Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

«Коммерческие риски и способы их уменьшения (на примере конкретной организации)»

Содержание:

Введение

Ведение любого вида предпринимательской деятельности всегда связано с рисками, поскольку организация, функционирующая в условиях рынка, является неотъемлемой частью экономической, политической, социальной жизни общества. С развитием рыночных отношений, неустойчивостью экономики и нарастающими геополитическими проблемами, предпринимательская деятельность в нашей стране осуществляется в условиях неопределенности.

Проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели, несущие в себе угрозу деятельности или ущерб являются рисками. Риски включают в себя весь перечень негативных влияний рынка на деятельность организации. Но, несмотря на угрозы, риски также могут принести пользу организации, поскольку способствуют перестроению бизнес-процессов и, впоследствии обеспечивают положительную динамику развития.

Именно поэтому организации должны работать с рисками, проводить их оценку, разрабатывать решения по снижению их негативного эффекта и получения пользы для дальнейшего существования. Такой подход называется системой управления рисками или риск-менеджментом.

Хотя понятие риска достаточно многообразно, в рамках данной работы будем рассматривать только отдельный тип – коммерческий риски. Данный вид риском напрямую связан с ведением коммерческой деятельности организации и оказываемыми ею услугами. И именно коммерческие риски требуют детального рассмотрения, что и будет выполнено в рамках данной работы.

В последние годы наблюдается нестабильная ситуация в экономике нашей страны, что создает различные виды угроз предпринимательской деятельности. Поэтому проведение анализа коммерческих рисков и разработка вариантов их минимизации является актуальной темой исследования.

Цель курсовой работы – проанализировать коммерческие риски и определить способы их уменьшения на примере ООО «Сандей».

Для достижения поставленной цели в рамках выполнения работы необходимо решить следующие задачи:

проанализировать теоретические аспекты управления рисками;
проанализировать коммерческие риски, способы их оценки;
проанализировать деятельность ООО «Сандей» на предмет определения рисков на основании метода экспертной оценки;
разработать мероприятия по минимизации выявленных рисков.

Объектом исследования является салон красоты ООО «Сандей», предмет – коммерческие риски в деятельности данной организации.

Практическая значимость работы заключается в возможности использования разработанных мер по снижению негативного влияния коммерческих рисков в салоне красоты ООО «Сандей» с целью повышения эффективности предпринимательской деятельности компании.

В качестве основных источников материала в работе использованы экономические статьи, учебники по управлению рисками в коммерческой организации, а также внутренняя документация компании, на базе которой производится разработка стратегии минимизации рисков.

Работа состоит из введения, основной части, заключения и списка использованных источников.

1. Теоретические основы управления коммерческими рисками

1.1 Сущность и содержание рисков

На сегодняшний день существует множество мнений по тому что понимать под «риском» и в чем его сущность. Основная причина сложившейся ситуации заключается в многоаспектность этого явления, которое в недостаточной мере используется в деятельности российских коммерческих организаций.

Гражданский кодекс Российской Федерации в ст.2 определяет предпринимательство, как «самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке» [1]. Любой вид предпринимательской деятельности содержит определенную долю риска, которую должен взять на себя предприниматель, определив масштабы и характер этого риска. Очевидно, что наличие рисков в коммерческой деятельности, вне зависимости от ее вида, установлено законодательно. Рассмотрим понятия риска.

Под «риском» можно понимать опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения доходов, в сравнении с их ожидаемой (прогнозной) величиной [6]. Учитывая тот факт, что любая коммерческая деятельность подвержена возникновению рисков, необходимо проведение мероприятий по их выявлению, предупреждению или снижению возможного негативного эффекта. Такая деятельность называется «риск-менеджментом» или «управлением рисками».

Для рисковой ситуации свойственны три основных условия [13]:

наличие неопределенности;
необходимость принятия решения по выбору из альтернативных вариантов;
наличие возможности дать оценку вероятности осуществления выбираемых альтернатив.

Можно выделить следующие элементы «риска», которые представляют его сущность [2]:

возможность отклонения от предполагаемой, установленной цели, ради достижения которой и осуществлялся выбор альтернатив;
отсутствие полной уверенности в достижимости поставленной цели;
вероятность достижения ожидаемого результата;
возможность материальных, нравственных или иных потерь, связанных с выбранной альтернативой в условиях неопределенности.

Риск имеет объективную основу из-за неопределенности внешней среды организации и субъективную в результате принятия внутренних решений, именно поэтому успехи и неудачи следует рассматривать как взаимодействие целого ряда факторов. Одни из них являются внешними по отношению к фирме, а другие – внутренними [4]. Схематически факторы коммерческих рисков представлены на рисунке 1.1 [8].

Рисунок 1.1. Факторы рисков

Работа по анализу факторов рисков является одним из сложнейших, но в то же время наиболее приоритетных направлений по управлению рисками. Проведение факторного анализа усложняется еще тем, что в каждом виде хозяйственной деятельности могут быть свои, присущие данному виду бизнеса, рисковые моменты, но могут быть и повторяющиеся факторы в любом виде предпринимательской деятельности.

Рассмотрим основные функции риска [9].

1) Стимулирующая функция. Она заключается в том, что необходимость планирования и разработки мер, направленных на исключение или снижение негативных последствий реализации риска, мотивирует организацию проводить совокупную оценку различных факторов риска. С другой стороны, реализация решений с неисследованным или необоснованным риском может приводить к реализации объектов или операций, которые относятся к авантюрным, волюнтаристским.

2) Защитная функция. Данная функция имеет два основных аспекта. Первый – организации и предприниматели вынуждены искать средства и формы защиты от негативных последствий реализации рисков. Второй аспект обусловлен тем, что существует объективная необходимость законодательного закрепления понятия «правомерности риска», а также правового регулирования страховой деятельности [14].

3) Компенсирующая функция. Позволяет получить положительную компенсацию (сверх плановой) при благоприятном исходе рисковой ситуации.

4) Социально-экономическая функция. В процессе реализации коммерческой деятельности риск и конкуренция позволяют выделить социальные группы эффективных собственников в общественных классах, а в экономике отдельные отрасли деятельности, в которых приемлем риск. Вмешательство государства для разрешения рисковых ситуаций снижает эффективность рассматриваемой функции риска. С социальной точки зрения это приводит к искажению принципов равенства для участников рынка из разных сфер деятельности, что способствует созданию дисбаланса рисков в этих отраслях.

Схематическое представление влияния риска и принимаемого по итогу решения можно представить в виде рисунка 1.2 [5].

Рисунок 1.2 – Влияние риска

Из представленного рисунка можно видеть, реализация риска и методы минимизации его влияния оказывают значительное влияние на объект управления, в качестве которого может выступать как сама организация, так и ее отдельные бизнес-процессы [2]. И, после такого воздействия объект управления переходит в новое состояние, где либо получает выгоду от принятых мер, либо ущерб от негативного влияния реализованного риска.

1.2 Понятие и характеристики коммерческого риска

Среди всего многообразия рисков, наступление которых возможно в предпринимательской деятельности, ключевое место отводится коммерческим рискам. Они позволяют охарактеризовать возможность наступления потерь в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности организации, неопределенность результатов реализации коммерческого проекта, а также реализацию маркетинговой стратегии компании [15].

Экономисты определяют «коммерческий риск» как рис, возникновение которого характерно при реализации товаров или услуг, производимых или приобретаемых организацией [13]. Говоря иными словами, любая сделка, в которой возникают товарно-денежные отношения, может способствовать реализации риска. При этом негативные последствия риска может получить как одна, так и другая сторона. Например, вследствие изменения обстоятельств, в убытке остается продавец, который продал товар по низкой цене или покупатель, который переплачивает за товар.

Рассмотрим основные причины возникновения коммерческих рисков. К ним относятся [11]:

увеличение цены закупки товаров, необходимых в процессе реализации проекта организацией или предпринимателем;
уменьшение объемов реализуемой продукции по причине снижения спроса или утраты покупательских потребностей на товарную позицию, вытеснения его с рынка товарами-аналогами, введения квот или запретов на продажу;
потеря или пропажа товара в силу непредвиденных ситуаций;
непрогнозируемое снижение закупок в сравнении с планируемыми показателями, приводящие к увеличению себестоимости товаров или услуг;
потеря товарного вида или качества товаров в процессе обращения (перевозка, хранение, отгрузка), приводящая к снижению отпускной цены;
рост издержек обращения в сравнении с планируемыми показателями по причине наложения штрафных санкций, ввода новых пошлин, налогов и иных отчислений, что оказывает негативный понижающий эффект на прибыль организации.

При этом, необходимо понимать, что коммерческие риски представляют собой риски, которые поддают прогнозированию, их возникновение зависит от ряда факторов, устранение которых позволит диверсифицировать (устранить) риски [10]. При проведении мероприятий по устранению рисков важным требованием является комплексная выработка мер, реализуемая в качестве стратегии предприятия, направленной по управлению рисками. Также необходимо понимание того, что коммерческие риски не являются чем-то единым, стабильно-постоянным, сценарии их реализации разнятся от случая к случаю и зависят от множества внешних факторов. Рассмотрим классификацию коммерческих рисков, которая включает в себя основные факторы, которые могут оказать негативное влияние на ведение предпринимательской деятельности.

Имущественный риск – вероятность потери имущества вследствие кражи, диверсии, небрежности, перегрузок технических и технологических систем. В целом имущественные риски редко зависят напрямую от действий предпринимателя и происходят либо при участии третьих лиц, либо в случае форс-мажорных ситуаций [2].

Финансовый риск – риск, возникающий при осуществлении финансовых соглашений, исходя из того, что в роли товара выступает валюта, ценные бумаги или денежные средства [2]. Данный вид коммерческих рисков также редко зависит от прямых действий предпринимателя и является следствием непредвиденных обстоятельств происходящих на рынке.

Производственный риск связан с убытками в результате остановки производства из-за различных факторов, а также риск, связанный с внедрением в производство новой техники и технологий [3]. Такие риски являются либо следствием форс-мажора, либо при прямом участии предпринимателя, который не смог произвести правильную оценку реализуемых мероприятий с целью модернизации производства.

Торговые коммерческие риски являются более распространенным видом рисков, они непосредственно связаны с торговыми операциями и способны принимать конкретные формы – задержка платежей, отказ от платежа в период транспортировки товара, неполное поступление товара покупателю вследствие действий продавца и т.д. [5]

Также к коммерческому риску можно отнести риск маркетинговой стратегии, риск конкурентной борьбы и информационный риск.

Риск маркетинговой стратегии связан с неправильной оценкой действий предпринимателя. Чаще всего такие риски происходят когда при разработке маркетинговой стратегии товара не учитываются все имеющиеся факторы или игнорируются объективные ограничения, например, предприниматель берется поставить партию товара, которую фактически не позволяют выпустить имеющиеся мощности.

Информационный риск – вероятность отклонения в деятельности компании за счет различной степени полноты и доступности используемой информации [20].

Риск конкурентной борьбы – вероятность убытков или снижения прибыли в результате действий конкурентов [20].

Пожалуй, наиболее распространенным видом коммерческих рисков являются транспортные риски. Их распространение обусловлено тем фактом, что проблемы при транспортировке грузов может возникнуть большое число непредвиденных ситуации – аварии на дороге, утеря груза при транспортировке, некорректное оформление сопроводительной документации и многое другое. Такие риски редко зависят от предпринимателя. Учитывая важность и специфичность транспортного риска в составе коммерческого, он выделяется из коммерческого риска. Его классификация была впервые приведена Международной торговой палатой в Париже в 1919 году и унифицирована в 1936 году. В настоящее время различные транспортные риски классифицируются по степени их ответственности в четырех группах: E, F, C, D [20]:

группа E – товары находятся на складах продавца;
группа F – организация морских перевозок;
группа C – продавец принимает на себя обязанности по транспортировке грузов, при этом не принимая на себя риски;
группа D – продавец принимает на себя обязанности по транспортировке грузов, а также все сопутствующие риски.

Нами были рассмотрены основные виды коммерческих рисков, с которыми может столкнуться организация или предприниматель в процессе реализации своих товаров. Определение видов и особенностей коммерческих рисков необходимо для правильной организации системы управления рисками, направленной на диверсификацию их негативного влияния. Если не организовать такой системы, то вся коммерческая деятельность ведется в условиях неопределенности, что увеличивает вероятность негативного исхода и повышает возможные потери. Поэтому далее рассмотрим основные методы оценки рисков.

1.3 Основные методы оценки коммерческих рисков

В основе системы управления рисками или риск-менеджмента лежит оценка риска, позволяющая провести его анализ и дать некоторую результирующую оценку. В экономической литературе рассматривается множество определений понятия «оценка риска», но в общем случае его можно трактовать как «некоторый систематический процесс выявления факторов и видов риска, определения их количественной оценки» [8]. Таким образом, методология оценки риска объединяет в себе количественные и качественные подходы. Основными источниками информации для проведения оценки рисков могут выступать [10]:

бухгалтерская отчетность;
карты технологических потоков предприятия;
договора и контракты с контрагентами;
организационная структура предприятия, его штатное расписание;
финансово-производственные планы организации и т.д.

Иными словами, все документы, где содержится информация о деятельности и показателях деятельности предприятия, могут выступать в качестве источников информации, используемых в рамках риск-менеджмента.

Рассмотрим оценку риска, основанную на соотношении спроса и предложения, т.е. на рыночном равновесии. Схематически данное состояние представлено на рисунке 1.2 [7].

Рисунок 1.2 – Взаимосвязь коммерческого риска и рыночного равновесия

Произведем анализ представленного на рисунке рыночного состояния.

4p – состояние дефицита, при котором спрос на количество продукции превышает предложение [14]. В данном случае Qd>Qs. Эта зона считается зоной отсутствия риска, поскольку товаров не хватает и его будет покупатель потребитель даже в том случае, если цены будет расти.
9p – перепроизводство продукции, при котором товара выпускается больше, чем необходимо потребителю [14]. В данном случае Qd<Qs. Эта зона считается зоной повышенного риска, поскольку на рынке наблюдается затоваривание и повышение стоимости продукции только усугубляет положение.
O – точка равновесия и оптимального риска [14]. В данном случае Qd=Qs. В этой ситуации на все производимые товары находится покупатель, даже если цена разнится. Считает зоной, в которой уровень ценового риска минимален.

Соотношение коммерческого риска и рыночного равновесия удобно представить в табличной форме, поэтому отразим его в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Соотношение между коммерческим риском и рыночным равновесием

Рыночная ситуация	Соотношение между спросом и предложением	Рыночная цена	Уровень риска
Дефицит	Qd > Qs	Равновесная	Оптимальный
Избыток	Qd < Qs	Повышается	Минимальный
Равновесие	Qd = Qs	Понижается	Максимальный

При проведении оценки коммерческого риска выделяют два основных этапа – качественный и количественный. Количественные и качественные методы оценивания рисков применяются для получения в основном информации о трех аспектах риска: во-первых, вероятности наступления (наступит ли риск?); во-вторых, возможного ущерба, если наступит негативный риск или возможного дохода, если наступит позитивный риск (сильно ли повлияет риск?); в-третьих, таймфрейминга риска (когда наступит риск?) [16]. Рассмотрим их особенности.

1) Этап качественной оценки. Основная цель данного этапа – определить основные виды рисков, имеющих влияние на финансово-хозяйственную деятельность организации. На этом этапе важно четко определение источников и причин риска, этапов и работ, при выполнении которых происходит возникновение риска [15]. Таким образом, на данном этапе происходит определение потенциальных зон риска, производится выявление рисков, сопутствующих реализуемой деятельности предприятия, а также производится прогнозирование практических выгод и негативных последствий проявления выявленных рисков.

Используя данный подход уже на начальных этапах становится возможным определение рисковых зон и направлений деятельности, за счет чего их можно пресечь еще до того, как они окажут негативный эффект на деятельность организации [11]. Итоговые результаты данного этапа оценки рисков выступают в качестве исходных данных для проведения количественной оценки возможных рисков.

2) Этап количественной оценки. На данном этапе оценки рисков происходит определение числовых величин отдельных рисков и риска объекта в целом [7]. Также здесь производится расчет возможного ущерба дается стоимостная оценка от проявления риска и, наконец, завершающей стадией количественной оценки является выработка системы антирисковых мероприятий и расчет их стоимостного эквивалента.

Количественный анализ рисков может быть формализован за счет использования теории вероятностей, математической статистики, теории исследования операций и иных аналитических инструментов. В качестве основных методов количественного анализа рисков выступают – статистические методы, аналитические, метод аналогий, метод экспертных оценок [7]. Рассмотрим их более подробно.

Статистический метод заключается в том, что производится изучение имеющейся статистики потерей и прибыли по данному или аналогичному производству производится оценка величины и вероятности получения той или иной экономической отдачи и составляется наиболее прогноз с наибольшей степенью вероятности на ближайшую перспективу.

Использование аналитических методов позволяет определить вероятность возникновения потерь на основе построения или использования имеющихся математических моделей. В основном они используются для анализа целесообразности затрат, который заключается в определении потенциальных зон риска. В качестве исходных факторов, которые могу вызвать рост планируемых затрат, рассматривают следующие факторы и их возможные комбинации [5]:

неточности оценки стоимости проекта на начальных этапах;
расширение границ проектирования;
различия в фактической производительности с планируемой;
изменение условий реализации проекта;
увеличение затрат на разработку проекта.

Метод экспертных оценок основан на анкетировании специалистов-экспертов. Для обработки анкет используются статистические метолы для выбора одного (или нескольких) наиболее приоритетных вариантов решения задачи. С целью получения наиболее качественного суждения к участию в экспертизе привлекаются специалисты-практики, имеющие высокий уровень профессионализма и большой практический опыт в рамках оцениваемой предметной области, а также обладающие способностями к адекватному суждению по поставленному вопросу [10].

Метод использования аналогов заключается в отыскании и использовании сходства, подобия явлений, предметов, систем на основе сопоставления с другими более или менее аналогичными объектами. Применение этого метода, а также метода экспертных оценок характеризуется определенным субъективизмом, поскольку большое значение имеют интуиция, опыт и знания привлекаемого аналитика [17].

При работе с качественными методами оценивая рисков часто используют базирующиеся на вербально-числовой шкале Харрингтона весовые коэффициенты, которые дают возможность оперативно проводить обработку субъективных экспертных оценок [10]. Примеры коэффициентов Харрингтона для оценок степени влияния и степени вероятности рискового события представлены в таблице 1.2. На практике также можно встретить и другие весовые коэффициенты, например, карты Майкла Кона с весовыми коэффициентами 1, 2, 3, 5, 13, 20, 40, 100 [10]. Выбор конкретной оценки зависит в большей степени от сферы применения, выбранной методики оценки и личных предпочтений ответственного эксперта.

Таблица 1.2 – Коэффициенты Харрингтона для оценки рисков

Степень влияния / вероятность наступления	Коэффициент Харрингтона (согласно PMBoK	Коэффициент Харрингтона
Очень высокая	0,8 – 1,0	5
Высокая	0,64 – 0,8	4
Средняя	0,37 – 0,64	3
Низкая	0,2 – 0,37	2
Очень низкая	0,1 – 0,2	1
Нет влияния	0,1 – 0,1	0

Ключевым преимуществом применения коэффициентов Харрингтона является возможность расчета величины «подверженность риску». Подверженность риску – это характеристика риска, которая показывает предрасположенность к наступлению рискового события. Расчет предрасположенности к риску проводится по формуле [10]:

RE = Pr × Im (1)

где RE (risk exposure) – подверженность риску,

Pr (probability) – вероятность наступления рискового события;

Im (impact) – влияние рискового события.

Исходя из приведенной формулы 1, следует, что степень риска определяется как произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что такой ущерб произойдет [3].

Полученные расчетные значения подверженности риску, ранжированные с помощью матриц вероятности наступления и влияния негативных/позитивных рисков, показаны на рисунке 1.3 [10].

Рисунок 1.3 – Матрица вероятности/влияния рисков

Одним из преимуществ использования приведенной матрицы является оперативное получение информации о наиболее важных рисках, представляющих потенциальную угрозу/пользу, а также о рисковых событиях, которыми организация может пренебречь [10]. Кроме того, полученная матрица также может использоваться для определения приоритетных рисков, в отношении которых будут разработаны соответствующие меры по минимизации вероятности возникновения и снижения негативного влияния [13]. Также на основе представленной матрицы может быть сформирован список показателей, к которым должны стремиться реализуемые меры по минимизации рисковых событий [14].

Анализируя возможные варианты использования подходов к оценке рисков, можно особо выделить метод экспертных оценок, поскольку он является наиболее оптимальным для решения задач риск-менеджмента, поскольку объединяет в себе не только экспертное мнение, но и другие методы оценки рисков. Поэтому в рамках данной курсовой работы, для проведения оценки рисков рассматриваемой организации будет использоваться метод экспертных оценок.

2. Управление коммерческими рисками в ООО «Сандей»

2.1 Общая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Сандей» (далее ООО «Сандей») – представляет собой организацию, оказывающую услуги в сфере красоты. Форма собственности – общества с ограниченной ответственностью. Уставной капитал составляет 10000 руб. Организация находится по адресу г. Москва, Медовый Переулок, дом 6. Организация имеет все необходимые лицензии и сертификаты на оказываемые виды деятельности. В соответствии с кодами ОКВЭД организация может выполнять следующие виды деятельности [22]:

96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
46.19 Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров
47.51.1 Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах
47.51.2 Торговля розничная галантерейными изделиями в специализированных магазинах
47.71 Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах
47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах
47.75 Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах
74.10 Деятельность специализированная в области дизайна
74.20 Деятельность в области фотографии
96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная
96.09 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

Перечень услуг, предоставляемых рассматриваемым салоном красоты «Сандей» включает:

уход за волосами (мужской и женский зал, стрижка, укладка, покраска, завивка, кератиновое выпрямление и т.д.);
солярий (вертикальный/горизонтальный);
косметические процедуры (инофарез, массаж лица, коррекция бровей, мезотерапия, пиллинг и т.д.);
мей Ап (макияж, ботокс, ламинирование ресниц и т.д.);
ногтевой сервис (маникюр, педикюр, снятие лака, покрытие лаком, ремонт ногтей и т.д.);
СПА-процедуры и массаж (скраб, обертывание, массаж рук, массаж головы, массаж спины, укрепляющий массаж и т.д.);
татуаж (перманентный татуаж, нанесение временных и постоянных татуировок, создание эскизов и т.д.);
продажа косметических и оздоровительных средств (шампуни, маски, гель-лаки, крема и т.д.).

Штат сотрудников салона «Сандей» укомплектован квалифицированными стилистами, опытными визажистами, парикмахерами-стилистами, высококлассными мастерами ногтевого сервиса, косметологами, массажистами, а также приветливыми администраторами. Специалисты салона имею профильное образование, являются лауреатами и победителями различных профессиональных конкурсов. Общий штат сотрудников организации насчитывает более 20 человек, которые помогают поддерживать здоровье, создадут образ на любой праздник и мероприятие, помогут в выборе одежды и аксессуаров. Организационная структура рассматриваемой организации представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Организационная структура салона красоты

Как можно видеть из представленной схемы организации, можно выделить, что за управление деятельностью отвечает директор салона красоты, также в его обязанности входит взаимодействие со сторонними организациями и привлекаемыми специалистами [12]. Директор салона также производит разработку планов развития салона, расширение его места на рынке, отвечает за поиск и наем сотрудников, решает основные финансовые и организационные вопросы, возникающие в процессе функционирования салона красоты.

Администраторы отвечают за решение основных рабочих процессов, возникающих в процессе деятельности организации. Сюда относится запись посетителей, рассылка уведомлений клиентам, оформление дисконтных карт, встреча клиентов и сопровождение их к мастеру. Также администраторы отвечают оформление финансовых документов, осуществляют учет расходных средств и материалов [22].

Заведующих хозяйственной частью отвечает за решение основных хозяйственных вопросов – содержание помещения салона красоты в чистоте, работа с поставщиками расходных материалов и необходимого оборудования. Специалист по хозяйственной части также отвечает за оформление и оплату счетов, выставляемых поставщиками, ведет учет склада расходных материалов, производится планирование и закупки.

Мастера и прочие специалисты – это основной трудовой ресурс организации. Они отвечают за качественное оказание услуг клиентам, проводят мастер-классы, участвуют в конкурсах. Данный ресурс является стратегическим для организации, по этой причине важно обеспечение развития специалистов, обеспечение всех необходимых условий труда [22].

Как можно видеть, несмотря на то, что организация имеет достаточно простую организационную структуру, но именно штат квалифицированных сотрудников и является основным ресурсом организации. При реализации мероприятий по оценке рисков этот факт необходимо учесть в обязательном порядке.

2.2 Определение и оценка коммерческих рисков ООО «Сандей»

Ранее нами было отмечено, что коммерческий риск представляет собой риск, который возникает в процессе реализации товаров и услуг организации, либо в процессе их приобретения. Иными словами коммерческий риск является неотъемлемой частью ведения деловой активности [19]. Для проведения оценки рисков салона красоты «Сандей» выбран экспертный метод, основанный на экспертном мнении специалистов в выбранной сфере деятельности. Экспертные оценки имеют бальную градацию вероятности наступления рискового события (от 0 до 5, где 0 - невероятное событие; 5 - реальное событие), а также балльную оценку величины возможного ущерба (от 0 до 5, где 0 - отсутствие ущерба; 5 - ущерб, равный величине активов предприятия и превышающий их) [7]. В основе этой бальной системы лежат рассмотренные ранее коэффициенты Харрингтона.

В первую очередь рассмотрим риски, связанные с наступлением форс-мажорных обстоятельств, они включают в себя такие негативные события, как: военные действия, мятежи, гражданские беспорядки, пожары, наводнения, землетрясения, восстания, несчастные случаи, угрозы взрывов, землетрясение, забастовку, конфликты между предпринимателями и рабочими, возникновение дефицита необходимых материалов, массовое увольнение работников, транспортные проблемы, ограничения, вызванные карантинными мерами, ввод ограничительных санкций и т.д. [18] Приведенные форс-мажорные обстоятельства, до недавнего времени можно было оценить, как маловероятные, но последние события, связанные с распространением вируса COVID-19, показали, что вероятность возникновения ограничений достаточно высока и оценивается в 5 баллов. Ущерб от реализации рискового события достаточно велик, потому оценивается на 4 балла.

Салон красоты ООО «Сандей» является достаточно популярным среди клиентов, сюда приезжают клиенты даже из других районов, что делает его достаточно стабильной организацией. Но сфера деятельности является достаточно конкурентной, поэтому нельзя исключать риски, связанные с падением спроса на услуги, по причине демпинга других фирм. Учитывая имеющиеся факты и текущую ситуацию на рынке вероятность наступления рискового события можно оценить в 3 балла. Ущерб от реализации события 2 балла, его снижению способствует диверсификация услуг.

Следующий возможный риск – зависимость от поставщиков, связанный с ограничением поставок товаров и материалов, изменения условий сделки оценивается невысоким баллом наступления события – 1, что связано с большой конкуренцией [18]. Поставщику невыгодно терять постоянного клиента и, даже в случае изменения условий сделки, эти изменения скорее будут в пользу клиента. Стоит также отметить, что чаще негативные действия поставщика скорее оказываются полезны для потребителя, так как удается заключить более выгодный контракт, но иногда и наоборот – получить худшие условия. Поэтому ущерб от такого события не велик и оценивается в 1 балла.

Существует риск сезонности спроса, но в большей степени он нивелируется разнообразием предлагаемых услуг, но в некоторые периоды все же понижается спрос на все услуги красоты. Вероятность наступления такого риска оценивается в 5 баллов, поскольку происходит регулярно. Ущерб от наступления можно оценить в 1 балла, поскольку является кратковременным рисковым событием.

Риск неоплаты услуг клиентом один из маловероятных и происходит скорее в силу форс-мажорных обстоятельств или особенности ситуации. Вероятность наступления такого события оценивается в 1 балл, ущерб также минимален и оценивается в 1 балл.

Риск, связанный с низкой платежеспособностью покупателя. В отношении физических лиц данный риск практически нереализуем и связан с очень малой величиной убытков. Так же в некоторых случаях фирма теряет средства в размере дохода от альтернативного вложения данных денежных средств, а также инфляции [7]. В совокупности вероятность реализации рискового события равна 3 балла (с учетом кризисного состояния экономики), величина возможного ущерба составляет 3 балла.

Далее рассмотрим коммерческий риск, связанный со снижением качества товаров и материалов в процессе их хранения и транспортировки, осуществляемых силами поставщика, с которым у ООО «Сандей» заключен договор. Вероятность реализации данного рискового события (не учитывая норму брака) составляет 2 балла, что связано с надежностью персонала компании-поставщика, профессионализмом его логистической службы, а также многолетним опытом сотрудничества. Величина вероятного ущерба включает расходы на ликвидацию либо замену товара, получение неустойки, дополнительные расходы на транспортировку, хранение, составляет 1 балл, что обусловлено в целом небольшой стоимостью используемых расходных материалов.

Коммерческий риск, связанный с ремонтом оборудования и простоем в работе. Поскольку, оказываемые салоном красоты услуги, реализуются при использовании специализированного оборудования, требуется организация его регламентированного технического обслуживания и своевременного устранения неисправностей [20]. Поскольку поток клиентов достаточно большой, то существует повышенный риск простоя в работе из-за неполадок оборудования, поэтому вероятность наступления события составляет 3 балла. Ущерб, от наступления такого события изменяющийся – может составить стоимость замены дорогостоящего оборудования или замены расходных материалов. Поэтому размер ущерба, в случае наступления такого события, в среднем составит 3 балла.

Для любой коммерческой деятельности необходимо учесть риски, связанные с изменением закупочной стоимости расходных материалов и инструментов, необходимых для выполнения работ. Учитывая текущее состояние экономики, изменчивый курс валюты и высокие темпы инфляции, вероятность такого рискового события составляет 5 баллов (такое происходит постоянно) [16]. При этом возможным ущерб оценивается в 1 балл, поскольку, как правило, стоимость изменяется не существенно и практически не несет негативного эффекта, кроме того, постоянно появляются товары-аналоги, которые позволяют нивелировать рост цены на оригинальные товары.

Ранее было отмечено, что ключевым ресурсом салона красоты являются трудовые ресурсы, потому необходимо определить риск утери трудовых ресурсов. Зачастую такой риск связан с ухудшением условий труда, в результате чего сотрудники начинают халатно относиться к выполнению своих обязанностей или искать новое место работы [12]. В рассматриваемом случае работодатель держит этот вопрос под тщательным контролем, поэтому вероятность наступления рискового события минимальна и оценивается в 1 балл. Ущерб от наступления данного события составляет 3 балла, поскольку при увольнении сотрудник может увести с собой постоянных клиентов или, в случае некачественного оказания услуг, постоянные клиенты могут отказаться от услуг рассматриваемой организации ООО «Сандей».

Отметим, что нами были рассмотрены не все возможные коммерческие риски, поскольку к реализации рискового события может привести любое отклонение в реализации бизнес-процессов организации. Для проведения оценки были отобраны лишь те, которые относятся к наиболее значимым, их вероятность высока, а ущерб от их реализации может привести к финансовым и репутационным потерям организации. Поэтому именно рассмотренные риски необходимо оценить и устранить в рамках проведения антирисковых мероприятий. Дадим интегральную оценку рисков, используя ранее приведенную формулу 1, полученные результаты представим в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Интегральная оценка рисков

№ п/п	Вид коммерческого риска.	Вероятность (балл)	Ущерб (балл)	Индекс риска
1	Риск форс-мажорных обстоятельств	5	4	20
2	Риск падения спроса	3	2	6
3	Риск зависимости от поставщиков	1	1	1
4	Риск сезонного падения спроса	5	1	5
5	Риск неоплаты клиентом услуг	1	1	1
6	Риск низкой платежеспособности клиентов	3	3	9
7	Риск снижение качества материалов	2	1	2
8	Риск простоя работы	3	3	9
9	Риск повышения закупочной цены	5	1	5
10	Риск потери трудовых ресурсов	1	3	3

Проанализируем данные об интегральной оценке рисков, приведенные в таблице 2.1. Как можно видеть, наиболее значимые риски – риск наступления форс-мажорных обстоятельств (Ir=20), риск падения спроса в следствии действий конкурентов (Ir=6), риск сезонности спроса (Ir=5), риск низкой платежеспособности клиентов (Ir=9), риск простоя работы (Ir=9) и риск повышения закупочной цены (Ir=5).

Далее, основываясь на полученной интегральной оценке рисков, будем разрабатывать комплекс мероприятий, которые позволят диверсифицировать этим риски, снизить вероятность их возникновения и планируемый негативный эффект от их реализации.

2.3 Разработка мер минимизации рисков ООО «Сандей»

После проведения работы по оценке коммерческих рисков, характерных для деятельности рассматриваемой организации – салон красоты «Сандей», необходимо разработать комплекс мер, которые позволят устранить эти риски или снизить их негативный эффект. Существующие методы минимизации рисков можно поделить на 6 базовых групп – избежание, предупреждение, локализация, диссипация (распределение), передача, принятие.

1) Избежание риска. Этот метод заключается в выработке таких мер, при реализации которых полностью исключается конкретный вид риска. Организации, использующие этот метод, полностью отказываются от деятельности, которая несет в себе малейшую возможность реализации риска, либо при наличии сомнений в ее реальной эффективности [21]. Такой способ минимизации рисков является наиболее простым и радикальным. Несмотря на применение данного метода, вероятность наступления события, приводящего к реализации риска, сохраняется. Также важно понимать, что принятие таких радикальных мер, как отказ от деятельности может оказаться губительным для организации, поскольку прибыль может в разы перекрывать риски [4]. В рамках рассматриваемой организации, данный метод может быть применен для предотвращения рисков, связанных с сезонностью спроса, путем временного отказа от нерентабельных видов деятельности, но учитывая имеющуюся базу, отказ от деятельности нецелесообразен, т.к. может привести к потере постоянных клиентов. Также метод избежания рисков может быть применен в отношении риска, связанного с повышением закупочной цены, путем отказа от услуг поставщика, который необосновано завышает цены. Таким образом, данный метод минимизации рисков не рекомендован для рассматриваемой организации, в силу ее специфики.

2) Предупреждение риска. Суть данного метода заключается в том, что проводятся предупредительные мероприятия, направленные на снижение вероятности наступления неблагоприятного события и сведение к минимуму их негативных последствий [21]. В рамках предупредительных мероприятий для салона красоты «Сандей», могут быть проведены следующие работы, которые позволят снизить вероятность реализации рисков.

Построение эффективной маркетинговой стратегии, нивелирующей действия конкурентов (организация рекламных рассылок, проработка дисконтной программы);
Развитие побочных видов деятельности (организация мастер-классов в режиме онлайн, продажа товаров для красоты через веб-сайт и социальные сети) с целью предупреждения рисков с повторным вводом ограничительных мер и запретов на работу салонов красоты, в условиях действия пандемии, а также в условиях сезонного падения спроса;
Увеличение размера резервного склада для предупреждения риска резкого возрастания закупочной цены, в условиях нестабильной экономики (ввод санкций, высокая инфляция, резкий рост курса валют);
Заключение договоров на обслуживания используемого оборудования, с указанием сроков реагирования обслуживающей организации и вводом штрафных санкций для случаев нарушения сроков, с целью снизить ущерб от простоя в работе;
Заключение договоров на поставку с несколькими поставщиками, формирование базы резервных поставщиков, с целью предусмотреть риски повышения закупочной цены товаров и материалов. Также поможет устранить риски, связанные с некачественным исполнением поставщиком, взятых на себя обязательств.

3) Локализация риска. Данный метод заключается в выделении экономически опасного участка деятельности, с последующим внедрением мер контроля и анализа [19]. В деятельности рассматриваемой организации методы локализации рисков могут быть использованы для устранения рисков, связанных простоем деятельности по причине поломок оборудования. Так, например, особо выделяется услуга солярия, т.к. его поломка может привести к полному простою по данному направлению. Выделение под особый контроль данного направления позволит более детально контролировать выход из строя, заключать договора на оперативное обслуживание.

4) Распределение риска. Методы минимизации риска, относящиеся к данной группе являются одними из наиболее гибких. Сюда относятся различные виды диверсификации деятельности, расширения товарного ассортимента и перечня услуг [21]. Применительно к рассматриваемой организации можно определить следующие методы распределения риска:

Закупка товаров и материалов у разных поставщиков, что позволит снизить негативные последствия при неисполнении обязательств одним поставщиком, отсутствии необходимых товаров в прайсе и на складах;
Использование различных каналов и площадок для рекламирования услуг позволит повысить конкурентоспособность компании, привлекая новых клиентов;
Расширение услуг в области косметического ухода и сфере красоты, дистанционной торговли сопутствующими товарами и аксессуарами позволит создать дополнительные источники компании, снижая негативный эффект в периоды низкого спроса на услуги компании.

В современных условиях методы диверсификации деятельности особо важны, поскольку практика последнего времени показала, что даже маловероятные риски могут произойти вследствие наступления форс-мажорных событий, таких как пандемия коронавируса.

5) Передача риска. Методы передачи риска предполагают перенос ответственности за наступление негативных событий и возмещение убытков от их последствий на сторонние организации [11]. Наиболее распространенными методами переноса рисков являются:

аутсорсинг;
страхование;
поручительство.

Под аутсорсингом понимается передача сторонним организациям части операций или функций, реализуемых организацией. Использование этого метода целесообразно только тогда, когда возможно четко определить опасность, контролировать факторы, влияющие на уязвимость и иметь эффективные механизмы передачи ответственности [17]. Для рассматриваемой организации – салон красоты «Сандей», среди мероприятий по снижению рисков, относящейся к данной группе предлагается реализовать следующие мероприятия:

привлечение SEO/SMM-специалиста для продвижения компании в социальных сетях, продвижения веб-сайта компании;
заключение договора на обслуживание используемой техники;
заключение договора на клининговые услуги;
привлечение маркетолога для разработки комплексной маркетинговой стратегии, выделения целевой аудитории, улучшения показателей бренда.

Страхование – один из старейших методов минимизации рисков, использование которого позволяет получить компенсацию убытков в случае наступления рискового события и оказании последующих негативных эффектов на деятельность организации. Компенсации риска или покрытия убытка заключается в передаче ответственности за возмещение возможного убытка от рискового события к другому субъекту, деятельность которого направлена на осуществление таких операций, в частности – страховой компании [21]. Прибегая к страхованию своих коммерческих рисков, организации необходимо выбрать такую страховую компанию, которая соответствует ее потребностям в обеспечении страховой защиты. Статус «крупной страховой компании» еще не означает, что она надежная, но компания, имеющая большой оборот и в связи с этим большой потенциал, более устойчива в финансовом отношении, чем страховая компания, имеющая небольшие средства. Такой подход дает повышенные шансы, что страхования компания сможет в полном объеме выполнить взятые на себя обязательства, а не обанкротится в случае наступления тех же форс-мажорных обстоятельств, от которых страхует клиента. Для салона красоты «Сандей» предлагается застраховать свою деятельность на случай наступления форс-мажорных обстоятельств, а также осуществить страхование своего имущества и используемого оборудования для оказания услуг клиентам.

5) Принятие риска. Кроме рассмотренных методов управления рисками, организацией может быть выбран метод принятия, при котором существующий риск сохраняется на текущем уровне [11]. Помимо рассмотренных методов управления рисками, компания может выбрать принятие риска с сохранением его на существующем уровне. Но это не означает, что компания отказывается от каких-либо действий, направленных на компенсацию возможных потерь. К примеру, организация может обеспечить формирование резервных фондов, из которых будет осуществляться покрытие расходов, вызванных наступлением рисковых событий. Для создания резервных фондов может использоваться прибыль, получаемая больше запланированной в течение определенного календарного периода. Также для покрытия расходов могут использоваться заемные и кредитные средства. В любом случае, при покрытии ущерба по принятым рискам, покрытие убытков производится из собственных средств и ресурсов компании [8]. А также из средств, формируемых за счет прибыли будущих периодов. Для рассматриваемой организации – салон красоты «Сандей», рекомендуется принятие следующих рисков:

риск наступления форс-мажорных обстоятельств, хотя данный риск обладает временно высокой вероятностью наступления, без его принятия организация попросту не сможет работать;
риск сезонного падения спроса также рекомендуется к принятию, для сглаживания его влияния возможно создание резервных фондов на покрытие дополнительных расходов, в частности заработной платы сотрудников, простаивающий во время снижения спроса;
риск повышения закупочной цены также рекомендуется к принятию, для сглаживания его негативных эффектов рекомендуется формирование склада наиболее критичных расходных материалов, с наиболее высоким расходом и вероятностью роста закупочной цены. Перечень таких товаров определяется специалистами организации, на основе имеющихся данных по расходу в процессе реализации основной деятельности.

Помимо рассмотренных методов минимизации рисков, также рассмотрим еще один метод, который не относится к приведенной ранее классификации – создание отдела, занимающегося вопросами управления рисками в организации [17]. Поскольку рассматривается небольшая организация, то целесообразно привлечение одного сотрудника.

Специалист по работе с рисками должен быть высококвалифицированным специалистом, обладать обширными знаниями в предметной области, иметь опыт реализации реальных проектов. Кроме того, при выборе специалиста по риск-менеджменту, необходимо учесть его опыт работы с организациями, имеющими схожий профиль деятельности или смежный с деятельностью в области услуг салонов красоты [17].

Специалист по работе с рисками должен, в обязательном порядке обеспечить создание специальной программы целевых мероприятий по управлению рисками. Подготовка такой программы в организации должна обеспечивать такой уровень управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируется высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних рисков.

Функцию по управления рисками в организации целесообразно осуществляться с привлечением опытного специалиста, который интегрируется в рабочий процесс и не потребует его полной переработки для выполнения возложенных на него задач. Специалист по управлению рисками должен координировать деятельность структурных подразделений компании, анализировать ее деятельность и выставлять целевые показатели, к которым должна стремиться организация [19].

Также в его задачи входит разработка программы управления рисками, ее внедрение и реализация, с целью уменьшения возможного ущерба для компании. Риск-менеджер, для обоснованного принятия решений по управлению рисками, должен иметь всю необходимую для этого информацию. Эта информация должна быть достоверной, без «приведенных» цифр и отражать текущие показатели деятельности.

Как правило, разработка программы целевых мероприятий по управлению рисками осуществляется в три стадии [13]:

разработка предварительных процедур;
разработка комплекса превентивных мероприятий;
описание справочной информации по обоим этапам разработки программы целевых мероприятий по управлению риском.

Целью разработки любой программы целевых мероприятий является обеспечение успешного функционирования компании в условиях наступления рисковых событий. Достижение этой цели может быть достигнуто за счет решения следующих задач [15]:

выявления возможных коммерческих рисков, связанных с деятельностью организации;
снижения финансовых потерь, связанных с реализацией коммерческих рисков.

После разработки и внедрения программы целевых мероприятий по управлению рисками, необходимо оценить эффективность проделанной работы, с целью определения целесообразности дальнейшего применения программы или ее корректировки [17]. Эту работу также проводит риск-менеджер.

В рамках выполнения данной главы работы был произведен анализ деятельности организации ООО «Сандей», определены основные риски ее деятельности, предложены меры по минимизации этих рисков. Для оценки рисков компании был использован метод экспертных оценок, который позволяет дать количественную оценку вероятности наступления и возможного влияния рисков. При разработке мероприятий по минимизации рисков были учтены не только особенности деятельности организации, но также текущие рыночные тенденции и особенности современной экономической ситуации.

Заключение

В первой главе работы были рассмотрены основные теоретические вопросы по определению рисков, содержанию этого понятия. Также в теоретической части рассматриваются коммерческие риски и их виды. В главе рассмотрены основные способы оценки рисков – количественные и качественные, а также метод экспертных оценок, используемый для определения вероятности наступления рискового события и его степени влияния.

Во второй главе работы производится анализ выбранной организации, в качестве которой выступает салон красоты ООО «Сандей», дается краткая характеристика его деятельности. На основе проведенного анализа составляется таблица зависимости вероятности наступления рискового события и возможного ущерба, с целью определения наиболее значимых рисков. Затем производится разработка мероприятий, направленных на минимизацию рисков и их негативных последствий.

Анализируя конечные итоги выполненной работы, можно говорить о том, что в ней не только детально рассмотрена теоретическая составляющая управления рисками, но также произведена детальная практическая работа, результаты которой могут быть применимы для повышения эффективности деятельности реальной организации – ООО «Сандей». Также, при переработке некоторых элементов анализа, полученные результаты также могут быть применены для управления рисками в организации со схожим профилем деятельности.

Таким образом, можно говорить о том, что цель курсовой работы – проанализировать коммерческие риски и определить способы их уменьшения на примере ООО «Сандей» была достигнута в полной мере, а все поставленные в ней задачи были успешно решены.

Список использованных источников

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020) // Российская газета. – 1994 г. – № 238-239.
Вяткин В. Н. Риск-менеджмент: учебник / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Ф. В. Маевский. – М.: Юрайт, 2018. – 365 с.
Гурнович Т.Г. Оценка и анализ рисков: учебник / Т. Г. Гурнович, Е. А. Остапенко, С. А. Молчаненко. – М.: КноРус, 2019. – 252 с.
Картвелишвили В. М. Риск-менеджмент. Методы оценки риска: учебное пособие / В. М. Картвелишвили, О. А. Свиридова. – М.: ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2017. – 120 с.
Королькова Е. М. Риск-менеджмент в управлении проектными рисками: учебное пособие / Е. М. Королькова. – М.: Вильямс, 2018. – 210 с.
Круи М. Основы риск-менеджмента в организации. – М.: Академия, 2018. – 390 c.
Кудрявцев А. А. Введение в количественный риск-менеджмент. – СПб.: Питер, 2018. – 210 с.
Кулешова Е. А. Управление рисками в организации: учебное пособие / Е. А. Кулешова. – М.: Феникс, 2020. – 223 с.
Латфуллин Г. Р. Теория менеджмента: учебник для вузов / Г. Р. Латфуллин, А. С. Никитин. – СПб.: Питер, 2019. – 432 с.
Николаенко В. С. Оценивание рисков. Воздействие на риски: методическое пособие / В. С. Николаенко. – М.: Академия, 2020. – 120 с.
Плошкин В. В. Оценка и управление рисками на предприятиях: Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2019. – 485 c.
Семенова В. В. Управление персоналом. Основные технологии: учебное пособие / В. В. Семенова, И. С. Кошель, В. В. Мазур. – М.: Дашков и Ко, 2020. – 82 с.
Солодов А.К. Основы финансового риск-менеджмента: учебное пособие / А. К. Солодов – М.: Академия, 2017 – 286 с.
Тебекин А. В. Менеджмент: учебник / А. В. Тебекин. – М.: Инфра-М, 2017. – 384 с.
Фомичев А. Н. Исследование систем управления: учебник / А. Н. Фомичев. – М.: Дашков и Ко, 2019. – 387 с.
Киселева И.А. Оценка рисков в бизнесе: предпринимательские риски // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017. – т.10. – №3 (333). – с. 244-257.
Белков А. 10 действий хорошего риск-менеджера в условиях пандемии / А. Белков // URL: https://www.vedomosti.ru/management/blogs /2020/04/07/827309-10-deistvii (Дата обращения: 26.01.2021)
Захаров А. Бизнес-риски в условиях пандемии: как их оценить первым / А. Захаров // URL: https://www.spark-interfax.ru/articles/biznes-riski-v-usloviyah-pandemii (Дата обращения: 26.01.2021)
Степаненко О. Управление рисками в условиях пандемии / О. Степаненко // URL: https://www.eg-online.ru/article/419992/ (Дата обращения: 27.01.2021)
Столбова С. Бизнес-риски: какие бывают и как их избежать / С. Столбова // URL: https://www.business.ru/article/1563-biznes-risk (Дата обращения: 25.01.2021)
Султанов И. А. Способы минимизации коммерческих рисков / И. А. Султанов // URL: http://projectimo.ru/upravlenie-riskami/kommercheskie-riski.html (Дата обращения: 27.01.2021)
Харитонова О. Управление салоном красоты / О. Харитонова // URL: http://www.dejuredefacto.ru/poleznaya-informatsiya/articles/upravlenie-salonom-krasoti/ (Дата обращения: 25.01.2021)