Финансовый механизм я его роль в реализации финансовой политики (Содержание и цели финансового механизма на предприятии)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность исследования. Финансовый механизм на современном предприятии приобретает особую важность, т.к. способствует ликвидации, либо предупреждению возможных рисков путем оценки финансовых результатов. В период прошедшего экономического кризиса актуальность к данной проблеме возросла, т.к. предприятия стали все больше внимания уделять возможному развитию. Предупреждение негативных последствий может стать точкой отсчета для успешного развития. В Казахстане долгое время финансовому планированию не уделялось должного внимания, но условия конкуренции, а также внешние факторы делают этот процесс необходимым для любой фирмы.

Степень изученности исследования высока. Проведенное исследование было ориентировано на труды следующих авторов, которые внесли вклад в теоретическое обоснование проблемы финансового механизма на предприятии: В. Д. Грибова, В. П. Грузинова, В. А. Кузьменко, И. В. Бородушко, Э. К. Васильевой, Е.В. Корчагиной, Е. П. Михалевой, В. Я. Ушакова, А. М. Ковалевой, М. Г. Лапусты, Л. Г. Скамай, Е. И. Бородиной, Ю. С. Голиковой, Н. В. Колчиной, З. М. Смирновой, А. Д. Шеремета, Р. С. Сайфулина, Е. В. Негашева и многих других.

Целью исследования являлось предоставление путей совершенствования, разработка мероприятий, которые бы способствовали развитию системы механизма финансовой деятельности в отечественной практике.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

• изучить содержание, цели и структуру финансового механизма на предприятии;
• представить методику финансового механизма и ее особенности;
• проанализировать финансово-экономические показатели объекта исследования;
• провести анализ финансового механизма объекта исследования;
• выявить проблемы в системе механизма финансовой деятельности объекта исследования;
• предоставить рекомендации по совершенствованию системы финансового механизма объекта исследования.

Объектом исследования являлась дистрибьюторская организация, осуществляющая свою деятельность на территории Республики Казахстан – ТОО «Робинзон».

Предметом исследования являлась система финансового механизма на отечественных предприятиях, типовые ошибки при ее ведении, а также рекомендации, которые применимы в условиях современности.

Теоретико-методологическая основа. В рамках проведенного исследования был использован ряд источников, которые способствовали его проведению, а именно: законы и нормативно-правовые акты РК, научные статьи и публикации по теме исследования, журналы, интервью, официальная документация, в т.ч. финансовая отчетность ТОО «Робинзон», материалы сети Интернет. В качестве методики исследования были использованы экономико-математические, сравнительные, логические модели, анализ литературы и иные.

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что его материалы могут быть использованы как теоретический материал для расширения знаний в области финансового механизма на предприятии.

Практическая значимость исследования состоит в том, что его результаты могут быть использованы финансовыми менеджерами, специалистами в области механизма и прогнозирования, аналитиками, а также студентами и преподавателями ВУЗов и колледжей по проблеме исследования.

Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. Содержание и цели финансового механизма на предприятии

В данной главе нами будут раскрыты теоретические аспекты финансового механизма на предприятии. Если говорить о сущности этого процесса, то он зависит от основной деятельности компании. Функционирование предприятия, а также эффективность данного процесса определяется рядом обстоятельств, которыми являются методы и формы реализации продукции; величина капитала (основного и оборотного); особенности ресурсного обеспечения; технология и организация производства; качество продукта; спрос и предложение и пр.

Обратимся к определению финансового механизма. Итак, «планирование - это определение системы целей функционирования и развития организации, а также путей и средств их достижения»^[1]. Главной составляющей деятельности компании на современном рынке является наличие стратегии развития и контроль.

В современной рыночной экономике спектр использования данных факторов велик. По этой причине организация должна найти оптимальное их сочетание, что предполагает использование необходимых методов и форм их внутренней увязки. Формой, в свою очередь, является планирование хозяйственной и производственной деятельности организации. В условиях конкурентного рынка, из опыта преуспевающих корпораций промышленно развитых стран, планирование является основным условием экономического роста, выживаемости, реализации принятой стратегии организации^[2].

Таким образом, стратегия компании представляет собой принципиальную установку на долгосрочное развитие, а планирование определяет оптимальные пути производства и реализации продукции^[3]. При планировании реализуется увязка потенциала и ресурсов компании с целями развития за определенное время, а также способами их достижения. В современной экономической системе (условия конкуренции, нестабильности и т.д.) оно является условием устойчивости деятельности организации^[4].

Планирование дает возможность компании, используя внутренние возможности, смоделировать необходимую организацию производства и реализации с учетом происходящих изменений в хозяйственной среде. Лишь при планировании всех финансовых ресурсов (с учетом источников формирования) возможно эффективное управление финансами предприятия.

Эффективность механизма обеспечивается при условии выполнения следующих требований:

1. оно должно раскрывать суть, время и особенности его проведения;
2. программу развития компании требуется реализовывать в соответствии с актуальными решениями (по состоянию на последний день);
3. стоит учитывать тот факт, что процесс механизма непрерывен и должен состоять из принятия решений, устанавливающих и уточняющих цели и сопутствующие задачи организации, а также определяющих ресурсы для выполнения;
4. при реализации механизма необходимо учитывать принцип рентабельности и повышения прибыли заинтересованных лиц.

Наиболее часто в организациях применяют краткосрочное планирование, в качестве же планового периода представляется один год. Данная тенденция имеет свое объяснение, а именно, за один год происходят все сезонные колебания конъюнктуры. Годовой бюджет (план) по временному признаку подразделяют на квартальный или месячный.

Стратегическими задачами развития организации являются^[5]:

• определение потребностей потребителей;
• удовлетворение потребностей потребителей;
• получение и максимизация прибыли.

Важность применения финансового плана в организациях заключается в том, что последний^[6]:

1. является главным инструментом для получения финансовой поддержки от инвесторов (внешних);
2. способствует определению эффективности проекта в условиях конкуренции на рынке;
3. включает ориентиры деятельности компании.

Наиболее большими возможностями для реализации эффективного финансового механизма обладают корпорации, т.к. обладают необходимыми денежными средствами для привлечения высококвалифицированного персонала, обеспечивающего проведения полного финансового механизма.

Более мелкие организации, в большинстве своем, не имеют необходимых средств, несмотря на большую потребность в данном процессе. Для небольших компаний нужда в привлечении заемных средств для жизнеспособности выше, а контроль ниже. В связи с чем, прогнозные показатели не объективны и непредсказуемы.

Представим основные задачи финансового механизма в организации. Ими являются:

• контроль за платежеспособностью, финансовым состоянием и кредитоспособностью компании;
• соблюдение интересов заинтересованных лиц (акционеров) и иных инвесторов;
• установление оптимальных финансовых отношений с банками, бюджетом и контрагентами;
• выявление резервов (внутрихозяйственных) повышения прибыли за счет рационального использования денежных средств;
• определение путей рационального вложения капитала, оценка эффективности его использования.

При разработке финансового плана на следующий период, стоит заблаговременно принимать решения до начала деятельности в данный период^[7]. Тогда возникнет большая вероятность того, что у его создателей будет достаточно времени для формирования и анализа альтернативных предложений. Если же условие не будет соблюдено и решение будет принято в последний момент, это станет невозможным.

Таким образом, обобщим вышесказанное, эффективное развитие организации невозможно без финансового механизма. Если предприятие ставит цель максимально увеличить прибыль, игнорируя иные факторы, то риск банкротства возрастает. Для данного процесса необходимы расчетные показатели, позволяющие объективно судить о состоянии предприятия.

Моделирование и планирование абстрактно и непредсказуемо (в особенности для небольших компаний), однако эффективно для выявления внутренних проблем управления.

По результатам проведенного исследования было заключено, что финансовое планирование формулирует способы и пути достижения финансовых целей организации. Также оно способствует конкретизации перспектив развития компании в виде системы качественных и количественных показателей^[8].

1.2. Структура системы финансового механизма на предприятии

Структуру финансового механизма типично определяют по содержанию, задачам и назначению. Таким образом, можно определить три основных вида: оперативное, текущее и перспективное^[9].

Данные виды взаимосвязаны между собой и представляют единый процесс, необходимый для развития компания. Составной частью перспективного плана является текущее финансовое планирование, которое конкретизирует финансовые показатели компании за определенный период.

Основанием для системы текущего механизма финансовой деятельности компании служит разработанная финансовая политика и финансовая стратегия по отдельным аспектам финансовой деятельности^[10]. В результате процесса механизма производится определение взаимосвязи каждого вида вложений с источником финансирования.

При текущем планировании деятельности компании производится разработка таких документов как план бухгалтерского баланса, план отчета о прибылях и убытках, план движения денежных средств^[11]. Главной целью построения данной документации является проведение оценки финансового положения компании на конец планируемого периода.

Текущее финансовое планирование в предпринимательской деятельности основывается на информативной базе, которая раскрывает следующие аспекты^[12]:

• средние ставки депозитного и кредитного процентов на финансовом рынке;
• систему норм амортизационных отчислений (действующую);
• систему налогообложения (действующую);
• систему разработанных в организации норм и нормативов затрат отдельных ресурсов;
• объёмы производства и реализации продукции (планируемые);
• результаты финансового анализа за базисный период;
• финансовую стратегию компании.

Предприятию в целях проведения контроля за расходованием наличных финансовых ресурсов, и поступлением фактической выручки на расчетный счет, требуется проведение оперативного финансового механизма, дополняющего текущее.

Суть оперативного финансового механизма заключается формировании и использовании отчета и плана о движении денежных средств^[13].

Для обеспечения финансового успеха необходим оперативный план предприятия. Для его составления необходима объективная информация об инфляции, тенденциях экономического развития организации, возможности внесения изменений в организацию и технологию процесса производства.

Составление и последующее исполнение кредитного, кассового плана, а также платежного календаря является элементами оперативного финансового механизма.

Оттоки и притоки денежных средств, в платежном календаре, должны быть сбалансированы. Данный документ позволяет выявить недостаток средств, финансовые ошибки, определить причину, составить необходимые мероприятия для устранения проблем с целью ликвидации финансовых затруднений.

Основываясь на реальную информационную базу о денежных потоках, составляется календарь платежей предприятия. Наиболее удобным считается его формирование на месяц с подекадной разбивной.

Большинство предприятий вместе с платежным календарем составляют налоговый, указывающий на то, какие налоги и в какие сроки предприятие должно уплатить, что позволяет избежать начисления пени^[14].

Помимо платежного календаря в организации необходимо составление кассового плана, т.е. плана оборота наличности, который будет отражать выплаты и поступления наличности через кассу^[15].

На заключительном этапе финансового механизма составляется сводная аналитическая записка, в которой характеризуются основные показатели годового финансового плана: структура и величина расходов, доходов, взаимоотношений с коммерческими банками, бюджетом и др. Значимое место занимает анализ источников финансирования инвестиций. Также уделяется большое внимание распределению прибыли.

Финансовая стратегия должна иметь цели, которые будут подчиняться общей стратегии развития компании, а также иметь направленность максимизации рыночной стоимости организации.

В основе перспективного механизма лежит прогнозирование, воплощающее стратегии предприятия на рынке. Оно состоит и исследование вероятного финансового состояния компании на долгосрочный период. Также предполагает формирование альтернативных параметров и финансовых показателей, при использовании которых можно представить варианты развития положения компании.

В результате перспективного финансового механизма формируются три основных финансовых документа:

1) прогноз бухгалтерского баланса;

2) прогноз отчета о прибылях и убытках;

3) прогноз движения денежных средств.

Главной целью формирования данных документов является проведение оценки финансового положения компании на конец планируемого периода (конец года).

Необходимо правильно определить планируемых объем продаж для составления данной документации. Обычно период прогноза объема продаж принимается на три года. По кварталам и месяцам разбиты прогнозы объемов продаж на год (годовые). Выражаются они как в физических, так и в денежных единицах. Так или иначе, помогают определить влияние инфляции, объема производства, цены на потоки наличности организации.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках позволяет определить величину предстоящей прибыли за будущий период. Наиболее часто при проведении прогнозного анализа прибыли предприятия используется метод «издержки – объем – прибыль», который обозначают как анализ безубыточности. Суть данного анализа заключается в определении точки, при которой прибыль компании будет соответствовать нули, т.е. точки безубыточности, отделяющей объем производства, при наличии которого могут возникнуть убытки, связанные с объемом производства, который приносит прибыль. Как представлено в формуле 1, точка безубыточности определяется отношением постоянных издержек к разнице цены и себестоимости продукции:

, (1)

где, k – точка безубыточности;

FC – постоянные издержки, тенге.;

Р – цена, тенге.;

VC – себестоимость, тенге.

Большое влияние на точку безубыточности оказывает динамка цен на продукцию, изменение постоянных и переменных затрат. Минимальный объем производства, при повышении показателей постоянных расходов, который соответствует точке безубыточности, увеличивается. Сохранить безубыточность производства при повышении переменных издержек возможно, за счет роста минимального объема производства.

Таким образом, по результатам проведенного исследования нами были определены стадии проведения финансового механизма, что впоследствии позволит на практике наиболее точно использовать полученный материал.

1.3. Методика финансового механизма деятельности предприятия

Исследование методики финансового механизма деятельности организации, должно быть основано на расчетах финансовых показателей. Методами механизма являются приемы расчета финансовых показателей. В отечественной практике применяют следующие методы финансового механизма (механизма финансовых показателей)^[16]:

1) экономико-математическое моделирование;

2) оптимизации плановых решений;

3) балансовый;

4) расчетно-аналитический;

5) нормативный.

Среди наиболее распространенных методов расчета плановых финансовых показателей стоит выделить нормативный. Его сущность заключается в том, что основываясь на ранее установленных технико-экономических нормативах и нормах, рассчитывается потребность компании в финансовых ресурсах, а также их источниках.

В отечественной практике используется система норм и нормативов, включающая в себя нормативы:

1) федеральные;

2) республиканские (областные, краевые, автономных образований);

3) местные;

4) нормативы хозяйствующего субъекта.

5) отраслевые.

Первая группа нормативов (федеральные) являются общими для всех хозяйствующих субъектов, отраслей на территории Республики Казахстан. В нее входят ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки федеральных налогов и др.

Действие отраслевых нормативов происходит либо по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов, либо в масштабах отдельных отраслей.^[17]

Данный метод является наиболее простым, т.к. зная объемный показатель и норматив, расчет планового показателя рассчитать не сложно.

Суть расчетно-аналитического метода заключается в том, что планирование реализуется, основываясь на анализе достигнутой величины базового показателя, а также индексов его изменения, рассчитывается плановая величина показателя^[18]. Применение этого метода велико в случаях отсутствия технико-экономических нормативов, при условии, что взаимосвязь между показателями установлена косвенно, основываясь на анализе их связей и динамики. Основу данного метода составляет экспертная оценка (рисунок 1)

При определении величины отчислений от прибыли в резервный фонд, а также накопления, потребления и др., обычно используют расчетно-аналитический метод.

Отчётные данные за предплановый период

Экспертная оценка динамики отчётных данных

Экспертная оценка перспектив развития

Расчёт планового показателя

Рисунок 1 - Метод расчётно-аналитического механизма^[19]

При планировании финансовых показателей балансовым методом, производится построение балансов, благодаря которым достигается увязка фактической потребности и наличия финансовых ресурсов компании^[20]. Этот метод применим при планировании поступлений средств в финансовые фонды, а также планировании распределения прибыли и иных финансовых ресурсов.

В качестве примера можно привести исчисление балансовой увязки по денежным фондам, что представлено в формуле 2, которая определяет равенство суммы остатка средств фонда на начало планового периода и поступлений средств в фонд с суммой расходования средств фонда и остатка средств на конец планового периода^[21].

, (2)

где: П – поступление средств в фонд, тенге;

Р – расходование средств фонда, тенге;

О_н – остаток средств фонда на начало планового периода, тенге;

О_к – остаток средств на конец планового периода, тенге.

В разработке нескольких вариантов плановых расчетов, заключается суть метода оптимизации плановых решений, что позволяет выбрать оптимальный. Отбор может производиться по следующим критериям^[22]:

1. Минимум продолжительности одного оборота (в дн.)

2. Минимум приведенных затрат компании, что представлено в формуле 3, определяется как сумма текущих затрат и произведения единовременных затрат на нормативный коэффициент эффективности капиталовложений^[23].

(3)

где: Е_н – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений;

И – текущие затраты, тенге.

К – единовременные затраты, тенге.

В отечественной практике за нормативный коэффициент капиталовложений принимается показатель 0,15, соответствующий окупаемости 6,6 года.

3. Максимум дохода на уровень вложения капитала компании

4. Максимум приведенной прибыли компании определяется согласно формуле 4, как разница прибыли и произведения единовременных затрат на нормативный коэффициент эффективности капиталовложений^[24].

(4)

где П – прибыль, тенге.

5. Минимум финансового риска.

В финансовом планировании суть экономико-математического моделирования заключена возможности определения количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Данная взаимосвязь, в свою очередь, выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса.

Таким образом, проведя анализ различных методик финансового механизма, нами было заключено, что не существует универсальной для любой компании. Качество модели можно определить лишь на практике с учетом специфики рода деятельности организации, а также иных факторов, которые могут повлиять на финансовые результаты. Основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами является планирование основных финансовых показателей на основе экономико-экономического моделирования. Однако за неимением должной финансовой информационной базы используются методики, которые могут менее эффективно, однако с большей вероятностью положительно сказаться на развитии организации.

2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОО «РОБИНЗОН»

2.1. Общая характеристика деятельности ТОО «Робинзон»

ТОО «Робинзон» существует с 2006 года (Государственная лицензия на занятие туристской деятельностью АА-13 № 0002474 от 04 сентября 2006 года). Компания была создана для организации индивидуальных путешествий «под заказ» с учетом интересов и возможностей клиентов. Как показывает практика, такой продукт совместной творческой работы путешественников и туристической компании наиболее полно отвечает интересам и желаниям клиентов. Компания старается учитывать все тонкости при организации путешествий и экскурсий, учитывая опыт прошлых лет, а также предлагаем и используем все новое и современное. ТОО всегда работаем без посредников и турист (партнер) получает информацию из первых рук. ТОО являемся собственником нескольких единиц комфортабельного и современного транспорта для путешествий и деловых поездок.

Прямые и прочные партнерские отношения с известными европейскими туроператорами позволяют клиентам посещать самые красивые и интересные уголки Европы, жить в самых престижных отелях, принимать участие в самых незабываемых событиях. 

Компания поможет отдохнуть от городской суеты на самых лучших пляжах мира, восстановить свои силы и поправить здоровье на лучших SPA-курортах, получить массу приятных впечатлений. 

Миссия. Содействие развитию сферы путешествий, туризма в Казахстане, путем предоставления клиентам качественных туристских услуг.

Цели. Предоставление качественных туристских услуг, отвечающих потребностям человека в отдыхе.

Занять лидирующее положение в области применения высоких технологий в сфере транспортных  услуг, путешествий и туризма.

Преимущества:

* Высокопрофессиональная команда специалистов, имеющих большой опыт работы;

*Положительный опыт работы с казахстанскими и зарубежными компаниями и организациями;

*Профессиональный и качественный подход к организации экскурсионных маршрутов;

* ТОО является собственником нескольких единиц комфортабельного и современного транспорта для путешествий и деловых поездок.

Товарищество является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан. Товарищество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Основные принципы деятельности Товарищества. Товарищество руководствуется в своей деятельности действующим на территории Республики Казахстан законодательством, Договором и Уставом Товарищества. Товарищество самостоятельно разрабатывает и утверждает, исходя из имеющегося спроса на продукцию и услуги 'Товарищества. Товарищество не несет ответственности по обязательствам Участников Участники несут ответственность по обязательствам 'Товарищества в пределах свои) вкладов.

Высшим органом Товарищества является Общее собрание Участников. Он состоит из Участников или назначаемых ими лиц. Количество голосов каждою и Участников в Общем собрании определяется в соответствии с размером ею доли Уставном капитале. Руководство текущей деятельностью 'Товарищества и исполнение решение принятых Общим собранием осуществляет Директор. Проверку финансовой и хозяйственной деятельности (товарищества осуществляет Ревизионная комиссия.

Распределение чистого дохода и убытков Товарищества. Чистый доход Товарищества будет формироваться из выручки от деятельности; после возмещений материальных и приравненных к ним затрат и расходов на оплату труда. Из балансового чистого дохода будут уплачиваться проценты но кредитам банков и облигациям, а также вноситься предусмотренные законодательством налоги и другие платежи в бюджет. Образуемый после указанных расчетов чистый доход будет оставаться в распоряжении Товарищества.

2.2. Анализ финансово-экономических показателей ТОО «Робинзон»

В данном разделе нами будут исследованы финансово-экономические показатели ТОО «Робинзон». Данный анализ держал целью определить реальное состояние компании за 2015-2016 год. По его итогам, нами будет сформировано заключение о состоянии.

В качестве материалов, нами были взяты «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении денежных средств».

Анализ деятельности предприятия проведем по отчету о прибылях и убытках ТОО «Робинзон» (таблица 1).

Таблица 1 -Анализ отчета о прибылях и убытках за период 2015-2016 гг., тыс. тенге

Наименование показателей	тыс. тенге		прирост
	2015	2016	тыс. тенге	%
Доход от реализации продукции и оказания услуг	52274,6	51329,1	(945,5)	(1,81)
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	43397,4	37405,3	(5992,1)	(13,81)
Валовая прибыль	8877,2	13923,8	5046,6	156,85
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	8304,7	12809,7	4505	154,25
Административные расходы	379,8	830	450,2	218,54
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности	192,8	275,1	82,3	142,69
Прибыль (убыток) до налогообложения	82,3	275,1	192,8	334,26
Расходы по корпоративному подоходному налогу	39,6	55,02	15,42	138,94
Итоговая прибыль (убыток) за период	153,2	220,1	66,9	143,67

В 2016 году доход от реализации составил 51,3 млн. тенге, что на 1,8% меньше уровня 2015 года.

Себестоимость реализации ТОО «Робинзон» в 2015 году составляла 43,39 млн. тенге, в 2016 году снизилась и составила 37,41 млн. тенге. Снижение себестоимость реализации можно квалифицировать как положительный факт, так как за счет снижения себестоимости возможно повысить прибыль компании.

По итогам 2016 года произошло снижение себестоимости в соотношении и 2015 годом на 5992,1 тыс. тенге, то есть на 13,81%.

Удельный вес себестоимости продукции в 2015 году составлял 83%, в 2016 году снизился до 72,9%. Таким образом, в 2016 году был достигнут минимальный показатель себестоимости, при снижении на 10,1%.

Данная динамика является положительным показателем. В целом удельный вес себестоимости, точнее его снижение свидетельствует о политике компании по сокращению расходов.

Однако здесь может возникнуть иная проблема, как снижение качества продукции и услуг.

Валовая прибыль ТОО «Робинзон» в 2015 году составила 8,9 млн. тенге, в 2016 году возросла до 13,9 млн. тенге или на 5046,6 тыс. тенге, только за 2016 год рост составил 156,85 %.

Расходы периода ТОО «Робинзон» представлены следующими:

• административными расходами – их величина составляет 379,8 тыс. тенге в 2015 году, и 830 тыс. тенге в 2016 году. За период с 2015 по 2016 года произошел рост на 450,2 тыс. тенге, то есть на 218,54%;
• расходами на реализацию продукции и оказание услуг, которые в 2015 году составляли 8,3 млн. тенге, в 2016 году возросли почти в 1,5 раза, составив 12,8 млн. тенге.

Итоговая динамика финансовых результатов показала общее улучшение за анализируемый период. Это было вызвано рядом предпринятых руководством мер по развитию компании, в частности планированию, что будет рассмотрено более подробно в рамках данного исследования.

Рассмотрим состояние активов ТОО «Робинзон». Показатели состояния активов представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Активы ТОО «Робинзон», тыс. тенге

Активы	2015	2016	2016/ 2015, тыс. тенге	2016/ 2015, %
1. Краткосрочные активы
Денежные средства	638	638	-	100,0%
Краткосрочная дебиторская задолженность	2484	2268	216	(8,7%)
Запасы	5879	12364	6485	210,3%
В т.ч. товары	5397	9396	3999	174,1%
Сырье и материалы	482	2968	2486	615,8%
Текущие налоговые активы
Прочие краткосрочные активы
Итого краткосрочных активов	8654	15270	6616	176,5%
II. Долгосрочные активы
Основные средства	4256	4256	-	100,0%
Итого долгосрочных активов	4256	4256	-	100,0%
Баланс	12910	19526	6616	151,2%

Активы ТОО «Робинзон» в 2016 году составляли 19,5 млн. тенге, что на 51,2% больше уровня 2015 года.

Долгосрочные активы за период 2015-2016года остались без изменений, краткосрочные активы выросли почти в 2 раза (76,5%).

Долгосрочные активы составили в 2015 и 2016 году 4256 тыс. тенге и представлены основными средствами. Отсутствие положительной динамики продиктовано политикой компании по стабилизации финансового положения и ликвидации возможных финансовых рисков.

Краткосрочные активы представлены:

1) денежными средствами, которые в 2015 и 2016 году они году были равны 80,2 тыс. тенге. В данный период изменений не происходило.

2) краткосрочной дебиторской задолженностью, которая возникла в 2015 году размере 2484 тыс. тенге, за 2016 год произошло снижение на 8,7% или до 2268 тыс. тенге.

3) В запасах произошло увеличение. Так в 2015 году они были равны 5879 тыс. тенге, к 2016 году они достигли показателя 12364 тыс. тенге, увеличившись на 6485 тыс. тенге, то есть на 210,3%.

Более подробно движение денежных средств показана в отчетах о движении денежных средств (таблица 3).

Поступление денег в 2015-2016 годах происходит только от реализации товаров (100%). За период с 2015 по 2016 год произошло снижение на 1,83%. Выбытие денежных средств за период 2015 – 2016 гг. происходило аналогично в сторону снижения на 5,17%

Таблица 3 –Движение денежных средств ТОО «Робинзон», тыс. тенге

Наименование показателей	2015	2016	2016/ 2015, тыс. тенге	2016/ 2015, %
I. Движение денежных средств от операционной деятельности	82,0%	73,8%
1. Поступление денежных средств, всего	58548	57479	(1069)	(1,83%)
в том числе:
реализация товаров	58548	57479	(1069)	(1,83%)
2. Выбытие денежных средств, всего	60382	57259	(3123)	(5,17%)
в том числе:
платежи поставщикам за товары и услуги	49525	42278	7247	(14,63%)
выплаты по заработной плате	6871	7732	861	112,53%
корпоративный подоходный налог	39,6	55,02	15,42	138,94%
другие платежи в бюджет	1304,7	3239,3	1934,6	248,28%
прочее выбытие	2681,9	3884,1	1202,2	144,83%
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности	-1834,5	+345,9	2180,4
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности
ИТОГО: Увеличение + / - уменьшение денежных средств	-1834,4	345,9	2180,3
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	2126	291,6	1834,4	(в 4,34р.)
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	291,6	637,6	346	218,66%

Таким образом, движение денежных средств ТОО «Робинзон» представлено только операциями от операционной деятельности.

2015 год охарактеризовался отрицательными показателями денежных средств, т.е. достигнут показатель в -1834,4 тыс. тенге. Однако к 2016 году компания стабилизировала показатели и они из отрицательных стали положительными. За период с 2015 по 2016 год произошло увеличение на 2180,3 тыс. тенге

27,7% активов в 2008 году были представлены долгосрочными активами, 72,3% приходилось на краткосрочные активы (таблица 4).

Структура активов ТОО «Робинзон» (вертикальный анализ) приведена в таблице 4.

Таблица 4 - Структура активов ТОО «Робинзон», %

Активы	2015	2016
1. Краткосрочные активы
Денежные средства	4,9%	3,3%
Краткосрочная дебиторская задолженность	19,2%	11,6%
Запасы	45,5%	63,3%
В т.ч. товары	41,8%	48,1%
Сырье и материалы	3,7%	15,2%
Текущие налоговые активы	0,0%	0,0%
Прочие краткосрочные активы	0,0%	0,0%
Итого краткосрочных активов	67,0%	78,2%
II. Долгосрочные активы
Основные средства	33,0%	21,8%
Итого долгосрочных активов	33,0%	21,8%
Баланс	100,0%	100,0%

В 2016 году структура активов несколько изменилась: удельный вес долгосрочных активов увеличился на 11,2%, тогда как краткосрочные активы выросли до 78,2%.

За счет сложившегося нераспределенного дохода в 2008-2016 годах сумма собственного капитала составила в 2015 году 2185 тыс. тенге, а в 2016 году – 2389 тыс. тенге, то есть увеличение составило 109,3%. В общей структуре собственный капитал составил от общей структуры пассивов в 2015 году - 16,9%, в 2016 году – 12,2% (таблица 5).

Таблица 5 - Структура пассивов ТОО «Робинзон»

Краткосрочные обязательства	2015	2016
Обязательства по налогам
Краткосрочная кредиторская задолженность	78,9%	87,5%
Прочие краткосрочные обязательства	4,1%	0,2%
Итого краткосрочных обязательств	83,1%	87,8%
IV. Долгосрочные обязательства
V. Капитал
Уставный капитал	3,8%	2,5%
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	13,1%	9,7%
Итого капитал	16,9%	12,2%
Баланс	100,0%	100,0%

Обязательства представлены краткосрочными обязательствами в 2015 году составили 83,1%, в 2016 году 87,8%.

Краткосрочные обязательства представлены:

• краткосрочной кредиторской задолженностью, которая в 2015 году составила 78,9%, в 2016 году возросла до 87,5%.
• прочими краткосрочными обязательствами, которые в 2015 году составляли 534 тыс. тенге, в 2016 году – были погашены за исключением 42 тыс. тенге, снижение составило 12,7 раз.

Произведем расчет рентабельности, фондовооруженности и фондоотдачи, основываясь на показателях таблицы 6.

Таблица 6 – Показатели расчета деловой активности и рентабельности

	2015	2016	2015/2016, %
Фонд заработной платы, тыс. тенге	6871	7732	112,53
Количество сотрудников, чел.	55	56	101,82
Производительность	52274,6	51329,1	(1,81)
Прибыль (убыток) до налогообложения	82,3	275,1	334,26
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг, тыс. тенге	43397,4	37405,3	(13,81)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. тенге	153,2	220,1	143,67
Собственный капитал	2185	2389	109,3
Валюта баланса	12910	19526	151,2

Показатели общей рентабельности на всём анализируемом периоде были низкими, и так как она показывает, сколько процентов составляет прибыль в товарообороте, то можно регламентировать состояние как «критическое».

Рентабельность собственного капитала, % - определяется как отношение чистой прибыли к величине собственного капитала организации.

2.3. Состояние системы финансового механизма ТОО «Робинзон»

Для реализации финансового механизма на предприятии ТОО «Робинзон» была сформирована специальная структурная единица, которая реализует такого рода деятельность. Отдел финансово-экономической и информационно-аналитической работы осуществляет создание планов и проводит их оценку, а также влияние на ТОО «Робинзон».

Деятельность отдела финансово-экономической и информационно-аналитической работы регламентирована рядом внутренних актов, постановлений, приказов, распоряжений, которые способствуют успешному развитию данной структурной единицы. Основной документацией, способствующей развитию являются: «Должностная инструкция», Положение «Об отделе финансово-экономической и информационно-аналитической работы», а также «Устав ТОО «Робинзон»».

Устав ТОО «Робинзон» представляет собой документальное подтверждение не только положения руководящего состава предприятия, но также особенности ведения учета и отчетности товарищества, в т.ч. и для отдела финансово-экономической и информационно-аналитической работы. Правила ведения учетной деятельности, в т.ч. использование систем, способствует выполнению прямых обязанностей сотрудниками данного отдела.

Причиной тому является факт, что планирование является совокупностью функций, реализуемых персоналом предприятия, которые являются частью учетной системы, будь то «Стандарт-кост», «Директ-костинг» или иные. От того в какой форме будет выполняться анализ и дальнейшее составление прогнозных показателей зависит прибыль компании, а также само ее существование. Ошибки, допущенные в процессе механизма, могут привести к необъективной оценке текущего состояния, а также отсутствию принятия мер по ликвидации рисков, что может привести к банкротству. По этой причине выбор системы учета крайне важен для ТОО «Робинзон».

Целью финансового механизма, которое реализуется Отделом финансово-экономической и информационно-аналитической работы в ТОО «Робинзон» является обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами для воспроизводственных процессов и дальнейшего механизма на предприятии, реализуемое в соответствии с результатами финансового анализа, а также бизнес-планами, прогнозами с учетом имеющихся рисков

Данная цель основана на реализации распределительной функции финансов, т.к. это позволяет установить пропорции оптимальные для успешного развития ТОО «Робинзон». Определение данных пропорций обеспечивается рядом финансово-экономических расчетов, которые объединяются сотрудниками отдела финансово-экономической и информационно-аналитической работы в единый документ – финансовый план.

Цель проведения финансового механизма в ТОО «Робинзон» также обусловлена необходимостью расчета плановых показателей, т.к. текущие не могут отразить эффективность деятельности, а также охарактеризовать насколько приемлемы расходы на различных этапах жизненного цикла, а также объективно оценить деятельность каждого отдела, сотрудника и компании в целом.

Представленная выше цель деятельности анализируемого отдела по планированию ТОО «Робинзон», предполагает выполнение ряда задач, среди которых:

1) Проведение финансово-экономического анализа деятельности в краткосрочном и долгосрочном периоде, в следствии оценка возможных вариантов управленческих решений.

2) Отражение в установленные сроки в счетах бухгалтерского учета операций, которые связаны с движением денежных средств товарищества, а также с оказанием услуг и реализацией выполненных работ.

3) Предоставление и сопоставление результатов финансовой деятельности предприятия, основываясь на результатах деятельности.

4) Формирование единовременных отчетов товарищества, а также периодической статистической отчетности (например, квартальной) в сроки и по формам, которые установлены законодательством Республики Казахстан, в т.ч. Парламентом РК, Налоговым Комитетом РК и иными организациями.

5) Организация возможности своевременного поступления доходов (с формированием частой прибыли) товарищества, перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды республики; уплата налогов и сборов в бюджеты разных уровней (местный, областной, государственный); перечисления денежных средств поставщиками подрядчикам.

6) Установление типа реализации сметной калькуляции, которая оказывается товариществом.

7) С целью обеспечения финансовыми ресурсами задай плана, путем организации финансовой деятельности предприятия, обеспечение своевременности платежей по имеющимся обязательствам в государственный (республиканский бюджет) и по кредитам в коммерческие банки.

8) Выполнение информационно-аналитического обеспечения товарищества по финансовым и экономическим вопросам (основываясь на показателях Формы 1, Формы 2 и Формы 3)

9) Реализация комплекса работ по процессу механизма, который будет направлен на организацию эффективной и рациональной хозяйственной деятельности товарищества.

В общем виде представленные задачи можно разделить на два основных направления: оказание услуг в области механизма и в области информационной поддержки. Все последующие задачи вытекали из них в зависимости от особенностей деятельности ТОО «Робинзон».

Таким образом, по результатам исследования было выявлено, что процесс механизма в ТОО «Робинзон» является комплексной задачей целого отдела, стремящегося достичь единую цель – развитие товарищества.

Проведенное исследование в данной главе показало, что деятельность в области механизма на предприятии является важнейшей среди организационной и финансовой деятельности, которые способствуют успешному развитию ТОО «Робинзон». В результате исследования нами были определены следующие выводы:

1. ТОО «Робинзон» является дистрибьюторской компанией, которая успешно развивается на казахстанском рынке. Компания «Робинзон» является ведущим дистрибьютором игрушек и товаров для детей на рынке Республики Казахстан. В данное время в компании работает более 100 сотрудников. Продолжая расширять круг клиентов и партнеров, товарищество всегда открыто для долгосрочного взаимовыгодного сотрудничества.

2. В результате исследования было выявлено, что, несмотря на то, что уровень доходов компании несколько снизился за период с 2015 по 2016 год, однако общее состояние товарищества можно квалифицировать как стабильное. Чистая прибыль несколько возросла за счет политики ТОО «Робинзон»

3. Планирование в ТОО «Робинзон» реализуется специальным отделом, функции которого многозначны. Данное структурное подразделение находится во взаимосвязи с другими, а руководство подотчетно генеральному директору. Основные выполняемые функции – анализ отчетности (предварительно сбор информации), планирование, прогнозирование, аналитика, информирование (консультирование).

4. Проведенного исследования недостаточно для того, чтобы сделать выводы о состоянии механизма в ТОО «Робинзон», в связи с чем, собранный материал требуется более подробно изучить и оценить систему в целом.

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1. Проблемы в системе механизма финансовой деятельности ТОО «Робинзон»

Для того чтобы выявить основные проблемы в системе механизма следует рассмотреть, как происходит данный процесс, а также организационные и финансовые проблемы и потребности ТОО «Робинзон». Объективная оценка данных факторов, основанная на результатах мониторинга и контроля Отделом финансово-экономической и информационно-аналитической работы ТОО «Робинзон», а также метод наблюдений.

Анализ работы отдела механизма ТОО «Робинзон» позволил сделать вывод о том, что существую проблемы, как в финансовом, так и в организационном аспекте.

Отдел финансово-экономической и информационно-аналитической работы ТОО «Робинзон» является достаточно большим для организации, имеющей около 100 сотрудников ежегодно. Направления деятельность данного структурного подразделения уже были приведены ранее. Целью дальнейшего исследования являлось выявление пробелов в деятельности, либо напротив – излишне усердной работы, которая негативно сказывается на результатах деятельности.

Итак, частота выполнения планов отдела достаточно высокая. Это в свою очередь наносит ущерб качеству их выполнения. Нередко замечаются значительные отклонения финансовым отделом. Это дестабилизирует деятельность различных структурных единиц, а именно маркетинговой, финансовой. Они планируют свою деятельность, ориентируясь на стратегию предприятия, а также на планы, которые выпускаются. В случае выявления отклонений в связи с недостаточным количеством заказов, начинает работу маркетинговые службы, если же замечено превышение затрат, то бухгалтера, финансисты. Каждый сотрудник осуществляет конкретные функции, которые способствуют стабильному развитию предприятия.

ТОО «Робинзон» не имеет общей сети для документооборота, что создает проблемы в получении информации сотрудниками других отделов, а также выявлять неточность. Прозрачность информации всегда способствовала успешному развитию предприятий (не считая коммерческой тайны, т.е. любой иной не запрещенной законом к распространению). Регламент предприятия должен рассматривать создание единой базы для документооборота как требование к стратегическому развитию. Еще одним преимуществом является то, что это позволит значительной ускорить обмен необходимой документацией между отделами. На сегодняшний день такой возможности нет. Передача документации, планов осуществляется через непосредственных руководителей отделов, что занимает длительное время. Иные сотрудники не могут получить требуемую информацию, показатель финансовой деятельности, даже показатели объема продаж. При последующем построении укрупненного бухгалтерского баланса данная проблема станет одним из факторов, которые не позволят сделать максимально точную оценку.

Не секрет, что каждое структурное подразделение порой дублирует функции другого, так финансовый отдел аналогично отделу механизма проводит анализ финансово-экономической деятельности, имущественного состояния предприятия и иные. Однако, не имея должного объема сведений, полученных в другом отделе, нельзя качественно реализовывать деятельность. Разногласия, а также разночтения документации являются негативным фактором для развития не только исследуемого отдела по планированию, но и для предприятия в целом. Эта причина является тормозящим фактором для многих иных отделов, деятельность которых направлена на развитие ТОО «Робинзон», а информация получается в отделе механизма.

Таким образом, выявленная проблема требует решения, путем четкого выполнения должностных инструкций, а также обеспечения прозрачности информации. Упорядочивание данного процесса будет способствовать оптимизации основной деятельности и формированию объективной эффективной стратегии ТОО «Робинзон».

На современном этапе развития ТОО «Робинзон» существует ряд проблем, вызванных использованием данного инструмента. Представим основные задачи, которые этот платежный календарь должен выполнять:

1. Способствование поддержанию положительного сальдо оттоков и притоков денежных средств, а также выполнение обязательств перед контрагентами. ^[25] Сама цель платежного календаря, а именно – борьба с дефицитом денежных ресурсов предприятия, определяет данную задачу. Эта задача также позволяет осуществлять функцию механизма, т.к. позволяет производить прогноз дефицита денежных средств, предпринимать своевременные меры для ликвидации ситуации реализации платежей при отсутствии средств. Также данный инструмент дает возможность оперативно реформировать планы со снижением риска кассового разрыва.

2. Недопущение образования расходов, которые будут превышать запланированный норматив (система учета затрат «Стандарт-кост»). Несмотря на то, что предприятие находится на стадии стабильного развития и на данном этапе предполагается напротив, избыток денежных средств, но это не является признаком того, что расходование может быть неограниченным. Установленные отделом механизма в платежном календаре бюджетные сметы должны быть строго соблюдены. ^[26]

3. Управление показателями ликвидности предприятия. Т.к. основной целью инструмента «Платежный календарь» является поддержание положительного сальдо денежных средств на весь период деятельности, то и ликвидность будет соблюдаться.

4. Автоматизация процессов. Как уже было отмечено ранее, ТОО «Робинзон» не имеет рабочей единицы, которая бы отвечала за информационное обеспечение. Однако даже ее внедрение без соответствующего программного обеспечения будет тщетным. Пополнение информацией базы данных должно осуществляться в режиме реального времени. Должна быть обеспечена прозрачность.

4. Обеспечение соблюдения процедур согласования оплаты расходов. Для этой целее должна быть проведена реструктуризация организационной системы, путем делегирования ответственности (возможно изменение должностной инструкции).

5. Обеспечение необходимого количества сотрудников для автоматизации платежного календаря. По представленной ранее схеме, рекомендуется внедрение двух единиц сотрудников. Большее количество не требуется, т.к. все иные будут дублировать функции. Использование платежного календаря необходимо для ликвидации финансовых проблем, которые несмотря на политику ТОО «Робинзон» полностью не решены. Действующее применение инструмента является неполным, т.к.:

1. Система не автоматизирована. На сегодняшний день большинство материалов передается вручную. К тому же документооборот происходит на уровне руководства. Сотрудники не имеют полного представления об имеющихся проблемах (с ликвидностью, устойчивостью, платежеспособность, рентабельностью и т.п.), рисках, их ликвидации. Из чего следует, что процесс механизма происходит медленно и порой не результативно.

2. Процесс внесения информации происходит не оперативно, в связи с чем, показатели становятся неактуальными к моменту занесения, что препятствует реализации основной деятельности.

3. Существует проблема делегирования полномочий, что отражается на использовании данного инструмента в процессе механизма. Имеющаяся должностная инструкция не может в должной степени решить данную проблему.

Таким образом, было выявлено, что организационные проблема оказывают влияние на процесс механизма.

3.2. Рекомендации по совершенствованию системы механизма финансовой деятельности ТОО «Робинзон»

Рекомендации в области совершенствования система механизма финансовой деятельности ТОО «Робинзон» были сформированы исходя из основных направлений выявленных проблем:

1) Организационные проблемы отдела механизма и предприятия в целом: наличие кадров, делегирование полномочий, дублирование полномочий и неопределенности в области ответственности в должностной инструкции

2) Проблемы в области инструмента «Платежный календарь» на различных этапах его внедрения

3) Нереализованная возможность привлечения инвестиций, связанная с вышеназванными проблемами.

Для того чтобы произвести совершенствование меры по реформированию будут представлены в соответствии с вышеназванными проблемами.

На первом этапе требуется реформирование деятельности кадров, как в отделе механизма, так и реструктуризация предприятия в целом. В частности рекомендуется:

1) Создать условия для четкой системы взаимодействия сотрудников финансового отдела и механизма, т.к. на основе их исследований и прогнозов производится основная деятельность. Дублирование функций приводит к большим трудозатратам, а также статичности, которая приводит к такому последствия, как утрата актуальности исследований.

2) Формирование либо отдела информационного обеспечения, либо создание на базе имеющегося отдела механизма, который предоставляет и информационно-аналитическую информацию, структурной единицы, которая будет обеспечивать прозрачность информации по отношению к сотрудникам.

3) Создание стратегии механизма, в которой будут оговариваться важнейшие задачи и сопутствующие функции выполнения работы в области механизма и прогнозирования в ТОО «Робинзон».

В целом можно назвать действующую систему внутрифирменного механизма эффективной, однако представленные рекомендации могут положительно сказаться на деятельности компании. Представленные рекомендации отображены в приложении 1 в графическом виде.

Таким образом, реформирование имеющейся системы «Платежный календарь» будет способствовать защите информации, обеспечению бесперебойной работы, оперативности управления и обменом информацией и иным факторам, которые будут положительно влиять на деятельность ТОО «Робинзон».

В части улучшения финансового положения ТОО «Робинзон» предлагается принятие мер в области привлечения инвестирования. На сегодняшний день стоит вопрос о привлечении инвестиций от компании «Fortune GS» в размере 9 000 тыс. тенге.

Данная компания для вливания денежных средств требует выполнения ряда условий, которые основаны на ликвидации существующих проблем в области организации. Представленная сумма является начальной для будущего партнерства. Но для руководства «Fortune GS» негативным фактором для привлечения является тот факт, что сотрудники ТОО «Робинзон» дублируют деятельность друг друга при этом необходимые функции не выполняются.

Существует также ряд требований в области имиджа предприятия. Для ТОО «Робинзон» это является выгодным предложением, выставленные требования также не являются невыполнимыми.

Предполагается, что данный объем инвестиций в размере 9 000 тыс. тенге будет способствовать развитию компании и улучшению финансового положения. Для того чтобы оценить этого требуется составление укрупненного бухгалтерского баланса ТОО «Робинзон», которое позволит определить положительны или отрицательные рекомендации представленные выше. Несмотря на то, что большинство из них носят организационный характер, это не делает их менее значимыми, т.к. представленная необходимость в инвестировании не реализуется именно по этим причинам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование состояло из трех основных частей: теоретической, аналитической и рекомендательной, которые были взаимосвязаны между собой единой проблемой финансового механизма на предприятии.

В теоретической части исследования были раскрыты главные аспекты финансового механизма. В результате чего было выявлено, что:

1. Одним из главных элементов деятельности предприятия, а также управления им считается планирование и прогнозирование, в т.ч. финансовое.

2. Целью финансового механизма является обеспечение наилучших возможностей для успешного функционирования предприятия, а также нахождение для этого средств (запасы, денежные средства и иное), достижение конкурентной позиции на рынке, обеспечение высоких финансово-экономических показателей, а также планирование движения денежных средств с использованием систем учета затрат.

3. Финансовое планирование реализуется поэтапно с выполнением всех требуемых функций для реализации каждого из них.

4. Процесс составления финансового плана заключается в расчете его показателей. Для этого используются различные способы и приемы расчета: балансовый, расчетно-аналитический, экономико-математическое моделирование, нормативный, метод оптимизации плановых решении и другие.

Вторая часть исследования носила аналитический характер. На примере ТОО «Робинзон», т.е. казахстанской дистрибьюторской компании, которая занимается сбытом детских игрушек, был проведен анализ финансово-экономических показателей, а также представлена организационная структура и должностные обязанности сотрудников отдела механизма. По итогам проведенного исследования ТОО «Робинзон» были сделаны следующие выводы:

1. ТОО «Робинзон» является крупнейшим в Казахстане дистрибьютором детских игрушек, осуществляющая свою деятельность 2001 года и имеющая большую сеть по всей республике. Штат сотрудников составляет около 100 человек.

2. Финансовое положение ТОО «Робинзон» можно квалифицировать как стабильное. Происходит ежегодный рост прибыли. Сокращаются расходы, которые не направлены на основную деятельность.

3. Организационная структура отдела по планированию ТОО «Робинзон» является оптимальной для предприятия такого типа, однако можно внести ряд изменений для лучшего развития. Должностные обязанности сотрудников четко определены.

Третья глава носила рекомендательный характер. По результатам исследования в данной главе были выявлены основные недостатки в процессе механизма, в частности с инструментом «Платежный календарь», который хоть и используется ТОО «Робинзон», однако не упрощает текущую деятельность.

Основной проблемой такого состояния является то, что система не автоматизирована. Документы переписываются вручную и передаются руководителю, который не в силах найти мелких недостатков, т.к. имеет большой объем работы. Данная проблема решаема, путем делегирования полномочий, а также реформирования организационной структуры в наиболее оптимальную для ТОО «Робинзон».

Главная проблема в процессе финансового механизма – это недостаток информации и сложности в ее получении. Это сказывается и на процессе инвестирования, что было доказано. Изменение организационных моментов может способствовать получению 9 000 тыс. тенге от инвесторов, что позволит улучшить финансовое положение компании. Использование кредитования коммерческих банков возможно, однако, при наступлении пессимистического сценария. Прогноз укрупненного баланса показал, что это нежелательно.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 г. // Ведомости Парламента РК. – 2009. - № 2-3. - ст. 16, 18
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 528 с.
3. Бородушко И. В. Стратегическое планирование и контроллинг / И. В. Бородушко, Э. К. Васильева. – Спб.: Питер, 2006. – 192 с.
4. Грибов В. Д. Экономика организации (предприятия) / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов, В. А. Кузьменко. – М.: КноРус, 2012. – 416 с.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008.
6. Ковалева А. М. Финансы фирмы / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. – М.: Инфра – М, 2007. – 528 с.
7. Корчагина Е. В. Проблемы конкурентоспособности в современной экономике / Е.В. Корчагина. - № 3/4 (15/16), 2005
8. Михалева Е. П. Маркетинг. Конспект лекций / Е. П. Михалева. – М.: Юрайт, 2015. – 224 с.
9. Оперативное управление денежными потоками предприятия // Финансовый директор. - № 6. – 2006. - http://www.cfin.ru/management/ strategy/money_flows.shtml (дата обращения: 18. 11.2016)
10. Официальный сайт ТОО «Робинзон». URL.: http://www.robinzon.kz/ (дата обращения: 09. 11.2016)
11. Официальный сайт детского проекта «Растем вместе» – URL.: http://rastemvmeste.kz/pervayapremiya/2016-10-26-08-11-22/85--lr (дата обращения: 09. 11.2016)
12. Планирование как функция менеджмента. Виды механизма. URL.: http://www.inventech.ru/lib/management/management-0016/ (дата обращения: 08. 11.2016)
13. Планирование на предприятии: Шпаргалка / Либрусек. – URL.: http://lib.rus.ec/b/350642/read (дата обращения: 09. 11.2016)
14. Платежный календарь. Методика внедрения. Финансовое планирование на предприятии. - http://2ceo.ru/finance/metodika-vnedreniya-biznes-processa-platezhnyj-kalendar (дата обращения: 18.11.2016)
15. Сологубова Н.А. Составление прогнозного баланса. – URL.: http://science-bsea.bgit (дата обращения: 19. 11.2016)
16. Тонких А. С. Моделирование результативного управления финансами / А. С. Тонких. – URL.: http://www.cfin.ru/management/finance/modeling_of_effective_ management.shtml (дата обращения: 09. 11.2016)
17. Ушаков В.Я. Долгосрочная финансовая политика / В. Я. Ушаков. – М.: Центр дистанционных образовательных технологий МИЭМП, 2015. – URL.: http://www.e-college.ru/xbooks/xbook144/book/index/index.html?go=part-011*page.htm (дата обращения: 09. 11.2016)
18. Финансовое планирование предприятий в условиях конкурентной среды. URL.: http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema42.htm (дата обращения: 09. 11.2016)
19. Финансовый менеджмент / под. ред. Г. Б. Поляка. – М.: Wolters Kluwer, 2009. – 608 с.
20. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е. И. Бородиной – М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 308 с.
21. Цели и функции финансового плана. – URL.: http://www.cdforex.com.ru/finplan/index_3.htm (дата обращения: 09. 11.2016)

ПРИЛОЖЕНИЕ

Отдел финансово-экономической и информационно-аналитической работы

ТОО «Робинзон»

1. Специалист по финансовому планированию

2. Специалист по планированию материальных ресурсов

3. Специалист по планированию трудовых ресурсов

Начальник отдела планирования

Финансовый отдел

Отдел сбыта

Оказание информационного обеспечения

4. Специалист по планированию текущей деятельности

Предлагаемые рекомендации:

1) Сохранить место в отделе, однако изменить должностные функции и обязанности.

2) Внести изменения в должностную инструкцию

3) Основные функции сбор и оперативная обработка информации, в. т.ч. планирования

5. Специалист в области информационного обеспечения и информационных технологий

Маркетинговый отдел

Рисунок 2 – Рекомендуемая организационная структура отдела управления ТОО «Робинзон»

1. Планирование как функция менеджмента. Виды планирования. URL.: http://www.inventech.ru/lib/management/management-0016/ (дата обращения: 08.07.2012) ↑

2. Грибов В. Д. Экономика организации (предприятия) / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов, В. А. Кузьменко. – М.: КноРус, 2012. – С. 385 ↑

3. Бородушко И. В. Стратегическое планирование и контроллинг / И. В. Бородушко, Э. К. Васильева. – Спб.: Питер, 2006. – С. 88 ↑

4. Корчагина Е. В. Проблемы конкурентоспособности в современной экономике / Е.В. Корчагина. - № 3/4 (15/16), 2005 ↑

5. Михалева Е. П. Маркетинг. Конспект лекций / Е. П. Михалева. – М.: Юрайт, 2015. – С. 148 ↑

6. Тонких А. С. Моделирование результативного управления финансами / А. С. Тонких. – URL.: http://www.cfin.ru/management/finance/modeling_of_effective_management.shtml (дата обращения: 09.07.2012) ↑

7. Цели и функции финансового плана. – URL.: http://www.cdforex.com.ru/finplan/index_3.htm (дата обращения: 09.07.2012) ↑

8. Ушаков В.Я. Долгосрочная финансовая политика / В. Я. Ушаков. – М.: Центр дистанционных образовательных технологий МИЭМП, 2015. – URL.: http://www.e-college.ru/xbooks/xbook144/book/index/index.html?go=part-011*page.htm (дата обращения: 09.07.2012) ↑

9. Планирование на предприятии: Шпаргалка / Либрусек. – URL.: http://lib.rus.ec/b/350642/read (дата обращения: 09.07.2012) ↑

10. Финансовое планирование предприятий в условиях конкурентной среды. URL.: http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema42.htm (дата обращения: 09.07.2012) ↑

11. Ковалева А. М. Финансы фирмы / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. – М.: Инфра – М, 2007. – С. 342 ↑

12. Ковалева А. М. Финансы фирмы / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. – М.: Инфра – М, 2007. – С. 342 ↑

13. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е. И. Бородиной – М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – С. 251 ↑

14. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 179 ↑

15. Павлова Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. – C. 463 ↑

16. Финансы предприятий. Учебное пособие / Е. И. Бородина, Ю. С. Голикова, Н. В. Колчина, З. М. Смирнова; Под ред. Е. И. Бородиной – М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – С. 234 ↑

17. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. – 3-е изд., прераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – С. 235 ↑

18. Финансовый менеджмент / под. ред. Г. Б. Поляка. – М.: Wolters Kluwer, 2009. – С. 266 ↑

19. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – С. 464 ↑

20. Финансовый менеджмент / под. ред. Г. Б. Поляка. – М.: Wolters Kluwer, 2009. – С. 266 ↑

21. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – С. 465 ↑

22. Финансовый менеджмент / под. ред. Г. Б. Поляка. – М.: Wolters Kluwer, 2009. – С. 267 ↑

23. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – С. 466 ↑

24. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2002. – С. 466 ↑

25. Платежный календарь. Методика внедрения. Финансовое планирование на предприятии. - http://2ceo.ru/finance/metodika-vnedreniya-biznes-processa-platezhnyj-kalendar (дата обращения: 19.08.2012) ↑

26. Оперативное управление денежными потоками предприятия // Финансовый директор. - № 6. – 2006. - http://www.cfin.ru/management/strategy/money_flows.shtml (дата обращения: 19.08.2012) ↑