов: Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2018. – 148 с.
Мотовилов О. В. Банковское дело: учебное пособие: 5-е изд. / О. В. Мотовилов. – М. – Берлин: Директ-Медиа, 2015. - 385 с.
Осипова А. И. Деньги, кредит, банки: теория и практика: учебное пособие / сост.: А. И. Осипова; Донской ГАУ. – Персиановский: Донской ГАУ, 2019. – 130 с.
Самаруха В. И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / В. И. Самаруха, И. В. Самаруха, А. В. Самаруха. – Иркутск: БГУЭП, 2015. – 166 с.
Унанян И. Р. Банковское дело: учебное пособие / И. Р. Унанян. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2015. – 110 с.

Приложения

Приложение 1

Приходный кассовый ордер

См.: Казимирова Т. А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Т. А. Казимирова, И. И. Зайцев. – Брянск: Брянский «ГАУ», 2015. – С. 57. ↑
См.: Унанян И. Р. Банковское дело: учебное пособие / И. Р. Унанян. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2015. – С. 83. ↑
См.: Банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. д. э. н., проф. Н. Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2016. – С. 35. ↑
См.: Указ. соч. под ред. Н. Н. Наточеевой. – С. 35-36. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 83-84. ↑
Указ. соч. под ред. Н. Н. Наточеевой. – С. 36-37. ↑
См.: Указ. соч. под ред. Н. Н. Наточеевой. – С. 42. ↑
См.: Самаруха В. И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / В. И. Самаруха, И. В. Самаруха, А. В. Самаруха. – Иркутск: БГУЭП, 2015. – С. 10. ↑
См.: Самаруха В. И. Указ. соч. – С. 10. ↑
См.: Казимирова Т. А. Указ. соч. – С. 144. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 84. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 84. ↑
См.: Кабанова О. В. Банковское дело: учебное пособие / О. В. Кабанова. – Ставрополь, Изд-во СКФУ, 2016. – С. 77. ↑
См.: Осипова А. И. Деньги, кредит, банки: теория и практика: учебное пособие / сост.: А. И. Осипова; Донской ГАУ. – Персиановский: Донской ГАУ, 2019. – С. 106. ↑
См.: Самаруха В. И. Указ. соч. – С. 40. ↑
См.: Казимирова Т. А. Указ. соч. – С. 145. ↑
Жуков Е. Ф. Банковское дело: учебник для студентов вузов / Е. Ф. Жуков и др.; под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – 3-е изд., перераб и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 257. ↑
См.: Положение Банка России от 29.01.2018 №630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс ↑
См.: Мотовилов О. В. Банковское дело: учебное пособие: 5-е изд. / О. В. Мотовилов. – М. – Берлин: Директ-Медиа, 2015. – С. 205. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 84. ↑
Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 84. ↑
Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 84. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 78. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 207-208. ↑
Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 78. ↑
См.: Банковское дело: учебник / под общ. ред. Ю. М. Скляровой. - Ставрополь: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2017. – С. 275. ↑
Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 85. ↑
Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 85. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 85. ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 208. ↑
Жуков Е. Ф. Указ. соч. – С. 259. ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 208. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 85. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 206. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 78. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 78-79. ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 205-206. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 85. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 205-206. ↑
См.: Белякова И. В. Организация кассовой работы в банке: учебное пособие / И. В. Белякова. – Армавир: РИО АЛСИ, 2017. – С. 16. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 16-17. ↑
Указ. соч. под общ. ред. Ю. М. Скляровой. – С. 274. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 17. ↑
См.: Унанян И. Р. Указ. соч. – С. 85. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 17. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 206. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 12. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Казимирова Т. А. Указ. соч. – С. 69. ↑
См.: Указание Банка России от 26.12.2006 №1778-У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платёжеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» // СПС КонсультантПлюс ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 18. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 18. ↑
См.: Указание Банка России №1778-У. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Указание Банка России №1778-У. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 22. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 22. ↑
Белякова И. В. Указ. соч. - С. 22. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 79. ↑
См.: Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51 – ФЗ (ред. от 16.12.2019) // СПС КонсультантПлюс ↑
См.: Мотовилов О. В. Указ. соч. – С. 210. ↑
См.: Банковское дело. Управление и технологии: учебник / под ред. А. М. Тавасиева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 532. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Жуков Е. Ф. Указ. соч. – С. 260-261. ↑
См.: Жуков Е. Ф. Указ. соч. – С. 260. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 80. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 80. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Кабанова О. В. Указ. соч. – С. 80. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Жуков Е. Ф. Указ. соч. – С. 262. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. С. 12. ↑
См.: Указ. соч. под ред. А. М. Тавасиева. – С. 532. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Кравец Л. Г. Современное банковское дело: учебно-методическое пособие для студентов / Л. Г. Кравец, С. В. Потапова. – Саратов: Саратовский социально-экономический институт (филиал) РЭУ им. Г. В. Плеханова, 2018. – С. 76. ↑
См.: Указание Банка России от 14.08.2008 №2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации» // СПС КонсультантПлюс ↑
См.: Указание Банка России №2054-У. Указ. соч. ↑
См.: Казимирова Т. А. Указ. соч. – С. 69. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 15. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Белякова И. В. Указ. соч. - С. 9. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑
См.: Положение Банка России №630-П. Указ. соч. ↑