Экономическое содержание собственного капитала банка, источники его формирования, состав и структура

Содержание:

Введение

В настоящее время все, что происходит с банковской деятельностью и ее элементами необходимо оценивать. Мониторинг собственного капитала банка позволит выявить наиболее острые проблемы и решить их в кратчайшие сроки. Стремительное развитие финансовой системы оказывает влияние как на методы, так и подходы оценки капитала банка.

В настоящее время актуально находить и создавать новые подходы в системе оценки собственного капитала банка как в целом для всей банковской сферы, так и для самого банка.

Собственный капитал банка обеспечивает его надежную жизнедеятельность, функционирование и стабильное существование. Благодаря собственному капиталу, банк, в случае форс мажорных обстоятельств сможет с его помощью покрыть текущие обязательства.

Оценка капитала банка позволяет сказать, как развивается финансовый сектор страны и экономика в целом. Нахождение проблемных зон и их быстрое решение, позволяет банку без значительных потерь оправится от сложного положения.

Актуальность данной темы заключается в том, что, эффективно управляя собственным капиталом, можно оказать влияние на финансовые результаты банка как в положительную сторону, так и в отрицательную. Анализ необходим для выявления изменения объема собственного капитала.

Цель работы: проанализировать собственный капитал выбранного банка, выявить причины его изменения, дать рекомендации для улучшения качества собственного капитала.

Глава 1. Теоретические основы анализа собственного капитала банка

1.1 Экономическое содержание собственного капитала банка, источники его формирования, состав и структура

Прежде, чем разбирать структуру и источники формирования собственного капитала, обратимся к понятию.

Собственный капитал- капитал, принадлежащий владельцам банка, сформированный при создании банка и законодательно закрепленный за ними, в дальнейшем пополняемый за счет прибыли от деятельности банка и привлечения дополнительного капитала, находящийся в распоряжении банка без ограничения сроков.

Экономическая сущность собственного капитала определяется его ролью в деятельности банка. Это прежде всего источник финансирования финансовой и хозяйственной деятельности банка на начальном этапе его существования.^[1]

Собственный капитал обеспечивает надежную и стабильную работу банка.

Также собственный капитал оказывает влияние на финансовые результаты банка. Это влияние может быть положительным или отрицательным.

Согласно Положению Банка России 646-П от 04.07.2018 года «О методике определения собственных средств кредитных организаций («Базель III»)^[2]»:

Собственный капитал рассчитывается как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

В свою очередь основной капитал состоит из базового капитала и добавочного капитала.

Базовый капитал формируется за счет уставного капитала, эмиссионного дохода, части резервного фонда кредитной организации, прибыли текущего года, предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Добавочный капитал состоит из уставного капитала, сформированного в результате выпуска и размещения привилегированных акций, эмиссионного дохода от этих акций, субсидированного кредита с дополнительными условиями, субсидированного кредита без ограничения срока привлечения.

Дополнительный капитал формируется за счет уставного капитала, сформированного с помощью выпуска и размещения привилегированных акций, части уставного капитала, сформированного за счет переоценки стоимости имущества, субсидированный кредит по остаточной стоимости, прироста стоимости имущества за счет переоценки и т.д.

Рассмотрим каждый источник формирования капиталов подробнее.

Источники Базового капитала:

Уставный капитал является основой экономической существования банка и обязательным условием, чтобы открыть банк. Он формируется за счет размещения обыкновенных и привилегированных акций.

Для вновь создаваемого банка с универсальной лицензией размер уставного капитала составляет 1 млрд руб.

Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться не только за счет денежных средств в национальной и иностранной валютах, но и материальных активов. В качестве материальных активов принимаются здания, банкоматы, терминалы и т.д.

Эмиссионный доход кредитной организации образуется за счет^[3]:

разницы между номинальной стоимостью акций и стоимостью их размещения

разницы, возникающей при оплате акций иностранной валютой

Резервный фонд создается из чистой прибыли в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков банка.

Нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом базового капитала. После распределения, часть прибыли идет на увеличение резервов и фондов накопления, что в свою очередь обеспечивает прирост собственного капитала.

Источники Добавочного капитала:

Субсидированный кредит, депозит привлекается кредитной организацией.

Он должен отвечать нескольким условиям^[4]:

• срок привлечение не менее 5 лет
• договор кредита, депозита содержит положение о невозможности досрочного расторжения
• условия привлечения не отличаются от рыночных
• кредиты, депозиты погашаются в случае банкротства банка
• и т.д.

Выделяют три основные функции собственного капитала: защитная, оперативная, регулирующая.

Защитная функция- это функция капитала, при которой возможна выплата компенсации вкладчикам по обязательствам в случае банкротства. Здесь капитал играет роль защитной подушки и позволяет банку дальше существовать в случае непредвиденных обстоятельств.

Оперативная функция значит, что банк может приобретать здания, имущество, а также создать резерв на случай убытков.

Регулирующая функция связана с заинтересованностью общества в функционировании банка. Так государство с помощью оценки капитала осуществляет контроль за деятельностью банка.

Все эти функции капитала позволяют снизить риски банка.

1.2 Качество собственного капитала банка, факторы, его обусловливающие

Главной целью анализа собственного капитала является выявление проблем, связанных с ухудшением качества капитала и решением их. Отсюда вытекают и задачи оценки:

оценить капитал банка

оценить динамику изменений в структуре собственного капитала

выявить направления движения собственных средств, то есть на какие нужды расходуются собственные средства.

оценить качество достаточности капитала, его рентабельность

выявить проблемы и решить их.

Для того, чтобы решить данные задачи чаще всего используется нормативная база. Такие как нормативные акты или рекомендации главного регулятора банковской сферы-ЦБ РФ. Одна из рекомендаций-это письмо ЦБ Рф №96-Т от 29 июня 2011 года №96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала»^[5].

Согласно этому письму, внутренние процедуры оценки достаточности капитала –это процесс оценки достаточности капитала для покрытия потенциальных рисков, также позволяет планировать капитал банка исходя из его стратегии. Основная цель таких процедур-поддержание достаточного уровня собственного капитала для покрытия рисков на постоянной основе.

ЦБ также рекомендует зафиксировать внутренние процедуры во внутренних документах банка и довести их до всех сотрудников.

Необходимо, чтобы внутренние процедуры оценки капитала включали:

• контроль со стороны совета директоров
• методы и процедуры идентификации рисков
• методы планирования капитала
• оценку достаточности капитала по всем направлениям деятельности и рискам
• систему мониторинга и систему внутреннего контроля

Достаточность капитала обусловлена несколькими факторами. Во-первых, она зависит от объема операций по привлечению средств физических и юридических лиц или операций, связанных со вкладами. Во-вторых, достаточность капитала зависит от рисков, которые берет на себя банк, проводя свои активные операции. Идеальным вариантом будет поддержание оптимального уровня риска с помощью увеличения собственного капитала.

Глава 2. Анализ состава, структуры и качества собственного капитала банка на примере ПАО Росбанк

2.1. Организационно-правовая характеристика банка

РОСБАНК — универсальный банк в составе международной финансовой группы Societe Generale с 2011 года, основан в 1993 году. Банк включен ЦБ РФ в число 11 системно значимых кредитных организаций России и входит в ТОП-3 надежных банков по версии российского журнала Forbes в 2020 году.^[6] Имеет универсальную лицензию и организационно-правовую структуру ПАО. Имеет 320 отделений и 38 тысяч банкоматов партнерской сети.

Росбанк имеет наивысший кредитный рейтинг национальных агенств Эксперт РА и АКРА

Основную долю акций 99% имеет основной владелец банка Societe Generale S.A. У этой группы и основной голос в голосовании. Остальные практически не имеют голоса.^[7]

Банк оказывает полный перечень банковских услуг. Но ключевые направления деятельности банка –это розничный бизнес, обслуживание корпоративных клиентов, инвестиционные услуги и так называемый private banking.^[8]

Согласно рейтингу банков по финансовым показателям^[9] Росбанк занимает 10 место по количеству активов нетто (1 471 753 488 000 руб.) по России и

14 место по показателю чистой прибыли (13 174 511 000 руб.) по России.

2.2. Анализ состава, структуры, собственного капитала банка.

Анализ собственного капитала банка был проведен на основании отчетности расчета собственных средств (капитала) и обязательных нормативов достаточности капитала Н1, Н2, Н3, Н4.

На основании данных таблицы 1 (см. Приложение), можно сделать вывод, что основной капитал в части собственных средств банка составлял долю в 2018 году 70,23%, в 2019 году 73,51%, в 2020 году 79,43%. Прослеживается тенденция увеличения основного капитала. Отдельно рассмотрим его составляющие.

Доля источников базового капитала в 2018, 2019 2020 годах была 70,23%, 67,56%, 69, 54%. Видно, что источники уменьшились.

Уставный капитал не изменялся.

Доля эмиссионного дохода в 2018 году составила 49,17%, в 2019 году 43,09%, в 2020 году 36, 88%, наблюдается его уменьшение. Это значит, что банк стал меньше выпускать ценных бумаг.

Добавочный капитал в 2018 году не образовывался, в 2019 и 2020 гг. его доля составила 5,96%, 0,09%. Если сравнить эти 2 года, то доля добавочного капитала заметно уменьшилась.

Доля дополнительного капитала в 2018, 2019, 2020 годах в части собственных средств составила 29,76%, 26,47%, 20,57%. Также наблюдается тенденция его уменьшения.

В 2018 году субсидированный кредит по остаточной стоимости составила 25,11%, в 2019 году 18,88%, в 2020 году 11,40%. Судя по данным, доля такого вида кредита уменьшилась.

Прирост стоимости имущества за счет переоценки также уменьшился. Это видно по данным удельного веса. В 2018 году доля составила 3,32%, в 2019 году 2,62%, в 2020 году 2,26%. Значит за последний год переоценка не принесла большого прироста в дополнительный капитал.

Проанализировав темп прироста за 2018 и 2019 года по данным таблицы 2 (см Приложение), можно сказать, что наблюдался прирост основного капитала за анализируемый период.

Источники базового капитала увеличились. Прирост в 2018 году составил 9,76%, в 2019 году 20,29%.

величина имела отрицательный характер -9,25%

Что касается нормативов достаточности капитала по данным таблицы 3 (см. Приложение) видно, что нормативы находятся в пределах нормативных значений.

В целом можно сказать, что ситуация с капиталом банка нормальная. Показатели ликвидности находятся в пределах нормы, нет критических ситуаций. Собственные средства заметно возросли за 3 года. Следовательно, анализируемый банк является финансовоустойчивым.

Заключение

Суммируя вышесказанное, можно сделать вывод, что собственный капитал банка играет огромную роль в жизнедеятельности банка.

Это не только средства существования кредитной организации, но и подушка безопасности в случаях непредвиденных убытков. Капитал оказывает влияние на финансовые результаты. Оценка достаточности капитала позволяет контролировать наличие капитала для покрытия непредвиденных убытков.

Не только банку важно знать, сколько собственных средств у него в наличие, но и регулятору ЦБ для контроля банковской деятельности банка, а также государству для мониторинга развития финансовой сферы в целом.

У анализируемого мной банка, ситуация с достатком собственных средств в порядке, даже наблюдается их рост. Нормативы достаточности капитала находятся в пределах допустимых значений, никаких отклонений нет. Это значит банку хватает собственных средств, чтобы выполнять свои обязательства, контролировать риски, и в случае непредвиденных обстоятельств покрыть убытки. Что говорит о том, что банк финансовоустойчив.

Рекомендация в таком случае может быть такая-контролировать ситуацию, мониторить ее, не допускать усугубления положения.

Список литературы

1. Положению Банка России 646-П от 04.07.2018 года «О методике определения собственных средств кредитных организаций (Базель III) – Режим доступа URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71951916/

2. ЦБ Рф №96-Т от 29 июня 2011 года №96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными внутренних процедур оценки достаточности капитала» - Режим доступа URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/491672/

3. Лаврушин О. И. Банковское дело. -12-е издание-М: КНОРУС, 2016 ст. 192

4. Сайт Сравни.ру -Режим доступа URL: https://www.sravni.ru/bank/rosbank/

5.Сайт Банки ру- Режим доступа: URL: https://www.banki.ru/banks/bank/rosbank/

6. Сайт структуры уставного капитала ПАО Росбанка- Режим доступа URL:

https://www.conomy.ru/emitent/rosbank/rosb-ak