Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В условиях современного рынка кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он выполняет функцию дополнительных ресурсов, позволяет предприятиям и организациям в условиях дефицита собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства.

В современных условиях стабилизации экономической ситуации в стране у банков появилась возможность активизировать свою деятельность по кредитованию предприятий реального сектора экономики. Однако перед банками стоит ряд серьезных проблем, которые тормозят развитие инвестиционных процессов в стране.

Так, уровень капитализации большинства российских банков и банковской системы в целом по-прежнему остается крайне низким, что не позволяет банкам выдавать крупные кредиты даже перспективным заемщикам.

Кроме того, российские предприятия в условиях подъема экономики нуждаются в значительных объемах финансирования, которые не под силу одному банку. При этом складывается спрос как на краткосрочное (до 1 года) финансирование оборотного капитала, так и на долгосрочное инвестиционное финансирование.

Несмотря на некоторое улучшение экономической ситуации, количество первоклассных заемщиков в экономике ограничено. Значительное число банков, особенно региональных, сталкиваются с трудностями при размещении свободных средств в связи с отсутствием качественных заемщиков и неразвитостью финансовых рынков.

Таким образом, современная банковская система вынуждена внедрять новые формы кредитования, которые способны устранить противоречие между ограниченными кредитными возможностями банков и значительными финансовыми запросами первоклассных заемщиков.

Рост объема кредитных вложений влечет за собой необходимость увеличения объема ресурсной базы. Банк может увеличить свои кредитные ресурсы за счет роста собственных средств, получения дополнительных займов и путем привлечения свободных денежных средств предприятий и населения.

Вопросам общего развития, понятия, принципов кредитной деятельности, в той или иной мере уделяли внимание: И.Б. Андреев, Е.В. Белик, А.В. Беляков, В.И. Колесникова, С.А. Крюкова, О.И. Лаврушин, Г.И. Лунтовский, Г.В. Сухушина, М.М. Ямпольский и др.

Цель курсовой работы – исследовать роль кредита в стимулировании эффективности воспроизводства и разработка решений по улучшению использования кредитов.

Поставленная цель достигалась путем решения следующих задач:

-рассмотреть кредит и управленческие решения по улучшению его использования;

-исследовать расчет величины и структуры кредитного портфеля;

-проанализировать обоснованность размера и использования кредитов;

-провести оценку эффективности кредитования предприятий реального сектора экономики региона.

Объект исследования – ПАО «Банк-А».

Курсовая работа состоит из двух глав, введения и заключения. Первая глава посвящена формированию кредитного портфеля для предприятий реального сектора экономики, во второй главе исследуется эффективность управления кредитованием предприятий.

Глава 1. Формирование кредитного портфеля для предприятий реального сектора экономики

1.1. Кредит и управленческие решения по улучшению его использования

Процесс принятия управленческих решений по улучшению использования кредитов реального сектора экономики должен строится на основе комплексного анализа структуры и динамики его активных и пассивных операций, их согласованности, доходности и стоимости, маржи по операциям банка, а также на основе оценки уровня всех видов банковских рисков и на их прогнозе. ^[1]

Процесс управления активами и пассивами нацелен на привлечение максимально допустимого объёма кредитных ресурсов (как собственных, так и заёмных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющие ограниченный уровень риска. При этом руководство банка принимает управленческие решения с учётом максимизации текущей стоимости активов и оптимизации конечных финансовых результатов ^[2].

Принимаемые решения основываются на достоверной, текущей и прогнозируемой информации, анализе всех факторов оказывающих влияние на решения, с учётом предвидения его возможных последствий.^[3] Размер банка является ключевым фактором, влияющим на структуру его кредитного портфеля, особенно размер капитала, который определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику. Иногда возможности банка не позволяют выдать клиенту всю необходимую ему сумму кредита, для этих целей банки принимают решения по объединению своих кредитных ресурсов. Одной из форм объединения кредитных ресурсов банков является консорциум (синдикат) по выдаче консорциального (синдицированного) кредита.

Синдицированный или консорциальный кредит представляет собой кредит, который представляется двумя или более кредиторами – синдикатами (консорциумами) банков одному заемщику ^[4].

Синдикация позволяет в несколько раз увеличить возможности банков по кредитованию платежеспособной клиентуры, региональные банки смогут удержать клиентуру в конкурентной борьбе с крупными банками.

Синдицированное кредитование базируется на следующих основных принципах:

- совместная ответственность - когда синдикат кредиторов выступает по отношению к заемщику как единая сторона. Кредиторы несут совместную ответственность перед заемщиком, а он - перед всеми ними одновременно;

- равноправие кредиторов - когда ни один из банков не имеет преимуществ по взысканию долга, а все средства, поступающие для погашения кредита или от реализации обеспечения, делятся между ними пропорционально предоставленной каждым сумме;

- единство документации - когда все заключаемые в рамках кредита договоры и соглашения являются многосторонними, подписываются всеми кредиторами и заемщиком без возможности заключения сепаратных соглашений;

- единство информации - когда вся информация, относящаяся к синдицированному кредиту, должна быть известна и всем кредиторам, и заемщику ^[5].

Синдикат строится следующим образом. Группу возглавляет банк-организатор в который поступила заявка на кредит^[6] - в данном случае «Банк-А» ПАО. Банком-участником синдиката является "Банк-Б" ПАО. Банк-агент осуществляет расчеты между сторонами и следит за исполнением заемщиком своих обязательств. Банком-агентом может быть либо «Банк-А» ПАО, либо его филиал, либо "Банк-Б" ПАО (См. Приложение 1).

Отношения по консорциальному кредиту оформляются рядом договоров: консорциальным, кредитным, договором залога или поручительства.^[7] Начальным договором является консорциальный договор. Синдицированный кредит может быть выдан в форме размещения ценных бумаг так и в форме обычного денежного кредита.^[8] Однако данный кредит имеет ряд отличительных особенностей^[9] (См. табл. 1.).

Возможности привлечения значительных объемов средств при синдицированном кредитовании существенно выше, чем при обычном банковском кредитовании, а затраты ресурсов (временных и финансовых) примерно те же ^[10].

Практика показала, что привлечь синдицированные кредиты пока может достаточно узкий круг промышленных компаний, ориентированных на экспорт продукции, либо имеющих стабильный внутренний рынок. В тюменском регионе такими компаниями являются нефте-, газодобывающие и перерабатывающие организации.

«Банк-А» ПАО при принятии решения об участии в синдицированном кредите учитывают следующие характеристики бизнеса заемщика: наличие налаженного и стабильного бизнеса; стабильное финансовое состояние; информационная прозрачность для кредиторов; положительная кредитная репутация; годовой объем выручки предприятия должен существенно превышать объем синдицированного кредита; поступление основных доходов в валюте предоставления кредита ^[11].

Таблица 1.

Отличительные особенности синдицированного кредитования

Условия	Денежный кредит	Облигационный заем	Синдицированный кредит
Ограничения по сумме займа	Норматив ЦБР (не более 25% от капитала)	Не менее 100 млн. руб.	Нет (ограничен числом банков-участников)
Срок организации	Ограничений нет	От 14 недель	10-12 недель
Особенности налогообложения	Нет	0,8% от суммы эмиссии по номиналу	Нет
Условия финансирования	При подписании кредитного соглашения	Перед размещением ценных бумаг	При подписании договора между кредиторами
Требования к информации	По требованию кредитора	Обязательное раскрытие большого объема информации	По согласованию заемщика и кредиторов
Открытость информации	Конфиденциальна	Общедоступна	Ограниченное распространение
Срок займа	Любой	Средне- и долгосрочный	Любой
Валюта	Любая	Рубли	Любая
Число кредиторов	Один	Любое	Не менее двух
Наличие аудита	Не обязательно	Обязательно	Желательно
Рыночная инфраструктура	Не требуется	Депозитарий	Не требуется

Кроме того, привлечение синдицированного кредита должно быть направлено на дальнейшее развитие компании, а не на решение текущих неотложных проблем предприятия.

Процесс организации синдицированного кредита состоит из предварительной фазы, процесса синдикации и закрытия сделки. Предварительная фаза. Предложение об организации синдицированного кредита исходит от «Банк-А» ПАО - потенциального организатора кредита.

Сначала организатор оценивает рыночную привлекательность заемщика и всей операции в целом на основании общедоступной информации о компании и состоянии кредитного рынка.^[12]

По результатам анализа принимается решение о целесообразности предложения клиенту синдицированного кредита, разрабатываются его примерная структура и условия предоставления. Компании направляется официальное предложение о возможности выделения синдицированного кредита.

В случае согласия компании с условиями предложения «Банк-А» ПАО подписывает с заемщиком договор о предоставлении организатору полномочий по созданию синдиката. Неотъемлемой частью такого договора является определение основных условий будущего кредита (суммы, срока, процентной ставки или кредитной маржи, источника погашения, графика погашения процентов и основной суммы, условий досрочного истребования, отлагательных условий и так далее), чтобы заемщик мог планировать свои финансовые потоки (в отличие от размещения облигаций, когда стоимость заимствований определяется на финальной стадии процесса).

Информационный меморандум включает экономическую, финансовую, коммерческую и технологическую информацию о заемщике, необходимую для оценки рисков кредита, а также сведения об условиях и положениях предлагаемого кредита.^[13] Содержание информационного меморандума утверждается заемщиком. По итогам изучения информационного меморандума банками принимается решение об участии (или неучастии) в синдикате и о доле своего участия в нем.

Таким образом, объединение капиталов коммерческих банков в виде синдицированного кредита является наиболее оптимальной и обоюдно выгодной формой банковского сотрудничества.

1.2. Расчет величины и структуры кредитного портфеля

Расчет величины и структуры кредитного портфеля проводится по его составу. Состав кредитного портфеля по видам выдаваемых ссуд в 2016 году планируется изменить в пользу тех форм кредитов, которые предоставляют дополнительную гарантию возврата: кредитование с использование векселей, сделки РЕПО, ипотеки и лизинг. Приоритет в краткосрочном кредитовании отдается кредитной линии и овердрафту.

Кредитная линия в 2016 году составляет 18% или 428 млн. руб. кредитного портфеля «Банк-А» ПАО. В 2017 году планируется сохранить этот показатель на данном уровне. Овердрафт выдается на небольшой срок и относительно небольшую сумму, поэтому его доля в кредитном портфеле банка составила в 2016 году только 1%. В следующем году планируется рост доли овердрафта до 3%, что произойдет в результате внедрения дебитно-кредитных пластиковых карт, по которым возможен овердрафт счета.

Кредит с использованием векселя «Банк-А» ПАО занимает 3% или 71 млн. руб. в структуре кредитного портфеля банка. Этот кредит используется, как правило, при кредитовании расчетов между клиентами банка. Удельный вес кредита с использованием векселя в 2017 году также планируется на уровне 3%. В абсолютном выражении объем данного кредита составит 158 млн. руб. Краткосрочный кредит занимает наибольшую долю кредитного портфеля «Банк-А» ОАО – 42%. В 2017 году планируется сократить объем краткосрочных кредитов, доля которых составит 38%. Кредит с применением сделок РЕПО в 2016 году занимает 11% кредитного портфеля банка. Поскольку ценные бумаги являются наиболее ликвидным залогом долю этого вида кредита предполагается увеличить с 11% до 17%, что в абсолютном выражении составит соответственно 261 млн. руб. и 896 млн. руб. В таблице 2. представлено соотношение различных видов ссуд предоставляемых «Банк-А» ПАО в 2016 году и планируемое соотношение 2017 год.

«Банк-А» ПАО в 2016 году не предоставлял своим клиентам таких услуг как лизинг. Ориентируясь на запросы рынка «Банк-А» ПАО в 2017 году планирует осуществление лизинговых операций. Банк предполагает сдавать в аренду автотранспорт ряду промышленных предприятий Тюменской области. Инициатором внедрения лизинговых операций является Ленинский филиал банка, который планирует закупить и сдать в аренду 7 единиц тяжелой техники на общую сумму 53 млн. руб. для МУП «Спецавтохозяйство по уборке города».

Таблица 2.

Состав кредитного портфеля «Банк-А» ПАО по видам ссуд

Показатель	2016 год		План на 2017 год
	Сумма, млн. руб.	Доля, %	Сумма, млн. руб.	Доля, %
Овердрафт Кредитная линия Краткосрочный кредит Кредит с использованием векселя Сделки РЕПО Ипотечный кредит Лизинг Межбанковский кредит	24 428 997 71 261 47 0 546	1 18 42 3 11 2 0 23	158 949 2003 158 896 105 53 923	3 18 38 3 17 2 1 18
Итого	2378	100	5246	100

Ипотечное кредитование занимает в структуре кредитного портфеля банка 2%. «Банк-А» ПАО, как правило, не берет недвижимость в залог, так как оформление залоговых документов сопряжено с рядом юридических сложностей. Применение закладной в данном случае позволяет снизить кредитные риски и при необходимости реализовать ее на вторичном рынке высвободив таким образом ресурсы банка. Поэтому в 2017 году планируется рост ипотечного кредитования на 58 млн. руб., но доля кредитов под залог недвижимости останется на уровне 2016 года.

Межбанковские кредиты имеют высокую доходность и гарантию возврата, поэтому «Банк-А» ПАО планирует наращивание объема МБК на 377 млн. руб. Кроме того, в связи с выходом «Банк-А» ПАО на открытый Межбанковский рынок, созданный на базе общей информационной и сервисной среды, банк расширил свои возможности по предоставлению МБК.

Рисунок 2- Планируемая структура ссудной задолженности по сегментам кредитного рынка в 2018 году

В структуре кредитного портфеля «Банк-А» ПАО на 2018 год по срокам выданных кредитов доля долгосрочных кредитов будет составлять 6% или 316 млн. руб., из них лизинг – 53 млн. руб., ипотечный кредит 105 млн. руб. и кредит с использованием векселя – 158 млн. руб. Состав кредитного портфеля по секторам экономики (См. рис. 2).

За 2018 год «Банк-А» ПАО планируется увеличение объем кредитного портфеля в 2 раза. Таким образом, совокупный объем кредитных вложений составит 5246 млн. руб., то есть кредитный портфель «Банк-А» ПАО увеличится за 2018 год на 2868 млн. руб. при темпе роста 221%.

Структура ссудной задолженности по сегментам кредитного рынка по состоянию на 01.01.2017г. характеризуется преобладанием доли кредитов, вложенных в корпоративный рынок 2944 млн. руб. или 56%, задолженность органов власти 859 млн. руб. или 16%, задолженность по кредитам розничному рынку составит 53 млн. руб. или 1% и ссудная задолженность по кредитам предоставленным другим банкам равна 923 млн. руб. или 18%. Задолженность по кредитам торговым организациям составляет 467 млн. руб., то есть 9%.

Таблица 3.

Планируемый состав кредитного портфеля «Банк-А» ПАО, млн. руб.

Показатель	01.01.17	01.04.17	01.07.17	01.10.17	01.01.18
1. МБК 2. Органы власти 3. Розничный рынок 4. Торговля 5. Корпоративный рынок в том числе: Промышленность Транспорт и связь Строительство Сельское хозяйство Другие отрасли	546 537 49 174 1068 470 109 255 117 117	640 543 49 254 1567 755 250 274 166 122	734 560 52 3682128 1002 294 315 291 126	828 606 52 262 2453 1451 203 416 199 184	923 859 53 467 2944 1606 400 455 183 300
Итого (1+2+3+4+5)	2378	3053	3842	4201	5246

В таблице 3 приведены данные о планируемой динамике кредитного портфеля «Банк-А» ПАО в течение 2017 года.

Объем кредитных вложений в промышленность планируется увеличить с 472 млн. руб. до 1606 млн. руб. Вложения в транспорт и связь возрастут в течение 2016 года на 291 млн. руб. или на 60%. Объем кредитования строительных организаций в 2017 году увеличится на 198 млн. руб. или 77%. Рост ссудной задолженности такой отрасли экономики как сельское хозяйство составит всего 66 млн. руб. или 10%. Но во втором и третьем квартале объем задолженности возрастет, что связанно с сезонностью сельскохозяйственных работ. Кредитование отраслей легкой и пищевой промышленности, общественного питания и других отраслей также активизируется и составит на конец 2015 года 300 млн. руб.

Из кредитных заявок крупнейших клиентов «Банк-А» ПАО на 2017 год можно определить, что сумма необходимого финансирования равна 1522 млн. руб. Из них вложения в нефте-, газодобывающую промышленность составят 1 052 млн. руб., в строительство – 270 млн. руб. и вложения в транспорт и связь – 200 млн. руб. Самостоятельно «Банк-А» ПАО удовлетворить потребности своих клиентов не в состоянии, поэтому предполагается создание синдиката по выдаче кредитов. Максимальная сумма участия «Банк-А» ПАО в синдикате без нарушения норматива максимального риска на одного заемщика составляет 197 млн. руб. Доля участия «Банк-А» ПАО в синдикате предполагается на уровне 50% от суммы кредита.

В таблице 4. приведены данные о потребности в финансировании на 2017 год наиболее крупных клиентов «Банк-А» ПАО. Рост объема кредитных вложений влечет за собой необходимость увеличения объема ресурсной базы «Банк-А» ПАО. Банк может увеличить свои кредитные ресурсы за счет роста собственных средств, получения дополнительных займов и путем привлечения свободных денежных средств предприятий и населения.

Для создания синдиката потребуются ресурсы в размере 761 млн. руб. В то же время внедрение лизинга требует от «Банк-А» ПАО дополнительных ресурсов в размере 53 млн. руб.

Результативность предложенной схемы формирования кредитного портфеля можно оценить как сумму чистой прибыли от кредитной деятельности равную 154 млн. руб. Кроме этого, предложенная структура кредитных вложений «Банк-А» ПАО способствует снижению риска не возврата ссуды и росту качества кредитного портфеля в целом. Причиной этого является увеличение на 11% доли кредитов обеспеченных высоко ликвидным залогом ценных бумаг и векселей, а также внедрение лизинговых операций.

Таблица 4.

Объем кредитных вложений, финансируемых синдикатом в 2017 году

Наименование заемщика	Потребность в финансировании, млн. руб.	Объем кредитов «Банк-А» ПАО, млн. руб.
ОАО Казымтрубопро-водстрой ООО Янгпур ОАО Сибкомплектмонтажналадка ПГО Ямалгеофизика ОАО Тюменьтелеком ОАО НК Мангазея	343 320 270 240 200 149	171 160 135 120 100 75
Итого	1522	761

Таким образом, разработанная программа формирования кредитного портфеля предусматривает реализацию выявленных возможностей совершенствования кредитования и внедрение в деятельность «Банк-А» ПАО новых форм кредитования.

Глава 2. Исследование эффективности управления кредитованием предприятий

2.1. Анализ обоснованности размера и использования кредитов

Анализ обоснованности размера и использования кредитов проводится путем изучения отраслевой структуры кредитного портфеля, его динамики, качества кредитных вложений, обеспечения ссуд применительно ко всем секторам экономики и реальному сектору в частности.

При рассмотрении кредитного портфеля «Банк-А» ПАО необходимо проанализировать динамику объема кредитных вложений банка, их отраслевую структуру, провести анализ обеспеченности ссуд, а также охарактеризовать объемы кредитования отдельных секторов экономики. Из таблицы 6 можно видеть, как изменился кредитный портфель «Банк-А» ПАО с 01.01.2015г. по 01.01.2017г. Более детально кредитный портфель банка представлен в приложении в таблицах 5.

Таблица 5.

Объем кредитных вложений «Банк-А» ОАО в 2015-2017 гг.

Показатель	2015 год, млн. руб.	2016 год, млн. руб.	Темп роста, %	2017 год, млн. руб.	Темп роста, %
МБК Органы власти Розничный рынок Торговля Корпоративный рынок	6 173,3 43,3 80,6 262,3	163 252 45 100,6 333,6	2716 145 105 125 127	546 537 49 174 1072	335 213 109 173 321
Итого	565,5	894,2	158	2378	265

Относительная стабильность российской экономики предоставила банку возможность активизации кредитной деятельности в течение всего 2017г. Максимальный темп роста объема кредитных вложений банка составил 136% за II квартал. Если рассматривать ежемесячное движение ссуд, то наибольший темп роста составил 117% в мае 2015 года. Практически не изменился объем кредитных вложений в феврале 2016 года (101%).

Кредитный портфель банка можно структурировать по секторам и отраслям экономики. В Тюменском регионе можно выделить сектор финансовых корпораций, розничный сектор экономики, сектор государственных учреждений, сектор торгово-посреднических услуг и реальный сектор экономики.

Реальный сектор экономики – предприятия и организации различных организационно-правовых форм собственности, зарегистрированные и находящиеся на территории юга тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа, Ямало-Ненецкого автономного округа. Розничный сектор экономики представлен предпринимателями без образования юридического лица и физическими лицами, являющимися гражданами Российской Федерации ^[14].

Сектор финансовых корпораций включает в себя кредитно-финансовые институты, то есть коммерческие банки, страховые компании, инвестиционные компании, работающие на рынке ценных бумаг. Сектор государственных учреждений состоит из администрации местных органов власти субъектов Российской Федерации, а также муниципальных образований. Сектор торгово-посреднических услуг объединяет организации оптовой и розничной торговли различных форм собственности ^[15].

Сектор финансовых корпораций в кредитном портфеле «Банк-А» ПАО представлен межбанковскими кредитами (МБК) и кредитами, выданными лизинговым компаниям. В абсолютном значении объем вложений в МБК за 2017 год возрос от 163 млн. руб. до 546 млн. руб. при темпе роста равном 335%. Удельный вес межбанковского кредита увеличился с 18% до 23%. При чем доля МБК в портфеле банка в течение 2017 года колебалась от 17% до 32%. Объем вложений в сектор торгово-посреднических услуг возрос от 80,6 млн. руб. до 174 млн. руб., при темпе роста в 2016г.-125%и в 2017г.-173%. Однако доля ссуд, выданных торговым фирмам постепенно уменьшалась от 14% до 7% .

Кредитование розничного сектора экономики производится посредством выдачи потребительского кредита населению и частным предпринимателям без образования юридического лица.^[16] Темп роста вложений в розничный сектор экономики составил всего 109%, а в абсолютном значении 4 млн. руб. Если на начало 2017 года удельный вес потребительских кредитов составил 5%, то на конец года удельный вес сократился до 2%. В целом можно сказать, что достаточно низкий рост объема кредитных вложений в розничный сектор является нормальным для данного банка, так в 2016 году темп роста потребительских ссуд составил 105%, а в 2017году - 109% .

Кредитный портфель «Банк-А» ПАО имеет в своем составе значительную долю ссуд государственным учреждениям, которые в большинстве являются администрациями городов и районов Тюменской области. Объем вложений в государственный сектор экономики возрос от 252 млн. руб. до 537 млн. руб., но доля таких ссуд сократилась от 28% до 23%. Однако в течение 2017 года доля вложений в государственные учреждения составляла до 37%.

Наибольшую долю в кредитном портфеле банка составляют ссуды, выданные реальному сектору экономики, то есть промышленным предприятиям, сельскохозяйственным и строительным организациям. Их доля в кредитном портфеле «Банк-А» ПАО стабильна и за 2017 год увеличилась на 1%, составив 45%. В абсолютном значении объем кредитных вложений в реальный сектор экономики возрос на 681 млн. руб. и к концу 2017 года достиг 1 млрд. руб. Темп роста вложений в данный сектор экономики равен 321%. Однако в течение года доля ссуд реального сектора экономики была не постоянной и колебалась от 33% до 47%.

На рисунке 3 видно, что Банк-А ПАО специализируется на кредитовании промышленных предприятий. Доля таких кредитов в портфеле банка возросла от 35% до 44%.

2016 год 2017 год

Рисунок 3- Отраслевая структура кредитного портфеля «Банк-А» ПАО, %

Условные обозначения:

• транспорт и связь (31% и 10%) ;

• строительство (14% и 24%);
• сельское хозяйство (17% и 11%);
• промышленность (35% и 44%);
• прочие отрасли (3% и 11%).

Также в кредитном портфеле банка возросла доля ссуд, выданных строительным организациям с 14% до 24%. В абсолютном выражении сумма кредитов строительным организациям составила на конец 2017 года 257 млн. руб., что на 210 млн. руб. больше данных на начало года.

При кредитовании ряда крупных предприятий и их объединений банкам необходимо учитывать влияние выданных кредитов на обязательные экономические нормативы установленные ЦБ РФ ^[17].

«Банк-А» ПАО использует различные виды кредитов для снижения кредитных рисков. Наиболее распространенным является коммерческий кредит, доля которого составляет 42% всего кредитного портфеля банка. Доля овердрафта в кредитном портфеле «Банк-А» ПАО равна 1%. Овердрафт используется, как правило, торговыми организациями на срок 10-15 дней. Предельная сумма такого кредита обычно устанавливается исходя из рассчитанного лимита в каждом конкретном случае. Данное обязательство вынуждает банк отвлекать средства из оперативного и среднесрочного оборота.

2.2. Оценка эффективности кредитования предприятий реального сектора экономики

Эффективность кредитования предприятий реального сектора экономики можно оценить по объему и структуре используемых источников кредитования, а также по степени зависимости финансового состояния коммерческого банка от практики управления кредитованием.

С 01.01.2016г. по 01.01.2018г. объем ресурсов банка увеличился на 5151 млн. руб. или на 419%, причем с 01.01.2016г. по 01.01.2017г. на 1 401 млн. руб. и с 01.01.2017г. по 01.01.2018г. на 3750 млн. руб.

Положительным моментом в деятельности банка в 2016 году является рост срочных средств на 1859 млн. руб., и доля которых в ресурсной базе банка составляет 28%. Кроме того, в 2017 году, увеличился объем собственных средств на 233 млн. руб. но их доля сократилась до 13%. В 4,2 раза возросла величина средств до востребования и на 1 января 2018 года составила 3776 млн. руб., доля этих средств в ресурсной базе банка равна 56%. Преобладание средств до востребования определяет краткосрочный характер операций банка.

Таблица 6. свидетельствует о несовершенстве ресурсной базы банка. Наблюдается дефицит срочных ресурсов. Средства до востребования занимают наибольшую долю в ресурсной базе, что определяет краткосрочный характер кредитования.

Привлеченные средства как срочные, так и средства до востребования вкладываются в кредитование на 41%. Такое соотношение характеризует кредитную политику «Банка» ОАО как достаточно пассивную и осторожную.

Таблица 6.

Структура ресурсной базы «Банк-А» ПАО на 01.01.2018г., %

Показатель	Структура ресурсной базы	Оптимальное соотношение
Собственные средства Средства до востребования Срочные ресурсы Прочие средства	13 56 28 3	 30  30  50  10

Для наиболее полного анализа ресурсной базы необходимо рассмотреть соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов.

Существует переизбыток средств до востребования. С одной стороны для банка эти средства являются бесплатными ресурсами, но с другой стороны их избыток ведет к снижению ликвидности банка. Поэтому данные средства размещаются на срок до одного месяца ^[18].

Сумма вложений сроком от одного до трех месяцев составляет 296 млн. руб., что меньше объема ресурсов данной срочности на 36 млн. руб. Избыток этих средств размещается в более долгосрочные операции.

Таблица 7.

Формирование прибыли «Банк-А» ПАО 2015-2017 гг., млн. руб.

Наименование статей	2015 год	2016 год	2017 год
Всего доходов:	787	1063	1 350
от кредитных операций от ценных бумаг от операций с иностранной валютой от расчетно-кассового обслуживания от пластиковых карточек прочие доходы	338 47 267 118 12 5	351 76 447 152 25 12	661 208 215 201 45 20
Всего расходов:	747	975	1 178
по кредитным операциям по ценным бумагам по операциям с иностранной валютой по пластиковым карточкам на содержание аппарата управления операционные расходы прочие расходы	241 7 222 6 126 73 72	302 11 370 12 165 97 18	465 30 182 21 206 115 159
Прибыль «Банк-А» ПАО	40	88	172

По сроку от трех месяцев до одного года существует дефицит ресурсов на общую сумму 1 033 млн. руб., то есть на 59% размещение средств происходит за счет средств до востребования. Дефицит средств сроком привлечения от одного до трех лет компенсируется наличием долгосрочных ресурсов. Для минимизации риска «Банк-А» ПАО использует долгосрочные источники средств для краткосрочного вложения. Таким образом, «Банк-А» ПАО упускает возможность получения стабильных и высоких доходов от инвестиционной деятельности ^[19].

В целом доля доходов от кредитования в общей сумме прибыли банка не постоянна (См. табл.7).

Так если в 2015 году доля доходов от кредитной деятельности составляла 43% или 338 млн. руб., то в 2016 году сократилась до 33% . В 2017 году доходы от кредитования составили 661 млн. руб., то есть 49%. Прибыльность данной услуги «Банк-А» ОАО значительно возросла в 2017 году и составила 196 млн. руб.

В 2016 году банк увеличил доходность операций с иностранной валютой на 180 млн. руб. и операций с ценными бумагами на 29 млн. руб. В результате чего прибыль от этих операций возросла соответственно на 32 млн. руб. и 25 млн. руб. В 2017 году доля доходов от ценных бумаг возросла до 15% или 208 млн. руб. Высокая доходность этих операций связана с низкими издержками по этой статье расходов. За этот же период доход от операций с иностранной валютой сократился с 42% или 447 млн. руб. до 16%, то есть до 215 млн. руб. С одной стороны снижение доходности этой операции является негативным моментом в деятельности «Банк-А» ПАО, но с другой стороны свидетельствует о снижении доли спекулятивных операций банка ^[20].

Рост доходов полученных от расчетно-кассового обслуживания имеет постоянный темп роста и составляет 130% ежегодно. Доля прочих доходов в структуре доходов «Банк-А» ПАО стабильна и составляет 1%. Аналогичная статья расходов прочие расходы не постоянна и в 2013 году было равна 10% , то в 2016 году уже 1%, что указывает на рационализацию структуры расходов банка. Негативным моментом в деятельности «Банк-А» ПАО в 2017 году является рост доли этой статьи расходов до 13%, что обусловлено ростом судебных издержек и расходов от небанковской деятельности. В целом можно сказать, что в 2016 году «Банк-А» ПАО значительно диверсифицировал структуру доходных операций банка, снизил долю спекулятивных и увеличил долю приносящих стабильный доход ^[21].

«Банк-А» ПАО необходимо, чтобы убытки от операций покрывались за счет полученных доходов. Соотношение этих показателей называется коэффициентом дееспособности и для кредитных операций определяется как соотношение доходов и расходов от кредитной деятельности. Данный коэффициент равен 68%, то есть прибыль от кредитных операций составляет 32% общей суммы доходов. Коэффициент дееспособности и ряд других показателей, характеризующих финансовое состояние банка и кредитную деятельность «Банк-А» ПАО приведены в таблице 8.

Коэффициент доходности определяет, что на каждый вложенный в кредитные операции рубль приходится 0,32 рубля дохода. Коэффициент расходов определяет, что для получения существующего уровня доходности на каждый вложенный рубль необходимо затратить 0,21 рубль. Разницу этих двух коэффициентов составляет коэффициент рентабельности равный 11%.

Коэффициент процентных ставок зависит от размера платы за привлеченные ресурсы и от платы за кредит. Чем выше плата за ресурсы, тем выше данный коэффициент. Для «Банка-А» соотношение уплаченных и полученных процентов составляет 36%, что свидетельствует о достаточно дешевых ресурсах используемых для кредитования. Однако высокий уровень коэффициента дееспособности указывает на высокий уровень непроцентных расходов, которые состоят из расходов на создание резерва на возможные потери по ссудам. Показателями финансового состояния банка являются также обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ РФ. Из приложения таблицы 8 можно видеть, что на 1 января 2016 года «Банк-А» ПАО выполняет основные экономические нормативы.

Таблица 8.

Показатели прибыльности кредитной деятельности «Банка» ПАО, %

Показатель	Расчетная формула	Значение показателя
1. Коэффициент дееспособности	Расходы от кредитования Доходы от кредитования	68
2. Доля прибыли от кредитования	Прибыль от кредитования Валовая прибыль банка	32
3. Коэффициент доходности	Доход от кредитования Кредитные вложения	32
4. Коэффициент процентных ставок	Проценты уплаченные Проценты полученные	36
5. Коэффициент расходов	Расходы от кредитования Кредитные вложения	21
6. Коэффициент рентабельности	Прибыль от кредитования Кредитные вложения	11

Из всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что принятые «Банк-А» ПАО решения по формированию кредитного портфеля были достаточно эффективны и целесообразны, так как уменьшилась доля просроченной задолженности, наблюдался значительный рост кредитных вложений и повысился уровень качества кредитного портфеля в целом.

Однако кредитование предприятий реального сектора экономики носит краткосрочный характер, что требует выявления и использования возможностей совершенствования управления кредитным портфелем «Банк-А» ПАО.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для «Банка-А» кредитование занимает одно из ведущих мест его деятельности. Для продвижения на рынке кредитных услуг банк последовательно развивает технологическую базу, осваивает современнейшую технологическую инфраструктуру с тем, чтобы предоставлять клиентам максимальное количество банковских продуктов и услуг и делать это с наилучшим качеством, быстротой и конфиденциальностью.

Политика банка по кредитованию корпоративной клиентуры направлена на максимальное удовлетворение потребностей клиентов в заемных средствах при одновременном снижении рисков и ориентации на уровень доходности, приемлемый как для клиентов, так и для банка.

В результате оценки эффективности кредитования предприятий реального сектора экономики было выявлено, что принятые «Банк-А» ПАО решения по формированию кредитного портфеля были достаточно эффективны и целесообразны, так как сократилась доля просроченной задолженности, увеличился объем кредитных вложений и возросла доходность кредитных операций.

Одной из возможных форм объединения ресурсов банков является синдицированный кредит. Данная форма кредита позволяет выдать крупный кредит заемщику без нарушения норматива максимального риска на одного заемщика. Кредитный риск в данном случае сокращается за счет распределения ответственности между банками.

С учетом выявленных возможностей совершенствования кредитования формируется кредитный портфель банка. Объем ссудных вложений «Банк-А» ПАО в плановом периоде возрос до 5246 млн. руб. Результативность применения синдицированного кредитования можно оценить как рост прибыли банка.

Достаточно высокая доля процентных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка. Доля непроцентных доходов в 2017 году составит 13%. Основную часть этих доходов представлена суммами по восстановлению резервов на возможные потери по ссудам. Доходность кредитных операций указывает насколько доходно, осуществляются кредитные операции. В 2017 году этот показатель запланирован на уровне 35%, что превышает значение предшествующего года на 3%. Рост коэффициента доходности ожидается в результате применения новых форм кредитования и рационализации структуры кредитного портфеля. В результате анализа финансовых показателей «Банк-А» ПАО также было выявлено, что возрастет уровень рентабельности кредитных вложений на 2%, а также доля прибыли от кредитования.

Таким образом, доходы от кредитной деятельности «Банк-А» ПАО превышает расходы банка. За счет опережающего роста доходов по сравнению с расходами банка чистая прибыль «Банк-А» пАО от кредитной деятельности увеличится на 31%.

На основе выше приведенных показателей финансового состояния «Банк-А» ПАО можно сделать вывод об экономической целесообразности использования новых форм кредитования как одного из эффективных механизмов, обеспечивающих необходимое финансирование реального сектора экономики.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Александрович А. А. К вопросу о концепции ипотечного жилищного кредитования//Бизнес и банки. – 2016. - №6(484) – с. 1 - 2

2. Андреев И.Б. Конкуренция на финансовом рынке //Банковское дело - 2016. - №7 - с. 30 - 35

3. Баканов М.И. Анализ коммерческого риска//Бухгалтерский учет. - 2017. -№ 10 – с.22 – 27

4. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга - 2. - М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания «ДеКА», 2014. - 590 с.

5. Банковский портфель- 3. - М.: Соминтек, 2015.- 495 с.

6. Белик Е.В. Реализация концепции реинжиниринга кредитного процесса.// Бухгалтерия и банки. – 2017. - №2 – с.4 - 13

7.Беляков А.В., Ломакина Е.В. Регулирование кредитного риска надзорными органами.//Бухгалтерия и банки. – 2016. - №7 – с.20 – 25

8.Жемчугов А. Синдицированное кредитование как инструмент мобилизации кредитных ресурсов//Рынок ценных бумаг, №2016 , 2013.

9.Ковалева А.М. Финансы: Учебное пособие. -М. Финансы и статистика, 2015. – 236 с.

10.Колесникова В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2015. – 460 с.

11.Крюкова С. Технология овердрафтного кредитования//Банковские технологии. –2017. - №7 – с.52 – 56

12.Лаврушин О.И. Банковское дело.– М.: Финансы, 2015.– 574с.

13.Лунтовский Г.И. Проблемы денежно-кредитной системы//Деньги и кредит. - 2016. - № 3 – с. 14 -24

14.Сухушина Г. В. Проблемы и перспективы синдицированного кредитования в России//Вестник - 2017. - №9, с.24 –28

15.Ямпольский М. М. Межбанковский кредит и ликвидность банка. // Банковское дело. - 2016. - № 8 - с. 22-24

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Заемщик

«Банк-А»гент

(филиал «Банк-А» ОАО)

Банк-организатор

(«Банк-А» ОАО)

Банк-участник("Банк-Б" ПАО)

Рисунок 1- Структура синдицированного кредита

1. Белик Е.В. Реализация концепции реинжиниринга кредитного процесса.// Бухгалтерия и банки. – 2017. - №2 – С.4 ↑

2. Александрович А. А. К вопросу о концепции ипотечного жилищного кредитования//Бизнес и банки. – 2016. - №6(484) – С. 1 - 2 ↑

3. Андреев И.Б. Конкуренция на финансовом рынке //Банковское дело - 2016. - №7 - С. 30 ↑

4. Андреев И.Б. Конкуренция на финансовом рынке //Банковское дело - 2016. - №7 - С. 31 - 33 ↑

5. Баканов М.И. Анализ коммерческого риска//Бухгалтерский учет. - 2017. -№ 10 –С. 22 – 24 ↑

6. Баканов М.И. Анализ коммерческого риска//Бухгалтерский учет. - 2017. -№ 10 –С. 25 ↑

7. Белик Е.В. Реализация концепции реинжиниринга кредитного процесса.// Бухгалтерия и банки. – 2017. - №2 – с.8 - 12 ↑

8. Андреев И.Б. Конкуренция на финансовом рынке //Банковское дело - 2016. - №7 - С. 33 - 35 ↑

9. Белик Е.В. Реализация концепции реинжиниринга кредитного процесса.// Бухгалтерия и банки. – 2017. - №2 – с.12 - 13 ↑

10. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга - 2. - М.: ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания «ДеКА», 2014. – С. 260 ↑

11. Банковский портфель- 3. - М.: Соминтек, 2015.- С. 123-124 ↑

12. Беляков А.В., Ломакина Е.В. Регулирование кредитного риска надзорными органами.//Бухгалтерия и банки. – 2016. - №7 – с.20 – 25 ↑

13. Александрович А. А. К вопросу о концепции ипотечного жилищного кредитования//Бизнес и банки. – 2016. - №6(484) – С. 4 ↑

14. Жемчугов А. Синдицированное кредитование как инструмент мобилизации кредитных ресурсов//Рынок ценных бумаг, №20 , 2016. С. 12-14 ↑

15. Ковалева А .М. Финансы:Учебное пособие. - М. Финансы и статистика, 20 15. – С.45-47 ↑

16. Лаврушин О.И. Банковское дело.– М.: Финансы, 2015.– С.78-79 ↑

17. Ямпольский М. М. Межбанковский кредит и ликвидность банка. // Банковское дело. - 2016. - № 8 - С. 22-24 ↑

18. Колесникова В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2015. – С.178-179 ↑

19. Крюкова С. Технология овердрафтного кредитования//Банковские технологии. –2017. - №7 – С.52 – 56 ↑

20. Сухушина Г. В. Проблемы и перспективы синдицированного кредитования в России//Вестник - 2016. - №9, С.24 –28 ↑

21. Лунтовский Г.И. Проблемы денежно-кредитной системы//Деньги и кредит. - 2016. - № 3 – С. 14 -24 ↑