Организация и основные виды межбанковского кредитования: ОСНОВНЫЕ ВИДЫ И СПЕЦИФИКА УЧЁТА

Содержание:

Введение

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.

Межбанковское кредитование осуществляется на основании генеральных соглашений о МБК, заключенных между банками на местном и региональном уровнях. Кредитование осуществляется в рублях и иностранной валюте, посредством доступа трейдеров к межбанковской лотовой площадке, на которой выставляются лоты – заявленные суммы межбанковских кредитов, предлагаемые для размещения либо приобретения сторонами-участниками МБК на заданный срок и под заданную процентную ставку.

Выбор темы межбанковского кредита обусловливается мной тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка.

Цель данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами.

Также целью данной курсовой работы является рассмотрение существенности и особенностей учета операций по оформлению межбанковского кредита в кредитных организациях:
1)законодательные основы ведения бухгалтерского учета операций межбанковского кредитования;
2)порядок выдачи межбанковского кредита;

Задача данной работы является изучение межбанковского кредитовая; узнать про бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования; описать общую характеристику банка; узнать организация межбанковского кредитования на примере договора

Кредитный процесс - это приём и способы реализации кредитных отношений,
расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком. Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны.

Глава 1. Теоретические основы межбанковского кредитования: основные виды и специфика учета

1.1 Понятие и виды межбанковского кредитования.

Межбанковские кредиты – это привлечение и размещение банками временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений, когда в роли кредиторов и в роли заемщиков выступают сами банки. Обычно свободными кредитными ресурсами располагают банки, имеющие солидную клиентскую базу, либо банки, кредитную политику.

Операции по межбанковскому кредитованию определяются следующими нормативными актами: Положение БР от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Положением БР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения)», Положение БР от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" и другие.

Система межбанковского кредитования имеет два уровня. Первый отражает движение средств между Центральным банком и коммерческими банками. Второй этап – между различными коммерческими банками.

В зависимости от срока различают межбанковские кредиты до востребования и срочные. Срочные межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки: 1 день, 2 - 7 дней, 8-30 дней, 31-90 дней, 91 -180 дней, 181 день -1 год, 1-3 года, свыше 3 лет. 

В зависимости от критерия платности кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой. Рыночная процентная ставка - это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке. Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному заемщику.

В зависимости от обеспечения кредита выделяют межбанковские кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковского кредита используется имущество заемщика, средства

на корреспондентском счете заемщика, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание, банковское поручительство и гарантии, ценные бумаги.

Межбанковские расчёты – это система безналичных расчетов между кредитными организациями.

Функции межбанковских расчетов :

1)привлечение и размещение денежных средств в форме депозитов и кредитов

2)Переучёт векселей друг у друга и в ЦБ РФ

3)Купля продажа ценных бумаг

4) Предоставление централизованных кредитов

5) Рассчетно-кассовое обслуживание клиентов по поручению друг друга на основе корреспондентских отношений

Участниками рынка кредитных ресурсов являются:

1)Центральный банк Российской Федерации;

2)Коммерческие банки;

3)Межбанковские объединения;

4)Финансовые компании, дома, биржи и т. д.

 Принципам кредитования относятся:

1)Возвратность и срочность кредитования;

2) Дифференцированность кредитования;

3)Обеспеченность кредита;

4)Платность банковских ссуд.

1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлены тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность этих средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому "золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет своё подлинное назначение.

2. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита коммерческим банкам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем банкам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Качества потенциальных заёмщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Степень кредитоспособности клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту.

3. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привёл бы к резкому росту процентных ставок.

Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от объекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если же рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит никак нельзя. Интересна позиция с обеспечением при потребительском кредитовании, где возможен статистический подход оценки кредитного риска и обеспечением может являться хороший набор определённых критериев ссудополучателя.

4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определённой платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" банковского кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчёт предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлечённых средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

1.2 Бухгалтерский учет операций межбанковского кредитования

В банке-кредиторе предоставленные межбанковские кредиты учитываются по балансовому счету 320 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям».
Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – списание средств с корсчета банка – кредитора.

Дт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

Кт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов» – зачисление денежных средств на счет ЛОРО банка – должника.

В банке-заемщике полученные межбанковские кредиты учитываются на балансовом счете 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций».

При получении банком – заемщиком межбанковского кредита выполняется проводка:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» – на сумму полученного кредита.

В течение первого месяца и в банке – заемщике, и в банке – кредиторе осуществляется начисление процентов за пользование межбанковским кредитом. Начисленные проценты отражаются в учете в последний рабочий день текущего месяца следующими проводками:

Дт 70606 «Расходы»

Кт 47426 «Обязательства по уплате процентов» – на сумму начисленных процентов в банке – заемщике.

Дт 47427 «Требования по получению процентов»

Кт 70601 «Доходы» – на сумму начисленных процентов в банке – кредиторе.

Фактическая оплата процентов банком – заемщиком отражается в учете следующим образом:

Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму процентов перечисленных с корсчета банка – заемщика.

Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов»

Кт 30110 «Корреспондентские счета кредитных в кредитных организациях-корреспондентах» – на сумму процентов, списанных с корсчета НОСТРО (если расчеты осуществляются через корсчет НОСТРО банка – заемщика).

При фактическом поступлении процентов в банке – кредиторе выполняются проводки:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 47427 «Требования по получению процентов» – на сумму процентов, зачисленных на корсчет банка.

Дт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 47427 «Требования по получению процентов» – на сумму полученных процентов (если расчеты осуществляются через корсчет ЛОРО банка – заемщика).

Погашение кредита банком-заемщиком отражается следующими проводками:

Дт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму кредита, погашенного перечислением с корсчета банка.

Дт 31301-31309 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций»

Кт 30110 «Корреспондентские счета кредитных в кредитных организациях – корреспондентах» – на сумму кредита, погашенного списанием с корсчета НОСТРО (если расчеты осуществляются через корсчет НОСТРО банка – заемщика).

Погашение кредита в банке – кредиторе отражается следующими проводками:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» – зачисление денежных средств на корсчет банка – кредитора в погашение кредита.

Дт 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

Кт 32001-32010 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям» – на сумму погашенного кредита (если расчеты осуществляются через корсчет ЛОРО банка – заемщика).

Для учета межбанковских кредитов используются балансовые счета:
312 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России"

313 - "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"

1. - "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов"

1)Привлечение межбанковских кредитов и депозитов.

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

К-т 31302 - 31309,31402 -31409

2.Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов

Д-т 31302-31310, 31402-31410

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

3.Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация)

Д-т 31303

К-т 31304

4.Отражение расходов при начислении процентов

Д-т 70606

К-т 47426

5.Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков

Д-т 47426 

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Уплата процентов в счет будущих периодов

Д-т 61401

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Отражение расходов

Д-т 70606

К-т 61401

6.Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов)

- от банков-резидентов

Д-т 31302-31310

К-т 31702

- от банков-нерезидентов

Д-т 31402-31410

Д-т 31702, 31702

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114 30231

9. Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам

Д-т 31802, 31803

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30111, 30231

Межбанковские привлеченные и размещенные средства.Межбанковские кредиты. Учет в банке-заемщике.

Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие кредитной линии банку – заемщику

Д-т 91416

К-т 99999

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110

К-т 31303,

Д-т 99999

К-т 91416

2. Закрытие кредитной линии

Д-т 31302-31310, 31402-31410

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

Д-т 99999

К-т 91416

3. Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

Д-т 91417

К-т 99999

4. Списание денежных средств с корреспондентского счета

Д-т30110

К-т31301,31401

Д-т 99999

К-т 91417

5. Погашение кредита

Д-т31301, 31401

К-т30102,30104,30106,30110,30114,30231

Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.

1. Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям

Д-т 32002-32009, 32010

К-т 30109, 30102, 30104, 30106, 30110, 30102, 30104, 30106, 30109, 30110

2.Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам

Д-т 32101-32110

К-т 30114, 30231

3. Внебалансовый учет при предоставлении межбанковского кредита

Д-т 99998

К-т 91311, 91312, 91314, 91315

4. Пролонгация предоставленного межбанковского кредита

Д-т 32003

К-т 32002

5. Погашение выданного межбанковского кредита

- кредитной организацией

Д-т 30109, 30102, 30104,30106, 30110

К-т 32002 - 32010

- банком-нерезидентом

Д-т 30114, 30231

К-т 32101 - 32110

6. Отражение доходов при восстановлении ранее созданного резерва на возможные потери.

Д-т 32015, 32115

К-т 70601

7. Списание полученного обеспечения

Д-т 91311,91312, 91314, 91315

К-т 99998

8. Перенос задолженности по кредиту на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения

Д-т 32002, 32102

К-т 32010, 32110

9.Фактическое получение процентов без нарушения сроков

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114

К-т 47427 

12. Получение процентов в счет будущих периодов

Д-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

К-т 61301

10. Непогашение в срок предоставленных кредитов 

Д-т 32401, 32402

К-т 32001-32010, 32101-32110

11. Неполучение в срок процентов за размещенные средства.

Д-т 32501, 32502

К-т 47427

12. Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту.

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114

К-т 32401, 32402

- Отражение доходов.

Д-т 32403

К-т 70601

- Списание полученного обеспечения.

Д-т 91311, 91312, 91314, 91315

К-т 99998

13. Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам.

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114

К-т 32501, 32502

- Отражение доходов.

Д-т 32505

К-т 70601

- Отражение доходов.Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114,

К-т 70601,

Д-т 99999

К-т 91603

14. Списание с баланса просроченной задолженности по процентам.

Д-т 91703

К-т 91603

15. Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов.

Д-т 30102, 30104, 30109, 30110, 30231,3 0114

К-т 70601

- Закрытие внебалансовых счетов.

Д-т 99999

К-т 91703

16. Списание просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам.

Д-т 99999

К-т 91801, 91703

Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.
Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие кредитной линии.

Д-т 99998, , 91316,

К-т 91316, , 99998

Д-т 32003

К-т 30102

Д-т 91316

К-т 99998

2. Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента "овердрафт" и "под лимит задолженности".

Д-т 99998

К-т 91317

Д-т 32001

К-т 30109, 30102, 30104, 30106, 30110,

Д-т 91317

К-т 99998

3. Погашение кредита в форме "овердрайфт".

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30109

К-т 32001

- при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту.

Д-т 99998

К-т 91317

Кредиты, полученные от Банка России.

1. Получение кредита от Банка России.

Д-т 30102, 30104, 30106

К-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 31210

Д-т 91411

2. Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом.

Д-т 70606

К-т 30102, 30104, 30106

3. Отражение расходов при начислении процентов.

Д-т 70606

К-т 47426

4. Погашение кредита, полученного от Банка России.

Д-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 31210, 47426,

К-т 30102, 30104, 30106, 30102, 30104, 30106,

Д-т 99999

К-т 91411

5. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему.

Д-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 47426

К-т 31701, 31801

- Отражение расходов.

Д-т 70606

К-т 31801

6. Отражение расходов при погашении просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России.

Д-т 31801, 31701, 70606, К-т 99999

К-т 30102, 30104, 30106,

Д-т 99999

К-т 91411

8. Пролонгация кредита Банком России по решению Совета директоров.

Д-т 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206

К-т 31212

9. Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России.

Д-т 31212

К-т 30102, 30104, 30106

10. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в день наступления срока возврата пролонгированного кредита Банка России.

Д-т 31212

2. Организация процесса межбанковского кредитования на примере банка (ПАО “СБЕРБАНК”)

2.1 Общая характеристика ПАО “Сбербанка”

ПАО Сбербанк России - крупнейший банк в России, в Центральной и Восточной Европе, на долю которого проходится около 28,7% активов российской банковской системы(по состоянию на 1 января 2016 года), основной кредитор национальной экономики. Учредителем и главным акционером Сбербанка является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60 % голосующих акций). Банк является работодателем и дает источник дохода каждой 150-й российской семье.

Сбербанк России является основным кредитором российской экономики и на рынке вкладов на его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим лицам и 32,2% юридическим лицам.

Сбербанк занимает 32-е место в мире в ежегодном рейтинге «1 000 крупнейших банков мира 2019» журнала The Banker. 2 июля 2020 года, Москва — Сбербанк поднялся на пять пунктов и занял 27 строчку рейтинга британского журнала The Banker, таким образом став единственным российским банком, который вошел в тридцатку крупнейших банков мира.

Также Сбербанк сохранил лидирующую позицию и занимает первое место среди банков Центральной и Восточной Европы.

Согласно уставу ПАО «Сбербанк» может осуществлять следующие операции [48]: 1. Привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады и размещение привлеченных средств. 2. Открывать, вести и закрывать банковские счета физических и юридических лиц. 3. Конвертировать средства, находящиеся на личном банковском счете физических лиц. 4. Деятельность по инкассации денежных средств. 64 лиц. 5. Осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических Основные направления деятельности ПАО «Сбербанк» [48]: 1. Корпоративный бизнес: услуги корпоративным клиентам и организациям, такие как обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, гарантий, обслуживание внешнеторговых операций, услуги инкассации и др.; 2. Розничный бизнес: оказание банковских услуг физическим лицам – принятие средств во вклады, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, валютно-обменные операции, денежные переводы, платежи, хранение ценностей и др.; 3. Операции на финансовых рынках с ценными бумагами, по размещению и привлечению денежных средств на межбанковском рынке, на рынках капитала, различные операции с иностранной валютой и финансовыми инструментами. Проведем сегментацию рынка компании. 1. Юридические лица, которые используют финансовые услуги банка, пользуются услугами по переводу денег другим юридическим и физическим лицам, а также имеют счет в банке; 2. Работники предприятий, которым выплачивается заработная плата на карту сбербанка; 3. Различные категории физических лиц, использующие кредитные карты; 4. Физические лица, использующие карты для накоплений; 5. Студенты, использующие карты для получения стипендий; 6. Иные категории лиц, использующие карты для получения социальных выплат; 65 7. Пользователи банковских услуг, которые обращаются в банк для единичных услуг (перевод денег, оплата коммунальных платежей), т.е. те физические лица, которые не являются постоянными клиентами банка; 8. Лица, использующие банк как посредники при обналичивании виртуальных денег (физические лица, юридические лица, которые осуществляют деятельность в сети интернет и пользуются виртуальными валютами); 9. Прочие лица.

Показатели Сбербанка

2020:

Рекордное увеличение доходов от комиссий за переводы физлиц

Прибыль Сбербанка упала на 7,7%

Капитализация $82,1 млрд

Сумма сделок торгового финансирования и документарных операций с начала года составила 54,5 млрд долларов

2019: Чистая прибыль - 870,1 млрд рублей

2018: Рост чистой прибыли на 11,1% до 831,7 млрд рублей

На Сбербанк приходится более 41% денежных переводов в России

Рост портфеля кредитов физлицам на 25,3% до 6,2 трлн рублей

2017

Чистая прибыль по РСБУ 674 млрд рублей (+30%)

Рост чистой прибыли на 38,2% до 748,7 млрд рублей

2016: Рост чистой прибыли в 2,4 раза до 541,9 млрд рублей

2012: Снижение чистой прибыли на 19% до 290 млрд руб

2012: Греф ожидает роста прибыли

2011: Прибыль - 321 млрд руб, объем депозитов граждан вырос на 18%

Во время Коронавируса Сбербанк:

1)предоставил клиентам, пострадавшим от коронавируса, кредитные каникулы на полгода
2) Поддерживал пострадавших от коронавируса корпоративных заёмщиков

3) Сбер» показал работу тестовой версии приложения, которое способно оценить вероятность заражения коронавирусом по кашлю, дыханию и голосу

Глава Сбербанк рассказал, что в разгар карантина дни и ночи шел поиск решений выхода из сложившейся ситуации.

"Члены правительства буквально ночевали у нас [в Сбербанке], мы не вылезали из Белого дома, ища варианты выхода из этой ситуации. Кабмин работал без преувеличения по 20 часов в сутки, требовались оперативные решения.

ПАО «Сбербанк» позиционирует себя как универсальный коммерческий банк.
Он предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг, как традиционных, связанных с привлечением средств во вклады, кредитованием, расчетно-кассовым обслуживанием, так и сравнительно новых для банка дилинговых, операций с фондовыми ценностями, посреднических и т. д.

К основным видам деятельности банка можно отнести следующие операции: привлечение средств во вклады и предоставление коммерческих кредитов в свободно конвертируемых валютах и местных валютах стран, где банки – участники группы осуществляют свои операции, а также в российских рублях; конверсионные операции; предоставление услуг клиентам при осуществлении ими экспортных/импортных операций; торговлю ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Клиентами банка являются:

1. Юридические лица, которые используют финансовые услуги банка, пользуются услугами по переводу денег другим юридическим и физическим лицам, а также имеют счет в банке.

2. Работники предприятий, которым выплачивается заработная плата на карту сбербанка.

3. Различные категории физ.лиц, использующие кредитные карты.

4. Физические лица, использующие карты для накоплений.

5. Студенты, использующие карты для получения стипендий.

6. Иные категории лиц, использующие карты для получения социальных выплат.

7. Пользователи банковских услуг, которые обращаются в банк для единичных услуг (перевод денег, оплата коммунальных платежей), т.е. те физ.лица, которые не являются постоянными клиентами банка.

8. Лица, использующие банк как посредники при обналичивании виртуальных денег (физические лица, юридические лица, которые 72 осуществляют деятельность в сети интернет и пользуются виртуальными валютами).

9. Прочие лица

2.2 Организация межбанковского кредитования

В договор межбанковского кредитования входит:

1. Предмет договора

2. Обязательства кредитора

3. Обязательства заёмщика

4. Ответственность кредитора

5. Ответственность заёмщика

6. Конфиденциальность

7. Порядок разрешений разногласий и споров

8. Срок действия договора и порядок его изменения

9. Юридические адреса и реквизиты сторон

Коммерческий банк ПАО «Сбербанк» 17.08.2020 отразил в учете поступившие денежные средства в сумме 100 млн руб. от коммерческого банка ПАО «Союз» по ранее предоставленному лимиту в сумме 100 млн. руб. По условиям кредитного соглашения между банками денежные средства в кредит предоставляются сроком на 30 дней. По истечении срока заёмщик не погасил задолженность по полученному кредиту Оформите бухгалтерские проводки, заполнив соответствующие разделы таблицы.

Дата	Дт	Кт	Сумма	Описание проводки
17.08.20	31304	30109	100 млн руб	I=5,28/100/12=0,0044 S=P(1+i*T/M)=100000000(1+0,0044*100/365)=10 012 054,8 Выдача кредита банком “Союз” банку “Сбербанк”
16.09.20	30109	31304	100 млн руб	Возврат кредита тело долга
16.09.20	30109	47426	36066 руб	Поступление %
30.09.20	47427	70601	36066 руб	Начисление %
17.08.20	30110	31304	100 млн руб	Поступление денежных средств в банк “Сбербанк” от банка “Союз”

Вывод: Банк “СОЮЗ” вернул кредит “Сбербанк” 100млн руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие

операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка.

Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

Банк, привлекая межбанковские кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния, и утвердиться на банковском рынке. Таким образом, межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика. Так как сумма межбанковского кредита высока, кредитор, предоставляя такой кредит, получает наибольшую сумму вознаграждения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.

2 Федеральный закон от 12.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)».

3. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

4. Положение БР от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»,

5. Положением БР от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата(погашения)»,

6. Положение БР от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками"

7. Положение ЦБР от 12 ноября 2007 г. N 312-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами"

8. Положение ЦБР от 16 октября 2008 г. N 323-П "О предоставлении Банком России российским кредитным организациям кредитов без обеспечения".

9. Положение ЦБР от 4 августа 2003 г. N 590-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг".

https://www.sberbank.ru
https://www.banki.ru

Приложение

г. Казань «22» _августа 2010 г.

ПАО “Сбербанк” 420021, г. Казань, ул.Сары Садыковой, д. 32,

^{(наименование банка)}

именуемый в дальнейшем «Банк», в лице Директора Самойлова Александра Сергеевича,

^{(должность, ФИО)}

действующего на основании Устава, с одной стороны, и ПАО “Сбербанк” 420021, г.

^{(наименование заемщика)}

Казань, пр. Х. Ямашева, 36, именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице Директора Шевченко Дмитрий Алексеевича , действующего на основании Устава , с

^{(Устава, положения)}

другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора

Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме 2700000 (Два миллиона семьсот тысяч) на срок до 21.09.2010г. (Двадцать первого сентября две тысячи десятого года) со

^{(прописью и цифрами)}

взиманием 23 (Двадцать три) процентов годовых.

Объекты кредитования

Заемщик обязуется использовать кредит на следующие цели:

На поддержание текущей ликвидности

Порядок расчетов

Заемщик обеспечивает возврат кредита в срок, обусловленный настоящим договором

Расчет процентов производится за фактическое время пользования кредитом. Сумма процентов 51041,10 с лицевого счета Заемщика 11 числа, а в случае, если это выходной или праздничный день, - на следующий за ним рабочий день (каждого месяца, за который производится начисление).

Банк имеет право изменять процентную ставку по выданному кредиту в связи с изменением кредитной политики Центрального банка Российской Федерации, уровня инфляции и общей коньюнктуры рынка (о чем письменно уведомляет Заемщика).

Отсчет срока по начислению процентов начинается с даты списания средств со счета Банка и заканчивается датой зачисления их на счет Банка. Документальным основанием для расчета процентов служат выписки из лицевого счета Заемщика в Банке. При начислении процентов за кредит количество дней в году соответствует календарному.

С просроченной задолженности по кредиту и суммы неуплаченных в срок процентов за пользование кредитом взимается повышенная процентная ставка в размере 23 (Двадцать три) процента годовых.

При наличии просроченной задолженности по кредиту Банк имеет право списать ее в безакцептном порядке с расчетного счета Заемщика.

Продолжение Приложения № 1

4.Обеспечение кредита

Возврат кредита, процентов и других обязательных платежей по настоящему договору обеспечивается залогом имущества Заемщика в соответствии с Договором о залоге № 7 от 15 августа 2010 г.

Заемщик закладывает следующее имущество, принадлежащее ему на праве собственности (долевой собственности) Ценные бумаги стоимостью 4000000 (Четыре миллиона)рублей.

^{(наименование имущества)}

регистрационное свидетельство № 5, выдано 5 августа 2010г.

Права и обязанности сторон.

Банк обязуется произвести своевременное перечисление кредита в срок, указанный Заемщиком.

Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

заявление на кредит;

документы, удостоверяющие право собственности Заемщика на закладываемое имущество.

Заемщик гарантирует своевременный возврат кредита и процентов по нему всеми принадлежащими ему финансовыми и материальными ресурсами.

При досрочном возврате кредита или его части Заемщик обязан предупредить Банк о своем намерении за 5 календарных дней. Банк вправе требовать письменного предупреждения.

Банк имеет право потребовать досрочного возврата кредита и процентов в случае, когда заложенное имущество было утрачено не по вине Заемщика и Заемщик не восстановил это имущество или не заменил его новым, равным прежнему по стоимости.

При несогласии на изменение процентной ставки согласно п. 3.3 настоящего Договора Заемщик имеет право полностью погасить кредит с начисленными процентами в течение 5 дней с момента уведомления об изменении процентной ставки.

В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика, целевое использование кредита и его обеспеченность.

Заемщик обязуется предоставлять по требованию Банка документацию, отвечать на вопросы работников Банка, предоставлять справки и совершать другие действия, необходимые для выяснения Банком обстоятельств, указанных в п. 5.7 настоящего Договора.

Заемщик обязуется допускать работников Банка в служебные, производственные, складские и другие помещения для проведения целевых проверок. Количество проверок и их сроки определяются Банком и с Заемщиком не согласуются.

Прочие условия

Договор вступает в силу с момента списания средств по кредиту со счета Банка и заканчивает свое действие после полного погашения Заемщиком ссуды, перечисления процентов по ней и выполнения Заемщиком других условий настоящего Договора.

Продолжение Приложения № 1

4.2. Банк вправе востребовать у Заемщика кредит и проценты по нему досрочно в случае задержки перечисления процентов более чем на 10 (Десять) календарных дней с даты, определенной в п. 3.2.

Договор может быть расторгнут досрочно также в случае:

предоставления ложных сведений о состоянии Заемщика (немедленно);

признания Заемщика неплатежеспособным (в течение месяца);

нарушения Заемщиком любого из условий настоящего Договора.

Настоящий договор вступает в силу лишь в случае надлежащего оформления Договора залога имущества, указанного в п. 1

Настоящий договор может быть пролонгирован по взаимному соглашению сторон.

Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

Если одна из сторон изменит свой юридический адрес, то она обязана информировать об этом другую сторону до того, как новый адрес вступит в силу.

Все споры, возникающие в процессе исполнения настоящего Договора, будут в предварительном порядке рассматриваться сторонами в целях выработки

взаимоприемлемого решения. При не достижении договоренности спор будет передан на рассмотрение в Арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством.

Юридические адреса и банковские реквизиты сторон

Банк ПАО “Сбербанк” 420021, г. Казань, ул.Сары Садыковой, д. 32__

БИК 049205612, ИНН 1653026815, к/сч. 30101810700000000033,_______

Тел. 8(843)231-60-01, 8(843)293-22-71_____________________________

Заемщик: ПАО “Сбербанк” 420021, г. Казань, пр. Х. Ямашева, д.36__

БИК 049205824, ИНН 1653017403, к/сч.30101810900000000824_______

Тел. 8(843)536-18-84_____________________________________

Подписи сторон:

БАНК ЗАЕМЩИК

Директор ________ Самойлов А.С. Глав. бух. ________ Ишниязова А.И.

Директор ________ Шевченко Д.А. Глав. бух. ________ Файзрахманова Л.Ф.