Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере Евразийского банка)

Содержание:

Введение

Актуальность темы. Основная цель деятельности коммерческого банка – получение положительного финансового результата (прибыли) при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Прибыль коммерческого банка очень важна, так как достижение удовлетворяемого уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу его выживания и роста в будущем. Основными составляющими финансового результата банка являются доходы и расходы. Положительный финансовый результат деятельности банка зависит, прежде всего, от того, насколько удачно будут привлечены вклады, как успешно они будут размещены и какой процент банк получит за выданные кредиты.

Размер прибыли должен быть достаточным для: увеличения собственного капитала; создания резервных фондов; расширения и совершенствования банковских операций; финансирования капитальных вложений; повышения качества услуг; выплаты дивидендов. В конечном итоге именно это определяет условия для нормального функционирования и дальнейшего развития. Прибыль банка оказывается непосредственное влияние на размер его капитала, который является важнейшим индикатором финансового состояния банка. Капитал – это своего рода «подушка безопасности», которая позволяет банку оставаться на плаву в тех или иных неблагоприятных условиях. Прибыль и капитал — взаимозависимые показатели, поскольку невозможно поддерживать стабильный уровень капитала без достаточных доходов. От уровня капитализации кредитных организаций напрямую зависит устойчивость всего банковского сектора. В свою очередь сильная позиция капитала помогает увеличить прибыль двумя способами. Во-первых, капитал является источником беспроцентных финансовых средств для банка. Если банк увеличивает свой капитал через выпуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы уменьшаются. Во-вторых, кредиторы желают иметь дело с хорошо капитализированным банком. Следовательно, хорошо капитализированные банки платят меньшие процентные ставки по своим обязательствам, тем же уменьшая свои процентные расходы. Такие банки могут также работать с менее ликвидными активами, поскольку имеют возможность свободно получать кредитные ресурсы, если это им нужно. Они размещают больше средств в доходных активах.

В связи с возрастающей ролью банковской системы Российской Федерации в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансовых результатов банка.

Объектом исследования в работе является ПАО «Евразийский банк».

Предметом исследования являются методы анализа деятельности коммерческого банка.

Целью работы является проведение анализа финансового результата ПАО «Евразийский банк» и разработка рекомендаций, направленных на повышение прибыли банка.

Для достижения указанной цели работе были поставлены следующие задачи:

исследовать задачи анализа финансовых результатов деятельности банка;
рассмотреть методы и способы анализа финансовых результатов деятельности банка;
представить организационно-экономическую характеристику евразийского банка;
проанализировать динамику развития финансовых результатов деятельности Евразийского банка;
дать оценку финансовых результатов деятельности Евразийского банка;
разработать мероприятий по повышению финансовых результатов деятельности банка.

Научно-методической и информационной базой работы послужили следующие материалы: Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), инструкции Центрального Банка Российской Федерации, нормативные документы. Исследования были проведены на основании трудов: Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, И.Т. Балабанова, а также была использована финансовая отчетность Евразийского банка.

В работе применялись методы системного подхода, диалектический метод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, метод группировки, обобщения, экономического анализа и синтеза.

Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Глава 1. Методы и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Задачи анализа финансовых результатов деятельности банка

Финансовый результат (прибыль) представляет собой конечный результат деятельности банка за отчетный период, отражает эффективность политики и операций банка. Стабильность прибыли и ее тенденция к росту являются наилучшими общими показателями функционирования коммерческого банка, как в прошлом, так и в будущем. Прибыль определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени [11, c. 102]. Важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг.

Финансовый результат, полученный коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность. Экономическая сущность банковского финансового результата заключается и в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть - это привлеченный капитал, другая, меньшая - собственный капитал. Это связано с тем, что в банки оперируют в основном привлеченными денежными ресурсами [16, c. 225].

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается и через взаимосвязи ее с прибылью клиентов банка. В основе этого лежит общественное значение банка [8, c. 89]. Возникнув как определенная потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В то же время стремление банка к максимальной доходности его капитала должно разумно сочетаться с ликвидностью (способностью своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами) и уровнем риска в его деятельности. Это объясняется тем, что источником банковской прибыли является капитал клиентов, поэтому проведение необдуманной политики может привести банк к риску невозврата вложенных средств, потере ликвидности и как следствие - к снижению или неполучению прибыли клиентами [8, c. 90].

В структуре банковской прибыли можно выделить валовую и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Основу валовой прибыли коммерческих банков, как правило, составляют проценты, полученные по предоставленным ссудам. Валовая прибыль банка образуется после вычета общей суммы текущих издержек из суммы процентных и непроцентных доходов.

Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов. Чистая прибыль, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От размера чистой прибыли зависит дальнейшее развитие коммерческого банка, поддержание его капитала и резервов на уровне, соответствующем объему проводимых операций [11, c. 104].

На величину прибыли коммерческих банков может влиять множество факторов как внешних, так и внутренних [4, c. 48].

К категории внешних, не зависимых от банка факторов можно отнести такие, как изменение курса иностранных валют, изменение Центральным банком процентных ставок рефинансирования, размера обязательных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, ситуации на международных фондовых и валютных рынках, общие кризисные ситуации в стране, оказывающие прямое и относительное влияние на конкретные банки, конкуренция на рынке банковских услуг и некоторые другие факторы.

К внутренним факторам, от которых зависит величина прибыли коммерческого банка, можно отнести, прежде всего, способность руководства банка управлять активами и пассивами [5, c. 13].

Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:

1) соотношение доходов и расходов банка;

2) средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3) изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4) средняя доходность всех активных операций;

5) распределение дохода и доля прибыли в нем;

6) размер собственного капитала банка;

7) структура кредитного портфеля;

8) затраты по обслуживанию вкладов [4, c. 49].

Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, шестой - на ее стабильность, седьмой и восьмой — на качество роста прибыльности банковских операций с позиций банковских рисков и ликвидности баланса [8, c. 89].

С учетом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль коммерческого банка, можно сгруппировать следующим образом:

учетно-ссудные операции (учет векселей, кредитование юридических и физических лиц);
фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенными как самим банком, так и другими эмитентами);
расчетно-кассовые операции (операции с безналичными и наличными денежными средствами клиентов);
нетрадиционные операции (траст, факторинг, форфейтинг, лизинг, консалтинг, агентские услуги) [4, c. 50].

Задачами анализа финансовых результатов коммерческого банка являются следующие [5, c. 14]:

- выявить специфику доходов и расходов банка и оценить их сбалансированность;
- определить тенденции роста (развития) либо сокращения основных видов доходов и расходов банка;
- оценить динамику прибыли либо убыточности банковской деятельности;
- оценить рентабельность банковской деятельности [10, c. 128].

Методы анализа финансовых результатов деятельности банка

Методика анализа финансовых результатов деятельности банка основывается на анализе двух основных форм отчетности: бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах [5, c. 14].

Бухгалтерский баланс банка представляет собой обобщенный документ,
в котором пассивы банка сгруппированы в зависимости от способа привлечения средств и от их собственника. Активы банка систематизированы по направлениям вложения средств и в балансе представлены, начиная от наиболее ликвидных активов к менее ликвидным [9, c. 117].

Отчет о финансовых результатах банка (публикуемая форма) представляет собой группировку доходов и расходов банка по их экономической сущности, а также содержит итоговый финансовый результат деятельности банка в виде прибыли [10, c. 131].

Анализ финансовых результатов банка проводится по следующим направлениям:

1. Оценка наличия прибыли и её изменения за период. В отчете представлены данные за два отчетных периода, что позволяет сравнивать изменение прибыли (убытка) в динамике [15, c. 121]. Следует обратить внимание на статью прибыль (убыток) после налогообложения, которая считается обобщающим финансовым результатом банка. Наличие положительной величины по данной статье и её рост в динамике будет оцениваться положительно, поскольку свидетельствует об эффективности деятельности анализируемого банка. Наличие убытка и его рост оценивается однозначно отрицательно и может говорить о низком качестве управления банковской деятельностью [5, c. 14]. Уменьшение величины убытка за период можно оценивать условно положительно, поскольку это говорит о проводимой в банке работе по повышению эффективности деятельности [14, c. 162].

2. Расчет различных видов прибыли и их доли в общей прибыли.

На основании структуры прибыли можно выявить наиболее доходные виды деятельности для банка [15, c. 120]. Кроме того, при анализе целесообразно обратить внимание на следующие моменты:

если по той или иной статье наблюдается убыток, то деятельность банка по данному направлению оценивается отрицательно;
первый и второй вид прибыли целесообразно сравнить с величиной вложений по данным направления, то есть определить рентабельность кредитной деятельности и операций с ценными бумагами следующим образом:

Rsp = Процентная прибыль : Чистая ссудная задолженность (1)

По ценным бумагам рентабельность рассчитывается аналогично [4, c. 49].

3. Оценка динамика разных видов прибыли. Динамика разных видов прибыли оценивается с учетом изменения общей величины прибыли и динамики валюты баланса. Здесь также целесообразно рассчитывать коэффициенты опережения, которые будут подтверждать либо опровергать повышение эффективности деятельности по отдельным направлениям [14, c. 164].

По результатам анализа делается вывод о тенденции развития финансовых результатов банка; выявляются факторы, повлиявшие на финансовый результат; разрабатываются направления повышения прибыли банка.

Прибыль, полученная банком, является материальной основой для его дальнейшего функционирования и определения его рейтинга на банковском рынке. Задача банковского менеджмента — не допустить ее снижения, так как это обычно отражается как на показателе достаточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка. Размер оставшейся прибыли после налогообложения и выплаты дивидендов должен быть достаточным для сохранения капитала банка, создания необходимых резервов (залога снижения рисков банка и защиты интересов его клиентов) [6, c. 102]. При этом необходимо учитывать интересы акционеров (пайщиков) банка, давая им возможность получать доход на вложенный капитал в форме дивидендов на паи (акции). Кроме того, прибыль банка является единственным источником экономической заинтересованности его коллектива. Насколько правильно эта задача будет решена в конкретной экономической ситуации, настолько прочно будет создан фундамент для дальнейшего развития банка. Очень важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников (специальных фондов) не несет в себе опасности утраты существующими акционерами контроля над банком, сдерживает сужение их доли в собственности. Нерациональное использование прибыли, то есть расходование ее только на потребление (оплату труда и другие расходы банка), слишком высокий размер выплачиваемых дивидендов в большинстве случаев лишают банк конкурентоспособности и приводят к оттоку капитала и денежных ресурсов и в итоге к банкротству.

Выводы

Финансовый результат (прибыль) представляет собой конечный результат деятельности банка за отчетный период, отражает эффективность политики и операций банка. Прибыль определяется как разница между доходами и расходами банка за определенный промежуток времени. Важно, чтобы коммерческие банки получали достаточную прибыль. Она необходима банкам для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг.

Задачами анализа финансовых результатов коммерческого банка являются следующие: выявить специфику доходов и расходов банка и оценить их сбалансированность; определить тенденции роста (развития) либо сокращения основных видов доходов и расходов банка; оценить динамику прибыли либо убыточности банковской деятельности; оценить рентабельность банковской деятельности.

Глава 2. Анализ финансовых результатов Евразийского банка

2.1. Организационно-экономическая характеристика Евразийского банка

Евразийский банк основан в 1994 г. в форме закрытого акционерного общества, перерегистрирован в 2003 г. как акционерное общество (АО) в связи с изменениями в законодательстве об акционерных обществах. В связи с изменением действующего законодательства ОАО «Евразийский банк» преобразовано в ПАО. С 17.02.2015 новое полное наименование Банка: Публичное акционерное общество «Евразийский банк», краткое наименование ПАО «Евразийский банк».

Банк на 100 % принадлежит ОАО «Евразийская финансовая компания».

Банк имеет Генеральную лицензию Байка России на осуществление банковских операций № 969 от 8 апреля 2010 г. без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» и другими законодательными актами Российской Федерации. Банк также обладает лицензиями на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензиями профессионального участника на осуществление брокерской, дилерской, депозитарной деятельности, на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, лицензию биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

Банк осуществляет операции по следующим направлениям деятельности:

кредитование юридических и физических лиц;
сделки на рынке межбанковского кредитования;
операции с ценными бумагами;
привлечение денежных средств физических и юридических лиц;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц:
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
выполнение функций агента валютного контроля;
выдача банковских гарантий;
предоставление в аренду банковских сейфов.

В рамках перечисленных направлений деятельности Банк предлагает клиентам целый спектр банковских продуктов и услуг.

Банк оказывает услуги на территории городов Москвы и Новосибирска, обслуживая клиентов, осуществляющих свою деятельность преимущественно в городах присутствия Банка и в Казахстане.

С учетом вышеизложенного, можно с уверенностью утверждать, что благодаря действиям, предпринимаемым руководством Банка, на данном этапе отсутствуют какие-либо предпосылки к ухудшению или прекращению ею деятельности.

2.2. Динамика развития финансовых результатов деятельности Евразийского банка

Дадим оценку развития основных финансовых показателей банка в 2015-2016 гг. в таблице 1.

Таблица 1

Основные финансовые агрегированные показатели Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

Показатели	01.01.2016	01.01.2015	Темп роста, %
1	2	3	4
Капитал	647 364	1 100 403	169,98
Валюта баланса (активы)	2 103 220	2 856 260	135,80
Прибыль до налогообложения	71 574	68 963	96,35
Прибыль после налогообложения	51 200	46 446	90,71
Прибыль на активы (ROA), в %	2,43	1,63	-

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4
Прибыль на капитал (ROE), в %	7,91	4,22	-
Активы на капитал, раз	3,25	2,60	80,00

Как видно из таблицы 1, финансовый результат деятельности Банка в 2016 г. по сравнению с 2015 г. уменьшился на 9%. Валюта баланса Банка увеличилась на 753 040 тыс.руб. или на 35,80 %. Капитал Банка за 2016 г. увеличился на 70%. Рост капитала произошел за счет увеличения уставного капитала.

Рассмотрим динамику основных составляющих финансового результата банка (табл. 2).

Таблица 2

Динамика финансового результата Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

№	Наименование статьи	2015 год	2016 год	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. 1.1 1.2 1.3	Процентные доходы, в том числе: От размещения средств в кредитных организациях От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями От вложений в ценные бумаги	165 905 12 048 135 452 18 405	236 561 8 675 216 073 11 812	142,59 72,00 159,52 64,18
2. 2.1 2.2	Процентные расходы, всего, в том числе По привлеченным средствам кредитных организаций По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	49 737 11 113 38 624	27 253 9 936 17 317	54,79 89,41 44,83
3	Чистые процентные доходы	116 168	209 308	180,18
4. 4.1	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	749 -47	-16 644 -291	- 619,15
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	116 917	192 664	164,79

Продолжение таблицы 2

1	2	3	4	5
6	Чистые доходы от операции с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-1 923	-3 100	161,21
7 8 9	Чистые доходы от операции с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения Чистые доходы от операций с иностранной валютой Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-5 318 44 738 35 367	-11 572 39 505 -	217,60 88,30 -
10 11	Комиссионные доходы Комиссионные расходы	32 634 2 679	21 232 2 090	65,06 78,01
12 13 14 15 16	Изменение резерва по прочим потерям Прочие операционные доходы Чистые доходы (расходы) Операционные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения	583 680 220 799 149 225 71 574	-3 000 920 234 559 165 596 68 963	- 135,29 106,23 110,97 96,35
17	Чистая прибыль	51 200	46 446	90,71

По данным таблицы 2 видно, что процентные доходы за 2016 г. выросли на 42,59 %. При этом рост процентных доходов был обусловлен исключительно увеличением процентов, полученных от ссуд, выданных организациям и частным лицам – они увеличились на 59,52. По остальным операциям, приносящим процентный доход, имеет место снижение по сравнению с 2015 г. Так, процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях сократились на 28,00 %, а от вложений в ценные бумаги еще существеннее - на 35,82 %.

При росте процентных доходов, процентные расходы, напротив, сократились – на 45,21 %; при этом процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций меньше, чем в 2015 г. на 10,59. Наиболее же существенно сократились расходы по процентам, выплаченным по депозитам юридическим и физическим лицам – на 55,17 %.

В результате чистые процентные доходы возросли на 80,18 %, а после создания резервов – на 64,79 %.

Операции с финансовыми активами были убыточными, причем в 2016 г. убыток на 61,21 % выше, чем в 2015 г. Также получен убыток от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения; в 2016 г. этот убыток возрос более, чем в два раза.

От операций с иностранной валютой, напротив, получена прибыль, но на 11,70 % меньше, чем в 2015 г. Отметим, что если в 2015 г. чистые доходы от переоценки иностранной валюты составили 35 367 тыс.руб., то в 2016 г. такие доходы отсутствуют.

Комиссионные доходы в 2016 г. сократились на 34,94 %, а комиссионные расходы – на 21,99 %.

Некоторый рост отмечается по операционным доходам – на 10,97 %.

В целом чистые доходы в 2016 г. составили 234 559 тыс.руб., что на 6 % выше показателя 2015 г., а после уплаты налогов в распоряжении банка в 2016 г. осталось 46 446 тыс.руб. чистой прибыли, что на 9,29 % меньше, чем в 2015 г.

К операциям, оказавшим в 2016 г. наибольшее влияние на изменение финансового результата Банка, относятся кредитные операции. В структуре общих доходов наиболее существенную долю (83,13%) занимают доходы от
операций кредитования и вложений в ценные бумаги (табл. 3).

Таблица 3

Динамика и структура процентных доходов

Полученные проценты6 от	в 2016 году	% от всех доходов	в 2015 году	% от всех доходов
размещения средств в кредитных организациях	8 676	3,05%	12 048	4,34%
предоставления кредитов коммерческим организациям	214 941	75,54%	134 541	48,43%
предоставления кредитов физическим лицам	1 132	0,40%	911	0,33%
вложений в ценные бумаги	11 812	4,15%	18 405	6,65%

Причем, доля процентных доходов от предоставления кредитов коммерческим организациям самая высокая – 75,54 % от всех доходов и значительно выше, чем в 2015 г. (на 27,11 п.п.). Увеличилась также доля процентных доходов от кредитов, предоставленных физическим лицам: с 0,33 % в 2015 г. до 0,40 % в 2016 г. В тоже время доля процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях, напротив, за 2016 г. снизилась на 1,29 п.п., а от вложений в ценные бумаги – на 2,50 п.п.

Чистая ссудная задолженность составляет 74,4% активов и является основным актином банка. Ссудная задолженность по состоянию на 01.01.2015 состоит из следующих групп кредитов: 86,9% - кредиты юридическим лицам; 0,99% - кредиты физическим лицам; 12,11% - кредиты банкам. Объем чистой ссудной задолженности по сравнению с 01.01.2016 увеличился на 44.5% и составил 2 125 143 тыс. руб. Объем чистых комиссионных доходов Банка уменьшился в 2016 г. на 35,67% и составил 19 142 тыс. руб. Доля чистых комиссионных доходов Банка в общих доходах составляет 6,73%. Основная часть комиссионных доходов сформирована за счет комиссий за расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Чистые доходы от операций с иностранной валютой составили 9,82% в общих доходах Банка в 2016 г., в 2015 г. они составляли 28,84%.
Операции по привлечению средств

Процентные расходы за 2016 г. составляют 11,45% от общих расходов Банка, что видно из табл. 4.

Таблица 4

Динамика и структура процентных расходов

Уплаченные проценты по	в 2016 году	% от всех расходов	в 2015 году	% от всех расходов
привлеченным средствам кредитных организаций	(9 936)	4,17%	(11 113)	4,90%
депозитам и остаткам на счетах коммерческих организаций	(14 869)	6,24%	(26 655)	11,76%
вкладам физических лиц	(12 448)	1,03%	(11 969)	5,28%

В 2016 г. произошло увеличение общего объема привлеченных средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2,5 раза по сравнению с 01.01.2016 и незначительное увеличение средств частных клиентов, привлеченных во вклады. Доля средств физических лиц в средствах клиентов, не являющихся кредитными организациями, уменьшилась с 14,7% по состоянию на
01.01.2016 до 5,8% по состоянию на 01.01.2015. Процентные расходы по сравнению с 2015 г. снизились на 22 484 тыс. руб. или на 45,2%. Банк в 2016 г. имел чистые расходы от операций с ценными бумагами на общую сумму 3 100
тыс. руб., что составило 1,3% общих расходов Банка, в 2015 г. расходы от операций с ценными бумагами составили 7 241 тыс. руб. Банк в 2016 г. понес расходы на создание резервов на возможные потери в размере 1964 4 тыс. руб., которые составили 8,25% от общих расходов Банка. В 2015 г. резервы были восстановлены, в результате чего Банком были получены доходы в размере 1 332 тыс. руб. Самой крупной статьей расходов как в 2015, так и в 2016 г. остались операционные расходы, которые составили 69,5% от общих расходов Банка и увеличились на 10,97% по сравнению с 2015 г. Из них наиболее крупными статьями являются:

расходы на оплату труда, включая премии и компенсации 37,1% от общих расходов Банка в 2016 г. (39,1% в 2015 г.);
арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу 10, 98% в 2016 г. (9,4% в 2015 г.);
налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации. 7,2% в 2016 г. (6% в 2015 г.). По сравнению с 2016 г. расходы на содержание персонала увеличились в связи с увеличением численности сотрудников Банка на 37%.

2.3. Анализ структуры финансовых результатов деятельности банка

Рассмотрим структуру финансовых результатов банка. Анализируя данные таблицы 5, можно сделать вывод, что большая часть доходов банка образована процентными доходами. Причем, если в 2015 г. их доля в общей сумме доходов составляла 52,95 %, то в 2016 г. возросла до 82,14 %. Остальные виды доходов имеют значительно меньший удельный вес. При этом вторая по значимости статья доходов – это чистые доходы от операций с иностранной валютой, доля которых сократилась в 2016 г. на 3,42 п.п. и составила 16,84 %. Комиссионные доходы составляют 9,05 % от общих доходов банка, причем в 2016 г. этот показатель сократился на 5,73 пп. Отметим, что в 2015 г. 16,02 % всех доходов приходилось на чистые доходы от переоценки иностранной валюты. В 2016 г. такие доходы у банка отсутствуют.

Таблица 5

Структура финансовых результатов Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

Наименование статьи	2015 год	2016 год	Изменение, п.п.
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	52,95	82,14	29,19
Чистые доходы от операции с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-0,87	-1,32	-0,45
Чистые доходы от операции с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения Чистые доходы от операций с иностранной валютой Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2,41 20,26 16,02	-4,93 16,84 -	-2,52 -3,42 -16,02
Комиссионные доходы Комиссионные расходы	14,78 1,21	9,05 0,89	-5,73 -0,32
Изменение резерва по прочим потерям Прочие операционные доходы	0,26 0,31	-1,28 0,39	-1,54 0,08
Чистые доходы	100,00	100,00	-

2.4. Оценка финансовых результатов деятельности Банка

Проанализируем эффективность деятельности банка на основе показателей рентабельности.

Таблица 6

Показатели рентабельности Евразийского Банка за 2015-2016 гг., тыс.руб.

Показатели	01.01.2016	01.01.2015	Изменение, п.п.	01.07.2015	Изменение, п.п.
Прибыль на активы (ROA), в %	2,43	1,63	-0,80	-0,87	-2,50
Прибыль на капитал (ROE), в %	7,91	4,22	-3,69	-2,14	-6,36
Активы на капитал, раз	3,25	2,60	-0,65	2,30	-0,30

Эффективность деятельности банка снижается на протяжении всех трех исследуемых лет. Если в 2015 г. на 1 рубль активов приходилось 0,0243 руб. прибыли банка, то в 2016 г. этот показатель снизился до 0,0163 руб. На 01.07.2015 г. значение рентабельности активов отрицательное, что обусловлено полученным банком убытком. Значение прибыли на капитал также снижается: с 7,91 % в 2015 г. до 4,22 % в 2016 г. и – 2,14 % за первое полугодие 2015 г.

В Евразийском банке процент, уплаченный за привлеченные средства, выше дохода на собственный капитал, неэффективное управление капиталом снижает экономическую ценность банка и его капитала.

Выводы

Евразийский банк осуществляет операции по следующим направлениям деятельности: кредитование юридических и физических лиц; сделки на рынке межбанковского кредитования; операции с ценными бумагами; привлечение денежных средств физических и юридических лиц; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц: кассовое обслуживание физических и юридических лиц; покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выполнение функций агента валютного контроля; выдача банковских гарантий; предоставление в аренду банковских сейфов.

Проведенное исследование позволило сделать вывод о негативной тенденции изменения финансовых результатов банка в 2056-2016 гг. В 2016 г. финансовый результат по сравнению с 2015 г. уменьшился на 9,29 %. Негативное влияние на изменение прибыли банка в 2016 г. оказали следующие факторы: снижение процентных доходов по всем видам операций, за исключением ссуд, выданных организациям и частным лицам; убыточность операций с финансовыми активами и ценными бумагами.

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует, что перед Евразийским банком стоит задача поиска резервов роста прибыли, как за счет увеличения доходов, так и на основе оптимизации расходов.

Глава 3. Разработка предложений по развитию деятельности Евразийского банка

Для оценки влияния основных балансовых характеристик на доходность и риск потенциальных убытков банка используем данные, представленные в таблице 7.

Таблица 7

Взаимосвязь балансовых характеристик, доходности и риска потенциальных убытков банка

Характеристика	Значение	Воздействие на банковский
Характеристика	Значение	риск	Доход
Небольшой размер капитализированных активов	Низкий уровень операционных расходов	Снижение риска	Снижение дохода
Значительный объем краткосрочных обязательств	Требование высокой ликвидности	Увеличение риска	Увеличение дохода
Значительный объем активов по отношению к собственному капиталу	Высокий уровень привлеченных средств	Увеличение риска	Увеличение дохода

Используя соотношения, представленные в таблице 8, рассмотрим их фактическое состояние в Евразийском банке в 2016 г.

Таблица 8

Взаимосвязь балансовых характеристик, доходности и риска потенциальных убытков Евразийского банка в 2016 г. (первое полугодие)

Характеристика	Значение	Воздействие на банковский
		риск	Доход
1	2	3	4
Небольшой размер капитализированных активов: 2,08 % в активах банка	Высокий уровень операционных расходов: 123 125 тыс.руб. при общих чистых расходах 24 041 тыс.руб.	Увеличение риска	Снижение дохода
Значительный объем краткосрочных обязательств: 84,82 % в активах банка	Норматив мгновенной ликвидности (104,4 %) соответствует норме; норматив текущей ликвидности (172,8 %) соответствует норме; норматив долгосрочной ликвидности (34,6 %) соответствует норме	Увеличение риска	Увеличение дохода

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4
Значительный объем активов по отношению к собственному капиталу (3,52)	Высокий уровень привлеченных средств (в 2,52 раза превышают собственный капитал)	Увеличение риска	Увеличение дохода

По данным таблицы 8 можно сделать вывод, что главными факторами, оказавшими негативное влияние на прибыль банка в первом полугодие 2016 г. явился высокий уровень операционных и прочих расходов банка.

Для роста рентабельности банковских операций, основываясь на вышеприведенной таблице, Евразийский банк может поступить по одному из трех вариантов:

– увеличить капитал за счет роста капитализированных активов, что будет сопровождаться ростом накладных расходов;

– снизить ликвидность в расчете на покупную ликвидность (управляя пассивами) или без управления пассивами, просто снижая ликвидность;

– повысить уровень привлеченных средств за счет дополнительных займов либо продажи части собственного капитала.

Заключение

Анализ финансовых результатах банка проводится по следующим направлениям: оценка наличия прибыли и её изменения за исследуемый период; расчет различных видов прибыли и их доли в общей прибыли; оценка динамика разных видов прибыли.

Проведенное исследование позволило сделать вывод о негативной тенденции изменения финансовых результатов банка в 2015-2016 гг. В 2016 г. финансовый результат по сравнению с 2015 г. уменьшился на 9,29 %. Негативное влияние на изменение прибыли банка в 2016 г. оказали следующие факторы: снижение процентных доходов по всем видам операций, за исключением ссуд, выданных организациям и частным лицам; убыточность операций с финансовыми активами и ценными бумагами.

Проведенный анализ свидетельствует, что перед Евразийским банком стоит задача поиска резервов роста прибыли, как за счет увеличения доходов, так и на основе оптимизации расходов кредитов физическим лицам; уменьшение времени доступа к истории заявок и увеличение скорости обработки заявок.

Список литературы

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (с изм. и доп.) «О банках и банковской деятельности».
Дубровская С., Каджаева М. Банковские операции. Практикум. – М.: Академия, 2014. – С. 102.
Жабина О.А., Ухварина Н.Э., Красовская Т.В. Перспективы потребительского кредитования на современном этапе в РФ // Молодой ученый. – 2014. – №1. – С. 365–366.
Камалетдинова Э.М. Необходимость проведения анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка // В сборнике: СОВРЕМЕННЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ РЕГИОНОВ сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. г. Уфа, Республика Башкортостан, 2014. С. 117-119.
Карп М.В., Шабанов К.Ю. Анализ методик оценки финансового результата коммерческих банков // Вестник Университета (Государственный университет управления). 2012. № 3. С. 128-132.
Николаева, А. И. Банковские операции и банковские услуги. – М.: Финпресс, 2013. – С. 315.
Тагирова Д.Ф., Иремадзе Э.О. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка // В сборнике: Современные тенденции в образовании и науке сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 26 частях. 2013. С. 120-121.
Шатковская Е.Г. Управление доходностью кредитной организации // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2014. № 1. С. 225-229.
Жабина О.А., Ухварина Н.Э., Красовская Т.В. Перспективы потребительского кредитования на современном этапе в РФ // Молодой ученый. – 2014. – №1. – С. 365–366.
Официальный сайт компании «Делойт и Туш Риджинал Консалтинг Сервисис Лимитед»: www2.deloitte.com
Официальный сайт ЦБ РФ: http://www.cbr.ru/credit/102.asp?regnum=2152&when=0&dt=20150101
Официальный сайт ПАО «Евразийский банк»: http://www.eurasian-bank.ru/pages/2015/