Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

ОБЩИЙ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ (Прием наличных денег в кассу)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Кассовые операции - совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права, которые представляют собой специальный финансово-правовой институт.

В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется государственное регулирование кассовых операций, можно выделить такое регулирование в отношении операций:

а) банков и других кредитных организаций;

б) предприятий, учреждений и иных организаций;

в) предприятий и других организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.

Регулирование порядка ведения кассовых операций обеспечивает также органическое сочетание интересов государства и субъектов налично-денежного обращения.

В первом и втором случае государственное регулирование кассовых операций имеет основной целью обеспечить максимально возможное сокращение находящейся в обороте наличной денежной массы. Кроме того, скрупулезное соблюдение правил ведения кассовых операций гарантирует частные интересы банков предприятий и других субъектов - сохранность наличных денег.

В третьем случае преследуются интересы, прежде всего государства - обеспечить точный учет налогооблагаемых сумм. Вместе с тем учетные данные о поступающих от населения наличных деньгах дают возможность собственнику предприятия осуществлять внутренний контроль за состоянием денежного оборота на данном предприятии.

Правовое регулирование кассовых операций всех названных видов осуществляется в наиболее общей форме высшими органами государственной власти Российской Федерации.

Целью написания данной курсовой работы является изучение основных принципов и правил ведения кассовых операций в банке.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать задачи, которые необходимо рассмотреть в процессе рассмотрения данной темы:

1. Изучить понятие, состав и общие требования к ведению кассовых операций в банке;

2. Изучить принципы, требования и порядок ведения кассовых операций в банке.

1. ПОНЯТИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ

Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации» на Банк России возложена функция определения порядка ведения кассовых операций. Банк России регламентирует: общий порядок использования наличных денег, ведение кассовых операций в национальной валюте, а также операций по сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных знаков, определения их платежности, порядок замены поврежденных банкнот и монет.

Для осуществления кассового обслуживания кредитные организации по месту своего расположения создают кассовый узел, который должен располагаться компактно и изолировано от других помещений, на первом этаже здания рядом с бухгалтерским подразделением кредитной организации. Размещение помещений кассового узла должно исключать возможность нахождения в них, лиц, не являющихся сотрудниками кассового подразделения. Кассовый узел кредитной организации включает: кладовая ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и др.); другие помещения кассового узла (кассы пересчета, предкладовая - помещение по приему-выдаче денег инкассаторам, кабинеты руководителей кассовых подразделений, кладовые упаковочных материалов, помещения для ремонта кассовой техники и архива кассовых документов, и другие) необходимость которых в составе кассового узла определяется руководителем кредитной организации.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам банка каждая кредитная организация распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег.

В распорядительном документе банка указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее внутреннего структурного подразделения (ВСП) расположенного на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России.

Кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег. Письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию. Если ВСП располагается вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП не включается в общую сумму минимального остатка хранения наличных денег и устанавливается отдельным распорядительным документом.

Минимальный остаток хранения наличных денег в кредитной организации устанавливается исходя из особенности организации кассовой работы, объема среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, порядка обработки денежной наличности. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег в банке. При проверке соблюдения кредитными организациями минимально остатка наличных денег в кассе берутся остатки по балансовым счетам: 20202, 20207, 20208, 20209.

За организацию кассовой работы отвечают руководитель банка и начальник ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ, с которыми заключается договор о материальной ответственности. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой.

Руководитель, заведующий кассой являются должностными лицами, которые отвечают за сохранность денежных ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.

Должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается:

- выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями;

- передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке инкассации наличных денег другим лицам;

- хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

Операции, совершаемые кредитной организацией с денежной наличностью:

1. порядок приема денежной наличности от юридических и физических лиц;

2. порядок пересчета проинкассированных сумок с денежной наличностью;

3. порядок выдачи денежной наличности юридическим и физическим лицам;

4. порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения;

5. организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации;

6. организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов.

Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств.

Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является положение Центрального банка РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.

Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (далее – Указание)). При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранению, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией/ИП самостоятельно (п. 7 Указания).

Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

- для организации - от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;

- для ее должностных лиц и ИП - от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Кассовые операции имеют большое значение, как для банка, так и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов, банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность в учреждении банков для зачисления на их счета. Наличные средства выдаются банком через свои кассы на протяжении операционного дня:

- Предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;

- Физическим лицам по расходным кассовым ордерам.

В последние годы практически все банки проводят кассовые операции через банкоматы.

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса - наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка. Кассовые операции - совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег (валюты). Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права, представляющими в своей совокупности специальный финансово-правовой институт.
Законодательством установлены различия в ведении кассовых операций в зависимости от субъектного состава:
1) банками и другими кредитными организациями;
2) предприятиями, учреждениями и иными организациями;
3) предприятиями и другими организациями по непосредственному приему от населения платежей за товары, услуги и работы.
Источниками правового регулирования порядка ведения кассовых операций являются федеральные и региональные нормативно-правовые акты. Особая роль здесь принадлежит и нормативно-правовым актам Банка России, так как регулирование кассовых операций отнесено к его функциям Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Основные, наиболее общие положения, касающиеся порядка ведения кассовых операций на территории РФ, были закреплены еще в Указе Президента РФ "О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения", которым были установлены единые для всех предприятий, организаций и учреждений правила в сфере кассовых операций.

Решением Совета директоров Банка России утвержден Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, которым детально регламентируется ведение кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями (далее - предприятиями) независимо о организационно-правовых форм и сферы деятельности. Установлено, что все предприятия должны производить расчеты по обязательствам с другими как правило, в безналичном порядке через или применять другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ. Для осуществления расчетов деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют:

- общий порядок ведения операций;

- правила перевозки денежных знаков;

- правила хранения денежных знаков;

- порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.

Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы:

- приходные - прием наличных денег;

- расходные - выдача денег;

- приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);

- вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);

- для размена денег;

- для пересчета денежной выручки.

Прием и выдача денег возможна только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка.

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем. Формы контроля: текущий (внутренний); внешние ревизии.

Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций. Принципы организации денежного обращения:

- все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО;

- прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;

- порядок и сроки сдачи/получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом;

- клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;

- Банкам устанавливается лимит операционной кассы.

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

- рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;

- своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги;

- своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных Управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила:

- установления лимитов оборотных касс - сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора;

- подкрепления оборотных касс;

- перечисление сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;

- обмена ветхих купюр.

Кратко рассмотрим для сравнения как происходит работа по кассовым операциям на предприятиях.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. При этом наличные деньги, полученные в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий: на хозяйственно-операционные расходы, на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Лица, получившие наличные деньги отчет, не трех дней по истечении срока, на который они выданы, или возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия счет сумм и окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или оформленным другим документам, ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др., которые должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или уполномоченными лицами. Особо урегулировано ведение кассовой книги и хранение денег. Предприятие имеет только одну кассовую книгу, должна быть пронумерована и опечатана сургучной или мастичной печатью. В ней фиксируется каждое поступление и выдача наличных денег. При условии обеспечения кассовых документов кассовая книга может вестись ровным способом.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. На руководителей предприятия возложена обязанность оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Установлено правило о проведении ревизии кассы и осуществлении контроля за ним кассовой дисциплины. Так, в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров в каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой их ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций. Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами. Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.

Для субъектов, получающих от населения деньги за оказываемые услуги, работы, продаваемые товары, установлен особый порядок ведения кассовых операций - с обязательным использованием контрольно-кассовых машин (Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"). Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях регулируется Положением Центрального банка РФ № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", которым устанавливается порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории РФ.

2. ПРИНЦИПЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ

2.1 Правила проведения кассовых операций

Все операции с денежной наличностью совершаются в соответствии с Положением ЦБР от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской федерации». Настоящее Положение в целях организации на территории РФ наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банка России)» и решением совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 18 апреля 2008 года № 8) определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнениями в платежности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России , денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Банк как юридическое лицо вправе выдавать наличность другим юридическим лицам (т.е. своим клиентам: предприятиям, организациями и учреждениям) в соответствии с их потребностью (но не более остатков на счетах клиентов) в четырёх случаях:

- на заработную плату;

- на командировочные расходы;

- на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

- на приобретение сельскохозяйственной продукции у физических лиц.

Каждый клиент (юридическое лицо) имеет согласованный с банком лимит по остатку наличности в своей кассе. Наличность, образованная сверх лимита, сдаётся вечером в банк. Лимит устанавливается в зависимости от ежедневной потребности предприятия в наличности. Для предприятий, имеющих постоянную наличную выручку и обязанных сдавать её ежедневно в конце рабочего дня (предприятия розничной торговли, сферы услуг населению и т.п.), лимит устанавливается в размере, необходимом для работы с утра следующего дня. Этот тип предприятий «избыточен» по наличности. Промышленные предприятия «дефицитны» по наличности. Необходимые наличные средства они получают (в перечисленных выше четырёх случаях) из обслуживающего банка.

Для планирования кассовых операций банки принимают от каждого клиента за 65 дней до следующего квартала кассовый план, в котором показывается месячный объём месячных поступлений, объём потребностей в наличных средствах, объём сдачи наличной выручки в банк, а также приводится расчёт денег, в т.ч. на заработную плату, премии, командировочные расходы, пособия, хозяйственные расходы и т.п. Кроме того, в кассовом плане отражаются сроки получения наличности в банке.

На основе полученных от клиента кассовых планов-заявок банки составляют расчёт сводного по банку кассового прогноза с учётом собственных потребностей в наличных средствах. В случае, если наличности, поступающей в банк не хватает для кассового обслуживания клиентов, то банки обращаются в Банк России за подкреплением, либо за определённую плату обналичивают средства в других коммерческих банках.

Для приёма и выдачи денег в банках кассовые узлы, включая приходные, расходные, «вечерние» кассы, кассы обменных пунктов, а также отдельные операционные кассы, объединены, как правило, в отдел (а в крупных банках — в управления) кассовых операций. Так называемые «вечерние» кассы существуют и создаются для приёма наличности только в вечернее время, а кассы пересчёта создаются, как правило, в тех банках, которые принимают выручку от предприятий розничной торговли посредством инкассации. В целом, количество касс зависит от объёма операции с наличностью, от характера клиентской базы банка.

2.2 Прием наличных денег в кассу

Приём наличных денег осуществляется в коммерческих банках следующими способами:

- по объявлению на взнос наличными;

- инкассацией;

- по приходному ордеру.

Объявление на взнос наличными состоит из трёх частей: собственно объявления, квитанции и ордера, которые заполняются носителем денег. В объявлении указывается, от кого принимаются деньги, на какой счёт они зачисляются, сумма, назначение взноса.

Приём наличности через аппарат инкассации осуществляется кассиром от инкассатора, который сдаёт ему опломбированную сумку с наличностью, а также накладные, явочную карточку. В накладной указывается сумма денег в сумке, номер счёта, на который должны быть зачислены деньги, символы кассовых оборотов и опись сдаваемых денег. После пересчёта фактического наличия денег накладные передаются для оформления операций по зачислению денег в операционную кассу и на счёт клиентов.

По приходному ордеру принимаются деньги, как правило, от сотрудников банка (остаток выданных денег под отчёт, погашение кредитов сотрудниками).

В случае приёма денежной выручки от предприятия выручка зачисляется на расчётный счёт с соответствующей бухгалтерской проводкой по кассе (дебет) и расчётному счёту (кредит).

Порядок совершения операций по приему денежной наличности в кассу кредитной организации от юридических и физических лиц:

1. Юридическое лицо заполняет объявление на взнос наличными, физическое лицо заполняет приходный кассовый ордер (по поручению клиента объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер могут заполняться операционным работником) и передает его операционному работнику.

2. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными/приходного кассового ордера, подписывает все три части объявления или все три экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком.

3. Кассир приходной кассы, получив объявление на взнос наличными/приходный кассовый ордер, проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью. После этого вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам. На столе кассира находятся только деньги лица, их вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность хранится в индивидуальных средствах хранения. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными/приходном кассовом ордере с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер/все три экземпляра приходного кассового ордера, ставит печать кассы на квитанции от объявления и втором экземпляре приходного кассового ордера и выдает их вносителю денег. Объявление или первый экземпляр приходного кассового ордера кассир оставляет у себя, ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера передает операционному работнику, который делает условную отметку о внесении денег в кассу в кассовом журнале, проводит операцию в учете и прикладывает документы к выписке по лицевому счету клиента.

4. После того, как деньги были внесены в кассу банка операционный работник по ордеру от объявления/по третьему экземпляру приходного кассового ордера проверяет тождественность подписи кассового работника по образцам подписей, после чего ордер от объявления/третий экземпляр приходного кассового ордера прикладывается в выписке по лицевому счету клиента.

На предприятиях прием наличных в кассу проводится по приходному кассовому ордеру.

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет:

- наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом;

- соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;

- наличие подтверждающих документов, поименованных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должно иметь возможность наблюдать за действиями кассира.

Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает приходный кассовый ордер, ставит печать/штамп на квитанции к приходному кассовому ордеру и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность.

При расчетах с применением ККТ или бланков строгой отчетности приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операций. Такой приходный кассовый ордер заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку, и т.д.

Дальнейшее перемещение приходного кассового ордера внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы. Храниться приходный кассовый ордер должен в течение 5 лет.

2.3 Выдача наличных денег из кассы

Из расходной кассы выдача наличных денег производится:

- по чеку из лимитированной денежной книжки;

- по расходному ордеру.

Денежные суммы по чеку выдаются юридическим лицам в основном на заработную плату, на командировочные расходы. Расходные кассовые ордера используются банками при погашении ценных бумаг, выдаче вкладов физическим лицам, выдаче денег под отчёт работникам банка.

В случае выдачи наличных денежных средств предприятию остаток безналичных средств на расчётном счёте уменьшается на соответствующую сумму.

Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег. Кассиры и инкассаторы работают в банке на основе договора о материальной ответственности.

Вложения в банковские технологии значительно ускоряют проведение расчётов в народном хозяйстве, увеличивают скорость оборота платёжных средств, снижают себестоимость банковских услуг, что способствует интеграции отечественной банковской системы с международной системой платежей.

Порядок совершения операций по выдаче денежной наличности из кассы кредитной организации юридическим и физическим лицам:

1. Юридическое лицо предъявляет денежный чек операционному работнику. Физическое лицо оформляет расходный кассовый ордер (по поручению клиента расходный кассовый ордер может оформляться операционным работником).

2. Операционный работник принимает от юридического лица денежный чек, от физического лица расходный кассовый ордер; сверяет данные паспорта с данными, проставленными на оборотной стороне денежного чека и на расходном кассовом ордере; отрывает контрольную марку от денежного чека или талон от расходного кассового ордера и выдает их клиенту. После чего проверяет наличие средств на счете клиента; правильность и полноту заполнения денежного чека и расходного кассового ордера; срок действия денежного чека. По карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати и действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. Затем подписывает чек/расходный кассовый ордер и передает чек/расходный кассовый ордер контролеру.

3. Контролер по кассовым операциям проверяет наличие подписи ответственного исполнителя и соответствие ее образцу, производит повторную проверку правильности и полноты заполнения денежного чека/расходного кассового ордера, после чего повторно по карточке образцов подписи и оттиска печати проверяет соответствие подписей и оттиска печати, действительно ли данная чековая книжка была раннее выдана юридическому лицу. После этого подписывает чек/расходный кассовый ордер, регистрирует кассовые документы в кассовом журнале по расходу и передает денежный чек/расходный кассовый ордер в кассу внутренним порядком под расписку в специальной книге или в кассовом журнале.

Операция отражается в учете бухгалтерской проводкой:

Дт расчётный счёт клиента.

Кт 20202.

4. Кассир расходной кассы проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек/расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; сличает сумму, проставленную в денежном чеке/расходном кассовом ордере цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке, расходном кассовом ордере данных предъявленного клиентом паспорта или другого документа, удостоверяющего личность и подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, расходного кассового ордера и уточняет у него сумму получаемых денег, сверяет номер контрольной марки с номером на чеке/номера талона с номером на расходном кассовом ордере и приклеивает контрольную марку к чеку/талон к расходному кассовому ордеру. После этого передает клиенту чек/расходный кассовый ордер для их подписания, повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, сверяет подпись клиента на денежном чеке, расходном кассовом ордере с подписью, проставленной в паспорте, подписывает чек/расходный кассовый ордер и проставляет печать кассы и выдает деньги получателю.

На предприятиях при выдаче наличных из кассы нужно оформить расчетный кассовый ордер. Получив его, кассир проверяет:

- наличие подписи главного бухгалтера/бухгалтера (при его отсутствии - подписи руководителя) и ее соответствие образцу;

- соответствие сумм, указанных цифрами, суммам, указанным прописью.

При выдаче наличности кассир должен проверить наличие подтверждающих документов, перечисленных в расчетном кассовом ордере.

Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность). Выдача наличных денег лицу, не указанному в расчетном кассовом ордере, запрещена.

Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю расчетный кассовый ордер для подписи. Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс. Выдача наличности производится полистным, поштучным пересчетом в сумме, обозначенной в расчетном кассовом ордере. После выдачи денег кассир подписывает расчетный кассовый ордер.

Так же как и приходный кассовый ордер, расчетный кассовый ордер хранится в течение 5 лет по правилам, установленным руководителем организации.

2.4 Порядок инкассации наличных денег

Клиент формирует инкассаторскую сумку, инкассатор принимает инкассаторскую сумку от клиента. Кассовый работник в свою очередь принимает сумки с денежной наличностью от старшего бригады инкассаторов в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. При этом кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

- наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам;

- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам;

- соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

Бухгалтер принимает от старшего бригады инкассаторов вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и служебные удостоверения. После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка.

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану.

2.5 Расчетно-кассовое обслуживание в банке

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов – одна из основных функций банка. Это комплекс услуг по хранению, перемещению и регистрации движения финансовых средств клиентов банка.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
перечисление со счета денежных средств иным лицам и банкам;
обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
прием и выдачу денежной наличности;
иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами.

Основными принципами организации расчетно-кассового обслуживания клиентов являются:

открытие счетов клиентов в порядке, установленном законодательством;
ведение счетов клиентов в порядке, установленном законодательством;
строгое документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции;
обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;
обеспечение банковской тайны по операциям и счетам клиентов;
осуществление внутреннего контроля, соответствующего характеру и масштабам проводимых операций.

Услуги банка по организации расчетно-кассового обслуживания можно, с определенной долей условности, разделить на четыре группы, объединяющие в себе различные виды обслуживания клиентов.

В первую группу входят действия банковских сотрудников по обслуживанию счётов. К данному виду услуг относятся:

собственно, ведение счёта;
выдача выписок, касающихся большинства финансовых вопросов;
подготовка справок о совершаемых операциях;
корректировка сведений о физическом или юридическом лице.

Во вторую группу расчетно-кассовых операций входят все безналичные операции. В их числе денежные переводы и платежи, платежи по инкассовым поручениям и др.

Следующая масштабная группа содержит в себе различные операции, которые требуют кассового обслуживания: внесение и выдача денег, выдача чековых книжек, обмен и экспертиза банкнот и др.

Последнюю группу составляют услуги, связанные с документами, касающихся всех совершаемых операций.

Таким образом, функции расчетно-кассового обслуживания юридических лиц заключаются в следующем:

в организации работы по обслуживанию юридических лиц различных организационно-правовых категорий с обеспечением конфиденциальности, срочности и законности;
в организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим счетам, и по счетам организаций и предприятий различных форм собственности;
в оказании консультативной помощи клиентам.

Банковские счета – это расчетные и текущие счета в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытые на основании договора банковского счета в порядке, установленном законодательством РФ, на которые могут зачисляться и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и предпринимателей.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Для учёта кассовых операций в банках ведётся кассовый журнал. Записи в кассовом журнале производятся по каждой операции по дням отдельно по приходу и расходу. В кассовые журналы также вносятся все реквизиты операции (род операции, номер счёта, на который зачисляются поступившие средства или с которого списываются, символ кассовых оборотов). Выдача кассирами наличных денег утром, а также приём от них остатка наличности заведующим кассой регистрируется в специальной книге учёта выданных и полученных денег.

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017 г.). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № -ФЗ (ред. от 28.12.2016). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 18.06.201). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 01.05.2017). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (в последней редакции) (ред. от 13.02.2017). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Письмо Банка России от 30.07.2013 № 142-Т «О расчете показателя финансового рычага». [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденное ЦБ РФ 16.07.2012 г. №385-П (в ред. от 01.01.2017). [Электронный ресурс] : Доступ из справ.− правовой системы «Консультант-Плюс».
Банковское дело: управление и технологии / под ред. A.M. Тавасиева. – М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 652 с.
Банковское дело: учебник / Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова. – М.: Юрайт, 2016. – 590 с.
Банковское дело: учебник / О.П. Зверева. – М.: Экономисть, 2015. – 195 с.
Банковское дело: учебник / ред. Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. – СПб. : Питер, 2015. – 400 с.
Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности / Под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. –800 с.
Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса – М.: Финансы и статистика, 2014. – 489 с.
Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 288 с.
Камысовская С.В. Банковский финансовый учет и аудит: учебное пособие. – М.: ФОРУМ, 2016. – 288 с.
Лаврушин О.И. Банки и банковские операции. М.: КНОРУС, 2017. – 106 с.
Масленченков Ю.С. Методология формирования рациональных систем управления финансовой деятельностью российских коммерческих корпоративных структур. – М.: Кнорус, 2015. – 142 с.
Новашина Т.С., Сироткин А.С., Учебные материалы по дисциплине «Ведение кассовых операций». Московский финансово-промышленный университет «Университет», 2013.
Тавасиев А.М. Основы банковского дела. – М.: Маркет ДС, 2017. – 366 с.