Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ (Заказ вычисления налогов на физических лиц)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Налоги - главный источник формирования доходов бюджета Российской Федерации. Не последнюю роль в нем играют налоги на физических лиц. Физические лица в Российской Федерации оценены с несколькими типами налога, включая дорожный налог, много косвенных налогов, включенных в стоимость продуктов, купленных физическим лицом (например, акцизы), но главный налог, который заплачен всеми гражданами, является подоходным налогом от физических лиц. Ее ставки, оплата и другие условия приспособлены актом Российской Федерации от 7 декабря 1991 № 1998-1 «О подоходном налоге от физических лиц» (с последующими изменениями). Методические объяснения положений закона содержат в Инструкции управления Государственным налогом Российской Федерации от 29 июня 1995 № 35 «На применении Закона Российской Федерации «О Подоходном налоге от Физических лиц».

Принятие в России нового Налогового кодекса показало много насущных проблем, требующих решения в ближайшем будущем. Многие из них связаны с введением новых ставок и привилегий для дохода физических лиц. Существующий подход к налогообложению граждан не изменил значительно доступные недостатки законодательства.

Налоговая политика в нашей стране направлена только к обслуживанию бюджета, но не производителю. И принятые изменения в Налоговом кодексе, по-моему, не удаляют налоговое бремя из предприятий, но «облегченную» жизнь богатых граждан.

В условиях рыночной экономики резко увеличиваются роль и ценность налогов. Налоговая система оказывает значительное влияние на экономику в целом. Это играет роль регулирования в финансовой и экономической деятельности отдельных предприятий и для целой страны.

Налоги в Российской Федерации платят физические объекты и юридические лица. Главные типы налогов, предоставляющих большую долю квитанций в бюджете: подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы и подоходный налог.

Уместность этого предмета вызвана тем, что подоходный налог - занимает главное место в системе налогообложения населения. Подоходный налог входит в пять из налогов, обеспечивающих больше чем 90% квитанций в федеральном бюджете России. Это заплачено десятками миллионов граждан России - больше чем половина из всего населения страны.

Налог на доход физических лиц - один из экономических рычагов в руках государства, посредством которого это должно решить часто трудные совместимые проблемы: предоставлять достаточные квитанции в бюджетах всех уровней; отрегулировать уровень дохода населения и согласно структуре личного потребления и экономии граждан; стимулировать самое рациональное использование полученного дохода; помочь наименее защищенным категориям граждан. При налогообложении дохода физических лиц прекрасные возможности для влияния имеют реальный доход населения на уровне, позволяет стимулировать деловую активность посредством системы привилегий, выбор объекта и налоговых ставок, предоставлять стабильные доходы бюджета, за которые взимается оплата, чтобы увеличиться в налоговых ставках в ходе роста дохода граждан. Ведущая роль в налоговой системе налогообложения личного дохода граждан объяснена также, что вес индивидуального подоходного налога во многих отношениях определяет уровень налогообложения и других налогов.

Налогообложение физических лиц чрезвычайно различное. Налогообложение подоходным налогом получило самое большое распределение после Первой мировой войны. К подоходному налогу в каждой стране исторические, политические, экономические и другие факторы вызвали особенности.

Как объект изучения в работе - налоговая система Российской Федерации и, в частности, налогообложение действий физических лиц.

Цель этой работы - развитие действий для улучшения системы налогообложения физических лиц.

Необходимо нести следующее к задачам:

- открыть подоходный налог в экономической системе общества;

- исследовать заказ вычисления и оплату подоходного налога;

- показать способы улучшения подоходного налога.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1. Типы налога от физических лиц

Налог - обязательный вклад плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в размерах, определенных законом и в запланированное время. Это выражает денежные отношения, развивающиеся по поводу государства с юридическими лицами и людьми в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетных и внебюджетных фондах государства. Вклады выполнены главными участниками производства валового внутреннего продукта:

- рабочие, работа создание существенные и нематериальные преимущества и получение определенного дохода;

- экономические предприятия, владельцы капитала.

За счет налоговых вкладов созданы финансовые ресурсы государства, накопленного в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое обслуживание налогов выражено, таким образом, отношениями экономических предприятий и граждан, с одной стороны, и государств - с другим, относительно формирования государственных финансов.

Но налоги не только экономическая категория, но также и и в то же время финансовая категория. Поскольку финансовые налоги категории выражают общие свойства, врожденное все финансовые отношения, и отличительные знаки, и линии, собственная форма движения, которое является функциями, которые ассигнуют их от всего набора финансовых отношений. Функции налогов показывают социально-экономическую сущность, внутреннее содержание. В каком делает роль налогов на население в рыночной экономике, что функционирует, они выступают в экономическом механизме, конкретно состоят? На этой проблеме есть несколько точек зрения, но я ассигновал бы три функции налогов:

- дистрибутивный;

- финансовый;

- контроль.

И дистрибутивная функция может быть разрушена в регулирование и стимулирование, и т.д. [11, с. 170].

Наиболее последовательно реализованная финансовая функция. Финансовая функция - основное, характерно первоначально для всех государств. С его помощью созданы общественные денежные фонды, которые являются материальными условиями для функционирования государства.

Посредством финансовой (бюджетной) функции есть отказ в части дохода граждан для обслуживания правительства, защита страны и та часть непроизводительной сферы, у которой нет собственных источников дохода (многие культурные учреждения - библиотеки, архивы, и т.д.), или они недостаточны для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения, и т.д. Эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее богатых социальных групп общества.

Ценность финансовой функции с увеличением экономического уровня развития общественных увеличений. Двадцатый век характеризуется огромным ростом в доходах государства из взимания налогов, которое связано с расширением его функций и определенной политикой социальных групп, который во власти. Государство тратит все больше финансовых средств для экономических и общественных действий для административного персонала.

Другая функция налога на население как экономическая категория состоит, что возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сравнения с требованиями государства для финансовых ресурсов появляется. Благодаря функции управления управлением в целом оценены эффективность каждого налогового канала и налог «прессы», требование модификации налоговой системы и бюджетной политики найдено. Функцию управления управлением налогом и финансовыми отношениями показывают только в условиях действия дистрибутивной функции.

У первоначально дистрибутивной функции налогов был чисто финансовый характер: наполнять государственное казначейство, чтобы поддержать армию, административный персонал, социальную сферу. Но поскольку государство считало необходимым, чтобы участвовать активно в организации экономической жизни в стране, у этого были функции регулирования, которые были выполнены посредством налогового механизма. В налоговом регулировании дохода населения были созданы стимулирование и ограничение (обескураживающих) подфункций. Но у большинства налогов, наложенных теперь в Российской Федерации, есть только финансовая цель, и только на некоторых, которые функция регулирования просмотрена.

Функция регулирования означает, что налоги как активный участник пере распределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или ограничивая его ставки, усиливаясь или ослабляя накопление капитала, расширяясь или снижая растворяющий спрос населения. Эта функция неотделима от финансового и с ним в близкой взаимосвязи. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает непрерывный контакт налогов с участниками процесса производства, которое дает ему реальные возможности влиять на народное хозяйство, все стадии воспроизводства.

Стимулирующая подфункция налогов выполнена через систему привилегий, исключений, предпочтения, скоординированные к льготообразующими к признакам предмета к налогообложению. Это показывают в изменении предмета к налогообложению, к сокращению облагаемой налогом основы, снижению налоговой ставки.

Подразделение налогов описало физических лиц.

В налоговой системе России есть 3 группы налогов, в зависимости от тела, которое налагает налог, и это использует:

1. федеральные налоги;

2. региональные налоги;

3. местные налоги и сборы.

Ассигнуйте главные типы налогов на население в России:

 государственная пошлина;

 земельный налог;

 налоги на недвижимость физических лиц;

 налог на владельцев транспортных средств;

 подоходный налог от физических лиц;

 регистрационный сбор от физических лиц - бизнесмены;

 взимайте за граничную регистрацию;

 взимайте за очистку территорий урегулирований;

 страховые взносы в Пенсионном фонде Российской Федерации;

 таможенные платежи [12, с. 262].

1.2. Общие условия и заказ налогообложения физических лиц согласно законодательству Российской Федерации

Налог считают установленным только в этом случае, когда налогоплательщики и элементы налогообложения определены, а именно:

- подвергните налогообложению;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- заказ вычисления налога;

- заказ и условия платежа налога.

Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком могут быть также обеспечены в необходимых случаях при учреждении налога в ходе законодательства о налогах и сборах.

При учреждении собрания их плательщиков и элементов налогообложения довольно конкретного сбора определены.

Налог понят, поскольку обязательная, индивидуально бесплатная оплата подняла от организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежности им на праве собственности, экономическом поддержании или эксплуатационном управлении деньгами для финансовой безопасности деятельности государства и (или) муниципальные единицы.

Учреждение налога - определение налогоплательщиков и элементы налогообложения. Параграф 1 Статьи 17 Налогового кодекса Российской Федерации определяет общие условия учреждения налогов.

Налог считают установленным только в этом случае, когда налогоплательщики и налогообложение элементов определены:

a) налогоплательщики

налогоплательщики - организации (русский язык и (или) иностранный) и физические лица, на которых согласно Налоговому кодексу Российской Федерации назначена обязанность заплатить налоги. В то же время отделения и другие отдельные подразделения российских организаций (в отличие от таких подразделений иностранных организаций) независимые налогоплательщики не и выполняют обязанности этих организаций по оплате налогов и сборов в месте этих отделений и других отдельных подразделений в заказе, обеспеченном Налоговым кодексом Российской Федерации;

b) подвергните налогообложению

Операции при продаже товаров (работы, услуги), собственность, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненные работы, предоставленные услуги) или другой объект, стоивший, количественные или физические характеристики, с которыми присутствием в налогоплательщике законодательство о налогах и сборах соединяет появление обязательства для оплаты налога, могут быть предметами к налогообложению.

У каждого налога есть независимый предмет к налогообложению, определенному согласно Части, второй из Налогового кодекса Российской Федерации и условий принятия во внимании Статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации;

c) налоговая база

Налоговая база - стоимость, физическая или другая особенность предмета к налогообложению. Организации налогоплательщиков оценивают, что налоговая база после результатов каждого налогового периода на основе этих регистров бухгалтерского учета и (или) на основе другого документального фильма подтвердила данные по объектам, которые подвергаются налогообложению или связанный с налогообложением [13, с. 247].

Индивидуальные предприниматели оценивают налоговую базу после результатов каждого налогового периода на основе дохода и расходов и экономических операций в заказе, определенном Министерством финансов Российской Федерации.

Другие налогоплательщики - физические лица оценивают налоговую базу на основе полученного в установленных случаях от структур данных по оцененному доходу, и также оцененные доходы привели к собственному счету, который выполнен в любых формах;

d) налоговый период

Налоговый период - календарный год или другой период довольно отдельных налогов подряд, какая налоговая база определена и оценила сумму налога, для который поднята оплата.

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов после результатов, которые заплачены авансовые платежи;

e) налоговая ставка

Налоговая ставка - размер начислений налога на единице измерения налоговой базы;

e) заказ вычисления налога.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации налогоплательщик независимо оценивает сумму налога, за которую взимается оплата за налоговое происхождение периода налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, обеспеченных законодательством Российской Федерации на налогах и сборах, обязательство для вычисления суммы налога может быть назначено на налоговый орган или налогового агента;

g) заказ и условия платежа налога.

Платеж налога осуществлен единовременной выплатой всей суммы налога в наличной или безналичной форме, или в другом заказе, предоставленном Налоговом кодексе Российской Федерации и других актах законодательства о налогах и сборах, установленных относительно каждого налога.

Налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком могут быть обеспечены в необходимых случаях при учреждении налога в ходе законодательства о налогах и сборах.

Налоговые льготы обеспечены, чтобы отделить категории налогоплательщиков преимущества, обеспеченные законодательством о налогах и сборах по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не заплатить налог или заплатить его в меньшем размере.

Учреждением общего правила привилегий, имеющих отдельный характер, не позволен.

Различные обстоятельства, с которыми Налоговый кодекс Российской Федерации и другие инструкции на налогах соединяют их предоставление формы оснований налоговых льгот. Налоговые льготы могут быть обеспечены при учреждении не только федеральные налоги, но также и региональные, местные налоги, который следует из Статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также необходимо помнить, что у налогов не может быть дискриминационного характера и быть по-другому прикладным происхождением социальных, расовых, национальных, религиозных и других подобных критериев. Не позволено установить налоговые льготы в зависимости от формы собственности, национальности физических лиц или места происхождения капитала (Статья 3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Нормативный юридический сбор установления акта определяет плательщиков сбора и конкретные элементы налогообложения, которое является уровнем обвинений, заказом вычисления сбора, заказом и условиями их оплаты и другого относительно сбора бетона [14, с. 221].

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1. Роль налогов на физических лиц в формировании бюджета Российской Федерации

Налогообложение дохода физических лиц во всех странах играет важную роль в формировании государственного бюджета. Сумма квитанций подоходного налога в бюджете зависит на уровне развития народного хозяйства, которое определяет уровень дохода населения. Этот налог регулирует также уровень потребления, стимулируя его, или ограничение. Поэтому для государственного соблюдения экономических интересов государства, в форме квитанций налогов в бюджете и уважении к принципу справедливости — это чрезвычайно важно при налогообложении.

В современной России система налогообложения дохода граждан начала формироваться в 1991 с обслуживанием Закона «О Подоходном налоге от Физических лиц». Обязанность заплатить налоги в России является конституционной обязанностью граждан. Статья 57 конституции государств России: «Все обязаны заплатить законно установленные налоги или ухудшающуюся ситуацию налогоплательщиков, сила обратной силы не» [1, страница 17].

Согласно Закону «О Подоходном налоге от Физических лиц» в России это было применено, а также в экономически развитых странах большинства, масштабе возрастания налога, означающего увеличение налоговой ставки процесса увеличения прибыльной базы физического лица. Масштаб возрастания рассматривает один из основных принципов налогообложения более плотно - принцип справедливости. Более богатые граждане должны заплатить налог в больших размерах, чем люди с меньшим уровнем дохода. Как одна из мер для улучшения налоговой системы в России Государственная дума Российской Федерации предлагает введение масштаба увеличения подоходного налога граждан. В то же время больший доход получен человеком, у которого есть более высокая квалификация, все более эффективно работает. Поэтому во входе масштаба возрастания налогообложения необходимо рассмотреть фактор стоимости каждого конкретного человека на рынке труда.

Теперь налогообложение дохода граждан приспособлено согласно Главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Налоговый кодекс Российской Федерации), который выполнен с 01.01.2001. В соответствии со Статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации, экономический эффект наличными рассмотрел в случае его оценки и в той мере, в которой такая выгода может быть оценена и определена согласно головам «Подоходный налог», «Подоходный налог организаций» признан доходом [2, страница 39].

Подоходный налог, наложенный в России, может быть условно разделен на следующие блоки:

- подоходный налог, наложенный налоговыми агентами по курсу 13% в жителях и нерезидентах;

- подоходный налог, наложенный налоговыми агентами по курсу 30% в нерезидентах;

- подоходный налог, наложенный налоговыми агентами по курсу 35% на отдельном доходе дохода, установленного налоговым правом, в особенности в форме процента на депозитах в банках относительно избытка текущего показателя рефинансирования Центрального банка на депозитах рубля, и на депозитах в иностранной валюте в размере чрезмерная доходность 9% в год; относительно призов и призов, заплаченных организациями, проводя различные рекламные кампании призов, соединился с ничьей;

- подоходный налог, наложенный налоговыми резидентами по ставкам 9% относительно дивидендов 15%, выплаченных российскими организациями гражданам России относительно дивидендов, выплаченных российскими организациями иностранным гражданам;

- подоходный налог наложил по курсу 13% на индивидуальных предпринимателях, применяющих общий режим налогообложения.

В оплате дохода нанятым рабочим обязательство для передачи налога в бюджете назначено на налоговых агентов. Налоговые агенты согласно положениям Статьи 24 Налогового кодекса людей Российской Федерации, на которых согласно существующим Кодовым обязательствам для вычисления, назначен вычет в налогоплательщике и к передаче налогов в бюджетной системе Российской Федерации, признают [2, страница 17].

Подоходный налог - главный бюджет, формирующий налог, поэтому, полнота и своевременность квитанции индивидуального подоходного налога в бюджете республик релевантны при одновременном улучшении качества налогового ведомства и внедрении комплекса действий следующих текущих проблем, направленных к решению:

1. Легализация теневого дохода, который не отражен в налоговой базе.

2. Заключение трудовых соглашений с нанятыми рабочими.

3. Контроль для своевременного и оплаты в полном из начисленного налога в бюджете для минимизации дефицита для индивидуального подоходного налога [3, страница 469].

2.2. Заказ вычисления налогов на физических лиц

Налоговый период - период после результатов, из которых налоговая база должна быть определена и сумма налога, за которую взимается оплата, оценен [2, Параграф 1 Статьи 55].

Кроме того, после результатов налоговых плательщиков периода индивидуального подоходного налога, которые обязаны оценить и заплатить независимо налог или хотеть получить налоговые вычеты, подарок к налоговым декларациям налоговых органов [2, Параграф 1 Статьи 229, Статей 227, 227.1, 228]. И налоговые агенты после результатов налогового периода представляют налоговым органам данных по доходу физических лиц и суммам накопленных и удержанных налогов [2, Параграф 4 Статьи 24, Параграф 2 Статьи 230].

На подоходном налоге календарный год признан налоговым периодом [2, Статья 216].

Налоговые ставки, примененные при вычислении подоходного налога, установлены к Статье 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Всего такие ставки пять - 9, 13, 15, 30 и 35%.

Если физическое лицо будет налоговым резидентом Российской Федерации, то большинство ее дохода будет оценено в налоговую ставку 13% [2, Параграф 1 Статьи 224].

Касающиеся отдельные типы дохода Статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации установили ставки пошлины. Это ставки - 9, 15, 30 и 35%.

Налогообложение по курсу индивидуального подоходного налога 9% сделано в следующих случаях:

1) в квитанции дивидендов [2, Параграф 4 Статьи 224];

2) получая процент на связях с ипотечным покрытием, испускаемым до 1 января 2007 [2, Параграф 5 Статьи 224];

3) при формировании доходов основателями трастового управления ипотечным покрытием. Такой доход должен быть получен на основе приобретения ипотечных свидетельств об участии, выпущенном операционной ипотекой, покрывающей до 1 января 2007 [2, Параграф 5 Статьи 224].

По курсу 15% дивиденды получили от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, оценены [2, Параграф 3 Статьи 224].

Весь доход, который получен физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, оценен в ставку индивидуального подоходного налога 30%. Основание - Параграф 3 Статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исключение:

1) доход нерезидентов в форме дивидендов от отдельной акции в российских организациях. Такой доход оценен с индивидуальным подоходным налогом по курсу 15% [2, Параграф 3 Статьи 224];

2) доход иностранных рабочих - высококвалифицированные специалисты и иностранцы, работающие на физических лиц на основе патента (Статьи 13.2 и 13.3 115-FZ Закона N). Уровень 13% независимо от присутствия статуса налогового резидента Российской Федерации в них применен к доходу таких рабочих [2, Параграф 3 Статьи 224].

2.3. Вычеты по социальному налогу

Определяя размер налоговой базы согласно Параграфу 3 Статьи 210 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право для следующих выводов на социальном налоге:

1) в сумме дохода, переданного налогоплательщиком благотворительным целям в типе денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансированный от средств соответствующих бюджетов и также к спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям для требований физической подготовки граждан и хранения команд и также в сумме пожертвований, перечисленных (выплаченный) налогоплательщиком религиозным организациям на внедрении санкционированной деятельности ими, - по ставке на самом деле сделанных расходов, но не больше, чем, 25 процентов суммы дохода извлекли пользу в налоговый период;

2) в сумме, заплаченной налогоплательщиком в налоговый период для обучения в учебных заведениях - по ставке на самом деле сделанных расходов по обучению, принимающему во внимание ограничение, установленное Параграфом 2 данной статьи и также в сумме, заплаченной родителем налогоплательщика за обучение детей в возрасте максимум 24 лет, доверенного лица налогоплательщика (доверенное лицо налогоплательщика) для обучения опеки в возрасте максимум 18 лет на полностью занятых курсах в учебных заведениях - по ставке на самом деле сделанных расходов по этому обучению, но не больше, чем 50 000 рублей на каждом ребенке в общей сумме на обоих родителях (доверенное лицо или доверенное лицо).

Право на указанный вычет по социальному налогу распространяется на налогоплательщиков, которые выполняли обязанности доверенного лица или доверенного лица по гражданам, которые были их опекой после завершения попечительства или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте максимум 24 лет на полностью занятых курсах в учебных заведениях.

Вычет на социальном налоге обеспечен во время обучения указанных людей в учебном заведении, за исключением академического праздника, выпущенного согласно установленному порядку во время обучения.

Вычет по социальному налогу не применен в случае, если платеж расходов по обучению осуществлен для счета средств материнства (семья) капитал, направленный для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

3) в сумме, заплаченной налогоплательщиком в налоговый период для услуг в лечении, обеспечил к нему медицинскими учреждениями Российской Федерации и также оплаченный налогоплательщиком услуги в обращении с супругом (супруг), родители и (или) дети в возрасте максимум 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (согласно списку медицинских услуг, одобренных правительством Российской Федерации) и также по ставке стоимости лекарств (согласно списку лекарств, одобренных правительством Российской Федерации) назначенный им лечащий врач, приобретенный налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении вычета по социальному налогу, обеспеченного существующим абзацем, считают суммы страховых взносов заплаченными налогоплательщиком в налоговый период согласно контракту для добровольного личного страхования и также согласно контракту добровольной страховки от супруга (супруги), родители и (или) дети в возрасте максимум 18 лет подписанный им со страховыми компаниями, имеющими лицензии на поддержание соответствующего типа оплаты обеспечения деятельности такими страховыми компаниями только услуг в лечении.

Дорогими типами лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принята по ставке на самом деле сделанных расходов. Список дорогих типов лечения одобрен резолюцией правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) оплаты страховых взносов предоставлен налогоплательщику, если лечение сделано в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на введение медицинской деятельности и также в представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические затраты на лечении, приобретении наркотиков или на оплате страховых взносов.

Указанный вычет на социальном налоге предоставлен налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных наркотиков и (или) оплата страховых взносов не были сделаны организацией за счет средств работодателей;

4) в сумме пенсионных взносов для контракта (контракты) на негосударственное предоставление пенсии заключил контракт с (заключенным в тюрьму) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в собственную пользу и (или) в пользу супруга, заплаченного налогоплательщиком в налоговый период (включая в пользу вдовы, вдовца), родители (включая приемных родителей), дети-инвалиды (включая принятое, находящееся под попечительство (попечительство) и (или) в сумме страховых взносов, заплаченных налогоплательщиком в налоговый период в соответствии с контрактом (контракты) на добровольное пенсионное страхование, подписанное (заключенный) со страховой компанией в собственную пользу и (или) в пользу супруга (включая вдов, вдовца), родители (включая приемных родителей), дети-инвалиды (включая принятое, находящееся под попечительство (попечительство), - по ставке на самом деле сделанных расходов, принимающих во внимание ограничение, установленное Параграфом 2 данной статьи.

Вычет по социальному налогу, определенный в существующем абзаце, обеспечен в представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические затраты на негосударственном предоставлении пенсии и (или) добровольное пенсионное страхование.

5) в сумме дополнительных страховых взносов для финансируемого компонента пенсии по старости, заплаченной налогоплательщиком в налоговый период согласно Федеральному закону «О Дополнительных Страховых взносах для Финансируемого Компонента Пенсии по старости и Государственной поддержки Формирования Пенсионных накоплений» - по ставке на самом деле сделанных расходов, принимающих во внимание ограничение, установлен Параграфом 2 данной статьи.

Вычеты по социальному налогу определили в Абзацах 2 - 5-й Параграф 1 Статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением расходов по обучению детей налогоплательщика, определенного в Абзаце 2 из Параграфа 1 данной статьи, и расходы по дорогому лечению, определенному в Абзаце 3 из Параграфа 1 данной статьи), обеспечены по ставке на самом деле сделанных расходов, но всего не больше, чем 120 000 рублей в налоговый период. В случае присутствия в налогоплательщике в один налоговый период расходов по обучению, лечению, расходы в соответствии с контрактом (контракты) на негосударственное предоставление пенсии, в соответствии с контрактом (контракты) на добровольное пенсионное страхование и на оплате дополнительных страховых взносов для финансируемого компонента пенсии по старости согласно Федеральному закону «О Дополнительных Страховых взносах для Финансируемого Компонента Пенсии по старости и Государственной поддержки Формирования Пенсионных накоплений» налогоплательщик независимо выбирают, какие типы расходов и в том, какие суммы рассматривают в максимальном размере вычета по социальному налогу, определенного в существующем пункте.

2.4. Ответственность физических лиц для нарушения налогового права

Действующее законодательство установило типы и степень ответственности физических лиц для налогового преступления и также его структур.

Инструкции в сфере ответственности:

Закон от 27 декабря 1991. «Об основаниях налоговой системы в Российской Федерации» (Статья 13);

Закон от 7 декабря 1991. «О подоходном налоге от физических лиц» (Статья 22);

Закон от 21 марта 1991. «Об управлении Национальным налогом Российской Федерации» (Статья 10.12) (с 1 января 1997);

Кодекс об административных правонарушениях (статья 7);

Уголовный кодекс Российской Федерации (статья 198).

Так, происхождение вышеупомянутых инструкций, физические лица для нарушения налогового права переносят такие типы ответственности в качестве финансового (налог), административный, преступный.

Для судебного преследования налогоплательщика для нарушения налогового права необходимо установить незаконность и вину в ее действиях.

Незаконность - нарушение стандартов налогового права. Нарушение может быть выражено незаконной деятельностью, например, включением в отчет о прибылях и убытках, очевидно, искаженные данные или бездействие, например, к отсрочке платежа налога, уклонения от подачи отчета о прибылях и убытках, и т.д.

К вину физического лица в совершении налогового преступления показано умственным отношением к преступлению т.е. ли понятый человек, который не выполняет требование правовых норм налогового права и ли ожидаемый подход отрицательных экономических и юридических последствий.

Теперь касающиеся налогоплательщики 17 структур налоговых преступлений установлены:

1) укрывательство объекта к налогообложению (Великобритания - укрывательство в больших размерах, в особенно больших размерах);

2) не бухгалтерский учет объекта к налогообложению;

3) преуменьшение дохода (прибыль);

4) проведение бухгалтерского учета налогооблагаемого дохода (прибыль) с нарушением установленного порядка;

5) непредставление в налоговом органе документов, необходимых для вычисления,

и также для оплаты налога;

6) отсрочка платежа налога;

7) несвоевременное подчинение налоговому органу документов, на обходимых для вычисления и также для оплаты налога;

8) искажение бухгалтерского учета отчетов;

9) представление в неуказанной форме бухгалтерского учета отчетов, балансов;

10) включение в отчет о прибылях и убытках, очевидно, искаженных данных;

11) уклонение от подачи отчета о прибылях и убытках;

12) уклонение от появления в телах Государственной налоговой службы для подчинения объяснений;

13) отказ предоставления телам Государственной налоговой службы объяснений об источниках дохода (прибыль) и их фактический объем;

14) не предоставление документов и другой информации о деятельности экономического предприятия по требованию тел Государственной налоговой службы;

15) отказ ответить требованиям налогового инспектора о предоставлении документов, допуска в комнату, устранение нарушений закона;

16) нарушение условий налогового контракта;

17) использование налоговой оговорки.

Происхождение типов юридической ответственности за налоговые преступления, таких типов санкций как налог (финансовый и экономический), административный, и т.д. может быть применено к преступникам (налогоплательщикам - граждане).

Налог (финансовый и экономический) санкции применен согласно Параграфу 1 Статьи 13 акта Российской Федерации «Об основаниях налоговой системы в Российской Федерации. Это такие корректирующие действия как сбор всей суммы скрытого или недооцениваемого дохода, штрафа, пеней, дефицита.

Основанием для применения налога (финансовый и экономический) санкции является неисполнение налогоплательщиком обязанностей в присутствии в нем подвергающийся налогообложению.

Термин периода ограничения на требованиях и претензиях, предъявленных физическим лицам при взимании налогов в бюджете, установлен законом за 3 года.

Административные санкции за налоговые преступления применены к физическим лицам (налогоплательщики), которые не являются чиновниками:

a) граждане, которые заняты деловой активностью без государственной регистрации;

b) граждане, которые выполняют те типы деловой активности, которые отсутствуют в полученном свидетельстве о регистрации;

c) граждане, которые заняты деловой активностью, запрещенной действиями.

Размер административного штрафа за нарушение налогового права определен в наборе пределов для соответствующего преступления.

Для уклонения граждан от оплаты налога, не предоставляя отчет о прибылях и убытках в случаях, когда подача декларации обязательна, или включение в декларацию, очевидно, искаженные данные по доходу или расходам, сделанным в большом размере - это наказано штрафом на сумму двухсот - пятисот минимальной заработной платы или заключения сроком на максимум один год.

Тот же акт, сделанный человеком, ранее осужденным за уклонение от уплаты налога или сделанным в особенно большом размере - наказан штрафом от пятисот до одной тысячи минимальной заработной платы или заключения сроком на максимум три года.

Таким образом готовящиеся признаки уголовной ответственности: a) особенно большой объем отказа заплатить налог; b) большой объем отказа заплатить налог; c) человек, который ранее совершил преступление, обеспеченное Статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Поскольку участие виновных людей налоговым органам уголовной ответственности с помощью Главного отдела налоговых расследований и его тел на местах передает материалы документального чека правоохранительным органам.

Случаи отказа в волнении или завершении уголовного дела навлекли материалы документальной проверки, может быть обращен в заказе, установленном законом [17].

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СПОСОБА ИХ РЕШЕНИЯ

Прошлые два десятилетия были определены различным количеством рыночных реформ, которые, несомненно, вызвали изменения в налоговом праве. Налоги в последние периоды увеличились, различные привилегии уменьшились, различные привилегии были введены тогда их сопровождаемая отмена. Налоговое право передало различные изменения, государство получило налоги не полностью. В ходе изменения экономической ситуации в стране налоговая система с ее формами налогообложения выставлена модификации.

Налоги - источник формирования доходов бюджета, которые влияют на перераспределение ВВП в стране и принимают участие в решениях главных социальных проблем: безработица, сокращение уровня рождаемости, большого количества людей, какой доход не превышает прожиточный минимум.

Происхождение вышеупомянутых, возможно определить его проблемы улучшения налогообложения в России, доминирует в сложившейся ситуации.

Проанализировав существующую систему налогообложения физических лиц в Российской Федерации, которая представлена такими налогами как индивидуальный подоходный налог, налог на имущество физических лиц, земли, транспортного налога, требование его преобразования было определено.

Во многих европейских странах подоходный налог наложен в масштабе увеличения от 0 до 57%. Несмотря на высокие показатели, формы налогообложения выставлены модификации.

В России есть существенное количество привилегий, но они практически не выполняют роль, привилегии не способствуют соблюдению налогообложения к уровню дохода, например, к примеру, на индивидуальном подоходном налоге с 2012, бесплатный вычет на налогоплательщике отменен, был бесплатный вычет на иждивенцах 1 400 рублей на одном-двух детях, 3 000 рублей для третьего и последующего ребенка, вычет обеспечен на каждом ребенке в Германии ежемесячных свободных по крайней мере 331,161 тысячи рублей, Франция 318 890 трутся, и США 225,918 трутся. На самом деле, избыточный вес финансовой функции налогообложения в нашей стране по всем другим очевиден.

Главные недостатки существующей собственности и земельных налогов - отсутствие объединения налогообложения объектов недвижимости, проблем в их администрации [15, с. 119].

Кроме того, назначение на налог на имущество статуса регионального налога, противоречит условиям формирования введения налога на недвижимость и является барьером для налогообложения недвижимости как однородное создание.

Налог на имущество определенно должен иметь статус местного налога, все затраты, связанные со сбором недвижимости, финансированы этим налогом. Несмотря на ежегодно выполняемые работы и непрерывное увеличение сумм налогов, приходящих к бюджетам, определенный вес налога на имущество в результате дохода местных бюджетов остается незначительным, это показано основными проблемами: стоимость запасов отсутствует в значительно количестве объектов недвижимости, и эта стоимость очень сильно отличается от рыночной стоимости.

Чтобы решить проблемы налогообложения физических лиц в России, возможно использовать опыт развитых европейских стран, выполнить администрацию предметов к налогообложению на земле и налогах на недвижимость, пересмотреть предоставленные категории налоговой льготы налогоплательщиков:

 для упрощения процедуры взимания налога на недвижимость это должно быть принято во внимание вопрос единый налог, объединив налог на имущество и земельный налог. Для исполнения этих мер необходимо создать государственный инвентарь при бухгалтерском учете недвижимости, определить заказ формирования налоговой базы, которая должный быть оцененным происхождением кадастровой стоимости недвижимости возражает.

 возможно принять следующие меры для улучшения имущественного налогообложения: переоценивать жилье, что ориентировочная стоимость зданий, принадлежащих физическим лицам, соответствовала рыночной стоимости; привлечь предметы к налогообложению, у которых в данный момент нет стоимости, чтобы показать и зарегистрироваться, кроме того, в обязательной оценке зданий, которые только установлены; поднять налоговые ставки.

 необходимо развивать автоматизированную систему управления для налога на имущество для исполнения целей и обдумать его использование в городской системе информации. Все подходы необходимо доказать и применить с научной точки зрения их согласно ставкам земельного налога. Для увеличения общественного богатства необходимо сделать землю очень дорогой, специально для иностранных инвесторов, стоить, должен зависеть на арендованных условиях непосредственно.

Подведение итогов результата, возможно сказать, который теперь облагают налогом политика Российской Федерации, нацелено на финансовую функцию как значительные суммы денег, необходимы для страны для внедрения многих реформ и стабильности поддержания в социальной сфере, но налоговую политику страны рассмотрят, как эффективную, когда налогообложение получит стимулирующий характер и будет способствовать экономическому развитию государства в целом. [16, с. 152]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ налогообложения дохода физических лиц, который выполнен в работе, позволил мне делать следующие главные выводы:

Сущность подоходного налога в России, а также ее отдельные линии, во многих отношениях подобна подобному налогу, примененному во многих, рынок развитые страны. Его место в налоговой системе вызвано многими обстоятельствами:

- подоходный налог - личный подоходный налог, который является его объектом, не оцененный средний доход, но доход, полученный определенным плательщиком;

- налог больше ответов основные принципы налогообложения - общность, однородность и эффективность

- налог скорее регулярно поступает в доходы бюджета, который важен с точки зрения пополнения бюджетных фондов;

- главным способом взимания подоходного налога - в источнике оплаты дохода является довольно простой и эффективный механизм контроля своевременности передачи средств в бюджете.

Таким образом трудно переоценить стоимость и важность подоходного налога от физических лиц для российской налоговой системы. Чем больше с умением система собирающегося подоходного налога в стране будет функционировать, тем эффективнее и более быстрый государство будет в состоянии оставить кризисное состояние в экономике и тенденциозный и динамичный, чтобы развивать экономику.

Теперь государство предпринимает серьезные меры, направленные к укреплению и преобразованию налогового права. Наиболее значительным по своему юридическому статусу и практическому применению этапом было создание Налогового Кодекса, в частности главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

Система Местных налогов и сборов и также налоговой системы в целом, улучшение необходимо. От него это требуется, чтобы обеспечивать, с одной стороны, с финансовыми ресурсами требования местных органов власти, и с другим, служить инструментом местной социально-экономической политики, направленной к исполнению проблем стабилизации экономики и главных структурных изменений, одновременно объединяющих дисциплину исполнения законов и свободы действия на местах.

В стране однородная система местного налогообложения, построенного на общих принципах как местные налоги, не может быть оторвана от всей системы налогообложения, должен быть создан. Местные учреждения самоуправления должны иметь право наложить налоги, но согласно широкому предоставленному списку и скорее подробно развитому высшими законодательными органами власти.

Преобразование системы местного налогообложения должно сопровождаться исправлением местного процесса. Формирование доходов бюджета должно быть основано на местных налогах независимо от их определенного веса в структуре налогового дохода. Местные власти должны доказать стандарты назначений от федеральных налогов на основе прогнозов о квитанциях от местных налогов, и не наоборот, как это происходит теперь.

Имея стабильную систему муниципального налога, местные учреждения самоуправления могли уделить больше внимания источникам дохода бюджетов, включая субсидии, кредиты, муниципальные кредиты.

Конечно, наше налоговое право уезжает, чтобы пожелать большого количества лучших, но тем не менее необходимо снизиться на нем, особенно относительно налогообложения физических лиц, так как это касается каждого гражданина, потому что все знают, что «незнание законов не освобождает от ответственности». Сталкиваться с «прутами» различных компаний, которые обещают продать Вашу квартиру, давая за немыслимые деньги без оплаты налогов, но не предупреждая Вас, что при подаче налоговой декларации у Вас будут проблемы с налоговой инспекцией. Вы все равно должны заплатить, здесь только от того, какие деньги, между получением дохода и оплатой (обязательный и со штрафами) подоходный налог там проведет времени, и деньги, полученные Вами, не могут уже быть.

Настолько лучше из всех знать и заплатить меньше и правильно, и с этой целью необходимо только знать законы страны, в которой Вы живете, чем странный и несправедливый они иногда не казались.

В Российской Федерации нет никакой эффективной системы управления для чрезмерного дохода физических лиц, информационные технологии плохо применены, чтобы увеличиться в эффективности налоговой системы.

В заключении было бы желательно отметить, что в общей Главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Подоходный налог» упростил вычисление и взимание подоходного налога, однако несмотря на все усилия на упрощении индивидуального подоходного налога схемы, есть и концептуальные, и практические трудности здесь. Одна из таких трудностей - определение полной компенсации рабочего с включением доплат и преимуществ, которые выполнены работодателем в пользу сотрудников.

Эти платежи и преимущества должны подвергнуться налогообложению как части оцененного дохода, поскольку они - компонент зарплаты. Тем не менее, трудно определить и измерить подобные дополнительные выгоды. Кроме того, список тех, кто должен заплатить налог на зарплату во многих отношениях, зависит от определения для налоговых целей понятия о сотруднике - получатель таких преимуществ. Довольно трудно удалить и наблюдать это определение. Кроме того, в случае, если совокупное налогообложение слишком высоко, налогоплательщики могут искать сокращение его общей суммы из-за изменения отношения платежей за подоходный налог и на социальных налогах, поднятых от сотрудников. Наконец, налогообложение иностранных источников дохода физических резидентских людей может быть чрезвычайно сложным и обременительным бизнесом в административном отношении.

Все эти проблемы могут частично быть решены созданием простых и прозрачных правил, которые легки для следующего и какое выполнение легко выполнить в организационном плане. Будет возможно усложнить эту схему в процессе улучшения экономики и приобретении опыта налогоплательщиками и налоговыми органами.

Такой подход позволит стране использовать подоходный налог в основе прогрессивного источника налоговых поступлений, которые важность вырастит после возобновления экономического роста. Все вышеупомянутые меры, согласно нам, могут служить увеличению квитанций подоходного налога и также достижения справедливости при налогообложении дохода физических лиц.

Анализ НДФЛ - неотъемлемая часть функционирования экономики любой страны. Поскольку государственный бюджет формируется за счет налоговых поступлений, то для государства важно, чтобы предприниматели осуществляли свою деятельность, получая при этом максимальную прибыль. Так же в интересах государства является проведение налоговой политики, которая была бы не в ущерб простых граждан.

Исходя из материала, рассмотренного в данной работе, можно сделать вывод о необходимости преобразования НДФЛ. Поскольку на данном этапе развития он не может убедить людей в том, что уплаченные ими налоги, включая подоходный налог, могут поддерживать такую политическую систему, которая могла бы более точно отражать их приоритеты и предпочтения.

Реформирование налоговой системы России продолжается уже более десяти лет. Постепенно дорабатывается Налоговый кодекс. По-прежнему ведутся споры и о принципе обложения наиболее важного налога - подоходного. Несмотря на то что западные страны, основываясь на накопленном опыте, давно сделали окончательный выбор в пользу прогрессивного налогообложения, российские реформаторы предпочитают идти по собственному пути.

Необходима определённая последовательность предпринимаемых шагов по совершенствованию налоговой системы налогообложения подоходным налогом с физических лиц, которая могла бы привести к намеченным целям без значительных потерь накопленного опыта и уровня развития экономики.

Успех применения налоговых норм в большей степени зависит от особенностей экономической структуры той или иной страны, от организации и эффективности ее государственного аппарата. Зарубежные налоговые системы продолжают изменяться в соответствии с потребностями и возможностями стран в той мере, в какой их экономика готова эти изменения воспринять, а государство способно обеспечить собираемость нового налога.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации

2. Налоговый кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями от 15 марта 2009г. Москва, 2009г. – 832 с.;

3. Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц и декларирование их доходов» (в ред. Законов РФ от 16.02.92г. № 3317, 8 ред. Федерального от 28.06.97г. № 94-ФЗ);

Закон РФ «О вычетах по НДФЛ в 2009 году» от 26 ноября 2008г. № 224-ФЗ;
Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1 (ред. от 05.04.2009г.);

11. Налоги и налогообложение: Курс лекций / Н.В. Миляков. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014.

12. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2016.

13. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.В. Миляков; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014.

14. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. - 2-e изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2015.

15. Налоги в нашей жизни. Материалы научно-практической конференции "Человек и общество" / Юрьев В.М., Куприн А.В., Щербинин А.Т., Тамбов, 2015.

16. Д.Г. Макаров. Уголовный кодекс в борьбе с теневой экономикой. Проблемы и перспективы. // Налоговый вестник, 2013.

17. Справочник бухгалтера – 95. Налоги и отчетность в нормативных документах. М.: “Интек ЛТД” 2015.