Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Организация кассовых работ в банке

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Во-первых, в современном мире - современные условия, где деньги являются неотъемлемой частью любой деятельности. Во-вторых, привлечение физический и юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание связано с денежными средствами, которые находятся на банковском счете, они представляют собой ресурсную базу банка, в следствии, с объемом которой строится его деятельность.

Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к оказанию высокого качества услуг, которые должны выполняться вовремя, экономично и надежно. Поскольку работа с банком по кассовому обслуживанию регулярна, то в зависимости от качества работы банка, клиент принимает решение о дальнейшем сотрудничестве с банком, если устраивает обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги, так как организация кассового обслуживания является "визитной карточкой" любого банка.

Операционно-кассовое обслуживание — одно из базовых функций коммерческого кредитного учреждения. Понятие операционно-кассового обслуживание организации обычно включает в себя следующие услуги: открытие и ведение расчетного счета; прием платежных поручений; выдача выписок по счету; прием наличных денег для зачисления на счет; выдача наличных по чеку.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится примерно на одном уровне. Предоставляемые услуги отличаются не многим. Но в острой конкурентной борьбе за каждого клиента, необходимо усовершенствовать, развивать систему кассового обслуживания, преодолевать разные всплывающие проблемы.

ГЛАВА 1. Организация кассовой работы в банке

Чтобы полностью и со всех сторон раскрыть тему моего исследования, необходимо рассмотреть базовые, в основе лежащие принципы организации кассовой работы в коммерческом банке.

Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными далее в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может указать конкретных субъектов-участников:

предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными;
предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;
банки.

Первые из них объективно нуждаются в наличных денежных средствах для того чтобы осуществить платежи, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для того чтобы осуществить платежи с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.

Роль банка с этих позиций можно определить, как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.

Основные аспекты такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являются обязательным для всех субъектов, независимо от форм собственности и вида деятельности. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично-денежного оборота, но и как контролера процесса.

Денежное обращение — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные.

После утверждения банк является кассовым нормативом - нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки - кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. В списки предприятий, имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличные денежные средства в банке может любое юридическое лицо или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента - обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата - срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком.

Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Такая ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях.

Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ - резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальному разрешению Центрального Банка РФ.

В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 25.05.1994г. №1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, органы применяют следующие меры финансовой ответственности:

За осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленного лимита - штраф в двукратном размере суммы платежа;
За неоприходование в кассу денежной наличности - штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
За несоблюдение действующих условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда.

Для оприходования всех поступивших в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.

Учреждения банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой.

Организация кассовой работы в кредитной организации осуществляется на основании Положения «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199–П от 9 октября 2002 г. Положение разработано на основе Федеральных законов Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и устанавливает порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории Российской Федерации.

После получения разрешения Банка России на ведение кассовых операций определяется лимит операционной кассы.

Лимит остатка денег в операционной кассе устанавливается соответствующим учреждением Центрального банка, в котором коммерческий банк открывает корреспондентский счет. Суммой лимита является минимально допустимое количество наличных денег в кассе, необходимое для своевременного и полного удовлетворения потребности клиентов в денежной наличности. В течение операционного дня, а также в дни массовых выплат учреждение коммерческого банка может иметь остаток кассы выше установленного лимита. Уровень лимита операционной кассы определяется с учетом наличного денежного оборота кассы банка и условий хранения ценностей.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от их организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации.

Прием на работу кассовых работников производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по представлению заведующего кассой (начальника отдела кассовых операций) на основании приказа начальника банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником заключается договор о полной материальной ответственности.

За организацию кассовой работы отвечают руководитель банка и начальник ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ, с которыми, заключается договор о материальной ответственности. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой. Руководитель, заведующий кассой являются должностными лицами, которые отвечают за сохранность денежных ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается: выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями; передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке инкассации наличных денег другим лицам; хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Операции, совершаемые кредитной организацией с денежной наличностью:

порядок приема денежной наличности от юридических и физических лиц;
порядок пересчета проинкассированных сумок с денежной наличностью;
порядок выдачи денежной наличности юридическим и физическим лицам;
порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения;
организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации;
организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.

Все операции с денежной наличностью совершаются в соответствии с Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской федерации». Настоящее Положение в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банка России)» и решением совета директоров Банка России определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнениями в платежности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России , денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

2. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИЕМУ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ В КАССУ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОТ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:

Юридическое лицо заполняет объявление на взнос наличными, физическое лицо заполняет приходный кассовый ордер (по поручению клиента объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер могут заполняться операционным работником) и передает его операционному работнику.
Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными/приходного кассового ордера, подписывает все три части объявления или все три экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком.
Кассир приходной кассы, получив объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью. После этого вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам. На столе кассира находятся только деньги лица, их вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность хранится в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными/приходном кассовом ордере с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер/все три экземпляра приходного кассового ордера, ставит печать кассы на квитанции от объявления и втором экземпляре приходного кассового ордера и выдает их вносителю денег. Объявление или первый экземпляр приходного кассового ордера кассир оставляет у себя, ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера передает операционному работнику, который делает условную отметку о внесении денег в кассу в кассовом журнале, проводит операцию в учете и прикладывает документы к выписке по лицевому счету клиента.
После того, как деньги были внесены в кассу банка операционный работник по ордеру от объявления/по третьему экземпляру приходного кассового ордера проверяет тождественность подписи кассового работника по образцам подписей, после чего ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера прикладывается в выписке по лицевому счету клиента.

ОПЕРАЦИЯ ОТРАЖАЕТЬСЯ В УЧЕТЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ПРОВОДКОЙ:

Дт 20202.

Кт расчетный счет клиента.

Таблица 1

Описание ситуации

Корреспонденция

Поступление денежных средств

от физического лица

Дт 20202810806200000001

Кт 40911810006200003014

Поступление денежных средств

от юридического лица

Дт 20202810806200000001

Кт 40702810606200000024

ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ВЫДАЧЕ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ИЗ КАССЫ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИМ И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ:

Юридическое лицо предъявляет денежный чек операционному работнику. Физическое лицо оформляет расходный кассовый ордер (по поручению клиента расходный кассовый ордер может оформляться операционным работником).
Операционный работник принимает от юридического лица денежный чек, от физического лица расходный кассовый ордер; сверяет данные паспорта с данными, проставленными на оборотной стороне денежного чека и на расходном кассовом ордере; отрывает контрольную марку от денежного чека или талон от расходного кассового ордера и выдает их клиенту.

После чего проверяет наличие средств на счете клиента; правильность и полноту заполнения денежного чека и расходного кассового ордера; срок действия денежного чека.

По карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, и действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. Затем подписывает чек/расходный кассовый ордер и передает чек/расходный кассовый ордер контролеру.

Контролер по кассовым операциям проверяет наличие подписи ответственного исполнителя и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения денежного чека/расходного кассового ордера, после чего повторно по карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. После этого подписывает чек/расходный кассовый ордер, регистрирует кассовые документы в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек/расходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале.

ОПЕРАЦИЯ ОТРАЖАЕТСЯ В УЧЕТЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ПРОВОДКОЙ:

Дт расчётный счёт клиента.

Кт 20202.

Кассир расходной кассы проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек/расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; сличает сумму, проставленную в денежном чеке/расходном кассовом ордере цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке, расходном кассовом ордере данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность и подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, расходного кассового ордера и уточняет у него сумму получаемых денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке/номера талона с номером на расходном кассовом ордере и приклеивает контрольную марку к чеку/талон к расходному кассовому ордеру.

После этого передает клиенту чек/расходный кассовый ордер для их подписания, повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, сверяет подпись клиента на денежном чеке, расходном кассовом ордере с подписью, проставленной в паспорте, подписывает чек/расходный кассовый ордер и проставляет печать кассы и выдает деньги получателю.

Таблица 2

Описание ситуации

Корреспонденция

Выдача денежных средств

по чеку юр. лица

Дт 40702810806200000086

Кт 20202810806200000001

Выдача денежных средств с

депозитного счета физ. лица

Дт 20202810806200000001

Кт 40702810606200000024

ГЛАВА 3. Порядок инкассации и порядок формирования, упаковки наличных денег

Схема документооборота по приему кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов:

Таблица 4

Клиент формирует инкассаторскую сумку, инкассатор принимает инкассаторскую сумку от клиента. Кассовый работник в свою очередь принимает сумки с денежной наличностью от старшей бригады инкассаторов в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. При этом кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам;
соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам;
соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

Бухгалтер принимает от старшей бригады инкассаторов вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка.

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану.

Операция отражается в учете бухгалтерской проводкой:

Дт 20209.

Кт 40906.

Счёт 20209 «А» «Денежные средства в пути».

Таблица 5

Дебет

Кредит

Проводятся суммы высланных наличных денежных средств филиалам своего банка, операционным кассам, находящимся вне помещений банка, а также сданных в РКЦ до зачисления их на корреспондентский счет, и проводятся суммы денежной наличности проинкасси-рованной накануне и не пересчитанной.

Проводится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению и после пересчета проинкассированная выручка приходуется в кассу.

Счёт 40906 «П» «Инкассированная денежная выручка».

Таблица 6

Дебет	Кредит
Проводятся суммы выручки, пересчитанной и зачисленной в кассу после пересчета	Проводятся суммы выручки, проинкассированной накануне и не пересчитанной

Утром следующего дня кассовый и операционный работники сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним, порожние сумки в кассу пересчета. Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета, выполняющего контрольные функции – контролера.

Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами после операционного дня и накладные к ним, контролер кассы пересчета принимает от других работников кассы с проверкой целости сумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. После этого расписывается в справке о принятых кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Ему также передаются порожние сумки, журналы учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках. Контролер проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

Учет сумок, выданных на пересчет кассовым работникам, и результатов пересчета ведется контролером в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности.

Контролер выдает кассовому работнику для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней контролеру.

После пересчета вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

При тождестве сумм кассир и контролер подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости.

Операция отражается в учете бухгалтерскими проводками:

1) Дт 20202 2) Дт 40906

Кт 20209 Кт расчетный счет клиента

Если в кассе пересчета выявлены недостаток или излишек, то составляется акт ф. 145. На основании акта в бухгалтерии составляется бухгалтерская проводка на сумму недостачи:

Дт 40906.

Кт 20209.

После пересчета выручка приходуется в кассу и зачисляется на счет клиента:

1) Дт 20202 2) Дт 40906

Кт 20209 Кт расчетный счет клиента

На сумму излишка дополнительно составляется бухгалтерская проводка:

Дт 20202.

Кт расчетный счет клиента.

Пересчет банкнот осуществляется полистно, а монет поштучно. Сортировка наличных денег, изъятых из сумок осуществляется таким образом, чтобы была обеспечена возможность идентификации Клиента, кассового работника, сформировавшего и отправившего сумку, пересчет и сортировку наличных денег, которого осуществляется.

Предварительно подготовленные наличные деньги, вкладываются кассовым работником в сумку, кассету, которая опломбировывается указанным работником с прикреплением ярлыка, на котором проставляются:

дата вложения;
общая сумма вложенных наличных денег;
наименование организации или фирменное наименование Банка (фирменное наименование Банка и наименование филиала), для выдачи которым производилась предварительная подготовка наличных денег;
фамилия, инициалы и подпись кассового работника.

В Банке применяется единый порядок формирования и упаковки рублевой наличности. Годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России, рассортированные по номиналам, формируются и упаковываются кассовыми работниками отдельно.

Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в корешки и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

На бандероли указываются:

слова «Банкноты Банка России»;
сумма цифрами;
количество и номинал банкнот Банка России;
год образца;
слова «Без гарантии. При получении пересчитывать»;
фирменное наименование Банка, можно сокращенное (фирменное наименование Банка и наименование филиала);
банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание Банка (филиала), ВСП Банка (филиала);
дата;
фамилия, инициалы, подпись кассового работника, осуществлявшего формирование корешка.

Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов. Полные корешки одного номинала, из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот, формируются и упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая полная и неполная пачка банкнот снабжается верхней и нижней накладками из картона.

На верхней накладке полной, неполной пачки банкнот проставляются:

слова «Банкноты Банка России»;
сумма цифрами и прописью;
количество и номинал банкнот Банка России;
год лбразца;
фирменное наименование Банка, можно сокращенное (фирменное наименование Банка и наименование филиала; фирменное наименование Банка и наименование ВСП Банка; фирменное наименование Банка, наименования филиала и ВСП филиала);
банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание Банка (филиала), ВСП Банка (филиала);
дата;
фамилия, инициалы, подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот.

Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются в неполно-сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. Неполно - сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками из картона.

На верхних накладках неполно-сборных пачек банкнот указываются:

надпись «Неполно-сборная»;
фирменное наименование Банка, можно сокращенное (фирменное наименование Банка и наименование филиала; фирменное наименование Банка и наименование ВСП Банка; фирменное наименование Банка, наименования филиала и ВСП филиала);
год образца;
количество и номинал банкнот Банка России;
сумма цифрами и прописью;
дата;
фамилия, инициалы, подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот.

Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются в сборные пачки банкнот, которые не могут содержать более 1000 листов. Сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками из картона.

На верхних накладках сборных пачек банкнот указываются:

надпись: «Сборная»;
фирменное наименование Банка, можно сокращенное (фирменное наименование Банка и наименование филиала; фирменное наименование Банка и наименование ВСП Банка; фирменное наименование Банка, наименования филиала и ВСП филиала);
год образца;
количество и сумма цифрами банкнот Банка России каждого номинала;
общая сумма цифрами и прописью;
фамилия, инициалы, подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот;
дата.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается в полиэтиленовую упаковку. На сварочном шве полиэтиленовой упаковки проставляется оттиск (оттиски) клише со следующими реквизитами: сокращенное фирменное наименование Банка (сокращенное фирменное наименование Банка и наименование филиала), банковский идентификационный код Банка (филиала), номер пломбы (код) кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой.

Пломба должна иметь следующие реквизиты: сокращенное фирменное наименование Банка (сокращенное фирменное наименование Банка и наименование филиала), банковский идентификационный код Банка (филиала), номер пломбы кассового работника.

Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов. Максимальная сумма вложения в 1 мешок составляет для монет Банка России номиналом:

1 копейка - 40 рублей, 5 копеек - 100 рублей, 10 копеек - 250 рублей, 50 копеек - 1000 рублей, 1 рубль - 1500 рублей, 2 рубля - 2000 рублей, 5 рублей - 5000 рублей, 10 рублей - 10000 рублей.

Монета Банка России разных номиналов может формироваться и упаковываться в сборные мешки весом не более 7 кг.

При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в мешок остаток монеты пересчитывается кассовым работником по кружкам, а сам мешок заново пломбируется. Монета Банка России может формироваться предварительно в пакеты или тюбики. Максимальная сумма вложения монеты Банка России в пакет, тюбик 100 штук. На пакетах или тюбиках проставляются количество и номинал монеты Банка России, сумма цифрами.

На ярлыках к мешкам с монетой проставляются:

фирменное наименование Банка (фирменное наименование Банка и наименование филиала);
банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание Банка (филиала), ВСП Банка (филиала);
номинал монеты Банка России;
сумма цифрами и прописью;
дата;
фамилия, инициалы, подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой.

На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются:

надпись: «Сборный»;
суммы цифрами монеты Банка России по каждому номиналу.

Мешок с монетой снабжается пломбой, содержащей реквизиты: сокращенное фирменное наименование Банка (сокращенное фирменное наименование Банка и наименование филиала), банковский идентификационный код Банка (филиала), номер пломбы кассового работника.

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись: «Ветхие», на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России - надпись: «Дефектные».

Полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки банкнот, предназначенные для выдачи клиентам в день формирования и упаковки указанных пачек банкнот, а также полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки банкнот, предназначенные для перевозки между Банком (филиалом) и ВСП Банка (филиала), могут обвязываться крестообразно обвязкой без наложения пломбы или упаковываться в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска (оттисков) клише, полные и неполные мешки с монетой могут обвязываться с прикреплением ярлыка, на котором проставляются реквизиты:

фирменное наименование Банка (фирменное наименование Банка и наименование филиала);
банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание Банка (филиала), ВСП Банка (филиала);
номинал монеты Банка России;
сумма цифрами и прописью;
дата;
фамилия, инициалы, подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой.

На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются:

надпись: «Сборный»;
суммы цифрами монеты Банка России по каждому номиналу.

Банк (филиал), ВСП Банка (филиала) могут упаковывать полные пачки банкнот в кассеты с пачками банкнот, применяемые учреждениями Банка России в качестве упаковки наличных денег, обеспечивающей сохранность наличных денег и не позволяющей осуществить вскрытие кассеты без видимых следов нарушения её целости.

Десять полных пачек банкнот одного номинала формируются и упаковываются в полную кассету. Меньшее количество полных пачек банкнот одного номинала формируется и упаковывается в неполную кассету.

Кассета снабжается ярлыком, на котором указываются:

фирменное наименование Банка (фирменное наименование Банка и наименование филиала);
банковский идентификационный код учреждения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание Банка (филиала), ВСП Банка (филиала);
условное обозначение принадлежности упаковки, слова «Банкноты Банка России», «Годные» или «Ветхие»;
наминал банкнот Банка России;
год образца;
количество вложенных пачек в кассету;
сумма вложения цифрами и прописью;
дата упаковки кассеты;
номера пломб, фамилия, инициалы, подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку кассеты.

Сомнительные банкноты, имеющие признаки подделки банкноты, поврежденные банкноты хранятся отдельно от платежеспособных банкнот.

ГЛАВА 4. Организация работы при осуществлении кассовых операций через банкомат

Появились такие устройства как банкоматы примерно полвека назад. Первый банкомат - это ATM-машина, которая справлялась только с выдачей наличных денег. Причем тогда не было пластиковых карт. Чтобы с такого банкомата снять деньги, пользователям приходилось предварительно получать специальные чеки в банке. Сегодня же данная машина представляет собой многофункциональное устройство с современным аппаратным и программным обеспечением.

В РОССИИ СУЩЕСТВУЕТ НЕСКОЛЬКО ТИПОВ ТАКИХ УСТРОЙСТВ КАК БАНКОМАТ:

Recycle (наиболее современные, появились совсем недавно).
Cash-in (которые принимают наличные деньги).
Классические (работают только на выдачу денег).

Банкомат - это устройство для автоматизированного кассового самообслуживания клиентов.

БАНКОМАТЫ ВКЛЮЧАЮТСЯ В СИСТЕМУ АВТОМАТИЗАЦИИ БАНКОВ И ПРИМЕНЯЮТЬСЯ С ЦЕЛЬЮ:

- сокращения текущих расходов банков на ведение кассовых операций;

- расширения спектра банковских услуг для клиентов;

- расширения частицы банка на рынке розничных услуг.

СОВРЕМЕННЫЕ БАНКОМАТЫ МОГУТ ВЫПОЛНЯТЬ ТАКИЕ ОПЕРАЦИИ:

- информировать клиентов о состоянии их счетов; выдавать наличность из счетов;

- принимать наличность для размещения на счетах клиентов;

- принимать наличность для погашения займов;

- принимать поручение о переводе денег из одного счета клиента на другой и тому подобное.

Предоставление банкоматами указанных услуг осуществляется с помощью пластиковых идентификационных карточек и PIN-кодов клиентов. После каждой операции банкомат выдает клиенту квитанцию с полной ее характеристикой (сумма, время, порядковый номер, вид операции, название банка и тому подобное).

Порядок предоставления кассовых услуг через банкоматы достаточно простой. Заключив договор с клиентом, банк выдает ему за небольшую плату пластиковую карточку и ПИН-код, сообщает сеть размещения банкоматов, которыми он может пользоваться, в режим их работы. Для клиента важно, чтобы банкоматы работали круглосуточно и размещались не только в помещении банка или его филиалов, но и во многих других местах. Поэтому банки стремятся разместить свои банкоматы и в таких местах, как большие торговые, сервисные центры, вокзалы, центры развлечений и тому подобное.

Для получения кассовой услуги клиент с помощью пластиковой карточки входит через считывающее устройство в «память» банкомата и вводит туда с помощью цифровой клавиатуры свой PIN-код. Удостоверившись в идентичности полученной из двух каналов информации, банкомат дает разрешение клиенту осуществлять любую из операций, высветившихся на специальном табло. С помощью клавиатуры клиент дает банкомату команду на выполнение выбранной операции, указывает ее сумму и по какому счету (текущему или сберегательному) осуществлять. Приняв и обработав эту информацию, банкомат через специальное устройство (окно) принимает или выдает банкнот, а также выдает квитанцию клиенту.

Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя кредитной организации назначаются ответственные работники, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств, контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по счетам клиентов для расчетов с использованием банковских карт.

Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере.

ОТРАЖЕНИЕ В УЧЕТЕ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ БАНКОМАТОВ:

Для учета рублевой денежной наличности или наличной иностранной валюты, находящихся в банкоматах, на балансе кредитной организации открывается счет N 20208 «А» «Денежные средства в банкоматах».

Таблица 3

Дебет

Кредит

Загрузка банкомата

Дт 20208

Кт 20202, 20207, 20209

Разгрузка банкомата

Дт 20202, 20207, 20209

Кт20208

Выдача наличных денег со счетов

для расчетов с использованием

банковских карт

Дт 40903

Кт 20202, 20207

Наличные деньги, иностранная валюта, загруженные в банкомат, находящийся в помещении Банка (филиала), ВСП Банка (филиала) отражается по дебету этого счета в корреспонденции со счетом кассы:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах» по лицевому счету банкомата.

Кт 20202 «Касса кредитных организаций» на сумму, вложенную в банкомат (символ кассового плана 75).

Наличные денежные средства, выданные из банкомата по банковским карточкам Клиентов, проводятся по кредиту счета 20208 в корреспонденции со счетами по учету средств, депонированных для расчетов с использованием банковских карт:

Дт 30232 Незавершенные расчеты с использованием банковских карт - общая сумма денежных средств, выданных банкоматом.

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах» - на сумму средств, выданных из банкомата Клиенту - держателю банковской карты.

Выгрузка банкомата:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций».

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах» - по лицевому счету банкомата - на сумму, изымаемую из банкомата (символ кассового плана 33).

При возникновении излишка:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах» по лицевому счету банкомата.

Кт 60322 «Прочие кредиторы».

При возникновении недостачи:

Дт 60323 «Прочие кредиторы».

Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах» по лицевому счету банкомата.

Создается резерв на возможные потери проводкой:

Дт 70606 «Расходы» символ 25302 «Отчисления в резервы на возможные потери».

Кт 60324 «Резерв на возможные потери».

ГЛАВА 5. Обеспечение кассовой деятельности банков

Кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками через специальный подраздел - операционную кассу, в составе которого могут создаваться несколько отдельных касс: прибыльная, расходная, вечерняя кассы, касса пересчета, а также обязательно создается хранилище. Все наличные средства и другие ценности, которые поступили в операционную кассу и не были в тот же день выданные из банка, к концу дня помещаются в хранилище. При обеспечении сохранности денег и других ценностей в хранилище ответственность несут руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка. Порядок передачи денег и других ценностей к хранилищу, размещению и хранению их там, доступу в хранилище служебных лиц банка, выноса денег из хранилища, проверки остатков ценностей в хранилище и другие процедуры четко определены НБУ в Инструкции № 1 по организации эмиссионно-кассовой работы. Соблюдение банками требований этой инструкции способствует сохранности наличных средств и улучшению кассового обслуживания клиентов.

Уровень кассового обслуживания зависит также от наличия в операционной кассе банка достаточной для выполнения заказов клиентов суммы банкнот и монет. Для этого нормативными документами НБУ предусмотрен специальный механизм подкрепления касс банковских учреждений.

Учреждения коммерческих банков удовлетворяют потребности клиентов в наличности в первую очередь за счет денег, которые поступили в их кассы от клиентов, которые сдают наличность в банки. Однако наличности иногда поступает недостаточно для обеспечения текущих выплат, что вызывается неравномерностью поступлений и выдач наличности по отдельным банкам и неравномерностью распределения клиентуры между банками. Поэтому учреждения банков предварительно определяют свои потребности в подкреплении операционной кассы, исходя из прогнозных расчетов наличных поступлений и выплат.

За два-три дня до наступления даты, когда возможные расходы наличности превысят поступление, учреждение банка подает региональному учреждению НБУ заявку на подкрепление кассы. Размер заявленного подкрепления может отклоняться от прогнозируемого превышения расходов над поступлением наличности на величину уменьшения или увеличения остатка наличности в операционной кассе банка. Учреждения коммерческих банков также сообщают региональные учреждения НБУ о продаже им избытков наличности из своих операционных касс. Эта информация, полученная предварительно, дает возможность учреждениям НБУ своевременно отрегулировать свои оборотные кассы для удовлетворения заявок учреждений коммерческих банков на подкрепление операционных касс.

Подкрепление операционных касс банков осуществляется из оборотных касс региональных учреждений НБУ по платежным поручениям, поданным им учреждениями банков. Указанная в поручении сумма наличности списывается из корсчета учреждения коммерческого банка и выдается ей в тот же день. Доставку полученной наличности учреждения банков осуществляют собственными средствами или через инкассаторов НБУ.

Учреждение банка может подкрепить операционную кассу путем покупки наличности в другом учреждении того же или другого банка. Выдача наличности из операционной кассы банка-продавца осуществляется после перечисления на ее корсчет соответствующей суммы денег из корсчета банка - покупателя наличности. О таком подкреплении своей операционной кассы банк должен сообщить соответствующее учреждение НБУ.

Если учреждение банка имеет избыток наличности в кассе, она может сдать ее в оборотную кассу регионального учреждения НБУ или продать другому банковскому учреждению с зачислением соответствующей суммы на ее корсчет.

Имеющиеся запасы изношенных банкнот учреждение банка может обменять в региональном учреждении НБУ на пригодные, или сдать для зачисления на свой корсчет. Обмен изношенных банкнот совершается безвозмездно, по предыдущему соглашению.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовые операции коммерческих банков заключаются не только в приеме и выдаче наличных денег. Как известно, коммерческие банки являются основным звеном банковской системы государства. Под руководством ЦБ банки организуют и регулируют денежный оборот. При этом первичной является организация безналичного денежного оборота. Однако на уровне расчетов предприятий с населением, а также отдельных физических лиц между собой главенствующую роль, в силу своей распространенности, приобретают расчеты наличными деньгами. Большинство из них совершается без посредничества коммерческих банков, но в итоге конечным пунктом движения денежной наличности является касса банка. Таким образом банк связывает наличный денежный оборот с безналичным и осуществляет контроль за кассовой работой своих клиентов. Это способствует упорядочиванию налично-денежного оборота. Кроме того, через систему коммерческих банков осуществляется налично-денежная эмиссия и обратный процесс – изъятие денег из обращения. В результате основной функцией кассовых операций банков является помощь Центральному Банку в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ
Положение Банка России от 24.04.2008. N 318-П “О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации”
О банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г. №17–ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005
Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Указание Банка России № 1778-У. «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»
“Банковское дело” учебное пособие под ред Мотовилов О.В. Спб 2007 г.