Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Финансы как инструмент регулирования экономики

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Одной из самых сложных, важных и спорных категорий в экономике выступают финансы. Для того чтобы сформировать эффективную финансовую сферу и управлять ею нужно четко понимать суть категории финансы. Каждый специалист по финансам обязан изучить финансовую историю своей компании. Владея этой информацией, он прогнозирует предстоящие доходы и расходы. Это значит, что он может направить свободные финансы на достижение поставленных перед компанией целей.

Управление финансами - эффективное распоряжение собственными ресурсами, результативное инвестирование, привлечение дополнительного капитала, проведение выгодных операций на рынке финансов. Иными словами - это администрирование и контроль потоков финансовых средств, исходящих из компании и входящих в неё, для последующего формирования, распределения и употребления необходимых ресурсов, умножение прибыли компании, возрастания рентабельности и платёжеспособности.

Значение финансов с каждым годом возрастает. В рыночной экономике они выполняют особенную роль:

Учетно-контролирующая. Ведётся наблюдение за работой компании с помощью ведения учёта доходов и расходов как предприятий, так и экономики в целом.

Распределительная и перераспределительная. Позволяет направить определённую часть финансовых ресурсов на формирование дополнительных активов, которые со временем приведут к получению прибыли или развитию предприятия и отдельных секторов экономики.

Регулирующая. Государственные органы контролируют финансовые потоки предприятий, таким образом воздействуя не только на них, но и на экономику страны в целом.

Стимулирующая. Стимулирующая функция финансов связана с воздействием финансовой системы на процессы, протекающие в реальной экономике.

Социальная. Государство с помощью налогов может исполнять социальный долг перед населением в виде пенсий, помощи и т.д. многие предприятия часть прибыли направляют на благотворительность и социальные проекты.

Политическая. Благоприятный финансовый климат в государстве обеспечивает приток инвестиций, и повышает рейтинг государства. Таким образом, делаем вывод, что финансы играют ключевую роль в жизнедеятельности как отдельного человека, предприятия и страны, так и в мире в целом.

Исключительно важная роль финансов в современной экономике имеет свои особенности. Известно, что через финансы осуществляется распределение валового продукта, а еще национального дохода по всем сферам экономики, различным отраслям, регионам. Распределительная роль финансов затрагивает и формирование вторичных доходов: пенсий, стипендий, пособий. Воспроизводственная роль финансов имеет большое значение для общества. Эти фонды включают в себя: фонд возмещения необходимых материальных затрат, фонд потребления, накопления, амортизации.

Учетно-контролирующая роль финансов проявляется в возможности слежения за работой предприятий, отраслей, регионов и экономикой в целом. На основании этих данных можно делать выводы об успешности работы объектов. Стимулирующая роль финансов имеет дисциплинарный уклон. Финансовые обязательства должны осуществляться в установленные сроки и в необходимых объемах.

Регулирующую функцию финансов может применять государство с целью воздействия на предприятия и отрасли. Для этого оптимизируется налоги, субсидии, льготы, займы. Благодаря фондам социального страхования государство может воздействовать на социальное положение некоторых категорий населения.

Нельзя отрицать и политическую роль финансов. Они могут укрепить или разрушить государство. Поэтому вывод однозначен - финансы играют роль стержня экономической, социальной и политической общественной системы.

Роль финансов в экономике постоянно усиливается, отражая усложняющиеся перераспределительные отношения в обществе.

Таким образом цель настоящей работы - рассмотреть финансы как инструмент регулирования экономики.

Задачи исследования:

- рассмотреть понятие и признаки финансов

- рассмотреть функции финансов

- рассмотреть роль финансов в воспроизводстве валового внутреннего продукта

- рассмотреть рынок финансов как инструмент регулирования экономики

- рассмотреть финансовую систему Российской Федерации

Объект исследования – финансовая система России.

Предмет исследования: финансовые инструменты регулирования экономики.

Теоретической и методологической основой курсовой работы послужили работы таких авторов, как Алексеева М.А., Волконского В.А., Гуриева С.М., Дребенцова К., Делягина М. Г., Ивантера В.В., Канторовича Г. Г., Кэмпбелл Р., Морозова A.A., Медокова A.A., Павлов В.С., Панфилова B.C., Поспелова И.Г., Усизима С., Дж. Фишер, Шапошника Д.В., Шмелева Н.П., Яковлева А.П. и др.

В качестве информационной и нормативно-правовой базы исследования использовались официальные документы Российской Федерации, а также соответствующие публикации в научной и периодической печати.

1. Экономическое содержание и сущность финансов

1.1. Понятие и признаки финансов

Финансы присутствуют во всех общественно-экономических формациях, обусловленных двумя обстоятельствами: [4, стр. 71]

− наличием государства;

− развитием товарно-денежных отношений.

В каждой из формаций финансы имеют свои отличия, касающиеся социальной сущности, роли в общественном производстве, формы финансовых отношений и т.д. [15, стр. 17]

Многие экономисты считают, что финансовые отношения возникли с появлением государства (точнее – с формированием материальной базы государства) и создавались за счет принудительных натуральных сборов. Но в эпоху преимущественного изъятия общественного продукта в натуральной форме в обществе не было товарно-денежных отношений, государство не выполняло экономических распределительных функций, т.е. не существовало разграничения ресурсов на государственные и ресурсы главы государства. Когда же это произошло, а доходы и расходы государства отделились от казны государя, процессы формирования и использования общегосударственного денежного фонда были взяты государством под строгий контроль. Финансы стали выражать денежные отношения, а решающим источником доходов государства начали выступать налоги и займы. [19, стр. 178]

Исторически возникновение финансов характеризуется:

− во-первых, развитием, укреплением и расширением товарно-денежных отношений;

− во-вторых, усилением и расширением функций государства.

Финансы в эпоху свободной конкуренции приобрели качественно новые по сравнению с предыдущими эпохами закономерности: усилилась необходимость осуществления государством экономической функции, связанной с перераспределением ресурсов, направлением их на обеспечение наиболее эффективной структуры общественного производства и развитием непроизводственной инфраструктуры. [15, стр. 28]

Финансовая наука длительное время рассматривала категорию «финансы» упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемых государством и другими участниками денежных отношений. Российская дореволюционная наука определяла финансы как совокупность средств, необходимых для удовлетворения потребностей различных общественных групп. В СССР под финансами понимались денежные ресурсы, сосредотачиваемые в распоряжении Советского государства для осуществления его хозяйственно-организационной и культурно-воспитательной функций, а также функций охраны социалистической собственности и обороны страны.

С научной точки зрения сведение финансов к денежным средствам неправомерно, так как под финансами, по мнению большинства экономистов, необходимо понимать экономические (денежные) отношения, связанные с формированием, распределением, перераспределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. [19, стр. 102]

Финансы – категория историческая, так как они имеют стадию возникновения и развития. Они появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с его развитием.

В период средневековья большая часть потребностей государства удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное же хозяйство было небольшим и ограниченным. Общегосударственный фонд денежных средств (бюджет) также был небольшим, основная его часть (2/3) расходовались на военные цели. Какого-либо практического воздействия на экономику такой бюджет не оказывал. [20, стр. 74]

Позднее формирование и использование бюджета стало носить устойчивый и системный характер. Возникали системы государственных доходов и расходов с определенными составом, структурой и законодательным закреплением. [17, стр. 74]

На протяжении многих столетий в государствах обозначились четыре устойчивых направления расходов денежных средств: на военные цели, управление, поддержание тех или иных сфер экономики, социальные нужды. Более определенной и устойчивой стала система формирования государственных доходов. На смену натуральным податям пришли налоги в денежной форме. Вместе с тем этому историческому периоду была свойственна узость финансовой системы, поскольку она состояла из одного звена − бюджетного, а количество финансовых отношений было ограничено и все они были связаны с формированием и использованием средств бюджета. [10, стр. 79]

Крупномасштабное и качественно новое развитие финансовых отношений произошло в ХХ в. после второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах национальных валют. Во всех странах произошло огосударствление значительной части национальных доходов. Государство стало собственником и распорядителем до 50 % их объема. Располагая огромными суммами денежных средств, государства оказывали большое влияние на процесс производства. [4, стр. 12]

Эпохе государственно-монополистического капитализма присущи все большее обобществление капиталистического производства, ускоренный рост производительных сил. Централизованное регулирование государством процесса воспроизводства объективно предполагает значительное расширение сферы перераспределительных отношений, главным образом через государственный бюджет. Это дало возможность осуществлять крупное централизованное финансирование различных мероприятий. Государство активно использует финансовые рычаги для национализации частных предприятий посредством выплаты денежных компенсаций бывшим владельцам, путем создания специальных государственно-частных предприятий. Оно превращается в крупнейшего инвестора, готового к внешнеэкономической экспансии. Налоги выполняли роль одного из рычагов воздействия на циклический характер производства, а также инструмента снижения последствий кризисных явлений. [15, стр. 17]

Экономическая система, сформировавшаяся в СССР после Октябрьской революции, принципиально не изменила характер финансовых отношений, сложившихся в предыдущих общественно-экономических формациях. Но ее отличали более высокая централизация финансовых ресурсов в руках государства, жесткая регламентация их использования хозяйствующими субъектами, изменение форм финансовых отношений с государством по платежам в бюджет (плата за фонды, трудовые ресурсы, землю и т.д.). Значительное бюджетное финансирование хозяйствующих субъектов породило у части из них иждивенство. [16, стр. 45]

Сущность финансов и их роль в воспроизводственном процессе следует рассматривать в историческом аспекте, вне идеологических воззрений.

Термин «финансы» происходит от латинского слова finis, означающего конец, окончание. В денежных отношениях, складывающихся между населением и государством в лице судьи, князя или короля, это слово означало завершение платежа, окончательный расчет. Но уже в ХVI в. во Франции термин «финансы» применялся более в широком смысле, означая совокупность доходов и расходов. Несколько позднее появился термин «публичные финансы», который определял совокупность государственных доходов и расходов. [7, стр. 23]

От латинского слова fiskus произошел термин «фикс» (казна). Так изначально называли платежную корзину, в которую сыпались деньги и материальные ценности, полученные государством от населения в качестве налога. Позже его значение расширилось и стало обозначать денежные и материальные ценности, которыми располагало государство.

Исторический характер финансов, как объективной экономической категории прежде всего подтверждает постоянство их сущностных характеристик, изменяющихся кардинально со сменой общественно-экономической формации. Финансы всегда имеют одну цель – создание эффективности системы формирования и использования фондов и доходов, обеспечивающих выполнение государством его функций. [13, стр. 59]

Наличие финансов исторически предопределено:

− существованием государства с его фискальной политикой;

− необходимостью быть средством окончательного платежа (завершения платежа);

− самим характером финансов как объективной экономической категории.

Общественный продукт проходит ряд стадий движения: производство, распределение, обмен и потребление. Финансы выступают как особая форма производственных отношений, отражающая их важнейшую составную часть − распределительные отношения. Они функционируют здесь посредством денег, т.е. в практике взаимоотношений по распределению и перераспределению общественного продукта и национального дохода финансовые отношения выступают как денежные отношения. [8, стр. 45]

Однако деньги вообще не раскрывают сущность финансов, их функции, поскольку деньгам как экономической категории присущи свои специфические функции. Сущность финансов, их основные черты проявляются при рассмотрении характеристик только тех фондов денежных средств, которые считаются конечным результатом финансовых отношений.

Производственные отношения представляют собой совокупность материальных экономических отношений между людьми в процессе общественного производства и движения общественного продукта от производителя к потребителю. Вместе с производительными силами они составляют две стороны каждого способа производства, каждой общественно-экономической формации, будучи связаны между собой по закону взаимного соответствия. В таком единстве производственные отношения выступают как форма функционирования и развития производительных сил. Это значит, что в совокупности всех общественных отношений производственные отношения проявляются как объективные, первичные, материальные, не зависящие от сознания людей.

Объективный характер производственных отношений служит отправной точкой для понимания развития и места финансов в системе этих отношений. Под воздействием производительных сил меняются как производственные отношения в целом, так и их важнейшая составляющая − финансы, т.е. меняются сами конкретные формы и методы их создания и использования. [17, стр. 65]

Будучи объективными, базируясь на достигнутом уровне развития производительных сил, производственные отношения придают всем экономическим явлениям, включая финансы, и обществу в целом, динамизм − постоянное движение, развитие и совершенствование, преодоление диалектических противоречий. Последнее есть условие их развития и совершенствования. В этом своем качестве финансы представляют собой объективную базисную категорию. [19, стр. 77]

Историческое развитие финансов в различных формациях и анализ его закономерностей свидетельствуют о наличии общих признаков, позволяющих определить сущность, содержание, природу и место финансов в системе производственных отношений. К общим признакам относятся:

− наличие товарно-денежных отношений;

− абстрактная общность во всех формациях, выражающая денежный формы движения ВВП и национального дохода общества, формирование и использование централизованных и децентрализованных финансовых фондов;

− существование, деятельность и активное регулирующее воздействие государства на все стороны общественного производства;

− наличие распределительных и перераспределительных отношений воспроизводства, органически связанных как с хозяйствующими субъектами, так и с доходами и расходами государства;

− относительная самостоятельность финансовых отношений на стадии распределения и перераспределения ВВП, когда происходит раздвоение и разделение его стоимостной и вещественной форм, образуются доходы, накопления, создаются денежные фонды без соответствующего вещественного эквивалента, основой которых является чистый доход общества; [4, стр. 104]

− связь финансов с конечным результатом производства, распределения и перераспределения ВВП и национального дохода, являющихся наиболее динамичной частью производственных отношений;

− денежные отношения по поводу распределения и перераспределения (главным образом) чистого дохода общества и на этой основе – формирование и использование централизованных фондов государства и децентрализованных фондов хозяйствующих субъектов в соответствии с их объективными потребностями;

− обслуживание (главным образом) процесса расширенного воспроизводства посредством распределения и перераспределения чистого дохода и направление его на расширенное воспроизводство материальных благ и рабочей силы в процессе их кругооборота.

Таким образом, рассматривая сущность финансов с учетом специфических черт, присущих только этой экономической категории, финансам можно дать следующее определение. [15, стр. 78]

Финансы – это специфическая форма производственных отношений, возникающих по поводу распределения и перераспределения части валового внутреннего продукта, главным образом чистого дохода, и формирования на этой основе централизованных и децентрализованных финансовых фондов денежных средств, используемых на цели расширенного воспроизводства и удовлетворение общегосударственных потребностей.

В данном определении финансы рассматриваются как специфическая часть производственных отношений, носящих объективный базисный характер. Изменение производственных отношений согласно закону соответствия производительных сил и производственных отношений меняет характер финансовых отношений. Специфика финансов в составе производственных отношений состоит также в том, что они выступают в денежной форме. [24, стр. 66]

Главное назначение финансов состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечивать выполнение всех функций государства (обороны страны, охраны собственности и др.), а также осуществлять контроль за расходованием финансовых ресурсов. [7, стр. 80]

К финансовым отношениям, определяющим содержание финансов как экономической категории, относятся денежные отношения, которые возникают между:

– хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей;

– хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями при создании совместных фондов денежных средств и их использовании;

– хозяйствующими субъектами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов, а также при финансировании из бюджета ряда затрат; [16, стр. 74]

– государством и населением по поводу взимания налогов, сборов, получения займов, привлечения вкладов в коммерческие банки, выплаты пенсий, пособий и т.д.;

– хозяйствующими субъектами и банковской системой при получении и погашении кредитов, а также процентов за пользование ими;

– внутри хозяйствующих субъектов при формировании и использовании целевых фондов денежных средств;

–правительствами и Международными финансово-кредитными организациями (Международным валютным фондом, Всемирным банком, Европейским банком реконструкции развития и др.) по поводу получения и погашения кредитов, уплаты и получения процентов за пользование ими;

– отдельными звеньями бюджетной системы;

– хозяйствующими субъектами, гражданами и страховыми организациями при уплате страховых премий и возмещении из страховых фондов ущерба при наступлении страховых случаев. [6, стр. 75]

В условиях дальнейшего развития рыночных отношений возникают и развиваются новые виды денежных отношений, как например, денежный отношения, связанные с поступлением средств от приватизации в государственный бюджет, формированием и использованием государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов и др.

Финансы включают лишь те денежные отношения, в результате которых обеспечивается образование, распределение, перераспределение и использование денежных доходов и фондов предприятий и государства. [9, стр. 10]

Вместе с тем, определенная часть денежных отношений, функционирующих в обществе, не включается в понятие «финансы». В частности, к таковым относятся денежные отношения, связанные с денежным обращением. В состав финансов не входят: система планового ценообразования, использование денег как средства учета и контроля за мерой труда и потребления. [7, стр. 109]

В систему финансовых отношений не включаются и к финансам не относятся процессы купли-продажи между отдельными гражданами, акты дарения и наследования денег. Это общественные отношения, которые регулируются отраслями права: гражданским, административным и др.

Понятия «финансы» и «финансовые ресурсы» не являются тождественными. Это разные, но взаимосвязанные категории.

Источниками финансовых ресурсов являются: [7, стр. 55]

– на уровне хозяйствующих субъектов: прибыль, амортизационные отчисления, доходы от реализации ценных бумаг, кредиты коммерческих банков, проценты, дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими эмитентами; [6, стр. 88]

– на уровне населения: заработная плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем, командировочные расходы; доходы от предпринимательской деятельности, от участия в прибылях, от операций с личным имуществом, от кредитно-финансовых операций; социальные трансферты, в том числе пенсии, пособия, стипендии, потребительский кредит;

– на уровне государства, органов местного самоуправления: доходы от государственных и муниципальных предприятий, доходы от приватизации государственного и муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, государственный и муниципальный кредит, эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.

1.2. Функции финансов

Сущность финансов, как и любой экономической категории, проявляется в их функциях.

Функция – это внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений. Применительно к экономической категории функции означают проявление ее сущности в действии, специфические способы выражения присущих категории свойств. Функции всегда являются производными от сущности, которую они выражают. Именно поэтому при характеристике экономических категорий экономисты пытаются выделить и охарактеризовать функции соответствующей экономической категории (например, денег, кредита, прибыли, цены, налогов и др.). [15, стр. 74]

Так, например, при характеристике сущности денег экономисты дают подробную характеристику пяти функций этой категории (мера стоимости, средство обращения, средство накопления и сбережения, средство платежа, функция мировых денег).

По мнению многих экономистов, для финансов характерны две функции: распределительная и контрольная. [4, стр. 11]

Распределительная функция финансов проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание, так называемых, основных (первичных) доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников общественного производства. Они делятся на две группы:

– заработная плата;

– доходы предприятий.

Однако первичных доходов недостаточно для того, чтобы успешно развивать приоритетные отрасли и сферы национальной экономики, например, машиностроение, образование, здравоохранение, управление, социальное страхование, социальное обеспечение и т.п. Необходимо дальнейшее распределение или перераспределение дохода. В этом случае при помощи финансов осуществляется перераспределение национального дохода между отраслями производства и услуг, территориями, а также различными социальными группами населения. [17, стр. 45]

В результате такого перераспределения образуются вторичные и производные доходы. К ним относятся, в частности, и налоги. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода. [19, стр. 20]

Участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода в конечное его использование. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и, прежде всего, между размером денежных фондов и их структурой, с одной стороны, и объемом и структурой средств производства и предметов потребления – с другой. [14, стр. 19]

Таким образом, распределение и перераспределение национального дохода, совершаемые с помощью распределительной функции финансов, в любом государстве осуществляется между:

– отраслями национальной экономики;

– отдельными регионами страны;

– формами собственности;

– социальными группами населения.

Финансы выполняют распределительную функцию также в процессе формирования и распределения доходов предприятий.

При реализации продукции у предприятий образуется выручка и соответственно – доход. Одна часть этого дохода поступает в государственный бюджет, иные централизованные фонды, а другая остается в распоряжении предприятий и используется на образование фондов оплаты труда, экономическое стимулирование, на финансирование затрат по расширению и развитию производства. [7, стр. 14]

С помощью финансов, т.е. ее распределительной функции осуществляется распределение не только валового внутреннего продукта и национального дохода, но и амортизационных отчислений, т.е. части фонда возмещения. Это имеет место тогда, когда с помощью финансов часть амортизационных отчислений предприятий перечисляется в инновационные фонды, образуемые при министерствах и ведомствах.

Посредством распределительной функции финансов осуществляется перераспределение также части национального богатства (при перераспределении стоимости накопленного ранее производственного капитала, выручки от продажи ненужного имущества, восполнении ущерба от стихийных бедствий и т.п.). [14, стр. 158]

Следовательно, объектами действия распределительной функции финансов являются:

– валовой внутренний продукт и национальный доход;

– амортизационные отчисления;

– часть национального богатства страны.

В распределительном процессе, осуществляемом с помощью распределительной функции финансов, в качестве субъектов этого процесса выступают:

– государство;

– хозяйствующие субъекты, организации, учреждения;

– граждане.

С помощью распределительной функции финансов распределительный процесс осуществляется во всех сферах общественной жизни – в производстве, сферах обращения и потребления.

Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный или республиканский (в зависимости от того, федеральное или унитарное государство), территориальный (на уровне субъектов федерации или республики, местный). [13, стр. 89]

Конечная цель распределения и перераспределения налогового внутреннего продукта и национального дохода состоит:

– в развитии производительных сил страны;

– создании рыночных структур экономики (частных предприятий, фермерских хозяйств);

– укреплении мощи государства;

– обеспечении качества жизни всех слоев населения.

Таким образом, распределительный (перераспределительный) характер финансовых отношений является их основным специфическим признаком.

Пройдя длительный перераспределительный цикл, одна часть перераспределенных денежных ресурсов возвращается через механизм бюджетного финансирования приоритетных отраслей в сферу материального производства, и начинается новый цикл первичного распределения ВВП с последующим перераспределением. Другая часть денежных ресурсов переходит в сферу потребления (просвещение, здравоохранение, культура, наука, оборона, госуправление и т.д.). [14, стр. 74]

Контрольная функция финансов находится в тесной связи с распределительной. Она проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта, национального дохода и чистого дохода по соответствующим денежным фондам и за их целевым расходованием, а также своевременности и полноты, выполнения всевозможных финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, налоговой службой, кредитными учреждениями, страховыми компаниями и др. [17, стр. 96]

В условиях перехода к рыночным отношениям финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития смешанной экономики, ускорение научно-технологического процесса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях экономики. Он охватывает производство товаров и услуг и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства. [14, стр. 29]

Одна из важных задач финансового контроля – проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам. [4, стр. 65]

Контрольная функция финансов – объективна, она не зависит от воли и сознания людей. Однако реализуется она не сама по себе, а через специальный финансовый аппарат. Работники финансовой системы и других экономических служб осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджета. В зависимости от того, кто осуществляет финансовый контроль, он может быть общегосударственным, ведомственным, внутрихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским).

Большую роль в осуществлении финансового контроля играет Министерство финансов и его органы. Весьма эффективен контроль, осуществляемый работниками Министерства по налогам и сборам. Главной задачей аппарата налоговой службы является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения платежей в соответствующие бюджеты. [18, стр. 155]

Важную работу в осуществлении финансового контроля проводят также специальные финансовые подразделения отраслевых министерств и ведомств (финансовые управления или отделы), учреждения банков, Комитет государственного контроля, высшие органы государственной и исполнительной власти. [17, стр. 45]

Выводы

Финансы – это экономические (денежные) отношения, которые являются абстрактной категорией, их нельзя физически ощутить, потрогать, измерить. Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, органов местного самоуправления, населения. Их можно физически ощутить, посчитать, сжечь (имеются в виду наличные деньги) и т.д.

Сами по себе финансовые ресурсы не определяют сущности финансов. Финансы как научное направление изучает экономические (денежные) отношения, связанные с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, исследует закономерности развития финансовых отношений и вопросы их совершенствования в целях повышения эффективности общественного производства. [4, стр. 82]

В условиях развития рыночных отношений формы и методы финансового контроля, осуществляемые названными выше органами, постоянно меняются и совершенствуются.

2. Роль финансов как инструмента регулирования экономики

2.1. Роль финансов в воспроизводстве валового внутреннего продукта

Важная роль в воспроизводстве всех составных частей валового внутреннего продукта принадлежит государственным финансам и финансам хозяйствующих субъектов. [15, стр. 87]

Финансовые ресурсы государства и хозяйствующих субъектов находятся в тесной взаимосвязи, так как последние являются основным источником формирования централизованных финансов.

Процесс стоимостного распределения общественного продукта, в ходе которого созданная в производстве стоимость делится между субъектами хозяйствования, является одним из самых сложных в экономической теории.

Появление финансовых отношений связано с процессом первичного распределения стоимости на ее составляющие, экономическим инструментом и основой которого является цена. В ней изначально заложены и отражены основные элементы стоимости: фонд возмещения израсходованных средств производства, необходимый и прибавочный продукт. Уже в процессе производства рынок или государство определяют цену с учетом всех затрат. Фактически цена является количественной мерой создаваемой в производстве стоимости, и именно на производственной стадии, осуществляется стоимостное распределение в соответствии с основными элементами. В этом смысле финансы выражают содержательную часть цены, так как чистый доход одновременно является основным финансовым инструментом и составным элементом цены, который закладывается в нее в процессе производства. [15, стр. 17]

Перераспределение финансовых ресурсов на практике происходит посредством финансового механизма через бюджет по двум основным направлениям: как прямое бюджетное финансирование и как регулирование цен. Финансовые отношения, объективно охватывая совокупность распределительных и перераспределительных отношений, реализуются через цену и ее структурообразующие элементы: налоги и сборы, амортизацию, начисления на заработную плату, страховые премии и выплаты и др., находящие свое выражение в себестоимости и чистом доходе в их первичном распределении. [7, стр. 45]

В распределении валового внутреннего продукта в денежной форме наряду с ценой и финансами участвует заработная плата. Как экономическая категория она выражает отношения, связанные с распределением вновь созданной стоимости и формированием при этом индивидуальных доходов работников в зависимости от количества и качества их труда. Для выплаты заработной платы формируется целевой фонд. Обособление части стоимости фонда заработной платы осуществляется с помощью финансов. В материальном производстве фонд заработной платы образуется за счет выручки от реализации, в непроизводственной сфере – за счет средств бюджета. Следовательно, финансы и заработная плата органически связаны друг с другом, и этим обусловлено их взаимодействие в процессе распределения стоимости. [9, стр. 58]

Тесная взаимосвязь экономических категорий, действующая на стадии стоимостного распределения, делает неизбежным их комплексное использование. Только при этом распределение будет оказывать активное положительное влияние на производство и выступать как метод повышения его эффективности. [14, стр. 58]

Финансы тесно взаимодействуют с экономической категорией «кредит». Кредит во многом адекватен финансам, является их составной частью. Он дополняет финансовые ресурсы и участвует в финансовом обеспечении процесса расширенного воспроизводства. С помощью кредита происходит перераспределение финансовых ресурсов между предприятиями, организациями и гражданами. При этом кредитные ресурсы переливаются в финансовые ресурсы и наоборот. Все денежные фонды хозяйствующих субъектов размещаются на счета в банках и являются источником ссудных фондов для выдачи кредита. взаимосвязь кредита с финансами проявляется также и в том, что и кредит, и финансы не выходят за пределы денежных отношений. Вместе с тем, характер функционирования этих категорий различен. Так, кредит выдается на основе платности и возвратности, а финансы в основном – нет. Платность за использование временно свободных денежных средств юридических и физических лиц, находящихся на счета и депозитах в банке обеспечивает основной доход банка. В то же время его формирование и использование опосредуется финансовыми отношениями. Возвратность означает двухстороннее движение денежных средств (от кредитора к заемщику и обратно). [15, стр. 89]

Финансовый рынок и его структура сегодня очень популярные и интересные темы. Финансовый рынок на планете включают национальных и международных рынков, которые обеспечивают накопление направлении перераспределения средств между субъектами рыночных отношений различных финансовых учреждений, для того, чтобы достичь баланса между спросом и предложением капитала. Финансовый рынок и его структура играют важную роль в мировой экономике. Финансовый сектор, в том числе финансово-кредитной сфере, очень специфической подготовкой, и прибыль и доходность. Финансового рынка заключается в обеспечении сообщества в сфере финансовых услуг и сэкономить деньги в нужном месте в нужное время. Можно сказать, что финансовый рынок определенного товара-это деньги. Финансовый рынок представляет собой систему некоторых отношений механизм сбора и последующего перераспределения богатства на основе конкуренции за финансовые ресурсы между государством, уезды, филиалов и подразделений. Финансовом рынке и имеет очень сложную структуру. Разделить его на ряд отраслей, в том числе ценных бумаг, страхование иностранных инвестиций и кредитов. Цель продажи-Финансовая. Однако, следует отметить, что существуют некоторые различия в операциях в различных секторах финансового рынка. Если, например, на кредитном рынке деньги покупается и продается как таковой, то продажи эмиссионных ценных бумаг или будущих денежных поступлений. Финансового рынка и его структуру можно рассматривать с разных точек зрения. Финансовый рынок это не только способ перераспределения денег в экономике, но и общее состояние экономики государства и мира. Ее суть заключается не только в распределении финансирования, а также для выявления различных областях перераспределения. В финансовом рынке можно определить наиболее эффективные направления, где можно применить денежных средств. Финансовые рынки структура обычно представлена всего денежного рынка и рынка капитала кредитной. Подводные средства финансовые инструменты со сроком погашения менее одного года. Рынок капитала позволяет рынку долгосрочных или среднесрочных активов, это означает, облигаций, акций и денежных кредитов. Кредит на рынке долгосрочных, среднесрочных, краткосрочных кредитов. Между ними практически невозможно провести четкую грань. Работа на финансовом рынке тесно с этой идеей, процентная ставка, это означает, что стоимость товара "деньги", проданного в форме кредита. - Формирование рациональной системы процентных ставок-одна из важнейших функций финансовых рынков, также имеют значительное влияние на эффективность экономики. Функции финансового рынка является весьма широким. К ним относятся, в первую очередь, обойти и перераспределение капитала. Функции: обхват торговли, которые уменьшают затраты циклов экономики, помощи центральной концентрации капитала в целях содействия процессу воспроизводства без перерыва. Финансовый рынок России на современном этапе развития имеет свои особенности. Первый довольно резкое различие в уровне развития во всех областях. Второй раз инструменты, используемые в этой статье. Следует также отметить, что коммерческие банки на рынке основных финансовых агентов, имеют конкурентное преимущество. Преимущество жестких финансовых рынков, которые по два сектора фондовой и Форекс.

Каждая страна имеет свои специфические для финансовых учреждений, которые могут отличаться по нескольким направлениям: профессия, Размер, широкий спектр услуг. Тем не менее, все учреждения подобного типа ряд общих функций, которые не зависят от расстояний и местных условий: они могут помочь в развитии экономики и налаживании международных связей. Финансового рынка и финансового рынка является Тип механизма, который обеспечивает перераспределение капитала между заемщиками и кредиторами через посредников. Финансовый рынок-это форма комплексных правовых институтов, что передача кредитов заемщиков от хозяев и наоборот. Играть в текущее время 0:01 / Длительность 0:20 Загрузок: 0% прогресс: 0% 0:01 полноэкранный 00:00 Mute, чтобы перейти на веб-сайт финансового рынка: ее сущность и функции ссудного капитала является основой финансового рынка главным "товаром" на финансовом рынке деньги, покупать и продавать, они принимают форму кредитов. Финансовый рынок состоит из денежного рынка (который, в свою очередь, включают в себя межбанковский рынок, дисконтные рынок и валютный рынок) и рынок капитала (который состоит из фондового рынка, и средне-и долгосрочные кредиты). Денежный рынок состоит из краткосрочных кредитов (до года). Рынок капитала "был" акции и облигации среднесрочные и долгосрочные кредиты. Кредитный рынок продукции государством, банками и компаниями долгосрочных инвестиционных ресурсов. Межбанковский рынок является составной частью рынка ссудного капитала; на этом рынке временно свободные денежные средства размещены между банками в форме межбанковских депозитов на короткие сроки. На рынке бухгалтерского учета основным средством для лечения очень подвижны и изменчивы – это векселя и краткосрочные обязательства. Валютные рынки, баланс международных платежных трафика и финансовых обязательствах лиц (юридических и физических) в различных странах. Наиболее важные функции финансовых рынков: передача временно свободных денежных средств в ссудный капитал. Финансовые рынки, как и все рынки, есть много других функций: - мобилизация временно свободных накопления денег. Финансовый рынок предлагает различные способы, чтобы вложить эти деньги для получения дохода в течение короткого времени, не делая ничего деньги, которые могут быть инвестированы в ценные бумаги или открыть депозитный счет в банке. В будущем, чтобы собрать достаточно денег, продать безопасность или взять кредит в банке. - Распределение имеющихся средств. Финансовый рынок обеспечивает движение капитала между различными отраслями. Предложение на рынке капитальных вложений, необходимых на условиях и структуре. Бесплатные деньги в достаточно большое число, чтобы инвестировать, а затем обратиться к заемному капиталу. - Функция перераспределения. Как только вся вода была в мобилизации и распределении финансовых рынков главной задачей становится задача обеспечения постоянного движения и распределения денежных средств. - Повышения эффективности экономики. Экономика может функционировать только при постоянном потоке денежных средств между компаниями, частными лицами, банками, предприятиями и государством. Основной механизм, обеспечивающий продолжение перевода капитала на финансовом рынке. В дополнение к перераспределению средств на финансовом рынке требуется изменение риска. Например, если вы даете другу в долг и не возвращают риск дефолта будет отлично и Вы не получите никаких денег, но на свои собственные деньги. Но если вы положите деньги в банковскую гарантию и ваши друзья будут взять кредит от банка риск невозврата будет распространяться еще на берегу. Вы кроме того получите доход в виде процентов от размещения временно свободных денег.

2.2. Рынок финансов как инструмент регулирования экономики

Рынок финансовв играет значительную роль в движении денежного капитала обеспечивающего экономический рост. Однако важнейшие аспекты формирования и развития рынка финансовых услуг как целостной системы не получили должного освещения в научной литературе и сам рынок рассматривается фрагментарно с точки зрения банковского, страхового и инвестиционного сегментов. [20, стр. 74]

В тоже время высокая динамичность процессов протекающих на рынке обусловливает необходимость комплексного рассмотрения рынка финансовых услуг с использованием системного подхода и разработкой необходимого понятийного аппарата и методологического инструментария.

С начала реформ и по настоящее время процессы преобразований на финансовом рынке не являются однонаправленными и однозначными, что делает тему актуальной и вызывает необходимость исследования, и выявления сущности и тенденций развития рынка финансовых услуг в структуре финансового рынка. [7, стр. 17]

Общественные и экономические преобразования в России предполагают ускоренное и многогранное развитие системы услуг: личных, социально - культурных, бытовых, интеллектуальных, деловых, и т. д. Пока Россия отстает от индустриально развитых стран практически по всем показателям состояния и развития сферы услуг. Тогда как дальнейшее динамичное развитие страны, ее интеграция в мировую экономику требуют многократного увеличения сети сферы услуг и, самое главное, особенно тех секторов и подсекторов, которые определяют функционирование рыночной экономики. [7, стр. 58]

Особую роль в формировании конкурентоспособности российской экономики и повышении результативности производства в т.ч. нефтегазодобывающих производств, играет способность рынка мобилизовать значительные объемы свободного капитала и оперировать ими. Речь идет о разнообразии механизмов финансирования и инвестирования, а также предоставления финансовых услуг инвесторам профессиональными участниками рынка финансовых услуг.

В экономической литературе часто используются, но не получили какого либо определения категории «финансовая услуга» и «рынок финансовых услуг», что следует рассматривать как пробел и требует уточнения. [9, стр. 58]

Продолжительное время в экономической литературе существовало только понятие финансового рынка, что ограничивало понимание происходящих процессов связанных с движением денежного капитала. Стоит согласиться, что финансовый рынок играет уникальную роль в трансформации денежных средств в денежный капитал. Но усложнение форм и способов размещения денежного капитала привело к появлению новых специальных видов профессиональной деятельности, направленных на обслуживание владельцев этого капитала и появлению новой категории «финансовая услуга». [18, стр. 52]

Исследуемое понятие является одним из элементов множества правовых явлений, и законодатель предпринял попытку регламентировать деятельность на рынке финансовых услуг одним нормативным актом. Под финансовой услугой в толковании федерального закона «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» понимают деятельность, связанную с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц [3, стр. 47]. В качестве финансовых услуг рассматриваются осуществление банковских операций и сделок, предоставление страховых услуг и услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров финансовой аренды (лизинга) и договоров по доверительному управлению денежными средствами или ценными бумагами, а также иные услуги финансового характера.

Исходя из определения услуги необходимо дать более емкое и научно обоснованное толкование категории «финансовая услуга», учитывающее как ее внутреннюю сущность, так и социально - экономическую роль, заключающуюся в многофункциональном предназначении, а также раскрыть структуру этого понятия. [16, стр. 58]

Финансовая услуга - это социально- экономическая категория, связанная с трансформацией денежных средств в денежный капитал юридических и физических лиц на банковском, страховом и инвестиционном рынках, а также иные услуги финансового характера.

Объект финансовых услуг - это то, по поводу чего возникает услуга как отношение т. е. ценная бумага, страховой полис, безналичные расчеты, банковские кредиты и т. д. [14, стр. 11]

Субъекты финансовых услуг - это участники финансового рынка, с одной стороны заказчики т. е. потребители финансовых услуг, а с другой стороны финансовые организации (юридические и физические лица), предоставляющие финансовые услуги.

Логично предположить, что купля - продажа финансовых услуг должна осуществляться на рынке финансовых услуг. Однако необходимо отметь, что в истории экономической теории само понятие «рынок финансовых услуг», как таковое, не выделялось, а входило в понятие финансового рынка.

Для определения рынка финансовых услуг, необходимо сначала дать определение и уточнение границ финансового рынка. В учебном пособии «Финансы» под ред. Ковалевой А.М. финансовый рынок рассматривается как рынок, где обращаются капиталы. Несколько иной подход предложен в работе А. Д. Шеремета и Р.С. Сайфуллина, которые рассматривают финансовый рынок как рынок финансовых активов, при этом элементами финансового рынка являются: золото и драгоценные металлы, национальная валюта, иностранная валюта, ссудный капитал (кредиты), ценные бумаги. Составными частями финансового рынка авторы считают: валютный рынок, рынок национальных денежных средств и фондовый рынок [15, стр. 17].

Таким образом, финансовый рынок предназначен для совершения сделок между покупателями и продавцами финансовых ресурсов и представляет собой совокупность рынков: фондового, кредитного, валютного и рынка драгоценных металлов. [8, стр. 56]

Сущность же рынка финансовых услуг состоит в том, что он отражает конкретные формы организации движения финансовых ресурсов посредством финансово - кредитного механизма (в части его институтов) между субъектами хозяйствования и не имеет вещественной формы, поскольку его субстанцией на рынке финансовых услуг являются право - имущественные отношения. [7, стр. 14]

Если рассматривать финансовый инструмент в качестве финансового обязательства, то это обязательство, представляющее собой: (а) договорное обязательство передать денежные средства или иной финансовый актив; (б) договорное обязательство совершить обмен финансовыми инструментами на потенциально выгодных условиях. К ним можно отнести: ценные бумаги, денежные средства, фьючерсы, опционы и т. д. [18, стр. 45]

Следовательно, возможно сделать вывод, что в повседневной хозяйственной практике важен не сам по себе финансовый рынок, а конкретные формы проявления финансовых отношений через оказание финансовых услуг с помощью финансовых инструментов (ценных бумаг, фьючерсов, опционов и т. д.), многообразные виды которых устанавливаются государством. [19, стр. 45]

Благодаря оказанию разнообразных финансовых услуг становится возможным использовать финансовый рынок в качестве экономического рычага, активного инструмента управления экономикой. Этот инструмент несет два начала: с одной стороны, он детерминирован объективно существующими финансовыми отношениями, а с другой - выступает орудием реализации целенаправленной финансовой политики государства.

Действия, которые сегодня, согласно классификации, относятся к классу услуг, довольно разнообразны. Выделение финансовых услуг из числа услуг вообще не является аксиомой и понимание содержания финансовых услуг в зарубежных и отечественных классификаторах разное. Они направлены на различные объекты, имеют различную целевую аудиторию, чувствительность к продвижению, эластичность спроса по цене, различаются по степени осязаемости, возможности транспортировки и хранения. Исполнение одних услуг зависит в большей степени от использования технологических разработок и изобретений, других - от таланта и мастерства того, кто оказывает услугу и т. п. [7, стр. 105]

Под классификацией принято понимать упорядочение взаимосвязанных и взаимообусловленных элементов системы и установление между ними связей и зависимостей. С точки зрения экономической классификация является способом системного упорядочения элементов финансовых услуг как единого комплекса соответствующих отношений. [9, стр. 47]

С целью четкого отделения услуг от производства с 1 января 1994 года введен в действие «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН) взамен «Общесоюзного классификатора бытовых услуг населению» и «Общесоюзного классификатора платных услуг населению» на территории Российской Федерации.

ОКУН включает в классификацию услуг на финансовом рынке две основные позиции «Услуги банков» и «Прочие услуги населению». Услуги банков - это услуги, которые успешно развиваются на данный момент в России и состоят из 3 больших групп: [3, стр. 66]

Услуги банков по вкладам населения, прием различных платежей;

Услуги банков по выдаче аккредитивов, чеков, сберегательных книжек и ссуд, услуги банков по операциям с ценными бумагами;

Услуги банков по размещению лотереи, услуги банков по операциям со свободно конвертируемой валютой, прочие услуги банков.

В перечень прочих услуг населению входит две группы приоритетных направлений:

Услуги по финансовому посредничеству;

Услуги по страхованию.

С учетом стремительно идущих процессов глобализации и в преддверии вступления России в ВТО, для целей многостороннего регулирования торговли финансовыми услугами, этот сектор «финансовые услуги» делится на два подсектора - «страховые и связанные с ним услуги» и «банковские и прочие финансовые услуги». Классификация четко показывает сферы интересов и четкость целей для применения национального режима. Условия стабильного функционирования и предсказуемости развития отдельных видов финансовых услуг, доступа на российский рынок иностранного капитала требует учета классификации финансовых услуг Всемирной торговой организацией. [17, стр. 22]

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, о том, что исчерпывающего перечня и одинакового подхода к классификации финансовых услуг нет. [15, стр. 17]

Рассматривая финансовые услуги как специфическую систему экономических отношений, считаем наиболее важной и существенной для теории и практики, представить классификацию на базе экономических критериев. Эти критерии можно разделить на две группы, первая из которых основывается на содержательной стороне финансовых услуг как экономического явления, вторая — на функциональной стороне. Классификация финансовых услуг по их экономическому содержанию может использовать критерий трансформации денежных средств в денежный капитал. [14, стр. 105]

Под классификацией финансовых услуг в общем виде можно представить и предложить с точки зрения финансового права и экономического содержания три группы услуг: (а) страховые услуги, (б) банковские и другие финансовые операции, за исключением страхования, (в) инвестиционные услуги, т. е. услуги на рынке ценных бумаг. [17, стр. 55]

Представляется, что при рассмотрении рынка финансовых услуг следует применить институциональный подход, позволяющий учесть не только системные связи, но и институциональную структуру рынка. Структура рынка финансовых услуг представлена на рисунке 2.

$C:\Users\AACE~1\AppData\Local\Temp\FineReader10\media\image3.png$

Рис. 1. Структура рынка финансовых услуг

Рассмотренная схема не показывает различие между структурой финансового рынка и рынка финансовых услуг, а дает возможность в каждом звене структуры финансового рынка увидеть наличие и финансовых инструментов и финансовых услуг. В представленной структуре рынка финансовых услуг рынок банковских услуг соответствует кредитному рынку, валютному рынку, рынку драгметаллов, рынку инвестиционных услуг - фондовый рынок. Отдельно на рынке финансовых услуг выделятся рынок страховых услуг, который в разной мере представлен на всех взаимосвязанных рынках в структуре финансового рынка. [19, стр. 47]

Рынок финансовых услуг в самом общем подходе - это экономический механизм, соединяющий интересы носителей спроса (потребителей финансовых услуг) и предложения (финансовых и нефинансовых организаций) на финансовые услуги. [9, стр. 17]

Рынок финансовых услуг выполняет следующие функции:

мобилизует временно свободный капитал из многообразных источников;

распределяет аккумулированный свободный капитал между многочисленными конечными его потребителями;

определяет наиболее эффективные направления использования капитала в инвестиционной сфере;

формирует рыночные цены на отдельные финансовые инструменты и услуги, объективно отражающие складывающееся соотношение между предложением и спросом;

осуществляет квалифицированное посредничество между продавцом и покупателем финансовых услуг;

формирует условия для минимизации финансового и коммерческого риска;

ускоряет оборот капитала, т. е. способствует активизации экономических процессов. [16, стр. 147]

Главная функция финансового рынка состоит в трансформации бездействующих денежных средств в ссудный капитал. А представленные функции рынка финансовых услуг отражают конкретные формы организации движения финансовых ресурсов посредством финансово- кредитного механизма между субъектами хозяйствования. Обобщая сказанное, следует отметить, что движущей силой этого механизма является оказание финансовых услуг, с помощью различных финансовых институтов. [17, стр. 89]

Рынок финансовых услуг играет важную роль в структуре финансового рынка. На этом рынке происходит обмен деньгами, предоставления кредита и мобилизация капитала. Основную роль здесь играют финансовые инструменты и финансовые услуги, направляющие денежные потоки от собственников к заемщикам. [17, стр. 101]

Анализ места и роли рынка финансовых услуг в структуре финансового рынка позволяет сформировать следующие теоретические выводы: 1.

Рассмотрение сущности рынка финансовых услуг в структуре финансового рынка нуждается в учете информационного и институционального аспектов.

Такой подход является следствием осознания функционального назначения рынка финансовых услуг, заключающийся в преодолении асимметрии информации между экономическими агентами и формировании новых инновационных возможностей.

Финансовый рынок предназначен для совершения сделок между покупателями и продавцами финансовых ресурсов, а сущность рынка финансовых услуг в том, что он отражает конкретные формы организации движения финансовых ресурсов посредством финансово - кредитного механизма. [14, стр. 22]

Рынок финансовых услуг это совокупность отношений продавец-покупатель, осуществляемых через финансовую услугу как сферу хозяйственной деятельности, где финансовые услуги изначально производятся для обмена или купли-продажи. В повседневной хозяйственной практике важен не сам по себе финансовый рынок, а конкретные формы проявления финансовых отношений через оказание финансовых услуг, многообразные виды которых устанавливаются государством. [17, стр. 45]

2.3. Финансовая система Российской Федерации

Финансовая система Российской Федерации представляет собой совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, возникающих в различных областях общественной деятельности по поводу образования и использования фондов денежных средств. Эти отношения характеризуются общими чертами, характерными для всех видов финансовых отношений:

денежная форма выражения;

распределительный характер;

фондовый характер.

Основу финансовой системы любого государства составляют налоги от частных и государственных организаций, а также доходы граждан. В современной западной экономической литературе под финансовой системой понимается совокупность финансовых институтов (посредников) и органов, контролирующих и регулирующих их деятельность. [17, стр. 44]

Многообразие различных видов финансовых отношений вызывает необходимость их классификации. Структура финансовой системы зависит от различных признаков, положенных в основу группировки: степень централизации финансовых ресурсов, специфика субъекта финансовых отношений, цели и особенности финансовой деятельности и др. Исходя из этого, различается различная группировка сфер финансовой системы.

Необходимость наличия сфер и звеньев обусловлено различным участием субъектов экономики в формировании, распределении и перераспределении денежных доходов и фондов. Первичные денежные доходы финансовой сферы коммерческих и государственных учреждений и организаций, а также домашних хозяйств составляют основу финансовой системы любой страны. [17, стр. 78]

В связи с выполнением разной роли субъектов в общественном воспроизводстве финансовая система России формируется из следующих сфер: [2, стр. 17]

субъектов хозяйствования;

государственных и муниципальных организаций. Финансовые отношения в зависимости от сферы

осуществления представляют централизованные и децентрализованные финансы, в том числе финансы домашних хозяйств.

Централизованные финансы представляют собой экономические отношения формирования и использования фондов денежных фондов, управление которыми осуществляет государство. Финансовые ресурсы мобилизуются в централизованный бюджетный фонд государства с последующим распределением между территориями, отраслями, министерствами, учреждениями, населением. [14, стр. 55]

К централизованным финансам относятся:

бюджеты всех уровней бюджетной системы;

государственные внебюджетные фонды;

государственный кредит;

финансы других государственных и муниципальных институтов.

Децентрализованные финансы обеспечивают кругооборот денежных фондов хозяйствующих субъектов. В этой сфере первичное распределение валового внутреннего продукта осуществляется с помощью организаций, учреждений (коммерческих и некоммерческих). [17, стр. 55]

Коммерческие организации действуют в различных

сферах:

сфера материального производства;

торговая деятельность;

оказание различных услуг.

Особенности формирования финансовых ресурсов зависят от организационно-правовых форм в момент их создания, распределения прибыли, финансовой ответственности учредителей и участников.

Получение прибыли некоммерческих организаций не является основной целью деятельности. [15, стр. 22]

В соответствии с ГК РФ некоммерческие организации включают следующие формы: [18, стр. 17]

потребительский кооператив;

общественная организация;

религиозная организация;

учреждение;

благотворительный фонд.

В составе децентрализованных финансов особую роль играют индивидуальные предприниматели.

Финансы индивидуальных предпринимателей являются особым звеном финансовой системы, и связано с образованием и использованием финансовых ресурсов населения для обеспечения их предпринимательской деятельности. Основным источником финансовых ресурсов предпринимателей является получение предпринимательского дохода, включающего все виды доходов от ее деятельности.

Каждая сфера финансовой системы включает формы и методы формирования доходов и фондов денежных средств, делится на сферы и звенья, которым характерны формы и методы образования и использования финансовых ресурсов. [15, стр. 1072]

Основой финансовой системы являются финансы хозяйствующих субъектов, поскольку в этой сфере происходит формирование первичных финансовых средств и начинаются процессы их распределения и перераспределения. [18, стр. 22]

В свою очередь, финансовые отношения внутри сферы финансов субъектов хозяйствования группируются на звенья в зависимости от специфики деятельности субъекта, оказывающего влияние на размер финансовых ресурсов, порядок их использования.

Внутри сферы финансов хозяйствующих субъектов выделяются звенья финансовых отношений в зависимости от характера их деятельности, например: [18, стр. 21]

финансы коммерческих организаций;

финансы некоммерческих организаций и др.

Финансовые отношения государства имеют особенности, связанные с организацией предпринимательской деятельности, формированием доходов и расходов бюджета, владением государственного имуществом, выполнением возложенных обязательств.

Отраслевые финансы включают:

финансы промышленных организаций;

финансы строительных организаций;

финансы агропромышленного комплекса;

финансы отрасли связи;

финансы научной сферы;

финансы страхования;

финансы кредитной системы и т.д. [19, стр. 24]

Одной из крупных сфер финансовой системы являются государственные и муниципальные финансы. В составе данной сферы выделяют следующие звенья: бюджетная система, государственный кредит.

В настоящее время бюджетная система России состоит из следующих бюджетов:

федерального бюджета;

внебюджетных фондов РФ;

региональных бюджетов РФ и территориальных государственных внебюджетных фондов;

муниципальных бюджетов (районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга).

Основная роль в бюджетной системе РФ отводится бюджетным и внебюджетным фондам. [17, стр. 14]

Бюджетные фонды представляют собой фонды, в которых аккумулируются финансовые ресурсы для финансирования возложенных на эти органы функций, при этом бюджеты всегда имеют многоцелевое назначение. [3, стр. 10]

Внебюджетные фонды являются самостоятельным звеном бюджетной системы как финансовые ресурсы, необходимые для удовлетворения общественных благ: социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение, снижение безработицы и другие. Государственный кредит представляет самостоятельное звено государственных финансов, которому присущи специфические формы кредитных отношений и привлечения средств в централизованные государственные фонды. Государственный кредит - это форма денежных отношений государства с юридическими и физическими лицами, причем, государство выступает в качестве заемщика денежных средств, кредитора и гаранта. [5, стр. 75]

Необходимость государственного кредита обусловлена исполнением государственных расходов, расширением доходной базы. В условиях дефицита бюджета он позволяет обеспечить финансирование государственных расходов бюджета.

Обособленной частью системы финансовых отношений являются финансы домашних хозяйств (персональные финансы), которые представляют относительно самостоятельное звено финансовой системы. Они вызваны необходимостью формирования и распределения фондов денежных средств многочисленных домашних бюджетов, которые играют все более заметную роль в финансовой системе России.

Финансы домашних хозяйств выступают одним из элементов финансовой системы государства. [4, стр. 85]

Домашнее хозяйство — группа лиц (семья), ведущая общее хозяйство, имеющая общий доход, накопления и сбережения. Оно осуществляет расходы на потребительские цели и сбережения, а также другие экономические решения и формирует семейный бюджет.

Семейный бюджет — это фонд денежных средств, доходы которого образуются из различных поступлений членов семьи, а расходы представляют собой использование ими текущих и накопленных ресурсов. [19, стр. 105]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы выражают экономические общественные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и муниципальных образований, обеспечения условий расширенного воспроизводства.

По экономической сущности государственные финансы — это денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению растущих социально- культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и управления.

Субъектами денежных отношений в данной сфере является государство (в лице соответствующих структур власти), предприятия, объединения, организации, учреждения, граждане. В настоящее время государственные финансы играют важнейшую роль в обеспечении стабильности экономического и социального развития. Эта роль выражается в государственном финансовом регулировании, или — в бюджетной политике государства.

Стабилизационные финансы являются финансовыми резервами государства. Однако резервы могут создаваться и на иные цели (финансирование непредвиденных, незапланированных, внезапных расходов), не связанные со сглаживанием циклических колебаний и минимизацией последствий изменения ценовой конъюнктуры мирового рынка. Стабилизационные же финансы призваны в первую очередь сгладить колебания, и в результате обеспечить финансовую безопасность государства через независимость от внешних источников финансирования. Что касается суверенных фондов благосостояния, то действительно, стабилизационные финансы функционируют в форме денежных фондов, поскольку являются относительно обособленной частью денежных средств, предназначенных для определенных целей.

Однако в данном случае не учитываются финансовые отношения, возникающие между различными субъектами в процессе формирования, распределения и использования этих денежных фондов.

Таким образом, стабилизационные финансы целесообразно определить, как совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе образования, распределения и использования части валового внутреннего продукта в виде обособленных резервных фондов денежных средств государства, предназначенных для обеспечения устойчивого экономического развития и сглаживания циклических колебаний мировой и национальной экономики.

Объективными предпосылками функционирования стабилизационных финансов являются: способность государственных финансов оказывать значительное влияние на экономическое развитие; цикличность экономического развития, в свою очередь оказывающего влияние на состояние государственных финансов и финансовую безопасность.

Сущность стабилизационных финансов как экономической категории проявляется в их функциях. С одной стороны, стабилизационные финансы выполняют традиционные функции, присущие государственным финансам.

Вместе с тем, формы их проявления имеют особенности.

Стабилизационные финансы выполняют следующие функции:

1. Распределительная функция — заключается в том, что посредством стабилизационных финансов распределяется и перераспределяется ВВП, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства.

В отличие от средств государственного бюджета и внебюджетных фондов, распределение финансовых ресурсов посредством стабилизационных финансов носит более длительный характер и привязано к динамике экономического цикла.

2. Регулирующая функция — связана с вмешательством государства через стабилизационные финансы в процесс воспроизводства.

Применительно к стабилизационным финансам данная функция наиболее четко проявляется в период экономического кризиса, когда посредством расходования накопленных финансовых резервов осуществляется стимулирование экономического развития — как непосредственно в отдельных отраслях и секторах экономики, так и косвенно благодаря действию мультипликатора государственных расходов на изменение объема совокупного спроса.

Регулирующая функция проявляется и в период экономического роста, когда стабилизационные финансы содействуют изъятию финансовых ресурсов из экономического кругооборота и тем самым способствуют предотвращению перегрева экономической конъюнктуры.

3. Стабилизирующая функция — по мнению ряда ученых в целом характерна для государственных финансов и выражается в том, что финансы обеспечивают граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

Данная функция является исходной для стабилизационных финансов, поскольку их возникновение и функционирование объективно продиктовано усилением цикличности экономического развития.

4. Контрольная функция — проявляется как в процессе образования, так и использования фондов денежных средств, формирующих стабилизационные финансы государства, и заключается в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

Благодаря контрольной функции финансов, общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, насколько своевременно денежные ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов хозяйствования, экономно и эффективно ли ими используются и т.д.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

«О защите конкуренции на рынке финансовых услуг». Федеральный Закон от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ // Российская газета. 1999. 29 июня.
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
Финансы. Учебное пособие. Под ред. А. М. Ковалевой. М.: «Финансы и статистика», 2014 .230 с.
А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. Финансы предприятия. Учебное пособие. М.: Инфра - М, 2015.
Желтоносов В.М., Спружевникова М.К. Банковская деятельность и рынок финансовых услуг в регионе.//Финансы и кредит. 2014. №13. С.2 - 9.
Кравченко П.П. Как не проиграть на финансовых рынках. — М.: "Дело и Сервис". — 2014. 224 с.
Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азрилияна. - 5-еизд. доп.и перераб. М.: Институт новой экономики, 2015. 1280 с.
Андрюшин С., Кузнецова В. Денежно-кредитная политика центральных банков в условиях глобального финансового кризиса // Вопросы экономики. 2015. № 6. С. 69-87.
Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Финансы, ЮНИТИ. 2015. С. 687.
Белокрылова О. С., ИбрагимоваН. В. Денежно-кредитные инструменты и их использование в стимулировании регионального развития. Ростов на Дону: Содействие-21 век. 2015.
Большой экономический словарь / под ред. А. Н. Азрилияна. М.: Институт новой экономики. 2014.
Восканян М. А. Институциональные аспекты монетарной политики: иллюзия или необходимость? // Банковское дело. 2013. № 4. С. 43-48.
Данилова И. В., Резепин А. В. Формирование режима денежно-кредитной политики в российской экономике // Вестник Южно-Уральского гос. ун-та. Сер.: Экономика и менеджмент. 2014. № 30. С.1-12.
Деньги. Кредит. Банки / под ред. В. В. Иванова, Б. И. Соколова. М.: ТК Велби, Проспект. 2014.
Деньги. Кредит. Банки / под ред. О. И. Лав- рушина. М.: КноРус. 2014.
Малкина М. Ю. Институты денежно-кредитного регулирования: противоречия функционирования и развития // Финансы и кредит. 2013. № 18. С.2-12.
Мнацаканян Р. А., Сергеев Л. И. К вопросу о независимости центральных банков // Деньги и кредит. 2015. № 8. С. 75-76.
Моисеев С. Р. Формализация, макроэкономика и денежно-кредитная политика // Финансы и кредит. 2014. № 3. С. 22-31.
Ожегов С. И., Шведова Н. Ю. Толковый словарь русского языка. М.: Азъ Ltd. 2013.
Фетисов Г. Г. Монетарная политика и развитие денежно-кредитной системы России в условиях глобализации: национальный и региональный аспекты. М.: Изд. «Экономика». 2014.