Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Кредитоспособность и способы ее определения

Содержание:

Введение

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. Тоже должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения платежеспособности. Технология оценки платежеспособности и кредитоспособности предприятия представляет особый интерес не только для банковских служащих, но и для финансовых менеджеров предприятий. Ведь перед тем как обращаться в Банк за кредитом, предприятие, как правило, само оценивает показатели своей деятельности. Это важно, чтобы определить, на какую сумму кредита реально можно рассчитывать, а также спланировать оптимальные сроки погашения долга. Исследование технологии проведения анализа кредитоспособности и платежеспособности предприятия представляется важной проблемой, требующей изучения, поэтому столь актуальной является тема данной работы, так как в условиях рыночной экономики необходимо владеть знаниями в области финансовой оценки и уметь применить их на практике.

Кроме того, своевременное выявление негативных тенденций в финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает возможность руководству предпринять определенные действия, чтобы не допустить банкротства. Цель данной работы - исследовать основные направления оценки финансового состояния предприятия в части его кредитоспособности и платежеспособности. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - исследовать экономическую сущность и способы определения кредитоспособности предприятия ; - изучить понятие кредитоспособности предприятияи методы ее определения; - рассмотреть с помощью анализа финансовой отчетности ООО «ЮниДан» кредитоспособность и платежеспособность предприятия.

1. Кредитоспособность и способы ее определения

1.1 Экономическая сущность кредитоспособности

Кредитоспособность - способность предприятия полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику. Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки: достаточность, которая анализируется на основе требований Центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левериджа и степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала). К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика [12, С.57]. Контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы: - имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия; - как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового; - насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

1.2 Способы оценки кредитоспособности

Существуют различные способы оценки кредитоспособности: на основе финансовых коэффициентов; на основе денежного потока; на основе показателей делового риска. Первый способ наиболее распространен в практике российских коммерческих банков. Второй способ начинает получать распространение в связи с появлением информации предприятий в виде отчетности о движении денежных средств по форме № 4. Третий способ мало распространен из-за информационной объемности, так как требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности. Рассмотрим названные способы оценки кредитоспособности в отечественной банковской практике. Оценка кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты предприятия принято объединять в следующие группы: коэффициенты ликвидности; коэффициенты эффективности использования активов; коэффициенты финансового левеража (левериджа); коэффициенты прибыльности (рентабельности).

Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке являются: финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма № 1), отчет о финансовых результатах (форма № 2); расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской задолженности; плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические обоснования для получения ссуды и др. Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия - его способность своевременно погашать долговые обязательства. Как видно, ликвидность и платежеспособность - ликвидность и платежеспособность понятия. Но платежеспособность - это способность предприятия рассчитываться по обязательствам, срок погашения которых уже наступил. В то же время ликвидность отражает не только текущее состояние активов, но и перспективу их изменения. Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности баланса в виде соотношения активов и платежных обязательств. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (К) рассчитывают по формуле: К = ДС+КФВ , (1) где ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения КО - краткосрочные обязательства. Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,2 - 0,25 (или 20-25%) т.е.ттт.. т.е. при нормальной плп платежеспособности предприятию считается достаточным иметь до 25% свободных денежных средств для расчетов по текущим долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность. Коэффициент текущей ликвидности (промежуточный коэффициент) рассчитывают по формуле: К = ДС+КФВ+ДЗ , (2) где ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; ДЗ - дебиторская задолженность; КО - краткосрочные обязательства. Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,7- 0,8 (или 70-80%), т.е. включение в расчет дебиторской задолженности до 12 месяцев повышает значение этого коэффициента по сравнению с предыдущим на 50%. Однако здесь надо учесть тот факт, что дебиторская задолженность до 12 месяцев вполне может отражать в балансе значительные задержки по оплате анализируемым предприятием поставленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг. Законом о несостоятельности (банкротстве) предприятий предусматривается максимальный срок завершения расчетов до трех месяцев Коэффициент покрытия (общей ликвидности) рассчитывается по формуле: К = ДС+КФВ+ДЗ+ЗЗ , (3) где ДС - денежные средства; КФВ - краткосрочные финансовые вложения; ДЗ - дебиторская задолженность; ЗЗ - запасы и затраты; КО - краткосрочные обязательства. Нормативное значение коэффициента принято на уровне 2,0 (или 200%), т.е. включением расчет запасов и затрат повышает значение коэффициента более чем на 100% по сравнению с предыдущим коэффициентом. Это связано с тем, что запасы и затраты необходимо сначала переработать, получить продукцию, потом завершить расчеты для получения реальных денег на расчетном счете. Если процесс переработки не длителен (а некоторые предприятия занимаются только после посреднической деятельностью), то вполне возможно считать нормативной значение коэффициента меньше 2,0, но не ниже 1,0. Характер производственной деятельности учитывается во второй группе коэффициентов через расчеты оборачиваемости оборотных активов. Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность использования активов характеризуется показателями оборачиваемости. Наиболее распространенные из них: продолжительность одного оборота активов ; число оборотов активов за период ; коэффициент оборачиваемости активов. Продолжительность одного оборота активов в днях определяется по формуле: П = СО Д, (4) где СО - средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по данным 1-го и 2-го разделов баланса по формуле средней хронологической, тыс. руб.; Р - выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках (форма № 2), тыс. руб.; Д - число дней в анализируемом периоде (90, 180, 270 или 360). Оценка продолжительности, одного оборота производится сравнением данных отчетного периода (за квартал, полугодие, девять месяцев, год) с данными аналогичного прошлого периода. В результате сравнения определяется ускорение или замедление оборачиваемости. Ускорение имеет место, если фактическая продолжительность одного оборота меньше данных прошлого отчетного периода. При обратной ситуации наблюдается замедление. Рассчитанные таким образом частные показатели оборачиваемости с учетом выручки необходимы для определения влияния каждой статьи оборотных активов на изменение общей продолжительности оборота оборотных активов. Второй показатель оборачиваемости - число оборотов активов за период (обычно за год) рассчитывают по формуле: К = Д , (5) где П - продолжительность одного оборота дней; Д - число дней в анализируемом периоде. Из формулы видно, что чем короче продолжительность одного оборота, тем больше оборотов совершат активы за период и тем эффективнее они используются. Третий показатель оборачиваемости -- коэффициент оборачиваемости определяется по формуле: К = Р , (6) где P - выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках (форма № 2), тыс. руб.; СО - средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по данным 1-го и 2-го разделов; Чем больше значение показателя, тем лучше для предприятия. Коэффициент оборачиваемости используется в основном в факторном анализе. Класс каждого показателя устанавливается путем сопоставления фактического значения с его нормативным уровнем. Нормативные уровни некоторых показателей имеют мировые стандарты. Нормативные уровни других коэффициентов могут разрабатываться каждым банком на базе накопленной статистической информации о фактических значениях показателей по группам клиентов одинаковых (или близких по технологии), отраслей экономики. Число классов принято в размере трех. Первый класс показателя характеризует соблюдение характеризует соблюдение нормативного значения или значения или рост по сравнению по сравнению с этим уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение. Вопросы оптимального набора показателей решаются каждым коммерческим банком самостоятельно. Оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов требует индивидуального подхода к каждому клиенту. Необходима систематическая аналитическая работа по оценке финансового состояния заемщика. Эта методика имеет ряд недостатков: строится на данных об остатках; отражает положение дел только в прошлом; показывает в основном движение оборотных активов3 [14, С.12]. Эти недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.

транспортной работы составило 68318,6 тыс. место км. за 1 квартал 2013 года- 76347 тыс. место км, то есть произошло снижение этого показателя. На показатель «транспортная работа» влияют такие факторы, как пробег и средняя вместимость подвижного состава. Пробег снизился на 11,3%, средняя вместимость осталась на прежнем уровне, поэтому транспортная работа снизилась на 11,5%, что пропорционально снижению пробега.

4. Возвраты подвижного состав Среднесписочная численность за 1 квартал 2014 год составила 309 чел., что ниже этого же показателя за 2013 год на 14,4%.

Среднесписочная численность ИТР уменьшилась с 38 до 22 чел., в связи с исключением из штатного расписания некоторых должностей инженерно- технического персонала, а также переводом в штат рабочих.

Среднесписочная численность кондукторов снизилась на 28 чел., что связано с запуском троллейбусов по 4 маршруту без кондуктора.

Средняя заработная плата возросла в среднем на 1,2% при сокращении фонда заработной платы на 14,3%. Экономия по фонду заработной платы составила 3242 тыс. руб.

1.С 01.04.2014 устанавливается план для водителей и кондукторов по реализации электронных карт на 15,30 поездок с индивидуальной и коллективной ответственностью, а также ответственностью начальников служб.

2. С 01.05.2014г. проводится Акция «Давайте меняться!», направленная на стимулирование пассажиров троллейбусов приобретать электронные карты на 30 поездок: при предъявлении кондуктору или водителю 4-го м-та 5-ти карт на 30 поездок с «0» балансом, пассажир получает в подарок карту на 15 поездок

3.Организована остановка троллейбуса №1 в центре

4.Случай прогона троллейбусов с конечной остановки в депо (по окончании смены, на обед) без пассажиров взяты на особый контроль. Водители наказываются. Регулярно проводится комиссия по разбору возвратов и простоев. Каждый случай простоя или возврата троллейбуса рассматривается индивидуально и относится на виновных, в том числе на водителей. По результатам комиссии премия виновным снижается.

5. С 15.04.2014г. к премии водителя троллейбуса добавлен показатель «выполнение планового количества рейсов за месяц». При выполнении 100% рейсов, запланированных на месяц, водитель получает премию в размере 1000,0 руб. Это стимулирует водителя:

- выполнять все рейсы, несмотря на отставания от расписания (по причинам дорожных заторов);

- при обнаружении неисправности троллейбуса во время работы на линии оперативно заменять (с помощью водителя) троллейбус на исправный и продолжать работу без простоя.

П1.1.Настоящее положение разработано на основании и в соответствии с Трудовым кодексом РФ, иными нормативными правовыми актами и локальными актами предприятия.

1.2.Положение направлено на улучшение качества ремонта п/с, повышение трудовой активности и усиление материальной заинтересованности каждого работника в своевременном и качественном выполнении каждым своих трудовых обязанностей по обеспечению планового выпуска п/с на линию.

1.3.В целях усиления материальной заинтересованности каждого члена бригады в качественном проведении ремонтных работ и снижении простоев и возвратов п/с по тех неисправности вводится индивидуально-бригадная ответственность за выполнение плановых показателей и качество выполненных работ.

1.4.Положение применяется для расчета заработной платы рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием троллейбусов с 01.01.2014 г.

2.2.Режим работы бригад устанавливается по скользящему графику с продолжительностью смены 11 часов: 8-00 до 20-00 и с 20-00 до 8-00.

2.3.Ответственность за организацию работы, качество выполненных работ, выполнение плана, соблюдение трудовой дисциплины, правил и норм охраны труда и пожарной безопасности, технологии ремонтных работ при проведении ремонтных работ и правильное оформление документации возлагается на начальника смены.

В объём работы бригад включаются следующие работы:

подготовка подвижного состава к выпуску на линию;

проведение ТО-1;

проведение ТО-2

выполнение заявочных работ по ремонту п/состава.

3.1.Оплата труда сдельно-премиальная, и зависит от личного вклада работника.

3.2. Оплата труда рассчитывается как сумма оплаты за исправный подвижной состав на линии (утренний, вечерний) и оплаты за проведение ТО, ТО-2 в течение смены.

Оплата за подготовленный исправный подвижной состав на линии (утренний, вечерний):

Оплата производится на основании установленной приказом по предприятию расценочной стоимости за единицу подготовленного к выпуску подвижного состава для бригады, работающей в ночную смену на 8-00, в дневную смену на 16-00.

Под исправным подвижным составом понимается:

- соответствие троллейбуса правилам технической эксплуатации,

- исправность системы автоматической оплаты проезда,

- исправность системы навигации,

- исправность системы информирования пассажиров.

Оплата производится каждому работнику бригады, путем произведения количества машин, требуемых расписанием (в ночную смену на 8-00, в дневную смену на 16-00) с учетом двух резервных машин и расценочной стоимости.

Расценка за единицу подготовленной к выпуску машины и за проведение ТО-1 является приложением к положению и утверждается генеральным директором.

Пример:

53*11,55=612,15руб., где,

53 – количество машин, требуемых расписанием (51) плюс две резервные;

11,55 – расценочная стоимость за выпуск.

То есть, каждому члену бригады пойдет к начислению в заработную плату 556,5руб.

При сходе машины с линии по причине тех неисправности в течение часа с момента утреннего выпуска на 8-00 оплата за нее снимается с каждого члена бригады.

Бригада ремонтных рабочих (4 человека) работает в ночную смену. В 8-00 подготовлено к выпуску 53 машины. К оплате идут 53 единицы подвижного состава каждому из 4 человек бригады. Но до 9-00 две машины сошли с линии по тех неисправности и не были заменены. Значит, к оплате идет 51 единица подвижного состава. И каждый член бригады к оплате получает уже на две единицы подвижного состава меньше:

51*11,55=589,05руб.

Та же схема расчета оплаты за выпуск применяется и для бригады, работающей в день, только выпуск берется на 16-00.

Оплата за проведение ТО-1,, ТО-2:

Оплата производится на основании установленной приказом по предприятию расценочной стоимости за проведение ТО-1,, ТО-2.

Оплата производится каждому работнику бригады, путем произведения проведенных ТО-1, ТО-2 и расценочной стоимости.

Пример:

Бригада ремонтных рабочих (4 человека) работает в ночную смену. В течение рабочего времени бригада провела ТО-1 на 3 единицах подвижного состава. К оплате идут 3 единицы п/с, которым проводилось ТО-1 каждому из четырех членов бригады:

3*33=99руб., где

3 – количество проведенных ТО-1;

33 – расценочная стоимость за проведение ТО-1.

То есть, каждому члену бригады пойдет к начислению в заработную плату 99 руб.

Та же схема расчета оплаты за проведение ТО-1 применяется и для бригады, работающей в день.

Общий результат:

Общий размер оплаты каждому работнику бригады за смену рассчитывается как сумма полученной оплаты за выпуск (утренний, вечерний) и оплаты за проведение ТО-1.

Пример:

Бригада ремонтных рабочих (4 человека) работает в ночную смену. В 8-00 подготовлено к выпуску 53 машины, также в течение смены бригадой было проведено три ТО-1.

Итого расчет:

612,15+99=711,15руб., где

612,5– оплата за выпуск;

99 – оплата за ТО-1.

То есть, каждый работник бригады получает за смену 711,15руб.

3.3. Основанием для оплаты являются:

В ночную смену:

Наряд о выполненной работе за смену, где указывается:

- отработанные часы каждым работником,

- подготовленные к утреннему выпуску на 8-00 час исправные троллейбусы, требуемые расписанием с учетом двух резервных машин.

- проведенные ТО-1, ТО-2

Обеспечение подвижным составом утреннего выпуска (на 6, 7, 8-00 часов) подтверждается подписью старшего диспетчера.

Количество проведенных ТО-1, ТО-2 подтверждается подписью начальника смены и утверждается начальником депо.

В дневную смену:

Наряд о выполненной работе за смену, где указывается:

- отработанные часы каждым работником,

- подготовленные к дневному выпуску на 16-00 час исправные троллейбусы, требуемые расписанием с учетом двух резервных машин

- проведенные ТО-1,, ТО-2.

Обеспечение подвижным составом дневного выпуска подтверждается подписью старшего диспетчера.

Количество проведенных ТО-1, ТО-2 подтверждается подписью начальника смены и утверждается начальником депо.

3.3. При организации работы ремонтных бригад начальник смены обязан обеспечить выполнение технического обслуживания подвижного состава, в соответствии с установленным планом, утвержденным исполнительным директором предприятия.

3.4. Оплата простоев производится согласно ТК РФ по решению комиссии по разбору возвратов и простоев на основании документов, предоставленных начальником депо.

3.5.Доплата за сверхурочную работу, работу в ночное время, праздничные дни, за отзыв с выходного дня производится согласно ТК РФ и действующим на предприятии положениям.

4.1. Для большей заинтересованности в исполнении каждым работником своих должностных обязанностей, в целях повышения трудовой активности и материальной заинтересованности, а также для оценки качества работы, каждому члену ремонтной бригады вводится КТУ.

КТУ начисляется ежедневно каждому члену бригады начальником смены, подтверждается подписью начальника депо. КТУ проставляется в наряде.

КТУ устанавливается в размере 0,8-1,2.

КТУ начисляется на всю оплату труда работника за смену.

Пример:

Каждый член бригады получает за смену 711,15руб.

Начальник смены, на основании объективных причин: выполнение сменного задания, заявочных работ, личного вклада каждого работника в производственный процесс, устанавливает каждому члену бригады КТУ:

1) 0,8. Это значит, что работнику снижается оплата за работу на 20%:

711,15*0,8=568,92руб.

То есть, работнику к оплате идет 568,92руб.

2) 1,2. Это значит, что работнику увеличивается размер оплаты на 20%:

711,15*1,2 = 853,38 руб.

Таким образом, работник получает за смену 853,38руб.

4.2. При неполной укомплектованности бригады и выполнении сменного задания по выпуску, КТУ может быть увеличен до 1,4.

5.1. Базой для начисления премии является общий размер оплаты труда за смену плюс КТУ.

5.2. Условия начисления премии за работу в ночную смену:

Максимальный размер премии 50%.

обеспечение планового утреннего выпуска п/с согласно расписанию с учетом резервных троллейбусов:

на 6-00 10%

на 7-00 30%

на 8-00 10%

Бригада ремонтных рабочих (4 человека) работает в ночную смену. В 8-00 подготовлено к выпуску 53 машины, также в течение смены бригадой было проведено три ТО-1. Начальник смены установил КТУ всем членам бригады в размере 1,2. Выпуск на 6-00, 7-00, 8-00 был полностью выполнен.

((53*11,55+3*33)*1,2))*50%=1280руб.

Каждому члену бригады к оплате за смену идет 1280руб.

Пример 2:

Бригада ремонтных рабочих (4 человека) работает в ночную смену. В 8-00 подготовлено к выпуску 53 машины, также в течение смены бригадой было проведено три ТО-1. Начальник смены установил КТУ всем членам бригады в размере 1,2. Выпуск на 6-00 не выполнили, на 7-00, 8-00 был сделан.

((53*11,55+3*33)*1,2))*40%=1195руб.

Каждому члену бригады к оплате за смену идет 1195руб.

То есть, при невыполнении плана по-утреннему выпуска общий размер премии снижается на тот процент, который указан в настоящем Положении, на утренние часы.

5.3. Условия начисления премии за работу в дневную смену:

Максимальный размер премии 50%.

обеспечение планового утреннего выпуска п/с согласно расписанию с учетом резервных троллейбусов:

Схема расчета премии за работу в дневную смену аналогична начислению премии в ночное время.

5.4. Пример расчета заработной платы работнику ремонтной бригады, отработавшему 15 смен. Из них 10 – в рабочие дни, 5 – в выходные дни. За основу берем начисленную оплату в рабочие дни 1280руб., в выходные 823руб. (расчет в выходные дни производится по той же схеме, что и в рабочие):

(1280*10+823*5+429)*1,15=19945,6руб.

К начислению такому работнику идет 19945,6 руб.

5.4. За каждый случай возврата подвижного состава по технической неисправности по вине бригады ремонтных рабочих, премия снижается на 3 %, но не более 20 %, от фактически начисленной премии за расчетный месяц, у тех работников, на которых отнесена тех неисправность.

Снижение премии происходит на основании протокола комиссии по возвратам. Протокол комиссии по возвратам три раза в неделю передается в планово-экономический отдел. Ведущий экономист на основании этого документа производит снижение премии работнику, допустившим ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей.

Пример:

Работнику ремонтной бригады, отработавшему в отчетном месяце 15 смен (предыдущий пример) идет к начислению 19945,6руб. Но по вине этого работника произошло 2 возврата. За допущенный в работе брак начисленная премия подлежит снижению на 6% (2 возврата * 3 %):

19945,6*50% = 9972,8руб. (начисленная премия)

9972,8*6%=598,68руб., где

9972,8 – начисленная премия;

6% - размер снижения премии за 2 допущенных по вине работника возврата.

9972,8-598,68=9374,43руб.

Итого, заработная плата с учетом премии составит:

9374,43+9972,8=19347,3руб.

5.5.Администрация имеет право полностью или частично не начислять премию работникам ремонтных бригад за нарушения трудовой и производственной дисциплины согласно приложению № 1.

предложения по дальнейшему развитию предприятия и повышению доходов:

1.Постоянный набор групп на обучение водителей троллейбусов, работа с ранее уволенными водителями.

2.Полная ликвидация задолженности по заработной плате водителям троллейбусов, что позволит организовать маршруты ВПЗ- Заречье.

3.Восстановление подвижного состава и запуск его на маршрут №5 с целью ликвидации кондукторов в количестве 10 единиц.

4.Изменение маршрутов движения троллейбусов №1,2 через ТЦ «Аксон»

а по технической неисправности.

Возвраты подвижного состава за 1 квартал 2014 года снизились в сравнении с 2013 годом на 12,8%. Это обусловлено возросшей ответственностью ремонтного персонала за результаты свой работы, а также полной укомплектованностью штата ЗАО «РЕМ—ВЭТ», снабжением необходимым количеством запчастей.

В связи с уменьшением количества студентов (на 10%), а также существенным снижением стипендий (в частности, студентам – с 2800,0 руб. до 1000,0 руб.) покупательская способность данной категории граждан снизилась. Стоимость студенческого проездного составляет 660,0 руб., что для большинства студентов стало недоступным.

Продажа «Школьного проездного» снизилась в связи с тем, что прием детей в образовательные учреждения с 2012 года осуществляется по месту проживания, следовательно, большинство школьников посещают школы, находящиеся в шаговой доступности, и не пользуются услугами транспорта ежедневно.

Кроме того, Акции, направленные на увеличение продаж электронных карт населению также способствуют снижению доли проездных билетов по всем категориям пассажиров. Выгода от приобретения электронных карт, электронных кошельков безусловна – у пассажира есть возможность пользоваться услугами как троллейбусов, так и автобусов, принадлежащих предприятиям-перевозчикам, участвующим в проекте «Электронная Вологда».

Всего за 1 квартал 2014 года перевезено 2016,05, что составляет 80,22 % от этого показателя в 2013 году.

По разовым билетам номиналом 20 и 14 рублей общая перевозка снизилась на 602,3, снижение составило 31,1% относительно 2013 года, однако появились поездки по электронным картам на 15; 30 поездок, а также по картам проекта «Электронная Вологда» в количестве 228,2 тыс. чел., которых в 1 квартале 2013 года еще не было. С учетом появления этого вида поездок, снижение перевозки по разовым поездкам составило 374,1 тыс. чел. или 19,3%, что обусловлено снижением транспортной работы на 10,5%.

3.Организована остановка троллейбуса №1 в центре

- выполнять все рейсы, несмотря на отставания от расписания (по причинам дорожных заторов);

5. Средняя эксплуатационная скорость.

За 1 квартал 2014 года средняя эксплуатационная скорость составила 13,2 км/ч, в 2013 году этот показатель был равен 13,6 км/ч. То есть средняя скорость снизилась на 0,4 км/час, что обусловлено введением в действие турникетов, и как следствие, задержками на пунктах входа-выхода пассажиров.

1.1. Контролёр-ревизор непосредственно подчиняется начальнику коммерческого отдела Общества, принимается на работу и освобождается от неё приказом генерального директора.

1.2. Работа контролёров–ревизоров должна быть направлена на увеличение сбора выручки кондукторами и водителями, выявление случаев присвоения денежной выручки отдельными кондукторами и водителями, приписками невыполненных объёмов работ, безбилетного проезда пассажиров, неоплаченного провоза багажа, на выявление нарушений Правил перевозки пассажиров, ПДД, ОТ и ПТЭ, контроль правил работы АСОП.

2.1. В качестве контролёра-ревизора может работать лицо, со стажем работы не менее 3 лет, имеющее высшее или среднетехническое образование, годное по состоянию здоровья.

2.2. До момента допуска к самостоятельной работе контролер-ревизор обязан пройти обучение в Обществе стажировку на линии, пройти проверку знаний.

3.1 Настоящую должностную инструкцию.

3.2. Положение об общественном контроле.

3.3. Должностную инструкцию кондукторов и водителей троллейбусов, в пределах компетенции своей работы.

3.4. Инструкцию по охране труда контролёров-ревизоров.

3.5. Порядок проверки выручки от проданных билетов.

3.6. Правила перевозок пассажиров и багажа городским наземным электрическим транспортом.

3.7. Перечень категорий пассажиров, пользующихся правом льготного проезда, формы подтверждающих документов, дающие право на льготу.

3.8. График своих рабочих смен.

3.9. Расписания и изменения в расписаниях движения транспортных средств.

3.10. Маршрутную схему города.

3.11. Тарифы на проезд и провоз ручной клади.

3.12. Инструкцию по сдаче в билетную кассу выручки от реализации билетов.

3.13. ПТЭ троллейбуса.

3.14. Положение об оплате труда контролёров-ревизоров, основы трудового законодательства, правила внутреннего трудового распорядка.

3.15. Инструкцию по оформлению и ведению билетно-учётного листа.

3.16. Инструкцию о порядке оформления и ведения маршрутного листа.

3.17. Устав автомобильного транспорта.

3.18 Инструкцию водителям троллейбусов при работе на троллейбусе, оборудованном АСОП, в пределах своей компетенции.

3.19 Приказ ОАО «ВЭТ» № 99 от 24.06.2013 года.

При выезде на линию иметь при себе служебное удостоверение, маршрутный лист, пломбир с оттиском, акты, свинцовые пломбы, мешки, мерную линейку, калькулятор, фотоаппарат, быть опрятно одетым, по погодным условиям, в обуви на низком каблуке.

Контролеры-ревизоры могут заступать на смену по двое или по одному (согласно графика работы). В течение рабочей смены контролер-ревизор обязан отражать свою работу в маршрутном листе, билетно-учетном листе кондуктора (путевом листе водителя).

4.3. Проверять:

- правильность ведения путевой и билетно-учётной документации;

- наличие и полноту разменной монеты у кондуктора, водителя, сумку для хранения денежной выручки;

- соблюдение расписания движения пассажирского электротранспорта;

- соблюдение водителями ПТЭ и ПДД;

- исполнение водителями и кондукторами их должностных обязанностей, правил перевозки пассажиров и ручной клади на городском электрическом транспорте;

- внутренний и внешний вид пассажирского автотранспорта, наличие в салонах и выполнение правил перевозки пассажиров, маршрутных указателей, речевую информацию для пассажиров в салонах пассажирского транспорта;

- наличие у пассажиров документов на проезд и провоз ручной клади на конечных станциях, по пути следования маршрута;

- производить пломбирование или пересчёт выручки при работе на линии или по заезду в депо;

- работоспособность оборудования системы АСОП (работоспособность терминалов оплаты турникетов, пультов управления турникетов и соблюдение водительским составом проверяемых транспортных средств регламента работы с АСОП. При выявлении нарушений производить фото и видео фиксацию нарушения.

4.4. Принимать участие в проверках работы общественного транспорта, совместно с сотрудниками УВД г. Вологды, отделом транспорта администрации г. Вологды.

4.5. Согласовывать с ответственным лицом план работы и составлять отчёт о проделанной работе.

4.6. Проходить проверку знаний ПТЭ, ДИ и другой нормативной документации, касающейся работы КРС на гор электротранспорте, со сдачей необходимых экзаменов не реже 1 раза в 1 год.

4.7. Сохранять коммерческую тайну.

4.8. Выполнять иные задачи и поручения руководства Общества, связанные с обеспечением контрольных функций.

4.9. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, правила и нормы охраны труда, техники безопасности, пожарной безопасности, производственной санитарии и гигиены.

4.10. В тактичной форме обязать лицо, допустившее нарушение, оплатить свой проезд или провоз ручной клади (багажа).

4.11. В случае отказа оплатить проезд (или) провоз багажа (ручной клади), лицом, нарушившим Правила пользования наземным электрическим транспортом, потребовать покинуть салон транспортного средства на ближайшем остановочном пункте.

4.12. В случае отказа пассажира покинуть салон транспортного средства и отказа оплатить проезд вызвать наряд полиции для составления протокола об административном правонарушении.

4.13. При выявлении неисправности оборудования АСОП незамедлительно сообщить об этом водителю троллейбуса, сделать соответствующую запись в путевом листе и маршрутном листе.

4.14. Проявлять при проведении контроля выдержку, тактичность и культуру в общении с пассажирами, водителями, кондукторами, коллегами.

4.15. Предъявлять для визуального ознакомления, без передачи в руки пассажира, служебное удостоверение по первому требованию пассажира, называть свою фамилию.

5.1. Проверка работы кондукторов и водителей, согласно их должностных инструкций, билетов у пассажиров, проводить проверку на конечных пунктах, по пути следования маршрутов, по заезду в депо.

5.2. Изымать у пассажиров и сдавать в коммерческий отдел, сделав соответствующую запись в билетно-учётном листе кондуктора (в путевом листе водителя), обнаруженные при контроле у пассажиров проездные документы длительного пользования, а также удостоверения, не соответствующие установленным образцам, переданные другим лицам, просроченные, с признаками подделки для принятия мер;

5.3. Составлять акты-рапорты и другие документы, делать записи в путевых и билетно-учётных листах, в исключительных случаях по согласованию с руководителем подразделения задерживать, снимать с линии пассажирский транспорт, кондукторов, водителей, обезличивать пассажиров, на момент проверки, не предоставивших билет установленного образца.

5.4. Вносить предложения по совершенствованию работы Общества, связанной с предусмотренными данной должностной инструкцией обязанностями.

Контролёр-ревизор несёт ответственность за:

- качество и своевременность выполнения возложенных на него настоящей должностной инструкцией обязанностей;

- объективность, правильность и качественное оформление актов-рапортов и других документов;

- не использование предоставленных ему прав по контролю, а также сокрытие обнаруженных нарушений и злоупотреблений, допущенных кондукторами и водителями.

- исправление записей в путевых, билетно-учётных листах;

- несоответствие времени и места проверки с записью в путевых, билетно-учётных листах;

- за халатное отношение к выполнению должностных обязательств;

- отказ от выезда по заданному маршруту, без уважительных на то причин;

- за разглашение служебной информации, о проведении специальных мероприятий контрольно-ревизорской службой;

- несёт ответственность, со всеми видами наказаний, согласно действующего законодательства;

- не выполнение требований, установленных данной должностной инструкцией;

- нарушение трудовой и финансовой дисциплины;

Расчет построен в табличной форме и состоит из 14 приложений. В таблицах приведены фактические данные затрат за 9 месяцев 2006 года и представлен прогноз на 2007 год.

Приложение 1: Реестр тарифов на городские перевозки пассажиров транспортом общего пользования (для электротранспорта).

В данном приложении приведены действующий тариф на проезд и стоимости проездных билетов, с предложениями ОАО «Вологдаэлектротранс» об уровне стоимости проездных билетов на прогнозируемый 2007 год.

Приложение 2: Проект тарифа на разовую поездку в городском электрическом транспорте.

В данном приложении представлен расчетный тариф на разовую поездку в электрическом транспорте.

1. Объём перевозок пассажиров за 9 мес. 2006 года составил 14 164 084 чел. (в Приложении 4, подробная роспись количества реализованных проездных билетов и количества перевезенных пассажиров).

2. Действующий тариф на разовую поездку составляет 6 рублей.

3. Доходы от городских перевозок за 9 мес. 2006 года составили 74 914 999 рублей (в Приложении 5, подробная роспись доходов от каждого вида проездных билетов).

4. Плановый объем пассажирских перевозок в 2007 году может составить 19 134 129 человек, расчет представлен в Приложении 4.

5. Расходы, связанные, а пассажирскими перевозками в 2007 году составят 152 391 859 рублей (расшифрованы в Приложении 6А).

6. Расчетная прибыль на 2007 год в сумме 24 466 000 рублей, представлена в Приложении 14.

7. Потребность в финансовых средствах ОАО «Вологдаэлектротранс» на 2007 год составляет 176 857 859 рублей (152 391 859 руб. + 24 466 000 руб.)

8. Расчетный тариф на 2007 год составит 9,24 руб. (176 857 859 руб.: 19 134 999 человек)

Приложение 3: Показатели деятельности городского пассажирского электрического транспорта общего пользования.

2. Протяженность маршрутной сети составляет 54,9 км.

3. План на 2007 год по количеству рейсов составляет 422 411.

4. Инвентарный парк составляет 77 единиц, из которых 34 троллейбуса собственность ОАО «Вологдаэлектротранс» и 44 троллейбуса собственность Города и находятся в управлении ОАО «Вологдаэлектротранс».

В первом квартале 2006 года было приобретено 4 новых троллейбуса, за счет заемных средств. ОАО «ВЭТ» на 2007 год запланировано приобретение 5 троллейбусов

5.План по пробегу на 2007 год составляет 3 671,36 тыс. км. в том числе по маркам подвижного состава:

Зиму- 682 429 300 км.

Зиму- 683 60 387 км.

ВМЗ-375(5298) 770 719 км.

Шкода-14ТР 1 733 239 км.

Graff & Sift 602 465 км.

Mercedes 20 398 км.

Свар-Икарус 54 852 км.

Итого: 3 671 360 км.

Увеличение общего пробега троллейбусов на городских маршрутах на 116,6% к факту 9 месяцев 2006г., связано с планируемым увеличением выпуска подвижного состава на линию (как в рабочие, так и в выходные дни), с изменением графиков работы троллейбусов на линии (исключение разрывных смен). В 2006 году произведена подготовка дополнительного числа водителей троллейбусов. В 2007 году планируется приобретение 5 троллейбусов. Все данные мероприятия обеспечат увеличение пробега троллейбусов.

6. Машино-дни в работе составят - 23126,4 дня.

7. Суточный пробег составит 3 671 360 км. 365 дней = 10 058,5 км.

8. Возможный объем пассажирских перевозок на 2007 год может составить 19 134,1 тыс. человек 101,3% к уровню предшествующего периода. Объем перевозок увеличится незначительно и не пропорционально увеличению пробега на 116,6 %, т.к. появление конкурентных перевозчиков резко снизило объемы перевезенных пассажиров. В планах на 2007 год ОАО «Вологдаэлектротранс» планирует выйти на показатели объема перевозок пассажиров на уровне 1 квартала 2006 года.

9. Финансовые показатели ОАО «ВЭТ» за 9 мес. 2006 года:

Доходы от пассажирских перевозок составили 74 914 999 руб.

Расходы от пассажирских перевозок составили 86 005 860 руб.

Убыток – 11 090 861 руб.

Окупаемость расходов составила 87,1 % (74 914 999: 86 005 860 х х100%).

Приложение 4: Расчет объема перевозок пассажиров в городском электрическом транспорте общего пользования.

В данном приложении приведены статистические данные о количестве перевезенных пассажиров, в разрезе категорий, за 2004г., 2005г. и 9 месяцев 2006 года. На основании этих данных видна динамика изменения количества пассажиров.

2004 год – 36 851 797 человек.

2005 год – 23 423 028 человек, что составляет 63,56 % к 2004 году.

2006 год – 18 885 445 человек (в пересчете на год), что составляет 80,63% к 2005г., и 51,25 % к 2004 году.

Количество перевезенных пассажиров за 2007 год может составить 19 134 129 человек, что составит 101,32 % к 2006 году, 81,69 % к 2005 году.

Приложение 5: Структура доходов.

Основным видом деятельности ОАО «Вологдаэлектротранс» является осуществление троллейбусных пассажирских перевозок, доходы от данного вида деятельности составляют 93,04% в общей структуре доходов и равны 74 914 999 руб.

В доходах за 9 месяцев 2006 года учтена сумма 3 262 960 руб. выпадающие доходы от льготной перевозки студентов и школьников за 2005 год, погашенный в мае 2006 года долг Администрации г. Вологды.

Доходная ставка 1 пассажира за 9 месяцев 2006 г. составила 5,28 руб. (с учетом 3 262 960 руб. за 2005 г.) и 5,06 руб. (без учета данной суммы).

Приложение 6А: Расходы, связанные с осуществлением городских пассажирских перевозок электротранспортом общего пользования.

В данной таблице перечислены основные статьи затрат, с указанием номеров приложений, в которых они расшифрованы.

Расходы за 9 мес. 2006 года составили 86 005 860 руб., себестоимость 1 поездки 86 005 860 руб.: 14 164 184 чел. = 6,07 руб.

Плановые расходы на 2007 год 152 391 859 руб., себестоимость 1 поездки 152 391 859 руб.: 19 134 129 чел. = 7,96 руб.

Увеличение себестоимости составит 7,96 руб.: 6,07 руб. х 100% = = 131,14%

Приложение 7 и 7.1: Затраты на оплату труда водителей и кондукторов электротранспорта и расчет суммы по оплате на предстоящий период.

Водители:

((Тариф 1 разряда х меж разрядный к х кол-во раб) + (Тариф 1 разряда х меж разрядный к х кол-во раб х к доплат). + (Тарифный фонд + Сумму доплат) х % премии) х северный к = = ((1100 х 1,05 х 150) + (1100 х 1,05 х 150 х 2,6) + (173 250 +450 450) х 1,35) х 1,15 = =1 674 285 руб./мес.

1 674 285 руб. х 12 мес. = 20 091 420 руб. в год

Кондукторы:

((Тариф 1 разряда х меж разрядный к х кол-во раб х к доплат). + (премии 100%) х северный к = ((1100 х 1,05 х 140) + (1100 х 1,05 х 140 х 3) + (161 700 + 485 100)) х 1,15 = =1 487 640 руб./мес.

1 487 640 руб. х 12 мес. = 17 851 680 руб. в год

Приложение 8А: Расчет затрат на электроэнергию потребляемую на эксплуатацию троллейбусов в предстоящем периоде.

Плановый пробег на 2007 год 3 671 360 км.

Удельный расход электроэнергии на 100 км пробега 271 квт/ч. (по факту 2005 года), т.к. в факте 9 месяцев отражены 3 «зимних» и 6 «летних» месяцев.

Фактическая тарифная ставка электроэнергии за 9 мес. 2006г. (средняя по уровням напряжения) 1646,8 руб./тыс.квт.час

Рост тарифных ставок с 01.01.07. на электроэнергию по уровням напряжения в настоящее время не известен, учитывая изменение цен с 01.01.06. рост среднего тарифа по уровням напряжения повысился на 118,44 %. В данном расчете учитываем минимально возможное повышение тарифов на 110 %.

(3 671 360 км. х 2,71 квт/ч): 1000 х 1646,8руб/тыс.квт.ч. х 1,1 = 18 023 113 руб.

Приложение 9: Расчет затрат на смазочные материалы в предстоящем периоде.

Расчет затрат на смазочные материалы основан на нормах расхода. Приведенных в «руководстве по эксплуатации» подвижного состава по маркам.

Плановый пробег на 2007 год 3 671 360 км. в том числе по маркам подвижного состава:

Приложение 11: Расчет амортизационных начислений по основным средствам, непосредственно осуществляющим городские пассажирские перевозки.

Расчет представлен в разрезе:

Амортизационные начисления на подвижной состав, в сумме 9 948 569 руб.

Амортизационные начисления на тяговые подстанции, в сумме 222 300 руб.

Амортизационные начисления на контактно-кабельную сеть, в сумме 3 655 402 руб.

Всего амортизационных начислений 13 826 271 руб.

Приложение 12А: Расчет затрат на техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт основных средств, непосредственно осуществляющим городские пассажирские перевозки.

1. Заработная плата ремонтных рабочих: расшифрована в Приложении № 12.1. штатная численность 26 человек.

((Тариф средне. разряда х кол-во раб) + (К доплат). + (премия 100%)) х северный к = ((1700 х 26) + (1700 х 26 х 1,8) + (44 200 + 79 560)) х 1,15 = 284 648 руб./мес.

284 648 руб. х 12 мес. = 3 415 776 руб. в год

2. Затраты запчасти в сумме 6 222 000 руб. и материалы в сумме 423 059 руб. рассчитаны на основании сводных норм расхода основных и вспомогательных материалов по видам ремонтов и технического обслуживания троллейбусов (нормы прилагаются).

3. Расходы на услуги сторонних организаций по техническому обслуживанию основных средств, непосредственно осуществляющих ГПП расшифрованы в Приложении № 12.

Приложение 13: Расчет общехозяйственных расходов.

Сумма общехозяйственных расходов на 2007 год составляет 13 297 206 руб. (8,7 % в структуре себестоимости) расшифровка прочих расходов прилагается.

Приложение 14: Расчет потребности в прибыли.

В данном приложении приведен расчет потребности в прибыли на сумму 24 329 699 руб.

Мы надеемся, что представленные нами аналитические данные по структуре себестоимости перевозки одного пассажира отражают объективную картину, сложившуюся к концу 2006 года. Косвенным признаком необходимости повышения тарифа может служить и то, что последнее повышение тарифа было произведено с 01.08.2004 года (Постановление Главы г. Вологды № 2271 от 16.07.2004г.). Инфляция за 2005 год до настоящего времени составила минимум 23,6%, без учета того, что цены на отдельные категории запасных частей, содержащих, например, цветные металлы, растут гораздо более высокими темпами, нежели зафиксированный Правительством РФ уровень инфляции. Таким образом, опираясь на приведенные аналитические данные и беря во внимание общий уровень инфляции за прошедший период просим вас установить тариф на перевозку одного пассажира в размере 8 рублей.

Генеральный директор

ОАО «Вологдаэлектротранс» В.П. Громов

В целях повышения эффективности работы предприятия были реализованы мероприятия:

3.Организована остановка троллейбуса №1 в центре

- выполнять все рейсы, несмотря на отставания от расписания (по причинам дорожных заторов);

В объём работы бригад включаются следующие работы:

подготовка подвижного состава к выпуску на линию;

проведение ТО-1;

проведение ТО-2

выполнение заявочных работ по ремонту п/состава.

3.1.Оплата труда сдельно-премиальная, и зависит от личного вклада работника.

Оплата за подготовленный исправный подвижной состав на линии (утренний, вечерний):

Под исправным подвижным составом понимается:

- соответствие троллейбуса правилам технической эксплуатации,

- исправность системы автоматической оплаты проезда,

- исправность системы навигации,

- исправность системы информирования пассажиров.

Пример:

53*11,55=612,15руб., где,

53 – количество машин, требуемых расписанием (51) плюс две резервные;

11,55 – расценочная стоимость за выпуск.

То есть, каждому члену бригады пойдет к начислению в заработную плату 556,5руб.

Пример:

51*11,55=589,05руб.

Оплата за проведение ТО-1, ТО-2:

Оплата производится каждому работнику бригады, путем произведения проведенных ТО-1,, ТО-2 и расценочной стоимости.

Пример:

3*33=99руб., где

3 – количество проведенных ТО-1;

33 – расценочная стоимость за проведение ТО-1.

То есть, каждому члену бригады пойдет к начислению в заработную плату 99 руб.

Та же схема расчета оплаты за проведение ТО-1 применяется и для бригады, работающей в день.

Общий результат:

Пример:

Итого расчет:

612,15+99=711,15руб., где

612,5– оплата за выпуск;

99 – оплата за ТО-1.

То есть, каждый работник бригады получает за смену 711,15руб.

3.3. Основанием для оплаты являются:

В ночную смену:

Наряд о выполненной работе за смену, где указывается:

- отработанные часы каждым работником,

- проведенные ТО-1, ТО-2

Количество проведенных ТО-1, ТО-2 подтверждается подписью начальника смены и утверждается начальником депо.

В дневную смену:

Наряд о выполненной работе за смену, где указывается:

- отработанные часы каждым работником,

- проведенные ТО-1, ТО-2.

Обеспечение подвижным составом дневного выпуска подтверждается подписью старшего диспетчера.

Количество проведенных ТО-1, ТО-2 подтверждается подписью начальника смены и утверждается начальником депо.

IV. СТИМУЛИРУЮЩАЯ ДОПЛАТА (КТУ)

КТУ устанавливается в размере 0,8-1,2.

КТУ начисляется на всю оплату труда работника за смену.

Пример:

Каждый член бригады получает за смену 711,15руб.

1) 0,8. Это значит, что работнику снижается оплата за работу на 20%:

711,15*0,8=568,92руб.

То есть, работнику к оплате идет 568,92руб.

2) 1,2. Это значит, что работнику увеличивается размер оплаты на 20%:

711,15*1,2 = 853,38 руб.

Таким образом, работник получает за смену 853,38руб.

5.1. Базой для начисления премии является общий размер оплаты труда за смену плюс КТУ.

5.2. Условия начисления премии за работу в ночную смену:

Максимальный размер премии 50%.

обеспечение планового утреннего выпуска п/с согласно расписанию с учетом резервных троллейбусов:

на 6-00 10%

на 7-00 30%

на 8-00 10%

Пример 1:

2. Платежеспособность предприятия

2.1 Понятие платежеспособности и ее особенности

Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости[10 c.45].

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Им важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Оценка платежеспособности внешними инвесторами осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется время для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее — это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия — это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А₁) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (A₂) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

Значительно больший срок понадобится для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в денежную наличность. Поэтому они отнесены к третьей группе медленно реализуемых активов (Аз).

Четвертая группа (А₄) - это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П₁ - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили);

П₂ - среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка);

П₃- долгосрочные кредиты банка и займы;

П₄— собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

A₁ > П₁; A₂ > П₂; Аз > П₃; A₄ < П₄.

Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции в структуре баланса и его ликвидности.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент промежуточной ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия долгов) - отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств (III раздел пассива). Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. Другими словами, коэффициент покрытия определяет границу безопасности для любого возможного снижения рыночной стоимости текущих активов, вызванными непредвиденными обстоятельствами, способными приостановить или сократить приток денежных средств. Удовлетворяет обычно коэффициент > 2.

Однако обосновать общую величину данного показателя для всех предприятий практически невозможно, так как она зависит от сферы деятельности, структуры и качества активов, длительности производственно-коммерческого цикла, скорости погашения кредиторской задолженности и т.д. В связи с этим невозможно провести сравнение предприятий по уровню данного показателя. Его целесообразно использовать только при изучении динамики на данном предприятии, что позволит сделать предварительные выводы об улучшении или ухудшении ситуации, которые должны быть уточнены в ходе дальнейшего исследования отдельных компонентов текущих активов и текущих пассивов.

Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности может произойти за счет увеличения или уменьшения суммы по каждой статье текущих активов и текущих пассивов Затем способом пропорционального деления эти приросты можно разложить по факторам второго порядка. Для этого долю каждой статьи текущих активов в общем изменении их суммы нужно умножить на прирост коэффициента текущей ликвидности за счет данного фактора. Аналогично рассчитывается влияние факторов второго порядка на изменение величины коэффициента ликвидности и по текущим пассивам[15 c.44].

Если производить расчет общего коэффициента ликвидности по такой схеме, то почти каждое предприятие, накопившее большие материальные запасы, часть которых трудно реализовать, оказывается платежеспособным. Поэтому банки и прочие инвесторы отдают предпочтение коэффициенту быстрой (промежуточной) ликвидности. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется соотношение большее. Если в составе текущих активов значительную долю занимают денежные средства и их эквиваленты (ценные бумаги), то это соотношение может быть меньшим.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) дополняет предыдущие показатели. Он определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия (III раздел пассива баланса). Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов, так как для этой группы активов практически нет опасности потери стоимости в случае ликвидации предприятия и не существует никакого временного лага для превращения их в платежные средства. Значение коэффициента признается достаточным, если он составляет 0,20-0,25. Следует отметить, что сам по себе уровень коэффициента абсолютной ликвидности еще не является признаком плохой или хорошей платежеспособности. При оценке его уровня необходимо учитывать скорость оборота средств в текущих активах и скорость оборота краткосрочных обязательств. Если платежные средства оборачиваются быстрее, чем период возможной отсрочки платежных обязательств, то платежеспособность предприятия будет нормальной. В то же время постоянное хроническое отсутствие денежной наличности приводит к тому, что предприятие становится хронически неплатежеспособным, а это можно расценить как первый шаг на пути к банкротству.

2.2 Методы определения платежеспособности предприятия

Отметим, что только по этим показателям нельзя безошибочно оценить финансовое состояние предприятия, так как данный процесс очень сложный и дать ему полную характеристику двумя-тремя показателями нельзя. Коэффициенты ликвидности - показатели относительные и на протяжении некоторого времени не изменяются, если пропорционально возрастают числитель и знаменатель дроби. Само же финансовое положение за это время может значительно измениться, например, уменьшится прибыль, уровень рентабельности, коэффициент оборачиваемости и др. Поэтому для более полной и объективной оценки ликвидности можно использовать следующую факторную модель общего показателя:

(7)

где х₁ - показатель, характеризующий величину текущих активов, приходящихся на рубль прибыли (обратный показатель рентабельности активов); х₂- показатель, свидетельствующий о способности предприятия погасить свои долги за счет результатов своей деятельности и характеризующий устойчивость финансов. Чем выше его величина, тем лучше финансовое состояние предприятия.

Для расчета влияния этих факторов можно использовать способы цепной подстановки или абсолютных разниц.

При определении платежеспособности желательно рассмотреть структуру всего капитала, включая основной. Если авуары (акции, векселя и прочие ценные бумаги) довольно существенные и котируются на бирже, они могут быть проданы с минимальными потерями. Авуары гарантируют лучшую ликвидность, чем некоторые товары. В такой ситуации предприятию не нужен очень высокий коэффициент ликвидности, поскольку оборотный капитал можно стабилизировать продажей части основного капитала[12 c.33].

Рассматривая показатели ликвидности, следует иметь в виду, что величина их является довольно условной, так как ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить приблизительно. Так, ликвидность запасов зависит от их качества (оборачиваемости, доли дефицитных, залежалых материалов и готовой продукции). Ликвидность дебиторской задолженности также зависит от ее оборачиваемости, доли просроченных платежей и нереальных для взыскания. Поэтому радикальное повышение точности оценки ликвидности достигается в ходе внутреннего анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета. В связи с этим заслуживает внимания методика расчета коэффициента текущей ликвидности с использованием нормативов скидок, которая широко применялась в 20-е годы. Сущность ее состоит в том, что на основе среднестатистических оценок ликвидности каждой статьи баланса разрабатывались нормативы скидок и на их основе производилось перераспределение балансовых статей между отдельными группами. Так, например, к быстро реализуемым активам рекомендовалось относить 80 % дебиторской задолженности, 70 % готовой продукции и товаров, 50 % производственных запасов и незавершенного производства. Остальная часть этих активов относилась к медленно реализуемым. Аналогичное перераспределение осуществлялось в отношении кредиторской задолженности: часть долгосрочной задолженности относилась к краткосрочной, и наоборот. Кроме того, нужно учитывать и то, что коэффициенты ликвидности дают статичное представление о наличии платежных средств для покрытия обязательств на определенную дату. При нормальной ситуации текущие активы обращаемы: использованные запасы вновь пополняются, погашенная дебиторская задолженность заменяется вновь созданной. Имеющийся резерв денежных средств не имеет причинной связи с будущими денежными потоками, которые зависят от объема реализации продукции, ее себестоимости, прибыли и изменения условий деятельности. Текущие пассивы, для измерения возможности погашения которых и предназначены коэффициенты ликвидности, также определяются объемом производства и реализации продукции. Пока объем реализации остается неизменным или возрастает, погашение долговых обязательств является по существу операцией реинвестирования. Таким образом, ни одна статья, которая входит в расчет коэффициентов ликвидности, не включает в себя размеры перспективных выплат. Поэтому, как считает Л.А. Бернстайн [6], они непригодны для оценки перспективной платежеспособности предприятия, а могут использоваться только в случае ликвидации предприятия или как начальный этап анализа платежеспособности. Главное их достоинство - простота и наглядность, может обернуться таким недостатком, как поверхностность выводов, если анализ платежеспособности будет сведен только к определению их значений. В нормальной ситуации оценка платежеспособности предприятия, по мнению О.В. Ефимовой [15 c.36], должна проводиться на основании изучения источников притока и оттока денежных средств в краткосрочной и долгосрочной перспективе и способности предприятия стабильно обеспечивать превышение первых над вторыми.

3. Оценка кредитоспособности и платежеспособности предприятия на примере ООО «ЮниДан»

Для оценки кредитоспособности предприятия выполним анализ бухгалтерского баланса (приложение 1).

Таблица 1 - Группировка активов и пассивов ООО «ЮниДан» в 2013 – 2015 гг., тыс. руб.

Актив	2013	2014	2015	Пассив	2013	2014	2015	Платежное соответствие
Актив	2013	2014	2015	Пассив	2013	2014	2015	2013	2014	2015
А1	762	783	685	П1	7588	8304	7807	-6826	-7521	-7122
А2	1336	1390	1249	П2	990	990	990	346	400	259
А3	8473	9716	9643	П3	4	7	11	8469	9709	9632
А4	2243	2390	2989	П4	4232	4978	5758	-1989	-2588	-2769
Баланс	12814	14279	14566	Баланс	12814	14279	14566	0	0	0

- баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.

В случае ООО «ЮниДан» соотношения следующие:

- за 2013 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;

- за 2014 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;

- за 2015 г.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;

Баланс не является ликвидным, поскольку не соблюдено первое условие. На исследуемом предприятии в течение всех периодов наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности – у ООО «ЮниДан» недостаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует риск недостаточной ликвидности. В 2013 г. эта нехватка составила 6826 тыс. руб., 2014 г. – 7521 тыс. руб., 2015 г. – 7122 тыс. руб., таким образом наметилась отрицательная динамика. Для того чтобы оценить способности предприятия к выполнению своих краткосрочных обязательств, рассчитаем показатели ликвидности.

Таблица 2 – Показатели ликвидности ООО «ЮниДан» за 2013–2015гг.

Коэффициенты ликвидности	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонения (+; -)
Коэффициенты ликвидности	2013 год	2014 год	2015 год	2014–2013гг.	2015–2014гг.
Абсолютной	0,09	0,08	0,08	-0,01	0
Срочной	0,13	0,12	0,11	-0,01	-0,01
Общей	1,23	1,28	1,32	0,05	0,04

Коэффициент абсолютной ликвидности – наиболее жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. На конец 2015 года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,08 при его значении на конец 2013 года – 0,09. Данный коэффициент ниже рекомендуемого значения 0,2-0,5, что говорит о снижении платежеспособности предприятия.

Значение коэффициента срочной ликвидности с 0,13 на конец 2013 года уменьшился до 0,12 на конец 2014 года, и до 0,11 – в 2015 году. Образовалась тенденция к понижению, у предприятия существует угроза недостатка ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент срочной ликвидности не входит в рекомендуемое значение 0,7-0,8, это говорит о том,что предприятию необходимо работа с дебиторами.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился в динамике с 1,23 до 1,28 на конец 2014 года и до 1,32 на конец 2015 года при норме равной 1–2. Смысл этого показателя состоит в том, что если предприятие направляет все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно не ликвидирует краткосрочную задолженность на 100%.

В целом предприятие при необходимости сможет погасить все свои краткосрочные обязательства, а также продолжить свою деятельность. Но, следует отметить наметившуюся тенденцию к снижению показателей абсолютной и срочной ликвидности предприятия как явно негативную.

Оценка финансового состояния предприятия

Проведем анализ устойчивости финансового состояния за 2013 по 2015 года, который позволит выяснить, насколько правильно рассматриваемое предприятие управляло ресурсами в течение периода.

Таблица 3 – Исходные данные для расчета показателей финансовой устойчивости ООО «ЮниДан» (тыс. руб.)

Финансовые показатели тыс.руб	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонения 2014 г к 2013 тыс руб	Отклонения 2015 г к 2014 тыс руб	2014 г к 2015 %%	2015 г к 2014 %%
Оборотные активы	10571	11889	11577	+1318	+312	+11	+9
Внеоборотные активы	2243	2390	2989	+147	+599	+6,6	+24
Долгосрочные кредиты и займы	4	7	11	+3	+4	+75	+57
Краткосрочные кредиты и займы	8578	9294	8797	+716	-497	+8,3	-5,6
Запасы	8473	9716	9643	+1243	-73	+14,6	-0,8
Заемный капитал	8582	9301	8808	+723	-493	+8,4	-3,6
Собственный капитал	4232	4978	5758	+746	+780	+17,6	+15,6
Собственный оборотный капитал	1989	2588	2769	+599	+181	+30	+6,9
Валюта баланса	12814	14279	14566	+1465	+287	+11,5	+2,1

Для начала рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости по формулам, которые характеризуют состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования:

–собственный оборотный капитал – увеличение их в динамике рассматривается как положительная тенденция:

СОК = СК – ВОА,

где СК – собственный капитал;

ВОА – внеоборотные активы.

2013 год: 4232–2243 = 1989 тыс. руб.

2014 год: 4978–2390 = 2588 тыс. руб.

2015 год: 5758–2989 = 2769 тыс. руб.

–затем рассчитывается размер функционирующего капитала (достаточность собственных средств и заемных источников, используемых в обороте длительное время, для покрытия внеоборотных активов и формирования части оборотных активов):

СДИ = СОК + ДКЗ,

где СДИ – собственные и долгосрочные источники;

ДКЗ – долгосрочная кредиторская задолженность.

2013 год: 1989+4= 1993 тыс. руб.

2014 год: 2588+7= 2595 тыс. руб.

2015 год: 2769+11= 2780 тыс. руб.

–общая величина основных источников формирования запасов дополнительно включает краткосрочные кредиты и займы:

ОИ = СДИ + ККЗ,

где ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность.

2013 год: 1993+8578= 10571 тыс. руб.

2014 год: 2595+9294= 11889 тыс. руб.

2015 год: 2780+8797= 11577 тыс. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют показатели обеспеченности запасов этими источниками.

–излишек (+), недостаток (–) собственного оборотного капитала:

∆ СОК = СОК – Запасы,

2013 год: 1989–8473= -6484 тыс. руб.

2014 год: 2588–9716= -7128 тыс. руб.

2015 год: 2769–9643= -6874 тыс. руб.

–излишек (+), недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов:

∆ СДИ = СДИ – Запасы,

2013 год: 1993–8473= -6480 тыс. руб.

2014 год: 2595–9716= -7121 тыс. руб.

2015 год: 2780–9643= -6863 тыс. руб.

–излишек (+), недостаток (–) общей величины источников покрытия запасов:

∆ ОИ = ОИ – Запасы

2013 год: 10571–8473= 2098 тыс. руб.

2014 год: 11889–9716= 2173 тыс. руб.

2015 год: 11577–9643= 1934 тыс. руб.

Излишек (+) или недостаток (–) источников средств для формирования запасов является одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия.

Проананизируем уровень устойчивости финансвого состояния ООО «ЮниДан» в таблицах 4 и 5.

Таблица 4 – Показатели обеспеченности запасов источниками формирования

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год
Излишек или недостаток собственных оборотных средств	-6484	-7128	-6874
Излишек или недостаток собственные и долгосрочных источников	-6480	-7121	-6863
Излишек или недостаток общей величины источников	2098	2173	1934
Тип финансовой устойчивости	0;0;1	0;0;1	0;0;1

Теперь из полученных данных определим тип финансовой устойчивости:

2013 год - ∆ СОК ≤ 0, ∆ СДИ ≤ 0, ∆ ОИ ≥ 0;

2014 год - ∆ СОК ≤ 0, ∆ СДИ ≤ 0, ∆ ОИ ≥ 0;

2015 год - ∆ СОК ≤ 0, ∆ СДИ ≤ 0, ∆ ОИ ≥ 0.

На всех периодах наблюдается неустойчивое финансовое состояние, характеризующие неустойчивую платежеспособность, но с возможностью восстановления за счет сокращения дебиторской задолженности и ускорением оборота запасов.

Таблица 5 – Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение (+;-)
				2014–2013 гг.	2015–2014 гг.
Коэффициент финансовой независимости	0,3	0,4	0,4	0,1	0
Коэффициент финансовой напряженности	0,7	0,7	0,6	0	-0,1
Коэффициент самофинансирования	0,5	0,5	0,7	0	0,2
Коэффициент задолженности	2	1,9	1,5	-0,1	-0,4
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,2	0,2	0,2	0	0
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0,47	0,52	0,48	0,05	-0,04
Коэффициент реальной стоимости имущества	0,84	0,85	0,87	0,01	0,02
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,2	0,3	0,3	0,1	0

Выводы.

Анализ бухгалтерского баланса показал, что на исследуемом предприятии в течение всех периодов наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности – у ООО «ЮниДан» недостаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует риск недостаточной ликвидности. В 2013 г. эта нехватка составила 6826 тыс. руб., 2014 г. – 7521 тыс. руб., 2015 г. – 7122 тыс. руб., таким образом наметилась отрицательная динамика.

В 2015 году коэффициент финансовой независимости был равен 0,4, а коэффициент финансовой напряженности также был равен 0,6, а коэффициент самофинансирования равен 0,7, обеспечивающий предприятию стабильную работу не испытывая потребность в банковских кредитах и указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств. Коэффициент реальной стоимости имущества увеличивался с 2013 года по 2015 года, находится в допустимых рамках и означает, что у предприятия нет необходимости привлечения дополнительных заемных средств для пополнения имущества. Данный показатель означает также, что у ООО «ЮниДан» высокий уровень производственного потенциала, высокая обеспеченность средствами производства.

Значение коэффициента срочной ликвидности с 0,13 на конец 2013 года уменьшился до 0,12 на конец 2014 года, и до 0,11 – в 2015 году. Образовалась тенденция к понижению, у предприятия существует угроза недостатка ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент срочной ликвидности не входит в рекомендуемое значение 0,7-0,8, это говорит о том ,что предприятию необходимо работа с дебиторами.

Заключение

На основе изучения литературных источников, учета результатов практической деятельности и проведенного анализа рассматриваемой в работе проблемы представляется возможным сделать следующие общие выводы:

Объектом исследование выступило Общество с ограниченной ответственностью "ЮниДан", Вологодская область, г. Череповец.

Обобщая изложенный материал, можно отметить, что анализ финансового состояния организации играет важную роль и необходим как для самой организации с целью оценки и прогнозирования хозяйственной и финансовой деятельности, так и для ее контрагентов, т.е. учреждений и фирм, с которыми она вступает в непосредственные отношения в ходе своего функционирования. Это банки, поставщики и подрядчики, покупатели, налоговые органы, страховые организации и т.п. Цель анализа финансового состояния – установить настоящее положение дел и попытаться спрогнозировать возможность изменения ситуации (в случае ее неудовлетворительности) у объекта в перспективе. Без четкой и достоверной констатации сложившегося положения невозможно оценить альтернативы развития исследуемого объекта.

Финансовое состояние организации выражается с помощью системы показателей: платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности. Расчет и анализ этих показателей дает возможность оценить фактическое положение дел организации, установить ее реальные возможности, выявить отклонения в ее деятельности и наметить мероприятия по устранению и недопущению негативных тенденций в ее функционировании в дальнейшем.

При написании курсовой работы расчет всех рассмотренных показателей производился на основании цифрового материала бухгалтерской и статистической отчетности ООО «ЮниДан». Анализ рассчитанных показателей позволил оценить финансовое состояние организации, выявить сильные и слабые стороны ее деятельности, определить финансовые возможности организации и резервы повышения эффективности ее функционирования и т.п. Следует отметить, что аналитическая функция должна занимать не последнее место в деятельности любого субъекта хозяйствования.

Рекомендации по улучшению финансового состояния данного предприятия.

Таким образом, в свете полученных результатов анализа финансового состояния можно предпринять следующие меры по оптимизации финансово-хозяйственной деятельности:

1. Увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность.

2. Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

Также рекомендуется, с целью изыскания дополнительных денежных средств, разработать и провести процедуры экономии текущих затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности.

Список использованных источников и литературы

Нормативная литература

О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Послед.обновление 23.06.2013.
Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2012)» от 02.02.2012 № 11н // Российская газета. - 2012. - № 87.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».
О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2012 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2015. № 35.

Литература

Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяй¬ствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2014. – 374с.
Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КноРус, 2013. – 640с.
Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2013. – 768с.
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 142с.
Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. – М.: Финансы, 2013. – 502с.
Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. - 2015. №1. – С.16-18.
Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2013. – 640с.
Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2014. № 12. – С.174-175.
Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 401с.
Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2014. – 621с.
Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. - М.: Эконо-мика, 2015. – 235с.
Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. - 2012. - Вып. 2. - С. 105-107.
Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2014. – 220с.
Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2014. – 336с.
Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2016. – 256с.
Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2012 «Отчет о движении денежных средств» // Вестник бухгалтера Московского региона. - 2015. №5. – С.53-56.
Пласкова Н. Информационная база анализа денежных потоков // Финансовый бизнес. - 2014. № 10. - С. 25-27.
Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2015. – 320с.
Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 459с.
Савчук В.П. Управление финансами предприятия. – М.: Бином. Лаборатория знаний, 2011. – 480с.
Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. - М.: Экономика, 2016. – 361с.
Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 601с.
Филатова Т.В., Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2014. – 232с.
Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2013. – 480с

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «ЮниДан»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической

деятельности

по

ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.. (млн. руб..)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На	31.12.			На 31 декабря			На 31 декабря
Пояснения¹	Наименование показателя ²	20		15	г.³	20	14	г.⁴	20	13	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	2989				2990			2243
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	2989				2990			2243
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	9643				9716			8473
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	274				362			325
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	685				783			762
	Прочие оборотные активы	975				1028			1011
	Итого по разделу II	11577				11889			10571
	БАЛАНС	14566				14279			12814

		На				На 31 декабря				На 31 декабря
Пояснения¹	Наименование показателя ²	20	15	г.³		20	14	г.⁴		20	13	г.⁵

	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	763				763				60
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(			)⁷	(			)	(			)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал					452
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4995				3763				4172
	Итого по разделу III	5758				4978				4232
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	11				7				4
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	11				7				4
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	990				990				990
	Кредиторская задолженность	7807				8304				7588
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	8797				9294				8578
	БАЛАНС	14566				14279				12814