Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Коммерческие риски

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В условиях продолжающейся рыночной неопределенности в последние несколько лет особо остро стоит проблема сохранения ресурсного потенциала всех субъектов рыночных отношений, организаций в частности.

В своем стремлении к постоянному наращиванию рыночной стоимости, построению эффективных сбалансированных систем показателей, расширению границ системного подхода руководство современных компаний сталкивается с одним из ключевых факторов, препятствующих росту эффективности – коммерческим риском [6; 70].

Современное информационное поле, в котором осуществляют свою предпринимательскую деятельность большинство коммерческих организаций, содержит в себе значительное число непредсказуемых факторов, слабо поддающихся контролю со стороны лиц, принимающих управленческие решения. Это приводит к постоянному генерированию риск-напряженности, асимметрии, которую не всегда удается устранить через многочисленные попытки трансформации выявленных рисков в некие устойчивые или полуустойчивые связи [20; 127].

Изучение процесса предупреждения коммерческих рисков, их преодоление и сведение к минимуму негативных последствий нашло отражение в работах отечественных и зарубежных экономистов, а именно: В.А. Абчук, А.П. Альгин, М.Н. Багиева, П.Г. Белов, С.В. Валдайцев, П.Г. Грабовой, М.Г. Лапуста, Б.А. Райзберг, Ф. Найт, Дж. Маршалл и др.

Высокая практическая значимость проблемы формирования эффективной системы управления коммерческими рисками организации, определила актуальность темы исследования.

Цель данной работы заключается в анализе мероприятий по совершенствованию системы управления коммерческим риском в ООО «Интерьер».

В соответствии с поставленной целью были определены следующие задачи:

- дать понятие коммерческому риску;

- определить причины возникновения коммерческих рисков;

- классифицировать коммерческие риски;

- дать характеристику деятельности ООО «Интерьер»;

- проанализировать коммерческие риски, оказывающие влияние на деятельность ООО «Интерьер»;

- определить степень влияния коммерческого риска на деятельность организации (на примере ООО «Интерьер»);

- выявить наиболее значимые методы снижения коммерческого риска (на примере ООО «Интерьер»).

Объект исследования – коммерческий риск организации.

Предметом исследования является анализ особенностей управления коммерческим риском в ООО «Интерьер».

Теоретической и практической базой работы являются законодательство и нормативные акты РФ, методическая и учебная литература по вопросам анализа и оценки коммерческих рисков организаций, периодические издания, а также управленческие документы, документы бухгалтерской отчетности ООО «Интерьер» за 2015-2018 гг.

В ходе написания курсовой работы был использован системный анализ экономических и статистических данных. Методы обработки и систематизации научных знаний, использованные в работе – обобщение, анализ и синтез, сравнение.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

1. Экономическая сущность коммерческого риска

1.1. Понятие и основные причины возникновения коммерческих рисков

Риск – это вероятность ущерба вследствие неопределенности результата. Под риском принято понимать вероятность потери части своих ресурсов или недополучение дохода, а также появление дополнительных расходов в результате осуществления деятельности. Опыт развития различных государств показывает, что игнорирование или недооценка риска при разработке тактики и стратегии экономической политики, принятии конкретных решений неизбежно сдерживает развитие общества, научно-технического прогресса, обрекает экономическую систему на застой [29; 88].

По мнению П.Г. Белова риск – всестороннее явление, которое присуще всем участникам рыночных отношений.

Причинами риска являются [37; 132]:

1. Неопределенность – следствие незнания (неполноты), недостаточности знаний деятельности в области предпринимательства.

2. Случайность – неспособность предугадать то, как будет протекать явление.

3. Противодействие – проявление неопределенности в обеспеченности организации ресурсами.

С.В. Валдайцев разделяет все риски на две группы – технические и коммерческие [43; 174].

Эффективная предпринимательская деятельность обычно сопряжена с освоением новой техники и технологии, поиском резервов, повышением интенсивности производства. Несмотря на это внедрение новой техники и технологии ведет к опасности техногенных катастроф, причиняющих значительный ущерб природе, людям, производству. Технический риск определяется степенью организации производства, проведением превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами организации (дополнительные затраты, брак в производстве, простой). С введением нового оборудования организация всегда подвержена риску, т.к. не исключается вероятность поломки данного оборудования из-за недостаточно проведенных исследований, несоответствия его техническим возможностям и т.д. Обозначенные события приводят к потери денежных средств и активов, т.к. организация будет вынуждена продать данное оборудование, но уже по более низкой цене. Также возможны и другие дополнительные расходы, которые влияют на прибыль [39; 11].

Коммерческий риск – риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных организацией (Приложение 1) [29; 89].

Коммерческие риски возникают в результате [30; 87]:

- снижения объемов реализации из-за падения спроса или потребности на товар, реализуемый организацией;

- вытеснение товара или услуги конкурирующими продуктами;

- введение ограничений на продажу реализуемых организацией товаров;

- повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;

- непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно-постоянных расходов);

- потери товара;

- потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;

- повышение издержек обращения в сравнении с намеченными из-за выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли организации.

Коммерческий риск выполняет определенные функции [21; 105]:

- инновационная – новое рискованное решение приводит к повышению эффективности производства;

- регулирующая – рискованные действия могут изменить положение организации – принести успех или наоборот;

- защитная – риск требует от менеджера готовности к любым неожиданностям, неудачам;

- аналитическая – рискованность требует изучения и прогнозирования ситуации, составление плана.

Основные характеристики коммерческого риска сводятся к постоянному присутствию риска на всех этапах осуществления хозяйственной деятельности вне зависимости от ее направленности. Единственно правильным способом реагирования на его существование является принятие риска, определение способов реакции на него, оценка его вероятности и последствий, реализация оптимальных методов снижения [30; 88].

Существует важный аспект взаимодействия различных подразделений, участвующих в принятии коммерческого риска. Каждое решение, принимаемое в любом подразделении, имеет компонент управления рисками, а эффективность управления в целом является ответственностью каждого. В связи с этим следующие элементы организации работы должны присутствовать [18; 13]:

- приведение в соответствие интересов отдельных групп, принимающих решение, с интересами организации. Система вознаграждений, бонусов и мотиваций должна быть приведена в соответствие с интересами организации;

- своевременная и качественная информация должна предоставляться всем лицам, принимающим решения. Наилучший способ подачи информации должен фокусироваться на совершенствовании реагирования на риск [18; 13];

- анализ данных. Информация – это данные, которые должны быть проанализированы и представлены удобным образом для принятия более качественных решений [11; 92];

- гибкость, быстрота реагирования на изменяющиеся обстоятельства;

- человеческий фактор. Успешное управление риском зависит о наличия на нужном месте людей, эффективно реагирующих на коммерческие риски.

Таким образом, коммерческий риск – деятельность, связанная с преодолением неопределенности в ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность количественно и качественно оценить вероятность достижения предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели [29; 91].

Для комплексного формирования информации о коммерческих рисках необходимо рассмотреть существующие виды данных рисков и их влияние на финансовое состояние организации.

1.2. Классификация коммерческих рисков

Коммерческий риск отрицательно сказывается на прибыли организации и может приводить к увеличению кредиторской задолженности. В связи с этим коммерческий риск включает [10; 62]:

1. Риск, связанный с реализацией товара/услуги на рынке.

Обуславливает вероятность изменения цен, сокращение емкости рынка, уход с рынка покупателя.

Уровень риска зависит также от кредитоспособности организации – наличия оборотных средств, финансового положения, возможности получить кредит и т.д. Фактором риска можно считать наличие или отсутствие привлекаемой или собственной маркетинговой и консалтинговой служб, обеспечивающих опытных и квалифицированных дистрибьюторов, верную информацию о товаре/услуге и разработку эффективной рыночной стратегии [14; 25].

2. Риск, связанный с транспортировкой товара.

Организация должна обеспечить соблюдение сроки поставки и сохранность товара.

3. Риск, связанный с приемкой товара/услуги покупателем.

Данный вид риска связан с невыполнением сторонами своих договорных обязательств, а также является предпосылкой для возникновения риска полной или частичной потери вложенных средств.

4. Риск, связанный с платежеспособностью покупателя.

Связан с появлением новых конкурентов на рынке, инфляционными процессами.

На степень риска значительно влияет конкурентоспособность организации [27; 35]:

- использование научно-технических разработок;

- наличие или отсутствие новых товаров, привлекательных для потребителей;

- ценовая политика реализуемых товаров/услуг.

5. Риск форс-мажорных обстоятельств.

К данному виду риска можно отнести экономическую и политическую ситуации в стране (уравновешенность спроса и предложения, уровень спроса и тенденции их изменения), случайные явления, стихийные бедствия. Обеспеченность организации денежными, сырьевыми, товарными, трудовыми и прочими ресурсами тоже представляют собой фактор риска.

Коммерческие риски различают также и по форме угроз [15; 129]:

- риск потерпеть крах;

- риск полной или частичной потери вложенных средств;

- риск быть вытесненным с рынка конкурентом;

- риск непризнания потребителем нового товара;

- риск инфляции;

- риск лишиться кредита;

- риск забастовки.

Коммерческие риски, связанные с рисками получения прибыли не в полном размере или в виде возникновения убытков, полученных в результате проведения торговых операций, могут проявляться в следующей форме [10; 63]:

- неплатежеспособностью покупателя к моменту оплаты товара;

- изменением цены на продукцию после заключения контракта;

- отказом заказчика от оплаты продукции;

- снижением спроса на продукцию.

Одна из классификаций предусматривает также деление коммерческого риска на маркетинговый (рыночный) и деловой риски [33; 32].

Маркетинговый риск представлен факторами неопределенности, воздействующими на конкурентоспособность продукции и субъекта экономики в целом, ценовую, ассортиментную, диверсификационную политики, правовые аспекты и т.д.

Маркетинговый риск включает в себя:

1. Торговый риск – возникает вследствие влияния различных вероятностных факторов, вызванных несвоевременностью оплаты, отказом от платежа в период поставки (перевозки) товара, недоставки товара и т.д. [36; 70].

Торговый риск включает [25; 39]:

- возможность отказа от оплаты продукции;

- риск несвоевременности оплаты;

- риск отказа от платежа в период транспортировки товара;

- риск недоставки товара.

2. Товарный риск.

Товарный риск включает:

- риск цен на товары (готовую продукцию);

- риск форвардной цены;

- риск изменчивости цен на товары (готовую продукцию);

- базовый товарный риск (риск спрэда).

3. Риски клиентов (потребителей продукции, товаров и услуг).

Риски клиентов содержат [24; 100]:

- риск отказа вывоза продукции оптовыми потребителями;

- риск финансовой несостоятельности потребителей;

- риск от приема продукции заказчиком;

- риск снижения финансовой состоятельности потребителей;

- риск каналов сбыта;

- риск возникновения ситуации применения нереализованной продукции субъекта экономики;

- риск территориального местонахождения продукции и услуг;

- риск типа продукции и услуг (по номенклатуре, позициям ассортиментного плана);

- риск инновационных продуктов (услуг) и технологий.

4. Риски поставщиков.

Риски поставщиков возникают в случаях неопределенности рынков поступающих ресурсов и включают [24; 101]:

- риск нарушения договоров поставок;

- риск неисполнения графиков поставок субпоставщиков;

- риск банкротства организаций-контрагентов;

- риск повышения цен на ресурсы и их поставку;

- риск окончания времени действия гарантий поставщиков;

- риск нахождения размеров обеспечения субъекта экономики;

- риск определения цены входящих ресурсов;

- риск достоверности идентификации конкурентной ситуации ресурсных рынков.

5. Риск, возникающий вследствие вероятностного характера технологических факторов целевых рынков, связанных с маркетингом и сбытом продукции.

Данный вид риска содержит [36; 72]:

- риск измерения объема рынков;

- риск образования цены;

- риск изменения размеров затрат на маркетинговые исследования;

- риск конкуренции, содержащий риск возникновения конкурентов и риск уменьшения ими цен.

На деловой риск оказывают влияние следующие факторы [41; 33]:

1. Организационно-технический потенциал субъекта экономики.

2. Оптимальность научной, инвестиционной и производственной деятельности.

3. Финансовая стабильность.

4. Рациональность системы управления.

5. Сложность выпускаемой продукции [41; 34].

Таким образом, существует немалое количество всевозможных коммерческих рисков, для предотвращения или смягчения которых необходимо применять различные методы [29; 91]. Для эффективного управления данными рисками следует постоянно изучать коммерческую ситуацию, прорабатывать даже слабые сигналы с тем, чтобы предупреждать ситуацию и сводить к минимуму потери [38; 71].

Влияние коммерческих рисков на деятельность конкретной организации, методы оценки и особенности управления ими будут рассмотрены в следующей главе.

2. Современное управление коммерческим риском (на примере ООО «Интерьер»)

2.1. Организационно-экономическая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Интерьер» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» [1]. Сокращенное фирменное наименование: ООО «Интерьер».

К органам управления ООО «Интерьер» относятся:

- единственный участник;

- единоличный исполнительный орган – директор.

Единственный участник ООО «Интерьер» руководит деятельностью организации в соответствии с действующим законодательством и уставом данной организации. Единственный участник обязан принимать решения об утверждении годовых результатов деятельности организации, решать вопросы распределения прибыли, избрания исполнительного органа и т.д. [4; 14]

К компетенции директора относятся вопросы руководства текущей деятельностью организации [5; 189].

Основными видами деятельности ООО «Интерьер» являются:

- торгово-закупочная деятельность, в том числе оптовая, розничная и комиссионная торговля всеми видами товаров на территории Российской Федерации и за рубежом;

- оказание консультационных, посреднических, маркетинговых и других услуг физическим и юридическим лицам;

- подготовка к продаже, покупка, мена, сдача в наем, аренда и другие операции с недвижимым имуществом;

- ремонтные работы;

- производство общестроительных работ;

- транспортные услуги;

- производство товаров народного потребления;

- научная, научно-техническая и научно-производственная деятельность;

- проведение комплексных научно-исследовательских работ;

- организация и эксплуатация пунктов общественного питания, баров, ресторанов, кафе и гостиниц [4; 14];

- организация туризма, как внутри страны, так и за ее пределами;

- лесная и лесоперерабатывающая деятельность;

- деятельность в области архитектуры;

- инженерно-техническое проектирование;

- геологоразведочные и геофизические работы;

- эксплуатация автозаправочных станций;

- эксплуатация автостоянок;

- эксплуатация и ремонт подъемных сооружений;

- эксплуатация, монтаж котлов, сосудов, работающих под давлением, трубопроводов пара и горячей воды [6; 72];

- заготовка, переработка и реализация лома цветных и черных металлов;

- хранение нефти и продуктов ее потребления;

- снабженческо-сбытовая деятельность;

- внешнеэкономическая деятельность;

- лизинговые операции.

ООО «Интерьер» относится к субъектам малого предпринимательства и применяет упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Организация одновременно использует два специальных налоговых режима [5; 193]:

1. Розничная торговля – единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

2. Оптовая и частично розничная торговля – упрощенная система налогообложения (УСНО) с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов.

Переход на специальные налоговые режимы освобождает организацию от уплаты налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость.

Местоположение организации – Пермский край, что подразумевает возможность применения пониженной налоговой ставки в отношении организаций с объектом налогообложения Доходы – Расходы, при выполнении определенных условий [16; 94]:

- среднесписочная численности сотрудников не более 15 человек;

- доходы от осуществления деятельности в сфере строительства (налоговая ставка 10%) и научных исследований (налоговая ставка 5%) составляют не менее 70%.

Нахождение организации в Пермском крае также предусматривает особенности уплаты Транспортного налога.

В Пермском крае установлены собственные налоговые ставки по данному налогу, с учетом положений Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). При этом в соответствии с п. 2 ст. 361 НК РФ субъекты Российской Федерации имеют право увеличивать/уменьшать налоговые ставки по налогу, но не более, чем в 10 раз. В Пермском крае в отношении практически всех транспортных средств установлены максимальные налоговые ставки [2].

Налоговая льгота по транспортным средствам, зарегистрированным в Пермском крае, предусмотрена в отношении [6; 73]:

- лиц, достигших пенсионного возраста;

- легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., мотоциклов, катеров, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с., самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу.

При выполнении данных условий льгота предоставляется в размере 50% на одну единицу транспортного средства.

Организация ведет раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Отсутствует учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета.

Данные положения являются основополагающими при рассмотрении организации как экономического субъекта, анализе финансового состояния компании и определении возможных коммерческих рисков.

2.2. Способы оценки коммерческого риска в организации

На основе анализа финансово-экономической деятельности и теоретических материалов был проведен анализ наиболее актуальных коммерческих рисков, оказывающих влияние на деятельность ООО «Интерьер» [19; 140]:

1. Риски, связанные с поставщиками.

Следует сгруппировать поставщиков по объему поставляемой продукции за анализируемый период и рассчитать динамику закупок (табл. 1).

Таблица 1

Динамика закупок ООО «Интерьер» у поставщиков за 2015-2017 гг., тыс. руб., %

Поставщики	Годы			Изменение
	2015	2016	2017	2017/2016		2017/2015
	2015	2016	2017	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
ИП Булуков С.А.	3025,6	4899,9	2341,7	-2558,2	-52,21	-683,9	-22,6
ООО «Экстра»	837,5	3150,2	1649,3	-1500,9	-47,64	811,8	96,93
ООО «TSG»	447,5	2687,9	817,4	-1870,5	-69,59	369,9	82,66

Источник: Алексеева В.П. Коммерческие риски организации на примере ООО «Кедр»//Центр научного сотрудничества «Интерактив плюс». – 2017. – №3. – С. 88-93.

Из данных таблицы следует, что у ООО «Интерьер» три поставщика. Наибольший объем закупок происходит у ИП Булуков С.А. В 2016 г. наблюдается самое большое значение, равное 4899,9 тыс. руб. Это соответствует ранее анализируемым данным, которые показывают увеличение деловой активности в этот год. Несмотря на это в 2017 г. объем снизился на 2558,2 тыс. руб., что составляет 52,21% и стал равняться 2341,7 тыс. руб. [23; 243].

Далее идет ООО «Экстра», имеющее объем поставок в размере 1649,3 тыс. руб. от общего объема закупок. Здесь прослеживается также тенденция к спаду после 2016 г. [23; 244].

ООО «TSG» занимает самое незначительное место в общем объеме закупаемой продукции – в 2017 г. поставил товара на 817,4 тыс. руб. [19; 140].

В табл. 2 представлено обеспечение договорных обязательств поставщиками за 2015-2017 гг., ед.

Таблица 2

Обеспечение договорных обязательств между ООО «Интерьер» и поставщиками за 2015-2017 гг., ед.

Поставщики	Договорные обязательства	2015	2016	2017
ИП Булуков С.А.	Нарушение сроков доставки товара	4	7	3
	Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям	3	4	1
	Нарушение количества поставляемого товара	3	4	3
	Потеря или порча товара	0	1	0
ООО «Экстра»	Нарушение сроков доставки товара	0	2	1
	Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям	0	0	0
	Нарушение количества поставляемого товара	2	4	1
	Потеря или порча товара	0	0	0
ООО «TSG»	Нарушение сроков доставки товара	0	2	1
	Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям	0	1	2
	Нарушение количества поставляемого товара	0	1	1
	Потеря или порча товара	0	0	1

Источник: Громова С.С. Анализ рисков дебиторской задолженности коммерческой организации на примере ООО «Макс Моторс»//От научных идей к стратегии бизнес-развития. – 2018. – №1. – С. 84-94.

На основе данных, представленных в табл. 2, рассчитаем динамику по различным группам риска, связанным с поставщиками (табл. 3).

Таблица 3

Динамика обеспечения договорных обязательств между ООО «Интерьер» и поставщиками за 2015-2017 гг., ед., %

Договорные обязательства	Изменение
	2017/2016		2017/2015
	ед.	%	ед.	%
ИП Булуков С.А.
Нарушение сроков доставки товара	-4	-57,14	-1	-25
Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям	-3	-75	-2	-66,67
Нарушение количества поставляемого товара	-1	-25	0	0
Потеря или порча товара	-1	-100	0	0
ООО «Экстра»
Нарушение сроков доставки товара	-1	-50	1	100
Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям	0	0	0	0
Нарушение количества поставляемого товара	-3	-75	-1	-50
Потеря или порча товара	0	0	0	0
ООО «TSG»
Нарушение сроков доставки товара	-2	-50	1	100
Нарушение соответствия качества поставленного товара требованиям	1	50	2	200
Нарушение количества поставляемого товара	0	0	1	100
Потеря или порча товара	1	100	1	100

Источник: Золотарев П.С., Стукова Ю.Е. Качественная и количественная оценка рисков коммерческих организаций//Новая наука. – 2016. – №6. – С. 130-132.

Для определения поставщика, в отношении которого имеются наибольшие риски, целесообразно найти долю занимаемых нарушений в общем объеме поставленной продукции в процентном соотношении (табл. 4).

Таблица 4

Доля нарушения каждого поставщика в общем объеме поставленной продукции за 2015-2017 гг., %

Поставщики	Годы			Изменение
Поставщики	2015	2016	2017	2017/2016	2017/2015
ИП Булуков С.А.	0,33	0,33	0,3	-0,03	-0,03
ООО «Экстра»	0,36	0,22	0,18	-0,04	-0,18
ООО «TSG»	0,89	0,3	1,1	0,8	0,21

Источник: Михайловская А.В. Оценка рентабельности как основного показателя доходности//Новая наука. – 2017. – №3. – С. 156-159.

Из показателей таблицы следует, что наибольший риск для ООО «Интерьер» представляет ООО «TSG». У данного поставщика наблюдается самый большой процент срыва обязательств. В 2017 г. они составили 1,1% от общего числа поставляемой продукции. У других поставщиков этот показатель равняется 0,3% и 0,18% [19; 143].

Учитывая тот факт, что объем предоставляемых услуг ООО «TSG» самый маленький – 817,4 тыс. руб., то ООО «Интерьер» должно определить необходимость сотрудничества с данным поставщиком. Для сведения рисков к минимуму можно перенести долю ООО «TSG» на более надежных поставщиков [22; 131].

2. Риски, связанные с заказчиками (потребителями).

В табл. 5 представлены общие данные по потребителям.

Таблица 5

Потребители товаров и услуг ООО «Интерьер» за 2015-2017 гг., тыс. руб., %

Показатели	Годы			Изменение
	2015	2016	2017	2017/2016		2017/2015
	2015	2016	2017	+/-	%	+/-	%
Выручка, тыс. руб.	24042	53690	21553	-32137	-59,86	-2489	-10,35
Дебиторская задолженность (расчеты с покупателями и заказчиками), тыс. руб.	5530	35566	38204	2638	7,42	32674	590,85
Количество контрактов с юр. лицами, шт.	62	92	55	-37	-40,22	-7	-11,29
Количество контрактов с физ. лицами, шт.	36	72	32	-40	-55,56	-4	-11,11

Из данных таблицы следует, что в 2017 г. общий товарооборот уменьшился на 32137 тыс. руб., что в динамике составило 59,86%. Что касается 2016 г., то на него пришелся пик спроса за анализируемый период – выручка составила 53690 тыс. руб. [19; 144]. Если сравнивать 2017 г. и 2015 г., то отмечается уменьшение выручки в 2017 г. на 10,35%. Спад товарооборота можно объяснить тем, что специфика деятельности ООО «Интерьер» в какой-то степени сезонна [22; 131].

Значительное уменьшение выручки также свидетельствует о риске потери потребителя вследствие различных факторов – появление новых конкурентов, изменение потребительских предпочтений, демпинг со стороны крупных конкурирующих организаций.

3. Риски, связанные с конкурентоспособностью [26; 40].

В 2017 г. был зафиксирован факт демпинга в отношении ООО «Интерьер» - организация-конкурент предложила заказчику стоимость контракта ниже себестоимости, в результате чего организация потеряла потребителя и недополучила прибыль.

4. Риск потери платежеспособности [28; 174].

Растущая дебиторская задолженность одновременно указывает на неэффективную систему расчетов с заказчиками и на увеличение риска неплатежеспособности заказчика. К 2017 г. задолженность составила 38204 тыс. руб., в то время как в 2015 г. она составляла всего 5530 тыс. руб. Этот фактор представляет большую угрозу для ООО «Интерьер».

5. Риск потери финансовой устойчивости.

В 2017 г. количество контрактов, заключенных с юридическими и физическими лицами было самым минимальным за анализируемый период. Эти показатели, так же, как и выручка, показывают на уменьшение общего товарооборота и потерю части заказчиков [22; 132].

Результаты анализа показали, что на ООО «Интерьер» большое влияние оказывают такие коммерческие риски, как риски, связанные с поставщиками и заказчиками, риск снижения конкурентоспособности, а также риски потери платежеспособности и финансовой устойчивости.

На основании проведенного выше анализа коммерческих рисков в ООО «Интерьер» возникает необходимость реализации мероприятий по уменьшению рисков. Влияние системы управления коммерческими рисками на деятельность ООО «Интерьер» и методы снижения рисков будут рассмотрены в следующей главе.

3. Пути снижения коммерческого риска в современных условиях (на примере ООО «Интерьер»)

3.1. Влияние коммерческого риска на управление организацией

В современных экономических условиях российские организации подвержены воздействию широкого спектра коммерческих рисков – от рисков-опасностей до рисков-возможностей [40; 44].

Последствия влияния коммерческих рисков на прибыль организации и финансовое положение в целом могут быть существенными. Это обуславливает необходимость своевременной оценки рисков, поиска мер по выявлению, предотвращению и преодолению негативных последствий от них. В связи с этим организации с целью обеспечения эффективной деятельности должны создавать такую систему управления, которая позволила бы осуществлять качественное управление коммерческими рисками.

Эффективное управление организацией осуществляется руководством или специально созданной системой риск-менеджмента [45; 631].

Реализация мероприятий в рамках риск-менеджмента подразумевает учет следующих факторов [44; 106]:

- знание коммерческих рисков, их взаимосвязи, владение информацией о возможных компенсациях, об уровне риска, который считается допустимым в понимании руководства организации и заинтересованных лиц;

- понимание того как риск отражается на финансовом положении и доходах организации, а также сведения о вероятности и уровнях значимости всех коммерческих рисков;

- анализ существующих противоречий в риск-менеджменте организации и меры эффективности распределения ресурсов с учетом степени риска;

- сокращение изменчивости прибыли за счет разработки системы стимулирования на основе коммерческого риска, поиска новых возможностей финансирования и/или передачи риска с использованием существующей инфраструктуры для управления рисками.

Несмотря на это, одним из недостатков управления рисками является то, что формируемая информация о рисках и их влияние на финансовые результаты деятельности организации, не обеспечивает принятие управленческих решений. Это обусловлено тем, что в большинстве случаев функция управления рисками осуществляется в отрыве от системы бухгалтерского учета. При этом бухгалтерский учет способен отражать события, связанные с коммерческими рисками и их последствия, используя собственный методический инструментарий [46; 382].

Для контроля за операциями, относящимися к группе с максимальным уровнем риска, необходимо в управленческом учете открыть счет «Чрезвычайные операции», который позволит со стороны учета оперативно отследить состояние конкретной операции (нескольких операций, относящихся к одному направлению деятельности), сформировать информацию о доходах и расходах, безошибочно отразить операцию на общих счетах бухгалтерского учета. Счет можно не использовать постоянно, а открыть на период совершения проводимой операции [44; 107].

Таким образом, для эффективной борьбы с коммерческими рисками необходима согласованность систем риск-менеджмента и бухгалтерского учета.

Эффективность оценки рисков может быть также снижена, если будет решаться некомпетентными специалистами или коллективно. Коллективное решение предполагает уход от ответственности за принятое решение.

Негативные последствия от неэффективной системы оценки коммерческих рисков могут привести к противоречиям с действующим законодательством, прекращению деловых связей с партнерами, потере активов организации, негативному отношению общественности и, как следствие, к потере репутации компании [35; 17].

Руководству организации необходимо учитывать тот факт, что ошибки в процессе деятельности могут проявляться не сразу, что затрудняет вовремя и точно проанализировать ситуацию и ее последствия. Это приводит к поиску таких форм построения хозяйственного процесса, при которых организация с наименьшей вероятностью потерь сможет достигать поставленных целей [31; 125]. Способность принимать решения и действовать в условиях неопределенности позволяет организации эффективно осуществлять свою деятельность с учетом всех возможных коммерческих рисков, с которыми она может столкнуться [35; 19].

Таким образом, определены возможные негативные последствия от воздействия коммерческих рисков на деятельность организации. В связи с этим необходимо решать задачу о снижении вероятности их влияния.

3.2. Методы снижения коммерческого риска

Основной задачей риск-менеджмента различного уровня является прогноз и выбор наилучшего варианта решения по устранению отрицательных последствий, возникающих от всех групп вероятностных факторов. Кроме того, риск-менеджмент позволяет приобрести способность эффективно управлять причинами, приводящими к неопределенности, с допустимой степенью риска [34; 65].

Наиболее широко используемыми методами снижения рисков являются [9; 23]:

1. Метод «Точка безубыточности».

Этой точке соответствует выручка от продажи, когда производитель не имеет убытков, но и не имеет прибыли. В данной точке разность между затратами на изготовление продукции и выручкой от ее продажи равна нулю. Изменение доходов от продажи продукции или услуг приводит к более сильному изменению прибыли – эффект производственного левериджа или операционного рычага. Использование рассматриваемого метода для определения точки безубыточности и степени воздействия операционного рычага дает возможность найти слабые места и выбрать способы защиты [13; 174].

2. Метод «Дерево решений».

В некоторых случаях использование этого метода позволяет найти наиболее рациональный подход к определению степени риска и оптимальных решений. Данный метод предполагает графическое представление разнообразных вариантов, из которых могут быть выбраны необходимые. На графических построениях сравнивают субъективные и объективные оценки результатов рассматриваемых событий (величины ущерба и прибыли, экспертные оценки и т.д.).

3. Метод «Сценарный анализ».

Суть данного метода заключается в прогнозировании высококлассными экспертами различных допустимых вариантов развития ситуации, а также взаимосвязанной с ней динамики изменения главных показателей. Данный метод может применяться в качестве дополнительного к стандартному расчету [42; 463].

4. Страхование.

Страхование коммерческих рисков является видом страхования, при котором предоставляется возможность осуществления полной или частичной компенсации организации ее потерь.

Страхование коммерческих рисков обеспечивает страховую защиту при наступлении следующих страховых событий [8; 121]:

- коммерческий риск, связанный с изменением или нарушением коммерческой (хозяйственной, уставной, предпринимательской) деятельности страхователя;

- коммерческий риск, связанный с причинением имущественных убытков (расходов, потерь) страхователю по любой причине, в т.ч. в результате простоя из-за поломки автотранспорта, оборудования, отключения водоснабжения и электроснабжения, плохих погодных условий, препятствующих осуществлению деятельности организации;

- прочие коммерческие риски, определяемые условиями договора страхования.

По договору страхования коммерческих рисков лимит ответственности (страховая сумма) определяется по согласованию сторон. Размер страхового лимита будет зависеть от суммы заключенного соглашения (договора, контракта) между страхователем и его контрагентом или в пределах возможных убытков, которые страхователь может понести при наступлении страхового события.

Страховой тариф рассчитывается при страховании коммерческого риска с учетом важных факторов, влияющих на степень страхового риска [47; 121]:

- рисковые признаки отдельного соглашения;

- предмет заключенного соглашения;

- характер хозяйственной деятельности страхователя и его контрагента;

- платежеспособность обеих сторон;

- прочие факторы.

Окончательный размер страхового тарифа и степень страхового риска определяются страховщиком самостоятельно. При принятии решения во внимание страховщиком берутся [8; 123]:

- основные характеристики и сфера действия договора (соглашения), заключенного между страхователем и контрагентом;

- анализ платежеспособности и финансового состояния контрагента;

- наличие у контрагента материальных гарантий перед страхователем;

- внешние и внутренние риски страхователя и контрагента;

- отдельные рисковые признаки договора, заключенного между страхователем и контрагентом.

Размер страхового тарифа рассчитывается в зависимости от перечисленных факторов и с помощью страховых корректирующих коэффициентов (понижающих и повышающих).

5. Лимитирование.

Лимитирование определяет ограничения размера сделки при наступлении или выявлении определенных условий. Лимитирование может ограничивать максимум: объема сделки, товарного запаса, коммерческого кредита покупателю и т.д. [12; 19].

6. Диверсификация.

Диверсификация – перераспределение вложений между объектами. Данный метод позволяет снизить риски благодаря тому, что существует малая вероятность рисковой ситуации одновременно на различных объектах.

Существуют различные типы диверсификации [49]:

- работа с различными источниками поступления товаров для расширения числа поставщиков;

- необходимость расширения линии ассортимента продукции или услуг компании (приводит к снижению риска в период падения спроса на определенные товары);

- расширение границ рынка на другие территории и сегменты с целью привлечения большего числа покупателей.

Минимизация рисков имеет свою цену: при страховании – страховые взносы, при диверсификации или лимитировании часто ведет к снижению прибыли. В связи с этим, выбирая способ снижения риска, необходимо учитывать его стоимость и целесообразность [49].

Таким образом, коммерческие риски имеют различную природу возникновения и носят вероятностный многофакторный характер. В связи с этим задача их прогнозирования и идентификации достаточно сложная. От качества решения задачи минимизации рисков в коммерческой деятельности организации во многом зависит эффективность ее функционирования [9; 25].

ООО «Интерьер» может выбрать наиболее оптимальный метод снижения рисков или применять тот или иной метод в зависимости от ситуации.

С учетом проведенного анализа коммерческих рисков в ООО «Интерьер» предлагаются следующие мероприятия, направленные на уменьшение воздействия рисков на деятельность организации в текущем периоде, по видам рисков:

1. Риск потери платежеспособности.

Наиболее существенным риском, угрожающим всей деятельности ООО «Интерьер», является риск потери платежеспособности в результате все возрастающей дебиторской задолженности. Для снижения этого риска целесообразно вводить различные скидки для заказчиков, оплачивающих товары и услуги в определенный организацией срок [48].

Также снизить этот риск почти до минимума позволит факторинг – банк или специализированная компания приобретает денежные требования на должника, и сама взыскивает долг в пользу ООО «Интерьер» за определенное вознаграждение. Данная услуга требует определенных финансовых вложений, но на фоне риска невозврата большой суммы дебиторской задолженности эти вложения оправданы [45; 635].

2. Риски, связанные с поставщиками.

В ходе проведенного в предыдущей главе анализа была предложена мера по замене одного из поставщиков, по показателям которого следует, что при наименьшем объеме поставок продукции у него наибольший процент нарушений договорных обязательств.

3. Риск потери конкурентоспособности.

В ООО «Интерьер» ранее не было рекламы, что отражается на эффективной деятельности организации, на ее имидже и количестве заказчиков – разработка рекламной компании [48].

Также предлагается оптимизировать производительность труда и обучение персонала [44; 107].

Применение мер по комплексному снижению обозначенных рисков приведет также к снижению риска, связанного с заказчиками и риска финансовой устойчивости.

Таким образом, если ООО «Интерьер» начнет уделять больше внимания такому фактору, как коммерческие риски, займется их управлением и снижением, то сможет выйти на новый уровень и стать более эффективной и конкурентоспособной организацией.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Любая организация в своей деятельности сталкивается со множеством коммерческих рисков. В настоящее время хозяйственная среда характеризуется особой динамичностью, что вносит в предпринимательскую деятельность дополнительные элементы неопределенности, обуславливает необходимость своевременного реагирования на наиболее важные для организации риски. Резкие изменения окружающей среды повышают степень неясности и неуверенности в получении ожидаемого конечного результата, тем самым возрастает степень коммерческого риска.

Риск оценивается как возможность потерь, образующихся вследствие дополнительных расходов или снижения объема выпуска продукции. От правильного управления коммерческими рисками зависит финансовое положение организации, которое выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов. Прибыльность и рентабельность организации зависит от мер по снижению рисков в коммерческой деятельности. Неэффективное управление рисками может привести к затруднениям в реализации товаров, уменьшению поступления средств на счет организации и, как следствие, к снижению платежеспособности и ухудшению финансового положения организации [3].

Таким образом, построение эффективной системы управления коммерческими рисками является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности.

В ходе данной работы был проведен анализ коммерческих рисков, оказывающих влияние на деятельность ООО «Интерьер»:

1. Риски, связанные с поставщиками.

2. Риски, связанные с заказчиками (потребителями).

3. Риски, связанные с конкурентоспособностью.

4. Риск потери платежеспособности.

5. Риск потери финансовой устойчивости.

Результаты анализа показали, что с 2017 г. уровень всех видов коммерческого риска в ООО «Интерьер» значительно увеличился, что свидетельствует о необходимости реализации мер по его уменьшению.

Увеличение коммерческого риска в ООО «Интерьер» и неэффективное управление им влияет на следующие направления деятельности организации:

- противоречия с действующим законодательством;

- прекращение деловых связей с партнерами;

- потеря активов организации;

- негативное отношение общественности и потеря репутации компании.

В связи с этим эффективное управление коммерческим риском организации является одним из основополагающих элементов по снижению степени воздействия риска на деятельность компании. В отношении ООО «Интерьер» были выделены следующие направления, способствующие эффективному управления коммерческими рисками организации:

1. Согласованность систем риск-менеджмента и бухгалтерского учета.

2. Привлечение компетентных специалистов для оценки риска.

В ходе исследования методов и способов снижения коммерческих рисков было выявлено, что ООО «Интерьер» для уменьшения воздействия рисков на деятельность организации в текущем периоде необходимо руководствоваться следующим:

1. Применение различных скидок для заказчиков, оплачивающих товары и услуги в определенный организацией срок.

2. Факторинг.

3. Замена одного из поставщиков, по показателям которого следует, что при наименьшем объеме поставок продукции у него наибольший процент нарушений договорных обязательств.

4. Разработка рекламной компании.

5. Оптимизация производительности труда и обучение персонала.

В перспективе ООО «Интерьер» для снижения уровня коммерческого риска может также руководствоваться методами «Точка безубыточности», «Дерево решений», «Сценарный анализ», а также страхованием, лимитированием и диверсификацией.

Таким образом, формирование эффективной системы управления коммерческими рисками в соответствии с краткосрочными, среднесрочными и стратегическими целями организации, а также требованиями финансового законодательства Российской Федерации, обеспечит оптимальное соотношение между доходностью, приемлемым для организации уровнем риска и стабильностью ее деятельности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

I. Законодательные и нормативные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Федеральный закон от 02.10.2007 г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (с изм. от 10.03.2016 г. №7-П).

II. Учебники, учебные пособия, монографии

4. Бежовец А.А., Соколова А.Н. Диагностика кризисного состояния предприятия. – Барнаул, 2015. – 14-16 c.

5. Зимин Н.Е. Диагностика финансового состояния предприятия. – М.: УМЦ Триада, 2016. – 189-194 с.

6. Меткин М.В. Особенности управления кризисными ситуациями. – Спб., 2014. – 70-73 с.

III. Статьи из периодической печати

7. Алексеева В.П. Коммерческие риски организации на примере ООО «Кедр»//Центр научного сотрудничества «Интерактив плюс». – 2017. – №3. – С. 88-93.

8. Бабич В.В. Организация страхования коммерческих рисков//Московский государственный гуманитарно-экономический университет. – 2015. – №3. – С. 121-123.

9. Батыщева В.Р., Вилисова М.Л. Характеристика основных методов снижения предпринимательского риска//Инновационная наука. – 2016. – №12. – С. 23-25.

10. Бердышев О.К. Пути повышения эффективности механизма управления рисками в коммерческой организации//Управление и экономика в XXI веке. – 2017. – №3. – С. 60-64.

11. Бескоровайная Н.Н. Функционирование коммерческих организаций в условиях экономических рисков//Гуманитарные и экономические науки. – 2017. – №2. – С. 89-93.

12. Богданова А.В. Управление риском дебиторской задолженности коммерческой организации//Управленец. – 2015. – №1. – С. 18-22.

13. Бочкарева И.И. Информация о риске как элемент бухгалтерской отчетности//Вестник Российского государственного аграрного университета – МСХА им. К.А. Тимирязева. – 2017. – №2. – С. 171-175.

14. Бурцева Т.А. Финансовые риски и их влияние на конкурентоспособность коммерческих организаций//Инновационное развитие экономики. – 2015. – №3. – С. 23-28.

15. Гасникова С.Ю. Управление рисками в коммерческой деятельности торговой организации//Инновационная наука. – 2017. – №4. – С. 129-132.

16. Гималетдинова Т.Н. Управление рисками на предприятии//Вестник БашГУ. – 2018. – №1. – С. 92-95.

17. Громова С.С. Анализ рисков дебиторской задолженности коммерческой организации на примере ООО «Макс Моторс»//От научных идей к стратегии бизнес-развития. – 2018. – №1. – С. 84-94.

18. Гущенская Н.Д., Загоруйко А.Ю. Методика оценки эффективности хозяйственной деятельности организаций в условиях производственно-коммерческих рисков//Вестник Курганской ГСХА. – 2015. – №2. – С. 12-15.

19. Дейнеко Е.И. Развитие единой системы управления рисками в коммерческих организациях с помощью методов учета и риск-менеджмента//Экономика и управление. – 2016. – №20. – С. 140-144.

20. Дудина И.М. Роль коммерческих организаций в производстве «риска» и продаже «безопасности»//Вестник ЯрГУ. – 2015. – №2. – С. 127-131.

21. Жигалова Н.Е., Солдатова И.В. Классификация предпринимательских рисков и их влияние на финансовое состояние организации//Вестник ВГАВТ. – 2015. – №39. – С. 102-111.

22. Золотарев П.С., Стукова Ю.Е. Качественная и количественная оценка рисков коммерческих организаций//Новая наука. – 2016. – №6. – С. 130-132.

23. Игнатушина А.Ю., Тараненко И.Г. Процедуры контроля за формированием финансовых результатов в коммерческих организациях//Приоритетные направления развития науки и образования. – 2015. – №1. – С. 241-246.

24. Идрисова Г.Ф. Направления совершенствования системы сбытовой деятельности организации//Вестник БашГУ. – 2017. – №4. – С. 100-103.

25. Кадыкова О.Ф. Управление производственными рисками организации//Вестник Пензенской ГСХА. – 2015. – №4. – С. 39-42.

26. Ковалева А.М., Бутенко И.В., Губина О.В. Пути снижения риска банкротства предприятия в современных условиях хозяйствования//Вестник Орловского государственного университета экономики и торговли. – 2017. – №2. – С. 40-43.

27. Котова Н.Н. Экономическая безопасность компании – источник конкурентного преимущества//Управление инвестициями и инновациями. – 2016. – №1. – С. 34-38.

28. Кошевой О.С., Некрылова Н.В. Модель частичной корректировки в управлении риском возникновения безнадежных долгов коммерческой организации//Вопросы современной науки и практики. – 2015. – №2. – С. 173-176.

29. Кудрявцева Е.В., Мартынов А.С. Коммерческие риски и пути их минимизации//Молодой ученый. – 2017. – №10. – С. 87-91.

30. Лященко Н.А. Предпринимательство и сопутствующие риски//Вестник Университета Российской академии образования. – 2017. – №4. – С. 85-89.

31. Мануйленко В.В., Мищенко А.А. Идентификация неопределенности и рисков в инновационной деятельности российских коммерческих организаций//Финансы и кредит. – 2016. – №5. – С. 123-128.

32. Михайловская А.В. Оценка рентабельности как основного показателя доходности//Новая наука. – 2017. – №3. – С. 156-159.

33. Моисеева Н.С., Кожинова Т.В. Учет и управление рисками коммерческой организации//Международный бухгалтерский учет. – 2015. – №34. – С. 28-44.

34. Муравьева Н.Н., Блинова Т.К. Обоснование критериев эффективности управления финансовыми рисками в коммерческих организациях//Экономика и бизнес. – 2016. – №1. – С. 65-69.

35. Муравьева Н.Н., Удалова Н.Н. Оценка эффективности управления финансовыми рисками в коммерческих организациях//Экономика и бизнес. – 2016. – №4. – С. 15-19.

36. Насиров Ю.З. Управление коммерческим риском с помощью маркетинговой логистики//Вестник Донского государственного аграрного университета. – 2016. – №3. – С. 69-73.

37. Нецымайло К.В. Экономические риски в деятельности субъектов малого предпринимательства//Экономические науки. – 2016. – №1. – С. 131-133.

38. Прокопенко Н.Н. Совершенствование методов управления финансовыми рисками коммерческой организации//Инновационная наука. – 2016. – №2. – С. 71-74.

39. Пучкова М.В. Совершенствование механизма управления финансовыми ресурсами организации в условиях экономических рисков (на примере ОАО «Калужский турбинный завод»)//Научные записи молодых исследователей. – 2016. – №6. – С. 11-13.

40. Родыч Т.В. Превентивное управление рисками коммерческой организации в условиях неопределенности//Казанский федеральный университет. – 2015. – №1. – С. 44-45.

41. Рязанов И.Е. Совершенствование методики оценки уровня сбалансированности функционирования коммерческих организаций в условиях риска//Успехи современной науки. – 2017. – №3. – С. 32-35.

42. Серебрякова Н.А., Волкова С.А. Формирование системы обеспечения экономической безопасности предприятия//Вестник ВГУИТ. – 2016. – №4. – С. 460-465.

43. Сидоренко Е.Е. Сущность предпринимательского риска//Право и экономика. – 2016. – №4. – С. 172-177.

44. Стафиевская М.В., Николаева Л.В. Риски бухгалтерского дела в антикризисном управлении//Вестник МарГУ. – 2016. – №2. – С. 106-107.

45. Трефилова Е.С. Оценка финансового состояния и риска банкротства коммерческой организации//Московский университет им. С.Ю. Витте. – 2016. – №3. – С. 629-636.

46. Фаттахов С.Р., Пугачева М.А. Управление ликвидностью предприятия//Экономический вестник Республики Татарстан. – 2017. – №1. – С. 381-385.

47. Шуклина З.Н., Бекишева Х.Х. Эффективное управление рисками предприятия на основе развития международных связей//Наука и мир. – 2015. – №3. – С. 120-122.

IV. Интернет-ресурсы

48. Гуманитарно-правовой портал – www.psyera.ru

49. Научно-популярный портал, Буквы – www.bukvi.ru

Приложение 1

Коммерческий риск в системе экономических рисков субъектов малого предпринимательства

Экономические риски субъектов малого предпринимательства

инновационный

коммерческий

производственный

валютный

налоговый

кредитный

инфляционный/

дефляционный

финансовый

инвестиционный

Источник: Кудрявцева Е.В., Мартынов А.С. Коммерческие риски и пути их минимизации//Молодой ученый. – 2017. – №10. – С. 87-91.