Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Оценка рисков финансово-кредитных институтов

Содержание:

Введение

Финансово-кредитные организации, в настоящее время, ориентируясь при осуществлении своей деятельности на текущую экономическую обстановку, стараются поддерживать необходимый для них уровень ликвидности, платежеспособности, так как это напрямую отражается на их имидже.

Актуальность курсовой работы заключается в том, что коммерческий банк на сегодняшний день – это незаменимый субъект рыночных отношений, который характеризуется тем, что он предоставляет кредиты, как физическим, так и юридическим лицам. Кроме этого, он является финансовым посредником при осуществлении расчетов между субъектами экономики.

Финансово-кредитные институты наряду с вышеприведенной характеристикой, являются важной составной частью всей банковской системы в стране. Одновременно с вышесказанным, коммерческие банки являются проводниками денежно-кредитных отношений, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации. И банковские риски, которые оказывают существенное воздействие на деятельность кредитных организаций, способны подорвать банковскую систему, а вместе с ней и финансовую систему. В свою очередь, финансовая система является «кровеносной системой», на которой основываются все денежные отношения между всеми субъектами экономики в стране.

Деятельность, осуществляемая финансовой системой в целом, является отражением той политики, которую определило Правительство в области финансово-экономических отношений.

Таким образом, на основе поставленной нами цели, мы сможем определить и дать оценку банковским рискам, которые оказывают воздействие на деятельность финансово-кредитных институтов в России. Это будет являться выводом нашего исследования по выбранной нами теме.

Предметом исследования являются финансово-кредитные организации России.

Объектом исследования являются банковские риски кредитных организаций России.

Для выполнения работы была поставлена цель – рассмотреть понятие, сущность, классификацию банковских рисков; рассмотреть причины возникновения банковских рисков и методы оценки банковских рисков.

Для достижения цели были выработаны следующие задачи:

рассмотреть теоретические аспекты банковских рисков кредитной организации;
провести анализ и оценку банковских рисков банковского сектора России;
дать рекомендации по совершенствованию системы оценки и снижению банковских рисков кредитных организаций России.

Методической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области экономики и банковского дела.

В работе были использованы труды таких авторов, как Тепмана Л. Н., Мягковой Т. Л., Богданкевич О. А и других.

1. Экономическая сущность рисков финансово-кредитных институтов

1.1. Теоретические основы рисков финансово-кредитных институтов

Прежде чем переходить к рассмотрению банковских рисков, хотелось бы для начала дать определение понятию «кредитная организация» или «коммерческий банк».

Согласно Федеральному закону РФ «О банках и банковской деятельности» под кредитной организацией понимается юридическое лицо, которое осуществляет банковские операции с целью извлечения прибыли, на основе выданного Центробанком РФ специального разрешения [1].

После того, как мы дали определение понятию «кредитная организация» или «коммерческий банк», перейдем теперь к рассмотрению сущности банковских рисков.

Согласно Мягковой Т. Л., под рисками в банковской деятельности понимается ничем необусловленная возможность снижения величины доходов, увеличения расходов, уменьшения прибыли, снижения величины собственного капитала кредитной организации. Это все в совокупности сказывается на неспособности банком расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых факторов внутреннего и внешнего характера, которые влияют на результат деятельности экономического субъекта [32, с. 182].

Как правило, банковские риски возникают ввиду обстоятельств, возникновение которых не зависит от самого коммерческого банка. Говоря конкретно, к этим обстоятельствам относятся нестабильность экономики страны, обострение ситуации на международных рынках, экономические санкции и т. д.

Согласно Мягковой Т. Л., банки всегда сравнивают риск предстоящего события, т.е. расчетную величину возможных потерь, связанных с таким событием с затратами, которые необходимы для минимизации негативных последствий данного события, если оно, конечно же, произойдет. Также они могут сравнить данный риск с возможными выгодами, которые можно получить от возникновения такого события [32, с. 183].

Банковские риски несут в себе уровень потерь для деятельности любого коммерческого банка. Этот уровень можно минимизировать при условии возможности предвидения рисков. Как правило, за минимизацию банковских рисков в стране ответственен Центральный банк РФ.

Согласно Коваленко О. Г. и Медведевой О. Е.: «Риски, которые охватывают экономику отдельно взятого коммерческого банка, связаны с его конкретной деятельностью, умением эффективно управлять проходящими через него денежными потоками» [20, с. 340].

Переходя к классификации банковских рисков, отметим, что банковские риски разнообразны и их возникновение напрямую определяет сферу деятельности коммерческого банка.

Согласно Богданкевичу О. А., к «основным банковским рискам относятся следующие риски:

кредитный риск;
страновой риск;
рыночный риск;
риск ликвидности;
операционный риск;
стратегический риск;
риск потери деловой репутации банка» [9, с. 23].

Говоря более конкретно про банковские риски, приведем классификацию банковских рисков.

Согласно Мягковой Т. Л., имеется следующая классификация банковских рисков по основным видам [31, с. 120]. Данная классификация представлена в таблице 1.

Таблица 1.

Классификация банковских рисков по основным видам [31, с.120]

Группа	Класс	Категория
Внешние банковские риски	Банковские риски операционной среды	Нормативно-правовые риски
		Риски конкуренции
		Экономические риски
		Страновой риск
Внутренние банковские риски	Банковские риски управления	Риск мошенничества
		Риск неэффективной организации
		Риск неспособности руководства банка принимать целесообразные решения
Внутренние банковские риски	Банковские риски поставки финансовых услуг	Технологический риск
		Операционный риск
		Риск внедрения новых финансовых инструментов
		Стратегический банковский риск
	Банковские финансовые риски	Риск процентной ставки
		Кредитный риск
		Риск ликвидности
		Внебалансовый риск
		Валютный риск
		Риск использования заемного капитала банка

Наряду с представленной классификацией банковских рисков, Мягкова Т. Л. приводит «фасетную систему классификации банковских рисков, а именно:

по времени возникновения (ретроспективные, текущие, перспективные);
по степени (низкие, умеренные, полные).

Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, которое ведет к потере средств банком;

по типу банка (специализированные, отраслевые, универсальные);
по сфере влияния (внутренние и внешние);
по основным факторам возникновения (политические и экономические);
по составу клиентов (мелкие, средние и крупные);
по характеру учета операций (риски по балансовым и по забалансовым операциям). В свою очередь, и те, и другие подразделяются на риски по активным операциям и риски по пассивным операциям. По активным операциям имеются такие риски, как процентные, портфельные, риски инфляции, лизинговые и т. д. По пассивным операциям имеются такие риски, как риски, которые связаны с увеличением уставного капитала за счет прибыли или риски по депозитным операциям;
по возможности регулирования (открытые и закрытые)» [30, с.69].

Открытые риски банк не имеет возможности локализовать. Что касается закрытых рисков, то они регулируются путем проведения политики диверсификации, т. е. путем широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объема операций банка; страхования кредитов и депозитов [18, с. 121].

Кроме этого, согласно Тепману Л. Н и Эриашвили Н. Д., «риски, с которыми сталкиваются коммерческие банки при осуществлении своей деятельности, могут быть как чисто банковскими, так и общими» [39, с. 165]. Чисто банковские риски непосредственно связаны с деятельностью коммерческого банка. Если говорить про общие риски, то они складываются в результате воздействия внешних факторов, которые не зависят от деятельности банка [39, с. 68].

1.2 Экономическая природа возникновения рисков кредитных организаций

Каждый коммерческий банк при осуществлении своей деятельности стремится минимизировать для себя уровень банковского риска.

Для того чтобы осуществить минимизацию уровня риска, руководство коммерческого банка сначала должно знать причину возникновения банковского риска.

Согласно Тепману Л. Н. и Эриашвили Н. Д., «существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Анализируя банковские риски, необходимо учитывать:

кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансового положения множества предприятий, но и потерей ряда хозяйственных связей;
неустойчивость положения на внутренней и международной политической арене;
отсутствие или недоработка многих законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;
инфляционные процессы;
динамику курса национальной валюты и т.д.» [39, с. 68].

Иногда бывают такие случаи, когда банковский риск является следствием какого-либо результата деятельности коммерческого банка. Например, при выдаче коммерческим банком кредита своему клиенту он оказывается подвержен кредитному риску при несвоевременном возвращении ссуды должником с начисленными процентами на период одалживания денежных средств. Или в результате своей нерациональной деятельности, коммерческий банк может быть подвержен риску ликвидности в случае несвоевременного исполнения своих обязательств перед своими вкладчиками, кредиторами.

Кроме этого, нельзя не отметить и то, что причинами банковских рисков могут быть недостаточный уровень квалификации персонала банка; сложность организационной структуры кредитной организации; текучесть кадров и т. п.

По мнению одного из зарубежных источников, а именно Boyd H. John, «коммерческие банки вынуждены принимать риск при осуществлении текущей деятельности».

Это происходит путем функционирования в нестабильной среде и, не обладая при этом всей информацией о своих контрагентах, Имея возможность минимизировать значительную часть риска, коммерческие банки не всегда делают это, поскольку риск прямо пропорционален доходу банка и полностью приемлем при наличии достаточной величины денежных средств» [43, с. 1330].

Согласно Тепману Л. Н. и Эриашвили Н. Д., «риски образуются в результате отклонений действительных данных от оценки существующего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут иметь как положительный результат (прибыль), так и отрицательный (убыток)» [39, с. 69].

Нельзя не отметить и то, что банковские риски должны присутствовать в деятельности коммерческого банка, поскольку процесс получения им высокой прибыли обязательно должен сопровождаться присутствием определенного уровня риска.

Согласно Богданкевичу О. А., «прибыль коммерческого банка – это отражение несостоявшегося риска» [9, с. 23].

Таким образом, существует много причин возникновения банковских рисков, каждая из которых является отражением какого-либо происходящего события, например, проведения денежно-кредитной политики Центробанком

РФ, присутствия противоречий на международной экономической площадке и т. д.

Рассмотрим более подробно экономическую природу возникновения кредитного риска, так как именно данному виду риска подвержены многие коммерческие банки России, осуществляя кредитные операции.

Для того чтобы сформировать максимально четкое представление о кредитном риске, предлагается рассмотреть факторы, влияющие на возникновение данного риска, сформулировать авторскую позицию в отношении их классификации. В результате исследования экономической литературы можно сделать вывод о наличии целого ряда мнений о классификации вышеуказанных факторов (таблица 2).

Таблица 2

Классификация факторов возникновения кредитного риска

Признак классификации	Классификация факторов риска
1. По источнику возникновения	Внутренние Внешние
2. По масштабам возникновения	Макроэкономические факторы Факторы, связанные с банком Факторы, связанные с заемщиком
3. По источнику средств погашения задолженности (авторский классификационный признак)	Исполнение обязательств за счет первичных источников Исполнение обязательств за счет вторичных источников

Существующие классификационные признаки достаточно полно характеризуют причины возникновения убытка у кредитного учреждения. Но, по нашему мнению, корректнее оценивать причины возникновения риска с точки зрения предполагаемых источников погашения задолженности, то есть, отталкиваясь от того, на какой источник погашения выявленный риск будет оказывать влияние в перспективе.

Банк – это, прежде всего, хозяйствующий субъект, преимущественным источником доходов которого являются наиболее ликвидные активы (наличные и безналичные денежные средства), т. е. банк больше заинтересован в возврате размещенных кредитных средств в виде денег, а не имущества дефолтного заемщика (это одна из характерных особенностей банковской индустрии). В этом его отличие от ломбарда, прибыль которого складывается из разницы между стоимостью купленной вещи (с учетом дисконта) ее ликвидационной стоимостью (рыночной стоимостью имущества за вычетом расходов на продажу).

Классифицируя причины возникновения кредитного риска по источнику погашения задолженности, можно уже на этапе рассмотрения заявки на кредитование отсеивать кредитные требования с низкой перспективой возврата заемщиком средств за счет выручки.

Для описания понимания причин возникновения кредитного риска предлагается использовать понятия «первичных» и «вторичных» источников погашения кредита (таблица 3).

Таблица 3.

Факторы возникновения кредитного риска

Факторы, которые влияют на первичные источники погашения задолженности

Факторы, которые влияют на вторичные источники погашения задолженности

Способность заемщика исполнять свои обязательства за счет входящего денежного потока:

Экономическая ситуация в стране

Политические изменения

Положение заемщика на рынке

Финансовое положение заемщика

Ликвидность и достаточность обремененного имущества:

Ликвидность залогового обеспечения

Адекватность установленного дисконта

Достаточность залогового обеспечения

Юридические риски утраты залогового обеспечения

Добросовестность заемщика

Риск невыполнения обязательств поручителям

Первичным источником погашения имеющейся у хозяйствующего субъекта задолженности перед банком является свободный денежный поток предприятия. В случае если свободного денежного потока недостаточно для погашения основной суммы задолженности и (или) процентов за пользование заемными средствами, первичными источниками могут являться поступления на расчетный счет предприятия за поставленную продукцию, оказанные услуги и так далее.

Вторичными источниками погашения задолженности являются поступления от реализации имущества, имеющего обременение по кредитному договору между заемщиком и банком, а также средства поручителей.

Первичными причинами обесценения ссуды являются:

неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для обслуживания и возврата имеющейся ссудной задолженности;
недобросовестность заемщика, злоупотребление в использовании кредита, а именно, нецелевое использование заемных средств с целью незаконного обогащения. Вторичными причинами возникновения кредитного риска являются:
риски, связанные с залоговым обеспечением;
риск невыполнения обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде. Целесообразность принятия источника погашения задолженности в качестве классификационного критерия причин возникновения кредитного риска обусловлена следующим:

при наличии риска надлежащего исполнения обязательств заемщика перед банком за счет первичных источников кредитное учреждение может своевременно принять меры по минимизации выявленной угрозы, усилив обеспечение (залог, поручительство). Таким образом, при оценке банком риска конкретного заемщика как критического банк может не отказывать в кредитовании, а усилить залоговую позицию, например, оформить в заклад собственные векселя кредитной организации;
при позитивном прогнозе полного и своевременного исполнения заемщиком обязательств перед банком за счет первичных источников банк может не обременять предприятие дополнительным обеспечением, что должно положительно отразиться на притоке платежеспособных заемщиков.

Макроэкономическая нестабильность может негативно отразиться как на первичных источниках погашения (ухудшение финансового положения заемщика), так и на вторичных (снижение справедливой стоимости залога). Возможна и другая ситуация, когда ухудшение финансового положения заемщика (по причине неплатежей со стороны крупнейшего контрагента) не оказывает никакого влияния на вторичные источники погашения, а наоборот, справедливая стоимость залога растет на фоне положительных тенденций на рынке.

Итак, мы рассмотрели причины возникновения банковских рисков.

Теперь перейдем к рассмотрению методов оценки банковских рисков.

1.3. Корреляция экономических категорий «ликвидности» и «банковского риска» финансово-кредитной организации

В настоящее время каждый коммерческий банк стремиться получить как можно больше прибыли. Это будет являться следствием увеличения его финансовой устойчивости и платежеспособности. Приведенные две характеристики взаимосвязаны с такой характеристикой банка как «ликвидность».

Банк стремится поддерживать свою ликвидность на оптимальном уровне. Это будет обеспечивать ему способность своевременного выполнения своих обязательств и возможность получения прибыли. Однако в условиях нестабильности, как на внутреннем рынке, так и на международном рынке ему сложнее поддерживать уровень своей ликвидности.

Как известно, существует несколько групп активов банка по степени ликвидности. В самом коммерческом банке должно быть как можно больше абсолютно-ликвидных активов, а именно денежных средств, которые находятся в кассе и на корреспондентском счете. Это будет обеспечивать ему надежность при осуществлении своих операций. При таком развитии событий уровень риска для нарушения абсолютной ликвидности минимален. Это является оправданным, поскольку при таком уровне ликвидности положение коммерческого банка является достаточно финансово устойчивым. Напротив, многие кредитные организации стараются избегать наличия у себя малоликвидных активов, а именно долгосрочных активов, просроченной задолженности и т.п. Это обусловлено вероятностью снижения платежеспособности кредитной организации и, как следствие, увеличением величины банковского риска.

Необходимо отметить, что банковский риск и ликвидность – это условные показатели. Вероятность потерь, обусловленная банковским риском, и возможность расплачиваться по своим обязательствам, обусловленная ликвидностью – все это выражается в абсолютных единицах.

Величина ликвидности и уровень банковского риска зависят от результатов деятельности банка.

Чтобы уровень ликвидности и банковского риска был на приемлемом уровне необходимо иметь рациональную политику по осуществлению кредитных и депозитных операций. Кроме этого, необходимо иметь обоснование решений, направленных на привлечение и размещение ресурсов банка. Все вышесказанное требует наличия высококвалифицированных управленческих кадров в банке.

Если говорить про влияние риска на деятельность кредитной организации, то риск оказывает прямое влияние на процесс осуществления банком своей деятельности, тем самым снижая его платежеспособность, а, следовательно, и ликвидность.

Это все не может оставаться без внимания как со стороны руководства банка, общественности, так и со стороны государства. Ведь, это все будет отрицательно отражаться на банковской системе в целом. В дальнейшем, это может привести к коллапсу банковского сектора в стране. Подобного рода обстоятельства рассматривают взаимосвязь ликвидности и банковского риска на уровне национальной экономики.

Таким образом, чтобы быть конкурентоспособными, кредитным организациям требуется иметь достаточно прочную финансовую основу, которая включает в себя достаточный размер уставного фонда банка; поступления от реализации услуг и от проведения операций. Кроме этого, банкам следует увеличивать объем долгосрочных ресурсов.

Это необходимо, если придется расплачиваться по обязательствам в долгосрочной перспективе. Вдобавок, коммерческим банкам нужно иметь как можно меньше средств, которые размещены в кредитах, предоставленных другим банкам или населению с неопределенным сроком погашения. Это является актуальным в условиях нестабильности рыночных условий.

Подводя итог главе, необходимо отметить, что сами по себе банковские риски – это неотъемлемая составляющая любой деятельности, которая осуществляется банками.

При выборе той или иной операции, которую необходимо осуществить, руководство банка должно заранее определить предполагаемый уровень риска. Затем, необходимо руководству банка проанализировать степень влияния риска на деятельность банка в целом. Конечно, не стоит и забывать о том, что уровень банковского риска и ликвидности банка являются взаимосвязанными между собой.

Для руководителя важно, чтобы его организация обладала высоким уровнем ликвидности. Это будет способствовать достижению высокой эффективности от осуществления своей деятельности.

Таким образом, мы рассмотрели, что собой представляет банковский риск; рассмотрели классификацию банковских рисков и причины их возникновения. Ко всему прочему, рассмотрели методы оценки банковских рисков и взаимосвязь между ликвидностью и банковскими рисками кредитной организации.

В следующей главе, мы осуществим анализ и оценку банковских рисков банковского сектора России и банковских рисков ПАО «Сбербанк России».

2 Анализ и оценка рисков ПАО «Сбербанк России»

2.1. Анализ финансового положения ПАО «Сбербанк России»

Проведем анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России».

ПАО «Сбербанк России» – это старейший и самый крупный банк Российской Федерации.

Сегодня, ПАО «Сбербанк России» – это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы.

Согласно информации, представленной банком, ПАО «Сбербанк России» является основным банком по выдаче кредитов, и его деятельность охватывает значительную долю на рынке по выдаче вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов граждан, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам [49].

В настоящее время ПАО «Сбербанк России» имеет 16 территориальных банков и больше 17 тысяч отделений по всей стране, которые расположены в 85 субъектах России.

Необходимо отметить, что больше половины населения страны являются клиентами ПАО «Сбербанк России», а именно 110 миллионов клиентов. Кроме этого, около 11 миллионов человек пользуются услугами данного банка за рубежом.

Также в настоящее время банк расширил свое международное присутствие на рынке. Кроме стран СНГ, данный банк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы.

Пакет услуг рассматриваемого банка для розничных клиентов значителен: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.

Все розничные кредиты в данном банке выдаются по технологии «Кредитная фабрика», которая создана для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля.

ПАО «Сбербанк России» с каждым годом все больше совершенствует возможность дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн. активных пользователей);
мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (29 млн. активных пользователей);
SMS-сервис «Мобильный банк» (более 17 млн. активных пользователей);
одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

Согласно информации, представленной банком, ПАО «Сбербанк России» является самым крупным эмитентом дебетовых и кредитных карт.

Совместный банк, который создан ПАО «Сбербанк России» и «BNP Paribas», занимается POS-кредитованием под брендом «Cetelem», который использует концепцию «ответственного кредитования» [49].

Если говорить про акционеров и учредителей ПАО «Сбербанк России», то необходимо отметить, что основным учредителем и акционером является Банк России, который владеет 50% уставного капитала и плюс одна голосующая акция. Остальными акционерами рассматриваемого банка являются инвесторы из-за рубежа и России.

Если переходить к экономической составляющей характеристики ПАО «Сбербанк России», то показатели деятельности представлены в таблице 3.

Как видно из представленной таблицы 3, многие значения представленных показателей увеличивались ежегодно.

Увеличение значения показателя «Процентные доходы» за 2015-2017 гг. свидетельствует об увеличении прибыли банка в виде процентов по выданным им ссудам и выпущенным ценным бумагам.

Увеличение значения показателя «Процентные расходы» за 2015-2017 гг. свидетельствует об увеличении расходов банка в виде процентов по предоставленным ему кредитам и выкупленным им ценным бумагам.

Стоит отметить, что в результате увеличения данных показателей увеличилось значение показателя «Чистый процентный доход».

Таблица 3

Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2017	2016	2015
1	2	3	4
Процентные доходы, всего, тыс. руб.	1 661 885 356	1 339 004 869	1 094 015 347
Процентные расходы, всего, тыс. руб.	702 161 479	526 327 031	399 092 075
Чистый процентный доход (отрицательная процентная маржа), тыс. руб.	959 723 877	812 677 838	694 923 272
Доходы от участия в капитале других юридических лиц, тыс. руб.	5 332 089	3 930 718	3 959 989
Комиcсионные доходы, тыс. руб.	241 114 334	188 907 201	159 874 974
Комиссионные расходы, тыс. руб.	23 939 331	17 681 758	15 128 955
Чистые доходы (расходы), тыс. руб.	1 027 872 529	969 172 829	872 060 664
Операционные расходы, тыс. руб.	598 666 217	466 383 410	397 351 665
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	429 206 312	502 789 482	474 708 999
Начисленные (уплаченные) налоги, тыс. руб.	117 993 351	125 140 132	128 534 480
Прибыль (убыток) после налогообложения, тыс. руб.	311 212 961	377 649 350	346 174 519
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, тыс. руб.	311 212 961	377 649 350	346 174 519

Увеличение значения показателя «Комиссионные доходы» за 2015-2017 гг. свидетельствует об увеличении комиссионных выплат в виде процентов ПАО «Сбербанк России» по оказываемым им услугам комиссионно-посреднического характера (факторинг, форфейтинг, лизинг).

Увеличение значения показателя «Операционные расходы» за 2015-2017 гг. свидетельствует об увеличении расходов ПАО «Сбербанк России» по осуществлению им банковских операций (содержание персонала, административные расходы, проценты по привлеченным и сберегательным вкладам и т. д.).

Уменьшение значения показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» в 2017 году по сравнению с 2015-2016 гг. свидетельствуют о снижении эффективности банковских операций, проводимых ПАО «Сбербанк России».

Таким образом, финансовое положение ПАО «Сбербанк России» незначительно снизилось.

2.2 Анализ ликвидности кредитных организаций банковского сектора России

Для расчета значений обязательных нормативов, величина которых установлена Инструкцией Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 06.12.2017) "Об обязательных нормативах банков", использовались такие формы отчетности кредитной организации как бухгалтерский баланс и отчет об уровне достаточности собственного капитала.

Как уже было сказано в главе, которая посвящена теоретическим аспектам банковских рисков кредитной организации, ликвидность коммерческого банка характеризует его способность своевременно расплачиваться по своим обязательствам, а также способность быстрого обращения имеющихся у него активов в денежные средства.

Значения обязательных нормативов ПАО «Сбербанк России» представлены в таблице 3.

Если говорить конкретно про значения нормативов деятельности и нормативов ликвидности ПАО «Сбербанк России», то в первую очередь, отметим, что в период с 2015-2017 гг. значение норматива достаточности капитала снизилось, однако, в 2017 году значение норматива чуть выше, чем в 2016 году. В целом, значение данного расчетного показателя больше нормативного. Следовательно, необходимо отметить то, что ПАО «Сбербанк России» все-таки соблюдает норматив достаточности капитала, что позволяет ему осуществлять покрытие своих убытков за собственный счет.

Таблица 3

Обязательные нормативы деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	Норматив	Фактическое значение
		2017	2016	2015
1	2	3	4	5
Норматив достаточности капитала (Н1)	10	12,9	12,6	15,0
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15	53,6	61,4	50,8
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50	58,5	74,3	72,9
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120 (максимальное)	102,5	99,8	87,3
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25 (максимальное)	17,3	16,7	17,3
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800 (максимальное)	128,8	141,1	125,3
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам (Н9.1)	50 (максимальное)	0	0	0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3 (максимальное)	1,1	1,0	0,9
Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)	25 (максимальное)	0,9	0,8	0,7

Как известно, на величину достаточности капитала банка оказывают влияние две составляющие:

величина собственного капитала;
сумма активов, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска.

Переходя к ликвидности ПАО «Сбербанк России», остановимся на значениях нормативов ликвидности.

Расчетное значение норматива мгновенной ликвидности в период с 20152017 гг. изменялось по-разному, но все равно было больше нормативного. Если в период с 2015-2016 гг. его значение было высоким, то в период с 2016-2017 гг. его значение немного снизилось (приблизительно на 8%), что может быть связано с изменившейся конъюнктурой рынка. Однако исследуемый нами банк остается финансово устойчивым для выполнения своих обязательств в рамках одного операционного дня.

Расчетное значение норматива текущей ликвидности в период с 20152017 гг. существенно снизилось. Если в период с 2015-2016 гг. его значение было на уровне 70%, то в 2017 году оно уже составляло 58,5%. Это, конечно, неприятная ситуация, однако, расчетное значение норматива текущей ликвидности по-прежнему больше норматива, а это свидетельствует о способности ПАО «Сбербанк России» осуществлять выполнение своих обязательств в течение 30 дней.

В период с 2015-2017 гг. наблюдается тенденция увеличения расчетного значения норматива долгосрочной ликвидности. Если в 2015 году его значение составляло 87,3%, а в 2016 году 99,8%, то в 2017 году его значение уже составляет 102,5%.

На наш взгляд, с одной стороны, это благоприятная ситуация, а с другой – отрицательная. Отрицательная ситуация состоит в том, что расчетное значение норматива стало намного ближе к нормативному значению, а именно к 120%. ПАО «Сбербанк России» необходимо наращивать объем долгосрочных ресурсов, так как расчетное значение норматива долгосрочной ликвидности растет. Сделать это можно с помощью трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные.

Подводя итог по ликвидности ПАО «Сбербанк России» отметим, что в целом руководство банка соблюдает нормативы ликвидности. Эффективное управление ликвидностью позволило ПАО «Сбербанк России» сократить избыток нормативной ликвидности за счет увеличения кредитного портфеля и снижения стоимости привлекаемых ресурсов. Кроме этого, руководство банка осуществляет рациональную работу в области расчетов со своими контрагентами.

Говоря про остальные приведенные нами нормативы, отметим, что расчетное значение норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков меньше нормативного значения, что может свидетельствовать о том, что ПАО «Сбербанк России» имеет заемщиков с невысокой степенью риска.

Расчетное значение норматива максимального размера крупных кредитных рисков имеет неустойчивую тенденцию. В 2015 году значение норматива было 125,3%, в 2016 году 141,1%, в 2017 году 128,8%. Во всех трех периодах значение норматива меньше максимального 800%. Значение данного норматива свидетельствует о том, что доля крупных кредитов, выданных ПАО «Сбербанк России» низкая, что соответственно ограничивает размер крупных кредитных рисков.

Расчетное значение норматива совокупной величины риска по инсайдерам банка в период с 2015-2017 гг. свидетельствует о том, что ПАО «Сбербанк России» сохраняет самостоятельность по вопросам, которые касаются принятия решения по выдаче кредитов банком.

Что касается норматива использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц, то расчетное значение норматива в период с 2015-2017 гг. неизменно возрастало на 0,1%, однако, значение данного норматива ниже его максимального (25%). Если в 2015 году его значение составляло 0,7%, в 2016 году 0,8%, то уже в 2017 году 0,9%.

Данные значения свидетельствуют о том, что риск, связанный с данным нормативом, минимален. ПАО «Сбербанк России» пассивен в осуществлении данной операции. Если же и происходит какое-то приобретение акций (долей) других юридических лиц, то размер сумм, которые выделяются на приобретение долей, минимален по сравнению с величиной собственного капитала ПАО «Сбербанк России».

Таким образом, проанализировав нормативы ликвидности, а вместе с ними и прочие нормативы деятельности ПАО «Сбербанк России», можно сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» является финансово устойчивой кредитной организацией, что позволяет ей успешно балансировать между привлечением и размещением средств.

2.3. Анализ рисков ПАО «Сбербанк России»

Как было сказано в начале данной главы, ПАО «Сбербанк России» осуществляет свою деятельность в разностороннем направлении.

Это определяется различными услугами, которые оказываются банком; географической расположенностью его деятельности и т. д. Следовательно, его деятельность подвержена многим рискам и они, в свою очередь, оказывают влияние на его финансовую устойчивость и платежеспособность. В данном пункте мы выясним, как и какие банковские риски оказывают воздействие на деятельность, осуществляемую ПАО «Сбербанк России» и дадим оценку нашему исследованию. Ввиду оказываемой деятельности ПАО «Сбербанк России» самым главным риском, который оказывает влияние на его деятельность, является кредитный риск. Для начала рассмотрим и проанализируем структуру ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Структура ссудной и приравненной к ней задолженности представлена в таблице 4.

Как видно по данным таблицы 4, в 2015-2017 гг. увеличился размер ссудной и приравненной к ней задолженности примерно на 2 000 000 млн. руб. Ее удельный вес в общей сумме задолженности снизился примерно на 10%. Обращает на себя внимание тот факт, что возросла задолженность государственных организаций перед банком. Она увеличилась в размере около 300 000 млн. руб. и ее доля также возросла на 1,6%. Это свидетельствует о том, что государственные организации ищут иные источники финансирования, отличные от государственных источников.

Таблица 4

Структура ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2017		2016		2015
Наименование показателя	млн. руб.	удельный вес	млн. руб.	удельный вес	млн. руб.	удельн ый вес
1	2	3	4	5	6	7
Средства, размещенные в Банке России	50 000	0,4	852	0	-	-
Межбанковские кредиты	630 035	5	418 508	4	118 338	1,4
Ссудная и приравненная к ней задолженность, в т.ч.:	8 546 719	68,1	7 422 317	71,6	6 388 537	77,1
Кредиты юридическим лицам-резидентам	6 803 137	54,2	6 189 819	59,7	5 453 287	65,8
Кредиты юридическим лицам-нерезидентам	956 114	7,6	683 923	6,6	442 878	5,3
Требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг	111 922	0,9	145 594	1,4	165 680	2
Прочие требования	31 550	0,3	26 780	0,3	8 139	0,1
Ссудная и приравненная к ней задолженность физических лиц, в т.ч.:	3 333 191	26,5	2 528 596	24,4	1 777 395	21,5
Кредиты физическим лицам	3 333 153	26,5	2 528 561	24,4	1 777 285	21,5
Требования по задолженностям, образованным в результате заключения банком цессии с отсрочкой платежа	38	0	34	0	110	0
Ссудная задолженность, всего	12 559 945	100	10 370 273	100	8 284 270	100
Кредиты государственным организациям	630 952	5	354 055	3,4	267 391	3,2

Если говорить про ссудную задолженность физических лиц, то она возросла чуть более на 1 200 000 млн. руб. или на 5%.

Это свидетельствует об увеличении спроса населения на кредитные ресурсы ПАО «Сбербанк России».

Теперь рассмотрим и проанализируем качество ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО «Сбербанк России».

Качество ссудной и приравненной к ней задолженности представлено в таблице 5.

Как видно из представленной таблицы, объем просроченной задолженности за 2015-2017 гг. снизился.

Это свидетельствует о том, что контрагенты ПАО «Сбербанк России» своевременно погашают свою задолженность перед ним.

Нельзя не отметить и то, что объем реструктурированной задолженности за 2015-2017 гг. имеет тенденцию к увеличению.

Если в 2015 году ее объем составлял 1 045 031 млн. руб., в том числе вместе с требованиями по ссудам и по процентным доходам, то в 2016 году ее объем изменился.

Он был равен 1 032 971 млн. руб., а в 2017 году объем составлял уже 1 306 264 млн. руб.

Таблица 5

Качество ссудной и приравненной к ней задолженности ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2017		2016		2015
Наименование показателя	Требования		Требования		Требования
	по ссудам	по % доходам	по ссудам	по % доходам	по ссудам		по % доходам
1	2	3	4	5	6		7
Категории качества ссудной задолженности, млн. руб.: I	5 920 433	17 152	5 171 925	14 588	3 485 093		7 976
II	5 411 107	30 813	3 919 897	28 221	3 497 106		19 752
III	648 059	13 556	709 280	5 052	731 235		5 860
IV	168 682	1 720	174 849	933	161 625		656
V	411 663	6 318	394 322	6 329	409 211		7 151
Задолженность по ссудам и % по ним	12 559 945	69 560	10 370 273	55 123	8 284 270		41 395
Объем просроченной задолженности, млн. руб.	267 129	4 924	269 038	4 414	274 754		4 807
Объем реструктурированн ой задолженности, млн. руб.	1 286 934	19 330	1 022 959	10 012	1 036 401		8 630
Обеспечение всего, млн. руб., в том числе:	11 596 990	-	9 575 210	-	8 276 763		-
I категория качества	401 292	-	233 885	-	135 648	-
II категория качества	4 167 692	-	3 533 496	-	3 485 185	-
Расчетный резерв на возможные потери без учета резерва по портфелям однородных ссуд, млн. руб.	620 298	8 830	655 972	8 291	681 567	8 787
Расчетный резерв с учетом обеспечения без учета резерва по портфелям однородных ссуд, млн. руб.	455 447	8 285	517 637	7 737	555 908	8 249
Фактический резерв на возможные потери, всего, в том числе по категориям качества, млн. руб.:	581 938	10 350	597 522	8 716	625 399	8 858
I	92	-	498	-	507	-
II	65 342	418	59 949	1 252	47 419	242
III	78 510	2 556	86 262	1 010	101 227	1 270
IV	63 742	1 289	82 409	441	80 379	346
V	374 252	6 087	368 405	6013	395 866	7 001

Это объясняется тем, что некоторые заемщики банка не могут в полном объеме расплатиться по своим обязательствам точно в срок, поэтому они просят кредитную организацию пересмотреть условия погашения долга. Из всего этого следует, что банком осуществляется пересмотр кредитного портфеля физических и юридических лиц.

Типовые варианты реструктуризации предполагают увеличение срока пользования кредитом, изменение порядка погашения задолженности по кредиту, отказ от взимания неустоек полностью или частично, изменение валюты кредита.

Если говорить про категории качества ссудной задолженности, то необходимо отметить, что тенденцию к увеличению имеют ссуды категорий качества I и II. Увеличение ссудной задолженности I категории качества свидетельствует о том, что финансовый риск для банка в случае неисполнения заемщиком своих обязательств равен нулю. Увеличение ссудной задолженности II категории свидетельствует о том, что данный вид ссудной задолженности может быть обесценен. В период с 2015-2017 гг. увеличение данной категории ссудной задолженности произошло приблизительно в 1,5 раза. Для деятельности банка это неприятно, так как банк фактически лишился своих денежных средств из-за неисполнения заемщиком своих обязательств по ссуде.

Согласно политике ПАО «Сбербанк России», при формировании резервов по ссудам физических лиц и субъектов малого бизнеса, банк ориентируется на портфельный подход. Стандартные ссуды, величина которых не превышает установленное ЦБ РФ ограничение, группируются в однородные по уровню кредитного риска портфели и субпортфели [49].

Теперь рассмотрим и проанализируем активы с просроченным сроком погашения.

Анализ активов с просроченным сроком погашения представлен в таблице 6.

Таблица 6.

Анализ активов ПАО «Сбербанк России» с просроченным сроком погашения за 2015-2017 гг.

Наименование показателя		Сумма, млн. руб.
млн. руб.	2017	2016	2015
1	2	3	4
Ссудная задолженность всего, в том числе:	12 559 945	10 370 273	8 284 270
требования в ЦБ РФ по возврату кредитов	50 000	852	0
предоставленные кредиты (займы)	12 153 308	10 063 929	8 045 397
требования по приобретенным по сделке правам	66 786	62 658	8 127
требования по сделкам, связанным с отчуждением финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа	21 432	25 252	51 271
требования по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг	224 602	196 445	179 416
требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа	18 706	20 013	0
суммы, уплачиваемые кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала	1 440	1 124	58
учтенные векселя	64	-	-
другие требования	23 605	-	-
2. Ценные бумаги	166 783	377 495	429 743
3. Прочие требования	442 522	288 157	199 754

Как видно из представленной таблицы, в период с 2015-2017 гг. объем ссудной задолженности банка с просроченным сроком погашения увеличился до 12 559 945 млн. руб.

Именно на такую сумму ПАО «Сбербанк России» не досчитался своих активов. Это неблагоприятная для него ситуация, которая ставит под сомнение выплаты ПАО «Сбербанк России» основной суммы долга с начисленными на него процентами контрагентам.

Как следствие, это приводит к возрастанию уровня кредитного риска для деятельности кредитной организации.

Здесь также нельзя не отметить и то, что в период с 2015-2017 гг. снизился объем ценных бумаг с истекшим сроком погашения до 166 783 млн. руб.

Теперь рассмотрим и проанализируем отраслевую структуру кредитного портфеля юридических лиц-резидентов.

Анализ отраслевой структуры кредитного портфеля юридических лицрезидентов ПАО «Сбербанк России» представлен в таблице 7.

Как видно из представленной таблицы, наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля юридических лиц-резидентов в период с 20152017 гг. составляют кредиты, предоставленные ПАО «Сбербанк России» юридическим лицам - предприятиям обрабатывающего производства (в 2015 году – 24%, в 2016 году – 23%, в 2017 году – 23,7%).

Таблица 7

Анализ отраслевой структуры кредитного портфеля юридических лиц-резидентов ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2017		2016		2015
	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты юридическим лицам, включая ИП, в том числе:	6 803 137	100	6 189 819	100	5 453 287	100
Обрабатывающие производства	1 613 404	23,7	1 426 242	23,0	1 306 341	24,0
Оптовая и розничная торговля, ремонт бытовых изделий и т. п.	1 137 599	16,7	1 151 756	18,6	1 093 827	20,1
Операции с недвижимым имуществом	994 662	14,6	860 986	13,9	717 402	13,2
Транспорт и связь	686 496	10,1	726 939	11,7	549 409	10,1
Сельское хозяйство, лесное хозяйство	488 993	7,2	458 452	7,4	401 335	7,4
Строительство	402 093	5,9	337 272	5,4	330 860	6,1
Производство и распределение электроэнергии, газа	363 991	5,4	297 725	4,8	254 859	4,7
Добыча полезных ископаемых	342 479	5	333 910	5,4	248 340	4,6
Прочие виды деятельности	742 687	10,9	568 175	9,2	528 471	9,7
Из них кредиты субъектам малого и среднего бизнеса, в том числе ИП	1 498 095	23	1 332 675	21,5	1 158 650	21,2

Также наибольший удельный вес в этот период имеют кредиты, предоставленные ПАО «Сбербанк России» субъектам малого и среднего бизнеса, в том числе ИП (в 2015 году – 21,2%, в 2016 году – 21,5%, в 2017 году – 23%).

Как уже было отмечено выше, кредиты, предоставленные субъектам малого и среднего бизнеса, в том числе ИП, имеют наибольший удельный вес.

Это объясняется тем, что большинство активных операций рассматриваемого нами банка составляют операции по кредитованию физических и юридических лиц, в том числе ИП. Денежные средства необходимы им для развития своей деятельности.

Теперь рассмотрим и проанализируем структуру кредитного портфеля физических лиц.

Анализ структуры кредитного портфеля физических лиц «ПАО Сбербанк России» представлен в таблице 8.

Как видно из представленной таблицы, наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля физических лиц ПАО «Сбербанк России» в период 2015-2017 гг. занимают операции по выдачи жилищных кредитов, ипотечных кредитов и иных потребительских кредитов. В 2017 году прирост потребительских кредитов отсутствует.

Таблица 8

Анализ структуры кредитного портфеля физических лиц ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2017		2016		2015
	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельны й вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Кредиты физическим лицам, всего	3 333 191	100	2 528 561	100	1 777 285	100
жилищные кредиты, всего в том числе:	1 843 451	55,3	1 000 186	39,6	762 161	42,9
ипотечные кредиты	1 384 278	41,5	740 510	29,3	540 654	30,4
автокредиты	105 424	3,2	102 001	4	82 152	4,6
иные потребительские кредиты	38	0	1 426 374	56,4	932 971	52,5

В 2017 году прирост кредитного портфеля физических лиц обеспечивался за счет увеличения числа выдачи жилищных кредитов на 55,3% и ипотечных кредитов на 41,5%.

Таким образом, уровень кредитного риска для деятельности ПАО «Сбербанк России» вырос, так как увеличилась задолженность по ссудам и процентам, но объем просроченной задолженности в общей величине ссуды минимален.

Кроме этого, возрастание уровня кредитного риска обусловлено увеличением стоимости кредитного портфеля как физических, так и юридических лиц.

Теперь рассмотрим и проанализируем на примере ПАО «Сбербанк России» риск ликвидности.

Согласно данным, представленным ПАО «Сбербанк России», в банке выделяют следующие риски ликвидности:

а) риск нормативной ликвидности (представляет собой нарушение в части обязательных нормативов, которые установлены инструкцией Банка России

«Об обязательных нормативах»);

б) риск физической ликвидности (представляет собой неисполнение банком своих обязательств перед контрагентами из-за физической нехватки денежных средств);

в) риск структурной ликвидности (представляет собой возможность ухудшения физической и нормативной ликвидности из-за дисбалансов в структуре активов и пассивов) [49].

Риск нормативной ликвидности мы рассмотрели и проанализировали в предыдущем пункте.

Рассмотрим и проанализируем риск структурной ликвидности на примере ПАО «Сбербанк России».

Для начала проанализируем структуру активов ПАО «Сбербанк России».

Данный анализ представлен таблице 9.

Таблица 9

Анализ структуры активов ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя	2017		2016		2015
	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства	717 ,3	4,4	725	5,3	492,8	4,7
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	408,8	2,5	381,2	2,8	151,1	1,5
Обязательные резервы	112,1	0,7	122,3	0,9	99,3	1
Средства в кредитных организациях	94,3	0,6	81,4	0,6	38,4	0,4
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	144,6	0,9	101,8	0,7	23,5	0,2
Чистая ссудная задолженность	11 978	73,6	9 772,7	72	7 658,8	73,5
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 744,2	10,7	1 541, 6	12,2	1 140	10,9
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	310,8	1,9	281,2	2,1	94	0,9
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	403,9	2,5	361,8	2,4	417	4
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	468	2,8	438	3,2	370,9	3,6
Прочие активы	315,7	1,9	177,8	1,3	126,4	1,2
Всего активов	16 275	102,5	13 581,7	103,5	10 419,4	101,9

Как видно из приведенной таблицы, общая сумма активов ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг. увеличилась.

Необходимо отметить, что в период с 2015-2017 гг. увеличились доходные активы банка, к которым относятся чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. Удельный вес чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, в период с 2015-2017 гг. снизился в общей структуре активов (в 2015 году – 10,9%, в 2016 году – 12,2%, в 2017 году – 10,7%). Что касается чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые для погашения, то их удельный вес существенно снизился в период с 2015-2017 гг. на 1,5%. Динамика приведенных активов оценивается положительно, т.е. имеющийся прирост в дальнейшем приведет к росту процентных доходов. Вместе с этим увеличилась величина таких доходных активов как средства в кредитных организациях в период с 2015-2017 гг.

Увеличение доходных активов в период с 2015-2017 гг. положительно характеризуют деятельность исследуемого нами банка.

Теперь рассмотрим и проанализируем структуру пассивов банка за 2015-2017 гг.

Анализ структуры пассивов банка представлен в таблице 10.

Как видно из приведенной таблицы, величина пассивов банка с 2015-2017 гг. увеличилась. Данное обстоятельство положительно характеризует деятельность банка.

Таблица 10

Анализ структуры пассивов «ПАО Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование показателя		2017				2016				2015
		млн. руб.		удельный вес, %		млн. руб.		удельный вес, %		млн. руб.		удельный вес, %
1		2		3		4		5		6		7
Кредиты, депозиты и прочие средства в ЦБ РФ		1 967		13,7		1 367,9		11,5		565,3		6,2
Средства кредитных организаций		630,4		4,4		605,4		5		477,4		5,2
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	11 128		77,6		9 462,1		79,3		7 877,1		86,4
Вклады физических лиц	7 586,1		53		6 288		52,7		5 522,8		60,6
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	34		0,2		25,9		0,2		0		0
Выпущенные долговые обязательства	404,5		2,8		331,8		2,8		87,2		1
Прочие обязательства	144,7		1		115,4		1		85,1		0,9
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	31		0,2		21,3		0,2		26,3		0,3
Всего обязательств	14 339,8		152,9		11 930,2		150,7		9 118,7		160,6

Больше всего, банк эффективно управляет вкладами физических лиц и средствами клиентов, которые не являются кредитными организациями. Величина вкладов физических лиц в период с 2015-2017 гг. увеличилась примерно на 2 млн. руб., однако их удельный вес в общей структуре пассивов снизился примерно на 7%.

Что касается средств клиентов, которые не являются кредитными организациями, то они увеличились примерно на 4 млн. руб., однако их удельный вес также снизился в общей структуре пассивов примерно на 9%.

Таким образом, ПАО «Сбербанк России» с эффективностью размещает свои средства.

Итак, можно сделать вывод, что риск структурной ликвидности у банка не наблюдается, так как никакого дисбаланса активов и пассивов не существует.

Что касается риска физической ликвидности, то его наступление в деятельности ПАО «Сбербанк России» невозможно, поскольку у рассматриваемого банка имеются средства для выполнения своих обязательств перед контрагентами.

Это видно по таблице структуры активов.

Таким образом, на основе проведенного нами анализа видно, что риск ликвидности не угрожает деятельности банка.

Теперь перейдем к рассмотрению и анализу следующего вида риска в деятельности «ПАО Сбербанк России» - к рыночному риску.

Согласно информации, которая представлена «ПАО Сбербанк России», банк выделяет следующие категории рыночного риска:

а) процентный риск по балансовым активам и пассивам, которые чувствительны к процентным ставкам;

б) рыночный риск по торговым позициям, который включает в себя такие виды рисков, как процентный риск по портфелю ценных бумаг; фондовый риск; валютный риск [49].

Для начала проанализируем рыночный риск банка по торговым позициям.

Анализ и оценка рыночного риска банка по торговым позициям представлен в таблице 11.

Таблица 11.

Анализ и оценка рыночного риска ПАО «Сбербанк России» по торговым позициям за 2015-2017 гг.

Вид риска	Величина риска, млн. руб.			Величина риска, % от капитала
	2017	2016	2015	2017	2016	2015
1	2	3	4	5	6	7
Рыночный риск по торговым позициям, в том числе:	18 763	19 613	13 915	0,94%	1,17%	0,91%
по портфелю долговых ценных бумаг	17 186	18 108	12 684	0,86%	1,08%	0,83%
фондовый риск	2 229	4 023	10 339	0,11%	0,24%	0,68%
валютный риск	5 708	5 311	1 976	0,29%	0,32%	0,13%
Эффект диверсификации вложений	-6 361	-7 830	-11 084	-0,32%	-0,47%	-0,73%

По данным, которые приведены в вышестоящей таблице, видно, что в период с 2015-2017 гг. произошло увеличение уровня рыночного риска по портфелю долговых ценных бумаг, однако в 2017 году его уровень был чуть ниже, чем в 2016 году. Следствием увеличения уровня рыночного риска по портфелю ценных бумаг является деятельность ПАО «Сбербанк России» по расширению своего портфеля долговых ценных бумаг.

Снижение уровня фондового риска в период с 2015-2017 гг. обусловлено ростом котировок ценных бумаг банка, которые размещены на фондовой бирже. Здесь также отметим, что величина фондового риска в процентном выражении существенно сократилась более чем на 0,5%, что благоприятно повлияло на общий размер капитала банка.

За 2015-2017 гг. уровень валютного риска вырос более чем на 4 млн. руб., однако величина данного риска в процентном выражении в 2017 году чуть меньше, чем в 2016 году. Увеличение валютного риска сопровождается нестабильностью национальной валюты при расчетах «ПАО Сбербанк России» со своими иностранными контрагентами.

Что касается эффекта диверсификации вложений, то для банка его величина стала намного лучше, однако в период с 2015-2017 гг. его величина остается отрицательной.

Улучшение эффекта, как кажется, удалось добиться за счет более правильного подхода к распределению своих денежных средств в различные активы.

Остановимся поподробнее на увеличении риска банка по портфелю долговых ценных бумаг за 2015-2017 гг. Здесь мы рассмотрим, какие конкретно ценные бумаги составляют портфель долговых ценных бумаг ПАО «Сбербанк России».

Структура и размер долговых ценных бумаг ПАО «Сбербанк России» приведена в таблице 12.

Таблица 12

Структура и размер портфеля долговых ценных бумаг ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг.

Наименование ценных бумаг	Размер долговых ценных бумаг в портфеле по годам, млрд. руб.
	2017	2016	2015
1	2	3	4
Облигации федерального займа	807,9	946,1	783,9
Еврооблигации РФ	217,3	139,6	141,7
Муниципальные облигации	94,6	120,0	118,4
Корпоративные облигации	712,7	707,9	641,6
Прочие ценные бумаги	399,4	227,6	284,1
Итого	2 231,9	2 141,2	1 969,7

Как видно из таблицы 12, размер портфеля долговых ценных бумаг ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 гг. возрос. В первую очередь, на рост размера портфеля повлияло увеличение еврооблигаций РФ примерно на 70 млрд. руб.; увеличение корпоративных облигаций примерно на 70 млрд. руб. и увеличение прочих ценных бумаг в портфеле банка.

К прочим ценным бумагам следует отнести облигации иностранных государств, производные финансовые инструменты. Обращает на себя внимание тот факт, что произошло увеличение корпоративных облигаций. Следствием данного обстоятельства является нестабильная экономическая ситуация в стране, которая вынуждает многие отечественные компании осуществлять поиск денежных средств, которые необходимы для поддержания своей ликвидности.

Перейдем теперь к анализу процентного риска банка по неторговым позициям.

Согласно информации, представленной банком, оценка процентного риска по неторговым позициям осуществляется с применением гэп-анализа посредством распределения активов и пассивов с фиксированными процентными ставками по договорным срокам до погашения, активов и пассивов с плавающими ставками – по срокам до пересмотра процентной ставки. Расчет гэпа производится отдельно в российской и иностранной валюте. Оценивается воздействие на чистую прибыль роста и падения процентной ставки на 100 базисных пунктов [49].

Проанализируем и оценим процентный риск банка по неторговым позициям. Анализ и оценка процентного риска банка по неторговым позициям представлен в таблице 13.

Таблица 13

Анализ и оценка процентного риска ПАО «Сбербанк России» по неторговым позициям за 2015-2017 гг.

Вид риска	Величина риска, млн. руб.			Величина риска, % от капитала
	2017	2016	2015	2017	2016	2015
1	2	3	4	5	6	7
Процентный риск по неторговым позициям	22 335	18 214	10 272	2,8%	1,1%	0,7%

Как видно по данным, которые приведены в таблице 13, в период с 2015-2017 гг. произошло возрастание уровня процентного риска по неторговым позициям примерно на 12 млн. руб. и, кроме этого, возрос уровень данного вида риска на 2,1%.

Увеличение процентного риска по неторговым позициям в 2017 году обусловлено такими факторами, как рост объема краткосрочных заимствований в Банке России и депозитов Федерального казначейства для фондирования прироста рублевого кредитного портфеля. Рост гэпа на каждом из интервалов периодов изменения процентных ставок произошел вследствие увеличения валюты баланса на 30%.

Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод, что уровень рыночного риска существенный, особенно в позиции валютного риска. Это обусловлено наступлением нестабильной ситуации на международном финансовом рынке, а также нестабильностью курсов иностранных валют.

Необходимо отметить, что руководству банка нужно уделить особое внимание эффекту диверсификации вложений. Это обусловлено тем, что, если значение данного эффекта будет оставаться отрицательным на протяжении определенного времени, то это будет означать, что банк неэффективно осуществляет распределение своих инвестиций по различным активам.

Заключение

В соответствии с поставленной целью были выполнены следующие задачи:

а) рассмотрены теоретические аспекты рисков кредитной организации;

б) проанализированы и оценены банковские риски кредитных организаций России на примере ПАО «Сбербанк России»;

Банковские риски присущи всем кредитным организациям, но их величина и степень воздействия на деятельность кредитного учреждения дифференцируются. Это зависит как от уровня собственного капитала банка, так и от величины доходов, расходов, получаемых банком в ходе своей операционной деятельности.

Возникновение банковских рисков происходит не случайно. Их возникновение обусловлено определенными причинами. Этими причинами являются нестабильность, которая возникает на международном финансовом рынке, инфляционные процессы и прочее.

Банковские риски существуют в достаточно большом количестве. Каждый их вид определяется событием, который наступает в деятельности кредитной организации в определенное время.

Что касается оценки банковских рисков, то методы их оценки различны. Выбор и применение того или иного метода определяется степенью квалификации лица, который осуществляет анализ банковских рисков, а также предполагаемыми результатами анализа. Необходимо отметить, что использование определенного метода оценки должно быть соизмеримо с уровнем сложности того или иного вида банковских рисков.

Согласно осуществленному нами анализу следует, что деятельность банков носит стабильный характер.

В целом, имеются определенные риски, которые отрицательно могут сказаться на их деятельности.

В большей степени сюда следует отнести кредитный риск, в меньшей степени рыночный риск.

По анализу рыночного риска в деятельности банков мы выяснили, что наиболее существенную опасность несет в себе такая категория рыночного риска, как валютный риск.

В целом, увеличение уровня рыночного риска обусловлено нестабильностью ситуации, которая сложилась на национальном и международном рынках. Эта нестабильность привела к снижению финансового положения многих физических и юридических лиц, что в дальнейшем предопределило невозможность их расплаты по своим обязательствам.

Кредитные организации имеют у себя на счетах необходимую величину денежных средств, которая может ей понадобиться для осуществления своевременного выполнения своих обязательств перед контрагентами.

Говоря про возросший уровень кредитного риска в период с 2015-2017 гг. следует сказать о том, что его увеличение в 2017 году было сопряжено с началом финансового кризиса в России.

В результате этого рублевый курс стал стремительно падать по отношению к курсу иностранных валют.

Таким образом, многие заемщики из-за колебания курса национальной валюты не смогли своевременно расплатиться по своим обязательствам перед банком. Нельзя не отметить и то, что возрастание уровня кредитного риска у кредитных организаций также обусловлено увеличением как кредитного портфеля банков, так и увеличением числа неработающих кредитов. Увеличение числа неработающих кредитов сопряжено с непростой ситуации, которая сложилась в экономике России.

Результаты, полученные нами в ходе анализа и оценки банковских рисков, показали, что банки выполняют свои обязательства перед контрагентами.

Кроме этого, они успешно балансируют между привлеченными и размещенными средствами. Если говорить про уровень рисковой напряженности вокруг их деятельности, то ее уровень существенен, особенно в части кредитного и рыночного риска и это свидетельствует о том, что банкам следует пересмотреть свою политику в области погашения перед ним задолженности со стороны контрагентов, которая уменьшает объем его собственных средств на конкретный период времени.

Список использованных источников и литературы

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02 декабря 1990 №395-1 ФЗ (ред. От 31.12.2017) // СПС «Консультант плюс»
Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 06.12.2017) "Об обязательных нормативах банков"// СПС «Консультант плюс»
Агеева Н. А. Основы банковского дела: учебное пособие / Н. А. Агеева. - М.: Инфра-М, РИОР, 2017. – 250 с
Алиев Б. Х. Банковские риски: причины возникновения и методы управления ими / Б. Х. Алиев, Г. С. Султанов, С. И. Салманов. // Успехи современного естествознания, №1-5, с. 829-830, 2017
Астрелина В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учебное пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2015. – 175 с.
Белоглазова Б. Н. Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Б. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2011. – 422 с.
Белозеров С. А. Банковское дело: учебное пособие / С. А. Белозеров, О. В. Мотовилов. – СПб: Проспект, 2017. – 408 с.
Белотелова Н. П. Деньги, кредит, банки / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белостелова. – М.: Дашков и К, 2017. – 400 с.
Богданкевич О. А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы на экзаменационные вопросы / О. А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2015. – 128 с.
Вишневский А. А. Современное банковское право. Банковскоклиентские отношения: сравнительно-правовые очерки / А. А. Вишневский. – М.: Статут, 2016. – 349 с.
Волков А. А. Управление рисками в коммерческом банке: практическое руководство / А. А. Волков. – М.: Омега-Л, 2016. – 156 с.
Горелая Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие / Н. В. Горелая. – М.: Форум: Инфра-М, 2015. – 207 с.
Дубова С. Е. Банковское дело: учебное пособие / С. Е. Дубова, А. С. Кутузова, Н. В. Степанова. – М.: ЛитРес, 2016. – 352 с.
Ефимова Е. Г. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Е. Г. Ефимова, А. Т. Алиев. – М.: Флинта, 2015. – 292 с.
Жиляков Д. И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компаний): учебное пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М.: КНОРУС, 2015. – 368 с.
Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент: учебное пособие / Е. Ф. Жуков. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 319 с.
Жуков Е. Ф. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Е. Ф. Жуков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 783 с.
Згонник Л. В. Антикризисное управление: учебник / Л. В. Згонник. – М.: Дашков и К, 2017. – 208 с.
Киреев В. Л. Банковское дело: учебник для вузов / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М.: КНОРУС, 2015. – 239 с.
Коваленко О. Г. Банковские риски: сущность, классификация / О. Г. Коваленко, О. Е. Медведева // Вектор науки Тольяттинского государственного университета, №3 (25), с. 340 - 344, 2016
Колпакова Г. М. Финансы, денежное обращение, кредит: учебное пособие для бакалавров / Г. М. Колпакова. – М.: Юрайт, 2017. – 538 с.
Коробова Г. Г. Банковское дело: учебное пособие / Г. Г. Коробова. – М.: Магистр, 2015. – 230 с.
Костерина Т. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т. М. Костерина. – М.: Юрайт, 2016. – 332 с.
Кувшинова Ю. А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Ю. А.Кувшинова. – М.: Российский новый университет, 2015. – 224 с.
Лаврушина О. И. Роль кредита и модернизация деятельности банка в сфере кредитования: монография / О. И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2015. – 267 с.
Леонович Т. И. Управление рисками в банковской деятельности: учебный комплекс / Т. И. Леонович. – Минск: Дикта, Мисанта, 2015. – 136 с.
Мамаева Л. Н. Управление рисками в банковской деятельности: учебное пособие / Л. Н. Мамаева. – М.: Дашков и К, 2016. – 256 с.
Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие / Ю. С. Масленченков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 319 с.
Матраева Л. В., Калинин Н. В., Денисов В. Н. Деньги, кредит, банки: учебник для бакалавров / Л. В. Матраева, Н. В. Калинин, В. Н. Денисов. – М.: Дашков и К, 2017. – 304 с.
Мудрак А. В. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги: учебник / А. В. Мудрак. – М.: Флинта, 2015. – 230 с.
Мягкова Т. Л. Банковское дело: учебно-методическое пособие / Т. Л. Мягкова. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2017. – 212 с.
Мягкова Т. Л. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Т. Л. Мягкова. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2011. – 240 с.
Петров М. А. Банковское дело: учебное пособие / М. А. Петров, Е. Н. Дербенева, О. А. Куличева – М.: Рид Групп, 2011. – 240 с.
Семибратова О. И. Банковское дело: учебное пособие / О. И. Семибратова. – М.: Академия, 2015. – 224 с.
Банковское дело: учебник для студентов высших учебных заведений / Стародубцева Е. Б. – М.: Инфра-М., 2017. – 495 с.
Стихиляс И. В. Банковское дело: учебное пособие / И. В. Стихиляс, Л. А. Сахарова. – М.: Русайнс, 2017. – 136 с.
Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие / А. М. Тавасиев. – М.: Дашков и К, 2011. – 639 с.
Тавасиев А. М. Антикризисное управление кредитными организациями: учебное пособие / А. М. Тавасиев, А.В. Мурычев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 543 с.
Тепман Л. Н. Управление банковскими рисками: учебное пособие / Л. Н. Тепман, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 311 с.
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке: учебное пособие / В. Е. Черкасов. – М.: Евразийский открытый институт, 2011. – 340 с.
Эриашвили Н. Д. Банковское право: учебник / Н. Д. Эриашивили, С. Н. Бочаров, С. Н. Зырянов, Е. О. Бондарь. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 431 с.
Юрченко Т. В. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Юрченко Т. В. – Омск: Омский государственный университет, 2015. – 190 с.
Банк России [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://cbr.ru/
ПАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://sberbank.ru/
ООО СК «Сбербанк страхование жизни» [Электронный ресурс]: – Режим доступа: https://www.sberbank-insurance.ru
Центр научной политической мысли и идеологии [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://rusrand.ru/
Профессиональный портал для риск - менеджеров - Режим доступа: http://www.riskovik.com