Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Банк Ренессанс Капитал»)

Содержание:

Введение

Актуальность темы исследовании обусловлена тем, что величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли. Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

Целью курсовой работы является анализ эффективности деятельности кредитной организации.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

исследование теоретических аспектов анализа эффективности деятельности кредитной организации;
проведение анализа доходов исследуемого банка;
определение путей совершенствования процессов управления доходами банка.

Объектом исследования является «Банк Ренессанс Капитал».

Предметом исследования – показатели эффективности деятельности кредитной организации.

В работе используются труды российских и зарубежных ученых.

Глава 1. Теоретические аспекты эффективности деятельности кредитной организации

1.1. Сущность и структура доходов кредитной организации

Доходы банка – это увеличение экономических выгод в течение отчётного периода в форме прилива или роста активов, или уменьшение обязательств, которые обуславливают увеличение капитала.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. К процентным доходам относятся: начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении: начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде: процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам.

Непроцентные доходы составляют: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов [7; c.114].

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд (включая проценты по счетам «Ностро»). Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может провялятся в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям. В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций. Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения. Купонная ставка - это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения [11; c.217].

Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, то есть если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок.

В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка. Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок. Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье.

К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

Валютные операции банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для анализ прибыльности валютных операций необходимо установить объем следок каждого вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного обслуживания, от продаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются [10; c.87].

Таким образом, доходы банка – это увеличение экономических выгод в течение отчётного периода в форме прилива или роста активов, или уменьшение обязательств, которые обуславливают увеличение капитала.

1.2. Формирование доходов кредитной организации

Главным требованием при формировании доходов коммерческого банка является повышение его устойчивости. Устойчивость банка это – его способность противостоять возможным негативным факторам внутренней и внешней среды. Чаще всего категория устойчивости применяется как характеристика сложных динамических систем, подверженных влиянию большого числа факторов, в том числе факторов со случайными характеристиками. Поскольку банк также является сложной динамической системой, функционирующей в изменяющихся условиях рыночной среды, его необходимо рассматривать с точки зрения системного подхода. При всей их схожести, термины «устойчивый» и «надежный» отличаются друг от друга. Прежде всего, можно отметить, что восприятие надежности банка может быть неодинаково с различных позиций. С позиции клиентов банка, его вкладчиков надежный банк больше ассоциируется с убеждением в том, что банк выполнит перед ними свои обязательства. Известно, что в современных условиях для вкладчиков это имеет особое значение [22; c. 116].

Несколько иные оттенки понятие надежность имеет с позиции самого банка. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что их банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная или превышающая прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал. Другая позиция у сотрудников банка, которые заинтересованы в постоянной работе в данном кредитном учреждении, в получении стабильной и высокой заработной платы.

Взгляд на надежный банк со стороны общества вполне может быть представлен со стороны Центрального банка, являющегося общенациональным институтом, который заботится как о соблюдении интересов граждан и инвесторов, так и банковской системы. Надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов как банков, так и их клиентов.

Надежный банк – это банк, которому верят клиенты, который обеспечивает соблюдение интересов клиентов и инвесторов, содействует реализации как интересов вкладчиков, так и бизнеса, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах общественного развития.

Устойчивый банк – это более фундаментальное понятие. Оно первично по отношению к понятию «надежный банк». Надежность зависит от устойчивости. Если надежный – это не всегда устойчивый банк, то устойчивый банк – это всегда надежный. С позиции клиента можно надеяться, что банк тебя не обманет, с позиции акционера или сотрудника банка можно надеяться на реализацию своих интересов, но это еще не означает, что эта надежда в полной мере соподчинена с полной устойчивостью. Банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и даже привести к убыткам.

Тем не менее, рассматриваемые понятия надежности и устойчивости нельзя противопоставлять. При всем их сходстве и определенном различии они имеют право на самостоятельное существование, так как характеризуют не всегда одинаковые оттенки в положении банка. С позиции клиента, для которого важнее соблюдение партнерских отношений, более корректно использовать термин «надежность», в то время как в макроэкономическом плане понятие устойчивости более приемлемо для характеристики финансового состояния абстрактного банка. Таким образом, надежный банк – это такой банк, деятельность которого, несомненно, приводит к реализации интересов конкретного субъекта.

Де-юре все банки надежны, так как они прошли фильтр государственной регистрации, имеют лицензию, следовательно, по своим экономическим, законодательным и профессиональным нормам соответствуют титулу банка. Ненадежные банки, по идее, не регистрируются Центральным банком или другим уполномоченным для этих целей государственным органом. Деловой риск выбора надежного банка определяется рядом составляющих. К их числу можно отнести: длительность работы банка на рынке; прежнюю деловую историю; имидж банка; класс надежности и устойчивости (из банковских рейтингов).

Выводы

Доход — это важнейший показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (то есть без учёта уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Глава 2. Анализ эффективности деятельности «Банк Ренессанс Капитал»

2.1. Краткая характеристика «Банк Ренессанс Капитал»

Ренессанс банк входит в группу «Ренессанс».

Банк «Ренессанс Капитал» был зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 24 ноября 2000 г. под номером №3354. Запись о Банке «Ренессанс Капитал» 20 ноября 2002 г. была внесена в Единый государственный реестр юридических лиц с присвоением Банку основного государственного регистрационного номера №1027739586291.

Банк имеет 63 представительства в России. На сегодняшний день услугами банка воспользовались более 2 млн. клиентов. Ренессанс банк сотрудничает с такими крупнейшими компаниями как ИКЕА, «Связной», «Техносила». Также Ренессанс Капитал является одним из крупнейших банков на территории Украины, где имеет 13 представительств в регионах. Основное направление банка – это выдача различных потребительских кредитов. Благодаря выгодным условиям кредитования и безупречной репутации, число клиентов Ренессанс Кредит банка растёт с каждым днём.

«Ренессанс Кредит» — товарный знак, под которым КБ «Ренессанс Капитал» (лицензии Банка России на осуществление банковских операций № 3354) предоставляет банковские услуги на территории России.

КБ «Ренессанс Капитал» входит в группу «Ренессанс Кредит». Группа «Ренессанс Кредит» также включает в себя «Банк Ренессанс Капитал» в Украине.

В свою очередь группа «Ренессанс Кредит» является частью «Ренессанс Групп» — независимой инвестиционно-финансовой группы компаний, которая фокусируется на высокоперспективных развивающихся рынках.

В 2004 г. «Ренессанс Кредит» выдал первый кредит в России, а в 2010 г. вышел на положительный уровень прибыльности.

«Ренессанс Кредит» предлагает частным лицам такие продукты как целевые кредиты, кредиты наличными, кредитные и расчетные карты, вклады.

«Ренессанс Кредит сотрудничает в России с федеральными розничными сетями «Связной», «М.Видео», а также с региональными компаниями и торговыми сетями, которые предлагают товары и услуги повседневного спроса.

2.2. Анализ финансовых результатов банка

Анализ финансовых результатов, необходимый для оценки устойчивости получаемых доходов и произведенных расходов, целесообразно начать с оценки структуры деятельности «Банк Ренессанс Капитал», приведенной в таблице 1.

Таблица 1

Финансовые результаты банка в разрезе видов деятельности банка, млн.руб.

Наименование показателя	Годы			Темпы прироста, %
Наименование показателя	2014	2015	2016	2015 г. к 2014г.	2016г. к 2015г.
Проценты, полученные и аналогичные доходы	2630	8983	25425	241,6	183,0
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы	1227	3172	13229	158,5	317,1
Чистый процентный доход по основному виду деятельности банка	1403	5811	12196	314,2	109,9
Комиссионные доходы	819	2061	3883	151,6	88,4
Комиссионные расходы	125	483	999	286,4	106,8
Чистый комиссионный доход	694	1578	2884	127,4	82,8
Прочие операционные доходы	324	623	3004	92,3	382,2
Прочие операционные расходы	7328	1468	6448	-80,0	339,2
Чистый доход по прочей деятельности	-7004	-845	-3444	-87,9	307,6
Административно-управленческие расходы	2541	4937	10146	94,3	105,5
Прибыль до налогообложения	-7448	1607	1490	-121,6	-7,3
Налоги	29	485	771	1572,4	59,0
Сумма доходов	3773	11667	32312	209,2	177,0
Сумма расходов	11250	10545	31593	-6,3	199,6
Коэффициент пропорциональности доходов и расходов	0,335	1,106	1,023	229,9	-7,6

Как показывают данные таблицы 1, в 2015 – 2016 гг. наблюдается значительный рост процентных доходов. В 2014 г. «Банк Ренессанс Капитал» получило доходов в виде процентов по выданным ссудам и аналогичным доходам в размере 2 630 млн. руб. В 2015 г. процентные доходы коммерческого банка в своей стоимостной величине возросли на 241,6%, а в 2016 г. рост процентов полученных банком составил 183% относительно 2015 г., а величина процентных доходов банка равна 25 425 млн. руб. Процентные расходы гораздо ниже в своей величине: в 2014 г. расходы по операциям, связанным с уплатой процентов, составили всего 1 227 млн. руб. В 2015 г. процентные расходы банка возросли на 158,5%. Таким образом, темпы роста процентных расходов гораздо ниже темпов роста аналогичных доходов, что обеспечивает коммерческому банку довольно-таки высокую норму чистого дохода по основному виду деятельности (по ссудным операциям).

В 2016 г. темпы роста процентных расходов значительно велики: данный вид расходов возрос в 2016 г. на 317,1% относительно 2015 г. Процентные расходы составили в рассматриваемый период 13 229 млн. руб. В связи с чем чистый процентный доход (прибыли) увеличивается в 2016 г. всего на 109,5%.

Комиссионные доходы многократно превышают аналогичные расходы. За счет этого «Банк Ренессанс Капитал» получает положительный финансовый результат по комиссионным операциям. Но комиссионные расходы растут более быстрыми темпами по сравнению с доходами банка в виде комиссий и аналогичных доходов, что является отрицательной тенденцией в деятельности банка – дальнейший более быстрый рост комиссионных расходов приведет к снижению чистой прибыли коммерческого банка.

Доходы по прочей операционной деятельности, к которым относятся доходы от операций с иностранной валютой, ценными бумагами, форфейтинговых и факторинговых операций, растут в анализируемом периоде. В 2014 г. доходы от прочей операционной деятельности составляли 324 млн. руб., при этом аналогичные расходы в данном периоде существенно превышают данный вид поступлений банка и составляют 7 328 млн. руб. таким образом, по прочим видам деятельности «Банк Ренессанс Капитал» в 2014 г. получило убыток в размере 7 004 млн. руб. В 2015 г. доходы по прочей операционной деятельности банка возросли на 92,3%, а расходы наоборот снизились на 80%. Не смотря на данную позитивную тенденция, прочие расходы превысили аналогичные доходы на 845 млн. руб., тем самым образуя убыток по прочей деятельности. В 2016 г. убытки по прочей операционной деятельности продолжают расти и составляют 3 444 млн. руб., что обусловлено существенным превышением расходов по прочей деятельности над прочими доходами.

Также быстрыми темпами увеличиваются административно-управленческие расходы банка. В 2015 г. прирост расходов на управление и содержание аппарата составил 94,3% относительно 2014 г., а в 2016 г. рост административно-управленческих расходов продолжился и составил 105,5%. В целом за период, данный вид расходов банка увеличился в абсолютном выражении с 2 541 млн. руб. до 10 146 млн. руб., что обусловлено расширением филиальной сети банка и открытием новых офисов в регионах пребывания.

В 2014 г. совокупная величина расходов существенно превышает величину полученных доходов банка, что свидетельствует о неэффективности организации прочей операционной деятельности банка – не связанной с кредитованием, что привело к получению «Банк Ренессанс Капитал» убытка в размере 7 448 млн. руб. Совокупной величиной полученных доходов покрывается только 33,5% произведенных расходов. Такая ситуация недопустима для надежного и стабильного банка, поскольку получение убытков может привести к дальнейшему банкротству коммерческого банка.

В 2015 г. доходы банка в совокупной величине составили 11 667 млн. руб., что превышает величину расходов банка на 10,6%, обеспечивая банку прибыль до налогообложения в размере 1 607 млн. руб. В 2016 г. доходы превышают расходы банка на 2,3%, то есть в 2016 г. наблюдается снижение уровня прибыльности по банковской деятельности «Банк Ренессанс Капитал», что также свидетельствует о нестабильности получаемых доходов и расходов банка и негативно отражается на его финансовой устойчивости.

В структуре доходов приоритетную долю занимают процентные расходы, при этом в 2014 – 2016 гг. наблюдается тенденция роста процентных расходов банка в долевом выражении с 69,7% в 2014 до 78,7% в 2016 г. Преобладание процентных доходов обусловлено спецификой банковской деятельности. При росте процентных доходов происходит снижение доли комиссионных доходов в структуре совокупных поступлений банка.

Так, если в 2014 г. на долю комиссионных доходов приходилось 21,7%, то в 2015 г. доля комиссионных доходов снизилась до 17,7%, а в 2016 г. их удельный вес снизился до 12%, что обусловлено неэффективной организацией деятельности, связанной с платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные гарантии. В обратной пропорции увеличивается удельный вес прочих операционных доходов банка с 8,6% до 9,3% в 2014 и 2016 гг. соответственно. Структура расходов имеет непостоянный характер. В 2014 г. основная доля в структуре расходов «Банк Ренессанс Капитал» приходилась на прочие операционные расходы. Немаловажную долю в структуре расходов занимают административно-управленческие расходы, а именно 22,6% от совокупной величины расходов, что связано с ростом расходов на содержание зданий офисов банка (арендной платой), на открытие новых филиалов в местах пребывания, заработную плату работников банка. При этом процентные расходы составляют всего 10,9%, а комиссионные расходы – 1,1%. В 2015 г. структура расходов изменяется и наибольший удельный вес приходится на административно-управленческие расходы банка (49,1%). Повышается стоимость процентных расходов, на долю которых приходится уже 31,5% от общей величины расходов по причине удорожания привлекаемых ресурсов, растут комиссионные расходы в удельном выражении и составляют 4,8%. Прочие операционные расходы равны 14,6%. Столь значительная доля прочих операционных расходов характеризует прочую деятельность коммерческого банка как неэффективную.

В 2016 г. структура расходов опять изменяется. Приоритетная доля теперь принадлежит процентным расходам банка, которые занимают 42,9% от структуры расходов. Рост данного вида расходов в удельном выражении также обусловлен повышением среднерыночных ставок по вкладам и депозитам. Второй по значимости величиной в структуре расходов «Банк Ренессанс Капитал» являются административно-управленческие расходы банка, удельный вес которых составляет 32,9%. Комиссионные расходы снижаются и составляют 3,2%. На прочие операционные расходы коммерческого банка приходится 20,9% от общей величины произведенных расходов. Резервом роста эффективности управления и роста доходности является снижение расходов по прочей операционной деятельности (деятельности с ценными бумагами, иностранной валютой, разовыми операциями).

В целом, отмечается непостоянство структуры расходов банка и неэффективность организации деятельности, не связанной с получением процентных доходов, что негативно сказывается на надежности банка и его финансовой устойчивости. Для того чтобы проводить взвешенную процентную политику, банку необходимо знать в каких пределах складывается коэффициент внутренней стоимости банковских услуг. Этот показатель характеризует сложившуюся величину затрат, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами на каждый рубль размещенных средств банка, приносящих доход в виде процентов.

Для более полного анализа финансовых результатов банка необходимо провести структурный анализ финансового результата, проведенный в таблице 2.

Приведенные в таблице 2 данные, указывают в целом на повышение эффективности банковской деятельности, а также на неустойчивое (нединамичное) ее развитие. Процентная маржа изменяется в целом за период неравномерно: в 2015 г. – коммерческий банк получает 1 122 млн. руб. прибыли против полученного в 2014 г. убытка в размере 7 478 млн. руб., а в 2016 г. – процентная маржа снижается на 35,9% относительно 2015 г. В целом за период динамика положительна: процентная маржа «Банк Ренессанс Капитал», что свидетельствует о не столько о диверсификации деятельности банка и увеличении кредитного его портфеля, приносящего основной доход в виде полученных процентов, а сколько о повышении эффективности управления активами и пассивами банка, собственным капиталом и операционной деятельностью.

Таблица 2

Структурный анализ финансового результата «Банк Ренессанс Капитал», млн. руб.

Наименование показателя	2014	2015	2016	Темпы прироста, %
Наименование показателя	2014	2015	2016	2015г. к 2014г.	2016г. к 2015г.
1. Процентная маржа за период	1 403	5 821	12 196	314,9	109,5
2. Беспроцентный доход за период	1 143	2 684	6 887	134,8	156,6
3. Беспроцентный расход за период	9 994	6 888	17 593	-31,1	155,4
4. Превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом	-	-	-	-	-
5. Превышение беспроцентных расходов над беспроцентным доходом («бремя»)	8 851	4 204	10 706	-52,5	154,7
6. Процентная маржа за вычетом «бремени» (прибыль до налогообложения)	-7 448	1 607	1 490	-121,6	-7,3
7. Налоги, уплаченные банком за период	29	485	771	1572,4	59,0
8. Процентная маржа за вычетом «бремени» и налогов (чистая прибыль)	-7 478	1 122	719	-115,0	-35,9

Структурный анализ формирования прибыли выявил также и некоторые негативные результаты, которые могут отрицательно сказаться на стабильном положении банка – превышение беспроцентных расходов над беспроцентными доходами в 2014 – 2016 гг.

Беспроцентный доход растет неравномерно в динамике 2014 – 2016 гг. и непропорционально аналогичным расходам. В 2014 г. беспроцентные расходы превысили беспроцентные доходы на 8 851 млн. руб. В 2015 г. беспроцентный доход возрос в 2,3 раза (на 134,8%) относительно 2014 г., а расход наоборот снижается на 31,1%, что обеспечило банку в 2015 г. снижение уровня «бремени» в 2 раза по сравнению с 2014 г. (до 4 204 млн. руб.). В 2016 г. темпы роста расходов (155,4%) практически равнозначны темпам роста доходов (156,6%). Превышение расходов над доходами по беспроцентным операциям в 2016 году составило 10 706 млн. руб. Таким образом, разница между беспроцентными доходами и расходами увеличилась в 2016 г. относительно 2014 на 1 855 млн. руб., что характеризует проблемы, возникающие в управлении непроцентными расходами. Рост «бремени» является результатом несоответствия темпов роста непроцентных доходов и расходов. Таким образом, «Банк Ренессанс Капитал» следует особое внимание уделить управлению данными видами расходов и доходов, повышая эффективность данного направления банковской деятельности, оценить экономическую целесообразность административно-управленческих расходов, качество инвестиционного портфеля.

Налоги, уплаченные банком за период, растут в 2015 – 2016гг., что обусловлено повышением прибыльности деятельности рассматриваемого коммерческого банка.

В 2014 г. банком был получен убыток, в 2015 г. чистая прибыль составила 1 122 млн. руб. В 2016 г. величина чистой прибыли банка снизилась до 719 млн. руб. (в процентном выражении снижение составило 35,9% в сравнении с 2015 г.). Снижение чистой прибыли характеризует деятельность банка с отрицательной стороны, что понижает его надежность и вероятность стабильное развитие.

2.3. Оценка показателей доходности банка

Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом, расчет которых приведен в таблице 3.

Таблица 3

Динамика показателей оценки доходности «Банк Ренессанс Капитал»

Наименование показателя	2014	2015	2016	Темпы прироста, %
Наименование показателя	2014	2015	2016	2015г. к 2014г.	2016г. к 2015г.
1. Показатель рентабельности активов (ПД1)	-19,7	1,5	0,3	-107,6	-80,0
2. Показатель рентабельности капитала (ПД2)	-1,2	11,4	2,3	-1050,0	-79,8
3. Показатель структуры доходов (ПД3)	-0,08	0,8	55,9	-1100,0	6887,5
4. Чистый показатель структуры расходов (ПД4)	51,8	75,4	92,9	45,6	23,2
5. Показатель чистой процентной маржи (ПД 5)	3,7	5,5	5	48,6	-9,1
6. Показатель чистого спрэда от кредитных операций (ПД6)	5,6	6,9	7,3	23,2	б5,8
7. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (ПГД)	2,69	1,21	2,85	-55,0	135,5

Как показывают данные, приведенные в таблице 3, деятельность «Банк Ренессанс Капитал» трудно назвать финансово устойчивой, рассматривая ее позиции доходности. Рентабельность активов, определяемая отношением балансовой прибыли к средней величине активов, характеризует общий уровень рентабельности всех активов. В 2014 г. рентабельность активов величина отрицательная, поскольку деятельность коммерческого банка в данный период убыточна. В 2015 г. данная величина хотя и является величиной положительной, но ее значение очень низкое и составляет всего 1,5%, то есть на каждый рубль вложенных активов банк получает 1,5 коп. балансовой прибыли.

В 2016 г. величина рентабельности активов снизилась до 0,3%, что характеризует деятельность рассматриваемого банка как неэффективную с точки зрения управления активами.

Показатель рентабельности капитала характеризует достаточность капитала, он – один из важнейших показателей прибыльности. Данный показатель измеряет прибыльность банка с точки зрения собственников. Значение данного коэффициента также нестабильно в динамике 2014 – 2016 гг. В 2014 г. на вложенный капитал собственники не получили прибыли. В 2015 г. рентабельность капитала составляет 11,4%, что характеризует эффективность управления капиталом в данном периоде времени. Но в 2016 г. рентабельность капитала резко снижается и составляет всего 2,3%. Показатель структуры доходов также отличается нестабильным характером. В 2015 г. чистые доходы банка от разовых операций составили всего 0,8% от полученного финансового результата деятельности «Банк Ренессанс Капитал», а в 2016 г. уже 55,9%. Данная тенденция негативно сказывается на финансовой устойчивости банка, поскольку доходы от разовых операций не являются стабильными, а формирование балансовой прибыли на 55,9% за счет нестабильных источников – ситуация неприемлема для дальнейшего планомерного развития банка.

Чистый показатель структуры расходов указывает на увеличение административно-управленческих расходов, при этом не связанное с ростом прибыли. Таким образом, банк вкладывает средства в собственное расширение, развитие и обучение персонала, затраты на аренду и обслуживание помещений, что приводит к снижению прибыли. В условиях неэффективности управления капиталом и активами банка, а также наличия убытков от различных видов деятельности банка, не связанных с кредитованием, рост административно-управленческих расходов является экономически нецелесообразным.

В отличие от вышерассмотренных коэффициентов, показатель чистой процентной маржи имеет позитивную тенденцию роста: в динамике 2014 – 2016 гг. процентная маржа, получаемая банком, возросла с 3,7% до 5%, что оказывает положительное влияние на функционирование коммерческого банка. Но при этом, также необходимо отметить тот факт, что уровень процентной маржи ниже среднеотраслевого значения. Кроме того, в рассматриваемой динамике увеличивается показатель чистого спрэда по кредитным операциям с 5,6% до 7,3%, что характеризует эффективное управление кредитным портфелем и ресурсами, привлекаемые для его формирования.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 баллам. В случае с «Банк Ренессанс Капитал» деятельность кредитной организации является финансово-устойчивой лишь в 2015 г., когда обобщающий результат по группе показателей оценки доходности составлял 1,31 балл. В 2014 и 2016 гг. деятельность «Банк Ренессанс Капитал» нельзя назвать финансово-устойчивой.

Выводы

Анализ финансовых результатов указывает на эффективную организацию процентной политики банка, высокую доходность операций по кредитной деятельности «Банк Ренессанс Капитал», достаточно высокий уровень процентной маржи, получаемый банком.

Но кроме, положительных моментов были выявлен и ряд отрицательных тенденций, прежде всего, это: полученные убытки банком в 2014 году, низкая норма получаемой прибыли в 2015 – 2016 гг. (при этом чистая прибыль имеет отрицательную динамику); невысокий уровень рентабельности активов и рентабельности собственного капитала банка; неэффективность проведения прочих операционных видов деятельности, связанных с иностранной валютой, ценными бумагами.

Таким образом, был выявлен целый ряд проблем финансового менеджмента банка, которые непосредственно влияют на его финансовую устойчивость, снижая ее, составляя угрозу дальнейшего планомерного развития, и могут привести к снижению его надежности, доверия со стороны вкладчиков и клиентов банка, доходов собственников банковского бизнеса и снижению конкурентоспособности кредитной организации в условиях ужесточения конкуренции в банковском секторе.

Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности банка

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции), выпущенные государством или иными юридическими лицами, то есть операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
осуществление инвестиционных проектов;
операции типа репо;
валютные операции;
лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций, не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, то есть увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности необходимо:

увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, то есть вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала (5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности. Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками). Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

При расчетах экономической эффективности предлагаемых мероприятий будем исходить, что в результате их внедрения улучшится структура активов банка. Планируемая структура активов представлена в таблице 4.

Таблица 4

Планируемая группировка активов по степени риска

Наименование актива	Коэффициент риска, %	Сумма, тыс.руб.		Активы, взвешенные с учетом риска, тыс.руб.		Удельный вес в общей сумме активов, взвешенных с учетом риска, %
Наименование актива	Коэффициент риска, %	1 квартал 2018 г.	Проект	1 квартал 2018 г.	Проект	1 квартал 2018 г.	Проект
1	2	3	4	5	6	7	8
1 группа риска
Касса и приравненные к ней средства	2	525010	2679324	10500	53587	0,09	0,53
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	0	417074	417074	-	-	-	-
Итого	-	942084	3096398	10500	53587	0,09	0,53
4 группа риска
Средства в кредитных организациях	70	322979	322979	226085	226085	2,11	2,25
Чистая ссудная задолженность	70	13171368	13128281	9219958	8489796	86,03	84,64
1	2	3	4	5	6	7	8
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	70	556434	556434	389504	389504	3,63	3,88
Итого	-	14050781	14007694	9835547	9105385	91,77	90,77
5 группа риска
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	100	809879	809879	809879	809879	7,56	8,07
Прочие активы	50	122736	122736	61368	61368	0,57	0,61
Итого	-	932615	932615	871247	871247	8,13	8,68
Всего	-	15925480	15925480	10717294	10030219	100,00	100,00

Из данных таблицы 4 видно, что в результате реализации проектных мероприятий, сводный риск активов составит 10030219 тыс.руб., что на 687075 тыс.руб., или на 6,41 % меньше, чем в 1 квартале 2018 г. Если в 1 квартале 2018 г. банк имел сводный риск 67,30 % от размера активов, то планируется снизить его до 62,98 %, то есть на 4,32 пункта. Структура активов также улучшится: удельный вес активов первой группы возрастет на 0,44 пункта.

Выводы

Для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности необходимо:

увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Заключение

В курсовом проекте проведен анализ доходов коммерческого банка «Банк Ренессанс Капитал». Структура пассивов в рассматриваемом периоде времени претерпевает существенные изменения. В 2014 г. банк в основном привлекал средства на рынке межбанковских привлечений и только 17,7% за счет средств населения. В течение 2015 – 2016 гг. ориентация банка в политике привлечения средств меняется, и ресурсную базу «Банк Ренессанс Капитал», по большей части составляют средства вкладчиков – физических лиц, а уровень межбанковских привлечений снижается. Данный факт указывает на рост доверия к банку со стороны клиентов, что также является косвенным свидетельством надежности и финансовой устойчивости коммерческого банка. Собственные средства банка «Банк Ренессанс Капитал» значительно увеличиваются в рассматриваемом периоде в денежной величине, но при этом в удельном выражении практически не изменяются. В рассматриваемом периоде деятельности банка снижается доходность привлеченных средств, рентабельность дохода, рентабельность общего капитала, эффективность использования собственных средств, что также негативно сказывается на финансовой устойчивости банка.

Для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности необходимо:

увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Список литературы

Закон Российской Федерации от 02.12.90г. №395-1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Федеральный закон от 25.02.99г. №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Федеральный закон от 23.12.2003г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Указание ЦБ РФ от 16.01.2004г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Положение Банка России от 19.03.2002г. №186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России».
Положение Банка России от 26.11.2001г. №159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2017.- 493с.
Владиславлев Д. Энциклопедия банковского маркетинга и менеджмента. – М.: Ось-89, 2014.
Галанов В. Основы банковского дела. – М.: Форум, 2013.
Дубровская С., Каджаева М. Банковские операции. Практикум. – М.: Академия, 2014.
Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2014.
Жуков Е., Эриашвили Н., Кузнецова Е., Васильев Г., Поляков В. Банковский менеджмент. – М.: Юнити-Дана, 2014.
Казимагомедов А. Банковское дело. Организация и регулирование. – М.: Академия, 2010.
Козлова О., Киреев В. Банковское дело. – М.: КноРус, 2015.
Лаврушин О. Банковский менеджмент. – М.: КноРус, 2014.
Лаврушин О. Деньги, кредит, банки. – М.: КноРус, 2016. – С. 91.
Лаврушин О. Основы банковского дела. – М.: КноРус, 2015.
Маркова О., Мартыненко Н., Рудакова О., Сергеева Н. Банковские операции. – М.: Юрайт, 2015.
Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / И. В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 319 с.
Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учеб. пособие / Под ред. К. Р. Тагирбекова; Рос. эконом. акад. им. Г. В. Плеханова. – М.: ИНФРА-М: Весь Мир, 2017. – 715 с.
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.:Финансы и кредит, 2013.- 531с.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): Учеб. пособие. / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Юристь, 2017.
Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалтбанкир, 2013.- 400с.
Аганбегян А.Г. О новой роли банков в финансировании послекризисного социально-экономического развития (субъективные заметки) // Деньги и кредит. - 2014. - № 1. - С.27-36.
Ахмедов Р.Н. Современные проблемы развития банковской системы России // Микроэкономика. - 2015. - № 1. - С.135-139.
Данилов А. Российский банковский сектор стабилен, но отдельные риски растут // Итоги. - 2015. - № 48. - С.22-23.
Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческих банков. //Деньги и кредит. -2013.- № 4.-С. 63-69.
Мурашов С. Модель ликвидности банковской системы / С.Мурашов, Л.Стрижкова // Экономист. - 2015. - № 11. - С.80-85.
Петрова Т.И. Эффективность институциональной структуры банковской системы Российской Федерации // Деньги и кредит. - 2014. - № 1. - С.57-62.
Поляков К.Л. Специфика оценки устойчивости коммерческих банков в российских условиях / К.Л.Поляков, М.В.Полякова // Вопросы статистики. - 2016. - № 12. - С.35-44.
Сухов М.И. Банковский сектор России: некоторые актуальные вопросы регулирования // Деньги и кредит. - 2016. - № 4. - C.3-6.
Хасянова С.Ю. О системе оценки финансовой устойчивости банковского сектора // Деньги и кредит. - 2015. - № 12. - С.24-28.
Юркова Г.В. К вопросу об избыточной банковской ликвидности / Г.В.Юркова, Л.В.Залунина // Деньги и кредит. - 2016. - № 4. - C.47-59.