Понятие и история развития безналичных расчетов

Содержание:

Введение

В двадцать первом веке товарно-денежные отношения играют огромную роль в хозяйственной жизни и экономике государства, и в жизни почти каждого человека.   
Денежные отношения появляются при товарно-денежных отношениях, когда происходит купля-продажа, когда оказывают какие-либо услуги. Расчеты - это система регулирования и организации платежей по обязательствам и денежным требованиям. Расчеты могут быть наличными и безналичными.

  Большую  часть денежных расчетов в России составляют безналичные денежные расчеты. Безналичные расчеты — расчеты, которые осуществляются между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного счёта плательщика на счёт их получателя. Таким форматом платежей пользуются многие – юридические лица, предприниматели и обычные граждане.

Изучению вопросов сущности, значения безналичных расчетов, их использования в коммерческих банках посвятили свои научные работы такие экономисты, как О.И.Лаврушин, Л.А.Новоселова, М.Ю.Бабичев, М.В.Романовский. В своих работах ученые исследуют место безналичных расчетов в совокупности форм и способов расчетов, в объеме предоставляемых кредитными организациями услуг, приобретение особой актуальности в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяет заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить затраты на банковские операции.

Исследованием проблем правового регулирования безналичных расчетов занимались ученые в сфере финансового права. Это К.С.Бельский, Л.К. Воронова, Л.Г.Востриков, О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева, В.В. Гриценко, С.В. Запольский, В.В.Попов, Э.Д. Соколова.

Регулируются безналичные расчёты в РФ двумя основными нормативными актами: Гражданским Кодексом РФ^[1]- в его главе 46 «Расчёты» изложены основные положения обо всех формах безналичного обращения, которые разрешены в РФ; Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, которое утверждено 19.06.12г. Банком России^[2]. В этом документе подробнейшим образом рассмотрены формы безналичных расчётов, и основные требования к платёжным документам. И можно сказать еще об одном нормативном акте, утвержденным Банком России, это - Положение об эмиссии платёжных карт от 24.12.04г. №266-П^[3]. В этом документе раскрывается порядок проведения эквайринга - расчёта при помощи платёжных карт за предоставляемые товары и оказанные услуги.

Безналичные  расчеты используется практически во всех сферах хозяйственных отношений: реализация продукции, услуги; получение и возврат банковских кредитов; использование и выплата доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная связь - деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. 
   Огромные изменения происходили в связи с увеличением сделок. Было открыто много коммерческих структур, и это привело к росту документов, которые обслуживают платежные системы. Так как изменилась платежная система, то произошли изменения в принципах организации безналичных расчетов. Изменились и способы осуществления платежей. Правильно организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях кризиса неплатежей, когда взаимная задолженность, задержка платежей в каком – то этапе затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, это сразу сказывается  на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности. Безналичные расчеты широко применяются в банковских системах и уже зарекомендовали себя с наилучшей стороны, они имеют много преимуществ по сравнению с наличными деньгами. С развитием безналичных расчетов, уменьшается количество наличных денег, необходимых для их обращения, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении. Значит, при равных условиях понадобится меньше наличных денег для обслуживания налично-денежного оборота.
Актуальность темы исследования. При рыночной экономике большое значение имеет правильная организация денежных расчетов. Крупные организации и предприятия каждый день осуществляют огромное количество денежных операций. Правильно учтенные доходы и расходы предприятия, своевременный расчет продавца и покупателя – это залог повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Объект исследования: формы безналичных расчетов в РФ.

Предмет  исследования: финансовые отношения между хозяйствующими субъектами по поводу осуществления безналичных расчетов.

Цель курсовой работы: исследование безналичных расчетов в РФ.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1.Рассмотреть понятие и историю развития безналичных расчетов.

2.Показать принципы организации безналичных расчетов.

3.Выявить значение безналичных расчетов.

4. Рассмотреть расчеты с помощью платежных поручений.

5. Изучить расчеты посредством аккредитива.

6.Проанализировать расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо.

7.Изучить расчеты через кассовые книжки.

8.Рассмотреть расчеты с использованием пластиковых карточек.

9.Изучить расчеты в виде перевода электронных денег.

Структура работы:  курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

1.Организация безналичных расчетов

1.1.Понятие и история развития безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты без наличных денег, при котором соблюдаются некоторые требования при переводе суммы с одного счета на другой счет кредитной организации^[4]. Платежи переводятся на счета банков.

Этой системой расчета пользуются многие бизнесмены в настоящее время. Граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью и юридические лица при расчетах между собой используют форму безналичных расчетов.

У безналичных расчетов существуют следующие функции:

- быстрее идет кругооборот денежных средств;

-нет потребности в наличных деньгах;

-снижает затраты для обслуживания безналичных расчетов;

-безналичное обращение трудно скрыть от органов власти.

Выделяют два вида сроков по осуществлению безналичных расчетов:

• два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации;
• пять операционных дней в пределах территории РФ.

Для того чтобы физическому лицу проводить безналичные расчеты ему надо открыть в банке счет. Для открытия счета необходимо предоставить следующие документы: паспорт, карточка с образцом подписи владельца, иные документы если они предусмотрены банком. Физическое лицо при необходимости может написать доверенность доверенному лицу для распоряжения его денежными средствами.

Юридическое лицо для открытия расчетного счета должно иметь следующие документы: свидетельство, которое выдается при регистрации; свидетельство о постановке на учет; протокол собрания учредителей; документы на юридический адрес; лицензию; документы основателей предприятия; печать.

Первые упоминания о безналичных расчётах можно отнести к временам рыцарей. Когда рыцарь отправлялся в путешествие, то у него в кармане находились не деньги, а именной перстень.

Заходя в трактир, он не расплачивался наличными, а показывал свой перстень, а потом через какое - то время этот трактирщик посещал имение рыцаря и получал от него деньги.

А первые карточки появились в Америке. Один американский бизнесмен посетив ресторан не смог расплатиться. У него не хватило наличных. Вот тогда бизнесмен задумался: как можно расплатиться без наличных денег. И создал пластиковую карту.

В разных странах развитие безналичного расчета происходили по своему сценарию. В каждой стране существовали свои исторические предпосылки для развития безналичных расчетов.

Например, в Великобритании раньше чем в других странах стали производить безналичные расчеты посредством векселя и чека. Так же в этой стране первыми появились клиринговые компании, которые значительным образом упростили процесс осуществления платежа посредством безналичного расчета.

А в Америке, Канаде, Италии и Франции были широко распространены оплаты посредством чековых книжек. В России оплата чеками особого распространения не получила.

В ряде стран центральной Европы преобладали такие безналичные расчеты, как жирорасчеты. Сущность этого расчета заключалась в том, что такие расчеты производились через жиробанки, потом через коммерческие банки и сберегательные кассы. При этом должны составляться письменные распоряжения. В этом распоряжении указывалось, какая сумма должна быть переведена от плательщика на счет получателя.

В России так же существовали свои предпосылки для появления безналичного расчета: сделки совершались на большие суммы. Наличные деньги при этом использовать было неудобно. Развивалась рыночная экономика.

После 1917 года экономика претерпела значительные изменения. Серьезные изменения произошли в банковской системе и денежно-кредитной. В это непростое время уже применялись безналичные расчеты, хотя единой системы безналичных расчетов еще не было.

После кредитной реформы 1930-1932 года были запрещены векселя, но были разрешены акцептная, аккредитивная форма безналичных расчетов и расчеты по особым счетам.

Кредитная реформа 30-х годов стала толчком для перехода к плановой экономике.

В период плановой экономики государство строго следило за платежной системой. Контролировалась платежная система Банка России и платежные системы кредитных организаций.

Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте по годам представлено в табл. 1.

Таблица1

Развитие форм безналичных расчетов в России

1921 – 1930 гг.	1930 – 1932 гг.	1987 – 1992 гг.	1992 – 1996 гг.	1996 – 2005 гг.
1)Расчеты чеками	1)Акцептная форма расчетов	1)Инкассовая форма расчетов	1)Расчеты платежными поручениями	1)Расчеты платежными поручениями
2)Банковские переводы	2)Аккредитивная форма расчетов	2)Аккредитивная форма расчетов	2)Расчеты плановыми платежами	2)Аккредитивная форма расчетов
3)Расчеты с использованием векселей	3)Расчеты по особым счетам	3)Расчеты платежными поручениями	3)Аккредитивная форма расчетов	3)Расчеты чеками
	4)Расчеты плановыми платежами	4)Расчеты чеками	4)Расчеты чеками	4)Инкассо
	5)Расчеты чеками	5) Расчеты по особым счетам	5) Расчеты платежными требованиями	5)Пластиковые карты
	6)Банковские переводы	6)Расчеты в порядке зачета взаимных требований	6) Расчеты в порядке зачета взаимных требований	6)Электронные деньги

Изучив таблицу можно сказать, что с каждым годом развитие безналичных расчетов усовершенствовалось и принимало новые формы. С развитием рыночной экономики, и всемирной глобализации и компьютеризации появлялись и новые формы безналичных расчетов.

Развитие безналичных расчетов продолжается и в настоящее время. Система безналичного расчета не стоит на месте, она стремительно развивается^[5].

1.2.Принципы организации безналичных расчетов

Принципы организации расчетов — основа проведения безналичных расчетов.  Если соблюдать принципы организации безналичных расчетов, то будут соблюдены требования по ним: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип: правовой режим осуществления расчетов и платежей. При рыночной экономике между продавцом и покупателем всегда существуют какие то конкретные отношения, обязательства и требования, которые в обязательном порядке надо выполнять Все эти обязательства во многом выполняются с помощью безналичных расчетов^[6].

Главные законодательные органы, которые регулируют безналичные расчеты это:

- Арбитражный процессуальный кодекс РФ;

-Гражданский процессуальный кодекс РФ;

- Гражданский кодекс РФ.

А регулирующий орган расчетов — Центральный банк РФ. Он выполняет следующие функции:

- устанавливает свои правил, сроки и стандарты осуществления расче­тов и используемых при этом документов;

- координирует, регулирует и лицензирует организацию расчетных, клиринговых, систем.

Второй принцип:  расчеты производятся предпочтительно по банков­ским счетам.^[7]У покупателя и продавца в обязательном порядке должен быть счет в банке через который проводится безналичный расчет. И между юридическими и между физическими лицами заключается договор. В договоре указываются:

- процентные ставки по кредитам и вкладам;

- сроки выполнения и стоимость услуг от банка, сроки обработки документов клиентов;

-ответственность юридических и физических лиц за нарушение договора, ответственность за нарушение по срокам платежей;

· порядок расторжения договора;

· другие условия договора если они есть

Юридические и физические лица могут открыть любое количество счетов в любом из понравившемся банке в любой валюте..

Третий принцип:  обеспечение беcпроблемного проведения платежей.  Если соблюдать этот принцип все обязательства будут выполнены четко и вовремя. Все платель­щики должны заранее обеспечить себя недостающими ресурсами. Они могут взять кредит или продать свои активы. Но свои обязательства они должны выполнить вовремя и без проблем.

Четвертый принцип:  юридическое или физическое лицо должно быть согласно на платеж.^[8] Этот принцип подразумевает применение:

- чека, простого векселя, платежного поручения;

- платежных требований, переводных векселей.

Существуют случаи, когда средства могут быть списаны без участия плательщика, на основании исполнительных листов выданных судом.

Пятый принцип: срочность платежа. При рыночной экономике этот принцип является наиболее актуальным для покупателя и плательщика. Средства, которые используются для производства товаров и услуг должны постоянно пополняться за счет плательщика. Должны соблюдаться все договора по срокам. Если вдруг произойдет сбой в платежах, то это сразу же скажется на кругообороте средств. Этот принцип актуален не только при соблюдении времени произведенной оплаты, он актуален и для банков при выполнении своих услуг, когда проводится расчетная операция.

Шестой принцип: контроль за правильностью проведения безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами. Контроль за проведением безналичных расчетов можно разделить на: предварительный, текущий, последующий, внут­ренний и внешний контроль. Огромную роль в соблюдении данного принципа играет  открытость бухгалтерской отчетности.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип организации безналичных расчетов во внутреннем обороте России.

Седьмой принцип:  денежная ответственность всех участвующих лиц в безналичном расчете за несоблюдение условий договора.  Сущность принципа ответственности заключается в том, что за нарушения условий договора применяется гражданско - правовая ответственность. Это может быть: штраф, пени или иные меры ответственности.

1.3.Значение безналичных расчетов

В современных рыночных условиях, предприятия очень заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведённой продукции, неотъемлемой основной частью которой являются безналичные расчёты.

Безналичные расчеты это последний этап выполнения хозяйственных договоров, и являются одной из форм самостоятельности хозрасчетных предприятий и организаций.

В настоящее время автоматизация обработки документов имеет огромное значение. Многие банки обеспечены новыми технологиями в обработке документов. Все это позволяет упростить процессы платежей, сокращаются сроки платежей, перекрывается доступ к товарно - денежным документам со стороны мошенников.

Банки постоянно перенимают опыт безналичных расчетов, применяя при этом последние новейшие разработки в информационной области. Постепенно, не только в России, но и в других странах, происходит вытеснение наличных денег и даже вытеснение чеков. При глобальной компьютеризации и автоматизации успешно происходит развитие межбанковского клиринга.

Клиринг - это система постоянных безналичных расчетов, основывается на взаимных обязательств между всеми участниками безналичных расчетов, за предоставляемые товары.^[9] При клиринге происходит значительное уменьшение баланса платежей, расширяется сфера безналичного оборота, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная наличность и, как правило, в связи с этим повышается уровень прибыльности.

Клиринг в банковской сфере может проводиться и внутри страны, и между странами.

Клиринговое учреждение - это организация, она является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, это организация, которая является центром взаимных расчетов, и которая осуществляет расчетные операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Значение безналичных расчётов в век технологий, всемирной глобализации, имеет огромное значение для современной экономики потому, что: 1) безналичные расчёты собирают денежные ресурсы в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, которые хранятся в банках, являются одним из источников кредитования; 2) безналичные расчёты нормализуют кругооборот средств в народном хозяйстве; 3) чёткое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Рисунок1 Динамика объёма операций по банковским картам по территории России за 2015-2017 года

По данному графику можно проследить, что граждане Российской Федерации в период с 2015 по 2017 год больше стали доверять оплате банковскими картами. В 2017 году впервые объём операций по снятию с карт наличных денег не вырос, а сократился.

2. Система безналичных расчетов

2.1.Расчеты с помощью платежных поручений

В безналичных расчетах наиболее распространены расчеты платежными поручениями. Регламентируются расчеты платежными поручениями ст. 863 - 866 Гражданского кодекса РФ.^[10]

Платежное поручение — это форма безналичных расчетов, когда вкладчик счета дает распоряжение своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных средств, открытый в этом банке или другом банке^[11].

Исполняется платежное поручение банком в срок, установленный законодательством, или в срок, установленный банком.

Оформляют платежное поручение, для осуществления следующих операций по:

1. оплате сумм за отгруженную продукцию, оказанные услуги и выполненные различные работы;

2. внесению  предварительной оплаты товаров, услуг, работ;

3. оплате взносов и налогов в бюджет, внебюджетные фонды, пеней и штрафов, начисленных к оплате;

4. перечислению денежных средств или депозитов

5. перечислению периодических платежей в соответствии с условиями договора;

6. перечислению средств иным лицам на основе действующих контрактов.

Платежные поручения делятся на срочные и досрочные.

Срочные платежные поручения используются при:

-осуществление авансового платежа, платеж проводят до оказания услуг;

-осуществление платежа производят после выполнения работ;

-осуществление частичных платежей при сделках на большие суммы.

Платежное поручение можно оплачивать частями или сразу всю сумму. Но на платежном документе делается соответствующая отметка банка. Платежные поручения могут оформляться в бумажном виде и в электронном.

Платежное поручение действительно для предъявления в банковское учреждение на протяжении 10 дней, не учитывая дату ее составления. Указанный срок является сроком, в течение которого расчетный документ должен быть предъявлен в банк.

Платежное поручение отправитель заполняет самостоятельно. Образец и форма документа утверждается законодательством. Платежное поручение это бланк строгой отчетности.

В обязательном порядке всегда указывают следующие данные платежного поручения:

• наименование документа; код по ОКУД;
• номер платежки, дата составления в формате ДД.ММ.ГГГГ;
• вид осуществляемого платежа;
• плательщика и получателя перечисляемых денег и их реквизиты: счета, ИНН, КПП;
• банки обеих сторон, их местонахождение, корсчета и субсчета, БИК;
• назначение платежа с выделением отдельно суммы НДС сумма осуществляемого перевода (цифрами и прописью);
• очередь исполнения платежа согласно действующим нормативным актам;
• вид операции (по правилам осуществления учета в кредитном учреждении на территории Российской Федерации);
• все обязательные подписи уполномоченных сотрудников со стороны плательщика и печать.

По сравнению с другими формами расчетов, расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств: относительно быстрый и простой документооборот, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, ускорение движения денежных средств, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах – все это делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной и удобной формой расчетов.

2.2. Расчеты посредством аккредитива

Аккредитив – это денежный документ, предоставляемый банками, который контролирует расчеты между продавцом и покупателем.^[12]( Банк гарантирует честную сделку, следит за соблюдением договоров.

Участники расчета по аккредитиву: это плательщик; это банк-эмитент; Банк-эмитент вправе самостоятельно произвести платежи, причитающиеся к оплате, акцептовать или учесть переводной вексель или поручить исполняющему банку (третий участник схемы) выполнить указанные обязательства; четвертый участник - это получатель платежа.

Есть следующие виды аккредитивов:

- Отзывный аккредитив – это аккредитив, который может быть отозван плательщиком или банком.

- Безотзывный аккредитив - не может быть отозван.

- Аккредитив с красной оговоркой – это аккредитив, когда можно сделать авансовый платеж.

- Переводной аккредитив – это когда продавец, может передать свои полномочия третьему лицу.

-  Аккредитив   покрытый   (депонированный) – это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка  на весь срок действия аккредитива. 

- Аккредитив    подтвержденный – это аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт подтвержденный аккредитив.

- Гарантийный (резервный) аккредитив - представляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту.

- Аккредитив   циркулярный – это аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах.

- Револьверный (возобновляемый) аккредитив – этот аккредитив применяется при регулярных поставках товара.

- Кумулятивный  аккредитив – это аккредитив, когда приказодателю разрешается оставшиеся деньги текущего аккредитива приплюсовать к сумме нового, который открывается в том же самом  банке.

Расчет по аккредитиву производится в следующем порядке: заключение договора (контракта) о поставке товара; поручение покупателя на открытие аккредитива банку-эмитенту; открытие аккредитива; уведомление об открытии аккредитива от банка-эмитента авизующему банку; отгрузка товара; передача отгрузочных документов от продавца авизующему банку; пересылка документов и требования от авизующего банка банку-эмитенту; снятие денежных средств со счета покупателя; перечисление денег от банка-эмитента исполняющему банку; передача документов покупателю; зачисление денег на счет продавца.

В аккредитиве, всегда в обязательном порядке, указаны следующие реквизиты:  дата и номер аккредитива; сумма аккредитива; реквизиты плательщика, получателя, исполняющего банка и банка-эмитента; вид аккредитива; срок действия аккредитива; способ исполнения аккредитива; перечень документов и требования к ним, представляемых получателем средств; назначение платежа; срок представления документов; необходимость подтверждения (при наличии); порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков; в аккредитиве может быть указана иная информация. 

Главные достоинства аккредитива это: репутация и кредитоспособность банка заменяют репутацию и кредитоспособность покупателя; продавец всегда уверен, что платеж будет произведен после того, как он поставит товары и предъявит документы, отвечающие требованиям аккредитива; покупатель может быть уверен, что платежи будут произведены лишь после того, как представлены документы, оговоренные в аккредитиве.

Динамику объёма операций по внутрироссийским аккредитивам можно проследить по данному ниже графику.

Рисунок 2 Динамика объёма операций по аккредитивам

По диаграмме можно увидеть что объём операций по аккредитивам вырос с 2015 по 2016 на 47,098 млрд.руб.

2.3. Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо

Инкассо - это посредническая банковская расчетная операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением денежных средств на счётполучателя за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности,выполненные работы и оказанные услуги^[13].

Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.^[14]

Инкассо может быть чистым и документарным.

Когда инкассируются только финансовые документы (простые и переводные векселя, чеки и т.п.), то такое инкассо называется чистым инкассо. При этом существует большой риск из-за отсутствия контроля при переходе прав собственности на товар. Импортер, получивший товар,  может отказаться выполнить платеж по поручению.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, которые сопровождаются коммерческими документами, или инкассо исключительно коммерческих документов. Документарное инкассо является более надежным методом платежа по сравнению с чистым инкассо, потому, что позволяет контролировать отгруженный товар до момента оплаты и последующей передачи коммерческих документов импортеру.

Документарное инкассо используется в торговых сделках, а чистое инкассо - при выполнении работ и оказании услуг.

Расчеты по инкассо происходят в следующем порядке: Между сторонами заключается контракт, в котором обозначается, через какие банки будут производиться расчеты; Затем транспортной компанией производится доставка товара импортеру; После доставки экспортеру передаются транспортные документы от перевозчика; Экспортер готовит и представляет полный комплект документации плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту), которому поручена инкассация; После получения от экспортера (взыскателя) документов банк-ремитент проверяет их, и если все верно, то выполняет поручение экспортера (взыскателя), то есть, представляет документы инкассирующему банку; Инкассирующий банк предоставляет поручение на инкассо и полученную документацию импортеру; Плательщик проверяет документы и оплачивает платежное поручение, либо акцептирует траты, используя услуги инкассирующего банка; Только получив платеж, инкассирующий банк отдает всю документацию плательщику; В случае акцепта (принятия требований) представляющий банк перечисляет деньги  банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет экспортера (взыскателя). 

Инкассовая операция состоит из нескольких этапов:

1. Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения - "исходящее инкассо".

2. Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий банк - "входящее инкассо".

3. Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.

4. Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

Стороны, которые принимают участие в инкассо: принципал, или доверитель - сторона, которая поручает банку обработку инкассо и является конечным получателем платежа (экспортер или взыскатель); плательщик - лицо, которому должно быть сделано представление документов; банк-ремитент - банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера); инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера); представляющий банк - инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

Характерные признаки расчета по инкассо: а) расчет по инкассо инициируется получателем средств, поручающим своему банку получить платеж от плательщика; б) денежные средства списываются исполняющим банком со счета плательщика, причем как с его предварительного согласия (акцепта), так и без такового; в) расходы по осуществлению расчета несет получатель средств.

Главное отличие инкассирования от других расчетов безналичного типа в том, что поручение на проведение операции поступает от получателя денег, а не от плательщика.

Таблица2

№	Достоинства инкассовой формы	Недостатки инкассовой формы
1	Высокая надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются)	Разрыв во времени (иногда значительный) меж получением платежа и отгрузкой товара
2	Надежность доставки документов импортеру.	Недостаточная надежность в уплате

2.4.Расчеты с использованием чековых книжек

Чековая книжка - это платёжный документ. Он состоит из чеков, которых бывает 25 или 50 штук^[15]. Сам чек состоит из отрывной части и корешка. Чек отдаётся в банк, а корешок остаётся у владельца чека. На отрывной части всегда указывается для каких нужд снимается наличность.

В России расчеты по чекам используются в основном организациями для снятия наличных денег. Для того, чтобы снять свои наличные деньги с счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк.

Существуют основные понятия в чековом обращении:

чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;

плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Различают денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки используются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки — используются для безналичных расчетов.

Расчетные чеки делятся на депонированные и гарантированные чеки. Для оформления депонированной чековой книжки в первую очередь надо на счет положить некоторую сумму. Это будет гарантией платежа. В России наиболее распространены и используются депонированные чеки.

Чеки могут быть именными, предъявительскими, ордерными. Именной чек – это чек, который выписан на конкретное лицо. Такой чек не может быть передан другому лицу. Предъявительский чек выписан на предъявителя. Ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу.

Чек должен содержать следующие реквизиты:
— наименование «чек», включенное в текст документа;
— поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
— наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
— указание валюты платежа;
— указание даты и места составления чека;
— подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Срок действия чеков: 10 дней — на территории РФ; 20 дней — на территории СНГ; 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.

Схема расчетов с использованием чековой книжки состоит в следующем: Покупатель пишет заявление в банк для приобретения чековой книжки; далее банк заполняет чековую книжку, где указывает номер лицевого счета, лимит суммы чека; затем покупатель получает чековую книжку; продавец предъявляет документы на товар; покупатель выдает чек продавцу; продавец предоставляет чек банку; в банке зачисляются средства; банк списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм; банк выдает клиентам выписки со счетов.

По завершении срока действия чековые книжки сдаются в банк.

2.5.Расчеты с использованием пластиковых карточек

Пластиковая (банковская) карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет владельца карты^[16].
Производить эмиссию пластиковых карт в нашей стране могут только кредитные организации. Они выпускают банковские карты для физических, и для юридических лиц. Пластиковые карты выполняют функции депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. 

Все пластиковые карты можно разделить на два вида:

• Платежные;
• Неплатежные.

К неплатежным пластиковым картам относятся те карты, которые не работают непосредственно с деньгами. Сюда можно отнести множество видов:

• Дисконтные;
• Клубные, корпоративные, профсоюзные;
• Идентификационные, индивидуальные, смарт-карты.

Дисконтные карты дают право приобрести товары в магазине (или другой организации) с небольшими скидками. В торговых сетях скидки могут достигать 50% и более. 

К клубным картам можно отнести и корпоративные, профсоюзные и подобного рода карты.

Идентификационные карты используются для удостоверения личности владельца карты, переноса информации и ограничения доступа. Обычно на карты доступа наносят фотографию владельца, его ФИО, даты выдачи и окончания срока действия, специальные номера и другие служебные отметки. Эти карты используются так же как электронный ключ. 

Платежные пластиковые карты используются для оплат товаров и услуг, и получение наличных денег в банкоматах. Основная часть платежных карт выпускается банками. Банковские бывают кредитные и дебетовые.

Дебетовые карты используются для получения заработной платы. Ежемесячно владелец карты получает на неё зарплату, а затем, либо снимает деньги в банкомате, либо расчитывается по карте, либо копит и преумножает. Наличие зарплатной карты у работника предприятия сильно упрощает работу бухгалтерии. Не надо перевозить крупные суммы денег.

Кредитная карта отличается от дебетовой карты наличием кредитных средств на счету. Кредитные средства при необходимости можно использовать, но необходимо вернуть в течении определенного времени, иначе придется платить проценты. Кредитная карта – это современный финансовый инструмент, доступный каждому, который значительно расширяет понятие потребительского кредита^[17]. Владелец карты может распоряжаться кредитными средствами банка, выпустившего карту, когда угодно, где угодно и сколько угодно – в пределах кредитного лимита, установленного банком.

Держатели пластиковых карточек обладают рядом преимуществ и недостатков

Таблица 3

Преимущества	Недостатки
Надежность: потеря банковской карточки не означает, что денежные средства пропали. Карточку могут украсть, ее можно потерять, она может сгореть при пожаре, но деньги все равно будут благополучно храниться на банковском счете. Если кто- то завладеет чужой карточкой, он не сможет воспользоваться денежными средствами вследствие надежной защиты.	Существуют некоторые услуги где принимают только наличные деньги
Удобство: у владельца карточки так же исчезают проблемы, связанные со сдачей при расчете за товары, услуги или работы. Держателю карты не смогут дать фальшивые купюры.	Если снимать наличные деньги в банкомате не своего банка, то взимается процент.
Простота: при выезде за границу у держателя банковской карточки возникает гораздо меньше проблем, чем при вывозе наличных денег. Карточка является ключом доступа к денежным средствам на банковском счете, а значит, не надо ее декларировать. Так же отпадает необходимость обмена валюты на местную валюту, так как при оплате товаров и услуг конвертация осуществляется автоматически.	Необходимо помнить PIN-код.
Экономия: при совершении валютно-обменных операций за пределами России снижаются связанные с этим расходы, так как конвертация осуществляется по более выгодному курсу, чем в обменных пунктах.	Наличие банков, которые не уделяют внимания карточной безопасности.
Доход: в отличие от наличных денег, средства размещённые на счете в банке, которым пользуется держатель при проведении операций с использованием карточки, приносят дополнительный доход в виде процентов на остаток средств.	Пожилые люди которым тяжело разобраться в особенностях пользования банкоматом
Контроль: имея карточку, весьма удобно контролировать семейный бюджет и вести домашнюю бухгалтерию.	Не все точки сервиса имеют терминалы для оплаты банковской карточки.

На начало 2018г. количество карт составило 273 млн. единиц (в 2016 г. этот показатель равнялся 241,8 млн. ед.). За последние два года с 1,66 до 1,84 вырос показатель карты на душу населения. Также растет количество устройств по приему карт. Так с 2016 г. количество POS-терминалов увеличилось с 1,483 до 2,199 млн. ед. В то же время количество банкоматов незначительно уменьшилось с 209 тыс. до 194 тыс.

2.6.Расчеты в виде перевода электронных денег

Электронные деньги - это виртуальные деньги, с помощью которых производятся различные расчеты в сети интернет^[18]. Виртуальные деньги имеют так же большую ценность что и реальные деньги. Но оборот этих денег происходит в интернете.

Основные характеристики электронных денег: 
- денежная стоимость фиксируется на электронном устройстве; 
- они могут использоваться для разнообразных платежей; 
- платеж при этом является окончательным.

Технология электронной наличности позволяет оплачивать услуги и товары в виртуальной экономике, передавая информацию от одного компьютера другому. Электронные наличные деньги, анонимны и могут использоваться многократно, а номера цифровых банкнот единичны. Их можно передавать от одного лица другому, минуя банк, но при этом сохраняя в пределах сетевых платежных систем. При оплате товара или услуги цифровые деньги передают продавцу, который либо передает их участвующему в системе банку для зачисления на свой счет, либо расплачивается ими со своими партнерами. В настоящее время в сети Интернет распространены различные сетевые платежные системы.

Яндекс. Деньги. В середине 2002 г. компания Paycash заключила соглашение с самой крупной поисковой системой Рунета Яндекс о запуске проекта Яндекс. Деньги. Основные возможности платежной системы Яндекс. Деньги:

• электронные переводы между счетами пользователей;
• покупать, продавать и обменивать электронные валюты:
• оплачивать услуги (доступ в Интернет, сотовая связь, квартира и проч.);
• принимать платежи на своем сайте более чем 20 способами;
• переводить денежные средства на кредитную или дебетовую карту.

Webmoney Transfer - платежная система, появившаяся 25 ноября 1998 г., — наиболее распространенная и надежная российская электронная платежная система для ведения финансовых операций в реальном времени. Пользователем системы может стать любой человек. Средством расчета в системе служат титульные знаки под названием WebMoney, или сокращенно WM. Все WM хранятся в так называемых электронных кошельках. Наиболее распространены кошельки четырех типов:

• WMZ — долларовые кошельки;
• WMR — рублевые кошельки;
• WME — кошельки для хранения евро;
• WMU — кошельки для хранения украинской гривны.

Платежная система WebMoney Transfer позволяет:

• осуществлять финансовые операции и оплачивать товары (услуги) в сети Интернет;
• оплачивать услуги мобильных операторов, провайдеров Интернета и телевидения, оплачивать подписку на средства массовой информации;
• производить обмен титульных знаков WebMoney на другие электронные валюты по выгодному курсу;
• производить расчеты по электронной почте, использовать мобильный телефон в качестве кошелька;

RUpay - платежная система, функционирующая с 7 октября 2002 г., представляет собой интегратор платежных систем, где программно объединены платежные системы и обменные пункты в одну систему.

Основные возможности платежной системы RUpay:

• осуществление электронных переводов между счетами пользователей;
• покупать, продавать и обменивать электронные валюты с минимальной комиссией;
• совершать платежи в другие электронные платежные системы: WebMoney, PayPal, E-gold и др.;
• принимать платежи на своем сайте более чем 20 способами;
• получать средства со счета системы в ближайшем банкомате;
• управлять своим счетом с любого компьютера, подключенного к Интернету.

PayCash - электронная платежная система. Начала свою работу на российском рынке в начале 1998 г., используется как доступное средство быстрого, эффективного и безопасного проведения наличных платежей в сети Интернет.

В основе PayCash лежит технология «цифровой наличности». С точки зрения пользователя (продавца или покупателя), технология PayCash представляет собой множество «электронных кошельков», у каждого из которых имеется свой владелец. Все кошельки соединены с единым процессинговым центром, в котором происходит обработка информации, поступающей от владельцев. Благодаря современным технологиям пользователи могут производить операции со своими деньгами, не отходя от компьютера. Технология позволяет переводить цифровую наличность из одного кошелька в другой, хранить ее в интернет-банке, конвертировать, выводить из системы на традиционные банковские счета или в другие платежные системы.

E-gold - электронная платежная система, созданная в 1996 г. компанией Gold&Silver Reserve (G&SR). E-gold — это американская расчетная система электронных денег, основной валютой которой являются ценные металлы — золото, платина, серебро и др., причем эта валюта физически обеспечена соответствующим металлом. Система полностью интернациональна, работает со всеми валютами мира, и доступ в нее может получить любой человек. Гарантами надежности данной платежной системы выступают банки США и Швейцарии. Главное отличие платежной системы e-gold в том, что все денежные средства физически обеспечены драгоценными металлами, хранящимися в банке Nova Scotia (Торонто). Количество пользователей платежной системы c-gold в 2006 г. составило около 3 млн. чел. Основные преимущества платежной системы e-gold следующие:

• интернациональность — независимо от места проживания любой пользователь имеет возможность открыть счет в e-gold:
• анонимность — при открытии счета не предъявляются обязательные требования к указанию реальных персональных данных пользователя;
• легкость и интуитивность — интерфейс интуитивно понятен и дружелюбен по отношению к пользователю;
• не требуется установки дополнительного программного обеспечения;
• универсальность — широкое распространение данной платежной системы позволяет использовать ее при проведении практически любых финансовых операций.

Stormpay - платежная система, открытая в 2002 г. В этой системе может зарегистрироваться любой пользователь вне зависимости от страны проживания. Одно из достоинств системы — универсальность и отсутствие привязки к определенному географическому региону, так как система работает со всеми странами без исключения. Номером счета в платежной системе Stormpay является адрес электронной почты. Основной ее недостаток — отсутствие возможности конвертации денежных средств со счета Stormpay в E-gold, WebMoney или Rupay. Эта платежная система позволяет осуществлять перевод средств на кредитные карты.

PayPal - электронная платежная система, одна из самых популярных и надежных среди зарубежных платежных систем. К началу 2006 г. она обслуживала пользователей из 55 стран. Платежная система PayPal основана в 1998 г. как частная компания. PayPal предоставляет своим пользователям возможность осуществлять прием и отправление платежей при помощи электронной почты или мобильного телефона с доступом к Интернету.

Moneybookers - электронная платежная система, открыта в 2003 г. Несмотря на свою относительную молодость, она успешно конкурирует во многих областях с таким гигантом, как PayPal. Главным достоинством данной платежной системы можно считать ее универсальность. Moneybookers удобна в использовании как для частных лиц, так и для владельцев интернет-магазинов и банков. В отличие от PayPal платежная система Moneybookers обслуживает пользователей более чем в 170 странах, в том числе в России, Украине и Беларуси. Возможности Moneybookers:

• для работы не требуется установка дополнительного программного обеспечения;
• номером счета пользователя Moneybookers является адрес электронной почты;
• минимальная сумма перевода в Moneybookers — 1 евроцент (либо эквивалент в другой валюте);
• возможность автоматической отправки денежных средств по расписанию без участия пользователя;
• комиссия системы составляет 1% от суммы платежа и удерживается с отправителя.

Преимущества и недостатки расчетов в виде перевода электронных денег можно увидеть в данной таблице:

Таблица 4

№	Преимущества	Недостатки
1	Транзакции осуществляются за несколько секунд. Для этого нужен всего лишь компьютер или телефон с выходом в интернет	Не везде можно расплатиться такой валютой
2	Также стоит отметить, что такие операции исключают физический пересчет денег, а значит – человеческий фактор ошибки	Обычно взимается комиссия за переводы на кошельки других систем.
3	Кошелек не несет никакой угрозы. Нужно лишь следить за сохранностью личных данных. На всех сервисах есть привязка мобильного телефона — надежная защита.	Зависимость от интернета: нет интернета — нельзя воспользоваться
4	Регистрация и использование кошелька просты и не требуют много времени.	Электронная валюта не регулируется государством
5	Комиссия за операции с электронными деньгами значительно меньше, чем перевод безналичных средств заграницу.	Ограничение на размеры переводов, обналичивания и т

Сейчас вопрос использования электронных денег актуален как никогда. Бизнес все чаще ведется через интернет. Расчеты с партнерами в виде перевода электронных денег производятся значительно быстрее и удобнее.

Заключение

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы. Все расчеты на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты – это те расчеты, которые производятся путем передачи некоторой суммы от одного лица другому лицу. В таких расчетах всегда участвуют наличные деньги.

Безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, то есть путем перевода определенной суммы с одного счета кредитной организации на другой, которые сопровождаются при этом взаимными требованиями.^[19] Посредниками в таких операциях являются банки, именно на их счета и переводятся такие платежи.

В наше время большинство предприятий и организаций используют систему безналичного расчета. Предприятия все свои сбережения хранят в банках. Безналичные расчеты очень упрощают расчеты организаций и предприятий друг с другом и сокращают время расчета. Безналичные расчеты имеют следующие преимущества:

- безналичные расчеты увеличивают кредитные ресурсы банков;

- при безналичных расчетах уменьшается количество наличных денег, которые нужны для обслуживания оборота;

- при безналичных расчетах нет дополнительных затрат на хранение, печать и перевозку денег;

- платежи совершаются быстрее;

- выявляется степень стабильности финансового положения организации.

Виды безналичных расчетов – это способы платежей, которые производят организации через банковскую систему. Каждое предприятие и организация в РФ выбирает наиболее подходящую ей систему оплаты. Существует несколько видов безналичных расчетов:

- расчеты с помощью платежных поручений;

-расчеты посредством аккредитива

- расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо;

- расчеты с использованием чековых книжек;

- расчеты с использованием пластиковых карточек;

- расчеты в виде перевода электронных денег.

Каждый способ безналичного расчета имеет свои преимущества. Так, например, при расчетах платежными поручениями расчет происходит быстро, простой документооборот, есть возможность предварительной проверки качества предоставляемых товаров и услуг. При расчетах посредством аккредитива продавец всегда уверен, что платеж будет произведен только после сверки документов. Главное достоинство при расчетах посредством инкассовых поручений – это высокая надежность платежа. Преимущество расчета с использованием чековых книжек – это гарантия платежа. При расчетах с использованием пластиковых карт – надежность, удобство, простота, экономия. И главное преимущество при расчетах в виде перевода электронных денег – это быстрота и удобство.

Таким образом, можно сказать, что на данном этапе становления экономики в РФ система безналичных расчетов набирает обороты. Все большее количество людей и организаций переходят на системы безналичных расчетов, так как она удобна в использовании и занимает мало времени, что не маловажно для современного жителя мегаполиса. Развитие системы безналичных расчетов не стоит на месте и усовершенствуется с каждым годом все больше и больше, становится более гибкой и понятной для каждого гражданина РФ.

Итак, мы выявили понятие и сущность безналичного расчета как экономической категории. Поставленные в данной работе цель и задачи исследования достигнуты.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации;

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ;

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. № 395-I;

4. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. № 2-П;

5. Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003г. № 222-П;

6. Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» 

7. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с изменениями и дополнениями)

8. Алехин Б.И. Кредитно-денежная политика: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2015.

9. Алиев Б.Х., Идрисова С.К., Рабаданова Д.А. Деньги. Кредит, Банки: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2014.

10. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник. – 2-е изд, перераб. и доп. – М.: ТК Велби; Проспект, 2008.

11. Галанов В.А. Основы банковского дела.: Учебное пособие. – М.: Форум, 2014.

12. Дворецкая А.Е. Деньги, Кредит, Банки: Учебник. – М.: Юрайт, 2018.

13. Деньги, Кредит, Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб, и доп. – М.: Юнити-Дана, 2016.

14. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2017.

15.Звонова Е.А. Топчий В.Д. Деньги, Кредит, Банки: Учебник и практикум для бакалавров / Под ред. Е.А. Звоновой. – М.: Юрайт, 2017.

16. Калинин Н.В., Матраева Л.В., Денисов В.Н. Деньги, Кредит, Банки: Учебник для бакалавров. – М.: ИТК «Дашков и К», 2018.

17. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «Форум»: Инфра-М, 2015,

18. Колпакова Г.М. Финансы денежное обращение и кредит: Учебное пособие для бакалавров. – 4-е изд. Перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014.

19. Лаврушин О.И., Ларионова И.В., Валенцева Н.И. Банковская система в современной экономике: Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2016.

20. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: Словарь официальных терминов с комментариями. – 2-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2017.

21. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева. – 2-е изд., перераб. – М.: Ниц Инфра –М, 2018.

22. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. Т.М. Ковалёвой.- М.: Кнорус, 2016

23. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник для академического бакалавриата/ Л.А. Чалдаева [и др.]; под ред. Л.А.Чалдаевой.- 3-е изд; испр. и доп.- М.: Юрайт, 2018.

24. Экономическая теория: учебник/ Под ред. Г.П. Журавлёвой.- М.: Инфра- М, 2017.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации ↑

2. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (с изменениями и дополнениями) ↑

3. Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»  ↑

4. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: Словарь официальных терминов с комментариями. – 2-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2017 ↑

5. Экономическая теория: учебник/ Под ред. Г.П. Журавлёвой.- М.: Инфра- М, 2017 ↑

6. Деньги, Кредит, Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб, и доп. – М.: Юнити-Дана, 2016. ↑

7. Деньги, Кредит, Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб, и доп. – М.: Юнити-Дана, 2016. ↑

8. Деньги, Кредит, Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – 4-е изд., перераб, и доп. – М.: Юнити-Дана, 2016. ↑

9. Климович В.П. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД «Форум»: Инфра-М, 2015, ↑

10. Гражданский кодекс Российской Федерации ↑

11. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: Словарь официальных терминов с комментариями. – 2-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2017. ↑

12. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: Словарь официальных терминов с комментариями. – 2-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2017. ↑

13. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: Словарь официальных терминов с комментариями. – 2-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2017. ↑

14. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2017. ↑

15. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: Словарь официальных терминов с комментариями. – 2-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2017. ↑

16. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник для академического бакалавриата/ Л.А. Чалдаева [и др.]; под ред. Л.А.Чалдаевой.- 3-е изд; испр. и доп.- М.: Юрайт, 2018 ↑

17. Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Кнорус, 2017. ↑

18. Экономическая теория: учебник/ Под ред. Г.П. Журавлёвой.- М.: Инфра- М, 2017 ↑

19. Тавасиев А.М., Алексеев Н.К. Банковское дело: Словарь официальных терминов с комментариями. – 2-е изд. – М.: ИТК «Дашков и К», 2017. ↑