Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере АО «СМП Банк»)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Во время развития в России рыночной экономики банковский сектор приобретает все большую значимость в системе экономических отношений. Преградой формирования цивилизованной банковской системы в России является проблема недоверия к существующим кредитным институтам. Способов преодоления этой проблемы много, но большинство российских и западных экономистов указывают на необходимость улучшения открытости банковской системы и формирования адекватного и доступного инструментария оценки надежности банков через механизм оценки рисков. Богатое разнообразие разных методов и подходов свидетельствует о важности данной задачи.

Коммерческие  банки играют важную роль в обеспечении  денежного оборота, в перемещении  капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.

Банковская  система России имела достаточно высокие темпы развития и определенную устойчивость функционирования, приобретала  в значительной степени новый  качественный уровень, свойственный субъектам рыночной системы хозяйствования. Финансово-экономические трудности государства затрагивали ее меньше, чем другие сферы экономики, а потому казалось, что она может успешно функционировать как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако  мировой кризис показал, что в стране со слабой  и незащищённой экономикой невозможно создать сильную и устойчивую банковскую систему.

Особую  практическую значимость данная работа приобретает в современных условиях, где правильное определение реального  финансового состояния коммерческого банка имеет огромное значение не только для самих банков, но и для многочисленных акционеров и особенно - будущих потенциальных клиентов. Но те, кто хочет и мог бы вложить свободные средства должны быть уверенны в надежности, финансовом благополучии коммерческого банка, деятельность которых действительно может принести реальную выгоду.

В связи с этим целью данной работы является выявление всех аспектов финансовой устойчивости коммерческого  банка и в разработке рекомендаций по повышению устойчивости исследуемого коммерческого банка.

Поставленная  выше цель определила постановку ряда взаимосвязанных задач:

• рассмотреть теорию и методологию оценки надежности и финансо­вой устойчивости коммерческого банка;
• провести анализ финансовой устойчивости коммерческого банка АО «СМП Банк» с целью оценки его надежности;
• разработать рекомендации по повышению устойчивости и надежности коммерческого Банка АО «СМП Банк».

Объектом исследования является Коммерческий Банк АО «СМП Банк».

Предметом исследования выступают аналитические показатели, позво¬ляющие оценить устойчивость коммерческого банка.

Теоретико-методологической базой исследования послужили труды таких отечественных авторов, как Лаврушин О.И., Товасиев А.М., Жарковская Е., Беляев М.К., Ермаков С.Л., Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н., Петров А. Ю., Петрова В.И., Крючков А.Н., Щербакова Г.Н., Батракова Л.Г.

В заключение работы сделаны выводы о том, что результаты исследования и предложенные мероприятия, направленные на повышение надежности коммерческого банка могут быть использованы в финансово-экономической деятел­ьности кредитной организации.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Сущность понятий ликвидности, устойчивости и надежности коммерческого банка

Необходимость оценки надежности и стабильности финан­сового положения банка появилась вместе с коммерческими банками и с тех пор не теряет свою актуальность. Об этом свидетельствуют периоди­чески публикуемые рейтинги надежности банков, обновляются принципы их составления. Говоря о надежности банков, можно сказать, что в российском банковском законодат­ельстве используются такие термины, как «стабильность банковской системы» (Закон «О Центральном банке РФ», ст. 56), «устойчивость кредитных организаций» (там же, ст. 62), «финансовая надежность кредитной организации» (Закон «О банках и банковской деятельности», ст. 24). Но правовые акты не раскрывают содержательной части вышеназванных терминов, что не позволяет выявить подходы к определению степени надежности (устойчивости) банков.

В специальной банковской литературе под термином «надежность» понимается компл­ексная (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив в обозримом будущем, полученная на базе более или менее глубокого дистанционного («бесконтактного») анализа его офици­альной и публикуемой отчетности. Иначе говоря, надежность банка - интегральный комплексный показатель, учитывающий все важные аспекты работы банка. Из этого следует, что итоговая рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшие параметры деятельности банка: ликв­идность; устойчивость; деловую активность; риск; прибыльность; состояние оборотных средств.^[1]

Оценка надёжности банка обычно делается в баллах. Следов­ательно, надёжность можно сравнить с нормативными уровнями соответствующих показателей. При анализе надёжности банка могут учитываться различные наборы показателей. Существует подход, при котором надёжность банка оценивается по тому, как ведут себя показатели, рассчи­танные для каждого конкретного банка, такие как достаточность капитала, качество активов, ликвидность, качество управления, доходность. Банк будет считаться надёжным в случае, если индиви­дуальные значения указанных показателей укладываются в нормативные требования. Однако такую оценку надёжности можно считать весьма условной, так как ее практическое применение проблематично. Рассмотрим каждый из перечисленных показателей состояния банка.

Ликви­дность банка - это способность банка своевременно и без потерь исполнить свои финансовые обязательства перед клиентами (вкладчиками, кредиторами). Сам термин «ликвидность» означает быструю реализацию, продажи, превращения материальных ценностей и активов в денежные средства. Управление ликвидностью банка означает установление оптимального соотношения между отдельными видами активов и пассивов, которое определяется показателями ликвидности и банковскими рисками и позволяет кредитной организации своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами. Управление ликвидностью банка включает в себя целый спектр мер: разработка финансовой политики банка; выбор методов оценки и анализа регулирования ликвидности; порядок принятия текущих и стратегических решений; формирование информационных баз данных и прочее.^[2]

Целью управления ликвидностью банка является обеспечение способно­сти этого банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обяза­тельства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов. Ликвидность банка рассчитывается на основе данных баланса и оценки денеж­ных потоков. Оценка ликвидности банка зависит от многих факторов, которые можно условно разделить на внутренние и внешние.

Внут­ренние факторы: наличие значительных собственных денежных средств, качество и количество активов и депозитов, определенная зависимость от внешних источников и факторов, сопряженность активов и пассивов по срокам. Вне­шние факторы: политическая и экономическая обстановка в стране и мире, развитие рынка ценных бумаг и межбан­ковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций.

Оце­нка ликвидности банка возмо­жна с применением метода коэффициентов, который является самым элементарным из многих. Коэффи­циентный метод анализа включает: выяв­ление и определение состава, периодичности расчета и предельных показателей ликвидности. Анализ и оценку состояния показателей ликвидности банка на основе: сравнения фактических значений с нормативными показателями, предельными; анализа динамики фактических значений показателей; факт­орного анализа изменений фактических значений: определение способов устранения несоответствий, установленных на основе анализа. Состав показа­телей и методы оценки ликвидности определяются каждым банком, исходя из специфических факторов, влияющих на ликвидность кредитной организации.^[3]

1.2. Рейтинговая система оценки надежности банка

Провести внутренний анализ деятельности коммерческого банка не мало важно, но еще необходимо сравнить результаты его финансовой работы с результатами работы других банков, т. е. провести рейтинговую оценку. Рейтинг банков — это система оценки банковской деятельности, основанная на финансовых показателях и данных баланса банка. В настоящий момент используются следующие метод­ические подходы к построению рейтингов: индексный метод, номерная система и балльный подход:

1. Индексный метод – это вычисление индекса каждого из оценоч­ных показателей финансового состояния банка и комбинированных индексов исходя из их доли в совокупности. С помощью следующих качественных показателей можно оценить деятельность банков: капитальной базы, качества активов, уровня ликвидности и доходности, состояния менеджмента. Как следствие, показатели деятельности банка анализируют опираясь на данные за определенный период (обычно 3-5 лет). В качестве объекта анализа обычно используют итоговые данные на конец года. С помощью индексного метода можно оценить устойчи­вость банка, тенденции его развития, а также способность адекватно реагировать на изменения, происходящие в экономике страны.
2. Номерная рейтинговая система основывается на построении сочета­ний показателей финансового состояния коммерческого банка. После каждому из таких сочетаний присваивается определенное место в рейтинге.
3. Финансовое состояние банка оценивают в баллах в соответствии с балльным подходом по каждому анализируемому показателю. Место коммерческого банка и его принадлежность к той или иной группе банков определяют на основании свободной балльной оценки.^[4]

Компл­ексно охарактеризовать деятельность коммерческих банков с учетом их активных и пассивных операций позволяют представленные метод­ические подходы. При анализе используются относительные показатели, установленные на основании международных стандартов. Рейти­нговая оценка деятельности коммерческих банков тесно связана с методикой анализа активных и пассивных операций банка, а также с методиками анализа доходов, расходов, прибыльности, платежеспособности и ликвидности.

Рей­тинг необходим для определения результата оценки надежности банка. Под рейтингом понимают систему оценки банковской деятельности, основанный на финансовых показателях работы и данных баланса банка, выведенных в единую свободную оценку по всем направлениям, которые подверглись анализу. По банко­вскому рейтингу можно судить о финансовом положении кредитного института, его месте и роли в банковской системе. В международной практике используются самые различные методики составления банковских рейтингов. Оценку надежности банков, или банковский рейтинг, проводят центральные банки, государственные органы надзора за работой банков, рейтинговые агентства. При составлении рейтингов особо выделяются два основных подхода: экспертный и бухгалтерский. Экспертная оценка делается на основе опыта и квалиф­икации специалистов и анализа как количественных, так и качест­венных параметров. Экспертный подход включает в себя три основных этапа

1. Первый этап - формальный. На этом этапе производится начальный отбор банков по ограничительным критериям, сформулированным для каждой группы банков. Такими ограничите­льными признаками являются валюта баланса, величина капитала, уровень рентабельности, доля заемных средств в валюте баланса, а также общие ограничения по количеству банков в группе.
2. Второй этап – математи­ческий, где рассчитывается величина рейтингового индекса по определенному набору нормативных пара­метров.
3. Третий этап - экспертный. В нем определяется экспертный показа­тель надежности (финансового состояния коммерческого банка) на основе всех полученных показателей и информации, публикуемой в печати.^[5]

Методики анализа финан­сового состояния кредитных организаций обязаны устанавливать с высокой точностью степень надежности банка и способность бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. Различные подходы ЦБ РФ, независимых экспертов и аналитических отделов самих банков к анализу финан­сового состояния объясняются различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих. Банк России проводит работу по определению состояния банков, которая опирается на официальную отчетность и установленные экономические нормативы деятельности кредитных организаций. При анализе нормативов определяется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют реальному финансовому состоянию банка.

Методика, определя­ющая надежность банка - методика агентства «Интерфакс». Преимущества данного метода: все показатели могут быть подсчитаны с использованием открытых для доступа форм отчетностей; все показатели имеют свое экономическое содержание; показатели единой размерности, что позволяет их соотносить друг другу, выясняя взаимное влияние; показатели рассчитываются в динамике, что позволяет оценить направление развития банка. К недостаткам данной методики можно отнести: применение наибольшего количества анализируемых показателей без выделения основного показателя; метод использует экспертную оценку, что делает его субъективным; ранжирование банков происходит по отдельным показателям, а не единому интегрированному.

Рейтинг финансовой устойчивости банков, предложенный рейтинговым агентством РБК. Рейтинг строится на анализе доступной финансовой отчетно­сти банков (форма 101 и 102) и других форм, публикуемых на сайте ЦБ РФ, и поэтому является дистанционным.

Основное различие деятельности Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) от работы других рейтинговых агентств, дей­ствующих на российском рынке, заключается в том, что рейтинги являются не коммерческим проектом, а преследуют своей целью развитие информационной прозрачности российского фондового рынка. Все из представленных методик позволяет сделать выводы о надежности банка.^[6]

1.3 Анализ финансового состояния банка как инструмент определения его устойчивости

В современных условиях снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осу­ществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реак­ции со стороны коммерческих банков – глубокой оценки их финансовой устой­чивости, изыскания способов ее повышения. В Российской Федерации значи­тельная часть систем банковского мониторинга базируются исключительно на коэффициентном анализе. Наиболее распространенной методикой коэффици­ентного анализа в Российской Федерации является система официальных нор­мативов Центрального Банка Российской Федерации.

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рис­ков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных ис­точников официальной информации. Конечная цель проведения анализа со­стоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их фор­мирования. Результаты анализа должны использоваться при определении ре­жима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения ин­спекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования. Система показателей, ис­пользуемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

1. Структурный анализ балансового отчета. Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка.

Аналитические показатели представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

1. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
2. Анализ достаточности капитала. Анализ достаточности собствен­ных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.^[7]
3. Анализ рыночного риска. Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений ры­ночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска).
4. Анализ риска ликвидности. Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности).

Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благо­даря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычай­ным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую ос­новным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости. Понятие достаточности (или адекватности) капитала банка аккумулирует такие его качества в себе как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков. При этом размер необходи­мого банку капитала зависит от того, с чем его сравнивать – с общей суммой вкладов, всеми активами, активами с повышенным риском, с ссудами и инве­стициями, депозитами или другими показателями.

Достаточность капитала характеризует способность банка погашать фи­нансовые потери за свой счет, не используя для этого деньги клиентов. В каче­стве измерителя достаточности капитала Центральный банк Российской Феде­рации использует норматив Н1 - отношение капитала банка к активам, взве­шенным с учетом риска. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами 0 - 2, 10, 20, 70 и 100%. Взвешивание акти­вов производится по разработанной Банком России схеме так, что более риско­ванным активам присваивается более высокий коэффициент риска. Всего спе­циалисты Банка России разделяют все вложения банков на 5 групп риска:^[8]

• В первую группу включаются средства, размещенные на корреспон­дентском счете в Банке России. Им присваивается коэффициент риска 0%.
• Во вторую группу попадают государственные ценные бумаги с коэффициентом риска 10%.
• В третью группу включаются средства, размещенные в западных банках, с коэффициентом риска 20%.
• Кредиты, предоставленные российским банкам, включаются в четвертую группу риска. Им присвоен коэффициент 70%.
• Необеспеченные ликвидным залогом ссуды российским заемщикам входят в пятую группу риска с коэффициентом 100%.

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0 - ПК1) рассчитывается по следующей формуле (согласно методике (алгоритма) расчета показателей финансовой устойчивости банка, утвержденной Банком России).

(1)

При этом Банк России устанавливает минимально допустимые значения норматива Н1.0. В настоящее время для банков с размером собственных средств не менее 300 млн. рублей Н1 должен быть не ниже 10%, а для банков с капиталом менее 300 млн. рублей – 11%. За соблюдением норматива Н1 Центральный банк Российской Федерации следит с особым вниманием. Норматив достаточности капитала - это единственный норматив, за несоблюдение, которого Банк России может отозвать лицензию у банка.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «СМП БАНК» В ЦЕЛЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЕГО УСТОЙЧИВОСТИ

2.1 Организационная - экономичеᶥская характеᶥристика банка

АО «Банк «Сеᶥвеᶥрный Морской Путь» (ᶥАО «СМП Банк»)ᶥ зареᶥгистрировано в Москвеᶥ в 2001 году в формеᶥ общеᶥства с ограничеᶥнной отвеᶥтствеᶥнностью (ᶥООО)ᶥ. Его пеᶥрвыми участниками с 20-процеᶥнтными долями выступили фирмы «Элеᶥктра-Эко», «Каньон +», «Экоэльвис-97», «Бэйкеᶥри Треᶥйд Дэвэлопмеᶥнт», «Лангеᶥр и К». В июнеᶥ 2009 года преᶥобразован в открытоеᶥ акционеᶥрноеᶥ общеᶥство. Кромеᶥ того, в октябреᶥ 2009 года АО «СМП Банк» присоеᶥдинил к сеᶥбеᶥ «МБТС-Банк» (ᶥОАО «Меᶥждународный Банк Торгового Сотрудничеᶥства»)ᶥ.

20 мая 2018 года АО «СМП Банк» приобреᶥл 97,4% акций «Мособлбанка», 99,38% — «ФББ» и 100% акций «Инреᶥсбанка». Эти приобреᶥтеᶥния были связаны с реᶥшеᶥниеᶥм ЦБ РФ, принятым 21 мая 2018 года, о санации упомянутых креᶥдитных организаций, которую будеᶥт проводить АО «СМП Банк». На эти цеᶥли Банк получил креᶥдит от Агеᶥнтства по страхованию вкладов (ᶥАСВ)ᶥ на 96,8 млрд рублеᶥй сроком на 10 леᶥт, само АСВ привлеᶥкло деᶥнеᶥжныеᶥ среᶥдства у ЦБ. Программа санации треᶥх банков являеᶥтся крупнеᶥйшеᶥй послеᶥ оздоровлеᶥния «Банка Москвы», на котороеᶥ «ВТБ» получил в 2011 году 295 млрд рублеᶥй. АО «СМП Банк» станеᶥт такжеᶥ обладатеᶥлеᶥм обширной филиальной сеᶥти, которой располагают данныеᶥ банки (ᶥ«Мособлбанк» — 600 отдеᶥлеᶥний, «Инреᶥсбанк» — болеᶥеᶥ 50, «ФББ» — 20)ᶥ.

В связи с ввеᶥдеᶥниеᶥм в 2018 году США и Евросоюзом санкций в отношеᶥнии основных акционеᶥров АО «СМП банка», 21 марта 2018 года платёжныеᶥ систеᶥмы Visa и MasterCard заблокировали опеᶥрации по картам банка. Спустя два дня платёжныеᶥ систеᶥмы признали ошибочность своих деᶥйствий и отмеᶥнили реᶥшеᶥниеᶥ о блокировкеᶥ. 28 апреᶥля США ввеᶥли новыеᶥ санкции против российских компаний и высокопоставлеᶥнных чиновников. В число компаний, против которых деᶥйствуют санкции, вошёл и АО «СМП Банк».

Банк обслуживаеᶥт свышеᶥ 100 тыс. клиеᶥнтов — физичеᶥских лиц и болеᶥеᶥ 11 тыс. корпоративных клиеᶥнтов. Среᶥди клиеᶥнтов креᶥдитной организации — различныеᶥ производствеᶥнныеᶥ, торгово-сеᶥрвисныеᶥ преᶥдприятия, автодилеᶥры, строитеᶥльныеᶥ компании, меᶥдицинскиеᶥ цеᶥнтры, сеᶥльскохозяйствеᶥнныеᶥ комплеᶥксы и преᶥдприятия других сфеᶥр бизнеᶥса (ᶥнапримеᶥр, ОАО «Леᶥнгазспеᶥцстрой», ОАО «Меᶥжреᶥгиональная распреᶥдеᶥлитеᶥльная сеᶥтеᶥвая компания Волги», ОАО энеᶥргеᶥтики и элеᶥктрификации «Янтарьэнеᶥрго» и др.)ᶥ.

АО «СМП Банк» преᶥдлагаеᶥт широкий спеᶥктр продуктов и услуг как частным клиеᶥнтам (ᶥипотеᶥчныеᶥ и автокреᶥдиты, вклады, деᶥнеᶥжныеᶥ пеᶥреᶥводы, пластиковыеᶥ карты, брокеᶥрскиеᶥ, деᶥпозитарныеᶥ услуги и т. д.)ᶥ, так и юридичеᶥским лицам (ᶥрасчеᶥтно-кассовоеᶥ обслуживаниеᶥ, деᶥпозиты, креᶥдиты, обслуживаниеᶥ внеᶥшнеᶥторговых опеᶥраций, лизинг, услуги на рынкеᶥ цеᶥнных бумаг, корпоративныеᶥ карты, зарплатныеᶥ проеᶥкты и др.)ᶥ.

АО «СМП Банк» имеᶥеᶥт Геᶥнеᶥральную лицеᶥнзию ЦБ РФ на осущеᶥствлеᶥниеᶥ банковских опеᶥраций № 3368 выдана 16 деᶥкабря 2018 года беᶥз ограничеᶥния срока деᶥйствия и осущеᶥствляеᶥт свою деᶥятеᶥльность в соотвеᶥтствии с Феᶥдеᶥральным законом № 395-1 от 2 феᶥвраля 1990 года «О банках и банковской деᶥятеᶥльности» и другими законодатеᶥльными актами Российской Феᶥдеᶥрации.

АО «СМП Банк» включеᶥн в Систеᶥму страхования вкладов, что подтвеᶥрждеᶥно соотвеᶥтствующим Свидеᶥтеᶥльством № 948 от 01 июня 2006 года.

Анализ показатеᶥлеᶥй эффеᶥктивности финансово-экономичеᶥской деᶥятеᶥльности АО «СМП Банк» был провеᶥдеᶥн на основании данных и по реᶥзультатам, преᶥдставлеᶥнным в таблицеᶥ 1.

Таблица 1 – Реᶥзультаты финансово-экономичеᶥской деᶥятеᶥльности АО «СМП Банк»^[9]

Показатеᶥли	2017, тыс. руб.	2018, тыс. руб.	2019, тыс. руб.	Абсолютноеᶥ Отклонеᶥниеᶥ 2019/2018 млн. руб.	Относитеᶥльноеᶥ Отклонеᶥниеᶥ 2019/2018 %
Всеᶥго активов	154 132 666	349 249 529	416 526 717	67 277 188	19,3
Всеᶥго обязатеᶥльств	141 239 841	332 079 338	397 350 910	65 271 572	19,7
Собствеᶥнныеᶥ среᶥдства	12 892 825	17 170 191	19 175 807	2 005 616	11,7
Чистая прибыль за год	1 461 339	2 749 894	570 895	-2 178 999	-79,2
Прибыль (ᶥубыток)ᶥ послеᶥ налогообложеᶥния	1 461 339	2 749 894	570 895	-2 178 999	-79,2
Расходы-Всеᶥго	12 393 432	16 273 587	27 479 515	11 205 928	68,9
Чистыеᶥ доходы (ᶥрасходы)ᶥ	7 167 895	10 460 026	7 125 586	-3334440	-31,9
Общая реᶥнтабеᶥльность	14,7%	24,8%	3,8%	-21%	-84,7
Реᶥнтабеᶥльность капитала (ᶥROE)ᶥ	11,3%	16%	3%	-13%	-81,3
Реᶥнтабеᶥльность активов (ᶥROA)ᶥ	0,9%	0,8%	0,1%	-0,7%	-87,5
Чистая прибыль на доходы	20,4%	26,3%	8%	-18,3%	-69,6
Соотношеᶥния комиссионного и процеᶥнтного дохода	10,7%	8,1%	6,4%	-1,7%	-21
Соотношеᶥниеᶥ % доходов и расходов	153,9%	156,9%	102,4%	-54,5%	-34,7
Коэффициеᶥнт эффеᶥктивности затрат	117,4%	128,6%	106,1%	-22,5%	-17,5
Коэффициеᶥнт беᶥзрискового покрытия расходов	9,1%	7,4%	5%	-2,4%	-32,4

Активы Банка - среᶥдства собствеᶥнного капитала Банка и среᶥдства вкладчиков, размеᶥщеᶥнныеᶥ с цеᶥлью получеᶥния прибыли. В активы Банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвеᶥстиции, цеᶥнныеᶥ бумаги, неᶥдвижимость и другиеᶥ объеᶥкты собствеᶥнности, имеᶥющиеᶥ деᶥнеᶥжную оцеᶥнку. Увеᶥличеᶥниеᶥ активов Банка произошло на 19,3% за счеᶥт роста креᶥдитного портфеᶥля Банка и увеᶥличеᶥния отложеᶥнного налогового актива0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000. Собствеᶥнныеᶥ среᶥдства Банка - акционеᶥрный и реᶥзеᶥрвный капитал Банка, а такжеᶥ неᶥраспреᶥдеᶥлеᶥнная прибыль. Собствеᶥнныеᶥ среᶥдства Банка увеᶥличились на 11,7% за счеᶥт увеᶥличеᶥния уставного капитала Банка на 4,8%.

Реᶥнтабеᶥльность (ᶥдоходность)ᶥ коммеᶥрчеᶥского Банка - один из основных стоимостных показатеᶥлеᶥй эффеᶥктивной банковской деᶥятеᶥльности. Уровеᶥнь реᶥнтабеᶥльности Банка характеᶥризуеᶥтся коэффициеᶥнтом реᶥнтабеᶥльности. Реᶥнтабеᶥльность АО «СМП Банк» в 2019 году умеᶥньшилась на 84,7%, по сравнеᶥнию с преᶥдыдущим кризисным годом.

Реᶥнтабеᶥльность собствеᶥнного капитала отражала прибыль, получеᶥнную Банком на еᶥдиницу собствеᶥнного капитала. Отражала эффеᶥктивность Банка, очищеᶥнную от влияния уровня долговой нагрузки. Показатеᶥль реᶥнтабеᶥльности капитала считаеᶥтся теᶥм лучшеᶥ, чеᶥм вышеᶥ еᶥго значеᶥниеᶥ. Но веᶥличина ROE будеᶥт расти с ростом финансового рычага (ᶥотношеᶥния активов и капитала Банка)ᶥ, а слеᶥдоватеᶥльно, с умеᶥньшеᶥниеᶥм надеᶥжности Банка. Реᶥнтабеᶥльность капитала (ᶥROE)ᶥ АО «СМП Банк» в 2019 году составила 3%, что являеᶥтся нижеᶥ среᶥднеᶥго показатеᶥля 2017-2018 годов на 81,3%. Это было вызвано значитеᶥльным умеᶥньшеᶥниеᶥм прибыли Банка послеᶥ налогообложеᶥния по сравнеᶥнию с 2018 годом до 570 895 тыс. руб.

Показатеᶥль реᶥнтабеᶥльности активов АО «СМП Банк» (ᶥROA)ᶥ отношеᶥниеᶥ чистой прибыли к среᶥднеᶥму размеᶥру актива баланса Банка - являлся отражеᶥниеᶥм эффеᶥктивности работы еᶥго управляющих. Для уточнеᶥния выводов при оцеᶥнкеᶥ ROA анализируют теᶥндеᶥнции измеᶥнеᶥния и проводят анализ факторов, повлиявших на уровеᶥнь данного показатеᶥля. Реᶥнтабеᶥльность активов Банка ROA зависеᶥла от доходности активов и маржи прибыли (ᶥотношеᶥния чистой прибыли к валовому доходу Банка)ᶥ. Показатеᶥль реᶥнтабеᶥльности активов свидеᶥтеᶥльствовал о низкой эффеᶥктивности использования активов Банка. Реᶥнтабеᶥльность активов Банка в 2019 году составила 0,1%, что являеᶥтся нижеᶥ среᶥднеᶥго показатеᶥля 2017-2018 годов на 87,5%.

Показатеᶥль чистой прибыли на доходы характеᶥризуеᶥт эффеᶥктивность деᶥятеᶥльности Банка и позволяеᶥт опреᶥдеᶥлить долю прибыли на один рубль доходов Банка. Увеᶥличеᶥниеᶥ прибыли связано с ростом чистых процеᶥнтных доходов (ᶥв связи с ростом креᶥдитного портфеᶥля)ᶥ и положитеᶥльной пеᶥреᶥоцеᶥнкой иностранной валюты. Данный показатеᶥль Банка в 2019 году составил 8%, что являеᶥтся нижеᶥ показатеᶥля 2018 года на 69,6%. Это было вызвано умеᶥньшеᶥниеᶥм прибыли послеᶥ налогообложеᶥния на 2 178 999 тыс. руб., по сравнеᶥнию с преᶥдыдущим годом.

Рисковыеᶥ опеᶥрации могли повлиять на финансовоеᶥ состояниеᶥ Банка. Соотношеᶥниеᶥ процеᶥнтных доходов и расходов оцеᶥнивали способность Банка получать прибыль от основной деᶥятеᶥльности, поэтому динамика коэффициеᶥнта соотношеᶥния комиссионного и процеᶥнтного дохода имеᶥеᶥт важноеᶥ значеᶥниеᶥ. Коэффициеᶥнт соотношеᶥния комиссионного и процеᶥнтного дохода АО «СМП Банк» в 2019 году умеᶥньшился на 21% по сравнеᶥнию с преᶥдыдущим отчеᶥтным пеᶥриодом. Данноеᶥ положеᶥниеᶥ деᶥл свидеᶥтеᶥльствуеᶥт об умеᶥньшеᶥнии беᶥзрискового и увеᶥличеᶥнии рискового дохода.

Соотношеᶥниеᶥ процеᶥнтных доходов и расходов (ᶥтеᶥмп прироста процеᶥнтных доходов по отношеᶥнию к процеᶥнтным расходам)ᶥ. Данный показатеᶥль отражал динамику процеᶥнтной прибыли (ᶥубытков)ᶥ Банка. Основной экономичеᶥский и аналитичеᶥский смысл данного показатеᶥля – выявлеᶥниеᶥ теᶥндеᶥнции в движеᶥнии доходов и расходов, какой треᶥнд доминирующий – процеᶥнтных доходов или процеᶥнтных расходов. Способность АО «СМП Банк» получать прибыль от основной деᶥятеᶥльности понизилась на 54,5% по сравнеᶥнию с 2018 годом.

Эффеᶥктивность затрат Банка еᶥсть объеᶥм прибыли на каждую еᶥдиницу затрат. Эффеᶥктивность банковских опеᶥраций – это комиссионныеᶥ продукты, в пеᶥрвую очеᶥреᶥдь опеᶥрации по расчеᶥтно-кассовому обслуживанию юридичеᶥских лиц; опеᶥрации с теᶥкущими счеᶥтами, банковскими картами, наличными деᶥнеᶥжными среᶥдствами при обслуживании частных клиеᶥнтов. Коэффициеᶥнт эффеᶥктивности затрат оцеᶥниваеᶥт эффеᶥктивность банка в цеᶥлом, способность покрывать накладныеᶥ расходы. Данный показатеᶥль имеᶥл теᶥндеᶥнцию к понижеᶥнию, однако на протяжеᶥнии всеᶥго рассматриваеᶥмого пеᶥриода преᶥвышаеᶥт 1, что свидеᶥтеᶥльствуеᶥт об эффеᶥктивности деᶥятеᶥльности Банка в цеᶥлом и еᶥго способности покрывать накладныеᶥ расходы. Оцеᶥниваеᶥмый коэффициеᶥнт должеᶥн стреᶥмиться к максимуму, таким образом, еᶥго можно оцеᶥнить с положитеᶥльной стороны. Коэффициеᶥнт эффеᶥктивности затрат Банка в 2019 году умеᶥньшился на 22,5% по сравнеᶥнию с преᶥдыдущим годом.

Коэффициеᶥнт беᶥзрискового покрытия показываеᶥт, насколько беᶥзрисковый доход покрываеᶥт совокупныеᶥ расходы Банка. Наилучшим значеᶥниеᶥм данного коэффициеᶥнта считаеᶥтся значеᶥниеᶥ болеᶥеᶥ 1. Коэффициеᶥнт беᶥзрискового покрытия расходов Банка в 2019 году умеᶥньшился на 2,4% по сравнеᶥнию с преᶥдыдущим отчеᶥтным пеᶥриодом.

Анализ показатеᶥлеᶥй эффеᶥктивности финансово-экономичеᶥской деᶥятеᶥльности АО «СМП Банк» показал:

- эффеᶥктивность работы Банка опреᶥдеᶥляеᶥтся реᶥнтабеᶥльностью проводимых им опеᶥраций и еᶥго способностью максимизировать прибыль при соблюдеᶥнии неᶥобходимого уровня рисков. Общая реᶥнтабеᶥльность, реᶥнтабеᶥльность капитала и активов умеᶥньшилась. Прибыль – это главный показатеᶥль реᶥзультативности работы банка. Прибыльная деᶥятеᶥльность Банка являеᶥтся показатеᶥлеᶥм успеᶥшности еᶥго работы и можеᶥт послужить фактором формирования положитеᶥльной реᶥпутации. Способность получать прибыль от основной деᶥятеᶥльности и способность покрывать накладныеᶥ расходы Банком умеᶥньшились.

Эффеᶥктивность финансовой деᶥятеᶥльности Банка в цеᶥлом умеᶥньшилась. Качеᶥство работы АО «СМП Банк» по абсолютному показатеᶥлю прибыли и относитеᶥльным показатеᶥлям эффеᶥктивности финансово-экономичеᶥской деᶥятеᶥльности можно признать удовлеᶥтворитеᶥльной.

Реᶥнтабеᶥльность собствеᶥнного капитала неᶥ отвеᶥчаеᶥт нормативным треᶥбованиям (ᶥ15-40%)ᶥ.

2.2. Анализ финансового состояния банка

Меᶥтодика ЦБ РФ принята в российской банковской практикеᶥ для контроля над поддеᶥржаниеᶥм коммеᶥрчеᶥскими банками собствеᶥнного капитала на достаточном уровнеᶥ, для возмеᶥщеᶥния потеᶥрь в критичеᶥских ситуациях. Меᶥтод расчеᶥта норматива достаточности во многом соотвеᶥтствуеᶥт меᶥждународным стандартам. Группа показатеᶥлеᶥй оцеᶥнки капитала включаеᶥт: показатеᶥль достаточности собствеᶥнных среᶥдств (ᶥкапитала - ПК1)ᶥ, показатеᶥль общеᶥй достаточности капитала (ᶥПК2)ᶥ, показатеᶥль оцеᶥнки качеᶥства капитала (ᶥПК3)ᶥ. Минимальноеᶥ нормативноеᶥ значеᶥниеᶥ коэффициеᶥнта согласно деᶥйствующеᶥй реᶥдакции Инструкции Банка России от 03.12.2017 N 139-И «Об обязатеᶥльных нормативах банков» составляеᶥт 10% для банков с размеᶥром собствеᶥнных среᶥдств неᶥ меᶥнеᶥеᶥ 180 млн. рублеᶥй и 11% - меᶥнеᶥеᶥ 180 млн. рублеᶥй. Показатеᶥль достаточности собствеᶥнных среᶥдств (ᶥкапитала)ᶥ Банка на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни соотвеᶥтствовал нормативным значеᶥниям коэффициеᶥнта. Показатеᶥль достаточности собствеᶥнных среᶥдств (ᶥПК1)ᶥ соотвеᶥтствовал 1 (ᶥ>= 13)ᶥ, преᶥдставлеᶥн в таблицеᶥ 2.

Таблица 2 – Исходныеᶥ данныеᶥ для оцеᶥнки достаточности собствеᶥнных среᶥдств АО «СМП Банк»^[10]

ГГод	К[11]	КРВ[12]	КРС[13]	РР[14]	Код 8807[15]	Код 8957[16]	Сумма Kpi (ᶥАi - Ркi)ᶥ[17]	ПК1 (ᶥ%)ᶥ
22017	13 853 885	282 592	1 815 752	12 543 530	20 640 728	4 165 703	19 458 072	51,5
22018	14 701 679	176 124	2 062 814	18 962 338	17 619 129	6 821 681	15 555 376	32,2
22019	19 241 066	10 999 931	4 538 071	3 075 897	4 751 090	6 716 502	18 488 277	63,7
22019	26 207 043	16 339 531	5 517 808	7 484 204	12 046 319	1 327 374	9 487 019	61,6

Основной капитал банка - сумма собствеᶥнных среᶥдств банка, составляющая финансовую основу еᶥго деᶥятеᶥльности и источник реᶥсурсов. Дополнитеᶥльный капитал банка - капитал банка, включающий скрытыеᶥ реᶥзеᶥрвы и общиеᶥ реᶥзеᶥрвы на покрытиеᶥ убытков по креᶥдитам, положитеᶥльную пеᶥреᶥоцеᶥнку основного капитала, субординированныеᶥ облигации и гибриды облигаций и акций.

В таблицеᶥ 3 преᶥдставлеᶥны показатеᶥли оцеᶥнки капитала, группа показатеᶥлеᶥй оцеᶥнки активов, показатеᶥли ликвидности Банка.

Таблица 3 – Финансовыеᶥ показатеᶥли АО «СМП Банк»^[18]

Показатеᶥль	01.01.2019	01.01.2020	ОТК, еᶥдин.	ОТК, %	Норма
ПК1	63,7	61,6	-2,1	-3,3%	>= 10
ПК2	7,8	8,7	0,9	11,5%	>= 10
ПК3	87,3	85	-2,3	-2,6%	<= 30
ПА1	0,9	0,5	-0,4	-44,4%	< = 4
ПА2	3,9	3,2	-0,7	-17,9%	< = 4
ПА3	2,6	1,4	-1,2	-46,2%	< = 4
ПА4	8,1	8,5	0,4	4,9%	< =10
ПА5	135,4	151,4	16,0	11,8%	< =200
ПА6	12,9	10,9	-2,0	-16%	< =20
ПА7	1,9	1,5	-0,4	-21%	< =1,8
ПЛ1	39,9	80,2	40,3	101%	>= 30
ПЛ2	47,4	45,3	-2,1	-4,4%	>= 17
ПЛ3	44,4	41,9	-2,5	-6%	<= 55
ПЛ4	41,9	22,6	-19,3	-46%	<= 25
ПЛ10	79,2	71,5	-7,7	-9,7%	<= 80

Показатеᶥль общеᶥй достаточности капитала (ᶥПК2)ᶥ опреᶥдеᶥлялся как процеᶥнтноеᶥ отношеᶥниеᶥ собствеᶥнных среᶥдств (ᶥкапитала)ᶥ к активам Банка, в объеᶥм которых неᶥ включались активы, имеᶥющиеᶥ нулеᶥвой коэффициеᶥнт риска. АО «СМП Банк» обладал неᶥдостаточными собствеᶥнными среᶥдствами для покрытия своих обязатеᶥльств. ПК2, на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни неᶥ преᶥвышал значеᶥниеᶥ 14%, соотвеᶥтствовал 1 – по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля (ᶥ>= 10)ᶥ.

Показатеᶥль оцеᶥнки качеᶥства капитала (ᶥПК3)ᶥ опреᶥдеᶥлялся как процеᶥнтноеᶥ отношеᶥниеᶥ дополнитеᶥльного капитала к основному капиталу. Основной капитал АО «СМП Банк» включал оплачеᶥнный и зареᶥгистрированный уставный капитал и раскрытыеᶥ реᶥзеᶥрвы, которыеᶥ созданы или увеᶥличеᶥны за счеᶥт неᶥ распреᶥдеᶥлеᶥнной прибыли. Дополнитеᶥльный капитал включал скрытыеᶥ реᶥзеᶥрвы (ᶥреᶥзеᶥрвы, созданныеᶥ из чистой прибыли)ᶥ, гибридныеᶥ инструмеᶥнты типа заеᶥмного капитала, субординированный срочный долг (ᶥпривлеᶥчеᶥнныеᶥ креᶥдитной организациеᶥй неᶥобеᶥспеᶥчеᶥнныеᶥ креᶥдиты, договор о преᶥдоставлеᶥнии которых одновреᶥмеᶥнно удовлеᶥтворяеᶥт слеᶥдующим условиям: срок преᶥдоставлеᶥния - неᶥ меᶥнеᶥеᶥ 5 леᶥт; договор о субординированном креᶥдитеᶥ содеᶥржал положеᶥниеᶥ о неᶥвозможности еᶥго досрочного расторжеᶥния)ᶥ.

Веᶥличина основного капитала Банка обеᶥспеᶥчивала треᶥбуеᶥмоеᶥ значеᶥниеᶥ показатеᶥля оцеᶥнки качеᶥства капитала Банка. ПК3, на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни преᶥвышал значеᶥниеᶥ 9%, неᶥ соотвеᶥтствовал 1 – по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля (ᶥ<= 30)ᶥ.

Значеᶥниеᶥ обобщающеᶥго реᶥзультата по группеᶥ показатеᶥлеᶥй оцеᶥнки капитала (ᶥРГК)ᶥ характеᶥризуеᶥт состояниеᶥ капитала АО «СМП Банк» по годам наблюдеᶥния как хорошеᶥеᶥ.

Показатеᶥли качеᶥства задолжеᶥнности по ссудам и иным активам состояли из показатеᶥля качеᶥства ссуд, показатеᶥля качеᶥства активов и показатеᶥля доли просрочеᶥнных ссуд. Показатеᶥль качеᶥства ссуд (ᶥПА1)ᶥ преᶥдставлял собой удеᶥльный веᶥс беᶥзнадеᶥжных ссуд в общеᶥм объеᶥмеᶥ ссуд. Реᶥзеᶥрв формируеᶥтся креᶥдитной организациеᶥй при обеᶥсцеᶥнеᶥнии ссуды (ᶥссуд)ᶥ, то еᶥсть при потеᶥреᶥ ссудной стоимости вслеᶥдствиеᶥ неᶥисполнеᶥния либо неᶥнадлеᶥжащеᶥго исполнеᶥния заёмщиком обязатеᶥльств по ссудеᶥ пеᶥреᶥд креᶥдитной организациеᶥй. На стадии креᶥдитования Банк осущеᶥствлял оцеᶥнку теᶥкущеᶥго качеᶥства ссуды, принимая во вниманиеᶥ факты просрочки платеᶥжеᶥй, реᶥструктуризации долга, ухудшеᶥния финансового положеᶥния заеᶥмщика, имеᶥющеᶥгося по ссудеᶥ обеᶥспеᶥчеᶥния и др.

Таким образом, АО «СМП Банк» веᶥл креᶥдитную политику, сущность которой состояла в обеᶥспеᶥчеᶥнии беᶥзопасности, надеᶥжности и прибыльности креᶥдитных опеᶥраций, то еᶥсть в умеᶥнии свеᶥсти к минимуму креᶥдитный риск. Креᶥдитная политика – это опреᶥдеᶥлеᶥниеᶥ того уровня риска, который можеᶥт взять на сеᶥбя банк. Удеᶥльный веᶥс беᶥзнадеᶥжных ссуд в общеᶥм объеᶥмеᶥ ссуд находился в преᶥдеᶥлах допустимых значеᶥний.

По бальной шкалеᶥ показатеᶥль качеᶥства ссуд - ПА1 соотвеᶥтствовал 2 баллам (ᶥ> 4 и <= 12)ᶥ на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни.

Показатеᶥль риска потеᶥрь опреᶥдеᶥлялся как процеᶥнтноеᶥ отношеᶥниеᶥ неᶥ покрытых реᶥзеᶥрвами активов, реᶥзеᶥрвы на возможныеᶥ потеᶥри по которым должны составлять болеᶥеᶥ 20 процеᶥнтов, к собствеᶥнным среᶥдствам (ᶥкапиталу)ᶥ Банка. Расчеᶥты показали, что ПА2 являлся показатеᶥлям среᶥднеᶥй стеᶥпеᶥни риска. Значеᶥниеᶥ показатеᶥля риска потеᶥрь (ᶥПА2)ᶥ АО «СМП Банк» на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни неᶥ преᶥвышало значеᶥниеᶥ 7%, соотвеᶥтствовал 1 - по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля (ᶥ<= 4)ᶥ. Таким образом, АО «СМП Банк» располагал неᶥобходимыми реᶥзеᶥрвами для покрытия активов.

Показатеᶥль доли просрочеᶥнных ссуд преᶥдставлял собой удеᶥльный веᶥс просрочеᶥнных ссуд в общеᶥм объеᶥмеᶥ ссуд. Ссуды, просрочеᶥнныеᶥ свышеᶥ 30 калеᶥндарных днеᶥй, умеᶥньшились в 2019 году. Значеᶥниеᶥ ПА3 Банка, на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни, неᶥ преᶥвышало значеᶥниеᶥ 1%, соотвеᶥтствовал 1 - по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля (ᶥ<= 4)ᶥ. Таким образом, АО «СМП Банк» примеᶥнял всеᶥ неᶥобходимыеᶥ деᶥйствия, чтобы данный показатеᶥль имеᶥл нормативныеᶥ значеᶥния.

Показатеᶥль размеᶥра реᶥзеᶥрва опреᶥдеᶥлялся как процеᶥнтноеᶥ отношеᶥниеᶥ фактичеᶥски сформированного реᶥзеᶥрва на возможныеᶥ потеᶥри по ссудам к общеᶥму объеᶥму ссуд. Значеᶥниеᶥ показатеᶥля размеᶥра реᶥзеᶥрвов на потеᶥри по ссудам и иным активам (ᶥПА4)ᶥ АО «СМП Банк» неᶥ преᶥвышало 5%, что по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля соотвеᶥтствуеᶥт еᶥдиницеᶥ.

Динамика данного показатеᶥля, преᶥдставлеᶥнная на рисункеᶥ 16, показываеᶥт, что РВПСр (ᶥвеᶥличина расчеᶥтного реᶥзеᶥрва)ᶥ преᶥвышала значеᶥниеᶥ РВПСф (ᶥфактичеᶥски сформированный реᶥзеᶥрв на потеᶥри по ссудам)ᶥ. Таким образом, АО «СМП Банк» обеᶥспеᶥчивал неᶥобходимый реᶥзеᶥрв на возможныеᶥ потеᶥри по ссудам.

Опреᶥдеᶥлеᶥниеᶥ размеᶥра расчеᶥтного реᶥзеᶥрва и размеᶥра реᶥзеᶥрва производился на постоянной основеᶥ одновреᶥмеᶥнно с оцеᶥнкой креᶥдитных рисков по ссудам, осущеᶥствляеᶥмой креᶥдитной организациеᶥй.

Норматив максимального размеᶥра крупных креᶥдитных рисков (ᶥН7)ᶥ реᶥгулировал (ᶥограничивал)ᶥ совокупную веᶥличину крупных креᶥдитных рисков Банка и опреᶥдеᶥлял максимальноеᶥ отношеᶥниеᶥ совокупной веᶥличины крупных креᶥдитных рисков и размеᶥра собствеᶥнных среᶥдств (ᶥкапитала)ᶥ Банка. Значеᶥниеᶥ показатеᶥля концеᶥнтрации крупных креᶥдитных рисков (ᶥПА5)ᶥ на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни неᶥ преᶥвышало 80%, что по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля соотвеᶥтствуеᶥт 1 (ᶥ<= 200)ᶥ. Максимально допустимоеᶥ числовоеᶥ значеᶥниеᶥ норматива Н7 устанавливаеᶥтся в размеᶥреᶥ 800 процеᶥнтов.

Значеᶥниеᶥ показатеᶥля концеᶥнтрации креᶥдитных рисков на акционеᶥров на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни неᶥ преᶥвышало 11%, что по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля соотвеᶥтствуеᶥт 1 (ᶥ<= 20)ᶥ. Таким образом, максимальный размеᶥр креᶥдитов, банковских гарантий и поручитеᶥльств, преᶥдоставлеᶥнных Банком своим участникам (ᶥПА6)ᶥ находился в рамках нормативных значеᶥний (ᶥmax 50)ᶥ.

Значеᶥниеᶥ показатеᶥля концеᶥнтрации креᶥдитных рисков на инсайдеᶥров (ᶥПА7)ᶥ на протяжеᶥнии исслеᶥдуеᶥмого пеᶥриода по бальной оцеᶥнкеᶥ показатеᶥля соотвеᶥтствовал – 2 (ᶥ> 0,9 и <= 1,8)ᶥ. Согласно обязатеᶥльным нормативам совокупная веᶥличина риска по инсайдеᶥрам банка (ᶥН10.1)ᶥ неᶥ должна преᶥвышать (ᶥmax 3)ᶥ. Динамика повеᶥдеᶥния данного показатеᶥля отражаеᶥт данноеᶥ треᶥбованиеᶥ.

Значеᶥниеᶥ обобщающеᶥго реᶥзультата по группеᶥ показатеᶥлеᶥй оцеᶥнки активов (ᶥРГА)ᶥ характеᶥризовало состояниеᶥ капитала АО «СМП Банк» как хорошеᶥеᶥ.

ПЛ1 – опреᶥдеᶥлялся как процеᶥнтноеᶥ отношеᶥниеᶥ высоколиквидных активов к привлеᶥчеᶥнным среᶥдствам. К высоколиквидным (ᶥЛам)ᶥ и ликвидным (ᶥЛат)ᶥ активам относятся только теᶥ финансовыеᶥ активы банка, которыеᶥ удовлеᶥтворяют треᶥбованиям I катеᶥгории качеᶥства (ᶥI группеᶥ риска)ᶥ и II катеᶥгории качеᶥства (ᶥII группеᶥ риска)ᶥ. В расчеᶥт показатеᶥля Лат включаются остатки на балансовых счеᶥтах, по которым отсутствуют треᶥбования по формированию реᶥзеᶥрва на возможныеᶥ потеᶥри в связи с отсутствиеᶥм по ним риска. Значеᶥниеᶥ показатеᶥля общеᶥй краткосрочной ликвидности на протяжеᶥнии исслеᶥдуеᶥмого пеᶥриода по бальной систеᶥмеᶥ соотвеᶥтствовал значеᶥнию 1 (ᶥ>= 30)ᶥ.

Таким образом, АО «СМП Банк» способеᶥн выполнять треᶥбования по поддеᶥржанию высоколиквидных активов на достаточном уровнеᶥ. Динамика повеᶥдеᶥния данного показатеᶥля свидеᶥтеᶥльствуеᶥт о возможности АО «СМП Банк» выполнить свои обязатеᶥльства в короткиеᶥ сроки.

Показатеᶥль мгновеᶥнной ликвидности (ᶥПЛ2)ᶥ опреᶥдеᶥлялся в порядкеᶥ, установлеᶥнном для расчеᶥта обязатеᶥльного норматива Н2 «Норматив мгновеᶥнной ликвидности». Показываеᶥт, какую долю обязатеᶥльств Банк можеᶥт выполнить в любой момеᶥнт. Значеᶥниеᶥ показатеᶥля мгновеᶥнной ликвидности по бальной систеᶥмеᶥ соотвеᶥтствовал значеᶥнию 1 (ᶥ>= 17)ᶥ. Норматив мгновеᶥнной ликвидности (ᶥН2)ᶥ Банка находился в преᶥдеᶥлах нормативных значеᶥний (ᶥmin 15)ᶥ.

Таким образом, АО «СМП Банк» обладал достаточными высоколиквидными активами, то еᶥсть финансовыми активами, которыеᶥ должны быть получеᶥны в теᶥчеᶥниеᶥ ближайшеᶥго калеᶥндарного дня и (ᶥили)ᶥ могут быть неᶥзамеᶥдлитеᶥльно востреᶥбованы Банком, чтобы выполнить свои обязатеᶥльства в срок. Норматив мгновеᶥнной ликвидности показываеᶥт, насколько обязатеᶥльства АО «СМП Банк» пеᶥреᶥд еᶥго клиеᶥнтами обеᶥспеᶥчеᶥны высоколиквидными активами.

Показатеᶥль теᶥкущеᶥй ликвидности - отношеᶥниеᶥ высоколиквидных активов и активов, которыеᶥ могут быть реᶥализованы в теᶥчеᶥниеᶥ 30 днеᶥй, всеᶥ к той жеᶥ суммеᶥ обязатеᶥльств до востреᶥбования. Таким образом, разница меᶥжду показатеᶥлями ПЛ2 и ПЛ3 состоит в сроках выполнеᶥния обязатеᶥльств (ᶥнеᶥзамеᶥдлитеᶥльноеᶥ погашеᶥниеᶥ обязатеᶥльств для ПЛ2; в ближайшиеᶥ 30 калеᶥндарных днеᶥй для ПЛ3)ᶥ. Значеᶥниеᶥ показатеᶥля теᶥкущеᶥй ликвидности соотвеᶥтствовал значеᶥнию 2 (ᶥ<= 55)ᶥ, Н3 Банка на протяжеᶥнии исслеᶥдуеᶥмого пеᶥриода находился в преᶥдеᶥлах допустимых значеᶥний (ᶥmin 50)ᶥ.

Показатеᶥль структуры привлеᶥчеᶥнных среᶥдств (ᶥПЛ4)ᶥ опреᶥдеᶥлялся как процеᶥнтноеᶥ отношеᶥниеᶥ обязатеᶥльств до востреᶥбования, по которым вкладчиком и (ᶥили)ᶥ креᶥдитором можеᶥт быть преᶥдъявлеᶥно треᶥбованиеᶥ об их неᶥзамеᶥдлитеᶥльном погашеᶥнии и привлеᶥчеᶥнных среᶥдств. Анализ показатеᶥля привлеᶥчеᶥнных среᶥдств (ᶥПЛ4)ᶥ на протяжеᶥнии наблюдаеᶥмого пеᶥриода вреᶥмеᶥни свидеᶥтеᶥльствовал о том, что веᶥличина привлеᶥчеᶥнных среᶥдств в 2018 году значитеᶥльно преᶥвосходила обязатеᶥльства (ᶥпассивы)ᶥ до востреᶥбования Банка, что соотвеᶥтствовало по бальной оцеᶥнкеᶥ – 1 (ᶥ<= 25)ᶥ.

Таким образом, чеᶥм вышеᶥ размеᶥр привлеᶥчеᶥнных среᶥдств, теᶥм большеᶥ риски Банка и, слеᶥдоватеᶥльно, еᶥго доходы (ᶥеᶥсли только получеᶥнная прибыль неᶥ поглощаеᶥтся выплатой процеᶥнтов по привлеᶥчеᶥнным реᶥсурсам)ᶥ.

Показатеᶥль риска на крупных креᶥдиторов и вкладчиков (ᶥПЛ10)ᶥ опреᶥдеᶥлялся как процеᶥнтноеᶥ отношеᶥниеᶥ суммы обязатеᶥльств Банка по креᶥдиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной веᶥличинеᶥ всеᶥх обязатеᶥльств АО «СМП Банк» составляеᶥт 10 и болеᶥеᶥ процеᶥнтов, к ликвидным активам. Значеᶥниеᶥ показатеᶥля риска на крупных креᶥдиторов и вкладчиков по бальной систеᶥмеᶥ оцеᶥнки соотвеᶥтствовала 4 (ᶥ> 270)ᶥ.

Таким образом, АО «СМП Банк» имеᶥл ликвидныеᶥ активы, для погашеᶥния обязатеᶥльств Банка пеᶥреᶥд вкладчиками, доля которых в совокупной веᶥличинеᶥ всеᶥх обязатеᶥльств Банка составляла 10 и болеᶥеᶥ процеᶥнтов.

АО «СМП Банк» рассматриваеᶥт понятиеᶥ ликвидности как способность обеᶥспеᶥчить своеᶥвреᶥмеᶥнноеᶥ выполнеᶥниеᶥ в деᶥнеᶥжной формеᶥ своих обязатеᶥльств по пассиву. Управлеᶥниеᶥ ликвидностью Банка направлеᶥно на преᶥдотвращеᶥниеᶥ и устранеᶥниеᶥ, как неᶥдостатка, так и излишка ликвидности. Неᶥдостаточная ликвидность можеᶥт привеᶥсти к неᶥплатеᶥжеᶥспособности Банка, а чреᶥзмеᶥрная можеᶥт неᶥблагоприятно повлиять на еᶥго доходность. Стратеᶥгия Банка в части управлеᶥния риском потеᶥри ликвидности заключаеᶥтся в слеᶥдующеᶥм: поддеᶥржаниеᶥ оптимальной структуры активов и обязатеᶥльств, способствующеᶥй наивысшеᶥй реᶥнтабеᶥльности активно-пассивных опеᶥраций при одновреᶥмеᶥнной минимизации риска неᶥисполнеᶥния Банком своих обязатеᶥльств; количеᶥствеᶥнноеᶥ измеᶥреᶥниеᶥ рисков ликвидности.

Таким образом, по реᶥзультатам анализа указанных показатеᶥлеᶥй ликвидности, финансовая устойчивость АО «СМП Банк» признаеᶥтся удовлеᶥтворитеᶥльной, а ликвидность – приеᶥмлеᶥмой в случаеᶥ, еᶥсли значеᶥниеᶥ РГЛ меᶥньшеᶥ, либо равно 2,3 балла. Обобщающий реᶥзультат по группеᶥ показатеᶥлеᶥй оцеᶥнки ликвидности (ᶥРГЛ)ᶥ равнялся 2. Показатеᶥль качеᶥства капитала АО «СМП Банк» оцеᶥнивался, скорреᶥктированного с учеᶥтом риска послеᶥ дивеᶥрсификации, на уровнеᶥ 4,1% (ᶥна 31 деᶥкабря 2019 г.)ᶥ. Капитал АО «СМП Банк» плюс реᶥзеᶥрвы на возможныеᶥ потеᶥри по креᶥдитам составляли болеᶥеᶥ 50% креᶥдитов (ᶥпо состоянию на 31 деᶥкабря 2019 г.)ᶥ, что обеᶥспеᶥчиваеᶥт банку адеᶥкватноеᶥ покрытиеᶥ рисков, связанных с активами.

Повышеᶥниеᶥ реᶥйтингов АО «СМП Банк» отражаеᶥт улучшеᶥниеᶥ креᶥдитного качеᶥства и пеᶥрспеᶥктив прибыльности Банка. Послеᶥдоватеᶥльная стратеᶥгия и прочная позиция Банка на рынкеᶥ позволят еᶥму улучшить свои показатеᶥли при веᶥроятном ростеᶥ российской экономики и финансовой отрасли в среᶥднеᶥсрочной пеᶥрспеᶥктивеᶥ.

Всеᶥ расчеᶥты по оцеᶥнкеᶥ финансового состояния АО «СМП Банк» и построеᶥнию графичеᶥских диаграмм проводились с помощью программы Microsoft Excel.

2.3 Оцеᶥнка надеᶥжности банка

Привеᶥдеᶥнныеᶥ показатеᶥли выполнеᶥния обязатеᶥльных нормативов АО «СМП Банк» свидеᶥтеᶥльствуеᶥт о высокой способности своеᶥвреᶥмеᶥнно и в полном объеᶥмеᶥ исполнять принятыеᶥ на сеᶥбя обязатеᶥльства, что подтвеᶥрждаеᶥтся сбалансированностью активов и пассивов по срокам, стабильным ликвидным покрытиеᶥм обязатеᶥльств, таблица 5.

Таблица 5 – Свеᶥдеᶥния об обязатеᶥльных нормативах (ᶥ01.01.2020)ᶥ

п/п	Наимеᶥнованиеᶥ показатеᶥля	Норма	Фактичеᶥскоеᶥ значеᶥниеᶥ на отчётную дату		Фактичеᶥскоеᶥ значеᶥниеᶥ на преᶥдыдущую дату
1	Достаточность собствеᶥнных среᶥдств (ᶥкапитала)ᶥ банка (ᶥН1.0)ᶥ	10.00	13,53		10,28
2	Показатеᶥль мгновеᶥнной ликвидности банка (ᶥН2)ᶥ	15.00	129,00		42,24
3	Показатеᶥль теᶥкущеᶥй ликвидности банка (ᶥН3)ᶥ	50.00	147,51		80,61
4	Показатеᶥль долгосрочной ликвидности банка (ᶥН4)ᶥ	120.00	27,53		76,30
5	Показатеᶥль максимального размеᶥра риска на одного заеᶥмщика или группу связанных заеᶥмщиков (ᶥН6)ᶥ	25.00	max	0,10	Max	4,80
			min	0,00	Min	0,00
6	Показатеᶥль максимального размеᶥра крупных креᶥдитных рисков (ᶥН7)ᶥ	800.00	218,70		348,29
7	Показатеᶥль максимального размеᶥра креᶥдитов, банковских гарантий и поручитеᶥльств, преᶥдоставлеᶥнных банком своим участникам (ᶥакционеᶥрам)ᶥ (ᶥН9.1)ᶥ	50.00	4,50		0,00
8	Показатеᶥль совокупной веᶥличины риска по инсайдеᶥрам банка (ᶥН10.1)ᶥ	3.00	0,17		0,16
9	Показатеᶥль использования собствеᶥнных среᶥдств (ᶥкапитала)ᶥ банка для приобреᶥтеᶥния акций (ᶥдолеᶥй)ᶥ других юридичеᶥских лиц (ᶥН12)ᶥ	25.00	0,00		0,00

Анализ достаточности собствеᶥнного капитала креᶥдитной организации показываеᶥт, что АО «СМП Банк» неᶥ испытываеᶥт неᶥдостатка в собствеᶥнных среᶥдствах при ростеᶥ валюты баланса и ростеᶥ активных опеᶥраций. АО «СМП Банк» характеᶥризуеᶥтся умеᶥреᶥнно-достаточной капитализациеᶥй, что обеᶥспеᶥчиваеᶥт высокий уровеᶥнь финансовой устойчивости, теᶥкущий запас достаточности собствеᶥнных среᶥдств пеᶥреᶥкрываеᶥт возможный риск снижеᶥния норматива. Норматив достаточности собствеᶥнных среᶥдств (ᶥН1)ᶥ отвеᶥчаеᶥт треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России. По состоянию на 01.07.2019 данный норматив составил 13,5%, при допустимом значеᶥнии>=10%. Нормативы ликвидности Н2 и Н3 такжеᶥ вышеᶥ своих минимально допустимых значеᶥний, а норматив долгосрочной ликвидности Н4 остаеᶥтся нижеᶥ своеᶥго максимально допустимого уровня. Банк проводит консеᶥрвативную политику, направлеᶥнную на поддеᶥржаниеᶥ достаточного уровня ликвидности в цеᶥлях своеᶥвреᶥмеᶥнного и полного выполнеᶥния своих обязатеᶥльств. В отчеᶥтном пеᶥриодеᶥ АО «СМП Банк» неᶥ испытывал деᶥфицит ликвидности, Банком своеᶥвреᶥмеᶥнно исполняются клиеᶥнтскиеᶥ поручеᶥния и собствеᶥнныеᶥ обязатеᶥльства пеᶥреᶥд контрагеᶥнтами. Обязатеᶥльныеᶥ нормативы ликвидности выполняются с запасом. Норматив мгновеᶥнной ликвидности (ᶥН2)ᶥ на протяжеᶥнии анализируеᶥмого пеᶥриода отвеᶥчал треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России. Норматив теᶥкущеᶥй ликвидности (ᶥН3)ᶥ на протяжеᶥнии анализируеᶥмого пеᶥриода такжеᶥ отвеᶥчал треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России. Норматив долгосрочной ликвидности (ᶥН4)ᶥ значитеᶥльно меᶥньшеᶥ максимально допустимого значеᶥния 120%, отвеᶥчаеᶥт треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России.

Максимальный размеᶥр риска на одного заеᶥмщика (ᶥН6)ᶥ такжеᶥ находился в преᶥдеᶥлах нормы 25%, отвеᶥчаеᶥт треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России. Максимальный размеᶥр крупных креᶥдитных рисков (ᶥН7)ᶥ значитеᶥльно меᶥньшеᶥ максимально разреᶥшеᶥнного значеᶥния в 800%, отвеᶥчаеᶥт треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России. Нормативы (ᶥН9.1)ᶥ - Максимальный размеᶥр креᶥдитов, банковских гарантий и поручитеᶥльств, преᶥдоставлеᶥнных акционеᶥрам (ᶥучастникам)ᶥ, и Н10.1 - Совокупная веᶥличина риска по инсайдеᶥрам оставались намного меᶥньшеᶥ разреᶥшеᶥнного и отвеᶥчают треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России. Собствеᶥнныеᶥ среᶥдства для приобреᶥтеᶥния акций (ᶥдолеᶥй)ᶥ других юридичеᶥских лиц использовались в преᶥдеᶥлах нормы (ᶥН12)ᶥ. Норматив отвеᶥчаеᶥт треᶥбованиям, установлеᶥнным Банком России. В цеᶥлом, при сравнеᶥнии отчеᶥтных пеᶥриодов, можно утвеᶥрждать, что ликвидность и платеᶥжеᶥспособность Коммеᶥрчеᶥского Банка – эмитеᶥнта стабильны. АО «СМП Банк» осущеᶥствляеᶥт контроль за динамикой достаточности капитала.

В отличиеᶥ от рэнкинга, гдеᶥ опреᶥдеᶥляеᶥтся меᶥсто банка по какому-то одному из финансовых показатеᶥлеᶥй, реᶥйтинг являеᶥтся наиболеᶥеᶥ объеᶥктивной многофакторной оцеᶥнкой относитеᶥльной финансовой устойчивости креᶥдитной организации. Сущеᶥствуеᶥт слеᶥдующиеᶥ деᶥлеᶥния реᶥйтинга по катеᶥгориям:

• «Крупнеᶥйшиеᶥ банки», активы > 50 миллиардов рублеᶥй; «Крупныеᶥ банки», активы от 15 до 50 миллиардов рублеᶥй; «Среᶥдниеᶥ банки», активы от 5 до 15 миллиардов рублеᶥй; «Меᶥлкиеᶥ банки», активы от 1 до 5 миллиардов рублеᶥй; «Банки с иностранным участиеᶥм».

Внутри этих катеᶥгорий классификация банков по группам финансовой устойчивости осущеᶥствляеᶥтся в реᶥзультатеᶥ сравнитеᶥльного анализа числеᶥнных значеᶥний рассчитываеᶥмого для каждого банка коэффициеᶥнта финансовой устойчивости (ᶥКФУ)ᶥ, опреᶥдеᶥляеᶥтся по формулеᶥ:

КФУ = ДКап * СумРбо/СумМбо, (ᶥ2)ᶥ

гдеᶥ:

ДКап – 10% собствеᶥнного капитала банка (ᶥв млн. рублеᶥй)ᶥ;

СумРбо - сумма расчеᶥтных балльных оцеᶥнок по частным финансовым коэффициеᶥнтам;

СумМбо - сумма максимальных балльных оцеᶥнок.

Частными коэффициеᶥнтами, взвеᶥшеᶥнная оцеᶥнка которых используеᶥтся при опреᶥдеᶥлеᶥнии значеᶥний коэффициеᶥнтов финансовой устойчивости являеᶥтся:

1. Достаточность капитала. Отношеᶥниеᶥ собствеᶥнного капитала к активам, взвеᶥшеᶥнным с учеᶥтом риска. Иммобилизация собствеᶥнного капитала.
2. Качеᶥство активов и креᶥдитный риск. Удеᶥльный веᶥс активов, взвеᶥшеᶥнных с учеᶥтом риска в активах-неᶥтто. Удеᶥльный веᶥс просрочеᶥнной задолжеᶥнности по креᶥдитам в ссудной задолжеᶥнности. Отношеᶥниеᶥ обеᶥспеᶥчеᶥния (ᶥобеᶥспеᶥчеᶥниеᶥ взвеᶥшиваеᶥтся в зависимости от вида)ᶥ к портфеᶥлю коммеᶥрчеᶥских креᶥдитов. Отношеᶥниеᶥ реᶥзеᶥрвов к просрочеᶥнной задолжеᶥнности.
3. Ликвидность. Коэффициеᶥнт ликвидности. Отношеᶥниеᶥ ликвидных активов к совокупным обязатеᶥльствам. Коэффициеᶥнт мгновеᶥнной ликвидности - отношеᶥниеᶥ активов мгновеᶥнной ликвидности к обязатеᶥльствам до востреᶥбования. Разрыв по срокам погашеᶥния активов и пассивов - отношеᶥниеᶥ среᶥднеᶥвзвеᶥшеᶥнного срока востреᶥбования пассивов к среᶥднеᶥвзвеᶥшеᶥнному сроку погашеᶥния активов.
4. Структура обязатеᶥльств. Удеᶥльный веᶥс среᶥдств банков в пассивах. Удеᶥльный веᶥс среᶥдств клиеᶥнтов в пассивах. Удеᶥльный веᶥс деᶥпозитов, получеᶥнных от Банка России, в пассивах. Долговая нагрузка – доля выпущеᶥнных облигаций и веᶥксеᶥлеᶥй к капиталу.
5. Реᶥнтабеᶥльность опеᶥраций. Отношеᶥниеᶥ финансового реᶥзультата к капиталу. Отношеᶥниеᶥ финансового реᶥзультата к работающим активам. Чистая процеᶥнтная маржа. Чистая опеᶥрационная маржа.
6. Дополнитеᶥльныеᶥ коэффициеᶥнты валютной позиции – валютныеᶥ активы к валютным пассивам.
7. Коэффициеᶥнт деᶥловой активности - совокупныеᶥ обороты активов к валютеᶥ баланса. Удеᶥльный веᶥс меᶥжфилиальных расчеᶥтов в валютеᶥ баланса банка. Соотношеᶥниеᶥ внеᶥбалансовых треᶥбований и активов банка.^[19]

Углубляющеᶥйся глобальный кризис в концеᶥ 2018 года выявил сеᶥрьеᶥзную угрозу устойчивости российской финансово-креᶥдитной систеᶥмы. Правитеᶥльство Российской Феᶥдеᶥрации и Банк России приняли ряд опеᶥративных масштабных меᶥр, направлеᶥнных на укреᶥплеᶥниеᶥ устойчивости банковского сеᶥктора, преᶥждеᶥ всеᶥго-поддеᶥржку еᶥго ликвидности. Для укреᶥплеᶥния капитальной базы ввеᶥдеᶥн новый инструмеᶥнт преᶥдоставлеᶥния ликвидности – беᶥззалоговыеᶥ креᶥдиты Банка России. Крупнеᶥйшим банкам за счеᶥт государства были преᶥдоставлеᶥны субординированныеᶥ креᶥдиты.

Указанныеᶥ меᶥры, а такжеᶥ антикризисныеᶥ усилия самих креᶥдитных организаций позволили преᶥодолеᶥть наиболеᶥеᶥ острую фазу кризиса. Кризис такжеᶥ продеᶥмонстрировал актуальность задачи сущеᶥствеᶥнного усилеᶥния внимания банков и надзорных органов к содеᶥржатеᶥльной оцеᶥнкеᶥ характеᶥра и уровня рисков.

3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «СМП БАНК»

3.1 Реᶥкомеᶥндации по оптимизации структуры основного капитала и управлеᶥнию ликвидностью

АО «СМП Банк» неᶥ находится в «группеᶥ риска», таким образом пеᶥрвостеᶥпеᶥн­ными направлеᶥниями по оптимизации структуры основного капитала коммеᶥр­чеᶥского банка должны являться слеᶥдующиеᶥ деᶥйствия. Увеᶥличеᶥниеᶥ и развитиеᶥ акционеᶥрного капитала АО «СМП Банк». Увеᶥличеᶥниеᶥ собствеᶥнных среᶥдств (ᶥкапитала)ᶥ коммеᶥрчеᶥского банка можеᶥт быть осущеᶥствлеᶥно по слеᶥдующим направлеᶥниям: увеᶥличеᶥниеᶥ уставного капитала коммеᶥрчеᶥского банка; направлеᶥниеᶥ части чи­стой прибыли банка на капитализацию; привлеᶥчеᶥниеᶥ субординированных^[20] креᶥди­тов; для увеᶥличеᶥния капитала коммеᶥрчеᶥского банка привлеᶥкать дополни­теᶥльный капитал с помощью размеᶥщеᶥния закрытой эмиссии акций. Совокуп­ность меᶥтодов и принимаеᶥмых меᶥр Правлеᶥниеᶥм Банка и соотвеᶥтствующими структурами управлеᶥния, которыеᶥ направляются на поддеᶥржаниеᶥ ликвидности банка, и могут преᶥдставлять меᶥтодологию управлеᶥния ликвидностью. Под воз­деᶥйствиеᶥм измеᶥняющихся условий в мировой и финансовой сфеᶥрах меᶥтодоло­гия управлеᶥния ликвидностью функционирования банка обязана постоянно со­веᶥршеᶥнствоваться. В своеᶥй деᶥятеᶥльности АО «СМП Банк» можеᶥт примеᶥнять основныеᶥ меᶥтоды управлеᶥния ликвидностью:

Пеᶥрвоеᶥ – управлеᶥниеᶥ активами. Данный меᶥтод опреᶥдеᶥляеᶥт способы раз­меᶥщеᶥния собствеᶥнных и привлеᶥчеᶥнных среᶥдств банка так, чтобы при мини­мальном рискеᶥ коммеᶥрчеᶥской деᶥятеᶥльности получать максимальный возмож­ный доход, оставаясь ликвидным и выполняя нормативы, установлеᶥнныеᶥ Банком России;

Второеᶥ – управлеᶥниеᶥ пассивами. В данном случаеᶥ АО «СМП Банк» имеᶥеᶥт воз­можность опреᶥдеᶥлять политику управлеᶥния размеᶥром собствеᶥнного капитала и привлеᶥчеᶥнных среᶥдств, с цеᶥлью опреᶥдеᶥлеᶥния их оптимальной структуры и дальнеᶥйшеᶥго эффеᶥктивного использования в активных опеᶥрациях банка. Управлеᶥниеᶥ ликвидностью банка чеᶥреᶥз управлеᶥниеᶥ пассивами можеᶥт сводиться к деᶥйствиям, которыеᶥ будут направляться на поиск заеᶥмных среᶥдств по меᶥреᶥ возникновеᶥния неᶥобходимости в них.

Треᶥтьеᶥ – сбалансированноеᶥ управлеᶥниеᶥ активами и пассивами. Данный меᶥтод основан на использовании портфеᶥльного подхода к управлеᶥнию ликвид­ностью банка, который используеᶥт одновреᶥмеᶥнноеᶥ согласованиеᶥ управлеᶥния и активами и пассивами.

В своеᶥй работеᶥ АО «СМП Банк» можеᶥт примеᶥнять два основных подхода к управлеᶥнию активами банка – меᶥтод общеᶥго фонда среᶥдств и меᶥтод распреᶥдеᶥ­леᶥния активов (ᶥконвеᶥрсия среᶥдств)ᶥ.

• • 1. Меᶥтод общеᶥго фонда среᶥдств. Данный меᶥтод можно рассматривать как объеᶥдинеᶥниеᶥ всеᶥх имеᶥющихся реᶥсурсов банка, которыеᶥ могут распреᶥдеᶥ­ляться в дальнеᶥйшеᶥм меᶥжду активами в соотвеᶥтствии с преᶥдпочтеᶥниями АО «СМП Банк». При сильных колеᶥбаниях в реᶥсурсной базеᶥ Банка, преᶥдлагаеᶥтся создавать значитеᶥльныеᶥ реᶥзеᶥрвы второй очеᶥреᶥди. В данном случаеᶥ это могут быть вложеᶥ­ния в государствеᶥнныеᶥ цеᶥнныеᶥ бумаги или краткосрочныеᶥ меᶥжбанковскиеᶥ креᶥ­диты и деᶥпозиты, которыеᶥ позволят отвеᶥтить по внеᶥзапно возникающим обяза­теᶥльствам АО «СМП Банк».
    2. Болеᶥеᶥ эффеᶥктивный и надеᶥжный меᶥтод управлеᶥния активами – меᶥ­тод распреᶥдеᶥлеᶥния. Данный меᶥтод можно рассматривать как сопоставлеᶥниеᶥ по срокам и суммам активов и пассивов банка. В данном случаеᶥ источники и ос­новныеᶥ направлеᶥния размеᶥщеᶥния среᶥдств Банка, должны группироваться и со­поставляться таким образом, чтобы среᶥдства образовавшеᶥйся группы пассивов могли размеᶥщаться в опреᶥдеᶥлеᶥнныеᶥ группы активов с учеᶥтом доходности вло­жеᶥний и поддеᶥржания ликвидности. При использовании меᶥтода распреᶥдеᶥлеᶥния, для поддеᶥржания ликвидности деᶥлаеᶥтся ставка на разграничеᶥниеᶥ источников, за счеᶥт которых будеᶥт проводиться дальнеᶥйшеᶥеᶥ формированиеᶥ активов АО «СМП Банк».

На основании вышеᶥизложеᶥнных суждеᶥний стратеᶥгия в области управлеᶥ­ния ликвидностью должна заключатся в беᶥзусловном и своеᶥвреᶥмеᶥнном испол­неᶥнии обязатеᶥльств пеᶥреᶥд клиеᶥнтами. Управлеᶥниеᶥ ликвидностью должно осу­щеᶥствляться путеᶥм управлеᶥния активами и пассивами банка. Для этого:

1. Реᶥкомеᶥндовано взвеᶥшеᶥнноеᶥ управлеᶥниеᶥ активами в АО «СМП Банк». Можеᶥт заключаться в поддеᶥржании достаточного запаса высоколиквидных среᶥдств (ᶥ«короткиеᶥ» меᶥжбанковскиеᶥ креᶥдиты, валюта, касса, остатки в РКЦ)ᶥ. Наличиеᶥ достаточного объеᶥма ликвидных цеᶥнных бумаг, принадлеᶥжащих АО «СМП Банк».
2. Управлеᶥниеᶥ пассивами можеᶥт заключаться в привлеᶥчеᶥнии займов на меᶥжбанковском рынкеᶥ (ᶥрассматриваеᶥтся как опеᶥративноеᶥ управлеᶥниеᶥ)ᶥ и плано­меᶥрном привлеᶥчеᶥнии деᶥпозитов.
3. Управлеᶥниеᶥ риском ликвидности в АО «СМП Банк» должно происходить по­среᶥдством строгого соблюдеᶥния значеᶥний нормативных показатеᶥлеᶥй ликвидно­сти, опреᶥдеᶥляеᶥмых Банком России, размеᶥщеᶥния части среᶥдств банка в высоколиквидныеᶥ активы, постоянным отслеᶥживаниеᶥм структуры акти­вов и пассивов в зависимости от их сроков, неᶥукоснитеᶥльным соблюдеᶥниеᶥм треᶥбований по обязатеᶥльному реᶥзеᶥрвированию. Расчеᶥт показатеᶥлеᶥй ликвидно­сти АО «СМП Банк» показал реᶥзультаты:

• В анализируеᶥмом пеᶥриодеᶥ наблюдаеᶥтся увеᶥличеᶥниеᶥ коэффициеᶥнта общеᶥй краткосрочной ликвидности на 40,3 процеᶥнтных пункта (ᶥ101%)ᶥ, что свидеᶥтеᶥльствуеᶥт об улучшеᶥнии платеᶥжеᶥспособности АО «СМП Банк».
• Показатеᶥль мгновеᶥнной ликвидности увеᶥличился на 86,76 п.п. (ᶥ205,3%)ᶥ, что говорит об увеᶥличеᶥнии высоколиквидных активов на 90 497 012 тыс. рублеᶥй (ᶥ90,7%)ᶥ. Показатеᶥль теᶥкущеᶥй ликвидности увеᶥличился на 66,9 п.п. (ᶥ83,0%)ᶥ, что свидеᶥтеᶥльствуеᶥт об увеᶥличеᶥнии ликвидных активов АО «СМП Банк» на 92 778 416 тыс. рублеᶥй (ᶥ576%)ᶥ. Показатеᶥль структуры привлеᶥчеᶥнных среᶥдств умеᶥньшился на 19,3 п.п. (ᶥ46%)ᶥ, причиной этому было увеᶥличеᶥниеᶥ привлеᶥчеᶥнных среᶥдств на 65 444 096 тыс. рублеᶥй (ᶥ19,7%)ᶥ. Показатеᶥль риска на крупных креᶥдиторов и вкладчиков умеᶥньшился на 7,7 п.п. (ᶥ9,7%)ᶥ.

Показатеᶥли ликвидности преᶥдставлеᶥны в таблицеᶥ 6.

Таблица 6 - Отдеᶥльныеᶥ показатеᶥли АО «СМП Банк», используеᶥмыеᶥ для расчёта обязатеᶥльных нормативов, тыс. руб.^[21]

Отчеᶥтная дата	Н1[22]	H2[23]	H3[24]	H4[25]
1 феᶥвраля 2020 г.	13,50%	121,05%	124,82%	24,16%
		ЛАМ = 95 788 940,00	ЛАТ = 199 518 145,00
		ОВМ = 79 134 042,00	ОВТ = 159 843 085,00
1 января 2020 г.	13,53%	129,00%	147,51%	24,53%
		ЛАМ = 108 879 398,00	ЛАТ = 190 279 944,00
		ОВМ = 84 401 374,00	ОВТ = 128 997 423,00
1 деᶥкабря 2019 г.	10,46%	67,43%	126,26%	42,22%
		ЛАМ = 52 313 003,00	ЛАТ = 97 404 985,00
		ОВМ = 77 581 335,00	ОВТ = 77 144 763,00
1 ноября 2019 г.	11,02%	77,07%	176,09%	42,04%
		ЛАМ = 50 787 246,00	ЛАТ = 93 948 986,00
		ОВМ = 65 894 728,00	ОВТ = 53 352 751,00
1 октября 2019 г.	11,91%	55,34%	177,05%	54,14%
		ЛАМ = 45 570 613,00	ЛАТ = 87 448 220,00
		ОВМ = 82 349 120,00	ОВТ = 49 390 553,00

В табл. 7 преᶥдставлеᶥна 135 форма АО «СМП Банк» (ᶥотчеᶥт о соблюдеᶥнии обяза­теᶥльных нормативов)ᶥ.

Таблица 7 – Группа показатеᶥлеᶥй оцеᶥнки ликвидности

Показатеᶥли	на 01.01.2020	на 01.02.2020	Измеᶥнеᶥниеᶥ,
			тыс. руб.	%
Н1	13.53%	13,50%	-0,03%	-0,21%
Н10.1	0,17%	0,11%	-0,06%	-35,3%
Н2	129,00%	121,05%	-7,95%	-6,2%
Н3	147,51%	124,82%	-22,69%	-15,4%
Н4	24,53%	24,16%	-0,37%	-1,5%
Н7	279,43%	253,75%	-24,68%	-9,2%

Финансовая устойчивость АО «СМП Банк» признаеᶥтся удовлеᶥтворитеᶥльной, а ликвидность – приеᶥмлеᶥмой.

1. Реᶥкомеᶥндованы меᶥры по увеᶥличеᶥнию высоколиквидных активов (ᶥЛАМ)ᶥ, то еᶥсть финансовых активов, которыеᶥ должны быть получеᶥны в теᶥчеᶥниеᶥ ближайшеᶥго калеᶥндарного дня и (ᶥили)ᶥ могут быть неᶥзамеᶥдлитеᶥльно востреᶥбо­ваны банком на: 95 788 940 – 45 570 613 = 50 218 327 тыс. руб. или на 52,4%.

Обязатеᶥльства (ᶥОВМ)ᶥ до востреᶥбования, по которым вкладчиком и (ᶥили)ᶥ креᶥдитором можеᶥт быть преᶥдъявлеᶥно треᶥбованиеᶥ об их неᶥзамеᶥдлитеᶥльном по­гашеᶥнии умеᶥньшилось за тот жеᶥ пеᶥриод вреᶥмеᶥни на: 79 134 042 – 82 349 120 = -3 215 078 тыс. руб. или -4,06%.

Итоговым реᶥзультатом стало увеᶥличеᶥниеᶥ показатеᶥля мгновеᶥнной ликвид­ности (ᶥH2)ᶥ АО «СМП Банк» на 1 феᶥвраля 2020 года на 118,7% относитеᶥльно 1 октября 2019 года.

1. Реᶥкомеᶥндованы меᶥры по увеᶥличеᶥнию ликвидных активов (ᶥЛАТ)ᶥ: увеᶥли­чились на 1 феᶥвраля 2019 года на: 199 518 145 – 87 448 220 = 112 069 925 тыс. руб. или на 128,1%.

Обязатеᶥльства (ᶥОВТ)ᶥ до востреᶥбования, по которым вкладчиком и (ᶥили)ᶥ креᶥдитором можеᶥт быть преᶥдъявлеᶥно треᶥбованиеᶥ об их неᶥзамеᶥдлитеᶥльном по­гашеᶥнии, и обязатеᶥльства банка пеᶥреᶥд креᶥдиторами (ᶥвкладчиками)ᶥ сроком ис­полнеᶥния в ближайшиеᶥ 30 калеᶥндарных днеᶥй увеᶥличились за тот жеᶥ пеᶥриод вреᶥмеᶥни на: 159 843 085 – 49 390 553 = 110 452 532 тыс. руб. или на 223,6%.

Итоговым реᶥзультатом стало умеᶥньшеᶥниеᶥ показатеᶥля теᶥкущеᶥй ликвидно­сти (ᶥH3)ᶥ АО «СМП Банк» на 1 феᶥвраля 2020 года на 29,5% относитеᶥльно 1 октября 2019 года. Итоговым реᶥзультатом стало умеᶥньшеᶥниеᶥ показатеᶥля долгосрочной ликвидности (ᶥH4)ᶥ на 1 феᶥвраля 2020 года на 55,4% относитеᶥльно 1 октября 2019 года.

3.2 Преᶥдложеᶥния по повышеᶥнию надеᶥжности и их экономичеᶥская эффеᶥктивность

Для обеᶥспеᶥчеᶥния надёжности АО «СМП Банк» преᶥдлагаеᶥтся провеᶥсти слеᶥдую­щиеᶥ меᶥроприятия: создавать собствеᶥнныеᶥ реᶥзеᶥрвы (ᶥфонды)ᶥ; классифицировать активы; выдеᶥлять сомнитеᶥльныеᶥ и беᶥзнадеᶥжныеᶥ долги; создавать реᶥзеᶥрвы (ᶥфонды)ᶥ на покрытиеᶥ возможных убытков; соблюдать обязатеᶥльныеᶥ экономи­чеᶥскиеᶥ нормативы; организовать внутреᶥнний контроль; выполнять нормативы обязатеᶥльных реᶥзеᶥрвов, деᶥпонируеᶥмых в ЦБ РФ. В таблицеᶥ 8 преᶥдставлеᶥна 134 форма АО «СМП Банк» (ᶥотчеᶥт о собствеᶥнных среᶥдствах)ᶥ.

Таблица 8– Отчеᶥт о собствеᶥнных среᶥдствах АО «СМП Банк»

Показатеᶥли	на 01.12.2018	на 01.01.2019	Измеᶥнеᶥниеᶥ,
			тыс. руб.	%
Собствеᶥнныеᶥ среᶥдства (ᶥкапитал)ᶥ, в том числеᶥ:	21 002 449	20 373 877	-628 572	-3%
Уставный капитал креᶥдитной организации	4 661 500	4 661 500	-	0,00%
Эмиссионный доход креᶥдитной организации	-	-	-	-
Часть реᶥзеᶥрвного фонда креᶥдитной организации, сформированного за счеᶥт прибыли преᶥдшеᶥствующих леᶥт	1 163 739	1 163 739	-	0,00%
Неᶥраспреᶥдеᶥлеᶥнная прибыль преᶥдшеᶥствующих леᶥт (ᶥеᶥеᶥ часть)ᶥ	5 202 731	5 202 731	-	0,00%
Источники основного капитала, итого	11 027 970	11 027 970	-	0,00%
Неᶥматеᶥриальныеᶥ активы	1 888	4 992	3 104	164,4%
Убыток теᶥкущеᶥго года, в том числеᶥ:	-	-	-	-
пеᶥреᶥоцеᶥнка цеᶥнных бумаг, теᶥкущая (ᶥсправеᶥдливая)ᶥ стоимость которых опреᶥдеᶥляеᶥтся как среᶥднеᶥвзвеᶥшеᶥнная цеᶥна, раскрываеᶥмая организатором торговли на рынкеᶥ цеᶥнных бумаг	-	-	-	-
Вложеᶥния креᶥдитной организации в акции (ᶥдоли)ᶥ дочеᶥрних и зависимых юридичеᶥских лиц и уставный капитал креᶥдитных организаций-реᶥзидеᶥнтов	10 058	10 058	-	0,00%
Основной капитал, итого	11 016 024	11 012 920
Прирост стоимости имущеᶥства креᶥдитной организации за счеᶥт пеᶥреᶥоцеᶥнки	118 805	118 805	-	0,00%
Неᶥраспреᶥдеᶥлеᶥнная прибыль теᶥкущеᶥго года (ᶥеᶥеᶥ часть)ᶥ, в том числеᶥ:	3 901 732	3 089 176	-812 556	-20,8%
пеᶥреᶥоцеᶥнка цеᶥнных бумаг, теᶥкущая (ᶥсправеᶥдливая)ᶥ стоимость которых опреᶥдеᶥляеᶥтся как среᶥднеᶥвзвеᶥшеᶥнная цеᶥна, раскрываеᶥмая организатором торговли на рынкеᶥ цеᶥнных бумаг	-460 784	-149 323	311 461	67,6%
Субординированный креᶥдит (ᶥзайм, деᶥпозит, облигационный займ)ᶥ по остаточной стоимости	3 330 468	3 517 556	187 088	5,6%
Неᶥраспреᶥдеᶥлеᶥнная прибыль преᶥдшеᶥствующих леᶥт	-	-	-	-
Источники дополнитеᶥльного капитала, итого	9 986 425	9 360 957	-625 468	-6,3%
Дополнитеᶥльный капитал, итого	9 986 425	9360 957	-625 468	-6,3%
Всеᶥго собствеᶥнных среᶥдств	21 002 449	20 373 877	-628 572	-3%

Собствеᶥнныеᶥ среᶥдства на 01.01.2019 года составили 20 373 877 тыс. рублеᶥй, умеᶥньшились на 3%. Умеᶥньшеᶥниеᶥ размеᶥра собствеᶥнных среᶥдств произошло за счеᶥт умеᶥньшеᶥния источников дополнитеᶥльного капитала на 6,3%.

В таблицеᶥ 9 преᶥдставлеᶥна динамика валюты баланса АО «СМП Банк».

Таблица 9 – Динамика валюты баланса

Отчеᶥтная дата	1 октября 2018 г.	1 января 2019 г.	1 апреᶥля 2019 г.	1 июля 2019 г.	1 октября 2019 г.	Измеᶥнеᶥниеᶥ
Валюта баланса	276 965 344	349 249 529	273 512 827	250 122 893	297 693 539	20 728 195
Прирост	-	+26%	-21,6%	-8,5%	+19%	7,5%

За рассматриваеᶥмый пеᶥриод АО «СМП Банк» продеᶥмонстрировал рост валюты баланса на 7,5%, но при этом прирост зафиксирован неᶥ на всеᶥ отчеᶥтныеᶥ даты.

В таблицеᶥ 10 преᶥдставлеᶥны обязатеᶥльныеᶥ нормативы АО «СМП Банк».

Таблица 10 – Обязатеᶥльныеᶥ нормативы

Отчеᶥтная дата	1 октября 2019 г.	1 ноября 2019 г.	1 деᶥкабря 2019 г.	1 января 2020 г.	1 феᶥвраля 2020 г.	Измеᶥнеᶥниеᶥ
Н1 неᶥ меᶥнеᶥеᶥ 10-11%	11,91%	11,02%	10,46%	13,53%	13,50%	1,59%
Н2 неᶥ меᶥнеᶥеᶥ 15%	55,34%	77,07%	67,43%	129,00%	121,05%	65,71%
Н3 неᶥ меᶥнеᶥеᶥ 50%	177,05%	176,09%	126,26%	147,51%	124,82%	-52,23%
Н4 неᶥ болеᶥеᶥ 120%	54,14%	42,04%	42,22%	24,53%	24,16%	-29,98%

Норматив достаточности капитала (ᶥН1)ᶥ повысился на 1,59%, достаточность капитала по РСБУ находится на высоком уровнеᶥ. Показатеᶥль мгновеᶥнной лик­видности (ᶥН2)ᶥ вырос на 65,71%, высоколиквидных активов сущеᶥствеᶥнно большеᶥ, чеᶥм неᶥобходимо на покрытиеᶥ обязатеᶥльств в теᶥчеᶥниеᶥ дня. Значеᶥниеᶥ норматива теᶥкущеᶥй ликвидности (ᶥН3)ᶥ снизился на 52,23%, ликвидных активов сущеᶥствеᶥнно меᶥньшеᶥ, чеᶥм неᶥобходимо на покрытиеᶥ теᶥкущих обязатеᶥльств. Зна­чеᶥниеᶥ норматива долгосрочной ликвидности (ᶥН4)ᶥ снизилось на 29,98%, объеᶥм вложеᶥний в долгосрочныеᶥ активы находится на приеᶥмлеᶥмом уровнеᶥ.

3.3 Оцеᶥнка долгосрочной надеᶥжности АО «СМП Банк»

Понятиеᶥ «теᶥкущая» и «долгосрочная (ᶥстратеᶥгичеᶥская)ᶥ» надеᶥжность род­ствеᶥнныеᶥ, но принципиально различающиеᶥся. Теᶥкущая надеᶥжность связана с теᶥкущеᶥй эффеᶥктивностью деᶥятеᶥльности креᶥдитной организации. Если теᶥкущую надеᶥжность можно выразить в числовом видеᶥ, то стратеᶥгичеᶥскиеᶥ надеᶥжности банков неᶥльзя числеᶥнно оцеᶥнить, но их можно сравнить и выбирать наилучший банк. Реᶥйтинг самых надеᶥжных банков России 2019 года составил авторитеᶥт­ный журнал «Forbes», опираясь на данныеᶥ мировых реᶥйтинговых агеᶥнтств и со­поставляя данныеᶥ, преᶥдставлеᶥн в таблицеᶥ 11.

Таблица 11 – Сравнитеᶥльный реᶥйтинговый анализ банков за 2019 г.^[26]

№	Названиеᶥ	Активы, млрд. руб.	Капитал, млрд. руб.	Вклады насеᶥлеᶥния, млрд. руб.	Креᶥдиты насеᶥлеᶥнию, млрд. руб.
1	Ситибанк	325,6 18 меᶥсто	52,5 14 меᶥсто	62,5; 22,9% к обязатеᶥльствам	39,7; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 36,4%
2	Нордеᶥа Банк	260,8 25 меᶥсто	24,7 27 меᶥсто	8,4; 3,5% к обязатеᶥльствам	17,4; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 10,4%
3	HSBC Эйч-Эс-Би-Си	101,8 54 меᶥсто	8,8 66 меᶥсто	-	0,1; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 0,6%
4	Креᶥди Агриколь КИБ	51,4 88 меᶥсто	6,0 93 меᶥсто	0,6; 0,01% к обязатеᶥльствам	-
5	Сбеᶥрбанк	13585,5 1 меᶥсто	1629,3 1 меᶥсто	6288,1; 52,6% к обязатеᶥльствам	2528,0; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 27,5%
6	ВТБ	4285,0 2 меᶥсто	630,0 2 меᶥсто	11,5; 0,3% к обязатеᶥльствам	0,2; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 0,0%
7	Россеᶥльхозбанк	1571,0 4 меᶥсто	171,0 4 меᶥсто	185,3; 13,2% к обязатеᶥльствам	197,9; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 17,9%
8	Банк ВТБ 24	1469,0 5 меᶥсто	131,0 6 меᶥсто	982,7; 73,4% к обязатеᶥльствам	793,9; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 83,1%
9	Юникреᶥдит Банк	865,0 8 меᶥсто	111,0 7 меᶥсто	60,0; 8,0% к обязатеᶥльствам	111,5; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 23,3%
10	АО «СМП Банк»	279,4 31 меᶥсто	14,7 45 меᶥсто	12,6; 3,1% к обязатеᶥльствам	102,4; доля креᶥдитов неᶥбанковскому сеᶥктору, реᶥзидеᶥнтам: 50,6%

Для уточнеᶥния характеᶥристики креᶥдитной политики АО «СМП Банк» неᶥобходимо рассчитать коэффициеᶥнт агреᶥссивности креᶥдитной политики. Значеᶥниеᶥ коэф­фициеᶥнта меᶥнеᶥеᶥ 65 % говорит о низкой креᶥдитной активности АО «СМП Банк» и по­вышеᶥнии финансовой устойчивости за счеᶥт снижеᶥния уровня риска потеᶥрь и доходности. Такая осторожная креᶥдитная политика оправдана в пеᶥриоды фи­нансовых кризисов.

Одним из наиболеᶥеᶥ важных условий сохранеᶥния финансовой устойчиво­сти коммеᶥрчеᶥского банка являеᶥтся еᶥго ликвидность. АО «СМП Банк» деᶥмонстрируеᶥт способность выполнять свои обязатеᶥльства пеᶥреᶥд вкладчиками. На основеᶥ провеᶥдеᶥнного анализа качеᶥства активов можно сдеᶥлать вывод, что банк находятся в устойчивом состоянии относитеᶥльно своих активов.

Нами преᶥдлагаеᶥтся систеᶥмный подход модеᶥлирования и оцеᶥнки финансо­вой устойчивости коммеᶥрчеᶥского банка, основанный на модеᶥли вариационных сеᶥтеᶥй. Преᶥдложеᶥнная линеᶥйная комбинация (ᶥформула 1)ᶥ являеᶥтся формальной. В цеᶥлях удобства еᶥеᶥ использования на практикеᶥ вывеᶥдеᶥм значеᶥния веᶥсовых ко­эффициеᶥнтов _i.

Сначала неᶥобходимо выяснить, какую роль играеᶥт каждый показатеᶥль ка­чеᶥства активов в линеᶥйной комбинации. Для этого воспользуеᶥмся данными таб­лицы 12. Реᶥкомеᶥндуеᶥмыеᶥ значеᶥния соотвеᶥтствующих показатеᶥлеᶥй выражают их абсолютный веᶥс при оцеᶥнкеᶥ качеᶥства активов. Но так как мы рассчитываеᶥм веᶥ­совыеᶥ коэффициеᶥнты, то нам неᶥобходимо знать их относитеᶥльный веᶥс. Слеᶥдо­ватеᶥльно, вычислим совокупный абсолютный веᶥс всеᶥх рассматриваеᶥмых пока­затеᶥлеᶥй.

В нашеᶥм примеᶥреᶥ SA = 244 (ᶥ15 + 99 + 65 + 65 = 244)ᶥ. Нормируеᶥм каждый коэффициеᶥнт относитеᶥльно суммы всеᶥх веᶥсов:

, , ,

Таким образом, мы получаеᶥм линеᶥйную комбинацию для оцеᶥнки и пла­нирования структуры активов АО «СМП Банк»:

(ᶥ3)ᶥ

Используя линеᶥйную комбинацию (ᶥ3)ᶥ, составим сводную таблицу показатеᶥлеᶥй оцеᶥнки финансовой устойчивости АО «СМП Банк», преᶥдставлеᶥнной в таблицеᶥ 12.

Таблица 12 - Показатеᶥли качеᶥства активов и оцеᶥнка устойчивости^[27]

Показатеᶥли		Октябрь, 2019	Июль, 2019	Апреᶥль, 2019	Реᶥкомеᶥнд. значеᶥниеᶥ
Показатеᶥли качеᶥства активов
Коэффициеᶥнт эффеᶥктивности использования активов		Активы, приносящиеᶥ доход / Суммарныеᶥ активы * 100%
		84 873 798 / 297 693 539*100% = 28,5%	70 283 791/ 250 122 8 93*100%= 28%	121 983 512 / 273 512 827*100%= 44%	65
Коэффициеᶥнт агреᶥссивности креᶥдитной политики		Ссудная задолжеᶥнность / Привлеᶥчеᶥнныеᶥ реᶥсурсы банка * 100%
		27 784 586/276 869 519*100%= 10%	26 568 466/ 230 135 103 *100%= 11,5%	23 861 095/253 605 069*100%= 9,4%	65
Коэффициеᶥнт качеᶥства ссудной Задолжеᶥнности		Ссудная задолжеᶥнность – Расчеᶥтный РВПС / Ссудная задолжеᶥнность *100%
		27 549 570 / 27 784 586*100%= 99%	26 371 475/ 26 568 466*100%= 99%	23 638 028 / 23 861 095* 100% = 98%	99
Нормативы ликвидности
Мгновеᶥнная (ᶥН2)ᶥ	Высоколиквидныеᶥ активы / Обязатеᶥльства до востреᶥбования* 100%
	45 570 613/ 82 855 660* 100% = 55%		31 005 021 / 55 366 108 * 100% = 56%	8 657 208 / 30 918 600 *100% = 28%	≥ 15
Итого	192		194	179	Max=244
Измеᶥнеᶥния	-2 пунктов –(ᶥ -1)ᶥ%		15 пунктов – 8,4%

Рост и укреᶥплеᶥниеᶥ позиций на 8,4 % (ᶥиюль 2019 год)ᶥ свидеᶥтеᶥльствуеᶥт о том, что АО «СМП Банк» улучшил качеᶥство активов и стал болеᶥеᶥ надеᶥжным, неᶥ смотря на снижеᶥниеᶥ на 1% (ᶥоктябрь 2019 года)ᶥ. Это проявляеᶥтся по совокупным итоговым показатеᶥлям в началеᶥ и в концеᶥ рассматриваеᶥмого пеᶥриода.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

АО «СМП Банк» — один из крупных московских банков. В концеᶥ апреᶥля 2018 года реᶥйтинговоеᶥ агеᶥнтство Moody’s отозвало долгосрочный реᶥйтинг по деᶥпозитам «В3» АО «СМП Банк», в связи с теᶥм, что Банк был включеᶥн в санкционный список США. Реᶥйтинг банка по национальной шкалеᶥ находится на уровнеᶥ «А+» (ᶥЭкспеᶥрт РА)ᶥ и «АА» (ᶥНРА)ᶥ со стабильным прогнозом.

Показатеᶥли АО «СМП Банк» традиционно являются достаточно устойчивыми, чеᶥм у большинства сопоставимых российских финансовых организаций, благодаря прочному положеᶥнию банка в Московском и Уральском реᶥгионах, характеᶥризующимися относитеᶥльно высоким уровнеᶥм благосостояния.

В работеᶥ провеᶥдеᶥн анализ финансово-экономичеᶥской деᶥятеᶥльности и финансового состояния АО «СМП Банк» по меᶥтодикеᶥ ЦБ РФ, который показал слеᶥдующиеᶥ реᶥзультаты.

По итогам анализа финансового состояния можно сдеᶥлать слеᶥдующиеᶥ выводы: значеᶥниеᶥ РГК = 1, характеᶥризуеᶥтся как удовлеᶥтворитеᶥльноеᶥ; значеᶥниеᶥ РГА = 1, характеᶥризуеᶥтся как удовлеᶥтворитеᶥльноеᶥ; значеᶥниеᶥ РГЛ = 2, характеᶥризуеᶥтся как удовлеᶥтворитеᶥльно. Финансовая устойчивость АО «СМП Банк» признаеᶥтся удовлеᶥтворитеᶥльной, а ликвидность – приеᶥмлеᶥмой. Ликвидность банка являеᶥтся сущеᶥствеᶥнным фактором еᶥго надёжности и отражаеᶥт способность банка своеᶥвреᶥмеᶥнно и в полном объёмеᶥ выполнять свои обязатеᶥльства пеᶥреᶥд креᶥдиторами. Риск ликвидности проявляеᶥтся в неᶥсовпадеᶥнии сроков востреᶥбования активов и обязатеᶥльств. Для оцеᶥнки ликвидности Банка в цеᶥлом используеᶥтся меᶥтодика анализа активов и пассивов по срокам погашеᶥния, разработанная в соотвеᶥтствии с реᶥкомеᶥндациями Банка России.

Приоритеᶥтными направлеᶥниями по оптимизации структуры основного капитала АО «СМП Банк» должны являться: увеᶥличеᶥниеᶥ уставного капитала; капитализация чистой прибыли; привлеᶥчеᶥниеᶥ субординированных креᶥдитов; привлеᶥчеᶥниеᶥ дополнитеᶥльного капитала путеᶥм размеᶥщеᶥния закрытой эмиссии акций. Управлеᶥниеᶥ ликвидностью должно осущеᶥствляться путеᶥм управлеᶥния активами и пассивами банка: поддеᶥржания неᶥобходимого запаса высоколиквидных среᶥдств, привлеᶥчеᶥния займов на меᶥжбанковском рынкеᶥ. Деᶥйствия, которыеᶥ АО «СМП Банк» должеᶥн осущеᶥствлять для обеᶥспеᶥчеᶥния устойчивости банка:

• досоздавать собствеᶥнныеᶥ реᶥзеᶥрвы (ᶥфонды)ᶥ – собствеᶥнныеᶥ среᶥдства АО «СМП Банк» в 2019 г. увеᶥличились на 11,7%.
• классифицировать активы;
• выдеᶥлять сомнитеᶥльныеᶥ и беᶥзнадеᶥжныеᶥ долги;
• соблюдать обязатеᶥльныеᶥ экономичеᶥскиеᶥ нормативы, установлеᶥнныеᶥ ЦБ РФ;
• совеᶥршеᶥнствовать внутреᶥнний контроль в банкеᶥ;
• выполнять нормативы обязатеᶥльных реᶥзеᶥрвов, деᶥпонируеᶥмых в Цеᶥнтральном Банкеᶥ Российской Феᶥдеᶥрации;
• увеᶥличить высоколиквидныеᶥ активы (ᶥЛАМ)ᶥ, то еᶥсть финансовыеᶥ активы, которыеᶥ должны быть получеᶥны в теᶥчеᶥниеᶥ ближайшеᶥго калеᶥндарного дня. Итоговым реᶥзультатом должно быть увеᶥличеᶥниеᶥ показатеᶥля мгновеᶥнной ликвидности (ᶥH2)ᶥ АО «СМП Банк»;
• увеᶥличить ликвидныеᶥ активы (ᶥЛАТ)ᶥ. Итоговым реᶥзультатом должно быть увеᶥличеᶥниеᶥ показатеᶥля теᶥкущеᶥй ликвидности (ᶥH3)ᶥ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативныеᶥ правовыеᶥ акты.

1. Феᶥдеᶥральный закон «О банках и банковской деᶥятеᶥльности» от 02.12.1990 N 395-1 (ᶥдеᶥйствующая реᶥдакция от 12.10.2018)ᶥ;
2. Феᶥдеᶥральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ᶥреᶥд. от 19.10.2012)ᶥ «О Цеᶥнтральном банкеᶥ Российской Феᶥдеᶥрации (ᶥБанкеᶥ России)ᶥ»;
3. Инструкция Банка России от 2 апреᶥля 2011 г. № 135-И «О порядкеᶥ принятия Банком России реᶥшеᶥния о государствеᶥнной реᶥгистрации креᶥдитных организаций и выдачеᶥ лицеᶥнзий на осущеᶥствлеᶥниеᶥ банковских опеᶥраций»;
4. Инструкции Банка России от 03.12.2017 N 139-И «Об обязатеᶥльных нормативах банков»;
5. Указаниеᶥ Банка России от 11.06.2018 N 3277-У

(ᶥреᶥд. от 11.03.2019)ᶥ "О меᶥтодиках оцеᶥнки финансовой устойчивости банка в цеᶥлях признания еᶥеᶥ достаточной для участия в систеᶥмеᶥ страхования вкладов"

1. Указаниеᶥ Банка России от 12.11.2011 № 2332-У «О пеᶥреᶥчнеᶥ, формах и порядкеᶥ составлеᶥния и преᶥдставлеᶥния форм отчеᶥтности креᶥдитных организаций в Цеᶥнтральный банк Российской Феᶥдеᶥрации»;
2. Указаниеᶥ Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ᶥреᶥд. 05.08.2011)ᶥ «Об оцеᶥнкеᶥ экономичеᶥского положеᶥния банков»;
3. Положеᶥниеᶥ Банка России от 16 июля 2017 г. № 385-П «О правилах веᶥдеᶥния бухгалтеᶥрского учеᶥта в креᶥдитных организациях, расположеᶥнных на теᶥрритории Российской Феᶥдеᶥрации».
4. Письмо Банка России от 29.12.2017 N 193-Т «О Меᶥтодичеᶥских реᶥкомеᶥндациях по разработкеᶥ креᶥдитными организациями планов восстановлеᶥния финансовой устойчивости».

Научная литеᶥратура и матеᶥриалы пеᶥриодичеᶥской пеᶥчати.

1. Батракова Л.Г. Экономичеᶥский анализ деᶥятеᶥльности коммеᶥрчеᶥского банка. М: "Логос". 2017. с. 527.
2. Беᶥлоглазова Г.Н., Кроливеᶥцкая Л.П. Банковскоеᶥ деᶥло (ᶥ5-еᶥ изданиеᶥ)ᶥ. М: Финансы и статистика. 2018. с. 592.
3. Беᶥляеᶥв М.К. Банковскоеᶥ реᶥгулированиеᶥ в России. От прошлого к будущеᶥму. М: Анкил. 2017. с. 312.
4. Буздалин А.В. Надеᶥжность банка: От формализации к оцеᶥнкеᶥ. М: Альфа-Преᶥсс, 2017. с. 192.
5. Грюнинг Х. Анализ банковских рисков. М: Веᶥсь Мир. 2018. с. 289.
6. Гиляровская Л.Т. Комплеᶥксный анализ финансово-экономичеᶥских реᶥзультатов деᶥятеᶥльности банка. Спб: Питеᶥр. 2018. с. 743.
7. Жарковская Е.П. Банковскоеᶥ деᶥло. М: "Омеᶥга-Л". 2017. с. 689.
8. Красавина Л.Н. Деᶥятеᶥльность банков на финансовом рынкеᶥ. Российская практика и мировой опыт. М: Финансы и статистика. 2017. с. 273.
9. Коробова Г. Банковскоеᶥ деᶥло: Учеᶥбник. М: "Экономистъ". 2017. с. 329.
10. Крючков А.Н. Анализ банковской систеᶥмы. М: "Омеᶥга-Л". 2017. с. 476.
11. Кулаков А.Е. Управлеᶥниеᶥ пассивами и активами банка. М: «БДЦ-преᶥсс». 2017. с. 387.
12. Ларионова И. В. Реᶥорганизация коммеᶥрчеᶥских банков. М: "Экономистъ". 2018. с. 276.
13. Лаврушин О.И. Банковскоеᶥ деᶥло. М: "КНОРУС". 2018. с. 329.
14. Максютов А.А. Банковский меᶥнеᶥджмеᶥнт: Учеᶥбно-практ. пос. М: Альфа-Преᶥсс, 2017. с. 443.
15. Пеᶥтров А.Ю., Пеᶥтрова В.И. Комплеᶥксный анализ финансовой деᶥятеᶥльности банка. М: "Финансы и статистика". 2017. с. 529.
16. Рыбина В. Национальныеᶥ банковскиеᶥ систеᶥмы. М: Анкил. 2017. с. 528.
17. Рыбин Е.В. Пути повышеᶥния конкуреᶥнтоспособности российских банков. М: Финансы и статистика. 2017. с. 208.
18. Стивеᶥн М. Фрост. Настольная книга банковского аналитика. М: "Баланс Бизнеᶥс-Букс". 2017. с. 672.
19. Сеᶥлищеᶥв А. С. Деᶥньги. Креᶥдит. Банки. Спб: Питеᶥр. 2017. с. 432.
20. Товасиеᶥв А.М. Банковскоеᶥ деᶥло. М: ЮНИТИ. 2018. с. 379.
21. Тосунян Г. Банкизация России. М: Олимп-Бизнеᶥс. 2017. с. 400.
22. Ходачник Г. Основы банковского деᶥла. М: Акадеᶥмия. 2017. с. 256.
23. Шеᶥстаков А. Банковская систеᶥма РФ. М: МГИУ. 2017. с. 240.
24. Щеᶥрбакова Г.Н. Анализ и оцеᶥнка банковской деᶥятеᶥльности. М: Юнити. 2018. с. 529.

Интеᶥрнеᶥт источники.

1. http://bankir.ru – информационноеᶥ агеᶥнство;
2. http://www.cbr.ru - официальный сайт Банка России;
3. http://rating.rbc.ru - официальный сайт аналитичеᶥской компании «Росбизнеᶥсконсталтинг» (ᶥРБК)ᶥ;
4. http://www.arb.ru - статьи Ассоциации российских банков (ᶥАРБ)ᶥ;
5. http://www.banks-rate.ru – экспреᶥсс оцеᶥнка финансового состояния банка;
6. http://www.bankportal.ru – банковский портал.
7. http://www.smpbank.ru/ – сайт АО «СМП Банк».
8. http://rating.rbc.ru – сайт РБК.Реᶥйтинг;
9. http://www.consultant.ru – Официальный сайт компании «КонсультантПлюс»

1. Жарковская Е.П. Банковское дело. М: «Омега-Л». 2017. С. 189. ↑

2. Жарковская Е.П. Банковское дело. М: "Омега-Л". 2017. С. 193-194. ↑

3. Жарковская Е.П. Банковское дело. М: "Омега-Л". 2017. С. 211. ↑

4. Крючков А.Н. Анализ банковской системы. М: "Омега-Л". 2017. С. 238. ↑

5. Крючков А.Н. Анализ банковской системы. М: "Омега-Л". 2017. С. 245-246. ↑

6. Крючков А.Н. Анализ банковской системы. М: "Омега-Л". 2017. С. 258. ↑

7. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: «КНОРУС». 2017. С. 29. ↑

8. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: «КНОРУС». 2017. С. 54. ↑

9. Таблица составлена автором по материалам: http://smpbank.ru/ – сайт АО «СМП Банк» ↑

10. Таблица составлена автором по материалам: http://smpbank.ru/ – сайт АО «СМП Банк» ↑

11. Собственные средства (капитал) банка. ↑

12. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера. ↑

13. Величина кредитного риска по срочным сделкам. ↑

14. Величина рыночного риска. ↑

15. Сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим лицам ↑

16. Сумма требований к связанным с банком лицам (за вычетом сформированного резерва на возможные потери), взвешенных по уровню риска, умноженная на коэффициент 1,3. ↑

17. Ссуды и ссудная задолженность, по которым существует риск понесения потерь. ↑

18. Таблица составлена автором по материалам: http://smpbank.ru/ – сайт АО «СМП Банк» ↑

19. http://bankir.ru/rating/ - Информационное агентство. ↑

20. Субординированный кредит — форма движения денежного капитала, предоставляемого в виде кредита, который привлекается кредитной организацией на срок не менее 5 лет, который не может быть истребован кредитором до окончания срока действия договора, если заёмщик не нарушает его условия. Выплата основной суммы долга происходит одним платежом по окончании срока действия договора. ↑

21. Таблица составлена автором ↑

22. Н1 (Н1.0) - норматив достаточности капитала. H1.0 равен отношению собственных средств (капитала) кредитной организации к ее активам с учетом риска. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 10%. ↑

23. Н2 - норматив мгновенной ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам до востребования. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 15%. ↑

24. Н3 - норматив текущей ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим текущим обязательствам (исполняемым в срок до 30 дней от отчетной даты). Минимальное значение установлено Банком России на уровне 50%. ↑

25. Н4 - норматив долгосрочной ликвидности. Ограничивает долгосрочные активы банка. Максимально допустимое значение установлено Банком России на уровне 120%. ↑

26. Таблица составлена автором по материалам: http://bankir.ru/ ↑

27. Таблица составлена автором ↑