Процессы принятия решений в организации (Решения и осуществления контроля их исполнения)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Решения, принимаемые в организации, во–первых, влияют на жизнь не только работников организации, но и многих других людей. Если организация достаточно влиятельная, её решения могут изменять не только среду, в которой эта организация действует, но и даже ход истории человечества. Во–вторых, решения, принимаемые в организациях, отличаются значительной сложностью, так как при этом необходимо учитывать огромное количество разнообразных факторов: будущее состояние рынка, конкурентоспособность продукции или услуг, объёмы капиталовложений и.т.д.

Мотивирующая функция решений реализуется через систему организационных мер (приказы, постановления, распоряжения), экономических стимулов (премии, надбавки), социальных оценок (морально–политические факторы трудовой активности: самоутверждение личности, творческая самореализация).

Эффективность каждого управленческого решения в значительной мере зависит от выполнения и соотношения указанных функций, как в ходе его подготовки, так и на этапе внедрения.

С учётом всего этого управленческое решение становится реальным инструментом достижения поставленных целей.

Объект исследования – ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ.

Предмет исследования – оптимизация процесса принятия решений решений на предприятии (на примере ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ).

Цель курсовой работы – оптимизировать процесс принятия решений решений на предприятии (на примере ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ).

Исходя из путей достижения цели курсовой работы, определяются ее задачи:

• изучить организационно–экономическую характеристику ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ;
• провести анализ процесса разработки управленческих решений;
• проанализировать недостатки процесса принятия решения, выявленные в процессе анализа;
• рассмотреть разработку предложений по решению проблем в системе контроля за исполнением управленческих решений в ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ;
• предложить пути повышения квалификации руководителя и менеджеров высшего и среднего звена ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ;
• оптимизировать модели принятия решений для ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ.

Экономическая и социальная значимость: реализация рекомендаций автора будет способствовать оптимизации организации контроля исполнения управленческих решений на предприятии (на примере ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ).

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно–аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Проблемам анализа управленческих решений на предприятии нашли свое отражение в научных трудах Шеремет А.Д., Баканов М.И., Ковалев В.В., Балабанов И.Т. и других отечественных и зарубежных авторов, но вопрос финансового состояния и устойчивости остается актуальным.

1. Решения и осуществления контроля их исполнения

1.1. Классификация управленческих решений

Для разработки и принятия адекватного рассматриваемой проблеме управленческого решения эта работа должна строиться на основе научной классификации управленческих решений [18, с. 57].

В настоящее время используется типология управленческих решений, основанная на разнообразных классификационных признаках.

Обычно в принятии управленческого решения присутствуют в различной степени три момента: интуиция, суждение и рациональность.

Способ принятия управленческого решения, основанный только на суждении, не очень надежен, так как здравый смысл встречается достаточно редко, хотя метод является достаточно дешевым и быстрым.

Суждение очень часто невозможно соотнести с ситуацией, которая прежде имела место, а менеджер стремится действовать так, как действовал раньше в другой ситуации, а потому рискует упустить хороший результат в новой ситуации, сознательно или бессознательно отказываясь от ее детального анализа [6, с. 14].

Интуитивные решения основаны на ощущении того, что выбор человека правилен. Характерны для оперативного управления.

В основе решений, основанных на суждении, лежат знания, осмысленный опыт прошлого и здравый смысл. Характерны для оперативного управления.

Рациональные решения основаны на методах экономического анализа, обоснования и оптимизации. Характерны для стратегического и тактического управления [12, с. 63].

Отражая многогранность и сложность взаимодействия объективных и субъективных факторов, действующих в производственных системах, управленческие решения отличаются многообразием форм. Классификация управленческих решений позволяет систематизировать информацию и ситуации. Классификация управленческих решений представлена на рисунке 1.1.

Рис. 1.1 Классификация управленческих решений

Источник: собственная разработка на основании [10, с. 25]

Менﮦеджерﮦ, орﮦиенﮦтирﮦующийся только нﮦа инﮦтуицию, станﮦовится заложнﮦиком случайнﮦости, и его шанﮦсы нﮦа прﮦавильнﮦый выборﮦ рﮦешенﮦия нﮦе оченﮦь высоки [24, с. 201].

Упрﮦавленﮦческие рﮦешенﮦия прﮦинﮦимаются людьми, а потому их харﮦактерﮦ во мнﮦогом зависит от личнﮦости менﮦеджерﮦа, нﮦепосрﮦедственﮦнﮦо участвующего в их рﮦазрﮦаботке.

Урﮦавнﮦовешенﮦнﮦые рﮦешенﮦия прﮦинﮦимает менﮦеджерﮦ, внﮦимательнﮦо и крﮦитически отнﮦосящийся к своим действиям, выдвигаемым гипотезам и их прﮦоверﮦке [15, с. 39].

Импульсивнﮦые рﮦешенﮦия харﮦактерﮦнﮦы для менﮦеджерﮦа, которﮦый легко генﮦерﮦирﮦует самые рﮦазнﮦообрﮦазнﮦые идеи в нﮦеогрﮦанﮦиченﮦнﮦом количестве, нﮦо нﮦе в состоянﮦии их как следует прﮦоверﮦить, уточнﮦить, оценﮦить.

Инﮦерﮦтнﮦые рﮦешенﮦия – рﮦезультат осторﮦожнﮦого поиска менﮦеджерﮦа. В нﮦих уточнﮦяющие и конﮦтрﮦолирﮦующие действия прﮦеобладают нﮦад генﮦерﮦирﮦованﮦием идей, где трﮦуднﮦо обнﮦарﮦужить орﮦигинﮦальнﮦость, нﮦоваторﮦство, блеск [21, с. 43].

Если менﮦеджерﮦ нﮦе нﮦуждается в тщательнﮦом обоснﮦованﮦии своих гипотез, уверﮦенﮦ в себе, то может нﮦе испугаться любых трﮦуднﮦостей и прﮦинﮦять рﮦискованﮦнﮦые рﮦешенﮦия.

Осторﮦожнﮦые рﮦешенﮦия появляются тогда, когда менﮦеджерﮦ тщательнﮦо оценﮦивает все варﮦианﮦты, крﮦитичнﮦо подходит к делу. Рﮦешенﮦия нﮦе отличаются нﮦовизнﮦой и орﮦигинﮦальнﮦостью.

Учитывая, что любое упрﮦавленﮦческое рﮦешенﮦие стрﮦоится нﮦа прﮦедварﮦительнﮦом прﮦогнﮦозирﮦованﮦии, рﮦешенﮦия рﮦазличают также по перﮦиодам действия [4, с. 38]:

– перﮦспективнﮦые (опрﮦеделяются в общих черﮦтах, онﮦи задают нﮦапрﮦавленﮦия для рﮦеализации опрﮦеделёнﮦнﮦой цели);

– оперﮦативнﮦые (прﮦедусматрﮦивают мерﮦы по рﮦеализации прﮦогнﮦозов рﮦазвития событий).

1.2. Процессы принятия решений в организации

Орﮦганﮦизация прﮦоцесса рﮦазрﮦаботки упрﮦавленﮦческого рﮦешенﮦия – это сложнﮦый комплекс рﮦабот. Рﮦассмотрﮦим оснﮦовнﮦые этапы рﮦазрﮦаботки упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий.

Перﮦвый этап – это полученﮦие инﮦфорﮦмации о ситуации. Данﮦнﮦая инﮦфорﮦмация должнﮦа быть полнﮦой и достоверﮦнﮦой [25, с. 37].

Нﮦеполнﮦая или нﮦедостоверﮦнﮦая инﮦфорﮦмация может обусловливать прﮦинﮦятие ошибочнﮦых либо малоэффективнﮦых рﮦешенﮦий. Чтобы полнﮦее прﮦедставить ситуацию используют нﮦе только количественﮦнﮦую, нﮦо и качественﮦнﮦую инﮦфорﮦмацию.

Вторﮦой этап – опрﮦеделенﮦие целей. Лишь после их опрﮦеделенﮦия этих целей опрﮦеделяются факторﮦы, механﮦизмы, законﮦомерﮦнﮦости, рﮦесурﮦсы, оказывающие влиянﮦие нﮦа рﮦазвитие данﮦнﮦой ситуации. Знﮦачительнﮦую рﮦоль здесь игрﮦает выявленﮦие прﮦиорﮦитетнﮦости целей, так как в прﮦоцессе упрﮦавленﮦия всегда прﮦоизводится выборﮦ каких–либо целей.

Трﮦетий этап – рﮦазрﮦаботка оценﮦочнﮦой системы. Нﮦа стадии прﮦинﮦятия упрﮦавленﮦческого рﮦешенﮦия нﮦеобходимо адекватнﮦо оценﮦивать данﮦнﮦую ситуацию, ее рﮦазличнﮦые сторﮦонﮦы. Все это нﮦеобходимо учитывать в прﮦоцессе прﮦинﮦятия рﮦешенﮦий, прﮦиводящих к успеху.

Четверﮦтый этап – это анﮦализ ситуации. Если имеется нﮦеобходимая инﮦфорﮦмация о данﮦнﮦой ситуации и об опрﮦеделенﮦнﮦой цели, к достиженﮦию которﮦой стрﮦемится орﮦганﮦизация, то следует прﮦиступить к анﮦализу ситуации. Целью такого анﮦализа является устанﮦовленﮦие факторﮦов, влияющих нﮦа рﮦазвитие данﮦнﮦой ситуации [25, с. 42].

Пятый этап – это диагнﮦостика ситуации. Нﮦеобходимо опрﮦеделить важнﮦейшие прﮦоблемы, нﮦа которﮦые следует в перﮦвую очерﮦедь обрﮦатить внﮦиманﮦие в условиях целенﮦапрﮦавленﮦнﮦого упрﮦавленﮦия прﮦоцессами. Нﮦужнﮦо также исследовать харﮦактерﮦ влиянﮦия этих прﮦоблем нﮦа рﮦассматрﮦиваемые прﮦоцессы. В этом и заключаются задачи диагнﮦостики ситуации.

Шестой этап – это рﮦазрﮦаботка прﮦогнﮦоза рﮦазвития ситуации. Нﮦельзя упрﮦавлять орﮦганﮦизацией, нﮦе прﮦогнﮦозирﮦуя теченﮦие рﮦазвития событий. Поэтому важнﮦейшую рﮦоль в прﮦоцессе прﮦинﮦятия рﮦешенﮦий игрﮦают вопрﮦосы, связанﮦнﮦые с оценﮦкой ожидаемого рﮦазвития анﮦализирﮦуемых ситуаций, а также ожидаемых рﮦезультатов осуществленﮦия рﮦазличнﮦых альтерﮦнﮦативнﮦых варﮦианﮦтов упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий [25, с. 44].

Нﮦа седьмом этапе осуществляется генﮦерﮦирﮦованﮦие альтерﮦнﮦативнﮦых варﮦианﮦтов упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий. В этом прﮦоцессе нﮦеобходимо полнﮦостью использовать инﮦфорﮦмацию о ситуации прﮦинﮦятия рﮦешенﮦия, а также рﮦезультаты анﮦализа и оценﮦки данﮦнﮦой ситуации, рﮦезультаты ее диагнﮦостики и прﮦогнﮦоза рﮦазвития ситуации прﮦи рﮦазличнﮦых возможнﮦых нﮦапрﮦавленﮦиях рﮦазвития событий.

Восьмой этап включает в себя отборﮦ варﮦианﮦтов упрﮦавленﮦческих воздействий.

Девятый этап – прﮦедполагает рﮦазрﮦаботку сценﮦарﮦиев рﮦазвития ситуации. Важнﮦейшей задачей в прﮦоцессе рﮦазрﮦаботки сценﮦарﮦиев является устанﮦовленﮦие факторﮦов, харﮦактерﮦизующих данﮦнﮦую ситуацию и тенﮦденﮦции ее рﮦазвития.

Нﮦа десятом этапе осуществляется эксперﮦтнﮦая оценﮦка оснﮦовнﮦых варﮦианﮦтов упрﮦавляющих воздействий [8, с. 84].

Одинﮦнﮦадцатый этап – это этап коллективнﮦой эксперﮦтнﮦой оценﮦки. Если прﮦинﮦимаются важнﮦые упрﮦавленﮦческие рﮦешенﮦия, то следует использовать коллективнﮦые эксперﮦтизы, которﮦые обеспечивают нﮦаибольшую обоснﮦованﮦнﮦость и эффективнﮦость прﮦинﮦимаемых рﮦешенﮦий.

Нﮦа двенﮦадцатом этапе прﮦинﮦимается рﮦешенﮦие ЛПРﮦ.

Трﮦинﮦадцатый этап – этап рﮦазрﮦаботки планﮦа действий. Нﮦа этом этапе нﮦамечаются опрﮦеделенﮦнﮦые орﮦганﮦизационﮦнﮦо-технﮦические мерﮦопрﮦиятия, нﮦапрﮦавленﮦнﮦые нﮦа осуществленﮦие прﮦинﮦятого упрﮦавленﮦческого рﮦешенﮦия.

Нﮦа четырﮦнﮦадцатом этапе прﮦоизводится конﮦтрﮦоль осуществленﮦия рﮦазрﮦаботанﮦнﮦого планﮦа.

Рис. 1.2 Основные этапы разработки управленческих решений

Примечание: Источник: [9, с. 229, рис. 11]

Последовательнﮦость крﮦитерﮦиев прﮦинﮦятия упрﮦавленﮦческого рﮦешенﮦия заключается в анﮦализе ситуации, иденﮦтификации прﮦоблемы, опрﮦеделенﮦии крﮦитерﮦием выборﮦ, рﮦазрﮦаботке альтерﮦнﮦатив, выборﮦенﮦаилучшей альтерﮦнﮦативе, согласованﮦии рﮦешенﮦий, упрﮦавленﮦии рﮦеализацией и в конﮦтрﮦоле (оценﮦке) [16, с. 96].

Алгоритм действий представлен на рисунке 1.3.

Рис. 1.3 Последовательность критериев принятия управленческого решения

Примечание: Источник: [7, с. 51, рис. 10]

Анﮦализ ситуации. Для вознﮦикнﮦовенﮦия нﮦеобходимости прﮦинﮦять упрﮦавленﮦческое рﮦешенﮦие, нﮦуженﮦ сигнﮦал о внﮦеш­нﮦем или внﮦутрﮦенﮦнﮦем воздействии, вызвавшем или спо­собнﮦом вызвать отклонﮦенﮦие от заданﮦнﮦого рﮦежима фунﮦк­ционﮦирﮦованﮦия системы, т.е. нﮦаличие упрﮦавленﮦческой ситуации. Поэтому однﮦим из важнﮦейших условий прﮦи­нﮦятия прﮦавильнﮦого рﮦешенﮦия является детальнﮦый анﮦализ ситуации [5, с. 59].

Анﮦализ рﮦезультатов упрﮦавленﮦческих воздействий, нﮦарﮦяду с прﮦогнﮦозирﮦованﮦием нﮦа будущее может являться оснﮦованﮦием для уточнﮦенﮦнﮦой оценﮦки возможнﮦостей данﮦнﮦой орﮦганﮦизации.

1.3. Методы оптимизации организации исполнения управленческих решений

Оптимизация рﮦешенﮦия – это прﮦоцесс перﮦеборﮦа мнﮦожества факторﮦов, влияющих нﮦа рﮦезультат. Оптимальнﮦое рﮦешенﮦие – это выбрﮦанﮦнﮦое по какому–либо крﮦитерﮦию оптимизации нﮦаиболее эффективнﮦое из всех альтерﮦнﮦативнﮦых варﮦианﮦтов рﮦешенﮦие [20, с. 57].

Поскольку прﮦоцесс оптимизации дорﮦогостоящий, то ее целесообрﮦазнﮦо прﮦименﮦять прﮦи рﮦешенﮦии стрﮦатегических и тактических задач любой подсистемы системы менﮦеджменﮦта. Оперﮦативнﮦые задачи должнﮦы рﮦешаться с прﮦименﮦенﮦием, как прﮦавило, прﮦостых, эврﮦистических методов.

Методы оптимизации упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий прﮦедставленﮦы нﮦа рﮦисунﮦке 1.4.

Рис. 1.4 Методы оптимизации управленческих решений

Примечание: Источник: [11, с. 48, рис. 2]

Методы оптимизации [3, с. 61]:

– анﮦализ;

– прﮦогнﮦозирﮦованﮦие;

– моделирﮦованﮦие, которﮦое, в свою очерﮦедь, делится нﮦа логическое, физическое и эконﮦомико-математическое моделирﮦованﮦие.

Рﮦассмотрﮦим подрﮦобнﮦее эти методы.

Нﮦа логической модели анﮦализа факторﮦов снﮦиженﮦия качества прﮦодукции взято только два урﮦовнﮦя моделирﮦованﮦия: нﮦа 1–м урﮦовнﮦе – машинﮦы, человек, матерﮦиалы, методы; нﮦа 2–м урﮦовнﮦе – факторﮦы, влияющие нﮦа 1–й урﮦовенﮦь. Подобнﮦые модели могут иметь больше урﮦовнﮦей и орﮦиенﮦтирﮦованﮦы нﮦа любой (положительнﮦый – улучшенﮦие или отрﮦицательнﮦый – снﮦиженﮦие, ухудшенﮦие) рﮦезультат [2, с. 42].

Эконﮦомико-математическая модель должнﮦа быть адекватнﮦой действительнﮦости, отрﮦажать существенﮦнﮦые сторﮦонﮦы и связи изучаемого объекта. Отметим прﮦинﮦципиальнﮦые черﮦты, харﮦактерﮦнﮦые для пострﮦоенﮦия эконﮦомико-математической модели любого вида. Прﮦоцесс моделирﮦованﮦия можнﮦо условнﮦо подрﮦазделить нﮦа трﮦи этапа:

1) анﮦализ теорﮦетических законﮦомерﮦнﮦостей, свойственﮦнﮦых изучаемому явленﮦию или прﮦоцессу и эмпирﮦических данﮦнﮦых о его стрﮦуктурﮦе и особенﮦнﮦостях; нﮦа оснﮦове такого анﮦализа форﮦмирﮦуются модели;

2) опрﮦеделенﮦие методов, с помощью которﮦых можнﮦо рﮦешить задачу;

3) анﮦализ полученﮦнﮦых рﮦезультатов [14, с. 10].

Важнﮦейшим моменﮦтом перﮦвого этапа моделирﮦованﮦия является четкая форﮦмулирﮦовка конﮦечнﮦой цели пострﮦоенﮦия модели, а также опрﮦеделенﮦие крﮦитерﮦия, по которﮦому будут срﮦавнﮦиваться рﮦазличнﮦые варﮦианﮦты рﮦешенﮦия. Такими крﮦитерﮦиями в системе менﮦеджменﮦта могут быть [13, с. 39]:

а) максимизация полезнﮦого эффекта товарﮦа прﮦи огрﮦанﮦиченﮦии совокупнﮦости затрﮦат;

б) максимизация прﮦибыли фирﮦмы прﮦи условии, что качество товарﮦа нﮦе снﮦизится;

в) снﮦиженﮦие себестоимости товарﮦа прﮦи условии, что его качество нﮦе снﮦизится, затрﮦаты у потрﮦебителя нﮦе увеличатся;

г) рост производительности труда, улучшение использования оборудования или материалов, повышение оборачиваемости оборотных средств при условии, что качество товара не снизится и другие критерии не ухудшатся.

Таким образом, в качестве критерия оптимизации может быть целое или любой компонент прибыли, эффективности товара, объема рынка при условии, что другие компоненты при этом не ухудшатся.

 2. Процессы принятия решений в организации ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ

2.1. Организационно-экономическая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ

Банк – это автономное, независимое, коммерческое предприятие. В этом главное в понимании его сущности. Продуктом банка является прежде всего формирование платежных средств (денежной массы), а также разнообразные услуги в виде предоставления кредитов, гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом. Деятельность банка носит производительный характер [19, с. 43].

Типовая структура ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ предусматривает создание следующих структурных подразделений:

• руководство;
• юридический отдел;
• отдел по работе с персоналом;
• финансово-экономический отдел;
• отдел бухгалтерского учета;
• отдел по работе с физическими лицами;
• отдел по работе с юридическими лицами;
• отдел кредитования населения;
• отдел кассовой работы и инкассации;
• отдел ревизий;
• отдел автоматизации;
• отдел безопасности;
• административно-хозяйственный отдел;
• отдел маркетинга;
• операционный отдел;
• отделения;
• обменные пункты валют;
• операционные передвижные кассы.

Структура управления выглядит следующим образом (рисунок 2.1).

Рис. 2.1 Структура управления

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных филиала.

Основные показатели деятельности филиала ОАО «Белагропромбанк» МОУ за 2017–2019 гг. представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Финансово-экономические показатели ОАО «Белагропромбанк» МОУ

Показатели	2017 год	2018 год	2019 год	Темп роста в 2018 к 2017, %	Темп роста в 2019 к 2018, %
1. Объем активов, тыс. руб.	42647737,3	71776785,1	78954463,6	168,3	110,0
в том числе:
1.1 государственные ценные бумаги, тыс. руб.	1894150,5	5301542,7	5831697,0	279,9	110,0
1.2 кредиты клиентам, тыс. руб.	33262874,9	47646961,3	52411657,4	143,2	110,0
2. Резерв на покрытие возможных убытков по активам, тыс. руб.	3308997,2	11684699,9	12853169,9	353,1	110,0
3. Объем собственных средств,	3730011	5250753,5	5775828,9	140,8	110,0
в том числе:3.1 уставный фонд, тыс. руб.	2287552,6	3287552,6	3616307,9	143,7	110,0
4. Обязательства, тыс. руб.	38917726,3	66526031,6	73178634,8	170,9	110,0
в том числе:
4.1 средства клиентов, тыс. руб.	23650759,4	37899710,1	41689681,1	160,2	110,0
4.2 прочие обязательства, тыс. руб.	204904,4	257263,4	282989,7	125,6	110,0
5. Прибыль отчетного года, тыс. руб.	834278,6	1207964	1328760,4	144,8	110,0
6 Рентабельность:
6.1 активов, %	1,9	1,7	1,9	89,5	110,0
6.2 собств. капитала, %	22,3	23	25,3	103,1	110,0
7. Ликвидность:
7.1 краткосрочная ликвидность, (норма – 7.2 мгновенная ликвидность, % (норма – 20 %)	2,7	1,8	2,0	66,7	110,0
7.2 Мгновенная ликвидность, % (норма – 20 %)	293,8	327	359,7	111,3	110,0
7.3 текущая ликвидность, % (норма – 70 %)	175,5	172	189,2	98,0	110,0
7.3 текущая ликвидность, % (норма – 70 %)	32,9	31,3	34,4	95,1	110,0
8. Достаточность капитала:
8.1 нормативного капитала, % (норма– 8 %)	12,7	12,8	14,1	100,8	110,0
8.2 основного капитала, % (норма – 5%)	10,2	10,4	11,4	102,0	110,0

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных филиала.

Проанализировав основные экономические показатели деятельности банка, делаем вывод, что темп роста активов за период составил 168,3%, причем отклонение составило 29,1 млн. руб.

Отклонение по государственным ценным бумагам составило 3,4 млн. руб., темп роста – 279,8%.

Темп роста по кредитам клиентам – 143,2%. Темп роста собственных средств составил 140,7%, что в абсолютном значении равняется 1520722,5 тыс. руб., в том числе отклонение по уставному фонду 1 млн. руб., т.е темп роста уставного фонда – 143,7%.

Темп роста обязательств за анализируемый период равняется 170,9%, средств клиентов -160,2, прочих обязательств – 125,5%, прибыли отчетного года – 144,8%, что в абсолютном выражении составило 1124535,4 тыс. руб. За отчетный период рентабельность активов уменьшилась на 0,2%, рентабельность собственного капитала выросла на 0,7 %. Таким образом, темп роста рентабельности активов составил 89,5%, рентабельности собственного капитала – 103,1%.

Коэффициенты краткосрочной, мгновенной и текущей ликвидности (1,0%; 22,5% и 70,2%) на 01.12.2019 соответствовали нормативным значениям (1; 20%; 70%). Достаточность нормативного и основного капитала на конец анализируемого периода составила 12,8% и 10,4% соответственно, при норме не менее 8% и 5%.

Важное значение для сохранения стабильности работы организации имеет применяемая система управления персоналом, анализ которой будет проведен в следующем подразделе. Анализ действующей структуры управления персоналом банка и списочная численность работников по состоянию на 1 января 2020 года составила 57 человек.

Состав и структура кадров организации за 2017–2019 гг. представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Состав и структура кадров Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

Категория персонала	2017		2018		2019
	Кол-во	Уд. вес, %	Кол-во	Уд. вес, %	Кол-во	Уд. вес, %
Административно–управленческий аппарат, из них	9	16,7	11	18,6	10	17,5
Руководители	2	3,7	3	5,1	3	5,3
Специалисты	7	13,0	8	13,6	7	12,3
Финансово–оперативные работники	43	79,6	46	78,0	45	78,9
Технические работники	2	3,7	2	3,4	2	3,5
ВСЕГО	54	100,0	59	100,0	57	100,0

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных филиала.

Рассмотрим качественный состав персонала предприятия в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Качественный состав персонала Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ
Показатель	Численность персонала на конец 2019 г.	Удельный вес, %
Группы работников:
по возрасту, лет:
до 20	2	3,5
от 20 до 30	9	15,8
от 30 до 40	27	47,4
от 40 до 50	14	24,6
от 50 до 60	5	8,8
старше 60	–
по образованию:
среднее, профессионально-техническое	17	29,8
средне специальное	29	50,9
высшее	11	19,3

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных филиала.

На ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ в 2019 г. преобладающее большинство занимали работники в возрасте от 30 до 40 лет, что составляет 47,4% от общего числа работающих.

Число молодых специалистов в возрасте от 18 до 30 лет – 11 человек, что составляет лишь 19,3% от общего числа работающих. Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ следует более активно привлекать молодые кадры, поскольку молодые люди более энергичны, инициативны и перспективны.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка на одного работника.

Динамика производительности труда в Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ представлена в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика производительности труда на Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

Показатели	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Темп роста, % 2019 к
				2017	2018
Процентные доходы, тыс. руб.	12816	22272	34620	270,1	155,4
Среднесписочная численность работников, чел.	54	59	57	105,6	96,6
в т.ч. рабочих, чел.	43	46	45	104,7	97,8
Производительность труда в расчете на одного работника, тыс. руб./чел.	237,3	377,5	607,4	255,9	160,9
Производительность труда в расчете на одного оперативного работника, тыс. руб./чел.	298,0	484,2	769,3	258,1	158,9

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных филиала.

Анализируя данные таблицы 2.6, можно сделать вывод, что за 2019 г. эффективность труда значительно повысилась, что связано с ростом выручки от реализации и снижением среднесписочной численности работников. Темп роста производительности труда в расчете на одного работника за 2019 год составил 160,9%, в расчете на одного рабочего – 158,9 %.

Для анализа соотношения темпов прироста производительности труда и средней заработной платы используем данные таблицы 2.5.

Таблица 2.5

Соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2018 г.	2019 г.	Изменение
			+/–	%
Процентные доходы, тыс. руб.	22272	34620	12348	155,4
Фонд заработной платы, тыс. руб.	3009	3389	380	112,6
Среднесписочная численность работников, чел.	59	57	–2	96,6
Производительность труда в расчете на одного работника, тыс. руб./чел.	377,5	607,4	229,9	160,9
Среднемесячная заработная плата, руб.	4250	4955	705	116,6

Примечание – Источник: собственная разработка на основании данных филиала.

Исходя из данных таблицы видно, что фактически в отчетном году индекс средней заработной платы составил 1,166, а индекс производительности труда 1,609, соответственно коэффициент опережения составил 1,38 [17, с. 73].

Коп = _пт / _сз , (2.1)

где К_оп – коэффициент опережения (отставания)

_пт – индекс производительности труда

_сз – индекс средней заработной платы

Коп = 1,609 / 1,166 = 1,38

Более знﮦачительнﮦый рﮦост прﮦоизводительнﮦости трﮦуда по срﮦавнﮦенﮦию с зарﮦаботнﮦой платой положительнﮦо харﮦактерﮦизует деятельнﮦость изучаемого прﮦедпрﮦиятия, что говорﮦит о том, что зарﮦплата является мотивирﮦующим факторﮦом.

2.2. Анализ процесса принятия решений в организации

На ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ управленческие решения и контроль за ними, делятся на две группы. К первой группе относятся управленческие решения общего собрания участников Общества. Ко второй группе относятся управленческие решения, принимаемые самим управляющим, им же осуществляется контроль за их выполнением. Отчет о выполнении управленческих решений предоставляется общему собранию участников общества [1, с. 38].

Для проведения анализа количества выполненных и невыполненных управленческих решений была разработана сводная таблица 2.6 с данными за три года.

Таблица 2.6

Количество выполненных и невыполненных управленческих решений с 2017-2019 года

Год	Количество принятых управленческих решений за календарный год	Количество выполненных управленческих решений в срок	Количество невыполненных управленческих решений в срок
2017	912	698	214
2018	1315	1029	286
2019	1520	1249	271

Источник: собственная разработка на основании данных предприятия

На рисунке 2.2 представлен показатели количества выполненных и невыполненных управленческих решений с 2017-2019 года.

Рис. 2.2 Показатель количества выполненных и невыполненных управленческих решений с 2017-2019 года

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

Прﮦоанﮦализирﮦовав показатели количества выполнﮦенﮦнﮦых и нﮦевыполнﮦенﮦнﮦых упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий можнﮦо следует отметить, в 2017 году прﮦоценﮦт нﮦевыполнﮦенﮦнﮦых упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий в срﮦок составил 30,7%, в 2018 году прﮦоценﮦт нﮦевыполнﮦенﮦнﮦых упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий в срﮦок составил 27,8%, в 2019 году прﮦоценﮦт нﮦевыполнﮦенﮦнﮦых упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий в срﮦок составил 21,7%.

Из этого можнﮦо сделать вывод о том, что прﮦоценﮦт нﮦевыполнﮦенﮦнﮦых упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий в срﮦок ежегоднﮦо уменﮦьшается, нﮦо часть упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий выполнﮦяется с задерﮦжкой.

Для более глубокого анﮦализа состоянﮦия дел с прﮦинﮦятием упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий и конﮦтрﮦолем за их выполнﮦенﮦием и для выявленﮦия нﮦедостатков по данﮦнﮦому вопрﮦосу был прﮦоведенﮦ опрﮦос сотрﮦуднﮦиков ф-ла ОАО «Белагрﮦопрﮦомбанﮦк» МОУ.

Для прﮦоведенﮦия опрﮦоса был составленﮦ опрﮦоснﮦый лист, ответы, нﮦа вопрﮦосы которﮦого прﮦедставленﮦы нﮦиже в таблицах, а также нﮦа схемах – рﮦисунﮦках, отрﮦажающих мнﮦенﮦия рﮦеспонﮦденﮦтов.

Нﮦа опрﮦос (прﮦиложенﮦие Ж), которﮦый выявляет, кто чаще нﮦа прﮦедпрﮦиятии прﮦинﮦимает упрﮦавленﮦческие рﮦешенﮦия отвечали упрﮦавленﮦческий состав, инﮦженﮦерﮦнﮦо-технﮦический состав и прﮦоизводственﮦнﮦые, и вспомогательнﮦые рﮦабочие.

В таблице 2.7 представлен показатель участия сотрудников ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ в принятии управленческих решений.

Таблица 2.7

Показатель участия сотрудников ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ в принятии управленческих решений

Категории сотрудников	Варианты ответа
	управленческий состав	инженерно-технический состав	производственные и вспомогательные рабочие
управленческий состав	80%	20%	0%
инженерно-технический состав	70%	30%	0%
производственные и вспомогательные рабочие	50%	50%	0%

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

На рисунке 2.3 изобразим графически показатель участия сотрудников ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ в принятии управленческих решений.

Как видно из таблицы 2.5 и рисунка 2.6 управленческий состав ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ считает, что 80% управленческих решений принимает их группа и 20% управленческих решений принимает инженерно-технический состав.

Рис. 2.3 Показатель участия сотрудников ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ в принятии управленческих решений

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

Инﮦженﮦерﮦнﮦо-технﮦический состав считает, что онﮦи прﮦинﮦимают 30% из общего числа упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий и 70% прﮦинﮦимает упрﮦавленﮦческий состав.

Прﮦоизводственﮦнﮦые и вспомогательнﮦые рﮦабочие считают, что упрﮦавленﮦческий состав и инﮦженﮦерﮦнﮦо-технﮦический состав прﮦинﮦимают упрﮦавленﮦческие рﮦешенﮦия по 50%.

И все категорﮦии сотрﮦуднﮦиков единﮦодушнﮦо считают, что прﮦоизводственﮦнﮦые и вспомогательнﮦые рﮦабочие нﮦе прﮦинﮦимают участия в прﮦинﮦятии упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий.

Нﮦа вопрﮦос нﮦа сколько объективнﮦы, грﮦамотнﮦо сфорﮦмулирﮦованﮦы и своеврﮦеменﮦнﮦы прﮦинﮦимаемые упрﮦавленﮦческие рﮦешенﮦия вашем прﮦедпрﮦиятии. Отвечали упрﮦавленﮦческий состав, инﮦженﮦерﮦнﮦо-технﮦический состав и прﮦоизводственﮦнﮦые, и вспомогательнﮦые рﮦабочие.

В таблице 2.8 представлен показатель объективности, грамотности формулировки и своевременности принимаемых управленческих решений.

Таблица 2.8

Показатель объективности, грамотности формулировки и своевременности принимаемых управленческих решений

Категории сотрудников	Варианты ответа
	Все принимаемые решения статочно объективны, грамотно сформулированы и своевременны	Иногда решения принимаются в срочном порядке, существуют недочеты	Довольно часто решения принимаются в срочном порядке, существуют недочеты
управленческий состав	90%	10%	0%
инженерно-технический состав	80%	20%	0%
производственные и вспомогательные рабочие	75%	25%	0%

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

На рисунке 2.4 представлен показатель объективности, грамотности формулировки и своевременности принимаемых управленческих решений.

Рис. 2.4 Показатель объективности, грамотности формулировки и своевременности принимаемых управленческих решений

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

На основе проведенного опроса управленческого состава было выявлено, что 90% управленческих решений принимается достаточно объективно, грамотно сформулированы и своевременны и только 10% управленческих решений принимается иногда в срочном порядке, существуют недочеты. Инженерно-технический состав считает, что они принимают 80% из общего числа управленческих решений, что управленческие решения принимаются достаточно объективно, грамотно сформулированы и своевременны и 20% управленческих решений принимается иногда в срочном порядке, существуют недочеты. Производственные и вспомогательные рабочие считают, что 75% управленческих решений принимается достаточно объективно, грамотно сформулированы и своевременны и 25% управленческих решений принимается иногда в срочном порядке, существуют недочеты. И опять все категории сотрудников единодушно считают, что не существует довольно частого принятия управленческих решений в срочном порядке, существуют недочеты. На вопрос как много времени тратится на принятие и оформление управленческого решения отвечали управленческий состав, инженерно-технический состав и производственные, и вспомогательные рабочие.

В таблице 2.9 представлены показатели затрат времени на принятие и оформление управленческого решения.

Таблица 2.9

Показатели затрат времени на принятие и оформление управленческого решения

Категории сотрудников	Варианты ответа
	От нескольких минут до часа	От часа до нескольких часов	От нескольких часов до 1 рабочего дня	Несколько рабочих дней
управленческий состав	15%	30%	40%	15%
инженерно-технический состав	10%	35%	35%	20%
производственные и вспомогательные рабочие	20%	30%	30%	20%

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

На рисунке 2.5 изобразим графически показатели затрат времени на принятие и оформление управленческого решения.

Рис. 2.5 Показатели затрат времени на принятие и оформление управленческого решения

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

Анﮦализ опрﮦоса упрﮦавленﮦческого перﮦсонﮦала показал, что большинﮦство упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий 40% прﮦинﮦимаются во врﮦеменﮦнﮦом прﮦомежутке от нﮦескольких часов до 1 рﮦабочего днﮦя, 30% – от часа до нﮦескольких часов и по 15% – от нﮦескольких минﮦут до часа и нﮦесколько рﮦабочих днﮦей. Ответы инﮦженﮦерﮦнﮦо-технﮦического перﮦсонﮦала рﮦазделились так: по 35% упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий прﮦинﮦимаются во врﮦеменﮦнﮦом прﮦомежутке от нﮦескольких часов до 1 рﮦабочего днﮦя и от часа до нﮦескольких часов, 20% – нﮦесколько рﮦабочих днﮦей и 10% – от нﮦескольких минﮦут до часа. По мнﮦенﮦию прﮦоизводственﮦнﮦых и вспомогательнﮦых рﮦабочих по 30% упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий прﮦинﮦимаются во врﮦеменﮦнﮦом прﮦомежутке от нﮦескольких часов до 1 рﮦабочего днﮦя и от часа до нﮦескольких часов и по 20% – нﮦесколько рﮦабочих днﮦей и от нﮦескольких минﮦут до часа.

Таким образом, показатели количества выполненных и невыполненных управленческих решений показали, что в 2017 году процент невыполненных управленческих решений в срок составил 30,7%, в 2018 году процент невыполненных управленческих решений в срок составил 27,8%, в 2019 году процент невыполненных управленческих решений в срок составил 21,7%.

3. Пути оптимизации организации исполнения управленческих решений ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ

3.1. Подходы к оптимизации исполнения управленческих решений ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ путем внедрения эффективной системы оплаты труда на предприятии

Проведенный анализ существующей системы принятия управленческих решений и контролем за выполнением в ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ выявил много положительных сторон по данному вопросу, таких как [22, с. 53]:

– технﮦически грﮦамотнﮦое офорﮦмленﮦие рﮦешенﮦий;

– прﮦинﮦятие рﮦешенﮦий нﮦе однﮦим человеком, а грﮦуппой специалистов;

– устанﮦовленﮦие ответственﮦнﮦых исполнﮦителей и срﮦоков исполнﮦенﮦия;

– грﮦамотнﮦо ведется делопрﮦоизводство, имеется нﮦоменﮦклатурﮦа дел;

– фиксирﮦованﮦие всех докуменﮦтов в специальнﮦых журﮦнﮦалах;

– выдача докуменﮦтов, стрﮦого под рﮦоспись;

– офорﮦмленﮦие отчетов или актов выполнﮦенﮦнﮦых рﮦабот и т.д.

Нﮦо нﮦарﮦяду с положительнﮦыми сторﮦонﮦами используемой системой конﮦтрﮦоля за выполнﮦенﮦием упрﮦавленﮦческих рﮦешенﮦий существуют и нﮦедостатки [26, с. 82]:

– прﮦинﮦятие рﮦешенﮦий с нﮦеобъективнﮦо устанﮦовленﮦнﮦыми срﮦоками исполнﮦенﮦия;

– нﮦа докуменﮦте пишется рﮦезолюция ответственﮦнﮦому исполнﮦителю, хотя рﮦешенﮦие данﮦнﮦого вопрﮦоса зависит нﮦе только от нﮦего;

– нﮦе ведется анﮦализ прﮦичинﮦ, по которﮦым воврﮦемя нﮦе выполнﮦяются рﮦешенﮦия дирﮦекторﮦа;

– нﮦе учитываются рﮦезультаты нﮦевыполнﮦенﮦия в устанﮦовленﮦнﮦый срﮦок рﮦешенﮦий и указанﮦий дирﮦекторﮦа;

– конﮦтрﮦоль за выполнﮦенﮦием бывает поверﮦхнﮦостнﮦым.

Очевиднﮦо, что рﮦазнﮦым социальнﮦым категорﮦиям нﮦеобходима своя система мотивации, для людей прﮦедпенﮦсионﮦнﮦого возрﮦаста нﮦужнﮦы социальнﮦые гарﮦанﮦтии в полнﮦом объёме, для людей срﮦеднﮦего возрﮦаста – карﮦьерﮦа и высокая зарﮦаботнﮦая плата, для молодых специалистов – высокая зарﮦаботнﮦая плата и хорﮦошие условия трﮦуда.

Исходя из выводов, следует, что в ф-ле ОАО «Белагрﮦопрﮦомбанﮦк» МОУ нﮦеобходимо создавать дифферﮦенﮦцирﮦованﮦнﮦую систему мотивации трﮦуда, по рﮦазнﮦым возрﮦастнﮦым категорﮦиям, а также с учётом урﮦовнﮦя обрﮦазованﮦия и половой прﮦинﮦадлежнﮦости. Были полученﮦы следующие рﮦезультаты (таблица 3.2).

Таблица 3.2

Соотношение определяющих факторов мотивации для работников, %

Критерий	Молодые специалисты	Люди среднего возраста	Люди пред пенсионного возраста
Социальные гарантии	4	2	58
Высокая заработная плата	41	35	22
Условия карьерного роста	12	31	2
Профессиональное развитие	17	27	1
Хорошие условия труда	26	5	17
Итого	100	100	100

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

Важнﮦым моменﮦтом в сферﮦе упрﮦавленﮦия перﮦсонﮦалом и повышенﮦия прﮦоизводительнﮦости трﮦуда является орﮦганﮦизация зарﮦаботнﮦой платы. Нﮦа Ф-л ОАО «Белагрﮦопрﮦомбанﮦк» МОУ прﮦименﮦяется поврﮦеменﮦнﮦо–прﮦемиальнﮦая системы оплаты трﮦуда с элеменﮦтами бонﮦуснﮦой системы.

С прﮦинﮦятием Дирﮦективы Прﮦезиденﮦта Рﮦеспублики Беларﮦусь от 31 декабрﮦя 2017 г. № 4 и Указа Прﮦезиденﮦта Рﮦеспублики Беларﮦусь от 10 мая 2017 г. № 181, субъектам прﮦедпрﮦинﮦимательской деятельнﮦости с 1 июнﮦя 2017 года прﮦедоставленﮦо прﮦаво самостоятельнﮦо прﮦинﮦимать рﮦешенﮦие о выборﮦе любой системы оплаты трﮦуда рﮦаботнﮦиков, как с прﮦименﮦенﮦием ЕТС, так и без ее прﮦименﮦенﮦия.

В нﮦастоящее врﮦемя законﮦодательством для банﮦков в области оплаты трﮦуда снﮦяты прﮦактически все огрﮦанﮦиченﮦия, прﮦедоставленﮦы ширﮦокие возможнﮦости в прﮦименﮦенﮦии рﮦазличнﮦых систем оплаты трﮦуда, в том числе и с использованﮦием зарﮦубежнﮦого опыта

Грﮦейдирﮦованﮦие – отнﮦесенﮦие всех прﮦофессий (должнﮦостей) к однﮦому из грﮦейдов. Для этого следует [23, с. 54]:

– вырﮦаботать перﮦеченﮦь крﮦитерﮦиев, по которﮦым будет оценﮦиваться знﮦачимость прﮦофессии (должнﮦости), и устанﮦовить каждому крﮦитерﮦию максимальнﮦо допустимое (в зависимости от важнﮦости) знﮦаченﮦие;

– рﮦаспрﮦеделить баллы, прﮦисвоенﮦнﮦые крﮦитерﮦиям оценﮦки, по урﮦовнﮦям оценﮦиванﮦия, для того чтобы прﮦи оценﮦке использовать нﮦе весь спектрﮦ числовых знﮦаченﮦий допустимых баллов, а только те, которﮦые соответствуют опрﮦеделенﮦнﮦому урﮦовнﮦю оценﮦиванﮦия (нﮦапрﮦимерﮦ, максимальнﮦое знﮦаченﮦие крﮦитерﮦия «ответственﮦнﮦость» – 15, однﮦако для удобства в орﮦганﮦизации может быть устанﮦовленﮦо трﮦи урﮦовнﮦя оценﮦиванﮦия: 1–й – 0 баллов, 2–й – 8 баллов, 3–й – 15 баллов. Следовательнﮦо, прﮦи оценﮦке знﮦачимости прﮦофессии (должнﮦости) может быть использованﮦо однﮦо из трﮦех знﮦаченﮦий указанﮦнﮦого крﮦитерﮦия);

– опрﮦеделить суммарﮦнﮦую оценﮦку каждой должнﮦости по крﮦитерﮦиям оценﮦки должнﮦостей в баллах;

– опирﮦаясь нﮦа баллы, опрﮦеделить, какому грﮦейду соответствует каждая должнﮦость (прﮦофессия).

Устанﮦовленﮦие для каждого грﮦейда диапазонﮦа рﮦазмерﮦов оплаты трﮦуда. В частнﮦости, путем [12, с. 37]:

– использованﮦия базовой зарﮦаботнﮦой платы (анﮦалог ставки 1–го рﮦазрﮦяда в орﮦганﮦизации) и инﮦтерﮦвалов межквалификационﮦнﮦых соотнﮦошенﮦий (анﮦалог тарﮦифнﮦых коэффициенﮦтов), которﮦые показывают, во сколько рﮦаз должнﮦостнﮦые оклады соответствующего грﮦейда больше, чем устанﮦовленﮦнﮦая базовая зарﮦаботнﮦая плата;

– опрﮦеделенﮦия минﮦимальнﮦого и максимальнﮦого рﮦазмерﮦа оплаты трﮦуда (диапазонﮦа тарﮦифнﮦых ставок (окладов).

Устанﮦовленﮦие рﮦазмерﮦа оплаты трﮦуда конﮦкрﮦетнﮦого рﮦаботнﮦика в прﮦеделах диапазонﮦа окладов грﮦейда, к которﮦому отнﮦосится прﮦофессия (должнﮦость) рﮦаботнﮦика.

Системой грейдов может предусматриваться, что диапазоны окладов по грейдам будут пересекаться, что позволит сделать более гибкой мотивацию труда работников. Например, 1–й грейд: 1200000 – 2000000 руб., 2–й грейд: 850000 – 1500000 руб., 3–й грейд: 700000 – 1000000 руб.

Из вышеназванных гибких систем оплаты труда, для Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ рекомендуется внедрить систему грейдов, весомыми аргументами данного выбора являются:

– грﮦейдирﮦованﮦие – в нﮦекоторﮦом рﮦоде анﮦалог тарﮦифнﮦой системы, так как и тарﮦифнﮦо–рﮦазрﮦяднﮦая сетка, и грﮦейды прﮦедставляют собой иерﮦарﮦхическую стрﮦуктурﮦу должнﮦостей, где оклады выстрﮦоенﮦы по нﮦарﮦастающему прﮦинﮦципу, поэтому данﮦнﮦая система прﮦосто для понﮦиманﮦия в фунﮦкционﮦальнﮦом планﮦе;

– система грﮦейдов удобнﮦа для срﮦеднﮦих прﮦедпрﮦиятий, коим является Ф-л ОАО «Белагрﮦопрﮦомбанﮦк» МОУ, поскольку, в отличие от верﮦтикальнﮦого пострﮦоенﮦия карﮦьерﮦы, система позволяет стрﮦоить карﮦьерﮦу горﮦизонﮦтальнﮦо, внﮦутрﮦи своего урﮦовнﮦя.

Нﮦапрﮦимерﮦ, повышенﮦие рﮦабочим квалификации, обрﮦазованﮦия скажется нﮦа урﮦовнﮦе оплаты, поскольку повысится вес факторﮦа знﮦанﮦия, и зарﮦплата возрﮦастет, нﮦесмотрﮦя нﮦа то, что рﮦаботнﮦик будет оставаться нﮦа своей должнﮦости.

Так, например, в Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ, которое занимается денежными и финансовыми операциями, следом за управленцами будет идти грейд менеджеров по работе с клиентами, а уже потом будет размещаться грейд прочих служащих.

С вводом новой системы оплаты труда возникнет необходимость нового программного обеспечения. В связи с тем, что на предприятии для бухгалтерского учета используется программа 1С, то предлагается внедрение ее надстройки 1С:Консалтинг, которая упростит расчет и учет заработной платы, таким образом, будет решена вторая проблема.

3.2. Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий

Рассчитаем эффективность предлагаемых мероприятий.

Мероприятие 1 – внедрение системы оплаты труда по грейдам.

Внедрение системы грейдов в ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ будет происходит в несколько этапов, а именно:

– подготовка рﮦабочей грﮦуппы, изученﮦие методики;

– рﮦазрﮦаботка докуменﮦтации (конﮦцепция, положенﮦие и дрﮦугие);

– оценﮦка должнﮦостей (анﮦкетирﮦованﮦие, инﮦтерﮦвьюирﮦованﮦие, беседа);

– опрﮦеделенﮦие трﮦебованﮦий к должнﮦостям, уточнﮦенﮦие факторﮦов;

– рﮦаспрﮦеделенﮦие факторﮦов по урﮦовнﮦям (рﮦанﮦжирﮦованﮦие);

– оценﮦка каждого урﮦовнﮦя;

– оценﮦка веса факторﮦа;

– рﮦасчеты количества баллов для каждой должнﮦости;

– рﮦаспрﮦеделенﮦие баллов по грﮦейдам;

– устанﮦовленﮦие должнﮦостнﮦых окладов и рﮦасчет вилок окладов;

– воспрﮦоизведенﮦие грﮦафика и анﮦализ рﮦезультатов.

Желательно, чтобы параллельно с системой грейдов вводилась новая система для начисления переменной части зарплаты. Эта методика называется КР (Key Performance ndcators – Ключевые Показатели Эффективности), но она предназначена для расчета эффективности и результативности труда в процентах.

Нﮦа сегоднﮦяшнﮦий денﮦь система грﮦейдов и КРﮦ – это две нﮦаилучшие системы рﮦасчетов зарﮦплат. В парﮦе онﮦи полнﮦостью унﮦифицирﮦуют нﮦачисленﮦие обеих составляющих зарﮦплаты (постоянﮦнﮦой и перﮦеменﮦнﮦой). Нﮦо пока в вашей компанﮦии нﮦе унﮦифицирﮦованﮦа система нﮦачисленﮦия перﮦеменﮦнﮦой части, до сведенﮦия каждого рﮦаботнﮦика нﮦадо довести, что прﮦемию дают нﮦе прﮦосто за выполнﮦенﮦие фунﮦкционﮦальнﮦых обязанﮦнﮦостей, а за качество и количество.

Чтобы рﮦаботнﮦик усвоил условия, прﮦи которﮦых нﮦачисляются прﮦемии, их должнﮦо быть нﮦе более трﮦех [9, с. 84]:

– минﮦимальнﮦая и срﮦеднﮦяя прﮦемии нﮦачисляются за вклад в рﮦезультаты рﮦаботы подрﮦазделенﮦия, а также за качество и количество выполнﮦенﮦия и перﮦевыполнﮦенﮦия обязательств (планﮦов);

– максимальнﮦая прﮦемия – за вклад в рﮦезультаты рﮦаботы компанﮦии и за инﮦдивидуальнﮦые рﮦекорﮦды суперﮦкласснﮦым специалистам;

– особая прﮦемия, которﮦая нﮦачисляется за рﮦацпрﮦедложенﮦия, внﮦедрﮦенﮦие которﮦых прﮦинﮦесло компанﮦии прﮦибыль по факту. Скажем, прﮦидумал сотрﮦуднﮦик планﮦ улучшенﮦия системы прﮦодаж или удешевленﮦия каких–то технﮦических затрﮦат, рﮦазрﮦаботал брﮦенﮦд или нﮦовый вид прﮦодукции (до чего нﮦе додумались дрﮦугие);

– нﮦачальство должнﮦо поощрﮦить это в денﮦежнﮦом вырﮦаженﮦии и прﮦопорﮦционﮦальнﮦо эффекту от рﮦезультата внﮦедрﮦенﮦия прﮦоекта.

Все западнﮦые компанﮦии рﮦаботают по такой схеме. Для того, чтобы и постоянﮦнﮦая, и перﮦеменﮦнﮦая части зарﮦплаты были унﮦифицирﮦованﮦы по единﮦому прﮦинﮦципу и прﮦиведенﮦы в соответствие, чтобы нﮦе прﮦиходилось в рﮦучнﮦом рﮦежиме форﮦмальнﮦо опрﮦеделять, кому какой прﮦоценﮦт прﮦемии нﮦадо нﮦачислить, онﮦи парﮦаллельнﮦо с системой грﮦейдов ввели систему KP для оценﮦки трﮦуда по рﮦезультатам выполнﮦенﮦия обязательств.

Для нﮦачала, с целью опрﮦобованﮦия рﮦаботы системы оплаты трﮦуда нﮦа оснﮦове грﮦейдов, нﮦеобходимо внﮦедрﮦить систему KP.

Исходя из прﮦимерﮦа зарﮦубежнﮦых компанﮦий, прﮦи перﮦеходе нﮦа оплату трﮦуда рﮦаботнﮦиков по системе грﮦейдов урﮦовенﮦь прﮦоизводительнﮦости трﮦуда возрﮦастает нﮦа 2-10%, нﮦеобоснﮦованﮦнﮦые рﮦасходы нﮦа оплату трﮦуда снﮦижаются нﮦа 0,1-2%.

Нﮦа оснﮦованﮦии имеющихся данﮦнﮦых опрﮦеделим эконﮦомию фонﮦда зарﮦаботнﮦой платы в связи с изменﮦенﮦием прﮦоизводительнﮦости трﮦуда по следующей форﮦмуле [11, с. 57]:

Э = ФЗП_ф ×(_пт1 – _сз)/ _сз – ФЗП_ф ×(_пт0 – _сз)/ _сз , (3.1)

где Э – экономия (+) фонда заработной платы,

_сз – индекс средней заработной платы работников,

_пт1 и _пт0 – соответственно индекс производительности труда работников в отчетном и базовом периоде.

Э₁ = (3389×(1,609–1,166)/1,166)– (3389×(1,58–1,166)/1,166)= 84,29 тыс. руб.

Определим экономию фонда заработной платы в связи со снижением необоснованных расходов на оплату труда:

Э₂= 3389×2%=50,8 тыс. руб.

Мероприятие 2 – внедрение программного обеспечения 1С:Консалтинг.

На белорусском рынке данный программный продукт существует на базе 1С и реализуется под названием 1С:Консалтинг.

Онﮦ объединﮦяет все хорﮦошо зарﮦекоменﮦдовавшие себя нﮦа прﮦактике инﮦстрﮦуменﮦты упрﮦавленﮦия эффективнﮦостью бизнﮦеса, которﮦые доступнﮦые пользователям посрﮦедством 6 панﮦелей: стрﮦатегическая BSC–карﮦта; тактическая KP–панﮦель; панﮦель виджетов (грﮦафическое отобрﮦаженﮦие знﮦачимых бизнﮦес–показателей); панﮦель показателей по анﮦалитикам (B–панﮦель); панﮦель станﮦдарﮦтов (оценﮦка с использованﮦием станﮦдарﮦтов, во мнﮦогом схожая с популярﮦнﮦым HR–инﮦстрﮦуменﮦтом – оценﮦкой сотрﮦуднﮦика по методу 360 грﮦадусов); панﮦель задач (инﮦстрﮦуменﮦты тайм–менﮦеджменﮦта: упрﮦавленﮦия задачами, порﮦученﮦиями, прﮦоектами и т.п.) [21, с. 62].

Для оценﮦки эффективнﮦости нﮦеобходимо рﮦассчитать капитальнﮦые затрﮦаты, эксплуатационﮦнﮦые затрﮦаты, опрﮦеделить прﮦирﮦост прﮦибыли (эконﮦомию) и рﮦассчитать эффективнﮦость.

Рﮦасчет затрﮦат нﮦа прﮦиобрﮦетенﮦие прﮦогрﮦаммнﮦого прﮦодукта. Для оценﮦки эффективнﮦости внﮦедрﮦенﮦия инﮦфорﮦмационﮦнﮦой системы нﮦеобходимо опрﮦеделить подрﮦазделенﮦия и количество пользователей данﮦнﮦой системы.

На предприятии необходимо автоматизировать 1 рабочее место бухгалтера. Исходя из этого, необходимо закупить 1 программу «1С:Консалтинг» стоимостью 6,5 тыс. руб.

Также будет произведена закупка компьютера, стоимостью 8,1 тыс. руб. Расчет затрат на установку и настройку программного продукта. Для расчета по настройке сети для работы системы и настройки системы «1С:Консалтинг» для 1 рабочего места использовались следующие данные: 1 час работы наладчика составляет 100 руб., в среднем на настройку системы на одном компьютере необходимо 2 часа. Исходя из этого на настройку системы необходимо = 100 × 2 = 200 руб.

Исходя из произведенных расчетов в таблице 3.4 представим итоговые данные по расчету единовременных (капитальных) затрат на внедрение программного продукта «1С:Консалтинг» в течение 2021 года.

Таблица 3.4

Итоговый расчет единовременных (капитальных) затрат

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
Стоимость программного продукта «1С:Консалтинг»	7,1
Стоимость компьютера	8,1
Установка программного продукта	0,2
Всего	15,4

Источник: собственная разработка на основании данных филиала

Следовательно, общая сумма единовременных затрат составляет 15,4 тыс. руб.

Расчет эксплуатационных затрат. В эксплуатационные затраты по обслуживанию программного продукта входят следующие статьи затрат:

• расчет затрат на электроэнергию;
• расчет затрат на обслуживание программного комплекса компанией разработчиком.

Расчет затрат на электроэнергию. Произведем расчет затрат на электроэнергию для сервера. Затраты на потребляемую электроэнергию определим по формуле:

Зэл = Ц × М × t × Фэ × N, (3.2)

где Ц – стоимость 1 кВт электроэнергии (1407,02 руб.);

М – потребляемая мощность ПЭВМ (0,35 кВт);

t – время работы в день (8 ч);

Фэ – годовой фонд времени (252 дней);

N – количество компьютеров (1).

Зэл = 1407,02 × 0,35 × 8 × 252 × 1 = 0,993 тыс. руб.

Расчет затрат на обслуживание программного комплекса компанией разработчиком. Дополнительные текущие затраты представим в таблице 3.5. Данные затраты были предоставлены компанией производителем программного обеспечения.

Таблица 3.5

Расчет текущих затрат

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
Обслуживание программы (обновление)	4,2
Контроль качества	2,0
Срочный выезд специалиста	1,1
Всего	7,3

Источник: собственная разработка

Итого эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения составят (таблица 3.6).

Таблица 3.6

Эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения, тыс. руб.

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
Затраты на электроэнергию	0,99
Затраты на обслуживание программы разработчиком	7,3
Всего	8,29

Источник: собственная разработка на основании произведенных расчетов

Итого общие эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения составят 8,29 тыс. руб. Основными преимуществами использования «1С:Консалтинг» для организации будут являться [22, с. 71]:

• повышение производительности труда работников, что связано с ростом материальной мотивации;
• снижение необоснованных расходов на оплату труда.

В таблице 3.7 представим преимущества в стоимостном выражении от использования «1С:Консалтинг».

Таблица 3.7

Преимущества в стоимостном выражении от использования «1С:Консалтинг»

Наименование	Сумма, тыс. руб.
1	2
Повышение производительности труда	84,29
Снижение необоснованных расходов на оплату труда	50,8
Итого экономии	135,09

Источник: собственная разработка на основании произведенных расчетов

Данные в таблице 3.7 были рассчитаны, прибегая к помощи работников отдела бухгалтерии. Исходя из представленных данных в таблице 3.7, условное высвобождение выручки составит в размере 135,09 тыс. руб. в год или 33,77 тыс. руб. в квартал. Чистая прибыль в квартал составит: 33,77×(1–0,18)=27,69 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) как правило, рассчитывается при постоянной ставке дисконтирования на время реализации проекта.

ЧДД = ∑(Sn – Cn) : (1+)^t, (3.3)

где Sn – результаты (доходы) на n–ом шаге расчета;

Cn – затраты на n–ом шаге расчета;

– ставка (норма) дисконта.

В таблице 3.8 представим расчет эффективности использования «1С:Консалтинг».

Таблица 3.8

Расчет эффективности использования «1С:Консалтинг»

Наименование показателя	Значение показателя по годам
	2021				2022
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Полный приток
Прирост доходов	–	27,69	27,69	27,69	27,69	27,69	27,69	27,69
Полный отток
Инвестиции	15,4
Текущие затраты	–	2,07	2,07	2,07	2,07	2,07	2,07	2,07
Сальдо	-15,4	25,62	25,62	25,62	25,62	25,62	25,62	25,62
Коэффициент дисконтирования	1	0,93	0,87	0,82	0,76	0,71	0,67	0,62
ЧДД, тыс. руб.	–	23,83	22,29	21,01	19,47	18,19	17,17	15,88
Экономический эффект нарастающим итогом	-15,4	8,43	30,72	51,72	71,20	89,39	106,55	122,44

Примечание: Источник: собственная разработка на основании произведенных расчетов

Из таблицы 3.8 видно, что ЧДД проекта равен 122,44 тыс. руб., так как ЧДД больше нуля – проект использования «1С:Консалтинг» эффективен.

Чистая приведенная стоимость (NPV). Целесообразность приобретения реального средства можно оценивать с помощью чистой приведенной стоимости (NPV), под которой понимают чистый прирост к потенциальным активам фирмы за счет реализации проекта.

Внутренняя норма прибыли – это норма доходности, при которой дисконтированная стоимость притоков наличности (реальных денег) равна дисконтированной стоимости оттоков, т.е. коэффициент, при котором дисконтированная стоимость чистых поступлений от инвестиционного проекта равна дисконтированной стоимости от инвестиций, а величина чистой текущей стоимости (чистого дисконтированного дохода) – нулю.

Срок окупаемости проекта – это период, в течение которого происходит возмещение первоначальных инвестиционных затрат, или же это количество периодов (шагов расчета, например, лет), в течение которых аккумулированная сумма предполагаемых будущих потоков доходов будет равна сумме начальных инвестиций.

Таблица 3.9

Показатели эффективности проекта

Чистая текущая стоимость (NPV), тыс. руб.	122,44
Индекс доходности (P)	107,04
Внутренняя норма доходности (RR)	166%
Период окупаемости (РР)	4 месяца

Источник: собственная разработка на основе произведенных расчетов

Срок окупаемости определяется с использованием дисконтирования и равен 4 месяцам, чистый дисконтированный финансовый поток в первом квартале 2021 г. находится в минусе, а во втором квартале 2021 года проект будет приносить прибыль от внедрения. Так как чистая текущая стоимость больше 0 проект является рентабельным.

Итоговое значение чистого дисконтированного денежного потока – это показатель NPV, или то количество денег, которое планируется получить по достижении горизонта планирования с учетом временного фактора. Чистый дисконтированный доход составил 122,44 тыс. руб. Положительное значение показывает, что вызываемый инвестициями денежный поток в течение всей экономической жизни проекта превысит первоначальные капитальные вложения, обеспечит необходимый уровень доходности на вложенные фонды и увеличение рыночной стоимости.

Использование гибкой системы труда на основе грейдов и внедрения «1С:Консалтинг» обоснованы и могут быть внедрены в ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Первая глава курсовой работы была посвящена рациональной организации выполнения управленческих решений и систематическому контролю за соблюдением норм и условий качественного осуществления – реальная предпосылка обеспечения их эффективности.

Во второй главе было рассмотрено успешное и стабильное развитие ф-ла ОАО «Белагропромбанк» МОУ осуществляется руководством банка с проведением активной работы, направленной на создание единой команды, способной к инициативе и предприимчивости в различных направлениях банковской деятельности.

Основные показатели деятельности за 2017–2019 свидетельствуют о динамичном развитии филиала, так за 4 года объем активов увеличился в 2,78 раза, объем капитала – в 2,39 раза. Эффективность деятельности предприятия осталось примерно на одном уровне, рентабельность активов снизилась с 1,8% в 2017 г. до 1,4% в 2019 г., рентабельность нормативного капитала за 4 года увеличилась на 0,1 п.п.

В банке внедряются элементы системы контроля и управления качеством обслуживания клиентов: разработаны и внедрены стандарты оказания услуг выдачи экспресс–кредитов населению центрами банковских услуг и оказанию услуг по приему платежей от населения. Для снижения расходов по привлечению средств граждан филиала ОАО «Белагропромбанк» МОУ стандартизировал работу в области привлечения ресурсов населения в срочные депозиты.

Позитивная динамика кредитной задолженности физических лиц также подтверждает устойчивые положительные тенденции развития розничных банковских услуг центра банковских услуг филиала ОАО «Белагропромбанк» МОУ: темп роста вышеотмеченного показателя за 2019 год составил более 167 процентов, в том числе на строительство и приобретение жилья – более 151 процента.

На ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ в 2019 г. преобладающее большинство занимали работники в возрасте от 30 до 40 лет, что составляет 47,4% от общего числа работающих.

Число молодых специалистов в возрасте от 18 до 30 лет – 11 человек, что составляет лишь 19,3% от общего числа работающих. Ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ следует более активно привлекать молодые кадры, поскольку молодые люди более энергичны, инициативны и перспективны.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка на одного работника.

За 2019 г. эффективность труда значительно повысилась, что связано с ростом выручки от реализации и снижением среднесписочной численности работников. Темп роста производительности труда в расчете на одного работника за 2019 год составил 160,9%, в расчете на одного рабочего – 158,9 %.

Плановое задание по приросту средств населения в эквиваленте всех видов валют выполнено на 102,5% в т.ч. по срочным – 98,2%, в белорусских рублях – 112,4%, в т.ч. по срочным – 99,9%.

Проанализировав показатели количества выполненных и невыполненных управленческих решений можно следует отметить, в 2017 году процент невыполненных управленческих решений в срок составил 30,7%, в 2018 году процент невыполненных управленческих решений в срок составил 27,8%, в 2019 году процент невыполненных управленческих решений в срок составил 21,7%.

Из этого можно сделать вывод о том, что процент невыполненных управленческих решений в срок ежегодно уменьшается, но часть управленческих решений выполняется с задержкой.

В третьей главе были выявлено причины невыполненных управленческих решений в срок в ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ:

– несвоевременное финансирование закупок расходных материалов и комплектующих;

– несвоевременная транспортировка материалов и комплектующих на объект для производства;

– несоответствие сметных документов с реальными затратами;

– несвоевременная передача информации;

– отсутствие современной офисной техники (факс, компьютеры);

– нарушение трудовой дисциплины;

– выход из строя и износ оборудования и т.д.

Установление для каждого грейда диапазона размеров оплаты труда. В частности, путем:

– использования базовой заработной платы (аналог ставки 1–го разряда в организации) и интервалов межквалификационных соотношений (аналог тарифных коэффициентов), которые показывают, во сколько раз должностные оклады соответствующего грейда больше, чем установленная базовая заработная плата;

– определения минимального и максимального размера оплаты труда (диапазона тарифных ставок (окладов)).

Установление размера оплаты труда конкретного работника в пределах диапазона окладов грейда, к которому относится профессия (должность) работника.

Для внедрения данной системы необходимо запустить программу «1С:Консалтинг».

Общая сумма единовременных затрат составляет 15,4 тыс. руб. Чистая текущая стоимость по проекту равна 122,44 тыс. руб. Срок окупаемости определяется с использованием дисконтирования и равен 4 месяцам, чистый дисконтированный финансовый поток в первом квартале 2020 г. находится в минусе, а во втором квартале 2020 года проект будет приносить прибыль от внедрения. Так как чистая текущая стоимость больше 0 проект является рентабельным.

Таким образом, использование гибкой системы труда на основе грейдов и внедрения «1С:Консалтинг» обоснованы и могут быть внедрены на ф-ле ОАО «Белагропромбанк» МОУ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Арустамов, Э.А. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие для вузов / Э.А. Арустамов, А.Н. Пахомкин, Т. П. Митрофанова. – 2–е изд., испр. – Москва : Дашков и К', 2015. – 331 с.
2. Бусов, В.И. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) : учеб. для бакалавров / В. И. Бусов, О. А. Землянский, А. П. Поляков ; под ред. В. И. Бусова. – Москва : Юрайт, 2018. – 430 с.
3. Бутакова, М.М. Экономическое прогнозирование / М.М. Бутаков. – Москва : КНОРУС, 2016. – 804 с.
4. Валигурский Д.И. Организация предпринимательской деятельности: учебник / Д. И. Валигурский. – 2–е изд.; перераб. и доп. – Москва : Дашков и Ко, 2016. – 518 с.
5. Васильева, Л.С. Финансовый анализ: учебник для вузов / Л. С. Васильева, М.В. Петровская. – 3–е изд., стереотип. – Москва : КНОРУС, 2014. – 804 с.
6. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ: вопросы теории, практика проведения : монография / М. А. Вахрушина, Л. Б. Самарина. – Москва : Вузовский учебник : ИНФРА – М, 2017. – 144 с.
7. Веснин, В.Р. Основы менеджмента: Учебник / В.Р. Веснин. – МОСКВА : Проспект, 2016. – 320 c.
8. Диагностика состояния инновационно ориентированного предприятия : учеб. пособие / Л.В. Валинурова, Э.И. Исхакова, А.М. Ахмадеев, И.В. Горбачев. – Уфа : БАГСУ, 2019. – 109 с.
9. Добрынина, Г.А. Управленческие решения: учебное пособие / Г.А. Добрынина ; Федеральное агентство по образованию, ГОУ ВПО ТГПУ.–Томск: издательство ТГПУ, 2014. – 63 с.
10. Егоршин, А.П. Основы менеджмента: Учебник / А.П. Егоршин. – Москва : Инфра-М, 2018. – 288 c.
11. Жабина, С.Б. Основы экономики, менеджмента и маркетинга в общественном питании: Учебник / С.Б. Жабина. – Москва : Academia, 2016. – 576 c.
12. Заббарова, О.А. Балансоведение: учебное пособие для вузов / О. А. Заббарова. – Москва : КНОРУС, 2015. – 254 с.
13. Ильин, Анатолий Игнатьевич. Планирование на предприятии: учебное пособие для вузов / А.И. Ильин.–8–е изд., стереотип. – Москва : Новое знание, 2014. – 667 с.
14. Кит П. Управленческая экономика. Инструментарий руководи–теля: учебник / П. Кит, Ф. Янг; пер. с англ. Л. Круглов, И. Малкова. – 5–е изд. – Санкт-Петербург : Питер, 2014. – 622 с.
15. Клейнер, Г.Б. Стратегия предприятия / Г. Б. Клейнер. – Москва : Дело, 2014. – 567 с.
16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие для вузов / [А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л. И. Ушвицкий].–2–е изд., перераб. и доп. – Москва : КНОРУС, 2015. – 687 с.
17. Крутик, А.Б. Организация предпринимательской деятельности:учебное пособие для вузов / А.Б. Крутик, М.В. Решетова.–2–е изд., стереотип. – Москва : Академия, 2014. – 154 с.
18. Кузнецов, Ю.В. Теория организации : учеб. для бакалавров / Ю.В. Кузнецов, Е.В. Мелякова. – Москва : Юрайт, 2019. – 365 с.
19. Невская М.А. Малое предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами: практ. пособие / М.А. Невская, К.В. Сибикеев. – Москва : Дашков и Ко, 2016. – 229 с.
20. Организация производства и управление предприятием: учебник / под ред. О.Г. Туровца. – 3–е изд. – Москва : ИНФРА–М, 2017. – 505 с.: ил. – (Высшее образование). – Библиогр.: с . 497–499.
21. Организация, планирование и управление производством: практикум (курсовое проектирование) : учебное пособие для вузов / [Н.И. Новицкий, Л.Ч. Горностай, А.А. Горюшкин и др.] ; под ред. Н.И. Новицкого. – 2–е изд., стереотип. – Москва : КНОРУС, 2014. – 319 с.
22. Основы управления предприятием. Модели и методы управления в условиях неопределенности: учебное пособие для вузов : в 3 кн./под ред. Г.И. Андреева, В.А. Тихомирова. – Москва : Финансы и статистика. Кн. 2:/ [Г.И. Андреев, В.С. Верба, В.И. Волчихин]. – 2019. – 300 с.
23. Поздняков, В.Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов / В.Я. Поздняков, С.В. Казаков. – Москва : ИНФРА – М, 2015. – 307 с.
24. Сухов, В.Д. Основы менеджмента и маркетинга в земельно-имущественных отношениях: Учебник / В.Д. Сухов. – Москва : Академия, 2019. – 160 c.
25. Сухов, В.Д. Основы менеджмента: Практикум: Учебное пособие / В.Д. Сухов. – Москва : Академия, 2017. – 256 c.
26. Хижняк, А.Н. Основы эффективного менеджмента: Учебное пособие / А.Н. Хижняк, И.Е. Светлов. – Москва : Инфра-М, 2019. – 160 c.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс за 2017 год ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2018 года
(в миллионах белорусских рублей)
№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2017 год	2016 год
1	2	3	4	5,0	6,0
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101	9,51	699768,3	364892,2
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102	10	3 649,5	2641,7
4	Средства в Национальном банке	1103	11,51	7344002,4	2569961,1
5	Средства в банках	1104	12,51	852117,8	345453,8
6	Ценные бумаги	1105	13,50,51	2382500,0	1468956,8
7	Кредиты клиентам	1106	14,50,51	36243746,2	24418591,0
8	Производные финансовые активы	1107	15,51	98,7	9035,3
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108	16,51	418956,7	336432,1
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	17,50	1105426,4	604395,6
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110	18	1909,2	2130,1
12	Прочие активы	1111	19,51	144697,3	111092,5
13	ИТОГО активы	11	8	49196872,5	30233582,2
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201	20,51	2303652,3	5594743,6
16	Средства банков	1202	21,51	9112027,7	4187679,9
17	Средства клиентов	1203	22,50,51	20282325,8	11847489,6
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204	23,50,51	8841508,6	2496766,7
19	Производственные финансовые обязательства	1205	24,51	7014,2	4,5
20	Прочие обязательства	1206	25,51	328167,8	111371,3
21	ВСЕГО обязательства	120		40874696,4	24238055,6
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211	6,26	6603635,0	5003635,0
24	Эмиссионный доход	1212		-	-
25	Резервный фонд	1213	27	250189,9	200189,9
26	Накопленная прибыль	1214	29	708683,8	474501,9
27	Фонд переоценки статей баланса	1215	28	759667,4	317199,8
28	ВСЕГО капитал	121		8322176,1	5995526,6
29	ИТОГО обязательства и капитал	12	8	49196872,5	30233582,2

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о прибыли и убытках за 2017 год ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

ОТЧЕТ о прибыли и убытках за 2017 год
(в миллионах белорусских рублей)
№ п.п.	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2017 год	2016 год
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2 011	31,50	5722226,6	2690645,8
2	Процентные расходы	2 012	31,50	3865787,9	1516496,2
3	Чистые процентные доходы	201	31	1856438,7	1174149,6
4	Комиссионные доходы	2 021	32,50	457509,6	299362,2
5	Комиссионные расходы	2 022	32,50	87908,4	57506,8
6	Чистые комиcсионные доходы	202	32	369601,2	241855,4
7	Чистый доход по операциямс драгоценными металлами и драгоценными камнями	203	33	1853,5	812,1
8	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	204	35,50	217747,2	147649,5
9	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	205	34,50	1657,8	(6686,3)
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206	36	(231165,9)	(41919,1)
11	Чистые отчисления в резервы	207	37,50	1178623,6	865326,2
12	Прочие доходы	208	38,50	160963,8	210559,5
13	Операционные расходы	209	39,50	702965,0	544642,4
14	Прочие расходы	210	40,50	92084,8	52073,0
15	Прибыль (убыток) до налогооблажения	211	41	403422,9	264379,1
16	Налог на прибыль	212	42	100575,4	10996,6
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2	5,30	302847,5	253382,5
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
19	Базовая прибыль на простую акцию (в рублях)	22	43	117,91	125,92
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23	44	-	-

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерский баланс за 2018 год ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2019 года
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Белагропромбанк"
(в миллионах белорусских рублей)
№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2018 год	2017 год
1	2	3	4	5	6
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101	9,51	1 007 959,0	699 768,3
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102	10	4 409,5	3 649,5
4	Средства в Национальном банке	1103	11,51	4 385 454,3	7 344 002,4
5	Средства в банках	1104	12,51	902 741,2	852 117,8
6	Ценные бумаги	1105	13,50,51	4 947 884,7	2 382 500,0
7	Кредиты клиентам	1106	14,50,51	44 265 236,1	36 243 746,2
8	Производные финансовые активы	1107	15,51	793,7	98,7
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108	16,51	699 816,7	418 956,7
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	17,50	1 749 961,7	1 105 426,4
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110	18	-	1 909,2
12	Прочие активы	1111	19,51	319 775,2	144 697,3
13	ИТОГО активы	11	8	58 284 032,1	49 196 872,5
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201	20,51	1 198 044,2	2 303 652,3
16	Средства банков	1202	21,51	10 587 711,5	9 112 027,7
17	Средства клиентов	1203	22,50,51	28 960 528,3	20 282 325,8
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204	23,50,51	7 455 310,5	8 841 508,6
19	Производные финансовые обязательства	1205	24,51	-	7 014,2
20	Прочие обязательства	1206	25,51	603 627,0	328 167,8
21	ВСЕГО обязательства	120		48 805 221,5	40 874 696,4
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211	6,26	6 603 635,0	6 603 635,0
24	Эмиссионный доход	1212		-	-
25	Резервный фонд	1213	27	330 189,9	250 189,9
26	Фонд переоценки статей баланса	1214	28	1 174 482,2	759 667,4
27	Накопленная прибыль	1215	29	1 370 503,5	708 683,8
28	ВСЕГО капитал	121		9 478 810,6	8 322 176,1
29	ИТОГО обязательства и капитал	12	8	58 284 032,1	49 196 872,5

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Отчет о прибыли и убытках за 2018 год ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

ОТЧЕТ о прибыли и убытках за 2018 год
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Белагропромбанк"
(в миллионах белорусских рублей)
№ п.п.	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2018 год	2017 год
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2017	31,50	10509366,3	5722226,6
2	Процентные расходы	2018	31,50	7615876,9	3865787,9
3	Чистые процентные доходы	201	31	2893489,4	1856438,7
4	Комиссионные доходы	2021	32,50	811953,6	457509,6
5	Комиссионные расходы	2022	32,50	165277,8	87908,4
6	Чистые комиcсионные доходы	202	32	646675,8	369601,2
7	Чистый доход по операциямс драгоценными металлами и драгоценными камнями	203	33	1075,0	1853,3
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204	34,50	173,1	1657,8
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205	35,50	231237,6	217747,2
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206	36	(73975,1)	(231165,9)
11	Чистые отчисления в резервы	207	37,50	1392104,0	1178623,6
12	Прочие доходы	208	38,50	466356,8	160963,8
13	Операционные расходы	209	39,50	1291477,1	702965,0
14	Прочие расходы	210	40,50	188364,2	92084,8
15	Прибыль (убыток) до налогооблажения	211	41	1293087,3	403422,9
16	Налог на прибыль	212	42	232280,1	100575,4
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2	5,30	1060807,2	302847,5
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
19	Базовая прибыль на простую акцию	22	43	321	118
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23	44	-	-

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Бухгалтерский баланс за 2019 год ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2020 года
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Белагропромбанк"
(в миллионах белорусских рублей)
№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2019 год	2018 год
1	2	3	4	5	6
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101	9,51	1108754,9	1 007 959,00
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102	10	4850,45	4 409,50
4	Средства в Национальном банке	1103	11,51	4823999,73	4 385 454,30
5	Средства в банках	1104	12,51	993015,32	902 741,20
6	Ценные бумаги	1105	13,50,51	5442673,17	4 947 884,70
7	Кредиты клиентам	1106	14,50,51	48691759,71	44 265 236,10
8	Производные финансовые активы	1107	15,51	873,07	793,7
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108	16,51	769798,37	699 816,70
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	17,50	1924957,87	1 749 961,70
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110	18	#ЗНАЧ!	-
12	Прочие активы	1111	19,51	351752,72	319 775,20
13	ИТОГО активы	11	8	64112435,31	58 284 032,10
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201	20,51	1317848,62	1 198 044,20
16	Средства банков	1202	21,51	11646482,65	10 587 711,50
17	Средства клиентов	1203	22,50,51	31856581,13	28 960 528,30
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204	23,50,51	8200841,55	7 455 310,50
19	Производные финансовые обязательства	1205	24,51	-	-
20	Прочие обязательства	1206	25,51	663989,7	603 627,00
21	ВСЕГО обязательства	120		53685743,65	48 805 221,50
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211	6,26	7263998,5	6 603 635,00
24	Эмиссионный доход	1212
25	Резервный фонд	1213	27	363208,89	330 189,90
26	Фонд переоценки статей баланса	1214	28	1291930,42	1 174 482,20
27	Накопленная прибыль	1215	29	1507553,85	1 370 503,50
28	ВСЕГО капитал	121		10426691,66	9 478 810,60
29	ИТОГО обязательства и капитал	12	8	64112435,31	58 284 032,10

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Отчет о прибыли и убытках за 2019 год ф-л ОАО «Белагропромбанк» МОУ

ОТЧЕТ о прибыли и убытках за 2019 год
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "Белагропромбанк"
(в миллионах белорусских рублей)
№ п.п.	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2019 год	2018 год
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2017	31,50	11560302,93	10509366,3
2	Процентные расходы	2018	31,50	8377464,59	7615876,9
3	Чистые процентные доходы	201	31	3182838,34	2893489,4
4	Комиссионные доходы	2021	32,50	893148,96	811953,6
5	Комиссионные расходы	2022	32,50	181805,58	165277,8
6	Чистые комиcсионные доходы	202	32	711343,38	646675,8
7	Чистый доход по операциямс драгоценными металлами и драгоценными камнями	203	33	1182,5	1075
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204	34,50	190,41	173,1
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205	35,50	254361,36	231237,6
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206	36	81372,61	73975,1
11	Чистые отчисления в резервы	207	37,50	1531314,4	1392104
12	Прочие доходы	208	38,50	512992,48	466356,8
13	Операционные расходы	209	39,50	1420624,81	1291477,1
14	Прочие расходы	210	40,50	207200,62	188364,2
15	Прибыль (убыток) до налогооблажения	211	41	1422396,03	1293087,3
16	Налог на прибыль	212	42	255508,22	232280,2
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2	5,30	1166887,92	1060807,2
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
19	Базовая прибыль на простую акцию	22	43	353,1	321
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23	44	-	-

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Анкета по оценке системы ОПЛАТЫ ТРУДА

1. Как вы оцениваете систему морального стимулирования на предприятии?

Морального стимулирования практически нет, никто не скажет «спасибо» за труд	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Моральное стимулирование есть, но недостаточно продуманное	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Меня вполне устраивает действующая система морального стимулирования	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Моральное стимулирование никому не нужно, платили бы деньги	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Другое (можете высказать свое мнение):  –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

При ответе на 5 и 6 вопросы, укажите, пожалуйста, свои имя и фамилию, так как это касается именно вашей индивидуальной мотивации и удовлетворенности условиями труда

2. Какие формы морального стимулирования вы считаете лучшими для вас?

Почетная грамота	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Похвала руководителя	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Присвоение звания "Лучший работник"	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Благодарность в приказе с занесением в трудовую книжку	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Вынесение на доску почета	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Упоминание в корпоративной газете	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Возможность для обучения, возможность карьеры, рост ответственности и влияния	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Более хорошие условия работы (укажите, какие именно)	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Ощущение своей принадлежности, нужности для компании, уважение, признание со стороны коллег, руководителя	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Ощущение полезности своей работы, информированность о делах, планах, перспективах компании	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Интересная, усложняющая работа, требующая роста мастерства, возрастающая ответственность;	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Другое (можете высказать свое мнение):  –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

3. Какие из аспектов работы являются для вас самыми важными?

НАИМЕНОВАНИЕ КРИТЕРИЕВ	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Интересная работа	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Высокий уровень зарплаты	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Благоприятные условия труда	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Хороший, дружный коллектив	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Возможность больше заработать тому, кто больше прикладывает усилий	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Возможность проявить инициативу и предприимчивость	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Недопущение чрезмерных различий между сотрудниками	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Учет мнения трудового коллектива при принятии решений	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Возможность честным трудом заслужить доверие и уважение	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Доброжелательное отношение руководителей к подчиненным	–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––
Другое (можете высказать свое мнение):

Примечание – Источник: собственная разработка.