Коммерческие риски в современной торговле и пути их снижения»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В любой сфере деятельности риск понимается как экономическая категория, которая отражает возможность возникновения неблагоприятной ситуации или неудачного исхода деятельности.

Добиваясь наибольшей эффективности организации и осуществления актов купли-продажи, предприниматель постоянно сталкивается с возможностью не только не получить ожидаемую прибыль, но и потерять то, что он уже имеет.

Это может быть вызвано различными причинами: и неблагоприятными природными условиями, и деятельностью конкурентов, и неумелыми действиями самого предпринимателя и др.

В настоящий период времени проблема риска считается одной из ключевых в коммерческой деятельности частных компаний. В условиях рыночной экономики риски появляется на разных стадиях продвижения товаров и услуг как непосредственно внутри страны, где действуют компании, так и за ее пределами, в случае если фирмы реализовывают внешнеэкономическую частную деятельность.

При оценке рисков выявляют величину неблагоприятных финансовых последствий – в первую очередь, размер не до получения прибыли или даже убытка.

Целью работы является изучение сущность, виды и методы выявления коммерческого риска в торговле.

Задачи:

- раскрыть сущность рисков, как неотъемлемого элемента в торговле;

- исследовать методы организации и управления коммерческим рисков;

- исследовать коммерческий риск на примере торговой организации.

Предметом работы являются процессы управления коммерческим риском в торговой сфере.

Объектом работы являются снижение рисков в торговой сфере.

1. РИСКИ КАК НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ ЭЛЕМЕНТ В СОВРЕМЕННОЙ ТОРГОВЛЕ

   1. Понятие и порядок формирования рисков в сфере торговли

Деятельность любых предпринимателей всегда является сопряженной с коммерческими рисками. Это обусловлено тем, что почти все управленческие решения субъекты всегда принимают в условии неопределенности – из нескольких вариантов он выбирает лишь один, экономически выгодный для него.

Коммерческий риск – является вероятностью того, что возникают неблагоприятные условия или достигается неудачный результат деятельности. Имея стремление к максимальной результативности в собственной работе, предприниматели регулярно сталкиваются с рисками не только получения прибыли, но и вообще потери всего.

Такая ситуация может обуславливаться разными обстоятельствами. В их числе и неблагоприятный климат в регионе, и действия конкурентов, и принятие неудачных управленческих решений самим субъектом. Во избежание негативных явлений в предпринимательской деятельности проводится оценка коммерческого риска. Она позволяет предотвратить или минимизировать отрицательные последствия. Если действия субъекта неизбежно связаны с коммерческим риском, то необходимо научиться рисковать разумно.

• 1. Классификация коммерческих рисков. Методы снижения риска

В коммерческой деятельности могут быть следующие последствия риска:

• Материальные. Предприятие может потерять сооружение, сырье, материалы.
• Финансовые. У компании могут возникнуть непредвиденные штрафы.
• Трудовые. Недостаточно эффективно организована работа персонала.

Степень вероятности не достижения запланированных результатов определяется посредством:

Статистического метода. В его основе лежат приемы математической статистики, а также показатели финансово-хозяйственной деятельности фирмы.

Экспертного метода. При его использовании учитываются разные факторы, прогнозируется вероятность возникновения тех или иных потерь.

В ходе коммерческой деятельности предприятие сталкивается с разными видами рисков. Существует общепринятая их классификация, в соответствии с которой выделяют^[1]:

• Неизбежные риски. Их можно учесть заранее и переложить на страховую компанию, заключив соответствующий договор.
• Риски, обусловленные неизбежной неопределенностью. Речь о потерях вследствие непредсказуемого изменения показателя спроса, конъюнктуры ценных бумаг, научно-технических достижений и пр.

Между тем это не единственная классификация, используемая предприятиями. В зависимости от фактора возникновения, коммерческие риски можно разделить на:

• Природно-климатические. Они обуславливаются наводнениями, бурями, землетрясениями и пр.
• Политические. Эти риски связаны с особенностями политической ситуации в государстве и деятельностью власти.

Еще одна большая группа – хозяйственные риски. К ним относят:

• Вероятность случайной гибели товара или иного имущества вследствие аварии, кражи, пожара, невыполнения правил хранения, диверсии и т. д.
• Вероятность неисполнения контрагентами взятых на себя договорных обязательств.
• Экономический риск. Он возникает при нарушении нормального хода хозяйственной деятельности компании.
• Ценовой риск. Этот риск выражается в повышении отпускных и оптовых цен, тарифов на услуги других предприятий.
• Маркетинговый риск. Потери могут возникнуть вследствие неправильной ориентации на потребителя, ошибок при выборе ассортимента, оценке конкурентов и пр.
• Транспортный риск. В ходе перевозки продукции всегда есть вероятность ее потери, порчи и пр.

Финансовые риски. Среди основных можно выделить^[2]:

• Валютный риск.
• Инфляционный риск. Он представляет собой вероятность того, что денежные средства, получаемые при повышении инфляции, будут быстрее обесцениваться, чем увеличиваться в стоимости. Обесцениваться при этом будет и реальная цена капитала компании.
• Инвестиционный риск. Он предполагает возникновение непредвиденных потерь в ходе вложения капитала.
• Риск неплатежеспособности. Его некоторые специалисты называют кредитным риском. Коммерческая компания может стать неспособной расплачиваться по обязательствам в силу разных причин. Например, при неверном планировании сроков и размеров поступления доходов и осуществления расходов. Потеря платежеспособности может привести к возбуждению процедуры банкротства, поэтому она очень опасна для предприятия.

  1. Источники и факторы риска

Все возможные факторы воздействия делят на внешние и внутренние. Данная классификация обусловлена субъективностью и объективностью коммерческого риска.

Внешние факторы - Ими считаются такие обстоятельства и условия, которые не зависят от воли предпринимателя, но должны быть учтены, т. к. влияют на состояние дел.

Ключевые внешние факторы, которые определяют степень коммерческого риска, заключаются:

• В нормативных актах, регулируют предпринимательскую деятельность.
• В неожиданных действиях госслужбы и учреждения.
• В изменениях в налоговой системе.
• В коррупции.
• Во взаимодействии с контрагентами.
• В действиях конкурентов.

В указанный перечень включены прямые факторы, т. е. те, которые оказывают непосредственное влияние на результаты предпринимательской деятельности.

Кроме них, выделяют группу косвенных обстоятельств. В нее включены:

• Политические условия, сложившиеся на территории.
• Экономическая ситуация в стране.
• Особенности рынка.
• Форс-мажорные (непредвиденные) обстоятельства.

Внутренние факторы. Они возникают из-за действий предпринимателя. Ключевые внутренние факторы, которые влияют на уровень коммерческого риска, заключаются:

• В стратегии предприятия.
• В управлении фирмой.
• В объеме финансовых ресурсов.
• В организации операций купли-продажи.

В зависимости от степени влияния на размер риска выделяют факторы:

Основные. Их воздействие приводит к существенным изменениям степени риска.

Дополнительные (вспомогательные). Данные факторы не значительным образом воздействуют на степень риска.

Факторы влияния разделяют также в зависимости от степени управляемости на: Управляемые. Неуправляемые. Труднорегулируемые.

В число первых относят факторы, находящиеся в зависимости от качества работы компании, т. е. от эффективности системы организации труда, результативности менеджмента, рациональности и обоснованности использования ресурсов. Управляемыми они именуются потому, что могут быть изменены.

Неуправляемые факторы откорректировать нельзя, поэтому их можно только учесть. К ним относят курс валют, политические условия, климат и пр. Труднорегулируемыми считаются факторы, зависящие от предыстории компании и в настоящий момент воздействовать на них сложно.

В их число входят квалификация и численность сотрудников, взаимодействия в коллективе, помещение, которое занимает предприятие.

Таким образом, в любой организации – в торговой, производственной компании, в банке коммерческий риск возникает в силу неопределенности влияния всех приведенных выше факторов. Его наличие – это обратная сторона экономической самостоятельности и свободы, в некотором роде плата за них. Дело в том, что определенная автономия предоставляется всем предпринимателям. При этом свобода одного коммерсанта существует одновременно со свободами других бизнесменов и потребителей.

1. МЕТОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛНИЯ КОММЕРЧЕСКИМ РИСКОМ

   1. Методы выявления риска

Как выше говорилось, вероятность тех или иных потерь в деятельности предприятия неизбежна. Поэтому, организация разрабатывает определенную политику для того, чтобы минимизировать либо нейтрализовать опасности, уменьшить их негативные последствия. Сегодня используют самые различные методы управления рисками.

Основные методы того, чтобы получить исходную информацию о производственных объектах следует отнести, заключаются:

- в стандартизованном опросном листе;

- в рассмотрении и анализе первичной документации управленческой и финансовой отчетности;

- в анализе данных ежеквартального и годового финансового отчета;

- в составлении и анализе диаграммы организационной структуры предприятия;

- в составлении и анализе карты технологических потоков производственных процессов;

- в инспекционных посещениях производственных подразделений;

- в консультации специалиста в данной технической области;

- в экспертизе документов специализированными консалтинговыми фирмами.

Каждый из перечисленных методов способен дать достаточно большое количество информации, которая должна быть надлежащим образом проанализирована и структурирована.

К основным направлениям политики минимизации риска относят:

Избежание потерь. Принятия вероятности наступления негативных последствий.

Снижение степени риска. В первом случае разрабатывают меры, с помощью которых полностью исключаются определенные виды риска. Как правило, это достигается при помощи того, происходит отказ от некоторых хозяйственных операций, наиболее опасные для предприятия. Такая политика считается самой простой, однако не всегда она эффективна. Дело в том, что при избежании рисков компания теряет возможность получить доход^[3].

Снижение риска – является тем, чтобы уменьшить вероятность и размер потери. Самую серьезную опасность можно нейтрализовать при помощи того, чтобы ее застраховать.

Снижение рисков можно осуществить и внутренним страхованием. Оно проводится в пределах самой коммерческой организации. Для этого на предприятии формируются специальные фонды, средства которых будут расходоваться на компенсацию убытков. Перечень таких резервов и величина отчислений закрепляются в уставе фирмы.

• 1. Оценка риска

Оценка риска в системе управления коммерческими рисками представляет собой важную составляющую. Уровень коммерческих рисков определяется при помощи количественного и качественного способа. При качественном способе выявлены не только вид риска, но и определяется и возможная причина, которая влияет на уровень риска.

Внешне описательная методика качественной оценки подводит к количественному результату – оценки стоимости предполагаемых последствий в случае реализации факторов коммерческого риска. Существуют несколько методов качественного анализа. Рассмотрим их подробнее.

Метод экспертных оценок. Метод экспертных оценок – является совокупностью математической и логической процедуры, результат их состоит в заключении экспертов по определенному вопросу.

Метод рейтинговых оценок. Базируется на том, чтобы формировать имеющиеся оценок. Наиболее простая форма данного метода - ранжирование, или система оценки в баллах. Чаще используют пятибалльную систему, но возможно десятибалльную и больше.

Метод аналогий. Здесь анализируются данные об аналогичных сделках, которые проводила фирма, рассчитывается вероятность потерь. Во

Методы количественного анализа. Базируется на математической статистике.

• 1. Страхование риска

Покрытие коммерческого ущерба для фирм – является пакетом из разных типов страховой защиты от возможных убытков, причиненных компанией.

Вместе с этим, ущербы могут наносится как имущественными ресурсами фирмы, так и ее финансам. Страховой случай может быть связан с причинением прямых или косвенных убытков, или отрицательными результатами работы.

Чтобы договор страхования был заключен в страховую организацию необходимо подать все документы, состоят:

• Из устава и документов о регистрации фирмы;
• Из всех лицензий, сертификатов, патентов и разрешений;
• Из баланса предприятия;
• Из всех документов по сделкам (при защите сделок);
• Из баланса и других документов контрагента;
• Из других сведений и документов.

На основе предоставленной документации и данных компания, в первую очередь, оценивается риск наступления ущерба. В том числе, нужно предоставление документации по предыдущему заключенному и исполненному договору, данные о наличии в прошлом страховых случаев.

Все это воздействует на сумму покрытия и стоимость полиса. Согласно законодательству Российской Федерации договор страхования коммерческих рисков может заменяться на полис страхования имущества юридических лиц. При такой замене будут покрываться следующие интересы:

• ответственность за причинение вреда здоровью или имуществу других лиц. Также в соответствии с другими законодательным актами – ответственности по договорам;
• полная или частичная утрата какого-либо имущества;
• ущерб из-за нарушения своих обязательств контрагентами или изменения условий работы по причинам, которые не зависят от компании, в том числе возможное неполучение ожидаемой прибыли.

Для риска, который связан с реализуемым имуществом, подходит страхование товаропроизводителя, продукции, выполненной работы, оказанных услуг, оборудования, ценных бумаг, нематериальных активов и т.д. В связи с этим выделяют несколько видов защиты:

• от убытка при реализации продукции, работ, услуг и другого имущества;
• разных денежных средств и активов на счетах;
• для кредитных организаций – непогашение кредитов.

При этом доходы компании, ее издержки и активы между собой взаимозависимы, однако в части экономических составляющих они совершенно разные. По этой причине следует считать, что экономические риски покрываются как защитой убытков от процессов движения денежных ресурсов, так и убытков от экономических и производственных процессов деятельности.

КОММЕРЧЕСКИЕ РИСКИ НА ПРИМЕРЕ ТОРГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ООО «Флора» - является предприятием оптовой и розничной торговли. Предприятие «Флора» функционирует на рынке оптовой торговли фруктами и овощами с 18 июня 2015 года. Юридический адрес организации –г. Красноярск, ул. Шахтеров, дом 1, помещение 7. Иным словами, предприятие находится на территории Енисейского рынка – самого посещаемого оптового рынка города Красноярска. Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Сравним изменение экономических за два отчетных периода показателей в таблице 1

Таблица 1

Сравнение экономических показателей ООО «Флора»

Показатели	2017	2018	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка	15313	16997	1684	110,9
Себестоимость	-14434	-16166	1732	111,9
Валовая прибыль	879	831	-48	94,5
Сальдо между прочими доходами и расходами	-161	-163	-2	101,2
Прибыль до налогообложения	718	668	-50	93
Чистая прибыль	718	668	-50	93

Как видно из таблицы 1, на предприятии в целом снижается динамику. Невзирая на то, что увеличивается выручка на 11%, в том числе, увеличиваются расходы по основной и прочей деятельности на 12% и 1,2% соответственно. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль имеют одинаковое снижение темпа роста –-7%.

Из-за того, что в соответствии с законом Красноярского края предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения (в качестве налогооблагаемой базы выбран доход организации), что дает право использовать нулевую ставку налога.

Проблема оценки рисков ООО «Флора» является достаточно актуальной на сегодняшний день. Главное место при оценке коммерческих рисков занимают анализ и прогноз возможных потерь при осуществлении предприятием своей деятельности.

Для того, чтобы оценить вероятность того или иного риска, который связан с тем, что развиваются события по непредвиденным вариантам, нужно знать все виды рисков, которые связаны с предпринимательством и предварительным образом изменение вероятной прогнозной величины. Для этого предприятия являются характерными риски, которые заключаются в том, что:

• Ухудшается финансовое состояние и потеря ликвидности;
• Снижается рентабельность бизнеса.

Процесс управления рисками на предприятии основывается на комплексе защитных мер против основных форм рисков, в первую очередь, всего критическом и катастрофическом риске. Основных из них заключается в том, чтобы: страховать риск, изучать рынок, изучать клиента, осуществлять текущий контроль, использовать залог, диверсифицировать риск, изучить конкурента.

В ООО «Флора» ответственным за разработку стратегии и решений по управлению коммерческими рисками является директор организации. Это связанно с тем, что это микропредприятие и нет необходимости в делегировании данных полномочий нижестоящим сотрудникам.

Для того, чтобы защитить от разного форс-мажорного обстоятельства любое предприятие страхует собственное имущество и ООО «Флора» не является исключением.

Данный метод позволяет избежать катастрофических потерь в случае наступления данного события. Стоимость данного метода составляет 1% от закупочной стоимости товара, а сумма выплаты составляет 2/3 от закупочной стоимости продукции.

Деятельность ООО «Флора», также как деятельность любого предприятия основана на сделках, своевременное исполнение которых контрагентами является одним из важнейших условий устойчивого развития и прогнозируемой работы предприятия. Поэтому риски, связанные с неисполнением контрагентами своих договорных обязательств, оговариваются при заключении договоров, а также регулируются законодательством Российской Федерации.

Оговаривается частота поставок продукции, суммы выплат по дебиторским задолженностям, суммы штрафных санкций за неисполнение условий договора.

Риск увеличения числа конкурентов нивелируется тем, что ООО «Флора» сотрудничает с несколькими крупными ресторанами (Harley’s, Якитория, Хмельницкий). Продажа продукции осуществляется со скидкой и ее качество полностью удовлетворяет их спрос. Также следует отметить тот факт, что предприятие находится на «проходной» территории, где наиболее высокий поток клиентов.

В случае увеличения цены на закупаемую продукцию организация имеет резерв, позволяющий покрыть увеличившиеся расходы на ее приобретение. Данный резерв формируется из чистой прибыли. Отчисления производятся ежемесячно и составляют 10% от итогового значения чистой прибыли. Но это скорее «дамоклов меч» –он замедляет темпы роста.

В случае порчи продукции при транспортировке или ее хранении, часть убытка покрывается за счет резервных средств. Риск потери ликвидности никак не контролируется. Построим таблицу применяемых стратегий реагирования на риски в данной организации таблица 2

Таблица 2

Применяемые стратегия реагирования на риски

Виды риска	Стратегия реагирования	Мероприятия по снижению риска
Потеря ликвидности и ухудшение финансового состояния	Не учитываются	Отсутствуют
Снижение рентабельности предприятия	Не учитываются	Отсутствуют
Снижение объемов реализации продукции из-за нарушений хранения	Принятие	Создание резервного фонда
Снижение цены на продаваемую продукцию	Снижение	Увеличение объема продаж
Увеличение цены на закупаемую продукцию	Принятие	Создание резервного фонда
Увеличение числа конкурентов в отрасли	Снижение	Сотрудничество с несколькими постоянными покупателями
Ухудшение расчетов с клиентами	Снижение	установление штрафных санкций за неисполнение условий договора
Ухудшение расчетов с поставщиками	Снижение	установление штрафных санкций за неисполнение условий договора
Иммобилизация товарных запасов	Не учитываются	Отсутствуют
Различные форс-мажорные обстоятельства	Передача	Страхование товарных запасов от потери в результате пожара

Таким образом, анализируя систему управления предпринимательскими риска в ООО «Флора» следует отметить то, что, хотя некоторые инструменты по снижению риска довольно успешно используются, сама система не является слаженно отработанной. Так, предприятие недостаточно снижает риски снижения ликвидности, организация сильно подвержена изменению внешних факторов –изменение конъюнктуры рынка, различных политических рисков.

Также высокое влияние риска снижения объема реализации продукции из-за нарушений хранения необходимо сокращать при помощи дополнительных мероприятий, а не только лишь посредством создания резервного фонда. Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков.

В итоге предприятию необходимо провести мероприятия по воздействию на такие риски, как: а) иммобилизация товарных запасов; б) снижение объемов реализации из-за нарушений хранений; в) ухудшение расчетов с клиентами.

Поскольку агрессивная модель финансирования не позволяет устойчиво развиваться предприятию, предлагается разработать систему, позволяющую увеличить ликвидность данной организации. Для эффективного управления дебиторской задолженностью, ликвидностью и снижения риска ухудшения расчетов с дебиторами рекомендуется использовать такой инструмент снижения риска хозяйственной деятельности как лимитирование.

На данный момент структура активов состоит на 65% из товарных запасов и 30,5% дебиторской задолженности и с каждым годом прогнозируется увеличение их удельных весов. Требуется увеличить долю денежных средств, путем сокращения доли медленно реализуемых активов таких как товарные запасы и долгосрочная дебиторская задолженность. Следует провести мероприятия по взысканию дебиторской задолженности с целью снижения ее доли в структуре активов.

Для начала необходимо проанализировать структуру дебиторской задолженности, выделить сомнительные долги и потери, связанные с ними. Далее установить нормативный срок отсрочки по платежам –не более 90дней.Провести ранжирование дебиторов по сроку возникновения задолженности таблица 3

Таблица 3

Ранжирование дебиторов

Классификация дебиторов	Сумма задолженности, тыс. руб.	Уд. вес	Вероятность безнадежных долгов	Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.
0-60	534	0,57	0,05	26,7
60-90	102	0,11	0,075	7,65
90-120	197	0,21	0,1	19,7
120-150	36	0,04	0,15	5,4
150-180	43	0,05	0,3	12,9
180-360	19	0,02	0,5	9,5
Итого	931	1	-	81,85

Установить систему по контролю и взысканию задолженностей –досудебные мероприятия, такие как: а) сбор информации о должниках, их финансовом положении; б) заключение договоров о способах и сроках возврата задолженности; в) подача иска о возврате задолженности в суд.

Сбор информации о должниках позволяет определить, способно ли предприятие выплатить задолженность и в какой срок. В случае если предприятие имеет такую возможность, то следует заключить с ним договор по возврату задолженности.

В ситуации, когда контрагент отказывается от досудебных разбирательств, следует обратиться к квалифицированному юристу с вопросом о взыскании в судебном порядке данной задолженности. Разумеется, если судебные издержки будут превышать возможные выплаты, то лучше тогда отказаться от данной задолженности и покрыть ее при помощи резервного фонда.

Далее изменить систему расчетов с покупателями, например, увеличить величину авансового платежа. Для снижения риска иммобилизации товарных запасов предлагается осуществлять систему скидок путем снижения стоимости по мере увеличения срока хранения продукции. Для начала следует продать излишек продукции по себестоимости, чтобы уменьшить долю неликвидной продукции из структуры запасов.

Далее, из-за специфики сроков хранения каждого отдельного вида продукции, следует установить общий коэффициент, по которому определяется текущая скидка. Как только срок хранения доходит до 30% от номинала, следует установить скидку 5% и увеличивать ее по мере роста срока хранения, пока цена не достигнет закупочной.

Также следует оптимизировать запасы при помощи метода ABC контроля. К запасам категории А отнести наиболее ликвидную и скоропортящуюся продукцию, такую как помидоры, огурцы, салат. Закупки данной продукции осуществлять постоянно. Запасы категории B, такие как перец-сладкий, лук-порей, закупать раз в неделю. Продукцию категории С, а к ним относятся капуста, чеснок, картофель и т.п. закупать ежемесячно.

На данный момент структура запасов по каждой группе составляет: а) товары категории А –30%; б) товары категории В –35%; в) товары категории С –35%; При такой структуре запасов происходят потери при ее хранении, из-за невозможности продать ее в течение срока годности. Суммарно в 2018 году по причине иммобилизации товарных запасов было потеряно:

Потери от иммобилизации = 1974/0,0792 = 156,34 тыс. руб.,

где 0,0792 –средняя банковская процентная ставка/100.

Потери в запасах категории A составили –117,25 тыс. руб.

Потери в запасах категории B составили –39,09 тыс. руб.

Предлагается изменить эту структуру таким образом: а) товары категории A–10%; б) товары категории B–25%; в) товары категории С –65%;

Изменение данной структуры запасов позволит снизить потери от иммобилизации на 70%. В свою очередь, эти мероприятия также позволят увеличить рентабельность предприятия за счет увеличения товарооборота, что в свою очередь увеличивает выручку предприятия.

Рассмотрим другой наиболее актуальный для данного предприятия предпринимательский риск –риск снижения объемов реализации продукции из-за нарушений хранения. Для увеличения срока хранения продукции следует использовать оборудование, позволяющее обработать складское помещение и продукцию озоном.

Озонирование резко снижает обсемененность плодоовощной продукции гнилостной микрофлорой, уровень метаболических процессов, и устраняет основные причины порчи сельскохозяйственной продукции, давая значительный экономический эффект.

Преимущества использования озонатора: а) не требует расходных материалов; б) потребляет мало энергии; в) экологичны; г) работает в автоматическом режиме; д) занимают мало места; е) мобильны; ж) простые в управлении.

Таблица 4

Предлагаемые мероприятия воздействия на риски

Вид риска	Стратегия	Мероприятия по снижению риска
Ухудшение расчетов с дебиторами	Снижение	установление процедуры взыскания дебиторской задолженности
Иммобилизация товарных запасов	Снижение	продажа неликвидной продукции по себестоимости и введение гибкой системы скидок; оптимизация запасов ABC методом
Снижение объемов реализации продукции из-за неправильного хранения	Снижение	установка озонатора, позволяющего увеличить срок хранения продукции

Для оценки мероприятий рассчитаем затраты на их реализацию и возможный эффект от их внедрения. Определить возможную недополученную прибыль от невыплаченной дебиторской задолженности можно при помощи таблицы, где производится ранжирование дебиторов. Как видно из данной таблицы, предприятие с большой долей вероятности потеряет 81,85 тыс. руб. от невыплаты дебиторской задолженности.

В случае если контрагенты отказываются решать вопросы в досудебном порядке, потребуются услуги квалифицированного юриста, который позволит составить юридически правильный иск и будет курировать дело в суде. Стоимость данных услуг на данный момент составляет от 15000 рублей. Предполагается, что внедрение данной системы при аналогичных показателях деятельности, позволит снизить долю дебиторской задолженности на 30% или на сумму до 295тыс. руб., что в свою очередь позволит увеличить долю денежных средств в активах баланса на аналогичное число.

Получаемая сумма к выплате составляется из сумм значений всей дебиторской задолженности старше 90 дней. Далее из нее вычитаются затраты на услуги юриста:

Итоговое значение к выплате = 295-15 = 280 тыс. руб.

А прибыль от данной операции составит 81,85 тыс. руб.

При данных мероприятиях возрастает коэффициент абсолютной ликвидности предприятия с 0.062, до 0.18. Это позволит предприятию своевременно оплачивать закупаемую продукцию, а в дальнейшем снизить затраты на ее закупку посредством получения скидок от поставщиков, что в конечном итоге увеличит рентабельность организации.

При проведении мероприятий по внедрению гибких скидок на товары, предприятие получит выручку в первый месяц за счет распродажи неликвидных товаров на сумму:156/12 = 14,8 тыс. руб.

При перераспределении долей типов продукции по новому нормативу, предприятие способно устранить потери денежных средств из-за иммобилизации товаров, что снизит затраты предприятия, снижение составит –109,4тыс. руб.

Далее рассмотрим эффект от приобретения и установки озонатора в складское помещение. Стоимость озонатора на данный момент составляет 65 тыс. руб. Ежегодные затраты на электроэнергию для озонатора –3 тыс. руб. Потери при хранении продукции составляют 592 тыс. руб.

Заявляется, что озонатор способен сократить потери на 40%, что составит –236,8тыс. руб. Таким образом, предприятие в течение первого года сможет получить дополнительную прибыль за счет снижения потерь на сумму до 168,8тыс. руб.

Срок окупаемости составляет 2 месяца. Исходя из этой информации, рекомендуется к приобретению и установке озонатор воздуха. Построим сводную таблицу влияния каждого мероприятия на показатели предприятия таблица 5

Таблица 5

Влияние предлагаемых мероприятий на финансовые показатели

Показатели	Установление процедуры взыскания дебиторской задолженности	Ввод скидок и оптимизация запасов	Покупка озонатора
Выручка	81,85	124,2	236,8
Себестоимость	Х	Х	Х
Прочие расходы	(15)	Х	3
Запасы	Х	(124,2)	236,8
Дебиторская задолженность	(280)	Х	Х
Денежные средства	280	124,2	Х

Получаемая прибыль от ввода предлагаемых мероприятий составит: 442,85 тыс. руб. Рассчитаем коэффициенты рентабельности и ликвидности предприятия после внедрения всех мероприятий:

Рентабельность активов:

Кра = 1093/3285= 0,33.

Рентабельность продаж:

Крп = 1273,85/17315,65 = 7,36.

Рентабельность собственного капитала:

Крск = 1107,85/728 = 152,18.

Рентабельность затрат:

Крз = 1273,85/16041,8 = 7,94.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал = 547,2/2556,8 = 0,21.

Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл = (2086,6+547,2+651) /2556,8 = 1,28.

Коэффициент критической оценки: Кко = (547,2+651) /2556,8 = 0,47.

Коэффициент восстановления платежеспособности:

Квп = 1,28+6/12*(1,28-2) /2 = 1,11.

Сведем данные показатели в таблицу для сравнения с показателями рентабельности до внедрения озонатора таблица 6

Таблица 6

Сравнение коэффициентов до и после внедрения

Коэффициенты	До внедрения	После внедрения	Темп прироста, %
Рентабельность активов	0,22	0,33	154
Рентабельность продаж	4,9	7,36	150
Рентабельность собственного капитала	91,8	152,18	166
Рентабельность затрат	5,14	7,94	154
Абсолютная ликвидность	0,062	0,21	339
Текущая ликвидность	1,31	1,28	0,98
Критическая оценка	0,46	0,47	1,02

Как видно из таблицы, внедрение данных мероприятий в целом положительно сказывается на показателях рентабельности предприятия, что в свою очередь снижает риск снижения рентабельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В проделанной работе были изучены и разобраны понятия и виды предпринимательских рисков, сущность системы управления рисками. Во второй главе был проведен финансовый анализ оптового предприятия ООО «Флора»: рассчитаны показатели рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости.

Анализ показал, что наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства, что означает невозможность своевременной оплаты текущей задолженности перед кредиторами. Также следует отметить то, что показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормативным:

а) высокая доля кредиторской задолженности (собственный капитал составляет 24%);

б) коэффициент текущей ликвидности имеет значение 1,31, то есть не укладывается в нормативные значения;

в) величина полученной чистой прибыли снизилась по сравнению с предыдущим годом на сумму 50 тыс. руб. и составила 668 тыс. руб.;

г) рентабельность продаж так же снизилась по сравнению с предыдущим годом на 0,84 и составила 4,9;

В результате исследования объекта работы, его состояния, был сделан вывод о том, что предприятие должно в первую очередь стремиться к увеличению уровня ликвидности, что позволит снизить риск неплатёжеспособности предприятия, затраты на приобретение продукции, что в конечном итоге повысит уровень рентабельности организации.

Предлагаемые мероприятия позволяют снизить вероятность возникновения таких рисков как –ухудшение финансового состояния и потеря платежеспособности, а также потеря рентабельности предприятия, доводя их значения до приемлемого уровня. Таким образом, внедрение данных мероприятий будет безопасным в плане риска и экономически эффективным для ООО «Флора».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Дашков Л. П. Организация и управление коммерческой деятельностью: Учебник / Дашков Л.П., Памбухчиянц О.В., - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2018. - 400 с.
2. Панкратов Ф. Г. Коммерческая деятельность: Учебник / Панкратов Ф.Г., - 13-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2017. - 500 с.
3. Памбухчиянц О. В. Основы коммерческой деятельности / Памбухчиянц О.В. - М.: Дашков и К, 2017. - 284 с.
4. Половцева Ф. П. Коммерческая деятельность: Учебник / Ф.П. Половцева. - 2-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 224 с.
5. Фомичев А. Н. Риск-менеджмент: Учебное пособие / Фомичев А.Н., - 4-е изд. - М.: Дашков и К, 2016. - 372 с.
6. Мамаева Л. Н. Минимизация коммерческих рисков // Экономическая безопасность и качество. – 2018. - №4. – С. 51-54
7. Месропян М. А. Методы управления рисками в предпринимательской деятельности // Молодой ученый. — 2016. — №11. — С. 849-851
8. Фомин Г. П. Методы оценки рисков в торговле //Вестник Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова. – 2018. - №5. – С. 167-173

1. Половцева Ф. П. Коммерческая деятельность: Учебник / Ф.П. Половцева. - 2-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 224 с. ↑

2. Дашков Л. П. Организация и управление коммерческой деятельностью: Учебник / Дашков Л.П., Памбухчиянц О.В., - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2018. - 400 с. ↑

3. Мамаева Л. Н. Минимизация коммерческих рисков // Экономическая безопасность и качество. – 2018. - №4. – С. 51-54 ↑