Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Потенциал предприятия и оценка его использования (на примере ОАО НК «Роснефть»)

Содержание:

ВЕДЕНИЕ

Экономический потенциал компании является сущностью эффективности деятельности предприятия, успешностью достижения целей и задач совершенствования предприятия. Данный аспект обуславливает актуальность и значимость темы исследования.

Целью работы является изучение и оценка потенциала предприятия, а также выявление перспектив развития.

Задачами работы являются следующие:

Изучение теоретических аспектов экономического потенциала и его оценки.
Проведение оценки и анализа экономического потенциала предприятия.
Выявление перспектив развития и совершенствования экономического потенциала предприятия.

Объектом исследования является система управления потенциалом предприятия. Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и развития экономического потенциала предприятия посредством внешних и внутренних факторов.

Объектом наблюдения является предприятие ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг.

Основными информационными источниками исследования являются работы научных деятелей в области экономики, современные научные издания, статистические данные, официальные данные предприятия ОАО НК «Роснефть», бухгалтерская отчетность предприятия, данные аналитических агентств.

1 Теоретические основы экономического потенциала предприятия и его оценки

1.1 Сущность и определение экономического потенциала предприятия

Ресурсный потенциал предприятия — это экономические возможности предприятия, т.е. средства производства, запасы, источники ресурсов те, которые есть в наличии или могут быть мобилизованы (приведены в действие, использованы для достижения поставленных целей предприятия. Другими словами, ресурсный потенциал предприятия — экономическая способность предприятия обеспечивать достижение поставленных целей^[1].

Потенциал предприятия можно рассматривать в двух аспектах. С одной стороны, потенциал предприятия — это накопленный труд, функционирующий в различных направлениях деятельности предприятия, с другой стороны — это способность людей к использованию накопленного труда. Таким образом, ресурсный потенциал предприятия — это совокупность ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия и способности его сотрудников и менеджеров к использованию ресурсов с целью создания товаров, услуг и получения максимальной прибыли.

По своему содержанию потенциал предприятия выступает в натурально-вещественной и стоимостной форме.

В натурально-вещественной форме он выступает как совокупность основных фондов, оборотных средств, кадров работников. В стоимостной форме — как совокупность затрат прошлого труда и затрат живого труда.

Анализ показывает, что можно выделить четыре подхода к пониманию сущности экономического потенциала:

1. Экономический потенциал как совокупная способность отраслей народного хозяйства и отдельных предприятий. Так, Б.М. Мочалов понимает данную категорию как «…совокупную способность отраслей народного хозяйства производить промышленную, сельскохозяйственную продукцию, осуществлять капитальное строительство, перевозить грузы, оказывать услуги населению»^[2].

2. Экономический потенциал как совокупность имеющихся в наличии ресурсов. В своей работе П.А. Игнатовский определяет категорию экономического потенциала как «современные системы машин и другие орудия труда, весь научный и производственный арсенал, разведанные и добываемые запасы сырья и энергии, трудовые ресурсы, огромный производственный опыт»^[3].

3. Экономический потенциал как результат экономических и производственных отношений между субъектами хозяйственной деятельности. Экономист-теоретик Л.И. Самоукин считает, что экономический потенциал необходимо рассматривать во взаимосвязи с присущими каждой общественно-экономической формации производственными отношениями, которые возникают между отдельными работниками, трудовыми коллективами, а также управленческим аппаратом предприятий по поводу полного использования их способностей по созданию материальных благ и услуг^[4].

4. Отождествление терминов «экономический потенциал», «экономическая мощь» и «народно-хозяйственный потенциал». Так, Э. Горбунов считает синонимами термины «экономический потенциал», «экономическая мощь» и «народно-хозяйственный потенциал»^[5].

Потенциал, который объединяет в себе как пространство, так и временные характеристики, концентрирует одновременно три уровня связей и отношений.

Во-первых, он отображает прошлое, т.е. совокупность свойств, нагроможденных системой в процессе ее становления и таких, что предопределяют возможность к ее функционированию и развитию. В этом плане понятия «потенциал» фактически приобретает значение понятия «ресурс».

Во-вторых, он характеризует уровень практического применения и использование имеющихся возможностей. Это обеспечивает размежевание реализованных и нереализованных возможностей. В этой своей функции понятия «потенциал» частично совпадает с понятием «резерв».

Рассматривая структуру потенциала из этих позиций, следует учитывать, что в первом случае структурные элементы потенциала, которые остались в нереализованном виде, приводят к снижению эффективности его функционирование (например, неиспользованные в работе трудовые привычки теряются, нереализованные личностные способности разрушаются), а во втором случае «избыточный» запас сил и способностей работника обеспечивает гибкость и маневренность развития системы относительно изменяемых условий работы.

В-третьих, он ориентируется на развитие (на будущее). Будучи единством постоянного и непостоянного состояния, потенциал содержит (как возможные) элементы будущего развития.

Уровень потенциала, характеризуя имеющееся состояние системы, обусловленное тесным взаимодействием всех трех пересчитанных состояний, Которые и отличает его от таких, на первый взгляд близких, понятий, как «ресурс» и «резерв»^[6].

Основное содержание понятия «потенциал предприятия» заключается в интегральном отображении (оценке) текущих и будущих возможностей экономической системы трансформировать входные ресурсы с помощью присущих ее персонала предпринимательских способностей в экономические блага, максимально удовлетворяя в такой способ корпоративные и общественные интересы^[7].

Потенциал — это единство временных и пространственных характеристик. Он одновременно координирует три уровня связей и отношений:

1. Отражает прошлое, т.е. представляет собой совокупность свойств, накопленных системой в процессе её становления и обусловливающих её возможность к функционированию и развитию.

2. Характеризует настоящее с точки зрения практического применения и использования возможностей. Возникает понятие «реализованная» и «нереализованная» возможности, и понятие «потенциал» отчасти совпадает с понятием «резерв».

3. Ориентирован на развитие (будущее): потенциал содержит в себе элементы будущего развития^[8].

Таким образом, экономический потенциал характеризуется определенным набором ресурсов, которые должны быть вовлечены в производство или подготовлены к использованию в хозяйственной системе. То есть термин характеризует достигнутый уровень развития; способности и возможности системы связаны, прежде всего, с характером и особенностями социально-экономических отношений и взаимодействий между всеми институтами, задействованными в хозяйственном процессе^[9].

1.2 Структура и свойства экономического потенциала предприятия

Ресурсный потенциал включает следующие основные составляющие: материальная, нематериальная, финансовая, кадровая и организационная.

Материальная составляющая включает основные и оборотные активы предприятия, предназначенные для организации и обеспечения непрерывности производственного процесса. Она характеризуется фондовооруженностью труда работников предприятия.

Нематериальная составляющая включает объекты промышленной и интеллектуальной собственности, способные приносить пользу на протяжении длительного периода, для которых характерно отсутствие материальной основы получения дохода и неопределенность размеров будущей прибыли от их использования.

Финансовая составляющая включает финансовые ресурсы предприятия, обслуживающие процесс производства и реализации товаров. Она определяется объемами затрат по источникам финансирования и функциональному назначению расходов.

Кадровая составляющая определяется численностью работников, занятых как непосредственно производством и реализацией товаров, так и обслуживающей их управленческой и организационной работой. Она зависит от квалификационной структуры, распределения занятых по отраслям и подотраслям и т.д.

Организационную составляющую образуют средства и методы организации наиболее эффективного использования задействованных в предприятии ресурсов^[10].

Экономический потенциал представляет собой интегральное понятие, которое включает в себя ряд элементов, формирующих структуру потенциала. Структура потенциала изменялась по мере разработки данной темы в научной литературе и развития экономической мысли. Стоит отметить, что отдельные категории, которые сейчас считаются компонентами потенциала, появились раньше, чем категория экономического потенциала, и развивались самостоятельно.

С развитием экономической мысли и производственных отношений в структуре экономического потенциала повышается роль нематериальных элементов, таких как трудовой потенциал, инновационный, рыночный потенциал. Перераспределение ролей среди составляющих экономического потенциала связано, прежде всего, с изменением основных факторов роста для современных предприятий. Простое экстенсивное расширение деятельности за счет увеличения производственных мощностей, площадей и численности персонала сменилось потребностью в качественном росте, связанном с необходимостью применения интенсивных методов развития, применением новых технологий и инновационных решений, а также с привлечением квалифицированного труда. Таким образом, современные авторы предлагают различные варианты структуры экономического потенциала^[11].

Представим структуру экономического потенциала на рисунке 1.

Рисунок 1 — Структура экономического потенциала

Стоит отметить, что инновационный потенциал предлагается рассматривать не как отдельный компонент, а как условия инновационного развития, содержащиеся в каждом компоненте. Это связано с тем, что по существу инновации не могут быть оторваны от остальных компонентов и напрямую связаны с уровнем развития трудовых и материальных ресурсов.

В основе экономического потенциала промышленного предприятия лежит его производственный потенциал. Изначально этот термин доминировал в научной литературе и фактически подменял собой понятие экономического потенциала.

В отечественной научной литературе одно из первых определений производственного потенциала было сформулировано А.И. Анчишкиным, под ним он подразумевает набор ресурсов, которые в процессе производства принимают форму факторов производства^[12].

Согласно мнению другого ученого, Э. Б. Фигурнова, производственный потенциал «характеризует ресурсы производства, количественные и качественные их параметры, определяющие максимальные возможности общества по производству материальных благ в каждый данный момент»^[13].

В основе технологического потенциала, как компонента экономического потенциала предприятия, лежат три основных элемента: технологическое оборудование, производственные процессы, производственная инфраструктура. В основе классификации лежит отношение к процессу производства (непосредственное и вспомогательное). Уровень развития каждого из трех компонентов оказывает прямое влияние на результирующий показатель.

В ходе исследования выделим из производственного потенциала технологическую составляющую, а также рассмотрим трудовой потенциал предприятия.

Представим структуру технологического потенциала на рисунке 2.

Рисунок 2 — Структура технологического потенциала

Трудовой потенциал организации является неотъемлемым и очень важным элементом экономического потенциала организации. В своем развитии данная категория прошла различные стадии. Понятие трудового потенциала тесно связано с такими терминами, как рабочая сила, кадровый потенциал, персонал организации, качество труда.

Советские ученые А.Э. Котляр утверждает, что рабочая сила — это способность человека к труду, совокупность его физических и духовных способностей, используемых для производства материальных и культурных благ^[15].

Представим структуру трудового потенциала предприятия на рисунке 3.

Рисунок 3 — Структура трудового потенциала

Финансовый потенциал организации является важнейшим звеном экономического потенциала предприятия.

Данная категория, как и любой другой «потенциал», содержит два аспекта: существующий достигнутый уровень накопления или использования ресурсов и максимально возможный перспективный уровень. Применительно к финансовой сфере под достигнутым уровнем принято понимать характеристику финансового состояния предприятия: финансовую устойчивость, ликвидность баланса. Перспективный уровень использования финансовых ресурсов содержит в себе две стороны^[16].

Во-первых, резервы и скрытые возможности, которые позволят улучшить текущее финансовое состояние, повысить его устойчивость и финансовую независимость.

Во-вторых, максимальные объемы финансовых ресурсов, которые предприятие может привлечь из внешней среды для финансирования своих инвестиционных проектов^[17].

Финансовый потенциал имеет свою сложную многоуровневую структуру. Главным признаком для структурирования финансового потенциала являются основные направления анализа хозяйственной деятельности и финансовой отчетности. Представим структуру финансового потенциала на рисунке 4.

Рисунок 4 — Структура финансового потенциала

Финансовое состояние предприятия — это соотношение показателей финансово-хозяйственной деятельности в определенный момент времени. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы как для текущей деятельности предприятия, так и для инвестиционных проектов, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью^[18].

Одним из важных компонентов экономического потенциала предприятия является его рыночный потенциал. В рамках исследования рыночный потенциал предлагается рассмотреть с двух точек зрения: в качестве рыночного потенциала предприятия и потенциала рынка.

Рыночный потенциал предприятия — совокупность средств и возможностей предприятия в реализации рыночной деятельности.

Потенциал рынка представляет собой характеристику окружающей внешней среды предприятия, позволяет оценить перспективы и масштабы будущей деятельности фирмы с точки зрения спроса на готовую продукцию предприятия.

Рыночный потенциал является одним из компонентов экономического потенциала. По своей сущности он формируется за счет двух основных факторов: маркетинговой деятельности предприятия и объективного состояния рынка, на котором работает предприятие^[19].

Представим структуру рыночного потенциала предприятия на рисунке 5.

Рисунок 5 — Структура рыночного потенциала

Более детальное исследование позволило установить, что многие из перечисленных видов потенциалов отождествляются друг с другом. Например, первоначально различие не проводилось между производственным и экономическим потенциалом, производственным и ресурсным потенциалом, инновационным и научно-техническим потенциалом, коммерческим и предпринимательским потенциалом, трудовым и организационно-управленческим потенциалом, маркетинговым, рыночно-сбытовым и торговым потенциалами^[20].

Кроме того, огромный интерес представляют структура и элементы категории «экономический потенциал» и взаимосвязи между ними.

1.3 Инструменты анализа и оценки экономического потенциала предприятия

Эффективность как экономическая категория отражает экономические отношения, связанные с улучшением использования производственных ресурсов и снижением совокупных затрат живого и овеществленного труда для достижения наибольших результатов и определяется объективно действующим законом экономии рабочего времени. Это означает, что цель хозяйственной деятельности должна достигаться наименьшими затратами общественного труда.

Под эффективностью, как инструментом хозяйствования, понимается комплексное отражение конечных результатов использования всех ресурсов предприятия за определенный промежуток времени.

В практике управления ресурсами различают отдельные виды эффективности, которые можно классифицировать по определенным признакам.

По виду эффекта различают эффективность экономическую и социальную.

Экономическая эффективность измеряется с использованием разных стоимостных показателей — объем выпуска продукции, объем товарооборота, доходов, прибыли и др.

Социальная эффективность сводится к увеличению числа рабочих мест, улучшению условий труда и отдыха, повышению качества обслуживания и т.п.

В зависимости от объекта получения эффекта различают эффективность локальную, народнохозяйственную^[21].

Локальная эффективность характерна для конкретного предприятия. Народнохозяйственная эффективность связана с потреблением продукции данного предприятия другими: т.е. это совместный эффект в сфере производства и потребления продукции (услуг).

По уровням получения эффекта различаю эффективность первичную и мультипликационную.

Первичная эффективность — это одноразовая эффективность, получаемая в результате осуществления определенных хозяйственных решений. Мультипликационная эффективность — это эффективность от многоразового использования выгодных хозяйственных решений.

В зависимости от цели определения эффективность бывает абсолютная и сравнительная.

Критерий эффективности выражается коэффициентом эффективности (К_Э), определяющимся по формуле (1):

Из формулы (1) следует, что теоретически коэффициент эффективности может быть бесконечно большой величиной.

Таким образом, критерием экономической эффективности деятельности предприятия выступает достижение максимального результата при минимальных затратах и рациональном использовании ресурсов.

Таким образом, показатели экономической эффективности количественно измеряют отдачу единицы совокупных или конкретных видов ресурсов^[22].

Результаты использования ресурсов предприятия количественно отражены в бухгалтерской отчетности. Такими результатами являются:

Чистая выручка от реализации продукции (работ, услуг).
Объем произведенной продукции.
Сумма прибыли.

Для расчета показателей эффективности используют чистую выручку от реализации продукции (работ, услуг) (В_РЧ) без акцизов (А_С) и налога на добавленную стоимость (НДС), которая определяется по формуле (2):

где — выручка брутто.

Также используют чистую продукцию (Ч_П), т.е. вновь созданную стоимость, которую определяют, как разность между реализованной продукцией без акцизов и НДС (В_РЧ) и суммой материальных затрат (МЗ) по формуле (3):

Также используют чистую прибыль (П_Ч), которая определяется путем вычитания из прибыли до налогообложения () сумму налогов () по формуле (4):

Также используют прибыль от реализации продукции (работ, услуг) (П_Р), которая определяется путем вычитания из чистой выручки () сумм затрат производства (З_ПР) и издержек обращения (ИО) по формуле (5):

По степени обобщения показатели экономической эффективности делят на две большие группы:

— обобщающие показатели: ресурсоотдача, рентабельность ресурсов,

— специфические показатели: основных фондов, трудовых ресурсов, финансовых ресурсов.

Исходя из сказанного, следует отметить необходимость оценки и анализа экономических показателей, так как они характеризуют ресурсы предприятия, а, следовательно, экономический потенциал предприятия.

2 Оценка и анализ экономического потенциала предприятия ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг.

2.1 Кратка характеристика деятельности предприятия ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг.

Постановлением Правительства РФ № 971 от 29 сентября 1995 г. было создано открытое акционерное общество «Нефтяная компания «Роснефть», которое стало правопреемником одноименного государственного предприятия. Во время кризиса 1998 г. НК «Роснефть» столкнулась с серьезными финансовыми и операционными трудностями: падением добычи вследствие высокой истощенности ресурсной базы, крайне низким уровнем загрузки перерабатывающих мощностей, сокращением объемов розничной реализации. Развитию «Роснефти» также препятствовали сильно изношенное оборудование и устаревшая технологическая база.

ОАО НК «Роснефть» в 2005 году заняло лидирующие позиции среди нефтяных компаний России по объемам добычи нефти и газа и, как следствие — выйти на решение о проведении в 2006 г. первичного публичного размещения акций (IPO). Общая сумма размещения составила 10,7 млрд. долл. — это пятое крупнейшее IPO в мире и самое крупное среди российских компаний. Доверие Компании оказали такие глобальные энергетические игроки, как BP, SINOPEC, купив крупные пакеты акций, акционерами ОАО НК «Роснефть» стали около 150 тыс. российских физических лиц^[23].

В 2010 году под руководством обновленной команды топ-менеджмента во главе с Эдуардом Худайнатовым произошли принципиальные изменения в управленческой политике, инициировано обновление стратегии Компании. Активизирована программа модернизации предприятий нефтепереработки в целях выполнения требований Техрегламента к качеству моторных топлив. Получены права недропользования на целом ряде новых перспективных участков, в том числе — на арктическом шельфе РФ. Приобретены доли в четырех НПЗ на территории Германии, благодаря чему суммарная переработка компании выросла более чем на 20% — до 61,6 млн. тонн. Сохранены позиции лидера по росту добычи нефти среди российских и иностранных конкурентов. Достигнуты высокие финансовые результаты, чистый долг Компании сократился до уровня конца 2006 года. По результатам года получен самый высокий показатель абсолютного прироста добычи нефти среди российских компаний. «Ванкорнефть» стала второй крупнейшей добывающей компанией группы «Роснефть».

В 2014 г. «Роснефть» продолжила реализацию социально значимых программ, о чем говорит ряд двусторонних соглашений, заключенных с субъектами Российской Федерации и направленных на создание благоприятных экономических, правовых и организационных условий для развития социальной инфраструктуры субъектов, реализации на их территории социальных проектов, развития инвестиционной деятельности, удовлетворения нужд в основных видах нефтепродуктов и в природном газе.

В январе 2015 г. ОАО НК «Роснефть» начало добычу нефти на месторождении Аркутун-Даги с использованием буровой платформы «Беркут», самой крупной в мире. Объем добычи на месторождении при выходе на плановую мощность достигнет 4,5 млн т в год.

Выручка от реализации и доход от зависимых компаний ОАО НК «Роснефть» в 2013 году составляла 4694 млрд. руб., в 2014 году — 5503 млрд. руб., в 2015 году составила 5150 млрд. руб. За период выручка снизилась на 353 млрд. руб. по сравнению с 2014 годом. По сравнению с 2013 годом выручка увеличилась на 456 млрд. руб.

Показатель чистой прибыли ОАО НК «Роснефть» в 2013 году составляла 388 млрд. руб., в 2014 году — 350 млрд. руб., в 2015 году — 356 млрд. руб. По сравнению с 2013 годом в 2015 году чистая прибыль снизилась на 32 млрд. руб. По сравнению с 2014 годом чистая прибыль увеличилась на 6 млрд. руб.

Представим организационную структуру компании ОАО НК «Роснефть» в разрезе направлений деятельности на рисунке 6^[24].

ОАО НК «Роснефть»

Сервис

Переработка и сбыт

Разведка и добыча

Разведка

Сбыт

Переработка

Добыча и разработка

Рисунок 6 — Операционная структура ОАО НК «Роснефть»

Представим оценку динамики структуры имущества и источников его формирования за 2014–2015 гг. ОАО НК «Роснефть» в таблице 1.

Таблица 1

Структура имущества и источники его формирования ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг., тыс. руб.

Показатель	Значение показателя				Изменение
	в тыс. руб.		в %		тыс. руб.	± %
	2014 год	2015 год	2014	2015	тыс. руб.	± %
Актив
Внеоборотные активы	4982924700	5213358963	64	55,2	+230434263	+4,6
основные средства	956824133	1003328496	12,3	10,6	+46504363	+4,9
нематериальные активы	20276532	20933757	0,3	0,2	+657225	+3,2
Оборотные средства	2805222124	4236515301	36	44,8	+1431293177	+51
запасы	114414155	107207260	1,5	1,1	-7206895	-6,3
дебиторская задолженность	1847735638	2025601916	23,7	21,4	+177866278	+9,6
денежные средства и вложения	773266455	2040109589	9,9	21,6	+1266843134	+163,8
Пассив
Собственный капитал	1355807448	1434431053	17,4	15,2	+78623605	+5,8
Долгосрочные обязательства	4214294880	5976619031	54,1	63,2	+1762324151	+41,8
Краткосрочные обязательства	2218044496	2038824180	28,5	21,6	-179220316	-8,1
Валюта баланса	7788146824	9449874264	100	100	+1661727440	+21,3
Источник: разработано автором

Активы на 31 декабря 2015 г. характеризуются соотношением: 55,2% внеоборотных активов и 44,8% текущих. Активы организации в течение анализируемого периода увеличились на 1661727440 тыс. руб. (на 21,3%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени — на 5,8%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Представим структуру активов организации в разрезе основных групп на рисунке 7.

Рисунок 7 — Структура активов ОАО НК «Роснефть» за 2015 год

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

— краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) — 992428455 тыс. руб. (59,1%);

— денежные средства и денежные эквиваленты — 274414679 тыс. руб. (16,3%);

— дебиторская задолженность — 177866278 тыс. руб. (10,6%);

— долгосрочные финансовые вложения — 129259447 тыс. руб. (7,7%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

— прочие долгосрочные обязательства — 898151148 тыс. руб. (43,5%);

— долгосрочные заемные средства — 850714315 тыс. руб. (41,2%);

— кредиторская задолженность — 219004464 тыс. руб. (10,6%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить запасы в активе и краткосрочные заемные средства в пассиве (–7206895 тыс. руб. и –370051485 тыс. руб. соответственно).

В течение анализируемого периода имел место ощутимый рост собственного капитала до 1434431053 тыс. руб. (на 78623605 тыс. руб., или на 5,8%).

Далее представим обзор результатов деятельности организации ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг. в таблице 2.

Таблица 2

Результаты деятельности организации ОАО НК «Роснефть» за 2014–2015 гг., тыс. руб.

Показатель	Значение показателя		Изменение		Средне- годовая величина, тыс. руб.
Показатель	2014 г.	2015 г.	тыс. руб.	± %	Средне- годовая величина, тыс. руб.
Выручка	4299680200	3831094945	-468585255	-10,9	4065387573
Расходы по обычным видам деятельности	4143795140	3714294887	-429500253	-10,4	3929045014
Прибыль (убыток) от продаж	155885060	116800058	-39085002	-25,1	136342559
Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	480139668	383883327	-96256341	-20	432011498
EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов)	636024728	500683385	-135341343	-21,3	568354057
Чистая прибыль (убыток)	501676298	239413255	-262263043	-52,3	370544777

Источник: разработано автором

По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за весь рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 116800058 тыс. руб., что составляет 3% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 39085002 тыс. руб., или на 25,1%^[25].

По сравнению с прошлым периодом в текущем уменьшилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 468585255 и 429500253 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (–10,9%) опережает изменение расходов (–10,4%)

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация, как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).

Прибыль от прочих операций в течение анализируемого периода составила 56484728 тыс. руб., что на 294003403 тыс. руб. (83,9%) меньше, чем прибыль за аналогичный период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 48,4% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

В целом деятельность организации показывает удовлетворительные результаты, которые показывают, что организация может рассматриваться в качестве контрагентов, во взаимоотношении с которыми необходим осмотрительный подход к управлению рисками. Организация может претендовать на получение кредитных ресурсов, но решение во многом зависит от анализа дополнительных факторов (нейтральная кредитоспособность).

2.2 Оценка экономического потенциала предприятия ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг.

Представим оценку фактического экономического потенциала предприятия ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг. в рамках расчетов и анализа динамики основных показателей, характеризующих деятельность организации, с целью последующего анализа.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО НК «Роснефть» по обеспеченности собственными оборотными средствами в таблице 3.

Таблица 3

Анализ финансовой устойчивости и обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг., тыс. руб.

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)
Показатель собственных оборотных средств (СОС)	2014 год	2015 год	2014 год	2015 год
СОС₁ (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	-3627117252	-3778927910	-3741531407	-3886135170
СОС₂ (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; равен чистому оборотному капиталу)	587177628	2197691121	+472763473	+2090483861
СОС₃ (рассчитанные с учетом долгосрочных пассивов, краткосрочной задолженности)	1451567074	2692029082	+1337152919	+2584821822

Источник: разработано автором на основе стандартных методик

Поскольку по состоянию на 31.12.2015 у предприятия наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС₁), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как нормальное. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

Далее необходимо проанализировать активы и пассивы по степени ликвидности и сроку погашения в таблице 4.

Таблица 4

Анализ активов и пассивов по ликвидности предприятия ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг., тыс. руб.

Активы по степени ликвидности	На конец периода, тыс. руб.	Прирост за период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец периода, тыс. руб.	Прирост за период, %	Излишек/ недостаток тыс. руб.,
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	2040109589	+163,8	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	1416028642	+18,3	+624080947
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	2025601916	+9,6	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.)	622795538	-39	+1402806378
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы)	170803796	-7,3	≥	П3. Долгосрочные обязательства	5976619031	+41,8	-5805815235
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	5213358963	+4,6	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	1434431053	+5,8	+3778927910

Источник: разработано автором на основе стандартных методик

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется два. Организация способна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которых больше на 44,1%. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется — у организации достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше в 3,3 раза).

Следующим этапом анализа экономического потенциала необходимо представить анализ показателей рентабельности в таблице 5.

Таблица 5

Анализ показателей рентабельности ОАО НК «Роснефть» за период 2014–2015 гг.

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
Показатели рентабельности	2014 г.	2015 г.	коп., (гр.3 - гр.2)	± % ((3-2) : 2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 18% и более.	3,6	3	-0,6	-15,9
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	14,8	13,1	-1,7	-11,7
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).	11,7	6,2	-5,5	-46,4
Cправочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	3,8	3,1	-0,7	-16,4
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.	4,9	1,5	-3,4	-68,8

Источник: разработано автором на основе стандартных методик

За период с 01.01.2015 по 31.12.2015 организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.

Рентабельность продаж за 2015 год составила 3% Тем не менее, имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период года, предшествующего отчётному, (–0,6%).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за период с 01.01.2015 по 31.12.2015 составила 13,1%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 13,1 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Итогом произведенных расчетов является вывод о стабильном экономическом потенциале. В организации ОАО НК «Роснефть» развита система корпоративного управления. Для увеличения эффективности деятельности у компании есть Положение о внутреннем контроле финансово-хозяйственной деятельности компании. Положение разработано в соответствии с Гражданским законодательством, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Кодексом корпоративного поведения и уставом открытого акционерного общества «Нефтяная компания «Роснефть», и устанавливает основные принципы внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности общества, структуру и состав контрольно-ревизионного управления общества.

2.3 Перспективы совершенствования экономического потенциала предприятия ОАО НК «Роснефть»

В рамках исследования экономического потенциала компании ОАО НК «Роснефть» в 2014–2015 гг. необходимо помимо Положения о контроле финансово-хозяйственной компании, разработать организационно-управленческую структуру, будет отвечать направлений развития предприятия.

управление ОАО «НК «Роснефть» является взаимоотношений между органами, советом акционерами ОАО НК «Роснефть» заинтересованными лицами.

управления должна Кодексом корпоративного где закреплены принципы, на основывается система управления ОАО НК «Роснефть», соответствуют признанным российским и мировым а также должно подробно раскрыто их

Разработанная организационно-управленческая должна быть на следующие аспекты:

— прав акционеров

— повышение инвестиционной компании;

— создание механизмов оценки способных оказать на стоимость компании;

— использование и обеспечение представленных акционерами средств.

Оптимальная управления и контроля ОАО НК «Роснефть» предполагать разделение стратегического руководства, и оперативного управления компании.

Представим модель управления ОАО НК «Роснефть» на рисунке 8.

рис 3

Рисунок 8 — Разработанная модель системы управления и контроля деятельности ОАО НК «Роснефть»

Исходя из разработанной управления и контроля компании, представим и полномочия каждого элемента модели.

собрание акционеров является органом управления принимающий решения по ключевым вопросам.

Совет действует от имени всех акционеров подотчетен Общему акционеров, осуществляет руководство и контролирует исполнительных органов

Комитет ответственный за осуществление обеспечения полноты, и достоверности бухгалтерской надежности и эффективности внутреннего контроля рисками, обеспечение и объективности осуществления внутреннего и внешнего

Комитет по кадрам к функциям которого осуществление оценки кадровой политики, вознаграждений, определение подбора кандидатов Совета директоров компании, оценка деятельности Совета исполнительных органов компании.

Комитет планированию, оказывающий Совету директоров стратегических целей оценке эффективности компании в долгосрочной

Исполнительные органы Общему собранию и Совету директоров, выполнение решений собрания акционеров директоров ОАО «НК осуществляют эффективное операционной деятельностью и определяют позицию по значимым вопросам Обществ Группы «Роснефть». Система органов ОАО «НК состоит из Правления — исполнительного органа, единоличного исполнительного Компании.

Внешний коммерческая организация, членом одной организаций аудиторов право проверять значимые хозяйствующие а также соответствующая требованиям закупочной

Ревизионная комиссия контроль финансово-хозяйственной компании, выявляет риски, возникающие и по результатам финансово-хозяйственной деятельности.

внутреннего аудита Совету директоров органам в повышении управления компанией, ее финансово-хозяйственной деятельности, числе путем и последовательного подхода и оценке системы рисками и внутреннего а также корпоративного как инструментов обеспечения уверенности в достижении перед компанией целей.

секретарь обеспечивает реализацию корпоративной ОАО НК «Роснефть» эффективных коммуникаций акционерами, органами и контроля компании.

В реализация мероприятий по экономического потенциала деятельности ОАО НК идет в нужном что дает в прогнозируемых большое количество и слаженности работы группы компаний а также осуществлять воздействие на экономику в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследованию подвергалось ОАО НК «РОСНЕФТЬ» в период 2014–2015 гг. Для принятия обоснованного перспективного решения функционирования и развитие хозяйствующего субъекта администрация должна располагать как обобщенной официальной бухгалтерской (финансовой) отчетностью, так и основными аналитическими показателями, характеризующими результаты наиболее важных направлений деятельности в сопоставлении с плановыми, а также в альтернативных вариантах.

Система нормативных документов предприятия формируется на основе следующих: Кодексы Российской Федерации, Федеральные законы Российской Федерации, Устав, Учетная политика [1].

Процедура разработки стратегии, основанной на определении видения, миссии и цели, заключается в определении самих указанных характеристик организации в будущем; умозрительном переносе разработчика в то состояние организации, которое соответствует этим характеристикам; проецировании указанного состояния на реальную среду с тем, чтобы определить действия, ведущие к идеальному результату. Совершенствование экономического потенциала предприятия ОАО НК «Роснефть» будет продолжаться и является стратегической задачей высшего руководства компании.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Романов А.П. Управление экономическим потенциалом организации: учебное пособие / А.П. Романов, Г.Г. Серебренников, В.М. Безуглая, О.В. Кириллина, М.К. Чарыкова. — Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2012. – 88 с.
Асаул А.Н. Производственно-экономический потенциал и деловая активность субъектов предпринимательской деятельности: монография / А.Н. Асаул. — Санкт-Петербург: Архитектурно-строительный университет СПб, 2011. – 199 с.
Шешукова Т.Г. Совершенствование методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта: монография / Т.Г. Шешукова, Е.В. Колесень; Перм. гос. нац. исслед. ун-т. — Пермь, 2013. – 196 с.
Официальный сайт предприятия ОАО НК «Роснефть» — [Режим доступа]: https://www.rosneft.ru/.
Демчук О. В., Сушко, Н. А. Экономика рыбного хозяйства: Учебное пособие — Симферополь: ДИАЙПИ, 2013. – 311 с.
Мочанов Б.М. Экономический потенциал развитого социализма / Под ред. Б.М. Мочалова. — М., 1982, – 280 с.
Игнатовский П.А. Экономический потенциал и условия действенности хозяйственного механизма // Плановое хозяйство. 1980. № 2. С. 76.
Горбунов Э. Экономический потенциал развитого социализма // Вопросы экономики, № 9, 1981.
Самоукин А.И. Потенциал нематериального производства. — М.: Знание, 1991.
Витковский А.Ф. Проблемы формирования ресурсного потенциала предприятия / А.Ф. Витковский. — Керчь, Изд-во ФГБОУ ВО «КГМТУ», 2016. С. 77–80.
Бадриева Л.Д. Современные тенденции и закономерности эффективного использования ресурсного потенциала // Российское предпринимательство. — 2011. — № 12 (1).
Бандурин А.В. Экономический потенциал корпорации как основа для разработки стратегии ее развития // ТРАНСПОРТНОЕ ДЕЛО РОССИИ. — 2006. — № 12 (4). С. 70-72. — [Режим доступа]: http://elibrary.ru/item.asp?id=12847233.
Лохман Н.В. Экономика предприятия. Курс лекций / Н.В. Лохман. — Донецк, Изд-во ДНУЭТ имени Михаила Туган-Барановского, 2010. — 56 с.
Анчишкин А.И. Прогнозирование роста социалистической экономики. М.: Экономика, 1973. 294 с.
Фигурнов Э.Б. Производственный потенциал социалистического общества // Политическое самообразование. 1982. № 1 С. 38–46.
Котляр А.Э. Рабочая сила в СССР (Вопросы тории воспроизводства). М.: Мысль, 1967. 176 с.
Жулега И.А. Методология анализа финансового состояния предприятия: монография / ГУАП. СПб., 2013. 235 с.
Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. М.: Дело, 4-е издание, 2014, 1104 c.
Трифилова А.А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. М.: Финансы и статистика, 2015. 304 с.
Попов Е.В. Рыночный потенциал предприятия. М.: Экономика, 2012. 559 с.
Демидова Е.Н. Экономическая сущность финансово-экономического потенциала предприятия. М.: Финансы, учет, банки. Выпуск № 1 (16). — 2010. С. 76–85.

Демчук О. В., Сушко, Н. А. Экономика рыбного хозяйства: Учебное пособие – Симферополь: ДИАЙПИ, 2013. – 311 с. ↑
Мочанов Б.М. Экономический потенциал развитого социализма / Под ред. Б.М. Мочалова. — М., 1982, – 280 с. ↑
Игнатовский П.А. Экономический потенциал и условия действенности хозяйственного механизма // Плановое хозяйство. 1980. № 2. С. 76. ↑
Самоукин А.И. Потенциал нематериального производства. — М.: Знание, 1991. ↑
Горбунов Э. Экономический потенциал развитого социализма // Вопросы экономики, №9, 1981. ↑
Витковский А.Ф. Проблемы формирования ресурсного потенциала предприятия / А.Ф. Витковский. — Керчь, Изд-во ФГБОУ ВО «КГМТУ», 2016. С. 77–80. ↑
Бадриева Л.Д. Современные тенденции и закономерности эффективного использования ресурсного потенциала // Российское предпринимательство. — 2011. — № 12 (1). ↑
Романов А.П. Управление экономическим потенциалом организации: учебное пособие / А.П. Романов, Г.Г. Серебренников, В.М. Безуглая, О.В. Кириллина, М.К. Чарыкова. — Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2012. – 88 с. ↑
Бандурин А.В. Экономический потенциал корпорации как основа для разработки стратегии ее развития // ТРАНСПОРТНОЕ ДЕЛО РОССИИ. — 2006. — № 12 (4). С. 70-72. — [Режим доступа]: http://elibrary.ru/item.asp?id=12847233. ↑
Лохман Н.В. Экономика предприятия. Курс лекций / Н.В. Лохман. — Донецк, Изд-во ДНУЭТ имени Михаила Туган-Барановского, 2010. — 56 с. ↑
Шешукова Т.Г. Совершенствование методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта: монография / Т.Г. Шешукова, Е.В. Колесень; Перм. гос. нац. исслед. ун-т. — Пермь, 2013. – 196 с. ↑
Анчишкин А.И. Прогнозирование роста социалистической экономики. М.: Экономика, 1973. 294 с. ↑
Фигурнов Э.Б. Производственный потенциал социалистического общества // Политическое самообразование. 1982. № 1 С. 38–46. ↑
Шешукова Т.Г. Совершенствование методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта: монография / Т.Г. Шешукова, Е.В. Колесень; Перм. гос. нац. исслед. ун-т. — Пермь, 2013. – 196 с. ↑
Котляр А.Э. Рабочая сила в СССР (Вопросы тории воспроизводства). М.: Мысль, 1967. 176 с. ↑
Жулега И.А. Методология анализа финансового состояния предприятия: монография / ГУАП. СПб., 2013. 235 с. ↑
Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. М.: Дело, 4-е издание, 2014, 1104 c. ↑
Шешукова Т.Г. Совершенствование методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта: монография / Т.Г. Шешукова, Е.В. Колесень; Перм. гос. нац. исслед. ун-т. — Пермь, 2013. – 196 с. ↑
Попов Е.В. Рыночный потенциал предприятия. М.: Экономика, 2012. 559 с. ↑
Романов А.П. Управление экономическим потенциалом организации: учебное пособие / А.П. Романов, Г.Г. Серебренников, В.М. Безуглая, О.В. Кириллина, М.К. Чарыкова. — Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2012. – 88 с. ↑
Бандурин А.В. Экономический потенциал корпорации как основа для разработки стратегии ее развития // ТРАНСПОРТНОЕ ДЕЛО РОССИИ. — 2006. — № 12 (4). С. 70-72. — [Режим доступа]: http://elibrary.ru/item.asp?id=12847233. ↑
Демидова Е.Н. Экономическая сущность финансово-экономического потенциала предприятия. М.: Финансы, учет, банки. Выпуск № 1 (16). — 2010. С. 76–85. ↑
Официальный сайт предприятия ОАО НК «Роснефть» — [Режим доступа]: https://www.rosneft.ru/ ↑
Официальный сайт предприятия ОАО НК «Роснефть» — [Режим доступа]: https://www.rosneft.ru/ ↑
Официальный сайт предприятия ОАО НК «Роснефть» — [Режим доступа]: https://www.rosneft.ru/ ↑