Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Страхование и его роль на финансовом рынке»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время страхование как сфера специфических экономических отношений реализуется в финансовой системе, главным образом, через звено децентрализованных финансов. Такой подход не дает возможности определить страхование как отрасль со своей достаточно развитой инфраструктурой, что кардинально меняет взгляд на его роль в социально-политическом развитии страны. При этом учтен и тот момент, что существенная часть финансовых отношений страховых организаций регламентирована гражданским законодательством и нормативными актами, а именно:

размер и порядок формирования уставного и резервного капитала;

порядок формирования и размещения страховых резервов;

требования к финансовой устойчивости и платежеспособности и ряд других аспектов.

Актуальность темы роли страхования на финансовом рынке определяется проведением анализа составных частей финансовой системы, рассмотрением различий и сходства тех структур, которые предлагают авторы разных теорий, для того чтобы прийти к единой, более рациональной финансовой системе.

Основной целью работы является изучение и обобщение работ ведущих ученых по различным аспектам рассматриваемой проблемы и нормативных документов. Отправной точкой исследования стало определение места и роли страхования в финансовой системе современной России.

Автором проведен анализ различных научных подходов, где финансовая система, её состав и структура представлены по-разному.

Основным вопросом, решаемым в данном исследовании, является выделение страхования как самостоятельной сферы финансовой системы.

Страхование - это специфическая отрасль экономики, точнее, сфера финансовой системы государства, целью функционирования которой является оказание специфических финансовых услуг по защите имущественных интересов страхователей в узком смысле, а в широком - по защите экономических интересов общества путем создания страхового фонда.

Вопросам теории страхования значительное внимание уделено в трудах отечественных экономистов, таких как Ю.Я. Вавилова, О.В. Врублевская, С.В. Галицкая, О.В. Гончарук, А.Г. Грязнова, Л.А. Дробозина, И.В. Ишина, Г.Н. Куцури, Е.В. Маркина, Л.Н. Павлова, Г.Б. Поляк, В.М. Родионова, М.В. Романовский, В.И. Рыбин, Б.М. Сабанти, В.К. Сенчагов, Н.Г. Сычев, Н.Ф. Самсонов.

Практическое отсутствие фундаментальных исследований, посвященных финансовым проблемам сферы страхования, привело к отсутствию стройной системы знаний в этой области, обеспечивающий научно- обоснованный подход к определению места и роли финансов сферы страхования в финансовой системе. Поэтому необходимо переосмысление достижений отечественной финансовой науки в сфере страхования с учетом изменений в бюджетной, налоговой, денежно-кредитной, социальной и инвестиционной политике Российской Федерации.

Это определяет актуальность проведения анализа роли страхования на финансовом рынке РФ.

Объект исследования- рынок страховых услуг.

Предмет исследования: система

Цель работы- рассмотреть страхование и его роль на финансовом рынке

Задачи исследования

- рассмотреть понятие и функции страхования

- рассмотреть современное состояние страхового рынка

1. Понятие и экономическая сущность страхования

1.1. Понятие и функции страхования

Страхование — обязательное условие общественного воспроизводства. Поэтому затраты по обеспечению страховой защиты должны входить в издержки производства, что соответствует амортизационной теории страхования. Страховой рынок не только активно воздействует на процесс расширенного воспроизводства, но и активно воздействует через страховой фонд на финансовые потоки в экономике. Денежная форма организации страховых отношений включает страхование в общую сферу финансового рынка. [14, стр. 94]

Страховой рынок, понятие и структура.

Страховой рынок — это часть финансового рынка, место, где продаются и покупаются страховые продукты. [8, стр. 125]

Общественная потребность возмещения материальных потерь определяет необходимость установления экономических отношений между людьми в связи с предупреждением, ограничением и преодолением рисков.

Место страхового рынка в финансовой системе вообще и на финансовом рынке в частности определяется двумя обстоятельствами. С одной стороны существует объективная потребность в страховой защите, что и приводит к появлению экономического феномена — страхового рынка. С другой - денежная форма организации страхового фонда обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым рынком

Всеобщность страхования определяет непосредственную связь страхового рынка с финансами предприятий, финансами населения, банковской системой, госбюджетом и другими финансовыми институтами, в рамках которых реализуются страховые отношения. В таких отношениях соответствующие финансовые институты выступают как страхователи и потребители страховых продуктов. [17, стр. 27]

Функционирование страхового рынка происходит в рамках финансовой системы как на партнерских условиях, так и в условиях конкуренции. Это касается конкурсной борьбы между различными финансовыми институтами за свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов. Если страховой рынок предлагает страховые продукты, то банки — депозиты, фондовый рынок — ценные бумаги и т. п. [13, стр. 88]

Страховой рынок выполняет ряд взаимосвязанных функций: компенсационную, накопительную, распределительную, предупредительную и инвестиционную.

Компенсационная функция страхового рынка выражается в обеспечении страховой защиты юридическим и физическим лицам в форме возмещения ущерба при наступлении неблагоприятных явлений, которые были объектом страхования. [12, стр. 28]

Накопительная функция (сберегательная) обеспечивается страхованием жизни и позволяет накопить в счет заключенного договора страхования заранее обусловленную сумму.

Распределительная функция страхового рынка реализует механизм страховой защиты. Сущность этой функции — в формировании и целевом использовании страхового фонда. Формирование страхового фонда реализуется в системе страховых резервов, которые обеспечивают гарантию страховых выплат и стабильность страхования.

Предупредительная функция страхового рынка работает на предупреждение страхового случая и уменьшение ущерба. [25, стр. 18]

Инвестиционная функция реализуется через размещение временно свободных средств в ценные бумаги, депозиты банков, недвижимость и т. п.

Структура страхового рынка[16, стр. 99]

Страховой рынок — сложная интегрированная система.

Структура страхового рынка формируется из:

страховых организаций;

страхователей;

страховых продуктов;

страховых посредников;

профессиональных оценщиков страховых рисков и убытков;

объединений страховщиков;

объединений страхователей;

системы государственного регулирования страхового рынка.

Страховые организации — институциональная основа страхового рынка, конкретная форма организации страхового фонда страховщика. Страховая компания осуществляет заключение договоров страхования и их обслуживание. Страховые организации структурируют по принадлежности, характеру выполняемых операций, зоне обслуживания. В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 30 сентября 2014 года зарегистрирован 421 страховщик, из них 409 страховых организаций. [25, стр. 77]

Страховые организации делятся на: акционерные, частные, публично- правовые и общества взаимного страхования. [5, стр. 414]

Акционерная форма страховых компаний доминирует на развитых рынках.

Акционерная страховая компания — негосударственная организационная форма, в которой в качестве страховщика выступает частный капитал, оформленный как акционерное общество. Уставный капитал акционерного страхового общества формируется из акций и других ценных бумаг, что позволяет при ограниченных средствах значительно увеличить свой финансовый потенциал.

Частные страховые компании принадлежат одному собственнику или его семье. [18, стр. 175]

В государственном страховании в качестве страховщика выступает государство. Организация государственных страховых компаний осуществляется путем их учреждения со стороны государства или национализации акционерных страховых компаний и обращения их имущества в государственную собственность. [12, стр. 77]

Правительственные страховые организации относятся к некоммерческим структурам, деятельность которых основана на субсидировании. Правительственные страховые организации специализируются на страховании от безработицы и выплате компенсаций рабочим и служащим, временно утратившим работу.

Общество взаимного страхования - это особая негосударственная организационная форма, выражающая договоренность между группой физических или юридических лиц о возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях в соответствии с установленными правилами страхования. Взаимное страхование — некоммерческая форма организации страхового фонда, которая обеспечивает страховую защиту имущественных интересов членов своего общества. [12, стр. 88]

Товар страхового рынка — страховой продукт. Продвижение и реализацию продукта на страховом рынке осуществляют страховые посредники.

Специализированные страховые компании производят отдельные виды страхования, например, страхование жизни, автотранспорта и т. п. К этому виду компаний относятся и перестраховочные компании, которые принимают от страховщиков за определенную плату часть застрахованного риска. Цель перестрахования — создание сбалансированного портфеля договоров перестрахования, обеспечение финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. [4, стр. 17]

Универсальные страховые организации предлагают широкий набор страховых услуг. Поскольку на страховом рынке осуществляется купля- продажа страхового продукта, то необходимы и продвижение страховых агентов на рынке, и их реализация. Эти операции осуществляют страховые посредники: страховые агенты и страховые брокеры. [13, стр. 99]

Страховые агенты — физические или юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с представленными полномочиями.

Страховые брокеры — независимые физические или юридические лица, имеющие лицензию на проведение посреднических операций по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Страховой брокер не является участником страхового договора. Его услуги — посреднические в исполнении договора страхования, за которые он взимает оговоренный процент. [27, стр. 108]

Функционирование страхового рынка предполагает наличие профессиональных оценщиков рисков и убытков - сюрвейеров и аджастеров.

Сюрвейеры — инспекторы или агенты страховой организации, осуществляющие осмотр страхуемого имущества. По заключению сюрвейера страховая компания принимает решение о заключении договора страхования.

Аджастеры — это уполномоченные лица или компании, занимающиеся установлением причин, характера и размера убытков. [14, стр. 77]

Оценка состояния страхового рынка.

Ранжируя страховые компании по некоторым показателям можно определить финансовое состояние компаний и тенденции изменения их платежеспособности. Например, можно анализировать рэнкинги по наиболее общим показателям или по конкретным видам страхования.

В качестве общих показателей, характеризующих состояние страхового рынка, относятся: [105, стр. 27]

Собранная премия по всем видам страхования и перестрахования;

Прирост страховых премий;

Выплаты страховых возмещений;

Брутто-норма убыточности;

Количество заключенных договоров страхования

Доля страхового рынка в ВВП.

Размер премий на душу населения[27, стр. 281]

Таким образом, принимая во внимание, например, первые два показателя: общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за 9 месяцев 2016 года составила соответственно 741,77 и 333,12 млрд.. руб. (107,9 % и 110, 2 % по сравнению с аналогичным периодом 2015 года), можно сделать вывод о номинальном увеличении данных показателей, однако если учесть уровень инфляции за данный период, то увеличение данных показателей можно считать незначительным. [25, стр. 217]

1.2. Современное состояние страхового рынка

В настоящее время в России активно развивается такой сектор экономики, как страхование, выступающий неотъемлемым элементом рыночных отношений. Страховой рынок постоянно развивается и расширяет свою деятельность. Таким образом, как страховые премии, так и страховые выплаты ежегодно увеличиваются как в совокупности по добровольному и обязательному страхованию, так в отдельности по каждому из видов страхования. [8, стр. 321]

Проанализировав имеющиеся данные, можно утверждать, что в целом по добровольному и обязательному страхованию в 2014 году по сравнению с 2013 годом происходит увеличение как страховых выплат, так и страховых премии на одном уровне - на 22,32 %. В 2015 году по сравнению с 2014 годом также наблюдается увеличение показателей: страховые премии увеличились на 11,37 %, страховые выплаты немного более - на 13,48 %. Согласно полученным показателям динамики можно сделать вывод, что за рассматриваемый период замедлились темпы роста Отрицательную же динамику можно наблюдать только по страховым выплатам в добровольном страховании жизни: в 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается уменьшение показателя на 7,60%.[17, стр. 98]

Также для анализа страхового рынка используется показатель убыточности. Убыточность — важнейший экономический показатель, характеризующий деятельность страховщика (страховой компании). Определяется как отношение суммы оплаченных убытков, произошедших в отчетном периоде, (выплаченных страховых возмещений) и суммы страховых резервов по заявленным, но ещё неурегулированным убыткам к сумме заработанной брутто-премии за определённый период (заработанная страховая премия — часть уплаченной страховой премии, относящаяся к анализируемому периоду. [14, стр. 28]

Следующим показателем, который определяет состояние страхового рынка является размер страховых премии на душу населения. Можно сделать вывод, о том, что наибольший размер страховых премий на душу населения наблюдается в Швейцарии, он составляет 6633,7 долл.США. В России этот показатель значительно меньше - 296,8 долл. США. Также можно заметить, что из ряда представленных стран, а именно в России и Турции страхование жизни занимает значительно меньшую долю в сравнении с прочими видами страхования в общем объеме. [32, стр. 101]

Еще одним показателем является доля страхового рынка в ВВП. Данные по рассматриваемому показателю представлены из сообщения руководителя профильного управления Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР) Татьяны Майоровой. Таким образом, доля страхового рынка России в ВВП страны по итогам 2014 года составила 1,3% против 1,22% годом ранее. Однако доля страхового рынка в ВВП страны по-прежнему слишком мала. Во Франции в 2013 году этот показатель находился на уровне 9,5%, в США - 8,1%, Германии - 6,8%, Индии - 4,1%, Бразилии - 3,2%, Китае - 3%.[14, стр. 152]

Кроме того для анализа страхового рынка также используется такой показатель как сведения о количестве заключенных договоров страхования. Данный показатель показывает, наряду с показателем собранной премии, активность компаний на рынке, а в некоторых случаях показывает ее кэптивность или аффилированность на рынке с некоторыми структурами.

Согласно представленным в таблице данным, можно сделать вывод, что первенство среди федеральных округов по количеству заключенных договоров занимает Центральный федеральный округ - 43,19 %. Затем следуют Приволжский и Сибирский федеральный округа - 14,71 и 10,16 % соответственно. [17, стр. 58]

В заключение, можно сказать, что страховой рынок представляет собой определенную сферу денежных отношений, в которой объектом купли- продажи являются страховые услуги и формируются спрос, предложение на них. Он характеризуется как сложная многофакторная динамическая система, состоящая из постоянно взаимодействующих и взаимозависящих экономических элементов, отдельных групп участников и субъектов рынка.

Проанализировав, показатели характеризующие состояние страхового рынка, можно сделать следующие выводы. Страховой рынок в России в последние годы получил существенное развитие, подтверждают это соответствующие показатели. Однако в сравнении с другими странами страховой рынок в России находится на качественно низком уровне. Этот факт можно объяснить тем, что высоким темпам роста страхового рынка в России в настоящее время не способствуют факторы, связанные с общим кризисным состоянием экономики в стране. [14, стр. 99]

2. Роль страхования на финансовом рынке РФ

2.1. Страхование в финансовой системе РФ

Состав финансовой системы Российской Федерации характеризуется такими элементами, структура которых ярко выражает государственное устройство и финансовые отношения на определенном этапе экономического развития. [14, стр. 125]

При всём своём разнообразии финансовые отношения имеют некоторые общие черты, что позволяет объединять их в отдельные группы. Группировку финансовых отношений можно проводить по разным признакам, но наиболее обоснованной является классификация этих отношений в соответствии с объективными критериями. Финансовые отношения являются по своей природе распределительными, так как распределяют часть стоимости общественного продукта по субъектам. Именно субъекты формируют фонды целевого назначения в зависимости от их роли в общественном производстве. Поэтому наиболее приемлемым критерием классификации является роль субъекта в общественном производстве. В зависимости от этого критерия определяются способы организации финансов, порядок образования и использования финансовых ресурсов и финансовых фондов. [15, стр. 85]

Сгруппированные по определенному признаку финансовые отношения образуют финансовую систему. Финансовые отношения при всём их многообразии можно объединить в отдельные, относительно обособленные группы - сферы и звенья. Эти сферы и звенья тесно связаны между собой. Каждой группе финансовых отношений соответствуют денежные фонды, а соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими отношениями и фондами. [28, стр. 244]

Таким образом, финансовая система - это совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами. [12, стр. 155]

Структура финансовой системы - это совокупность её элементов и связей между ними.

Финансовая система состоит из трёх основных элементов.

Совокупность сфер и звеньев финансовых отношений (собственно финансовая система в узком понимании).

Совокупность создаваемых в каждом звене денежных фондов.

Система финансовых органов - финансовый аппарат (инфраструктура финансовой системы), или финансовая система с точки зрения управления финансами. [14, стр. 125]

Каждому звену системы финансов присущи свои специфические формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов.

В литературе, как было отмечено, финансовая система, её состав и структура представлены по-разному. Несмотря на то, что все авторы выделяют один основной критерий, по которому происходит разделение финансовой системы на сферы и звенья (роль субъекта в общественном воспроизводстве), наблюдаются всё же различия в структуре. [13, стр. 99]

В условиях государственной монополии на страховое дело место страхования в централизованных финансах было бесспорным. В настоящий период страхование как сфера специфических экономических отношений позиционируется в финансовой системе, главным образом, через звено децентрализованных финансов.

Основным вопросом, решаемым в данном исследовании, является выделение страхования как самостоятельной сферы финансовой системы. С этой целью рассмотрим позиции отдельных авторов на состав финансовой системы РФ. Например, ряд авторов в состав финансовой системы включают следующие звенья финансовых отношений:

государственную бюджетную систему;

государственный кредит;

внебюджетные специальные фонды;

фонды имущественного и личного страхования;

финансы предприятий различных форм собственности. Авторы не объединяют в отдельную сферу финансы государственного и коммерческого страхования, при этом классификацию коммерческого страхования рассматривают с учетом ее изложения в Гражданском кодексе. [17, стр. 58]

Существует иная точка зрения, когда вся система финансов состоит из двух укрупненных подсистем:

государственных и муниципальных финансов;

финансов хозяйствующих субъектов.

При этом государственные и муниципальные финансы включают в свой состав бюджетную систему, целевые внебюджетные фонды, и государственный кредит. Финансы хозяйствующих субъектов - коммерческие предприятии и организации, финансовые посредники (кредитные организации, частные пенсионные фонды, страховые организации и другие финансовые институты), некоммерческие организации. В классификации этих авторов страховые организации, общества взаимного страхования и перестраховочные организации отнесены к подсистеме финансовых посредников. [16, стр. 414]

Ряд финансистов, С.В. Галицкая, Ю.Я. Вавилов, В.М. Родионова, выделили три сферы финансовой системы, но структура этих сфер тоже различна у разных авторов. [24, стр. 105]

В работах Ю.А. Вавилова сфера страхования представлена двумя звеньями:

некоммерческое (государственное страхование);

коммерческое страхование.

В.М. Родионова обращает внимание на дифференциацию каждой отрасли и выделяет 5 звеньев:

Эти сведения могут быть получены из статистического сборника органов при сборе и классификации. Это позволит сделать выводы о спросе на товары (работы, услуги), в соответствии с которой потребители по привлечению кредитных ресурсов, что, в свою очередь, служит сигналом региона кредитором и заемщиком о том, будет ли достаточным объемом готовой продукции, принесет ли она парочку ресурсов в объеме, необходимом для погашения кредита.

В процессе информация о собранной информации, что позволяет преобразования научного знания в новые виды продукции (работ, услуг) по созданию и внедрению новых, более перспективных технологий. Оценка кредитной истории кредитор может использовать информацию, предоставленную в бюро кредитных историй. Это может включать сведения о кредитном рейтинге организаций об их деятельности в определенном направлении.

Аудит (консалтинг) информация, предоставленная заемщиком кредитору, может возникнуть необходимость в оценке деятельности заемщика по широкому кругу вопросов управления репутацией в меру прибыль. Использование этой информации зависит от объема исследования (селективной).

На основе данных, содержащихся в технической документации, аналитик имеет возможность оценить доступность некоммерческих организаций оборотных средств и каково их техническое состояние; определить уровень использования. Оценки и делать выводы о внеоборотных активах организации, что позволяет ей производить продукцию в достаточном количестве и надлежащего качества, и, следовательно, насколько организация конкурентоспособна.

В рамках реализации проекта, который подразумевает кредитных ресурсов, необходимых для проведения маркетинговых исследований в различных областях, чтобы снизить риск кредитования.

Маркетинговая информация, которая позволит кредитору понять, каким будет спрос на продукцию заемщика обладает достаточными ресурсами для погашения кредита. Заемщика по этой информации судить о том, чтобы начать деятельность в этом направлении и будет ли она для достижения дохода. Маркетинговые исследования должны проводиться по нескольким направлениям, в частности: исследование конкурентов и клиентов. Анализ продукта и размер можно использовать; исследование мотивов поведения потребителя; оценка возможных путей для продвижения продукта.

Информацию о количестве сотрудников в организации, которые позволяют оценить уровень опыт управления, умение добиваться поставленных целей, в том числе в области инноваций.

Данные бухгалтерской и финансовой отчетности и бухгалтерского учета, систему показателей имущества и финансового положения организации, отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период, будет нужно загрузить данные из разных мест в регионе.

И, наконец, завершите все данные о заемщике, которые были созданы в документах прогнозной финансовой информации (бизнес-плана), бюджета, проспектах, технико-экономических обоснований. Прогноз финансовая информация будет предоставить вам более полную информацию, необходимую для анализа кредитоспособности заемщика.

3. Работе с проблемными кредитами. Практика такой работы показывает, что банки работают в основном с кредитами, что уже реальной проблемой. Как правило, банки не создать специальную службу по работе с проблемными кредитами. Система раннего предупреждения и определения проблемы является первым шагом, также отсутствуют. Такой подход к проблеме снижения оборота кредитных средств. В начале отсутствие комплексного подхода к заемщику, с одной стороны, к увеличению кредитного риска банка, с другой стороны, часто, особенно финансово устойчивых заемщиков, вероятность положительного во времени для удовлетворения запроса кредита.

Проблемы работы заемщика должны носить комплексный характер в значительной степени зависят от квалификации персонала и качества информационного и методического обеспечения, способность банков оперативно реагировать на сигналы об ухудшении кредитных и инвестиционных.

Так, в целях совершенствования работы кредитных организаций с проблемными кредитами, на наш взгляд, придерживаться следующего:

Чтобы внести в нормативные документы Банка России и срок необоротных кредит.

В кредитных организациях структура управления рисками кредитных работает с кредиты работать, где возможно, отдельной структурной единицей, в зависимости от сферы деятельности сектора, руководство Дирекции.

Позволит службе внутреннего контроля кредитных организаций проверять раннего реагирования соответствующих служб на проблемы, возникающие у заемщиков.

Создание структурного подразделения современные компьютерные программы, которые могут определить единый набор финансовых проблем потенциальных заемщиков.

В этот момент существует большая база методика анализа финансовой устойчивости организации. Требования разделены на несколько зон. Существуют различия не только между выбранной области, но и в каждую из них по числу показателей, используемых в анализе последовательности, интерпретация результатов. В связи с этим, текущие является улучшение существующих методов, учета отраслевой особенности деятельности и Фармакологические свойства.

Анализ отчетов наиболее распространенный метод в экономическом анализе, благодаря простоте расчета и отображения результатов. Однако, большое количество операций созданное в финансовый анализ организации на основе одних и тех же показателях или частично перекрываются в некоторых случаях помешать четко оценить результаты анализа.

Применение методов финансового анализа является особенно важным лекарств, производимых в стабильности финансовой среде, поскольку основная предпосылка обеспечения их устойчивости является обеспечение адекватности финансовых ресурсов. Это определяет необходимость разработки и совершенствования аналитических инструментов для финансовой устойчивости, имеет возможность оценить текущую и будущую

социальное страхование;

личное страхование;

имущественное страхование;

страхование ответственности;

страхование предпринимательских рисков.

Автор С.В. Галицкая также указывает на 5 звеньев:

социальное;

личное;

имущественное;

ответственности;

предпринимательских рисков. [21, стр. 58]

Анализ различных точек зрения показывает, что встает еще одна проблема: если страхование выделяется как отдельная сфера, то каков же её состав? Ответом может служить анализ законодательных норм и документов. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, договор страхования касается двух видов правоотношений: имущественное страхование, которое включает и страхование ответственности, и личное страхование. Однако в этом случае возникает противоречие с Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации», предусматривающим выделение трех отраслей в страховании: имущественного страхования, личного страхования и страхования ответственности. [15, стр. 77]

Данное противоречие нельзя считать формальным, поскольку оно влечет за собой юридические последствия, связанные с природой договора страхования ответственности, заключения, действия и исполнения договора страхования (определение имущественного интереса в договоре страхования ответственности, перечня рисков, установление страховой суммы, факта наступления страхового события, квалификация юридического факта страхового случая, определение процедуры урегулирования убытков и осуществления страховой выплаты). В данном исследовании под коммерческим страхованием, согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации», понимается три отрасли страхования (имущественное, личное, ответственности) и государственное (социальное) страхование. [14, стр. 37]

Таким образом, на вопрос о составе финансовой системы государства предлагается ответить, что она объединяет три сферы финансовых отношений: централизованные, децентрализованные и страхование. [23, стр. 37]

Место и роль страхования в полной мере может быть осмыслена только на основе теоретического исследования сущности, функций страхования в экономике страны. Профессор Д.С. Моляков отмечает, что в современных условиях страховые организации стали осуществлять свою деятельность на принципах хозрасчета, поэтому нет основания выделять их из общей системы финансов в самостоятельное звено. Данный подход не является достаточно аргументированным, так как страхованию присущ ряд черт, характерных для категории финансов. К таким общим признакам следует отнести денежный и распределительный характер отношений, формирование и использование фондов денежных средств, наличие финансового контроля и др. В действительности в современных условиях страхование выходит за рамки финансовых отношений, приобретая свои специфические черты и особенности. [17, стр. 105]

2.2. Роль страхования в финансовой системе

размер и порядок формирования уставного и резервного капитала;

порядок формирования и размещения страховых резервов;

требования к финансовой устойчивости и платежеспособности и ряд других аспектов.

Кроме того, требования к размеру и форме собственного капитала существенно отличаются от аналогичных требований для хозяйствующего субъекта. [14, стр. 205]

Следовательно, страхование является отдельной сферой финансовой системы Российской Федерации, а не структурным элементом других сфер.

Это объясняется многими факторами, но главным является то, что переход экономики на рыночные отношения, развитие предпринимательской деятельности, расширение круга товарных и обменных операций, взаимных договорных обязательств между хозяйствующими субъектами объективно требуют надежной системы гарантий, предоставляемой страхованием. Только на основе страхования становится возможной защита общественных и личных интересов, возникающих в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ. [16, стр. 250]

Отсюда следует, что страхование - это специфическая отрасль экономики, точнее, сфера финансовой системы государства, целью функционирования которой является оказание специфических финансовых услуг по защите имущественных интересов страхователей в узком смысле, а в широком - по защите экономических интересов общества путем создания страхового фонда.

Чтобы внести в нормативные документы Банка России и срок необоротных кредит.

Рассмотрим характеристику состава сферы страхования как составляющей финансовой системы подробнее. [17, стр. 37]

В настоящий период существенное значение в финансовой системе Российской Федерации имеют внебюджетные социальные государственные и муниципальные фонды - одно из главных звеньев финансовой системы РФ.

Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода органами власти в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Внебюджетные фонды решают две важные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населения. [31, стр. 208]

Для осуществления обязательного социального страхования было проведено аккумулирование финансовых ресурсов в образованных социальных государственных внебюджетных фондах:

Пенсионном фонде Российской Федерации;

Фонде социального страхования Российской Федерации;

Федеральном фонде обязательного медицинского страхования (гл. 17 Гражданского кодекса РФ).

Внебюджетные фонды, являясь составной частью финансовой системы РФ, обладают рядом особенностей:

запланированы органами власти и управления и имеют строгую целевую направленность;

денежные средства фондов используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

формируются в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц; [15, стр. 65]

страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными; [14, стр. 98]

на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонды, распространено большинство норм и положений Налогового кодекса Российской Федерации (ч. 1, ч. 2);

денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;

расходование средств из фондов осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного на то органа.

Учитывая рассмотренные особенности, следует отметить, что внебюджетные фонды это - форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования не включаемых в бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов. Кроме того, следует отметить сопоставимость внебюджетных фондов, как верно подмечено, с объемами средств государственных бюджетов. Значит, с учетом рассмотренных особенностей и объемами аккумулируемых денежных средств внебюджетные фонды не могут быть отнесены ни к одной из сфер централизованных или децентрализованных финансов. [25, стр. 14]

Этим уже и предопределено существование социальных государственных внебюджетных фондов, которые призваны обеспечивать финансирование важнейших программ социального развития нашей страны. Формирование и использование социальных государственных внебюджетных фондов, безусловно, являются органичной частью финансовой деятельности государства, так как опосредуется распределение национального дохода с последующим обособлением его части в целевых денежных фондах. [15, стр. 145]

Другая составляющая часть, входящая в сферу страхования, включает коммерческое страхование. В сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования. Значимая роль коммерческого страхования как составной части финансовой системы не имеет однозначной оценки и даже совсем отрицается. Так, по мнению А.И. Худякова: «Объектом финансовой деятельности государства могут выступать лишь те денежные фонды, которые входят в состав публичных финансов...». [12, стр. 96]

В условиях рыночной экономики роль финансов сферы страхования при образовании, перераспределении и использовании страховых резервов коммерческих страховых организаций, по нашему мнению, следует определять следующим образом.

Размер аккумулируемых средств страховыми организациями в страховых резервных фондах менее значителен по сравнению с денежными ресурсами социальных государственных внебюджетных фондов, но также сопоставим с федеральным бюджетом. [25, стр. 67]

Коммерческое страхование, получившее широкое распространение, также важно для государства в целом, так как оно служит покрытию расходов по страховым случаям экономических субъектов, поддерживая бесперебойность процессов производства и воспроизводства в обществе, обеспечивая тем самым стабильность всей системы народного хозяйства. С учетом сказанного следует:

использование денежных ресурсов страховых резервных фондов страховых организаций позволяет не только за счет их финансировать восстановительные процессы при нанесении ущерба в результате страховых случаев. Но и тем самым значительно снизить нагрузку на бюджет, так как возмещение ущерба осуществляется главным образом из страховых резервных фондов страховых организаций, а не за счет бюджетных средств;

страховая деятельность, отвлекая из оборота избы - точную денежную массу, оказывает антиинфляционное воздействие, способствует стабилизации денежного обращения, и ее следует рассматривать в качестве оптимизирующего фактора формирования платежного баланса страны, что способствует поддержанию положительного сальдо государственного бюджета. [21, стр. 54]

Отсутствие средств у страховых организаций для расчетов по принятым обязательствам подрывает доверие не только к конкретной страховой организации, сколько воплощается в претензиях населения к государственным институтам.

Через налоги, являющиеся источником пополнения казны с целью формирования финансовых ресурсов государства, финансы страхования участвуют в финансовой системе государства.

Законодательство в сфере страхования характеризуется внутренним единством: [16, стр. 445]

функционального назначения нормативных актов;

объекта законодательного регулирования.

Таким образом, современное страхование выполняет разнообразные функции, среди которых следующие.

На макроэкономическом уровне:

обеспечение непрерывности общественного воспроизводства;

стимулирование научно-технического прогресса;

повышение инвестиционного потенциала страны;

освобождение государства от дополнительных финансовых расходов по возмещению ущербов.

На микроэкономическом уровне: [19, стр. 241]

защита от риска;

финансирование мероприятий по предупреждению наступления или по смягчению тяжести последствий страховых рисков;

накопление денежных средств ;

управление рисками через осуществление мероприятий по выявлению рисков;

регулирование абсолютного и относительного уровня налогов и социальных платежей.

Выполнение современным российским страхованием разнообразных функций и его отличительные особенности определяют место финансов сферы страхования в финансовой системе государства.

Следовательно, изменение содержания и масштабов финансовой деятельности государства, денежного характера отношений в сфере страхования в условиях рыночной экономики, учет разнообразных функций и особенностей потребовало научного исследования вопросов сущности финансов в сфере страхования и их роли в финансовой системе. [5, стр. 14]

Учитывая, что структура любой концепции должна иметь теоретический базис, методологические основы и методическое обеспечение, то блоками основания финансовой системы являются как составная часть финансы сферы страхования. Поэтому необходимо переосмысление достижений отечественной теории финансов в сфере страхования с учетом изменений в бюджетной, налоговой, денежно-кредитной, социальной и инвестиционной политике Российской Федерации. [6, стр. 312]

Чтобы внести в нормативные документы Банка России и срок необоротных кредит.

Таким образом, в условиях рыночной экономики, по нашему мнению, по-иному, с других позиций, в отличие от регулирования процессов, связанных с использованием централизованных фондов, где государство выступает их полноправным хозяином, следует определять и понимать роль финансов сферы страхования.

Финансы сферы страхования представляют собой, как уже подчеркивалось, одну из важнейших составляющих финансовой системы государства не могут исключаться из процесса глобальной экономической интеграции. [14, стр. 321]

В странах с развитыми рынками страховые организации рассматриваются как институциональные инвесторы, одной из основных функций которых в общественном воспроизводстве является мобилизация капитала посредством страхования. Страховые взносы, поступающие от населения и юридических лиц, аккумулируются в страховых резервных фондах страховых организаций и играют весьма заметную роль в процессе расширенного воспроизводства, представляя тот источник денежного капитала, из которого экономика во многом удовлетворяет свой спрос на инвестиции. [16, стр. 250]

Отсюда следует, финансы сферы страхования - система денежных отношений по поводу образования и использования государственных и негосударственных централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, направляемых на возмещение ущерба, возникающего в экономике государства. [12, стр. 58]

2.3. Проблемы рынка страхования на современном этапе

Российская экономика переживает непростой период - падение производства, стагнация рынков, снижение реальных доходов населения, недоверие инвесторов, геополитический кризис. Такое положение российской экономики не могло не повлиять на функционирование рынка страховых услуг. Сегодня он существует в условиях неустойчивого экономического развития, риска и неопределенности. Еще в 2015 г. прогнозы развития российской экономики рисовали в черных красках рисунок 1. Так как будущее страхования тесно связано с развитием экономики страны, ожидание общих проблем перенеслось и на страховой рынок, которому в настоящее время не предвещают ничего хорошего. [25, стр. 14]

Рынок страхования вслед за экономикой вошел в стадию стагнации: темпы роста рынка в целом — на уровне инфляции. В 2016 г. ситуация только ухудшится, поскольку рост рынка ничем не поддерживается. [21, стр. 96]

Определим основные тенденции, сложившиеся на страховом рынке.

Падение рынка. По базовому прогнозу RAEX (Эксперт рА), в 2016 г. номинальный объем российского страхового рынка вырастет не более чем на 2-5%, объем рынка не превысит 1070 млрд. руб. Отметим, что это падение без учета инфляции. [25, стр. 14]

Усиление рисков демпинга в результате падения взносов по страхованию автокаско и страхованию имущества юридических лиц. [8, стр. 104]

Замедление ОСАГО и страхования жизни приведет к росту убыточности и сокращению рентабельности собственных средств.

Ослабление финансовой стабильности страхового рынка, которое произойдет из-за недоверия инвесторов к российскому бизнесу.

Можно с определенной долей уверенности утверждать, что в 2016 г. будут преобладать негативные рейтинговые действия. Это связано с тенденциями, сложившимися годами раньше. Большие проблемы испытывает отрасль в сфере автострахования. Главная причина в том, что в течение последних 10 лет на ОСАГО существовал государственный тариф, который государство не поднимало, несмотря на то, что экономика менялась. [3] Именно по этой причине постепенно, но уверенно, увеличивалась убыточность, а результатом этого стало снижение общих показателей страховых компаний. наряду с данной тенденцией стали обостряться отношения между компаниями и клиентами по этому виду страхования во многом из-за того, что оно теперь регулируется Законом «О защите прав потребителей», появились автоюристы, которые работают на грани закона. Проблемы с автострахованием в большей степени связаны с тем, что по закону страховые компании должны урегулировать убытки за 20 дней - это непросто, особенно если имеет место мошенничество. Для примера - в европейских странах на данную процедуру отводится 60 дней. [14, стр. 205]

Большинство автолюбителей возмущает тот факт, что автострахование привязано не к водителю, а к его «железному коню». Действительно, намного логичнее страховать водителя - его ответственность и не важно, на каком автомобиле он ездит, какова стоимость авто и объем его двигателя. Провалы рынка автострахования показали его несостоятельность, результатом чего стали отказы в страховании в 2016 г., якобы из-за отсутствия полисов ОСАГО. [32, стр. 141]

Таким образом, очевиден результат реформирования - с одной стороны, страховой рынок добился реформы ОСАГО, с другой стороны, - зафиксировал резкий рост убыточности в добровольном и обязательном автостраховании, также негативное развитие для страховщиков получила судебная практика, усилили позиции мошенники. В фазу кризиса вошли и страховщики автокаско. Симметрично падению курса национальной валюты рухнула рентабельность бизнеса для своих клиентов и других участников рынка со своими проблемами. Несостоятельность реформы ОСАГО подтверждает и тот факт, что для страхования автомобильной ответственности продавцы страховых услуг настаивали на приобретении дополнительной услуги (страхование жизни, несчастных случаев и т.д.) без которой отказывались оформлять полисы ОСАГО. Можно предположить, что такими действиями страховщики пытались застраховать себя от непредсказуемости и высокой степени риска страхового рынка. [34, стр. 111]

Таким образом, сформировавшаяся тенденция - замедление темпов прироста взносов на фоне увеличения выплат по ОСАГО и страхованию жизни, несомненно, ведет к значительному ухудшению финансовых результатов страховщиков. По базовому прогнозу RAEX (Эксперт РА), темпы прироста страхования жизни в 2016 г. составят 9-12%, по ОСАГО - 14-17%. По негативному прогнозу значения показателей будут равны 2-5% и 10-13%, соответственно. Резкое замедление темпов прироста взносов по ОСАГО (+41% в 2015 г.) произойдет за счет исчерпания эффекта от повышения тарифов (уже со 2 квартала 2016 г.). [14, стр. 54]

Другой не менее важной тенденцией, наметившейся в 2016 г., является невысокие темпы прироста взносов по страхованию жизни. Эти взносы связаны, прежде всего, с сокращением кредитования населения и постепенным насыщением спроса в сегменте инвестиционного и накопительного страхования жизни. При этом в 2016 г. в обоих сегментах ожидается ускорение роста выплат - в ОСАГО в связи с увеличением выплат по новым лимитам, в страховании жизни в связи с наступлением сроков выплат по среднесрочным договорам страхования жизни. [12, стр. 52]

Таким образом, страховщики, специализирующиеся на ОСАГО и страховании жизни, столкнутся с ростом убыточности и сокращением рентабельности собственных средств, что будет оказывать негативное влияние на рейтинги страховых компаний. Кроме того, кризисное положение отразилось и на автомобильном рынке - упали объемы продаж, а это также не может не отразиться на страховом рынке. Это приведет в дальнейшем к значительному снижению объемов автокаско, а владельцы авто будут вынуждены отказаться от дорогостоющего страхового полиса. А, соответственно, сопутствующий рост убыточности от автокаско станет в итоге оказывать негативное давление на уровни рейтингов страховых компаний. Сегодня очевидна ситуация недоверия к страховым компаниям со стороны потребителей, спрос на страховые услуги формируется под воздействием «обязательности», а не желанием со стороны целевой и потенциальной аудитории. [21, стр. 34]

Чтобы внести в нормативные документы Банка России и срок необоротных кредит.

Другой тенденцией рынка является снижение страхования, связанного с кредитованием. Объяснить этот факт можно тем, что кризис затормозил процесс кредитования как физических, так и юридических лиц. Вследствие чего резко сократилось страхование как сопутствующая услуга. [14, стр. 215]

Ключевой задачей страховых компаний сегодня является сохранение позиций в условиях неустойчивого развития российской экономики, повышение уровня доверия со стороны потребителей страховых услуг. [16, стр. 24]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По нашему мнению, несмотря на негативные тенденции, сложившиеся на рынке страховых услуг, можно повысить его надежность и финансовую устойчивость и привлекательность. Это возможно сделать путем ужесточения требований к размещению резервов и размеру уставного капитала. В результате этого рыночный механизм «выдавит» с рынка потенциально неэффективные компании и, тем самым, оздоровит рынок. В результате мелкие и недостаточно финансово-устойчивые компании вынуждены будут покинуть рынок или станут объектом поглощения со стороны крупных игроков. В отношении кептивных компаний, мелких игроков с недостаточной транспарентностью - т.е. тех, кто не может заинтересовать инвесторов - они также будут вынуждены уйти с рынка.

Введенные ограничения по минимальному размеру уставного капитала вполне адекватны. Ведь страховщикам по роду своей деятельности приходится принимать на себя риски компаний-клиентов объемами в десятки миллионов долларов. В условиях неустойчивого рыночного развития, высокого риска и неопределенности для работы и формирования доверия со стороны клиентов необходим соответствующий капитал. Нормативы, которые на сегодня установлены - это минимально достаточный уровень для того, чтобы заниматься страхованием. Вместе с тем, для развития бизнеса на высоком уровне необходим больший капитал и его объем зависит от того, как и в каком направлении компания планирует развивать бизнес.

Возникает необходимость поиска новых направлений развития страхования. возможности введения новых видов обязательного страхования практически исчерпаны. введение так называемых вмененных видов страхования, обязательных для страхователей, занятых в определенных видах деятельности, но не обязательных для страховщиков, не представляет интереса для большинства страховщиков, как показал опыт страхования ответственности застройщиков [1]. давно обсуждаемое введение новых условий страхования жилой недвижимости, увязывающих оказание государственной поддержки собственникам жилья, утраченного (пострадавшего) от стихийных бедствий и катастроф, с его добровольным страхованием собственниками, не обеспечит значительного прироста страховой премии. в качестве причин этого можно указать трудности массового охвата жилья таким страхованием и негативным отношением граждан к навязываемым страховым услугам.

Отдельное и весьма важное и перспективное направление развития добровольного страхования связано с очередной реформой обязательного пенсионного страхования. Введенные Федеральным законом от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» условия приобретения права на страховую пенсию - 15 лет страхового стажа (в 2015 г. - 6 лет) и величины индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 30 (в 2015 г. не ниже 6,6) лишают права на эту пенсию работников, за которых страховые взносы не платились или платились в недостаточном размере. Для них основным источником пенсионных накоплений остается добровольное страхование.

Однако для развития добровольного пенсионного страхования необходимо решение ряда задач, среди которых выделим борьбу с инфляцией, препятствующей сохранению пенсионных накоплений: в 2014 г. крупнейшие НПФ обеспечили инвестиционную доходность, по данным Банка россии, от 2 до 11%, что ниже инфляции. Другая задача - отмена НДФЛ со страховых взносов работодателя по договорам добровольного пенсионного страхования со страховщиками, поскольку взносы по договорам добровольного пенсионного обеспечения с НПФ от НДФЛ освобождены

Таким образом, добровольное социальное страхование имеет значительные перспективы для развития, но для этого необходимы совместные усилия страховщиков и государства по разработке и формированию его инфраструктуры и экономический рост.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс Российской Федерации (ч. 2) от 26 января 1996 г. №14-ФЗ // СЗ РФ, 1996. - №5. ст. 410 (с посл. изм. и доп. до 2004 г.); 2004. - №2. - ст. 160, 167; №13. - ст. 1179; №46 (ч. 1) - ст. 4434; №52 (ч. 1). - ст. 5034.
Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // ВСНД и ВС РФ. 1993. - №2. ст. 56; СЗ РФ. 1998. - №1. - ст. 4; 1999. - №29. - ст. 3703; 1999. - №47. ст. 5622; 2002. - №12. - ст. 1093; №18. - ст. 1721; 2003. - №50. ст. 4855, 4858; 2004. - №26. ст. 2607; №30. ст. 3085; 2005. - №10 - ст. 760 (Название ФЗ от 27.11.92. №4015-1 первоначально было сформулировано как Закон РФ «О страховании», а затем изменено на основании ФЗ РФ от 31.12.97 № 157- ФЗ РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1998. - №1. ст. 4).
Вавилов Ю.Я. Финансы, М., Социальные отношения, 2014.
Галицкая В. Деньги, кредит, финансы, М.,Экзамен, 2015.
Дробозина Л.А. см: Финансы: Учебник / Л.А.Дробозина, Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.: Под ред Л.А. Дробозиной. - М.: Изд-во ЮНИТИ, 2016. с. 60
Зверев М. Ю. Мировая экономика и международные экономические отношения : учеб. пособие / М. Ю. Зверев. Калининград, 2014. 73 с.
Ивашкин Е. И. Государственное регулирование страховой деятельности за рубежом / Е. И. Ивашкин, В. В. Ионкин // Фин. менеджмент в страховой компании. 2014. № 2. С. 61-65.
Интернет-ресурс://Режим доступа: http://1prime.ru/Insurance /20150326/762118494.html/, свободный - Загл. с экрана. - (дата обращения: 15.12.14г.)
Интернет-ресурс://Режим доступа: http://knigi-uchebniki.com/ strahovanie_762/strahovoy-ryinok-ponyatie-struktura.html http://www.vuzlib.org/, свободный - Загл. с экрана. - (дата обращения: 17.12.14г.)
Интернет-ресурс://Режим доступа: http://uchebnikionline.com/strahovoe- delo/strahova_sprava_-_vovchak_od/ strahoviy_rinok.htm http://www.vuzlib.org/, свободный - Загл. с экрана. - (дата обращения: 15.12.14г.)
Интернет-ресурс://Режим доступа: http://www.cbr.ru/sbrfr /?PrtId=insurance_industry http://www.vuzlib.org/, свободный - Загл. с экрана. - (дата обращения: 11.12.14г.)
Интернет-ресурс://Режим доступа: http://www.insuranceconference.ru/ 2014/files/presentations/2_sec/Korbin.pdf, свободный - Загл. с экрана. - (дата обращения: 11.12.14г.)
Интернет-ресурс://Режим доступа: http://www.peo.ru/docbank /741/d09/cd6/01966206d2fab8fbf941cf8.pdf http://www.vuzlib.org/, свободный - Загл. с экрана. - (дата обращения: 15.12.14г.)
История ЕврАзЭС [Электронный ресурс] / Евразийское Экономическое Сообщество. Режим доступа: http://www.evrazes.com/about/history.
Колесникова Т. В. Ключевые моменты влияния процесса либерализации на развитие российского страхового рынка при условии вступления России в ВТО / Т. В. Колесникова // Взаимодействие государства и страховых организаций: проблемы и перспективы развития : материалы Междунар. страхового форума (8-9 июня 2011 г., г. Пермь) / гл. ред. И. Ю. Макарихин; отв. ред. М. Ю. Молчанова ; Перм. гос. ун-т. Пермь, 2011. С. 66-71.
Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Учеб пособие. М.: Финансы и статистика, 1998.
Мюррей В. Рекомендации по совершенствованию системы лицензирования в соответствии со стандартами ЕС / В. Мюррей, Д. Флудас, А. Новикова // Консультационные услуги в области страхования : отчет / ТАСИС. М., 2014. 25 с.
Навигатор страхового агента. Выпуск 3. - М.: Деловой формат, 2016. - 100 c.
Навигатор страхового агента. Выпуск 4. - М.: Деловой формат, 2016. - 559 c.
Нельзина О. Правовой фундамент электронной коммерции в российской и международной практике [Электронный ресурс] / О. Нельзина // RELGA. 2015. № 7 (152). Режим доступа: http:// www.relga.ru/Env iron/WebObjects/tgu- www.woa/wa/Main?textid=1954&level1=main&level2=articles.
Петрова, В. И. Бухгалтерский учет, анализ и аудит деятельности страховых организаций / В.И. Петрова, А.Ю. Петров, Г.А. Скачко. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 400 c.
Полетаев, А. В. Расходы на страхование работников / А.В. Полетаев. - М.: Дело и сервис, 2015. - 176 c.
Прокошин, В. А. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности в современной России / В.А. Прокошин, Н.Н. Косаренко. - М.: Флинта, 2014. - 208 c.
Родионова М. Финансы, М., Финансы и статистика, 2016.
Роик, В. Д. Обязательное медицинское страхование. Теория и практика / В.Д. Роик. - М.: Дело и сервис, 2014. - 208 c.
Роик, В. Д. Страхование рисков старости. Медицинское, гериатрическое и пенсионное / В.Д. Роик. - М.: Питер, 2014. - 400 c.
Роик, Валентин Обязательное и добровольное пенсионное страхование. Институты и финансы: моногр. / Валентин Роик. - М.: Альпина Паблишер, 2014. - 278 c.
Романовский М.В. см. Финансы: Учебник / Под редакцией Романовского М.В., Врублевской О.В., Сабанти Б.М. М.: Перспектива, Юрайт, 2016, с. 32.
Рыбкин, Иван Активные продажи страховых продуктов на точке продаж (в торговом зале) / Иван Рыбкин , Виталий Егоров. - М.: Институт общегуманитарных исследований, 2016. - 144 c.
Рыбкин, Иван Завтра будет поздно. Техника продаж страховых продуктов физическим лицам для начинающих / Иван Рыбкин. - М.: Институт общегуманитарных исследований, 2015. - 208 c.
Рыжкин, И. И. Страхование технических рисков / И.И. Рыжкин. - М.: Альфа-пресс, 2014. - 480 c.
Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 320 c.
Страхование. - М.: Лениздат, 2014. - 256 c.
Худяков А.И. Страховое право. СПб.: Изд-во Р. Асланова «Юридический центр Пресс». 2004. с. 212.