Теоретические аспекты государственного социального страхования

Содержание:

Введение

Современное общество всё настойчивее требует обеспечения полноценной социальной защиты с тем, чтобы население в целом и отдельные социальные группы получили широкую социальную поддержку. Особенно эта поддержка необходима в тяжёлый для населения период кризиса.

Ведь деятельность системы социального страхования в первую очередь адресована группам занятого трудом населения, которые особо остро ощущают на себе неблагоприятную экономическую обстановку.

Трудоспособное население в своем большинстве – это работники по найму, и заработная плата – их единственный источник доходов, благосостояния и благополучия. На базе отчислений от заработков строится весьма эффективная система социальной защиты в форме социального страхования, которое в определенных параметрах регулируется государством. Грамотно построенная социальная политика не только обеспечивает социальную защиту трудящихся с помощью механизма социального страхования, но и позволяет осуществлять инвестиции в сферу производства, доходы от которых идут на повышение квалификации работников и мотивации их труда, на развитие "человеческого капитала" и в итоге способствуют стабилизации общества. Из этого следует, что данная тема весьма актуальна, особенно во время отсутствия стабильности в государстве. Однако, несмотря на кризис, Фонд социального страхования продолжает выполнять свои обязательства в полном объеме. Это подтвердило руководство фонда на заседании правления. По прогнозам, Объем дефицита фонда социального страхования России в 2018 году составит порядка 27,6 миллиарда рублей, в 2019 году дефицит составит 35,7 миллиарда рублей, в 2020 году - 52,3 миллиарда рублей, следует из проекта бюджета фонда на 2018 год и плановые 2019 и 2020 годы, размещенного на федеральном портале проектов нормативных правовых актов [49]. Основной источник его пополнения - отчисления предприятий, а также инвестиционная деятельность, которую в условиях кризиса пришлось сократить почти на 20 %. Из средств фонда выплачиваются пособия при рождении ребенка и при потере трудоспособности, оплачиваются детский отдых и родовые сертификаты. При этом руководство фонда отмечает, что, несмотря на сокращение бюджета, финансирование всех социально значимых программ будет идти по плану.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретической (сущность, особенности, виды и функции) и практической сторон социального страхования, также выявление его роли в современных условиях. Кроме того, в работе рассматриваются различные формы социального страхования и их взаимосвязи.

Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач:

- рассмотрение сущности понятия социального страхования, его функции в обществе;

- изучение воплощения теоретических знаний по социальному страхованию на практике, его особенности и роль;

- выявление отличия и сходства между различными формами социального страхования.

Объектом изучения данной курсовой работы является социальное страхование и его функциональность как объективная необходимость современного общества.

Предмет изучения выпускной квалификационной работы – социальное страхование и его функции, во всём многообразии форм его проявления.

Данная работа строится на определенной методологической базе. Были использованы Федеральные законы "Об основах обязательного социального страхования" [17], Постановление Правительства «Об утверждении правил формирования, размещения и расходования резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2015 году и на плановый период 2016 и 2017 годов [25], Положение о Фонде социального страхования [22], Бюджетный кодекс РФ [9]. Кроме того, была использована и периодическая литература: Российская газета, журнал "Безопасность и охрана труда". А также важными источниками информации являются следующие учебные пособия: Лушина С.И. "Государственные и муниципальные финансы" [40], Павлюченко В.Г "Социальное страхование" [42], Роик В.Д. "Социальное страхование" [43], Тогунов И.А. "Проблемы реформирования системы социального страхования" Абрамов В.Ю. "Страхование", Адамчук В.В. "Экономика и социология труда" [34], и др. Были использованы и электронные ресурсы: официальный сайт Фонда социального страхования [51]; Cправочная правовая система "Консультант плюс" [50]; Федеральный портал проектов нормативных правовых актов [49].

Структура работы состоит из введения, трёх глав разбитых на параграфы, заключения и списка использованных источников.

Глава 1. Теоретические аспекты государственного социального страхования

1.1 Понятие государственного социального страхования

Государственное социальное страхование - объективная необходимость. На определенном этапе развития общество берет под свою защиту лиц, которые в силу некоторых причин не могут трудиться и получать оплату за труд.

Государственное социальное страхование является частью системы социального обеспечения, организованной государством в интересах застрахованных с целью обеспечения государственных гарантий от возможных последствий социальных и/или профессиональных рисков и заключается в материальном обеспечении застрахованных лиц, оказании им социальной, медицинской и реабилитационной помощи.

Обоснованная система социального страхования - одна из предпосылок обеспечения социальной справедливости, создания и поддержания политической стабильности [36, c.45].

К задачам социального страхования относятся: формирование денежных фондов, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе; сокращение разрыва в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества.

Учитывая особую важность социального страхования, его влияние на общественные процессы, государство во многих странах создает системы обязательного государственного социального страхования, дающие возможность значительной концентрации ресурсов в единых фондах и тем самым обеспечивающие надежной социальной защитой население страны.

Переход к рыночной экономике сопровождался модернизацией всей финансовой системы Российской Федерации. В наибольшей степени это относится к её центральному звену - бюджету. Из бюджета постепенно выделились внебюджетные фонды, среди которых основное место заняли социальные фонды.

В России государственное обязательное социальное страхование представлено четырьмя фондами:

- пенсионным;

- обязательного медицинского страхования;

- социального страхования;

- занятости (до 2001 г.).

Пенсионный фонд РФ: "...Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд Российской Федерации. Пенсионный фонд Российской Федерации (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим..." Федеральный фонд ОМС: Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее именуется - Федеральный фонд) реализует государственную политику в области обязательного медицинского страхования граждан как составной части государственного социального страхования [27].

Фонд социального страхования РФ: Фонд социального страхования Российской Федерации (далее именуется - Фонд) управляет средствами государственного социального страхования Российской Федерации.

Фонд осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, законами Российской Федерации, указами Президента Российской Федерации, Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, а также настоящим Положением.

Фонд является специализированным финансово-кредитным учреждением при Правительстве Российской Федерации.

Денежные средства и иное имущество, находящееся в оперативном управлении Фонда, а также имущество, закрепленное за подведомственными Фонду санаторно-курортными учреждениями, являются федеральной собственностью.

Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов соответствующих уровней, других фондов и изъятию не подлежат...[20]

Федеральная служба по труду и занятости РФ (Роструд). Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере труда, занятости и альтернативной гражданской службы, по оказанию государственных услуг в сфере содействия занятости населения и защиты от безработицы, трудовой миграции и урегулирования коллективных трудовых споров...[29]

В формировании и использовании этих фондов есть свои особенности. Задуманные как страховые, они не всегда соответствуют принципам формирования и использования страховых фондов. В их деятельности очевидны черты бюджетного подхода: обязательность и нормативность отчислений, плановое расходование средств, отсутствие персонификации накоплений и др.

По экономической сущности эти фонды не являются страховыми, по форме они относятся к внебюджетным фондам.

Создание внебюджетных фондов необходимо государству для более эффективного использования своих финансовых ресурсов.

Специфика внебюджетных социальных фондов - четкое закрепление за ними доходных источников и, как правило, строго целевое использование их средств.

Согласно Бюджетному Кодексу Российской Федерации: государственный внебюджетный фонд - это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и имеют строгое целевой назначение.

Решение об образовании внебюджетных фондов принимает Федеральное собрание РФ, а также государственные представительные органы субъектов Федерации и местного самоуправления.

Расходы и доходы (бюджет) государственных внебюджетных фондов утверждаются законодательными (представительными) органами в форме закона (решения) аналогично закону (решению) об утверждении государственного бюджета. Формируются государственные внебюджетные фонды в порядке, установленном федеральным законом, в основном за счет обязательных отчислений, уплачиваемых юридическими и физическими лицами. Средства государственных внебюджетных фондов и сами внебюджетные фонды находятся в собственности государства, но являются автономными.

Ранее (до принятия Бюджетного кодекса Российской Федерации), внебюджетные фонды не включались в бюджетную систему РФ, являясь самостоятельным элементом российской финансовой системы (общегосударственные финансы). С принятием БК РФ федеральные внебюджетные фонды были включены в первый уровень бюджетной системы, фонды субъектов Федерации - во второй. В настоящее время принципы формирования, расходования, управления внебюджетными фондами регламентируются БК РФ; порядок составления, утверждения бюджетов государственных внебюджетных фондов, составления и утверждения отчетов об их исполнении регулируется нормами бюджетного процесса РФ. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляется Федеральным казначейством Российской Федерации.

Однако нельзя не отметить, что наряду с обязательным государственным социальным страхованием возникают и постепенно развиваются негосударственные пенсионные фонды; некоторые страховые компании заключают договоры медицинского страхования.

В своей теме я раскрываю сущность государственной системы социальной защиты населения, как и каким образом, государство берет под свою опеку лиц, которые в силу некоторых причин не могут трудиться и получать оплату за труд.

Государственное обязательное социальное страхование -- часть государственной системы социальной защиты населения, осуществляемой в форме страхования работающих граждан от возможного изменения материального и социального положения, в том числе по не зависящим от них обстоятельствам.

Обязательное социальное страхование образует систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и социального положение работающих, граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством, - других категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санитарно-курортного лечения и наступления других установленных законодательством социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

К основным принципам обязательного социального страхования относятся:

- устойчивость обязательного социального страхования, поддерживаемая на основе эквивалентности страхового обеспечения и страховых взносов;

- всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации страховых гарантий;

- государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых, рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

- государственное регулирование системы обязательного социального страхования;

- паритетность участия представителей субъекта обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;

- обязательность уплаты страхователями страховых взносов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования;

- ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;

- обеспечение надзора и общественного контроля;

- автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Субъектами обязательного социального страхования являются страхователи - работодатели, страховщики, застрахованные лица.

Страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона. [10]

Страховщики - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке. [10]

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или другие категории граждан, у которых возникают отношения по обязательному социальному страхованию.

Различают следующие виды социальных страховых рисков:

- необходимость получения медицинской помощи;

- временная нетрудоспособность;

- трудовое увечье и профессиональное заболевание:

- материнство;

- инвалидность;

- наступление старости;

- потеряю кормильца;

- признание безработным;

- смерть застрахованного лица или нетрудоспособность членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Отношения по обязательному социальному страхованию возникают:

- у страхователя-работодателя - по всем ведам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора; у других страхователей с момента их регистрации страховщиком;

- у страховщика - с момента регистрации страхователя;

- у застрахованных лиц - по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем;

- у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан - с момента уплаты ими или за них страховых взносов.

1.2 Виды и правовые основы обязательного страхования (страховой деятельности) в Российской Федерации

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации как один из видов обязательного социального страхования представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка, получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Страховым риском для целей обязательного пенсионного страхования признается утрата застрахованным лицом заработка или другого дохода в связи с наступлением страхового случая: достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности или потери комрильца. Страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию в зависимости от страхового случая являются страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости и по инвалидности, страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца, социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. Обязательное пенсионное страхование в российской Федерации осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд российской Федерации и его территориальные органы, составляющие единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования. Страхователями выступают организации, индивидуальные предприниматели, граждане, производящие выплаты застрахованным, а также индивидуальные предприниматели и адвокаты. Застрахованные лица - это граждане Российской Федерации, а также проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование: работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предмет которого - выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору; самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты); являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств и др. категории, указанные в законодательстве. Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, учитываются на его индивидуальном лицевом счете. Контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется налоговыми органами, взыскание недоимки по страховым взносам и пеней - органами Пенсионного фонда РФ в судебном порядке. Для обеспечения устойчивости системы обязательного страхования в случае возникновения профицита бюджета Пенсионного фонда РФ создается резерв, размер которого, порядок формирования и расходования определяются федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования и предусматривает: обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска; возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного лица при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплаты расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию; обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Объектом обязательного соцального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выступают имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Страхователями по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев являются юридические лица любой организационно-правовой формы либо физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Страховщиком в отношениях по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев выступает Фонд социального страхования Российской федерации. Положение о Фонде социального страхования РФ утверждено постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1993 г. № 101 [22]. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинского страхования. В отношениях по обязательному медицинскому страхованию участвуют граждане, страхователи, страховые медицинские организации, медицинские учреждения. Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение на право заниматься медицинским страхованием. Страховым риском по обязательному социальному страхованию является необходимость получения медицнской помощи. Страховое обеспечение - оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи, входящей в базовую обязательного медицинского страхования граждан Российской Федерации. Страховщиками по обязательному медицинскому страхованию являются Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, представляющие собой самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения. Обязательное государственное личное страхование Общие положения обязательного государственного личного страхования установлены ст. 969 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) [4], в соответствии с которой законом разрешается устанавливать обязательное государственное страхование жизни, здоровья и имущества государственных служащих определенных категорий. Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых на эти цели из соответствующего бюджета министерствам и иным федеральным органам исполнительной власти (страхователям). Обязательное государственное страхование осуществляется непосредственно на основании законов и иных правовых актов о таком страховом указанными в этих актах государственными организациями (страховщиками) либо на основании договоров страхования, заключаемых в соответствии с этими актами. Обязательное государственное страхование оплачивается страховщикам в размере, определенном законами и иными правовыми актами о таком страховании. Согласно п. 1 ст. 3 Федерального закона от 31 июля 1995 г. № 119-ФЗ «Об основах государственной службы» государственным служащим признается гражданин РФ, исполняющий обязанности по государственной должности, которая связана с определенным кругом обязанностей по исполнению и обеспечению полномочий государственного органа, образованного в соответствии с Конституцией РФ [1] ; перечень государственных должностей дается в Реестре государственных должностей в Российской Федерации. Однако ст. 969 ГК РФ понимает под государственными служащими более широкий круг лиц. Это следует из того, что ст. 15 Закона об основах государственной службы устанавливает обязательное государственное страхование всех государственных служащих, подпадающих под действие этого Закона, а не отдельных их категорий, как того требует Гражданский кодекс. В настоящее время действует ряд законов, устанавливающих обязательное государственное , т.е. осуществляемое за счет соответствующего бюджета, страхование лиц, которые не могут быть отнесены к категории государственных служащих, хотя они работают по найму в государственных организациях.

1.3 Понятие и правовое регулирование обязательного социального страхования

Основой всех правоотношений, в том числе и возникающих по обязательному пенсионному страхованию, является Конституция РФ [1]. Так, ст. 7 Конституции РФ гласит, что Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В РФ охраняются труд и здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты. Кроме того, ст. 39 Конституции РФ для каждого гражданина РФ установлены государственные гарантии социального обеспечения по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.

Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность. Далее в тексте статьи указано законодательство о налогах и сборах и Закон об обязательном пенсионном страховании. Данный Закон и обновленная пенсионная система в целом изменили отношения работник - работодатель в том плане, что материальное благосостояние работника при достижении им пенсионного возраста и ухода на пенсию напрямую зависит от отчислений пенсионных взносов в системе обязательного пенсионного страхования работодателем за каждого работника в Пенсионный фонд РФ.

Статья 2 Закона об обязательном пенсионном страховании указывается, что законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании состоит из Конституции Российской Федерации, указанного Федерального закона, Федеральных законов «Об основах обязательного социального страхования», «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Естественно, что законодательная база, являющаяся основой обязательного пенсионного страхования, не ограничивается вышеперечисленными Федеральными законами, и поэтому далее в тексте статьи 2 Закона об обязательном пенсионном страховании указаны иные федеральные законы и принимаемые в соответствии с ними нормативные правовые акты РФ.

К данной категории можно отнести, во-первых, Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» [11], которым устанавливаются правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, определяются особенности правового положения, права, обязанности и ответственность субъектов и участников отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также устанавливаются основы государственного регулирования контроля и надзора в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений. Во-вторых, прямое отношение к законодательному регулированию обязательного пенсионного страхования имеют Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» [12] и Федеральный закон от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» [13] Федеральным законом № 75-ФЗ регулируются правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании негосударственных пенсионных фондов, осуществлении ими деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и ликвидации указанных фондов, а также устанавливает основные принципы государственного контроля за их деятельностью. Статья 2 указанного Закона дает определение негосударственных пенсионных фондов.

Федеральным законом № 14-ФЗ в указанный законодательный акт внесены изменения, которые касаются реализации негосударственными пенсионными фондами обязанностей в качестве страховщиков в системе обязательного пенсионного страхования, а также право каждого гражданина временно отказаться от получения накопительной части пенсии и передать свои пенсионные накопления в негосударственные пенсионные фонды.

В-третьих, это законодательные акты, регламентирующие правоотношения, возникающие в ходе профессионального пенсионного страхования.

Пунктом 2 ст. 2 Закона об обязательном пенсионном страховании регламентировано, что правоотношения, связанные с обязательным пенсионным страхованием в РФ за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ, в том числе за счет средств, направляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ из федерального бюджета, регулируются законодательством РФ. В основе данной нормы лежат положения ст. 72 Конституции РФ, в соответствии с которой все вопросы социальной защиты граждан, в том числе и социальное обеспечение, находятся в совместном ведении РФ и ее субъектов. По предметам совместного ведения РФ и субъектов РФ издаются федеральные законы и принимаемые в соответствии с ними законы и иные нормативные правовые акты субъектов РФ (ч. 2 ст. 76 Конституции РФ). На основе вышеуказанных положений Конституции РФ, в Законе об обязательном пенсионном страховании имеется норма о том, что все вопросы обязательного пенсионного страхования за счет средств Федерального бюджета должны быть законодательно разрешены нормативной базой РФ, то есть федеральным законодательством. Это положение также основывается на том, что в соответствии со ст. 16 Закона об обязательном пенсионном страховании, средства бюджета Пенсионного фонда РФ являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат, следовательно, являются средствами федерального бюджета, а в соответствии со ст. 71 Конституции РФ, средства федерального бюджета относятся к ведению РФ.

Также правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», если иное не предусмотрено Федеральным законом об обязательном пенсионном страховании.

Пункт 4 ст. 15 Конституции РФ гласит, что общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью ее правовой системы. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора. Аналогичная норма закреплена в четвертом абзаце статьи 2 Закона об обязательном пенсионном страховании. Она закрепляет положение о том, что если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные Законом об обязательном пенсионном страховании, применяются правила международного договора РФ.

По вопросам пенсионного страхования применяются международные договоры по вопросам пенсионного обеспечения в целом. Существует два принципа составления международных договоров, касающихся социального, в том числе и пенсионного, обеспечения граждан - это принцип территориальности и принцип пропорциональности. Указанные принципы закреплены в положениях Конвенции Международной организации труда № 118 от 1962 года [2] «О равноправии граждан страны и иностранцев и лиц без гражданства в области социального обеспечения» В любом международном договоре или соглашении решается главный вопрос - по нормам законодательства какого из государств, участвующих в соглашении, должны строится правоотношения граждан, иностранных граждан или лиц без гражданства, проживающих на территории этих государств на определенном этапе. Говоря об обязательном пенсионном страховании и о пенсионном обеспечении в широком смысле, это означает решение вопроса, куда гражданин, проживающий в другой стране, платит страховые взносы и, соответственно, какое из государств - участников соглашения обеспечивает гражданину получение пенсии.

В том случае, если международный договор или международное соглашение составлены по принципу территориальности, то выплата пенсии производится в том государстве и, соответственно, тем государством и по его законодательству, в котором лицо в настоящий момент проживает. При назначении пенсии в данном случае должен быть учтен страховой стаж данного гражданина, заработанный им на территории всех государств - участников соглашения или договора.

При заключении международного договора по принципу пропорциональности на гражданина или на лицо без гражданства распространяются нормы законов государств, на территории которых он осуществлял свою трудовую деятельность. Выплату пенсии данному лицу осуществляют все государства - участники договора, в которых он работал, в определенных пропорциях, в зависимости от продолжительности трудового стажа на территории каждого из государств.

Оба принципа имеют свои преимущества и недостатки. В некоторых случаях для пенсионера предпочтительнее принцип территориальности, так как при этом он не ставится в зависимость от отношений между различными государствами и находится в равных правах с пенсионерами - гражданами страны проживания. Данный принцип применяется в основном между государствами, имеющими исторически сложившиеся дружеские отношения, на протяжении длительного времени успешно сотрудничающими между собой и в политическом, и в экономическом плане. Договоры на принципе территориальности заключались между Советским Союзом и дружественными странами социалистического лагеря, а в настоящее время между Россией и некоторыми странами - бывшими союзными республиками. Примерами соглашений, построенных по принципу территориальности, являются: Соглашение между СССР и Чехословацкой Республикой о социальном обеспечении от 2 декабря 1959 года (вступило в силу 1 июля 1960 года); Соглашение между СССР и Народной Республикой Болгарией о социальном обеспечении от 11 декабря 1959 года (вступило в силу 1 мая 1960 года и действовало до 1 января 2005 года); Соглашение о гарантиях прав граждан государств - участников Содружества Независимых Государств в области пенсионного обеспечения от 13 марта 1992 года О гарантиях прав граждан государств - участников Содружества Независимых Государств в области пенсионного обеспечения [46, c. 322].

Что касается принципа пропорциональности, то он не ставит пенсионера в зависимость от отношений между государствами - участниками договора, так как каждое государство берет на себя ответственность только за ту часть пенсии, которая выплачивается пенсионеру за трудовую деятельность на его территории. Указанный принцип в настоящее время наиболее соответствует современной обстановке. Так, на основе принципа пропорциональности построен Договор между Российской Федерацией и Королевством Испания «О социальном обеспечении» от 11 апреля 1994 года (вступил в силу 24 февраля 1996 года) Сборник международных документов. - М., 2005. - С. 409 - 425.

Итак, основу правового регулирования обязательного пансионного страхования составляют положения Конституции РФ, Федеральных законов и международных договоров.

Глава 2. Существующая система социального страхования России: функции социального страхования

Функции социального страхования в России заключаются в обеспечении финансовой помощи всем нуждающимся слоям населения, которые являются застрахованными лицами.

Фонд социального страхования проводит мероприятия, направленные:

- на рост благосостояния российских граждан;

- на поддержание социальной и экономической стабильности;

- на развитие социальной отрасли;

- на предотвращение стихийных бедствий;

- на улучшение демографической ситуации в стране (социальное страхование оказывает непосредственное влияние на рост рождаемости в государстве, стимулируя молодые семьи довольно существенной материальной помощью);

- на решение проблемы сиротства (фондом социального страхования оказывается материальная помощь приёмным родителям на каждого усыновлённого ребёнка);

- на обеспечение рабочими местами всех трудоспособных граждан, которые по тем, или иным причинам не состоят в трудовых отношениях;

- на сохранение общественных ценностей и т.д.

Социальное страхование предусматривает формирование специального фонда денежных средств, который регулярно пополняется как за счёт добровольных взносов, так и обязательных страховых сборов.

В функции Социального страхования входит обязанность предупреждать возникновение страховых случаев, которые влекут за собой любой материальный ущерб для всех участников страховых отношений [45, c. 129].

Благодаря социальному страхованию жители Российской Федерации получили возможность реализовать своё конституционное право на финансовое обеспечение в следующих случаях:

- при болезни, которая стала причиной временной потери трудоспособности;

- при наступлении старости;

- при частичной или полной потери трудоспособности в связи с инвалидностью;

- при беременности;

- при потере кормильца;

- при потере работы, которая являлась основным источником дохода и т.д.

2.1 Защитная функция

Защитная функция социального страхования позволяет застрахованным лицам получить необходимую материальную поддержку при потере рабочего места, которое является для них основным источником дохода. Фонд соцстраха окажет необходимую финансовую поддержку и в тех случаях, когда у трудящихся граждан возникнут непредвиденные расходы, которые не вписываются в рамки их привычного бюджета.

Страховка при потере работы подразумевает защиту заемщика в случае вынужденного сокращения. При этом организация берет на себя обязательства по погашению кредита на установленный договором срок в размере, не превышающем среднемесячный доход работника.

Доступно это предложение только гражданам России. Также есть возрастные рамки: получить услугу можно по достижении 18 лет (в некоторых компаниях от 21 года), но не в пенсионном возрасте. При этом нужно иметь трудовой стаж не менее 12 месяцев, из которых последние 3 на одном месте работы.

Оформить страховку при сокращении можно не только в специализирующихся на этом компаниях, многие банки предлагают подобные программы.

Данный вид страхования относится к добровольному, т.е. кредитор не может вынудить заемщика приобрести эту услугу. Но поднять проценты в случае ее отсутствия банку тоже никто не запретит.

Не любое сокращение будет защищено, а только произошедшее по воле работодателя или не зависящим от обеих сторон причинам.

Т.е. при расторжения трудового договора по собственному желанию работника, по его вине (например, нарушение трудовой дисциплины, пропуски, потеря работоспособности вследствие несоблюдения техники безопасности и пр.) или по обоюдному соглашению сторон, ни на какое возмещение рассчитывать не придется.

Сотрудник получит выплаты по причине:

• ликвидации предприятия;
• сокращения рабочих мест;
• смены собственника компании;
• призыва в армию.

Вероятны и другие страховые случаи, предусмотренные договором конкретных страховых организаций.

Конечно, в нынешних условиях хочется максимально обезопасить свое финансовое благополучие. И страхование от потери работы является вполне разумным решением некоторых возможных проблем. Но перед тем как окончательно определиться, стоит или нет воспользоваться данным предложением, надо взвесить все плюсы и минусы [38, c.24].

Преимуществами страховки от увольнения с работы является:

• относительно невысокая цена;
• целевая финансовая помощь в погашении кредита;
• простота оформления;
• сохранение положительной кредитной истории.

К недостаткам можно отнести расходы на приобретение услуги. К тому же работодатели часто стараются оформить увольнение как собственный выбор сотрудника, в результате чего воспользоваться страховкой не представляется возможным.

Оформлять страховку от потери работы можно в любой страховой компании, предоставляющей данную услугу. Страховка оформляется обычно на год с возможностью продления при необходимости.

Из документов для оформления страховки потребуется:

• Паспорт гражданина Российской Федерации.
• Кредитный договор с расписанным планом кредитных выплат.
• Трудовая книжка.
• Трудовой договор.
• Сведения о доходах за последние 3 (или 6) месяцев.
• Другие документы по требованию страховой компании.

При наступлении страхового случая надо будет предъявить практически такой же пакет документов, дополнив его справкой с биржи занятости населения и копией расторжения трудового договора.

Страховкой можно будет воспользоваться не раньше, чем через какое-то время (обычно 2-3 месяца) от первого взноса. Выплаты начнут поступать тоже не сразу, а через 1-2 месяца после потери работы.

Размер выплат определяется договором, обычно он пропорционален размеру возможного возмещения, но в любом случае не может превышать среднемесячный доход работника за последние 12 месяцев.

Выплаты прекращаются по истечении периода, указанного в договоре, или в случае, когда заемщик устраивается на новую работу или обращается в службу занятости населения и приобретает статус безработного и соответствующее пособие [39, c. 74].

Таким образом, страхование при потере работы является актуальной мерой защиты финансовых интересов заемщиков в условиях кризиса. При сокращении такая страховка обеспечит выплаты по кредиту, чем решит хотя бы одну проблему внезапно ставшего безработным человека. Однако ежемесячные взносы являются дополнительными расходами, которые могут отягощать бюджет работника. Тем более в условиях кризиса страховые компании стараются себя обезопасить и повышают тарифы на эту услугу. Так что прежде чем решиться приобретать страховку от потери работы, необходимо тщательно ознакомиться с максимальным количеством предложений и выбрать наиболее подходящий тарифный план.

2.2 Компенсирующая функция

Благодаря компенсирующей функции соцстраха всем застрахованным лицам обеспечивается своевременное возмещение ущерба, понесённого вследствие потери трудоспособности. Трудящимся гражданам компенсируются все расходы, понесённые при проведении лечебных мероприятий, направленных на восстановление здоровья.

Фонд социального страхования финансирует не только общий курс лечебной терапии, но и проведённую реабилитацию.

Утраченный заработок при вреде здоровью определяется исходя из среднего заработка и степени утраты трудоспособности профессиональной или общей при отсутствии профессиональной. Степень утраты трудоспособности устанавливается МСЭ. Если нет увечий, которые влекут за собой утрату трудоспособности в дальнейшем, не устанавливается инвалидность, то нахождение на больничном приравнивается к 100% утрате трудоспособности.

Пенсии, пособия, полученные как до, так и после травмы, не учитываются и не могут уменьшать размер утраченного заработка (дохода), ст.1085 ГК РФ [5]. Даже если вы получили пособие по временной нетрудоспособности, связанной с травмой, то эта сумма не учитывается как заработок, так как выплата производится за счет социального  страхования. Т.е. причинитель вреда не может ссылаться на то, что вы получили пособие по нетрудоспособности, поэтому ничего не потеряли.

Однако в состав утраченного заработка при подсчете среднего выплата по нетрудоспособности, а также пособие по уходу за ребенком учитываются. Для расчета среднего заработка берется зарплата за 12 мес. (все доходы, включая больничные) и делится на 12. Не учитываются компенсации за неиспользованный отпуск и выходные пособия при сокращении, ликвидации и т.п. В случаях, когда не отработано 12 мес., то берется то число месяцев, которое отработано до повреждения здоровья и делится на заработную плату. Все суммы берутся до удержания налогов. Не полностью отработанные месяцы могут быть заменены на месяцы, которые отработаны целиком, но только по желанию потерпевшего. Если месяцы заменить невозможно, то они исключаются из подсчета.

Если потерпевший на момент получения вреда здоровью не работал, то по его желанию  в расчет берется зарплата до увольнения или обычный размер зарплаты для его профессии и квалификации в данной местности, но в любом случае не ниже прожиточного минимума по России.

В доходы также включаются авторские гонорары и доходы от предпринимательской деятельности (по данным налоговой инспекции).

Если произошли устойчивые изменения в заработке до получения вреда (повысили зарплату, перевели на должность с более высокой зарплатой и др. случаи), которые улучшают имущественное положение потерпевшего, тогда учитывается только заработок только после изменений.

К расходам на лечение относятся расходы на приобретение лекарств, на дополнительное питание, протезирование, посторонний уход, санаторно-курортное лечение, приобретение специальных транспортных средств, подготовку к другой профессии. Однако должно быть установлено, что потерпевший нуждается в этих видах помощи и при этом не имеет права бесплатно получить. Устанавливается это врачами или судом [47, c. 349].

Например, врач в медицинской карте указывает названия лекарств, дозировку, количество дней приема или рекомендует санаторно-курортное лечение, вы  покупаете лекарства и путевку. Расходы должны быть компенсированы причинителем вреда.

При этом если вам положены бесплатные лекарства или бесплатная путевка, но вы купили за свои средства, то придется доказывать в суде, что вам необходимо было все это купить. Например, лекарства положены бесплатно гражданину вашей категории, но в аптеке нет, поэтому вы купили. Или есть бесплатные, но у них побочные эффекты, которые угрожают вашей жизни, поэтому вы купили более дорогой аналог без побочных эффектов и за свой счет. А путевка в санаторий, например, вам положена, но нет пока мест, и нужно ждать полгода. Однако вам нужно восстанавливать здоровье и без санатория никак, т.е. жизненно необходимо, что установлено врачом, поэтому вы покупаете путевку и требуете ее оплаты с виновника.

При вреде здоровью ребенка до 14 лет возмещаются расходы, связанные  с причинением вреда, которые произвели родители.

При вреде здоровью ребенка от 14 до 18 лет, который не имеет заработка, возмещаются расходы не только на лечение, но и утраченный заработок, который он мог бы иметь, исходя из прожиточного минимума по России, установленного для трудоспособного населения, а не для детей.  Если ребенок имел свой заработок, то расчет ведется исходя из его заработка до повреждения здоровья, но не ниже прожиточного минимума, т.е. рассчитывается так же, как для взрослого.

Если в результате полученного вреда трудоспособность потерпевшего снижается, то он может потребовать в судебном порядке увеличить размер возмещения вреда здоровью. Например, на момент присуждения возмещения была установлена 3 группа инвалидности, а через год установлена вторая в связи с ухудшением здоровья, причиной является то же повреждение. В этом случае потерпевший имеет право на увеличение размера возмещения утраченного заработка.

Если размер возмещения был снижен судом в связи с материальным положением виновника, а в последствии имущественное положение улучшилось, то потерпевший может просить суд об увеличении размера возмещения вреда.

Однако самим причинителям вреда нужно быть внимательными при возмещении вреда. Есть и такие потерпевшие, которые злоупотребляют правом из-за незнания виновника. Например, нужно знать, что 1 группа инвалидности устанавливается на 2 года, а вторая и третья на 1 год. Потом инвалид должен проходить переосвидетельствование, на котором ему опять установят ту же группу инвалидности или изменят, или вообще снимут. Понятное дело, что если в результате травмы утрачен какой-либо орган, то он не отрастет, но есть и другие случаи повреждения здоровья, при которых также устанавливается инвалидность.

Поэтому если суд обязал причинителя вреда производить выплаты ежемесячно потерпевшему, которому установлена степень утрат трудоспособности, то стоит, по прошествии указанных сроков, проверять наличие переосвидетельствования.

Кроме того, причинитель вреда может просить суд о снижении размера возмещения вреда, если его имущественное положение ухудшилось в связи с инвалидностью или выходом на пенсию после присуждения выплат. Однако это право не распространяется на тех причинителей вреда, которые сделали это умышленно [48, c.141].

2.3 Воспроизводительная функция

Воспроизводительная функция соцстраха направлена на покрытие всех расходов застрахованных лиц, которые ними были понесены вследствие перенесённой болезни, полученной инвалидности, потери работы и т. д. Фонд социального страхования оказывает материальную поддержку людям пенсионного возраста, а также той категории граждан, которая находится в вынужденном отпуске по беременности или уходу за маленькими детьми. Рассчитывать на помощь соцстраха могут как застрахованные лица, так и члены их семей.

Материальная помощь – это поддержка малоимущих и нуждающихся слоев населения со стороны государства.

Обычные неработающие пенсионеры, начиная с 1 января 2016 года, могут рассчитывать на ежемесячные денежные выплаты по решению местных законодательных собраний и региональных дум. Для каждой области размер этих выплат варьируется в большую или меньшую сторону. К примеру, в Московской области финансовая помощь может предоставляться пенсионерам, возраст которых превышает 70 лет и месячный доход которых составляет не более 2-х прожиточных минимумов. Такие лица вправе рассчитывать на ежемесячные материальные выплаты со стороны государства в размере 700 рублей. Начиная с сентября 2016 года, прожиточный минимум для пенсионеров из Подмосковья был увеличен с 7,5 до 8,4 тысяч рублей. То есть претендентами на поддержку государства теперь являются граждане, имеющий совокупный месячный доход ниже 16 800 рублей.

Денежная поддержка предоставляется и работающим пенсионерам, а также состоящим в браке супругам преклонного возраста, если один из них уже достиг возраста 70 лет или более. Если говорить о семьях, то на финансовую помощь могут рассчитывать пенсионеры, общий доход которых не превышает 33 600 рублей в месяц. Льготы касательно выплаты налога на имущество (пенсионеры полностью освобождены от этого налога), а также расходов на проезд в общественном транспорте для пенсионеров устанавливаются в местных законодательных органах соцзащиты [46, c. 368].

Материальную поддержку пенсионерам предоставляют следующие органы власти:

-министерство социальной политики;

-департамент (комитет) социальной защиты.

Во втором случае финансовая помощь пенсионерам предоставляется только в тех ситуациях, когда ее оказание предусмотрено социальными программами региона.

Чтобы подать заявку на мат. помощь необходимо придерживаться следующего алгоритма: Написать заявление в МФЦ или департамент социальной защиты с упоминанием способа получения денежных средств (лицевой счет, почтовое отделение, касса территориального подразделения); Подготовить список бумаг – паспорт, прописка, справка о доходах, пенсионное удостоверение, трудовая книжка. При этом само заявление на получение денежной помощи, как и справка о доходах подается в оригинале, остальные документы – в виде копий. После того, как заявление будет написано и необходимые документы собраны, их необходимо направить в центр социальной защиты или МФЦ лично (узнавайте адреса и номера телефонов в справочной службе по месту жительства), с помощью почтового отправления или через Единый портал муниципальных услуг.

После подачи необходимых документов, территориальным органом власти принимается решение на одобрение или отказ в материальной помощи пенсионеру (в течение 1 календарного месяца с момента регистрации заявления в системе, который совпадает с днем подачи документов). Если вы получили почтовое или телефонное уведомление о начислении материальной помощи, обратитесь в местное подразделение органа соцзащиты или указанную в заявлении банковскую организацию, чтобы получать ежемесячные денежные переводы (или получить помощь единовременно). Если же вы получили сообщение с отказом в выплате материальной помощи, вы вправе обратиться в МФЦ или орган соцзащиты по месту жительства для выяснения причин отказа

2.4 Перераспределительная функция

Перераспределительная функция соцстраха заключается в правильном распределении ответственности между всеми участниками страховых отношений. В них принимают активное участие: государство, фонд соцстраха, застрахованные лица и их работодатели. Между ними разделяется материальная ответственность за все возможные риски, которые станут основанием для выплаты финансовой помощи.

Что входит в обязанности страховщика:

1)         ознакомить страхователя с правилами страхования;

2)         в случае проведения страхователем мероприятий, уменьшивших риск наступления страхового случая и размер возможного ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения его действительной стоимости перезаключить по заявлению страхователя договор страхования с

учетом этих обстоятельств;

3)         при страховом случае произвести страховую выплату в установленные договором или законом сроки. Если страховые выплаты  не произведены в установленный срок, страховщик уплачивает страхователю штраф в размере 1% от суммы страховой выплаты за каждый день просрочки;

4)         возместить расходы, произведенные страхователем при страховом случае, для предотвращения или уменьшения ущерба застрахованному имуществу, если возмещение этих   расходов   предусмотрено   правилами   страхования. Данные расходы возмещаются только в пределах суммы

ущерба. Сумма расходов, превышающая размер причиненного ущерба, не возмещается;

5)         не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Страховщик может отказаться от выплаты страховой суммы.

При страховании имущества не подлежит возмещению ущерб:

1)         нанесенный вследствие грубой неосторожности или противоправных действий страхователя, что установлено и подтверждается соответствующими органами: пожарным надзором, милицией, судом;

2)         от коррозии, гниения или естественного износа имущества;

3)         понесенный в процессе военных действий или гражданских волнений;

4)         образованный в результате конфискации, ареста или уничтожения имущества по требованию властей.

Страховщик может отказаться от возмещения ущерба или снизить размер выплаты, если страхователь имел возможность, но не принял никаких мер по спасению имущества во время и после происшедшего события (страхового случая), не обеспечил его сохранности и не предотвратил дальнейшее повреждение.

Возмещение также не выплачивается, если весь нанесенный имуществу ущерб уже возмещен страхователю третьим лицом.

Страховщик имеет право отказаться от выплаты возмещения полностью или частично, если страхователь сообщил неверные сведения об обстоятельствах, имеющих определяющее значение для суждения о страховом риске, если он не сообщил о возникших существенных изменениях в степени риска или каким-либо образом преднамеренно содействовал необоснованному получению возмещения.

Например, страхователь вступил в сговор со страховым агентом. Они вместе составили опись несуществующего имущества, оценив его, а после наступления инсценированного страхового случая рассчитывали на выплату возмещения.

Следует знать, что страховщик не пойдет на выплаты, пока не проверит все обстоятельства, при которых был нанесен ущерб.

При страховании финансовых рисков (например, вкладов) страховщик может отказаться от выплат тогда, когда страхователь заявил о наступлении страхового случая позже срока, определенного в договоре, не приложив к заявлению документы, подтверждающие факт наступления такого случая и размер убытков.

При страховании риска непогашения кредита предусмотрены определенные санкции. Так, страховщик имеет право отказать в выплате возмещения, если страхователь сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, которые имеют существенное значение для суждения о степени риска, или если страхователь не выполнил обязанности, возложенные на него условиями договора. Например, причиной отказа выплаты страховой суммы может быть то, что заемщик использовал полученный кредит не по целевому назначению.

Страхователь обязан:

1)         своевременно вносить страховые взносы;

2)         при заключении договора страхования сообщить страховщику о всех известных ему обстоятельствах, имеющих значение для оценки страхового риска, а также о всех заключенных или заключаемых договорах страхования в отношении данного объекта страхования;

3)         принимать необходимые меры в целях предотвращения и уменьшения ущерба застрахованному имуществу при страховом случае и сообщить страховщику о наступлении страхового случая в сроки, установленные договором страхования [46, c. 441].

Страхователь может заключить со страховщиком договоры о страховании третьих лиц в пользу их, т.е. застрахованных лиц.

Страхователь может при заключении договора страхования назначить физических и юридических лиц (выгодоприобретателей) для получения страховых выплат по договорам страхования.

В случае смерти страхователя, заключившего договор страхования имущества, его права и обязанности переходят к лицу, принявшему это имущество в порядке наследования. В других случаях замены страхователя права и обязанности переходят к новому собственнику с согласия страховщика, если договором или законом не установлено иное.

В случае смерти страхователя, заключившего договор личного страхования в пользу третьего лица, права и обязанности, определенные этим договором, переходят к третьему лицу с его согласия. При невозможности выполнения этим лицом обязанностей по договору страхования его права и обязанности могут перейти к лицам, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ обязанности по охране прав и законных интересов застрахованного лица.

Если в период действия договора страхования страхователь судом признан недееспособным либо ограничен в дееспособности, права и обязанности такого страхователя осуществляет его опекун или попечитель.

При этом страхование ответственности заканчивается с момента прекращения или ограничения дееспособности страхователя.

При реорганизации хозяйствующего субъекта-страхователя его права и обязанности по договору страхования в период действия договора переходят с согласия страховщика к соответствующему правопреемнику.

В зависимости от системы страховых отношений, реализуемых в процессе страхования, кроме страхования как такового выделяют еще сострахование, двойное страхование, перестрахование, самострахование.

Объект страхования может быть застрахован по одному договору совместно несколькими страховщиками. Такое страхование называется сострахованием.

Сострахование представляет вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.

При состраховании в договоре должны содержаться условия, определяющие права и обязанности каждого страховщика.

В практике страхования принято, что страховщик, участвующий в состраховании в меньшей доле, следует условиям страхования, одобренным страховщиком, имеющим наибольшую долю. Однако он не обязан автоматически оплачивать свою долю в убытке на том основании, что другие страховщики оплатили свои доли. Если страхователь застраховал имущество не на полную сумму, то такой страхователь рассматривается как один из страховщиков и несет ответственность по недострахованной доле.

Иногда страховщики, участвующие в состраховании, требуют, чтобы страхователь являлся сострахователем, т.е. держал на своей ответственности определенную долю риска.

Двойное страхование - это страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма превышает страховую стоимость, Согласно российскому Кодексу торгового мореплавания страховщики при двойном страховании несут ответственность в пределах страховой стоимости страхуемого интереса, каждый из них отвечает пропорционально страховой сумме по заключенному ими договору страхования. Двойное страхование может использоваться в целях обогащения, поэтому в законодательствах ряда стран ему уделяется большое внимание. Например, законом о Морском страховании в Великобритании предусматривается принцип солидарной ответственности страховщиков при двойном страховании, что в целом соответствует положению, содержащемуся в Кодексе торгового мореплавания. В США действует принцип, что ответственность несет страховщик, заключивший страхование первым. Последующий страховщик может нести ответственность только в том случае, когда страховая сумма по первому страхованию была ниже действительной стоимости застрахованного риска, а ответственность второго страховщика ограничивается разницей между суммой страхового возмещения, выплаченной 'первым страховщиком, и страховой стоимостью указанного риска [48, c. 142] .

Страховщик может осуществлять перестрахование имущества, под которым понимается передача отдельных объектов или части риска на страхование от одного страховщика к другому.

Страховщик, не покрывающий за счет собственных средств и резервов свои обязательства по страхованию, обязан обеспечить покрытие этих обязательств путем их перестрахования.

Перестрахование представляет собой страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).

При наступлении страхового события страховая организация-перестраховщик несет ответственность в объеме принятых на себя обязательств по перестрахованию.

Самострахование - это создание страхового (резервного) фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном (акционерное общество, совместное предприятие, кооператив) или добровольном (товарищество и др.) порядке.

Страховщики могут создавать союзы, ассоциации и другие объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ, если их создание не противоречит требованиям законодательства Российской Федерации. Эти объединения не имеют права непосредственно заниматься страховой деятельностью.

Такие объединения действуют на основании устава и приобретают права юридического лица после государственной регистрации в Федеральной службе России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор).

Страховые общества могут создавать страховые пулы (англ. pool - общий котел). Страховой пул - это объединение страховщиков для совместного страхования определенных рисков. Оно создается обычно при приеме на страхование опасных, крупных, малоизвестных новых рисков. Деятельность страхового пула строится на принципе сострахования и регулируется Положением о страховом пуле, утвержденным приказом Росстрахнадзора от 18 мая 1995 г. №02-02/13 [46, c. 491].

Например, в Санкт-Петербурге в апреле 1994 г. создан Северо-Западный страховой пул, в который вошли страховые компании: Ингосстрах, Прогресс-Нева, Росгосстрах. Эти страховщики несут солидарную ответственность по договорам страхования и перераспределяют риск между собой.

2.5 Стабилизирующая функция

Стабилизирующая функция соцстраха направлена на повышение уровня социальной защиты российских граждан. При рассмотрении фондом различных важных вопросов учитываются интересы наёмных работников, принимающих участие в социальном страховании.

Параллельно фонд занимается распределением финансовой нагрузки между участниками страховых взаимоотношений, а также проводит активную работу, направленную на стабилизацию ситуации в области социального страхования.

Страховые отношения возникли в обществе в процессе его исторического развития, поскольку общество всегда было вынуждено принять меры предосторожности обеспечения достаточных условий воспроизводства рабочей силы и расширение производства, а если потери предотвратить не удалось, то разными путями возмещать причиненный ущерб. Так возникли экономическая категория страховой защиты от различных рисков человека и общественного производства и понятие страхового фонда.

Экономической сущности категории страховой защиты является страховой риск и меры предосторожности против него. Поскольку общественное производство охватывает воспроизводство материальных благ и рабочей силы, экономическая категория страховой защиты включает страховую защиту собственности предприятий и доходов населения.

Материальным воспроизводством экономической категории страховой защиты являются запасы материальных ценностей и денежные запасы, создающие систему страховых фондов, которые в совокупности составляют страховой фонд общества.

В процессе исторического развития форма страхового фонда менялась от натуральной к денежной. Именно денежная форма страхового фонда позволяет возмещать убытки любого вида и размера и обеспечивает условия для страхования рисков независимо от их отраслевого происхождения, не создавая для этого сугубо отраслевые резервы материальных ресурсов.

Целевое формирование отдельных страховых фондов как по способу, так и за использованием дает основания считать страхование финансовыми отношениями. Источником формирования страховых фондов, как и других денежных фондов, является перераспределение национального дохода. Если страховой фонд формируется за счет чистой прибыли производителя, то его источником является прибавочный продукт, а если за счет валовых расходов и отчислений на социальное страхование или заработной платы, то его источником является необходимый продукт. В первом случае наблюдается страховую защиту производителя, во втором страховую защиту производителя и населения.

Валовой внутренний продукт в результате использования (распределения и перераспределения) распадается на фонды потребления и накопления. Страховые фонды в части страховых выплат на возмещение убытков относятся к фондам потребления, а неиспользованная в текущем году часть страховых фондов поступает в фонд накопления и включается в национальное богатство государства [45, c.218].

Мобилизация ресурсов в страховом фонде способствует экономическому прогрессу общества. Быстрое возмещение убытков производителя в пределах целевого страхового использование создает условия для непрерывности производства и увеличение ВВП. Остаток страхового фонда является существенным источником инвестиций в экономику.

Для выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков, и тем самым сбалансирования страхового портфеля, приведения потенциальной ответственности по совокупной страховой сумме в соответствие с финансовыми возможностями страховщика и, следовательно, для обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и их рентабельности существует институт перестрахования.

Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, передает часть ответственности по ним, с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхования, обеспечения финансовой и рентабельности страховых операций. Одновременно передается и доля страховой премии. Перестрахованием рисков достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками перестрахования соответствующего объекта.

Если бы любая страховая компания была поставлена перед необходимостью держать только на своей ответственности все принимаемые на страхование риски, среди которых могут быть крупные объекты страхования, с высокой страховой стоимостью, она не смогла бы в таком случае образовывать за счет поступлений премии страховые фонды, соответствующие степени риска, и постоянно подвергалась бы опасности невыполнения своих финансовых обязательств перед страхователями, что противоречило бы назначению и экономической сущности страхования.

Глава 3. Государственное обязательное страхование в России: (процесс становления). Перспективы развития

3.1 (Анализ процесса) Современные тенденции в развитии (становления) государственного обязательного страхования

Различные виды социальной поддержки (помощи) оказываются в соответствии с законодательно установленными социальными правами на разнообразные выплаты, компенсации, льготы. Стоимость социальных прав (размер выплат) должна регулярно приводиться в соответствие с изменяющимися экономическими условиями. Подобная динамизация, "осовременивание" выплат, в том числе пенсионных компенсаций, льгот, может осуществляться в зависимости либо от роста стоимости жизни (динамика цен), либо от динамики личных трудовых доходов (заработная плата, вознаграждение) и совокупных трудовых доходов семьи (домохозяйства).

Привлекательна динамизация в соответствии с изменениями цен, сохраняющая ее реальное наполнение. Однако она может привести к изменению соотношения доходов неработающих получателей социальной помощи и работающего населения, так как в условиях рыночной экономики заработная плата (доходы) и цены автоматически не выравниваются.

Динамизация социальной помощи, ориентированная на трудовые доходы, позволяет поддерживать соответствие между доходами получателей социальной помощи и доходами работающего населения. А изменения экономической ситуации оказывают одинаковое материальное воздействие как на работающих, так и на неработающих получателей социальной помощи. В связи с этим чрезвычайно важное значение приобретает государственное регулирование минимального уровня заработной платы [44, c. 55].

Следует отметить, что многие действующие законы и подготавливаемые законопроекты ориентированы на динамизацию в соответствии с ростом уровня жизни, в зависимости от прожиточного минимума, а не уровня заработной платы (дохода). Подобный подход может привести к финансовой неустойчивости системы обязательного социального страхования: страховые взносы собираются по одним основаниям, а страховые выплаты предполагается осуществлять по другим, более высоким основаниям.

Согласно Программе социальных реформ одной из целей реформирования государственного социального страхования является создание "финансово устойчивой системы, обеспечивающей гражданам установленные государственные гарантии", что предполагает "установление экономических обоснованных размеров социальных пособий в соответствии с уровнем заработка, стажем трудовой деятельности и размерами перечисленных страховых взносов", "упорядочение требований к предоставлению социальных пособий".

Система обязательного социального страхования разнообразных социальных рисков должна способствовать формированию приемлемого уровня социальных гарантий, соответствующего уровню заработков (доходов) застрахованных, а также упорядочению расходов государства на социальное обеспечение нуждающихся.

Реформирование системы обязательного социального страхования в соответствии со страховыми принципами предполагает установление страховых тарифов, дифференцированных в зависимости от вида социального страхования и распределяемых между страхователями (работодателями), застрахованными (работниками) и государством (в некоторых случаях) [43, c.4].

Страховые тарифы должны основываться на расчетах, в том числе актуарных, по различным видам обязательного социального страхования, обеспечивающих сбалансированность доходов и расходов Фондов и устойчивость функционирования системы обязательного социального страхования благодаря формированию специальных страховых резервов.

Создание механизмов, позволяющих проводить последовательную тарифную политику, связано с формированием адекватной статистической базы, на основании которой и возможно осуществление расчетов, обеспечивающих сбалансированность ожидаемых доходов и расходов Фондов, устойчивость системы обязательного социального страхования.

Указом Президента РФ от 14.02.98 №170, предписано ускорить работу по упорядочению и кодификации действующего, в том числе социального, законодательства [34, c. 271].

Стратегическим направлением законотворческой деятельности является систематизация законодательства об обязательном социальном страховании, принятие законодательных актов о Фондах, ориентированных на либерализацию их деятельности как самоуправляемых организаций. Таковыми были больничные кассы, страховые товарищества, действовавшие в России до революции. Такими должны стать ныне действующие Фонды.

Однако формирование подлинно страхового характера ОСС предполагает радикальные изменения правовых, экономических, финансовых и организационных отношений. Ядром их должны стать:

- изменение статуса ОСС;

- разгосударствление системы ОСС;

- переход на подлинно страховые принципы.

Логика радикального реформирования системы ОСС требует, прежде всего, изменения статуса ОСС как особого института гражданского общества. Его статусу должен быть придан публично-правовой характер. В настоящее время обязательное социальное страхование имеет статус "государственного", а фонды ОСС соответственно статус "государственных учреждений". Придание ОСС публично-правового статуса означает выведение его из прямого управления государством. Тем самым обязательное социальное страхование перестает быть государственным, а фонды ОСС перестают быть государственными учреждениями. В результате его деятельность приобретает публичный характер, а ОСС начинает функционировать как самостоятельный в организационном и финансовом отношении социальный институт, деятельность которого подчиняется реализации общественных интересов, т. е. интересов застрахованных граждан. Тем самым создаются реальные предпосылки ограничения и установления пределов вторжения государства в сферу деятельности ОСС, защиты прав застрахованных, отстаивания их интересов, которые, как известно, довольно часто расходятся с интересами государства.

В то же время деятельность ОСС осуществляется на основе установленных и охраняемых государственной властью норм и правил, регулирующих его отношения с государством, хозяйствующими субъектами, общественными организациями и т. д. В частности, публично-правовой статус социального страхования предполагает:

- обязательность, установленную законом, страховой формы социальной защиты как для работодателей, так и для наемных работников с соответствующими правами и обязанностями (обязательность уплаты страховых взносов для работодателей, обязательность страхования для определенных категорий работников и т. д.);

- законодательное определение перечня социальных и профессиональных рисков, подлежащих социальному страхованию;

- законодательное установление страховых тарифов;

- установленные законом стандарты материального обеспечения по социальному страхованию.

Наделение ОСС публично-правовым статусом означает приведение в соответствие его экономически-правового положения с его сущностью и принципами. То, что ОСС является формой самоорганизации работников, обеспечивающих собственную защиту от социальных и профессиональных рисков за счет собственных средств, тем самым находит закрепление в статусе. В то же время публично-правовой статус ОСС позволяет, опираясь на демократические методы, надежно защищать и отстаивать интересы застрахованных граждан, обеспечивать строго целевое расходование средств, предназначенных для финансирования страховых выплат, а также прозрачность управления ими.

Другим направлением радикального реформирования обязательного социального страхования является разгосударствление национальной системы ОСС России. Проблема разгосударствления обязательного страхования имеет два аспекта. Во-первых, изменение формы собственности. Сегодня финансовые ресурсы и другие активы системы ОСС закреплены за государством. Разгосударствление означает юридическое закрепление их в собственность системы ОСС. Во-вторых, создание условий для развития негосударственных форм обязательного социального страхования. Они должны перестать быть только государственными [35, c. 211].

Вместе с тем сразу же отметим, что разгосударствление было бы неправильно понимать как полный уход государства из сферы социального страхования.

В данном случае речь идет о другом. Во-первых, приведение в соответствие юридической формы и сущности собственности на материальные и финансовые ресурсы системы ОСС. Являясь собственностью самих застрахованных, они должны получать и соответствующий правовой статус. В действующей системе ОСС, как мы знаем, соответствие формы и содержания собственности нарушено.

Во-вторых, об освобождении государства от несвойственных ему функций прямого управления страховой формой социальной защиты населения. В этой области оно должно заниматься тем, что для него свойственно: создавать правовую базу, на которой основывается социальное страхование, в соответствии с нормами законодательства принимать решения об образовании учреждений социального страхования или регулировать их возникновение.

Проблема разгосударствления системы ОСС сама по себе многогранна. Но центральным ее звеном является изменение отношений собственности на средства и активы ОСС. Они должны быть выведены из-под юрисдикции государства и переданы в собственность страховой системы (страхового сообщества).

Такой подход не является надуманным, он опирается на реально существующие экономические отношения. Напомним, что финансовые ресурсы ОСС – часть необходимого продукта, зарезервированного работниками в виде части их заработной платы и используемого для покрытия затрат на воспроизводство рабочей силы (индивида) при наступлении страхового случая. Поэтому, если только не вступать в противоречие с логикой, можно сделать вывод только один – это собственность застрахованных работников (и их иждивенцев), право на которую они реализуют при наступлении страховых случаев: при выходе на пенсию, при установлении факта инвалидности, временной нетрудоспособности и т. д.

Притязания государства на нее не имеют никаких экономических оснований. Даже в рабовладельческом и феодальном обществах и тем более в социально ориентированных капиталистических странах, государство никогда не посягало на необходимый продукт, созданный работниками.

Далее, правовое закрепление средств ОСС в собственность государства, фактическое распоряжение и пользование ими государственной властью, как было показано ранее, привело к деформации всех социально-экономических отношений: работники утратили право на основной ресурс их защиты от социальных рисков, из собственников они превратились в получателей пособий от государства, его иждивенцев. Система отношений оказалась перевернутой. По существу же, они получают в виде страховых пособий уже ими заработанное, а государство лишь должно обеспечить контроль и эффективное управление страховыми средствами и быть гарантом сохранения заработанных страховых прав.

Таким образом, радикальное изменение отношений собственности в системе ОСС, является обоснованным не только с экономической и юридической точек зрения, но необходимо с практической точки зрения. Владение, распоряжение и пользование фондами ОСС страховыми средствами позволит обеспечить их финансовую институциональную независимость от государства [35, c. 271].

Но пока не будет решен вопрос о собственности на средства страховых фондов, будет продолжаться волюнтаризм в установлении тарифов в страховые фонды, нецелевое использование страховых средств, предприниматься разные меры, расшатывающие финансовую устойчивость системы социального страхования, снижающие размеры страховых выплат и т. д.

Разгосударствление обязательного государственного социального страхования (ОГСС) означает ликвидацию монополии государства в этой сфере. Тем самым, во-первых, открывается простор для создания новых видов негосударственного социального страхования, которые сегодня втиснуты в ОГСС. В данном случае речь идет о формировании профессиональных, территориальных, корпоративных систем социального страхования. Это позволило бы решить проблему выплат досрочных пенсий для работников, занятых на тяжелых и вредных работах, а также проживающих в районах с неблагоприятными природно-климатическими условиями (территории Крайнего Севера).

Каждая из этих систем обеспечивала бы страхование специфических специальных и профессиональных рисков или особых профессиональных и социальных групп и слоев населения, которые не могут быть охвачены ОГСС.

Сегодня такие системы находятся или в зачаточном состоянии, или не развиты вообще.

Во-вторых, преодолевается стереотип представлений, что обязательное социальное страхование – это только государственное страхование. Развитие его негосударственных форм не только важный, но и необходимый момент формирования нового облика ОСС. Конечно, разгосударствление ОСС, формирование негосударственных его форм – это не скоропалительная акция, а длительный постепенный процесс. В качестве его первых шагов было бы целесообразно вывести из ОГСС страхование таких специфических рисков, как работа во вредных и опасных условиях; работа, дающая право на пенсию по выслуге лет; работа в неблагоприятных природно-климатических условиях; страхование несчастных случаев на производстве.

Процесс формирования нового облика системы ОСС, по-видимому, займет несколько лет, так как имеется ряд социально-экономических ограничений. В их число входят:

- низкий уровень оплаты труда;

- низкая доля расходов на социальное страхование (порядка 8% от ВВП, в то время как в развитых странах эта доля составляет 25%);

- политическая ситуация. Реформирование социального страхования требует не только принятия ряда "непопулярных" мер, но и понимания системы ОСС как одного из важнейших институтов гражданского общества;

- препятствием к проведению реформ является менталитет россиян, в том числе и властных структур, которым свойственен взгляд на государство как на единственного защитника их социальных прав (по результатам опроса ВЦИОМ так считают 94% опрошенных).

В России законодательно установлен страховой принцип финансирования медицинской помощи. В 1993г. в дополнение к бюджетной системе здравоохранения была создана система ОМС; в результате сложилась бюджетно-страховая модель финансирования государственной системы здравоохранения.

Первоначально Закон РФ от 28.06.91 № 1499-I предполагал, что средства бюджетов различных уровней будут направляться на формирование самостоятельных фондов здравоохранения, а средства обязательного и добровольного медицинского страхования - самостоятельных фондов медицинского страхования [35, c. 259].

По отношению к страхователям, аккумулируя страховые взносы и платежи, фонды ОМС фактически являются страховщиками, тогда как по отношению к страховым медицинским организациям (СМО) - как бы ассоциированными страхователями, в определенном порядке передавая финансовые средства СМО, которые и оплачивают оказанные лечебно-профилактическими учреждениями (ЛПУ) медицинскую помощь и услуги застрахованным [35, c. 278].

Сложился весьма дорогостоящий треугольник взаимоотношений территориальные фонды ОМС - СМО - ЛПУ, в котором "крутятся" значительные финансовые средства.

Действующая в рамках ОМС система оплаты медицинской помощи преимущественно по числу посещений поликлиники и койко-дням не мотивирует врачей на развитие ресурсосберегающих медицинских технологий, что приводит к риску неконтролируемого роста расходов на медицинскую помощь. Сочетание этого риска с колебаниями уровня заболеваемости (потребности в медицинской помощи) во времени и в пространстве по территории России и с региональными различиями в финансовом обеспечении здравоохранения вызывает опасность исчерпания финансовых ресурсов без достижения значимых для общества результатов – снижения заболеваемости, повышения продолжительности трудоспособной и активной жизни граждан.

Во избежание этой опасности необходимы изменения в системе ОМС. Сегодня обсуждаются различные подходы, которые можно свести к двум принципиально различным моделям: возврат к бюджетно-распределительной модели финансирования здравоохранения или сохранение бюджетно-страховой модели с усилением страховых принципов. Каждая из них имеет свои преимущества и недостатки.

Бюджетно-распределительная модель хорошо вписывается в общую схему управления бюджетными финансами, привычна для региональных органов финансирования и управления здравоохранением и легко контролируется. Но эта модель не учитывает случайные колебания уровня заболеваемости и не позволяет оперативно маневрировать резервами для покрытия случайных, но неизбежных отклонений от запланированных величин, особенно при казначейском исполнении бюджетов. В бюджетно-распределительной модели финансируются сметные расходы медицинских организаций, а не лечение конкретных граждан, поэтому возврат к ней лишь закрепит существующие региональные дефициты финансирования здравоохранения и заметно снизит защищенность граждан в системе здравоохранения без заметной экономии средств на содержание управленческого аппарата.

Действующая бюджетно-страховая модель ОМС благодаря финансированию медицинских организаций через оплату медицинской помощи каждому обратившемуся за ней застрахованному реально защищает права граждан в сфере здравоохранения, но лишь условно может считаться страховой, поскольку работающие в ней страховщики ограничены в исполнении своей главной функции – управлении рисками. В ст. 15 Закона РФ «О медицинском страховании граждан в РФ» собственно страховая деятельность в ОМС представлена лишь требованиями к страховщикам осуществлять деятельность в ОМС на некоммерческой основе и создавать резервные фонды (страховые резервы). Приказ Федерального фонда ОМС от 31.08.07 № 181 рекомендует территориальным фондам ОМС устанавливать для страховщиков единые нормативы финансовых резервов в процентах к финансовым средствам, передаваемым им на проведение ОМС: резерв оплаты медицинских услуг (РОМУ), запасной резерв (ЗР) и резерв финансирования предупредительных мероприятий (РФПМ). Однако территориальные фонды дают указания страховщикам формировать и использовать эти страховые резервы исключительно на данной территории, причем условия формирования страховых резервов различаются по регионам. Так, например, в Оренбургской области страховщики совсем не получают средств на оплату медицинской помощи (за них это делает территориальный фонд ОМС) и, соответственно, не формируют страховые резервы. В Хакасии и в Новосибирской области страховщики не формируют запасной резерв, а в Карелии, Кемеровской, Самарской и Челябинской областях запасные резервы формируются в размерах, в 2-4 раза меньших, чем рекомендовано приказом № 181 Федерального фонда ОМС. По регионам значительно отличаются и нормативы по РФПМ и средствам на ведение дела страховщиков [46, c. 419].

В результате в России сложилась не единая модель ОМС, а набор слабо связанных между собой региональных моделей ОМС, что препятствует использованию страховых принципов для управления рисками и не обеспечивает гарантированное государством конституционное право гражданина на охрану своего здоровья независимо от места жительства (ст. 19 Конституции) в полном объеме. Возникает необходимость совершенствования системы ОМС за счет управления возникающими в ней финансовыми рисками.

Для этого необходимо развить заложенные в законе РФ о медицинском страховании граждан страховые принципы и применять их на практике.

Задачами же пенсионной реформы является обеспечение средствами к жизни человека в старости, когда он утрачивает доходы от трудовой деятельности. Социальная функция пенсии, также должна обеспечивать достойные условия жизни для тех, кто не получал высоких заработных плат и не смог заработать большую пенсию.

Новая пенсионная модель призвана в большем объёме учитывать пенсионные обязательства государства перед теми, кто больше зарабатывает и больше вносит в общие средства пенсионной системы. А для этого – хотя бы частично персонифицировать средства, которые перечисляются в виде пенсионных платежей за каждого конкретного работника. Иными словами, в новой пенсионной системе объём перераспределяемых средств должен отчасти уменьшиться.

ПФР осуществляет сбор страховых взносов и получает целевые бюджетные средства, направляемые затем в другую институциональную структуру - органы социальной защиты населения, которые назначают и выплачивают пенсии. ПФР также перераспределяет средства между регионами.

Не решены и законодательно четко не урегулированы проблемы взаимоотношений ПФР с местными органами социальной защиты населения.

Проводимые в регионах эксперименты по созданию Единой пенсионной службы и принятый в первом чтении законопроект "Об организации государственного пенсионного страхования в Российской Федерации" ориентированы на создание Федеральной пенсионной службы как органа исполнительной власти.

Одной из основных задач, которую должна решить реформа – обеспечить прозрачность пенсионной системы. Каждый работник ежегодно должен получать отчет о состоянии заработанных им пенсионных прав: общий объем перечисленных работодателем взносов, общий объем пенсионного капитала.

Поскольку конкретные механизмы организации отдельных видов личного страхования законом также не определены, необходима разработка их уполномоченными на то органами, отвечающими за организацию и обеспечение этих видов обязательного страхования.

Представляется, что в общем виде процедура обязательного государственного личного страхования должна отвечать следующим требованиям:

- обеспечение безусловной надежности с точки зрения полноты и своевременности страховых выплат;

- максимальная экономия бюджетных средств;

- открытость системы, позволяющая постепенно охватить единым механизмом страхования все категории работников;

- гибкость, позволяющая работникам пользоваться помимо обязательного страхования и другими видами страховых услуг.

Обеспечить выполнение данных требований может создание специализированных страховых компаний, контролируемых соответствующими органами федерального и регионального уровня.

В настоящее время ведущими страховыми организациями, заключившими договора на проведение обязательного государственного личного страхования являются: ОАО "Военно-страховая компания", ОАО "Страховая компания правоохранительных органов", ОАО "Чрезвычайно-страховая компания", ОАО "Спасские ворота" [51].

Несмотря на экономические трудности, в условиях неритмичности бюджетного финансирования, страховые организации стремятся надлежащим образом выполнять свои обязательства перед страхователями, зачастую используя средства на выплаты страхового обеспечения из своих собственных резервов.

К примеру, только Военно-страховая компания за шестилетний период своей деятельности, произвела выплаты страхового обеспечения более чем 250 тысячам военнослужащих и членам их семей на сумму более 1,5 млрд. рублей в полном соответствии с действующим законодательством и в установленные договорами сроки.

Деятельность страховых компаний находится под постоянным вниманием государственных контрольных и ревизионных органов.

Новым важным этапом совершенствования правового регулирования обязательного государственного страхования стал Федеральный закон от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ и сотрудников Федеральных органов налоговой полиции, вступивший в силу с 1 июля 1998 года" [42, c. 311].

Этот Закон определил государственные гарантии, порядок и условия проведения обязательного государственного личного страхования значительного числа российских граждан. Он предоставил страхователям право выбора на конкурсной основе соответствующей страховой организации, предложившей наиболее оптимальные условия проведения страхования. В нем предусмотрен особый порядок лицензирования и дополнительные меры контроля за деятельностью страховой организации.

С вступлением в силу настоящего закона, обязательное государственное личное страхование военнослужащих и приравненных к ним лиц приведено в соответствие с общими принципами ведения страховой деятельности в России.

3.2 Новые подходы к организации обязательного социального страхования

В настоящее время обязательное социальное страхование (ОСС) осуществляет специальный государственный внебюджетный Фонд социального страхования.

Организация социального страхования базируется на следующих основных принципах: всеобщность обеспечения граждан по социальному страхованию, причем в наибольшей доле за счет средств предприятий, организаций и государства, оптимальное сочетание интересов личности, трудовых коллективов и общества в целом при использовании средств социального страхования; управление последним через организации трудящихся. Социальное страхование, предполагает активную роль профессиональных союзов, других общественных организаций в формировании и использовании соответствующих целевых фондов.

Важнейшая задача социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов.

Во-первых, предоставляемое из фондов социального страхования материальное обеспечение, медицинское обслуживание нетрудоспособных членов общества содействуют восстановлению трудоспособности работников и возвращению их к активной деятельности в различных отраслях и сферах народного хозяйства. Реабилитация инвалидов, создание для них возможности заниматься общественно полезным трудом также обеспечивают занятость, снижают нагрузку на государственные источники финансирования соответствующих социальных программ. Пенсионное обеспечение строится таким образом, чтобы за счет лиц пенсионного возраста добиться относительного расширения трудовых ресурсов, плавной смены поколений трудоспособного населения, рационального его распределения по отраслям, территориям, сферам экономики.

Во-вторых, за счет средств социального страхования содержатся временно безработные лица, осуществляется их переобучение и переквалификация. Последствия научно-технической революции, развивающейся в рамках рыночной экономики, требуют постоянного увеличения денежных выплат временно безработным, расширения социальных программ по их материальной поддержке и трудоустройству. Данная область социального страхования в настоящее время выступает как важнейшее условие осуществления процесса воспроизводства трудовых ресурсов.

Вместе с тем социальное страхование - это неотъемлемая часть политики государства в социальной сфере, в которой человек существует как индивидуум и личность. Обоснованная система социального страхования - одна из предпосылок обеспечения социальной справедливости в обществе, создания и поддержания политической стабильности.

Таким образом, посредством социального страхования общество решает следующие задачи:

- формирует денежные фонды, из которых покрываются затраты, связанные с содержанием нетрудоспособных или лиц, не участвующих в трудовом процессе;

- обеспечивает необходимое количество и структуру трудовых ресурсов, а также их распределение в соответствии с объективными потребностями данного этапа развития общества;

- сокращает разрыв в уровне материального обеспечения неработающих и работающих членов общества;

- добивается выравнивания жизненного уровня различных социальных групп населения, не вовлеченного в трудовой процесс.

Действующая система социального страхования России, как и любая иная система, определенным образом структурирована. Она включает в себя следующие направления обязательного социального страхования.

Пенсионное страхование, которое осуществляет страхование от риска материальной необеспеченности в связи с прекращением трудовой деятельности по старости, инвалидности, потере кормильца. В качестве страховщика в данном виде страхования выступает Пенсионный фонд России (ПФР);

Страхование временной нетрудоспособности, именуемое как "социальное страхование". Это не совсем корректное название, но так сложилось исторически. Данный вид страхования страхует от риска материальной необеспеченности в случае временного выпадения из трудового процесса по болезни, беременности, родам и т. д.

Роль страховщика выполняет Фонд социального страхования (ФСС РФ).

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В этом случае страхуется риск материальной необеспеченности в связи с невозможностью участвовать в трудовом процессе из-за производственной травмы или профессионального заболевания, а также необходимости покрытия затрат на лечение, реабилитацию, протезирование и т. д.;

Страховщик – Фонд социального страхования Российской Федерации;

Обязательное медицинское страхование, которое оно осуществляет страхование от рисков отсутствия средств для оплаты медицинских услуг, восстановления здоровья и трудоспособности (ФФОМС).

В качестве страховщика здесь выступают федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Организационно эти три направления обязательного социального страхования представлены тремя государственными внебюджетными страховыми фондами: Пенсионным, Социальным и фондами обязательного медицинского страхования. В свою очередь, для каждого фонда законодательно установлены виды социальных и профессиональных рисков, подлежащие страхованию каждым из этих фондов, а также размеры тарифов по уплате страховых взносов для каждого из этих фондов.

Заключение

В данной научной работе рассмотрены сущность и значение социального страхования в современном обществе. На этой базе можно сделать следующие выводы.

Социальное страхование играет существенную роль в современном обществе. Оно является надёжной защитой для населения. Одним из объективных факторов развития общества является необходимость материального обеспечения лиц, которые в силу определенных причин не участвуют в общественном труде и не могут за счет оплаты по труду поддерживать свое существование.

Социальное страхование является для большинства российских граждан формой реализации важнейших конституционных прав - права на социальное обеспечение и на охрану здоровья и медицинскую помощь. Гарантированность этих прав непосредственно обусловлена эффективностью системы социального страхования, которая, в свою очередь, напрямую зависит от правильного выбора средств и способов правового регулирования. Таким образом, социальное страхование можно определить как взаимное возмездное частно-публичное обязательство, возникающее на основании закона (обязательное государственное) либо договора (дополнительное), в силу которого застрахованное лицо обязано уплачивать страховые взносы и при наступлении страхового случая имеет право на обеспечение за счет средств страхового фонда, эквивалентное уплаченным взносам, а страховщик (государство в лице создаваемых им учреждений либо некоммерческая или коммерческая организация) вправе требовать уплаты страховых взносов и обязан предоставить страховое обеспечение. К сожалению, сегодня в России не реализуется в полной мере такой принцип социального страхования, как автономность и относительная самоуправляемость системы. Между тем огромное значение приобретает развитие социального страхования именно в этом ключе в условиях формирования социального правового государства. Автономная система социального страхования - признак развитого гражданского общества, в котором личность автономна от государства, а последнее выступает как равноправный социальный партнер.

Быть может, именно эта самоуправляемость системы социального страхования и стала "раздражающим" фактором, побудившим государство свернуть социально-страховую реформу или, по крайней мере, направить ее в новое русло. Отмечая несомненное развитие законодательной базы по формированию страховых механизмов, следует открыто признать и многочисленные откаты назад, например, с помощью введения ЕСН, ликвидации Фонда занятости или использования финансовых ресурсов на другие важные, но не страховые цели.

Сегодня система социального страхования требует определенных мер по её реформированию. Иначе работа соответствующих внебюджетных фондов так и будет оставаться малоэффективной. Из ряда причин существенного отставания в проведении реформ в системе социального страхования следует отметить три.

Во-первых, реформирование этой системы проводится без должной увязки с государственной социальной политикой. В стране до сих пор не сформирована идеология перемен в области социального страхования. Разработчики соответствующих законопроектов видят свою задачу в решении лишь частных вопросов.

Во-вторых, упускается из виду, что рассматриваемая система - один из важнейших механизмов регулирования в социально-трудовой сфере, основанного на взаимодействии трех социальных субъектов (работодателей, работников и государства). Что же касается государства, то оно уклоняется от ответственности за создание и регулирование правового поля социального страхования, проявляет себя как недисциплинированный и постоянно нарушающий "правила игры" партнер (хронический должник взносов в Пенсионный фонд, нерадивый распорядитель средств Фонда занятости и Фонда медицинского страхования). Такое поведение государства превращает систему социального страхования из механизма обеспечения согласия в обществе в механизм социального напряжения.

В-третьих, неупорядоченной и нескоординированной остается финансовая сфера социального страхования. Не обоснованы размеры страховых взносов по каждому его виду, не определены принципы распределения нагрузки страховых платежей между работодателями, работниками и государством. Страховые платежи сохраняют налоговый характер, но при этом отсутствуют действенные механизмы контроля за сбором и расходованием страховых средств. При ныне действующем порядке взимания страховых взносов налицо значительный разрыв между их уплачиваемым страхователями размером и уровнем выплат застрахованным, что, понятно, вызывает нарекания, и вполне справедливые. Между тем в мировой практике такие проблемы давно решены. Обязательные страховые взносы начисляются на заработную плату, ограниченную верхним пределом. С той же ее суммы, которая превышает этот предел, взносы не взимаются. Расходованию средств из страховых фондов явно не хватает "прозрачности"; во многом это связывается с нежеланием государства проводить принцип их самоуправляемости, при котором основную роль призваны играть работодатели и работники.

Следует отметить, что названные здесь проблемы не исчерпывают причин, вызывающих серьезные недостатки в реформировании социального страхования, из всего комплекса причин здесь перечислены лишь основные.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2009. - №4.
2. Конвенция № 118 Международной организации труда «О равноправии граждан страны и иностранцев и лиц без гражданства в области социального обеспечения» принята в г. Женеве 28 июня 1962 г. на 46-ой сессии Генеральной конференции МОТ / Конвенции и рекомендации, принятые Международной конференцией труда. 1957 - 1990. Т. II. - Женева: Международное бюро труда, 1991. - С. 1330 - 1337.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 29.12.2017г.) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - № 32. - Ст.3301; Собрание законодательства РФ. – 2018. - N 1 (Часть 1). - Ст. 43.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996г. № 14-ФЗ (в ред. от 05.12.2017) // Собрание законодательства РФ. - 29.01.1996. - N 5. - Ст. 410; Собрание законодательства РФ. - 2017. - N 50 (Часть 3). - Ст. 7550.
5. Гражданский Кодекс Российской Федерации Часть третья от 26 ноября 2001 года N 146-ФЗ (в ред. от 28.03.2017) // Собрание законодательства РФ. - 03.12.2001. - N 49. - Ст. 4552; Собрание законодательства РФ. - 2017. - N 14. - Ст. 1998.

Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 30.12.2015) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. - № 1 (ч. 1). - ст. 3; 2015, N 29 (часть I), ст. 4368.

Налоговый кодекс Российской Федерации / Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (в ред. от 15.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824; 2016, N 7, ст. 920.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (в ред. от 08.06.2015) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 24, ст. 3377.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145 – ФЗ (в ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823; 2018, № 1 (Часть 1), ст. 18.

Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (ред. от 31.12.2017) // Российская газета. - N 6. - 12.01.1993; Российская газета. - N 1. - 09.01.2018.

Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (ред. от 18.07.2017) // Российская газета - 2002. - 24 июля. - № 138-139; N 160. - 21.07.2017

Федеральный закон Российской Федерации от 07 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (ред. от 07.03.2018) // Российская газета. - 1998. - 13 мая. - № 90; № 50. – 12.03.2018.

Федеральный закон Российской Федерации от 10 янв. 2003 г. № 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» (в ред. от 26.07.2017) // Российская газета. - 2003. - 14 января. - № 4; № 167. – 31.07.2017.

Федеральный закон от 29 декабря 2015 года N 388-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части учета и совершенствования предоставления мер социальной поддержки исходя из обязанности соблюдения принципа адресности и применения критериев нуждаемости» // Собрание законодательства РФ, 04.01.2016, № 1 (Часть 1), ст. 8.

Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. от 07.03.2018) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3803; Российская газета, N 50, 12.03.2018.

Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (в ред. 07.03.2018) // Собрание законодательства РФ, 17.12.2001, N 51, ст. 4831; Российская газета, N 50, 12.03.2018.

Федеральный закон от 16.07.1999 № 165 – ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (в ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 19.07.1999, N 29, ст. 3686; 04.07.2016, N 27 (Часть I), ст. 4183.

Федеральный закон от 12.01.1996 № 10 – ФЗ «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 15.01.1996, N 3, ст. 148; 04.07.2016, N 27 (часть II), ст. 4238.

Указ Президента РФ от 28.09.1993 № 1503 «Об управлении государственным социальным страхованием в Российской Федерации» // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 04.10.1993, N 40, ст. 3741.

Указ Президента РФ от 07.08.1992 № 822 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» (в ред. от 05.08.1995) // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 10.08.1992, N 6, ст. 319; 07.08.1995, N 32, ст. 3292.

Постановление Правительства Российской Федерации от 30.05.2012 № 524 «Об утверждении правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. постановлений Правительства РФ от 21.05.2013) // Собрание законодательства РФ, 04.06.2012, N 23, ст. 3021; 03.06.2013, N 22, ст. 2809.

Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» (в ред. постановлений Правительства РФ от 10.08.2016) // Собрание актов Президента и Правительства РФ», 21.02.1994, № 8, ст. 599; Собрание законодательства РФ, 15.08.2016. № 33, ст. 5197.

Постановление Правительства Российской Федерации от 26.11.2015 № 1265 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г.» // Собрание законодательства РФ, 07.12.2015, N 49, ст. 6961.

Постановление Правительства Российской Федерации от 01.12.2015 № 1299 «Об установлении коэффициента индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // Собрание законодательства РФ, 07.12.2015, N 49, ст. 6989.

Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2012 г. № 1396 «Об утверждении правил формирования, размещения и расходования резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2015 году и на плановый период 2016 и 2017 годов» (в ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ, 31.12.2012, N 53 (ч. 2), ст. 7947; 08.01.2018, N 2, ст. 428.

Постановление Правительства от 22.12.2012 N 1376 "Об утверждении правил организации деятельности многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг" (в ред. 18.01.2018) // Собрание законодательства РФ, 31.12.2012, N 53 (ч. 2), ст. 7932; 22.01.2018, N 4, ст. 636.

Постановление Правительства РФ от 29.07.1998 N 857 «Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования» (в ред. от 13.01.2018) // Российская газета. - N 173. - 09.09.1998; Собрание законодательства РФ. - 22.01.2018. - N 4. - ст. 625.

Постановление Правительства РФ от 12.02.1994 N 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации» (в ред. от 10.08.2016) // Российская газета. - N 35. - 22.02.1994; Собрание законодательства РФ. - 15.08.2016. - N 33. - ст. 5197.

Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 N 324 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по труду и занятости» (ред. от 21.02.2018) // Собрание законодательства РФ. - 12.07.2004. - N 28. - ст. 2901; 05.03.2018. - N 10. - ст. 1494.

Приказ Минтруда России от 13 июня 2013 г. N 256н "О внесении изменений в порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 18 ноября 2009 г. N 908н" // Российская газета, N 154, 17.07.2013.

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 01.08.2012 N 39н "Об утверждении методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (в ред. от 07.02.2017) // Российская газета, N 206, 07.09.2012; N 56, 17.03.2017.

Приказ Минздравсоцразвития России от 17.05.2012 N 559н "Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей специалистов, осуществляющих работы в области охраны труда»" (в ред. 20.02.2014) // Российская газета, N 141, 22.06.2012; N 118, 28.05.2014.

Приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 24.11.2017 № 578 "Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012-2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации" // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 18.12.2017.

Специальная литература:

Адамчук В.В., Ромашов О.В., Сорокина М.Е. Экономика и социология труда: учебник для ВУЗов. – М.: Проспект. – 1999. – 463с.

Архипов А.П. Социальное страхование: Учебник. /А.П. Архипов. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт. – 2017. – 301с.

Баткаева И.А. Организация оплаты труда в условиях перехода к рыночной экономике: Учеб. пособие. – М.: Юристъ. – 1994. – 278с.

Березин С.В. Социальное страхование в России: Проблемы и пути становления // Страховое дело. - 2003. - № 5. - С. 8-13.

Бугаев Ю.С. О некоторых проблемах и перспективах социального страхования в России. / Финансы. - № 2. - 2005. – С. 24-28.

Ефимов О.Н. Социальное страхование в России. – М.: ФГБОУ ВПО Башкирский ГАУ, 2014. – 175с.

Лушина С.И., Слепова В.А. Государственные и муниципальные финансы. Учебник. – М.: Экономистъ. – 2007. – 763с.

Мамедов А. Российское социальное страхование // Страховое дело. 2004. № 3. С. 13-18.

Павлюченко В.Г Социальное страхование. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». – 2007. – 412с.

1. Роик В.Д. Социальное страхование в России: проблемы и пути их решения. / Страховое дело. - № 1. - 1999. – С. 3-11.
2. Роик В.Д. Социальное страхование – составляющая социальной политики. Человек и труд. - № 12. - 1998. – С. 55-58.
3. Роик В.Д. Социальное страхование: Учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт. – 2016. – 387с.

Точкина Т.Н. Комментарий к Федеральному закону от 19.12.2016 № 419-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» // Нормативные акты для бухгалтера. – 2017. - № 1. (Из информационного банка «Бухгалтерская пресса и книги»). – 783 c.

Шарифьянова З.Ф. Социальное страхование в России: Проблемы и перспективы развития. / Инновационная наука. – 2015. - № 12. – С. 349-353.

Яшина Н.М. Социальное страхование // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - № 6. – 2014. – С. 140-145.

Электронные ресурсы

Федеральный портал проектов нормативных правовых актов - http://regulation.gov.ru/

Справочно – правовая система Консультант Плюс – www.consultant.ru

Официальный сайт Фонда социального страхования - www.fss.ru

Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 18.12.2017.