Формы международных расчетов и перспективы их изменения ( ПОНЯТИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность избранной темы обусловлена тем, что современные социально-экономические проблемы России вызывают повышенный ин­терес во всем мире к причинам и последствиям происходящих изменений, и процесс реформирования экономической сферы России объективно по­требовал по-новому отнестись к исследованиям в области учета внешнеторговых операций, вызвал необходимость изучения новых подходов к анализу основных форм международных расчетов.

Сегодня российской финансовой науке необходимо создать новую методологию изучения основных форм международных расчетов с учетом современной специфики бизнеса.

В наши дни только таким образом можно добиться развития российской экономики в условиях работы в конкурентной среде.

Цель исследования: изучение форм международных расчетов

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1)изучить понятие международных расчетов,

2)описать нормативно-правовую базу международных расчетов,

3)выполнить обзор основных форм международных расчетов.

1.ПОНЯТИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

Под внешнеэкономической деятельностью понимается комплекс организационных, экономических и-коммерческих функций организации, направленных на международные рынки, реализуемых с учётом выбранной стратегии внешнеэкономической деятельности, а также методов и форм деятельности на иностранных рынках. [17,с. 98]

Согласно действующего законодательства России в понятие внешнеэкономическая деятельность входят как внешнеторговая, так и инвестиционная и прочие виды деятельности, в том числе производственная кооперация, в сфере международного обмена продукцией, товарами, работами, услугами [14,с. 32].

Внешнеэкономическая деятельность вклчюает в себя движение международный оборот денежных средств, который реализуется путем осуществления международных расчетов.

Под международными расчетами понимается комплексная система осуществления переводов и платежей по денежным требованиям и денежным обязательствам, возникающим между государствами, юридическими лицами, а так же физическими лицами, которые являются резидентами различных стран. В понятие международных расчетов входят переводы и платежи при экспорте и импорте товаров, работ, услуг, а так же переводы и платежи по денежным обязательствам, связанным с обслуживанием движения капитала [10,с. 56].

Под международными платежами понимаются денежные платежи, осуществляемые между физическими и/или юридическими лицами, являющимися резидентами различных стран. В понятие международных платежей входят денежные оплаты экспорта продукции, товаров, работ и услуг, денежные платежи, связанные с обязательствами по перечислению доходов от собственности, а так же международные трансферты или дарения.

В понятие международных платежей также входят реализация и приобретение ценных бумаг, а так же получение, предоставление и погашение кредитов, являющихся операциями по движению капиталов; а так же денежные переводы суммы резерва в иностранной валюте между центральными (национальными) банками и правительствами конкретных стран[11,с. 78].

Международные платежи осуществляются как в собственной валюте данной конкретной страны, если иностранные контрагенты согласны получить ее; а так же в национальной валюте третьей страны, принимаемой обеими участниками сделки, к примеру в долларе США, а также в различных формах международных денежных единиц, таких, как евро.

Понятие «валюта» может иметь три значения:

1.Под валютой понимаются национальные денежные единицы конкретного государства.

2.Под валютой понимаются денежные средства зарубежных государств, а так же расчетные единицы зарубежных государств.

3. Под валютой понимаются различные виды международных расчетных единиц, таких как евро[ 13,с. 21.] .

Под валютным курсом понимается цена какой-либо валюты, выраженная через валюту другой страны.

Основными нормативно-правовыми актами, регламентирующими порядок международных платежей в России ,являются:

1. Женевская конвенция о Единообразном законе о переводном и простом векселе (1930 г.),
2. Чековая конвенция 1931 г
3. Конвенция ООН о международных простых и переводных векселях (1988 г.) и т.д.),
4. Гражданский кодекс РФ,
5. Таможенный кодекс Таможенного союза" (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17),
6. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
7. Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1 "О таможенном тарифе"
8. Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ"Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"
9. Федеральный закон от 18.07.1999 N 183-ФЗ "Об экспортном контроле"
10. Федеральный закон « О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ
11. Федеральный закон от 10 декабря 2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» года N 173-ФЗ
12. Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации",
13. "Положение о порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями"(утверждено Банком России 10.04.2006 N 285-П)
14. "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств"(утверждено Банком России 19.06.2012 N 383-П).

2.ОБЗОР ОСНОВНЫХ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ

Рассмотрим основные формы международных расчетов.

Инкассовая форма международных расчетов осуществляется в виде поручения от плательщика-клиента своему банку получить денежный платеж от импортера за продукцию, товары, работы и услуги, а затем зачислить данные денежные средства на расчетный счет предприятия-экспортера в коммерческом банке. Коммерческие банки при осуществлении инкассовой формы международных расчетов осуществляют платежные операции, используя полученные от предприятия-экспортера инструкции, условия договора на открытие расчетного счета, а так же нормативные акты Банка России.

Можно выделить две основные разновидности инкассовой формы международных расчетов. Такая разновидность инкассовой формы международных расчетов, как чистое инкассо - это инкассирование различных финансовых документов (таких, как переводной вексель, чеки и т.п.), не сопровождаемых никакой коммерческой документацией.

Такая разновидность инкассовой формы международных расчетов, как документарное инкассо заключается в том, что коммерческий банк осуществляет взыскание платежа на основании коммерческих документов (таких, как счета к оплате, транспортные документы, страховые документы и т.д.) или на основании финансовых документов, сопровождаемых коммерческой документацией. Таким образом, документарное инкассо как разновидность международных расчетов – это поручение предприятия экспортера коммерческому банку осуществить получение платежа либо акцепт переводного векселя против передачи импортеру коммерческих или /или товарных документов [23,с. 56.].

Международные расчет в форме документарного инкассо могут быть выполнимы в следующем порядке:

- импортёр и экспортёр заключают международный контракт (договор) поставки товаров,

- после заключения международного контракта (договора поставки) с импортером предприятие- экспортер осуществляет отгрузку товаров;

- после отгрузки предприятие-экспортёр направляет инкассовое платежное поручение с приложенными к нему транспортными и иной необходимой документацией в свой коммерческий банк (банк-ремитент);

- банк предприятия- экспортера осуществляет проверку присланных документов, а затем отправляет их банку-корреспонденту в стране нахождения предприятия импортера (инкассирующему банку);

- банк предприятия-импортера осуществляет получение денежного платежа от предприятия-импортера на основании предоставленных последнему финансовых и коммерческих документов;

- банк предприятия импортера осуществляет перевод суммы денежного платежа в банк-ремитент, в котором производится зачисление данной суммы на расчетный счет предприятия-экспортера [21,с. 59].

В процессе применения инкассовой формы международных расчетов коммерческий банк является только посредником и не несет никакой ответственности за факты неоплаты или неакцепта инкассируемых документов со стороны плательщика. При этом время прохождения платежных документов через коммерческие банки может быть достаточно долгим.

Если сравнивать с аккредитивной формой международных расчетов, то инкассовую форму международных расчетов можно считать являющейся более выгодной для организации- импортера, но при этом менее выгодной для организации-экспортера. У организации-экспортера в данном случае имеет место замедление показателей оборачиваемости оборотных средств, но при этом отсутствует гарантия платежа, поскольку организация -импортер имеет возможность отказа от оплаты .Так же организация -импортер может быть неплатежеспособной (банкротом) к моменту, когда товарные документы поступят в его банк. Для целей уменьшения риска неплатежа организациям –экспортерам рекомендуется давать согласие на использование инкассовой формы международных расчетов только в случае, если имеется уверенность в платежеспособности своего контрагента –предприятия-импортера. Если такой уверенности нет, рекомендуется применение дополнительных мер, таких, как использование банковской гарантии по поручению предприятия-импортера в пользу экспортера.

Положительной чертой инкассовой формы международных расчетов для организации- экспортера можно считать наличие гарантии того, что её контрагент предприятие -импортер не сможет получить в свое распоряжение поставленные товары до тех пор, пока не оплатит поставку. Данная гарантия основана на том, что о товарораспорядительная документация будет выдана предприятию - импортеру лишь после того, как будет оплачена или произойдет акцепт переводного векселя.

Положительной чертой инкассовой формы международных расчетов для организации - импортера является то, что имеет место денежная оплата реально поставленных товаров и продукции; этим данная форма отличается от аккредитивной формы международных расчетов, поскольку при ней не отвлекаются средства из оборота на предварительное депонирование; предприятие-импортёр сохраняет право на отгруженную продукцию и товары до факта осуществления денежного платежа либо до факта акцепта тратт.

Аккредитивная форма международных расчетов основана на соглашении об обязательстве банка по требованию предприятия - клиента осуществить оплату документов либо акцептовать либо учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица в данных расчетах (бенефициара), на которого открыт данный аккредитив. Порядок применения аккредитивной формы международных расчетов регламентируется нормативными документами Банка России [22,с. 32].

В процессе осуществления аккредитивной формы международных расчетов возможно применение следующих основных разновидностей аккредитивов:

1)отзывные аккредитивы,

2)безотзывные аккредитивы,

3)подтвержденные аккредитивы,

4)неподтвержденные аккредитивы;

5)покрытые аккредитивы;

6) непокрытые аккредитивы;

7) переводные аккредитивы;;

8)возобновляемые аккредитивы и т.д.

Под отзывными аккредитивом понимается аккредитив, для которого есть возможность открывшим его банком изменить его или аннулировать, не производя предварительное уведомление предприятия-экспортера.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента, для изменения либо аннулирования которого необходимо согласие предприятия- экспортера.

Под подтвержденным аккредитивом понимается аккредитив, предусматривающий наличие (получение) дополнительных гарантий осуществления денежного платежа в форме получения твердого обязательства со стороны третьего лица (подтверждающего банка).

Под неподтвержденным аккредитивом понимается аккредитив, который не предусматривает наличия дополнительной гарантии и представляет собой обязательство только со стороны банка-эмитента. Наличие подтверждения такого аккредитива со стороны другого банка требуется, только в случаях, когда открывший его коммерческий банк не является корреспондентом банка предприятия -экспортера.

Под покрытым аккредитивом понимается такой аккредитив, при открытии которого банк-эмитент одномоментно осуществляет перевод денежных средства на сумму аккредитива на период действия своих денежных обязательств на счета исполняющего (и подтверждающего) банка. Применение покрытых аккредитивов рекомендуется, в случае, когда законодательно предусмотрено обязательное валютное покрытие. Кроме того, оно рекомендуется, в случае, если банк-эмитент не имеет статус корреспондента банка экспортера. В случае, когда при открытии аккредитива не осуществляется перевод денежных средств, то данный аккредитив считается непокрытым. На современном этапе в практике международных расчетов используются в основном непокрытые аккредитивы [19,с. 56].

Под переводным (трансферабельным) аккредитивом понимается аккредитив, который предусматривает наличие возможности для полной или частичной передачи права использования такого аккредитива другим бенефициарам (одному или нескольким). Переводные аккредитивы рекомендуются к использованию, к примеру, когда предприятие-экспортер является только частичным поставщиком данной партии товаров и при этом отдает свои права на полное или частичное получение денежного платежа третьим лицам.

Под возобновляемым (револьверным) аккредитивом понимается аккредитив, предусматривающий автоматическое возобновление денежной суммы аккредитива по мере его использования без изменений условий аккредитива. Возобновляемые аккредитивы рекомендуется к использованию в основном в процессе регулярных поставок продукции.

Положительным качеством аккредитивной формы международных расчетов является то ,что она более, чем инкассовая форма расчетов, дает гарантию своевременного осуществления платежа. Однако аккредитивная форма международных расчетов является сложной и дорогостоящей формой международных расчетов; в процессе которой предприятие-импортер вынуждено осуществлять резервирование на денежную сумму аккредитива либо брать банковский кредит;

Такая форма международных расчётов, как банковский перевод представляет собой финансовое поручение со стороны одного коммерческого банка для другого коммерческого банка произвести выплату получателю перевода на указанную сумму. В международных расчетах отправителем денежного перевода обычно выступают предприятия, являющиеся клиентами банков. Такая форма международных платежей, как банковский перевод, обычно совмещается как с иными формами расчетов, так и с банковскими гарантиями.

Такая форма международных расчётов, как банковский перевод осуществляется в следующем порядке:

- импортёр и экспортёр заключают международный контракт (договор) поставки товаров,

- после подписания международного контракта (договора поставки) предприятие-экспортер осуществляет отгрузку товаров (продукции) своему контрагенту предприятию-импортеру, одновременно высылая ему товарные документы;

- после получения товарных документов, предприятие- импортер направляет в свой банк платежное поручение на перевод денежных средств предприятию - экспортеру;

- банк предприятия- импортера осуществляет перевод полной суммы денежного платежа на счет в банк предприятия- экспортера;

- банк предприятия экспортера производит зачисление полученной суммы на расчетный счет предприятия - экспортера.

Такая форма международных расчётов, как авансовый платеж представляет собой оплату продукции (товаров, работ, услуг), производимую предприятием –импортером путем внесения авансовой оплаты до факта отгрузки.

Такая форма международных расчётов, как авансовый платеж рекомендуется к применению ,если есть высокий риск неплатеж. В данном случае предприятие- импортер осуществляет кредитование предприятия -экспортера [23,с. 42].

Такая форма международных расчётов, как расчеты по открытому счету предусматривает осуществление предприятием– импортером периодических платежей в установленные международным контрактом (договором поставки) сроки на счет предприятия экспортера в процессе осуществления регулярных поставок продукции и товаров на условиях товарного кредита. Такая форма международных расчётов, как расчеты по открытому счету более выгодна для предприятий-импортеров и рекомендуется к применению при наличии длительных отношений с иностранным контрагентом.

Такая форма международных расчётов, как расчеты с использованием векселей представляет собой расчеты с использованием переводных и обычных векселей. В данном случае на акцептанта (предприятие-импортера или коммерческий банк), давший согласие оплатить вексель, .возлагается ответственность за его своевременную оплату [15,с. 89.]

Такая форма международных расчётов, как валютные клиринги представляет собой осуществление финансовых расчетов в виде взаимозачёта встречных денежных требований и денежных обязательств.

Таким образом, практика осуществления внешнеэкономической деятельности предусматривает применением разнообразных форм международных расчетов.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ ИЗМЕНЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ РАСЧЕТОВ

Перспективы изменения международных финансовых расчетов в основном связаны с сокращением уровня риска при их проведении.

В процессе осуществления операций по международным сделкам банки-участники трансакции не несут ответственность за транспортировку и качество товара и могут судить о ходе сделки в основном из представленных документов: банки, участвующие в аккредитивной операции, согласно ст. 34 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (Публикация МТП N 600, ред. 2007 г.) (UCP 600) не несут ответственности за подлинность документов или за наличие товаров, принимая к оплате представленные документы при их соответствии по внешним признакам условиям аккредитива и UCP600*(4).

Между тем современный прогресс и технологии позволяют качественно подделывать документы: бумага и бланки порой настолько высокого качества, что отличить их от оригиналов трудно.

Ряд документов, предусмотренных условиями аккредитива, выписывается независимыми от контрагентов третьими сторонами. К ним относятся транспортные документы (морские/океанские коносаменты, авианакладные), различные сертификаты (количества, качества, удостоверяющие страну происхождения товара и др.).

В целях предотвращения этого риска большинство инспекционных компаний, контролирующих прохождение сделки, имеют на своих бланках водяные знаки и другие подобные элементы защиты. Это усложняет процесс изготовления копии по форме, идентичной оригиналу, но не является стопроцентной гарантией от подделки. Дело в том, что мошенники при подделке документов руководствуются полученной информацией о нормах проверки документов департамента международных расчетов банка, который обязуется выполнить проверку содержания документов на предмет соответствия условиям аккредитива. Но при этом банк не обязан удостовериться в подлинности документов, выписанных инспекционной компанией. То есть банк проверяет документы прежде всего по внешним признакам. А такие документы, как, например, сертификаты происхождения и фитосанитарные сертификаты, вообще не имеют никаких элементов защиты, которые так или иначе могли бы предотвратить возможность подделки. В результате, как отмечают эксперты, злоумышленники из таких развивающихся стран, как Нигерия, Индия и др., выписывали оригинальные сертификаты происхождения на несуществующий товар.

По мнению экспертов Международной торговой палаты, наиболее реальный метод противодействия этому виду мошенничества - проведение независимых проверок с целью установления подлинности представленных по аккредитиву документов, а также выполнение обязательных процедур внутреннего контроля, поскольку банки должны четко знать, что они оплачивают и часто кредитуют. Более того, заключения по результатам таких проверок позволяют судить о достигнутом прогрессе на пути противодействия мошенническим действиям. По этой причине проверки коносаментов - основных документов, передающих право на товар, - целесообразно осуществлять регулярно, независимо от репутации участников сделки.

На наш взгляд, в условиях документарного аккредитива важно предусматривать следующий момент: коносамент должен быть выписан либо на исполняющий банк, либо на банк-эмитент. В этом случае право на товар будет передаваться получателю посредством передаточной надписи, и, даже если сделка фальсифицирована, банк-эмитент, выступая в качестве получателя товара, сможет возместить часть своих расходов, связанных чаще всего с предоставлением кредита покупателю товара. А ведь сделки чаще всего бывают крупными на несколько миллионов долларов, соответственно, и частичная компенсация банку может составлять значительную сумму.

Этот вывод можно проиллюстрировать следующим примером.

Поставщик химической продукции некой корпорации в Европе учредил через юридическую фирму в Лугано компанию, зарегистрировав ее в г. Вадуз (Лихтенштейн). Фирма-партнер согласилась вести на доверительных условиях совместную деятельность, позволив компании использовать свой юридический адрес и открыв ей счет в одном из банков в г. Лугано. В результате мошенник получил все необходимое для совершения своих противоправных действий: фирму, где его долевое участие невозможно обнаружить, юридический адрес компании, зарекомендовавшей себя наилучшим образом, и банковский счет.

На организованном одной из ближневосточных нефтяных компаний тендере на покупку 6500 метрических т едкого натра злоумышленник согласился реализовать партию по цене ниже среднерыночной, однако скидка с цены не была столь значительной, чтобы заподозрить неладное. Нефтяная компания была удовлетворена месторасположением продавца и предложенной ценой. Мошенник без труда выиграл тендер. В его пользу был открыт подтвержденный безотзывный аккредитив на сумму приблизительно в 2,5 млн. долл. США. Злоумышленник подготовил фальсифицированные документы. Согласно его инструкциям юристы в Лугано представили документы к оплате в подтверждающий банк. Сотрудники банка проверили документы, не обнаружили в них расхождений. Банк предоставил торговой компании кредит в сумме 2,5 млн. долл. США. Эти средства были быстро переведены на другие счета. Нефтяная компания ожидала прихода партии едкого натра и лишь через несколько месяцев начала расследование, которое подтвердило, что коносамент был фальсифицирован. Указанное судно не находилось в порту отгрузки ни на дату, представленную в коносаменте, ни на другую ближайшую дату. Не было и отгрузки партии едкого натра в указанном порту. Потребовалось немало времени, чтобы установить, кто стоял за компанией, зарегистрированной в Лихтенштейне. К этому времени мошенник, имея на руках выручку от поставки несуществующего товара, оплата которого прошла по аккредитиву, и торговая компания-однодневка исчезли. Отсюда вытекает вывод, что экспортер, в данном случае нефтяная компания, должен был детально проверить импортера, в данном примере торговую компанию в Лихтенштейне, до выставления аккредитива. Кроме того, в ряде случаев для выявления поддельных документов важны опыт и квалификация банковских сотрудников.

Покупатели могут подвергнуться риску мошеннических действий в момент платежа по аккредитиву против представленных документов, то есть на завершающей стадии действий злоумышленников. Наиболее опасный момент наступает при этом, когда покупатель убежден, что продавец действует на законных основаниях и товар подлинный.

Риск представления транспортных документов, преднамеренно датированных ранее действительно произведенной отгрузки, и методы его минимизации

Условия аккредитива обычно предусматривают определенную дату отгрузки. Коносаменты, датированные позднее предусмотренной аккредитивом даты последней отгрузки, рассматриваются банками как документы с расхождениями. В случае, если отгрузка имела место после предусмотренной по аккредитиву даты и коносамент подтверждает этот факт, экспортер вынужден обратиться к иностранному импортеру с просьбой продлить последнюю дату отгрузки. В результате покупатель может потребовать снижения цены товара, услуги или изменения других условий внешнеэкономического контракта. Учитывая эти соображения, продавец оставляет без изменения условия аккредитива и старается убедить отгрузочную компанию выписать коносамент, датированный ранее, чем была осуществлена отгрузка, что сделает документ соответствующим условиям аккредитива.

Самые распространенные предпосылки нарушений сроков отгрузки следующие: задержки прибытия судна в порт погрузки или перегрузки, проведение доотгрузочной инспекции, производстве товара, доставке товара в порт отгрузки. В этой связи экспортеры с целью получения коносамента, реквизиты которого соответствовали бы условиям аккредитива, включают в договор купли-продажи условие, предписывающее, что дата погрузки товара на борт не должна быть позднее предусмотренной по аккредитиву, что в свою очередь обязывает перевозчиков соблюдать его. Однако на практике такие условия обычно не выполняются.

При этом коносаменты могут быть датированы ранее с целью извлечения выгоды от продажи товара по более высокой цене. Например, пик спроса на товар, такой как кофе или какао, приходится на сентябрь. Вследствие этого в августе цены бывают выше, чем в сентябре. Поэтому продавец, осуществив отгрузку в начале сентября, убеждает отгрузочную компанию выписать коносамент, датированный до конца августа, с целью извлечь выгоду от продажи товара по более высокой цене. Если покупатель сможет установить, что отгрузочная компания датировала коносамент ранее, в таком случае у него будет реальное основание подать иск на отгрузочную компанию. При этом страховка товара по морскому страховому полису покрывает только перевозку товара по морю: с момента, когда товар переходит через поручни судна в порту отгрузки, до момента, когда товар переходит через поручни судна в порту разгрузки. Если коносамент датирован ранее предусмотренной даты отгрузки, покупатель и страховщики (по условиям поставки CFR (англ. Cost and Freight) - цена и фрахт) будут рассматривать дату, указанную в коносаменте, как реальную дату отгрузки. Покупатель может оплатить товар до реальной отгрузки, но в таком случае риск в отношении товара переходит к нему в момент оплаты. Если с товаром, ожидающим погрузки на борт на таможенном складе или в порту, что-то случится, покупатель, осуществивший оплату, вправе обратиться к страховщикам за возмещением. Однако страховщики возместят расходы за повреждение товара только в ходе морской перевозки. Поскольку в момент наступления страхового случая товар не находился на борту судна, страховая компания не выплатит возмещения.

Следовательно, единственный способ удостовериться в подлинности представленных документов - это независимая проверка со стороны финансовых институтов, которая позволит установить факт погрузки груза на борт предполагаемого судна в указанном порту и ее реальную дату.

Продавец также может обмануть покупателя, введя в сделку третью сторону. Когда мошенничество будет обнаружено покупателем, продавец может заявить, что он сам стал жертвой мошенничества со стороны поставщика. Если такой поставщик - третья сторона и существует, то он обычно располагается в стране, где затруднена его идентификация. Иногда используются посредники, которые могут знать о мошенническом характере сделки.

В случае выявления мошеннического характера сделки такой посредник будет доказывать, что он тоже жертва. Кроме того, продавец может попросить покупателя выставить переводной аккредитив. Затем он переведет его компании, которую сам же и контролирует. После обнаружения мошенничества он объявляет себя также его жертвой. Расследование не поможет найти владельцев компании, в пользу которой переведен аккредитив.

Наиболее часто используемые мошеннические схемы выглядят следующим образом:

- продавец, отгрузив товар, представляет в банк оригиналы коносамента и направляет необоротную (non-negotiable) копию коносамента в адрес покупателя для уведомления его о деталях отгрузки. На базе этой копии покупатель изготавливает поддельный оригинал коносамента и получает товар, не произведя за него платеж (по инкассо или отклонив документы по аккредитиву, если имеются более или менее веские расхождения);

- существуют компании-перевозчики, не имеющие судов (NVOCC - Non Vessel Owing Common Carrier). Такие компании принимают на себя обязательства перевозчика, но не имеют активов для их выполнения. Собственник груза лучше всего защищен, если имеет коносамент, выданный судовладельцем или достаточно серьезным перевозчиком, способным отвечать по его требованиям. Если же продавец отгружает товар на условиях FOB, а в качестве перевозчика покупатель назначает NVOCC, то продавец очень уязвим в случае мошенничества, т.к. теряет контроль над грузом, а если покупатель отказывается платить, у продавца остается только возможность выдвинуть требования по коносаменту к компании-перевозчику (NVOCC).

Риск преступления с использованием цифровых систем при проведении международных расчетов и методы его снижения

Технологический прогресс в области цифровых систем способствует совершенствованию технологии проведения международных расчетов, создавая удобство пользования, существенно повышая скорость обработки и передачи информации, предоставляя новые продукты программного обеспечения. Отказ от бумажных носителей и переход на электронную версию документов в международных операциях создает дополнительную экономию издержек обращения. Но далеко не всегда цифровые системы могут обеспечить безопасность проведения расчетов сторонами сделки.

Международное банковское сообщество неоднократно предпринимало попытки заменить представление документов на бумажных носителях электронным. С этой целью Международная торговая палата в Париже опубликовала Унифицированные правила по электронному представлению документов - eUCP. Однако, пока не разработаны надежные методы защиты, электронное представление документов не будет применяться на практике.

Это объясняется тем, что в программное обеспечение сложно внедрить элементы, посредством которых возможно было бы распознавать намерения совершить противоправные действия со стороны ее пользователей и предотвратить доступ к ней потенциальных мошенников. Разработка программного обеспечения исходит из принципа: сделать программу удобнее для осуществления международных расчетов. Задача предотвращения противоправных действий при этом не принимается в расчет.

Большинство систем электронного представления документов на стадии доступа осуществляют проверку наличия той или иной компании. Например, одна из наиболее распространенных систем требует подтверждения, что данная компания-пользователь числится в государственном реестре предприятий, платежеспособность и репутация которых не вызывает сомнения. Однако для опытного злоумышленника это не преграда. Электронная форма представления документов, сопровождающих международные расчеты, не обеспечивает подтверждения содержания информации, представленной в документах. Цифровые системы разработаны таким образом, чтобы проверить, что формат документов надлежащий и информация, изложенная в них, непротиворечивая, т.е. по ее каналам будут передаваться идеально отвечающие условиям, например, аккредитива документы.

В прошлом телекс рассматривался как наиболее надежный способ передачи информации и повсеместно использовался при аккредитивной форме расчетов - сейчас наступило время информационных технологий.

При этом электронное представление документов позволит предотвратить некоторые самые элементарные виды мошеннических действий. Ключевой момент, на который был сделан акцент специалистами при разработке электронных систем, - это электронная подпись. Однако достижение этой цели возможно только при условии, что код доступа к электронной подписи известен только ответственному исполнителю, выпускающему документы. В случае, когда о нем информированы лица, не имеющие отношение к выпуску документов, надежность такой системы вызывает сомнение.

Телексы, основанные на использовании ключа, также считались наиболее надежным способом передачи информации. Однако практика показала обратное. Сотрудники, не причастные к отправке сообщения, без труда получали ключ. В итоге число противоправных действий в сфере международных расчетов в силу внутрикорпоративного мошенничества резко возросло.

Банки также являются целью претензий жертв мошенничества: их могут обвинить в небрежной проверке документов по аккредитиву, если клиенту удастся найти расхождения, о которых не сообщил банк (в течение срока, указанного в ст. 14(б) UCP600). Клиенты обычно предпочитают забыть, что продавец-мошенник был найден ими самими. Помимо внимательной проверки документов по аккредитиву в интересах самого банка внимательно изучать сделки клиентов на стадии подготовки кредитных продуктов.

Предложения по совершенствованию законодательства о расчетах в РФ с учетом международных принципов и стандартов

В настоящее время требуется принятие серьезных мер по разработке и совершенствованию законодательства о расчетах. В связи с расширением внешнеэкономического сотрудничества и роста объема внешнеэкономических операций, на наш взгляд, необходимо принять закон об аккредитиве и инкассо. Гражданский кодекс РФ устанавливает лишь наиболее часто используемые участниками основного обязательства формы расчетов и содержит лишь общие положения относительно каждой из форм расчетов.

Общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в кредитных организациях определены в Положении о безналичных расчетах. Однако данное Положение не распространяется на безналичные расчеты с участием физических лиц. Помимо Положения о безналичных расчетах банки в своей деятельности руководствуются также временными положениями ЦБР, в том числе от 12.03.98 N 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (в ред. от 11.04.2000) и др.

Порядок осуществления расчетов согласно действующему законодательству, а именно п. 3 ст. 867 и п. 2 ст. 874 ГК России, регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Таким образом, ГК Российской Федерации указывает три источника правового регулирования расчетов: закон, принятые в соответствии с ним банковские правила и обычаи делового оборота. В данном случае в качестве обычаев делового оборота в банковской практике используются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (Публикации N 600 (UCP-600)) и Унифицированные правила по инкассо (Публикация N 550 (Е)).

На сегодняшний день не приняты законы, регулирующие расчеты по инкассо и по аккредитиву. А внутри Положения есть зачастую расхождения между нормами. Так, порядок получения денежных средств по инкассированному чеку устанавливается ст. 875 ГК РФ и гл. 8 "Расчеты по инкассо" Положения о безналичных расчетах. Согласно ст. 875 и 882 ГК РФ к расчетным документам относятся и чеки, и инкассовые поручения. А в гл. 8 Положения о безналичных расчетах речь идет о двух документах, принимаемых для расчетов по инкассо: платежном требовании (с акцептом или без акцепта) и инкассовом поручении, то есть предъявление чека как самостоятельного документа для расчетов по инкассо не предусмотрено. Однако отметим, что нет указания и на то, что чек для выставления на инкассо направляется исключительно как приложение к иному расчетному документу. В связи с этим одни специалисты считают, что предъявление чека на инкассо не требует оформления каких-либо дополнительных документов, а другие говорят о необходимости оформления так называемого инкассового поручения, включающего в себя реквизиты банка, обслуживающего чекодержателя.

Принятие законов о соответствующих формах расчетов позволит восполнить существующий пробел в правовом регулировании в том числе и международных расчетов, а также поможет избежать возникающих коллизий в рассматриваемой сфере.

В эпоху глобализации появилась необходимость создания единых модельных законов, в том числе и в области международных расчетов. Модельные законы являются средством унификации и консолидации законодательства различных государств. Подобные законы получили распространение в США. Штаты вправе применять или отвергнуть представленные модельные законы и кодексы целиком или частично. Примером такого модельного закона является Единообразный закон об аккредитиве.

В то же время законодательство Германии вообще не содержит термина "аккредитив", что совсем не мешает немецким банкам работать с аккредитивами. В Германии в отношении аккредитивов применяются общепринятые правила, в которых отражен многолетний опыт банковского дела во всем мире. При открытии аккредитивов банки сами подписываются, что они действуют в соответствии с этими правилами. Судам этого вполне достаточно, чтобы разрешать споры. Аккредитивные операции внутри страны в Германии практически не используются. В качестве способов обеспечения обязательств там используются главным образом поручительства (Buergschaften), выдаваемые банками. Тем не менее при необходимости открытия аккредитива внутри страны он будет подчиняться Унифицированным правилам. Таким образом, Германия пошла по иному пути, отказавшись от "утяжеления" национального законодательства и дублирования и так фактически применяемых правовых норм. Подобной схемы придерживаются и испанские банки, руководствующиеся Унифицированными правилами, разработанными Международной торговой палатой при осуществлении указанных операций.

В случае следования опыту стран, принявших законы об отдельных видах расчетов, необходимо учесть частично неудачный опыт законодателей при написании статей 867-873 ГК Российской Федерации, регулирующих расчеты по аккредитиву. Правовая коллизия возникла с включением в текст ГК нормы об открытии покрытых аккредитивов. С введением данной нормы участились случаи невозвращения исполняющим банком денежного покрытия банку-эмитенту. Причем суды при совершенно идентичных обстоятельствах принимают решения как в пользу банка-эмитента, так и в пользу исполняющего банка. Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа Постановлением от 11.03.2003 г. по делу N А56-16525/02 оставил без изменения решение апелляционной инстанции, по которому с банка-эмитента (Сбербанка) взыскивалась не возвращенная исполняющим банком неиспользованная часть покрытия аккредитива. Это было сделано вопреки п. 2. ст. 873 ГК, в котором сказано: "Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика...". Тот же суд в аналогичном случае принял решение в пользу банка-эмитента.

Унифицированные правила по документарному аккредитиву не содержат термина "покрытый аккредитив" за ненадобностью, поскольку вопрос о необходимости той или иной формы "покрытия" решается банками и их клиентами индивидуально в каждом конкретном случае. И хотя квалифицированные российские банки не рекомендуют своим клиентам открывать покрытые аккредитивы и на практике избегают правовой "ловушки", наличие двух правил относительно одного предмета создает определенную коллизию, а также предоставляет недобросовестным лицам поле деятельности для совершения мошеннических операций, причем законодательно "одобренных". Схема такова: открывается покрытый аккредитив на определенную сумму, после чего по предварительному сговору с банкиром (со стороны исполняющего банка) сумма покрытия не возвращается, но истребуется от банка-эмитента. А если провернуть эту схему не один раз, то из первоначальной суммы покрытия вырастет немалый капитал.

В международной практике действует принцип безотзывности аккредитива. Данное положение закреплено также в Унифицированных правилах по аккредитиву (в новой редакции ст. 2 UCP-600). Унифицированные правила для документарных аккредитивов, редакция 600, относятся только к безотзывным аккредитивам в связи с рекомендацией не использовать в международных расчетах аккредитивов, содержащих условие отзывности.

Новые правила UCP-600 вводят новые положения и толкование некоторых терминов ("негоциация", "уплата в срок", "подтверждение", "надлежащее представление"), а также исключает ряд понятий, таких как "разумный срок", "разумная тщательность", "отзыв аккредитива". В исследовании раскрыто понятие термина "надлежащее представление", или "complying presentation". В рамках введения нового института установлены жесткие требования к оформлению документов, представляемых в банк. В то же время отменяется принцип обязательной идентичности документов, документы "need to be identical, but must not conflict with", что означает, что требование идентичности документов и полного соответствия условий аккредитива и представленных документов не является обязательным, главное, чтобы имеющиеся расхождения не противоречили друг другу.

На основе сравнительного анализа действующих международных принципов осуществления расчетов, национальных правовых норм иностранных государств и законодательства Российской Федерации в сфере проведения расчетных операций можно отметить наличие несоответствия правил проведения расчетов по национальным правовым нормам и обычаям делового оборота, применяемыми в международной практике; формируется потребность в унификации законодательства в сфере проведения международных расчетов, необходимость внесения изменений и дополнений в национальное законодательство с целью сближения режимов правового регулирования расчетных операций.

Соотношение Унифицированных правил с нормами национального права и степень их применения во внутренних расчетах и в расчетах по внешнеторговым сделкам определяется нормативно-правовыми актами конкретного государства. В некоторых странах использование Унифицированных правил возможно лишь в части, не противоречащей национальному законодательству, например в Белоруссии). В других странах СНГ, как, например, в Кыргызстане, Унифицированные правила признаются обычаями делового оборота и применяются независимо от включения в текст аккредитива соответствующей оговорки.

В российской доктрине в основном действует положение о необходимости ссылки на применение соответствующих международных правил и обычаев. Вероятно, настала необходимость ввести в наше законодательство правовую норму, определяющую статус Унифицированных правил.

Можно предложить придать указанным выше международным правилам статус обычаев делового оборота в соответствии со ст. 5 ГК России и дополнить параграф 1 гл. 46 "Расчеты" ГК России статьей следующего содержания: "При осуществлении расчетов стороны вправе руководствоваться международными правилами и обычаями, в том числе Унифицированными правилами и обычаями, изданными МТП, по вопросам, не урегулированным настоящим кодексом и иными принятыми в соответствии с ним законами".

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенная работа позволяет сделать следующие выводы.

Под международными расчетами понимается комплексная система осуществления переводов и платежей по денежным требованиям и денежным обязательствам, возникающим между государствами, юридическими лицами, а так же физическими лицами, которые являются резидентами различных стран. В понятие международных расчетов входят переводы и платежи при экспорте и импорте товаров, работ, услуг, а так же переводы и платежи по денежным обязательствам, связанным с обслуживанием движения капитала

Под международными платежами понимаются денежные платежи, осуществляемые между физическими и/или юридическими лицами, являющимися резидентами различных стран. В понятие международных платежей входят денежные оплаты экспорта продукции, товаров, работ и услуг, денежные платежи, связанные с обязательствами по перечислению доходов от собственности, а так же международные трансферты или дарения.

Основными формами международных расчетов являются:

1.Инкассовая форма международных расчетов осуществляется в виде поручения от плательщика-клиента своему банку получить денежный платеж от импортера за продукцию, товары, работы и услуги, а затем зачислить данные денежные средства на расчетный счет предприятия-экспортера в коммерческом банке.

2.Аккредитивная форма международных расчетов основана на соглашении об обязательстве банка по требованию предприятия - клиента осуществить оплату документов либо акцептовать либо учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица в данных расчетах (бенефициара), на которого открыт данный аккредитив.

3.Такая форма международных расчётов, как банковский перевод представляет собой финансовое поручение со стороны одного коммерческого банка для другого коммерческого банка произвести выплату получателю перевода на указанную сумму.

4.Такая форма международных расчётов, как расчеты по открытому счету предусматривает осуществление предприятием– импортером периодических платежей в установленные международным контрактом (договором поставки) сроки на счет предприятия экспортера в процессе осуществления регулярных поставок продукции и товаров на условиях товарного кредита.

5.Такая форма международных расчётов, как расчеты с использованием векселей представляет собой расчеты с использованием переводных и обычных векселей. В данном случае на акцептанта (предприятие-импортера или коммерческий банк), давший согласие оплатить вексель, .возлагается ответственность за его своевременную оплату

6.Такая форма международных расчётов, как валютные клиринги представляет собой осуществление финансовых расчетов в виде взаимозачёта встречных денежных требований и денежных обязательств.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ (в действующей редакции, по состоянию на 01.09.2015) // Источник: справочно-правовая система «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/.
2. Таможенный кодекс РФ (в действующей редакции, по состоянию на 01.09.2015) // Источник: справочно-правовая система «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/.
3. Федеральный закон РФ 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (в действующей редакции, по состоянию на 01.09.2015) // Источник: справочно-правовая система «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/.
4. Инструкция ЦБ РФ № 117-И от 15 июня 2004 г. "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (в действующей редакции, по состоянию на 01.09.2015) // Источник: справочно-правовая система «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru/.
5. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие.- М.:Институт международного права и экономики, 2018.-250 с.
6. Антонов В.А. Мировая валютная система и международные расчеты. - М.: Центр, 2015.-350 с.
7. Александрович А.А. Финансы, денежное обращение и кредит: . С-Пб, «Питер», 2015.-410 с.
8. Бабченко Т.Н. Учет внешнеэкономической деятельности. - М.: Экзамен, 2013.-280 с.
9. Балабанов И.Т. Экономика банковского дела. С-Пб, «Питер», 2010.-410 с.
10. Бандурин В.В., Касаткин В.В., Торопов С.В. Проблемы реформирования системы управления банками. М., Полиграфресурсы, 2010.-410 с.
11. Большой энциклопедический словарь. М., С-Пб, 2014.-445 с.
12. Боровиков В.И. Основы мировой экономики. - М.: Центр, 2012.-350 с.
13. Банковское дело: Учебник/под ред. проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой.- М.: Финансы и статистика, 2003.-480 с.
14. Вершинин А.П. Внешнеэкономическое право: Крат. Учеб. Курс. М.: Изд-во НОРМ А,2001.-239 с.
15. Внешнеэкономическая деятельность предприятия : Учебник для вузов / Л.Е. Стровский, С. К. Казанцев, Е. А. Паршина - 3-е изд., перераб. и доп. -М.:ЮНИТИ,2001.-350 с.
16. Внешнеэкономическая деятельность предприятий: Учебн. пособие для слу­шателей учеб, завед., повышения квалификации и переподготовки кадров, вузов и практ. работников; Под общ. ред. Е.Г. Ищенко. - Новосибирск: Си­бирь, Ч.2.-2012.-420 с.
17. Греф Г.О. Идеология долгосрочной программы развития России. Интерфакс_АФИ от 18.01.2014 г.
18. Грачев. Ю. Н. Внешнеэкономическая деятельность: Орг. и техника внешнеторг. операций: Учеб.- практ. пособие. - М.: Бизнес-школа Ин­тел-Синтез, 2010.-310 с.
19. Герчикова И. Н. Международное коммерческое дело: Учебник для вузов. -М.: Банки и биржи, 2014.-210 с.
20. Денежное обращение и кредит Учебник/ Под ред. В.С. Геращенко. – 4-е изд., пераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014.-375 с.