Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Банк Кредит Москва)

Содержание:

Введение

Актуальность темы работы обусловлена тем, что основным показателей эффективности деятельности банка является его прибыль. Прибыль банка, как важнейший элемент его собственного капитала, является своего рода фундаментом для финансовой основы деятельности коммерческих банков, ее увеличение способно в значительной степени снизить риск путем стабилизации доходов, застраховать финансовую организацию от несвоевременного банкротства, повысить конкурентоспособность. В условиях нестабильной экономической ситуации особенно актуальным является вопрос управления прибылью, поскольку не все банки могут поддерживать свою финансовую устойчивость из-за резкого оттока денежных средств, увеличения объемов непогашенных кредитов. Об актуальности темы исследования свидетельствует тот факт, что в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы приводят к банкротствам банков и потере вкладчиками своих средств. В этой связи, эффективное управление прибылью является залогом стабильности банка, расширения его деятельности, а в конечном итоге – в поддержании его конкурентоспособности.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли (убытка) концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому управление прибылью занимает одно из центральных мест в финансовом менеджменте коммерческого банка, а ее размер и динамики зависит от множества факторов, которые определяют состав, структуру и динамику расходов и доходов банка.

Цель работы – провести анализ эффективности деятельности ПАО «Банк Кредит Москва« и разработать рекомендаций, направленных на повышение прибыли банка.

Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:

исследовать теоретические аспекты анализа эффективности деятельности коммерческого банка;
проанализировать прибыль ПАО «Банк Кредит Москва»;
разработать рекомендации, направленные на повышение прибыли банка.

Объектом исследования выступает ПАО «Банк Кредит Москва».

Предмет исследования – методы анализа эффективности деятельности коммерческого банка.

Методы исследования - методы экономического анализа, метод группировки, классификаций, расчета финансовых коэффициентов, методы табличного и графического представления информации.

Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, публикации периодической печати, посвященные теоретическим вопросам и практическим проблемам управления прибылью коммерческих банков. Исследование основывалось на законодательных и нормативных актах Российской Федерации, регулирующих банковскую деятельность.

Информационную базу исследования составили статистическая информация и отчетные данные Центрального банка Российской Федерации, финансовая отчетность ПАО «Банк Москва Кредит».

Глава 1. Теоретические основы анализа эффективности деятельности коммерческого банка

1.1. Понятие прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования

Прибыль представляет собой конечный результат деятельности банка за отчетный период, отражает эффективность политики и операций банка. Стабильность прибыли и ее тенденция к росту являются наилучшими общими показателями функционирования коммерческого банка, как в прошлом, так и в будущем. Прибыль определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени [16; c. 102]. Существенно важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг.

Прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность.

Экономическая сущность банковской прибыли заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть - это привлеченный капитал, другая, меньшая - собственный капитал. Это связано с тем, что в банки оперируют в основном привлеченными денежными ресурсами.

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется тем, что источником банковской прибыли является капитал клиентов, поэтому проведение необдуманной политики может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие - к снижению или неполучению прибыли клиентами.

В структуре банковской прибыли можно выделить валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов.

Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций [16; c. 104].

На величину прибыли коммерческих банков может влиять множество факторов как внешних, так и внутренних.

К категории внешних, не зависимых от банка факторов можно отнести такие, как изменение курса иностранных валют, изменение Центральным банком процентных ставок рефинансирования, размера обязательных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, ситуации на международных фондовых и валютных рынках, общие кризисные ситуации в стране, оказывающие прямое и относительное влияние на конкретные банки, конкуренция на рынке банковских услуг и некоторые другие факторы.

К внутренним факторам, от которых зависит величина прибыли коммерческого банка, можно отнести, прежде всего, способность руководства банка управлять активами и пассивами.

Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:

1) соотношение доходов и расходов банка;

2) средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3) изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4) средняя доходность всех активных операций;

5) распределение дохода и доля прибыли в нем;

6) размер собственного капитала банка;

7) структура кредитного портфеля;

8) затраты по обслуживанию вкладов.

Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, шестой - на ее стабильность, седьмой и восьмой — на качество роста прибыльности банковских операций с позиций банковских рисков и ликвидности баланса [13; c. 89].

С учетом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль коммерческого банка, можно сгруппировать следующим образом:

учетно-ссудные операции (учет векселей, кредитование юридических и физических лиц);
фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенными как самим банком, так и другими эмитентами);
расчетно-кассовые операции (операции с безналичными и наличными денежными средствами клиентов);
нетрадиционные операции (траст, факторинг, форфейтинг, лизинг, консалтинг, агентские услуги).

Высокие требования, предъявляемые к уровню ликвидности и достаточности банковского капитала, вынуждают банки искать источники значительной части доходов во внебалансовых трансакциях, к которым относятся брокерские и трастовые операции, а также выдача гарантий и поручительств. В таких сделках по поручению клиентов банки, по сути, подменяют своей репутацией репутацию клиентов и, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль, не принимая на себя дополнительные долговые обязательства.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и формировать прибыль.

Прибыль, полученная коммерческим банком, является материальной основой его дальнейшего функционирования и его рейтинга на банковском рынке. Задача банковского менеджмента - не допустить снижения прибыли, так как это обычно отражается как на показателе достаточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка. Размер оставшейся прибыли после налогообложения и выплаты дивидендов должен быть достаточным для сохранения капитала банка, создания необходимых резервов, являющихся залогом снижения рисков банка и защиты интересов его клиентов. При этом необходимо учитывать интересы акционеров банка, давая им возможность получать доход на вложенный капитал в форме дивидендов. Кроме того, прибыль является единственным источником экономической заинтересованности коллектива банка. Насколько эта задача будет решена в конкретной экономической ситуации правильно, настолько прочным будет созданный фундамент для дальнейшего развития банка. Очень важным является и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников специальных фондов не несет в себе опасности утраты существующими акционерами контроля над банком [13; c. 90].

Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост капитала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. В условиях посткризисного развития экономики предпочтительным было бы большую часть прибыли направлять на прирост капитала, то есть выплачивать дивиденды в минимальных размерах или вообще отказаться от их выплат. Однако многие акционеры могут предпочесть немедленного увеличение текущих дивидендов возможным будущим доходам. Более остро которых является высокая требовательность к уровню дивидендов.
Решающими фактором, влияющим на управленческое решение банка о приемлемой доле удержания прибыли и доле дивидендов, является планируемый рост активов. Банк не может допустить чрезмерного снижения отношения величины собственного капитала к сумме активов. Другими словами, необходимо рассчитать, как быстро должна расти прибыль банка, чтобы обеспечить неизменным отношение собственного капитала к активам, если банк продолжает платить дивиденды свои акционерам по постоянной ставке. В этом случае в качестве инструмента управления капиталом используется коэффициент внутреннего роста капитала, показывающий способность банка самостоятельно наращивать собственные средства. Коэффициент внутреннего роста капитала определяется величиной прибыли банка на капитал и долей нераспределенной прибыли, то есть накапливаемой прибыли [9; c. 112].

Прибыль, полученная банком, является материальной основой для его дальнейшего функционирования и определения его рейтинга на банковском рынке. Задача банковского менеджмента — не допустить ее снижения, так как это обычно отражается как на показателе достаточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка. Размер оставшейся прибыли после налогообложения и выплаты дивидендов должен быть достаточным для сохранения капитала банка, создания необходимых резервов (залога снижения рисков банка и защиты интересов его клиентов) [11; c. 102]. При этом необходимо учитывать интересы акционеров (пайщиков) банка, давая им возможность получать доход на вложенный капитал в форме дивидендов на паи (акции). Кроме того, прибыль банка является единственным источником экономической заинтересованности его коллектива. Насколько правильно эта задача будет решена в конкретной экономической ситуации, настолько прочно будет создан фундамент для дальнейшего развития банка. Очень важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников (специальных фондов) не несет в себе опасности утраты существующими акционерами контроля над банком, сдерживает сужение их доли в собственности. Нерациональное использование прибыли, то есть расходование ее только на потребление (оплату труда и другие расходы банка), слишком высокий размер выплачиваемых дивидендов в большинстве случаев лишают банк конкурентоспособности и приводят к оттоку капитала и денежных ресурсов и в итоге к банкротству.

1.2. Методы анализа эффективности деятельности коммерческого банка

Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли. К числу задач анализа доходов банка следует отнести следующие задачи:

определение и оценка объема и структуры доходов;
изучение динамики доходных составляющих;
выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;
выявление резервов увеличения доходов [18; c. 98].

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике.

Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка является совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, относится к побочной.

Источником доходов коммерческого банка является различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка, бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг [10; c. 113].

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса: чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Важным в процессе анализа является проведение соответствия между объемами доходов и активов, позволяющих этот доход получить. Сравнение удельных весов доходов и соответствующих им активов позволяет выявить степень участия того или иного актива в формировании доходов банка.

В процессе анализа процентных доходов и активов необходимо:

во-первых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;
во-вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения;
в-третьих, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.

При анализе непроцентных доходов необходимо: определить их удельный вес в общем объеме доходов; определить динамику абсолютного значения непроцентных доходов и их удельного веса; выявить наиболее доходные непроцентные операции.

Среди непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по другим операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. При этом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследования выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объема средств на расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы увеличиваются в результате роста тарифов за расчетно-кассовое обслуживание. В обратном случае можно предположить, что банк увеличивает клиентскую базу, в результате чего доходы растут.

Кроме того, среди непроцентных доходов следует выделить статьи «Положительная переоценка активов» и «Доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери». Так, доходы в виде положительной курсовой разницы не являются результатом деятельности самого банка, а лишь отражают состояние рынков на конкретный момент времени. Доходы, полученные от восстановления сумм резервов, также нельзя отнести к доходам банка как таковым. Если учитывать то, что доход – это экономическая выгода, полученная банком в результате проведенной операции, то восстановление резерва – это возврат тех средств, которые банк планировал списать в том случае, если какой-либо актив не был ему возвращен. Поэтому увеличение объемов таких доходов позволяет в большей степени оценить кредитную деятельность банка, но не его финансовые результаты.

Резюмируя вышесказанное, можно отметить, что в целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Большая доля непроцентных доходов может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке.

Расходы – это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельностью.

Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы.

1.1.Процентные доходы.

1.2.Комиссионные доходы.

1.3.Расходы от операций на финансовых рынках.

1.4.Прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.

3. Прочие расходы.

Поскольку банковская деятельность обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия. Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Основную массу кредитных ресурсов формируют привлечённые средства. А за них, как правило, нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, эти расходы принято называть процентными [15; c. 103].

Каждый банк по-своему, с различной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджетирования. Например, в составе расходов по обеспечению деятельности банка можно выделить следующие статьи:

1) расходы на персонал (оплата труда, премии, материальная помощь, предоставление сотрудникам различных льгот, оплата социально-бытовых расходов сотрудников, командировочные расходы, расходы по найму и обучению персонала, расходы по охране труда и возмещению вреда здоровью сотрудников);

2) расходы на здания и помещения (аренда, амортизация, ремонт и эксплуатация помещения, коммунальные платежи, налоги на землю, на имущество, расходы на охрану помещений);

3) расходы по оснащению рабочих мест (приобретение, ремонт, содержание и обслуживание банковского оборудования: компьютеров, оргтехники, мебели, охранной сигнализации, сейфов, счётных машин, детекторов валют, на приобретение хозяйственного инвентаря, канцелярских товаров);

4) расходы на рекламу и стимулирование сбыта (рекламные, типографические и представительские расходы, расходы на организацию презентаций, выставок, лотерей);

5) расходы на информационное обеспечение деятельности банка (покупка и подписка периодических изданий, специальной литературы, плата за информационные продукты и услуги внешних агентств, расходы на маркетинговые исследования);

6) расходы на связь и телекоммуникации (проведение и аренда каналов связи, плата за телефонные и Интернет-услуги);

7) транспортные расходы;

8) прочие расходы по обеспечению деятельности банка (расходы на аудиторские проверки, организацию собраний акционеров, оплата нотариальных и юридических услуг, относимые на затраты налоги) [17; c. 191].

В процессе исследования следует провести структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные, аналогично анализу доходов.

Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные). Такие расходы, с одной стороны, прогнозируемы, что позволяет планировать их величину в перспективе. Но, с другой стороны, следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%. Если политика управления банковской деятельностью эффективна, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%. Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, так как значительную долю в накладных расходах занимает заработная плата работников банка.

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамике абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень, с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций.

Выводы

Подводя итоги по главе, можно отметить, что прибыль является важнейшим показателем эффективности деятельности банка, она отражает конечный результат деятельности, чистый эффект политики и операций банка в течение финансового года.

Величина прибыли определяется размерами доходов и расходов банка. При этом доходы образуются за счет поступлений денежных средств как непосредственно от предоставления банковских услуг, так и от дополнительной деятельности. В свою очередь расходы представляют собой использование денежных средств в процессе осуществления банком своей деятельности.

Важное значение анализа прибыли банка обусловлено тем, что прибыль – это материальная основа деятельности банка и источник его развития.

Глава 2. Анализ эффективности деятельности ПАО «Банк Кредит Москва»

2.1. Краткая характеристика ПАО «Банк Кредит Москва»

Акционерный коммерческий банк «Кредит-Москва» работает на российском рынке банковских услуг с 1988 г. и совершает банковские операции на основании выданной ЦБ РФ Генеральной лицензии №5.

Миссия Банка - быть надежным финансовым партнёром малого и среднего бизнеса.

Приоритетным направлением деятельности Банка «Кредит-Москва» является кредитование бизнеса малых и средних предприятий, а также индивидуальных предпринимателей. Банк предоставляет весь спектр финансовых услуг предприятиям и организациям различных организационно-правовых форм и отраслей экономики, а также обслуживает частных лиц.

В соответствии с поставленными целями Банк позиционирует себя на рынке как специализированное банковское учреждение с широким спектром осуществляемых операций, позволяющее обеспечить комплексное обслуживание целевых клиентов и снижение рисков за счет диверсификации проводимых операций и оказываемых услуг.

В число основных операций Банка, оказывающих наиболее существенное влияние на формирование финансового результата, входят кредитование юридических лиц и привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады.

Клиенты Банка «Кредит-Москва» представлены предприятиями практически всех отраслей экономики, наиболее крупными из которых являются: оптовая и розничная торговля, производство, строительство, транспорт и связь, а также высокотехнологичные отрасли экономики. Опыт, технологии и продуктовый ряд позволяют Банку «Кредит- Москва» удовлетворять потребности клиентов независимо от вида и объема их бизнеса. Банк «Кредит-Москва» имеет стабильную клиентскую базу, которая имеет постоянную тенденцию к увеличению, как за счет юридических, так и за счет физических лиц.

Банк «Кредит-Москва» является официальным партнером региональных Фондов поддержки малого бизнеса. Сотрудничество с государственными фондами позволяет широкому кругу предпринимателей малого и среднего бизнеса воспользоваться кредитными продуктами Банка, предоставив в качестве недостающего кредитного обеспечения поручительства фондов содействия кредитованию в регионах присутствия Банка.

Банк является членом Московской межбанковской валютной биржи, принципальным членом международной платежной системы MasterCard International, членом Общества всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций SWIFT, участником Международной дилинговой системы Reuters Dealing, членом Ассоциации региональных банков, участником системы денежных переводов и платежей без открытия счета Contact. С 2005 г. Банк «Кредит-Москва» является участником системы страхования вкладов.

2.2. Анализ доходов и расходов в ПАО «Банка Кредит Москва»

Анализ доходов банка за 2015-2016 гг. представлен в таблице 1. По данным таблицы 1 видно, что за 2016 г. чистые доходы банка составили 669 004 тыс.руб., что на 236 353 тыс.руб., или на 54,63 % выше показателя за 2015 г. В 2016 г. банком получены чистые процентные доходы в размере 343 382 тыс.руб., что на 11 % выше, чем за 2015 г. Кроме того, от проведения операций с иностранной валютой получен чистый доход в размере 46 174 тыс.руб. Отметим, что по итогам 2015 г. операции с иностранной валютой были убыточными: убыток составил 112 406 тыс.руб. Положительным является также рост чистых доходов от участия в капитале других юридических лиц: на 52 тыс.руб., или более, чем в 4 раза. Значительно за 2016 г. выросли прочие операционные доходы – на 214 469 тыс.руб., или более, чем в 72 раза. Операции с ценными бумагами, имеющимися для перепродажи за 2016 г., как и за 2015 г., были убыточными. Однако, отметим, что убыток от этих операций за 2016 г. сократился на 1 799 тыс.руб., или на 10,12 %. В то же время по операциям, связанным с переоценкой иностранной валюты, за 2016 г. отмечается негативная динамика: если в 2015 г. доходы от этих операций составили 106 853 тыс.руб., то в 2016 г. – имеет место убыток в размере 61 321 тыс.руб.

Таблица 1

Анализ доходов банка, тыс.руб.

Наименование статей	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Тем роста, %
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	309359	343382	34023	111,00
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	57	0	-57	-
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-17768	-15969	1799	89,88
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-112406	46174	158580	-
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	106853	-61321	-168174	-
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	17	69	52	405,88
Комиссионные доходы	162809	165114	2305	101,42
Прочие операционные доходы	3014	217483	214469	7215,76
Чистые доходы (расходы)	432651	669004	236353	154,63

Структура доходов банка представлена в таблице 2.

По данным таблицы 2 видно, что за 2016 г. структура доходов банка претерпела изменения. Как и в 2015 г. в структуре доходов банка большая часть доходов приходится на процентные. Однако, если за 2015 г. этот показатель составлял 71,50 %, то за 2016 г. он снизился до 51,33 % (снижение на 20,18 п.п.). В то же время значительно возрос удельный вес прочих операционных доходов: с 0,70 % в 2015 г. до 32,51 % в 2016 г. Значительный часть доходов банка составляют комиссионные доходы. Однако, их удельный вес в структуре чистых доходов за 2016 г. сократился на 12,95 п.п. и составил 24,68 %.

Таблица 2

Структура доходов банка, %

Наименование статей	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение, п.п.
Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери	71,50	51,33	-20,18
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0,01	0,00	-0,01
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-4,11	-2,39	1,72
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-25,98	6,90	32,88
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	24,70	-9,17	-33,86
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0,00	0,01	0,01
Комиссионные доходы	37,63	24,68	-12,95
Прочие операционные доходы	0,70	32,51	31,81
Чистые доходы (расходы)	100,00	100,00	-

Среди других изменений в структуре доходов банка отметим рост удельного веса доходов от операций с иностранной валютой (на 32,88 п.п.), а также снижение удельного веса доходов от переоценки иностранной валюты (на 33,86 п.п.).

Учитывая существенную величину процентных доходов, проведем анализ их структуры в таблице 3. По данным таблицы 3 видно, что процентные доходы за 2016 г. составили 760 838 тыс.руб., что на 31,86 % выше показателя за 2015 г. Анализируя состав процентных доходов, отметим, что рост отмечается по доходам от размещения средств в кредитных организациях – на 17,96 % и от предоставления ссуд клиентам, не являющимся кредитными организациями – на 41,73 %. В то же время по операциям, связанным с вложениями в ценные бумаги доход снизился на 20,77 %.

Таблица 3

Анализ процентных доходов банка, тыс.руб.

Номер строки	Наименование статей	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	577004	760838	183834	131,86
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	14167	16711	2544	117,96
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	477123	676220	199097	141,73
1.4	От вложений в ценные бумаги	85714	67907	-17807	79,23
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	256703	345881	89178	134,74
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	12844	34862	22018	271,43
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	241564	310832	69268	128,68
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	2295	187	-2108	8,15
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	320301	414957	94656	129,55
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-10942	-71575	-60633	654,13
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	502	-4253	-4755	-847,21
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	309359	343382	34023	111,00

Процентные расходы за 2016 г. возросли на 34,74 %. Таким образом, темп прироста процентных расходов был выше темпа роста процентных доходов, что снизило темп прироста чистых процентных доходов. В составе процентных расходов отмечается значительный рост расходов, связанных с привлечением средств кредитных операций – на 171,43 %. Отметим также прирост расходов, связанных с привлечением средств клиентов, не являющихся кредитными организациями – на 28,68 %. В то же время значительно сократились расходы по выпущенным долговым обязательствам – более, чем в 12 раз.

Структура процентных доходов и расходов представлена в таблице 4.

Таблица 4

Структура процентных доходов и расходов, %


№	Наименование статей	2015 г.	2016 г.	Абсолютное отклонение, п.п.
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	100,00	100,00	-
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	2,46	2,20	-0,26
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	82,69	88,88	6,19
1.4	От вложений в ценные бумаги	14,86	8,93	-5,93
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	100,00	100,00	-
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	5,00	10,08	5,08
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	94,10	89,87	-4,24
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	0,89	0,05	-0,84

В структуре процентных доходов большая часть приходится на доходы от кредитования клиентов, не являющихся кредитными организациями - юридических и физических лиц. Этот показатель за 2016 г. составил 88,88 %, что на 6,19 п.п. выше уровня 2015 г. В структуре процентных расходов наибольших удельный вес приходится на расходы, связанные с привлечением средств клиентов, не являющихся кредитными организациями – 89,87 % по 2016 г. (снижение на 4,24 п.п.). В основном увеличение процентных доходов связано с увеличением объемов кредитования.

Реализация принципа кредитования – платность кредита - на практике происходит через механизм банковского процента. Начисленные проценты по кредитам в 2014-2016 гг. представлены в таблице 5.

Таблица 5

Проценты, начисленные по кредитам по отраслям экономики, тыс.руб.

Отрасли экономики	2014 г.	2015 г.	2016 г.	Темп роста 2016 г./ 2014 г., %
Строительство	104665	509208	523490	500,16
Физические лица	109898	339472	299137	272,20
Инвестиции в недвижимость	115131	305525	281541	244,54
Финансовые услуги	112514	287553	246348	218,95
Торговля	48221	177693	263944	547,36
Производственный сектор	2143	65898	188532	8797,57
Машиностроение и металлообработка	26789	3295	15083	56,30
Транспорт и связь	2677	3516	9427	352,15
Прочее	1285	5201	42104	3276,58
Итого	523323	1697361	1869606	357,26

Из данных таблицы 5 видно, что в целом начисленные проценты по кредитам за 2016 г. составили 1 869 606 тыс.руб., что на 257,26 % (357,26 – 100) больше, чем в 2014 г. Наибольший рост отмечается по процентам, начисленным по кредитам, выданным производственному сектору: за 2016 г. они возросли более, чем в 87 раз по сравнению с показателем 2014 г. Существенно увеличились также проценты по кредитам, выданным предприятиям сферы строительства – на 400,16 % относительно аналогичного показателя 2014 г.; предприятиям сферы торговли – на 447,36 % относительно показателя 2014 г.; транспортным предприятиям и предприятиям связи – на 252,15 % относительно показателя 2014 г. Снижение начисленных процентов отмечается только по предприятиям сферы машиностроения – на 43,70 % относительно показателя 2014 г. В 2015-2016 гг. банк с осторожностью подходил к кредитованию предприятий, большая часть предприятий машиностроения не отвечали требованиям к кредитоспособности, предъявляемым банком.

В целом же можно сделать вывод, что кредитование - одно из приоритетных направлений деятельности банка.

Анализ расходов банка представлен в таблице 6.

Таблица 6

Анализ расходов банка, тыс.руб.

Статья расходов	2015 г.	2016 г.	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Темп роста, %
Процентные расходы	256703	345881	89178	134,74
Комиссионные расходы	16833	19032	2199	113,06
Операционные расходы	368567	410237	41670	111,31
Итого расходов	642103	775150	133047	120,72

В целом за 2016 г. расходы банка возросли на 20,72 %. При этом по процентным расходам темпы роста были выше и составили 34,74 %. Комиссионные расходы возросли на 2 199 тыс.руб., или на 13,06 %, а операционные – на 11,31 %.

Структура расходов банка представлена в таблице 7.

Таблица 7

Структура расходов банка, %

Статья расходов	2015 год	2016 год	Абсолютное изменение, п.п.
Процентные расходы	39,98	44,62	4,64
Комиссионные расходы	2,62	2,46	-0,17
Операционные расходы	57,40	52,92	-4,48
Итого расходов	100,00	100,00	-

Из таблицы 7 видно, что основную долю расходов составляют непроцентные расходы – 55,38 %, по сравнению с 2015 г. снижение составило 4,64 п.п. Изменения в структуре расходов произошли за счет увеличения операций по привлечению денежных средств клиентов в депозиты и соответствующим ростом выплат по начисленным процентам. На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

1. Рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящий от конъюнктуры денежного рынка. Это – объективный фактор, банк на него воздействовать не может, а вынужден только подчиняться ему.

2. Структура депозитной базы. Рост дорогостоящих депозитных инструментов (главным образом, межбанковских кредитов) в общей сумме мобилизуемых средств приводит к увеличению затрат по обслуживанию депозитов, то есть процентных расходов.

2.3. Анализ прибыли банка

Проведем анализ прибыли банка. По данным таблицы 8 видно, что за 2016 г. прибыль банка после уплаты налогов составила 231 861 тыс.руб., что на 193 748 тыс.руб., или на 508,35 % выше аналогичного показателя 2015 г.

Таблица 8

Анализ прибыли банка, тыс.руб.

Показатели	2015 год	2016 год	Абс. отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Прибыль (убыток) до налогообложения	64084	258767	194683	403,79
Начисленные (уплаченные) налоги	25971	26906	935	103,60
Прибыль (убыток) после налогообложения	38113	231861	193748	608,35

Итоговым показателем работы банка является рентабельность его деятельности (см.табл. 9).

Таблица 9

Рентабельность деятельности за 2015-2016 гг.

Наименование показателя	2015 г.	2016 г.	Изменение, п.п.
Прибыль (убыток) после налогообложения	38113	231861	193748
Активы, тыс.руб.	7593253	9795975	2202722
Рентабельность, %	0,50	2,37	1,87

Из таблицы 9 видно, что за 2016 г. рентабельность активов банка составила 2,37 %, что на 1,87 п.п. выше показателя 2015 г., однако является низким процентом.

Дадим оценку показателей эффективности деятельности банка в 2014-2016 гг. (таблица 10).

Таблица 10

Анализ эффективности функционирования

ПАО «Банк Кредит Москва»

Показатель	Оптимальное значение	Период	Значение
К1 = Доходные активы/Активы	от 0,75 до 0,85	2014	0,81
		2015	0,82
		2016	0,81
К2 = Ссуды /Обязательства	от 0,6 до 0,7	2014	0,88
		2015	0,86
		2016	0,85
К3 = Ссуды / Капитал	равно или менее 8,0	2014	5,55
		2015	6,40
		2016	6,88
К 4 = Капитал/Активы	от 0,08 до 0,15	2014	0,14
		2015	0,12
		2016	0,11
К5 = Прибыль / Активы	от 1,0 до 4,0	2014	0,483
		2015	0,255
		2016	0,145
К6 = Прибыль / Доход	от 8,0 до 20,0	2014	5,49
		2015	3,69
		2016	1,89
К7 = При6ыль / Капитал	от 15,0 до 40,0	2014	3,52
		2015	2,15
		2016	1,00
К8 = Процентные доходы / Процентные расходы	от 10 до 125	2014	203
		2015	158
		2016	154

Анализ таблицы 10 позволяет сделать вывод, что удельный вес доходообразующих активов в составе активов банка относительно велик и отличается высоким уровнем риска. Фактическое значение данного показателя за 2016 г. составило 0,81. Значение коэффициента финансовой устойчивости в течении всего анализируемого периода находится в пределах оптимального значения от 0,08 до 0,15, что свидетельствует об умеренной степени финансовой устойчивости банка. Однако анализ коэффициентов рентабельности активов и доходов показывает только относительную эффективность использования ресурсного потенциала. Показатели эффективности использования активов ниже установленных нормативов. Показатели эффективности использования собственного капитала также свидетельствуют о неспособности банка устойчиво позиционировать на рынке банковских услуг.

Выводы

За 2016 г. чистые доходы банка составили 669 004 тыс.руб., что на 236 353 тыс.руб., или на 54,63 % выше показателя 2015 г. В структуре доходов банка большая часть доходов приходится на процентные. Однако, удельный вес этой статьи доходов банка в 2016 г. значительно сократился, а темп прироста процентных расходов был выше темпа роста процентных доходов.

Основную долю расходов составляют непроцентные расходы – 55,38 %, по сравнению с 2015 г. снижение составило 4,64 п.п. Изменения в структуре расходов произошли за счет увеличения операций по привлечению денежных средств клиентов в депозиты и соответствующим ростом выплат по начисленным процентам.

В 2016 г. прибыль банка после уплаты налогов составила 231 861 тыс.руб., что на 193 748 тыс.руб., или на 508,35 % выше показателя 2015 г. Рентабельность активов банка в 2016 г. составила 2,37 %, что на 1,87 п.п. выше показателя 2015 г., однако является низким процентом.

Проведенный анализ показал, что показатели эффективности использования активов ниже установленных нормативов. Показатели эффективности использования собственного капитала свидетельствуют о неспособности банка устойчиво позиционировать на рынке банковских услуг.

По результатам анализа выявлены следующие проблемы управления прибылью банка:

недостаточное количество точек банковского обслуживания;
большой объем затрат банка и, соответственно, высокие процентные ставки и ограниченный доступ предприятий и населения к банковским продуктам;
большие затраты при внедрении современных технологий банковского обслуживания;
ограниченность финансовых ресурсов, низкая капитализация банка.

Эффективность деятельности ПАО «Банк Кредит Москва» может повыситься за счет улучшения организации работы банка и качества предоставляемых услуг. Качественно новый уровень развития банка предполагает перестройку внутрибанковских процессов, совершенствование построения системы управления, бизнес-планирования, организационной структуры и банковских процедур.

Глава 3. Предложения по повышению эффективности деятельности ПАО «Банк Кредит Москва»

В современных условиях жесткой борьбы за каждого клиента и сокращения величины процентной маржи главной задачей банка становится управление доходностью для обеспечения стабильного и ритмичного прироста прибыли.

С целью повышения доходности и стабильному развитию ПАО «Банк Кредит Москва» предлагается внедрить в свою практику следующие мероприятия.

1. Проводить мониторинг внешней среды. Менеджеры ПАО «Банк Кредит Москва» должны определить целесообразность проведения операций, планируемых с точки зрения обеспечения наибольшей доходности. Сами бизнес-планы должны быть реалистичны и подвластны контролю со стороны руководства. Необходимо отслеживать рациональность использования имеющихся средств на основе процедуры бюджетирования. Кроме того, следует постоянно оценивать позицию банка на финансовом рынке с целью выявления слабых сторон, корректировки его приоритетов путем сокращения малоэффективных продуктов.

2. Оптимизировать соотношение между доходностью, ликвидностью и рискованностью. Одно из главных мест должно принадлежать внедрению эффективной системы трансфертного ценообразования, что способствует оценки составляющих прибыли, полученных на привлечении и на размещении средств.

Одно из важнейших и сложных задач, которые возникает в сфере финансовой деятельности перед менеджментом банка, заключается в балансировании между прибыльностью и риском, поиск их оптимального соотношения. Критерием оптимальности в таком случае есть цель деятельности коммерческого банка, сформулированная ПАО «Банк Кредит Москва» как максимизация рыночной стоимости собственного капитала.

Работа в кредитной организации не обходится без рисков, и чем выше их величина, тем выше возможность получения более высокой выгоды. В целях повышения эффективности управлении рисками необходимо устанавливать допустимые значения рисков для каждого подразделения и для их оптимизации в целом по банку. Для эффективного управления рисками в мировой практике широко используются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору. На сегодняшний день эти рекомендации внедряются в российскую банковскую практику в виде специализированных систем риск-менеджмента.

Резервы роста прибыли ПАО «Банк Кредит Москва» следует искать в оптимальном сочетании активных и пассивных операций, которое бы способствовало эффективному использованию активов, сокращению издержек банка и возмещению различных рисков при соблюдении нормативных требований.

Следует отметить, что ПАО «Банк Кредит Москва» для сохранения и улучшения своих позиций должен укреплять свое финансовое состояние, приведя его в соответствие с международной практикой и стандартами деятельности финансовых организаций, расширять перечень банковских услуг, повышать прозрачность и транспарентности банка, и осведомленности населения, клиентов банка о его работе и номенклатуре представляемых услуг и улучшать квалификацию персонала банка.

Имея абсолютную величину процентных доходов, руководство банка может точнее планировать проведение конкретных активных операций, обоснованно изменять структуру активов и эффективно организовать работу структурных подразделений. Структурный анализ показателей прибыльности банка дает возможность сделать выводы относительно причин осложнения в сфере банковских доходов и выявить проблемные аспекты деятельности, которые требуют повышенного внимания.

3. Усовершенствовать политику управления активами и пассивами в процессе управления текущей деятельностью банка. Принятие текущих решений в области продажи и развития банковских рыночных продуктов, ограничение текущих рисков и максимизации доходности операций, балансировка активов и пассивов, а также организация и мотивация деятельности персонала, направленная на стимулирование выполнения поставленных плановых задач, - таково содержание процесса управления текущей деятельностью в рамках укрепления финансовой устойчивости банка.

При управлении ресурсами банка необходимо обеспечить такое их размещение, которое бы позволило получить доход, превышающий расходы, связанные с их привлечением. Превышение этих доходов над расходами должно, по крайней мере, быть не меньше, чем накладные расходы банка (расходы на содержание персонала, аренда и обеспечение функционирования банковских помещений, охрана). С данным уровнем доходов связано понятие необходимой прибыли (маржи) банка, рассчитанной во второй главе данной дипломной работы. Превышение доходов от операций банка над его расходами должно также обеспечивать все программы развития банка.

В конечном итоге процесс управления активами и пассивами ПАО «Банк Кредит Москва» должен быть нацелен на привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющим ограниченный уровень риска. При этом руководству ПАО «Банк Кредит Москва» необходимо стремиться максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты. Для этого оно должно учитывать следующие факторы, влияющие на итоговую эффективность работы рассматриваемого банка:

получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконтов по векселям;
изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг;
выплата процентов по привлеченным ресурсам всех видов;
чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных);
изменение стоимости активов, вызванное необходимостью внеплановой их реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в иные виды вложений.

При управлении активами ПАО «Банк Кредит Москва» рекомендуется также обратить внимание на следующие моменты.

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей. Также необходимо увеличить стоимость наиболее ликвидных активов, что повысит уровень ликвидности банковской ликвидности.

При этом, особое внимание необходимо уделять сбалансированности активов и пассивов по срокам привлечения и размещения. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Кроме того необходимо акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так, в управлении кредитным портфелем необходимо:

контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;
проводить анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;
анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.
тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;
выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;
повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;
принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность;
разработать политику управления капиталом и резервами;
следить за соотношением собственного капитала к привлеченному;
постоянно анализировать депозитную базу банка.

Как показал анализ, проведенной во второй главе, настоятельной задачей текущего управления ПАО «Банк Кредит Москва» является планирование процентной и тарифной политики банка, обеспечивающей прибыльное развитие кредитной организации. Так как основная масса прибыли, получаемая ПАО «Банк Кредит Москва» – это чистый доход по процентным операциям, то основное внимание в процессе текущего управления должно уделяться управлению доходностью его активных операций.

Однако выявленные «узкие места» в деятельности банка (низкий уровень рентабельности активов банка), то есть выявление неэффективных операций банка еще не позволяет устранить причины низкой доходности. Дело в том, что немногие банки могут позволить себе произвольно повышать ставки по кредитным операциям и снижать плату за привлекаемые ресурсы: рыночная конкуренция определяет достаточно жесткие рамки для этих параметров. Как правило, все клиенты банка стремятся разместить свои временно свободные средства по более высоким ставкам, а купить ресурсы для финансирования оборота и инвестиций дешевле. Поэтому у менеджеров банка существует достаточно мало способов влияния на процентные ставки. Однако при диагностировании факта недостаточной эффективности банковских операций, они должны попробовать изменить структуру ресурсов в сторону менее дорогих источников, прежде всего основных депозитов. Конечно, здесь банковский менеджмент встретиться с проблемой ограниченности объемов отдельных сегментов ресурсного рынка, а также с конкурентами, также претендующим на дешевые пассивы. Но неценовые формы конкуренции – обеспечение высокого качества банковских услуг, дополнительный сервис, консультации, предоставление информации о состоянии экономики страны, региона и финансовых рынков – могут оказать здесь хорошую услугу. Однако надо отметить, что подобная стратегия приведет к росту достаточной маржи, так как потребует от банка дополнительных расходов на высококвалифицированный персонал и информационно-консультационные услуги.

Поднимать процентные ставки по кредитам для обеспечения достаточной процентной маржи банк может только в ситуации, если его действующие процентные ставки значительно ниже среднерыночных. Несогласованный с требованиями рынка рост цены банковских кредитов приведет к уходу из банка надежных клиентов и увеличению доли высокорисковых активов в кредитном портфеле. Влиять на доходность операций с ценными бумагами ПАО «Банк Кредит Москва» вообще не может. Поэтому основным инструментом управления эффективностью банковских операций становится управление накладными расходами банка, направленное на снижение себестоимости проводимых операций.

4. Построение рациональной и эффективной системы внутреннего контроля с использованием современных информационных технологий. Стратегические задачи банка, определенные его акционерами, могут также ограничить варианты привлечения и размещения ресурсов. Иногда реальным ограничением может стать емкость того или иного финансового рынка.

Основываясь на результатах исследований, следует подчеркнуть необходимость использования в работе коммерческих банков модели на базе информационных технологий, которая включает четыре элемента – стратегию, оперативное финансовое планирование, контроль на основе данных управленческого учета и прогнозную аналитику. В банковской практике она носит название Business Performance Management (BPM – управление эффективностью бизнеса) и дает банку возможность разобраться в факторах, которые влияют на его прибыль с точки зрения долгосрочной перспективы и текущих приоритетов.

Служба внутреннего контроля ПАО «Банк Кредит Москва» должна выдавать информацию относительно оценки состояния активов и пассивов, результатов контроля за соответствием выполняемых операций действующему законодательству, за работой системы контроля рисков и системы доходности.

Построение рациональной и эффективной системы внутреннего контроля в ПАО «Банк Кредит Москва» должно стать не только требованием Банка России, но и насущной потребностью для руководства и участников банков в его осуществлении. Внутренний контроль должен быть повседневной деятельностью рассматриваемого банка. Эффективная система внутреннего контроля требует, чтобы существенные риски, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение целей банка, выявлялись и оценивались на постоянной основе.

5. Открытие новых офисов банка.

Основной задачей филиала коммерческого банка является обеспечение условий для получения банком дополнительной прибыли. Именно филиал обладает максимальными функциональными возможностями для реализации банковских продуктов и услуг и представления интересов банка на удаленных территориях. Функции филиала банка определены поставленными перед ним задачами. Основной задачей филиальной сети банка является расширение возможностей банка по сбыту собственных продуктов и получению прибыли благодаря повышению доступности банковского обслуживания для клиентов.

Роль филиальной сети в деятельности банка состоит в достижении коммерческим банком эффекта масштаба, выражающегося в превышении темпов роста прибыли над темпами роста затрат на содержание филиальной сети и повышении конкурентоспособности банка на рынке.

Внедрение предложенных мероприятий поможет ПАО «Банк Кредит Москва» укрепить финансовую устойчивость банка, повысить эффективность его деятельности, увеличить уровень доходной маржи при сохранении приемлемого уровня риска банковской деятельности.

Заключение

Прибыль является важнейшим показателем эффективности деятельности банка, она отражает конечный результат деятельности, чистый эффект политики и операций банка в течение финансового года.

Важное значение анализа прибыли банка обусловлено тем, что прибыль – это материальная основа деятельности банка и источник его развития. Задача банковского менеджмента - не допустить снижения прибыли, так как это обычно отражается как на показателе достаточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка.

Проведенное исследование прибыли ПАО «Банк Кредит Москва» позволяет сделать следующие выводы.

По результатам анализа выявлены следующие проблемы управления прибылью банка:

недостаточное количество точек банковского обслуживания;
большой объем затрат банка и, соответственно, высокие процентные ставки и ограниченный доступ предприятий и населения к банковским продуктам;
большие затраты при внедрении современных технологий банковского обслуживания;
ограниченность финансовых ресурсов, низкая капитализация банка.

Таким образом, эффективность деятельности ПАО «Банк Кредит Москва» может повыситься за счет улучшения организации работы банка и качества предоставляемых услуг. Качественно новый уровень развития банка предполагает перестройку внутрибанковских процессов, совершенствование построения системы управления, бизнес-планирования, организационной структуры и банковских процедур.

Основная задача менеджмента ПАО «Банк Кредит Москва» – максимизация его прибыли и рыночной стоимости при обеспечении финансовой устойчивости (надежности, ликвидности и платежеспособности). Пути решения данной задачи следующие:

в целях достижения сбалансированного уровня ликвидности необходимо уменьшить стоимость наиболее ликвидных активов путем их размещения в доходные активы, а также постоянно контролировать сбалансированность активов и пассивов баланса банка по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности;
отслеживание критических показателей финансовой устойчивости;
контроль уровня достаточности собственного капитала банка с целью повышения коэффициента степени покрытия собственным капиталом наиболее рискованных активов, что позволит банку не только повысить уровень ликвидного обеспечения работающих активов, но и сохранять положение надежного и стабильного банка;
постоянный мониторинг принимаемого уровня рисков;
диверсификация вложений банка, что поможет минимизировать уровень банковских рисков;
контроль качества кредитного портфеля;
разработка и соблюдение системы лимитов, ограничивающих уровень принимаемых рисков;
размещение ресурсов по ставкам, обеспечивающим возмещение их стоимости плюс достаточно для содержания и развития банка маржу;
искать способы повышения прибыльности банковской деятельности за счет снижения накладных расходов банка.

Список литературы

Закон Российской Федерации от 02.12.90г. №395-1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Федеральный закон от 25.02.99г. №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Федеральный закон от 23.12.2003г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Указание ЦБ РФ от 16.01.2004г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Положение Банка России от 19.03.2002г. №186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России».
Положение Банка России от 26.11.2001г. №159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» (в редакции последующих изменений и дополнений).
Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2017.- 493с.
Владиславлев Д. Энциклопедия банковского маркетинга и менеджмента. – М.: Ось-89, 2014.
Галанов В. Основы банковского дела. – М.: Форум, 2013.
Дубровская С., Каджаева М. Банковские операции. Практикум. – М.: Академия, 2014.
Жарковская Е., Арендс И. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2014.
Жуков Е., Эриашвили Н., Кузнецова Е., Васильев Г., Поляков В. Банковский менеджмент. – М.: Юнити-Дана, 2014.
Казимагомедов А. Банковское дело. Организация и регулирование. – М.: Академия, 2010.
Козлова О., Киреев В. Банковское дело. – М.: КноРус, 2015.
Лаврушин О. Банковский менеджмент. – М.: КноРус, 2014.
Лаврушин О. Деньги, кредит, банки. – М.: КноРус, 2016. – С. 91.
Лаврушин О. Основы банковского дела. – М.: КноРус, 2015.
Маркова О., Мартыненко Н., Рудакова О., Сергеева Н. Банковские операции. – М.: Юрайт, 2015.
Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / И. В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 319 с.
Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учеб. пособие / Под ред. К. Р. Тагирбекова; Рос. эконом. акад. им. Г. В. Плеханова. – М.: ИНФРА-М: Весь Мир, 2017. – 715 с.
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.:Финансы и кредит, 2013.- 531с.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент): Учеб. пособие. / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: Юристь, 2017.
Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалтбанкир, 2013.- 400с.
Аганбегян А.Г. О новой роли банков в финансировании послекризисного социально-экономического развития (субъективные заметки) // Деньги и кредит. - 2014. - № 1. - С.27-36.
Ахмедов Р.Н. Современные проблемы развития банковской системы России // Микроэкономика. - 2015. - № 1. - С.135-139.
Данилов А. Российский банковский сектор стабилен, но отдельные риски растут // Итоги. - 2015. - № 48. - С.22-23.
Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческих банков. //Деньги и кредит. -2013.- № 4.-С. 63-69.
Мурашов С. Модель ликвидности банковской системы / С.Мурашов, Л.Стрижкова // Экономист. - 2015. - № 11. - С.80-85.
Петрова Т.И. Эффективность институциональной структуры банковской системы Российской Федерации // Деньги и кредит. - 2014. - № 1. - С.57-62.
Поляков К.Л. Специфика оценки устойчивости коммерческих банков в российских условиях / К.Л.Поляков, М.В.Полякова // Вопросы статистики. - 2016. - № 12. - С.35-44.
Сухов М.И. Банковский сектор России: некоторые актуальные вопросы регулирования // Деньги и кредит. - 2016. - № 4. - C.3-6.
Хасянова С.Ю. О системе оценки финансовой устойчивости банковского сектора // Деньги и кредит. - 2015. - № 12. - С.24-28.
Юркова Г.В. К вопросу об избыточной банковской ликвидности / Г.В.Юркова, Л.В.Залунина // Деньги и кредит. - 2016. - № 4. - C.47-59.
ПАО «Банк Кредит Москва» Официальный сайт.