«Организация и разработка бизнес-плана организации.»

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ 5

1.1 Сущность и задачи бизнес-плана 5

1.2 Структура и содержание бизнес-плана 10

2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ГОСТИНИЦЫ ООО «ПЯТНИЦА» 14

2.1 Характеристика услуг и продукта гостиницы ООО «Пятница» 14

2.2 Анализ потребителей услуг и продукта гостиницы ООО «Пятница» 16

2.3 Анализ рыночной конъюнктуры, характеристика конкурентов, их стратегии и тактики 19

2.4 Исследование мероприятий по продвижению услуг гостиницы на рынок 24

2.5 Разработка бизнес-плана гостиницы ООО «Пятницы» 26

3. ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА. ОЦЕНКА КОММЕРЧЕСКОЙ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНА ГОСТИНИЦЫ С УЧЕТОМ РИСКОВ 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 46

ПРИЛОЖЕНИЯ 48

ВВЕДЕНИЕ

Планирование - вид управленческой деятельности, связанный с установлением целей и задач, поиском путей и способов их достижения, разработкой на этой основе планов (плановых заданий), распределением необходимых ресурсов. Планирование бизнес-деятельности может быть стратегическим и оперативным в зависимости от содержания и сути планируемых организацией задач.

Выделение в качестве отдельного объекта внутрифирменного планирования некоторой совокупности задач, имеющих общие цель и содержание деятельности, влечет за собой и соответствующее выделение особых планов данной деятельности в общей структуре планирования. Этими объектами в планировании являются стратегические и оперативные бизнес-проекты, по отношению к которым содержание необходимых установок отображается в бизнес-планах.

Прежде чем начать какое-либо дело, человек должен тщательно продумать, что именно он будет делать и к какому сроку необходимо завершить работы, какими способами и с использованием каких средств он должен сделать.

Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что бизнес-планирование позволяет не только обосновать необходимость разработки того или иного инвестиционного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях.

Экономическая сущность бизнес-плана заключается в том, что он полностью раскрывает и описывает все экономические отношения, складывающиеся во время вложения капитала, выполнения конкретных денежных операций, а также планирование обеспечивает бесперебойную и устойчивую работу компании по выпуску новой продукции или по ее реализации.

Предназначается бизнес-план, прежде всего генеральному директору и высшим менеджерам, возглавляющим различные структурные подразделения. Он показывает прогноз будущего развития компании и обосновывает новые виды деятельности на перспективу.

На современном этапе для России назрела необходимость реализации большого количества инновационных и инвестиционных программ. В связи с этим бизнес-планирование инновационных проектов придает теме особую актуальность.

Основываясь на актуальности выбранной темы исследования, можно определить основную цель работы, которая состоит в разработке бизнес – плана открытия гостиницы ООО «Пятница».

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

- исследование теоретических основ бизнес-планирования;

- разработка бизнес-плана гостиницы ООО «Пятница»;

- дать финансовую оценку и оценку привлекательности бизнес-плана гостиницы с учетом рисков.

Предметом исследования работы выступает процесс разработки бизнес-плана гостиницы ООО «Пятница».

Объектом исследования является бизнес-план гостиницы ООО «Пятница».

Методы исследования. В процессе исследования нами использованы следующие методы: анализ, синтез, обобщение, наблюдение, сравнение.

Информационной базой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по исследуемой нами проблеме, нормативно-правовые акты Российской Федерации, официальные методические рекомендации и другие методические разработки, материалы периодической печати, научно- практических конференций, сети Интернет, статистическая информация.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1 Сущность и задачи бизнес-плана

Традиционным документом для рыночной экономики является бизнес-план, который имеет много различных определений и значений, а также может иметь различные структуры. Он является обязательным документом для начала любого бизнеса, а его цель – это обеспечение устойчивого состояния любой компании и получение ею высокой прибыли.

Сущность бизнес-плана предприятия заключается в создании особой системы взаимосвязанных и согласованных действий, которые необходимы для достижения определенных целей и идей, а также всевозможных необходимых показателей.

В этом документе должен проводиться грамотный и обоснованный анализ всевозможных проблем и барьеров, которые возникают во время внедрения конкретной уникальной бизнес-идеи. Дополнительно должны указываться и эффективные методы их преодоления.

Сущность бизнес-плана предприятия определяется 3 важными элементами:

- анализ состояния компании и ее место на рынке;

- осознание планируемого уровня, который необходимо достичь с помощью составляемого документа;

- разработка эффективных и действенных мероприятий для достижения поставленных целей.

Документ необходим не только для внутреннего пользования, но и для потенциальных инвесторов, которые могут посчитать, что деятельность компании относится к перспективным и рентабельным сферам функционирования, поэтому вложения в нее быстро окупятся.

Рассмотрим некоторые подходы к определению бизнес-плана:

В книге Котлярова В. Г. «бизнес-план понимается как план, программа осуществления бизнес-операции, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности» [6].

Согласно Попову В. М., Ляпунову С. И. и Касаткину А. А., «бизнес- план есть документ, в котором описаны основные разделы развития предприятия, учитывающие материальные и кадровые возможности, соотношение собственных и заемных средств, а также возможные риски» [13].

Таким образом, «бизнес-план – это документ, который позволяет управлять бизнесом. Поэтому он представляется как неотделимый элемент стратегического планирования, а также как руководство к исполнению и контролю. Стоит заметить, что бизнес-план рассматривается непосредственно как процесс планирования и инструмент управления внутри фирмы» [6].

Экономическая сущность бизнес-плана заключается в том, что он полностью раскрывает и описывает все экономические отношения, складывающиеся во время вложения капитала, выполнения конкретных денежных операций, а также планирование обеспечивает бесперебойную и устойчивую работу компании по выпуску новой продукции или по ее реализации.

Предназначается бизнес-план, прежде всего генеральному директору и высшим менеджерам, возглавляющим различные структурные подразделения. Он показывает прогноз будущего развития компании и обосновывает новые виды деятельности на перспективу.

Экономическая сущность бизнес-плана предполагает, что увеличение прибыли в настоящее время возможно только с помощью применения новых, уникальных технологий и новейшей техники.

Если компания внедряет в свое производство различные уникальные научные достижения, то это рассматривается как база для его дальнейшей финансовой устойчивости, поскольку продукция будет конкурентоспособной и будет выделяться на фоне товаров-заменителей. С помощью современной техники можно легко снизить себестоимость каждой единицы продукции и тем самым получить как можно больше прибыли.

Рост может произойти и по другим причинам, например, при снижении наценки на товары, получение особых льгот от государства, создание эффективной и оптимальной структуры имеющихся активов, расширение производства и уменьшение части прибыли, которая идет на потребление.

Таким образом, бизнес-план состоит из экономических, организационных, а также технических и социальных мероприятий, которые необходимы для достижения различных запланированных целей. Они должны быть хорошо согласованы по имеющимся у компании ресурсам и возможностям, а также увязаны во времени.

Можно отметить, что бизнес-план — это отличный инструмент эффективного управления, который помогает любому предпринимателю определиться в перспективах развития предприятия, осознать возможность возникновения различных барьеров и проблем во время работы, что позволит быть готовым к различным серьезным ситуациям и оперативно решать их.

В зарубежных странах создание бизнес-плана – это унифицированная система, с помощью которой каждый предприниматель в быстрые сроки сможет создать документ и предоставить его потенциальным инвесторам.

Особое внимание в бизнес-плане уделяется именно формированию и достижению особых финансовых показателей, которые являются определением результативности и эффективности функционирования компании.

Цель составления документа – это обеспечение устойчивого и неизменного финансового состояния компании, а также получение с помощью особых и специфических действий и мер достаточно большой прибыли.

Составляется документ и разрабатывается непосредственно самой организацией, однако в некоторых случаях приходится прибегать к помощи специализированных компаний.

На территории РФ бизнес-план все еще сравнительно новая категория, распространенная больше всего в создании новых объектов хозяйственной деятельности предприятий и компаний. В основном это проекты, предназначенные для совершенствования уже реализуемых замыслов, реконструкций, запуска новых процессов на производстве или же связанные с оказанием услуг.

Применение бизнес-планов благотворно действует на экономические процессы в целом, например:

- выводит применяемые технологии на более высокий и качественный уровень;

- способствует реализации новых обоснованных и полезных предложений;

- увеличивает прибыль;

- создает новые рабочие места для населения.

Переоценить пользу такого действенного инструмента в организации работы предприятия невозможно, поэтому каждый новый проект должен быть подкреплен своим бизнес-планом, где четко определено направление развития компании и уточняются ориентиры построения определенной модели деятельности.

Четкая постановка условий и задач регламентирует действующие процессы и обновляет мощности производства, поскольку наличие бизнес-плана предусматривает активный поиск новых рынков сбыта и реструктуризацию производства при спадах, что в конечном итоге улучшает экономическое состояние компании.

Данный инструмент в равной степени необходим и финансово успешным устоявшимся корпорациям, и начинающим бизнесменам, ввиду использования во всех видах деятельности, начиная с расчета прибыли и определения рисков и заканчивая решением проблем глобального уровня.

Бизнес-план модели будущего предприятии или компании позволяет:

а) предварительно сориентироваться в объеме затрат на реализацию;

б) определить способы решения проблем, которые могут возникнуть при воплощении задуманного.

Составление успешного бизнес-плана предусматривает обязательное участие не только субъекта предпринимательской деятельности, но и специалистов высокого класса в сфере экономики.

В таком случае результатом предстанет наиболее оптимальная и согласованная с возможностями бизнесмена схема развития компании. Без подобного сотрудничества невозможно обойтись и на более крупных предприятиях, которые задействуют долгосрочные, иногда многолетние, бизнес-планы.

Создание качественного и полезного предложения предусматривает:

- свежий взгляд на рынок спроса;

- применение накопленного опыта с внедрением новых технологий;

- основание успешно действующих структур для развития, улучшения и сбыта продукции предприятия.

При составлении бизнес-плана подсчитывается необходимый объем инвестиций в дальнейшее развитие предприятия.

Таким образом, можно отметить, что бизнес-план – это экономическая программа, которая разрабатывается для эффективного управления компанией или предприятием.

Любой бизнес-план должен содержать конкретные меры, направленные на дальнейшее развитие производства, повышение уровня продаж и конкурентоспособности продукции. Кроме того, составление подробного бизнес плана включает в себя выработку рыночной стратегии. Это позволит обеспечить эффективную реализацию товаров.

Перед его написанием необходимо изучить экономическую ситуацию в стране, во всем мире и конкретной области, в которой работает компания или предприятие.

Из большого количества предложений необходимо выбрать наиболее выгодный вариант. Конечной целью составления бизнесплана является создание комплексной системы развития производства. Немаловажную роль в этом играют денежные средства. Их вкладывают в ту деятельность, которая может приносить максимальную прибыль.

«Содержание бизнес-плана представляет собой особый алгоритм, по которому начинается какой-либо бизнес, а также по которому он ведется довольно длительное время» [10].

Таким образом, сущность бизнес-плана заключается в том, что он раскрывает экономические отношения, связанные с вложением капитала и осуществлением расходов. При правильном подходе он помогает организовать устойчивую работу на предприятии и наладить бесперебойный выпуск продукции.

1.2 Структура и содержание бизнес-плана

В самом общем виде структура бизнес-плана может быть представлена в виде трех взаимосвязанных блоков информации: маркетинг-блок, производственный блок, финансовый блок. Они представлены в 2-х временных аспектах – текущее время и перспектива.

Существует много методик по составлению бизнес-планов, которые предлагают многочисленные варианты структуры этого документа. Если руководствоваться требованиями международной организации UNIDO (рекомендации ООН по промышленному развитию), то типовая структура бизнес-плана по разделам может быть представлена в следующем виде:

Раздел 1 – Резюме;

Раздел 2 – Характеристика фирмы;

Раздел 3 – Продукция (товары, услуги);

Раздел 4 – Рынки сбыта продукции (товаров, услуг);

Раздел 5 – Конкуренция на рынках сбыта;

Раздел 6 – Стратегия маркетинга;

Раздел 7 – План производства;

Раздел 8 – Организационный план;

Раздел 9 – Юридический план;

Раздел 10 – Оценка риска и страхование;

Раздел 11 – Финансовый план;

Раздел 12 – Стратегия финансирования;

Приложения [12].

Возможность бизнес-планирования на предприятии должна подкрепляться следующими условиями:

1) четкое определение финансовых возможностей и экономической ниши в рыночной системе;

2) установка оговоренных задач, предназначенных для выполнения компанией.

«Основной целью бизнес-планирования является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов» [11].

«Основная задача бизнес-планирования заключается в том, чтобы дать картину перспектив развития фирмы т.е. ответить на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств» [11].

Бизнес-планирование определяет цели и задачи, которые необходимо решить предприятию, как в ближайшем будущем, так и на перспективу.

Ценность бизнес-планирования определяется тем, что оно:

- дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

- содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);

- служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

К ключевым методам, используемым в планировании бизнес-проектов, относится совокупность таких приемов, как:

- нормативные;

- балансовые;

- экономико-математические;

- опытно-статистические.

Все перечисленные направления представляют собой целый комплекс подвидов, типов расчета и приемов.

К внешним целям составления бизнес-плана относятся привлечение инвестирования при раскрытии возможностей компании, убеждение в итоговом получении прибыли от вложений и демонстрация достойного уровня организации труда. Благодаря грамотно составленному бизнес-плану появляется возможность определить выгоду от определенного проекта посредством изучения указанных положений и просчитать возможные риски для организации. Кроме того, бизнес-план способствует своевременному реагированию на изменения тенденций рыночной конкуренции на локальном и мировом уровнях.

К внутренним свойствам бизнес-плана можно отнести следующие:

- наличие делового планирования способствует уменьшению затрат предприятия при оформлении кредитной программы. Дело в том, что банковское учреждение является по своей сути инвестором, оценивающим возможные риски того или иного проекта. Поэтому грамотно составленный бизнес-план является подтверждением организованной, слаженной, а главное прибыльной работы предприятия, гарантирующей его как надежного партнера в будущем.

- определение главных условий хозяйственно-коммерческой деятельности компании служит также инструментом пояснения задач и выявления главной стратегии не только для руководства или инвесторов, но также для работающего персонала предприятия. Благодаря бизнес-плану компания более рационально проводит реализацию проекта, несмотря на колеблющиеся условия мирового рынка.

Именно правильное и просчитанное бизнес-планирование способствует возникновению и реализации высококачественного предложения, пользующегося большим интересом и спросом у потребителей. Конечно, успешными становятся проекты не только с хорошей финансовой отдачей, в разы перекрывающей расходы на осуществление, но и полезные для человечества в целом. Поэтому только определенные проекты получают меньшие ставки по кредитным продуктам и большую финансовую поддержку, ввиду чего применение готовых шаблонов бизнес-планов является нерациональным шагом, ведь эффективностью подобные «пособия» явно не славятся. Бизнес-план с четким определением всех необходимых условий для реализации нового проекта способен не только повысить показатели производства и продаж на рынках любого уровня, но также поддержать и обеспечить предприятие в целом. Иногда стоящий бизнес-план может перейти в категорию предложений и товаров, продвинувшись на инвестиционный или банковский уровень, тем самым привлекая дополнительный доход. На сегодняшний день существует большое количество методик разработки бизнес-плана. «Все их можно разделить на три группы в соответствии со спецификой разработчика и масштаба инвестиционного проекта:

а) международные (методики, соответствующие существующим международным стандартам и требованиям международных организаций);

б) государственные (методики федеральных и региональных органов государственной власти, органов местного самоуправления);

в) корпоративные (методики, которые формируются с учетом требований конкретных банков, инвестиционных и финансовых компаний)» [9].

2. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ГОСТИНИЦЫ ООО «ПЯТНИЦА»

2.1 Характеристика услуг и продукта гостиницы ООО «Пятница»

Гостиница ООО «Пятница» будет реализована в форме общества с ограниченной ответственностью. Миссией организовываемого предприятия является оказание гостиничных услуг. Миссия – это формулирование ключевой цели компании, выраженное в краткой форме, ясно выраженная причина его существования. Для того чтобы достичь своей миссии компании нужно прежде всего осуществить основные цели. Цели – это желаемое состояние предприятия, которого можно достигнуть путем скоординированной работы всех сотрудников организации. На достижение поставленных целей обращена вся деятельность компании.

Целями создания гостиницы ООО «Пятница» являются:

- получение прибыли от оказываемых услуг;

- удовлетворение потребности гостей города и местных жителей в гостиничных услугах;

- расширение перечня оказываемых услуг;

- повышение уровня сервиса и общей квалификации персонала.

Схематично миссию и ключевые задачи ООО «Пятница» можно представить в виде дерева целей (рисунок 1).

ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ГОСТЕПРИИМСТВА

Рисунок 1 - «Дерево целей» создания гостиницы ООО «Пятница»

В гостинице ООО «Пятница» будут оказываться следующие виды услуг гостям и местным жителям Таганрога и Ростовской области:

- услуги размещения. В гостинице будет расположено 8 номеров, оснащенных должным образом. Их них:

- 3 номера «Комфорт одноместный»

- 5 номеров « Комфорт двухместный»

Номера категории « Комфорт одноместный» и «Комфорт двухместный» оснащены либо большой двуспальной, либо двумя полутораспальными кроватями. Так же в номерах имеется мягкая мебель, телевизор, телефон, ванная комната, душ, полы с подогревом, халат, тапочки.

- услуги питания. В гостинице предполагается разместить ресторан, который будет рассчитан на 20 посадочных мест. Питание в гостинице разнообразное, включает в себя, широкий ассортимент рыбных, мясных и овощных блюд, а так же диетические и вегетарианские блюда.

- на территории отеля расположится охраняемая автомобильная парковка на 20 автомобилей. Данной услугой проживающие на территории отеля гости смогут воспользоваться бесплатно, гости не проживающие на территории гостиницы, будут платить за парковку дополнительно.

- уборка номера (бесплатно);

- дополнительная уборка номера по просьбе гостя (платно);

- смена постельного белья и полотенец (ежедневно, бесплатно);

- отправка, вручение и доставка писем (бесплатно);

- побудка (по просьбе - бесплатно);

- бронирование билетов на разные культурные и спортивные мероприятия (платно);

- предоставление утюга (платно);

- отправка личных вещей гостя в химчистку (платно);

- хранение документов, денежных средств и прочих ценностей в сейфе гостиницы (платно);

- ранее бронирование мест в гостинице (бесплатно);

- доставка багажа до дверей номера (бесплатно);

- бронирование билетов на транспорт (платно);

- предоставление чая/кофе (два раза в сутки бесплатно);

- услуги гида (платно);

- декорирование номеров на разные праздники, свадьбы, юбилеи и прочее (платно);

- обеспечение принадлежностями личной гигиены (зубная щетка, паста) (бесплатно);

- аренда велосипедов, лодок, ватрушек (платно);

- обеспечение детской кроваткой (бесплатно, по требованию).

- услуги ксерокса, факса и сканирование документов (платно) вызов скорой помощи (бесплатно);

- заказ и доставка продуктов и прочего (платно);

- организация персональных и коллективных экскурсий (платно);

- аренда лимузина (платно);

- услуги медицинского кабинета (существует, как список бесплатных, так и платных услуг);

- для детей на территории отеля будет размещена детская площадка с песочницей, качелями и спортивным уголком (бесплатно);

- вызов такси (платно).

2.2 Анализ потребителей услуг и продукта гостиницы ООО «Пятница»

Вероятными гостями отеля ООО «Пятница» могут стать представители почти всех возрастных категорий. Планируется выработать сформированную информационную сеть для привлечения не только индивидуальных клиентов, но и корпоративных. Для этого необходимо сотрудничать с турфирмами, специализирующимися на въездном и внутреннем туризме. Гостями отеля будут не только иностранные туристы, но и россияне, приехавшие в Ростовскую область, ценящие экологически чистую природу и свое здоровье.

Гостиница ООО «Пятница» сделала все возможное, чтобы принимать гостей разных возрастных категорий. Комфортным будет отдых, как для молодых людей в возрасте от 20 до 30 лет, так для семей с маленькими детьми и пожилых людей. Главными принципами по формированию клиенто-ориентированной структуры являются:

- многоступенчатая система маркетинга;

- переход с тактического на стратегический уровень развития и мышления;

- активизация работы персонала, путем взаимодействия с внешним климатом;

- систематизация внутреннего маркетинга;

- стабилизация передней линии в работе с клиентами.

Клиенто-ориентированная политика создаваемого предприятия предполагает многоуровневую сегментацию рынка. Осуществление сегментации рынка на установленных целевых сегментах является одним из самых важных направлений предпланового маркетингового анализа.

Сегментация рынка состоит в разделении его на сравнительно четкие группы потребителей (рыночные сегменты), которые могут быть сориентированы на разные услуги (продукты) и, соответственно, требовать различных маркетинговых усилий.

Первым важным шагом при проведении сегментации рынка является выбор критериев.

Приведем сегментацию по следующим критериям:

- возраст

- пол

- род занятий

- образование

- уровень дохода

По возрастным категориям сегментация выглядит следующим образом:

- до 20 лет (10 %);

- с 20 до 30 лет (22%);

- с 30 до 40 лет (25%);

- с 40 до 50 лет (19%);

- с 50 до 60 лет (9%);

- свыше 60 лет (15%) (Рисунок 7).

По полу сегментация выглядит таким образом:

- Мужчины (58%)

- Женщины (42%) (Рисунок 9).

По образованию сегментация выглядит таким образом:

- Высшее образование (67%)

- Среднее специальное образование (33%)

По уровню дохода сегментация выглядит следующим образом:

- До 10000 ( 10%)

- От 10000 до 20000 (16%)

- От 30000 до 50000 (51%)

- От 50000 и выше (23%) (Рисунок 8).

Сегментация услуг гостиницы ООО «Пятница»:

- Услуга размещения

- Услуга питания

- Аренда спортивного инвентаря

Рисунок 2 – Структура состава населения по возрастам

Рисунок 3 – Структура состава населения по уровню дохода

Рисунок 4 – Структура состава населения по половому признаку

2.3 Анализ рыночной конъюнктуры, характеристика конкурентов, их стратегии и тактики

Гостиница ООО «Пятница» выходит на рынок монополистической конкуренции с ярко выраженными чертами олигополистической конкуренции. Основными чертами такого рынка являются:

- информации об услугах, оказываемых предприятиями, работающими в гостиничной индустрии. Вследствие этого обязательно нужно проводить активную рекламную и маркетинговую политику, обращенную на информирование возможных клиентов об отеле и комплексе оказываемым им услуг.

- на открытом рынке работает довольно большое число продавцов. Их услуги дифференцированы, однако разница в принципе не существенная: у одних есть охраняемая автостоянка, у других нет. Поскольку гостиница ООО «Пятница» имеет достаточно многообразный перечень предоставляемых услуг и определенные особенность, у нее есть некоторая власть над установлением цен. Однако наличие на рынке схожих по характеру услуг - суррогатов ограничивает способность гостиницы сильно завышать цены. При существовании на рынке аналогичных услуг, потребители крайне восприимчивы к их цене. В данных обстоятельствах на рынке не работают методы ценового соперничества.

- из-за ярко выраженных черт олигополистической конкуренции на рынке существуют высокие входные барьеры. Таким образом для вхождения в отрасль нужно иметь в распоряжении значительные финансовые средства, так как строительство или покупка здания под гостиницу и все необходимое оснащение стоят довольно дорого. Тем не менее выход из отрасли практически не ограничен никакими барьерами: строительство здания под гостиницу может быть осуществлено по более низким ценам, если у учредителей есть выходы на качественное и более недорогое сырье и оборудование, большой объем дополнительных услуг в недалеком будущем принесут существенную прибыль. Такое баланс входных и выходных барьеров рождает некую застрахованность бизнеса.

Однако, необходимо обозначить некоторые моменты:

- возможно появление на рынке новых конкурентов, привлечённых получаемыми доходами;

- гостиницы могут ощущать угрозу со стороны внутриотраслевых конкурентов, которые имеют довольно крепкие позиции на существующем рынке.

Основными конкурентами гостиницы ООО «Пятница» выступают гостиница «Ника» и гостиница «Темиринда». Оценка конкурентоспособности гостиницы ООО «Пятница» приведена в Таблице 1.

Таблица 1

Оценка конкурентоспособности гостиницы ООО «Пятница»

Показатель	Коэффициенты конкурентоспособности
	Гостиница ООО «Пятница»	Гостиница «Ника»	Гостиница «Темиринда»
Месторасположение	на берегу Азовского моря	В центре города Таганрог	расположен в тихой части города Таганрог. 20 минут пешком от центра
Номерной фонд	8 номеров:	26 номеров:	12 номеров:
Оборудование номеров	в комплектацию входит: кровать, мягкая мебель, плазменный телевизор, система кондиционирования, телефон, ванная комната, душ.полы с подогревом, душ, фен, халаты и тапочки.	в комплектацию входит: санузел, душ, кровати, холодильник, TV, номер «Люкс» оснащен ванной джакузи и финской сауной	в комплектацию входит: кровать, душ, туалет.
Наличие охраняемой парковки	есть	есть	нет
Оборудование и новизна номеров	новое	старое	старое
Уровень цен	средний	средний	низкий
Питание	ресторан	кафе	кухня
Количество дополнительных услуг	среднее	среднее	низкое

Следующим шагом следует выявить и сопоставить между собой сильные и слабые стороны отеля, возможности и угрозы, в этом может помочь SWOT – анализ.

Оценка сильных и слабых сторон представлена в таблице 2, а оценка возможностей и угроз в таблице 3.

Таблица 2

Оценка сильных и слабых сторон гостиницы ООО «Пятница»

Сильные стороны	Слабые стороны
- хорошее расположение гостиницы (экологически чистая среда); - высокий уровень сервиса; - проведен анализ потребителей услуг; - наличие высококвалифицированного персонала; - предоставление многообразия дополнительных услуг; - уютность и комфортабельность гостиницы; - работа по разным формам платежей (наличные средства, кредитные карты); - новизна номеров, евро ремонт.	- существует недавно; - нет наработанной клиентской базы; - наибольший поток клиентов в высокий туристический сезон; - небольшой собственный опыт рекламы; - выполнение взятых на себя обязательств даже при минимальной или нулевой прибыли.

Таблица 3

Оценка возможностей и угроз гостиницы ООО «Пятница»

Возможности	Угрозы
- Активная реклама гостиницы; - Расширение рынков сбыта; - Выход на новые сегменты рынка; - Расширение услуг сервиса; - Введение системы скидок для постоянных клиентов; - Расширение круга услуг для местных жителей (сауна, прачечная и т.п.); - Усовершенствование организации обслуживания за счет внедрения современных методик и технологий. Например: компьютеризация, Интернет бронирование	- Увеличение цен на коммунальные услуги; - Вероятность появления новых конкурентов; - Сильная коррумпированность местных органов власти; - Рост инфляции; - Уязвимость бизнеса; - Понижение общего уровня покупательской способности; - Изменение политической ситуации.

По данным проведенного SWOT-анализа можно сказать о необходимости остановить свой выбор на маркетинговой стратегии ограниченного роста за счёт:

- улучшения качества оказываемых услуг;

- более глубокого внедрения на рынок, которое состоит в поиске возможностей повышения объемов продаж на ещё не насыщенном рынке. Это можно осуществить с помощью создания интернет-сайта отеля, на котором можно будет представить детальную информацию о гостинице и оказываемых услугах. На сайте так же можно предоставить возможность online бронирования. Так же необходимо заключить соглашения с туристическими агентствами, чтобы обеспечить наиболее полную загрузку гостиницы.

В гостинице ООО «Пятница» предусмотрена обратная связь с гостями в виде разных анкет, которые предлагается заполнить гостям, устных опросов на рецепции, книги жалоб и предложений в ресторане, буклетов в номерах, целью которых является обнаружение несовершенств гостиниц и пожеланий по улучшению клиентов.

Конкуренция в сфере гостиничного бизнеса с каждым годом все возрастает. Это связано с открытием все большего числа новых гостиниц. Однако до сегодняшнего времени все также спрос превышает предложение.

Обзор цен потенциальных конкурентов гостиницы ООО «Пятница» приведен в таблицах. Тарифы отеля Ника в таблице 4. Тарифы отеля Темиринда в таблице 5. А тарифы гостиницы ООО «Пятница» в таблице 6.

Таблица 4

Тарифы отеля «Ника», руб.

Категория номера	Количество номеров	Без еды	С завтраком	Полный пансион
Одноместный	6	1600	1700	2150
Двухместный	17	2600	2800	3700
Трехместный	2	3200	3500	5850
Люкс	1	5000	5200	6100

Таблица 5

Тарифы отеля «Темиринда», руб.

Категория номера	Количество номеров	Номера с удобствами	Номера без удобств
Двухместный	5	2000	-
Трехместный	4	3000	2100
Четырехместный	3	3200	2800

Таблица 6

Тарифы отеля ООО «Пятница», руб.

Категория номера	Количество номеров	Без еды	С завтраком	Полный пансион
«Комфорт Однозвездночный»	3	1500	1800	2100
«Комфорт двухзвездочный»	5	2700	3300	3800

2.4 Исследование мероприятий по продвижению услуг гостиницы на рынок

Продвижение гостиницы является одним из наиболее существенных моментов, на котором следует сконцентрировать пристальное внимание. Пробиться на рынок в сложившихся условиях ожесточенной конкуренции очень сложно. Однако, не стоит расслабляться, даже заняв определенную нишу. Гостиница обязана постоянно продавать себя, всеми доступными средствами. Например, с помощью: рекламы, акций, личных контактов с партнерами, интернет ресурсов, программ лояльности.

Основными способами продвижения отеля являются:

- личная продажа;

- стимулирование сбыта;

- связи с общественностью;

- реклама.

Личная продажа. Получила широкое распространение в туристическом бизнесе. При личной продаже практически все сотрудники компании В роли продавцов выступают в роли продавцов. Связь с клиентами устанавливается не только при личном общении, но и по телефону или с помощью почты.

Стимулирование сбыта. Этот способ продвижения отеля представляет собой систему мер и приемов, которые предназначены для увеличения ответной реакции клиентов на всевозможные мероприятия в рамках маркетинговой стратегии гостиницы в целом и ее коммуникационной стратегии в частности.

Связи с общественностью. Это деятельность, которая направлена на установление и поддержание взаимопонимания и благоприятных отношений между клиентом и гостиницей.

Реклама. У рекламы гостиниц существует ряд исключительных особенностей, на которые стоит обратить внимание в начале рекламной компании.

Всю рекламу гостиниц разделяют на несколько типов:

- внутренняя;

- наружная;

- внешняя.

В зависимости от того какие цели преследует рекламная компания, от времени ее деятельности, ее конъюнктуры и финансового состояния ООО «Пятница» реклама должна эффективно сочетать различные типы и виды и применять разные каналы информации. Непременным остается правило – реклама добивается успеха, только если носит постоянный характер. Расчет совокупных затрат на проведение рекламной кампании в первый год реализации проекта выполнен в Таблице 7.

Таблица 7

Расходов на рекламу ООО «Пятница»

Вид рекламы	Цена за месяц, тыс. руб.	Продолжительность (месяц)	Стоимость, тыс. руб. в год
Реклама на радио	13	2	26
Реклама в сети интерне	17	4	68
Вывести и рекламные щиты	5	3	15
Реклама в транспорте	3	5	15
Рекламные проспекты	4	6	24
Итого			148

Рисунок 5 – Схема распределения расходов на рекламу

Структура затрат на рекламу представлена на рисунке 5.

Следить за эффективностью рекламы предполагается при помощи выборочных опросов клиентов гостиницы. ООО «Пятница» в своей деятельности будет использовать рекламу в Интернете, рекламу в средствах массовой информации, наружную рекламу, и помимо этого, использовать такой вид рекламы, как рекламные буклеты. Выбор рекламы обусловлен тем, что в связи с выходом на рынок услуг, гостинице нужно, в первую очередь, привлечь новых клиентов, именно для достижения этих целей хорошо подходят именно эти виды рекламы. Рекламные буклеты являются одним из бюджетных средств стимулирования потребителей, а значит, применяются вместе с остальными видами рекламы.

2.5 Разработка бизнес-плана гостиницы ООО «Пятницы»

Бизнес-планом предусмотрено создание гостиницы в г. Таганрог, Ростовской области.

Целью создания гостиницы ООО «Пятница» является получение высоких прибылей от хозяйственной деятельности. Полученная прибыль будет направлена на пополнение рынка гостиничными услугами для максимального удовлетворения потребностей клиентов.

При регистрации гостиницы, прежде всего, необходимо определиться с её правовой формой. Коммерческие организации обычно создаются в форме общества с ограниченной ответственностью, акционерного общества, унитарного предприятия.

В качестве организационно-правовой формы гостиницы ООО «Пятница» было выбрано общество с ограниченной ответственностью.

В первую очередь необходимо уплатить государственную пошлину за регистрационные действия. В соответствии со ст. 333.33 НК РФ она уплачивается за государственную регистрацию юридического лица в размере 4000 руб.

Гостиничное предприятие ООО «Пятница» является самостоятельным хозяйственным субъектом. Форма собственности – частная. Учредителями являются физические лица, несущие ответственность по обязательствам предприятия в пределах своей доли в уставный капитал гостиницы.

Документы для государственной регистрации создаваемого юридического лица, которые необходимо предоставить в регистрирующий орган:

- документ об оплате государственной пошлины;

- учредительные документы юридического лица;

- подписанное заявление о государственной регистрации;

- постановление о создании юридического лица в виде договора, протокола или иного документа в соответствии с законодательством РФ.

В таблице 8 приведет организационный план гостиницы ООО «Пятница».

Таблица 8

Организационный план гостиницы ООО «Пятница»

Наименование профессии	Количество штатных единиц	Зарплата, тыс. руб./мес.	Итого затрат на оплату труда в год, тыс. руб.
Директор	1	40	480
Бухгалтер	1	25	300
Администратор	1	20	240
Горничная	1	15	180
Охрана	1	15	180
Шеф-повар	1	20	240
Официант	1	15	180
Служба проката	1	14	168
Итого	9		1968

Для обеспечения деятельности гостиницы ООО «Пятница» предусмотрен следующий организационный план. В соответствии с данными Таблицы 8 можно сказать, что в штате организации будет числиться 9 постоянных сотрудников. В таблице отображены плановый фонд оплаты труда каждого работника и общая сумму фонда оплаты труда в год, которая составит 1968 тыс. руб.

Во главе гостиницы стоит директор. Директор решает все вопросы, связанные с работой гостиницы. Он вправе распоряжаться имуществом гостиницы. Директор осуществляет руководство текущей деятельностью, планирует, и подвергать рассмотрению структуру гостиницы, определяет её кадровую политику. Заключает от своего имени все договора.

Бухгалтер выполняет общее руководство экономической деятельностью гостиницы. Он отвечает за правильное ведение бухгалтерского учета, представляет организацию в налоговых органах и финансово-кредитных учреждениях, ведет учет средств хозяйствования, материальных ценностей гостиницы, составляет смету эксплуатационных доходов и расходов, составляет ежеквартальную статистическую отчетность, производит расчет с персоналом и клиентами. Подчиняется непосредственно директору гостиницы.

Администратор гостиницы выполняет функции менеджера. Главная функция администратора – создание всех удобств для проживания гостей отеля, обеспечение превосходного сервиса. Отвечает за работу: горничной и службы проката. Обязан знать правила внутреннего распорядка, прейскурант на все виды услуг, должностные обязанности персонала. Должен решать все возникающие вопросы, связанные с эксплуатацией гостиницы, улаживать конфликты, возникающие между персоналом и гостями гостиницы. Оформляет гостей отеля, производит расчеты с проживающими. Подчиняется непосредственно директору гостиницы.

Горничная. Горничная должна проводить своевременную уборку, закрепленных за ней номеров. Уборка должна проводиться в строгом соответствии инструкциями по санитарному состоянию помещений в гостинице. Должна знать правила внутреннего распорядка в гостинице и нормативы уборки номеров. Горничная несет материальную ответственность в установленном законом порядке. По просьбе клиента должна немедленно явится в номер выслушать поручения и обеспечить их выполнение.

Охрана. Служба безопасности гостиницы отвечает за личную безопасность гостей и сохранность их собственности. Они несут материальную ответственность за ущерб, нанесенный гостям во время их проживания на территории гостинцы. Охрана осуществляет телевизионный контроль за помещениями общего пользования и парковкой. Служба безопасности должна принимать все необходимые меры предосторожности, с целью защитить гостей отеля от грабежа, мошенничества и т.д.

Шеф-повар. Главной задачей шеф-повара является контроль за производственными процессами, совершающимися на кухне ресторана. В его основные обязанности входит своевременное, и доброкачественное приготовление пищи, правильное хранение и рациональное расходованиепродуктов, санитарное состояние кухни и всего кухонного инвентаря. Под его руководством шеф-повара находится официант.

Официант. В основные обязанности официанта входит: контроль за чистотой столиков и состоянием приборов, сервировка стола в соответствии с общепринятыми стандартами, знание меню, помощь гостям при выборе блюд и напитков, прием заказов от клиентов, подача блюд и напитков, создание в заведении атмосферы гостеприимства.

Служба проката. Производит сдачу в прокат различного спортивного инвентаря. В должностные обязанности работников проката входит:, подготовка инвентаря к использованию, содержание его в хорошем состоянии.

Найм всего персонала будет производиться на основе конкурса и с обязательным личным собеседованием директора. Преимущество будет у лиц имеющих опыт работы в гостиничном бизнесе или имеющим наивысшую квалификацию в своей области.

График работы всех сотрудников пять рабочих дней в неделю.

При создании отеля нужно в первую очередь уделить внимание определению потребности в капитале. Так как при наличии ошибок в этой сфере может иметь негативные последствия уже на начальном этапе. Если, например, потребность в капитале окажется выше, чем было запланировано, очень скоро может возникнуть недостаток в ликвидных средствах.

Для начала реализации проекта необходимо осуществить капитальные вложения в количестве 970 тыс. руб. Распределение капитальных вложений, предусмотренное бизнес-планом, приведено в Таблице 9. В качестве привлекаемого источника финансирования инвестиционных затрат по проекту рассматриваются заемные средства. Размер привлекаемых средств составляет 1 000 тыс. руб. в том числе кредит банка в размере 1000 тыс. руб.

В данном разделе будут отражены затраты при организации проекта создании гостиницы и в процессе ее функционирования. В собственности одного из учредителей находится коттедж, стоимостью 4 000 тыс. руб., который предполагается переоборудовать в гостиницу. Все необходимое для перепланировки коттеджа и обустройства номеров отражено в таблице 9:

Таблица 9

Распределение капитальных вложений

Наименование	Кол-во единиц, шт.	Цена за единицу, руб.	Общая стоимость в руб.
Перепланировки коттеджа
Ремонт			230000
Обустройства территории
Газон и дорожки	Кв.м.	80	10000
Детская площадка	Шт	50000	50000
Обустройство номеров
Набор корпусной мебели (стол, стулья, шкаф, кровать)	Шт	25000	200000
Сантехника и ванная комната	Шт	32750	262000
Постельное белье, полотенца, халаты, тапочки	Шт	1500	24000
Шторы	Шт	688	5500
Телевизор, телефон	Шт	5000	40000
Пункт проката
Велосипеды	Шт	4000	20000
Лодки	Шт	7000	14000
Ватрушки	Шт	1500	7500
Снегоходы	Шт	5000	10000
Оборудования для ресепшн
Стойка	Шт	4000	4000
Необходимое для работы оборудование(сканер, факс, ПК)	Шт		15000
Оборудование для ресторана
Холодильник	Шт	10000	10000
Кондиционер	Шт	15000	15000
Газовая плита	Шт	5000	5000
Мебель	Шт	4000	32000
Бытовая техника	Шт	2000	12000
Кухонный инвентарь	Шт	500	4000
ИТОГО	Шт		970000

Таким образом, общая стоимость всего необходимого оборудования и инвентаря составит 970 тыс. руб. Большая часть средств пойдет на перепланировку коттеджа, обустройство номеров и ресторана.

Для организации питания клиентов гостиницы планируется устроить ресторан. Потребность в продуктах и полуфабрикатах для осуществления питания гостей отеля отражена в Таблице 10.

Таблица 10

Годовая потребность в продуктах и полуфабрикатах

Продукты	Ед. изм.	Годовая потребность
		в натуральном выражении	в рублях
Мука	кг	30	400
Молоко	л	350	8700
Сметана	кг	100	12000
Мясо	кг	150	27000
Сливочное масло	кг	40	42000
Растительное масло	л	25	1800
Яйца	шт	2000	7200
Зелень	кг	25	1200
Картофель	кг	180	5200
Прочие овощи	кг	75	2500
Сахар	кг	350	7400
Соль	кг	60	1000
Рыбные консервы	шт	650	16200
Мясо куры	кг	250	37500
Рыба	кг	400	34000
Пиво	л	250	12500
Спиртные напитки	л	400	60000
Газированная вода	л	500	17500
Чай, кофе	кг	50	6000
Прочее	кг	1800	18000
ИТОГО			317200

Исходя из таблицы видно, что годовая потребность гостиницы ООО «Пятница» в продуктах питания составляет 317,2 тыс. руб. Расчеты были произведены исходя из средней цены на продукты питания у предполагаемых поставщиков на данный момент. Суммарные годовые затраты от оказания услуг гостиницы приведены в Таблице 11.

Таблица 11

Годовые затраты на оказание услуг гостиницы, руб.

Показатели	1 год	2 год	3 год
Затраты на оплату труда	1968000	1968000	1968000
Отчисления на социальные нужды (отчисления в ПФР)	590400	590400	590400
Затраты на электроэнергию, коммунальные платежи	84000	84000	84000
Затраты на продукты питания	317200	317200	317200
Амортизация	200000	200000	200000
Расходы на рекламу	148000	88000	88000
Накладные расходы	160000	160000	160000
Общие затраты на производство и сбыт продукции	4027860	3967860	3967860

Следующим шагом определим доходы от оказания услуг гостиницы ООО «Пятница». Гостинца будет оказывать следующие виды услуг: услуги размещения, услуги питания и сдачи в аренду инвентаря. Далее представлены доходы от оказания каждого вида услуг. В начале рассчитаем доходы от оказания услуг размещения (Таблица 12). Заполняемость гостиницы зависит от сезона. В Таганроге высокий сезон приходится на 2 квартал – апрель, май, июль и на 3 квартал июль, август, сентябрь.

Так же отель показывает высокие в 1 квартале – январь, февраль, март, в связи с новогодними праздниками. Низким сезоном является 4 квартал – октябрь, ноябрь, декабрь. С каждым годом выручка от оказания услуг гостиницы увеличивается, в связи с ростом популярности гостиницы.

Таблица 12

Доходы гостиницы ООО «Пятница» от оказания услуг проживания

Показатели	1 год		2 год		3 год
	1	2	1	2	1	2
Количество номеров, ед.	3	5	3	5	3	5
Стоимость номера за сутки, руб.	2500	3700	2500	3700	2500	3700
Количество дней в году	365		365		365
Выручка от оказания услуг проживания, руб.	6169000		7457700		8547000

Расчет доходов гостиницы от оказания услуг проживания по годам приведен в Таблице 13.

Таблица 13

Доходы гостиницы ООО «Пятница» от оказания услуг питания

Показатели	1 год		2 год		3 год
	Завтрак	п/п	Завтрак	п/п	Завтрак	п/п
Стоимость кормления, руб.	300	600	300	600	300	600
Количество дней в году	365		365		365
Выручка от оказания услуг питания, руб.	1467000		1815000		2085000

Кроме услуг по размещению и кормлению, доходы гостиницы будут состоять из доходов от сдачи в аренду спортивного инвентаря. Расчет данного вида доходов представлен в Таблице 14.

Таблица 14

Доходы гостиницы ООО «Пятница» от оказания услуг аренды, руб.

Показатели	Стоимость 1 часа аренды	Выручка
		1 год	2 год	3 год
Велосипеды	400	276000	316000	396000
Лодки	500	285000	345000	380000
Ватрушки	300	54000	75000	90000
Снегоходы	600	144000	192000	210000
ИТОГО		759000	928000	1076000

В соответствии с пунктом 2 части налогового кодекса РФ ООО «Пятница» является плательщиком ЕНВД. Согласно пункту 2 статьи 346.26 гостиница может избрать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, если соблюдается одно условие. Общая площадь помещений для временного размещения гостей составляет не более 500 квадратных метров. При определении общей площади помещений для временного проживания гостей не учитывается площадь холлов, вестибюлей, лестниц, общих санузлов, саун, душевых помещений, ресторанов, баров. Общая площадь коттеджа в котором планируется разместить гостиницу ООО «Пятница» составляет 300 кв. м. Площадь помещений, находящихся в общем пользовании проживающих (коридор, ресторан, холл), – 80 кв. м. В рассматриваемой ситуации площадь для размещения номеров составляет 220 кв. м (300 кв. м – 80 кв. м). Поэтому ООО «Пятница» в обязано уплачивать единый налог на вменяемый доход. Сумму ежегодного налога рассчитывается по формуле:

НВМ = НБ * НС,

где НБ – налоговая база, руб.; НС – налоговая ставка

Налоговую базу можно рассчитать по формуле:

НБ = ПН*БД *К1*К2,

где Пн – налогооблагаемая площадь, кв.м.;

БД – базовая доходность, руб.;

К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается на календарный год. Он учитывает изменение цен на оказываемые услуги в Российской Федерации в предыдущем периоде. Публикуется в официальном порядке.

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности. Учитывает все особенности ведения предпринимательской деятельности.

Согласно пункту 3 статьи 346.29 базовая доходность оказания услуг по временному размещению и проживанию составляет 1000 руб. в мес. Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается Приказом Министерством экономического развития Российской Федерации и составляет 1,672. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов. Может быть установлен в пределах от 0,005 до 1 включительно. Корректирующий коэффициент К2 составляет 0,4.

Следовательно, налоговая база ЕНВД составит:

НБ = 220* 1000* 1,672*0,4= 147 136 руб.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 % от величины вмененного дохода. Таким образом, сумма уплаченного налога составит:

ЕНВД = 147 136 * 0,15 = 22 070 тыс. руб.

Полученную сумму можно на законных основаниях можно «урезать» за счет отчислений во внебюджетные фонды. Общая сумма отчислений во внебюджетные фонды ежемесячно составляет 49 200 руб., соответственно за квартал она составит 147 600 руб. И так как величина квартальных страховых взносов превышает 50% от начисленного налога, можно уменьшить этот налог на 50%.

22 070 * 50% = 11 035 руб. – Итоговая сумма ЕНВД к оплате.

3. ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА. ОЦЕНКА КОММЕРЧЕСКОЙ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНА ГОСТИНИЦЫ С УЧЕТОМ РИСКОВ

Для открытия гостиничного предприятия понадобятся первоначальные вложения в размере 5 000 тыс. рублей. Необходимая сумма состоит из собственных и заемных средств. В качестве собственных средств выступает коттедж, стоимостью 4 000 тыс. рублей, который находится в собственности учредителя и непосредственно в котором планируется разместить гостиницу. Заемные средства в размере 1 000 тыс. рублей взяты в ПАО «Центр-Инвест» под 17% годовых сроком на 3 года с ежемесячным платежом 35 650 рублей. Аннуитетные платежи – это вариант ежемесячных платежей по кредиту, когда размер ежемесячного платежа остается постоянным в течении всего периода кредитования. Капитальные вложения состоят из единовременных затрат. Единовременные затраты включают в себя все необходимое для перепланировки коттеджа, обустройства территории, обустройство номеров, мебель, необходимый инвентарь для пункта проката и для ресторана.

Переменные затраты включают в себя: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды (отчисления в пенсионный фонд), затраты на электроэнергию, коммунальные платежи, затраты на продукты питания, амортизация, расходы на рекламу, накладные расходы, общие затраты на производство и сбыт продукции.

Расчет общего годового дохода ООО «Пятница» представлен в Таблице 15. В первый год деятельности гостиницы планируется оказать услуг на сумму 8 395 тыс. руб. В последующие годы предполагается постоянное увеличение объемов оказанных услуг.

Таблица 15

Расчет совокупного годового дохода ООО «Пятница», тыс. руб.

Наименование услуги	1 год	2 год	3 год
Услуги проживания	6169	7457	8547
Услуги питания	1467	1815	2085
Аренда спортинвентаря	759	928	1076
Итого	8395	10200	11708

В соответствии с пунктом 2 части налогового кодекса РФ ООО «Пятница» является плательщиком ЕНВД.

Согласно пункту 2 статьи 346.26 гостиница может избрать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, если соблюдается одно условие. Общая площадь помещений для временного размещения гостей составляет не более 500 квадратных метров.

Общая сумма отчислений вовне бюджетные фонды ежемесячно составляет 49 200 руб., соответственно за квартал она составит 147 600 руб. И так как величина квартальных страховых взносов превышает 50% от начисленного налога, можно уменьшить этот налог на 50%.

22 070 * 50% = 11 035 руб. – Итоговая сумма ЕНВД к оплате.

Для финансовой оценки проекта необходимо построить: план прибылей и убытков и план движения денежных средств.

Составление «Плана прибылей и убытков» необходимо для того, чтобы в общей форме представить результаты деятельности гостиничного предприятия. Расчет состоит из следующих разделов: выручка от реализации, себестоимость реализованных услуг, постоянные и переменные затраты и полученные прибыли и убытки. По данным «Плана прибылей и убытков» была установлена величина получаемой прибыли. Конечная задача данного документа — показать, как изменяется и формируется прибыль гостиницы ООО «Пятница». План прибылей и убытков иллюстрирует соотношения доходов, получаемых в процессе деятельности проекта в течение какого-либо периода времени, с расходами, понесенными в этот же период и связанными с полученными доходами. Другими словами, план прибылей и убытков необходим для оценки эффективности текущей (хозяйственной) деятельности. План прибылей и убытков представлен в Приложении Б.

«План движения денежных средств» составляется для наглядного представления фактических поступлений денежных средств на счет ООО «Пятница» и фактических платежей. «План движения денежных средств» предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств ООО «Пятница» и показывает недостаток или излишек денежных средств, сколько в распоряжении компании имеется денежных средств, или какова потребность в них. Он представлен в Приложении Б.

Проблема оценки привлекательности инвестиционного проекта заключается в определении уровня его доходности (нормы прибыли).

Различают два основных подхода к решению данной проблемы, в соответствии с которыми и методы оценки эффективности инвестиций предлагается разделить на две группы:

- простые (статические) методы;

- методы дисконтирования.

Расчет всех показателей отражен в Приложении Б.

При расчете динамических показателей необходимо использовать ставку дисконтирования.

WACС - метод средневзвешенной стоимости капитала.

В данном случае WACC=1000000/5000000 * 0,17 + 4000000/5000000 * 0,1 = 0,034 + 0,08 = 0,11

Статические показатели оценки эффективности:

Простая норма прибыли (SRR - SimpleRateofReturn) – показатель, который может быть рассчитан по следующей формуле:

где NP – чистая прибыль, накопленная в результате реализации проекта (netprofit); TIC – суммарные (общие) инвестиционные затраты (totalinvestmentcosts).

Простая норма прибыли (SRR) за 12 квартал составила: 366,79%.

Простой срок окупаемости (PP - PaybackPeriod) – показатель, который определяется как период, в течение которого поток поступлений денежных средств от реализации проекта (прибыль + амортизация) полностью покроет величину первоначально инвестированного капитала.

Простой срок окупаемости (РР) составил: 5 кварталов (1 год и 3 месяца).

Динамические показатели оценки эффективности:

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) –это разность между суммарной текущей стоимостью потоков денежных средств, дисконтированных (приведенных) в соответствии с выбранной процентной ставкой, и величиной инвестиций. Рассчитывается по следующей формуле:

где CFt — денежный поток за определенный период (разница между доходами и расходами), i — ставка дисконтирования, t — время, Io – вложенные в проект первоначальные инвестиции.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV) составила: 4084,6 тыс. руб. Таккак NPV>0 – можно судить об эффективности проекта (Рисунок 6).

Рисунок 6 - График изменения NPV

Дисконтированный срок окупаемости проекта (DPP) составил: 6 кварталов (1 год 6 месяцев). Срок окупаемости с учетом дисконтирования (DPP - DiscountedPaybackPeriod) – показатель, который определяется как период, в течение которого чистый денежный поток с учетом дисконтирования полностью покроет величину инвестированного капитала, также пересчитанную с учетом дисконтирования.

Внутренняя норма доходности (IRR) – это такая ставка дисконтирования, при которой NPV становится равным нулю. IRR – это нижний уровень доходности или та максимальная ставка дисконтирования, при которой проект остается безубыточным.

где i1 и i2 — ставки, при которых NPV1 и NPV2 принимают отрицательное и положительное значение соответственно (Таблица 16).

Таблица 16

Расчет IRR при реалистическом сценарии

i1	25%
i2	26%
NPV1,руб.	116992
NPV2,руб.	-67717
IRR, %	25,63%

IRR = 0,25 + 116 992 (0,26 - 0,25)/(116 992+67717) = 0,2563

Внутренняя норма доходности (IRR) составила 25,63%, i=15%. Так как IRR>i, то проект эффективен.

Индекс доходности инвестиций (PI - ProfitabilityIndex) - показатель, позволяющий определить относительную (а не абсолютную, в отличие от NPV) эффективность инвестиций. По расчету данный показатель представляет собой увеличенное на единицу отношение NPV к общим дисконтированным инвестиционным затратам:

где NPV – итоговое значение чистой текущей стоимости проекта, руб.,

TIC – суммарные инвестиции, руб.

Индекс доходности инвестиций (PI) принимает значение >1, только если NPV этого проекта > 0.

Индекс рентабельности инвестиций (PI) составил 1,13>1, что говорит о рентабельности проекта.

Метод анализа чувствительности

Анализ чувствительности – это метод, который позволяет определить, насколько изменяется базовое значение показателя эффективности проекта при заданном изменении значения переменной при неизменных значениях всех остальных переменных (Таблица 17).

В данном случае показатель эффективности - NPV. Последовательному изменению подвергаются следующие переменные, подверженные риску:

- затраты на питание (снижение на 10%);

- затраты на рекламу (снижение на 10%);

- затраты на ком.услуги (увеличение на 10%).

Таблица 17

Анализ чувствительности NPV, руб

Измен.переменной	NPV	% измен.перем.	% измен. NPV
Затраты на питание	720111	-10%	7,32
Затраты на рекламу	689174	-10%	2,71
Коммунальные услуги	657982	+10%	-1,94

Анализируя полученные значения, можно сказать, что наиболее критическим затратами инвестиционного проекта являются затраты на питание, поэтому необходимо в ходе реализации проекта обратить на этот фактор особое внимание с целью сократить риск.

Сценарный метод

Данный метод предполагает, что одновременному изменению подвергается вся группа показателей переменных. Оценка эффективности проекта рассчитывается по трем сценариям: наиболее вероятный (рассчитан выше), «оптимистический» и «пессимистический». С базовым сценарием сравниваются значения чистой текущей стоимости лучшей и худшей ситуаций. «Наилучший», или «оптимистичный», сценарий представляет насколько хорошо может повести себя проект в том случае, если все обстоятельства будут более благоприятными, чем планировалось.

Затем разрабатывается «наихудший», или «пессимистичный» сценарий, отражающий, насколько окажется плох проект, если все пойдет гораздо хуже, чем предполагалось. Проект считается устойчивым, если при всех сценариях он оказывается эффективным и финансово реализуемым.

Для оптимистического сценария были изменены следующие переменные:

- общая выручка увеличилась на 5 %;

- накладные расходы снизились на 5 %;

- затраты на питание снизились на 10 % (Приложение В).

Для пессимистического сценария были изменены следующие переменные:

- общая выручка снизилась на 5 %;

- коммунальные услуги увеличились на 10 %;

- накладные расходы увеличились на 5 % (Приложение Г).

Для каждого из сценариев рассчитаны план прибылей и убытков и план движения денежных средств. А также рассчитаны показатели оценки привлекательности проекта.

Таблица 18

Расчет показателя IRR при оптимистическом сценарии

i1	30%
i2	31%
NPV1,руб.	66215,52
NPV2,руб.	-94814,31
IRR, %	30,41%

Таблица 19

Расчет показателя IRR при пессимистическом сценарии

i1	20%
i2	21%
NPV1,руб.	113656
NPV2,руб.	-97631
IRR, %	20,54%

В обоих случаях IRR>i, а это значит, что проект эффективен и финансово реализуемым, даже при пессимистичном сценарии. (Таблица 18, Таблица 19). На графиках отражена динамика основных показателей эффективности деятельности проекта. (Рисунок 7, Рисунок 8, Рисунок 9).

Рисунок 7 – Динамика нераспределенной прибыли предприятия, тыс.руб.

Рисунок 8 – Динамика остатка денежных средств, тыс. руб.

Рисунок 9 – Чистая текущая стоимость проекта, тыс.руб.

Для наглядности и сравнения получившихся показателей необходимо их занести в сводную Таблицу 20.

Таблица 20

Сводная таблица показателей эффективности

Показатель	Реалистичный	Оптимистичный	Пессимистичный
SRR (на конец срока реализации проекта)	366,79	430,26	301,86
РР (срок окупаемости)	5 квартал	4 квартал	5 квартал
NPV (тыс.руб.)	4084,6	5654,9	2476,6
DPP (дисконт. срок окупаемости)	6 квартал	5 квартал	8 квартал
PI	1,82	2,13	1,50
IRR (%)	25,63	30,41	20,54

Проект считается устойчивым, так как при пессимистичном сценарии он оказывается эффективным и финансово реализуемым.

Значение NPV на конец срока реализации проекта положительное равно 2 476,6 тыс. рублей. IRR=20,54 % (при ставке дисконтирования i=15%), означает что IRR> i , что также свидетельствует об эффективности проекта.

На конец срока реализации проекта PI = 1,5 > 1, то есть современная стоимость денежного потока превышает первоначальные инвестиции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план – это документ, который позволяет управлять бизнесом, поэтому он представляется как неотделимый элемент стратегического планирования, а также как руководство к исполнению и контролю. Экономическая сущность бизнес-плана заключается в том, что он полностью раскрывает и описывает все экономические отношения, складывающиеся во время вложения капитала, выполнения конкретных денежных операций, а также обеспечивает бесперебойную и устойчивую работу компании по выпуску новой продукции или по ее реализации.

Был проведен анализ потенциальных потребителей услуг гостиницы ООО «Пятница». Вероятными гостями отеля ООО «Пятница» могут стать представители почти всех возрастных категорий, так как гостиница ООО «Пятница» сделала все возможное для комфортного отдыха как молодых людей в возрасте от 20 до 30 лет, так и для семей с маленькими детьми и пожилых людей. Так же гостиница в будущем планирует выработать информационную сеть для привлечения не только индивидуальных клиентов, но и корпоративных.

Был проведен анализ конкурентов. В ходе анализа были выявлены основные конкуренты их преимущества и недостатки в сравнении с гостиницей ООО «Пятница».

Гостиница ООО «Пятница» - уютная и комфортабельная гостиница, с безупречным сервисом. Гостиница ООО «Пятница» созданная для приема иностранных и отечественных туристов, приезжающих в Таганроге и Ростовскую область. Гостиничный комплекс расположен в Таганроге, на берегу Азовского моря. Главное достоинство расположения гостиницы – это природа, экологически чистая среда, чистый свежий воздух. В городе имеется множество памятников старины.

Данная гостиница будет реализована в форме общества с ограниченной ответственностью ООО «Пятница».

ООО «Пятница» в своей деятельности намерено ориентироваться на рекламу в Интернете, наружную рекламу и рекламу в СМИ, кроме того, использование таких видов рекламы как рекламные буклеты.

Для начала реализации проекта необходимо осуществить капитальные вложения в количестве 5000 тыс. руб.

Размер привлекаемых средств составляет 1000 тыс. руб. Эту сумму предполагается взять в кредит.

Для осуществления питания клиентов гостиницы предполагается организовать ресторан. Годовая потребность гостиницы ООО «Пятница» в продуктах питания составляет 317,2 тыс. руб.

В первый год реализации проекта гостиница получит чистую прибыль в размере 4 367,1 тыс. руб. В дальнейшем произойдет рост получаемой прибыли. Так во второй год чистая прибыль от проекта составит 6 232,1 тыс. руб., в третий год – 7 740,1 тыс. руб.

При оценке коммерческой привлекательности проекта были использованы статически и динамические показатели, рассчитав которые, была доказана эффективность проекта.

Значение NPV = 4084,6 тыс.руб. > 0, PI=1,82 >1, IRR=25,63% >i=15%, все эти показатели свидетельствуют о привлекательности инвестиционного проекта.

Также была проведена оценка рисков. Использовались два метода: анализ чувствительности и сценарный метод. Согласно методу анализа чувствительности, можно сказать, что наиболее критическим фактором инвестиционного проекта являются затраты на питание, поэтому необходимо в ходе реализации проекта обратить на этот фактор особое внимание.

Проект считается устойчивым, так как при пессимистичном сценарии он оказывается эффективным и финансово реализуемым.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамс Р. Бизнес-план на 100%: Стратегия и тактика эффективного бизнеса / Р. Абрамс. – М.: Альпина Поблишер, 2015. – 486 с.
2. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис; Издание 3-е, перераб. и доп., 2016. - 272 c.
3. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник / О.И. Аверина, др.. - М: КноРус, 2016. - 430 c.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / под ред. Позднякова В.Я.. - М.: Инфра-М, 2018. - 190 c.
5. Анущенкова К. А. Финансово-экономический анализ / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. - М: Дашков и Ко, 2015. - 404 c.
6. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 352 c.
7. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2017. - 80 c.
8. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2018. - 144 c.
9. Бороненкова С. А. Комплексный экономический анализ в управлении предприятием. Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. - М: Форум, Инфра-М, 2016. - 352 c
10. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник / М.И. Бухалков. - М.: Инфра-М, 2015. - 192 c.
11. Виноградова С.А. Организация и планирование деятельности предприятий сервиса: Учебное пособие для бакалавров / С.А. Виноградова, Н.В. Сорокина и др. - М.: Дашков и К, 2015. - 208 c.
12. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник и практикум / В.А. Горемыкин. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 857 c.
13. Горемыкин В. А. Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана / В.А. Горемыкин. - М.: Ось-89, 2016. - 592 c.
14. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч I :[принят Гос.Думой 21.10.94 (в редакции Федеральных законов от 20.02.96 № 18-ФЗ, от 12.08.96 № 111-ФЗ, от 08.07.99 № 138-ФЗ)].
15. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч II :[принят Гос.Думой 22.12.95 (в редакции Федеральных законов от 12.08.96 № 110-ФЗ, от 24.10.97 № 113-ФЗ, от 17.12.99 № 213-ФЗ)].
16. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум; Дело и сервис - М., 2015. - 160 c.
17. Кувшинов М. С. Бухгалтерский учет и анализ. Конспект лекций. Учебное пособие / М.С. Кувшинов. - М.: 2016. - 272 c.
18. Петухова С.В. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект: Практическое пособие / С.В. Петухова. — М.: Омега-Л, 2017. — 171 c.
19. Симонов Н. С. ВПК СССР. Темпы экономического роста, структура, организация производства, управление / Н.С. Симонов. - М.: Русский Фонд Содействия Образованию и Науке, 2015. - 504 c.
20. Шеер А.-В. ARIS - моделирование бизнес-процессов / А.-В. Шеер. - М.: Вильямс, 2015. - 224 c.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Расчет амортизации, тыс.руб.

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Коттедж	Срок службы – 20 лет
Первоначальная стоимость	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
Амортизация	0	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Остаточная стоимость	4000	3950	3900	3850	3800	3750	3700	3650	3600	3550	3500	3450	3400

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

План прибылей и убытков для реалистического прогноза, тыс.руб.

Период	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Общая выручка	2091	2219	2260	1825	2581	2716	2666	2237	2971	3121	3016	2600
Зарплата	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492
ВВФ	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
Коммунальные услуги	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21
Реклама	37	37	37	37	22	22	22	22	22	22	22	22
Амортизация	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Затраты на питание	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3
Накладные расходы	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
Проценты по кредиту	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9
ЕНВД	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1
Чистая прибыль	1084	1212	1253	818	1589	1724	1674	1245	1979	2129	2024	1608
Чистая прибыль нараст	1084	2296	3549,1	4367,1	5956,1	7680,2	9354,2	10599,3	12578,3	14707,4	16731,4	18339,4

План движения денежных средств для реалистического прогноза, тыс.руб.

Показатель	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток на начало	0	30	1114	2326	3579,1	4397,1	5986,2	7710,2	9384,2	10629,3	12608,3	14737,4	16761,4
Источники финн	5000
Уставный капитал	4000
Банк.кредит	1000
Выручка	0	2091	2219	2260	1825	2581	2716	2666	2237	2971	3121	3016	2600
ИТОГО поступления	5000	2091	2219	2260	1825	2581	2716	2666	2237	2971	3121	3016	2600
Покупка коттеджа	4000
Обустройство коттеджа	970
Зарплата		492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492
ВВФ		147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
Коммунальные услуги		21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21
Реклама		37	37	37	37	22	22	22	22	22	22	22	22
Амортизация		50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Затраты на питание		79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3	79,3
Накладные расходы		40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
Проценты по кредиту		106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9
ЕНВД		33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1
ИТОГО расходы	4970	1006,9	1006,9	1006,9	1006,9	991,9	991,9	991,9	991,9	991,9	991,9	991,9	991,9
Остаток на конец	30	1114	2326	3579,1	4397,1	5986,2	7710,2	9384,2	10629,3	12608,3	14737,4	16761,4	18369,4

Расчет показателей эффективности для реалистического прогноза, тыс.руб.

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ЧП	0	1084	1212	1253	818	1589	1724	1674	1246	1979	2129	2024	1608
ЧП нарастающим итогом	0	1084	2296.1	3649.1	4367.1	5956.2	7680.2	9354.2	10599.3	12578.3	14707.4	16731.4	18339.4
Инвестиции нараст	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
SRR	0	21,68	45,92	70,98	87,34	119,12	153,60	187,08	211,99	251,57	294,15	334,63	366,79
CF	0	1134	1262	1303	868	1639	1774	1724	1296	2029	2179	2074	1658
CF нараст итогом	0	1134	2396	3699,1	4567,1	6206,2	7980,2	9704,2	10999,3	13028,3	15207,4	17281,4	18939,4
CF-I	-5000	-3865,9	-2603,9	-1300,9	-432,9	1206,2	2980,2	4704,2	5999,3	8028,3	10207,4	12281,4	13939,4
PP	нет	нет	нет	нет	нет	да	да	да	да	да	да	да	да
Коэф.дисконтирования	1	0,89	0,80	0,71	0,64	0,57	0,51	0,45	0,40	0,36	0,32	0,29	0,26
Диск.ден.поток	0	1012,5	1006,1	927,5	551,6	930	898,8	779,9	523	731,7	701,6	596,2	425,6
Дисконт.ден.поток нар.	0	1012,5	2018,6	2946,1	3497,7	4427,8	5326,6	6106,4	6629,5	7361,2	8062,7	8658,9	9084,6
NPV	-5000	-3967,5	-2981,4	-2053,9	-1502,3	-572,2	326,6	1106,4	1629,5	2361,2	3062,7	3658,9	4084,6
DPP	нет	нет	нет	нет	нет	нет	да	да	да	да	да	да	да
PI	0	0,20	0,40	0,59	0,70	0,89	1,07	1,22	1,33	1,47	1,61	1,73	1,82

ПРИЛОЖЕНИЕ В

План прибылей и убытков для оптимистического прогноза, тыс.руб.

Период	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Общая выручка	2300,1	2440,9	2486	2007,5	2839,1	2987,6	2932,6	2460,7	3268,1	3433,1	3317,6	2860
Зарплата	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492
ВВФ	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
Коммунальные услуги	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21
Реклама	37	37	37	37	22	22	22	22	22	22	22	22
Амортизация	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Затраты на питание	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4
Накладные расходы	36	36	36	36	36	36	36	36	36	36	36	36
Проценты по кредиту	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9
ЕНВД	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1
Чистая прибыль	1305,1	1445,9	1491	1012,5	1859,1	2007,6	1952,6	1480,7	2288,1	2453,1	2337,6	1880
Чистая прибыль нараст	1305,1	2751	4242	5254,5	7113,6	9121,2	11073,8	12554,5	14842,6	17295,7	19633,3	21513,3

План движения денежных средств для оптимистического прогноза, тыс.руб.

Показатель	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток на начало	0	30	1335,1	2781	4272	5284,5	7143,6	9151,2	11103,8	12584,5	14872,6	17325,7	19663,3
Источники финн	5000
Уставный капитал	4000
Банк.кредит	1000
Выручка	0	2300,1	2440,9	2486	2007,5	2839,1	2987,6	2932,6	2460,7	3268,1	3433,1	3317,6	2860
ИТОГО поступления	5000	2300,1	2440,9	2486	2007,5	2839,1	2987,6	2932,6	2460,7	3268,1	3433,1	3317,6	2860
Покупка коттеджа	4000
Обустройство коттеджа	970
Зарплата		492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492
ВВФ		147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
Коммунальные услуги		21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21	21
Реклама		37	37	37	37	22	22	22	22	22	22	22	22
Амортизация		50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Затраты на питание		71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4	71,4
Накладные расходы		36	36	36	36	36	36	36	36	36	36	36	36
Проценты по кредиту		106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9
ЕНВД		33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1
ИТОГО расходы	4970	995	995	995	995	980	980	980	980	980	980	980	980
Остаток на конец	30	1335,1	2781	4272	5284,5	7143,6	9151,2	11103,8	12584,5	14872,6	17325,7	19663,3	21543,3

Расчет показателей эффективности для оптимистического прогноза, тыс.руб.

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ЧП	0	1305,1	1445,9	1491	1012,5	1859,1	2007,6	1962,6	1480,7	2288,1	2453,1	2337,6	1880
ЧП нарастающим итогом	0	1305,1	2751	4242	5254,5	7113,6	9121,2	11073,8	12554,5	14842,6	17295,7	19633,3	21513,3
Инвестиции нараст	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
SRR	0	26,10	55,02	84,84	105,09	142,27	182,42	221,47	251,08	296,85	345,91	392,66	430,26
CF	0	1335	1495,9	1540,9	1062,5	1909	2057,6	2002,6	1530,7	2338	2503	2387,6	1929,9
CF нараст итогом	0	1355	2850,9	4391,9	5454,4	7363,4	9420,9	11423,6	12954,2	15292,3	17795,4	20182,9	22112,9
CF-I	-5000	-3644,9	-2149	-608,1	454,4	2363,4	4420,9	6423,6	7954,2	10292,3	12795,4	15182,9	17112,9
PP	нет	нет	нет	нет	да	да	да	да	да	да	да	да	да
Коэф.дисконтирования	1	0,89	0,80	0,71	0,64	0,57	0,51	0,45	0,40	0,36	0,32	0,29	0,26
Диск.ден.поток	0	1209,9	1192,5	1096,9	675,2	1083,3	1042,5	905,9	618,2	843,1	805,9	686,4	494,4
Дисконт.ден.поток нар.	0	1209,9	2402,4	3499,2	4174,4	5257,7	6300,1	7205,9	7824,7	8667,3	9473,2	10159,6	10654,9
NPV	-5000	-3790,1	-2597,6	-1500,8	-825,6	257,7	1300,1	2205,9	2824,2	3667,3	4473,2	5159,6	5654,9
DPP	нет	нет	нет	нет	нет	да	да	да	да	да	да	да	да
PI	0	0,24	0,48	0,70	0,83	1,05	1,25	1,44	1,56	1,73	1,89	2,03	2,13

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

План прибылей и убытков для пессимистического прогноза, тыс.руб.

Период	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Общая выручка	1881,9	1997,1	2034	1642,5	2322,9	2444,4	2399,4	2013,3	2673,9	2808,9	2714,4	2340
Зарплата	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492
ВВФ	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
Коммунальные услуги	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1
Реклама	37	37	37	37	22	22	22	22	22	22	22	22
Амортизация	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Затраты на питание	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2
Накладные расходы	44	44	44	44	44	44	44	44	44	44	44	44
Проценты по кредиту	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9
ЕНВД	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1
Чистая прибыль	856,9	972,1	1009	617,5	1312,9	1434,4	1389,4	1003,3	1663,9	1798,9	1704,4	1330
Чистая прибыль нараст	856,9	1829	2838,1	3455,7	4768,6	6203	7592,5	8595,8	10259,8	12058,7	13763,1	15093,2

План движения денежных средств для пессимистического прогноза, тыс.руб.

Показатель	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток на начало	0	30	886,9	1859	2868,1	3485,7	4798,6	6233	7622,5	8625,8	10289,8	12088,7	13793,1
Источники финн	5000
Уставный капитал	4000
Банк.кредит	1000
Выручка	0	1881,9	1997,1	2034	1642,5	2322,9	2444,4	2399,4	2013,3	2673,9	2808,9	2714,4	2340
ИТОГО поступления	5000	1881,9	1997,1	2034	1642,5	2322,9	2444,4	2399,4	2013,3	2673,9	2808,9	2714,4	2340
Покупка коттеджа	4000
Обустройство коттеджа	970
Зарплата		492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492	492
ВВФ		147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
Коммунальные услуги		23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1	23,1
Реклама		37	37	37	37	22	22	22	22	22	22	22	22
Амортизация		50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Затраты на питание		91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2	91,2
Накладные расходы		44	44	44	44	44	44	44	44	44	44	44	44
Проценты по кредиту		106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9	106,9
ЕНВД		33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1	33,1
ИТОГО расходы	4970	1024,9	1024,9	1024,9	1024,9	1009,9	1009,9	1009,9	1009,9	1009,9	1009,9	1009,9	1009,9
Остаток на конец	30	886,9	1859	2868,1	3485,7	4798,6	6233	7622,5	8625,8	10289,8	12088,7	13793,1	15123,2

Расчет показателей эффективности для пессимистического прогноза, тыс.руб.

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
ЧП	0	856,9	972,1	1009	617,5	1312,9	1434,4	1389,4	1003,3	1663,9	1798,9	1704,4	1330
ЧП нарастающим итогом	0	856,9	1829	2838,1	3455,7	4768,6	6203	7592,5	8595,8	10259,8	12058,7	13763,1	15093,2
Инвестиции нараст	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
SRR	0	17,14	36,58	56,76	69,11	95,37	124,06	151,85	171,92	205,20	241,17	275,26	301,86
CF	0	906,9	1022,1	1059	667,5	1362,9	1484,4	1439,4	1053,3	1713,9	1848,9	1754,4	1380
CF нараст итогом	0	906,9	1929	2988,1	3655,7	5018,6	6503	7942,5	8995,8	10709,8	12558,7	14313,1	15693,2
CF-I	-5000	-4093	-3070,9	-2011,9	-1344,3	18,6	1503	2942,5	3995,8	5709,7	7558,7	9313,1	10693
PP	нет	нет	нет	нет	нет	да	да	да	да	да	да	да	да
Коэф.дисконтирования	1	0,89	0,80	0,71	0,64	0,57	0,51	0,45	0,40	0,36	0,32	0,29	0,26
Диск.ден.поток	0	809,7	814,8	753,8	424,2	773,4	752	651,1	425,4	618,1	595,3	504,4	354,2
Дисконт.ден.поток нар.	0	809,7	162,5	2378,4	2802,6	3576	4328,1	4979,2	5404,6	6022,7	6618	7122,4	7476,6
NPV	-5000	-4190,2	-3375,4	-2621,6	-2197,4	-1423,9	-671,9	-20,8	404,6	1022,7	1618	2122,4	2476,6
DPP	нет	нет	нет	нет	нет	нет	нет	нет	да	да	да	да	да
PI	0	0,16	0,32	0,48	0,56	0,72	0,87	1,00	1,08	1,20	1,32	1,42	1,50

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Порядок расчета кредита, руб.

месяц	Платеж	Начисленный процент	Основной долг
1	35653	14167	21486
2	35653	13862	21790
3	35653	13554	22099
4	35653	13241	22412
5	35653	12923	22730
6	35653	12601	23052
7	35653	12274	23378
8	35653	11943	23709
9	35653	11607	24045
10	35653	11267	24386
11	35653	10921	24731
12	35653	10571	25082
13	35653	10216	25437
14	35653	9855	25798
15	35653	9490	26163
16	35653	9119	26534
17	35653	8743	26910
18	35653	8362	27291
19	35653	7975	27677
20	35653	7583	28069
21	35653	7186	28467
22	35653	6782	28870
23	35653	6373	29279
24	35653	5959	29694
25	35653	5538	30115
26	35653	5111	30541
27	35653	4679	30974
28	35653	4240	31413
29	35653	3795	31858
30	35653	3343	32309
31	35653	2886	32767
32	35653	2422	33231
33	35653	1951	33702
34	35653	1473	34179
35	35653	989	34664
36	35653	498	35155