Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансы в рыночной экономике

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время происходит динамичное изменение существующей финансово-денежной системы в связи с продолжающимся процессом реформирования экономики России.

Осуществление радикальных преобразований на современном этапе экономического развития возможно только при активном и умелом использовании финансов как инструмента воздействия на социально-экономические процессы развития общества, что обусловливает необходимость теоретического осмысления содержания финансов, их роли и влияния на все стороны процесса общественного воспроизводства

В регулировании экономики принимают участие все звенья финансовой системы. Так, регулирующие возможности финансов предприятий используются в основном для внутрихозяйственного и межхозяйственного перераспределения финансовых ресурсов, государственных финансов – для регулирования отраслевых и территориальных пропорций.

Межтерриториальное распределение финансовых ресурсов способствует преодолению отсталости отдельных регионов, выравниванию уровней экономического и социального развития территорий, совершенствованию отраслевой структуры народного хозяйства.

Таким образом, актуальность данного исследования состоит в систематизации знаний об известных и применяемых формах и методах финансового регулирования экономики в рамках реализации функций финансов.

Цель данной курсовой работы состоит в определении финансов, как инструмента регулирования экономики страны

В тесной связи с поставленной целью, обозначены задачи, определяющие структуру и содержание курсовой работы:

изучить сущность и функции финансов;
рассмотреть роль финансов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта
исследовать роль финансов в процессе расширенного воспроизводства
выявить значение финансов в регулировании экономики России

Объектом данного исследования являются финансы.

Предмет исследования – комплекс вопросов, связанных с применением форм и методов финансового регулирования экономики в рамках реализации функций финансов.

Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили работы таких авторов, как Алексеевой М.А., Фроловой В.А., Градовой Н.С., Маниной М.В., Сухачевой В.В. Грязновой А.Г. Мокеевой Н.Н., Фроловой, В.Н. , Фомичевой А.Д. Шмелева Н.П.. и др.

Структура курсовой работы определена ее целью и поставленными задачами. В состав работы входят введение, две главы, каждая из которых состоит из четырех параграфов, заключение, список использованной литературы..

Работа выполнена на 38 страницах машинописного текста, содержит 5 рисунков. Список использованных источников включает 10 наименований.

1. Финансы в рыночной экономике

1.1 Определение категории «финансы»

Прежде чем выявить место финансов в экономике и их роль в ее регулировании необходимо дать определение данной категории, рассмотреть их сущность, состав и функции.

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охваченных ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяется строем государства, его природой и ключевыми функциями.

Термин «финансы» происходит от лат. «financia», что означает «наличность», «доход». Первоначально употреблялся торговцами в Италии в XII-XV вв. и означал «платеж при сделке». Позже, получив широкое международное признание, термин «финансы» стал обозначать систему денежных отношений государства.

В России наибольшее распространение получило определение финансов как системы денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства

В западной школе финансы определяются как инструменты организации движения финансовых ресурсов в денежной форме, в том числе в те сектора экономики, которые нуждаются в поддержке, инструменты стимулирования продвижения предприятий к достижению экономического и финансового результата, то есть некие «правила движения» денежных средств [1].

Приведенная «западная» трактовка финансов актуальна при рассмотрении форм и методов реализации государством распределительной функции финансов. Государство, уполномоченное в сфере разработки формальных институтов, заинтересованное в гармоничном развитии экономики и общества и т.д. выступает основным субъектом финансового регулирования экономики.

Когда речь идет о государственном финансовом регулировании экономики, направленном на устранение проблем экономического развития, включая устранение структурных диспропорций, затрагивается императивный характер отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства.

То есть речь идет о применении государством различных инструментов перераспределения (налоги, сборы, инструменты государственного заказа и др.), принуждении исполнения бюджетных обязательств получателями финансовых ресурсов, а также исполнения субъектами экономики формальных правил осуществления деятельности, вводимых государством в качестве ограничений или допущений для системы движения финансовых ресурсов. Поэтому приведение трактовки «финансов», заимствованной в «западной школе», представляется в целях настоящей работы уместным.

Возникновение финансов обусловлено следующими объективными факторами:

появление централизованного государства;
общественное разделение труда и социальное расслоение общества;
развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП;
появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды [3].

Основные ресурсы государства стали концентрироваться в централизованных денежных фондах-бюджетах, внебюджетных фондах. Во всех странах произошло огосударствление значительной части национального дохода. Изменяется направление затрат. Военные и управленческие расходы дополняются расходами на вмешательство в экономику, а также на социально-культурные мероприятия.

Главными доходами государства становятся налоги, сначала косвенные, а затем прямые.

Сформулируем основные признаки финансов, а именно:

денежные отношения, то есть деньги являются материальной основой функционирования финансов;
наличие нескольких субъектов финансовых отношений, один из которых наделен особыми полномочиями (государство, физические и юридические лица);
фондовый характер финансов [1].

Материальное выражение финансов выражается в создании денежных фондов: централизованных и децентрализованных (рис. 1).

ФИНАНСЫ РФ

Централизованные фонды

Децентрализованные фонды

Бюджет всех уровней

Финансы предприятий

Финансы домашних хозяйств

Рис.1. Состав финансов РФ

Как видно из представленной схемы централизованные денежные фонды охватывают экономические отношения, связанные с формированием и использованием денежных средств бюджетов всех уровней.

Децентрализованные денежные фонды включают денежные ресурсы предприятий, организаций и домашних хозяйств.

Финансы предприятий обслуживают кругооборот огромных фондов денежных средств, которые находятся под строгим контролем их финансового управления.

Финансы домашних хозяйств в современных условиях становятся важным участником процесса воспроизводства. Они формируют платежный спрос страны и принимают активное участие на рынках товаров и услуг, труда, а также на финансовом рынке.

Финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают между различными звеньями финансовой системы (рис. 2).

Финансовые отношения - это денежные отношения

между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказании услуг;

между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределением у этих вышестоящих организаций;

внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;

внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семьи;

между государством и предприятиями, при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов; между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;

между отдельными звеньями бюджетной системы и др.

Рис.2. Финансовые отношения [1]

1.2 Экономическая сущность финансов

Экономическая сущность финансов проявляется в функциях, которые они выполняют

Согласно литературным источниками, исторически сформировались два подхода к определению функций финансов: традиционный и современный (рис. 3).

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

Традиционный подход

Современный подход

Распределительная

Аллокационная

Контрольная

Дистрибутивная

Регулирующая

Стабилизационная

Рис.3. Функции финансов

Рассмотрим подробнее каждую из них.

Итак, в соответствии с традиционным подходом выделяют следующие три функции:

1. Распределительная функция предполагает распределение национального дохода НД и создание основных первичных доходов, а также вторичных доходов, которые образуются путем перераспределения доходов первичных. Первичные доходы распределяются и перераспределяются с целью образования общественного денежного фонда, которого должно быть достаточно для осуществления государством своих функций и задач.

После распределения по отраслям и территориям, по сферам и социальным группам, образуются вторичные доходы, доходы в отраслях и непроизводственной сфере, налоги.

2. Контрольная функция тесно связана с распределительной и проявляется в способности финансов выступать инструментом контроля за распределением НД по соответствующим денежным фондам и расходованием их по целевому назначению объектами контрольной функции являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций и учреждений.

3. Регулирующая функция состоит в формировании основных показателей деятельности государства, в регулировании основных финансовых потоков с целью обеспечения их сбалансированности и согласованности.

В соответствии с современной точкой зрения у финансов выделяют три функции, а именно:

1. Аллокационная – заключается в предоставлении обществу за счет финансовых ресурсов государства определенных услуг (общественных благ);

2. Дистрибутивная – заключается в перераспределении доходов населения с целью достижения максимально возможной социальной справедливости в условиях рыночной экономики.

3. Стабилизационная – состоит в определении государством основных показателей функционирования экономики(к которым относятся в частности уровень инфляции и государственного долга, в регулировании финансовых потоков с целью их сбалансированности и согласованности.

Реализуя свои функции, финансы занимают важное место в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта. Рассмотрим данную роль финансов в следующем параграфе.

1.3. Роль финансов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта

Финансы представляют собой отношения между субъектами, которые являются инструментом распределения ВВП и НД (национального дохода).

Субъектами распределения на микро уровне выступают юридические и физические лица, на макро уровне –государство. Объектами распределения служат ВВП и НД в денежной форме.

С помощью распределительной функции осуществляются распределение новой стоимости на микро уровне и перераспределение этой стоимости на макро уровне. Распределительная функция финансов охватывает три последовательных ступени:

I. Формирование фондов денежных средств.

На микроуровне: создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала и денежные средства домохозяйств.

На макроуровне: централизованные средства государства.

II. Распределение денежных фондов через финансовые инструменты.

На микроуровне: образуются обособленные фонды предприятий: Уставный, оплаты труда, амортизационный, и домашних хозяйств для дальнейшего потребления.

На макроуровне: возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

III. Использование денежных фондов.

На микро уровне: расширенное производство и существование отдельных членов общества

На макро уровне: улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

В результате распределения ВВП и НД создаются доходы общества. Начальный этап распределения – формирование первичных доходов материального производства (прибыль предприятия, отчисления в социальные и внебюджетные фонды, доходы работающих).

Схема распределения внутреннего валового продукта представлена на рисунке 4.

Б
Ю
Д
Ж
Е
Т

Валовый национальный продукт:

- амортизационный фонд

- ЧНП:

- зарплата рабочим;

- ренты предпринимателей;

- прибыль предприятия

-и другие

- оборона страны - экономика

- бюджеты разных

уровней

- социальная

сфера

- др

налоги

сборы Финанси-

рование

пошлины

Рис.4. Распределение внутреннего валового продукта

Первичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание производных доходов.

Необходимость перераспределения НД связана:

с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий;
с наличием двух сфер – производственной и непроизводственной (где не создается НД – здравоохранение, просвещение, управление, оборона, соц. обеспечение);
существованием различных социальных групп населения.

Перераспределительный процесс ВВП осуществляется, прежде всего, через финансы. При этом используются такие инструменты, как расходы, налоги, кредиты, цены. В результате перераспределения образуются государственные фонды - бюджеты всех уровней и внебюджетные социальные фонды.

Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения должны обеспечить лиц, не занятых в сфере материального производства или вообще не участвующих в трудовом процессе.

Расширенное воспроизводство включает непрерывное возобновление и увеличение производственных фондов, рост ВВП и его главной части – национального дохода, воспроизводство рабочей силы и производственных отношений. Оно осуществляется с помощью экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредитных отношений.

Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит и финансам предприятий и финансам государства. Государство воздействует на процесс расширенного воспроизводства через финансирование отраслей производственной и непроизводственной сферы, через налоговую политику.

Государственная инвестиционная деятельность осуществляется за счет бюджетных средств и внебюджетных фондов. Финансовые отношения предприятий приобретают все более устойчивый, стабильный характер, их деятельность все более основывается на принципах самофинансирования, самоокупаемости и материальной ответственности.

Постепенное укрепление экономических позиций создает определенные возможности предприятиям для увеличения собственных финансовых ресурсов (доходов, амортизационного фонда, устойчивых пассивов), так и мобилизованных на рынке для осуществления проведения самостоятельной инвестиционной политики.

Объективные предпосылки влияния финансов на процесс распределения связаны с двумя обстоятельствами:

1. финансы функционируют во всех сферах общественного воспроизводства (производства, распределения и потребления);

2. финансы обладают свойством быть катализатором экономических процессов. Распределение внутреннего валового продукта начинается в сфере материального производства.

Сферы общественного воспроизводства:

1. сфера материального производства, где финансы оказывают влияние на характер и масштабы производства;

2. сфера обращения (распределения) представлена торговлей. Финансы выступают в рамках процессов купли-продажи, потребительские свойства товаров не меняются, а меняется их стоимость.

После продажи товаров предприятие получает выручку, затем происходит ее распределение на фонды потребления и накопления. Таким образом, финансовые отношения предшествуют и завершают стадию обращения;

3. сфера потребления, где задействованы: бюджетные организации и коммерческие предприятия.

1.4. Роль финансов в процессе расширенного воспроизводства

Оно осуществляется с помощью экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредита.

Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит и финансам предприятий и финансам государства.

Финансы воздействуют на расширенное воспроизводство в следующих направлениях:

финансовое обеспечение воспроизводственного процесса;
финансовое регулирование экономических и социальных процессов; финансовое стимулирование экономики.

Государство воздействует на процесс расширенного воспроизводства через финансирование отраслей производственной и непроизводственной сферы, через налоговую политику.

Государственная инвестиционная деятельность осуществляется за счет бюджетных средств и внебюджетных фондов.

Финансовые отношения предприятий приобретают все более устойчивый, стабильный характер, их деятельность все более основывается на принципах самофинансирования, самоокупаемости и материальной ответственности.

Выводы по первой главе.

Термин «финансы» происходит от лат. «financia», что означает «наличность», «доход».

Существует множество различных определений понятию «финансы» В рамках исследуемой темы целесообразно привести «западную» трактовку , согласно которой финансы определяются как инструменты организации движения финансовых ресурсов в денежной форме, в том числе в те сектора экономики, которые нуждаются в поддержке, инструменты стимулирования продвижения предприятий к достижению экономического и финансового результата, то есть некие «правила движения» денежных средств.

Финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают между различными звеньями финансовой системы

Возникновение финансов обусловлено рядом объективных факторов.

Исторически сформировались два подхода к определению функций финансов: традиционный и современный.

В соответствии с традиционным подходом выделяют следующие три функции: распределительную, контрольную и регулирующую.

В соответствии с современной точкой зрения у финансов выделяют три функции, а именно: аллокационную, дистрибутивную, стабилизационную

Реализуя свои функции, финансы занимают важное место в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта, а также

в процессе расширенного воспроизводства, которое осуществляется с помощью экономических рычагов, товарно-денежных, финансовых и кредита.

2. Роль финансов в регулировании экономики России

2.1 Финансы как инструмент регулирования экономики

Классикой современного этапа развития рыночных отношений стало реализованное в теории и практике финансового регулирования экономики понимание о неспособности рынка к автоматическому саморегулируемому прогрессивному развитию, обеспечивающему избежание различного рода диспропорций в экономике и социальной сфере как ее значимой составляющей. Достигнутое учеными и практиками понимание о неспособности рынка к саморегулируемому поддержанию сбалансированности экономики составляют основу развития финансовых методов регулирования её развития, основанных на реализации функций финансов

Продемонстрированная рыночной экономикой ее неспособность к поддержанию сбалансированности, то есть развитию без формирования отраслевых и социальных диспропорций, подтвердила особую актуальность формирования методов и механизмов регулирования экономики и социальной сферы с акцентом на устранение порождаемых рыночной моделью проблем развития, на стимулирование сбалансированного экономического роста.

В этой связи особую значимость приобретают финансы. Финансы признаются современными учеными и практиками «кровеносной системой» экономики, движущим ее развитие ресурсом и индикатором, отражающим состояние экономики и перспективы ее сбалансированного развития.

Государственное регулирование экономических процессов в целом, и в том числе государственное финансовое регулирование, направлено на предотвращение возникающих диспропорций, когда отдельные сегменты экономики развиваются более быстрыми темпами, угрожая создать ситуацию перепроизводства, а другие отстают в развитии, способствуя формированию кризисных явлений.

Другим направлением государственного финансового регулирования экономики является стимулирование развития высокотехнологичных отраслей или создание соответствующих производств. Значимым фактором развития экономики является социальная стабильность, поэтому государственное финансовое регулирование направлено также и на её достижение.

Государственное финансовое регулирование осуществляется через стимулирование развития одних сегментов экономической системы путем перераспределения аккумулированных в государственных бюджетах финансовых ресурсов, создания благоприятных условий для формирования положительного финансового результата как условия прогрессивного дальнейшего развития соответствующих предприятий и создания соответствующих производств (государственное субсидирование, прямое государственное инвестирование – федеральная адресная инвестиционная программа (ФАИП), федеральные и региональные целевые программы, льготное налогообложение и др.), а также посредством сдерживания чрезмерно быстро растущих сегментов, угрожающих перепроизводством и способствующих формированию структурных диспропорций, что встречается в странах с развитой экономикой (например, через прогрессивное налогообложение, государственное регулирование ценообразования как элемента организации финансовых отношений в экономике, применяемое для естественных монополий и др.).

Государственное финансовое регулирование в рамках реализации распределительной функции финансов определяется как государственное воздействие на социально-экономические процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других [1].

Таким образом, объектами воздействия финансового регулирования, являются:

отраслевая структура экономики (финансовое стимулирование развития отраслей промышленности высоких стадий передела – обрабатывающих производств, финансовое стимулирование инвестиционной и инновационной деятельности, развития малого предпринимательства и др.),
территориальные пропорции экономики (выравнивание уровня социально-экономического развития территорий, зависящих от исторических традиций, климатических условий, неравномерности размещения природных ресурсов и других факторов, финансовая компенсация дифференциации экономического потенциала различных регионов),
социальная структура общества (стимулирование развития малого предпринимательства как средства формирования среднего класса, не только средства развития экономики, но и средства организации финансового обеспечения домашних хозяйств, финансовая поддержка малоимущих, временно нетрудоспособных, утративших работу граждан с одновременным содействием им в трудоустройстве и др.).

2.2 Финансовый механизм в системе регулирования экономикой

Одним из элементов всего хозяйственного механизма, который представляет собой совокупность финансовых инструментов, рычагов, форм и способов регулирования экономических процессов, является так называемый финансовый механизм, которому в системе регулирования экономикой финансовому механизму, отводится важная роль. Составляющие финансового механизма представлены на рисунке 5.

Финансовый механизм

Способы воздействия финансовых отношений на хозяйственные процессы

(планирование, прогнозирование, самофинансирование, инвестиционные программы, кредитование, эмиссия ценных бумаг, налогообложение, система расчетов, аренда, страхование, залоговые операции, трастовые операции, факторинговые операции, лизинговые операции, трансфертные операции и др.);

Финансовые методы

Правовое обеспечение

правовые акты, законы, указы, постановления, приказы, распоряжения, письма и др.;

Финансовые рычаги

прибыль, доход, амортизационные отчисления, финансовые санкции, цены, арендная плата, дивиденды, процентные ставки, дисконты

Нормативное обеспечение

Инструкции, методические указания

Информационное обеспечение

компьютерные программы, бухгалтерская отчетность, статистические данные, оперативная отчетность

Рис.5. Финансовый механизм регулирования экономических процессов

Под финансовым механизмом принято понимать комплекс показателей, рычагов, приемов и методов, обеспечивающих рациональное распределение ВВП и НД. хозрасчетную деятельность субъектов хозяйствования и контроль за использованием ресурсов в народном хозяйстве.

Таким образом, финансовый механизм пронизывает все сферы распределительных отношений, и обладая значительным потенциалом и возможностями активного воздействует на экономику, повышая при этом ее эффективность. А вот насколько эти возможности будут реализованы во многом будет зависеть от совершенства финансового механизма, от того насколько он соответствует задачам и требованиям, которые выдвигает экономики в тот или иной период своего развития.

Государство применяет финансовый механизм для решения важнейших проблем, которые связаны с цикличностью и удорожанием факторов производства, обеспечением финансовыми ресурсами государственных и региональных экономических и социальных программ.

При этом следует отметить, что и реальный сектор экономики оказывает в свою очередь влияние на финансовую сферу. Так, например, важным фактором роста объемов финансовых ресурсов служит снижение материалоемкости ВВП, однако связь между снижением материальных затрат и ростом финансовых ресурсов не прямая, она опосредована.

Снижение материалоемкости, связанное с затратами сырья, материалов, топлива и т.п., можно признать как потенциальный резерв увеличения финансовых ресурсов государства, для приведения в действие которого необходимы как дополнительные мощности, так и рабочая сила.

Но существует и обратная связь между материалоемкостью и объемом финансовых ресурсов, которая обусловлена тем, что показатель народнохозяйственной материалоемкости включает и амортизацию, которая является одновременно структурным элементом финансовых ресурсов государства.

Позитивные структурные изменения в условиях и показателях расширенного воспроизводства способствуют мобилизации дополнительных доходных источников, и, наоборот, негативные структурные сдвиги обостряют финансовый дефицит и ухудшают финансовое положение государства.

2.3 Формы финансового регулирования

В процессе осуществления регулирования экономики важная роль отводится формам финансового регулирования. Различают прямое и косвенное государственное финансовое регулирование.

1. Прямое государственное финансовое регулирование - непосредственное воздействие на конкретный объект регулирования [1].

К методам прямого государственного финансового регулирования экономики в рамках реализации распределительной функции финансов можно отнести:

размещение государственных заказов (государственные закупки товаров, работ, услуг у нуждающихся в финансовой поддержке предприятий). Орган регулирования – Министерство промышленности и торговли РФ совместно с отраслевыми министерствами и по согласованию с Министерством финансов РФ;
субсидирование производств (например, в рамках реализации федеральных и региональных целевых программ), субсидирование процентных ставок по банковским кредитам. Орган регулирования – Министерство промышленности и торговли РФ совместно с отраслевыми министерствами и по согласованию с Министерством финансов РФ, ведомства в субъектах РФ, Министерство финансов РФ;
реализация федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП), направленной на создание новых промышленных объектов в приоритетных направлениях развития экономики, софинансирование инвестиционных проектов. Регулирование осуществляет Правительство РФ.

2. Косвенное государственное финансовое регулирование – основывается на финансовых средствах воздействия на регулируемые отношения со стороны органов государственной власти, опосредованно, через экономические интересы без прямого воздействия отражается на поведении участников рыночных отношений путем создания условий, обеспечивающих финансовое стимулирование требуемого (приоритетного) поведения субъектов экономики.

Государство закладывает условия, чтобы при самостоятельном принятии экономических решений субъекты экономики тяготели к вариантам, соответствующим экономическим целям государства [2].

К методам косвенного государственного финансового регулирования экономики в рамках реализации распределительной функции финансов можно отнести:

предоставление налоговых льгот субъектам малого предпринимательства в рамках программы поддержки развития (например, освобождение от уплаты страховых взносов вновь зарегистрированных предпринимателей в первые три года работы, создание особых экономических зон с льготными режимами налогообложения предпринимательства и др.);
развитие налогового механизма в целях стимулирования инвестиционной и экономической активности, например, принятие к вычету всех экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, свобода в выборе метода начисления амортизации, освобождение от налога на прибыль организаций, получивших статус участников проекта «Сколково», предоставление налоговых кредитов и др.) [5].
Орган регулирования – Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством экономического развития РФ. Льготное налогообложение прибыли финансовых организаций, оказывающих финансовую поддержку предприятий приоритетных сфер и направлений деятельности). .Орган регулирования - Федеральная налоговая служба по согласованию с Министерством экономического развития РФ и при взаимодействии с Министерством промышленности и торговли РФ и иными отраслевыми ведомствами) [6];
определение условий предоставления централизованных кредитов Центральным банком РФ кредитным организациям в целях стимулирования активизации различных форм банковского кредитования экономики (приоритетным является инвестиционное кредитование), развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации как источника заемных финансовых ресурсов субъектов экономики. Орган регулирования – Центральный банк РФ при взаимодействии с Министерством экономического развития РФ и иными органами государственной власти [7];
государственное регулирование развития рынка страховых услуг, как финансовой отрасли, участвующей в реализации социальных прав граждан (в части добровольного медицинского страхования, накопительного страхования, страховой защиты владельцев автотранспортных средств и др.), а также решении проблем развития предприятий (в части достойного развития и укрепления страхования инвестиционных и предпринимательских рисков и др.), решении иных проблем экономического развития. Орган регулирования – Центральный банк РФ [8].

Рассмотренные формы и методы финансового регулирования экономики в рамках реализации распределительной функции финансов направлены на регулирование отраслевых и социальных пропорций.

В частности, прямые формы связаны с распределением и перераспределением финансовых ресурсов для производственной деятельности, осуществляемыми государством для стимулирования или дестимулирования тех или иных направлений экономической деятельности.

Косвенные формы направлены на изменение ожиданий производителей и связаны с финансовым регулированием спроса, предложения, уровня финансового обеспечения домашних хозяйств.

При этом, по охвату объекта регулирования применение рассмотренных методов может носить общесистемный (создание общих институциональных и экономических условий, благоприятствующих развитию реального сектора экономики и распространяющихся по горизонтали) или селективный (целенаправленное воздействие на определенные группы субъектов рынка, распространяющееся по вертикали от регулирующего центра к конкретным объектам регулирования) характер.

В целом, финансовые методы регулирования экономических диспропорций в рамках реализации распределительной функции финансов направлены на [9]:

поддержку отраслей специализации на основе финансирования соответствующих предприятий и финансирования создания специализированных предприятий;
финансовое содействие (субсидирование, налоговое регулирование, софинансирование и др.) реструктуризации отраслей;
финансовое стимулирование инвестиционной и инновационной активности отрасли специализации;
финансирование создания инфраструктуры для развития отрасли специализации (например, консалтинговых организаций);
финансовое содействие создания наукоемких продуктов и их коммерциализации; развитие госзаказа для создания рынка сбыта отрасли специализации, предоставление государственных гарантий заемщикам финансовых ресурсов из числа предприятий приоритетных для поддержки отраслей специализации и др.

По принципу распределения и перераспределения финансовых ресурсов в пользу «социальных аутсайдеров», создания различных льготных режимов осуществления жизнедеятельности и т.д. работает финансовый механизм нивелирования социальных диспропорций.

Он включает различные налоговые режимы (налоговые льготы, налоговые вычеты, льготное налогообложение работодателей инвалидов);

финансирование денежных выплат гражданам (стипендии, пособия, материальная помощь и др.);
финансирование льгот при оплате или получении товаров или услуг;
финансовое стимулирование организаций к созданию новых рабочих мест;
бюджетное финансирование отраслей социальной сферы и субсидирование предпринимательских инициатив граждан и др.

В таком контексте государственной финансовой социальной политики, государство выступает в роли стимулирующего инструмента обеспечения социальной стабильности и воспроизводства рабочей силы [10]

2.4 Виды и методы финансового регулирования экономики

К видам финансового регулирования относят следующие:

налоговое;
бюджетное;
государственно-кредитное;
таможенно-тарифное;
валютно-финансовое;
внутрихозяйственное (внутрифирменное, в пределах предприятия, организации, корпорации и т. д.).

В системе финансового регулирования экономики и социальных процессов наибольшее распространение получили налоговые методы воздействия на экономику в виде декларирования доходов, имущества, активов, авансовые платежи по налогам, льготы и санкции при налогообложении, а также бюджетные методы регулирования, включающие различные формы бюджетных расходов, государственные и муниципальные гарантии, методы финансирования дефицита бюджета, нормирование расходов и пр.

Использование косвенных методов регулирования может дополняться прямыми, директивными методами воздействия государства, особенно в случае нежелательного отклонения от намеченной стратегии развития. Финансово-кредитная система и действующая практика накопила достаточно большой опыт использования финансовых и денежно-кредитных методов регулирования.

Основными финансовыми регуляторами выступают:

1. налоговые и неналоговые платежи в бюджеты разного уровня;

2. финансовые санкции и льготы;

3. доходы и расходы государственных учреждений;

4. субсидии при использовании государственных заказов;

5. текущие расходы бюджетных учреждений и организаций;

6. доходы и расходы внебюджетных фондов.

Для каждого объекта государственного финансового регулирования используются определенные методы. Состав и структура используемых методов определяются формой собственности объектов регулирования.

При осуществлении государством финансового регулирования отраслевых пропорций используются следующие методы:

1. налоговое регулирование (регулирование состава налогов, ставок налогов, состава налогоплательщиков, налогооблагаемой базы и пр.);

2. политика амортизации, оказывающая влияние на налогообложение прибыли и имущества организаций, включая политику ускоренной амортизации;

3. государственная поддержка организаций, субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в различных формах, в том числе: государственные инвестиции, государственный заказ, сдача в аренду государственного имущества, государственные гарантии, субсидии, субвенции, дотации, бюджетные кредиты;

4. льготное кредитование и страхование, которое обеспечивает более низкие ставки по кредитам банков и тарифы страховых организаций за счет бюджетного субсидирования.

При этом отдельные методы финансового регулирования можно использовать не по отдельности, а в комплексе. Так, государственные инвестиции в проект, реализуемый на основе государственно-частного партнерства, может рассматриваться частными инвесторами как определенная государственная гарантия.

Финансовое регулирование региональных (территориальных) пропорций осуществляется посредством финансирования целевых программ, программ поддержки и развития отдельных регионов, механизма межбюджетного регулирования и выравнивания (различные виды финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня, регулирующие доходы и пр.).

Воздействие с помощью финансовых методов на территориальную структуру может осуществляться и в связи с изменением налогового законодательства.

К примеру, изменение порядка зачисления налога на добычу полезных ископаемых по уровням бюджетов и перераспределение его значительной доли в пользу федерального бюджета привело к тому, что бюджеты многих регионов, осуществляющих добычу полезных ископаемых, оказались дотационными.

В процессе регулирования валютной сферы воздействие направлено на валютный курс, процентные ставки на денежный капитал, методы страхования и хеджирования валютных рисков, курсы ценных бумаг и международных платежных средств.

Регулирование денежно-кредитной сферы проводится центральным банком страны и включает следующие основные методы: изменение учетной (ключевой) ставки, изменение нормы резервирования для коммерческих банков, операции с валютой и государственными ценными бумагами.

При использовании финансового регулирования социальной структуры общества используется система налогообложения доходов и имущества физических и юридических лиц, система льготного налогообложения физических лиц, различные социальные льготы и выплаты.

Финансовые методы воздействия на социальные процессы включают:

1) финансирование денежных выплат гражданам, гарантированных государством (пособия, стипендии, пенсии, субсидии, компенсации);

2) финансирование предоставляемых отдельным категориям граждан льгот, при оплате ими товаров и услуг;

3) финансовую поддержку со стороны государства жизненно важных отраслей экономики, ориентированных на выпуск товаров потребительского назначения и услуг первой необходимости;

4) налоговое регулирование доходов физических и юридических лиц через дифференциацию налоговых ставок, налоговые льготы;

5) финансирование из бюджета организаций социальной сферы, т. е. учреждений образования, здравоохранения, культуры, спорта, социального обслуживания, а также оказание государственной поддержки другим некоммерческим организациям, действующим на рынке аналогичных услуг;

6) стимулирование финансовыми методами создания новых рабочих мест, финансирования общественных работ, организации индивидуальной предпринимательской деятельности и самозанятости населения;

7) финансовое регулирование государством рынка жилья через реализацию целевых программ доступного жилья для отдельных категорий, групп и слоев населения;

8) регулирование развития финансового рынка и разработку механизма защиты интересов инвесторов, вкладчиков, страхователей.

Финансовое регулирование социальных процессов осуществляется как за счет бюджетов разных уровней, так и внебюджетных фондов. Эти источники позволяют финансировать выплаты в виде социальных трансфертов, к которым относятся:

1. жилищные субсидии;

2. стипендии студентам, включая социальные стипендии студентам из малоимущих семей;

3. пенсии по возрасту, инвалидности, потере кормильца, по выслуге лет;

4. пособия на детей, по безработице, при временной нетрудоспособности, вынужденным мигрантам;

5. материальная помощь для малоимущих граждан.

Значительную долю социальных выплат регулирует федеральное законодательство, тогда как сами выплаты зачастую производятся непосредственно по месту жительства или работы получателей или через исполнительные органы субъектов РФ и муниципальных образований.

Государство в целях воздействия на экономику использует всю совокупность финансовых инструментов, включая налоги, государственные расходы, учетную ставку, денежную массу, установление предельных цен, регулирование и контроль и др., причем как по отдельности, так и в комбинациях друг с другом.

Так, налоги могут стимулировать либо ограничивать предпринимательскую деятельность и личное потребление. Государственные расходы создают условия для предприятий и работников по производству определенных видов товаров и услуг, а также социальные выплаты, поддерживающие определенный уровень дохода у некоторых слоев населения. Установление предельных цен на отдельные товары и услуги касается преимущественно деятельности естественных монополий.

Регулирование и контроль осуществляется с помощью принятия соответствующих нормативно-законодательных актов, регулирования определенных видов экономической деятельности, включая запрет на некоторые из них.

Увеличивая объем расходов в виде государственных капитальных вложений, государство стимулирует повышение спроса, расширение инвестиций, рост объемов промышленного производства. Увеличивая расходы на военные цели, государство увеличивает спрос не только на военную технику, но и продукцию промышленности, сельского хозяйства, оборудование, сырье, стимулирует научные исследования и разработки.

Через финансирование инфраструктуры государство сокращает издержки частных компаний. С помощью налогов оно может ограничить потребление отдельных видов товаров (алкогольной, табачной продукции) и т. д.

При этом если необходимо достичь краткосрочного макроэкономического равновесия, то преобладают немонетарные финансовые инструменты - налоги, государственные расходы.

Если же экономическая политика направлена на устранение угроз инфляционных процессов, вызванных сбоем в монетарной сфере, то ставка делается на денежные инструменты.

Для обеспечения бездефицитного бюджета применяются немонетарные инструменты, при этом государственные расходы сокращаются, а доходы государства растут.

Сокращение расходов - непопулярная мера, но данная проблема встает практически перед каждой страной, и связано это с реорганизацией производства и разрастанием госсектора до размеров неэффективного функционирования.

Другое направление балансирования бюджета – повышение эффективности сбора налогов и сборов. С этой целью необходимо проведение индексации налогов и отказ от произвольного освобождения от уплаты налогов. Кроме того, необходима политика в области курса обмена национальной валюты.

При установлении, например, валютного коридора и заранее объявленной девальвации национальной валюты субъекты экономики смогут заранее прогнозировать объем производства, свои доходы и объем налоговых платежей.

Однако в условиях стагфляции, когда инфляция развивается параллельно со спадом производства, использование только финансового регулирования оказывается недостаточным и зачастую неэффективным. Исходя из этого, наряду с финансовым регулированием возникает необходимость использования и других регуляторов, в первую очередь денежно-кредитных.

Проведение монетарной политики основано на необходимости регулирования процентных ставок с тем, чтобы рост номинальных ставок процента опережал темп инфляции.

При проведении жесткой политики наблюдается дефляционный эффект, темпы инфляции снижаются, однако и объемы производства падают, растет безработица. Практика использования финансового инструментария развитыми странами показывает возможность гибкого маневрирования им.

Использование финансовых инструментов характеризуется следующими чертами:

1. иерархией использования монетарных и немонетарных инструментов регулирования экономики;

2. многовариантностью финансовой политики в краткосрочной и долгосрочной перспективе;

3. целевой направленностью финансового инструментария, ориентированного на антиинфляционное и бездефицитное развитие.

Следовательно, государство с помощью финансовых рычагов и инструментов оказывает воздействие на экономику через регулирование поведения субъектов хозяйствования, развитие отдельных территорий и отраслей.

Выводы по второй главе

Итак, в условиях рынка государство ограничено в возможностях административного регулирования, поэтому прибегает к экономическим инструментам, в том числе и финансовым.

Воздействие на экономические и социальные процессы путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста финансовых ресурсов в других называется финансовым регулированием.

Сегодня важнейшими задачами экономической политики государства является стабильное экономическое развитие, управляемая инфляция, высокий уровень занятости населения т.д. Всего этого достичь не так просто, поскольку экономика представляет собой совокупность отраслей и производств, каждое из которых преследует свои цели, которые могут находиться в противоречии.

Рыночный механизм, под которым понимается саморегулирующая экономика, не может обеспечить рациональное распределение материальных и финансовых ресурсов в национальном и межгосударственном масштабах. Именно поэтому данное обстоятельство объективно требует государственного вмешательства в экономику, которое выражается в регулировании поведения участников общественного производства и осуществляется с применением как административных методов, так и экономических, среди которых такому инструменту как финансы отводится решающая роль.

Государство с помощью финансовых рычагов и инструментов оказывает воздействие на экономику через регулирование поведения субъектов хозяйствования, развитие отдельных территорий и отраслей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе данной работы было дано определение категории «финансы», исследована экономическая сущность финансов, проявляющаяся в их функциях. Кроме того, была выявлена роль финансов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта, а также в процессе расширенного воспроизводства.

Во второй главе курсовой работы представлено краткое описание основных современных форм и методов финансового регулирования экономики в рамках реализации функций финансов, которые известны современной теории и применяются на практике.

Раскрыта сущность и составляющие комплексного механизма реализации распределительной функции финансов в целях устранения диспропорций, связанных с неспособностью рыночной экономики в саморегулируемому сбалансированному развитию.

Показано, что функции государственных органов в области финансового регулирования экономики состоят в реализации указанных в настоящей работе методов.

Применение методов носит программный характер, то есть утверждение к реализации того или иного метода финансового регулирования экономики основано на тщательном предварительном анализе положения дел в экономике, оценке адекватности и своевременности утверждения к реализации того или иного метода или уточнения его параметров.

Осуществление государством в лице его уполномоченных органов различных форм финансовой поддержки и стимулирования экономической активности, предупреждения или нивелирования отраслевых диспропорций и стимулирования сбалансированности пропорций социального развития при их качественной взвешенной реализации, может способствовать нивелированию тех негативных явлений (результатов саморазвития), которые заложены рыночной природой современной экономики.

Востребованность применяемых государством методов финансовой поддержки и стимулирования экономики в рамках реализации функций финансов еще раз свидетельствует о неспособности рыночной экономики к сбалансированному саморегулированию, об абстрактности модели рыночной самоорганизации экономики.

Сформировавшиеся к настоящему времени в экономике России кризисные явления, отражающие структурный кризис, свидетельствуют о незавершенности работы по формированию методов финансового стимулирования и поддержки развития экономики в рамках реализации распределительной функции финансов, нивелирования и устранения экономических диспропорций.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: учебник. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2016. [Электронный ресурс]. URL: http://studyi.ru/economics/finance/topic.php?id=vvedenie (дата обращения 17.10.2018)

2. Формы и методы финансового регулирования [Электронный ресурс]. URL:http://web-konspekt.ru/639-formy-i-metody-finansovogo-regulirovaniya.html (дата обращения 09.10.2018)

3. Дадашев А.З. Формирование налогового механизма стимулирования инвестиций в основной капитал // Бухгалтерский учёт в издательстве и полиграфии. 2017. №2. С.29-39.

4. Абакумов Р.Г. Инвестиционный налоговый кредит как инструмент стимулирования инвестиций в расширенное воспроизводство основного капитала // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. 2014. №1. 110-115.

5. Смородина Е.А. Налоговое стимулирование инвестиций в основной капитал в России // Финансовый журнал. 2015. №4. С.157-166.

6. Пансков В.Г. Налоги в системе методов финансового регулирования экономики // Экономика. Налоги. Право. 2015. №1. С. 114-120

7. Мокеева Н.Н., Красногор В.Б. Деятельность федеральных органов власти и Банка России по реализации мероприятий в сфере банковского регулирования // Фундаментальные исследования. 2013. №10-1. С.173-178.

8. Фролова В.А., Градова Н.С., Манина М.В., Сухачева В.В. Государственное финансовое регулирование рынка страховых услуг // Вектор науки ТГУ. Серия: Экономика и управление. 2016. № 2 (25). С. 73-78.

9. Антонюк В.С., Вансович Э.Р. Теоретические, методологические и методические основы структурной политики субъектов РФ // Экономика региона. 2017. №1. С. 20-32.

10. Фомичева А.Д. Финансовый механизм государственного регулирования социальных процессов в Российской Федерации // Экономика и бизнес: теория и практика. 2016. №6. С.93-98.