Состояние и развитие потребительской кооперации РФ (на примере Кредитного потребительского кооператива «Содействие», г. Екатеринбург)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена следующими обстоятельствами:

Во-первых, экономика любой страны – это широко разветвленная сеть сложных взаимоотношений миллионов хозяйствующих субъектов, их основой являются расчеты, платежи, кредиты, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. Поэтому функционирование и развитие кредитных организаций и организаций в сфере потребительской кооперации – это гарантия независимости страны, условие стабильной и эффективной жизнедеятельности общества, достижения успеха.

Во-вторых, обострением проблем развития организаций сферы потребительской кооперации в условиях рыночных отношений, усиливающейся конкуренции и мирового кризиса.

В-третьих, правильная организация работы в сфере потребительской кооперации способствует росту инвестирования, товарооборота, устойчивого обеспечения денежными ресурсами развития национальной экономики, полному удовлетворению совокупного спроса населения, получению коммерческого успеха и увеличению благосостояния общества.

Цель курсовой работы – выявить тенденции развития и предложить направления совершенствования функционирования организации в сфере потребительской кооперации.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи курсовой работы:

– раскрыть понятие и сущность потребительской кооперации систематизировать факторы и условия развития организации в сфере потребительской кооперации;

– представить показатели оценки состояния и развития организации в сфере потребительской кооперации и на их основе дать оценку современного состояния Кредитного потребительского кооператива «Содействие»;

– определить возможные (потенциальные) угрозы функционированию и развитию организации в сфере потребительской кооперации КПК «Содействие» и предложить стратегические направления по совершенствованию ее деятельности.

Объект исследования – организация в сфере потребительской кооперации Кредитный потребительский кооператив «Содействие», г. Екатеринбург.

Предмет исследования – современное состояние, факторы и перспективы развития КПК «Содействие».

Информационная база курсовой работы включает нормативно-правовые акты, статистические материалы, труды ведущих отечественных и зарубежных авторов, посвященные изучению экономики предприятия (Шлыков В.В., Мак-Мак В., Ярочкин В.И. и другие), статьи, опубликованные в периодических изданиях, Интернет ресурсы, а также бухгалтерская отчетность организации КПК «Содействие».

Курсовая работа состоит из введения, трех глав основного текста, заключения, библиографии источников. Содержание работы изложено на 66 страницах машинописного текста и включает 13 рисунков, 9 таблиц, список использованных источников состоит из 36 наименований.

1 Теоретические аспекты исследования потребительской кооперации РФ

,

Потребительская кооперация: понятие, сущность

Для развития рыночных отношений и формирования коммерческих структур важную роль играют кредитные организации и некоммерческие организации потребительской кредитной кооперации, т.к. ими аккумулируются финансовые потоки и они могут активно влиять на развитие национальной экономики. В это же время именно эти организации подвергаются наибольшей опасности, так как там где есть денежные средства, всегда найдутся люди, которые захотят их отнять. Поэтому проблема безопасности кредитных организаций – это проблема не только их владельцев и сотрудников, а это еще и проблема их клиентов, вкладчиков. Проблемами кредитных организаций затронуты широкие слои населения, от них зависит и ситуация в стране. Преступления, которые совершаются в отношении таких организаций и их работников, считаются наиболее опасными и тяжелыми.

К объектам безопасности некоммерческих организаций в сфере кредитной потребительской кооперации относятся:^[1]

– персонал (руководство, ответственные исполнителя, сотрудники);

– финансовые средства, материальные ценности, новейшие технологии;

– информационные ресурсы (информация с ограниченным доступом, относящаяся к коммерческой тайне, иная конфиденциальная информация в виде документов и массивов независимая от форм и видов их представления).

Рассмотрим особенности функционирования и развития таких организаций, как кредитные потребительские кооперативы, которые в экономическом смысле и по сути своей деятельности являются кредитными.

В соответствии с Законом от18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» кредитным потребительским кооперативом (далее – КПК) называется добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков)^[2].

КПК – это некоммерческая организация, деятельностью которой является организация финансовой взаимопомощи членам кредитного кооператива (пайщикам) через объединение паенакоплений (паев) и привлечение денежных средств членов КПК (пайщиков) и иных денежных средств в определенном законодательством и уставом кредитного кооператива порядке, и размещение этих денежных средств, предоставляя займы членам кредитного кооператива (пайщикам), для удовлетворения их финансовых потребностей.

Некоммерческими организациями называются организации, не имеющие в качестве цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками.

КПК кроме организации финансовой взаимопомощи своих членов имеет право заниматься иными видами деятельности, учитывая ограничения, установленные законодательством, и если эта деятельность служит достижению целей, ради которых создан КПК, соответствует этим целям и предусмотрена в Уставе КПК.

Отличием КПК от других кредитных организаций (банков) является то, что банки осуществляют предпринимательскую деятельность, то есть самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от оказания банковских услуг.

Существенным обстоятельством является то, что сам КПК не оказывает услуги, а только «организует финансовую взаимопомощь». Кооперативом организуются отношения займов, которые предоставлены одним пайщикам из средств переданных ему личных сбережений других пайщиков внутри кооператива. Весь доход (проценты за пользование займами), полученный в результате этой деятельности, направляется пайщикам, предоставившим свои личные сбережения (плата за использование личных сбережений), а нераспределенная часть дохода распределяется между всеми пайщиками через начисление на паевые взносы в соответствии с Законом № 190-ФЗ. То есть, субъектом получения так называемой «прибыли» является не сам КПК, а все его пайщики. Кооперативы осуществляют свою деятельность с целью «удовлетворения финансовых потребностей пайщиков», а полученные и перераспределенные между пайщиками проценты – это продукт и средство удовлетворения этих потребностей.

В организуемой КПК финансовой взаимопомощи определяется социальное значение деятельности кооператива – удовлетворение финансовых потребностей его членов – пайщиков с одной стороны, и получение доходов пайщиками на свои личные сбережения, размещенные в кооперативе, приумножение своих средств и их защита от инфляционного обесценивания – с другой стороны.

Кредитные кооперативы осуществляют свою деятельность на основе следующих принципов^[3]:

– финансовая взаимопомощь членов КПК (пайщиков). Заключается в организованном кредитным кооперативом процессе объединения паенакоплений (паев) и привлечения денежных средств членов КПК (пайщиков), а также иных денежных средств и размещения этих денежных средств, предоставляя займы членам КПК (пайщикам) с целью удовлетворения их финансовых потребностей в соответствии с уставом КПК и внутренними нормативными документами КПК.

– ограничение участия в деятельности КПК лиц, не являющихся его членами. КПК не имеет права предоставлять займы не пайщикам КПК, кроме кредитного кооператива второго уровня, членом которого он является, а также не имеет права привлекать денежные средства лиц – не пайщиков КПК, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

– добровольность вступления в КПК и свобода выхода из него независимо от согласия других членов КПК (пайщиков). То есть членом КПК по желанию может стать любое физическое лицо, достигшее 16 лет, либо юридическое лицо

– самоуправление КПК обеспечивается через участие его членов (пайщиков) в управлении КПК. Высший орган управления КПК – общее собрание членов КПК (пайщиков). Исключительной компетенцией общего собрания членов КПК (пайщиков) являются избрание, переизбрание, досрочное прекращение полномочий правления КПК, контрольно-ревизионного органа (наблюдательного совета, ревизионной комиссии, ревизора) КПК, комитета по займам КПК, рассмотрение отчетов о деятельности КПК.

– равенство прав членов КПК (пайщиков) при принятии решений органами КПК независимо от размеров внесенных членом КПК (пайщиком) взносов. Фактически означает «один член КПК (пайщик) – один голос», независимо от размеров взносов каждый пайщик при голосовании на общем собрании членов КПК имеет только один голос.

– равенство доступа членов КПК (пайщиков) к участию в процессах финансовой взаимопомощи и другим услугам КПК. Члены КПК (пайщики) имеют равный доступ к участию в процессах финансовой взаимопомощи и другим услугам КПК независимый от размеров внесенных взносов.

– равенство доступа членов КПК (пайщиков) к информации о деятельности КПК. Каждый член КПК (пайщик) имеет право получать информацию от органов КПК о его деятельности (протоколы общего собрания членов КПК (пайщиков), годовая финансовая (бухгалтерская) отчетность КПК, смета доходов и расходов на содержание КПК, отчет о ее исполнении).

– солидарное несение членами КПК (пайщиками) субсидиарной ответственности по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов КПК (пайщиков). Члены КПК (пайщики) солидарно с другими членами кредитного кооператива (пайщиками) несут субсидиарную ответственность по обязательствам КПК в пределах невнесенной части дополнительного взноса.

Содержание эффективного функционирования и развития КПК отражается таким его состоянием, которое обеспечивает возможности его устойчивости в разных, особенно неблагоприятных условиях, складывающихся во внешней среде, вне зависимости от характера ее влияния на деятельность кооператива, масштаб и характер внутренних изменений.

Основными элементами эффективного функционирования и развития КПК являются:

– эффективность управленческой деятельности кооператива в предотвращении угроз и устранении ущербов от отрицательных воздействий на разные аспекты деятельности;

– разумное поведение, осмотрительность, осторожность и надежность при совершении финансовых операций для обеспечения финансовой надежности учреждений, защиты вкладчиков КПК (пайщиков);

– соблюдение установленных законодательством финансовых нормативов, регулярное раскрытие информации о гарантиях стабильности, защите финансовых интересов пайщиков, исполнении обязательств по доверенным КПК личным сбережениям, снижает настороженное отношение граждан, повышает степень доверия к кооперативу, для обеспечения регулярного притока сбережений в фонды финансовой взаимопомощи; 

– формирование резервных фондов для защиты личных сбережений пайщиков для повышения финансовой стабильности.  

1.2 Факторы и условия функционирования и развития потребительской кооперации в стране

Функционирование и развитие некоммерческой организации в сфере кредитной потребительской кооперации зависит от факторов, отражающих устойчивость, возможность роста, обеспечение экономических интересов и т.д.

Для обеспечения нормального функционирования и развития менеджеры должны знать теорию экономики организации, объекты безопасности, основные виды опасностей и угроз, количественные и качественные показатели оценки деятельности, методы анализа факторов и основные направления улучшения деятельности, а также должны уметь претворять на практике свои теоретические знания.

Классификация факторов, влияющих на функционирование и развитие некоммерческой организации в сфере кредитной потребительской кооперации, представлена на рисунке 1.

Факторы

По источнику возникновения

По характеру воздействия

По уровню управления

- Управляемые (развитие систем биометрической идентификации, наличие служб безопасности, обеспечение охраны руководства и персонала некоммерческой организации в сфере кредитной кооперации)

- Неуправляемые (политика зарубежных кредитных организаций по отношению к российским кредитным организациям и некоммерческим организациям в сфере кредитной кооперации)

- Внешние (состояние зарубежных финансовых рынков и банковских систем, качество банковского надзора, интернационализация банковских систем, процессы слияний и поглощений в кредитной сфере России, политическая, экономическая стабильность в стране, стабильность национальной валюты, экономическое состояние отраслей промышленности, рост заимствований кредитных организаций на зарубежных рынках)

- Внутренние (система внутреннего контроля некоммерческой организации в сфере кредитной кооперации, персонал, состояние материально-технической базы организаций)

- Негативно воздействующие

(усиление конкуренция в финансовой сфере; усложнение технологий деятельности; криминализация деятельности; расширение каналов оттока капитала из страны)

- Позитивно воздействующие

(повышение капитализации и устойчивости кредитных организаций; совершенствование законодательства; повышение образовательного уровня и навыков служащих и клиентов организаций; переход на международные стандарты учета и отчетности; развитие кредитных технологий)

Рисунок 1 – Факторы, воздействующие на функционирование и развитие организации сферы потребительской кооперации^[4]

Учитывая объекты посягательств на уровне некоммерческой организации в сфере кредитной потребительской кооперации, выделяют риски, которые направлены на капитал, руководство и персонал этой организации, порядок ведения деятельности, информацию, производство, деловую репутацию, функционирование организации, управление организацией.

Для организации в сфере кредитной кооперации можно выделить факторы, способные повлечь за собой ухудшение деятельности, разработать мероприятия, которые способны уменьшить их негативное влияние.

Основные риски организации в сфере потребительской кооперации, методы, процедуры и контроль рисков представлены на рисунке 2.

Риски деятельности организаций в сфере потребительской кооперации

Методы, процедуры и

контроль рисков

- идентификация партнеров

- определение границ риска

- отслеживание получения результатов

- разработка правил и процедур изменения рисков

- выделение служб для контроля за рисками

- диагностика деятельности банка

- анализ данных диагностики

- разработка и внедрение технологий контроля

- кредитный;

- валютный

- рыночный;

- потери ликвидности;

- операционный;

- правовой;

- репутационный;

- страновой;

- стратегический

Рисунок 2 – Основные риски организации в сфере потребительской кооперации, методы, процедуры и контроль рисков^[5]

Негативно влияющие факторы и мероприятия, уменьшающие их негативное влияние, представлены на рисунке 3.

Приведенные меры позволят обеспечить устойчивое функционирование и развитие организации в сфере кредитной потребительской кооперации. Реализовать обеспечение нормальной деятельности возможно только при помощи непосредственного анализа факторов.

Учитывая вышеперечисленные факторы, организации должны четко определить приоритетные направления деятельности организации и стратегических партнеров, проводить постоянно мониторинг их финансовой и политической деятельности^[6].

Меры по уменьшению негативного влияния

Факторы негативные

Диверсификация пассивов, для обеспечения независимости кредитной кооперации от источников финансирования, поведение которых трудно прогнозировать.

Спланированное быстрое извлечение группой пайщиков вкладчиков значительного объема средств из кредитной кооперации, что приводит к подрыву ее платежеспособности

Блокирование другими финансовыми учреждениями активов некоммерческой организации кредитной кооперации

Размещение корсчетов лишь в авторитетных финансовых учреждениях. Мониторинг их финансового состояния и политических зависимостей.

Введение в руководство (Совет, Правление) предприятий - значительных заемщиков представителей кредитной кооперации

Доведения до фиктивного банкротства предприятий - заемщиков кредитной кооперации, объемы задолженности которых перед организацией снижают его платежеспособность

Использование средств массовой информации для дискредитации некоммерческой организации кредитной кооперации

Проведение постоянной имиджевой рекламной компании; проведение мероприятий, направленных на обеспечение прозрачности финансового состояния организации

Независимость (уменьшение) зависимости от политических капиталов; соблюдение всех требований нормативно-правовых актов при осуществлении таких операций

Политическое влияние на движение капиталов (управление счетами госпредприятий и госорганизаций, государственных фондов и т.п.)

Проведение взвешенной ценовой политики, интеграция кредитной организации в региональные экономические проекты

Вытеснение организации с определенных рынков кредитных услуг

Проведение непрерывной работы по повышению эффективности и уменьшению себестоимости финансовых услуг.

Демпингование на рынке услуг

Проведение взвешенной кадровой политики, оплаты труда и предоставления социальной защиты работникам организации

Потеря ключевого квалифицированного персонала через их переход в другие, конкурирующие кредитные организации

Рисунок 3 – Негативные факторы и мероприятия по уменьшению их негативного влияния^[7]

Так как риски являются факторами угроз функционированию, то нужно учитывать следующие угрозы, отличающиеся по их природе, воздействию и способам их анализа (классификация угроз представлена на рисунке 4).

При выявлении, анализе и прогнозировании потенциальных угроз деятельности организации в сфере кредитной потребительской кооперации нужно рассматривать реально существующие внешние и внутренние условия, которые влияют на организацию.

Внешние угрозы

Объекты, подлежащие защите

Внутренние угрозы

- мошенничество со счетами и вкладами;

- сговор клиентов с сотрудниками кредитной организации, с целью получения льготных условий кредитования и т.п.

- предоставление ложной информации о заемщике, целях займа и предмете залога;

- использование подложных платежных документов и пластиковых карт;

- хищение денежных средств из касс, банкоматов и инкассаторских машин

Капитал организации кредитной потребительской кооперации

- халатность сотрудников организации;

- злоупотребление полномочиями сотрудников организации.

Порядок ведения деятельности

- осуществление экономического шпионажа в интересах конкурентов;

- мошенничество.

- попытки компрометации руководства или отдельных сотрудников;

- распространение порочащих кредитную организацию сведений через СМИ;

- распространение слухов, сведений об ухудшении финансового состояния кредитной организации, о связи с организованной преступностью и др.;

- распространение заведомо ложной информации от имени организации;

- подделка документов от имени кредитной организации;

- инсценировка конфликтных ситуаций с участием организации

Деловая репутация

- нарушение стандартов профессиональной деятельности

- нарушение организацией норм законодательства, регулирующих деятельность кредитной потребительской кооперации;

- участие организации в легализации преступных доходов и финансирования терроризма

Порядок функционирования и управления деятельностью организации кредитной потребительской кооперации

- незаконные действия контролирующих и надзорных органов в своих интересах и в интересах конкурентов;

- приостановление движения средств по счету.

Рисунок 4 – Угрозы функционированию организации в сфере кредитной потребительской кооперации ^[8]

Такими условиями являются^[9]:

– нестабильность политической, социально-экономической обстановки и обострение криминальной ситуации;

– неисполнение законов, нормативно-правовых актов, правовой нигилизм, отсутствие законов, затрагивающих жизненно важные вопросы;

– низкая моральная, психологическая и производственная ответственность граждан.

– низкое качество капиталов организации кредитной потребительской кооперации;

– проведение рискованной кредитной политики;

– недостаточно эффективный надзор;

– недостаточное обеспечение покрытия депозитов страхованием вкладов;

– низкий уровень ликвидности активов организации в сфере кредитной потребительской кооперации;

– низкая кредитоспособность организаций в реальном секторе экономики.

Наиболее уязвимыми категориями некоммерческой организации в сфере кредитной потребительской кооперации являются их персонал и сотрудники^[10]. А угрозы им могут проявиться:

– в похищениях и угрозах похищения сотрудников, членов их семей и близких родственников;

– в убийствах, сопровождаемых насилием, издевательствами и пытками;

– в психологическом терроре, угрозах, запугивании, шантаже, вымогательстве;

–в нападении для завладения денежными средствами, ценностями и документами.

Преступными посягательствами в отношении помещений, зданий и персонала могут являться:

– взрывы;

– обстрелы из огнестрельного оружия;

– минирование;

– поджоги;

– нападение, вторжение, захваты, пикетирование, блокирование;

– повреждение входных дверей, решеток, ограждений, витрин, мебели, а также личных и служебных транспортных средств;

– технологические аварии, пожары, стихийные бедствия и т.п.

Угрозами финансовым ресурсам являются:

– невозврат займов;

– мошенничество с вкладами;

– подложные платежные документы и пластиковые карты;

– хищения денежных средств из касс и инкассаторских машин;

– резкое изменение экономической ситуации в стране (экономические кризисы);

– банкротство деловых партнеров организации в сфере кредитной потребительской кооперации.

Угрозами информационным ресурсам являются^[11]:

– разглашение конфиденциальной информации;

– утечка конфиденциальной информации через технические средства обеспечения производственной деятельности различного характера и исполнения;

– несанкционированный доступ к охраняемым сведениям со стороны конкурентных организаций и преступных формирований;

– уничтожение или порча носителей стратегически важной информации вследствие злонамеренных действий или несчастных случаев;

– ведение «информационной войны» против организации, наносящей существенный ущерб ее деловой репутации.

Осуществляться угрозы информационным ресурсам могут:

• через неофициальный доступ и съем конфиденциальной информации;
  • • через подкуп лиц, работающих в организации или организациях, непосредственно связанных с ее деятельностью;
    • через перехват информации, циркулирующей в средствах и системах связи и вычислительной техники при помощи технических средств разведки и съем информации, несанкционированный доступ к информации и преднамеренные программно-математические воздействия на нее в процессе обработки и хранения;
    • через подслушивание конфиденциальных переговоров, которые ведутся в служебных помещениях, служебном и личном автотранспорте, на квартирах и дачах;
    • путем переговорных процессов между организацией и иностранными или отечественными фирмами, не осторожно обращаясь с информацией;
    • через некоторых сотрудников организации, стремящихся получить дополнительный доход либо имеющих иные корыстные или личные интересы.

Цель подобных акций:

• нанести серьезный моральный и материальный ущерб;
• сорвать на какое-то время нормальное функционирование организации;
• вымогать значительные суммы денег или какие-либо льготы (займы, отсрочку или погашение платежей и т.п.) перед лицом террористических угроз.

Сущностью нормального функционирования и развития организации в сфере кредитной потребительской кооперации является обеспечение состояния наиболее эффективного использования их ресурсов для предотвращения угроз и негативных факторов, создания условий стабильного, эффективного функционирования и выполнения уставных целей.

1.3 Показатели оценки состояния и развития организации в сфере потребительской кооперации

Состояние организации в сфере кредитной потребительской кооперации можно определить критериями ее надежности и показателями, которые характеризуют устойчивость организации к воздействию различных негативных явлений. Количественная оценка экономического состояния должна быть получена при помощи показателей, использующихся в планировании, учете и анализе деятельности организации в сфере кредитной потребительской кооперации.

Для обеспечения нормального функционирования организации в сфере кредитной потребительской кооперации осуществляется прудециальное регулирование, осуществляемое саморегулируемой организацией для соблюдения установленных законом финансовых нормативов^[12]. Пруденциальными правилами называются правила разумного поведения, осмотрительности, осторожности и надежности совершения финансовых операций. Кредитные кооперативы должны применять более обширную систему показателей, которые позволят достоверно оценивать их финансовое положение и ликвидность.

– Нормативом достаточности собственных средств Кооператива (К1) регулируется риск несостоятельности и устанавливаются требования к минимальной величине собственных средств для покрытия кредитного риска. Этот показатель рассчитывают по формуле:

К1 = Сс / Ар x 100%, (1)

где: Сс – собственные средства кредитного кооператива по балансу;

Ар – активы баланса, взвешенные с учетом рискового портфеля.

Оценить активы, взвешенные с учетом риска можно двумя способами:

а) вся просроченная задолженность квалифицируется как рисковый портфель, поэтому из активов по балансу вычитают просроченную задолженность:

Ар = А – Пп, (2)

где: А –активы по балансу;

Пп – просроченная задолженность (часть портфеля займов с просрочкой в погашении).

б) резервы возмещения потерь от просроченных займов определяют просроченную задолженность, которая вероятно будет утрачена, поэтому из активов по балансу вычитают сформированный резерв:

Ар = А – Р, (3)

где: Р – резервы на возмещение потерь от просроченных и списанных займов.

Норматив достаточности собственных средств сопоставляется с нормативом минимальной величины паевого фонда, который установлен Законом № 190-ФЗ в размере 8% от объема привлеченных КПК средств пайщиков на конец отчетного года.

– Финансовый леверидж (финансовый рычаг) кредитного кооператива (К2) определяют в % отношения привлеченных средств к собственному капиталу кооператива. Чем меньше величина финансового рычага, тем более устойчивое состояние. Но опять же, привлеченные средства могут увеличить доходность (рентабельность) собственных средств, т.е. получение дополнительного дохода на собственный капитал, размещенный в обороте фонда финансовой взаимопомощи. Этот показатель рассчитывают по формуле:

К2 = Пc / Сс x 100 %, (4)

где: Пс – величина привлеченных средств.

Чтобы оценить эффект финансового рычага в расчет вводят дополнительные параметры:

К2.1=(Да – Дп) / Сс x 100%, (5)

где: Да – средневзвешенная ставка доходности активов;

Дп – средневзвешенная ставка расходов по обслуживанию привлеченных средств.

– Коэффициент списания (К3) определяют как отношение условно списанных за период займов к дебиторской задолженности по займам:

К3 = Сспис / Дз x 100%, (6)

где: Сcпис – условно списанные займы, определяются как разница между списанными и погашенными ранее списанными займами;

Дз – дебиторская задолженность по займам.

Так как списанные займы формируются в течение длительного времени, а дебиторскую задолженность оценивают на определенную дату, то более справедливым показателем будет коэффициент потерь от списания (К3.1):

К3 = Сспис / Свыд x 100%, (7)

где: Свыд – выданные займы за все время деятельности кооператива.

– Коэффициент собираемости задолженности по займам (К4) определяется:

К4 = Пфакт / Пплан x 100%, (8)

где Пфакт – фактически погашенная задолженность по займам;

Пплан – сумма задолженности, планируемая к погашению.

Коэффициент К4 может рассчитываться как по показателям основной суммы долга, так и по общему объему платежей в погашение и обслуживание займов.

– Коэффициентом мгновенной ликвидности (К5) регулируется риски потерь ликвидности в течение 1 дня и определяется по формуле:

К5= Ла / Ом x 100%, (9)

где Ла – высоколиквидные активы, т.е. финансовые активы, которые могут быть получены, востребованы и реализованы в течение ближайшего дня (денежные средства в кассах, на счетах в банке, размещенные в депозитах);

Ом – востребуемые обязательства (средства, размещенные «до востребования», по которым вкладчики и кредиторы могут предъявить требование незамедлительного погашения).

Установлены минимальные пределы этого норматива для кредитных кооперативов на уровне или больше 15%.

К мгновенным обязательствам по привлеченным средствам относят также удельные (в пересчете на 1 день) операционные расходы, обязательства по выплате компенсации за пользование личными сбережениями, по обслуживанию иных привлеченных средств и по выплате сбережений с истекшими сроками размещения и досрочно.

Аналогично, к высоколиквидным активам относят удельные (в пересчете на 1 день) поступления в погашение займов, оплату процентов и членских взносов, привлеченные сбережения и займы.

Общество международного развития «Дежарден» (Канада) рекомендует поддержание отношения высоколиквидных активов к обязательствам со сроками погашения в течение 30 дней от 20 до 30%. Этот показатель находится в промежутке между мгновенной и текущей ликвидностью:

К6= Ла / Овт x 100%, (10)

где Овт – текущие обязательства, со сроками погашения 30 дней.

– Коэффициентом текущей ликвидности кооператива (К7) ограничиваются риски потери ликвидности в течение 30 дней:

К7=(Лат – Р) / Овт x 100%, (11)

где: Лат – текущие активы, которые могут быть получены и востребованы кредитным кооперативом в ближайшие 30 календарных дней;

Р – резервы покрытия убытков от просроченной и списанной задолженности по займам.

Аналогично мгновенной ликвидности, в норматив текущей ликвидности, можно включать среднемесячную сумму его операционных расходов и месячную норму обязательств по выплатам за пользование личными сбережениями. Если кредитным кооперативом применяются гибкие условия сберегательных программ, которые разрешают полную или частичную выплату и довнесение сбережений во время действия сберегательного договора, в расчете показателя учитывается средневзвешенный объем вновь привлекаемых и досрочно погашаемых сбережений.

Кредитным кооперативам рекомендуют придерживаться минимального уровня норматива текущей ликвидности 50%.

– Коэффициентом долгосрочной ликвидности кооператива (К8) ограничивается риски потери ликвидности при размещении средств в долгосрочных активах:

К8 = Дд / (Сс + Од) x 100%, (12)

где Дд – долгосрочная дебиторская задолженность по займам со сроками погашения больше 365 дней;

Од – долгосрочные обязательства, срок погашения которых наступает более чем через 365 дней.

Нормативные значения коэффициента – не более 120%. Коэффициент можно рассчитывать отдельно по каждому году в периоды со сроками погашения больше 1 года.

– Нормативом максимального размера крупных кредитных рисков (К9) устанавливается предельное отношение крупных кредитных рисков к собственным средствам кооператива. Является дополнением к нормативам, регламентирующим максимальные суммы займа, который кооперативу можно выдать одному или группе заемщиков.

К9 = СуммКР / Cc x 100%, (13)

где СуммКР – непогашенная дебиторская задолженность по займам, каждый из которых превышает 5% от размера собственных средств КПК.

Совокупный размер крупных кредитных рисков не должен превышать 800% от размера собственных средств КПК.

Кредитный кооператив обязан соблюдать финансовые нормативы, установленные законом №190-ФЗ «О кредитной кооперации».

Нормальное функционирование кредитного кооператива предполагает высокую финансовую эффективность осуществления сохранности и приумножения доверенных ему средств. Кооператив должен покрывать расходы по организации финансовой взаимопомощи, накапливать и создавать резервы для развития программ финансовой взаимопомощи и повышать собственную финансовую стабильность. Кооператив должен рационально организовать свою деятельность, оптимизировав расходы и сохранив высокий уровень и динамику показателей, обеспечить интенсивное обслуживание большого числа пайщиков при умеренной финансовой марже.

Поэтому оценка деятельности КПК невозможна без оценки финансовых и операционных показателей.

В группу финансовых показателей входят показатели, характеризующие эффективность и затратность, финансовую структуру и надежность, качество портфеля, а в группу операционных входят показатели, характеризующие производительность, интенсивность деятельности и роста.

– Показатели эффективности и затратности.

Показатели финансовой эффективности показывают степень отдачи деятельности КПК на вложенные средства. Расчеты этих показателей сводятся к сопоставлению в разных вариантах полученных доходов с затратами, или со стоимостью финансовых инструментов, обеспечивших этот доход.

Показатель доходности портфеля (Ф1) определяет доходность от внесенных платежей пайщиками за пользование займами:

Ф1=Плат/Портф.ср. х100%, (14)

где: Плат – платежи за пользование займами;

Портф.ср. – средневзвешенная стоимость фонда финансовой взаимопомощи (портфеля).

Можно рассчитывать показатель доходности активов (Ф2) как отношение финансового дохода к средневзвешенным за период активам, а также показатель доходности собственных средств (Ф3) как отношение финансового дохода к средней сумме собственных средств за период.

Показатели затратности рассчитывают как отношение стоимости затрат к среднегодовым портфелю, активам и собственным средствам.

Коэффициентом затратности портфеля займов (Ф4) определяется доля среднегодовой стоимости портфеля, направляемая на его обслуживание. Аналогичным образом, коэффициентом затратности активов (Ф5) и затратности собственных средств (Ф6) определяются доли стоимости активов и капитала, направляемые на микрофинансирование.

Вычитая из коэффициента доходности коэффициент затратности, можно получить показатель чистой доходности или убыточности.

Операционной окупаемостью (Ф 7) определяется превышение финансовых поступлений над расходами. Этот показатель равнозначен доходности затрат (Ф 8), показывающей долю чистого дохода, который приходится на рубль операционных расходов.

Доходность (эффективность) финансовых расходов или маржинальная доходность (Ф9) показывает чистый доход на каждый рубль финансовых расходов. Этот показатель необходим для контроля и корректировки уровня финансовых расходов. Рассчитывают как отношение чистого финансового дохода к финансовым расходам.

Доходность (эффективность) операционных (административных) расходов (Ф 10) показывает отдаленность от точки безубыточности. Рассчитывают как отношение чистого операционного дохода к операционным (административным) расходам.

Показатель доходности операций показывает долю чистого дохода в поступлениях от оборота фонда финансовой взаимопомощи.

Маржа – это доля поступлений по участию в программах финансовой взаимопомощи к обороту фонда финансовой взаимопомощи. Рассчитывают как отношение поступлений от пользования займами к выданным займам за период. Этот метод расчета применяется для оценки эффективности кредитных продуктов по сопоставимым срокам оборота. Сопоставляя различные по периодам оборачиваемости компоненты портфеля и кредитные продукты, возникают погрешности, связанные с несовпадением периодов выдачи займов и получением платежей, что искажает картину маржи.

– Показатели производительности.

Эти показатели сопоставляют численность персонала, уровень операционных расходов с количественными или финансовыми показателями программ финансовой взаимопомощи. Оценка общей производительности показывает изменение интенсивности обслуживания, а многофакторная оценка оценивает вклад каждого работника и может быть основой для политики материального стимулирования работников.

Коэффициент операционных расходов можно рассчитать на каждого активного пайщика и на каждый выданный заем, показывает себестоимость обслуживания непогашенной дебиторской задолженности, выданного займа.

– Показатели финансовой структуры и надежности.

В определенной степени, финансовая структура и надежность отражается описанными выше пруденциальными нормативами. Эту систему дополняют следующие показатели:

Доля займов в активах – доля портфеля в общих активах.

Доля сбережений в активах – показывает обеспеченность активов личными сбережениями пайщиков. Можно рассчитать по общим активам, по оборотным активам, взвешенным с учетом просроченной задолженности или резервов на покрытие убытков по просроченным займам.

Сбережения пайщиков формально в правовом смысле являются обязательствами кооператива, но они являются основным источником фонда финансовой взаимопомощи. Поэтому увеличение доли сбережений в активах является не негативной тенденцией, а напротив – показателем роста доверия пайщиков к кооперативу.

Соотношение обязательств и продуктивных активов говорит о степени участия привлеченных средств в доходной базе. В обратной пропорции этот показатель говорит о ресурсных возможностях исполнения обязательств по привлеченным средствам вовлекая в оборот фонда финансовой взаимопомощи собственные средства. В расчет берется балансовое значение фонда финансовой взаимопомощи в чистом виде (брутто портфель) и без учета резервов по текущим просрочкам (нетто портфель).

– Показатели качества портфеля.

Эти показатели показывают надежность размещения средств фонда финансовой взаимопомощи. Сюда включаются показатели резервирования, невозврата, списания, защиты портфеля, рассчитываются по портфелю в целом, по его составляющим, отдельным кредитным продуктам.

Уровень резервирования – доля резервов, сформированных для погашения потерь от невозврата к дебиторской задолженности.

Уровень невозврата – доля просроченной задолженности в дебиторской задолженности.

Уровень списания – отношение списанных за период займов к средней сумме непогашенной задолженности, или к сумме выданных займов.

Уровень защиты портфеля показывает, в какой степени собственные средства обеспечивают просроченную задолженность портфеля. Рассчитывают как отношение сумм собственных средств и резервов на восполнение потерь от невозврата займов к сумме текущих просрочек.

– Показатели деятельности и роста показывают динамику изменения количественных показателей деятельности по сравнению с прошлыми периодами. Как правило, показатели сопоставляют с такими же показателями на начало года, за прошлый год, а для отражения сезонности в динамике или темпов развития – ежемесячно, ежеквартально. К этим показателям относятся прирост активных пайщиков, численности пайщиков, сбережений, суммы и количества выданных займов, средней суммы займа.

2 Анализ состояния и развития потребительской кооперации в РФ (на примере Кредитного потребительского кооператива «Содействие», г. Екатеринбург)

2.1 Анализ основных экономических показателей деятельности Кредитного потребительского кооператива «Содействие»

Рассмотрим современное состояние организации в сфере кредитной потребительской кооперации на примере Кредитного потребительского кооператива «Содействие».

Кредитный потребительский кооператив «Содействие» (далее КПК «Содействие») был учрежден Общим собранием членов Кооператива в 2005 году в г. Екатеринбурге. Председателем Правления КПК был избран Лашко Алексей Владимирович, его заместителем – Часовских Андрей Александрович.

Организация КПК «Содействие» зарегистрирована 07.04.2005 года в качестве юридического лица в инспекции Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району г. Екатеринбурга за основным государственным номером 105660527670, ИНН 6674154590, КПП 667401001.

Место нахождения: 620103, Россия, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, д. 126, 2 этаж. Тел.: +7 (343) 355–66–07.

КПК «Содействие» с 03.08.2011 года является членом НП «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие», учтен в реестре членов организации за № 130, следует установленным в организации стандартам и правилам деятельности в сфере кредитной потребительской кооперации.

КПК «Содействие» имеет свой Устав, самостоятельный баланс, учётную политику, печать, расчётные счета в банке, штампы и бланки с фирменным названием. В своей деятельности Кооператив руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Федеральным законом № 190-ФЗ от 18.07.2009 г. «О кредитной кооперации», Гражданским кодексом Российской Федерации, Положением о членстве в Кредитном потребительском кооперативе «Содействие» от 25 мая 2015 года и Уставом Кооператива от 25 мая 2015года.

Положение о членстве в Кредитном потребительском кооперативе «Содействие» является внутренним нормативным документом Кооператива, устанавливает порядок и условия приема в члены Кооператива физических и юридических лиц, основания и порядок прекращения членства в Кооперативе, права, обязанности и ответственность членов Кооператива.

Основной вид деятельности КПК состоит в организации финансовой взаимопомощи членов потребительского кооператива (пайщиков).

В соответствии с Уставом, целями создания Потребительского кооператива являются – повысить благосостояние пайщиков и членов их семей, повысить их жизненный уровень, обеспечить упрощенный доступ к финансовым услугам и расширить потребительские возможности, содействовать успеху деловых начинаний членов Кооператива, а также повсеместно распространить принципы и идеи кредитной потребительской кооперации.

Предметом деятельности КПК является организация финансовой взаимопомощи членам КПК (пайщикам) через объединение паенакоплений и привлечение денежных средств членов КПК и иных денежных средств в порядке, определенном действующим законодательством РФ и Уставом; размещение названных денежных средств, предоставляя займы членам Кооператива для удовлетворения их финансовых потребностей. Также Кооперативом осуществляется разработка и внедрение целевых программ по улучшению пайщиками-участниками этих программ своих жилищных условий и жилищных условий членов своей семьи, повышения материального статуса, а также развития собственного бизнеса.

Краткая характеристика организации КПК «Содействие»: на территории Уральского региона действует 59 кассовых узлов, которые ведут работу с клиентами – пайщиками (заемщиками и вкладчиками) потребительского кооператива, выдают им кредиты и принимают вклады. В Свердловской области работает 48 кассовых узлов (КУ), в Челябинской – 4 КУ, в Тюменской – 4 КУ, в Курганской – 3 КУ, в Омской – 1 КУ, в республике Тыва – 1 КУ. В г. Екатеринбурге находится 3 КУ, в том числе головной офис. Всего на сегодняшний день насчитывается около 12 тысяч активных пайщиков.

График работы в каждом КУ определенный в зависимости от наличия персонала: с 9–00 до 18–00 либо с 10–00 до 19–00, без выходных либо с выходными в субботу и в воскресенье.

Кредиты пайщикам выдаются по нескольким программам кредитования: «Потребительский», «Семейный капитал», «Свой дом», «Материнский капитал» и другим, где процентная ставка варьируется от 0,24% до 0,68% в день в зависимости от размера суммы и программы. Суммы кредитов можно уплачивать досрочно с перерасчетом процентов на день уплаты.

А вклады от пайщиков принимаются по следующим программам: «Копилка», «Содействие», «До востребования», где процентная ставка варьируется от 6% до 12,5% в год в зависимости от размеров суммы, программы и возможностей изъятия вклада из кооператива.

Для соблюдения порядка, безопасности работников и денежных средств кооператива заключены договоры на осуществление охраны объектов (кассовых узлов) с организациями охраны (в каждом населенном пункте своя организация охраны).

КПК «Содействие» в ходе своей деятельности ведет бухгалтерскую отчётность в порядке, установленном законодательством, предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения.

Структура управления КПК «Содействие» характеризуется простой функциональной структурой, представленной на рисунке 5.

Юрисконсульт, 1 ч.

Секретарь, 1 ч.

Председатель правления ПК, 1 ч.

Главный бухгалтер, 1 ч.

Заместитель Председателя правления ПК, 1 ч.

Кассовые узлы, Руководители кассовых узлов, 10 ч.

Заместитель главного бухгалтера, 1 ч.

Служба новаций и внедрения, 2 ч.

Ревизор, 1 ч.

Бухгалтер, 1 ч.

Специалист по защите информации, 4 ч.

Коллекторская служба, 6 ч.

Менеджер КУ, 90 ч.

Рисунок 5 – Структура управления КПК «Содействие»^[13]

Численность работников КПК «Содействие» на сегодняшний день составляет 120 человек. Структура управления образуется на горизонтальном разделении управленческого труда. Функциональное управление осуществляют подразделения, специализированные на выполнении конкретных видов работы, необходимых для принятия решений в линейном управлении. Отдельные функции по конкретным вопросам выполняются специалистами, каждый орган управления специализируется на выполнении конкретных видов деятельности. Общие задачи управления организацией делятся, начиная со среднего уровня по функциональным критериям. Результативность и эффективность деятельности организации значительно повышается за счет функциональной специализации аппарата управления.

Бухгалтерский учёт на предприятии осуществляет главный бухгалтер. На предприятии применяется автоматизированная технология обработки учетной информации с применением бухгалтерских информационных продуктов с дублированием на бумажных носителях. Квартальная бухгалтерская отчетность представляется не позднее 30 дней по окончании квартала, годовая – в течение 90 дней по окончании года. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря. Квартальная и годовая бухгалтерская отчетность утверждается Председателем Правления ПК.

Проведем анализ основных экономических показателей деятельности КПК «Содействие» за период с 2014 по 2016 год. В таблице 1 показана структура бухгалтерского баланса КПК «Содействие» за 2014 – 2016г.

Таблица 1 – Структура бухгалтерского баланса КПК «Содействие» за 2014 – 2016 годы на 31 декабря отчетного года, тыс. руб.^[14]

Показатели	2014	2015	2016	Изменение 2016 к 2014г, в %
Активы (стр.1600)	157190	219100	260978	+66,03
Оборотные активы (стр.1200)	155360	216900	258358	+66,3
Денежные средства (стр. 1250)	8110	10220	12190	+50,3
Основные средства (стр.1130)	1830	2200	2620	+43,17
Предоставленные займы (портфель по займам) (стр.12403)	147250	206680	246168	+67,18
Пассивы (стр.1400 +стр. 1500)	136390	194720	230058	+68,68
Личные сбережения пайщиков (портфель по вкладам) стр. 14105 + стр. 15113	135233	192835	227656	+68,34
Краткосрочные обязательства (стр.1500)	109077	156389	184762	+69,39
Собственные средства (стр. 1300)	20800	24380	30920	+48,65
Паевой фонд (стр. 1310)	13600	15680	19420	+42,79
Резервный фонд (стр. 1360)	7200	8700	11500	+59,72

Анализируя изменения показателей баланса КПК «Содействие» за три года в таблице 1, мы видим, что:

– активы увеличились на 66,03%, из них оборотные активы увеличились на 66,3%, причем в большей степени увеличилась сумма предоставленных займов (портфель по займам) на 67,18%, денежные средства, которые имеют абсолютную ликвидность, увеличились на 50,3%, внеоборотные активы – основные средства увеличились на 43,17%;

– увеличились на 68,68 пассивы, которые большей частью состоят из личных сбережений пайщиков (портфеля по вкладам), где произошло увеличение на 68,34%, увеличилась сумма краткосрочных обязательств на 69,39%;

– собственные средства КПК «Содействие» увеличились на 48,65%, из них паевой фонд увеличился на 42,79%, а резервный фонд – на 59,72%;

– доля оборотных активов в активах составила в 2014 году 98,8%, в 2015году – 99%, в 2016 году – 99%;

– доля денежных средств в оборотных активах составила в 2014 году 5,22%, в 2015 году – 4,71%, в 2016 году – 4,71%.

На рисунке 6 показано развитие КПК «Содействие» в период 2008 – 2016гг.

По данным рисунка 6 видно, что до кризиса в 2008 году выдавалось немного крупных займов. Кооператив принимал крупные сбережения у ограниченного числа партнеров, друзей и знакомых кооператива. Штат кооператива состоял из 6 работников, потребности в дополнительном персонале и развивать региональную сеть не было. При наступлении кризиса 2008–2009 года ситуация круто поменялась. Много известных кооперативов не стали выплачивать вкладчикам, обанкротились несколько «пирамид», люди не стали доверять кооперативам как инструменту сбережения, возникла угроза панического изъятия сбережений членами кооператива «Содействие».

Рисунок 6 – Развитие КПК «Содействие» в 2008 – 2016гг. по количеству и сумме выданных займов^[15]

В 2009 году предприниматели резко изымают из КПК «Содействие» свои крупные сбережения из-за возникших трудностей с бизнесом и ликвидностью, возникает эмоциональная напряженность во время реструктуризации сбережений из-за наличия глубоких личных отношений. Резко возросла просрочка по крупным займам, выданным на цели предпринимательской деятельности. Резко уменьшился портфель займов, и упали доходы кооператива, остро встала задача управления себестоимостью.

В 2009–2010 годы руководство кооператива «Содействие» реализовало антикризисные инновации: изменили формирование резервного фонда (вместо одного платежа из прибыли по итогам года стали брать взносы с каждой операции пайщика (вклад, заем); приоритетной задачей стало развитие региональной сети кооператива. В результате системной работы по выходу из кризиса стали выдавать много мелких займов пенсионерам (17580 в 2016 году по сравнению со 190 займами в 2009 году), активно развивается региональная сеть, резко увеличилось число работающих менеджеров займов.

В таблице 2 и на рисунке 7 и 8 показана динамика изменения показателей финансово-хозяйственной деятельности КПК «Содействие» и показателей безубыточности за 2014 – 2016 годы.

Таблица 2 – Динамика изменения финансовых результатов деятельности и показателей безубыточности за 2014–2016 гг. КПК «Содействие» (тыс. руб.)^[16]

Показатели	2014	2015	2016	Изменение 2015 г. (в %) к 2014г.	Изменение 2016 г. (в %) к 2015г.
Проценты к получению по выданным займам пайщикам (стр.2320)	78767	108116	143960	137,26	133,15
Суммарные переменные издержки	58759	80794	105972	137,5	131,16
Вклад на покрытие	20008	27322	37988	136,56	139,04
Коэффициент вклада на покрытие, %	25,4	25,27	26,39	99,49	104,43
Бухгалтерская прибыль (стр.2300)	3046	4803	5450	157,68	113,47
Точка безубыточности	16962	22519	32538	132,76	144,49
Запас финансовой прочности	61805	85597	111422	138,5	130,17
Запас финансовой прочности, %	78,47	79,17	77,4	100,89	97,76
Операционный рычаг	6,57	5,69	6,97	86,61	122,5
Расходы на оплату труда	31319	43276	51860	138,18	119,84
Производительность труда	820,49	1039,58	1199,67	126,7	115,4
Среднегодовая з/плата работника	347,07	416,12	432,17	119,9	103,86
Среднесписочная численность персонала, чел.	96	104	120	108,33	115,38

По данным таблицы 2, рисунков 7 и 8 видно, что:

– проценты к получению по выданным займам пайщикам увеличились за 3 года на 82,77%, суммарные переменные издержки увеличились также на 80,36%;

Рисунок 7 – Динамика изменения финансовых показателей безубыточности за 2014–2016 гг. КПК «Содействие» (тыс. руб.)^[17]

Рисунок 8 – Динамика изменения показателей финансово-хозяйственной деятельности КПК «Содействие» за 2014–2016 года, тыс. руб.^[18]

– вклад на покрытие как превышение процентов к получению над суммарными переменными издержками увеличился за 3 года на 89,86%, коэффициент вклада на покрытие в процентах увеличился за 3 года на 3,9%;

– операционный рычаг увеличился на 6,09%, запас финансовой прочности в процентном соотношении снизился за три года незначительно на 1,36%, а в денежном выражении увеличился на 80,28%;

– бухгалтерская прибыль увеличилась в 2015 году на 57,68%, а в 2016 году – всего на 13,47%;

– фонд заработной платы увеличился в 2015 году на 38,18%, а в 2016 году – на 19,84%;

– производительность труда выросла в 2015 году на 26,7%, а в 2016 году – на 15,4%;

– среднегодовая зарплата работников увеличилась в 2015 году на 19,9%, а в 2016 году – всего на 3,86%.

Таким образом, наблюдается положительная динамика всех показателей финансово-хозяйственной деятельности КПК «Содействие», особенно в 2015 году, деятельность кооператива является удовлетворительной. Значение операционного рычага показывает наличие высокого уровня постоянных издержек в финансово-хозяйственной деятельности кооператива.

2.2 Оценка современного состояния и развития Кредитного потребительского кооператива «Содействие»

На основании данных бухгалтерской отчетности организации КПК «Содействие» за 2014–2016 гг. произведем оценку его современного состояния и тенденций развития. Проведем оценку коэффициентов безубыточности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Результат каждого анализа оценим как критический, низкий, удовлетворительный или перспективный.

В таблице 3 и рисунке 9 рассчитаны и показаны в динамике показатели финансовой устойчивости КПК «Содействие» в течение 2014 – 2016 гг.

Таблица 3 – Динамика показателей финансовой устойчивости КПК «Содействие» в 2014–2016гг.^[19]

Показатели	2014	2015	2016	Изменение 2016 к 2014
Собственный капитал (стр.1300)	20800	24380	30920	+10120
Заемные средства (стр.1400 + стр. 1500)	136390	194720	230058	+93668
Валюта баланса (стр. 1700)	157190	219100	260978	+103788
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,132	0,111	0,118	–0,014
Коэффициент обеспеченности собственными средствами U3=	0,122	0,102	0,110	–0,012
Коэффициент соотношения заемного и общего капитала =	0,868	0,889	0,882	+0,014
Коэффициент U2 соотношения заемного и собственного капитала =	6,56	7,99	7,44	+0,88
Коэффициент обеспеченности ссудного капитала собственными средствами U4=	0,129	0,107	0,115	–0,014

По данным таблицы 3 и рисунка 9 можно сделать следующие выводы:

– низкий уровень коэффициента финансовой независимости 0,132 и его снижение в течение трех лет до 0,118 говорит о высокой степени зависимости организации от стоимости кредитных ресурсов, уровня платности заемных средств, повышении финансовых рисков, что негативным образом сказывается на финансовом состоянии организации;

Рисунок 9 – Динамика показателей финансовой устойчивости КПК «Содействие» в 2014–2016гг.^[20]

– высокое значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств и его увеличение в течение трех лет на 0,88 пункта означает увеличение зависимости кооператива от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости (автономности);

– коэффициент обеспеченности собственными средствами находится около нижней допустимой границы на протяжении 3 лет, произошло его снижение на 0,012 пунктов, что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия;

– коэффициент соотношения заемного и общего капитала показывает, сколько заемных средств, приходится на каждый рубль внеоборотных и оборотных активов. Увеличение этого показателя свидетельствует об усилении зависимости организации от заемного капитала;

– коэффициент обеспеченности ссудного капитала собственными средствами уменьшился на 0,014 пункта.

Таким образом, можно констатировать низкий уровень финансовой устойчивости организации КПК «Содействие».

Для проведения анализа состояния КПК «Содействие» также необходимо провести анализ ликвидности баланса, т. е. сравнить средства по активам, сгруппированным по степени их ликвидности и расположенным в порядке убывания последней, с обязательствами по пассивам, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков. Для определения ликвидности баланса сравним итоги этих групп по активу и пассиву (таблица 4).

Таблица 4 – Сравнительный аналитический баланс КПК «Содействие» по степени ликвидности за 2014 – 2016 годы^[21]

Группировка активов и пассивов	Абсолютные величины, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2014	2015	2016	2014	2015	2016
Активы	157190	219100	260978	100	100	100
А1 до востребования и менее 1 месяца	22680	29230	36202	14,43	13,34	13,87
А2 от 1 до 12 месяцев	107030	155530	190051	68,09	70,99	72,82
А3 от 1 года до 3 лет	25650	32140	32105	16,32	14,67	12,31
А4 свыше 3 лет и внеоборотные активы	1830	2200	2620	1,16	1	1
Пассивы (обязательства)	157190	219100	260978	100	100	100
П1 до востребования и менее 1 месяца	14520	23260	29647	9,24	10,62	11,36
П2 от 1 до 12 месяцев	94557	133129	155115	60,15	60,76	59,44
П3 от 1 года до 3 лет	27313	38331	45296	17,38	17,49	17,36
П4 собственные средства	20800	24380	30920	13,23	11,13	11,85

Как видно из данных таблицы 4, структура по активам и пассивам в 2016 году по сравнению с 2014 годом отличается незначительно – от 0,02% до 4,73%. Быстрореализуемые активы в структуре активов увеличились на 4,73 % к 2016 году, а медленно реализуемые активы уменьшились на 4,01%. Наиболее срочные обязательства в структуре пассивов увеличились на 2,12%, краткосрочные пассивы к 2016 году уменьшились на 0,71 %, а постоянные пассивы – на 1,38%.

В КПК «Содействие» структура размещения средств свидетельствует о стабильной деятельности кооператива, т.к. большая часть средств приходится на быстрореализуемые активы 68,09% – 72,82%%, и большая часть обязательств приходится на краткосрочные обязательства 59,44% – 60,76% от всех пассивов.

Для анализа типа ликвидности по оценочной шкале, каждой группе актива сопоставим группу пассива. На все анализируемые периоды получились следующие неравенства:

– А1≥П1 у кредитного кооператива достаточно средств чтобы покрыть наиболее срочные обязательства, кооператив способен исполнить свои обязательства перед пайщиками, вернуть его сбережения, выплатить проценты за пользование, выдать заем и т. д.;

– А2≥П2 быстрореализуемые активы кооператива больше, чем краткосрочные обязательства, организация будет платежеспособна в будущем периоде;

– А3˂П3 если средства будут поступать своевременно, то кооператив будет платежеспособным в среднесрочной перспективе;

– А4˂П4 у организации соблюдаются условия финансовой устойчивости, собственные оборотные средства имеются в наличии.

Получившееся неравенство соответствует типу – допустимая ликвидность с допустимым риском, у КПК «Содействие» приемлемое состояние, которое за анализируемый период не меняется.

Рассчитаем показатели ликвидности баланса кооператива в динамике за три года в таблице 5 и покажем динамику их изменения на рисунке 10.

По данным таблицы 5 и рисунка 10 видно, что все показатели ликвидности баланса находятся в пределах рекомендуемых значений, изменения в течение трех лет происходят в ту и другую сторону, но они не значительны и существенной роли на значения показателей не играют.

Таблица 5 – Показатели ликвидности баланса КПК «Содействие» за 2014–2016гг.^[22]

Показатель	Рекомендуемое значение	2014	2015	2016	Изменения (+,–) 2015 к 2014	Изменения (+, –) 2016 к 2015
1.Общий показатель ликвидности (L1) = =	L1 ≥ 1	1,199	1,151	1,166	–0,048	+0,015
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)=	L2  > 0,2–0,7	0,208	0,187	0,196	–0,021	+0,009
3. Коэффициент «критической оценки» (L3)=	Допустимое 0,7–0,8; желательно L3 ≥ 1,5	1,189	1,181	1,225	–0,008	+0,044
4.Коэффициент текущей ликвидности (L4) =	Оптимальное – не менее 2,0. Нормальное – от 1,0 до 2,0.	1,424	1,387	1,398	–0,037	+0,011
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) =	Уменьшение показателя в динамике – положительный факт	0,49	0,531	0,436	+0,041	–0,095
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L6) =	Не менее 0,1	0,122	0,102	0,110	–0,02	+0,008

Рисунок 10 – Динамика показателей ликвидности КПК «Содействие»

за 2014 – 2016 годы^[23]

Таким образом, можно сказать, что состояние КПК по показателям ликвидности – высокое.

В таблице 6 произведем расчет показателей рентабельности за 2014–2016 годы, на рисунке 11 покажем их динамику.

Таблица 6 – Показатели рентабельности КПК «Содействие» за 2014 – 2016гг., в %^[24]

Показатели	По состоянию на			Изменение показателя 2016 г. по сравнению с 2014 г.
	На 31.12.2014	На 31.12.2015	На 31.12.2016
Рентабельность оборотных активов = ×100	1,57	1,77	1,69	+0,12
Рентабельность основной деятельности =×100	3,98	4,6	3,9	–0,08
Рентабельность ссудной (кредитной) деятельности = =	3,87	4,44	3,79	–0,08
Рентабельность совокупных активов = ×100	1,55	1,75	1,67	+0,12
Рентабельность собственного капитала = ×100	11,72	15,76	14,1	+2,38

Рисунок 11 – Динамика показателей рентабельности КПК «Содействие»

за 2014 – 2016гг., в %^[25]

По данным таблицы 6 и рисунка 11 можно сделать следующие выводы:

– рентабельность оборотных активов за 3 года выросла на 0,12%, что говорит об увеличении эффективности работы оборотных активов;

– рентабельность основной и ссудной (кредитной) деятельности снизилась за три года из-за увеличения в 2016 году операционных и коммерческих расходов на фонд заработной платы, аренду новых кассовых узлов, увеличения просроченной задолженности заемщиков и т.д.;

– рентабельность совокупных активов за три года выросла на 0,12% из-за наращивания объемов ссудной деятельности в этот период;

– рентабельность собственного капитала выросла за три года на 2,38%, т.е. каждый рубль, вложенный учредителями в кооператив, стал приносить больше прибыли.

Проведем анализ кооператива на соблюдение установленных законодательством нормативов в таблице 7.

Таблица 7 – Обязательные финансовые нормативы (стандарты) и фактические значения КПК «Содействие» за 2014–2016 гг.,%^[26]

Наименование норматива	Норматив-ное значение %	2014	2015	2016	Изменение абсолют. 2016 к 2014	Изменение относит. 2016 к 2014,%
Нормируемая величина резервного фонда	≥ 5,0	6,67	6,43	5,96	–0,71	89,36
Норматив максимальной суммы денежных средств, которые кооператив может привлечь от одного пайщика или группы пайщиков, являющихся аффилированными лицами	≤ 20	5	5	3,5	–1,5	70
Норматив максимальной суммы займа, которую кооператив может предоставить одному пайщику	≤ 10	≤ 2	≤ 2	≤ 2	0	100
Норматив максимальной суммы займов, которую кооператив может предоставить нескольким пайщикам, являющимся аффилированными лицами	≤ 20	≤ 10	≤ 10	≤ 10	0	100
Норматив минимальной величины паевого фонда	≥ 8,0	12,6	11,59	10	–2,6	79,37
Норматив максимальной суммы средств, которые кооператив может привлечь от лиц, не являющихся его пайщиками	≤ 20	≤ 10	≤ 10	≤ 10	0	100
Норматив максимальной суммы средств, которые кооператив может направить в кредитный кооператив второго уровня	≤ 10	3	2,5	2	–1	66,67
Норматив, ограничивающий сумму денежных средств, которые кооператив может направить на цели, не связанные с выдачей займов	≤ 50	0	0	0	0	0

По данным таблицы 7 можно увидеть, что все обязательные финансовые нормативы (стандарты), установленные законом №190-ФЗ, кооперативом соблюдаются на протяжении всего периода 2014 – 2016гг. Значит, деятельность КПК «Содействие» можно охарактеризовать удовлетворяющей всем требованиям законодательства РФ о кредитной кооперации.

Оценим также состояние кооператива по специальным показателям, отражающим основную деятельность КПК «Содействие» в таблице 8, динамика показателей показана на рисунке 12.

Таблица 8 – Специальные показатели основной деятельности КПК «Содействие» за 2014 – 2016гг., %^[27]

Специальные показатели	Рекомендуемые значения	2014	2015	2016	Изменение,%
Норматив достаточности собственных средств (К1)	≥ 8%	15,61	12,96	13,81	88,47
Финансовый леверидж (финансовый рычаг) (К2)	–	650,16	790,96	736,27	113,24
Коэффициент списания (К3)	–	1,3	1,24	1,32	101,54
Коэффициент собираемости задолженности по займам (К4)	–	93,6	94,2	93,1	99,47
Коэффициент мгновенной ликвидности (К5)	≥ 15%	23,4	25,1	25,6	109,4
Коэффициент текущей ликвидности (К7)	≥ 50%	106,61	88,26	83,32	78,15
Коэффициент долгосрочной ликвидности (К8)	≤ 120	53,31	51,25	42,12	79,01
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (К9)	≤ 800	168	156	147,2	87,62
Показатель доходности портфеля (Ф1)		62,43	59,52	67,92	108,79
Показатель доходности собственных средств (Ф3)		16,6	21,26	19,71	118,73
Доходность финансовых расходов или маржинальная доходность (Ф9)		3,19	3,69	3,12	97,81

Рисунок 12 – Динамика специальных показателей основной деятельности КПК «Содействие» за 2014 – 2016гг., в %^[28]

По данным таблицы 8 и рисунка 12 можно сделать вывод, что основная деятельность кооператива является нормальной, т.к. почти все показатели находятся в пределах рекомендуемых значений, прослеживаются как положительные, так и отрицательные тенденции их изменения.

2.3 Факторы, влияющие на развитие Кредитного потребительского кооператива «Содействие»

На функционирование и развитие кредитного кооператива действуют разные внутренние и внешние факторы. Рассмотрим поподробнее основные факторы, которые влияют на деятельность Кредитного потребительского кооператива «Содействие»:

Территориальный фактор. Кассовые узлы КПК «Содействие» располагаются в основном в небольших городках области, в оживленных местах, вблизи остановок общественного транспорта, магазинов, на центральных улицах. Выбор небольших городов для деятельности связан с относительной дешевизной рекламы, отсутствием или небольшим числом серьезных конкурентов – банковских учреждений. В то же время в некрупных населенных пунктах относительно небольшая численность населения, заинтересованного в займах.

Социально-экономическая ситуация и уровень жизни населения в стране и регионе. Осенью и в декабре 2014 года, в связи с падением рубля, ростом стоимости доллара и евро, Центробанк РФ поднял ключевую ставку, поэтому кооператив также вынужден был поднять процентные ставки по займам и вкладам. Из-за этого несколько снизился портфель организации по личным сбережениям, т.к. их снимали больше, несмотря на потерю начисленных процентов на сбережения. Пайщики поясняли, что снимают свои сбережения для покупки иностранной валюты (евро и долларов). Количество займов, напротив, за этот период выросло в большей степени, так как большинство пайщиков кооператива – пенсионеры и работающие, которым не дают кредиты в обычных банках, т.к. в конце 2014 года банки резко ограничили выдачу кредитов из-за сложной финансовой обстановки в стране и во всей банковской системе страны. Из-за этого фактора также зависит рост просроченной задолженности заемщиков, причинами которой может быть ухудшение финансового положения заемщиков, потеря работы заемщиками. В настоящее время Центробанк РФ постепенно понижает ключевую ставку, поэтому кооперативом снижены процентные ставки по займам и вкладам.

Конкуренты. Конкурентами КПК «Содействие» являются все банковские учреждения Уральского региона: УБРИР, ВТБ 24, НЕЙВА банк, Сбербанк РФ, ВТБ 24, Росгосстрах банк, Газпромбанк и другие. Они привлекают клиентов своей надежностью, пониженными ставками по кредитам. Но у них гораздо сложнее получить кредиты, т.к. для этого нужно предоставить справки о зарплате, заявки рассматриваются в течение 5 дней, существует ограничение по возрасту (кредит могут получить только работающие граждане от 21 до 52 лет, часто требуется наличие созаемщика или поручителя). В КПК «Содействие» пайщиками могут стать и получить займы с 16 до 75 лет, нужны только паспорт, пенсионное удостоверение, заявка рассматривается в течение 3 часов. За это время СЗИ должны навести справки о потенциальном клиенте во всех доступных базах (кредитную историю, наличие судимостей) и принять решение о принятии нового члена в кооператив и выдаче (невыдаче) ему займа.

Изменения текущего законодательства. От этого фактора зависит деятельность любого предприятия в любой сфере деятельности. Например, в 2011 году поменялось налоговое законодательство, когда выросли на 20,2% налоги на фонд заработной платы персонала. Это заставило руководство предприятий пересматривать свои штатные расписания и повлекло за собой сокращение сотрудников для экономии на фонде заработной платы. Законодательство в России меняется каждый день, час, минуту, вводятся новые требования, условия деятельности в различных сферах.

Форс-мажорные обстоятельства. Это аварии, пожары, взрывы, стихийные бедствия, перебои в энерго-, водо-, теплоснабжении, выход из строя компьютеров, смерть ведущих специалистов и руководителей. Эти факторы объективные и не зависят от предприятия.

Наличие и квалификация персонала. Функционирование и развитие КПК «Содействие», как и любой другой организации прямо зависит от наличия персонала и его качественных характеристик. Это обусловлено процессами, которые осуществляются во время функционирования кооператива, и оказывают влияние на результаты деятельности. Для сотрудников кредитного кооператива важными качествами являются честность, порядочность, вежливость, коммуникабельность, лояльность, профессионализм. Руководство кооператива со знаниями и опытом в кредитной кооперации; четко контролирует деятельность сотрудников. Сотрудники кооператива все с опытом работы и на 80% с высшим и средним профессиональным образованием, в основном женщины, коммуникабельные и легко входящие в доверие. Отношения в коллективе дружеские, нет конфликтов между работниками.

Криминализация окружающей жизни. Этот фактор является внешним, форс-мажорным, от предприятия не зависящим, но учитывать его приходится. Бывают случаи, когда заемщики пытаются расплатиться поддельными купюрами, при отказе в выдаче займов скандалят, угрожают сотрудникам расправой. Был осенью 2016 года в Ирбите случай, когда во время обеденного перерыва из кассового узла злоумышленники вынесли сейф с денежными средствами кооператива в размере около 200 тыс. рублей. Менеджер ушла на обед, кассовый узел закрыла только на замок, на сигнализацию не сдала, т.к. это было не регламентировано в кассовых узлах правилами безопасности кооператива.

Сезонность взятия займов. Этот фактор влияет на равномерность выдачи займов пайщикам и величину портфеля кооператива. Замечено, что больше займов берут в праздничные дни на подарки, в сезон отпусков летом на организацию отдыха. По вкладам сезонности не наблюдается.

Надежность пайщиков – заемщиков (членов кооператива). Этот фактор очень важный для потребительского кооператива, т.к. от этого зависит риск невозврата выданных займов пайщикам, рост просроченной задолженности. Для снижения действия этого фактора нужно проводить тщательные проверки потенциальных пайщиков во всех доступных базах кредитных историй, трезво оценивать их кредитные истории.

Таким образом, КПК «Содействие» нужно учитывать все положительные и отрицательные стороны внутренних и внешних факторов, влияющих на функционирование и развитие кооператива.

3 Направления совершенствования функционирования и развития организации в сфере потребительской кооперации (на примере КПК «Содействие», г. Екатеринбург)

3.1 Возможные (потенциальные) угрозы для функционирования и развития Кредитного потребительского кооператива «Содействие»

Под влиянием окружающей среды, различных факторов может возникнуть множество внешних опасностей и угроз функционированию и развитию организации. К ним относятся:

– неблагоприятные изменения в политической ситуации в стране;

– макроэкономические потрясения (кризисы, инфляция, нарушение производственных связей, колебания валюты, потеря рынков сбыта, энергоносителей, товаров, безработица, ухудшение уровня жизни населения и т.д.);

– изменение законодательства, влияющего на хозяйственную деятельность предприятий;

– введение новых налоговых платежей, увеличение ставок действующих налоговых платежей, изменение условий и сроков уплаты отдельных налоговых платежей и предоставления налогового кредита, отмена действующих налоговых льгот. Являясь непредсказуемым для организации, может оказать существенное отрицательное воздействие на результаты хозяйственной деятельности кооператива;

– противоправные действия криминальных структур;

– усиление конкуренции, что очень актуально для кредитных организаций, т.к. кредитная сфера очень динамично развивается, снижение процентных кредитных ставок, увеличение ставок по вкладам, упрощение в банках взятия кредитов;

– угрозы морального (психологического) характера, запугивания, шантажи и физически опасные для жизни воздействия на персонал и их семьи (убийства, похищения, избиения);

– хищение материальных средств, мошенничество, кража финансовых средств и товарно-материальных ценностей;

– заражение программ ЭВМ компьютерными вирусами;

– противозаконные финансовые операции;

– чрезвычайные ситуации природного и технического характера, из-за которых возникает риск случайной гибели имущества;

– несанкционированный доступ конкурентов к конфиденциальной информации, составляющей коммерческую тайну;

– повреждение зданий, помещений и многие другие.

Множество внутренних опасностей и угроз функционированию некоммерческих организаций в сфере кредитной потребительской кооперации возникает в сфере их хозяйственной деятельности. К основным внутренним факторам риска относятся:

– недостаточный уровень трудовой дисциплины (опоздания, прогулы, нарушения кассовой дисциплины, употребление спиртных напитков на рабочем месте, наличие посторонних на рабочем месте);

– противоправные действия сотрудников, проявляющиеся в нарушениях действующего законодательства, которые могут повлечь за собой финансовый ущерб и наказания в виде административных штрафов;

– риск неплатежеспособности может возникнуть от неэффективной деятельности организации в сфере кредитной потребительской кооперации, в результате которой она будет не в состоянии платить по своим обязательствам, и это может вызвать банкротство;

– нарушения режима сохранения конфиденциальной информации;

– выбор ненадежных пайщиков, из-за которых могут возникнуть риски невозврата займов, нарушения сроков их возврата;

– отток квалифицированных кадров, неверная оценка квалификации кадров, их низкая компетентность;

– перебои в энергоснабжении, поломки вычислительной техники, следствием этого может не быть возможности для рассмотрения заявки на выдачу займов;

– болезни и смерть ведущих специалистов и руководителей;

– недостаточный образовательный уровень руководителей, из-за этого возможны ошибки в тактическом и стратегическом планировании, неправильный выбор цели, неверная оценка возможностей организации, ошибки в прогнозировании изменения внешней среды.

Каждая организация, исходя из конкретной ситуации, в которой она находится, должна определить наиболее опасное явление во внешней среде и выработать меры по своевременному выявлению, предупреждению или ослаблению их влияния.

Реально существующей угрозой для кооператива является усиление криминализации в отношении финансовых организаций, где имеются на хранении значительные суммы денежных средств. Так, в СМИ периодически появляются сообщения о нападениях на банковские учреждения, на инкассаторские машины, торговые точки для завладения злоумышленниками значительных сумм денежных средств. Как уже упоминалось выше, в Ирбите из кассового узла среди бела дня злоумышленники вынесли сейф с 200 тыс. рублей, их до сих пор не нашли. Это является свидетельством недостаточности охранных мер по сбережению имущества и денежных средств кооператива – в кассовых узлах нет тревожных кнопок, с помощью которых можно вызвать сотрудников охраны в случаях возникновения угрозы жизни работников и сохранности материальных средств.

Второй проблемой является не эффективная работа кассовых узлов в некоторых городах, там небольшое число пайщиков с небольшим объемом портфеля. Такие кассовые узлы являются убыточными, т.к. там сохраняется высокий уровень постоянных расходов – на оклад менеджера, аренду помещений, сигнализацию, коммунальные расходы, телекоммуникации и т.д.

Третьей существенной проблемой является увеличение случаев невозвратов пайщиками взятых займов, рост просроченной задолженности, а также велика угроза резкого изъятия сбережений, как это происходило в 2009 году. Это в настоящее время усугубляется сложной социально-экономической обстановкой в стране.

Эти проблемы и угрозы могут повлиять негативным образом на функционирование и развитие КПК «Содействие».

3.2 Направления совершенствования функционирования и развития Кредитного потребительского кооператива «Содействие»

Успешное функционирование и экономическое развитие организаций в сфере кредитной потребительской кооперации зависит от совершенствования их деятельности

На основе анализа деятельности некоммерческой организации в сфере кредитной кооперации можно дать следующие рекомендации для совершенствования функционирования:

– свести к минимуму время реагирования внутри организации на внешние изменения, что приведет к более быстрой адаптации к изменениям внешних факторов;

– принять меры по снижению высокого уровня постоянных и переменных издержек, возникающих в процессе деятельности;

– увеличивать долю собственных средств в структуре оборотного капитала предприятия для повышения финансовой устойчивости;

– использовать различные приемы для увеличения числа пайщиков, берущих займы и вкладывающих свои накопления в кооператив (рекламные компании, различные маркетинговые акции). Это позволит привлечь клиентов, увеличить объемы кредитной деятельности.

Для нейтрализации выявленных угроз и проблем организации КПК «Содействие» предлагаются следующие мероприятия:

– Оборудовать во всех кассовых узлах тревожные кнопки, с помощью которых можно вызвать сотрудников охраны в случаях возникновения угрозы жизни работникам и сохранности материальных и денежных средств. С наличием тревожных кнопок сотрудникам будет работать спокойнее. Прописать в регламентах по безопасности кассовых узлов сдавать их на сигнализацию при уходе сотрудников с рабочего места в обеденное время. Также установить по возможности минимальные лимиты кассовых денежных остатков в кассовых узлах, а излишние денежные суммы инкассировать в банковские учреждения. Суммы, превышающие эти лимиты, хранить в кассовых узлах только в зависимости от прогнозов выдачи займов на завтрашний день. Можно также прикрепить сейфы к полу, чтобы не было возможности их вынести из помещения кассового узла.

Единовременные затраты на оборудование тревожными кнопками каждого кассового узла кооператива составят (250 руб. – кнопка, 1000 руб. – работа по монтажу тревожной кнопки в кассовом узле):

56 × 250 + 56 × 1 000 = 70 000 рублей

А обслуживание тревожных кнопок с выездом нарядов охраны по вызовам составит примерно в год:

700 × 56 ×12 = 470 400 рублей

– Установить максимальные лимиты по займам для снижения риска невозврата займов в значительных суммах. Так, для пенсионеров установить лимит займа – не более 3 размеров пенсии, для работающих – не более 3 заработных оплат труда. При необходимости в выдаче им больших сумм, чем установленный лимит, займы выдавать только при наличии созаемщиков. Более тщательно проводить проверку кредитных историй клиентов по всем доступным базам.

– Установить максимальный лимит на одного вкладчика не более 3 млн. рублей и введение штрафных санкций в размере 5% от суммы вклада при досрочном снятии вкладов, если это не предусмотрено условиями программ по вкладам. Это позволит избежать резкого одномоментного изъятия средств из кооператива и банкротства кредитной организации.

– Провести анализ работы всех кассовых узлов кооператива с целью выявления не эффективно работающих КУ и причин их неэффективной работы. По результатам проведенного анализа принять решение либо о закрытии убыточных кассовых узлов с небольшим числом пайщиков и маленьким объемом портфеля либо о принятии каких-то мер по увеличению результативности работы КУ.

По результатам проведенного анализа всех кассовых узлов КПК «Содействие» были выявлены 3 кассовых узла в г. Заречный, г. Среднеуральск и г. Качканар, которые являются убыточными, имеет смысл их закрыть. Тем самым можно сэкономить на постоянных издержках за год около 1800 тыс. руб.:

– оклад менеджера 23 тыс. руб. + 30% (отчисления в социальные фонды от фонда заработной платы) × 3 ×12 = 1 076 400 руб.

– аренда помещений КУ + коммунальные услуги + охрана = ≈ 20 тыс. руб. в месяц × 3 × 12 = 720 тыс. руб.

1 076 400 + 720 000 = 1 796 400 руб.

В 15 кассовых узлах Свердловской области отмечено снижение эффективности в последние три месяца, но в этих кассовых узлах есть значительные портфели по займам и личным сбережениям, т.е. имеет смысл проведения мероприятий по стимулированию результативности работы этих кассовых узлов.

Рассмотрим эти мероприятия:

Проведение рекламных кампаний. Активная рекламная кампания поможет повысить степень информированности населения о возможностях стать пайщиком кооператива, взять там денежные займы или выгодно разместить свои сбережения. В рекламную кампанию следует включить рекламу КПК «Содействие» в СМИ (местных газетах), в черте населенных пунктов (на растяжках, баннерах, щитах), на витражах помещений кассовых узлов, внутри кассовых узлов (в проспектах, листовках, визитках).

Рассчитаем примерные затраты на проведение рекламной кампании в 15 населенных пунктах Свердловской области.

а) рекламные объявления в местных газетах в течение 2 месяцев с периодичностью раз в неделю.

Печать 1 объявления размером в полстраницы в газетах небольших населенных пунктов стоит примерно от 500 до 1500 рублей, для расчета возьмем среднюю цену 1000 рублей. Нам их нужно напечатать 8 раз в 15 населенных пунктах – 1000 × 8 ×15 = 120 000 рублей.

б) размещение информации на рекламных щитах:

1 щит – 5 тыс. руб. Целесообразно использовать не менее 3 щитов в каждом населенном пункте, т.е. потребуется 45 щитов. Разрешение на размещение щитов: 1000 руб. в месяц.

45 × 5 = 225 000 рублей

45 × 2 × 1000 = 90 000 рублей

Затраты на щиты: 225 000 + 90 000 = 315 000 рублей

в) изготовление баннеров на витражах кассовых узлов:

15 × 1000 = 15 000 рублей

г) изготовление визиток 30 тыс. шт. × 1 = 30 000 рублей

д) изготовление проспектов, буклетов в количестве по 7500 шт.

7500 × 5 + 7500 × 4 = 67 500 рублей

Итого, суммарные расходы составят:

120 + 315 + 15 + 30 + 67,5 = 547,5 тыс. рублей

Изменение графика работы кассовых узлов. Так как эти кассовые узлы работают по графику с 9–00 до 18–00 с выходными в субботу и воскресенье, то услугами этих кассовых узлов не может воспользоваться население, работающее примерно по такому же графику. Можно предложить сместить время работы на неделе и сделать график с 11–00 до 20–00, а выходной с субботы переместить на понедельник с графиком работы в субботу с 9–00 до 16–00. Таким образом, это мероприятие поможет охватить услугами кооператива и работающее по обычному графику население. За счет этого увеличится результативность работы данных кассовых узлов примерно на 25% (на основе статистических данных кассовых узлов в других городах, работающих каждый день без выходных, удельный вес работающего населения в структуре пайщиков КПК «Содействие» составляет от 20 до 25%, а пенсионеров – от 75 до 80%). Это мероприятие организационное и не требующее дополнительных затрат денежных сумм.

Всего ожидаемый прирост финансового результата за год от проведения рекламных кампаний и изменения графика работы некоторых кассовых узлов по оценкам руководства, составит примерно 10%. В данном случае прирост составит 9457 тыс. руб. (10 % от 94 574 тыс. руб. – разницы между процентами к получению и процентами к уплате). Следовательно, данные мероприятия будут эффективными.

Для оценки экономической эффективности предложенных мероприятий рассчитаем и сопоставим показатели деятельности до и после введения мероприятий. Расчеты представлены в таблице 9, динамика изменения показателей представлена на рисунке 13.

Таблица 9 – Расчеты экономической эффективности мероприятий по совершенствованию деятельности КПК «Содействие»^[29]

Показатели	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменение (+/–)
Чистая прибыль, тыс. руб.	4360	6502	+2142
Норматив достаточности собственных средств (К1),%	13,81	14,77	+0,96
Финансовый леверидж (финансовый рычаг) (К2),%	736,27	688,57	–47,7
Коэффициент мгновенной ликвидности (К5),%	25,6	30,1	+4,5
Коэффициент долгосрочной ликвидности (К8),%	42,12	40,97	–1,15
Показатель доходности портфеля (Ф1),%	67,92	72,3	+4,38
Показатель доходности собственных средств (Ф3),%	19,71	25,41	+5,7
Доходность финансовых расходов или маржинальная доходность (Ф9),%	3,12	4,43	+1,31
Коэффициент финансовой независимости (автономии) U1	0,118	0,149	+0,031
Коэффициент обеспеченности собственными средствами U3	0,110	0,141	+0,031
Коэффициент обеспеченности ссудного капитала собственными средствами U4	0,115	0,147	+0,032
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	0,196	0,242	+0,046
Коэффициент «критической оценки» (L3)	1,225	1,236	+0,011
Коэффициент текущей ликвидности (L4)	1,398	1,41	+0,012

По данным таблицы 9 и рисунка 13 можно сделать следующие выводы:

– чистая прибыль увеличится на 49%;

Рисунок 13 – Динамика изменения показателей деятельности КПК «Содействие» до и после внедрения мероприятий, %^[30]

– показатель достаточности собственных средств вырастет на 0,96%;

– показатели доходности также вырастут – доходность фонда финансовой взаимопомощи на 4,38%, доходность собственных средств на 5,7%, маржинальная доходность на 1,31%;

– финансовый рычаг снизится на 47,7%, т.е. кооператив станет финансово более устойчивым;

–возрастут все коэффициенты финансовой устойчивости примерно на 0,03 пункта;

– коэффициенты ликвидности вырастут примерно на 0,011 – 0,46 пункта.

Реализация предложенных мероприятий поможет решить существующие проблемы в кооперативе, увеличит экономическую эффективность функционирования организации в сфере кредитной потребительской кооперации КПК «Содействие».

Заключение

По итогам написания курсовой работы сделаем следующие выводы.

1. Кредитным потребительским кооперативом называется добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков). Деятельностью КПК является организация финансовой взаимопомощи членам кредитного кооператива (пайщикам) через объединение паенакоплений (паев) и привлечение денежных средств членов КПК (пайщиков) и иных денежных средств в определенном законодательством и уставом кредитного кооператива порядке, и размещение этих денежных средств, предоставляя займы членам кредитного кооператива (пайщикам), для удовлетворения их финансовых потребностей.

2. Функционирование и развитие организации в сфере кредитной потребительской кооперации определяется факторами, отражающими устойчивость, возможность роста, обеспечение экономических интересов и т.д. Сущностью нормального функционирования и развития организации в сфере кредитной потребительской кооперации является обеспечение состояния наиболее эффективного использования их ресурсов для предотвращения угроз и негативных факторов, создания условий стабильного, эффективного функционирования и выполнения уставных целей.

3. Кредитный кооператив обязан соблюдать финансовые нормативы, установленные законом №190-ФЗ «О кредитной кооперации». Эффективность деятельности кредитного кооператива предполагает высокую финансовую эффективность осуществления сохранности и приумножения доверенных ему средств. Кооператив должен покрывать расходы по организации финансовой взаимопомощи, накапливать и создавать резервы для развития программ финансовой взаимопомощи и повышать собственную финансовую стабильность. Поэтому оценку функционирования и развития КПК проводят по финансовым (эффективность и затратность, финансовая структура и надежность, качество портфеля) и операционным показателям (производительность, интенсивность деятельности и роста).

4. На основании проведенного анализа деятельности КПК «Содействие», можно констатировать высокую эффективность функционирования кооператива, т.к. все обязательные финансовые нормативы (стандарты), установленные законом №190-ФЗ, кооперативом соблюдаются. Почти все специальные показатели находятся в пределах рекомендуемых значений, прослеживаются как положительные, так и отрицательные тенденции их изменения.

5. Каждая организация, исходя из конкретной ситуации, в которой она находится, должна определить наиболее опасное из внешних и внутренних угроз функционированию и выработать меры, обеспечивающие их своевременное выявление, предупреждение или ослабление влияния. Главными проблемами в КПК «Содействие» являются усиление криминализации в отношении кредитных организаций, где имеются на хранении значительные суммы денежных средств; не эффективная (убыточная) работа кассовых узлов с небольшим числом пайщиков и небольшим объемом портфеля; увеличение случаев невозвратов пайщиками взятых займов, рост просроченной задолженности, угроза резкого изъятия сбережений.

6. Для нейтрализации выявленных угроз и проблем, совершенствования функционирования организации КПК «Содействие» предлагаются следующие мероприятия:

– Оборудовать во всех кассовых узлах тревожные кнопки, с помощью которых можно вызвать сотрудников охраны в случаях возникновения угрозы жизни работникам и сохранности материальных и денежных средств.

– Установить максимальные лимиты по займам для снижения риска невозврата займов в значительных суммах.

– Установить максимальный лимит на одного вкладчика не более 3 млн. рублей и введение штрафных санкций в размере 5% от суммы вклада при досрочном снятии вкладов.

– Провести анализ работы всех кассовых узлов кооператива с целью выявления не эффективно работающих КУ и причин их неэффективной работы. По результатам проведенного анализа принять решение либо о закрытии убыточных кассовых узлов с небольшим числом пайщиков и маленьким объемом портфеля либо о принятии мер по увеличению результативности работы КУ – проведение рекламных мероприятий, изменение графика работы кассовых узлов.

Библиография источников

1. Конституция РФ [Электронный ресурс]: Федеральный конституционный закон от 12 декабря 1993 г. (с учетом поправок от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс РФ, части первая и вторая [Электронный ресурс]: № 146-ФЗ от 31 июля 1998 года (ред. от 28.12.2016 N 475-ФЗ) – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс]: N 195-ФЗ от 30 декабря 2001 года (ред. от 17.04.2017 N 78-ФЗ) – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. О защите прав потребителей [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 (ред. от 03.07.2016 N 265-ФЗ) – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. О некоммерческих организациях [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 12.01.1996 N 7-ФЗ (ред. от 13.07.2016 N 225-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 29.06.2015 N 210-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
7. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 10.07.2002 № 86- ФЗ, (в ред. от 05.10.2015 N 285-ФЗ). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
8. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 231-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
9. О саморегулируемых организациях [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 01.12.2007 N 315-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 360-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
10. О кредитной кооперации [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 292-ФЗ). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru
11. О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 02.07.2010 N 151-ФЗ (ред. от 01.05.2017 N 92-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
12. О потребительском кредите (займе) [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 231-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
13. О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 14.07.2014 N 3322-У// Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
14. Балабанов, А.Н., Боровкова, Вик.А; Боровкова, Вал.А. Банки и банковское дело [Текст]: – 2 издание.: СПб.: Питер, 2013. – С. 23–25.
15. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]. – М.: ЛОГОС, 2012. – С. 25 – 36.
16. Бауэр, В.П. Экономическая безопасность и международные резервы Банка России [Текст] / В. П. Бауэр, Е. М. Литвинова // ЭКО. – 2013. – № 9. – С. 112 – 119.
17. Белов, Г. В. Безопасность бизнеса [Текст]: учеб. пособие / Г. В. Белов. – М.: ИКЦ «Академкнига», 2013. – 255 с.
18. Вершигора, Е.Е. Менеджмент [Текст]: курс лекций. – М.: Инфа М, 2012. – С. 35 – 54.
19. Гапоненко, В.Ф Экономическая безопасность предприятий. Подходы и принципы [Текст]: – М.: Издательство «Ось-89», 2012. – 208 с.
20. Глазьев, С.Ю. Развитие российской финансовой системы: факторы и ограничения // Философия хозяйства. – 2013. – №1. – С. 45 – 47.
21. Гордиенко, Д. В. Основы экономической безопасности государства: курс лекций [Текст]: – Д. В. Гордиенко. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2013. – С. 590.
22. Забродский, В., Кирец, Н. Собственность, экономическая безопасность и государство // Бизнес-информ. 2012. №13. – С. 273.
23. Киселева, Г.В. Управление кадровым потенциалом в системе потребительской кооперации [Текст]. – Белгород: Изд-во Белгородского ун-та потребит. Кооперации, 2012. – С. 25 – 154.
24. Киселева, Г.В., Тепчов, В.И. Социальная направленность деятельности потребительской кооперации России и зарубежных стран [Текст]. – Белгород: Кооперативное образование, 2013. – С. 25 – 45.
25. Нечаев, В.Л. Анализ финансовой сбалансированности деятельности предприятия как функции финансового менеджмента [Текст]: – Организатор производства.– 2013. № 3. – С. 26.
26. Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий [Текст]: М.: Академический Проект, 2012. – С. 15 – 49.
27. Российские банки: прошлое и настоящее [Текст]: / Бажанов С.В., Лапидус М.Х., Львов Ю.И., Тарасевич Л.С. //СПб.: КультИнформПресс. 2013. – С. 25 – 36.
28. Столяренко, В.М. Центральный Банк  – как орган государственной власти [Текст]. – М., 2014. – С. 15.
29. Тавасиев, А.М Банковское дело [Текст]. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2013. – С. 24 – 69.
30. Теплова, Л.Е. Основы потребительской кооперации [Текст]. – М.: ВитаПресс, 2013. – 236 с.
31. Шлыков, В.В. Комплексное обеспечение экономической безопасности предприятия [Текст]: – СПб, 2012. – С. 12 – 135.
32. Экономический анализ [Текст]: /Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2015. – С. 123 – 214.
33. Ярочкин, В.И. Безопасность банковских систем [Текст]. М.: Изд-во Ось 89. –2014. – С. 94 – 100.
34. Газета «Российская кооперация» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rus.coop/
35. Официальный сайт КПК «Содействие» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.sodeistvie.su
36. Официальный сайт некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие» г. Смоленск [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.smolfinance.ru/

1. Гордиенко, Д. В. Основы экономической безопасности государства: курс лекций: – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2013. – С. 590. ↑

2. О кредитной кооперации [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 292-ФЗ). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

3. О кредитной кооперации [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 292-ФЗ). – Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

4. 34. Глазьев, С.Ю. Развитие российской финансовой системы: факторы и ограничения // Философия хозяйства. – 2013. – №1. – С. 45. ↑

5. Теплова, Л.Е. Основы потребительской кооперации [Текст]. – М.: ВитаПресс, 2013. – С. 179. ↑

6. Теплова, Л.Е. Основы потребительской кооперации [Текст]. – М.: ВитаПресс, 2013. – С. 176. ↑

7. Теплова, Л.Е. Основы потребительской кооперации [Текст]. – М.: ВитаПресс, 2013. – С. 175. ↑

8. ⁸Составлено автором по: [20, 23, 30]. ↑

9. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]. – М.: ЛОГОС, 2012. – С.56 – 58. ↑

10. Киселева, Г.В. Управление кадровым потенциалом в системе потребительской кооперации [Текст]. – Белгород: Изд-во Белгородского ун-та потребит. Кооперации, 2012. – С. 135- 137. ↑

11. Нечаев, В.Л. Анализ финансовой сбалансированности деятельности предприятия как функции финансового менеджмента [Текст]: – Организатор производства.– 2013. № 3. – С. 26. ↑

12. Официальный сайт некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие» г. Смоленск [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.smolfinance.ru/ ↑

13. Составлено автором по: [35]. ↑

14. Таблица составлена автором по: [35]. ↑

15. Официальный сайт КПК «Содействие» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.sodeistvie.su ↑

16. Таблица составлена автором по: [35]. ↑

17. Составлено автором по: [35]. ↑

18. Составлено автором по: [35]. ↑

19. Таблица составлена автором по: [35]. ↑

20. Составлено автором по: [35]. ↑

21. Составлено автором по: [35]. ↑

22. Таблица составлена автором по: [35]. ↑

23. Составлено автором по: [35]. ↑

24. Таблица составлена автором по: [35]. ↑

25. Составлено автором по: [35]. ↑

26. Составлено автором по: [35, 36]. ↑

27. Составлено автором по: [35, 36]. ↑

28. Составлено автором по: [35, 36]. ↑

29. Составлено автором по: [35, 36]. ↑

30. Составлено автором по:[35, 36]. ↑