Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

"Основные виды валютных рискови"

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что банковский бизнес во всем мире выступает одной из самых важных отраслей экономики. Являясь высокотехнологичным, он в наибольшей степени восприимчив к происходящим изменениям, которые, как показывает практика, связаны с усиливающейся интернационализацией кредитных учреждений и рынков, совершенствованием банковского законодательства и компьютерных технологий, повышением уровня конкуренции, появлением новых банковских продуктов и услуг.

Банки выступают в роли «кровеносной системы» экономики, поэтому важно, чтобы банковская система государства функционировала стабильно и эффективно. От ее устойчивого развития во многом зависит успешность экономической деятельности предприятий и организаций, спокойствие и уверенность граждан в сохранности своих сбережений.

Коммерческие банки, являясь неотъемлемой частью финансовой системы, выполняют важнейшую функцию обеспечения финансовыми ресурсами воспроизводственного процесса. Банковская система является своеобразным посредником между собственниками временно свободных финансовых ресурсов и экономическими субъектами, испытующими нехватку в них, а значит, особенностью банковской деятельности является работа в основном с привлеченными средствами клиентов (юридических и физических лиц) и заимствованиями на межбанковских финансовых рынках. Данная деятельность сопряжена как с возможностью их потери, так и приумножением, в конечном счете, с рисками.

Цель данной курсовой работы является исследование управления финансовыми рисками организации ПАО «Сбербанк России» и, на его основе, разработка рекомендаций по совершенствованию. Исходя из поставленной цели, можно определить следующие задачи:

1. Определить сущность финансовых рисков банков;

2. Изучить классификацию и характеристику основных видов финансовых рисков;

3. Исследовать оценку и управление рисками;

4. Дать организационно-экономическую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк России»;

5. Определить оценку кредитного риска;

6. Определить оценку риска ликвидности;

7.Выявить проблемы и пути совершенствования управления финансовыми рисками в ПАО «Сбербанк России».

Объектом исследования является Публичное акционерное общество «Сбербанк России».

Предметом исследования является управление финансовыми рисками организации ПАО «Сбербанк России».

Информационным источниками для анализа организации безналичных расчетов, а также выявлении основных проблем по выбранной теме исследования являются официальные данные с сайта ПАО «Сбербанк России» и Центрального Банка РФ на начало 2014-20116гг.

Практическая значимость работы обусловлена тем, что полученные выводы в ходе исследования и разработанные рекомендации могут быть использованы сотрудниками ПАО «Сбербанк России»» для совершенствования управления финансовыми рисками организации.

Цель, задачи и логика исследования позволили определить его структуру. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы и приложения.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СУЩНОСТИ ФИАНСОВЫХ РИСКОВ БАНКА

Сущность финансовых рисков банков

Значение рисков в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к ним увеличивается. Банки чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят более рискованные операции и сделки.

Кредитные банки сталкиваются с повышенным риском по сравнению с небанковскими институтами, т.к. имеют дело с финансовыми активами и пассивами (кредитами и депозитами), которые не могут быть также легко реализованы на рынке, как акции, облигации и другие ценные бумаги. Это проявляется в том, что наряду со средствами своих акционеров, банк несет повышенные риски по привлеченным средствам, по которым, в случае наступления рискового события, будет отвечать собственными средствами, что является объективным фактором, требующим учета. С другой стороны, банки в своей деятельности учитывают и субъективные факторы (решающим является экспертное мнение аналитиков, целью которых является использование доступной информации, учитывая факторы риска, определить экономический эффект от банковской операции).

При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. Самое распространенное представление - это их отождествление с возможными убытками банка в результате его деятельности. Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска - это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды. Часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в сделке.

Характеристика риска как риска контрагента - другое распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору.

Официальная точка зрения ЦБ РФ с учетом зарубежного опыта повторяет предшествующие характеристики. Кредитный риск, как элемент банковского, рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора».

С терминологической точки зрения «риск» - от итал. risico - угроза; рисковать. В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями». У В.Т. Севрук банковский риск выражает неопределенность исхода банковской деятельности и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха.

Несмотря на многообразие определений сущности банковского риска, просматривается стремление авторов к пониманию его как неопределенности, опасности непредвиденного обстоятельства, вероятности возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с предполагаемыми прогнозами.

С помощью математических и статистических методов можно установить вероятность отклонения от ожидаемого дохода, которое может быть как позитивным, так и негативным, и измеряться в стоимостной форме.

Однако статистическая величина является лишь мерой риска и измеряет степень неопределенности ситуации принятия решения при неопределенности информации. Соответственно, банковский риск есть ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления и принятия решений, и характеризуемая строгой зависимостью между возможным исходом принятого решения и соответствующей ему вероятностью.

Подытоживая мнения западных и российских ученых, финансовые риски в деятельности кредитных организаций - это вероятностная характеристика события, которое в отдаленной перспективе может привести к возникновению потерь, неполучению доходов, недополучению или получению дополнительных доходов, в результате осознанных действий кредитной организации под влиянием внешних и внутренних факторов развития в условиях неопределенности экономической среды.

1.2. Классификация и характеристика основных видов финансовых рисков

Финансовый риск является одной из наиболее сложных категорий, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности, которой присущи следующие основные характеристики:

-Финансовый риск проявляется в сфере экономической деятельности предприятия, прямо связан с формированием его прибыли и характеризуется возможными экономическими его потерями в процессе осуществления финансовой деятельности. С учетом перечисленных экономических форм своего проявления финансовый риск характеризуется как категория экономическая, занимая определенное место в системе экономических категорий, связанных с осуществлением хозяйственного процесса.

-Финансовый риск является объективным явлением в функционировании любого предприятия. Риск сопровождает практически все виды финансовых операций и все направления финансовой деятельности предприятия. Хотя ряд параметров финансового риска зависят от субъективных управленческих решений, объективная природа его проявления остается неизменной.

Вероятность категории финансового риска проявляется в том, что рисковое событие может произойти, а может и не произойти в процессе осуществления финансовой деятельности предприятия. Степень этой вероятности определяется действием как объективных, так и субъективных факторов, однако вероятностная природа финансового риска является постоянной его характеристикой.

Последствия проявления финансового риска могут характеризоваться как негативными, так и позитивными показателями результативности финансовой деятельности, этот риск в хозяйственной практике характеризуется и измеряется уровнем возможных неблагоприятных последствий. Это связано с тем, что ряд крайне негативных последствий финансового риска определяют потерю не только дохода, но и капитала предприятия, что приводит его к банкротству (т.е. к необратимым негативным последствиям для его деятельности).

Уровень финансового риска, присущий той или иной финансовой операции или определенному виду финансовой деятельности предприятия не является неизменным. Прежде всего, финансовый риск существенно варьирует во времени, т.е. зависит от продолжительности осуществления финансовой операции, т.к. фактор времени оказывает самостоятельное воздействие на уровень финансового риска (проявляемое через уровень ликвидности вкладываемых финансовых средств, неопределенность движения ставки ссудного процента на финансовом рынке и т.п.). Кроме того, показатель уровня финансового риска значительно варьирует под воздействием многочисленных объективных и субъективных факторов, которые находятся в постоянной динамике.

Несмотря на объективную природу финансового риска, как экономического явления, основной оценочный его показатель – уровень риска – носит субъективный характер. Эта субъективность, т.е. неравнозначность оценки данного объективного явления, определяется различным уровнем полноты и достоверности информационной базы, квалификации финансовых менеджеров, их опыта в сфере риск-менеджмент и другими факторами.

С позиции целей управления рисками в банковской деятельности выделяются факторы, от которых зависят риски - внешние и внутренние.

В состав внешних рисков обычно входят политические, экономические, отраслевые, демографические, социальные, географические и др.

Политические риски, оказывая негативное влияние на банковскую деятельность, могут быть связаны:

- со сменой политического режима, национализацией/экспроприацией имущества без соответствующей компенсации потери капитала;

- возможными ограничениями обмена местной валюты на свободно конвертируемую и перевода ее за границу;

- войной, беспорядками и т.п.

Но они могут оказывать и положительное действие: приход к власти правительства с программой поддержки предпринимательства приводит к улучшению экономической конъюнктуры и снижению банковских рисков.

Экономические риски на макроуровне связаны с изменениями экономики страны в целом, в том числе конъюнктуры рынка (цен на экспорт и импорт), платежного баланса, валютного курса и др. Существенное влияние на масштабы банковской деятельности способны оказать изменения в законодательстве, пересмотр нормативных актов ЦБ, затрагивающих нормы деятельности кредитных учреждений (нормы резервирования, условия рефинансирования и т.п.).

На микроуровне отношений на банки и их клиентов влияет не меньший круг рисков, часть которых может быть вызвана как внешними, так и внутренними причинами. Внешними причинами могут быть: банкротство заемщика, требования кредиторов о погашении задолженности, семейные проблемы, безработица (если речь идет о взаимоотношениях банка с физическими лицами) и др. Выделяются также риски, вызванные инфляцией, неустойчивостью национальной денежной единицы, использованием поддельных платежных документов и риски, вызванные стихийными бедствиями.

Внешними для банка могут быть и конкурентные риски, обусловленные появлением новых видов услуг и операций, снижением стоимости операций, выполняемых другими кредитными организациями, повышением требований к качеству банковского обслуживания. Для российских банков остаются риски, связанные с процедурами их банкротства.

Внутренними причинами, формирующими, например, кредитный риск, обычно считаются: плохое качество обеспечения, ошибочная оценка заявки клиента на кредит и слабый контроль в процессе кредитования. Они являются основными факторами потерь при кредитовании - их влияние более чем на 60% определяет результаты деятельности кредитной организации.

При анализе банковских рисков необходимо их разграничивать по критериям сферы и масштабов действия. Страновой риск, усиливаясь или снижаясь в зависимости от страны пребывания клиентов банка, учитывает общую экономическую и политическую ситуацию в соответствующей стране, позволяя банку лучше ориентироваться с построением своих взаимоотношений с клиентами данного государства. В соответствии с международными рейтингами каждая страна получает определенную степень надежности.

Оценка и управление рисками

Управление рисками означает предотвращение появления того или иного вида риска, определение его стоимости, проведение предупредительных мероприятий, позволяющих избежать или уменьшить потери.

Важным моментом системы управления риском является правильная оценка действительной вероятности и цены риска, которому подвергается предприятие в процессе осуществления своей деятельности.

Под ценой риска следует понимать фактические убытки для предприятия, затраты по их уменьшению и возмещению. Выделяют три основных элемента цены риска. Первый – стоимость контроля и регулирования рисков. Сюда входят расходы по содержанию и функционированию системы контроля и регулирования, включая стоимость предупредительных мероприятий и т.п. Второй элемент – стоимость риска, находящегося в рамках ответственности предприятия, например непредусмотренные случаи ответственности страховщика. Третий элемент – стоимость передачи риска на страхование, т.е. расходы по уплате страховых платежей.

Основными методами системы управления предпринимательским риском являются анализ, прогноз, планирование и учет. В ходе анализа чаще всего изучаются показатели базовых периодов, выявляются отклонения от намеченных целей и их причины. Однако такой ретроспективный анализ свидетельствует о безвозвратно потерянных возможностях снижения потерь. Его результаты не дают повторять ошибок прошлого.

Оперативный анализ риска позволяет своевременно реагировать на возникшие трудности в осуществлении хозяйственной деятельности и по мере возможности уменьшать стоимость риска.

Однако результаты оперативного анализа не обеспечивают разработку предупредительных мероприятий, так как не обладают свойством опережающего отражения. Это возможно лишь в рамках перспективного анализа, проводимого в процессе разработки плана.

Среди предупредительных мероприятий важное место занимает страхование – система мероприятий по созданию денежного фонда, из Средств которого возмещаются потери. Различают имущественное, личное страхование и страхование ответственности перед третьим лицом.

Расходы по всем видам страхования относятся на себестоимость продукции. Уменьшению потерь от возможного риска способствует и самострахование предприятия – создание на предприятии фонда риска, средства которого используются для возмещения понесенного ущерба.

Для количественной оценки предпринимательского риска могут использоваться две группы методов. Первая построена на априорных (предварительных) выводах, базирующихся на теоретических положениях и требованиях к результатам определенных решений на основе логических рассуждений. Вторая основана на эмпирических выводах, когда при определении ожидаемого риска используют моделирование и экстраполяцию на базе прошлых опыта, явлений и факторов. Однако разделение методов в некоторой степени условно, так как на практике все они взаимосвязаны и дополняют друг друга. Это вытекает из того, что в целом ряде случаев ни один из них сам по себе не может обеспечить требуемую степень достоверности и точности оценки. Применяемые в сочетаниях, они оказываются весьма эффективными - достоинства одного метода компенсируют недостатки другого.

В основе первой группы методов измерения предпринимательского риска лежит попытка выразить те или иные ситуации с помощью полностью или частично формализованных процедур, отображающих логику развития исследуемых явлений путем учета взаимосвязей между ними. Их использование предполагает выдвижение гипотез о возможном характере взаимосвязей между изучаемыми процессами, формализацию в виде либо математического закона, непосредственно отображающего логику развития явлений, либо совокупности правил, количественно отражающих развитие рассматриваемых явлений, и построение модели на базе имеющейся информации.

В ситуациях, когда механизм воздействия процессов не выявлен, могут быть использованы методы имитационного моделирования, осуществляемые человеко-машинной имитационной системой. Более широкое распространение в практике оценки и измерения риска нашли экспертные, статистические и расчетно-аналитические методы.

Экспертные методы направлены на выявление и формулирование обобщенного мнения экспертов о количественной оценке предпринимательского риска с целью принятия эффективных решений. По своей сути они субъективны, но позволяют спрогнозировать возможные риски в ситуациях, когда закономерности явлений не поддаются однозначной формализации.

Формальные методы при этом выступают как способы обработки результатов опроса экспертов, позволяющие систематизировать всю полученную информацию, снизить неопределенность при оценке возможных предпринимательских рисков. К их числу относятся метод «мозгового штурма», «метод Дельфи», методы усреднения данных, эвристического прогнозирования, априорного ранжирования и др.

Статистические методы анализа и прогнозирования используются в тех случаях, когда необходимая информация может быть получена на основе обработки и анализа конкретных данных о состоянии изучаемых явлений за некоторый период времени. С их помощью, например, решаются задачи выявления наиболее существенных факторов, обусловивших наличие риска, тех или иных потерь. Большие возможности в этой связи представляют методы экономического моделирования, основанные на использовании следующих понятий:

- вероятность того, что какой-либо результат попадет в ограниченный заданными пределами интервал, называется уровнем вероятности;

- уровень неопределенности оценки любого конечного результата зависит от случайных факторов;

- результат принятия решения зависит от конкретных значений факторов и объема совокупности выборочных наблюдений;

- учет возможности наступления неблагоприятных обстоятельств и связанных с ними потерь или неблагоприятное их стечение и получение дополнительной прибыли называется принятием риска.

Расчетно-аналитический метод базируется на математических приемах.

С помощью математического аппарата оценивается вероятность получаемого результата и рассчитывается коэффициент риска.

Для учета риска в теории статистических решений применяют показатель риска, характеризующий оптимальность и выгодность выбираемого решения в конкретной обстановке с учетом степени ее неопределенности. Риск рассчитывается как разность между ожидаемым результатом действий при наличии точных данных обстановки (обеспеченности материальными ресурсами и т.п.) и результатом, который может быть достигнут, если эти данные не определены.

Предпринимательство, как следует из определения, невозможно без риска, поэтому очень важно научиться управлять рисками, т.е. анализировать, планировать и оценивать их.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»

Наиболее конкурентоспособным и лидирующим коммерческим банком на территории Российской Федерации является ПАО «Сбербанк России». Данный банк – самый крупный, стабильный и надежный во всех регионах России в странах СНГ.

Сбербанк России обладает самой обширной сетью подразделений, которые предоставляют широкий ассортиментный круг всех банковских услуг. По данным официального сайта ПАО «Сбербанк России», «данный банк имеет 14 территориальных банков и 16342 подразделений в 83 субъектах Российской Федерации. Около 70 % населения Российской Федерации пользуются услугами Сбербанка России.

ПАО Сбербанк – крупнейший банк в России и один из ведущих глобальных финансовых институтов. На долю Сбербанка приходится около трети активов всего российского банковского сектора. Сбербанк является ключевым кредитором для национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов.

Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими 50% акций Банка владеют российские и международные инвесторы. Услугами Сбербанка пользуются более 135 млн. физических лиц и более 1 млн. предприятий в 22 странах мира.

Банк располагает самой обширной филиальной сетью в России: около 17 тысяч отделений и внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в Великобритании, США, СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции и других странах. По состоянию на 1 ноября 2015 г., доля ПАО «Сбербанка России» на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель содержал в себе около одной трети всех выданных в России кредитов (30% корпоративных кредитов и 33% розничных). Основные конкуренты: Газпромбанк, ВТБ24, Альфа-банк.

Как и любая коммерческая компания Сбербанка ставит своей основной целью извлечение прибыли. Перечень предоставляемых услуг: кредитование физических и юридических лиц, вклады, инвестиции и ценные бумаги, банковские карты, наличная валюта и дорожные чеки, переводы, аренда сейфов, драгоценные металлы и монеты, онлайн услуги и т.д. Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:

- онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн активных пользователей);

- мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 18 млн активных пользователей);

- SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн активных пользователей);

- одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (более 90 тыс. устройств).

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования» .

Среди клиентов Сбербанка — более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть — это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов.

Сбербанк является мощным современным банком, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank Europe AG, бывший Volksbank International) и в Турции (DenizBank).

В июле 2014 года Сбербанк занял первое место среди банков Центральной и Восточной Европы, а также 33-е место в общем зачете в ежегодном рейтинге «ТОП 1000 банков» мира, опубликованных журналом The Banker. Кроме того, Sberbank online был признан лучшим розничным онлайн банкингом в странах Центральной и Восточной Европе по мнению журнала Global Finance, а также признан лучшим банком в России по итогам исследования, проведенного этим журналом в 2015 году.

2.2 Оценка кредитного риска

Учитывая, что главной составляющей активов являются кредиты, основной вид риска, принимаемый Банком, - кредитный (риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок).

Управление кредитным риском осуществляется Наблюдательным Советом и Комитетом по Управлению Активами и Пассивами (КУАП) посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности, через изменение кредитных лимитов в случае необходимости и путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц.

Максимальный уровень кредитного риска Банка, как правило, отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном бухгалтерском балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется, как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора.

Банк принимает ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и мониторинга.

В Банке введены следующие процедуры:

- обязательная регулярная оценка финансового состояния заемщиков, экономической эффективности кредитуемых мероприятий и проектов;

- оценка ликвидности и достаточности предлагаемого обеспечения, его объективная оценка и страхование в аккредитованных в Банке оценочных и страховых компаниях;

- методика рейтинговой оценки финансового положения страховых компаний, участвующих в страховании имущества, передаваемого Банку в обеспечение по выдаваемым кредитам;

- постоянный мониторинг исполнения заемщиками своих обязательств перед Банком и фактического наличия обеспечения;

- оценка категории качества и степени риска по выданным кредитам;

- формирование резервов на возможные потери по ссудам и прочим операциям;

- передача проблемных кредитов в Управление кредитного мониторинга и последующая работа с ними;

- определение и контроль полномочий филиалов Банка и соответствующих органов управления Головного офиса по выдаче кредитов в зависимости от их величины;

- выдача гарантий, осуществляемая на основе Положения «О порядке предоставления банковских гарантий Банка».

Продукты, несущие кредитный риск – продукты, предоставляемые банком в соответствии с кредитной политикой, в том числе:

- выданные кредиты (открытые кредитные линии, овердрафты);

- предоставленные банковские гарантии;

- непокрытые аккредитивы;

- учтенные Банком собственные векселя заемщика;

- финансирование в рамках факторингового обслуживания;

- лизинговые операции и т.п.

В Банке не рекомендуется совершать следующие типы кредитных операций:

-предоставление финансирования в форме выкупа эмиссии акций/участия в капитале, в т.ч. их выкупа менеджментом предприятия;

-финансирование выпуска фильмов;

-финансирование в случаях отсутствия четких источников погашения (не распространяется на приобретение определенных облигаций, когда в проспекте эмиссии не уточняется источник погашения);

-предоставление финансирования заемщикам, в отношение которых (либо стран, в которых они находятся) применены санкции ООН;

-предоставление финансирования заемщикам, которое может быть использовано для производства/продажи запрещенных видов продукции;

-предоставление субординированных кредитных продуктов (обязательства заемщика по ним подчинены исполнению других его обязательств (например, кредиты, погашаемые при условии погашения задолженности по др. кредитам));

-предоставление кредитов хуже, чем третьей категории качества;

-предоставление кредитов третьей категории качества при отсутствии по ним обеспечения первой и второй категории качества;

-предоставление кредитов на срок более полугода с выплатами процентов не ранее, чем через 6 месяцев после выдачи ссуды;

-предоставление кредитов в целях погашения долга данного заемщика (третьего лица) по ранее предоставленной Банком ссуде;

-предоставление кредитов сроком до востребования и перечисление кредитных средств в другой банк с назначением платежа «на пополнение счета»;

-предоставление кредитов заемщикам, которые в течение последнего года исполняли свои обязательства перед Банком путем предоставления отступного в форме имущества, не реализованного Банком в течение 180 календарных дней или более;

-финансирование долгосрочных инвестиционных проектов при отсутствии графика их погашения, т.е. проектов, предполагающих единовременное погашение задолженности клиента перед Банком.

Основными формализованными критериями оценки кредитного риска являются качество обеспечения и ситуация с выплатами по основному долгу и процентам.

Оценка кредитного риска по всем предоставленным кредитам, включая всю задолженность клиентов, приравненную к ссудной (по векселям, приобретенным банком, по суммам, не взысканным по банковским гарантиям, по операциям, осуществляемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг)), осуществляется на основе классификации кредитов по группам риска.

Элементы расчетной базы резерва (контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, т.е. остатки, отраженные на внебалансовых счетах), относящиеся к контрагенту, в отношении которого у Банка имеется задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в группу риска, соответствующую группе риска, к которой отнесена задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России («Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774)), определяющего порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (Таблица 1).

Таблица 1. Определение размера резерва в соответствии с группой риска

Классификация	Размер резерва в процентах от элементов расчетной базы
Группа риска 1	0%
Группа риска 2	1%
Группа риска 3	21%
Группа риска 4	51%
Группа риска 5	100%

В последний рабочий день каждого месяца банки формируют резерв на возможные потери по ссудам в размере строго установленных норм. Формирование резерва осуществляется по каждому выданному кредиту (приобретенному векселю) на отдельных лицевых счетах.

В Банке были начислены с 2014 по 2016 гг. следующие резервы под обеспечение кредитного портфеля (Таблица 2).

Таблица 2. Резервы под обесценение кредитного портфеля (МСФО)

	2014	2015	2016	2015-2014	2016-2015
Резервы под обеспечение кредитного портфеля на конец года, млн. руб.	1043	1456	1621	413	165
Сумма выданных кредитов на конец года, млн. руб.	17 796	23 511	32 395	5 715	8 884
в т.ч. сумма просроченных кредитов, млн. руб.	1 129	781	441	- 348	-340
Удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов, %	6,34%	3,32%	1,36%	- 3,02%	-1,96%
Отношение суммы резерва к выданным кредитам, %	5,86%	6,19%	5,00%	0,33%	-1,19%
Отношение суммы резерва к просроченным кредитам, %	92%	186%	368%	94%	182%

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод:

наблюдается рост резервов под обеспечение кредитного портфеля в 2015 г. с 2014 г. на 413 (млн. руб.) (с 1 043 до 1 456), а в 2016 г. рост снизился до 165 (с 1 456 до 1621) (это можно объяснить тем, что для кредитов, выданных Банком, не были характерны высокие риски, и у Банка снизилась сумма просроченных кредитов на 688 (с 1 129 в 2007 г. до 441 в 2016 г.));
сумма выданных кредитов увеличилась на 14 599 (млн. руб.) за рассматриваемый период (с 17 796 до 32 395);
с 2014 г. по 2016 г. произошло снижение на 4,98% удельного веса просроченных кредитов в общей сумме кредитов (с 6,34% до 1,36%);
отношение суммы резервов к выданным кредитам повысилось с 2014 г. в 2015 г. на 0,33% (с 5,86% до 6,19%) в связи со значительным ростом резервов под обеспечение кредитного портфеля, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. и 2014 г. это отношение уменьшилось на 1,19% и 0,86 % (до 5,00%), соответственно, из-за снижения суммы резерва под обеспечение кредитного портфеля и значительного роста суммы выданных кредитов;
отношение суммы резерва к просроченным кредитам растет на протяжение всего рассматриваемого периода с 92% до 368% (на 276%) в связи с уменьшением суммы просроченных кредитов.

2.3 Оценка риска ликвидности

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении сроков погашения депозитов, при выдаче кредитов, при выплатах по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, т.к., исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств.

Риском ликвидности управляет Казначейство (путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов). Постоянное руководство процессом управления ликвидностью осуществляет КУАП.

Пример оценки позиции Банка по ликвидности на 31 декабря 2016 года приведен в таблице 3. В ней показано распределение активов и обязательств по договорным срокам, оставшимся до востребования и погашения, кроме случаев, когда существуют данные, свидетельствующие о том, что произошло обесценение каких-либо активов, и расчеты по ним будут произведены после уплаты, установленной соответствующими договорами.

Таблица 3. Позиция Банка по ликвидности на 31 декабря 2016 года

(в млн. руб.)	До востребования и менее 1 мес.	От 1 до 6 мес-в	От 6 до 12 мес-в	Свыше 12 мес-в	С неопределенным сроком	Итого
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	8 478	-	-	-	-	8 478
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ	441	230	228	24	-	923
Торговые ценные бумаги	2 342	-	-	-	-	2 342
Средства в других банках	3 078	-	-	-	-	3 078
Кредиты и авансы клиентам	2 545	11 219	12 443	4 567	-	30 774
Основные средства и нематериальные активы	-	-	-	-	1 972	1 972
Прочие активы	771	-	-	-	771	1 542
Итого активов	17 655	11 449	12 671	4 591	2 743	49 109
Обязательства
Средства других банков	20	23	-	70	-	113
Средства клиентов	20 113	10 217	9 566	226	-	40 112
Выпущенные долговые ценные бумаги	1 054	831	1 349	897	-	4 131
Субординированные депозиты	-	-	-	1 223	-	1 223
Прочие обязательства	257	-	-	-	-	257
Итого обязательств	21 444	11 071	10 905	2 416	-	45 836
Чистый разрыв ликвидности	(3 789)	378	1 766	2 175	2 743	3 273
Совокупный разрыв на 31 декабря 2009 года	(3 789)	(3 411)	(1 645)	530	3 273	-

Вывод:

все денежные средства и их эквиваленты в размере 8 478 (млн. руб.) сроком до востребования и менее 1 мес.;
основная сумма обязательных резервов 441 (млн. руб.) (47,8%) на счетах ЦБ РФ сроком до востребования и менее 1 мес., 230 (24,9%) – от 1 до 6 мес., 228 (24,7%) – от 6 до 12 мес., 24 (2,6%) – свыше 12 мес. (итого 923);
все торговые ценные бумаги в размере 2 342 (млн. руб.) и средства в других банках в размере 3 078 сроком до востребования и менее 1 мес.;
основная сумма кредитов и авансов клиентам 12 443 (млн. руб.) (40,4%) на срок от 6 до 12 мес., 11 219 (36,5%) – от 1 до 6 мес., 4 567 (14,8%) – свыше 12 мес. и 2 545 (8,3%) – до востребования и менее 1 мес. (итого 30 774);
сумма основных средств и нематериальных активов, равная 1 972 (млн. руб.), с неопределенным сроком;
суммы прочих активов банков сроком до востребования и менее 1 мес. и с неопределенным сроком по 771 (млн. руб.) (итого 1 542);
в соответствии с пунктами 1-6 общая сумма активов распределилась следующим образом: основная сумма в размере 17 655 (млн. руб.) (35,9%) сроком до востребования и менее 1 мес., 12 672 (25,8%) – от 6 до 12 мес., 11 449 (23,3%) – от 1 до 6 мес., 4 591 (9,3%) – более 12 мес., 2 743 (5,7%) – с неопределенным сроком (итого 49 109);
основная сумма средств других банков 70 (млн. руб.) (61,9%) сроком более 12 мес., 23 (20,4%) – от 1 до 6 мес., 20 (17,7%) – до востребования и менее 1 мес. (итого 113);
основная сумма средств клиентов 20 113 (млн. руб.) (50,1%) сроком до востребования и менее 1 мес., 10 217 (25,4%) – от 1 до 6 мес., 9 566 (23,8%) – от 6 до 12 мес., 226 (0,7%) – более 12 мес. (итого 40 112);
основная сумма выпущенных долговых ценных бумаг 1 349 (млн. руб.) (32,7%) сроком более 12 мес., 1 054 (25,5%) – до востребования и менее 1 мес., 897 (21,7%) – более 12 мес., 831 (20,1%) – от 1 до 6 мес. (итого 4 131);
вся сумма субординированных депозитов в размере 1 223 (млн. руб.) сроком более 12 мес.;
вся сумма прочих обязательств 257 (млн. руб.) сроком до востребования и мене 1 мес.;
в соответствии с пунктами 8 – 12 основная часть общей суммы обязательств 21 444 (млн. руб.) (46,8%) сроком до востребования и менее 1 мес., 11 071 (24,2%) – от 1 до 6 мес., 10 905 (23,8%) – от 6 до 12 мес., 2 416 (5,2%) – более 12 мес. (итого 45 836);
чистый разрыв ликвидности (разность между общей суммой активов и обязательств) лишь в период до востребования и менее 1 мес. отрицательный (- 3 789 (млн. руб.)), т.е. в этот период обязательства Банка превышали его активы.

Банк принимает на себя рыночный риск, связанный с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке.

Наблюдательный Совет и КУАП устанавливают лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролируют их соблюдение на ежедневной основе (также КУАП определяется объем и структура портфеля ценных бумаг, исходя из оценки их качества с целью получения дохода и поддержания необходимого уровня ликвидности).

Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием обменных курсов на его финансовое положение и потоки денежных средств, т.к. предоставляет кредиты и авансы в иностранной валюте

Ключевым понятием управления и регулирования валютного риска является валютная позиция (балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках, а также ряд драгоценных металлов).

По каждой иностранной валюте (драгоценному металлу), по которым у банка имеются активы и (или) обязательства, рассчитываются:

- чистая балансовая позиция (разность м/у -и балансовых активов и пассивов);

- чистая «слот» позиция (разность м/у внебалансовыми требованиями и обязательствами, расчеты по которым предстоит произвести не позднее 2 банковских дней от даты заключения сделок);

- чистая срочная позиция (разность м/у внебалансовыми требованиями и обязательствами, расчеты по которым предстоит произвести в оформленные договорами сроки с указанием их конкретной даты);

- чистая опционная позиция (разность м/у внебалансовыми требованиями и обязательствами, обусловленными покупкой-продажей кредитной организацией опционных контрактов);

- чистая позиция по гарантиям (разность м/у взвешенной величиной полученных и выданных безотзывных гарантий; полученные включаются в расчет открытой позиции со знаком «+», выданные - «-»).

Рассчитанная чистая позиция может быть длинной или короткой. Длинная - это положительный результат расчета чистой позиции (включается в расчет открытой позиции со знаком «+»). Короткая - это отрицательный результат (включается - со знаком «-»).

Открытая валютная позиция банка определяется суммированием чистой балансовой позиции, чистой «слот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.

ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ Совершенствования управления финансовыми рисками в ПАО «Сбербанк России»

В связи с наличием разветвленной филиальной сети и широкого спектра осуществляемых операций, в банке должна действовать централизованная система управления рисками, основная задача которой оптимизировать риски, выбрать приемлемые уровни неизбежных и предотвратить возникновение случайных рисков.

В Банке функционирует комитет по управлению активами и пассивами (КУАП), в задачи которого входит эффективное управление ими на основе сбалансированного подхода к соотношению уровня принимаемого совокупного риска и величине доходности, жесткий контроль за показателями достаточности капитала, определение структуры баланса для поддержания необходимого уровня ликвидности. При этом принятие и управление рисками должно происходить на всех уровнях при координации из единого центра и основывается на утвержденном порядке проведения операций (сделок) и установленных лимитах.

Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитного риска, рыночного риска, валютного риска, риска ликвидности и риска процентной ставки), операционных и юридических рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов.

Политика по управлению рисками Банка должна быть усилена и осуществляется в двух направлениях:

1) в целях предотвращения (предупреждения) возникновения рисков или их минимизации;

2) в целях смягчения (возмещения) неизбежных рисков.

Банком утверждено Положение «О системе оценки и управления рисками», которое определяет цели, задачи и принципы системы оценки и управления рисками, в котором проведена классификация и определены основные виды рисков. В его рамках разработан ряд внутренних документов, описывающих методы управления рисками в структурных подразделениях.

Совершенствование оценки кредитного риска

Банку необходимо диверсифицировать свой кредитный портфель по территориальной и отраслевой принадлежности заемщиков и контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков и лимиты по географическим и отраслевым сегментам; осуществляет регулярный мониторинг таких рисков, при этом лимиты пересматриваются не реже одного раза в год. Лимиты кредитного риска по продуктам, заемщикам и отраслям утверждаются на регулярной основе Наблюдательным Советом и КУАП.

Риск на одного заемщика, включая банки и брокерские компании, должен дополнительно ограничивается лимитами, покрывающими балансовые и внебалансовые риски, а также внутридневными лимитами риска поставок в отношении торговых инструментов (форвардные валютные контракты). Фактическое соблюдение лимитов в отношении уровня принимаемого риска контролируется на ежедневной основе.

В теории же существуют различные подходы и методы определения нормы резервирования на возможные потери при оценке кредитного риска. Для банка, основной деятельностью которого является выдача кредитов, оптимальным является следующий подход: кредиты по ряду признаков разбиваются на группы и внутри каждой группы определяется среднее математическое ожидание предполагаемых потерь.

Использование резерва на возможные потери по ссудам должно предполагать списание с баланса банка безнадежной и (или) признанной нереальной для взыскания задолженности по основному долгу. По всем крупным, льготным, необеспеченным ссудам и ссудам инсайдерам решение о списании задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам должно подтверждаться процессуальным документом судебных и нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент принятия решения погасить задолженность за счет средств должника невозможно. Основанием для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения созданного резерва может быть также решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника-предприятия, если имеется подтверждение об участии банка в конкурсном производстве и невозможности удовлетворить требования за счет конкурсной массы должника.

Качество кредитных портфелей банков должно усиленнее проверяется надзорными органами. По результатам проверок ЦБ РФ, его территориальные учреждения вправе требовать от кредитной организации изменения группы кредитного риска по ссуде и суммы фактически созданного резерва.

Совершенствование анализа риска ликвидности

Банком разработана «Политика по управлению и оценке ликвидности», определяющая основные понятия, цели и методы управления, способы оценки, распределение обязанностей в области управления ликвидностью.

Для риска ликвидности характерно совпадение и/или неконтролируемое несовпадение сроков размещения и погашения процентных ставок по активам и обязательствам, что является основополагающим фактором для успешного управления Банком.

Как правило, в банках не происходит полного совпадения по указанным позициям, т.к. операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с тем одновременно повышается риск понисения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.

Банк должен диверсифицировать средства клиентов (отражаются по срокам, оставшимся до погашения (однако, в соответствии с ГК РФ, физ. лица имеют право снимать средства со счетов до наступления срока погашения, если они отказываются от права на начисленные проценты)), имеющих статус «до востребования», по количеству и типу вкладчиков, что приводит к формированию долгосрочного и стабильного источника финансирования его деятельности.

Требования по ликвидности в отношении гарантий и аккредитивов значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, т.к. Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно предоставляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия.

Совершенствование оценки рыночного риска

Банк должен стремится к созданию лимитов, которые превышают установленные лимиты в отношение уровня принимаемого риска, и осуществляет соответствующий ежедневный контроль за их соблюдением, что позволит предотвратить образование убытков в случае более существенных изменений на рынке.

Совершенствование оценки валютного риска

В своей деятельности, связанной с регулированием размера валютных рисков, Банк обязан строго придерживается требований Инструкции ЦБ РФ №124-И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».

Управление валютным риском осуществляется централизованно, в Головном офисе существует специальное подразделение, определяющее размеры лимитов открытой валютной позиции для подразделений банка и его филиалов и отслеживающее их соблюдение, что позволяет банку контролировать допустимый уровень валютного риска по Головному офису и филиалам. Лимиты утверждаются Заместителем Председателя Правления банка, курирующим данную сферу.

Наблюдательным Советом и КУАП устанавливаются лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом, как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня, и контролируют их соблюдение на ежедневной основе.

Банк должен придерживаться лимитов открытых валютных позиций (по состоянию на конец каждого операционного дня), установленных ЦБ РФ с целью ограничения валютного риска:

- суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не превышает 20% от собственных средств (капитала) Банка;

- длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не превышает 10% от собственных средств (капитала) Банка.

Валютные позиции, открываемые в течение операционного дня, не регулируются ЦБ РФ, а контролируются Банком исходя из самостоятельной оценки допустимого уровня валютного риска.

Совершенствование оценки риска процентных ставок

На практике процентные ставки, зафиксированные в условиях договора как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.

Банк должен ежедневно устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения процентных ставок и осуществляет регулярный контроль за их соблюдением. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Стратегией Банка является развитие по ключевым направлениям, связанным с потребностями быстрорастущих корпоративных и розничных секторов экономики. Банк расширяет филиальную сеть с целью улучшения обслуживания и привлечения новых клиентов в регионах, где наблюдается наибольший рост экономической активности.

Банк в 2016 г. предоставил услуги более чем 40 тыс. компаний. 700 тыс. сотрудников корпоративных клиентов Банка являются владельцами дебетовых карт (зарплатные проекты). В этом же году Банк занимал 10-е место по объему депозитов физических лиц и 9-е место по объему выданных новых ипотечных кредитов для приобретения жилья, уверенно укрепляя свои позиции среди 10-и крупнейших розничных банков.

В результате расширения бизнеса очень быстрыми темпами растет объем кредитов частным лицам, который в 2016г. составил 11% (годом ранее 4%) от общего кредитного портфеля Банка.

В связи с необходимостью восстановления ликвидности, которая снизилась в 2015 г. после летнего «кризиса доверия», Банк увеличил долю ликвидных ценных бумаг с меньшей доходностью. Кредитный портфель остался хорошим, доля просроченных кредитов сократилась наполовину.

Рейтинги Банка, присвоенные ему международными агентствами, на среднем (достаточном) уровне.

Первостепенной задачей любого коммерческого банка становится разработка карты рисков, которая должна, во-первых, отражать специфику конкретного кредитного учреждения; во-вторых, отображать целостное представление обо всей совокупности рисков (однако в одну группу не должны непосредственно объединяться риски разных уровней рассмотрения); и, в-третьих, выделять такие характерные признаки риска, как источник, объект, несущий риск, и субъект, воспринимающий риск. В «Сбербанке» с учетом данных требований разработана классификация рисков, которая предназначена для эффективной качественной и количественной оценки риска и является основой эффективного управления финансовыми рисками Банка.

Основным для Банка является вопрос не о допущении риска в его негативном виде, а разработки и применения таких методов управления финансовыми рисками, которые приводят к дополнительным доходам.

На основании оценки кредитных рисков Банка можно сделать выводы: сумма резервов под обеспечение кредитного портфеля в 2016 г. по сравнению с 2014 г. выросла (на 578 млн. руб.) с ростом суммы выданных кредитов (на 14 599 млн. руб.). При этом снизилась сумма просроченных кредитов (на 688 млн. руб.), поэтому естественно, что при увеличении суммы резерва отношение ее к сумме просроченных кредитов выросло (на 276%). А уменьшение отношения суммы резерва к выданным кредитам (на 0,86%) можно объяснить тем, что Банк в 2016 году не выдавал кредитов, относящихся к группам риска ниже третьей категории качества. Кроме этого, снизился удельный вес просроченных кредитов в общей сумме кредитов (на 4,98%).

На основании анализа риска ликвидности можно сделать вывод о том, что ликвидных активов банка достаточно для погашения его обязательств в краткосрочной перспективе (мгновенный и текущий нормативы ликвидности в 2016 г. равны 50,1% и 63,8% при минимально рекомендуемых значениях 15% и 50% соответственно). Отрицательным моментом здесь является то, что в 2016 г. велика (норматив долгосрочной ликвидности равен 105,6% при рекомендуемом значение max. 120%; вырос на 47,7% с 2014 г. и с 2015 г. на 26,3%) сумма всей задолженности банку и сумма его обязательств по депозитам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения более года - это говорит о вероятности того, что банку может не хватить собственных средств для погашения обязательств в долгосрочной перспективе.

Изменение обменных курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю может оказать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам.

Совершенствование управления рисками осуществляется на всех направлениях.

ПАО «Сбербанк России» имеет достаточно неплохие показатели деятельности и является одним из перспективных и инвестиционно привлекательных из сектора.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ (в ред. от 29 июля 2017 г.) // Российская газета от 8 декабря 1994 г. N 238-239; 4 августа 2017 г. N 172.

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 29 июля 2017 г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. N 27 ст. 357; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru) 31 июля 2017 г.

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 29 июля 2017 г.) // Российская газета от 13 июля 2002 г. N 127; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru) 31 июля 2017 г.

4. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (в ред. от 5 июля 2017 г.) // Вестник Банка России от 28 июня 2012 г. N 34; 11 августа 2017 г. N 71.

5. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774)

6. 3агвоздкин С.Ю. Новые технологии в банковской сфере // Банковские технологии, 2015, №3, с. 27.

7. Антонов Н.Г., М.А. Пессель Денежное обращение, кредит и банки: М.: АО «Финстатинформ», 2016. -348 с.

8. Арская Е.В., Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие /Е.В. Арская. – М.: Дашков и К, 2016. – 392 с.

9. Бакирь М.Я. Кредитная работа в банке: методология и учет. М.Я. Бакирь. – М.: Кнорус, 2017. – 134 с.

10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2015. - 368с.

11. Годовой отчет Банка России за 2016 г. // http://www.cbr.ru .

12. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 400с.

13. Бор М. З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2015. - 471с.

14. Золотова Е.Д. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: учеб. пособие./ Е.Д. Золотова. – М.: Финансы и статистика, 2016 -208 с.

15. Ивасенко А.Г, Кредитные риски: состояние, проблемы и перспективы: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. -286 с.

16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: М.: Финансы и статистика, 2016. – 559 с.

17. Колесников А.А. Банковское дело: М.: изд. «Финансы и статистика», 2017. – 362 с.

18. Концепция развития платежной системы Банка России // Режим доступа: http://www.nspk.ru/ .

19. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. - КноРус, 2014.

20. Орлова А.Д., Назарова Л.Н. Российская практика и зарубежный опыт использования банковских партнерских карт // Новая наука: От идеи к результату, 2016, № 5-1 (84), с. 181.

21. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» // https://2016.report-sberbank.ru .

22. Рыхтикова Н.А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие. - М.: Форум, 2016.

23. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка. - М.: КноРус, 2015.

24. Филина Ф.Н. Анализ и управление рисками после кризиса. - М.: ИД ГроссМедиа, 2015.

25. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2016 .

26. Плюснина О.А., Григорьева Т.Г. Мошенничество с банковскими картами: акценты финансовой безопасности // Инновационная наука, 2016, № 2, с. 115.

27. Пригожин В.Л., Корнилова А.В. Роль банковских карт в развития экономики России // Современные технологии и научно-технический прогресс, 2016, № 1, с. 172.

28. Орлова А.Д., Назарова Л.Н. Российская практика и зарубежный опыт ликвидации рисков// Новая наука: От идеи к результату, 2016, № 5-1 (84), с. 181. 27. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России» // https://2016.report-sberbank.ru .

29. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: М.: изд. «Банки и биржи», 2016. – 402 с.

30. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. – М.: Издательство «Весь Мир», 2015. – 848 с.

31. Тедеев А.А. Электронные банковские услуги: учебное пособие. М.: изд-во Эксмо, 2015. – 272.с.

32. Трачук А.В. Перспективы развития ликвидности/ А.В. Трачук // Финансы и кредит, 2016, №7, с. 140.

33. Фишинг. Электронный ресурс: http://security-zone.ru/tag .