Организация кассовой работы в банке ПАО «Сбербанк»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования кассовой работы. Банковскую систему можно смело относить к самому нужному элементу экономической жизни каждой страны, также она является важнейшим проводником государственной экономической политики во всех областях экономики. И в результате ее взаимосвязей со многими секторами экономики банковская система во все года занимает достаточно важное место в экономической жизни любого государства. Пребывая в условиях перехода к рынку, в состав банковской системы вошли некоторые составляющие конкуренции, происходит обеспечение ориентации кредитных организаций на универсальный характер предоставления услуг, комплексное обслуживание клиентов, диверсификация операций. Наиболее значимым звеном в банковском секторе являются кредитные организации. В период проведения собственной деятельности ими осуществляется опосредование довольно большой доли финансового оборота в стране, осуществляется формирование источников капитала для осуществления расширенной производственной деятельности на основании распределения временно свободных суммы денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – в стране, хозяйствующих субъектах, у населения. Но при всем при этом, коммерческими банками может оказываться содействие для переливов капитала из наиболее эффективной отрасли национальной экономики к наиболее конкурентоспособным. Перейдем к рассмотрению операций на примере расчетно-кассовых операций.

При помощи кредитных организаций появляется возможность для мобилизации капиталов, которые нужны для того чтобы инвестировать, внедрять инновации, расширять и перестраивать производство, строить недвижимое имущество и иное. Кредитными организациями может проводиться работа, направленная на экономию общественных издержек обращения, при этом вызывая положительный эффект, связанный с ускорением оборота денежных средств, при помощи ускорения расчетов, перевода денежных средств, осуществления выпусков кредитных инструментов, обращения в обмен на денежную наличность. Также довольно значимая роль кредитных организаций может быть отмечена в процессе проведения денежно-кредитной политики, которая осуществляется на основании кредитных организаций.

Внедрение в кредитных организациях современных методов управления с целью повышения их эффективности и конкурентоспособности является одной из важнейших задач. Реорганизация банковской системы, проводимая в нашей стране, ужесточение требований со стороны Банка России, усложнение условий функционирования при усилении конкуренции, определяют необходимость совершенствования механизма управления деятельностью банков.

Кассовые операции и в первую очередь операции, связанные с обработкой наличных денежных средств, являются одним из важнейших и наиболее трудоемких видов повседневной деятельности коммерческого банка. Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира. Доля наличных денег в обороте разных стран составляет от 40 до 90%. В Европе 6 из 7 транзакций совершаются наличными деньгами, а в России этот показатель составляет 97%. Как показывают исследования, потребление наличных во всем мире, включая Россию, возрастает, несмотря на принимаемые меры по его снижению.

Осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации управления обращением денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины. На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике.

Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, снизить расходы и увеличить прибыль банка.

Цель работы состоит в изучении теоретических аспектов и особенностей организации кассовой работы в банке, выявлении проблем и их решении.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- исследовать теоретические и правовые аспекты кассовой работы;

- провести анализ кассовой деятельности на примере Среднерусского банка Сбербанка России;

- выявить имеющиеся проблемы в области кассового обслуживания и предложить мероприятия по устранению данных проблем и улучшению деятельности банка.

В процессе данного исследования были использованы общенаучные методы: структурно-функциональный, диалектический, историко-генетический, субъектно-объектный, системный и логический. В исследовании также использованы методы прогнозирования, сравнительных оценок, сравнительного анализа, экономико-статистического и инструментария эволюционной динамики.

Объектом исследования является деятельность ПАО Сбербанк.

Предметом исследования является организация расчетно-кассового обслуживания в банке. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Научная новизна заключается в разработке системной концепции управления кассовой работой банка, как центра ответственности, на базе процессного подхода, что нашло конкретное выражение в следующем:

-расширены и дополнены сущностные характеристики кассовых операций банка с точки зрения ресурсного и процессного подходов. Обоснована необходимость расширения функционально-целевого представления кассовой работы как объекта управления с позиций экономики банка, что позволило сформулировать на новых принципах цели, задачи и функции кассовой работы банка;

-разработана модель управления кассовой работой банка, учитывающая расширенный состав целей и функций кассовой работы, предусматривающая решение как традиционных, так и принципиально новых задач управления, способствующих её совершенствованию и развитию;

-определены принципы управления рисками кассовой работы на основе их анализа, классификации, обоснования риск-факторов и экономических последствий рисков; разработана итеративная процедура управления рисками, ориентированная на использование мотивационных факторов;

-разработаны методические положения по управлению кассовой работой, основывающиеся на принципах бюджетирования, обеспечивающих взаимодействие кассовых подразделений с другими структурными подразделениями банка;

-сформулированы принципы и разработаны методические основы реализации аутсорсинга в кассовой работе.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ

1.1 Нормативно-правовое обеспечение организации кассовой работы в банке

Банковская деятельность в целом, и проведение кассовых операций в частности, являются жестко регламентируемыми и контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных органов. Соблюдение норм банковского права является как непременным условием работы кредитной организации, так и залогом ее деятельности в будущей перспективе и успешности всестороннего развития.

Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующую и надзорную функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению большое количество нормативно-правовых документов, осуществляющих регламентирование порядка расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания кассовых операций. Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)", а непосредственно коммерческие банки в соответствии Федеральным законом 395-1 от 02.12.1990 г. "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ^.

Основными документами, регламентирующими кассовые операции в банке, являются:

- Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ.

- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма».

- Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утв. Банком России 15.10.2015 № 499-П).

Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 06.07.2017 № 595-П).

Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П).

- "Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021).

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П).

- Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

В рамках настоящей работы остановимся основных нормативно-правовых документах обязательных к исполнению каждой кредитной организацией и обязательных знанию, пониманию и всестороннему анализу всем банковским служащим.

Гражданский кодекс Российской федерации. В этом документе законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.

В главе 44 ГК РФ отражаются: понятия банковского вклада и договора банковского вклада оговорка прав на привлечение денежных средств во вклады; форма договора банковского вклада виды вкладов; условия и порядок начисления и выплат процентов на вклад; необходимость обеспечения возвратности вкладов; распоряжение вкладом третьими лицами; порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными (депозитными сертификатами) [4].

В главе 45 ГК РФ даются: определение банковского счета и договора банковского счета; возможный перечень операций по банковским счетам; порядок заключения договора банковского счета; удостоверение права распоряжения денежными средствами находящимися на счете сроки операций по счетам; условия кредитования счета; порядок оплаты расходов банка на совершение операций по счету; порядок начисления и уплаты процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете; условия возможности зачета встречных требования между банком и клиентом; основания списания денежных средств со счета; очередность списания денежных средств со счета; реализация ответственности банка за ненадлежащее совершение операций по счету; оговорка необходимости соблюдения банковской тайны; ограничения распоряжения счетом; условия расторжения договора и закрытия банковского счета [4].

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид кассового обслуживания.

Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по кассовому обслуживанию клиентов являются «О Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядке его применения» утвержденные Положением Банка России 27 февраля 2017 г. № 579-П (далее – План). Правила определяют единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации [21].

Структурой данного документа предусмотрены: план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях; характеристика счетов бухгалтерского учета; организация работы по ведению бухгалтерского учета; приложения дополняющие и разъясняющие отдельные разделы Плана.

Без сомнения, важными являются все составляющие Плана однако наибольшую практическую значимость именно для операционных подразделений банка, имеет часть третья "Организация и ведение бухгалтерского учета", так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах.

Еще одним необходимым документом, в числе прочих определяющим нормативно-правовую базу кассовых операций банков, является Положение Банка России от 29 января 2018 г. № 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Оно определяет правила:

- организации обращения наличных денег;

- прогнозирования наличного денежного оборота;

- составления и предсталвления "Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций";

- организации анализа состояния наличного денежного оборота.

В соответствии с данным Положением организации и учреждения отправляют в обслуживающий банк:

- расчет на установление организации лимита остатка кассы и оформление разрешений на расходование наличности из выручки;

- календарь выдачи наличных денежных средств на заработную оплату, выплаты социального характера и стипендии.

Так как в рамках кассового обслуживания предприятиям (компаниям, организациям) открываются банковские счета, необходимым к исполнению документом выступает Инструкция Банка Российской Федерации от 30 мая 2015г № 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее Инструкция № 153-И).

В составе Инструкции № 153-И определены:

- виды банковских счетов;

- порядок и особенности открытия и закрытия текущих счетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и предпринимателями без образования юридического лица;

правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- порядок формирования и хранения юридических дел клиентов.

Все кассовые отделения коммерческих банков проводят свои операции в строгом соответствии с Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма".

В рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработали комплекс обязательных к выполнению действий, в составе которых можно выделить процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.

В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ перечнем организаций, занимающихся операциями с деньгами или иным имуществом, банками осуществляется контроль определенного рода операций. О таких видах операций и лицах, их осуществивших банки обязаны немедленно сообщать в уполномоченные органы.

Мы выделили, только ключевые, базовые, на наш взгляд, нормативно-правовые документы, осуществляющие регулирование кассовых операций. Однако, возможно без преувеличения, заметить, что практически каждая банковская операция подкреплена и регламентирована определенной инструкцией: или общей, являющейся обязательной к применению всеми кредитными организациями или внутренней̆ - созданной внутри конкретного банка.

Таким образом, банковское дело в целом, и проведение кассовых операций в особенности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми процедурами со стороны государственных властей, Банка России и других уполномоченных органов.

1.2 Сущность и функции организации кассовой работы в банке

В составе кассовых операций банка необходимо выделение таких операций, которые могут относиться к инкассации, приему, предоставлению и хранению денежных средств, иностранных валют и иных видов ценностей.

Для проведения операций по кассовому обслуживанию юридических и физических лиц, коммерческие банки проводят формирование кассовых узлов по месту собственного положения. В составе кассового узла кредитной организации можно выделить наличие некоторых помещений: хранилище ценностей, сейф либо кладовая, операционная касса (которая может быть расходной, приходной, приходно-расходной), кассовые залы для граждан, касса пересчета, вечерняя касса, функциональные и вспомогательные помещения, помещения по приему и предоставлению денежных средств для инкассаторов. При развитии территориальных учреждений ЦБ РФ коммерческими учреждениями проводится открытие оборудованных операционных касс, кроме кассового узла. Процесс формирования таких касс может быть начат в целях улучшения качества предоставляемых услуг гражданам в области проведения операций по приему, предоставлению вкладов, приобретению ценных бумаг, приему разных групп платежей от физических лиц.

Операционные кассы, которые располагаются вне кассового узла, могут быть и в организациях, кроме приведенных операций она занимается проведением операций по выдаче финансовых ресурсов по оплате трудовой деятельности, проведению выплат социального характера, в том числе иных видов операций, лицензией на проведение которых обладает банк. Также у банка есть возможность для открытия банкоматов и прочих платежных и расчетных терминалов. В качестве главы кассового отделения выступает заведующий кассовой, который обладает материальной ответственностью за сохранность предоставленных для него ценностей. Он занимается руководством работой кассы, при организации непрерывного и четкого кассового предоставления услуг потребителям. Именно операции с наличными денежными средствами могут проводиться со стороны кассовых и инкассаторских работников, которые принимают полную ответственность в области хранения вверенных для них ценностей.

По объявлениям на взнос наличности проводятся операции пот приему денежной наличности в области приходной кассы банка. В данной ситуации операционным работникам необходимо проведение проверки правильности формирования объявления, при отражении суммы ресурсов в области журнала о приходе и при перенесении ее в состав кассы.

В этом заявлении кассовый работник проставляет свою подпись, в том числе прикладывает квитанцию и ордер, проставляет печать. После этого квитанцию предоставляют для клиента. По окончании операционного дня со стороны кассового работника при помощи приходных кассовых документов осуществляется формирование справки о сумме принятых за день денежных средств и количестве поступивших в состав кассы денежных документов. Работнику необходима проверка суммы фактически и принятых денежных средств. Также приведенные в составе справок кассовые обороты, должны сверяться с записями в области кассовых журналов каждого операционного сотрудника.

1.3. Способы контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банке

При проведении такой проверки на соблюдение порядка ведения кассовых операций в организации проводится исследование:

1) Ведения кассовых книг и прочей кассовой документации.

2) Полноты оприходования наличных денежных средств, которую удалось получить в кредитной организации.

3) Соответствия записей в составе кассовой книги с данными банка.

4) Полноты предоставления денежных средств в состав кассы банка.

5) Расходования денежной наличности из кассовой выручки организации на согласованные с кредитной организацией цели, присутствия решения банка о наличии права на данное применение денежной наличности.

6) Проведения расчетов с денежной наличностью между юридических лиц.

7) Соблюдения на каждый день проверяемого периода, который устанавливается со стороны банка лимита остатков кассы, периодов и порядка сдачи денежной выручки, своевременности возврата в банк невыплаченных в срок ресурсов по оплате трудовой деятельности и социально-трудовых льгот.

8) Целевого использования денежной наличности, которую удалось получить в банке на основании целей, приведенных в составе чеков, в том числе в случае необходимости прочих вопросов, которые могут иметь отношение к порядку ведения кассовых операций. Итоги проверки в банке оформляют на основании справки о кассовых операциях в трех экземплярах.

Если удалось установить факты с нарушением со стороны организации условий деятельности с наличными денежными средствами, расчетами денежной наличностью с юридическими лицами более предельно допустимой нормы, не оприходования в состав кассы наличных денежных средств, накоплений в составе кассы суммы сверхлимитных остатков банком будет отправляться для налогового органа по месту учета налогоплательщика представления при приложении первого варианта справки для того чтобы те приняли меры по привлечению к финансовой и административной ответственности.

На основании полученных от кредитной организации представлений налоговой инспекцией проводится исследование дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных при использовании таких мер финансовой ответственности:

- за проведенные расчеты денежной наличностью с прочими организациями, учреждениями и предприятиями сверх установленной суммы – будет накладываться штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;

- за сумму не оприходованных (не полностью оприходованных) в составе кассы наличных денежных средств – будет накладываться штраф в троекратном размере не оприходованной суммы;

- за несоблюдение функционирующего порядка хранения свободной суммы финансовых ресурсов, в том числе за накопление в составе касс денежной наличности сверх установленного лимита – возможно наложение штрафа в сумме от 4-5 до тысяч рублей по отношению к физическому лицу и от 40 до 50 тысяч рублей по отношению к юридическим лицам.

На руководство организаций, учреждений и организаций, которыми были допущены приведенные нарушения, будет накладываться административный штраф в 50-кратном установленном на основании законодательства РФ размере минимально допустимой месячной оплаты труда. Сумму взысканных штрафов будут зачислять в состав Федерального Бюджета.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ

2.1 Характеристика ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк» занимается предоставлением услуг для клиентов на территории 10 субъектов РФ в Московской, Тверской, Брянской, Калужской, Смоленской, Рязанской, Тульской, Ярославской, Костромской и Ивановской областях. Филиальная сеть Среднерусского банка состоит из 10 основных отделений Сбербанка России и 567 внутренних структурных отделений. Штаб-квартира банка располагается на территории города Москва.

Территория обслуживания банка равна 310 тысячам квадратных километров, на которой проживает больше 14,6 миллионов человек. ПАО «Сбербанк» состоит из 1 523 подразделений банка, обладает больше 4 849 банкоматов, 2 723 информационно-платежных терминалов.

В банке осуществляется предоставление услуг приблизительно для 41 миллиона счетов частных лиц, в том числе приблизительно 123 тысячам предприятий и организаций. Размеры кредитного портфеля банка на 01.01.2018 года стали составлять более 579,2 миллиардов рублей, которые предоставлялись для юридических лиц и предпринимателей, 306,9 миллиардов рублей, выдача которых осуществлялась для населения.

ПАО «Сбербанк» выступает в качестве участника национальных проектов «Доступное жилье», «Развитие АПК». В банке функционирует собственная программа по поддержке и кредитованию малого бизнеса. В том числе можно отметить наличие программы сопровождения внешнеторговых контрактов с привлечением заемных ресурсов иностранных банков. Опыт и высокий уровень международной репутации банка – относятся к новым возможностям предоставления услуг, безупречности исполнения финансовых расчетов и дополнительным гарантиям прочности деловых взаимоотношений.

2.2 Организация кассовой работы в банке

Опираясь на законодательную базу РФ в обязанности каждой организации, предприятия, учреждения, вне зависимости от организационно-правовой формы входит предоставление свободной суммы денежных средств в учреждение банка в состав определенных счетов на основании договора.

В ПАО «Сбербанк» денежную наличность предоставляют предприятия именно в кассы либо при помощи объединенных касс при организациях. Также возможно зачисление ресурсов через предприятия Госкомсвязи при переводе на определенные счета в банке. Денежная наличность предоставляется в банк на основании условий договора при помощи инкассаторских служб банка либо специализированных служб, обладающих специализированной лицензией ЦБ РФ на проведение определенного круга операций инкассации денежной наличности и прочих видов ценностей.

Для каждого предприятия на основании согласования с руководством банком проводится установление порядка и сроков предоставления денежной наличности, опираясь на необходимость ускорения оборачиваемости денежных средств и своевременности поступления их в состав кассы в дни работы Среднерусского банка Сбербанка России. При всем при этом также возможно установление таких сроков предоставления организациями денежной наличности:

- для организаций, располагающихся в населенных пунктах, в которых располагаются учреждения банка либо предприятия Госкомсвязи России – каждый день в момент поступления денежной наличности в кассу предприятия;

- для организаций, которые на основании собственной специфики деятельности и режима работы, в том числе из-за отсутствия вечерней инкассации либо вечерней кассы в банке не могут проводить ежедневную сдачу денежных средств в банк, либо предприятия Госкомсвязи России – на следующий день;

- для организаций, которые располагаются в населенных пунктах, в которых отсутствуют учреждения либо предприятия Госкомсвязи России, в том числе которые находятся на удаленном расстоянии – 1 раз в несколько дней

Для того чтобы обеспечить полноту и своевременность предоставления денежной наличности в банк их остатки в составе кассы предприятия лимитируются. Лимит остатков денежной наличности устанавливает банк самостоятельно для каждого предприятия и этот лимит представляет собой максимально допустимый остаток денежной наличности, который может оставаться в составе кассы на конец рабочего дня.

Вся сумма сверхлимитных наличных денежных средств предоставляется для банка. На основании этого банком проводится определение лимита остатков кассы для организации в индивидуальном порядке, опираясь на объемы его наличного денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков предоставления денежной наличности в банк, а непосредственно:

- организациям, обладающим постоянной денежной выручкой и принявших обязанности по предоставлению ее в банк каждый день по итогу рабочего дня, - в размере, который необходим для обеспечения нормальной деятельности организации с утра следующего дня;

- организациям, которыми проводится сдача денежной выручки в банк на следующий день, в рамках суммы среднедневной выручки;

- организациям, которые обладают суммой денежной выручки и которые способны предоставить ее для банка не каждый день, лимит может быть определен на основании установленных сроков предоставления денег и суммы денежной выручки;

- организациям, которые не обладают денежной выручкой, установление лимита производится в рамках среднедневного расхода денежной наличности (исключением является сумма заработной платы, выплаты социальной характера и стипендии).

Если организация обладает несколькими счетами в разных банках, то организация на основании собственного усмотрения обращается в один из обслуживающих его банков для проведения расчетов и установления лимита остатков денежной наличности в составе кассы. После того как проводится установление лимита в одном их учреждений банка организация должна отправить уведомление об определенном ему лимите остатков по кассе в прочие учреждения банков, в которых осуществлено открытие для него определенных счетов. Для того чтобы проводить оприходование всей суммы поступающих в банк наличных денежных средств и исполнения расходных операций у Среднерусского банка Сбербанка России имеется операционная касса. В ее составе возможно выделение: приходных касс, расходных касс, приходно-расходных касс, касс для размена денежных средств, вечерних касс, касс по пересчету наличных денежных средств. В банке если отмечается большой объем движения денежных средств приведенные кассы организованы отдельно.

Прием денежной наличности от организаций и предприятий может осуществляться по большей части в процессе личной явки клиентов, при его присутствии. Деятельность приходной кассы организовывается так, чтобы у клиентов банка сохранялась возможность для сдачи выручки на протяжении операционного дня (используется дневная касса) и после операционного дня (используется вечерняя касса). В качестве основного документа по приему наличных денежных средств в область приходной кассы банка выступает объявление на взнос наличными, которое выглядит как пакет документов, который состоит из трех частей: объявление, ордер, квитанция. В процессе взноса денежных средств по объявлению клиентом осуществляется передача его для операционного работника, осуществляющему ведение лицевого счета такого клиента. Операционным работником проводится проверка правильности заполнения документации, отражается сумма денежных средств в составе кассового журнала по приходу, делается указание о роде операции, номере документов, символе кассовых оборотов, и осуществляется передача подписанного им объявления для приходной кассы.

Процесс принятия банком наличных денежных средств в послеоперационное время может осуществляться при помощи вечерних касс. Сумма принятых вечерней кассой денежных средств должна зачисляться на определенные счета клиентов банка не позже следующего рабочего дня. В процессе приема наличных денежных средств для вечерней кассы также необходимо использование объявления на взнос наличными. Процесс оформления объявления и приема денежных средств от клиентов проводится по аналогии с порядком проведения таких операций в операционное время банка. После того как окончится прием денежных средств в вечерней кассе кассиру и операционному работнику необходимо проведение сверки их фактического присутствия с информацией из приходной документации и кассового журнала по приходу и подписанию кассового журнала.

Денежная наличность, приходная кассовая документация, кассовые журналы и печать после окончания операций в вечерней кассе хранятся в области сейфа, который далее передают под охрану. На следующее утро работниками вечерней кассы осуществляется приемка сейфа от охраны и сдача денежных средств и оприходованных документов для заведующего кассой под расписку в кассовом журнале. Выдачу денежной наличности для организаций и предприятий банк производит на основании денежных чеков. Данные денежные чеки имеют прямое отношение к бланкам строгой отчетности и могут предоставляться для клиентов в качестве чековых книжек. Каждую выдачу чековых книжек в банке при помощи операционного работника регистрируют в составе регистрационной карточки клиента при указании даты выдачи и номера чеков с первого до последнего. Заполненные денежные чеки клиентом предъявляются для операционного работника. Тем проводится проверка правильности заполнения чека и проводится сверка соответствия печати и подписей должностных лиц организации с приложенными образцами.

В составе бланка чека необходимо указание суммы, даты выписки чека, наименования получателей, счетов, с которых будет проводиться снятие денежных средств, а также подписи чекодателя. Сумма прописью должна быть написана без абзаца с заглавной буквы. На оборотной стороне денежного чека клиенту в обязательном порядке необходимо делать указание, о целях сбора денежных средств. Данные о предназначении платежа на обороте денежных чеков также должны заверяться при помощи подписей чекодателей. Работа кредитной организации с наличными денежными средствами, связанная с обслуживанием клиентов – физических лиц, в том числе работников самого банка может производиться на основании приходных и расходных кассовых ордеров.

Приходный кассовый ордер в банке используют главным образом для того чтобы принимать денежную наличность от граждан, в том числе для внутренних операций самой кредитной организации, которые имеют отношение к возврату неизрасходованных денежных средств, которые предоставляются под отчет для работников банка, погашения ими банковской ссуды и так далее. Выдачу денежных средств по расходным кассовым ордерам в банке могут применять для погашения ценных бумаг банка, выдачи вкладов граждан, выдачи под отчет для работников банка командировочных, для оплаты представительских расходов и так далее.

Таблица 1 – Виды кассовых операций в ПАО «Сбербанк»

Услуга	Операции
Открытие счетов	1) Открытие и обслуживание банковских счетов валюте Российской Федерации и иностранной валюте. 2) Дистанционное банковское обслуживание
Проведение расчетов и переводы	Зачисление денежных средств в валюте РФ, поступивших в пользу клиентов Банка; зачисление экспортной выручки, поступившей в пользу экспортеров-клиентов Банка или его банков-корреспондентов; выполнение платежных поручений клиентов – организаций, имеющих в Банке расчетные счета – на перевод денежных средств в валюте РФ на счета, ведущиеся в банке, а также на счета, ведущиеся в других банках; выполнение платежных поручений клиентов – предприятий и организаций, имеющих в Банке текущие счета в иностранной валюте, – как по расчетам в валюте внутри России, так и по ее переводу за границу в оплату поставок по импортным контрактам, а также на другие цели, связанные с экспортом и импортом товаров, услуг и результатов интеллектуальной деятельности; выполнение платежей в погашение задолженности по ранее предоставленным резидентам кредитам и займам в иностранной валюте; выполнение «документарных переводов», условием осуществления которых является выплата денежных средств в иностранной валюте против представления получателем денежных средств указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против представления расписки.
Организация защищенного документооборота	Данная услуга позволяет обмениваться с Банком файлами, которые содержат большой объем информации, например, сводные реестры по платежам физических лиц или список сотрудников для расчета по «зарплатным» проектам.
Инкассация и перевозка денежных средств	Инкассация наличности, полученной в оплату товаров и услуг, с последующей доставкой в кассу банка, пересчетом и зачислением/перечислением денежной наличности на банковский счет клиента, открытый в подразделениях банка или в других кредитных организациях; перевозка денежной наличности с подбором купюр (монет) необходимого номинала из банка в кассу клиента.

Также стоит отметить, что банк сталкивается с различными проблемами, которые рассмотрим в следующем разделе данного исследования.

2.3 Проблемы в области организации кассовой работы

Кассовые операции на сегодняшний день как и десять лет назад, по функционалу примерно равнозначно во всех кредитных организациях. Поэтому выделиться из общей массы, осуществить выход за рамки вариантов стоимости услуг отдельных параметров (к примеру, предельного отрезка времени исполнения и зачисления платежей) довольно трудно. И все-таки можно отметить наличие пространства для движения. Поскольку несмотря на тот факт, что клиенты «поделены» между кредитных организаций гибкое кассовое обслуживание является главным конкурентным преимуществом, предоставляющим возможность банку предоставить для клиента более красивую «обертку» к собственной продукции.

Таблица 2 – Основные проблемы кассовой работы в ПАО «Сбербанк»

Проблемы:	Пути решения
1. Высокий уровень конкуренции на рынке	Начать применять современные IT- технологии, автоматизировать бизнес-процессы, постоянно модернизировать применяемое программное обеспечение, которые предоставляют возможности по усовершенствованию предоставления услуг кассового обслуживания, снизить уровень трудоемкости и стоимость операций, и, следовательно, получать уменьшение уровня тарифов, снизить банковские расходы. Необходима разработка новой финансовой политики, принимая во внимание вложение развития IT-технологий. В особенности необходимо усилить информационную безопасность, для того чтобы сохранить финансовые ресурсы клиентов и их личные данные. Благодаря реализации этих мероприятий кредитная организация достигнет эффективности развития кассового обслуживания и сможет повысить финансовую прибыль и устойчивость.
2. Кассовое обслуживание не продвигается и не рекламируется.	С целью поддержки продаж продуктов и с целью управления структурными признаками продаж могут разрабатываться ограниченные во времени рекламные акции.
3. Рост мошеннических операций при осуществлении переводов денежных средств.	Необходимо продолжение работы по совершенствованию процессов внутреннего контроля и оценки рисков
4. Недостаточно развитая банковская инфраструктура, характеризующаяся высокой концентрацией сети банковских платежных терминалов, POS-терминалов в городах, и низкой – в сельской местности;	На основе приобретенной информации должны разрабатываться требования и методичные материалы для изменения продуктового предложения, которые содержат в себе: - изменение тарифов и других параметров продуктов; - стандарты клиентского обслуживания в отделениях, колл-центре и через Интернет; - систему управления каналами продаж. Осуществить проведение маркетингового анализа потребностей клиентов
5. Приверженность некоторых слоев населения к наличным денежным средствам, как следствие низкая финансовая грамотность населения;	- Проводить мероприятия по развитию обслуживания расчетов граждан в пользу организаций розничной торговли, организаций и предприятий, которыми предоставляются бытовые, транспортные, юридические, образовательные, туристические, телекоммуникационные, страховые, медицинские и ряд прочих услуги. Стоит осуществлять активную поддержку роста количества безналичных поступлений во вклады, списания со счетов на основании поручения клиентов.
6. Недостаточно полное понимание населением достоинств безналичных расчетов и отсутствия доверия к работе в виртуальном пространстве, что также связанно с низкой финансовой грамотностью населения и большим числом несанкционированных операций.	- Осуществление повышения стандартов качества обслуживания клиентуры. - Увеличение количества обслуживаемых клиентов при применении автоматизированной системы «Банк-Клиент», которая способна существенно ускорить процесс документооборота. - В процессе осуществления проведения расчетов, связанных с обменом наличной иностранной валюты кредитной организации необходимо проведение взвешенной политики установления валютных курсов при учете специфики валютного рынка; - Процесс ценовой политики кредитной организации необходимо сконцентрировать на решениях правления банка, и они должны отражать определенные особенности осуществляемых расчетов с основными категориями клиентов

Качественное развитие кассового обслуживания связано с процессом расширения использования высоких технологических новшеств, сложных форм проведения расчетов, а также развитием неценовых методик конкуренции. Проведение работы по внедрению новых технологий и современного банковского оборудования предоставляет возможности для оптимизации, упрощения и максимального ускорения процедуры проведения не только не только расчетных, но кассовых операций.

Безусловно, произошли некоторые изменения на рынке кассового обслуживания и удалось выйти на отечественный рынок «дочек» со стороны иностранных банков и международных корпораций. «Постепенно данный фактор оказывает влияние и на всю продуктовую линейку. Отмечается возникновение услуг, привычных на европейском рынке, но пока не так распространенные на отечественном.

В качестве примера можно назвать — проведение платежей формата МТ101 (отправка запроса о переводе ресурсов клиента в иной кредитной организации). Однако ожидается, что рынок может подвергнуться сильным переменам, если Банк России будет проводить наиболее активное внедрение срочного исполнения платежей в отличие от порейсовой системы, как это осуществляется в настоящее время. Но пока данная услуга является весьма дорогостоящей, и не так широко используется».

Благодаря комплексному предоставлению услуг банк решает основную свою задачу: не по простому удержанию клиента в кредитной организации, а заставлению его пользоваться больше чем одной банковской продукцией. И чем большее количество продукции клиент покупает в одном банке, настолько он более лояльнее относится к данной кредитной организации тем меньше у конкурентов шансов переманить его. На корпоративную клиентуру часто могут смотреть с разных позиций: кассовое обслуживание; кредитование; компания может интересоваться как работодателем, с которым есть возможность вести зарплатные проекты, кассовое обслуживание и кредитование его работников.

Рассматриваются остатки в составе счетов этих организаций в качестве хорошей основы для фондирования. Могут исследоваться люди, которые обладают и управляют организацией, — они способны стать клиентами кредитной организации по private banking. Банки стараются принимать клиента к полному обслуживанию, с этой целью продуманы специальные пакетные корпоративные предложения, у которых есть возможность для максимального покрытия различных ситуаций, разные потребности компаний.

Но согласиться с этим могут далеко не все клиенты - многие становятся наиболее острожными, расчетливыми и требовательными. Большая часть корпоративных клиентов до самых малых предпочитают «не содержать все яйца в одной корзине», ими предпринимаются попытки работать с разными банками, брать от всех самое лучшее. Если банк заставляет произвести перевод расчетов к нему для того чтобы предоставить более выгодый кредит, то зачастую ему переводят только небольшую часть расчетов организации. Получатся, что для каждого банка достается небольшая часть, и возникает ситуация с частичным распределением клиентов по банкам.

Иногда заполучить клиентов целиком невозможно как потому что у него нет желания, но и на основании того, что не у каждого банка есть возможности для полного обслуживания того либо иного клиента в силу своей стратегии, размера, тарифов и других параметров.

Например, Сведбанк - это относительно небольшое кредитное учреждение на российском рынке, но он обладает клиентами, которые находятся в числе топ-100 крупнейших компаний Российской Федерации.

Организация финансирования в 100 миллионов евро без поддержки главного офиса или организации предоставления синдицированного кредита является практически невозможной, поэтому наиболее крупные компании, чаще всего, не достаются для какого-либо банка целиком и полностью [27].

Рассмотрим основные тарифы 3 крупнейших банков России в таблице 3.

Таблица 3 – Тарифы на кассовое обслуживание (по данным на 01.01.2020)

Банк	Открытие текущего рублевого счета,руб.	Ежемесячное обслуживание	Внесение денежных средств в рублях,% от суммы	Снятие денежных средств в рублях,% от суммы минимум	Перевод денежных средств в рублях*	Закрытие рублевого счета
ПАО «Сбербанк России »	3000	1000	0,25	0,5	От 0,1 до 0,3% от суммы	Без вознаграждения
ПАО «Россельхозбанк»	2500	2000	0,3	От 0,5 до 10	1% от суммы	10% от суммы
ПАО «БАНК УРАЛСИБ»	1800	1000	от 0,3 до 5	От 0,5 до 5	100 руб за перевод	Без вознаграждения
Предложение по улучшению тарифа ПАО «Сбербанк России»	1500	800	0,1	0,3	100 руб.	Без вознаграждения

Можно отметить, что в ПАО «Сбербанк России» наиболее высокая сумма оплаты за открытие текущего счета (в рублях), которая составляет 3000 руб. Но при этом можно отметить более низкие ставки за внесение денежных средств на счет. В целом можно сделать вывод, о том, что тарифы банка являются среднерыночными и способны составить конкуренцию в банковском секторе.

Стоит также отметить, что банку для улучшения обслуживания необходимо снижение стоимости тарифов по РКО, что наглядно показано в таблице. При ранжировании факторов, наиболее важных клиентов по кассовому обслуживанию, то на первом месте можно поставить скорость предоставления услуги. На второе место — наличие способностей банка к предоставлению нестандартных дополнительных услуг.

После этого стоит отметить близость расположенности банка, которая, не обладает существенной значимостью для крупной корпоративной клиентуры. Важна продолжительность операционного дня, но влияние этого условия может быть опосредованным, так как корпоративная клиентура вправе претендовать на продление операционного дня для того чтобы решить текущие вопросы.

ПАО «Сбербанк России» осуществляет обширный диапазон классических и современных операций по кассовому обслуживанию корпоративных клиентов, чего Среднерусскому банку пока достичь не удалось. Данные действия рассчитаны на разные группы клиентов в соответствии с политикой Банка по сегментированию клиентской базы. Но, опираясь на освоении навыка введений новейших банковских технологий в российских и иностранных банках, имеет смысл сформировать несколько советов по улучшению качества сервиса и эффективного продвижения Банка в направлении его улучшения по оказанию кассовых услуг корпоративным клиентам.

На экономических рынках, различающихся значительной конкурентоспособной сферой и имеющих направленность к унификации продуктового предложения, все наибольшее значение уделяется менеджменту финансовых услуг, позволяющему возможному клиенту отыскать «собственный банк», подчеркнув его из числа группы соперников, а банку – представить своему клиенту сделку, в большей степени удовлетворяющую его потребности.

Кроме финансовых характеристик масштаба региональной сбытовой сети имеется несколько условий, которые дадут возможность ПАО «Сбербанк» крепко завоевать лидирующие позиции на банковском рынке. К ним причисляются:

- следование наиболее перспективным тенденциям развития рынка банковских услуг;

- проведение активной коммуникационной политики;

- ориентация на оптимальную целевую аудиторию по соотношению "доходность / риск / численность" и настройка на нее единого продуктового ряда;

- собственные ноу-хау, позволяющие эффективно осуществлять маркетинговую функцию.

С целью реализации данных условий успеха в банке нужно в рамках построенной рекламной работы, осуществить поддержание банковского продукта на абсолютно всех стадиях его жизненного цикла.

Осуществление исследований обязано брать свое начало с установления направленностей формирования целевых рынков банковских услуг, что обозначает:

- рыночное моделирование, как на уровне экономики государства, так и в регионах;

- анализ конкурентной среды;

- анализ целевых аудиторий и имеющейся клиентской базы.

Из-за аналитических изучений Банк обретет данные о собственном позиционировании во внешней сфере, модификации каковой спрогнозированы, а кроме того, о целевой аудитории.

Отталкиваясь из направленностей формирования рынка банковских услуг, должны составляться планы продаж (введения) банковских продуктов, разрешающие сохранять и закреплять рыночные позиции на быстрорастущем высоко конкурентном рынке привлечения и обслуживания корпоративных клиентов.

Потом, видоизмененное продуктовое предложение тиражируется в региональную сеть. В ряде случаев заранее может быть пущен пилотный план в отдельных регионах, по итогам какого и берется конечное решение о надобности тиражирования. Для клиента данное обозначает предоставление бонусов при приобретении продукта в промежуток высокого спроса, розыгрыши призов, вручение подарков.

ПАО «Сбербанк России» содержит обширную клиентскую базу корпоративных клиентов. Для многих клиентов, как демонстрируют рекламные обследования, при обращении в банк по каждому предлогу: оплаты расчетных бумаг, открытия расчетного счета либо обычного получения разменной монеты немаловажно то, что банк акцентирует их из единого абонентного потока и готов обеспечить им конкретные преференции. По этой причине, имеет значение создание концепции лояльности для больших коллективных клиентов, в рамках каковой даются льготные тарифы, а кроме того, учитываются особые целевые продуктовые ряды, нацеленные на разрешение трудностей и нужд определенного клиента.

Главными аспектами конкурентоспособности банка, как установлено, считаются обязательства надежности, своевременность работы и вероятность удовлетворения каждой потребности. В связи с этим главным в комплексе продвижения банка для коллективных клиентов является механизм, предоставляющий личный контакт, взаимодоверие и конкретные гарантии, -индивидуальные(прямые)продажи. Основную важность в эффективной разработке и использовании этого инструмента играют индивидуальные менеджеры, отвечающие за контакты и сервис прикрепленных за ними клиентов. Они материализуют абонентную политику банка. Подобные эксперты обязаны владеть определенными способностями: определять контакты с новейшими клиентами; исследовать потребности бизнеса клиентов; достигать их доверия, создавать и удерживать спрос на банковские услуги; демонстрировать рентабельность (ценность) коммерческого предложения; благополучно справляться с презентацией банковских услуг; положительно воздействовать на процесс принятия клиентами выводов; совершенствовать понимание и выстраивать долговременные выгодные взаимоотношения, предоставляя высококачественный сервис и помогая клиенту находить решения для формирования его бизнеса.

Подобным образом, главным компонентом банковского продвижения становится менеджмент взаимоотношений, дозволяющий добиваться удовлетворенности клиентов. Поскольку, как упоминалось ранее, классические банковские сервисы видоизменяются под персональные потребности клиентов, последние часто не могут дать оценку выгодности новейшего предложения, и их решения полагаются на доверие к менеджеру, знающему и банковские услуги, их характерные черты, достоинства, ценности, и специфику компаний клиентов.

Важным условием преуспевания становится рассредоточение полномочий, предоставление их топ-менеджерами, индивидуальным менеджерам, то, что дает возможность гарантировать наиболее активное принятие решений. Высочайшее управление при этом должно обеспечить индивидуальным менеджерам необходимые обстоятельства для успешной работы с клиентами, направленной на их персональные потребности.

Таким образом банковские услуги совершенствуются, и модернизируются в соответствии с современными реалиями и развитием новых банковских технологий. К таковым следует отнести прежде всего, разные модификации дистанционного управления счетов (интернет-банкинг, клиент-банк, удаленный расчетный центр, электронный клиент и т.д.); развитие «пластикового» направления обслуживания (корпоративные банковские карты, эквайринг, зарплатные проекты); развитие новых услуг по эффективному управлению капиталом (cash management); депозитарное обслуживание.

Исходя из текущего состояния, мы в таблице 2 рассмотрели основные проблемы и предложения по совершенствованию кассового обслуживания в банке и ряде многих кредитных организаций страны.

Продолжение работы по совершенствованию процессов внутреннего контроля и оценки рисков должно проявиться в следующих мероприятиях:

- осуществление формализации процесса управления рисками на базе поиска единых подходов при использовании информационных технологий;

- сформировать систему оценки эффективности управления банковской продукцией, не только на уровне предпринимательства, но и на уровне структурных подразделений кредитной организации;

- построить систему, которая сможет обеспечить эффективность контроля на всех уровнях процесса проведения банковских операций;

- проводить более качественный валютный контроль;

- усилить контроль за осуществлением проведения сомнительных операций (главным образом выявлять транзитные операции и операции обналичивания);

- сформировать систему контроля над деятельностью отдельно взятых структурных отделений кредитной организации.

Процесс ценовой политики кредитной организации необходимо сконцентрировать на решениях правления банка, и они должны отражать определенные особенности осуществляемых расчетов с основными категориями клиентов, а конкретно:

- в процессе предоставления комплексных услуг кредитной организации необходимо принимать во внимание эффективность взаимодействия с клиентами по общей доходности;

- необходимо установить тарифы на традиционные банковские продукты, которые будут на уровне конкурентоспособных;

- также необходимо установить тарифы на банковскую продукцию на уровне не ниже окупаемости прямых расходов.

Исследование актуальности банковских тарифных планов необходимо проводить регулярно и не реже одного раза в шесть месяцев.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовое обслуживание является одной из самых стабильных и устоявшихся услуг в российском банковском секторе. В последнее время кассовое обслуживания все чаще рассматривается как отдельное направление бизнеса, предполагающее оказание потребителям целого спектра услуг. По функционалу этот вид услуг примерно одинаков во всех банках, поэтому степень конкуренции в данном сегменте достаточно высока. Существенными конкурентными преимуществами являются качество и оперативность предоставляемых услуг.

Функция кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка, поскольку:

1) кассовое обслуживание способствует дополнительному привлечению клиентов, что, в свою очередь, расширяет депозитную базу банка и создает возможность предоставления других услуг;

2) кассовое обслуживание выгодно для банков тем, что оно обеспечивает не только получение комиссий от оказания расчетных услуг, но и способствует увеличению банковских ресурсов. Остатки на банковских счетах клиентов, образующиеся при кассовом обслуживании, представляют собой заемные средства банка в виде вкладов до востребования.

Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым по сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты;

3) средства, получаемые банком при кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, обеспечивать своевременное выполнение обязательств.

Важным аспектом работы по улучшению качества предоставляемых продуктов и обеспечению роста услуг банка является достижение их большей доступности и удобства. Качественный сдвиг в этом направлении возможен благодаря совершенствованию обслуживания, целенаправленной работе по оптимизации тарифов, а также внедрению современных технологий кассового обслуживания клиентов.

Однако каким бы успешным не был банк, на том или ином этапе кассового обслуживания могут возникнуть определенные проблемы, к которым можно отнести:

– возникновение риска потери ликвидности банка, технологического, бухгалтерского или риска нарушения внутреннего контроля в банке;

– низкое качество организации расчетов и, как результат, возникновение расчетных рисков;

– проблему привлечения новых клиентов и удержания уже имеющихся.

Для осуществления эффективного кассового обслуживания банк должен проводить связанные с ним операции качественно и оперативно, расширять спектр сопутствующих услуг, принимать необходимые меры по управлению возникающими рисками.

Немаловажной проблемой для конкурентоспособного банка является проблема привлечения новых клиентов и удержание имеющихся. По мнению специалистов, «старый» клиент обходится банку в несколько раз дешевле нового. Как правило, переход клиента на обслуживание в другой банк занимает некоторое время. Банк должен использовать это время –определить группу «уходящих» клиентов и провести с ними специальную работу. Клиенты уходят из банка по конкретным причинам. Наиболее распространенные среди них:

− недостаточное качество обслуживания;

− отсутствие внимания;

− неудовлетворенность банковским продуктом;

− более приемлемая стоимость услуг по кассовому обслуживанию в банке-конкуренте и т. д.

Таким образом, банку необходимо выработать политику удержания клиентов и реализовать ее, в том числе посредством постоянного мониторинга клиентской базы. Политика удержания неодинакова для различных клиентских сегментов, поскольку в рамках этих сегментов клиенты приносят банку разный уровень доходности. В связи с этим банки значительное количество услуг кассового обслуживания предоставляют бесплатно.

Общеизвестно, что кассовое обслуживание – не самая доходная услуга, хотя среди участников рынка и не существует единого мнения о том, жизнеспособна ли модель, при которой операционные издержки банка покрываются исключительно за счет кассового обслуживания. Тем не менее, в настоящее время (и в будущем) этот вид обслуживания остается ключевым для банка, поскольку кассовое обслуживание позволяет банку, помимо формирования бесплатных пассивов до востребования, сформировать фактически собственный «рынок» для продажи дополнительных услуг, который всегда реагирует на предложения более внимательно и менее предвзято.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2017) // Консультант Плюс, 2018
2. Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" // Консультант Плюс, 2018
3. Указание Банка России от 30.04.2008 N 2005-У (ред. от 15.12.2014) «Об оценке экономического положения банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 № 11755) // СПС Консультант Плюс, 2018.
4. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Институт права и экономики, 2018.
5. Барбаумов В.Е., Гладких И.М., Чуйко А.С. Финансовые инвестиции. М.: Финансы и статистика, 2018.
6. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. .- М.: КНОРУС, 2016.
7. Гамза В.А. Бюро кредитных историй - блажь или насущная потребность // Финансы и Кредит. – 2018. - № 12.
8. Глушков Н.Б. Банковское дело. – М.: Альфа Матер, 2017.
9. Голдовский И.М. Банковские микропроцессорные карты. - М.: Альпина Паблишер, 2016.
10. Джозеф Д. Синки. Финансовый менеджмент в коммерческом банке.- М.: Альпина-Паблишер, 2019.
11. Деева А.И. Финансы и кредит. - М.: КНОРУС, 2016.
12. Ефимова М.Р. Финансовые расчеты. - М.: КНОРУС, 2016.
13. Иванова В.В., Соколова Б.И. Деньги, Банки, Кредит. - М.: ТК Велби, 2013.
14. Ковалева Т.М. Финансы и кредит. - М.: КНОРУС, 2018.
15. Кузнецов Н.А. Финансы и кредит. - М.: КНОРУС, 2017.
16. Кузнецова В.В. Ларина О.И. Банковское дело. - М.: КНОРУС, 2016.
17. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: КНОРУС, 2018.
18. Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике. - М.: КНОРУС, 2016.
19. Мамонова И.Д. Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентов // Банковская деятельность. – 2014. - № 13.
20. Нешитая А.С. Инвестиции. - М.: Дашков и К, 2014.
21. Парасоцкая Н.Н. Финансовый учет. - М.: КНОРУС, 2016.
22. Фомин Д.Е. Организация кредитной работы в банке // Банковское кредитование. – 2014. - № 2.
23. Хазанович Э.С. Инвестиции. - М.: КНОРУС, 2016.
24. Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В. Все виды кредитования. –М.: ГроссМедиа, РосБух. - 2017.
25. Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. - М.: КНОРУС, 2018.
26. Официальный сайт ПАО «Сбербанк». Электронный ресурс: https://www.sberbank.ru/ru/about/today/