Преподаватель который помогает студентам и школьникам в учёбе.

Доходы и расходы бюджета (Теоретические основы бюджета)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей России в современных условиях является обеспечение финансовой устойчивости общества. Это осуществляется путем принятия финансового плана на определенный период. План формирования и расходования средств называется бюджетом. Для государства важно создать денежную базу, с помощью которой оно может выполнять социальные, экономические и политические функции. Обеспечение обороны страны, социальных реформ и социальной поддержка населения, финансирование здравоохранения, культуры, образования и спорта невозможны без рационального составления бюджета. Доходы бюджета, большинство из которых являются налогами, перераспределяются между секторами, территориями и сферами социальной деятельности. Расходы бюджета показывают, какую политику проводит государство, какая отрасль народного хозяйства является приоритетной.

Дефицит предполагает нехватку средств. В случае дефицита бюджета наблюдается перерасход финансов, несоответствие расходов доходам. Достаточно часто наблюдается ситуация, когда поступление доходов не окупает все предстоящие расходы. Составление плана бюджета на следующий год происходит согласно принципу сбалансированности. Он заключается в том, что запланированные траты не должны превышать предполагаемое количество поступающих в бюджет денег. Доходы охватывают не только очевидные источники, но и различного рода заимствования, иностранные инвестиции и другое. Если в результате планирования бюджет выглядит несбалансированным, то он не может называться бюджетом.

Преодоление дефицита бюджета является одной из приоритетных задач экономики. Как правило, он накапливается десятилетиями, переходя из года в год. Часть расходов сократить невозможно, другая часть может вызвать социальные волнения в обществе. Кроме того, искать новые пути увеличения доходов бюджета достаточно сложно из-за ограниченности инструментов государственного влияния на экономику. Самый очевидный способ – увеличение налогового бремени, негативно сказывается на производстве, способствует росту криминальных явлений в экономике.

Тема данной курсовой работы актуальна, так как на сегодняшний день перед Россией стоят задачи улучшения и дальнейшего поддержания долгосрочных показателей экономического роста государства в целом.

Объектом исследования являлся государственный бюджет, предметом исследования являются статьи доходов и расходов бюджета.

Целью данной работы является исследование доходов и расходов бюджета России.

Для достижения цели требуется решить ряд задач:

определить сущность бюджета;
изучить статьи доходов и расходов бюджета;
исследовать причины и последствия бюджетного дефицита;
провести анализ доходов и расходов государственного бюджета России;
провести анализ государственного долга РФ;
выявить проблемы формирования бюджета РФ;
исследовать стратегии развития бюджета РФ.

Теоретической основой исследования явились труды российских и зарубежных экономистов, финансистов.

Методологической базой исследования были системный, и сравнительный анализ, основополагающие концептуальные положения, которые содержатся в работах отечественных и зарубежных экономистов.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические основы бюджета

1.1 Сущность и особенности бюджета

Государственный бюджет – это совокупность доходов и расходов, запланированная и обязательная к исполнению на очередной календарный год. Бюджетный процесс включает в себя этапы анализа бюджета прошедшего года, прогнозирования, разработки нового бюджетного плана, его утверждения, исполнения и завершающего контроля. [4, c. 121]

Процесс обслуживается уполномоченными органами государственной власти. В России разработкой бюджета занимается Правительство РФ утверждение проводится силами Федерального собрания в нескольких чтениях.

В случае возникновения разногласий относительно отдельных пунктов бюджета, формируется специальная комиссия, чьей основной задачей является достижение компромисса.

За исполнение бюджета отвечает Федеральное казначейства страны. Оно может выполнять кассовые операции, открывать и закрывать счета, присваивать им определённые режимы. Федеральное казначейства выполняет контрольную функцию относительно органов власти, распоряжающихся бюджетными средствами, а также лиц, уполномоченных управлять ими. [10, c. 444]

Бюджет России состоит из трех уровней: федерального; местного; регионального. Межбюджетные отношения регламентируются Бюджетным Кодексом РФ. Существует так же понятие консолидированного бюджета. Это все финансовые средства страны, находящиеся в государственном ведении и управлении. [13, c.392]

Госбюджет является основой финансовой системы страны. С его помощью государство обеспечивает свою деятельность, а также обороноспособность государственных границ. Часть средств идет на экономическое и социальное развитие общества. Стоит отметить, что госбюджет является инструментом государственного воздействия на экономику. Через него органы власти могут влиять на хозяйственные процессы, стимулировать отдельные отрасли народного хозяйства.

Доход государственного бюджета представляет собой всю совокупность денежных средств, поступающих государству в виде налоговых и неналоговых отчислений, а также денег с предназначенных для внебюджетных организаций. [13, c.393]

Около 84% доходов бюджета формируется за счет налоговых поступлений. [10, c. 445]

Налоги являются обязательными платежами, проводимыми субъектами хозяйствования в пользу государства, путём отчуждения части их имущества на безвозвратной основе. Это могут быть налоги на прибыль организаций, косвенные налоги, связанные с реализацией продукции и услуг. Некоторые налоги и платежи поступают только в федеральный бюджет, другие частично направляются в местные и региональные бюджеты.

Местные бюджеты, как правило, пополняются за счет земельного налога, а также налогов на рекламу, на действия дарения или вступления в наследство и лицензионных сборов.

На региональном уровне аккумулируются налоги на дорожную часть домашних хозяйств, акцизы за добычу алмазов, подоходный налог, уплачиваемый иностранными гражданами в пользу бюджета.

Неналоговые поступления включают в себя деньги от эксплуатации имущества государства и муниципалитетов.

На счета бюджета могут поступать прибыль санитарных и государственных предприятий, доходы от услуг, оказываемых бюджетными организациями, проценты по кредитам, выданным иностранным государствам и международным организациям.

Так же неналоговые доходы могут складываться из иностранных займов, прибыли от размещения государственных ценных бумаг и других коммерческих доходов.

Особняком стоят доходы внебюджетных фондов, так как юридически они считаются независимыми от государственного бюджета. Однако, их связь с бюджетом очевидна.

Средства внебюджетных фондов используются строго для определённых целей. Расходование средств идет на обеспечение социальных и экономических программ государства. [8, c. 96]

Под расходами государственного бюджета понимается распределение средств, находящихся в нем, согласно бюджетном проекту страны. Все расходы бюджета делят на текущие и капитальные расходы. [7, c. 475]

Текущие направлены на оказание поддержки субъектами государственной власти, а также для формирования субсидий и субвенций в рамках меж бюджетных отношений. Капитальные расходы идут на инвестиционную деятельность, инновации.

В зависимости от выполняемых целей все расходы бюджета делят на:

Военные расходы. Они идут на обеспечение национальной обороны, безопасности населения.
Содержание государственного аппарата управления. Государство не может осуществлять коммерческую деятельность и получать доход. Обеспечение функционирования государства осуществляется за счет бюджетных средств. С помощью денег бюджета работает Президент, Правительство РФ, органы судебной и исполнительной власти, правоохранительным система, организации бюджетной сферы.
Социальные расходы в виде компенсаций государственным организациям, обеспечивающим выплаты страхового характера. Средства, направленные на содержание учреждений государственной и муниципальной сферы деятельности и другое.
Экономические расходы. Могут быть представлены в виде субсидий отдельным отраслям народного хозяйства. Средства бюджета используются для поддержания отраслей, не способных приносить существенные коммерческие доходы. Экономическое применение бюджетных средств предполагает погашение государственного долга, пополнение госбюджета драгметаллами, резервной валютой.
Внешнеполитические расходы. Сюда относят расходы на организацию политической деятельности государства за его пределами, расходы в области международного сотрудничества и другое. [7, c. 476]

Расходы бюджета планируются так же, как и доходы. Их объёмы должны быть сбалансированными. На практике часто возникает профицит или дефицит бюджета.

В случае превышения доходов над расходами, часть свободных средств направляется на укрепление золотовалютного фонда, инвестиции в экономику, науку. Если расходы превышают объем доходов, то государство стремится к уменьшению текущих и будущих расходов.

1.2 Статьи доходов и расходов государственного бюджета

Около 84% доходов бюджета формируется за счет налоговых поступлений. [10, c. 445]

Неналоговые поступления включают в себя деньги от эксплуатации имущества государства и муниципалитетов. На счета бюджета могут поступать прибыль санитарных и государственных предприятий, доходы от услуг, оказываемых бюджетными организациями, проценты по кредитам, выданным иностранным государствам и международным организациям. Так же неналоговые доходы могут складываться из иностранных займов, прибыли от размещения государственных ценных бумаг и других коммерческих доходов.

В зависимости от выполняемых целей все расходы бюджета делят на:

Военные расходы. Они идут на обеспечение национальной обороны, безопасности населения.
Содержание государственного аппарата управления. Государство не может осуществлять коммерческую деятельность и получать доход. Обеспечение функционирования государства осуществляется за счет бюджетных средств. С помощью денег бюджета работает Президент, Правительство РФ, органы судебной и исполнительной власти, правоохранительным система, организации бюджетной сферы.
Социальные расходы в виде компенсаций государственным организациям, обеспечивающим выплаты страхового характера. Средства, направленные на содержание учреждений государственной и муниципальной сферы деятельности и другое.
Экономические расходы. Могут быть представлены в виде субсидий отдельным отраслям народного хозяйства. Средства бюджета используются для поддержания отраслей, не способных приносить существенные коммерческие доходы. Экономическое применение бюджетных средств предполагает погашение государственного долга, пополнение госбюджета драгметаллами, резервной валютой.
Внешнеполитические расходы. Сюда относят расходы на организацию политической деятельности государства за его пределами, расходы в области международного сотрудничества и другое. [7, c. 476]

1.3 Причины и последствия бюджетного дефицита

Когда в стране возникает превышение расходов над доходами, в бюджетной системе образуется дефицит. Если доходы превысили расходную часть, возникает профицит. Каждый показатель имеет особое значение и особенности.

Слово «дефицит» в экономическом понимании означает недостаточность средств. К нему приводят не только внезапные ситуации, но также государственная политика.

Перед правительственными начальниками всегда стоит выбор и текущие приоритеты: накопить сумму или потребление, увеличить, усилить экономику и социальную справедливость.

Проблема снижения дефицита — очень серьезная, по разным причинам. Размер госрасходов огромен, эти обязательства накапливаются несколькими десятками лет, а многие не могут сократиться. Сложным представляется поиск новых источников пополнения казны.

Увеличение налоговой нагрузки отрицательно сказывается на деловой активности, становятся частыми случаи криминализации экономики, в том числе уклонение от налогов, сокрытие налогового бремени и рост теневой экономики.

Виды бюджетного дефицита:

Случайный. Этот метод называется кассовым, определяется разницей поступления и расходования средств чаще всего в местном бюджете.
Действительный. Невосполняемое отставание увеличения доходной части от расходной.
Хронический. Повторяется ежегодно и считается результатом долгого кризиса в стране.
Временный. Продолжается короткое время, не является очень опасным для экономики. Образуется из-за случайных колебаний доходов и расходов.
Плановый. Предусмотрен нормативными актами РФ.
Внеплановый. Первичный. Может существовать превышение расходов над поступлениями.
Вторичный. Присутствие расходов на процентное обслуживание существующего долга.

В мировой практике известны циклический и структурный дефицит. Первый вариант указывает на снижение деловой активности и снижение налоговых поступлений.

Во втором случае при наличии уровня безработицы существует остаток бюджета. Необходимо заранее рассчитать последствия. Сбалансирование бюджета — это равенство доходов и расходов страны, которое не всегда удается достичь.

Для финансирования дефицитной ситуации используются разные методы, чаще всего денежные и долговые: неэмиссионное покрытие отрицательного остатка (внутренние и внешние займы), инфляционные методы (выпуск денег).

Главным инструментом является размещение долговых обязательств — облигаций, акций, предоставление банковского кредитования, займов в международных финансовых структурах.

Бюджетный дефицит также покрывается за счет печати новых денег, но это спасает только от увеличения внешнего долга, а также сопутствующих расходов. Инвестиционные потоки в экономику не снижаются, стимулируется совокупный спрос.

Часто используется секвестирование, которое представляет собой пропорциональное уменьшение всех расходов на конкретную дату. Используется с начала ввода и до конца бюджетного года.

Для покрытия недостаточности средств Правительство привлекает кредиты Центробанка. Это крайняя мера, в результате которой денежная масса национальной валюты увеличивается на сумму, не обеспеченную товарами и услугами.

В итоге растет инфляция, срывается нормальный механизм образования цен, что влечет падение национального курса. Отрицательным последствием является «эффект Тянзи».

Смысл этого явления включает задачу в оттягивании налогоплательщиками уплаты налогов в госказну. За время отсрочки деньги частично обесцениваются, налоговая нагрузка уменьшается, что сокращает доходы и усугубляет дефицит.

Источники покрытия долга:

Банковские кредиты и займы.
Государственные займы, осуществляемые эмиссией ценных бумаг.
Бюджетные кредиты.
Поступления от продажи госимущества (акции, доли, земля, объекты природопользования, драгоценные металлы).

В бюджетной системе всегда должен быть порядок и равенство. Ситуация в стране, когда формула «расходы больше доходов» опасна тем, что может приводить к инфляции. Бюджеты многих стран являются дефицитными. При ежегодном принятии бездефицитного бюджета ухудшаются колебания экономики за счет сокращения расходов и лишнего увеличения налогов.

Причины возникновения дефицита государственного бюджета

возросшие расходы вызваны необходимостью развития промышленности и структурными экономическими реформами;
накопление государственного долга – увеличиваются расходы по его обслуживанию;
доходы сокращаются вследствие экономического кризиса – экономика падает, меньше налоговых поступлений, падает рыночная цена на основные экспортные товары – меньше прибыль и т.д.;
неэффективная финансовая политика государства;
популизм правящей партии – политическая сила пытается заработать голоса избирателей, увеличивая расходы на социальные проекты – рост льгот, пособий и т.д., но ведь эти расходы не обеспечены доходом;
коррупция – это большая проблема многих стран;
теневая экономика – деньги проходят мимо бюджета, нет роста реального ВВП, нет налоговых поступлений, растет официальная безработица;
форс-мажорные обстоятельства – крупные природные катаклизмы (наводнения, землетрясения, ценами и пр.), промышленные катастрофы, массовые акции протеста, военные конфликты и др., они сбивают запланированный ритм, сокращают поступления и наращивают расходы.

Последствия – резкое обесценивание сбережений населения, девальвация национальной валюты, рост процентных ставок по государственным облигациям и др.

У дефицита бюджета есть не только минусы, но и плюсы.

Минусы бюджетного дефицита:

У дефицита госбюджета есть один ключевой минус – он практически неминуемо вызывает инфляцию. В определенных рамках инфляция – благо для экономики, она стимулирует экономический рост, но гиперинфляция – это зло. Именно поэтому дефицит бюджета чаще всего ассоциируется с негативом.

Плюсы бюджетного дефицита:

Известный британский экономист Джон Мэйнард Кейнс считает наличие умеренного дефицита бюджета необходимостью для остановки или смягчения экономического спада. Рост расходов из государственной казны стимулирует предпринимательскую активность, сокращается безработица, растут налоговые поступления и реальный ВВП.

Таким образом, делаем вывод, что снижение показателей дефицита бюджета происходит согласно заранее установленному плану. Он направлен на рационализацию общественного воспроизводства, развитие и укрепление рыночных отношений, расширение круга налогоплательщиков, оптимизацию налоговой системы, укрепление самостоятельности регионов, оптимизацию расходов и их структуризацию, пересмотр статей расходов бюджета и так далее.

Глава 2. Анализ государственного бюджета России

2.1 Анализ доходов и расходов государственного бюджета

Федеральный бюджет играет важную роль в системе государственного бюджета. Являясь организующим органом, он оказывает экономическую поддержку региональным и районным бюджетам в области бюджетных субсидий, займов, обеспечения и обеспечивает их сбалансированность.

Федеральный бюджет представляет собой государственную казну, которая служит экономической основой для реализации государственных функций и государственной политики во всей стране. Это может объяснить большой уровень централизации денежных ресурсов в государственном бюджете федерального значения.

Расходы федерального бюджета – это средства, выплачиваемые из бюджета, которые используются для финансирования функций федеральных агентств, государственных предприятий и прочее. Они представляют собой показатель платежей, которые невозможно погасить, не образуют и не погашают никаких финансовых обязательств [3, c.810]. По своей финансовой природе бюджетные расходы демонстрируют взаимосвязи, возникающие в ходе распределения концентрированного фонда средств страны и его использования по разным направлениям.

Динамика доходов федерального бюджета Российской Федерации представлена в табл. 2.1.

Динамика основных параметров бюджетной системы Российской Федерации характеризуется постепенным снижением доли доходов федерального бюджета по отношению к ВВП.

Как видно из анализа представленных данных (таблица 2.1), в течение четырех лет наметилась тенденция умеренного увеличения дефицита государственного бюджета.

Такая ситуация вполне понятна в контексте экономических антироссийских санкций, и это, по сути, можно назвать значительным успехом в экономической политике Правительства Российской Федерации, поскольку экономические потери и рост дефицита государственного бюджета может быть гораздо больше из-за падения ВВП и стран внешней торговли, снижения их инвестиционной активности в российской экономике и попыток российского «разворота на Восток» [3, c.811].

Таблица 2.1

Динамика доходов государственного бюджета РФ с 2017 по 2019 гг.

млрд. руб.

Критерий	2017	2018.	2019.	2019 к 2017г., %
Доходы всего	13 695,2	13 738,5	13 488	98,5
Нефтегазовые доходы	5 862, 7	3 661	5050	86,1
Не нефтегазовые доходы:	7 796,2	8 964	7 875	101,0
Связанные с внутренним производством	3 467,6	2 567	2 839	81,9
НДС (внутренний)	2 448,3	4 409	4895	199,9
Акцизы	527,9	582	872	165,2
Налог на прибыль	491,4	426	600	122,1
Связанные с импортом	2 404,4	2 383	2 425	100,9
НДС на ввозимые товары	1 785,2	1 760	1 715	96,1
Акцизы на ввозимые товары	54,0	57	62	114,8
Ввозные пошлины	565,2	627	526	93,1
Прочие	1 924,6	1 507	701	36,4

Источник: [24]

Среди прочего, существует тенденция к увеличению доли не нефтяных и газовых доходов, которая в последние годы превысила долю нефти и газа. Такие структурные изменения свидетельствуют о том, что экономическая политика государства направлена на развитие производственного сектора экономики, а также сферы услуг, и в связи с этим – снижение зависимости национальной экономики от колебаний цен на нефть.

Рассмотрим доходы государственного бюджета на рисунке 2.1

Рисунок 2.1 – Доходы государственного бюджета за 2017-2019 гг., млрд. рублей

Большую часть расходов бюджета составляют расходы на социальную политику и национальную оборону (табл. 2.2). [29]

Таблица 2.2

Динамика расходов государственного бюджета РФ с 2017 по 2019 гг.

млрд. руб.

Критерий	2017	2018.	2019.	2019 к 2017, %
Расходы всего	15 620,3	16 098,7	16 241	104,0
Общегосударственные вопросы	1 117,6	1 961	1 141	102,1
Национальная оборона	3 181,4	3 145	1 021	32,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1 965, 6	1 314	1 141	58,0
Национальная экономика	2 324,2	2 558	2 069	89,0
ЖКХ	144,1	61	79	54,8
Охрана окружающей среды	49,7	59	70	140,8
Образование	610,6	564	595	97,4
Культура, кинематография	89,9	97	99	110,1
Здравоохранение	516,0	479	378	73,3
Социальная политика	4 265,3	4 448	5 092	119,4
Физическая культура и спорт	73,0	72	90	123,3
СМИ	82,1	80,3	77	93,8
Обслуживание государственного и муниципального долга	518,7	645	728	140,4
Межбюджетные трансферты	682,0	668	757	111,0

Источник: [24]

Рассмотрим динамику расходов государственного бюджета за 2019 год на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 Динамика расходов государственного бюджета за 2019 г.

В то же время значительная часть бюджета расходуется на здравоохранение и образование, что нас не радует.

Одним из основных источников финансирования дефицита бюджета станет Фонд национального благосостояния (ФНБ). Его объем, согласно прогнозу на начало года, в 2020 году составит 4,190 трлн. рублей, в 2021 году – 3,102 трлн. тереть.

Также предусматривается выделение регионам отдельного вида субсидий для обеспечения сбалансированного бюджета.

Следует отметить, что основной рост расходов наблюдается в социальной сфере, что говорит о том, что государство действительно заботится о своем населении.

В свою очередь, наименьшую долю в расходной части бюджета занимают такие позиции, как здравоохранение и образование, но это вполне может быть компенсировано увеличением социальных расходов, но только в краткосрочной перспективе в будущем будет целесообразнее увеличить вклад в эти области.

Такое распределение расходов показывает основные задачи, стоящие перед государством.

К ним относятся повышение уровня жизни населения (которое характеризует Российскую Федерацию как социальное государство), а также обеспечение национальной безопасности в связи со сложной внешнеполитической ситуацией.

Анализ основных показателей федерального бюджета в 2017–2019 гг. Позволяет сделать вывод о необходимости дальнейшего увеличения не нефтяных доходов России в долгосрочной перспективе, развития соответствующих отраслей и видов производства, а также отдельных районы в стране. Например, сектора здравоохранения и образования, на наш взгляд, нуждаются в более существенном бюджетном финансировании.

Мы также считаем, что больше внимания следует уделять региональному балансу как расходов, так и доходов казны.

2.2 Анализ налоговых поступлений в бюджет РФ

Для полного и углубленного анализа налоговых поступлений необходимо проанализировать налоговые поступления по отдельным видам налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации.

Так в таблице 2.3 представлены показатели налоговых поступлений в разрезе отдельных видов налогов в бюджет Российской Федерации за 2017 – 2019 гг.

Таблица 2.3

Налоговые поступления в бюджет Российской Федерации за 2017 – 2019 гг. [24]

Наименование показателя	2017			2018		2019		Абсолютное отклонение (млн. руб.)	Темп прироста, (%)
Наименование показателя	млн. руб.		% к итог у	млн. руб.	% к итог у	млн. руб.	% к итог у	Абсолютное отклонение (млн. руб.)	Темп прироста, (%)
Всего налоговых поступлений	13720353 ,3		100	14386060 ,9	100	17197016 ,5	100	3476663,2	25,3
Налог на прибыль организаций	2598848, 2		18,9	2770152, 7	19,3	3289992, 5	19,1	691144,3	26,6
НДФЛ	2806507, 6		20,5	3017278, 9	20,9	3251114, 8	18,9	444607,2	15,8
НДС	2590082, 8		18,9	2808191, 0	19,5	3236304, 4	18,8	646221,6	25,0
Акцизы	1020908, 8		7,4	1297173, 5	9,0	1523528, 8	8,9	502620,0	49,2
Налог на имущество физических лиц		30295,5	0,2	36089,2	0,3	52232,4	0,3	21936,9	72,4
Налог на имущество организаций		712421,5	5,2	764543,6	5,3	856137,5	5,0	143716,0	20,2
Транспортный налог		139978,2	1,0	139074,4	1,0	154904,8	0,9	14926,6	10,7
Налог на игорный бизнес		616,3	0,1	814,3	0,1	988,0	0,1	371,7	60,3
Земельный налог		185130,9	1,3	176417,2	1,2	186016,2	1,1	885,3	0,5
НДПИ		3226830, 8	23,5	2929407, 9	20,3	4130424, 4	24,0	903593,6	28,0
Прочие налоговые поступления		408732,7	3,0	446918,2	3,1	515372,7	2,9	106640,0	26,1

Данные таблицы позволяют отметить, что в бюджет Российской Федерации в 2019г. налоговых поступлений, администрируемых налоговыми органами, поступило на 3476663,2 млн. руб. больше по сравнению с 2017 г. (или на 25,3 %), их размер составил 17197016,5 млн. руб.

На рисунке 2.3 наглядно продемонстрировано изменение налоговых поступлений за 2017 – 2019гг.

Рисунок 2.3 Налоговые поступления в бюджет Российской Федерации за 2017 – 2019 гг.

Формирование всех налоговых поступлений в 2019 г. на 80,8 % обеспечено за счет поступления НДПИ – 24,0 %, налога на прибыль организаций – 19,1 %, НДФЛ – 18,9 %, НДС – 18,8 %.

Поступление налогов увеличивается с каждым годом, так, налог прибыль организаций в 2018г. увеличился по сравнению с 2017г. на 691144,3 млн. руб. (или на 26,6%) и составил 3289992,5 млн. руб. за счет экономических факторов, включая изменение прибыли прибыльных организаций, а также за счет введения ограничений на списание убытков прошлых лет.

НДФЛ поступил в размере 3251114,8 млн. руб., поступление выросло на 444607,2 млн. руб., этому способствовало сокращение темпа роста общей численности безработных с 99,5% в 2018г. до 93,5% в 2019г. и снижение численности работников, работающих в режиме неполной занятости, а также роста заработных плат.

НДС в совокупности (на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, так и на ввозимые, на территорию РФ) увеличился в 2019г. на 646221,6 млн. руб. (или на 25%) и составил 3236304,4 млн. руб. за счет роста ВВП (1,5%).

Поступления по сводной группе акцизов также стали больше на 502620,0 млн. руб. - 1523528,8 млн. руб., это связано с индексацией ставок, а также с изменением цен и объемов реализации отдельных видов подакцизной продукции.

Имущественных налогов в консолидированный бюджет РФ поступило 1249290,9 млн. руб., или на 17% больше, чем в 2017 г., включая налог на имущество физ. лиц в размере 52232,4 млн. руб.

Рост поступлений связан с переходом в 2018г. в 21 субъекте РФ на порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости с вовлечением в налоговый оборот новых объектов, применения коэффициента 0,4 в качестве нал. базы кадастровой стоимости в 28 регионах.

Налог на имущество организаций поступило в 2019 году в размере 856137,5 млн. руб., это больше на 143716,0 млн. руб. по сравнению с 2017 годом, за счет применения в 61 субъекте РФ особенностей налогообложения имущества исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, а также ввод в эксплуатацию новых объектов налогообложения.

НДПИ поступило 4130424,4 млн. руб., это больше на 28%, чем в 2017 г. за счет роста цены на нефть марки «Юралс» на 29,1% (с 40,3 до 52,1 долл./за барр.) при снижении курса доллара США до 58,6 руб., а также за счет увеличения основной налоговой ставки на добычу нефти на 7,2%.

Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период (2017 – 2019 гг.) наблюдается положительная динамика роста налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации, такая же тенденция сохраняется и у отдельных видов налогов.

2.3 Направления обеспечения сбалансированности государственного бюджета

Резкое увеличение дефицита бюджета приводит к увеличению инфляционных процессов, если правительство не использует систематически денежную эмиссию для покрытия дефицита. Увеличение инфляционных процессов отражается в росте цен на товары и услуги (так называемая видимая инфляция) и резком росте уровня неудовлетворительного платежеспособного спроса (то есть подавленной, то есть скрытой инфляции). Усиление инфляционных процессов значительно снижает уровень жизни населения, приводит к обострению социальной напряженности.

Стремление к сбалансированности бюджетных расходов и доходов путем сбалансирования государственного бюджета является сегодня одной из основных задач.

Следует иметь в виду, что пути решения этой проблемы во многом определяются тем, в какой степени (ноль или нет) и в каком темпе следует стремиться сбалансировать бюджет.

Конечно, сокращение расходной части бюджета не является популярным методом борьбы с его дефицитом. Дальнейшее сокращение расходов на здравоохранение, науку и образование может в конечном итоге привести к социальной напряженности в обществе.

Мы полностью поддерживаем мнение тех экспертов, которые предлагают правительству вместо поиска точек роста в сложившейся экономической ситуации перейти к построению новой социально-ориентированной модели экономики. Для этого из ряда предложенных вариантов нужно выбрать тот, который мог бы обеспечить экономический рост при сохранении социальной направленности бюджета.

При планировании бюджета на следующий трехлетний период необходимо обеспечить реальность бюджета, который будет основан на научном прогнозе макроэкономических показателей, реальных доходов населения, реального накопления ресурсов в предпринимательском секторе. экономика и реальные доходы поступают в бюджеты.

В Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом Государственная Дума может принимать только сбалансированный бюджет. Если обнаружен профицит, предпринимаются следующие действия для уравновешивания бюджета:

– направлять дополнительные доходы на погашение долговых обязательств;

– увеличить бюджеты расходов на национальные проекты и социально значимые мероприятия;

– прекратить сбор доходов от продажи государственного и муниципального имущества;

– уменьшить налоговые поступления.

При обнаружении дефицита определяются источники финансирования дефицита бюджета, чтобы его сбалансировать:

– выпуск государственных ценных бумаг;

– бюджетные кредиты;

– выручка от продажи государственных финансовых активов, имущества, ценных бумаг;

– привлечение иностранных займов.

В связи с этим приоритетами правительства должны быть:

– сокращение государственного долга с помощью инструментов денежно-кредитной политики, а также путем погашения части долга;

– установление критических уровней с точки зрения государственных займов;

– проведение системной инвестиционной политики в импортозамещающих отраслях;

– обеспечение социальной направленности в бюджетном планировании;

– оптимизация расходов бюджета за счет сокращения доли неэффективных статей, а также ужесточения контроля над расходами;

– снижение зависимости страны от сырья.

Из этого ясно, что в динамично развивающейся экономике со стабильными и, главное, эффективными международными отношениями, дефицит бюджета (конечно, в разумных пределах) не страшен. Поскольку многие экономически развитые страны жили и продолжают жить в долг. Правда, количество не должно превращаться в отрицательное качество, то есть Объем финансовых ресурсов, полученных государством в долг, не должен сильно падать на экономику страны, на плечи налогоплательщиков и сопровождаться сокращением социальных программ.

В настоящее время из-за экономической нестабильности проблема обеспечения сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации (далее - Российская Федерация) становится все более актуальной.

Государственный бюджет является ключевым показателем развития финансово-экономического состояния страны. Он представлен законом в виде плановых показателей государственных доходов и расходов за отчетный период. Федеральный бюджет является звеном в бюджетной системе Российской Федерации и представляет собой определенные социально-экономические отношения по формированию и использованию централизованного федерального органа управления фондами Российской Федерации. Именно федеральный бюджет является основным средством перераспределения ВВП и национального дохода, он мобилизует финансовые ресурсы, предназначенные для выполнения обязательств России по расходам на оборону государства, социальную политику и обслуживание государственного долга.

Существует три штата федерального бюджета в зависимости от соотношения доходной и расходной частей. Дефицит федерального бюджета возникает, когда расходы превышают доходы бюджета; с другой стороны, профицит бюджета - когда доходы бюджета превышают расходы. Идеальное государство - это сбалансированный бюджет, в котором доходы бюджета равны его расходам. Баланс федерального бюджета показывает, насколько эффективно распределялись денежные ресурсы государства. К сожалению, в большинстве случаев такая ситуация не выполняется и возникает дисбаланс бюджета (дефицит или профицит, соответственно).

Структура доходов федерального бюджета складывается из потребности государства в финансовых ресурсах, возможности мобилизации этих ресурсов, а также особенностей финансовой политики государства. Структура расходов федерального бюджета складывается из функций государства в различных сферах деятельности (национальная оборона, образование, здравоохранение, культура и прочее).

За последние пять лет в Российской Федерации наблюдается тенденция к увеличению дефицита бюджета. За весь период дефицит (со знаком минус) увеличился примерно в 75 раз (с 39,4 до 2956,4 млрд рублей). А если показатель доходов за период 2016-2019 гг. увеличился примерно на 4,7%, в то время как уровень расходов за тот же период увеличился на 27,3%. Причинами могут служить как внутренние, так и внешние факторы (например, нестабильная экономическая ситуация, и, в частности, мировой экономический кризис 2014–2016 годов, сокращение иностранных инвестиций в российскую экономику, падение цен на нефть и газ сырье, введение экономических санкций против Российской Федерации и появление других внешних угроз, препятствующих нормальному социально-экономическому развитию страны.

Также в мировой практике величина дефицита бюджета в размере 3% от валового внутреннего продукта (ВВП) является безопасной. За 2019 год объем ВВП в России составил 86043,6 млрд руб. [21], а дефицит федерального бюджета (со знаком минус) равен 2956,4 млрд руб., Что составляет 3,4% ВВП.

В связи с этим можно сделать вывод, что в целом размер дефицита бюджета по состоянию на 2019 год является величиной, которая не вызывает аномальных отклонений от нормы.

Наибольшую долю российского экспорта составляют топливно-энергетические товары (62,3%) [21], все еще существует сильная привязанность федерального бюджета к доходам от углеводородов, которые в условиях нестабильности цен на нефть, в частности их непрерывного снижения, отрицательно сказывается на доходах. За весь период 2017-2019гг. доходы от нефти и газа упали на 24,9%. Более того, после быстрого роста в 2017 году на 980,6 млрд руб. Началось резкое снижение доходов от нефти и газа к 2019 году на 2 589,8 млрд руб. Это связано с резким падением цен на нефть в этот период с максимума 115,19 долл. США за баррель до 45,13 долл. США [21]. В связи с этим возникла необходимость обесценивать национальную валюту по отношению к доллару, чтобы не допустить образования «дыры» в доходах федерального бюджета. На данный момент основной задачей является обеспечение независимости бюджета от доходов от нефти и газа, поскольку колебания цен на углеводороды представляют большую угрозу для растущего бюджетного дефицита. Необходимо также обратить внимание на налоговую систему, которая обеспечит эффективный сбор налогов и, следовательно, покроет дефицит бюджета.

Предполагается, что финансирование дефицита бюджета происходит за счет резервов. Однако по состоянию на 1 января 2020 года объем средств Резервного фонда Российской Федерации составляет 986,71 млрд. рублей., а размер дефицита бюджета на начало 2020 года составляет 2 956,4 млрд. руб. В связи с санкциями, наложенными на российскую экономику, становится все труднее привлекать иностранные инвестиции и кредиты, которые также являются источниками погашения бюджетного дефицита, поэтому долговое бремя ложится на внутренние займы и, соответственно, на население.

Соблюдение сальдо бюджета на федеральном уровне всегда является достаточно актуальной задачей любого государства. Для стабилизации баланса целесообразно рационально строить не только систему доходов, но и систему расходов бюджета. Расходы бюджета не должны сокращаться за счет расходов на социально значимые нужды, поскольку экономическое развитие страны, а следовательно, и доходы бюджета зависят от обеспечения благосостояния населения. Таким образом, как вариант, необходимо перейти к построению социально ориентированной модели экономики.

Для преодоления проблем, связанных с несбалансированностью федерального бюджета Российской Федерации, возможны следующие меры:

1. Восстановление системы экспортной ориентации из экспорта сырья для экспорта высокотехнологичного оборудования, продуктов с высокой степенью переработки; снижение зависимости страны от сырья;

2. Сокращение неэффективных расходов (в частности, сокращение высоких расходов на национальную оборону), ужесточение контроля над расходами;

3. Создание благоприятного инвестиционного климата, привлечение иностранных инвестиций для покрытия дефицита бюджета;

4. Создание эффективной налоговой системы, установление контроля над сбором налогов;

5. Обеспечение социальной направленности в бюджетном планировании.

Также при покрытии дефицита бюджета возможны следующие меры:

1. Выпуск дополнительных банкнот, что является самым быстрым решением финансовой проблемы страны (однако, этот метод вызовет быстрый рост инфляции в стране);

2. Ссуды от ЦБ для покрытия дефицита;

3. Выпуск и размещение государством своих долговых обязательств в форме облигаций.

Таким образом, достижение сбалансированного федерального бюджета на практике является редким случаем, но оно может быть достигнуто, если мы сдерживаем рост государственных расходов и контролируем доходы. Обеспечение стабильного развития народного хозяйства и благосостояния населения страны является основной целью цивилизованного государства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итог, делаем выводы, что бюджет– это признанный или принятый список, таблица, отчет о доходах и расходах хозяйствующего субъекта, государства, семьи за определенный период времени, обычно за год. Бюджет подготовлен для учета суммы имеющихся и потраченных денег и их взаимного соответствия. Бюджет занимает центральное место в финансах и финансовой системе. Это финансовый план, сметные доходы и расходы государства. Предоставляет полную информацию о финансах, централизованном фонде фондов, направлениях их расходования.

Бюджетный дефицит — это превышение расходов бюджета над его доходами. Покрытие дефицита осуществляется двумя способами – денежным и долговым. Первый метод подразумевает кредитование финансовой системы страны Центральным банком. Эта мера преодоления дефицита хорошо работает в краткосрочные периоды. Выпуск облигаций является инструментом долгового финансирования. Использование облигаций не ведет к увеличению денежной массы. Могут применяться другие источники доходов бюджета.

Снижение показателей дефицита бюджета происходит согласно заранее установленному плану. Он направлен на рационализацию общественного воспроизводства, развитие и укрепление рыночных отношений, расширение круга налогоплательщиков, оптимизацию налоговой системы, укрепление самостоятельности регионов, оптимизацию расходов и их структуризацию, пересмотр статей расходов бюджета и так далее.

4. Создание эффективной налоговой системы, установление контроля над сбором налогов;

5. Обеспечение социальной направленности в бюджетном планировании.

Также при покрытии дефицита бюджета возможны следующие меры:

2. Ссуды от ЦБ для покрытия дефицита;

3. Выпуск и размещение государством своих долговых обязательств в форме облигаций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019)
2. Ананьева М.В. Бюджетный дефицит и государственный долг: пути преодоления / М.В. Ананьева // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. № 7. С. 8-10.
3. Астахова Е.В. Анализ структуры доходов государственного бюджета России / Е.В. Астахова // Актуальные вопросы современной экономики. 2019. № 4. С. 810-817.
4. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации / П.И. Вахрин. – М.: Дашков и Ко, 2018. – 344 с.
5. Галухин А.В. Риски при управлении государственным долгом субъектов РФ / А.В. Галухин // Проблемы развития территории. 2017. № 5 (91). С. 136-147.
6. Долбилин С.А. Структура государственного долга / С.А. Долбилин // Студенческий. 2018. № 1-2 (21). С. 17-21.
7. Кажаева М.В. Государственный долг России: современное состояние и проблемы развития / М.В. Кажаева // Университет Наук. 2018. № 19. С. 475-482.
8. Камаев В.Д. Экономическая теория. Краткий курс: Учебник/ М.З. Ильчиков, Т.А. Борисовская. – 7-ое изд.,стер.- М.: КНОРУС, 2019- 384 с.
9. Ковалева, Т.М. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: учебное пособие / Т.М. Ковалева, С.В. Барулин. - М.: КНОРУС, 2016. – 358с.
10. Лихота У.А. Государственный бюджет и его функции / У.А. Лихота // Университет Наук. 2019. № 31. С. 444-449.
11. Неводова И.А. Государственный долг Российской Федерации / И.А. Неводова // Аллея науки. 2017. Т. 1. № 9. С. 333.
12. Лебедева Е.С. Государственный долг как способ влияния на экономику страны / Е.С. Лебедева // Евразийское Научное Объединение. 2017. Т. 2. № 4 (26). С. 129
13. Михайлов А.С. Государственный бюджет, проблема его сбалансированности / А.С. Михайлов // Мировая наука. 2019. № 4 (25). С. 392-395.
14. Поляка Г.Б. Бюджетная система России / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИДАНА, 2017. – 591 с.
15. Рыльская Е.Е. Проблема сбалансированности государственного бюджета РФ / Е.Е. Рыльская // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. № 4-1. С. 176-179.
16. Турсунова М. М. Сущность и значение государственного долга в экономике / М.М. Турсунова // Молодой ученый. — 2018. — №10. — С. 902-904.
17. Шарипов И.И. Фискальная политика. Дефицит государственного бюджета и государственный долг / И.И. Шарипов // Мировая наука. 2019. № 4 (25). С. 484-487.
18. Ярыгина Т.Н. Государственный долг в системе обеспечения финансовой безопасности России / Т.Н. Ярыгина // Академическая публицистика. 2017. № 2. С. 153-159.
19. Внутренний и внешний государственный долг РФ в 2019 году [Электронный ресурс] https://yandex.ru/turbo?text=https%3A%2F%2Fxn--c1abvl.xn--p1ai%2Fstat%2Fekonomika%2Fvnutrenniy-i-vneshniy-gosudarstvennyy-dolg-rf-v-2019-godu%2F
20. Налоговая аналитика [Электронный ресурс]: официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ. – Режим доступа: URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
21. Информационно-аналитический раздел [Электронный ресурс]: официальный сайт Министерства финансов РФ. – Режим доступа: URL: http://info.minfin.ru/kons_doh.php
22. Консолидированный бюджет РФ [Электронный ресурс]: официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. – Режим доступа: URL: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/fin21.htm
23. Информация об исполнении консолидированного бюджета РФ [Электронный ресурс]: официальный сайт Федерального казначейства РФ. – Режим доступа: URL: http://www.roskazna.ru/konsolidirovannogo-byudzheta-rf/
24. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/
25. Сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/