Автор Анна Евкова
Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Оценка эффективности кредитно-инвестиционной политики коммерческого банка (НА ПРИМЕРЕ ОАО "ТАМБОВКРЕДИТПРОМБАНК" )

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В современном обществе банки занимаются различными видами деятельности. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Однако традиционно сложившейся функцией банков является кредитование. Для отечественной банковской системы характерно стабильное увеличение величины кредитов, предоставленных заемщику с одновременным ростом удельной доли просроченных ссуд.

При этом при увеличении суммарной величины кредитного портфеля банков, увеличивается удельный вес просроченных кредитов. Так, у банков, имеющих в кредитах до 40 % активов, просрочка составляет около 10 %, а у банков с долей кредитов в активах свыше 40 %, просрочка не превышает 5 %.

Приведенная статистика свидетельствует о том, что формирование качественного кредитного портфеля является для банка достижимой целью, а управление ссудными операциями банка служит ее достижению. Стремительное развитие российской банковской системы и фондового рынка определило возможность активного участия коммерческих банков в операциях с ценными бумагами. Формирование и грамотное управление инвестиционным портфелем позволяет банку диверсифицировать получаемые доходы, повышать уровень ликвидности и расширять клиентскую базу.

Проблемы банковской системы России, существующие на сегодняшний день, обусловлены двумя причинами: во-первых, неблагоприятными макроэкономическими условиями, во-вторых, существуют внутренние причины, связанные с качеством менеджмента и управления банковскими рисками, и прежде всего, рисками кредитного и инвестиционного портфеля.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что кредитная деятельность — один из важнейших, исторических признаков банка. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента.

Все это говорит об актуальной важности развития четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих банков, так и для экономики в целом. От устойчивости банковской системы на прямую зависит устойчивость всей экономики. В этой связи крайне необходимо уделять большое внимание проблеме качества кредитного портфеля. Качество кредитной деятельности банка обеспечивает ему стабильное функционирование и высокую доходность кредитных активов.

Целью дипломной работы является исследование кредитно-инвестиционной деятельности банка и выработка направлений ее совершенствования.

В соответствии с данной целью в ходе исследования решались следующие задачи:

1)   раскрытие сущности кредитной и инвестиционной политики банка;

2) выяснить содержание системы управления кредитным риском в коммерческом банке;

3) проанализировать кредитный и инвестиционный портфель ОАО "Тамбовкредитпромбанк";

4) оценить эффективность кредитно - инвестиционной деятельности банка;

5) определиться с прогнозом развития кредитного рынка в России;

6) выработать направления повышения эффективности кредитно - инвестиционной деятельности ОАО "Тамбовкредитпромбанк".

Объектом исследования является ОАО "Тамбовкредитпромбанк". Предмет исследования - кредитная и инвестиционная деятельность банка и возможности ее совершенствования.

1.    ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНО-ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1    Сущность и содержание кредитной и инвестиционной политики банка

Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. Традиционные для кредитной организации являются операции по привлечению депозитов, предоставлению кредитов и осуществлению расчетов. Однако, в современных условиях обострения конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять спектр выполняемых операций с максимизации своих доходов. Так, современные банки являются активными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.

И все же, преобладающими являются операции банков по кредитованию. Кредитные операции обеспечивают доходность и стабильность существования коммерческих банков. Вместе с тем, эти операции связаны с определенными рисками. Состояние банковского кредитования имеет огромное значение для развития реального сектора экономики, формирования совокупного спроса, расширения возможностей граждан в удовлетворении своих потребностей, и является объектом государственного регулирования.

Основу процесса кредитования в каждом коммерческом банке создает кредитная политика, определяющая стратегию развития кредитных операций. Политика определяет объективные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий Совета Директоров, Правления банка, кредитного комитета и лиц, принимающих стратегические решения, а также дает возможность внешним и внутренним аудиторам оценить качество кредитного менеджмента в банке.

Кредитная политика - это совокупность стратегических действий банка на рынке кредитных ресурсов.

Кредитная политика имеет большое значение в деятельности банка на кредитном рынке, так как она:

-    определяет ориентиры работы кредитным работникам;

-    создает предпосылки эффективной работы на рынке;

-    снижает вероятность ошибок и принятия неверных решений;

-    обеспечивает единообразие в организации кредитного процесса.

Разработка кредитной политики должна учитывать цель банка, ресурсы и прогнозы поведения на рынке. Элементами кредитной политики являются:

1    Район деятельности. Формируя портфель, банк должен учесть свою нишу на рынке, которая зависит от ресурсной базы, от способности контролировать или поддерживать тесный контакт с заемщиками, конкуренции, спроса и предложения на кредит. По некоторым видам ссуд банки могут не ограничивать свою деятельность определенным районом.

2    Виды предоставляемых кредитных услуг. Руководство банка должно определить рациональную структуру кредитных вложений. При этом следует учесть такие моменты как:

-    рискованность отдельных видов ссуд;

-    диверсификация кредитного портфеля;

-    потребность банка в ликвидности;

-    доходность отдельных кредитов ;

-    квалификация кредитных работников.

3    Приемлемое обеспечение и кредитоспособность. Получив кредитные заявки клиентов банк должен предварительно изучить их кредитоспособность. Затем, определив классность заемщика установить приемлемую форму обеспечения. Одним заемщикам банки могут выдавать бланковые кредиты, другим ограничивать размер кредитов обеспечением, третьим предоставлять кредиты на более жестких условиях.

4    Срок погашения. Ссудная политика должна учитывать сроки возврата кредитов, так как от этого зависит ликвидность банка и риски, обусловленные периодом пользования ссудой. По мере удлинения срока ликвидность банка падает и растет кредитный риск. 5    Превышение максимального предела кредитования. Одна из проблем с которой сталкиваются банки, это то, что заявки на кредит превышают установленные нормативы ЦБ.

6    Погашение ссуд Качество кредитной политики банка зависит от соблюдения принципов возвратности кредита. Пролонгация кредитов неблагоприятно сказывается на ликвидности ссудного портфеля и увеличивает кредитный риск.

7    Компенсационный остаток на счете. Используется как защитная мера при не возврате долга. Требования различных банков в отношении компенсационного остатка неодинаковы и зависят от состояния рынка.

8    Обязательства предоставить ссуду. Выражается в форме лимитов кредитования, которые могут быть нескольких видов: лимит остатка ссудной задолженности; лимит выдач; кредитная линия и др.

9    Величина кредитного портфеля банка. Определяется с учетом таких факторов как: спрос на кредит; размер банковского капитала и др.

После того как банк разработал кредитную политику, он должен предусмотреть порядок ее реализации. Для этого необходимо:

-    Возложить ответственность на определенных исполнителей за ее реализацию;

-    Периодически анализировать и оценивать ход ее исполнения;

-    Вносить необходимые коррективы, с учетом меняющихся условий на кредитном рынке.

На кредитную политику банка оказывают влияние макроэкономические региональные и внутрибанковские факторы.

К числу макроэкономических факторов относятся:

-    Состояние экономики страны; Устойчивость экономики обусловливает либеральную кредитную политику, а нестабильная экономика - политику дорогих денег.

-    Денежно-кредитная политика ЦБ; ЦБ проводит либо кредитную рестрикцию, либо экспансию используя такие инструменты как резервные требования, учетная ставка и операции на открытом рынке. Под влиянием этих инструментов кредитные возможности банков могут расширяться или снижаться.

Региональными факторами являются: спрос на кредит состояние экономики региона и банковской клиентуры; конкуренция на рынке кредита, степень рискованности кредитов и др.

Кредитная политика определяется под воздействием стратегических целей развития банка. Известно, что успешное развитие любого коммерческого банка — увеличение капитала, рост доходов, доверие со стороны клиентов, удовлетворение интересов акционеров банка — в значительной мере зависит от правильно выбранной стратегии, учитывающей реальности, складывающиеся как в экономике, так и в банковской сфере.

Стратегические решения, принимаемые руководством банка, должны быть направлены на достижение равновесия между хорошо изученными областями бизнеса и разумными рисками в новых областях, определяя стратегию развития банковских услуг. Необходимо определить целевые рынки, финансовые операции, клиентов, отрасли промышленности и регионы, на которые банку следует ориентироваться в своей деятельности, чтобы добиться преимущества над конкурирующими банками.

Разработанная и утвержденная в соответствующем порядке кредитная политика банка является документом к действию. Любые отклонения от нее не допускаются и расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься Правлением банка или Наблюдательным Советом.

В тесной взаимосвязи с кредитной политикой в коммерческих банках разрабатывается и реализуется инвестиционная политика.

Под банковскими инвестициями понимают вложения банковских ресурсов на длительный срок в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивидендов, процентов или прибыли от перепродажи. Косвенные доходы образуются на основе расширения влияния банков на клиентов через владение контрольным пакетом их ценных бумаг.

Инвестиционная    политика коммерческих банков предполагает формирование системы целевых ориентиров инвестиционной деятельности, выбор наиболее эффективных способов их достижения. В организационном аспекте она выступает как комплекс мероприятий по организации и управлению инвестиционной деятельностью, направленных на обеспечение оптимальных объемов    и структуры инвестиционных активов, рост их прибыльности при допустимом уровне риска.

Важнейшими взаимосвязанными элементами инвестиционной политики являются стратегические и тактические процессы управления инвестиционной деятельностью банка.

Под инвестиционной стратегией понимают определение долгосрочных целей инвестиционной деятельности и путей их достижения. Ее последующая детализация осуществляется в ходе тактического управления инвестиционными активами, включающего выработку оперативных целей краткосрочных периодов и средств их реализации. Разработка инвестиционной стратегии является, таким образом, исходным пунктом процесса управления инвестиционной деятельностью.

Формирование инвестиционной тактики происходит в рамках заданных направлений инвестиционной стратегии и ориентировано на их выполнение в текущем периоде. Оно предусматривает определение объема и состава конкретных инвестиционных вложений, разработку мероприятий по их осуществлению, а в необходимых случаях - составление моделей принятия управленческих решений по выходу из инвестиционного проекта и конкретных механизмов реализации этих решений.

Определение основных направлений инвестиционной деятельности связано с масштабными проблемами исследования и оценки альтернативных вариантов инвестиционных решений, разработки оптимальной, с позиций прибыльности, ликвидности и риска модели инвестиционного развития. Существенно усложняет выработку инвестиционной политики изменчивость внешней среды деятельности банков, определяющей необходимость периодической корректировки инвестиционной политики, учета прогнозируемых изменений и выработки системы оперативного реагирования.

Определение оптимальных способов реализации стратегических целей инвестиционной деятельности предполагает выработку основных направлений инвестиционной политики и установление принципов формирования источников финансирования инвестиций. В соответствии с этими критериями можно выделить следующие направления инвестиционной политики:

-    инвестирование с целью получения дохода в виде процентов, дивидендов, выплат из прибыли;

-    инвестирование с целью получения дохода в виде приращения капитала в результате роста рыночной стоимости инвестиционных активов;

-    инвестирование с целью получения дохода, составляющими которого выступают как текущие доходы, так и приращение капитала.

Ориентация на одно из указанных направлений является ключевым звеном формирования инвестиционной политики, определяющим состав объектов инвестирования, источник получения дохода, уровень приемлемого риска и подходы к анализу инвестиций [4].

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [3].

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель — это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев [5].

Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

Сбалансированный кредитный портфель - это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность».

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых -поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

По соотношению показателей оценки доходности операций банка и их риска определяется эффективность кредитной деятельности банка.

Таким образом, кредитная и инвестиционная политика каждого банка конкретна, но при ее разработке банки должны руководствоваться требованиями ЦБ РФ по вопросам ликвидности, достаточности капитала и др., соблюдение которых обеспечит, в целом, надежность и устойчивость банковской системы РФ.

1.2 Система управления кредитным риском в коммерческом банке как важнейший элемент кредитной политики

Банк является предприятием системного риска. Кредитный риск, возникающий в процессе реализации кредитных отношений, занимает центральное место во всей совокупности банковских рисков, к которым относятся: процентный, валютный, кредитный, инвестиционный и др.

Под кредитным риском следует понимать вероятность полного или частичного невыполнения заемщиком основных условий кредитного договора. Кредитный риск складывается из риска неуплаты процентов по ссуде и риска невозвращения основной суммы долга (в том числе по причине неудовлетворительного качества обеспечительных обязательств по ссуде).

Факторы, влияющие на возникновение и величину кредитных рисков разнообразны и их можно подразделить на макроэкономические и микроэкономические ( таблица 1).

Таблица 1 - Рискообразующие факторы по сферам их возникновения и уровню влияния

Макроэкономические факторы (внешние)

Микроэкономические факторы (внутренние)

Общее состояние экономики страны.

Уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и др.

Активность денежно-кредитной политики ЦБ РФ, применяемые им инструменты и методы. Региональные особенности функционирования банка.

Уровень конкуренции на кредитном рынке. Уровень цен на банковские продукты и услуги. Спрос на кредит со стороны клиентов

Качество кредитной политики банка. Кредитный потенциал банка.

Стабильность депозитной базы.

Состав клиентуры банка Качество кредитного портфеля.

Обеспечение ссуд Ценовая политика банка Степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд.

Ограниченность информационного потока при кредитовании.

Профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала банка.

Ведущим макроэкономическим фактором, влияющим на возникновение у банков кредитных рисков, является общее состояние экономики, а также и региона, в котором банк осуществляет свою деятельность. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России. Важным микроэкономическим фактором является уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных банком ресурсов, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательного их резервирования в Банке России. К факторам, оказывающим прямое влияние на возникновение риска невозврата кредита и процентов по нему, относятся качество кредитной политики банка, степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, уровень риск-менеджмента и ценовая политика банка. При этом качество конкретной ссуды и качество кредитного портфеля банка в целом выступают ключевыми факторами кредитного риска.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на: фундаментальные, коммерческие, индивидуальные и совокупные.

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи, залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. [3].

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции, а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика; во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Методы управления кредитным риском делятся на две группы : на уровне отдельной ссуды; на уровне кредитного портфеля. Особенностью этих методов является необходимость их последовательного применения, т.к. они представляют собой этапы процесса кредитования.[9 ]

Метод диверсификации состоит в распределении кредитного портфеля среди заемщиков, которые отличаются друг от друга как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (сфера экономики, географический регион). Бывает отраслевая, географическая и портфельная диверсификация. Отраслевая диверсификация - распределение кредитов между клиентами, осуществляющими свою деятельность в разных отраслях экономики. Если в одной отрасли подъем, а в другой - спад, то снижение доходов от одних клиентов компенсируется повышение доходов от других.

Географическая диверсификация состоит в распределении кредитных ресурсов между клиентами разных регионов с разным уровнем экономики. Она возможна только для крупных банков со множеством филиалов и отделений на разных территориях [7].

Портфельная диверсификация - рассредоточение кредитов между разными категориями заемщиков - крупными и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, физическими лицами, государственными и общественными организациями, домашними хозяйствами и пр.

Лимитирование как метод управления кредитным риском состоит в установлении максимально допустимых размеров выдаваемых ссуд, что позволяет ограничить риск. Благодаря лимитированию банкам удается избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильную прибыль.

Создание резервов для компенсации потерь по кредитным операциям коммерческих банков состоит в аккумуляции части средств на специальном счете для компенсации невозвращенных кредитов. Формирование резервов -один из методов снижения риска на уровне банка. В то же время резервы по кредитным операциям повышают надежность и стабильность банковской системы в целом.

Процесс формирования резерва начинается с оценки качества кредитного портфеля банка - классификации кредитов и определении размера специального резерва. Согласно международным стандартам резерв принято формировать за счет прибыли после налогообложения, но при этом возникает угроза, что банки стараясь избежать выплаты налогов в бюджет, сознательно снижают качество кредитного портфеля и завышают отчисления в резерв.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу однородных ссуд. В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются по 5 категориям качества:

I    категория качества - нет кредитного риска;

II    категория качества - имеется умеренный кредитный риск;

III    категория качества - имеется значительный кредитный риск;

IV    категория качества - присутствует высокий кредитный риск;

V    категория качества - отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью.

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры резервов при возникновении оснований, но не реже одного раза в месяц. Банк формирует резерв на момент получения информации о появлении кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. Банк также обязан регулярно документально оформлять и вносить в досье заемщика новую информацию о нем, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде и др.

Финансовое положение заемщика оценивается по методике, включенной во внутрибанковские документы:

-    как хорошее, если анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления, способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе;

-    как среднее, если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления, которые в обозримой перспективе могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

-    как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях, вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон:

-    со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;

-    со стороны сопровождения кредитной сделки - коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

-    со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент обеспечения;

-    также со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент невозврата основной суммы долга.

Таблица 2 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам.

Категория качества

Наименование

Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде

I категория качества

Стандартные

0

II категория качества

Нестандартные

От 1 до 20

III категория качества

Сомнительные

От 21 до 50

IV категория качества

Проблемные

От 51 до 100

V категория качества

Безнадежные

100

На основе анализа финансового состояния заемщиков и с помощью вышеперечисленных коэффициентов формулируются выводы о совокупном банковском риске.

Косвенное воздействие на кредитный риск банков оказывается через экономические нормативы кредитного риска, по средством которых происходит регулирование рисков концентрации кредитов и объемов кредитования у отдельных заемщиков [7].

1.3    Инвестиционная политика банка и методы управления инвестиционным портфелем

Деятельность банков на фондовом рынке России осуществляется только на основании лицензии ЦБ РФ на право осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. В целом работа коммерческих банков контролируется ЦБ РФ и регламентируется "Законом о банках и банковской деятельности”.

Инвестиционными операциями банков считаются операции с ценными бумагами третьих лиц по их купле-продаже, причем покупки банком собственных акций могут рассматриваться как квазиинвестиции, поскольку присутствует только один из характерных признаков - факт сложения средств, так как обычно дивиденды по акциям, находящимся в собственности акционерного общества, не начисляются. В качестве другого вида квазиинвестиционных операций выступают те операции, в которых банк является эмитентом ценных бумаг. В этом случае присутствует также только один из характерных признаков - наличие прибыли как результата данных операций, а факт вложения средств осуществляется тем, кто покупает ценные бумаги, выпущенные банком.

В зависимости от характера осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не имеет права. Среди добровольных инвестиций можно условно выделить активные и пассивные. Активные инвестиционные операции направлены на быстрое извлечение прибыли от изменения курса ценных бумаг и носят спекулятивный характер, пассивные - наоборот, ориентированы на длительные сроки хранения ценных бумаг в целях получения доходов от процентов по ним.

Все инвестиционные банковские операции также классифицируются как собственные (проводимые за счет банка) и клиентские (доверительные), осуществляемые за счет средств и по поручению клиентов.

Центральный банк может устанавливать требования в отношении качества обязательств, сроков погашения, степени диверсификации, ликвидности и доходности ценных бумаг в инвестиционном портфеле банка, которые тоже должны найти отражение в указанном выше документе. В нем также уточняется перечень услуг банков по инвестиционному обслуживанию.

Доходы банков от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости; комиссионных, спреда (разницы между ценой покупки и продажи).

Управление портфелем ценных бумаг- планирование, анализ, регулирования состава портфеля, осуществление деятельности по его формированию и поддержание с целью достижения поставленных целей при сохранении необходимости уровня ликвидности портфеля и минимизации расходов инвестирования.

Портфели ценных бумаг российские банки формируют исходя из следующих целей:

-    сохранение и приращения капитала,

-    приобретение ценных бумаг высокой ликвидности, т.е. заменяющих наличность,

-    доступ к имущественным и неимущественным правами, расширение сферы влияния.

Портфель ценных бумаг может иметь односторонний целевой характер (предпочтительно одной из целей), сбалансированный характер портфеля ( ценные бумаги приобретают для различных целей), разрозненный, бессистемный характер портфеля.

Практикуется приобретение различных типов портфелей характеризующихся в зависимости от вида ценных бумаг и целей инвестиционной деятельности:

-    портфели роста- ориентированы на приращение капитала;

-    портфели дохода- ориентированы на получение высоких текущих доходов, объединяет высоколиквидные ценные бумаги (государственные ценные бумаги),

-    портфели рискованного капитала состоят из ценных бумаг вновь созданных компаний и предприятий

-сбалансированный портфель (объединяет все предыдущие).

Управлением инвистиционным портфелем занимается фондовый или инвестиционный отдел банка, который реализует инвестиционную политику.

Функции банковского портфеля ценных бумаг.

1)    Стабилизация доходов банка вне зависимости от фаз деловой активности (доходы по займам могут быть меньше доходов по ценным бумагам).

2)    Компенсация кредитного риска по портфелю банковских ссуд.(высоколиквидные ценные бумаги могут храниться и приобретаться с целью уравнивания риска по банковским кредитам).

3) Обеспечение    географической диверсификации.

4)    Поддержка ликвидности (ценные бумаги могут быть проданы для получения необходимых денежных средств или использованы в качестве залога при заимствовании банком дополнительных средств).

5)    Снижение налогов.

6)    Использование в качестве залога, переучета.

7)    Страхование от потерь связанные с изменением процентных

ставок.

8)    Обеспечение гибкости банковского портфеля активов, т.к. инвестиции ценных бумаг могут приобретаться быстрее кредитов или проданы для реструктуризации активов банка в соответствии с рыночной конъюнктурой.

и) Улучшение финансовых показателей банковского баланса благодаря высокому качеству.

Ценные бумаги обеспечивают дополнительный доход, когда доходы по предоставленным кредитам снижаются. Вложение банка в ценные бумаги представляют собой источник ликвидности для ограничения объемов наличных резервов, заимствование на денежном рынке в случае необходимости в средствах при изъятии депозитов или удовлетворении потребности в финансах. Большая часть всех инвестиций приходится государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные государственные бумаги приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги приносят больший высокий доход в течение длительного периода, поэтому их часто держат до или почти до истечения срока погашения.

В мировой практике различают два вида инвестиционной стратегии банка - пассивная (выжидательная) и агрессивная (направленная на максимальное использование благоприятных возможностей рынка).

Пассивная стратегия. В реализации рациональной инвестиционной политики коммерческие банки чаще всего используют определенную структуру сроков погашения ценных бумаг, называемую поддержанием ступенчатой структуры ценных бумаг.

Политика лестницы или равномерного распределения. Один из популярных подходов к проблеме инвестиционного горизонта, особенно среди небольших финансовых институтов состоит в выборе некоторого максимально приемлемого срока и последующем инвестировании в ценные бумаги в равной пропорции на каждом из нескольких интервалов в рамках этого срока. Эта стратегия не максимизирует доход от инвестиций, но обладает преимуществом уменьшения отклонений дохода в ту или иную сторону. Более того, этот подход, как правило, приносит инвестиционную гибкость. Так как какие-то ценные бумаги все время погашаются наличными средствами, банк может воспользоваться любыми многообещающими возможностями, которые могут неожиданно возникнуть.

Инвестиционные средства банки вкладывают в ценные бумаги таким образом, чтобы в течение ближайших нескольких лет ежегодно истекал срок погашения определенной части портфеля инвестиций. В результате такой ступенчатости в сроках погашения ценных бумаг инвестиционного портфеля средства, высвобождающиеся по истечении срока погашения, смогут реинвестироваться в новые виды ценных бумаг с самыми длительными сроками погашения и соответственно с наибольшей нормой доходности.

Ступенчатый подход в реализации инвестиционной деятельности препятствует изменениям в структуре сроков погашения, которые приносят прибыль в результате сдвигов в структуре процентных ставок на различные виды ценных бумаг.

На практике в большинстве случаев коммерческие банки видоизменяют указанный подход и вносят коррективы в сроки погашения, если их прогнозы в отношении процентных ставок указывают на получение выгоды - либо возможность получить прибыль, либо избежать потерь.

Политика краткосрочного акцента, распространена, особенно среди коммерческих банков, стратегия - покупка только краткосрочных ценных бумаг и размещение всех инвестиций в пределах короткого временного промежутка. Этот подход рассматривает инвестиционный портфель прежде всего как источник ликвидности, а не дохода.

Политика долгосрочного акцента. Противоположный подход подчеркивает роль инвестиционного портфеля как источника дохода. Банк, придерживающийся так называемой стратегии долгосрочного акцента, может принять решение инвестировать в облигации с диапазоном сроков погашения в несколько лет. Для удовлетворения требований, связанных с ликвидностью, этот банк, возможно, будет в значительной мете опираться на заимствование на денежном рынке.

Объединение краткосрочных и долгосрочных подходов к инвестированию составляет иную стратегию, которая заключается в концентрации инвестиций в бумагах полярной срочности . Банк инвестирует основную часть средств в бумаги с очень коротким и очень длительным сроком и лишь небольшую часть портфеля держит в среднесрочных ценных бумагах. Таким образом вложения концентрируются на двух концах временного спектра. При этом долгосрочные бумаги обеспечивают банку более высокий доход, а краткосрочные ценные бумаги обеспечивают ликвидность банка.

Агрессивная стратегия. Политике этого типа придерживаются крупные банки, имеющие большой портфель инвестиционных бумаг и стремящиеся к получению максимального дохода от этого портфеля. Этот метод требует значительных средств, так как он связан с большой активностью на рынке ценных бумаг,при    которой    необходимо использовать экспертные оценки и прогнозы состояния рынка ценных бумаг и экономики в целом.

Подход процентных ожиданий. Наиболее агрессивной из всех стратегий определения инвестиционного горизонта является та, согласно которой спектр сроков погашения хранимых ценных бумаг постоянно обновляется в соответствии с текущими прогнозами процентных ставок и экономической конъюнктуры. Этот подход совокупного качества портфеля, или процентных ожиданий, предполагает сокращение сроков погашения ценных бумаг, когда ожидается рост процентных ставок, и, напротив, увеличение сроков, когда ожидается падение процентных ставок. Подобных подход увеличивает возможность значительных капитальных приростов, но также возможность существенных капитальных убытков. Он требует глубокого знания рыночных факторов, сопряжен с большим риском, если ожидания оказываются ошибочными, и связан с большими трансакционными издержками, так как может потребовать частого выхода на рынок ценных бумаг.

Метод операций "своп” заключается в обмене одних облигаций на другие в ожидании изменения процентных ставок или просто для обеспечения сиюминутного более высокого дохода. Для проведения таких операций требуется иметь специальный счет по торговле ценными бумагами, а также, чтобы на рынке преобладали ненормально низкие или ненормально высокие ставки. Банк будет продавать бумаги, которые переоценены из-за низких процентных ставок, или покупать ценные бумаги, которые недооценены из -за высоких ставок, а затем будет покупать (продавать) бумаги, правильно оцененные рынком. Когда же на рынке наступит равновесие, банк осуществит обратные покупки (продажи) и получит прибыль.

В практике банковской деятельности оба направления инвестиционной политики могут сочетаться в различных формах, позволяющих, как правило, усилить преимущества и сгладить недостатки. Вариантом такой комбинации выступает умеренная инвестиционная политика, при которой предпочтение оказывается достаточной величине дохода в виде как текущих выплат, так и приращения капитала при не ограниченном жесткими рамками периоде инвестирования и умеренном риске.

2    АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ОАО "ТАМБОВКРЕДИТПРОМБАНК" )

2.1    Экономико - организационная характеристика банка

ОАО "Тамбовкредитпромбанк" был создан в декабре 1990 году на базе Тамбовского областного управления Промстройбанка СССР. Банк с момента создания специализировался на обслуживании местных крупных предприятий, в том числе промышленности и строительного комплекса. В январе 2005 года финининститут вошел в систему страхования вкладов. Тамбовкредитпромбанк является единственным банком, зарегистрированным в Тамбовской области. Банк осуществляет свои операции только на территории Российской Федерации.

Банк контролируется менеджментом. Бенефициарами на текущий момент являются председатель правления банка Галина Хаустова (91,04%) и ее сын, вице-президент банка, Руслан Хаустов (8,96%). Финансовый рейтинг банка оценивается по состоянию на 01.03.2015г. следующими показателями:

1) активы нетто - 3 134 726 тыс. руб.;

2) 466 место по России, 1 место в регионе

3) чистая прибыль - 2 067 тыс. руб.;

4) 470 место по России, 1 место в регионе.

В 2014 году средняя численность старшего руководящего персонала составила 21 человек, в том числе: 4 члена Правления, 3 члена Совета Директоров (один из которых является членом Правления); численность иных работников, принимающих риски, составила 36 человек.

За 2014 год вознаграждения старшего руководящего персонала составили 20432 тыс.  руб., в том числе: 9218тыс. руб. - вознаграждения членов Правления, 2707тыс. руб. - вознаграждения членов Совета Директоров, не являющихся членами Правления; вознаграждения иных работников, принимающих риски, составили 15091 тыс. руб.; вознаграждения заместителя главного бухгалтера составили 420 тыс. руб.

Доля вознаграждений старшего руководящего персонала составила 26,7% от вознаграждений всего персонала Банка.

Среднее вознаграждение каждого члена Правления за 2013 год составило 2305 тыс. руб. Среднее вознаграждение иного работника, принимающего риски, за 2013 год составило 419 тыс. руб.

Среднесписочная численность всего персонала Банка в 2013 году составила 275 человек. В общем фонде оплаты труда за 2013 год доля должностных окладов составила 55%, доля стимулирующих выплат –36,7 %, доля вознаграждений, выплачиваемых исходя из среднедневного заработка (отпускные, больничные и т.п.) –8,3%.

По состоянию на 1 марта 2015 г. банк занимал 461 место в банковской системе России с размером активов 3,00 млрд. руб.

Сеть точек продаж банка насчитывает: (по состоянию на 28.12 2014 г.) 12 дополнительных офисов; 3 операционные кассы; 2 операционных офиса.

ОАО "Тамбовкредитпромбанк" входит в систему страхования вкладов.

"Тамбовкредитпромбанк" - это  универсальная региональная кредитная организация, которая осуществляет широкий спектр банковских услуг, необходимый для различных категорий клиентов.

Главной задачей банка является содействие развитию экономики Тамбовской области, повышение качества жизни населения. Начиная с 2005 года, Тамбовкредитпромбанк ежегодно подтверждает статус динамично развивающегося  банка.

Рейтинговое агентство "Эксперт РА" в апреле 2014 года подтвердило кредитный рейтинг Тамбовкредитпромбанка на уровне А "Высокий уровень кредитоспособности".

Уставный капитал банка составляет 107131000руб. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций выдана ЦБ РФ 05.03.2012г. У банка имеется лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Вклады ОАО " Тамбовкредитпромбанк": «Тамбовский волк", «Срочный на 270 дней», «Срочный на 270 дней», «Срочный 181 день", «VIP Вклад», «Копилка», «Эльбрус», «Зимний».

ОАО «Тамбовкредитпромбанк» является кредитной организацией, работающей на рынке региональном рынке банковских услуг. Поскольку характер деятельности банка имеет региональный масштаб, а сама сеть его филиалов имеет распространение по России, постольку наибольшее влияние на кредитно-инвестиционную деятельность банка в целом оказывают влияние факторы внешней среды.

В настоящее время признано, что экономика России вошла в период стагнации. Замедление темпов роста обусловлено как сокращением инвестиций в основные фонды (их объем сократился в 2013г. на 0,3%), так и снижением потребительской активности населения (обороты розничной торговли и расходы на покупку товаров/услуг растут темпами, меньше не только инфляции, но и реальных доходов населения),т.е. наблюдается стагнация и спроса и предложения. Таким образом, снижаются величины и кредитных ресурсов, и объемы заимствований со стороны хозяйствующих субъектов.

Замедление темпов роста экономики, невысокие (по сравнению с предыдущими годами) цены на нефть, оказывает негативное воздействие на стабильность государственных финансов: по оценкам Минфина, в 2014г. отмечался дефицит бюджета, а в 2015г. по оценкам специалистов дефицит бюджета усиливается из-за выпадающих доходов в сумме 3 трлн. руб. В этих условиях развитие кредитной и инвестиционной деятельности банков сдерживается, в том числе и за счет фактора сокращения спроса со стороны государства на реализацию различных проектов экономического, социального, культурного значения. Иначе говоря, уменьшаются государственные закупки, а это непосредственно влияет на динамику инвестиций и кредитов.

Появление ряда проблем вынудило кредитные организации и Банк России принять ряд мер, которые оказали сдерживающее влияние на кредитно-инвестиционную деятельность российских банков, о чем свидетельствует следующая статистика:

- ускоренными темпами растут отчисления банков в резервы на возможные потери (16,8% против 5,3% в 2012г.);

- низкие темпы роста корпоративного кредитования (12,7%), хотя рост просроченной задолженности удалось сократить;

- из-за замедления роста собственных средств (15,6%) по сравнению с совокупными активами (16,0%), достаточность собственных средств снижается (с 13,7% до 13,5%).

Так, за первый квартал 2015г.банки России показали суммарный убыток в размере 35 млрд. руб. по сравнению с прибылью 80 млрд. руб. в аналогичном периоде 2014 года. Основной вклад в формирование такого результата внесли проблемные банки и крупные госбанки.

Активы банков выросли на 3,8% (с 73,4 до 76,3 трлн. руб.), но без учета валютной переоценки активы сократились на 2,8% (2,0 трлн. руб.). Таким образом, влияние фактора "падение курса рубля" оказало положительное влияние на динамику активов банка. Однако, оценить такой факт как "заслуга" банка нельзя. Это фактор макросреды. В значительной степени сокращение активов объясняется ростом резервов по кредитам на 284 млрд. руб., а также дальнейшим снижением рынка ценных бумаг (отрицательная переоценка по облигациям выросла на 55 млрд. руб.)

Доля просрочки по кредитам физическим лицам выросла с 6,5% до 7,0%, что объясняется как ростом просрочки в абсолютном выражении (на 46,8 млрд. руб. или 6,3% - до 789 млрд. руб.), так и снижением объема кредитов физическим лицам в целом из-за практического отсутствия новых выдач (портфель снизился на 69,0 млрд. руб.) Просрочка по корпоративным кредитам выросла с 4,2% до 4,6% (на 185,2 млрд. руб.).

Ключевая ставка Центробанка: после внезапного резкого повышения ключевой ставки Центробанком до 17% и последующего поэтапного снижения до 11,5% является также важным макрофактором, влияющим на активность кредитной деятельности банков.

Таким образом, все эти факторы в той или иной степени благотворно или негативно в зависимости от их характера оказывают влияние на развитие рынка кредитных ресурсов и инвестиций и, поэтому их следует учитывать при формировании кредитно-инвестиционной политики коммерческого банка.

2.2  Анализ кредитного и инвестиционного портфеля банка

Активность кредитно-инвестиционной деятельности банка коррелирует с состоянием активов и пассивов коммерческого банка.

Таблица 3 Динамика активов и пассивов ОАО "Тамбовкредитпромбанк" (суммы в тыс.руб.)

Показатели

На 01.01.2014г.

На 01.01.2015г.

Изменения (+,-)

Темп изменения, в %

Денежные средства

104093

146656

+42563

140,9

Средства в банке России

674902

366174

-308728

54,3

Средства в кредитных организациях

22209

58350

+36141

262,7

Чистые вложения в ценные бумаги

0

0

0

0

Чистая ссудная задолженность

2036296

2421328

+385032

118,9

Основные средства и материальные

запасы

225890

240138

14248

106,3

Прочие активы

47950

48203

+253

100,5

Активы всего:

3111402

3280849

+169447

105,4

Средства Банка России

0

0

0

0

Средства кредитных организаций

0

60069

+60069

-

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

2721307

2761306

+39999

101,5

Вклады физических лиц

1283281

1498894

+215613

116,8

Выпущенные долговые обязательства

0

0

0

0

Прочие обязательства

20152

36247

+16095

179,9

Резервы на прочие потери

136

1104

+968

811,8

Источники собственных средств

369807

422123

+52316

114,1

Всего пассивов

3111402

3280849

+169447

105,4

Общая величина активов банка за 2014г. увеличилась на 5,5% (169435 тыс.руб.) и достигли на 1.01.2015г. величины 3280837 тыс.руб.

Наличные денежные средства, денежные средства на счетах в Банке России и других кредитных организациях составили 571180 тыс.руб. или 17,4% от величины активов, что меньше величины аналогичного показателя 2013г. на 8,4%. За 2014 г. чистая ссудная задолженность увеличилась на 18,9% (385032 тыс.руб.), что обусловлено рост кредитного портфеля банка на 20,5% (445286 тыс.руб.).

Вложения в ценные бумаги в течение года настолько незначительны, что не нашли отражение в балансе.

Из-за ухудшения финансового положения заемщиков Банка, незначительно возросла просроченная задолженность клиентов. За отчетный год величина такой задолженности увеличилась на 4,6 %, а ее доля в кредитном портфеле банка снизилась с 3,6% до 3,1%.

В результате увеличения кредитного риска Банк за 2014 год дополнительно сформировал резервы на возможные потери по ссудам в сумме 60254 тыс.руб., тем самым увеличив общую величину резервов по ссудам на 44,2%(Прил.А)

На 1.01.2015г. привлечено средств других банков 60069 тыс.руб. В целях реализации программы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства между открытым акционерным обществом «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» (сокр. ОАО МСП Банк») и акционерным коммерческим банком «Тамбовкредитпромбанк» (открытое акционерное общество) в г. Москве был заключен Договор № 5Б-К-869/13 о предоставлении кредита (об условиях открытия кредитной линии с лимитом выдачи) от «12» августа 2013г. с лимитом выдачи 61 млн. руб. Договор заключен в рамках финансовой поддержки Субъектов МСП по кредитному продукту «МСП – Маневр».

Средства клиентов (некредитных организаций) составили 2761306 тыс.руб. или 96,6% от общей величины пассивов, что на 2,8 % ниже аналогичного показателя за 2013г. Из них средства физических лиц составили 1498894 тыс.руб., что на 16,8% выше уровня прошлого года.

Для оценки хозяйственно - финансовой деятельности ОАО «Тамбовкредитпромбанк» воспользуемся данными табл. 4, составленной по материалам бухгалтерской отчетности за 2014 гг.

Таблица 4 Показатели Отчета о прибылях и убытках ОАО «Тамбовкредитпромбанк» за 2013 - 2014гг. (суммы - в тыс. руб.)

Показатели

2013г.

2014г.

Изменения

(+,-)

Темп изменения, %

Процентные доходы, всего

251889

309290

+57401

122,8

В том числе:

- От размещения средств в кредитных организациях;

- от ссуд, предоставленных клиентам, не являющихся кредитными организациями

- от оказания услуг финансовой аренды

-от вложений в ценные бумаги

1258

250619

12

0

10310

298920

60

0

9052

48301

48

0

819,6

119,3

5 раз

0

Процентные расходы, всего

108339

161323

52984

148,9

В том числе:

- по привлеченным средствам кредитных организаций

- по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями;

- по выпущенным долговым обязательствам;

1777

106562

0

1730

159953

0

47

53391

0

97,4

150,1

0

Чистые процентные доходы

143550

147967

4417

103,1

Изменения резервов на возможные потери по ссудам

- 67026

-62351

4675

93,0

Чистые доходы от операций с финансовыми активами

0

0

0

0

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

0

0

0

0

Чистые доходы от операций от операций с иностранной валютой

25146

13999

-11147

55,7

Доходы от участи в капитале других организаций

71

26

-45

36,6

Комиссионные доходы

130011

116952

-13059

90,1

Комиссионные расходы

7017

6851

-166

97,6

Прибыль до налогообложения

35859

58402

22543

162,0

Начисленные налоги с прибыли

16527

23550

7023

142,5

Чистая прибыль

19332

34852

15520

180,3

Рост объемов деятельности банка сопровождался ростом прибыли и, соответственно, собственных средств. Прибыль после уплаты налога на прибыль составила 34852 тыс.руб., что в 1,8 раза выше 2013 года. Основными операциями, оказавшими наибольшее влияние на изменение финансового результата банка в 2014г., являются:

- выдача кредитов клиентам (некредитным организациям). По сравнению с 2013г. выдача кредитов увеличилась на 9,2% (364521 тыс.руб.). Проценты полученные по выданным кредитам и иные аналогичные доходы по ссудам, предоставленным клиентам, не являющимся кредитными организациями, составили 298980 тыс.руб., что превышает аналогичный показатель 2013г. на19,3 % (47349 тыс.руб.).

- расчетное и кассовое обслуживание клиентов, обслуживание и ведение банковских счетов. По данным операциям получены комиссионные доходы 116952 тыс.руб., что ниже аналогичного показателя 2013г. на 9,9 % (13059 тыс.руб.). Комиссионные расходы по данным операциям снижены на 3% (196 тыс.руб.).

- предоставление кредитов банкам корреспондентам, размещение депозитов в Банке России. Полученные проценты и аналогичные доходы по данным операциям составили 10310 тыс.руб., что выше показателя 2013г. в 8,2 раза (9052 тыс.руб.).

- покупка иностранной валюты в наличной и безналичной форме. Чистые доходы от операций с иностранной валютой составили 13999 тыс.руб., что ниже аналогичного показателя 2013г. на 44,3 % (11147 тыс.руб.).

- привлечение вкладов (депозитов) юридических и физических лиц. Расходы по выплате процентов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) за отчетный год составили 159953 тыс.руб., что больше аналогичного показателя 2013г. на 49,8% (53031 тыс.руб.).

Прибыльность источников собственных средств банка уменьшилась за отчетный период с 8,63% до 8,22% (табл.3). При этом рентабельность капитала ROE уменьшилась за год с 12,27% до 10,09%.

Чистая процентная маржа выросла за 2014г. с 4,57% до 5,04%. Доходность ссудных операций увеличилась за этот же период с 12,61% до 12,88%. Стоимость привлеченных средств также выросла с 6,16% до 6,45%. Стоимость средств населения (физических лиц) уменьшилась за год на 0,18% до 8,39%.

Как известно, величина кредитного портфеля и его динамика определяются объемом активов, способных приносить доход банку. Так, за 2014год по ОАО "Тамбовкредитпромбанк" их доля составляет 78,85% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 79,46% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по небольшим российским банкам (77%). Структура доходных активов на сравниваемые даты представлены в табл.3.

Как видно из таблицы 5, незначительно изменились суммы кредитов юридическим, физическим лицам. Без изменения остались векселя, вложения в ценные бумаги.

Таблица 5 Структура доходных активов ОАО "Тамбовкредитпромбанк"

на 01.01.2015г.

Показатели

На 01.01 2014 г.,

На 01 .01 2015 г.,

тыс.руб.

в % к итогу

тыс.руб.

в % к итогу

Межбанковские кредиты

982

0.04

1 688

0.07

Кредиты юр.лицам

2 282 718

87.20

2 145 278

84.77

Кредиты физ.лицам

333 867

12.75

383 676

15.16

Векселя

0

0.00

0

0.00

Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования

218

0.01

99

0.00

Вложения в ценные бумаги

0

0.00

0

0.00

Прочие доходные ссуды

0

0.00

0

0.00

Доходные активы

2 617 785

100.00

2 530 741

100.00

Существенно претерпели изменения межбанковские кредиты, а также вложения в операции лизинга и приобретенные права требования. В целом величина доходных активов сократилась с 2,62 млрд. руб. до 2,53 млрд.руб. или на 3,3%.

Структура процентных обязательств, т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту, представлена в табл.4.

Таблица 4 Состав и структура процентных обязательств банка

Показатели

На 01 .01 2014 г.,

На 01 .01 2015 г.,

тыс.руб.

Уд.вес, %

тыс.руб.

Уд.вес, %

Средства банков (МБК и корсчетов)

60 069

2.13

52 993

2.08

Средства юр. лиц

1 252 978

44.41

782 724

30.69

 -  в т.ч. текущих средств юр. лиц

737 260

26.13

513 352

20.13

Вклады физ. лиц

1 498 894

53.13

1 588 586

62.28

Прочие процентные обязательств

9 434

0.33

126 315

4.95

 -  в т.ч. кредиты от Банка России

0

0.00

114 000

4.47

Процентные обязательства

2 821 375

100.00

2 550 618

100.00

Как видно из представленной таблицы, незначительно изменились средства банков (МБК и корсчетов). Если вклады физических лиц увеличились на 5,98% (1588586/1498894 х 100% - 100%), то вклады юридических лиц, напротив, сократились на 37,54% (782724 /1252978 х 100% - 100%).

Такая статистика говорит о том, что у банка снизились темпы роста ресурсной базы за счет привлеченных средств, а, значит, и возможности увеличения объемов кредитования.

2.3    Оценка эффективности кредитно - инвестиционной деятельности банка

Структура ссудной задолженности банка представлена двумя направлениям деятельности: выдача кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям и кредитование физических лиц.

Наибольший удельный вес в общем объеме кредитного портфеля имеет ссудная задолженность юридических лиц – 79,4%, ее объем за 2014 год увеличился на 18%. В целом ссудная задолженность за 2014 год увеличилась на 20,5%.

Таблица 5 - Концентрация предоставленных кредитов в разрезе видов заемщиков

Наименование показателя

На 01.01.2015 г.

На 01.01.2014 г.

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Кредитные организации

982

0.0

911

0.0

Юридические лица

2077411

79.4

1759953

81.0

Индивидуальные предприниматели

205525

7.9

162843

7.5

Физические лица

333867

12.7

248792

11.5

Итого ссудная задолженность

2617785

100.0

2172499

100.0

Резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности

196457

7.5

136203

6.3

Итого чистая ссудная задолженность

2421328

92.5

2036296

93.7

Состав и структура ссуд, предоставленных юридическим лицам, представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Концентрация предоставленных кредитов в разрезе видов предоставленных ссуд и направлений кредитования

Наименование показателя

На 01.01.2015 г.

На 01.01.2014 г.

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Ссуды, предоставленные юридическим лицам, всего,

в том числе в разрезе целей кредитования:

2077411

100.0

1759953

100.0

Финансирование текущей деятельности (уставная деятельность, производственные цели, пополнение оборотных средств, выдача заработной платы, уплата налогов)

1811349

87.2

1617187

91.9

на приобретение, завершение строительства, ремонт недвижимости

228068

11.0

96633

5.5

на покупку автотранспорта, спецтехники, оборудования

37994

1.8

46133

2.6

Наибольший удельный вес в общем объеме ссуд, предоставленных юридическим лицам, в разрезе целей кредитования имеет ссудная задолженность, предоставленная на финансирование текущей деятельности – 87,2%, ее объем за 2014 год увеличился на 12%.

Ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям, представлены в таблице 7.

Ссудная задолженность индивидуальных предпринимателей за 2014 год увеличилась на 26,2%. Объем кредитов, предоставленных на финансирование текущей деятельности, увеличился на 24,2%.

Таблица 7 - Ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Наименование показателя

На 01.01.2015 г.

На 01.01.2014 г.

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям, всего,

в том числе в разрезе целей кредитования:

205525

100.0

162843

100.0

Финансирование текущей деятельности (уставная деятельность, производственные цели, пополнение оборотных средств, выдача з/платы, уплата налогов)

185929

90.5

149653

91.9

на приобретение, завершение строительства, ремонт недвижимости

1000

0.5

0

0.0

на покупку автотранспорта, спецтехники, оборудования

18596

9.0

13190

8.1

Ссуды, предоставленные физическим лицам, представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Ссуды, предоставленные физическим лицам

Наименование показателя

На 01.01.2015 г.

На 01.01.2014 г.

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Ссуды, предоставленные физическим лицам, всего,

в том числе по видам:

333867

100.0

248792

100.0

ссуды на покупку жилья (кроме ипотечных ссуд)

6229

1.9

8062

3.2

ипотечные жилищные ссуды

33206

9.9

21140

8.5

автокредиты

5911

1.8

6531

2.6

иные потребительские кредиты

288521

86.4

213059

85.7

В отчетном периоде банк продолжил кредитование населения на потребительские нужды (ремонт жилья, приобретение товаров, оплату работ и услуг для личных, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности и прочее), на приобретение легковых автомобилей и коммерческого транспорта (автокредиты), на приобретение жилой и коммерческой недвижимости (ипотечные кредиты). Величина ссудной задолженности, предоставленных физическим лицам, за 2014 год увеличилась на 34,2%. Существенную долю в ссудной задолженности занимают ипотечные жилищные ссуды (9,9% от общей величины кредитов, предоставленных физическим лицам), наибольшую долю имеют иные потребительские кредиты (86,4%).

Таблица 9 - Концентрация предоставленных кредитов в разрезе видов экономической деятельности заемщиков

Наименование показателя

На 01.01.2015 г.

На 01.01.2014 г.

Сумма,

тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма,

тыс. руб.

Удельный вес, %

Кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, всего,

в т.ч. по видам деятельности:

2282936

100.0

1922796

100.0

обрабатывающие производства

506586

22.2

516482

26.8

производство и распределение электроэнергии, газа и воды

328051

14.4

164723

8.6

сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

260826

11.4

258269

13.4

строительство

234689

10.3

265021

13.8

транспорт и связь

26014

1.1

73500

3.8

оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования

498309

21.8

378726

19.7

операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг

267025

11.7

78180

4.1

прочие виды деятельности

33995

1.5

134191

7.0

на завершение расчетов

127441

5.6

53704

2.8

Из общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства всего,

из них:

1558841

68.3

1459631

75.9

кредиты индивидуальным предпринимателям

205525

9.0

162843

8.5

В 2014 году основу клиентской базы банка составляли предприятия и компании среднего и малого бизнеса Тамбовской области. Диверсификация кредитных вложений и наращивание базы корпоративных заемщиков обеспечили присутствие банка в различных секторах экономики. Наибольшее количество кредитов в 2014 году было выдано по виду деятельности «обрабатывающие производства» и «оптовая и розничная торговля».

Как видим из табл.10, наибольшую долю у юридических лиц и предпринимателей составляют договоры со сроком погашения до 1 года , соответственно: 59,5% и 53,8%, что примерно находится на уровне среднего показателя по всем кредитам в рамках данного срока.

Таблица 10 - Концентрация предоставленных кредитов в разрезе сроков, оставшихся до полного погашения по состоянию на 01.01.2015 г.

Срок до окончан. договор

Физические лица

Юридические лица

Индивидуальные предприниматели

Итого

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

1 год

64058

19.2

1235925

59.5

110631

53.8

1410614

53.9

2 года

79873

23.9

456172

21.9

57574

28

593619

22.7

3 года

113046

33.9

66772

3.2

20547

10

200365

7.7

4 года

8925

2.7

43500

2.1

0

0

52425

2

5 лет

24184

7.2

28000

1.3

10800

5.3

62984

2.4

От 5 до 10 лет

18805

5.6

196444

9.5

0

0

215249

8.2

Свыше 10 лет

860

0.3

0

0

0

0

860

0

Просроченная задолженность

24116

7.2

51580

2.5

5973

2.9

81669

3.1

Итого

333867

100.0

2078393

100.

205525

100

2617785

100.

У физических лиц, напротив, срок погашения кредита до 3 лет является преобладающим с долей таких кредитов в 33,9%.

Такая тенденция отмечалась и в 2013г.

Вложения средств в ценные бумаги представляют собой одно из направлений инвестиционной деятельности банков. Основное содержание инвестиционной политики банка составляет определение круга ценных бумаг, наиболее пригодных для вложения средств, оптимизация структуры портфеля инвестиций на каждый конкретный период времени.

Таблица 11 - Концентрация предоставленных кредитов в разрезе сроков, оставшихся до полного погашения по состоянию на 01.01.2014 г.

Срок до окончания договор

Физические лица

Юридические лица

Индивидуальные предприниматели

Итого

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма

тыс. руб.

Уд. вес, %

1 год

50377

20.1

1242390

70.4

75687

46.5

1368454

63

2 года

60140

24.2

192437

10.9

51640

31.7

304217

14

3 года

82518

33.2

154107

8.8

35516

21.8

272141

12.5

4 года

6611

2.7

8000

0.5

0

0

14611

0.7

5 лет

10643

4.3

43500

2.5

0

0

54143

2.5

От 5 до 10 лет

13829

5.6

66036

3.8

0

0

79865

3.7

Свыше 10 лет

964

0.4

0

0

0

0

964

0

Просроченная задолжен-ность

23710

9.5

54394

3.1

0

0

78104

3.6

Итого

248792

100.0

1760864

100.0

162843

100.0

2172499

100.0

Для проведения сравнительной характеристики нами выбраны «Россельхозбанк», «Сбербанк» "Тамбовкредитпромбанк", на материалах которого выявлены особенности организации операций с ценными бумагами. Однако, анализируемый банк за прошедшие годы не являлся активным участником рынка ценных бумаг. Совершались отдельные операции с этим видов активов, но они имели не постоянный характер и не приносили банку ощутимых доходов.

За отчетный период портфель ценных бумаг ОАО "Сбербанка" вырос на 287502 млн..руб.( 42779 + 202597 + 42126), из которых: 274284 млн. руб. – прирост портфеля ценных бумаг, который произошел в основном за счет роста вложений в государственные облигации РФ и облигации корпоративных эмитентов с рейтингом инвестиционного уровня.(табл.1, Прил.В). Это обусловлено в первую очередь задачей по поддержанию доли ликвидных активов. При этом для целей повышения надежности портфеля Сбербанк снизил вложения в акции и облигации иностранных государств: в 2013 году были реализованы облигации Республики Беларусь. Проведенная трансформация портфеля значительно увеличила долю ценных бумаг, принимаемых Банком России в обеспечение по операциям рефинансирования, в первую очередь, по операциям прямого РЕПО.

Прирост инвестиций в дочерние и зависимые организации за счет новых приобретений и докапитализации дочерних обществ составил за анализируемый период 30 млрд. руб.

Наиболее высокую динамику демонстрируют финансовые активы в виде облигаций РФ (147,8%), субфедеральные облигации (473,0%), облигации банков (417,5%), корпоративные облигации (5,4раза). Такая же динамика, но с меньшими темпами роста наблюдается и по ценным бумагам, имеющимся в наличии. Исключение составляют облигации банков, по которым темп изменения составил 99,4%.

Структурно изменения по портфеле ценных бумаг ОАО "Сбербанк" выглядят так (табл.2, Прил.В).

Наибольшую долю в занимают ценные бумаги, имеющиеся в наличии, соответственно по периодам их ул.вес составил 76,8% и 76,1%. Хотя, за отчетный период их доля несколько снизилась, т.е. на 0,7%, но они по-прежнему преобладают в портфеле ценных бумаг. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 01.01.2015г. составляют 17,6%. Вместе с предыдущей группой они в совокупности равны по периодам: 94,8% и 93,7%. Среди ценных бумаг преобладают государственные облигации, соответственно по периодам: 37,5% (35,2 +2,3) и 39,5% (37,2 +2,3). Затем следуют корпоративные облигации с долями 21,2 и 19,9%. Так, в процессе размещения акций ОАО «НК «Роснефть» депозитарий Сбербанка России был определен как головной — по итогам размещения все акции были зачислены на счета депо клиентов, открытые в Сбербанке. За период размещения акций были открыты счета 92,3 тыс. новых клиентов по всей терри­тории России. Общее количество счетов депо, обслуживаемых Депозитарием Банка, по итогам года увеличилось в 1,6 раза

В целях безусловного соблюдения нормативов ликвидности Сбер­банк России продолжает размещать значительные ресурсы на фон­довых рынках. На 1 января 2015 года общий объем вложений банка в ценные бумаги составил 2292,9 млрд. руб., в том числе в ОФЗ — 1205,8 млрд. руб. Таким образом, более 52,6% портфеля ценных бумаг Сбербанка прихо­дится на вложения в государственные ценные бумаги.

Следовательно, Сбербанк проводит взвешенную политику на рынке ценных бумаг, формируя свой портфель за счет приобретения вложений в финансовые активы и приобретения ценных бумаг государственного номинала, субфедеральные облигации, а также облигации банков, являющихся надежными игроками на банковском рынке.

На финансовых рынках активным участником является, бесспорно, ОАО "Сбербанк России".

Одним из источником доходов для Сбербанка являются операции на рынке ценных бумаг (табл.3, Прил.В). Чистый доход от операций с ценными бумагами составил по ОАО "Сбербанк России" за отчетный период 11005 млн.руб. В динамике он уменьшился на 432 млн.руб. или на 3,8%. Доля доходов от операций с ценными бумагами составила по периодам: в 2013г. - 2,4% (11437х100% /474709) , в 2014г. - 2,2% (11005х100%/502789). По чистой прибыли эти показатели несколько выше и соответственно равны: в 2013г.- 3,3% (11437х100%/346175), в 2014г.- 2,9% (11005х100%/377649).

У «Россельхозбанка» по операциям с ценными бумагами в 2014г. получен доход 8 464 932 тыс.руб., что больше предыдущего года на 502189 тыс.руб. (8464932 - 7 962 743). Темп роста составил 106,3%. В сравнении со "Сбербанком" у "Россельхозбанка" наблюдается положительная тенденция изменения доходов от операций с ценными бумагами. Доля этих доходов в прибыли до налогообложения составила по сравниваемым периодам соответственно: в 2013г. - 1.44руб./руб., в 2014г. - 3,74 руб./руб. Однако, чистый доход по операциям с ценными бумагами (т.е. за минусом соответствующих расходов, в том числе связанным с созданием резерва под обесценение ценных бумаг) в 2014г. оказался отрицательным и в совокупности составил 30546 тыс.руб. (-16692+ (-13854), в 2013г. результат был положительный, т.е. получена прибыль от операций с ценными бумагами - 449545 тыс.руб. (482795 + (-32874). Как видим, у Сбербанка этот показатель лучше, так как он получил прибыль по этому виду активов.

В структуре процентных доходов Банка традиционно преобладают доходы по кредитам юридическим и физическим лицам, доля которых в отчетном году увеличилась до 86,9% против 86,0% в предыдущем году. Доля вложений в ценные бумаги – 5,3% (против 5,6%). В структуре процентных расходов доля расходов по выпущенным долговым обязательствам – 14,6% (13,3%) [35 ]

В 2015г. "Тамбовкредитпромбанк" активизировал работу с ценными бумагами. Так, по состоянию на 01.02.2015г. выпущено ценных бумаг на 2000,0тыс.руб., а на 01.03.2015г. еще на 3655,0тыс.руб. Выпущенные банком долговые ценные бумаги представляют собой векселя.

Векселя – беспроцентные, на момент предъявления оплачены по справедливой стоимости. Неисполненных банком обязательств по выпущенным векселям нет.

Основную долю в структуре выданных векселей Тамбовкредитпромбанком составляют расчётные векселя - 86,7%. Причем, выданы векселя преимущественно юридическим лицам - предприятиям промышленности в секторе крупного, среднего бизнеса. Это, не случайно, поскольку анализируемый банк в своей деятельности ориентируется на сектор промышленности, что логично вытекает из самого названия банка и его миссии. Всего за рассматриваемый период выдано 2238 расчетных векселей на сумму 246317 тыс. руб. Доля экспортируемых векселей за пределы региона за 2014г. составила 27,5%.

Таким образом, и ОАО "Сбербанк России", и ОАО "Россельхозбанк" активно работают на рынке ценных бумаг, о чем свидетельствуют результаты проведенного сравнительного анализа по материалам их годовой бухгалтерской отчетности.

ОАО "Тамбовкредитпромбанк" в отличие от своих партнеров по бизнесу, не отличается такими характеристиками в отношении операций с ценными бумагами.

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНО - ИНВВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

3.1     Оценка кредитно - инвестиционного риска ОАО "Тамбовкредитпромбанк"

Основным положением стратегии Банка в области управления рисками и капиталом является приоритет обеспечения максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям.

Основной задачей политики банка в области снижения рисков является поддержание принимаемых на себя банковских рисков на оптимальном уровне, не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам кредиторов и вкладчиков, определяемом Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами, исходя из адекватности уровня рисков Банка характеру и масштабам его деятельности.

В течение отчетного года требования Банка России по достаточности капитала не менялись и оставались на уровне 10%. В отчетном периоде ОАО "Тамбовкредитпромбанком" соблюдался норматив достаточности капитала. Минимальное значение (11,58%) было достигнуто по состоянию на 01.10.2014 г. и 01.12.2014 г., максимальное значение (15,11%) было достигнуто по состоянию на 01.02.2014 г. Среднее значение Н1 за 2014г. составило 13,03%, снижение против уровня 2013г. 0,15п.п. (13,18 %).

Банк подвержен кредитному риску, который является риском того, что неисполнение обязательства по финансовому инструменту одной стороной приведет к возникновению финансового убытка у другой стороны. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. Распределение кредитного риска по направлениям деятельности Банка производится на постоянной основе в связи с быстро изменяющимися внутренними и внешними факторами, оказывающими влияние на деятельность Банка.

Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательств.

Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика (контрагента) или группы связанных заемщиков (контрагентов). Мониторинг таких рисков осуществляется ежеквартально.

Показатели классификации активов банка по группам риска приведена в табл.1,Прил.Б.

Активы с коэффициентом риска 0%, занимают в общей величине активов 14,7%. Соответственно активы с коэффициентом риска 20% - 0,32%; с коэффициентом риска 50% -0; с коэффициентом риска 100% - 78,04%.

Активы с повышенными коэффициентами риска составляют всего - 6,94%. Таким образом, в составе активов преобладающую долю занимают рискованные активы с коэффициентом риска 100% - 78,04%. На наш взгляд, такую структуру активов с точки зрения их рискованности, нельзя признать положительной.

Ниже представлена информация о результатах классификации активов по категориям качества в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П по состоянию на 01.01.2015 г. и 01.01.2014 г. Классификация активов по категориям качества по состоянию на 01.01.2014 -2015г г. приведена в табл.2,3, Прил.Б.

В общей сумме активов, оцениваемых в целях создания резервов на возможные потери, наибольший удельный вес на 01.01.2015 г. занимают ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность (96%). В общей величине ссудной задолженности наибольший вес имеют активы второй категории качества (46%), наименьший – активы третьей категорий качества (1,7%).

Таблица 12 Данные о размерах расчетного и фактически сформированного резервов.

Вид актива

Расчетный резерв, тыс. руб.

Фактически сформированный резерв, тыс. руб.

01.01.2015 г.

01.01.2014 г.

01.01.2015 г.

01.01.2014 г.

Активы, оцениваемые в целях создания резервов на возможные потери итого,

в том числе:

202696

152272

202696

140189

ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, всего,

из них:

196457

148286

196457

136203

требования по получению процентных доходов

3175

1086

3175

1086

В 2014 году резервы на возможные потери стали формироваться в большем объеме: величина фактически сформированного резерва по активам, оцениваемым в целях создания резервов на возможные потери увеличилась на 44,6%, при этом величина резервов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась на 44,2% и на 01.01.2015 г. составила 7,5% от общей величины кредитного портфеля, резервы по требованиям по получению процентных доходов выросли в 2,9 раза.

Информация об объемах и сроках просроченной задолженности по состоянию на 01.01.2015 г. и на 01.01.2014 г. приведена в таблицах ниже.

Таблица 13 Показатели об объемах и сроках просроченной задолженности по состоянию на 01.01.2015 г.

Просроченная

задолженность

дни

Просроченная задолженность в разрезе типов контрагентов по состоянию на 01.01.2015 г., тыс. руб.

Юридические лица

Индивидуальные предприниматели

Физические лица

Итого

до 30

-

101

16

117

31-90

-

6138

84

6222

91-180

3094

526

24

3644

свыше 180

54246

-

24660

78906

Итого

57340

6765

24784

88889

За отчетный период по сравнению с предыдущим годом наблюдалось увеличение активов с просроченными сроками погашения на 9%. На 01.01.2014 г. доля просроченных ссуд в общей сумме ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности составляла 3,6%, на 01.01.2015 г. данная величина снизилась до 3,1%, т.е. на 0,5 п.п.

Таблица 14 Показатели об объемах и сроках просроченной задолженности по состоянию на 01.01.2015 г.

Просроченная задолженность, дни

Просроченная задолженность в разрезе типов контрагентов по состоянию на 01.01.2014 г., тыс. руб.

Юридические лица

Индивидуальные предприниматели

Физические лица

Итого

2

3

4

5

6

до 30

5153

-

9

5162

31-90

58

-

10280

10338

91-180

423

-

7836

8259

свыше 180

51478

-

6313

57791

Итого

57112

-

24438

81550

Финансовыми инструментами, отражаемыми на внебалансовых счетах банка, являются условные обязательства кредитного характера. Информация о данных финансовых инструментах и о размере фактически созданных по ним резервов приведена в таблицах ниже.

Таблица 15 Показатели об условных обязательствах кредитного характера

Наименование инструмента

Сумма условных обязательств

Абсолютное изменение, тыс. руб.

на 01.01.2015 г.

на 01.01.2014 г.

тыс. руб.

доля, %

тыс. руб.

доля, %

Условные обязательства кредитного характера, всего,

в том числе:

418722

100

124905

100

+293817

условные обязательства кредитного характера, оцениваемые на индивидуальной основе

418722

100

124905

100

+293817

условные обязательства кредитного характера, сгруппированные в портфель однородных элементов

0

0

0

0

0

Как видим, за отчетный год произошло увеличение объема условных обязательств кредитного характера банка в 3,3 раза (293817 тыс. руб.).

Показатели об объемах и видах реструктурированных ссуд по состоянию на 01.01.2015 г. и на 01.01.2014 г. представлены в табл.1,Прил.Г.

На 01.01.2014 г. удельный вес реструктурированных ссуд в общей сумме ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности составлял 4,2%, а на 01.01.2015 г. данная величина незначительно увеличилась до 4,4%.

Удельный вес реструктурированных ссуд в общем объеме активов по состоянию на 01.01.2014 г. составлял 2,9%, по состоянию на 01.01.2015 г. данная величина незначительно увеличилась до 3,5%.

В перспективе банк надеется на погашение заемщиками большей части их ссудной задолженности, хотя она и была реструктурирована. По тем ссудам, по которым существует вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде, банк создает резервы на возможные потери.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Банк применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга.

При формировании мотивированного суждения об уровне кредитного риска в 2014 г. в банке учитывались следующие критерии:

- отношение ссудной задолженности в зависимости от типа заемщика и категорий качества к общему кредитному портфелю;

- удельный вес отраслевого портфеля в общем кредитном портфеле; удельный вес кредитов, выданных 30 крупным заемщикам, в общем кредитном портфеле;

- отношение ссудной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам (в зависимости от направления кредитования), к общему кредитному портфелю;

- соотношение величины просроченной задолженности и общего кредитного портфеля;

- соотношение созданных резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и величины общего кредитного портфеля;

- соотношение пролонгированной ссудной задолженности и общего кредитного портфеля;

- результаты стресс-тестирования.

Стресс-тестирование кредитного риска по состоянию на 01.01.2015 г. не приводит к нарушению норматива достаточности собственных средств (капитала) Н1. По итогам 2014 г. уровень кредитного риска оценивается допустимым.

По состоянию на 01.01.2015 г. активов, переданных и принятых в качестве обеспечения Банком России не имелось. На 01.01.2015 г. в качестве обеспечения по привлекаемым кредитам от ОАО «МСП Банк» Банком переданы в залог права требования по кредитному договору на сумму 61000 тыс.руб. Актив передан в залог до исполнения банком обязательства по погашению кредита, предоставленного ОАО «МСП Банк».

3.2    Направления повышения эффективности кредитно - инвестиционной деятельности банка

Условия развития деятельности коммерческих банков на рынке кредитных ресурсов и ценных бумаг осложнились в 2014-2015гг. в связи с ухудшением политической обстановки и связанное с этим "изоляция" российских банков в части получения кредитных ресурсов. Таким образом, расширение ресурсной базы для кредитования коммерческих банков за счет западных займов стало невозможным. Докапитализация ряда крупных банков осуществляется в 2015г. благодаря выделенных правительством РФ денежных ресурсов в сумме 1,5 трлн. руб. Однако, ОАО"Тамбовкредитпромбанк" как банк средний во величине активов лишен такой поддержки.

Экономические санкции со стороны зарубежных стран негативно сказываются на динамике российской экономики. По оценкам специалистов, падение ВВП России в 2015г. может составить 3 - 4%. А это значит, что сократятся объемы производства и выпуска продукции, оказания услуг бизнес - структурами. Снизятся и обороты по продажам торговых сетей, что обусловлено снижением платежеспособного спроса населения и ростом цен на потребительские товары. Все это в совокупности вызовет и уменьшение средств корпоративных клиентов, размещенных в банках. Предположительно в динамике снизятся и объемы сбережений, хранящихся на счетах физических лиц. Следовательно, для небольших банков, таким как ОАО "Тамбовкредитпромбанк" наращивание ресурсов для кредитования возможно за счет увеличения объема операций с ценными бумагами. Среди этих операций перспектива с государственными ценными бумагами для ОАО "Тамбовкредитпромбанк" и его филиалов не радужная. Как известно, этот вид ценных бумаг наиболее надежный с точки зрения ликвидности, так как их покрытие гарантировано самим государством. Однако, выход на этот сегмент рынка ценных бумаг для ОАО "Тамбовкредитпромбанк" пока еще остается трудным.

На территории Тамбовской области есть немало субъектов крупного и среднего бизнеса, успешно функционирующих и имеющих акционерную форму хозяйствования, а, значит размещающих свои акции на фондовой бирже. Считаем, что Тамбовкредитпромбанку следует проанализировать рынок ценных бумаг в Тамбовском регионе, а Кирсановскому филиалу - в Кирсановском, Гавриловском, Уметском, Инжавинском районах. Кстати, в этих районах имеются сельскохозяйственные предприятия, работающие прибыльно. Поэтому, их акции, можно активнее привлекать в оборот по ценным бумагам. Также, следует активизировать вексельную форму расчетов, позволяющую повысить качество дебиторской задолженности и ускорить оборачиваемость средств в расчетах.

Активизация сотрудничества с азиатскими компаниями открывает возможность расширения взаимодействия и в финансовой сфере. По мнению специалистов, предполагаются размещения облигаций российских эмитентов на шанхайском рынке в 2015 году.

Немаловажным фактором, способным воздействовать на активизацию банковского сектора, является "амнистия" на капитал, который должен придти в Россию. Использование его в виде инвестиций, несомненно скажется на состояние экономики российских банков.

Резюмируя вышесказанное, считаем, что перспективы развития банковской системы России будут определяться ее политикой на мировой арене, все более ориентирующей на восток. Создание Евразийского банка развития повлечет, с одной стороны, участие российских банков в нем, а, с другой стороны, откроет возможности для капитализации российских банков путем привлечения кредитных ресурсов банковских партеров из стран Азии, Африки, Индии и Латинской Америки [36 ].

Для ОАО "Тамбовкредитпромбанк" можно порекомендовать кроме вышесказанного, активизировать действия по информированности населения о возможностях инвестирования в ценные бумаги. Кстати говоря, в Кирсановском филиале Тамбовкредитпромбанка информация о ценных бумагах, условиях их приобретения и получения доходов по ним содержится на информационном стенде, размещенном в зале обслуживания клиентов. Менеджеры филиалы при необходимости предоставляют всю необходимую информацию по ценным бумагам.

Недостаточная степень вовлеченности населения Кирсановского района в финансовую сферу, на наш взгляд, отчасти объясняется невысоким уровнем информированности и доверия к финансовым инструментам. Это приводит к тому, что сбережения граждан осуществляются преимущественно в виде вложений в иностранную валюту или на краткосрочные депозиты банков.

В настоящее время информация по вопросам развития финансовых рынков и возможностей их использования для повышения благосостояния граждан не систематизирована и предназначена в большей степени для специалистов, работающих на этих рынках, чем для обычных граждан.

Таким образом, перспективы развития деятельности Кирсановского филиала, как и самого банка - ОАО "ТКПБ" обусловлены прогнозами развития всей банковской системы России и российской экономики в целом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. Традиционные для кредитной организации являются операции по привлечению депозитов, предоставлению кредитов и осуществлению расчетов. Однако, в современных условиях обострения конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять спектр выполняемых операций с максимизации своих доходов.

Основу процесса кредитования в каждом коммерческом банке создает кредитная политика, определяющая стратегию развития кредитных операций. Политика определяет объективные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд и управление ими.

Инвестиционная    политика коммерческих банков предполагает формирование системы целевых ориентиров инвестиционной деятельности, выбор наиболее эффективных способов их достижения.

Банк является предприятием системного риска. Кредитный риск, возникающий в процессе реализации кредитных отношений, занимает центральное место во всей совокупности банковских рисков, к которым относятся: процентный, валютный, кредитный, инвестиционный и др.

Инвестиционными операциями банков считаются операции с ценными бумагами третьих лиц по их купле-продаже, причем покупки банком собственных акций могут рассматриваться как квазиинвестиции, поскольку присутствует только один из характерных признаков - факт сложения средств, так как обычно дивиденды по акциям, находящимся в собственности акционерного общества, не начисляются. "Тамбовкредитпромбанк" - это  универсальная региональная кредитная организация, которая осуществляет широкий спектр банковских услуг, необходимый для различных категорий клиентов.

ОАО «Тамбовкредитпромбанк» является кредитной организацией, работающей на рынке региональном рынке банковских услуг. Поскольку характер деятельности банка имеет региональный масштаб, а сама сеть его филиалов имеет распространение по России, постольку наибольшее влияние на кредитно-инвестиционную деятельность банка в целом оказывают влияние факторы внешней среды.

Появление ряда проблем вынудило кредитные организации и Банк России принять ряд мер, которые оказали сдерживающее влияние на кредитно-инвестиционную деятельность российских банков, о чем свидетельствует следующая статистика:

- ускоренными темпами растут отчисления банков в резервы на возможные потери (16,8% против 5,3% в 2012г.);

- низкие темпы роста корпоративного кредитования (12,7%), хотя рост просроченной задолженности удалось сократить;

- из-за замедления роста собственных средств (15,6%) по сравнению с совокупными активами (16,0%), достаточность собственных средств снижается (с 13,7% до 13,5%).

Макроэкономические факторы в той или иной степени благотворно или негативно в зависимости от их характера оказывают влияние на развитие рынка кредитных ресурсов и инвестиций и, поэтому их следует учитывать при формировании кредитно-инвестиционной политики коммерческого банка.

Общая величина активов банка за 2014г. увеличилась на 5,5% (169435 тыс.руб.) и достигли на 1.01.2015г. величины 3280837 тыс.руб.

Из-за ухудшения финансового положения заемщиков Банка, незначительно возросла просроченная задолженность клиентов. За отчетный год величина такой задолженности увеличилась на 4,6 %, а ее доля в кредитном портфеле банка снизилась с 3,6% до 3,1%.

В результате увеличения кредитного риска Банк за 2014 год дополнительно сформировал резервы на возможные потери по ссудам в сумме 60254 тыс.руб., тем самым увеличив общую величину резервов по ссудам на 44,2% Структура ссудной задолженности банка представлена двумя направлениям деятельности: выдача кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям и кредитование физических лиц.

Наибольший удельный вес в общем объеме кредитного портфеля имеет ссудная задолженность юридических лиц – 79,4%, ее объем за 2014 год увеличился на 18%. В целом ссудная задолженность за 2014 год увеличилась на 20,5%.

Вложения средств в ценные бумаги представляют собой одно из направлений инвестиционной деятельности банков. Основное содержание инвестиционной политики банка составляет определение круга ценных бумаг, наиболее пригодных для вложения средств, оптимизация структуры портфеля инвестиций на каждый конкретный период времени.

Для проведения сравнительной характеристики нами выбраны «Россельхозбанк», «Сбербанк» "Тамбовкредитпромбанк", на материалах которого выявлены особенности организации операций с ценными бумагами.

За отчетный период портфель ценных бумаг ОАО "Сбербанка" вырос на 287502 млн..руб Наиболее высокую динамику демонстрируют финансовые активы в виде облигаций РФ (147,8%), субфедеральные облигации (473,0%), облигации банков (417,5%), корпоративные облигации (5,4раза). Такая же динамика, но с меньшими темпами роста наблюдается и по ценным бумагам, имеющимся в наличии. Исключение составляют облигации банков, по которым темп изменения составил 99,4%.

У «Россельхозбанка» по операциям с ценными бумагами в 2014г. получен доход 8 464 932 тыс.руб., что больше предыдущего года на 502189 тыс.руб. (8464932 - 7 962 743). Темп роста составил 106,3%. В сравнении со "Сбербанком" у "Россельхозбанка" наблюдается положительная тенденция изменения доходов от операций с ценными бумагами. ОАО "Тамбовкредитпромбанк" в отличие от своих партнеров по бизнесу, не отличается такими характеристиками в отношении операций с ценными бумагами.

Основной задачей политики банка в области снижения рисков является поддержание принимаемых на себя банковских рисков на оптимальном уровне, не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам кредиторов и вкладчиков, определяемом Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами, исходя из адекватности уровня рисков Банка характеру и масштабам его деятельности.

В течение отчетного года требования Банка России по достаточности капитала не менялись и оставались на уровне 10%. В отчетном периоде ОАО "Тамбовкредитпромбанком" соблюдался норматив достаточности капитала. Минимальное значение (11,58%) было достигнуто по состоянию на 01.10.2014 г. и 01.12.2014 г., максимальное значение (15,11%) было достигнуто по состоянию на 01.02.2014 г. Среднее значение Н1 за 2014г. составило 13,03%, снижение против уровня 2013г. 0,15п.п. (13,18 %).

Условия развития деятельности коммерческих банков на рынке кредитных ресурсов и ценных бумаг осложнились в 2014-2015гг. в связи с ухудшением политической обстановки и связанное с этим "изоляция" российских банков в части получения кредитных ресурсов. Таким образом, расширение ресурсной базы для кредитования коммерческих банков за счет западных займов стало невозможным. Экономические санкции со стороны зарубежных стран негативно сказываются на динамике российской экономики. По оценкам специалистов, падение ВВП России в 2015г. может составить 3 - 4%. А это значит, что сократятся объемы производства и выпуска продукции, оказания услуг бизнес - структурами. Снизятся и обороты по продажам торговых сетей, что обусловлено снижением платежеспособного спроса населения и ростом цен на потребительские товары. Все это в совокупности вызовет и уменьшение средств корпоративных клиентов, размещенных в банках. На территории Тамбовской области есть немало субъектов крупного и среднего бизнеса, успешно функционирующих и имеющих акционерную форму хозяйствования, а, значит размещающих свои акции на фондовой бирже. Считаем, что Тамбовкредитпромбанку следует проанализировать рынок ценных бумаг в Тамбовском регионе, а Кирсановскому филиалу - в Кирсановском, Гавриловском, Уметском, Инжавинском районах. Кстати, в этих районах имеются сельскохозяйственные предприятия, работающие прибыльно. Поэтому, их акции, можно активнее привлекать в оборот по ценным бумагам. Также, следует активизировать вексельную форму расчетов, позволяющую повысить качество дебиторской задолженности и ускорить оборачиваемость средств в расчетах.

Для ОАО "Тамбовкредитпромбанк" можно порекомендовать кроме вышесказанного, активизировать действия по информированности населения о возможностях инвестирования в ценные бумаги. Кстати говоря, в Кирсановском филиале Тамбовкредитпромбанка информация о ценных бумагах, условиях их приобретения и получения доходов по ним содержится на информационном стенде, размещенном в зале обслуживания клиентов. Менеджеры филиалы при необходимости предоставляют всю необходимую информацию по ценным бумагам.

В настоящее время информация по вопросам развития финансовых рынков и возможностей их использования для повышения благосостояния граждан не систематизирована и предназначена в большей степени для специалистов, работающих на этих рынках, чем для обычных граждан.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Авдашева С.Б., Розанова Н.М. Теория организации отраслевых рынков. М.: Магистр, 2008.

2. Айвазян С.А., Мхитарян В.С. Прикладная статистика. Основы эконометрики: Учеб. для вузов: В 2 т. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

3. Акерлоф Дж. Рынок «лимонов»: неопределенность качества и рыночный механизм / В сб. THESIS. 2012. Вып. 5. С. 91 – 104.

4. Алчиан А. Стоимость // Вехи экономической мысли. Т. 3.: Рынки факторов производства / Под ред. В.М. Гальперина. СПб.: Экономическая школа, 2010.

5. Альгин А.П. Грани экономического риска. М.: Знание, 2011

6. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М.: Финстатинформ, 2009 – 340с.

7. Белоглазова Г.Н. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 391с.

8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А.Бланк.- Киев.: Ника-Центр, 2011.-629 с.

9. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2009.

10. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010.

11. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. Киев: МП Итем; ЛТД Юнайтед. Лондон Трейд Лимитед, 2009.

12. Бланк И.А Финансовый менеджмент: Учебный курс. Киев, 2012.

13. Бочаров В.В Инвестиционный менеджмент. СПб., 2009.

14. Волков С.Н. Современный риск-менеджмент с использованием методологии VAR. www.currency.kiev.ru

15. Вьюков М.Л., Ермошин С.И. Управление портфельными рисками в России. http://www.fact400.ru/rmis/rm_article.htm

16. Кудрявцев О., Кудрявцева М. Методы количественной оценки рыночных рисков. Классификация. http://riskinfo.ru.

17.Кудрявцев О., Кудрявцева М. Финансовые риски: теоретическое понятие и практическая классификация. http://riskinfo.ru.

18. Лаврушин О.И. Управление инвестиционной деятельностью коммерческого банка / О.И. Лаврушин .- М: Финансы и статистика, 2012.- 510с.

19. Лобанов А. Регулирование кредитной деятельности банков и их рисков на основе внутренних моделей расчета VAR.

20. Меньшиков И.С., Шелагин Д.А. Рыночные риски: модели и методы. Вычислительный центр РАН, 2009.

21. Микроэкономика. В 2-х т. / Под общ. ред. В.М. Гальперина. СПб., 2009.

22. Москвин В. Основы теории риска для реализации инвестиционных проектов. http://ivr.nm.ru.

23. Романов В.С. Понятие рисков в экономической деятельности. www.aup.ru.

24. Романов В.С. Классификация рисков: принципы и критерии. www.aup.ru.

25. Смирнов С., Скворцов А., Дзигоева Е. Достаточность банковского капитала в отношении рыночных рисков: как улучшить регулирование в России // Аналитический банковский журнал. Июль 2010.

26. Финансовый менеджмент / Под ред. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, Юнити, 2011.

27. Хиршлейфер Дж. К теории оптимальных инвестиционных решений // Вехи экономической мысли. Т. 3: Рынки факторов производства / Под ред. В.М.

28. Шабаева, В.И. Факторы успеха многоканальной банковской деятельности / В.И. Шабаева // Банковские услуги. — 2009. — № 6. — С. 27-30.

29.Литовских А.М. Финансовый менеджмент. www.aup.ru.

30. Сайт ОАО "Тамбовкредитпромбанк" www.tkpb.ru

  1. 31.Концепция развития ОАО «Тамбовкредитпромбанк» на 2015г.www.tkpb.ru
  2. .Баланс по всем банкам России по валютам - http://kuap.ru/banks/9999/balances/currency/
    Концепция развития ОАО «Тамбовкредитпромбанк» на 2015 год.
  3. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. - М.: Финстатинформ, 2009 – 340с.
  4. Белоглазова Г.Н. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 391с.
  5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А.Бланк.- Киев.: Ника-Центр, 2011.-629 с.
  6. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010.-420с.
  7. Иванов В.В. Деньги. Кредит. Банки / Под. ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова, - М., Проспект, 2012.-350с.
  8. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2010. - 460 с.
  9. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка / О.И. Лаврушин .- М: Финансы и статистика, 2012.- 510с.
  10. 9. .Баланс по всем банкам России по валютам - http://kuap.ru/banks/9999/balances/currency/
    10. Баланс по всем банкам России (доля просрочки внизу таблицы) - http://kuap.ru/banks/9999/balances/

ЭЛЕКТРОННЫЕ ИСТОЧНИКИ :

1    Тавасиев, А.М. Банковское дело:    управление кредитной организацией. - М.: Дашков и К, 2007. - 668 с. - ISBN: 5-91131-205-0

2    Белоглазова, Г.Н. Банковское дело. - Спб.: Питер, 2008. - 384 с. -ISBN: 5-94723-083-6

3    Лаврушин, О.И. Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 2006

-    768с. - ISBN: 5-85971-456-4

4    Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник / Под редакцией д-ра эк. наук проф. ГГ. Коробовой. - М: Экономисть, 2004г. - 751с. - ISBN.-5-98118-026-9

5    Лаврушин, О.И. Банковские риски. - М., КНОРУС, 2008. - 231с. -ISBN: 978-5-85971-927-3

6    Российская Федерация. Нормативные акты. Инструкция ЦБР №110-И от 16.01.2004 г. Об обязательных нормативах банков: инструкция ЦБРФ от 16.01.2004 № 110-И [Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 февраля 2004 г. N 5529] // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М.: КонсультантПлюс, 1977 - 2010.

-    Режим доступа: RL:http://www.consultant.m

7    Российская Федерация. Нормативные акты. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: положение ЦБРФ от 26.03.2004 № 254-П [утв. ЦБ РФ 26.03.2004; зарегистрировано в Минюсте РФ 26.04.2004 N 5774] // КонсультантПлюс: справочная правовая система / разраб. НПО «Вычисл. математика и информатика». - М.: КонсультантПлюс, 1977 - 2010. - Режим доступа: RL:http://www.consultant.m

8    Центральный банк Российской Федерации. Бюллетень банковской статистики за 2007-2010 гг. [электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http: //cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=BBS

9    Улюкаев, А. В. Меры противодействия мировому финансовому кризису / А. В. Улюкаев // Журнал «Деньги и кредит» - 2008. - № 10 - С. 3 -ISSN 0130-3090

10 Улюкаев, А. В. Внешний долг банков как источник финансирования инвестиционной стратегии России: риски и механизмы регулирования // А. В. Улюкаев / Журнал «Деньги и кредит» - 2009. - № 5 - С. 14 - ISSN 01303090

11    Сбербанк России. Банк сегодня [электронный ресурс]. - Режим доступа: URL: http: //www.sbrf.ru/amur/ru/about/epigraph/today

12    Сбербанк России. Территориальные банки [электронный ресурс]. -Режим доступа: URL: http://www.sbrf.ru/amur/ru/about/branch/territorial_banks/

13    Сбербанк России. Сбербанк в цифрах [электронный ресурс]. -Режим доступа: URL:http:// www.sbrf.ru/amur/ru/investor_relations/

accountability/sberbank_in_numbers/

14    Сбербанк России. Финансовая отчетность по МСФО [электронный

ресурс]. - Режим доступа: URL:http://www.sbrf.ru/amur/ru/investor_relations/

accountabiHty/fin_reports_ifrs/

15    Сбербанк России. Финансовая отчетность по РСБУ [электронный ресурс]. - Режим доступа URL:http://www.sbrf.ru/amur/ru/investor_relations/

accountabiHty/fin_rep_ras/

16    Сбербанк России. Кредитная политика Сбербанка России в текущих экономических условиях [электронный ресурс]. - Режим доступа: URL:http:// www.sbrf.ru

17    Лаврушин, О.И. Кредит и экономический рост / О.И. Лаврушин // Журнал «Банковское дело» - 2010. - № 1 - С. 24 - ISSN 73052

18    Солнцев, О.Г. Ситуация на кредитном рынке: промежуточные итоги кризиса и контуры среднесрочного прогноза / О.Г. Солнцев // Журнал «Банковское дело» - 2010. - № 4 - С. 19 - ISSN 73052

19    Хорошев, С.С. Что мешает банкам кредитовать МСБ / С.С. Хорошев // Журнал «Банковское дело» - 2010. - № 4 - С. 42 - ISSN 73052

20    Кашкин, В.В. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса / В.В. Кашкин // Журнал «Банковское дело» - 2010. - № 4 - С. 36 - ISSN 73052

21    Стахнюк, А.В. Малый бизнес: проблема доступности кредитов / А.В. Стахнюк // Журнал «Деньги и кредит» - 2010. - № 3 - С. 9 - ISSN 01303090

22    Сбербанк России. Стратегия развития Сбербанка России на период до 2014 года [утверждено решением Наблюдательного Совета Сбербанка России от 21.10.2008]. - Режим доступа: URL: www.sberbank.ru

23    Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) : учеб. пособие / О.И.Лаврушин. - М.: Юристъ, 2002. - 688 с. - ISBN 5-7975-0549-5.

24 Лаврушин О. И. Банковское дело:    современная система

кредитования [Текст] : учеб. пособие для вузов / О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко; под ред. О. И. Лаврушина.- 2-е изд. -М. : КноРус, 2007. - 256 с. - Прил.: с. 250-252. - Библиогр.: с. 253-256. -ISBN 5-85971-265-0

25 Мишкин, Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков:    учебное пособие для вузов/ Пер. с англ.

Д.В.Виноградова под ред М.Е. Дорошенко. - М.:Аспект Пресс,1999. -468 с.

26 Спасский, И.Г. Русская монетная система. Деньги и денежный счет домонгольской Руси.- М.: Госиздат, 1962. - 587с.

27 Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [федеральный закон : принят Гос. Думой 02.12.1990 №186 -ФЗ по состоянию на 03.02.2010] [Электронный ресурс].- Режим доступа -Консультант Плюс: Версия Проф. htth://www. consultant.ru/

28 Российская Федерация. Законы. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) [федеральный закон : принят Гос. Думой 10 июля 2002г., № 86 - ФЗ.по состоянию на 03.02.2010] [Электронный ресурс].-Режим доступа - Консультант Плюс: Версия Проф. htth://www. consultant.ru/

29 Российская Федерация. Законы О дополнительных мерах для укрепления    стабильности    банковской    системы    в    период до 31

декабря 2011 года [федеральный закон : принят Гос. Думой 27.10.2008г № 175-ФЗ по состоянию на 03.02.2010] [Электронный ресурс].- Режим доступа -Консультант Плюс: Версия Проф. htth://www. consultant.ru/

30 Постатейный комментарий к Федеральному Закону от 10 июля 2002г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Тосунян Т.А., Викулин А.Ю. Система Консультант Плюс: Постатейные комментарии и книги

31 Российская Федерация. Конституция Российской Федерации (1993). [Электронный ресурс].- Режим доступа - Консультант Плюс: Версия Проф. htth://www. consultant.ru/

32 Интернет-банкинг: рейтинг услуг в России [Электронный ресурс]: база данных содержит сведения о рейтингах банков компании CNews Analytics: Интернет-издание о высоких технологиях. - Электрон. дан. (1 файл). - Режим доступа: http: //www. cnews. ru/reviews. html

33 Банковское дело: Управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / под ред. А.М. Тавасиева. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 863 с.

34 Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. пособие / под ред. О. И. Лаврушина. - М. : КноРус, 2007. - 344 с. - Библиогр.: с. 342-343. - ISBN 585971-456-4

35 Деньги, кредит, банки: учебник / кол.авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина.-5-е изд., стер.- М.: КНОРУС,

2007

36 Кидуэлл, Д.С.,Петерсон, Р.Л., Блэкуэлл, Д.У. Финансовые институты, рынки, деньги. - СПб.: Питер, 2000. - 64с.

37 Банковские системы в реформирующихся экономиках. Россия в контексте зарубежного опыта - Спб.:ДБ,2001, 119 с.

38 Банковский надзор и аудит: Учебное пособие / Под ред. И.Д. Мамоновой. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 308с.

39 Фетисов Г.Г.Организация деятельности Центрального банка: учебник Г.Г. Фетисов, О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонтова; под общ. ред. Г.Г. Фетисова.-3-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2008

40 Парусимова Н.И., Наровлянская Т.Н., Булганина С.Н., Крымова И.П. Основы денежной теории: учебное пособие.- Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2006

41 Парусимова,Н.И. Банковское дело: ;модель развития. -

М.,Московская академия предпринимательства, 2005, 495 с.

42 Роджер Лерой Миллер, Дэвид Д. Ван - Хуз. Современные деньги и банковское дело: Пер. с англ.- М.:ИНФРА - М, 2000.-XXIV.

43 Деньги. Кредит. Банки: учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин и др.: Под. ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова.- М.: ТК Велби, Изд. Проспект, 2004.

44 Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / под. ред. Е.Ф.Жукова.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2008.

45 Российская Федерация. Нормативные акты. О критериях

определения финансового состояния банков: Письмо № 457 от 28.05.1997.-М.: [б.и.].,2008.-17с.

46 Российская Федерация. Нормативные акты. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. Указание Банка России от 16.01.2004 г №1379-У.-М.: [б.и.].,2004.-56с.

47 Российская Федерация. Нормативные акты. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Положение ЦБР №254-П от 26.03.2004.-М.: [б.и.].,2004.-54с.

48 Российская Федерация. Нормативные акты. Об обязательных нормативах банка Инструкция Банка России от 16 января 2004г. № 110-И.-М.: [б.и.].,2004.-56с.

49 Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора

[ Электронный ресурс] : Интернет источник = htth://www.cbr.ru. - М.: CBR.RU,1995.Режимдоступа://http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print..ht m.-10.09.2010

СПИСОК ДЛЯ ТРЕНИРОВКИ ССЫЛОК