Индивидуальное предпринимательство (Понятие индивидуального предпринимателя и влияние его статуса на ответственность)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В современных, развивающихся рыночных отношениях участвуют хозяйственные субъекты с различными масштабами деятельности. Таким образом, рынок товаров представлен как предприятиями - юридическими лицами, так и предпринимателями без образования юридического лица (индивидуальными предпринимателями).

Предпринимательство юридического лица получило в последние годы в России довольно широкое распространение, особенно в торговле.

Данная форма предпринимательства в условиях действующей системы российского законодательства во многих аспектах является наиболее эффективной формой ведения малого бизнеса.

Основными преимуществами ведения хозяйственной деятельности именно в форме индивидуального предпринимательства являются: упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса, более простая система налогообложения, а также упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности.

Как и юридические лица, индивидуальные предприниматели имеют свои права и несут обязанности, при этом имея ответственность по всем сферам права.

Правовой статус индивидуального предпринимателя оказывает непосредственное влияние на его ответственность.

Цель данной работы – изучить основы индивидуального рпедпринимательства. В соответствии с целью были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть правовые основы индивидуального предпринимательства;
• выявить права и обязанности индивидуального предпринимателя.

Методологической основой исследования послужили законодательные и нормативные акты РФ, учебная и научная литература отечественных учёных, а также статьи ведущих специалистов и представителей науки. Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.

1. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИНДИВИДУАЛЬНОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1 Понятие индивидуального предпринимателя и влияние его
статуса на ответственность

Деятельность без образования юридического лица является одним из видов предпринимательской деятельности, выраженная в самостоятельном ведении хозяйствования, осуществляемая физическим лицом, которое называют предпринимателем. Индивидуальный предприниматель (далее – ИП) ведет хозяйственную деятельность от собственного имени и на свой риск на постоянной основе. Целью организации деятельности индивидуального предпринимателя является получение прибыли с применением методов эффективного использования капитала и различных видов ресурсов. Эти субъекты несут полную имущественную ответственность за результаты своей деятельности и подчиняются законодательству Российской Федерации.

В развитых западных странах малое и среднее предпринимательство существует ещё с давних времён. В средневековой Европе семьи предпринимателей открывали частный бизнес. Примерами такой деятельности могут служить различные заведения общественного питания, пивоварни, предприятия по пошиву одежды, заведения развлекательного характера. Семьи, открывавшие свои предприятия, передавали их по наследству. Это вполне нормальная практика для негосударственных организаций. Такие предприятия приносили государствам большой доход. Ведь с развитием малых предприятий и ростом их в крупные компании государства получают от них налоги. Эти налоги в дальнейшем направляются по различным направлениям: медицина, образование, наука, социальные пособия, строительство. Соответственно, с развитием этих сфер улучшается и материальное благосостояние общества, повышается уровень жизни людей. И по ссй день в западных странах активно практикуется такая система.

В России малое и среднее предпринимательство функционировало еще со времен правления монархии. В СССР не уделялось должного внимания на развитие этих сфер, а делался упор на национализацию экономики. Не было возможностей и условий для создания частного бизнеса. Но в 1980-90-х годах начался процесс перестройки. В советскую экономику стали проникать элементы капитализма, и начато развиваться частное предпринимательство. Большой виток получило кооперативное движение. Молодые и целеустремлённые предприниматели организовывали собственное дело. В 1987 году вышел закон «О создании кооперативов по производству товаров народного потребления». Этот закон был вынужденным решением в ответ на обострившийся в те годы товарный дефицит. Согласно данному закону, граждане могли заниматься кооператорской деятельностью в свободное от основной работы время. Но использовать наёмный труд запрещалось. А уже в 1988 году был принят закон «О кооперации в СССР», который разрешал использовать наёмный труд. Но проблема товарного дефицита не была решена. Кооператоры попросту занимались спекуляцией. После развала Советского Союза в России начали появляться западные системы акционерных обществ, что дало толчок к развитию бизнеса в стране.

В современной России малое и среднее предпринимательство начало зарождаться в 90-х годах прошлого века. В то время было большое количество «челноков», которые занимались перепродажей различных товаров. Люди открывали различные ларьки, киоски. Кто-то так и оставался на этом этапе, а кто-то развивал свой бизнес до более высоких уровней. По данным па 10.09.2017, в России зарегистрировано 5.695.609 малых и средних предприятий. Но, к сожалению, в нашей стране этому слою экономики уделяется не так много внимания со стороны государства, как в Европе и США.

Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя согласно ст. 23 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).

Индивидуальный предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность от своего имени и на свой риск. Он организует свое дело и действует ради собственной выгоды. Осуществляя сделки по договорам гражданско-правового характера, индивидуальный предприниматель выступает стороной договора.

Индивидуальный предприниматель как физическое лицо несет полную имущественную ответственность за результаты осуществляемой им хозяйственной деятельности.

Предпринимательская деятельность осуществляется на постоянной основе, организована в виде стабильной, систематизированной хозяйственной деятельности. В процессе работы предприниматель самостоятельно решает организационные, финансовые, технологические вопросы, осуществляет привлечение ресурсов для деятельности.

Полученная выгода (прибыль) от осуществления своей деятельности индивидуального предпринимателя в большей своей части вкладывается в развитие собственного дела. Эффективное использование имущества, капитала, финансовых и материальных ресурсов являются основными направлениями деятельности индивидуального предпринимателя. Он свободно самостоятельно принимает решения, координирует деятельность участник хозяйственного процесса, организует производство, сбыт, расходование денежных средств, предоставляет и получает имущество в аренду, осуществляет многие другие распорядительные функции. Индивидуальный предприниматель, являясь собственником своего дела, обладает правом владения, пользования и распоряжения имуществом, используемым для предпринимательской деятельности.

Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, отвечает по обязательствам, связанным с этой деятельностью всем своим имуществом, за исключением того имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание.

Правовые нормы предпринимательской деятельности включают в себя обязанности:

1) заключать договоры (контракты) по найму с работниками;

2) осуществлять оплату труда наемных работников согласно договору;

3) обеспечивать надлежащее качество продукции, товаров, работ или услуг;

4) соблюдать права потребителей;

5) обеспечивать работникам условия труда, соответствующие требованиям технологии и безопасности;

6) вносить в страховые и пенсионные фонды отчисления по страхованию наемных работников;

7) осуществлять меры по технике безопасности;

8) вносить своевременно в бюджет налоговые платежи;

9) обеспечивать прекращение деятельности индивидуального предпринимателя по решению суда, в результате банкротства, нарушения законодательства.

Вышеуказанные аспекты, являющие собой основные обязанности индивидуального предпринимателя, из которых вытекают все виды ответственности.

Итак, предпринимательство – это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, для чего индивидуальному предпринимателю необходимо совершить ряд сделок, целью которых является получение прибыли.

1.2 Правовые источники ответственности предпринимательства

Когда физическое лицо планирует заниматься предпринимательской деятельностью, встает вопрос о применяемой организационно правовой форме. Как правило, выбор осуществляется между ООО и ИП. Рассмотрим ответственность индивидуального предпринимателя в плоскости организационно-правовых особенностей и различий данных форм организации хозяйственной деятельности.

В общей форме под ответственностью предпринимателей понимается обязанность, необходимость совершить определенные действия, направленные на восстановление неисполненных установленных (договоренных) обязанностей (обязательств), нарушенных прав хозяйствующих субъектов, клиентов, работников, государства. Соответственно хозяйствующие партнеры, государственные органы несут ответственность перед предпринимателями при невыполнении договорных обязательств, принятии решений, нарушающих права предпринимателей. Ответственность возникает из-за невыполнения установленных законами обязанностей и обязательств, при неисполнении или ненадлежащем исполнении договоров.

1. Нормативно-правовое регулирование хозяйственной деятельности.

Правовой статус обществ с ограниченной ответственностью, порядок их создания, реорганизации и ликвидации, формирования уставного капитала определяется Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998.

Правовой статус индивидуального предпринимателя устанавливается ст.23 ГК РФ. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса.

2. Образование уставного капитала.

Индивидуальный предприниматель не обязан формировать уставный капитал. Следовательно, отсутствует необходимость в формировании учетных данных по уставному капиталу и ответственность по данному аспекту.

3. Материальная ответственность за результаты деятельности.

Учредители обществ с ограниченной ответственностью несут материальную ответственность только в рамках размера внесенного уставного капитала. После ликвидации ООО обязательства прекращаются, по крайней мере, по части долгов. Однако директора и учредители несут ответственность за правонарушения в рамках уголовного, административного, налогового законодательства.

Предприниматель отвечает собственным имуществом по всем обязательствам, даже после закрытия ИП. Обязательства после закрытия ИП не прекращаются, и предприниматель может отдавать долги сколь угодно долго, пока не произойдет окончательная выплата.

4. Регистрационные и учредительные документы.

На основании ст. 12 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998 ООО действует на основании утвержденного его учредителями устава либо типового устава, утвержденного уполномоченным Правительством Российской Федерации.

Общество подлежит государственной регистрации в органе, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц (на настоящий момент времени - Федеральная налоговая служба РФ).

Индивидуальный предприниматель также проходит государственную регистрацию в налоговой службе, но обязанностей по формированию учредительных документов не имеет.

ИП не может заниматься:

• производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком);
• деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов;
• туроператорской деятельностью (турагентская деятельность разрешена);
• производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники;
• космическая деятельность;
• производством лекарств (реализация разрешена) и некоторыми другими.

Ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности предусмотрена административная, налоговая и уголовная.

Что касается административной ответственности, то она не существенна и влечет всего лишь наложение небольшого штрафа (п.1. ст. 14.1. КоАП РФ),

Уголовная ответственность регулируется ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ. Данная статья предусматривает достаточно суровые наказания от максимального штрафа в размере 300 000 руб. до ареста на срок до 6 мес. в случае осуществления предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации, а также в случае предоставления документов, содержащих заведомо ложные сведения, либо за осуществление предпринимательской деятельности без лицензии, и если деятельность причинила крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжена с извлечением дохода в крупном размере (п.1. указанной статьи).

В том случае, если будет установлен особо крупный размер дохода, наказанием предусмотрен штраф в размере от 100 000 руб., и возможно лишение свободы на срок до пяти лет (п.2. ст. 171 УК РФ).

В Налоговом кодексе ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: 116 и 117. Гражданин должен зарегистрироваться в инспекции до того, как начнет получать доходы от деятельности. Поэтому сроки просрочки для применения названных выше статей следует отсчитывать с момента первого доказанного случая получения выручки.

5. Применяемая система налогообложения.

ИП свободны в выборе применяемой системы налогообложения при условии попадания под критерии налогоплательщика того или иного налога.

Индивидуальный предприниматель несет полную ответственность в соответствии с налоговым законодательством.

6. Страховые взносы.

Общества с ограниченной ответственностью являются плательщиками страховых взносов в силу действия гл. 34 НК РФ. Взносы начисляются в соответствии с установленными правилами только при наличии фактических начислений в пользу сотрудников ООО.

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы на себя в Пенсионный фонд РФ. Фиксированный взнос уплачивается даже в том случае, если ИП не имеет дохода. Кроме того, ИП может являться плательщиком страховых взносов, если имеет наемных работников, осуществляет в пользу физических лиц выплаты, которые попадают под определение объекта налогообложения страховых взносов. ИП несет ответственность за неуплату страховых взносов в соответствии с действующим законодательством.

7. Наличие наемных сотрудников.

ООО и ИП имеют одинаковые права и обязанности в вопросах заключения трудовых отношений с физическим лицами.

Предприниматель несет ответственность за несоблюдение трудового законодательства.

8. Договорные отношения.

В гражданском кодексе ИП приравнены к организациям почти полностью. ИП несет ответственность за выполнение своих договорных обязательств в соответствии с действующим законодательством.

17. Ведение кассовых операций.

Юридические лица обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, утверждённый Указом Банка России.

Индивидуальные предприниматели имеют некоторые послабления, в частности могут не составлять первичные кассовые документы, кассовую книгу, не определять и не утверждать лимит кассы, но при этом несет ответственность за соблюдение кассовой дисциплины в соответствии с КоАП.

1.3 Проблемы развития индивидуального предпринимательства в
современной России

Российское законодательство не даёт в полной мере развиваться малому и среднему бизнесу, накладывая на него множество ограничений и обязательств. Наименьшее количество частных предпринимателей зарегистрировано в Северо-Кавказском федеральном округе. Объясняется эго несколькими причинами. Во-первых, все субъекты СКФО – дотационные, то есть получают финансирование из Москвы, и частное производство в этом регионе не налажено должным образом. Во-вторых, в данном регионе процветает теневая экономика, которая пагубно сказывается на функционировании всей социально-экономической системы Северного Кав­каза в целом.

Согласно социологическому опросу среди руководителей частного бизнеса, главной проблемой, мешающей полноценному развитию их дела, является нехватка квалифицированного персонала. С приходом в нашу страну в 90-х годах прошлого века рыночной системы экономики большинство заводов и фабрик стали закрываться по причине дефицита финансовых средств. Производственная сфера начала смешаться на второй план, уступив главенствующее место сфере услуг и продаж. В силу этого обстоятельства, большая часть молодежи страны поступала в высшие учебные заведения на экономические и юридические специальности, а технические факультеты ВУЗов испытывали большой недобор абитуриентов. Соответственно в России образовалась нехватка технических специалистов, которые смогли бы развивать материальное производство в стране^[1].

Существенным препятствием развитию предпринимательской деятельности были высокие процентные ставки по коммерческим кредитам в банках. Между тем, банковский кредит для российских предпринимателей является основной формой финансирования. И высокие процентные ставки становятся барьером для открытия и развития бизнеса. Не уделяется достаточного внимания и субсидированию частного предпринимательства.

Почти 20% опрошенных предпринимателей заявили, что проверки со стороны государственных надзорных служб нс дают их бизнесу развиваться должным образом. Частные проверки ведомственных служб различной направленности порой затормаживают нормальное функционирование организаций и предприятий, что негативно сказывается на результате их деятельности.

Чтобы решить данные проблемы требуется провести комплекс мер направленных на развитие индивидуального, малого и среднего предпринимательства в России. В целях развития и «оживления» технических специальностей ВУЗам необходимо увеличить бюджетные места на факультетах технического направления.

Также необходимо снизить процентные ставки по коммерческому кредитованию. Но здесь возникает вопрос: как быть, когда с низкими процентными ставками люди начнут охотно брать кредиты, и образуется увеличение массы денег на руках у населения, а соответственно начнёт расти уровень инфляции? В этом случае, чтобы не допустить роста инфляции необходимо ввести, так называемый, «налог на роскошь», который предполагает увеличение налоговой ставки для резидентов, имеющих доходы выше определённого размера. Это поспособствует росту налоговых поступлений в бюджет государства и распределению его по различным социальным направлениям.

Стоит отметить, что нужно сократить количество проверок со стороны надзорных служб. Но чтобы, предприниматели нс пренебрегали законами о безопасности труда и различными нормами производства необходимо увеличить размер штрафов за обнаруженные на предприятиях нарушения. Большинство граждан жалуется на низкие зарплаты, некачественную медицину, слабое образование. И при этом многие предприниматели не уплачивают налоги. Но ведь уплата налогов и есть гарант процветания страны. Налоговые поступления в бюджет распределяются по различным социально-экономическим направлениям: медицина, образование, страховые и социальные пособия и выплаты, строительство, ремонт дорог. И когда граждане осознают всю значимость уплаты налогов, то в нашей стране повысятся уровень жизни и материальное благосостояние людей.

ГЛАВА 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

2.1. Права индивидуального предпринимателя

Согласно ст. 18 ГК РФ граждане вправе «...заниматься предпринимательской и любой иной не запрещенной законом деятельностью; создавать юридические лица самостоятельно или совместно с другими гражданами и юридическими лицами; совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах...»^[2].

Гарантией деятельности индивидуального предпринимателя являются положения ст. 44 Конституции РФ о свободе всех видов творчества и законодательной охране интеллектуальной собственности.

Права индивидуального предпринимателя можно условно разделить на три группы: конституционные; предпринимательские; права его в качестве налогоплательщика.

Конституционные права индивидуального предпринимателя: свободное пользование единого экономического пространства Российской Федерации; свобода экономической деятельности (статья 8); свободное перемещение своих товаров (а также услуг и финансовых средств); свободное использование своего имущества и способностей для предпринимательства (экономической деятельности - статья 34); право на частную собственность (статья 35); право на поддержку конкуренции.

Предпринимательские права – право заниматься разрешенными законом видами деятельности (бизнеса); право на имущество для занятия предпринимательской деятельностью; самостоятельно планировать собственную деятельность (в том числе разрабатывать бизнес-планы и другие виды планирования); открывать расчетные счета в любом отделении банков; иметь свою печать и товарный знак; использовать наемный труд (заключая с гражданами гражданско-правовые договоры); выбирать потребителей (поставщиков) своей продукции; получать и пользоваться банковскими кредитами; пользоваться государственной поддержкой малого бизнеса (в соответствии с федеральными законами и программами); право на медицинское, пенсионное и социальное страхование; право на получение муниципальных заказов (на изготовление продукции); право выполнять работы и оказывать услуги; защищать свои интересы и права от неправомерных действий со стороны должностных лиц и государственной власти.

Основное право предпринимателя - возможность осуществления предпринимательской деятельности в любой сфере, соответствующей действующему законодательству. Выступая в качестве стороны договора, предприниматель имеет право совершать различные коммерческие сделки для получения и роста своего дохода. Индивидуальный предприниматель имеет возможность вести свою деятельность в любой должности на платной основе в различных частнно-хозяйственный, публичных или общественных организациях, но только в том случае, когда эта работа или должность не запрещается вести в соответствии с законодательством с предпринимательством.

Для ведения выбранной хозяйственной деятельности предприниматель может нанимать на законном основании работников. Это добавляет обязанностей, но, безусловно, способствует увеличению прибыли. Исходя из результатов своей деятельности и личных интересов, он определяет материальное вознаграждение наемных работников, когда и каким способом он выплачивает денежные средства.

Предприниматель имеет право сам устанавливать цену на свой товар или услугу, исходя из затрат и предполагаемой прибыли. Единственное условие -согласование своих действий с антимонопольной политикой государства. Прибыль, полученная индивидуальным предпринимателем, распределяется по его усмотрению.

В отличие от юридических лиц имущество индивидуальных предпринимателей, составляющее объекты коммерческой деятельности, может переходить по наследству и по завещанию. Соответственно переход права заниматься предпринимательской деятельностью по наследству невозможно.

Законодательством предусмотрена возможность создавать банковские расчетные счета всем индивидуальным предпринимателям для проведения расчетных актов с клиентами и поставщиками. Вместе с общими правами это накладывает и определенные обязанности на индивидуального предпринимателя, обусловленные спецификой его положения^[3].

Осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с законодательным порядком, зачисляется в общий гражданский трудовой стаж, позволяющий ему иметь трудовую пенсию Предприниматель уплачивает налоги как физическое лицо.

Отдельные положения законодательства распространяются на предпринимателя и другими представленными ему правами: к примеру, на оформление пенсии по инвалидности, пенсии ветерана труда и так далее.

Вещные права индивидуального предпринимателя позволяют последнему заниматься производственной, коммерческой, финансовой и иной не запрещенной законом деятельностью путем использования собственного, заемного, арендуемого и иного имущества. Перечень, экономическая ценность имущества, предназначенного для индивидуальной предпринимательской деятельности, объем правомочий в отношении этого имущества являются более широкими, нежели перечень, ценность имущества и объем вещных правомочий физического лица, не занимающегося предпринимательской деятельностью. Имуществом индивидуального предпринимателя зачастую являются средства производства, земельные участки, предприятия (имущественные комплексы)^[4].

Некоторые особенности имеются и у гражданско-экономических прав, обязанностей индивидуальных предпринимателей, являющихся главами крестьянских (фермерских) хозяйств. Эти особенности объясняются спецификой крестьянского хозяйства как особого субъекта права в сельскохозяйственном производстве. Используемое крестьянским хозяйством имущество принадлежит индивидуальному предпринимателю - главе хозяйства и остальным членам хозяйства на праве общей совместной собственности, если законом или договором не установлено иное (п. 1 ст. 257 ГК РФ, п. 3 ст. 6 Закона о крестьянском хозяйстве^[5]).

Ввиду изложенного представляется не совсем корректным название ст. 257 ГК РФ «Собственность крестьянского (фермерского) хозяйства», так как само хозяйство не обладает правом собственности на имущество, закрепленное за ним, и субъектом права на это имущество являются члены хозяйства. Данную статью предпочтительнее было бы назвать «Имущество крестьянского (фермерского) хозяйства».

По нашему мнению, текст ст. 257 ГК РФ предпочтительнее изложить в следующей редакции: «К общей собственности членов фермерского хозяйства относится имущество, переданное членами хозяйства в их общую собственность для нужд хозяйства на безвозмездной или возмездной основе, а также земельные участки, многолетние насаждения, хозяйственные и иные постройки, мелиоративные и другие сооружения, продуктивный и рабочий скот, птица, сельскохозяйственная и иная техника и оборудование, транспортные средства, инвентарь и другое имущество, предназначенное для фермерской деятельности и приобретенное на общие средства его членов, а также плоды, продукция и доходы крестьянского хозяйства, полученные в результате использования имущества хозяйства».

Судебная практика показывает, что в случае возникновения имущественного спора при отсутствии соглашения членов хозяйства о включении того или иного объекта в перечень имущества хозяйства, суд решает этот вопрос в зависимости от хозяйственного назначения спорного имущества, мнения всех членов хозяйства, их предшествующего и последующего поведения на основе всесторонней оценки и учета всех допустимых и относимых по делу доказательств, включая объяснения сторон, третьих лиц, показания свидетелей, письменные доказательства.

Индивидуальный предприниматель имеют следующие права: использовать налоговые льготы в законодательном порядке; получение бесплатной информации о налогах и сборах по месту учета; получение отсрочки (или рассрочки), кредита в порядке, установленном законом; получение разъяснений от налоговых органов в письменном виде по вопросам, касающимся сборов и налогов; требовать соблюдения налоговой тайны; требовать возмещения убытков в полном объеме причиненных незаконными решениями органов налоговой службы; требовать соблюдения законов о налогах и сборах от налоговых служб и должностных лиц; не выполнять неправомерных требований со стороны налоговых служб и должностных лиц; требовать возврат сумм за излишнее налоговое взыскание; требовать обжалования неправомерных действий (или бездействия) налоговых органов и должностных лиц в установленном законом порядке.

Примерный круг правомочий и одновременно ограничений прав собственника-предпринимателя предусмотрен пунктом 2 ст. 209 ГК РФ.

2.2 Обязанности и ответственность индивидуального
предпринимателя

Наряду с имеющимися правами индивидуальных предпринимателей существуют и обязанности, представляющие совокупность необходимых действий для общества, государства и других участников экономической деятельности.

Индивидуальный предприниматель должен выполнять свои обязанности, согласно действующему законодательству.

Перечень этих обязанностей достаточно широк и характер его весьма разрозненный, так как вмещается в большой массив законодательных актов.

Обязанности предпринимателей можно выделить в определенные группы. Рассмотрим некоторые из них:

• обязанности общегражданские – те, которые возлагаются на любого гражданина. Например, все лица мужского пола годные по состоянию здоровья проходят обязательную срочную военную службу;
• обязанности организационно-правовые – те, которые относятся к организационным вопросам деятельности предпринимателей. Например, для оказания медицинских услуг предприниматель обязан получить разрешение на этот вид деятельности.
• обязанности предпринимательские – та совокупность, которая предусмотрена для всех субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью. Например, обязанность платить налоги и представлять своевременно налоговую отчетность.
• обязанности договорные – предприниматель обязан исполнять условия договоров, заключенных с поставщиками, клиентами и т.д.
• обязанности трудовые – те комплексные обязательства, возложенные на предпринимателя, который выступает в качестве работодателя. Например, обеспечение безопасных условий труда, своевременной оплаты труда сотрудникам и т.д.

Конституционными обязанностями предпринимателя являются: обязанность платить налоги и сборы, сохранять природу, окружающую среду, обеспечивать экологическую безопасность своей деятельности и продукции.

Индивидуальный предприниматель обязан: осуществлять свою предпринимательскую деятельность в рамках действующего законодательства РФ; получать лицензии на определенные законом виды предпринимательской деятельности; соблюдать права и интересы потребителей; нести ответственность по обязательствам; оплачивать страховые взносы за наемных работников в государственный фонд страхования; выполнять взятые на себя обязательства по договорам; заключать трудовые договоры по найму (и коллективные договоры); оплачивать налоги в бюджет (государственный и местный); сохранять природу и окружающую среду; принимать меры по технике безопасности и охране труда, экологической безопасности.

Для того чтобы не нарушать закон, предприниматель должен обладать знаниями налогового, гражданского, пенсионного права и других законодательных актов. Как известно, незнание не освобождает от ответственности.

Все договорные обязательства (трудовой договор, договор поставок, договор подряда, договор аренды и т.п.) и финансовые операции должны быть правильно оформлены, соответствовать предъявляемым нормам и отражать все стороны сделки.

Если предприниматель выбрал вид деятельности, которая по действующему законодательству подлежит лицензированию, то он обязан получить разрешительные документы до начала осуществления данной деятельности. Если разрешения нет, либо срок его действия закончился, осуществление некоторых (определенных законом) видов деятельности, невозможно.

При использовании наемного труда предприниматель обязан оформлять трудовые отношения с сотрудниками, согласно действующему ТК РФ^[6]. Заключив трудовые договора с работниками, бизнесмен оплачивает все необходимые взносы в пенсионный фонд, фонд соцстраха и т.п.

Индивидуальный предприниматель обязан следить за тем, чтобы его деятельность не причиняла вред окружающей среде. Возникшие нарушения в данном направлении он обязан устранить, а в случае невозможности справиться самостоятельно с возникшей ситуацией, обратиться в соответствующие службы.

Лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, обязано оплачивать соответствующие налоги в казну государства.

Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать права потребителей своих товаров и услуг.

В случае изменения каких-либо данных (вид хозяйственной деятельности, ФИО, место нахождения предприятия, прописка индивидуального предпринимателя и т.п.) бизнесмен обязан поставить об этом в известность соответствующие органы (налоговую службу, соцстрах, пенсионный фонд РФ и т.д.).

При заключении различного вида договоров индивидуальный предприниматель должен выполнять взятые на себя обязательства.

При осуществлении предпринимательской деятельности бизнесмен обязан соблюдать этические нормы, требования закона о запрещении принудительного труда. Используя наемный труд, он должен обеспечить условия труда, соответствующие стандартам безопасности и гигиены, регулярно выплачивать вознаграждение за труд, предоставлять работникам время отдыха, выполнять обязанности по социальному страхованию.

Одной из основных обязанностей лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, является уплата налогов и сборов, определенных законом. Следует подчеркнуть, что налог представляет собой обязательный безвозмездный взнос денежных средств в бюджет государства, уплата которого является важнейшим элементом финансовой организации государства и тем самым одним из направлений конституционного регулирования жизни в стране. Это элементарное требование к человеку и гражданину, который живет в обществе и пользуется благами государственной деятельности^[7].

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) определены в ст. 23 НК РФ. Обязанности налоговых агентов применительно к индивидуальным предпринимателям предусмотрены в отношении НДС и НДФЛ^[8].

Реализация рассматриваемой конституционной обязанности подкрепляется нормами административного и уголовного законодательства путем установления ответственности за уклонение от уплаты и нарушение порядка уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности.

Таким образом, на предпринимателя в процессе осуществления им деятельности возлагаются самые разные обязанности, которые он должен исполнять при осуществлении предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель в случае нарушения либо невыполнения обязательств несет гражданскую, административную, материальную и прочие виды ответственности.

Гражданско-правовая ответственность является разновидностью юридической ответственности, и это всегда имущественные санкции. Имущественная ответственность предпринимателя может наступить вследствие нарушения законодательства РФ или в случае невыполнения договорных обязательств. Возможна имущественная ответственность и при распространении ложных сведений (например, о конкурентах) и при использовании чужой торговой марки или товарного знака. В зависимости от особенностей гражданских правоотношений различаются и виды имущественной ответственности за гражданские правонарушения. Так, по основаниям возникновения (наступления) можно выделить ответственность за причинение имущественного вреда (совершение имущественного правонарушения) и ответственность за причинение морального вреда (вреда, причиненного личности человека).

Материальная ответственность предпринимателя наступает, если он, нарушая российское законодательство, не выполнил договорных обязательств, обнародовал ложные сведения о конкурентах, воспользовался чужой торговой маркой либо чужим торговым знаком, дезинформировал потребителей о качестве своих товаров или услуг.

Даже в случае если от лица индивидуального предпринимателя выступал его представитель по доверенности, то ответственность за нарушение или невыполнение обязательств в любом случае ложиться на самого предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель несет личную полную ответственность за результат своей деятельности. В случае возникновения задолженности, предприниматель расплачивается всем своим личным имуществом.

Предприниматель несет повышенную ответственность в отличие от иных граждан, поскольку в соответствии с действующим законодательством (ст. 401 ГК РФ) лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность независимо от наличия вины.

Требования к индивидуальному предпринимателю могут предъявить и кредиторы по обязательствам, которые не имеют связи с осуществлением предпринимательской деятельности (о причинении вреда жизни, здоровью или имуществу граждан или юридических лиц, о взимании алиментов и т.п.).

Ответственность несовершеннолетнего по всем совершенным сделкам ограничивается его имуществом, его родители (усыновители) или попечитель не отвечают по его сделкам^[9].

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации, несут ответственность, в том числе и уголовную, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все доходы, полученные от такой деятельности, подлежат взысканию в доход государства.

На сегодняшний день существует реестр недобросовестных поставщиков, который ведется Федеральной антимонопольной службой, опубликованный на сайте http://www.rnp.fas.gov.ru. Данные поставщики не выполнили либо недобросовестно выполняли свои обязательства в соответствии с государственным или муниципальным контрактом.

Думается, стоит согласиться с мнением о том, что необходимо вести подобный реестр всех недобросовестных предпринимателей, независимо от выполняемых ими видов предпринимательской деятельности и оказываемых услуг^[10].

Одним из важнейших элементов административно-правового статуса индивидуального предпринимателя является административная ответственность^[11]. Индивидуальные предприниматели, будучи субъектами предпринимательской деятельности, безусловно, являются субъектами административной ответственности. Однако, как показало исследование КоАП РФ^[12] многие статьи Особенной части Кодекса предусматривают ответственность для субъектов предпринимательской деятельности, при этом указывая в санкциях лишь граждан, должностных и юридических лиц. Анализ норм КоАП РФ, который не выделяет индивидуальных предпринимателей в качестве самостоятельных особых субъектов административной ответственности, в отличие, например, от должностных (ст. 2.4) и юридических лиц (ст. 2.10), позволяет сделать вывод об отсутствии у них самостоятельной правосубъектности как у участников административно-деликтных отношений. Таким образом, при совершении ряда административных правонарушений, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности за эти правонарушения как должностные лица.

Можно сделать вывод о множественности правового положения индивидуального предпринимателя как субъекта административной ответственности, что объясняется законодательно предусмотренной возможностью индивидуального предпринимателя быть привлеченным к административной ответственности и как должностное лицо, и как юридическое лицо. Вместе с тем индивидуальный предприниматель является самостоятельным субъектом административной ответственности^[13]. В связи с этим представляется целесообразным придать индивидуальному предпринимателю статус самостоятельного особого субъекта административной ответственности^[14]. Думается, стоит дополнить КоАП РФ соответствующей нормой, в которой следует предусмотреть все особенности привлечения данной категории граждан к административной ответственности, в том числе четко обозначить случаи (назвать составы правонарушений) привлечения индивидуального предпринимателя к административной ответственности в качестве юридического или должностного лица.

Таким образом, можно говорить о необоснованности приравнивания индивидуальных предпринимателей к должностным лицам в вопросах несения административной ответственности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одним из важных социально-экономических факторов направленных на организацию занятости граждан, выступает предпринимательская деятельность без образования юридического лица.

Индивидуальное предпринимательство представляет собой инициативную деятельность граждан, которая направлена на получение дохода, основанная на собственности самих граждан и осуществляемая от имени граждан за их риск и под их имущественную ответственность. Индивидуальный предприниматель - это не юридическое, а физическое лицо, которое ведет бизнес от своего имени за свой счет, свой риск, сам принимает хозяйственные решения.

В настоящее время правовая регламентация индивидуальной предпринимательской деятельности облекается в правовую форму благодаря различным нормативным правовым актам. Генеральным источником регламентации предпринимательства в Российской Федерации является Конституция, которая закрепляет право на свободное предпринимательство и иную экономическую деятельность, не запрещенную законом.

Второй по значимости источник, регламентирующий частное предпринимательство, - это ГК РФ, который включает следующие нормы: во-первых, определение предпринимательской деятельности; во-вторых, организационно-правовые формы ее осуществления; в-третьих, правовой режим имущества предпринимателей; в-четвертых, предпринимательские договоры. В отдельных случаях­ ­статьи ГК РФ регулируют принципиально различные нормы для индивидуальных предпринимателей и лиц, которые подобной деятельностью не занимаются (к примеру, ст. 322 ГК РФ устанавливает различные нормы о солидарных обязательствах, ст. 401 ГК РФ закрепляет основания ответственности и т.д.).

Говоря о нормативно-правовых актах, которые определяют правовое положение индивидуальных предпринимателей, нельзя не обойти вниманием ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Названный закон устанавливает порядок регистрации и регулирует прекращение деятельности индивидуальных предпринимателей.

Однако, несмотря на обширную нормативно-правовую базу, с сожалением приходится признать, что в настоящее время в гражданском законодательстве России отсутствует конкретный перечень гражданских прав и обязанностей индивидуальных предпринимателей, который содержался бы в одном нормативно-правовом акте. Сейчас права и обязанности индивидуальных предпринимателей разбросаны по российскому законодательству.

Приобретение физическим лицом статуса субъекта предпринимательской деятельности без образования юридического лица является одной из наиболее значимых процедур, непосредственно влияющих на экономику государства. Действительно, уровень экономического развития страны в некотором роде зависит от характерных для этой страны требований к субъекту хозяйственной деятельности, наличия административных барьеров, призванных упорядочивать их организацию. Гражданин приобретает статус индивидуального предпринимателя с момента его государственной регистрации.

Права индивидуального предпринимателя можно условно разделить на три группы: конституционные; предпринимательские; права его в качестве налогоплательщика.

Наряду с имеющимися правами индивидуальных предпринимателей существуют и обязанности, представляющие совокупность необходимых действий для общества, государства и других участников экономической деятельности.

Индивидуальный предприниматель в случае нарушения либо невыполнения обязательств несет гражданскую, административную, материальную и прочие виды ответственности.

Думается, стоит согласиться с мнением о том, что необходимо вести реестр всех недобросовестных предпринимателей, независимо от выполняемых ими видов предпринимательской деятельности и оказываемых услуг. Основанием для внесения в подобный реестр должно служить вступившее в законную силу решение суда, подтверждающее факт неисполнения предпринимателем своих обязанностей. Также стоит принимать во внимание систематическое неисполнение обязательств таким лицом.

Также, на наш взгляд, необходимо ввести такую меру дополнительной ответственности, как отзыв лицензии (в случае, если ее наличие законодательно предусмотрено) либо допуск на выполнение работ (как это, например, предусмотрено в проектировании и строительстве) органом, выдающим соответствующее разрешение.

Представляется целесообразным придать индивидуальному предпринимателю статус самостоятельного особого субъекта административной ответственности. Думается, стоит дополнить КоАП РФ соответствующей нормой, в которой следует предусмотреть все особенности привлечения данной категории граждан к административной ответственности, в том числе четко обозначить случаи (назвать составы правонарушений) привлечения индивидуального предпринимателя к административной ответственности в качестве юридического или должностного лица.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018).
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 06.02.2019).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019).
5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 27.12.2018)
6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 27.12.2018)
7. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ // Справочно-правовая система "Консультант Плюс".
8. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности»
9. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
10. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
11. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете»
12. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 № 32404)
13. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»
14. Абдуллаев А.Т. Индивидуальное, малое и среднее предпринимательство как основа социально-экономического развития России / Сборник материалов IX Международной научно-практической конференции. Под ред. Эсетовой А.М., 2017
15. Абрамова А.А. Управление малым бизнесом: Учебное пособие / А.А. Абрамова, Г.И. Болкина, А.Д. Буриков и др.; Под общ. ред. В.Д. Свирчевского - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 256 с.
16. Борисов А. Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (постатейный): Комментарий / Борисов А. - М.:Юстицинформ, 2014. - 282 с.
17. Горбунов В.Л. Бизнес-инкубаторы и предпринимательство: Монография / В.Л. Горбунов. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 215 с. 
18. Губарев В. Г. Основы экономики предпринимательства. - Ростов-на-Дону: Феникс 2015. – 455 с.
19. Дороженко С.В. Малое предпринимательство. – Екатеринбург, 2014. – 177 с.
20. Забродская А.В. Предпринимательство. Организация и экономика малых предприятий: Учебник / Н.Г. Забродская. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 263 с.
21. Карпова Е.В. Индивидуальный предприниматель как субъект предпринимательского права / Е.В. Карпова // Традиционные национально-культурные и духовные ценности как фундамент инновационного развития России. 2016. N 9. С. 106 - 108
22. Касьянов А.В. Настольная книга индивидуального предпринимателя. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. – 460 с.
23. Лапуста М.Г. Предпринимательство : учебник / М.Г. Лапуста. – Изд. испр. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 384 с.
24. Ларионов, И. К. Предпринимательство [Электронный ресурс] : Учебник для магистров / И. К. Ларионов; Под ред. докт. экон. наук, проф. И. К. Ларионова. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014
25. Подколзина И.М., Гречкина Ю.В. Анализ развития российского индивидуального предпринимательства на современном этапе экономики / И.М. Подколозина, Ю.В. Гречкина // Сборник статей победителей V международного научно-практического конкурса. – 2017. – С. 150 - 155

1. Абдуллаев А.Т. Индивидуальное, малое и среднее предпринимательство как основа социально-экономического развития России / Сборник материалов IX Международной научно-практической конференции. Под ред. Эсетовой А.М., 2017 ↑

2. Стригунова Д.П. О правовом статусе индивидуального предпринимателя / Д.П. Стригунова // Юрист. 2015. N 9. С. 22 - 27. ↑

3. Сабирова В.И. Статутные права и обязанности индивидуальных предпринимателей / В.И. Сабирова // В сборнике: Современные технологии: актуальные вопросы, достижения и инновации сборник статей международной научно-практической конференции. 2016. С. 92 - 94. ↑

4. Галкин И.А. Особенности правового положения индивидуальных предпринимателей / И.А. Галкин // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. 2016. N 1 (6). С. 34 - 38. ↑

5. О крестьянском (фермерском) хозяйстве [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 11.06.2003 N 74-ФЗ // Справочно-правовая система "Консультант Плюс" ↑

6. Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст]: Федеральный закон от 30.12.2001: Федеральный закон N 197-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - N 1 (ч. 1). - Ст. 3. ↑

7. Салохидинова С.М. Конституционные обязанности предпринимателей / С.М. Салохидинова // В сборнике: Права и свободы человека и гражданина: теоретические аспекты и юридическая практика материалы ежегодной Международной научной конференции памяти профессора Феликса Михайловича Рудинского. Под общей редакцией Д.А. Пашенцева. 2016. С. 453 - 458. ↑

8. Климова М.А. Индивидуальное предпринимательство: организация работы. М.: Библиотечка "Российской газеты", 2014. Вып. 12. С. 78. ↑

9. Гринько Д.В. Несовершеннолетний гражданин рф как индивидуальный предприниматель / Д.В. Гринько // Научный альманах. 2016. N 2-3 (16). С. 282 - 285. ↑

10. Сабирова В.И. Статутные права и обязанности индивидуальных предпринимателей / В.И. Сабирова // В сборнике: Современные технологии: актуальные вопросы, достижения и инновации сборник статей международной научно-практической конференции. 2016. С. 92 - 94. ↑

11. Ерохина Т.В., Казаросян З.М. Некоторые особенности правового положения индивидуального предпринимателя / Т.В. Ерохина, З.М. Казаросян // Право и экономика. 2016. N 4. С. 29 - 33. ↑

12. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Справочно-правовая система "Консультант Плюс". ↑

13. Денисенко В.В. Рецензия на статью Кизилова В.В. "Проблемы правоприменения статьи 2.4 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации в отношении индивидуального предпринимателя" / В.В. Денисенко // Пробелы в российском законодательстве. 2014. N 6. С. 323 - 324. ↑

14. Ерохина Т.В., Казаросян З.М. Некоторые особенности правового положения индивидуального предпринимателя / Т.В. Ерохина, З.М. Казаросян // Право и экономика. 2016. N 4. С. 29 - 33. ↑