Финансы коммерческих организаций и направления их использования (Общая характеристика финансов коммерческих организаций)

Содержание:

Введение

Финансы коммерческих организаций и предприятий являются основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций и предприятий возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализации продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием.

Основной целью предпринимательской деятельности предприятий стало получение прибыли, которая служит важнейшим источником и предпосылкой приращения капитала, роста доходов предприятия и его собственников. Этой цели можно достигнуть лишь при оптимальной организации финансов, которая позволит не только укрепить финансовое положение организации и их конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию в стране.

Таким образом, тема данной курсовой работы «Финансы коммерческих организаций и направления их использования» является актуальной в наши дни.

Целью данной курсовой работы является изучение теории и практики функционирования финансов коммерческих организаций в современных условиях.

Объектом курсовой работы является ПАО «Магнит».

Предметом курсовой работы является анализ ПАО «Магнит».

В соответствии с поставленной целью курсовой работы ставятся такие задачи, как:

• Изучить теоретические аспекты финансов коммерческих предприятий
• Рассмотреть виды, функции и принципы организации финансов коммерческих предприятий
• Рассмотреть источники формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций, их основные формы и виды
• Выделить основные направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций.
• Провести анализ финансов коммерческой организации на примере ПАО «Магнит»

Глава 1. Общая характеристика финансов коммерческих организаций

1.1 Сущность финансовых отношений, их виды и принципы организации финансов коммерческих предприятий

Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движением средств денежных фондов, образует финансовые отношения.

К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов как экономической категории, принято относить денежные отношения, возникающие в процессе расширенного производства между:^[1]

• государством и предприятиями (организациями) по уплате налогов и других платежей в бюджет, а также по финансированию из бюджета ряда затрат предприятий;
• государством и гражданами при внесении обязательных и добровольных платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
• предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и резервов;
• предприятиями и внебюджетными фондами при внесении страховых взносов в эти фонды;
• предприятиями и банками при получении кредитов, уплате процентов за кредит, хранении денежных средств на счетах в банках;
• предприятиями органами при страховых и из фонда при страхового
• предприятиями работниками, на предприятиях, выплате платы фонда труда;
• хозяйствующими (предприятиями) процессе производственной коммерческой при за товарно-материальные (сырье, топливо, а при готовой и услуг. реализует продукцию, услуги получает выручку.

Совокупность отношений, между хозяйствующими регионами отдельными в с денежных образует отношения.

Вместе тем все отношения финансовыми. отношения только часть которая с и фондов средств.^[2]

Финансовые предприятий важным в комплексе так именно этом создается доход, затем другие финансовой Таким от функционирования предприятий в степени экономическая всего

Гражданский РФ организационно-правовому разделяет и на и

Финансы организаций – финансовые денежные возникающие ходе деятельности, результате формируется капитал, централизованные децентрализованные денежных происходит распределение использование.

В с кодексом коммерческие (предприятия) в хозяйственных и производственных государственных муниципальных предприятий.

Современные организации(предприятия) в меняющихся условиях с конкуренцией. целью предпринимательской становится столько извлечение сколько и собственного обеспечение бизнеса.

В очередь, финансовых раскрывается из функции основные организации. отношениям организаций две функции: и

Посредством распределительной происходит первоначального образующегося счет учредителей, его производство, и капитала, основных при доходов финансовых обеспечивающих сочетание отдельных хозяйствующих и в С функцией связано денежных и коммерческих посредством и поступающих К относятся: капитал уставный резервный добавочный собственный фонд фонд валютный и ^[3]

Объективная контрольной – учет на и продукции, работ оказание процесс доходов денежных Финансы распределительные обеспечивают финансирования процесс функция) тем связывают все воспроизводственного производство, потребление. эффективности снижения рационального финансовых зависят предприятия, финансовая ^[4]

В условиях, экономика находится пути рыночным к принципам финансов предприятий самоокупаемость, финансовая предприятий, и ответственность выполнение перед поставщиками, коллективом сочетание планирования коммерческого ^[5]

Самоокупаемость — финансово-хозяйственной при расходы полностью собственными Самоокупаемость основное хозяйственного расчета, котором полное текущих связанных производством реализацией и прибыли.

Самофинансирование к рыночного хозяйства, собственных источников для производственной Самофинансирование принцип финансово-хозяйственной предприятия, котором только расходы, и вложения, также социально-экономического предприятия расходы периодов из источников Принцип — из в деятельности, конкурентоспособность субъекта.

Самофинансирование целый преимуществ: расходы займам процентов погашение предприятие независимым внешнего за дополнительного капитала надежность кредитоспособность облегчается принятия по развитию счет инвестиций.

Принцип заинтересованности в прибыли источника поощрения достигнутые результаты деятельности и коллектива. в предпринимательской проявляется только участниками, и в На отдельных организации этого может обеспечена уровнем труда.

Экономическая определяется в порядке финансовых за обязательств бюджетом, фондами другими банками. формы предусматриваются налогоплательщиков, налоговое Предприятия ответственность своим собственным Эта предприятий системой предпринимательских и роли возмещений, от компаний.

Важным организации коммерческих является сочетание планирования коммерческого . мнение, коммерческий несовместим планированием однако мировой отечественной общепризнанным финансового являются комплексные как планирования. инвестиционной ни фирма начинает до пор, не проект с финансирования конечного результата. основе планирования договоры, заказы конкурсной Разработка основывается глубоком спроса опыта анализе возможностей ^[6]

1.2 и финансовых коммерческих

Прежде рассмотрим финансовых

Финансовые коммерческих – совокупность доходов, и коммерческой используемых обеспечения деятельности, организации сохранения места рынке, также решения социальных

В создания организации уставный за взносов Уставные капиталы и с ответственностью на уставные акционерных — акции; они за взносов и на этих и Уставный может оплачен денежной и имуществом. фонд кооператива за паев которые могут в и форме. качестве финансовых в создания рассматривается денежная оплаты капитала капитала, или фонда).^[7]

Однако также финансовых в функционирования предприятия, показаны рис.1

Рис.1 формирования ресурсов процессе коммерческих

1.Основным формирования ресурсов организации выручка реализации услуг), к деятельности организации. выручки реализации — из условий финансовых коммерческих Такое может определено выпуска продаж а ростом и В конкуренции эластичного как связь этими факторами пропорциональная: цены привести сокращению продаж, наоборот. целях прибыли организация искать соотношение ценой объемом

2.Деятельность организации связана реализацией , морально и устаревшее и имущество по стоимости, запасы и Доля источника общей источников ресурсов организации от факторов: деятельности конкретной (организация продавать имущества погашения задолженности). настоящее в постоянного информационных практически организации компьютерную и обеспечение ней, выбывающее

3.Внереализационные , которым поступления, с за во пользование средств другого (включая по организацией проценты банковским и поступления, с в капиталах организаций проценты иные по бумагам); полученная результате деятельности договору товарищества; пени, за условий поступления возмещение организации (включая возмещения); прошлых выявленная отчетном суммы и задолженности, которым срок давности; разницы операциям иностранной сумма активов.

Внереализационные разных не по Например, в одной сдача в признается уставная то поступления платы учитываться выручка реализации. арендная в организации предусмотрена, поступление платы как доход.

4.В условиях финансовых коммерческой привлекается счет участия финансовом как и . из значений рынка расширение хозяйствующих в источников финансовых

Действующей организацией обществом) средства финансовом могут за дополнительной акции. публичному акций многие акционерные особенно 2005—2007

Привлечение на рынке организации, правило, с ее инвестиционных в числе расширением организации.

Значимость финансовых коммерческой связанных функционированием рынка, инвестиционной данной ее формой, как средств только уровнем на рынке. организации также, при заемных формирования ресурсов риск а потери устойчивости.

5.Средства бюджетов коммерческим в государственной их В рыночных удельный бюджетных в финансовых коммерческих существенно Тем менее организации получать средства форме бюджетных бюджетных Предоставление средств организациям строго характер как осуществляется конкурсных Иногда средства выделить других финансовых коммерческой Так, средства, в оплаты или заказа, как от

6.Финансовые могут за счет от («материнских») учредителя . процессе коммерческой ей поступать от (учредителей), при решения увеличения капитала. холдингах, группах средств обычно и характер: головной — участникам, наоборот, также участниками. межотраслевых внутриотраслевых НИОКР построено перераспределении между — создания фондов.^[8]

За перечисленных формируются формы виды ресурсов организации:

1. Денежные коммерческой :

Результатом любого являются Доходами увеличение выгод в

поступления и обязательств, к капитала. доходы складываются выручки реализации работ, доходов реализации в числе излишнего запчастей, производства, активов; доходов виде штрафов, по процентов хранение на депозитном в в арендной за имущества от поступлений.

2. Денежные , форма ресурсов чистой остающейся распоряжении амортизацией, и фондами, за прибыли лет.

Амортизация собой по стоимости средств нематериальных по их или износа стоимость продукции услуг). осуществляется амортизационных — части основных для их Амортизационные включаются издержки или Производятся организациями основе норм балансовой основных на начисляется

За отчислений прибыли коммерческой могут резервные для погашения обязательств, компенсации произошедшего результате событий.

Соотношение прибылью амортизацией основными финансовых коммерческой наглядно на ^[9]

Рис.2 основных финансовых коммерческих

3. Денежные в бюджетных средств, на рынке качестве и средств, в перераспределения основной компании, вышестоящей за внутри- межотраслевого ^[10]

1.3 финансами предприятий направления использования

Управление коммерческих представляет процесс финансовых организации другими ее механизма. состоит следующих элементов:^[11]

• финансовое
• оперативное
• финансовый

1.Финансовое . составлении плана организации соизмерение затрат предполагаемую с у возможностями, направления вложения распределения выявление резервов финансовых оптимизация отношений государством контрагентами; контроль финансовым предприятия. финансового коммерческой может вызвана только потребностью управления ресурсами, и — кредиторов инвесторов информацию доходности вложений.

2.Оперативное . влияние управление коммерческой оказывает выполнения прогнозов планов. этом, не обязательным будет соответствие показателям финансовых Наиболее для управления выяснение отклонений плановых (показателей).

3.Финансовый за организациями формы ограничивается выполнения обязательств использования средств, случаях, коммерческая данные получает средствам помощи. значение управления коммерческой имеют контроль, также фин.

Главной коммерческой является извлечение отсюда проблема направления финансовых вложения целью основной коммерческой или в активы.

Можно следующие направления финансовых коммерческой

• вложения;

• оборотных

• научно-исследовательских опытно-конструкторских (НИОКР);

• налогов;

• в бумаги эмитентов, депозиты другие

• прибыли собственниками

• работников и членов семей;

• цели.

Давайте эти подробнее:^[12]

1.Капитальные — одно важнейших использования ресурсов организации. капитальными понимаются в капитал средства), том затраты новое реконструкцию техническое действующих приобретение оборудования, инвентаря, работы другие В условиях актуально объемов вложений связи необходимостью оборудования, ресурсосберегающих и инноваций, как не морального, и износа весьма ^[13]

2.Кроме воспроизводства средств прибыли может направлена расширение средств закупку сырья, Для цели также краткосрочные кредиты, средства, в перераспределения основной компании, т.д.

3.Большое для бизнеса участие организации научных . зарубежных показывает, организации, инновации, подвержены банкротства обеспечивают уровень Отсюда что прибыли организации, также поступившие порядке финансирования бюджетные могут предназначены осуществления и работ Как было отчисления прибыли направляться отраслевые межотраслевые НИОКР. отчисления налоговую по на

4.Уплата . в дохода организации налогообложению. определения базы налогу прибыль доходы реализации и прав, также доходы на произведенные В очередь, не доходы, учитываемые определении базы различных На возможна когда наличии коммерческой по финансовой у может быть прибыли данным учета.^[14]

Российским законодательством ставка на организаций размере Законом РФ быть та ставки на организаций, установлена бюджета РФ 18 13,5%).

Субъекты бизнеса перейти упрощенную налогообложения, которой замена налога прибыль налога имущество и социального единым Объектом считаются полученные или уменьшенные расходы. деятельность малого подпадает действие в единого на поход, организация перейти уплату налога, по составляет

Единый на доход заменяет на организаций, на организаций, социальный

5. Размещение ценные других банковские и активы. дальнейших коммерческая может вложения только собственное но в активы. активами быть от капиталах организаций том акции эмитентов); ценные (облигации, и числе и ценные банковские передача средств организациям основе займа; имущества дальнейшей его лизинг др. вложения быть по от часов нескольких Основными размещения свободных ресурсов ликвидность и

6.Одно главных коммерческих от состоит том, полученная коммерческих распределяется собственниками организации. общества дивиденды простых привилегированных товарищества, с ответственностью прибыль с участия уставном капитале. унитарных если не другое может в неналоговых в бюджет. и выплат по и к платежей с факторами инвестиционную коммерческой

7.Финансовые коммерческой могут источником расходов, со работников поддержкой их . счет многие в время только премии но оплачивают на здравоохранение, связанные оздоровлением, жилье; доплаты государственным на заключают добровольного страхования и их дополнительного обеспечения.

8.Финансовые организаций настоящее используются на благотворительные . передаются домам, учреждениям непосредственно гражданам, также поддержка культуры, науки образования. основную деятельности организаций извлечение прибыли, направление финансовых не быть Тем менее учреждения обслуживания, музеи, заведения средства крупных организаций.

Глава Анализ коммерческого на ПАО

2.1. характеристика «Магнит»

Сеть «Магнит» одна ведущих сетей торговле питания России. является по продовольственных и их На сентября года компании 15 торговые из 11 — формате у 236 196 «Магнит и 522 «Магнит Выручка за год 1,07 рублей.

Магазины сети расположены 2 населенных Российской Зона магазинов огромную которая с на от до а севера юг от до

Компания свою с марта года, её владелец Галицкий компанию торговле химией. магазин был в году Краснодаре. сеть развивалась, к 2005 1500 В году сеть становится лидером ритейла. за лет открытия магазина стала компанией только количеству торговых темпам и но по продаж. 2015 «Магнит» в крупнейших компаний Компания обеспечивает большой рабочих в году.^[15]

Основные сети:

• Сергей 39,32 (38,67 напрямую, % Lavreno – магазина;
• Владимир — %
• акции, руководством, собственные выкупленные акционеров 0,44
• В обращении 57,70

2.2 экономических предприятия

Таблица

Ключевые показатели и годов

показатели[16]	2016 год	2017 год
Кол-во открытых магазинов магазины у дома гипермаркеты магнит семейный магнит косметики	1970 927 18 39 986	2 291 1 604 6 14 667
Общее кол-во магазинов магазины у дома гипермаркеты магнит семейный магнит косметики	14 059 10 521 237 194 3 107	16 350 12 125 243 208 3 774
Торговая площадь, тыс. кв.м. магазины у дома гипермаркеты магнит семейный магнит косметики	5 067,67 3 452,40 683,67 212,76 718,84	5 754,94 3 958,06 701,62 229,01 866,25
Количество покупателей, млн. магазины у дома гипермаркеты магнит семейный магнит косметики	3 817,13 3 220,10 262,10 127,00 207,93	4 040,50 3 403,63 249,29 133,99 253,59

Анализируя 1, видим, по с годом выросли. открытых возросло 321 общее магазинов на 291 торговая увеличилась 687,27 и покупателей на млн.

давайте финансовые ПАО за и года.

Таблица

Ключевые показатели и годов

показатели[17]	2016 год	2017 год
Чистая выручка, млн. руб.	1 074 811,55	1 143 314,41
Валовый доход, млрд. руб.	295,76	304,64
Валовая маржа, %	27,52%	26,65%
Чистая прибыль, млрд. руб.	54,4	35,54
Чистая маржа, %	5,06%	3,11%
EBITDAR, млрд. руб.	107,79	91,78
EBITDAR маржа, %	13,61%	8,03%

Из 2 что выручка на, 68 и 883,88 руб., вот прибыль, уменьшилась 18 870,02 руб.

Исходя таблиц и и отчета «Магнит» подвести деятельности в году:

• Выручка выросла 6,37% 1 млрд. в году 1 143 руб. 2017
• В году сохранила в розничной товарами спроса России количеству торговой и присутствия.
• В 2017 Компания 2 магазин. образом, состоянию 31.12.2017 розничная «Магнит» 16 350 в числе 125 у 243 208 «Магнит и 774 косметики(дрогери). видно рис.1

Рис.1 магазинов

• Совокупная площадь увеличилась 13,56% 5 тыс. до 754,94 кв.м.
• Количество увеличилось 5,85% 3 млн. 2016 до 040,50 в году.
• Доля товаров собственной маркой 2017 составила количество товаров собственной маркой 2017 составило ^[18]
• Сопоставимые за год 2016 в выражении выручка %, чек %, (3,17) Снижение год году, основном, слабой ситуацией, также каннибализацией.
• Чистая Компании 2017 составила млрд. Маржа прибыли 2017 составила
• Валовая Компании с в г. 26,65% 2017 преимущественно связи инвестициями цену фоне инфляции плат продовольственной а в с программы магазинов Валовая выросла 3% 295,76 руб. 2016 до млрд. за г.
• Показатель сократился 107,79 руб. 2016 до млрд. за г. EBITDA 2017 составила (рис.2). Чистый /EBITDA рублях) конец года 1,2.

Рис.2 показатели^[19]

• В году три дивидендов акциям: результатам месяцев отчетного в 11 063 руб., результатам отчетного в 6 348 рублей, результатам 2017 года размере 922 716,89 ^[20]

2.3 компании отрасли

В году розничной составил 804 руб. в массе на в году 2016 наблюдалось на оборот торговли товарами на в году 2016 снижение 5%), непродовольственными на (в году снижение 4,2%). образом, розничной в в году рост двух спада. декабре года розничной составил 081,5 руб. в массе на относительно 2016 Оборот торговли товарами рост 2,8%. ^[21]

Динамика розничной в в гг., Минэкономразвития 2018-2020 (базовый) на

Рис.3 оборота торговли России 2013-2017 и на года.

Рассмотрим оборота торговли субъектам в и годах, % По 2017 наибольшее (более объемов товарооборота отношению 2016 среди субъектов (доля обороте торговли РФ 1%) было ни одном ^[22]

Рис.4 оборота торговли субъектам в и годах

Основными являются:

• X5 Group одна ведущих продуктовых компаний. управляет нескольких сетей: дискаунтерами брендом супермаркетами брендом гипермаркетами брендом а магазинами под брендами.
• Metro and – управляющая международного формата & (мелкооптовая группы Group.
• Группа «Дикси» одна лидирующих компаний, розничной продуктами и повседневного
• Компания владеющая сетью
• «О’КЕЙ» одна крупнейших сетей России торговле питания. торговым Компании гипермаркет брендом соответствующий стандартам. под «О’КЕЙ Экспресс» основной

Конкурентные сети ^[23]

• Формирование бизнеса

Реализация решения дополнительные гипермаркета, «Магнит позволяет проводить глубокую существующих и в потенциальных население различным доходов, добиваясь высоких оборота магазин среднего так быстрых роста Кроме ценовая Группы позволяет конкурировать открытыми рассматривая качестве аудитории том и с ниже уровня.

• Широкое в

Группа "Магнит" значительным работы регионах: в гг. оборотов стал реализации экспансии города населением 500 жителей. ближайшем именно регионах наибольший потребительского что благоприятные для динамики Группы.

• Крупнейшая количеству торговая в

По магазинов "Магнит" первое в что сказывается сотрудничестве крупнейшими напитков продуктов продвигающими товары региональные В очередь находит в закупок выгодных и увеличении бизнеса.

• Узнаваемый

По независимых в IGD, покупатели большое наличию при товаров продуктов Кроме лояльность отношению тому иному у покупателя по с Европы, делает менее к цен продукцию. образом, сеть объединенная брендом позволяет упрочить позиции занимаемой нише.

• Эффективная логистики

Развитая логистики, распределительных и автопарка Группе жесткий над расходами. распределительных позволяет закупочные а нагрузку магазины приеме что конечном способствует рациональной бизнеса. использует автоматизированную управления запасами, позволяет высоких их а снижения

Заключение

В курсовой были особенности коммерческих и их а был анализ функционирования современных

Особое уделялось классификации, функций основных финансовых возникающих организацией различными в функционирования. принципы, которых финансовые определяют финансово-хозяйственной организации. виды отношений в от деятельности другими экономики.

Также детально источники финансовых коммерческих и их Классификация формирования направлений финансовых позволяет структуру и проследить изменений.

Для была сеть «Магнит». является акционерным ПАО расширяется, наглядно в 1. за г. 2017 значительно

Компания следующие направления

• Дальнейшее сети за роста покрытия рынков а органического в освоенных России;
• Сохранить фокусе эффективность
• Удержать покупателей привлечь улучшить имидж в числе счет магазинов;
• Создать ценностное для в формате;
• Организовать развить каналы
• Построить маркетинг, ожиданиям
• Развивать каналы с

Таким знание финансов организаций, их и системы функционирования обеспечить условия эффективной финансовой Российской

Список

1. кодекс Федерации

2.Федеральный от № (ред. 28.12.2013) инвестиционной в Федерации, в капитальных

3. и Нешитой учебник,

4.Щеголева Хабаров Финансы кредит: пособие М.: финансово-промышленная 2011. (Университетская

5.Финансы. 2-е А.Г. Е.В. – и 2012

6. Учебник А. Нешитой, М. — изд. М.: корпорация и 2012.

7.Концепция социально-экономического Российской

8. коммерческих (предприятий): сущность, 2017 http://dengifinance.ru/finansy-kommercheskikh-organizaciy-pr/

9.Финансы организаций, виды финансовых и их Особенности финансами организаций https://studfiles.net/preview/6325298/page:32/

10.Официальный ПАО - http://magnit-info.ru/about/today/

11.Годовой ПАО за год

12.Годовой ПАО за год

1. Финансы и кредит. Нешитой А.С. учебник, 2010 - 11страница ↑

2. Финансы и кредит. Нешитой А.С. учебник, 2010 - 11страница ↑

3. Щеголева Н.Г., Хабаров В.И. Финансы и кредит: учеб. пособие – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. - (Университетская серия). – С. 138 ↑

4. https://studfiles.net/preview/6325298/page:32/ ↑

5. Финансы: Учебник / А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников. — 10-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. — https://studfiles.net/preview/6147309/page:64/ ↑

6. Финансы: Учебник / А. С. Нешитой, Я. М. Воскобойников. — 10-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2012. — https://studfiles.net/preview/6147309/page:64/ ↑

7. http://study-i.ru/economics/finance/topic.php?id=istochniki_i_vidi_finansovih_resursov_kommercheskih_organizatsij - Материалы приведены на основании: А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина Финансы. Учебник. 2-е изд. – М.:Финансы и статистика, 2012 ↑

8. http://study-i.ru/economics/finance/topic.php?id=istochniki_i_vidi_finansovih_resursov_kommercheskih_organizatsij - Материалы приведены на основании: А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина Финансы. Учебник. 2-е изд. – М.:Финансы и статистика, 2012 ↑

9. Источник: Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации. ↑

10. http://study-i.ru/economics/finance/topic.php?id=istochniki_i_vidi_finansovih_resursov_kommercheskih_organizatsij - Материалы приведены на основании: А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина Финансы. Учебник. 2-е изд. – М.:Финансы и статистика, 2012 ↑

11. http://dengifinance.ru/finansy-kommercheskikh-organizaciy-pr/ - Финансы коммерческих организаций (предприятий): функции, сущность, управление, 2017 ↑

12. http://study-i.ru/economics/finance/topic.php?id=napravlenija_ispolzovanija_finansovih_resursov - Материалы приведены на основании: А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина Финансы. Учебник. 2-е изд. – М.:Финансы и статистика, 2012 ↑

13. Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений" ↑

14. Налоговый кодекс РФ. - Ст. 251 ↑

15. http://magnit-info.ru/about/today/ - Официальный сайт ПАО «Магнит» ↑

16. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2016 и 2017 года – стр.3 ↑

17. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2016 и 2017 года – стр.4 ↑

18. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2017 год – стр.25 ↑

19. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2017 год – стр.26 ↑

20. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2017 год – стр.26 ↑

21. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2017 год – стр.29 ↑

22. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2017 год – стр.36 ↑

23. Годовой отчет ПАО «Магнит» за 2017 год – стр.40 ↑