Организация кассовой работы в банке (Роль банков в организации денежного обращения)

Содержание:

Введение

Глобализация  финансовых рынков и мировой экономики  привели к значительным изменениям в условиях развития банковской системы. Прежде всего, существенноувеличились частота и размах изменений экономической среды в мире и в некоторых отдельных странах, заметно сократилась степень ее предсказуемости. В большей мере это связано с расширением в различных странах операций с обширным спектром универсальных финансовых инструментов. Возросло число банковских кризисов, касающиесябольшинство стран, но особенно остро, проявляющиеся в странах с развивающимися рынками. Эти кризисы обусловленыслиянием различных факторов, таких как экономические, институциональные, политические, психологические. Российская Федерация не стала в данной ситуации исключением.

Финансовый  кризис продемонстрировал, что рост российской экономики все больше зависит от общемировых процессов. В большей степени это задело банковскую систему как ведущую часть финансового сегмента России. Интеграция России в мировую финансовую систему проявилась как в зависимости банковского сектора от конъюнктуры на мировых рынках, так и в негативных последствиях крушения ведущих российских банков для финансовых институтов Запада.

Подробное изучение  тенденций становления российской банковской системы показывает, что предотвратить кризис было практически невозможно. Кризисные явления в том или ином виде накапливались в течение многих лет и явились следствием целого ряда факторов. Между тем, опыт финансового и банковского кризисов в других странах говорит о том, что в России последствия кризиса можно было уменьшить и сделать менее концентрированными по времени. Но это в любом случае было связано с высокими политическими издержками, беря во внимание особенностьоснование формирования и функционирования российских банков, в частности крупнейших, составлявших основу финансовых холдингов. Во – первых, речь идет о контроле над «олигархией», которая непосредственно владеет и управляет банками. В последнее время политическое влияние и экономические возможности «олигархов» послужили фундаментом их особого положения в стране. Поэтому это твердо ставит вопрос об ответственности “олигархии” за сегодняшнее состояние крупнейших банков, равно как и об их возможной роли в восстановлении российской банковской системы и экономики в целом.

Главной  функцией денежно-кредитной системы является обеспечение расчетов между различными субъектами экономики.

Банки опосредуют связи между организациями  различных категорий народного хозяйства: промышленностью и торговле, сельским хозяйством и населением.

В своей работе по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются инструктивными материалами и прочими регулирующими материалами ЦБР в пределах Закона «О банках и банковской деятельности в РФ». Центральный банк России устанавливает порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, обеспечивает изготовление банкнот и металлической монеты, определяет правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, создает резервные фонды банкнот и металлической монеты, устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок определения, замены повреждённых банкнот и монет и их уничтожения. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изм. И доп. От 3 марта 2003 г.) регламентирует проведение безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и распространяется на кредитные организации – резиденты Российской Федерации и их филиалы, расположенные на территории Российской Федерации.

Кассовое  обслуживание клиентов является важным элементом операций, которые осуществляет банк. Об этом говорит Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 09 октября 2002 г. № 199-П. Ведение счетов клиента предполагает участие банка в проведении безналичных и налично-денежных расчётов. Они являются различными по экономическому содержанию операции. Если совершение безналичных расчётов обусловливает непосредственное выполнение банком по поручению клиента денежных операций – списание средств с его счёта и их перечисление на счёт получателя, а также зачисление на счёт клиента перечисленных ему средств, то платежи наличными производит сам клиент. Целью курсовой работы является анализ организации расчетно-кассового обслуживания ПАО «Запсибкомбанк» и предложение мер по повышению его эффективности. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятие и охарактеризовать виды расчетных операций банка;
• обозначить сферы контроля налично-денежного обращения коммерческими банками;
• проанализировать порядок организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка (порядок открытия и ведения расчетных счетов банком, организация кассовой работы в банке);
• изучить порядок организации расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Запсибкомбанк» (охарактеризовать организацию расчетного обслуживания клиентов ПАО «Запсибкомбанк», организацию кассовой работы в ПАО «Запсибкомбанк», расчетно-кассовое обслуживание по системе «Клиент-Запсибкомбанк»);
• предложить способы усовершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Объектом исследования выступает Публичное акционерное общество «Запсибкомбанк», а предметом изучения – расчетно-кассовые операции банка.

Для написания работы были использованы различные литературные источники, научные статьи, освещающие вопросы кассовой работы в коммерческих банках в России и за рубежом. Были проанализированы труды таких ученых как А.Н. Романов, Я.Н. Миркин. Методические издания, изучающие систему устройства банков, позволили подробно рассмотреть сущность темы данной работы.

Глава 1. Роль банков в организации  денежного обращения

1.1 Сущность и разновидности расчетных операций коммерческого банка

Спектр различных услуг, оказываемых кредитными организациями, увеличивается с появлением трастовых, факторинговых и лизинговых операций. Банковские операции – одна из самых первых областей предпринимательства в мире, отражающая функции банков. Некоторые операции носят финансово-кредитный характер, и поэтому их могут выполнять как банки, так и небанковские кредитно-финансовые организации. [1, с. 74]

Являясь предприятиями, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими различные банковские операции, банки следуют экономическим законам и законодательным актам страны пребывания. Банковские операции выполняются в соответствии с установленным правом или традицией порядком. [1, с. 128]

К банковским операциям можно отнести: [3, с. 11]

• 1. привлечение финансовых средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
  2. размещение указанных в пункте 1 части первой статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
  3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  4. осуществление расчетов по поручению физических лиц и юридических лиц, в том числе и банков – корреспондентов, по их банковским счетам;
  5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  6. купля  продажа иностранной валюты  в наличной и безналичной формах;
  7. привлечение во вклады и размещение  драгоценных металлов;
  8. выдача банковских гарантий.

Формой существования активных и пассивных банковских операций являются расчетные операции банка — это операции, связанные с перемещением денег между участниками рынка через банк безотносительно к целям этого перемещения. [7, с. 86]

Пассивные или активные операции банка не существуют в отдельности от его расчетных операций. И наоборот, расчетные операции делают возможным организацию пассивных и активных операций. Расчетные операции являются «носителем», или «формой существования», пассивных и активных операций банка.

Стоит отметить, что и пассивная и активная операция всегда связаны с движением денег и к банку, и от банка, т. Е. невозможны без расчетных операций. Но в случае пассивной операции движение денег в банк увеличивает его ресурсы и, соответственно, обязательства банка по их возврату, а отток (возврат) денег — уменьшает его денежные ресурсы и в равной мере уменьшает и обязательства банка по их возврату. [9, с. 4]

Можно сказать иначе. Пассивные операции в основе своей есть операции, связанные в обычном случае с увеличением обшей величины совокупного капитала банка за счет его привлечения от других участников рынка.      

Активные операции в своей сущности являются операциями, связанными с изменением товарной формы привлеченного банком капитала. Однако это такое изменение формы существования привлеченных банком денежных средств, которое, в конечном итоге, снова приводит к возрастанию совокупного капитала банка, но уже за счет успешной деятельности самого банка. [9, с. 15]

Расчеты между гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, могут осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами без ограничения суммы. Если же расчеты происходят между юридическими лицами или гражданами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, то такие расчеты должны производиться предпочтительно в безналичном порядке, которые осуществляются через банк и иные кредитные организации. В таких организациях должны быть открыты соответствующие счета организаций и предпринимателей, принимающие участие в расчетах. [4, с. 25]

Безналичные расчеты представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. [10, с. 15]

Экономической основой безналичных расчетов является материальное производство, целостность которого требует обеспечения бесперебойности расчетов достижимой при соблюдении основных принципов организации денежного оборота: [9, с. 27]

• экономическая самостоятельность субъектов рынка и их материальная ответственность за хранение денежных средств и осуществление расчетов;
• аккумуляция денежных средств субъектов рынка на своих счетах в банках и проведение расчетов в безналичной форме через банки;
• самостоятельное, без вмешательства банка, распоряжение денежными средствами, размещенными субъектами рынка как в банках, так и в своих оборотных кассах;
• осуществление субъектами рынка расчетов через банки в пределах остатка средств на счете. При недостаточности средств на счете очередность платежей устанавливается самими собственниками средств;
• применение во внутрибанковском обороте только унифицированных расчетных документов, во внебанковском обороте – только банкнот и разменной монеты Центрального Банка;
• свободный выбор субъектами рынка форм расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах. Обеспечение расчетов и платежей в сроки, предусмотренные в хозяйственных договорах.

Изучим расчеты по инкассо. Инкассо (англ. «collection», фр. «encaissement») является одной из старейших банковских операций. В отличие от расчетов по аккредитиву, при использовании участниками внешнеэкономического контракта расчетов в форме инкассо управомоченная на получение платежа сторона (продавец), выполнив обязательства по контракту, дает поручение своему банку получить платеж от другой стороны (покупателя), представив в подтверждение выполненных обязательств соответствующие документы. [12, с. 215]

Еще изначально применение инкассо юридически было более выгодно покупателю, так как платеж производился при получении документов и с его согласия, без всякой ответственности банка за платеж или акцепт. Что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до получения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего банка. [14, с. 220]

Можно сказать, что инкассо рекомендуется  в тех случаях, когда: [10, с. 180]

• поставляемый товар не является товаром, изготовленным как единичный заказ;
• продавец и покупатель поддерживают отношения взаимного доверия;
• отсутствуют ограничения по импорту (например, валютный контроль в стране покупателя) и трудности в получении необходимых лицензий;
• экономическая, политическая и правовая обстановка в стране покупателя является стабильной.

Хотелось бы отметить, что инкассовая форма расчетов имеет и свои минусы, что снижает ее преимущество в расчетах по экспорту.

Инкассовое  поручение применяется: [19, с. 231]

•  в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств утвержден законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным  документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рассмотрим  расчеты чеками. Чек – это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета банковскому учреждению, который ведет его счет, проплатить определенную сумму денег предъявителю чека или другой указанной в чеке особе. [17, с. 112]

Чеки  используются для выполнения  расчетов в безналичной форме  между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью уменьшения расчетов наличными деньгами за приобретенный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Расчет чеками не разрешается между физическими лицами. [5, с. 47]

При расчетах чеками в экономические  отношения между собой вступают такие субъекты:

• Чекодатель – юридическое или физическое лицо, которое совершает оплату с помощью чека и подписывает его;
• Чекополучатель – организация, являеющаяся получателем денег по чеку;
• Банк-эмитент – банк, выдающий чековую книжку организации или физическому лицу.

Для получения чековой книжки организация подает в банк-эмитент заявление в одном образце. [18, с. 57]

• Плательщик подает в банк-эмитент заявление для получения чековой книжки, а также платежные поручения на депонирование средств.
• Банк-эмитент депонирует средства на отдельном аналитическом счете «Расчет чеками».
• Плательщик на основе заявления получает в своем банке чековую книжку.
• Плательщик, получив счет поставщика на товар или услугу, выписывает чек и передает поставщику.
• Поставщик выгружает покупателю товар.
• Поставщик сдает в обслуживающий банк чек вместе с тремя экземплярами реестров.
• Банк чекополучатель, после проверки правильности составления реестра, реквизитов чека и своевременности предъявления его к оплате, принимает чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра инкассирует чек в банк-эмитент.
• Банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на котором она была депонированная.
• Банк-эмитент перечисляет деньги на счет чекополучателя.
• Банк поставщика зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет поставщика.

Изучим расчеты при помощи векселей. Вексель – это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенном порядке, дающего законное право требовать выплатыуказанной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан. [8, с. 99]

Вексель – это: [6, с. 101]

• строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным;
• безусловное денежное обязательство, т.к. приказ его оплатить и принятие обязательств об оплате не могут быть ограничены никакими другими условиями;
• абстрактное обязательство, т.к.  в его 13одержании не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.

Определяют два вида векселей: переводные и простые. [11, с. 24]

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и  подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

Переводной  вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Проанализируем особенности факторинга. Факторинг (англ. Factor – агент, посредник) – это финансовая операция, услуга, оказываемых банками или фактор-компаниями и заключающаяся в кредитовании оборотного капитала клиентов из малого и среднего бизнеса путем инкассирования их дебиторской задолженности и кредитования клиента с одновременным гарантированием от кредитных и валютных рисков. [19, с. 200]

Факторинг включает в себя целый ряд услуг, оказываемых банком клиенту: [9, с. 203]

• прием и обработка платежей покупателей и заказчиков;
• первоначальную обработку и последующий мониторинг рисков, связанных с покупателями товаров и услуг;
• предоставление денежных средств на пополнение оборотных средств;
• беззалоговое финансирование кассовых разрывов, возникающих при предоставлении поставщиком отсрочки платежа покупателю за поставленный товар (оказанную услугу) под уступку дебиторской задолженности;
• учет дебиторской задолженности и регулярное предоставление отчетов;
• мероприятия, направленные на своевременную оплату дебиторской задолженности;
• учет и контроль расчетов с покупателями и заказчиками;
• контроль за своевременной оплатой поставок и работа с дебиторами.

Изучим расчеты по пластиковым карточкам. Кредитная карточка – платёжно-расчётный документ, выданный банком своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Они представляют собой пластиковую карту с указанием имени ее владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия. [13, с. 117]

Современные кредитные карточки изготавливаются с запрессованным микропроцессором и имеют большой объем памяти, поэтому они регистрируют все финансовые операции владельца, и оперативно вносят изменения в состояние его счёта в банке, содержат информацию о месте работы клиента и т.п. Покупая товар или желая получить наличные деньги, владелец карты предъявляет её компьютерному устройству магазина или банка, давая команду о незамедлительной оплате. Кредитные карточки применяются в Российской Федерации для обслуживания как иностранных граждан, так и российских. [4, с. 309]

Дебитные карточки [21, с. 118] – это платёжно-расчётный документ, выданные банками своим клиентам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах).

Дебитные карточки в отличие от кредитных имеют закодированную сумму счёта вкладчика. Оплата по дебитным карточкам производится посредством прямого списания со счёта плательщика денег из суммы, закодированной на магнитной полоске карточки. По этой причине дебитные карточки не дают возможности их владельцам оплачивать товары в случае отсутствия денег на их счёте в банке. Дебитные карточки могут завести лишь те вкладчики, которые депонируют свои средства в банке.

Подробно изучим клиринг. Под клирингом понимаютсистему взаимозачетов между банками (банковский клиринг) и собственно систему взаимозачетов между целыми странами (международный валютный клиринг).Существует еще одна категория, которая в настоящее время стала более распространенной и имеет прямое отношение к клирингу. Понятие «клиринг» применяется в брокерских домах, в дилинговых центрах. [16, с. 160]

В настоящий момент идея клиринговых расчетов используется при работе с валютными сделками и при создании региональных и федеральных клиринговых центров, и сетей. [18, с. 85]

1.2. Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками

Все организации в независимости от их организационно-правовой формы имеют свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, сдаются в учреждения банков для дальнейшего зачисления на счета этих организаций. [13, с. 70]

Наличные деньги организации могут сдавать:

• непосредственно в кассы учреждений банков;
• через объединенные кассы в организация
• предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;
• через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

Регламент по порядку и сроков сдачи наличных денег утверждается учреждениями банков каждой организации, которую они обслуживают по согласованию с их руководством. Наличные деньги в кассах организаций могут содержаться в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством организации. Всем организациям лимит устанавливается ежегодно независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и ведущим налично-денежные расчеты.

По организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым. Те денежные средства, которые не были сданы, считаются сверхлимитными. Для установления лимита организация представляет в банк «Расчет на установление организации лимита остатка кассы, и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». [19, с. 56]

В целом порядок сдачи наличных денег и установления лимита кассы  для организаций обобщенно представлен  в таблице 1. [6, с. 118]

     

Таблица 1

Порядок установления сроков сдачи наличных денег и суммы лимитов остатка кассы организаций в Российской Федерации [19, с. 87]

Срок  сдачи наличных денег в банк	В каких случаях  устанавливается соответствующий срок	Сумма лимита в  зависимости от сроков сдачи денег в банк
Ежедневно в день поступления наличных денег в кассу организации	Для организаций, расположенных в населенных пунктах, где имеются учреждения банков	В размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня
На следующий день	Для организаций, которые в силу особенности своей деятельности и графика работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы банка не могут ежедневно сдавать наличность	В пределах среднедневной выручки наличными деньгами
Один раз в несколько дней	Для организаций, расположенных в населенном пункте, где отсутствуют учреждения банков, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии	В зависимости  от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки

Для организаций, которые не имеют денежную выручку, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии). [9, с. 39]

Лимит остатка кассы может меняться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. [14, с. 138] Организации могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностях этот срок составляет пять дней. [20, с. 99]

Выдача денежной наличности организациям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производится в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков на основании календаря выдач наличных денег. [8, с. 64]

В процессе проверки сотрудник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно-расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и прочие документы. [20, с. 45] В справке о результатах проверки содержатся:

• полнота оприходования наличных денег, полученных в учреждении банка (полнота оприходования в кассу организации наличных средств, полученных в результате хозяйственной деятельности, рассматривается налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства);
• полнота и своевременность сдачи денег в кассу учреждения банка, особо — сдача не выплаченной в срок заработной платы и других выплат социального характера;
• соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;
• соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;
• соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе организации (определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы);
• ведение кассовой книги и других кассовых документов (качество и периодичность составления документов, взаимное соответствие записей).

По итогам проверки делаются выводы и делаются рекомендации руководству организации по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, — в двух) и подписывается руководителем организации, главным (старшим) бухгалтером и сотрудником банка, который производил проверку. [15, с. 131]

Итоги проверки в трехдневный срок изучаются руководителем учреждения банка либо его заместителем. В случае установления фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности. [12, с. 123]

В данной главе мы изучили сущность и разновидности расчетных операций коммерческого банка. Установили, что расчетные операции с денежной наличностью являются одними из самых распространенных операций в банке, которые не утрачивают свою значимость, несмотря на постоянные современные нововведения с использованием электронных денежных расчетов и переводов.

Так же нам удалось рассмотреть вопрос контроля налично-денежного обращения коммерческими банками. Определили, что в каждом коммерческом банке существует своя система отслеживании и организации налично– денежного оборота.

      

Глава 2. Аспекты устройства рассчетно-кассового обслуживания клиентов     банка

2.1.Принципы открытия и ведения расчетных счетов банком

Порядок открытия и перечень операций, производимых с расчетного счета или текущего счета, устанавливается Центральным банком России, а система функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и подтверждается договором по расчетно-кассовому обслуживанию. [1, с. 129]

Открывать, вести банковские счета имеют  право банки, получившие лицензию, необходимую для таковых операций.

С точки зрения юриспруденции банковский счет является  формой соответствующего договора, заключенного между банком с одной стороны и клиентом, с другой. Договорные отношения представляют собой бесспорный предмет гражданско-правового регулирования, в области которого нормы Гражданского кодекса носят приоритетный характер по отношению ко всем другим законам. [10, с. 95]

На  основании вышеизложенного, банковское законодательство, в том числе ведомственные акты Банка России, в этой сфере подчиняется общим правилам Гражданского кодекса.

В соответствии с договором банк принимает  на себя следующие обязательства: [11, с. 287]

• производить по счету клиента в рамках своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
• проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
• обеспечивать конфиденциальность всей информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
• выдавать по запросу клиента выписки с его счета.

Банк  оставляет за собой право использовать денежные средства, находящиеся на счете клиента, для собственных целей, и, следовательно, исключает возможность возврата клиенту тех же самых денежных купюр. [17, с. 101]

Текущий,  расчетный либо любые другие счета могут открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. Банк взимает с клиента плату за услуги по расчетному обслуживанию, в соответствии с договором, в размере фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предлагать клиенту разнообразный спектр и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету. [15, с. 78]

Клиент  имеет право на свободный выбор  любого банка для расчетно-кассового  обслуживания и может открывать  любое количество счетов, которое ему потребуется. [18, с. 15]

На  основании договора открываются:

• расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя;
• текущие счета: бюджетным организациям и, зачастую, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого характера операции будут проводиться по этим счетам.

Расчетный счет это счет для реализации  предпринимательской деятельности, который открывается организациям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По такому счету проводятся операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и другими расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы сотрудникам, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и пр., уплачиваются налоги и другие выплаты. Данный счет позволяет совершать любые операции, так как владелец сам устанавливает направления использования средств, время и лимиты производимых операций в соответствии с действующим законодательством. [15, с. 237]

Существуют некоторые разновидности  расчетного счета: [20, с. 244]

• счет для реализации совместной деятельности;
• счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции. После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предлагает комплекс услуг, связанных с:
• открытием и ведением текущего, расчетного и других счетов клиента;
• организацией и проведением безналичных расчетов;
• осуществлением операций с наличными деньгами.

Характерной особенностью  счета для реализации совместной деятельности является множественный состав его владельцев. [14, с. 93] Точное содержание счета устанавливается договором о совместной деятельности либо договором о простом товариществе. Счетом вправе распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Совместное распоряжение счетом не часто встречается, поскольку предполагает получение разрешения всех владельцев по каждому проводимому платежу. По счету осуществляются все операции, связанные с реализацией совместной деятельности. Счет открывается и закрывается лишь в соответствии с договором. [12, с. 83]

Характерной особенностью  счета для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, открываемого в отечественных и зарубежных банках, является использование его исключительно для выполнения указанных работ. Такой счет открывается в рублях и в зарубежной валюте. Для иностранных инвесторов определен специальный порядок открытия и график обслуживания счета, который по своей сущности отнесен к валютным операциям.

Текущий счет это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность. Текущий счет используется для хранения денежных средств, целевого финансирования его владельца и для расчетных операций. [6, с. 169]

По  текущим счетам возможно совершение операций расчетного счета. Например, зрелищным предприятиям по месту проведения гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.

К разновидностями текущего счета относят: [7, с. 151]

• бюджетные счета,
• инвестиционные и конверсионные счета.

Бюджетные счета — счета, открываемые организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального либо местного бюджетов для реализации определенных видов деятельности. Видами предоставления таких денежных средств могут выступать быть субсидии, субвенции, дотации или другие формы государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется посредством зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностями этого вида счета являются: [10, с. 64]

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя зачастую такой контроль незаконно обязывают осуществлять банкам;
• ограниченный срок существования счета, составляющий один год, по той причине, что бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года эти счета должны быть закрыты, а все остатки по ним перечислены в бюджет.

Для открытия расчетного (или иных) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами документы: [3, с. 25]

• заявление на открытие счета;
• копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;
• справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);
• копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;
• две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими  органами. [14, с. 56] При заполнении банковских карт подписи фиксируются лишь в присутствии нотариуса либо должностного лица вышестоящей организации. Банковские карты могут быть заполнены так же как и заявление — от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй — главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате — лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по организации. Наличие этих двух подписей на расчетных документах — обязательное условие для принятия их к исполнению банком. Если в организации вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана пометка в карточке. Если в штате предприятия отсутствует должность бухгалтера либо лица, выполняющего его функции, фиксируется только подпись руководителя. [19, с. 55]

Банк открывает клиенту  банковский счет на тех условиях, которые согласованы с обеими сторонами. Банк  не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами, лицензией банка, за исключением случаев, когда такой отказ обусловлен отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание. [16, с. 88]

Открытие  счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключенном между банком и клиентом. В соответствии с таким договором банк берет на себя следующие обязательства: [21, с. 37]

• по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (ведение расчетов, выдача денежных, расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и пр.);
• по обеспечению сохранности денежных средств, зачисляемых на счет клиента, и возврата их по требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;
• по обеспечению банковской тайны обо всех счетах и операциях клиента.

Клиент несет ответственность: [19, с. 337]

• за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему;
• за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал;
• за несоблюдение сроков оплаты услуг, оказываемых банком;
• за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и др.

В договоре могут указываться размеры  санкций за каждое из перечисленных нарушений для обеих. В договоре регламентируется порядок разрешения споров, срок его действия и другие дополнительные условия.

По окончанию предоставления всех упомянутых документов для открытия счета, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распоряжению управляющего банком счету организации присваивается собственный номер и заводится лицевой счет для учета его средств.

Закрытие  счета может проводиться по решению владельца счета, собственника предприятия, банка либо арбитражного суда. [9, с. 185]

По  требованию клиента договор может быть расторгнут в  любое время и без всяких дополнительных условий или ограничений. Банк вправе расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в случаях (если это специально предусмотрено договором): [4, с. 308]

• нарушение требования минимального размера остатка на счету;
• в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
• при отсутствии операций по счету в течение года. Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа:
• расторжение договора;
• закрытие счета.

В недельный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, подлежит выдаче клиенту или перечислен на другой его счет.

Расторжение договора банковского счета является безусловным основанием закрытия счета клиента. [16, с. 200]

Валютный  счет – разновидность банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту, для учета средств клиента в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, зачисление и списание которых осуществляются уполномоченным банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением им функций агента валютного контроля. В настоящее время ограничения по количеству валютных счетов, открываемые резидентам и нерезидентам уполномоченными банками отсутствуют. [13, с. 118]

Порядок открытия и закрытия, ведения банком счетов клиентов, в рублях и в иностранной валюте, регламентируется  ЦБ России. [8, с.51]

Для открытия расчетного счета в банке организация подает следующие документы:

• заявление на открытие счета  установленной формы;
• копии Устава и учредительного  договора, заверенные нотариально;
• копию решения о государственной  регистрации, заверенные  нотариально;
• карточку (в двух экземплярах)  с образцами подписей (первой  и второй и их заместителей) и оттиском печати;
• справку о постановке на учет в налоговой инспекции, в Пенсионном фонде, статистических органах, Фонде ОМС.

Валютные  счета могут открываться лишь в тех банках, которые имеют соответствующую валютную лицензию ЦБ России на данный вид операции. [2, с. 246]

Для открытия валютного счета клиент должен подать следующий пакет документов: [7, с. 13]

• заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;
• заявление на открытие транзитного валютного счета;
• нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия, учредительный договор;
• карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (в трех экземплярах);
• решение о создании или реорганизации предприятия;
• справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия.

В связи с тем, что обязательна продажа части  валюты российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв ЦБР и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открываются в уполномоченном банке два счета: [15, с. 103]

• транзитный валютный счет;
• текущий валютный счет.

На  транзитный валютный счет в полном объеме поступления в иностранной валюте.

На  текущем валютном счете учитываются  средства, которые остались в распоряжении организации после обязательной продажи экспортной выручки.

Для привлечения ресурсов для  своей деятельности коммерческим банкам необходимо разработать курс привлечения юридических лиц  в банк с целью открытия в нем расчетных, текущих счетов опираясь на цели и задачи банка, утвержденные в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. [21, с. 14]

2.2. Организация кассовой работы в банке

Для того чтобы объективно и подробно раскрыть тему исследования, требуется во – первых изучить базовые, основополагающие принципы системы кассовой работы в коммерческом банке. [2, с. 221]

Одной из главных функций любого коммерческого банка является кассовое обслуживание. Банк по своей сути является начальным и конечным пунктом движения денег в кругообороте денежной наличности, обеспечивающих взаимодействия продавца и покупателя. В область обращения наличные денежные средства попадают из банка в виде выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников: [18, с. 139]

• 1. организации, не имеющие постоянной  выручки наличными;
  2. организации, имеющие постоянную  налично-денежную выручку;
  3. банки.

Первым  из списка объективно необходимы наличные деньги для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и пр. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке. [17, с. 146]

Банк в данной ситуации выступает в роли посредника: удовлетворяет потребность в денежной наличности организаций, у которых нет постоянной наличности; организует хранение, пересчет и перечисления на счета выручки организаций, реализующих свою деятельность за наличные деньги. Но область денежного обращения по причине определенных экономических принципов регулируется и жестко регламентируется государством.

Базовые основы такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций». В независимости от видов собственности и вида деятельности, они являются обязательным для всех субъектов. Таким порядком функционал банка определена как организатор налично-денежного оборота и как контролера данного процесса. [16, с. 37]

Денежное  обращение это движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, услуг, работ, а также нетоварные платежи, расчеты в хозяйстве и др. [5, с. 69]

Рассмотрим понятие кассовых операций. Кассовые операции – операции  по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели. Существует их два вида: приходные и расходные. Размер собственной потребности устанавливается организацией самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данной организации. Предел остатка кассы и нормы расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы, позволяющие грамотно сформировать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. [18, с. 123] Соблюдение требований «двойной записи по счетам» достигается разнохарактерностью счетов, участвующих в бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса – Кт расчетный счет клиента. В списке организаций, которые имеют ежедневную денежную выручку наличными, на первых местах идут торговые организации, зрелищные предприятия и пр. Получить наличные деньги в банке имеет право любое физическое или юридическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется необходимая сумма. Наличие остатка на счете клиента это обязательный пункт расходно-кассовых операций. Важным принципом устройства денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение данного принципа находит отражение в обязательном информировании клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. [11, с. 149] Большое количество расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и другие виды оплаты труда. Заработная плата – представляет собой срочный платеж, то есть выдается в сроки, установленные администрацией организации по согласованию с банком. В момент с получением заработной платы производится перечисление налогов, перечислений в Пенсионный фонд и другие удержания из заработной платы [3, с.105] .

Система расходных и приходных кассовых операций банка отражается в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Эта ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ определена шестидневная отчетность по такой ведомости. Это позволяет банку определить эмиссионный результат и разработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр тоже проводят кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной чертой формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из резервных фондов, что олицетворяет собой возврат денег в обращение за счет выручки и привлечение дополнительных денежных средств. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по особому разрешению Центрального Банка РФ. [10, с. 96]

Наличные  деньги сдаются в дневные и  вечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при организациях государственного комитета связи России с целью перечисления на счета банка на основании договора, заключенного клиентом с банком.

Текущий контроль ведется по контрольным  ведомостям по кассовому учету, а  последующий – в ходе проверок банком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовых операций». [4, с. 87]

В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 04.11.2008 г. №2018 «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при нарушении условий работы с денежной наличностью, а также нарушении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации организациями, органы могут применить меры финансовой ответственности: [17, с.164]

• 1. За проведение расчетов наличными  деньгами с другими организациями сверх установленного лимита налагается штраф в двукратном размере суммы такого платежа.
  2. За неоприходование в кассу  денежной наличности устанавливается штраф в  трехкратном размере такой неоприходованной суммы.
  3. За нарушение установленных  условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов устанавливается штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.

На  руководство организаций, которое допустило вышеупомянутые нарушения, налагаются штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда. [20, с. 157]

Рассмотрение  дел об административном правонарушении и наложении штрафов проводится Государственной налоговой службой по информации, представленной банком по проверке кассовых дисциплин и условий работы с денежной наличностью. Все штрафы перечисляются в федеральный бюджет. [14, с. 134]

Для оприходования всех зачисленных  в банк наличных денег и осуществления расходных операций в банке имеется оборотная касса. Поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и перечислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. [21, с. 160]

Учреждения  банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает постоянное и своевременное удовлетворение объективных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют график выдачи заработной платы и других типов оплаты труда рабочих и служащих. В начале рабочего дня отделом денежного обращения устанавливается размер выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой. [18, с. 258]

Банк для осуществления операций с ценностями должен обеспечить кассовый узел и кассовый зал охранной, охранно-пожарной и тревожной сигнализацией.

Для клиентов банка предусмотрен кассовый зал, включающий в себя помещение для ожидания кабины, которые присоединены к операционным кассам для обслуживания клиентов. К кассовому залу в том числе относится хранилище ценностей клиентов, которым предоставлены в аренду индивидуальные сейфы для хранения своих ценностей. В этом хранилище расположены индивидуальные сейфы, в котором так же имеется помещение для индивидуальной работы клиента. [12, с. 83]

К организации кассового узла предъявляются требования: [20, с. 178]

1) Кассовый узел – это система связанных между  собой помещений банка, в которых  осуществляются операции с наличностью и другими ценностями. В нее входят внутренние помещения кассового узла, кассового зала и бокса инкассации.

2) Внутренним  помещениям кассового узла принадлежат:

• Хранилище  ценностей с предхранилищем
• Помещение  заведующего кассы
• Кабины  кассиров
• Помещение для перечисления банкнот и монет
• Помещение  для принятия-передачи ценностей  инкассаторам
• Помещение  для хранения паковочных и  вспомогательных материалов
• Помещение  для хранения личных вещей  и одежды работников кассы
• Помещение  для отдыха работников кассы и принятия пищи
• Санитарно-гигиенические  помещения для работников кассы

З) Внутренние помещения кассового узла должны быть изолированными от других помещений банка.

4) Дверь в кассовый узел должна  быть устойчива к взлому.

Незаконный доступ к внутренним помещениям кассового узла должен быть исключен. [15, с. 203]

Оконные проемы, входные двери и вентиляционные короба кассового узла должны быть оборудованы охранной сигнализацией, а кладовая ценностей должна быть оснащена тремя самостоятельными рубежами охранной сигнализации:

• защита двери и дверного проема кладовой – блокировка дверей;
• защита стен, пола и потолка кладовой «на пролом»;
• защита объема помещения кладовой.

Сейфовая  комната банка должна быть оснащена тремя барьерами охранной сигнализации: защита двери, защита объема помещения и защита сейфов. [18, с. 146]

Помещения банка должны соответствовать требованиям  по пожарной безопасности. Кладовая ценностей должна быть оснащена установкой автоматического пожаротушения. При хранении ценностей в цельных металлических сейфах использование установки автоматического пожаротушения не обязательно. [15, с. 303]

«Лицом» любого коммерческого банка является его кассовый и операционный залы. Они  создают у клиента определенное впечатление о данной финансовой организации. Сегодня все банки хотят быть узнаваемыми, по этой причине разрабатывают собственный корпоративный стиль и придерживаются его при создании своих филиалов.

Кассовый  зал состоит из кассовой кабины с фронтом, выходящим в клиентскую зону и кабинку для пересчета клиентом крупных сумм денег. 

Кассовая кабина состоит из: [4, с. 29]

• комплекс перегородок (в случае бронирования, усиленных бронированными пластинами);
• остекление (антивандальное или пулестойкое с фасадной части и стекло 5мм в межкассовых перегородках);
• клиентская столешница с передаточным механизмом – лотком (выполненным из нержавеющей стали или из искусственного камня)
• рабочее место кассира: стол, тумба с центральным замком, полка для клавиатуры и модуль под системный блок. По желанию банка кассовую кабину можно укомплектовать подиумом.

Обязательные требования, предъявляемые к операционным кассам банка: [11, с. 310]

• Все операционные  кассы коммерческого банка должны быть разделены с кассовым залом банковской стойкой, оснащенной пулестойкой панелью, бронестеклом и оборудованием для передачи ценностей.
• Перегородки между соседними кассами возводят на высоту от двух метров от пола.

На сегодняшний день банки пытаются всячески  защитить своих работников и по этой причине устанавливают бронированные  кассовые зоны с пулестойким остеклением. [13, с. 119] При проектировании таких кассовых узлов соблюдаются все принципы НБУ и УГСО. Бронированная касса является нетяжелой конструкцией, легко демонтируемой в случае необходимости. Так же такую конструкцию можно перенести в другое помещение банка. Рабочее место кассира должно быть рационально устроено, оснащено мебелью, удобной для нормальной работы кассира и качественного взаимодействия с клиентами. [2, с. 97] В данной главе мы изучили аспекты устройства рассчетно-кассового обслуживания клиентов     банка. Рассмотрели принципы открытия и ведения расчетных счетов банком. В ходе анализа удалось установить, что сегодня кассовая работа в коммерческом банке организована с использованием различных современных устройств; защита работы с наличными средствами организована на высоком уровне. Рассмотрели, как банки организуют процессы по работе с денежной наличностью.

Глава 3. Организация рассчетно-кассового обслуживания в ПАО «Запсибкомбанк» (г. Тюмень)

3.1 Организационно-экономическая  характеристика ПАО «Запсибкомбанк»

ПАО «Запсибкомбанк» — один из крупнейших банков Уральского федерального округа, расположенный в Тюмени. Ряд выходцев из банка занимают высокие государственные и муниципальные должности в Тюменской области. Обладает статусом PrincipalMember в международных платёжных системах VISA (с июня 1995 года) и MasterCard (с октября 1997 года)^.

Запсибкомбанк своими корнями уходит в прошлый век, а здоровую закваску получил от Тюменского территориального управления Промстройбанка СССР, финансировавшего весь Западно-Сибирский Топливно-энергетический комплекс. И все, кто связан с нефтегазовым комплексом, исторически считались клиентами Банка. [23, с. 5]

По своим оборотам Тюменское территориальное управление Промстройбанка СССР превосходило Украину и Казахстан. Самотлор, Медвежье, Уренгой, Ямбург: через Банк государство финансировало обустройство этих и многих других нефтяных и газовых месторождений, строительство новых городов, дорог, трубопроводов, заводов по переработке попутного нефтяного газа, Тобольского нефтехимического комплекса.

В 1990 году, когда началась новая эра в развитии государства и его банковского сектора, вопрос о правоприемнике той мощнейшей финансовой структуры решали на уровне Совета Министров. На совещании у Председателя Совета Министров РСФСР г. Силаева М.С. от 04.08.90 г. было принято решение: «Государственной комиссии по экономическим реформам совместно с Госбанком РСФСР рассмотреть предложение Тюменского областного Совета о преобразовании Тюменского территориального управления Промстройбанка СССР в региональный коммерческий банк, наделить его уставным фондом, позволяющим решать задачи по бесперебойному финансированию и кредитованию нефтегазового комплекса области». [24, с. 10]

Днем рождения Запсибкомбанка считается 23 ноября 1990 г., когда в Госбанке РСФСР был зарегистрирован устав Западно-Сибирского коммерческого банка, созданного 323 крупнейшими предприятиями и организациями с уставным фондом 234 млн. рублей. 14 филиалов Промстройбанка отправились в самостоятельное плавание и первая структура Запсибкомбанка состояла из Головного Банка и 21 филиала.

Фирменное (полное официальное) наименование банка: Публичное акционерное общество «Западно-Сибирский коммерческий банк».

Сокращенное наименование банка: ПАО «Запсибкомбанк». [24]

Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций №918 от 13 июля 2015 г.

Чистая прибыль по итогам работы за 10 2017 года месяцев составила 1 537,6 млн. руб.

Собственные средства (капитал) на 1 ноября 2017 года составили 14,9 млрд. рублей, что на 8,3 % больше соответствующего показателя прошлого года.

Уставный капитал Запсибкомбанка - 1 207 млн. рублей.

По состоянию на 1 ноября 2017 года чистые активы Банка составили 109,1 млрд. рублей, работающие активы – 103,8 млрд. руб., в том числе объем кредитного портфеля – 82,0 млрд. руб.

По состоянию на 1 ноября 2017 года привлеченные средства клиентов составили 93,0 млрд. рублей, средства физических лиц составили 67,7 млрд. руб., увеличившись за год на 8,4 %.

Банк является членом Ассоциации Российских банков, принципиальным членом Международных платежных систем VISA International, MasterCardWorldwide, Ассоциации кредитных организаций Тюменской области, СРО «Национальная финансовая ассоциация», Московской Межбанковской Валютной биржи.

В 1999 г. «Запсибкомбанк» присоединился к Договору кредитных организаций об обязательствах перед клиентами Ассоциации российских банков.

21 марта 2013 г. «Запсибкомбанк» присоединился к Кодексу этических принципов банковского дела Ассоциации российских банков.

В связи с вступлением в силу с 1 июля 2014 года Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (ForeignAccountTaxComplianceAct - сокращенно « FATCA») «Запсибкомбанк» зарегистрирован в Налоговой службе США (IRS) в статусе финансового института, соблюдающего требования FATCA (Participatingfinancialinstitutionnotcoveredbyan IGA).29.10.2014 г. «Запсибкомбанк» присвоен регистрационный номер GIIN: 9BUQNR.99999.SL.643. 16 октября 2017 г. ПАО «Запсибкомбанк» присоединился к «Кодексу добросовестных практик» (Кодексу этической деятельности в Интернете), направленный на формирование и обеспечение реализации условий для взаимодействия граждан, государства, общества и бизнеса. [23, с. 25]

Банк является универсальной кредитной организацией, предоставляющей полный перечень услуг кредитования, привлечения денежных средств и расчетно-кассового обслуживания населения и организаций. Банк является эмитентом карт международных платежных систем VisaInternational и MasterCardWorldwide, а также Национальной системы платежных карт (НСПК).

К началу 2016 года ПАО «Запсибкомбанк»  стал первым региональным банком в Уральском регионе, который начал обслуживать и открывать карты национальной платежной системы «Мир». [24, с. 12]

В феврале 2016 года ПАО «Запсибкомбанк» – единственный в Тюменской области принял участие в государственной программе докапитализации региональных банков.

В 1 полугодии 2016 года Рейтинговое агентство RAEX (Эксперт РА) подвело итоги исследования российского рынка ипотеки – ПАО «Запсибкомбанк» занял 17 позицию в ТОП-20 крупнейших ипотечных банков страны. [23, с. 15]

В рамках круглого стола «Ипотека в России – 2016», организованного Рейтинговым агентством «Эксперт РА» (Международная группа рейтинговых агентств RAEX),  ПАО «Запсибкомбанк» был награжден Дипломом в номинации «За вклад в развитие ипотечного рынка в регионах».

«Интернет-Банк» для физических лиц в 2016 году занял 4 место среди 36 лучших интернет-банков российских банков в рейтинге эффективности «MarkswebbRank&Report» и 8 место среди 43 лучших интернет-банков в рейтинге функциональности агентства «Эксперт РА». Система «ЗапСибiNet» заняла 6 место в номинации «Самый эффективный интернет-банк для начинающего бизнеса» по результатам оценки эффективности интернет-банков для малого бизнеса BusinessInternetBankingRank2016 .

В 2016 году ПАО «Запсибкомбанк» стал победителем Национальной банковской премии-2016 под патронажем Ассоциации российских банков в номинации «За активную работу по повышению финансовой грамотности».

3.2 Организация кассовой работы в ПАО «Запсибкомбанк»

Для осуществления операций по приёму, выдаче денежных средств и других ценностей  в каждом подразделении ПАО «Запсибкомбанк» есть отдел кассовых операций. В таком отделе могут иметься приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчёта денежной выручки. Касса для пересчёта выручки устанавливается в тех подразделениях, куда ежедневно поступает выручка через инкассаторское оборудование. Вечерние кассы работают только для приёма денег в вечернее время. Число касс зависит от объёма и направления деятельности банка. [25]

Банки принимают наличные денежные средства при личной явке клиента и в его присутствии, в баулах и от инкассаторов.

Зачастую приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами.

При операции по взносу денег по объявлениям клиент передаёт их операционисту, который ведет его лицевой счёт. После прохождения проверки и соответствующей обработки документ передаётся операционистом в приходную кассу. Объявление состоит из трёх частей: объявления, квитанции и ордера, заполняемые вносителем денег. В таком объявлении отображается - от кого принимаются деньги, на какой лицевой счёт они зачисляются, сумма прописью и цифрами, назначение взноса. В ордере отражается символ кассовых оборотов, например, символ поступлений выручки торговых организаций - 02, символ поступлений на счета во вклады населения - 16. При осуществлении взносае денег по объявлениям операционисты сверяют правильность заполнения документа, подписывают и вносят в кассовый журнал по приходу все реквизиты по текущей денежной операции: род операции (03); номер документа; счёт, на который зачисляются деньги; символ кассовых оборотов; сумму документа. [24, с. 13]

Кассир  принимает деньги от клиента с  полистным пересчётом. Сегодня все банки имеют специальными автоматы для счёта денег. Если клиент сдаёт деньги для зачисления на разные счета по нескольким документам, то кассир обязан принять деньги по каждому документу отдельно.

Так же возможно  сдавать деньги с помощью аппарата  инкассации. Приём сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания рабочего дня осуществляют вечерние кассы. При осуществлении приёма сумок кассир вечерней кассы сверяет накладные и явочную карточку. В накладной отражается количество денег в сумке, номер счёта, на который зачисляются денежные средства, символы кассовых оборотов, опись сдаваемых денег. Кассир сверяет пломбы на сумках с теми образцами оттисков пломбиров, которые у него имеются. Бухгалтер-контролёр регистрирует сумки в журнале учёта принятых сумок с денежной наличностью, в котором отмечены номера сумок, сумма по накладным. В журнале расписываются инкассаторы, бухгалтер-контролёр и кассир. Приём сумок производится от старшего инкассатора в присутствии всех инкассаторов бригады. После того как, сумки приняты кассир и бухгалтер-контролёр подписывают три экземпляра маршрутного листа и отдают инкассаторам третий, скреплённый печатью кассы.

Об  общем числе принятых сумок  с денежной наличностью делается справка, где указываются число принятых сумок на объявленную сумму, сумма наличностью в сумках. После подведения реального наличия денег с данными препроводительных ведомостей на утро другого дня заведующий кассой передаёт накладные для осуществления операций по перечислению денег в операционную кассу и на счета клиентов, а препроводительные ведомости подшиваются в кассовые документы. [24, с. 21]

Еще один вид услуг по приёму денег - приём денежной наличности в бауле. Клиенты приносят баулы сами и оставляют их для пересчёта и приёма денег в приходной кассе. В баул клиентом помещается препроводительная ведомость и покупюрная опись денежных средств, которые находятся в бауле. В присутствии контролёра кассир приходной кассы пересчитывает денежные средства. Работу контролёра осуществляет заведующий кассой. После пересчёта денег кассир пишет контрольную ведомость, в которой указывает суммы вложенных в баул денег, суммы излишков или недостач, ФИО кассира и контролёра, принимающих деньги. Составляется и купюрная опись - справка о числе денежных билетов, находящихся в сумке с выручкой. После этого из операционного зала приносят три экземпляра приходного кассового ордера на сумму реально принятых денежных средств. Кассир ставит подпись на всех экземплярах кассового ордера. Третий экземпляр отдаёт операционисту, а два других подшиваются в кассовые документы дня. [23, с. 9]

Выдача  денег фирмам, организациям, предприятиям для выплаты заработной платы, премий и др. осуществляется банками в сроки, определенные заключенными договорами, постановлениями правительства, распоряжениями министерств. Сроки выдачи сообщаются предприятиями и организациями в составляемых регулярно кассовых заявках.

При договоренности с предприятиями, организациями  и учреждениями определенных сроков выдачи денежной наличности на заработную плату банки берут во внимание важность разделения выдач по мере возможности равномерно по дням месяца в целом по банку. Подразделения банков ведут контроль за тем, чтобы были соблюдены утвержденные сроки выдачи заработной платы. Это гарантирует регулярное удовлетворение обоснованных потребностей организаций наличные денежные средства. Если сроки выдачи премий и заработных плат приходятся на выходные и праздничные дни, то эти выплаты могут быть произведены в четверг или пятницу, или в дни, приходящиеся в канун праздничных дней.

Для того чтобы четко регулировать ресурсы кассы банки утверждают календари выдачи заработной платы, а так же иных видов оплаты труда сотрудников предприятий.

При выдаче денежных средств базовыми документами становятся расходные кассовые ордера и чеки. [24, с. 19]

Ежедневно, в начале рабочего дня отдел денежного обращения устанавливает размер выдачи денежной наличности из кассы. Учитывая это, для осуществления расходных операций заведующий кассой выдаёт под отчёт кассирам расходных касс необходимую сумму денег под расписку в книге учёта принятых и выданных денег. Сумма денег, выданная заведующим кассиру в начале рабочего дня, записывается в книгу. По окончанию рабочего дня размер неизрасходованных средств, сдаваемых кассиром заведующему, вносится в книгу. Денежная наличность расходной кассы выдается в большей степени по денежным чекам из денежных чековых книжек. Для того чтобы получить чековую книжку организации необходимо подать в банк соответствующее заявление. Чековая книжка, которая выдается организации может содержать 25 либо 50 чеков. Чековая книжка может быть представлена:

1) самими чеками. По таким чекам организация получает деньги, они остаются в банке в документах дня;

2) корешками чеков. Корешки остаются в организации и являются основанием для составления кассовых документов.

Реквизиты чека:

• серия (одна для одной чековой  книжки);
• номер;
• номер расчётного счёта владельца;
• печать предприятия;
• подписи руководителя предприятия,  главного бухгалтера и лица, получающего деньги по чеку;
• дата;
• сумма чека цифрами и прописью;
• место;
• фамилия, имя и отчество лица, получающего деньги;
• наименование учреждения банка;
• цели, на которые получены наличные  деньги, и соответствующие им символы;
• отметки, удостоверяющие личность  получателя;
• дата оплаты чека;
• подпись контролёра, бухгалтера  и кассира банка;
• для бюджетных организаций - свободный  остаток сметных ассигнований на соответствующий квартал (без учёта суммы по данному чеку). Реквизиты корешка чека:
• номер;
• серия;
• сумма чека;
• дата выдачи;
• инициалы кассира;
• подписи руководителей предприятия;
• дата получения чека;
• подпись кассира.

Есть утвержденные принципы заполнения и  использования чека:

• чек должен заполняться от руки, чернилами  или шариковой ручкой;
• свободное место впереди и  после суммы руб. прочёркивается  двумя линиями;
• сумма прописью указывается с  начала строки с большой буквы.

Денежные  чеки организации и предприятия сначала представляют операционным работникам банка. Операционист внимательно проверяет чек. Тщательно сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц организации, с теми образцами, которые у него имеются. Полученные деньги должны расходоваться на цели, указанные на чеке. [25]

После проверки чека, операционный работник отрезает контрольную марку от чека, после чего отдает ее получателю денег, которую последний предъявляет в кассе. На основании чека следом заполняется кассовый журнал по расходу:

• род операции (03);
• номер документа (три последние цифры по номеру чека);
• счёт клиента, с которого будут списаны деньги; символы кассовых операций (выдачи на оплату труда - 407, пенсии и пособия - 506, на хозяйственные расходы - 539 и т.д.);
• суммы по символам и общая сумма документа.

Затем чек передаётся операционистом в кассу. Кассир, получивший чек, проверяет подписи операционного работника и контролёра, сверяет сумму на чеке цифрами и прописью. Удостоверяется, имеется ли расписка клиента в получении денег. После чего вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает сумму, которую тот получает. Затем сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подсчитывает требуемое количество денежных средств, выдаёт их и после этого подписывает чек. [25]

Обналичивание  денежных средств со счёта клиента  производится в день получения  их в кассе. 

Из расходной кассы деньги  выдаются по расходным  кассовым ордерам, которые выписываются  бухгалтерией. При осуществлении операций по погашению ценных  бумаг банка, при выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчёт работникам банка командировочных, представительских и иных расходах пишется расходный кассовый ордер. В ордере отражаются цели (на которые выдаются деньги), номера счетов (на которые они будут зачислены).

3.3 Предложения по совершенствованию рассчетно-кассового  обслуживания клиентов в ПАО «Запсибкомбанк»

Обозначим основные минусы той системы кассового обслуживания, которая установилась в последнее время во многих банках России: во - первых, это низкая оперативность, а во - вторых, недостаток возможности, получить наличные деньги после окончания, рабочего дня.

Основополагающей составляющей сложившейся системы электронных банковских услуг является повсеместное внедрение банкоматов, устанавливаемые внутри и за пределами здания банка (магазинах, развлекательных центрах, организаций и т.д.) Они дают возможность осуществления операций по выдаче, приему денежных средств, а так же других банковских операций. Банкомат является многосложную электронно-механическую машину, основными компонентами которой помимо системы ввода, обработки, вывода информации, являются: пластиковая карта, устройство идентификации владельца счёта, деньгоприёмник, а так же устройство выдачи денежной наличности. Эта банкоматы могут работать автономно, а так же в режиме реального времени. Банкомат ежеминутно взаимосвязан с основным компьютером банка и обеспечивает осуществление операций по счетам при приёме и выдаче наличных денежных средств.

Кредитная карта - платёжно-расчётный  документ, который выдается банком своим  клиентам для оплаты покупаемых товаров, услуг. Она представляют собой пластиковую карту, на которой указано имя владельца карты, номер карты, срок действия карты, а так же подпись владельца. Сегодня кредитные карты изготавливаются с встроенным микропроцессором и имеют большой объем памяти. При покупке товара или при желании получить наличные денежные средства, владелец карты вставляет ее в компьютерное устройство банка или магазина, нажимая команду об оплате. Кредитные карты используются в России для работы с российскими гражданами и с иностранными.

Дебитные карточки - это платёжно-расчётный  документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах). В отличие от кредитных карточек дебитные карточки имеют закодированную сумму счёта владельца карточки (т.е. вкладчика). Оплата по дебитным карточкам производится путём прямого списания со счёта плательщика денег из суммы, закодированной на магнитной полоске карточки. Поэтому дебитные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счёте в банке. Дебитные карточки, которые можно использовать как средство доступа к счетам вкладчиков выдаются вкладчикам только при депонировании их средств в банке.

Внедрение коммерческим банком такой системы выполнения операций обеспечивает переход к качественно более высокому уровню кассового обслуживания клиентов.

Организация работы с денежной наличностью при  использовании банкоматов производится следующим образом.

Для подкрепления банкомата и изъятия  из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя кредитной  организации назначаются ответственные работники кредитной организации, один из которых является кассовым или инкассаторским работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками.

Подкрепление  банкомата денежной наличностью  производится по мере необходимости  на основании письменной заявки кассового  работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью.

Заведующий  кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую  сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.

Кассовому или инкассаторскому работнику  для загрузки банкомата могут  выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

Кассовый  или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

На  основании распечатки банкомата  операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по картсчетам клиентов.

Заведующий  кассой принимает от кассового или  инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и  расписывается в приходном кассовом ордере.

В данной главе мы изучили организацию кассовой работы в ПАО «Запсибкомбанке». Нам удалось установить, что на сегодняшний день этот банк является ведущим в Тюменской области по количеству проводимых операций. Кассовая работа в банке действует на должном уровне и отвечает всем международным современным стандартам. Несмотря на это, были выявлены некоторые минусы в деятельности кассовой работы, поэтому в последней подглаве были предложены меры по ее совершенствованию.

Заключение

При реализации процесса кассового обслуживания клиентов ПАО «Запсибкомбанк» применяются такие виды расчетов: платежные поручения, документарные аккредитивы, чеки, инкассо, а также расчеты с использованием пластиковых карт и клиринга. Самой распространенной и простой формой расчетов стали платежные поручения, но сегодня все активнее используются пластиковые карточки и клиринг как современные формы расчетов. В ПАО «Запсибкомбанк» существует вполне развитая систему расчетов, осуществляющая их различные формы, зависящие от пожеланий клиентов банка, выполняющая межбанковские расчеты по самым современным технологиям.

ПАО «Запсибкомбанк» в пределах расчетно-кассового  обслуживания дает клиентам объемный комплекс банковских услуг по работе с наличными денежными средствами. Инкассация выручки и доставка денежной наличности даст возможность клиентам, ведущим торговую деятельность, рационализировать детельность своих торговых структур при хорошем уровне безопасности взаимодействия с наличными деньгами. В случае необходимости, работники банка обеспечат сопровождение ценностей клиента при их транспортировке.

Банк  осуществляет все операции клиента, которые связанны  с оборотом наличных денег  в российской валюте, в  соответствии с договором банковского счета.

В рамках кассового обслуживания клиентов предоставляются следующие услуги:

• прием наличных денежных средств клиента для зачисления на банковский счет;
• прием наличных денежных средств в любом отделении ПАО «Запсибкомбанк» для зачисления на основной счет клиента;
• выдача банком наличных денежных средств клиенту;
• доставка клиентам заработной платы службой инкассации банка;
• размен наличных денежных средств, обмен банкнот на монету;
• обмен ветхих банкнот и дефектной монеты Банка России;
• прием денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение, для отправки на экспертизу.

Услуги  инкассации, доставка денежной наличности и разменной монеты предоставляются на основе договоров на инкассацию денежной наличности и ценностей и доставки денежной наличности и ценностей. Режим инкассации и доставки наличности устанавливается по согласованию, в удобном для клиента режиме.

Увеличение количества открытых расчетных и текущих  счетов в целом очень продуктивно оказывают влияние на экономическую сторону взаимодействия банка с клиентом. На практике организация с клиентом должны через расчетные и текущие счета получать сверхприбыль, поскольку основная часть их ресурсов на этих счетах зачастую не движутся, не принося какие либо доходы.

Коммерческие банки, со своей стороны, имеют интерес в улучшении системы расчетных и текущих счетов. В мировом опыте эти цифры считаются, прогнозируются, опираясь на возможные перечисления и выплаты по расчетному счету в следующем отчетном году.

Для того чтобы привлечь как можно больше ресурсов для своей работы банкам необходимо создать план по привлечению юридических лиц в банк, для открытия в расчетных и текущих счетов, основываясь на целях и стратегиях банка, которые утверждены его уставом, получения сверхприбыли, сохранения банковской ликвидности. Одним из самых распространенных видов расчетов в банке остаются платежные поручения. Минусом является то, что факторинговые расчеты коммерческими банками зачастую не используются.

Нельзя не сказать, о том, что система учета расчетных операций ПАО «Запсибкомбанк», довольно таки, эффективная. Но хотелось бы предложить некоторые меры по ее улучшению:

• как можно чаще использовать комплекс «Банк-Клиент», поскольку это даст возможность уменьшить амортизацию банка на составление расчетных операций посредством освобождения работников банка, уменьшения количества бумажных носителей;
• для снижения времени проведения платежа, внедрять электронные и клиринговые расчеты;
• использовать факторинговый вид расчетов как эффективный и простой для клиентов банка.

В целях повышения надёжности системы  расчётно-кассового обслуживания ПАО «Запсибкомбанк»осуществляет переход к новой трёхуровневой версии системы расчётно-кассового обслуживания. Новая версия системы РКО построена на сервере приложений SybaseEnterpriseApplicationServer (EAS). Представительства компании Sybase, являющейся одним из крупнейших мировых поставщиков программного обеспечения для создания интегрированной информационной инфраструктуры предприятия, работают в Москве, Санкт-Петербурге, в странах СНГ.

Осуществляемый  на основе предлагаемых Sybase технологий перевод информационных систем на трехуровневую  архитектуру является сегодня актуальной задачей для многих, особенно крупных, компаний. Основное преимущество новой системы заключается в существенном повышении масштабируемости систем расчётно-кассового обслуживания.

Список использованных источников

• • • 1. Банки и  банковские операции. Учебник для вузов./ А.М. Коробкина. М.: Финансы и статистика, 2008. - 302 с.
      2. Банковская система в России сегодня. / Ред. кол.: И.П. Алферова, Т.И. Меликян. М.: Адвайс, 2001. - 283 с.
      3. Банковские информационные системы / Под ред. П.Р. Росмана, М.: изд. Девидем КР,1999.- 724 с.
      4. Банковское дело: Учебник настольный/ РОЭД, Под ред. Г.Д. Цыбиной, Н.А. Ермаковой - М.: Вечве, 2010. - 456 с.
      5. Банковское законодательство. / ВЗФЭИ, Под. Ред. Н. О. Асташевой - М.: Институтский учебник, 2009. - 303 с.
      6. Банковские проводки в коммерческом банке: Справочное пособие. / Под ред. К.В. Стенникова. - М.: Адвайс, 2012. – 742 с.
      7. Деньги. Кредит. Банки: учебник / под ред. проф. Е.Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 669 с.
      8. Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 176.с.
      9. Иванов Н.В. Управление карточным бизнесом в коммерческом банке.- М.: издательская группа "БДЦ-пресс", 2003. - 272 с.
      10. Информационные системы в экономике / Под ред. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 463 с.
      11. Ионов В.М. Наличные деньги. Основы обработки: практическое пособие. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2003. - 320 с.
      12. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 552 с.
      13. Компьютеризация банковских операций: Учеб. Пособие / Под ред. Г.А.Титоренко.-М.: Вузовский учебник, 2005. - 140 с.
      14. Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей, М.: ГроссМедиа, 2007.- 208 с.
      15. Лялин В.А., Воробьев П.В. Ценные бумаги и фондовая биржа.М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2000. – 701 с.
      16. Маренков Н.Л. Российский рынок ценных бумаг и биржевое дело: Курс лекций по специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет и аудит». М.: Эдиториал УРСС, 2000. – 499 с.
      17. Миркин Я.М. Рынок ценных бумаг России. Воздействие фундаментальных факторов, прогноз и политическое развитие.М.: Изд-во «Альпина Паблишер», 2002. – 564 с.
      18. Практикум по курсу « Ценные бумаги»: Уч. Пособие для вузов / В.И. Колесников, В.С. Торкановский и др.М.: Финансы и статистика, 2000. – 508 с.
      19. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Информационные системы в экономике. - М.: Вузовский учебник, 2006. - 300 с.
      20. Таригбеков К.Р. Опыт развития технологии управления коммерческим банком. – М.: Финансы и статистика, 2006. - 350 с.
      21. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: ИПИ “Вазар-Ферро”,2004. - 455 с.
      22. Успенская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2005. - 280 с.
      23.  Фатеев А. Тюменская область: Экспансия московских банков ещё только начинается (рус.) // Эксперт-Урал : журнал. — Екатеринбург, 12 февраля 2001. – №4 (87).
      24. Ячнева И. Иваны, помнящие родство (рус.) // Эксперт-Урал : журнал. — Екатеринбург, 27 декабря 2010. — № 1 (449).

Интернет источники:

• • • 1. https://www.zapsibkombank.ru