Автоматизированная бухгалтерская отчетность

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

Использование персональных компьютеров для автоматизации бухгалтерского учета является важной составной частью системы информационного обеспечения всей деятельности предприятия. Сам по себе бухгалтерский учет состоит из множества рутинных операций, связанных с многократным выполнением одних и тех же арифметических действий, подготовкой разнообразных по форме отчетных и платежных документов и переносом данных из одних документов в другие. Несмотря на кажущуюся простоту автоматизации бухгалтерской деятельности, не так-то легко подучить решение, удобное для неискушенного в применении компьютеров человека. Кроме того, определенную трудность представляет постоянное изменение требований, предъявляемых к бухгалтерскому учету, увеличивающее потребность в гибких, быстро адаптируемых к новым условиям программных комплексах.

Безусловно, компьютерная программа не может заменить грамотного бухгалтера, но она позволит сэкономить его время и силы за счет автоматизации рутинных, операций, найти арифметические ошибки в учете и отчетности, оценить текущее финансовое положение предприятия и его перспективы. Кроме того, автоматизированные системы бухгалтерского учета способны помочь подготовить и сохранить в электронном виде первичные и отчетные документы, а также бланки часто повторяющихся форм (платежные поручения, счета-фактуры, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты и др.) с уже сформированными реквизитами предприятия.

Цель работы: изучить автоматизированные системы, применяемые в бухгалтерском учете.

Объект исследования: ООО «Омск-Нефтехим».

Для достижения поставленной цели и проверки выдвинутой гипотезы исследования были определены следующие задачи:

1. проанализировать степень необходимости в программном обеспечении бухгалтерского учета;

2. выявить особенности ведения бухгалтерского учета в автоматизированной форме;

3. изучить программный комплекс, внедряемый на ООО «Омск Нефтехим».

1. ОСОБЕННОСТИ АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ СИСТЕМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

1.1 Основные работы в компьютерной бухгалтерии

Любая бухгалтерская программа не заменяет бухгалтера, но только помогает выполнять некоторые утомительные действия. Даже программа самого высокого качества не помогает, если она используется неквалифицированным бухгалтером. Лицо, не владеющее бухгалтерским учетом, не может просто работать с бухгалтерской программой. Современные программы не обеспечивают полную автоматизацию бухгалтерской деятельности, ограничиваясь учету и хранением первичных документов и реализацией простых расчетов, а также построением различных отчетов. Ни одна из программ не предлагает полные поведенческие алгоритмы бухгалтера в любой ситуации. Программа не предлагает необходимые действия, бухгалтер должен самостоятельно выбирать, что он должен делать в той или иной ситуации. В идеале любая задача, стоящая перед бухгалтером, будет передана программе, и он автоматически выполнит последовательность необходимых действий, независимо предлагая бухгалтеру возможность ввести необходимую информацию. При работе с существующими программами бухгалтер должен самостоятельно определять последовательность действий, после чего программа поможет их завершить.

Поскольку весь бухгалтерский и налоговый учет ведется на основе первичных документов, первой задачей любой программы является автоматизация ввода, создания, хранения и учета этих документов. Однако некоторые документы создаются непосредственно в программе, и это должно максимально упростить эту процедуру. Автоматическая нумерация документов и замена необходимых дат, выбор значений каталога вместо ввода информации с помощью клавиатуры значительно ускоряет и упрощает создание документов. Если в документах имеется расчетная часть, например, вы должны отдельно распределять НДС, программа автоматически выполнит необходимые вычисления. Конечно, программа будет печатать нужную сумму в словах независимо.

Остальные документы несут ответственность бухгалтерии других правительственных ведомств или внешних агентств. В этом случае введите документ на компьютер, не изменяя информацию. Конечно, в идеальном случае вам нужно использовать сканер для ввода исходного документа в компьютер, а затем автоматически преобразовать его в удобное для хранения представление. Однако современное бухгалтерское программное обеспечение не способно на это, и бухгалтер должен вручную ввести необходимую информацию. Чтобы облегчить вход во многие программы, используются различные справочники, что очень помогает во внедрении многих подобных документов. [12, c.11-13]

Введенные и созданные документы хранятся в программе, чтобы с ними можно было ознакомиться и, при необходимости, изменить в любое время. Удобные способы поиска правильного документа и хорошо продуманной структуры хранения документов значительно облегчат работу бухгалтера. Следует отметить, что документы не всегда находятся в бухгалтерии в установленный срок и в необходимой форме. Иногда вам нужно вводить информацию не из документа, а из устной презентации, и соответствующий документ появляется намного позже. Хотя эта практика противоречит правилам бухгалтерского учета, это на самом деле происходит довольно часто. Вот почему важно, чтобы программа позволяла изменять устаревшие документы, и эти изменения не нарушали никаких других операций, выполняемых после введения документа.

Конечной целью работы любого бухгалтерии является составление отчетов об итогах хозяйственной деятельности предприятия. Важно иметь возможность быстро получать отчеты, такие как производный список, сбои, общую книгу, отставание и другие. Эти отчеты по программам создаются автоматически на основе информации в журнале публикации. Можно сказать, что основной причиной использования бухгалтерского программного обеспечения является автоматизация построения этих отчетов. При ручном вычислении ошибки неизбежны, и компьютер будет полностью создавать отчет, безошибочно, если информация в журнале публикации верна.

В бухгалтерском учете необходимо регулярно выполнять определенное количество периодических действий. Рассчитывать и оплачивать заработную плату, рассчитывать амортизацию и переоценивать валюту. Эти транзакции выполняются автоматически в большинстве учетных программ, и все необходимые транзакции генерируются.

Для бухгалтерии крупных предприятий чрезвычайно важно, чтобы бухгалтерская программа позволяла работать одновременно нескольким бухгалтерам с одной информационной базой. Также иногда возникает необходимость консолидации учета. Большинство бухгалтерских программ реализуют эти требования, однако при этом необходимо использовать более дорогую версию программы. При работе с большими объемами информации чрезвычайно важна приемлемая скорость ее обработки. Чтобы несколько бухгалтеров могли бы работать с одной информационной базой большого размера, и скорость работы при этом не снижались, программа должна быть оптимизирована для такой работы. К сожалению, при работе с некоторыми программами задержки значительно возрастают при увеличении числа пользователей, а также количества первичных документов и проводок.

1.2 Характеристика автоматизированных систем

«Идеал» для системы бухгалтерского и управленческого учета с точки зрения руководителя компании и собственника – это получение всей необходимой информации по всему предприятию на любой момент времени, а не за прошлый месяц. Только в таком случае можно управлять эффективно. Когда система работает эффективно, это означает, что каждая ее связь, деление, работает эффективно. Определен ряд задач, хорошо известны распространение документов и обмен информацией. Создание современной автоматизированной системы подразумевает необходимость переоснащения технической базы и совершенствования организации обмена данными.

Глобальный подход к внедрению (внедрение программного обеспечения с одновременной технической разработкой и поддержкой проектов) позволяет руководству компании консолидировать систему управления предприятием в единый комплекс. А это, в свою очередь, позволяет быстро и эффективно управлять совокупными ресурсами компании - оборотом, складами, денежными средствами и дебиторской задолженностью. [25, c.9-12]

Правильный выбор программного продукта - один из немногих моментов автоматизации учета. Выбор программного обеспечения осуществляется на этапе организации и проектирования автоматизированных информационных систем (АИС) из данных опроса информационной системы объекта. На рынке компьютерных программ в России существует широкий спектр вариантов программного обеспечения бухгалтерского учета от самых простых, способных выполнять минимальные операции, необходимые для малого бизнеса, до очень разветвленных, работающих комплекс передовых операций с углубленным анализом. При выборе программного обеспечения для бизнеса возможны различные варианты.

1. Приобретение от производителя стандартного готового программного обеспечения, полностью отвечающего потребностям этой компании. Эти стандартные программные продукты успешно внедряют учет на предприятиях с последовательной деловой деятельностью с общей спецификой бухгалтерского учета и находят широкое применение в малых предприятиях.

2. Разработка индивидуального проекта, если невозможно выбрать типичную программу для компании. Индивидуальный дизайн осуществляется как силами корпоративных программистов, так и с участием внешних экспертов. Стоимость проектной работы в этом случае значительно увеличивается по сравнению с приобретением образца проекта. Индивидуальный дизайн рекомендуется для компаний с их спецификой учета, главным образом в крупных и средних предприятиях.

3. Завершение и установка типового проекта «под ключ», выполняемого компаниями, занимающимися консалтингом в области информационных технологий, а также франчайзинговой сетью, предлагающей конфигурацию системы для решения задач промышленных и специализированных, адаптированных к специфике счета в данной компании. [28, 15-21]

Первый и третий варианты выбора программного продукта помещают пользователя в зависимость от производителя. Очень сложно говорить об универсальности автоматизированных систем учета. Специфика бухгалтерского учета в разных компаниях, постоянная эволюция налогового законодательства, изменение форм отчетности определяют необходимость адаптации практически всех систем.

Особенностью национальных бухгалтерских программ было расширение их традиционного состава за счет дополнительных модулей, таких как финансовый анализ, инвестиционный учет, производство, учет запасов и т. Д.

Разработка программ осуществляется различными национальными компаниями. Многие из них накопили достаточный опыт и постоянно совершенствуют программы, выпуская новые версии. Компании производят программные продукты в локальной и сетевой версии. Реализация сетевых программ предусматривает организацию многоуровневой компьютерной сети в области учета и обмена сетевой информацией между уровнями. Сетевая версия включает расширенную программу, цель которой - автоматизация задач экономической и финансовой деятельности, объединение задач учета решений с коммерческими и техническими службами, производством, управленческими услугами. [7, 45-48]

Итак, выбор программ для реализации поставленных целей – довольно трудоемкий процесс, который объясняется сложной организационной структурой предприятия, большим количеством сотрудников, сложным документооборотом.

1.3 Классификация бухгалтерских автоматизированных систем

Существующие системы учета приложений очень разнообразны и неоднородны, поэтому сложно классифицировать современное программное обеспечение, но большинство экспертов приписывают следующие классы программ:

- ориентация на размер компании;

- локальные и сетевые версии;

- ориентация на учет в различных областях деятельности, а также ориентацию на бюджетный учет;

- национальные и зарубежные программы. [23, c.35-43]

Основная особенность классификации бухгалтерских программ по-прежнему сосредоточена на размере бизнеса и составе их функций.

Рассмотрим краткое описание пакетов в этих группах.

Пакеты «Мини-бухгалтерия». К этой группе относятся программы бухгалтерского учета и подготовки отчетных документов, предназначенные для предприятий малого бизнеса, с бухгалтерией малой численности, без ярко выраженной специализации сотрудников по конкретным участкам учета, ведущим относительно несложный учет. Сюда относится большое количество популярных программ, достаточно универсальных и логически законченных, под общим названием «Проводка → Главная книга → Баланс», выполняющих в основном функции синтетического и несложного аналитического учета. К типовым программным продуктам этого класса, имеющим наибольшую популярность и распространение, можно отнести следующие базовые варианты пакетов: «1С: Бухгалтерия», «Турбо-бухгалтер», «Инфо-бухгалтер», «Финансы без проблем», «Интегратор-Соло», «Инфин».

Программы «Мини-бухгалтерия» пользуются наибольшим спросом на современном рынке бухгалтерских программ, удовлетворяют потребности большинства коммерческих фирм; они сравнительно недорогие и легко адаптируются к условиям пользователя. Пакеты этого класса ориентированы на пользователя-непрофессионала и легко осваиваются бухгалтером. Основой всех пакетов является правильное отражение финансово-хозяйственной операции в виде бухгалтерских проводок в едином журнале хозяйственного учета без выделения отдельных участков учета. Бухгалтер освобождается от ручной работы по ведению учетных регистров, журналов-ордеров, ведомостей затрат по статьям калькуляции, составлению отчетности. На основании проводок, занесенных в единый журнал хозяйственных операций, обеспечивается получение оборотно-сальдовой ведомости, шахматной ведомости, Главной книги, баланса, карточек синтетического счета, отчетных форм. Все выходные формы могут выводиться на экран, жесткий диск, дискету и печать. Несмотря на большое разнообразие программ для малого бизнеса, можно выделить их некоторые общие черты. Так, программы в основном предназначены для ведения синтетического учета, но в них предусматриваются и возможности выполнения несложного аналитического учета при небольшом объеме информации. В программах предлагаются различные подходы к организации аналитического учета. Наибольшее распространение получило кодирование субсчетов и счетов аналитического учета. [7, c.54-61]

Вы также можете отметить, что общие характеристики этих программ - это создание меню, управление теми же ключами, наличие схемы счетов, стандартных транзакций, помощь в виде подсказок, календарь, калькулятор; использование стандартных форм бухгалтерских документов, умение работать с разными валютами, обучение в машинных руководствах, создание резервной копии, возможность получения платежей за любой период, установка машины в определенный период и т. д. Пакеты могут создавать впечатление от некоторых форм первичного учета:. платежные поручения, счета-фактуры, кредитные и дебетовые кассовые ордера. Бухгалтер может самостоятельно устанавливать и настраивать план счетов; изменять, исключать и вводить новую общую транзакцию, создавать новые учетные записи, систему корреспонденции. Эти характеристики полностью применимы практически ко всем программам бухгалтерского учета, независимо от их концентрации в малых, средних или крупных компаниях. [11, c.86]

Пакет «Мини Бухгалтерия» обеспечивает учет на одном ПК путем организации учета локальных автоматизированных рабочих мест. Не исключена возможность организации малого бизнеса и небольшой локальной сети, состоящей из 3-4 персональных компьютеров, установленных во главе, менеджера и бухгалтера. Не исключена возможность организации малого бизнеса и небольшой локальной сети, состоящей из 3-4 персональных компьютеров, установленных во главе, менеджера и бухгалтера.Пакеты «Мини-бухгалтерия» успешно применяются на малых предприятиях с небольшой численностью сотрудников и небольшим объемом информации. Но по российскому законодательству малыми в разных ситуациях могут считаться предприятия с различными характеристиками, в том числе и с численностью работников. Для промышленности, строительства и транспорта численность установлена до 100 человек, сельского хозяйства и научно-технической сферы — до 60 человек, в оптовой торговле — до 50 человек, а в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — до 30 человек. В соответствии с Указаниями по ведению бухгалтерского учета и отчетности и применению регистров бухгалтерского учета на малых предприятиях, имеющих незначительное количество хозяйственных операций, учет может осуществляться по упрощенной форме учета, что вполне обеспечивается пакетом «Мини-бухгалтерия». Малое предприятие само выбирает форму бухгалтерского учета исходя из своих потребностей, приспосабливает учетные регистры к специфике своей работы при соблюдении основных принципов ведения учета, составляет рабочий план счетов. При упрощенной форме учета в качестве регистра синтетического учета используется книга учета хозяйственных операций, а в качестве регистров аналитического учета применяются различные ведомости: учета основных средств, учета производственных запасов и товаров, учета затрат на производство, учета денежных средств и фондов и др.

Обработка бухгалтерского учета на малых предприятиях с большой численностью работающих, со значительным объемом хозяйственных операций и при необходимости составления многих регистров аналитического учета затрудняется использованием пакета «Мини-бухгалтерия». Это и вызвало появление пакетов более высокого уровня — интегрированных систем.

Пакеты Интегрированная бухгалтерская система» (ИБС). Большинство разработок этого класса «выросло» из предыдущего. Сегодня группа ИБС является одной из наиболее распространенных. Как правило, система работает локально на одном компьютере или в сетевом варианте на нескольких ПК. Система рассчитана на ведение малого и среднего бизнеса и предназначена для бухгалтерий численностью 2-5 человек. При локальном использовании системы на компьютере находится целиком вся система, в сетевом варианте — на нескольких АРМ по участкам учета. Сетевые версии интегрированных бухгалтерских систем могут быть рассчитаны на интеграцию с различными функциями управления. Например, программа «1С: Предприятие (версии 7.5, 7.7)», кроме бухгалтерского учета, предназначена для производственного учета, выполнения операций по сбыту и снабжению, финансовому планированию и анализу, а также автоматизации документооборота.

Интегрированные бухгалтерские системы относятся к программам, объединяющим и поддерживающим ведение всех основных учетных функций и разделов. Реализуются обычно в рамках одной программы, состоящей из отдельных модулей. Каждый модуль предназначен для обработки отдельных участков учета, где ведется аналитический учет.

Основой пакета, как и в «Мини-бухгалтерии», является Головной модуль «Проводка — Главная книга — Баланс», а также модули для выполнения отдельных участков учета. Состав модулей, обеспечивающих автоматизированную обработку бухгалтерских задач, неодинаков в разных программах. В основном это модули, осуществляющие ведение аналитического учета по финансово-расчетным операциям, учету материалов, учету основных средств и учету товаров. Для учета заработной платы создается, как правило, самостоятельная программа, но этот модуль может находиться и в общей программе. [9, c. 253-255]

Последовательность обработки учетных задач в интегрированных системах заключается в следующем. Сначала обрабатываются отдельные бухгалтерские задачи по участкам учета, в результате чего происходит составление аналитических сводок.

После окончания обработки участка учета (или в ходе обработки) бухгалтерские проводки поступают в головной модуль и записываются в единый журнал хозяйственных операций, на базе которого получаются оборотно-сальдовые ведомости, Главная книга, карточки счета, баланс, отчетные формы. Таким образом, осуществляется интеграция обработки всех бухгалтерских задач. Лучшими пакетами этого класса на выставках и конкурсах признаны программы корпорации «Парус», фирмы «1С» («1С: Предприятие версии 7.5, 7.7»), «Инфин», «Суперменеджер», «Инфо-бухгалтер», сетевая программа «Интегратор» фирмы «Инфософт», «Турбо-бухгалтер» (4, 5, 6), «БЭСТ-3» «Интеллект-Сервис». [23, c.35-43]

Пакеты «Комплексная система бухгалтерского учета». Бухгалтерский комплекс программ впервые был разработан в 1950-х годах для осуществления комплексной механизации бухгалтерского учета на счетно-перфорационных машинах. В 1970-х годах обработка комплексов бухгалтерских задач была переведена на универсальные ЭВМ, где использовались «типовые проектные решения по бухгалтерскому учету» по каждому участку учета.

При появлении персональных компьютеров сохранилась тенденция создания отдельных программ под каждый участок учета с возможностью последующей их интеграции.

Бухгалтерский комплекс рассчитан на средние и крупные предприятия, где организация бухгалтерского учета осуществляется комплексом взаимосвязанных рабочих мест. Характерными чертами пакетов являются: наличие комплекса локальных, но взаимосвязанных пакетов по отдельным участкам бухгалтерского учета интерфейс обмена информацией между АРМ сводного учета (АРМ главного бухгалтера) и АРМ отдельных участков учета для получения баланса и отчетности, развернутый аналитический учет по всем участкам учета, расширенный состав традиционного комплекса бухгалтерских задач.

Таким образом, для правильного выбора и оптимального применения программного продукта, автоматизирующего бухгалтерский учет, необходимо учитывать размер предприятия, сферу деятельности, а также его специфику работы.

На внутреннем рынке существует множество готовых к использованию пакетов программного обеспечения для учета, самых разнообразных с точки зрения качества, функций и стоимости. Можно утверждать, что рынок программ развился, хотя он еще не подлежит четкому порядку. При покупке программ вы должны сосредоточиться на профессиональных компаниях с большим опытом в области автоматизации учета и хорошей репутацией. Качество программ указывается на период промышленной эксплуатации и количество внедрений в компаниях, поскольку выявлены и внедрены только самые общие характеристики методов учета, улучшена технология обработки и различные функции услуги предоставляются.

Пакет должен иметь лицензию, сертификат качества. Когда вы узнаете, вам нужно знать, к какой компании он ориентирован: маленький, средний, большой; следует обратить внимание на принадлежность упаковочной промышленности.

Программа должна учитывать существующую систему бухгалтерского учета в компании, соответствовать ее современным требованиям и обеспечивать получение всей информации, необходимой для управления. Необходимо обратить внимание на наличие в программе функций, которые соответствуют профилю компании, специфике ее работы. Программа должна иметь достаточный уровень учета затрат, т. Е. возможность более детального и подробного учета в определенных разделах производства и всей организации, автоматизирует подготовку позиций и положений, составление отчетов и формирование первичных документов значительно повышают эффективность первичный учет.

Система должна обеспечивать полную автоматизацию учета и подключения к существующим программам.

Необходимо изучить функциональность программы, диапазон задач, которые необходимо выполнить, и возможность настройки при изменении метода учета.

Покупка программного продукта не может осуществляться отдельно от других компонентов, что позволяет создавать автоматизированную информационную систему. В то же время необходимо рассмотреть вопросы отбора, приобретения и установки технических средств обработки информации, обучения персонала. При решении сложного комплекса задач желательно привлекать сотрудников из специализированных фирм, которые завершают весь рабочий цикл по внедрению ИТ-оборудования на предприятие.

1С:Бухгалтерия

"1С:Бухгалтерия" — это универсальная бухгалтерская программа, которая не требует предварительного освоения.

Средства работы с документами позволяют организовать ввод документов, их произвольное распределение по журналам и поиск любого документами по различным критериям: номеру, дате, сумме, контрагенту. Ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций

Гибкие возможности учета: Ввод, хранение и печать любых первичных документов, ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций, разнообразные отчеты, работа с распределенными информационными базами, конфигурирование, связь с другими программами, сервисные возможности, удобный пользовательский интерфейс, развитые средства администрирования, масштабируемость, многопользовательский режим (в сетевых версиях и версия для SQL).

Гибкие возможности учета

• использование нескольких планов счетов одновременно
• многоуровневые планы счетов
• многомерный аналитический учет
• многоуровневый аналитический учет
• количественный учет
• многовалютный учет по неограниченному числу валют
• ведение на одном компьютере учета для нескольких предприятий
• сложные проводки.

Ввод, хранение и печать любых первичных документов

"1С:Бухгалтерия" позволяет автоматизировать подготовку любых первичных документов: платежные поручения и другие банковские документы, счета на оплату, накладные, счета-фактуры, приходные и расходные кассовые ордера, авансовые отчеты, доверенности, другие документы.

Исходной информацией в "1С:Бухгалтерии" является операция, которая отражает реальную хозяйственную операцию, произошедшую на предприятии. Операция содержит одну или несколько бухгалтерских проводок для отражения совершённой хозяйственной операции в бухгалтерском учете. Операции могут быть введены вручную или сформированы введенными документами автоматически.

Кроме того, в "1С:Бухгалтерия" могут использоваться типовые операции, дающие возможность пользователю автоматизировать рутинный ввод часто повторяющихся операций.

"1С:Бухгалтерия" включает набор стандартных отчетов, позволяющих бухгалтеру получить информацию за произвольный период, в различных разрезах и с необходимой степенью детализации. Все создаваемые отчеты могут быть выведены на печать. Сводные бухгалтерские отчеты: оборот баланса, статус шахмат, бухгалтерский учет, просмотр заказов и выписка по счету, анализ учетной записи - за период и по дате, карточку счета.

Отчеты по учетным записям затрат: оборот счета в контексте объектов учета затрат, анализ анализа учетной записи Анализ аналитиков объектов объекта по учетным записям, счет лог-потерь для проектных аналитиков, карта бизнес-аналитиков проект для транзакций.

Работа с распределенными информационными базами

Использование средств управления распределенной информационной базой не ограничивает действия пользователей системы. Все данные автоматически изменяют системные мониторы и передают в соответствии с описанными правилами синхронизации.

конфигурация

Типичная конфигурация «1С: Бухгалтерский учет» реализует наиболее распространенные системы учета и может использоваться в большинстве организаций. Для учета типичной конфигурации бухгалтерского учета для конкретной компании можно изменить в соответствии с требованиями бухгалтерского учета. «1C: Бухгалтеркий учет» имеет конфигуратор режима загрузки, который обеспечивает:

 настроить систему для различных видов учета

 внедрение любой организации методологии учета всех каталогов и документов произвольной структуры

 Настройка внешнего вида шаблонов поведения информации и конфигурация системных алгоритмов в разных ситуациях с использованием интегрированного объектно-ориентированного языка, большие варианты дизайна создают форму печатных документов и используют разные шрифты отчетов, изображения, цвета, рисунки, возможность визуального представления информации в виде быстрой диаграммы, изменяющей конфигурацию с использованием конструкторов.[14, c.20-27]

Парус-бухгалтерия

Эта система предназначена для подготовки и учета документов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, накопления информации о совершенных хозяйственных операциях на бухгалтерских счетах, получения внутренней и внешней отчетности. Система поставляется в различных комплектациях в зависимости от необходимости ведения учета операций в валюте, расширенного аналитического учета, учета торговых операций.

Основные возможности системы:

Учет основных средств, материалов и МБП

• учет поступлений, перемещения и выбытия основных средств, материалов и МБП;
• подготовка хозяйственных документов (накладные, товарные чеки, разнарядки и т. п.);
• получение оборотных ведомостей в разрезе счетов, материально ответственных лиц и наименований материальных ценностей в количественном и денежном выражении;
• формирование ведомостей и журналов-ордеров по выбытию и перемещению основных средств, МБП, по расходу материалов;
  печать инвентаризационных описей;
• получение справок о наличии и движении материальных ценностей.

Учет финансовых и расчетных операций: подготовка платежного банка и денежных документов; учетные операции для расчетных счетов, счетов в иностранной валюте и других счетов; учет денежных операций; учет всех видов взаимных расчетов.

Расчет заработной платы: расчет заработной платы для базовых, комбинированных и замененных позиций; расчет налогов и вычетов, обращение с возмещением сумм и перерасчет заработной платы; учет приказов о компенсации персонала и персонала; формирование сертификатов и налоговых отчетов; расчет пособий на отпуск по болезни, пособия на отпуск, семейные пособия; печать платежных и кассовых ордеров; перевод заработной платы через банк; формирование хранилищ и книжек заказов.

Отчеты: учет коммерческих операций; списки учета затрат (книжки заказов); основная книга; рабочий баланс; баланс и все формы приложений баланса; учетные документы для расчета налогов; информацию о наличии и движении денежных средств и основных средств.

Внедряет принципиально новый механизм, который позволяет пользователю настраивать формы всех торговых документов (счета-фактуры, счета-фактуры, заказы и т. д.), Вводить несколько форм одного и того же документа и добавлять документы, разработанные клиентом. пользователь в систему;

Расширенные функции системы

Учет финансово-хозяйственной деятельности в иностранной валюте

Дана возможность вести учет экономической деятельности в эквивалентном рубле и разных валютах без ограничения количества валют. Для каждой валюты история обменного курса поддерживается против рубля для последующих пересчетов и переоценки денежных активов и обязательств любого числа. Можно переоценить не только денежные счета в иностранной валюте, но и переоценку дебиторской и кредиторской задолженности, а также получить все справки и отчеты в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте.

Расширенный аналитический учет

Воспользовавшись обширными возможностями аналитического аккаунта, вы сможете организовать учет затрат и доходов в направлениях, статьях и мероприятиях. Другими словами, у вас есть возможность делить аналитическую и многоуровневую секционную учетную запись баланса, которая позволяет получить хранение аналитических данных с учетом указанных аналитических характеристик, а также связать их с указанными аналитическими характеристиками. различные образцы и предоставить соответствующие отчеты для печати.

Финансовое планирование и анализ

Эта подсистема предназначена для финансовых услуг компаний, главных бухгалтеров, менеджеров и позволяет:

- планировать будущие доходы и расходы, объединить их в финансовый план. План основан на том, как одноразовые события (ремонтные учреждения, покупка мебели и т. Д.) И повторяющиеся (уплата налогов, арендной платы и т. Д.);

- контролировать платежи и оптимизировать финансовые показатели, анализировать эффективность реализации планов;

- рассчитать и проанализировать последние финансово-экономические показатели;

см. анализ фактического финансового состояния компаний группы: структура активов, капитала и долга, оборотный капитал и источники ликвидности, финансовая стабильность, интенсивность использования ресурсов, производительность собственный капитал и продажи;

результаты обработки представляют информацию в графической форме (графики, таблицы).

Электронные правила с банком

Эта подсистема, использующая технологию «Клиент-Банк», позволяет отправлять платежные документы, сгенерированные в компьютерном учете каналов телефонной связи, непосредственно на банковском компьютере и получать банковские выписки в системы. бухгалтеров. [30, c.24-32]

Бухгалтерия – ИНФИН

"ИНФИН-Бухгалтерия" ориентирована на средние и крупные предприятия со сложным учётом и не требует внедрения и обучения. Осуществляется полный балансовый и забалансовый учёт. Возможна работа с несколькими предприятиями на одном рабочем месте, а также объединение данных, введенных с разных рабочих мест.

Сетевая версия работает в разных типах сетей, а системные сбои и синхронизация сетевых процессов позволяют независимо работать с большим количеством пользователей данных и видеть в динамике изменений, сделанных другими рабочими станциями. Все типы сортировки, выборки, изменение порядка аналитика на балансовых счетах позволяют получать документ в разных разделах СМИ.

Работа возможна в период закрытия месяца, и все будущее, которое полезно для быстрого ввода первичных документов и корректировок, уже содержит информацию. Изменение данных при закрытии в конце месяца - это автоматические остатки перерасчета.

Предоставляет защиту паролем информации с различными уровнями доступа.Программа Бухгалтерия" выполнена в вариантах Мини", Макси", Супер" и Элит", которые отличаются по функциональным возможностям и по стоимости, что позволяет пользователю выбрать необходимую конфигурацию программы. Каждый из вариантов исполнения включает в себя все возможности предыдущего. [22, c.15-19]

Возможности программы Бухгалтерия:

БУХГАЛТЕРИЯ – МИНИ	БУХГАЛТЕРИЯ – МАКСИ
Аналитический и синтетический учёт Четыре уровня аналитики Получение всех форм отчётности Гибкий план счетов Формирование сложных стандартных проводок Настройка на изменения в законодательстве Количественный учёт Автоматический расчёт амортизации основных средств Корректировка проводок в прошлых периодах	Пять уровней аналитического учёта Настройка на девятизначный балансовый счёт Забалансовые счета Все автоматические проводки Ввод и корректировка проводок в прошлых и будущих периодах Сетевая версия
БУХГАЛТЕРИЯ – СУПЕР	БУХГАЛТЕРИЯ –ЭЛИТ
Учёт в двух валютах (рубли плюс одна валюта)	Многовалютный учёт Черновой баланс Инвентаризация

Турбо-бухгалтер

Для торговли, производства, финансов, аудита, страхования, бизнеса и бюджетных организаций.

Серьезные аргументы в пользу программы. Стандартные дисплеи. Работайте как из публикации, так и из основного документа. Контроль соответствия корреспонденции и наличия обязательных аналитических характеристик.

Быстрое и эффективное восстановление бухгалтерского учета. Автоматический пересчет остатков во время «ретроактивных» изменений.

Разделение счетов отдела на учетные домены. Храните несколько учетных записей.

Высокоскоростные отчеты.

Банковские и казначейские операции.

Учет основных средств, нематериальных активов, предметов износа низкой стоимости.

Учет затрат и запасов.

Расчет с контрагентами.

Расчет заработной платы

Офисная работа.

Учет в физическом и денежном выражении.

Учет в любом количестве валют.

Многомерный и многоуровневый аналитический учет.

Финансовый анализ компании.

Оценка фирмы в твердых единицах.

Консолидированный учет в группе компаний.

Турбо Бухгалтер содержит мощные и почти неограниченные инструменты персонализации.

Формы первичных и бухгалтерских документов. Пользовательский интерфейс О специфике ведения бизнеса. Взаимосвязь между элементами бухгалтерского учета (создание структуры учета). Турбо предлагает следующие версии программного обеспечения:Базовая - позволяет автоматизировать бухгалтерский и управленческий учет. Профессиональная - предлагает более расширенные возможности. Сетевая - обеспечивает одновременное ведение учета на разных рабочих местах в режиме клиент-сервер. [27, c.20-25]

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА ООО «ОМСК-НЕФТЕХИМ»

2.1 Автоматизация бухгалтерского учета с использованием ABACUS Professional

Основными видами деятельности ООО «Омск-Нефтехим» являются:

- организация транспортировки и переработки нефти, конденсата, газа, широкой фракции легких углеводородов;

- производство нефтепродуктов, нефтехимической и другой продукции, включая товары и услуги народного потребления;

- экспортно-импортные операции и др.

Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением на правах отдела ООО «Омск-Нефтехим», подчиняется главному бухгалтеру.

В своей работе бухгалтерский учет следует:

 Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете»;

 нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации и органы, которые имеют право регулировать учет в соответствии с федеральными законами;

 действующее законодательство;

 другие нормативные документы, регулирующие учетную систему предприятия;

 заказы и заказы для компании,

 это положение.

Положение о бухгалтерском учете и отчетности Российской Федерации.

Бухгалтерский учет ведется с использованием Рабочего плана счетов, разработанного на основе Приказа Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению», по сокращенной журнально-ордерной форме с элементами компьютерной обработки. [1]

На предприятии «Омск-Нефтехим» применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета на основе программного комплекса ABACUS Professional, который позволяет накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах и на машинных носителях.

2.2 Основные возможности программного комплекса ABACUS Professional

Для ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии ООО «Омск-Нефтехим» внедряется и уже частично используется сетевой программный комплекс ABACUS Professional.

Благодаря высокому быстродействию и безотказной работе с большими объемами данных, удобному интерфейсу, многофункциональности, простоте в использовании, поддержке одновременной работы большого количества пользователей в единой сети ABACUS Professional стал незаменимым средством автоматизации бухгалтерий. Он может использоваться для любых видов хозяйственной деятельности как крупных (до 50-60 рабочих мест), так и небольших предприятий (от 1 рабочего места), включая банки и бюджетные организации.

Комплекс имеет открытую архитектуру и встроенные средства разработки и настройки (ABACUS Designer) и может использоваться совместно с другими приложениями и программными продуктами.

Отличительными особенностями программного комплекса ABACUS Professional являются широкие возможности конфигурирования и гибкая настройка системы под особенности специфики ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии, высокое быстродействие и устойчивая работа при большом количестве пользователей в сети, что является огромным преимуществом для такого большого предприятия как ООО «Омск-Нефтехим».

Программный комплекс ABACUS Professional построен по модульному принципу. Его структуру составляют функциональные модули (разделы). Все разделы комплекса созданы на единой технологической платформе, имеют схожие принципы функционирования и тесно интегрированы между собой.

В основе концепции строительства комплекса лежит единая область бухгалтерских операций. Это означает, что все операции, выполняемые в одном разделе комплекса, отражаются во всех других разделах независимо от раздела, из которого вводятся документы (записи). Все они попадают в одну базу данных, соответствующие элементы которой доступны из каждой части комплекса. Из основного раздела главного бухгалтера «Работа с учетными записями» доступна вся база данных. Это позволяет главному бухгалтеру быстро контролировать и обрабатывать данные из различных областей бухгалтерского учета, проводить предварительные операции по подготовке вариантов баланса, анализировать и проводить финансовый анализ хозяйственной деятельности компании, составлять формы бухгалтерского учета и статистика. Кроме того, такая система обеспечивает высокую степень взаимодействия между различными разделами бухгалтерской работы.

В комплексе, помимо возможности синтетического учета (счета / субсчета), реализуются дополнительные возможности для учета затрат, т.е. агрегирование информации о дополнительных знаках, так называемые коммерческие операции (ХО) и экономические под-операции (ХПO).

На программном уровне идеология файлового сервера позиционируется в концепции комплекса. Все рабочие станции (пользовательские рабочие станции) используют одни и те же файлы базы данных, а обработка информации (ввод, изменение и удаление данных) выполняется на каждой рабочей станции. При одновременном доступе к одной записи базы данных с разных рабочих станций вы получаете предупреждающие сообщения, позволяющие различным пользователям работать с одним и тем же разделом базы данных.

Программный пакет предлагает возможность проведения аналитического учета на четырех уровнях. В разделе «Использование учетных записей» вы используете встроенные инструменты для выполнения операций учета на любой синтетической учетной записи в разделе аналитики, который поддерживается в этой учетной записи. Это позволяет выполнять типичные операции над каждой записью (запись, исправление, удаление, копирование информации), а также конкретные действия в группе учета (групповое удаление обменных разниц, списание в контексте транзакций коммерческие, сложные дисплеи и т. д.)

Пакет программного обеспечения включает в себя возможность создания и печати баланса, различных учетных документов и сертификатов для налоговых, финансовых и других организаций, возможности создания аналитического бухгалтерского листа в формате, выбираемом пользователем, и в аналитическом разделе выполняется.

ООО «Омск-Нефтехим» работает как на российском рынке, так и продает свою продукцию на экспорт, поэтому важно, чтобы автоматизация бухгалтерского и налогового учета позволяла отражать все транзакции в национальной и иностранной валюте , В этом случае дата публикации и дата проводки публикации не могут быть одинаковыми. В качестве базовой валюты, в которой формируется баланс, можно использовать любую валюту. Все валютные операции во всех разделах программного комплекса отслеживаются кодом валюты. Они могут быть преобразованы в любую другую объявленную валюту, в которой будет сформирован один из отчетов в соответствующих разделах комплекса.

Структура комплекса: работа со счетами, основными средствами и инвестициями, инвентаризация и счета-фактуры, банковские и кассовые аппараты, ответственные лица, контракты и расчеты, зарплаты, отчеты, печать бухгалтерских документов, печать сопроводительных документов, печать налоговых документов, обслуживание и установка.Рассмотрим основные разделы, доработанные и используемые на предприятии ООО «Омск-Нефтехим» в полном объеме.

2.2.1 Учет основных средств и капитальных вложений

ООО «Омск-Нефтехим» является очень фондоемким предприятием, на балансе которого находятся тысячи объектов основных средств, а также в процессе строительства находятся сотни объектов. Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Документальное оформление, учет поступления, движения и использования основных средств в рамках автоматизированного бухгалтерского учета с использованием системы ABACUS Professional ведется в разделе «Основные средства и вложения».

Раздел "Основные средства и вложения" предназначен для ведения учета вложений предприятия в собственные и долгосрочно арендуемые основные средства (ОС), нематериальные активы (НМА), учета других долгосрочных финансовых вложений, малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП).

Основными особенностями раздела «Основные средства и инвестиции» являются:

- запись инвентарных карточек на объекты учета с отражением всех необходимых характеристик материальных благ и автоматическое формирование дисплеев на дисплее;

- оперативный контроль точности капитализации материальных ценностей;

- снятие одного или нескольких объектов учета, связанных с удалением / продажей, автоматическое формирование учетных записей;

- передача одного или нескольких материальных ценностей другому устройству и другому материально ответственному лицу (MOЛ);

- Ведение автоматизированного расчета амортизационных расходов по всем видам инвестиций в соответствии со стандартами полного восстановления основных фондов по «Положению по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.05.02 №45н [4];

- автоматическая переоценка основных средств на основе факторов переоценки или рыночной стоимости;

- осуществлять аналитический учет инвестиций по группам запасов, единицам и финансово ответственным лицам;

- пересчет транзакций, отражающих баланс объекта учета, в объявленной валюте.

Учет основных средств и инвестиций производится в натуральном и стоимостном выражении.

Таким образом, признание материальных ценностей обеспечивает:

- ведение картографических карт физических величин, на которых отражается различная информация об объекте;

- признание потоков денежных средств в бухгалтерских счетах, отражающих изменения балансовой стоимости физического объекта.

Расчет амортизации материальных ценностей производится в подразделе «Амортизация материальных ценностей. Расчет».

В режиме «помесячно» расчет амортизации проводится со следующего месяца после постановки на учет и до полного погашения стоимости объекта учета, в соответствии с методом расчета амортизационных отчислений, указанным на карточке.

В компании расчет амортизации производится линейным способом. В прямом методе расчета амортизационных отчислений годовая сумма начисленных обязательств рассчитывается на основе начальной стоимости СО и нормы амортизации, рассчитанной на основе срока полезного использования. Ежемесячная сумма амортизации рассчитывается следующим образом: начальное значение делится на количество лет полезного использования и делится на 12.

Переоценка основных средств производится на основе инструкций, которые указывают индексы переоценки для каждой группы активов на основе сроков приобретения товара. Каждая группа основных активов, указанная в инструкции, представляет собой группу элементов в базе данных, код которой соответствует коду группы активов в соответствии с нормативными документами.

Для производственных и непроизводительных основных фондов резерв на переоценку может отличаться и указываться в описании инструкции.

Учет амортизации указан во время реализации при расчете амортизации.

Учет основных средств и инвестиций производится в натуральном и стоимостном выражении.

2.2.2 Складской учет

Раздел «Складской учет и накладные» предназначен для ведения учета движения товарно-материальных ценностей (материалов, малоценных и быстро изнашивающихся предметов, готовой продукции, товаров и прочее) в количественно-суммовом выражении.

Раздел предоставляет следующие возможности:

• настройка на любую методологию ведения складского учета, принятую на предприятии;
• формирование проводок по счетам бухгалтерского учета одновременно с вводом первичных документов;
• создание, хранение и печать приходных и расходных документов по каждой номенклатурной единице путем ведения журналов приходных и расходных документов;
• формирование цены поступления ТМЦ с учетом особенностей налогообложения и накладных расходов;
• отпуск со склада по любой из возможных методик: методов FIFO или LIFO, цене произвольной партии, по средневзвешенной или отпускной цене;
• формирование и хранение истории изменения отпускных цен путем ведения прайс-листов в любой валюте с пересчетом в базовую валюту (рубли) по произвольному курсу с учетом необходимых поправочных коэффициентов;
• расчет поступившей и реализованной торговой наценки при ведении учета в розничной торговле;
• расчет реализации отгруженного товара при методике ведения бухгалтерского учета «по отгрузке» или «по оплате»;

В подразделе «Оперативная работа на складах» отражается движение материальных ценностей на выбранном счете, определенном для ведения количественно-суммового учета. К каждому счету можете открыть необходимое количество субсчетов для организации аналитического учета, например, по структурным подразделениям предприятия, местам хранения материальных ценностей (складам), видам материальных ценностей и прочее.

Для возможности оформления и хранения расходных накладных определяется счет учета в соответствии с принятой на предприятии методикой ведения бухгалтерского учета отгрузки и определения факта реализации отгруженных материальных ценностей – «По отгрузке» или «По оплате». При оформлении накладной формируются проводки на количество и сумму отгрузки по каждой материальные ценности со складских счетов в корреспонденции со счетом учета расходных накладных, а также проводка на общую сумму задолженности покупателя перед организацией также в корреспонденции со счетом учета расходной накладной.

По выписанной накладной формируется счет-фактура, регистрируется в Журнале регистрации счетов-фактур, а также при наступлении факта реализации относится в Книгу Продаж.

Подразделы «Прайс-листы», «Доверенности», «Настройка системы скидок» позволят провести необходимые настройки для успешной работы комплекса, а также формировать необходимые документы.

2.2.3 Учет денежных средств и расчетов

В процессе хозяйственной деятельности ООО «Омск-Нефтехим» постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и оказанные услуги; с покупателями за купленную ими продукцию; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам; с другими физическими и юридическими лицами по различным хозяйственным операциям. Безналичные операции производятся в соответствии с Положением Минфина РФ «О безналичных расчетах в РФ».

Денежные средства ООО «Омск-Нефтехим» находятся на счетах в банках, в виде безналичных средств, в кассе, в выставленных аккредитивах, в векселях и пр. Таким образом, контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы, управление денежной наличность ООО «Омск-Нефтехим» ведется посредством раздела «Банк и касса» в программном комплексе ABACUS Professional.

Основными функциональными возможностями раздела являются: ведение раздельного учета операций по нескольким расчетным счетам одновременно; ведение учета банковских и кассовых документов в любой национальной валюте с указанием корреспондирующего счета /субсчета для платежной операции; контроль курсовой разницы, ее вычисление и ведение проводок курсовой разницы; ведение оперативного контроля остатков и оборотов за любой промежуток времени; ведение журнала платежных и кассовых документов; формирование отчетных документов по участку "Банк и касса".

Безналичные расчеты с юридическими и физическими лицами производятся с помощью следующих документов: платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение, аккредитив, вексель, а также операции по взаимозачету. Все расчетные документы оформляются, регистрируются и формируются в виде бухгалтерской проводки в ПК ABACUS Professional.

В подразделе «Платежные поручения и требования» составляются и распечатываются собственные платежные поручения, требования и другие платежные документы, как в рублевом, так и в валютном режиме. Подтвердить факт прохождения документа через банк, отраженный в выписке с расчетного счета. Сформировать и распечатать "Журнал платежных поручений, платежных требований".

При этом так как на предприятии открыто несколько расчетных счетов, то платежные документы по этим текущим счетам ведутся на отдельных субсчетах счета 51 (рублевый банк) и/или 52 (валютный банк), соответственно.

Каждому субсчету (1, 2 и 3) в списке организаций-контрагентов должна быть зарегистрирована карточка организации с тем же номером, что и номер субсчета, в которой указаны соответствующие реквизиты расчетных счетов.

При открытии следующего текущего счета (рублевого или валютного) ему назначаются очередные субсчета 51 и/или 52, а в списке организаций-контрагентов создается карточка № 4 с новыми банковскими реквизитами данной организации.

ООО «Омск-Нефтехим» имеют несколько расчетных счетов в различных банках, поэтому ведение безналичных расчетов удобнее производить в автоматическом режиме системы ABACUS Professional подраздела «Банковские документы», который предназначен для обработки выписки банка, т.е. для регистрации платежных документов, пришедших от сторонних организаций, и обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валюте на расчетных счетах предприятия.

При полном и правильном вводе документов, прошедших через банк, выходят следующие результаты:

- остаток по конкретному субсчету счета учета банковских операций (51 счет) равен остатку денег на расчетном счете предприятия;

- в результате суммы, прошедшие по банку, разносятся на указанные корреспондирующие счета бухгалтерского учета;

- в любой момент времени автоматически формируется журнал-ордер №2 (счет 51).

Документооборот в подразделе «Касса» на ООО «Омск-Нефтехим» осуществляется в виде приходных (прием наличных денег) и расходных (выдача наличных денег) кассовых ордеров.

Подраздел «Касса» позволяет составить и распечатать приходные и расходные кассовые ордера, как рублевые, так и валютные, с автоматическим расчетом эквивалентной суммы в рублях по курсу выбранной валюты, сформировать и распечатать «Кассовую книгу» и «Журнал кассовых ордеров».

Кассовая книга ведется для оформления поступления и выдачи наличных денег предприятия. Формирование записей в кассовую книгу производятся сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в автоматическом порядке подсчитываются итоги операций за день (суммарный приход кассы – оборот по дебету, суммарный расход – оборот по кредиту). Выводится остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Одновременно формируется «Отчет кассира», включающий все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

В подраздел «Касса» имеются возможность ведения кассовых операций и в валютном режиме. Ввод валютных кассовых ордеров аналогичен и разница лишь в том, что заполняются дополнительные поля: валюта, дата котировки, котировки валют.

2.2.4 Учет расчетов с подотчетными лицами

На предприятии ООО «Омск-Нефтехим» основные документы, которые используют при учете расчетов с подотчетными лицами, являются: расходные и приходные кассовые ордера, командировочные удостоверения, платежные ведомости, авансовые отчеты, квитанции и т.д.

Данный раздел программного комплекса «ABACUS Рrofessional» позволяет выполнять следующие операции:

- проводить взаиморасчеты предприятия с подотчетными лицами (выдача денег в подотчет и составление авансовых отчетов, как в рублевом, так и в валютном режимах);

- вести аналитический учет расчетных операций с подотчетными лицами по авансовым отчетам

- получать отчетные документы.

Все бухгалтерские действия найдут автоматическое отражение в проводках. В данном разделе вводятся и корректируются авансовые отчеты с указанием корреспондирующего счета / субсчета списания по каждой строке авансового отчета, учитываются валютные авансовые отчеты, ведется аналитический учет наличных и безналичных расчетов с подотчетными лицами, ведется журнал лиц в подотчете; имеется возможность получить различную справочную информацию о результатах взаиморасчетов за любой промежуток времени, печатать сформированные авансовые отчеты и справочную информацию о подотчетных лицах за указанный период.

Расчеты с подотчетными лицами ведутся на счете 71. По дебету этого счета отражается выдача денег подотчетному лицу, по кредиту их расход, а также возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм. Хозяйственной операцией на 71-м счете является индивидуальный номер частного лица. Хозяйственной подоперацией является номер авансового отчета.

Работа в валютном режиме аналогична работе в рублевом режиме, только в случае, когда за одним подотчетным лицом (на одном субсчете) числятся разные валюты, вместо валютной суммы задолженности и изображения валюты может появиться сообщение: «Разные валюты».

2.2.5 Составление отчетности

С целью обеспечения достоверности бухгалтерской отчетности в ООО «Омск-Нефтехим» составляется промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность с применением форм бухгалтерской отчетности «О формах бухгалтерской отчетности организации» и приложенных приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67н бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и приложений отчетности. [5]

Бухгалтерская отчетность составляется и формируется с применением ПК ABACUS Professional в разделе «Отчеты». Раздел предназначен для настройки порядка расчета и составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности, а также любых бухгалтерских отчетов, налоговых деклараций и отчетов произвольного вида.

Программа содержит отчеты, входящие в состав годовой бухгалтерской отчетности: Бухгалтерский баланс (ф. № 1), Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), Отчет об изменениях капитала (ф. № 3), Отчет о движении денежных средств (ф. № 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5).

Для расчета отчетных документов в подразделе «Список показателей» заводится перечень показателей. Перечень групп показателей организуется в виде древовидного справочника, структура которого может быть определена самостоятельно. Для группы заводятся номер, полное и краткое наименование. Показатели можно заводить в любую группу вне зависимости от вложенности, кроме корневой группы.

Показателю определяется номер внутри группы, полное и краткое наименование, а также шифр. Шифр у каждого показателя должен быть уникальным. Для каждого показателя определяется порядок расчета, действующий начиная с заданной даты. Порядок расчета можно задать с помощью так называемой «Кнопочной настройки», либо с помощью алгоритма ABACUS Designer (SBW).

Для формирования отчета необходимо указать период, за который будут рассчитываться данные по показателям. Периоды расчета хранятся. Можно выполнить предварительный расчет показателей в подразделе «Результаты расчета» данного раздела. Для этого показатель или группа показателей помечается и выполняется операция расчета. Расчет может производиться в рублевом или в валютном режимах. В валютном режиме расчет может производиться только по проводкам, сформированным в конкретной валюте, либо в пересчете под заявленную валюту.

Для заданных параметров расчета показателя (сальдо на начало, сальдо на конец, оборот дебетовый, оборот кредитовый, раздельное сальдо начальное и конечное (дебетовое и кредитовое)) одновременно определяются данные в рублях, в количестве и в валюте.

Расчет и печать отчетного документа производится по данным, сформированным за выбранный диапазон времени. В случае если предварительный расчет показателей отчета не производился, он осуществляется в момент формирования документа. При повторной печати, сохраненные данные просто заносятся в отчет. Можно задать режим обязательного пересчета показателей в момент формирования отчетной формы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики благополучие предприятия всецело зависит от эффективности управления. Качественное управление требует полной, достоверной и своевременно полученной информации. Бухгалтерия находится на стыке информационных потоков разных подразделений, и практически только она может формировать информацию о реальном финансовом состоянии предприятия. Поэтому нередко именно от того, владеет ли руководство оперативной и достоверной информацией, полученной от бухгалтерских служб, зависит, будет ли предприятие банкротом либо будет развиваться стабильно и динамично. Кроме того, мнение акционеров и инвесторов не следует забывать, именно они являются пользователями внешней отчетности. [19, c.11-16]

Аккумулирование информационных потоков в бухгалтерии закономерно приводит к тому, что здесь отражается полный спектр финансово-экономической функции предприятия.

Все большее число организаций используют в учете современные средства вычислительной техники и самое разнообразное программное обеспечение. Каждый пользователь может выбрать программное обеспечение, соответствующее потребностям и возможностям предприятия.

В комплексных информационных системах важно то, что они увязывают в единое целое все информационные потоки предприятия, хранят всю информацию в единой базе. Благодаря этому существенно снижается трудоемкость выполнения многих процедур решения бухгалтерских задач.

Комплексные информационные системы высвобождают творческий потенциал специалистов, позволяют планировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, получать информацию, которую без использования подобных систем невозможно отыскать в ворохе цифр, отчетов, сводок.

В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. Не следует делить их на плохие и хорошие, сильные слабые. Все они хороши и их возможности находят практическое применение на предприятиях различного размера, профиля и рода деятельности. При автоматизации следует выбрать необходимую систему автоматизации бухгалтерского учета, исходя из задач и имеющихся ресурсов.

Для того чтобы перевод бухгалтерии на компьютер был эффективен и дал результат, следует учесть следующие аспекты.

Во-первых, важно правильно выбрать время для внедрения автоматизации и оценить ее сроки. Не следует вводить в эксплуатацию программы в «горячий сезон» и в период массовых отпусков сотрудников. Если требуется доработка типовой конфигурации, то обязательно нужно выделить время на подготовку технического задания и работу программистов внедренческой фирмы. Проверить, все ли аспекты деятельности фирмы учтены.

Во-вторых, уделить особое внимание подготовке персонала.

- Принять в штат технического специалиста, который будет отвечать и поддерживать исправную работу техники, компьютерной сети, системного программного обеспечения.

- Целесообразно предварительно провести обучение сотрудников работе за компьютером, новой программе и новым возможностям, которые она дает.

В-третьих, реально оценить возможности сотрудников и готовность автоматизируемых участков.

В-четвертых, необходимо организовать четкое взаимодействие всех автоматизируемых участков (складов, секций, бухгалтерии) и распределение функций по сотрудникам.

При автоматизации бухучета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило эффективность работы бухгалтерии и улучшило контроль над финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, что в свою очередь увеличит эффективность управления предприятием, и, как следствие, эффективность его работы.

Достаточно яркий пример применения автоматизированной формы бухгалтерского учета является ООО «Омск-Нефтехим» - это крупное предприятие со сложным, разветвленным на участки бухгалтерским учетом, который без применения программного комплекса ABACUS Professional вести очень сложно и трудоемко. ABACUS Professional позволил не только упростить бухгалтерский учет на предприятии, но и качественно улучшить его. В настоящее время после внедрения комплексной информационной системы выделилась аналитическая служба, помогающие руководству принимать важные решения, проводить мониторинг ключевых проблем, связанных с финансами, материальными ресурсами, производством, оперативным управлением и инвестиционными проектами.

Таким образом, бухгалтер перестает работать исключительно на внешнюю отчетность и начинает более полно влиять на принятие управленческих решений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

• Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция)
• Балабайченко Е.Е., Муштоватый И.Ф. Компьютер для бухгалтера. - М., 2014. - 320с.
• Брага В.В., Левкин А.А. Компьютерные технологии в бухгалтерском учете на базе автоматизированных систем. Практикум. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2013. – 220с.
• Быкова Н.В. Автоматизация бухгалтерского учета. Лабораторный практикум. – М., 2013. – 80с.
• Глицкий А.Б. Применение автоматизированных систем бухгалтерского учета на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 320с.
• Ивлиев М.К. Пошаговая методика обучения автоматизации бухгалтерского учета. – М.: Интеллект-Сервис, 2014 – 123с.
• Информационные системы бухгалтерского учета / Под ред. проф. В.И. Подольского. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 195с.
• Коцюбинский А.О., Грошев С.В. Руководство для бухгалтера по работе на компьютере. – М.: ЗАО «Изд. Дом «Главбух», 2013. – 304с.
• Умнова Э.А., Шаниров М.А. Система автоматизированной обработки учетной информации. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 246с.
• Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7. в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета. – СПб.: Элби, 2013. – 250с.
• Чистов Д.В., Порохина И.Ю., Слукин П.А. Новый план счетов в системе компьютерного учета «1С: Бухгалтерия 7.7». – СПб.: Элби, 2013. – 163с.
• Шуремов Е.Л. и др. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета, анализа, аудита: Учебное пособие. – М.: Перспектива, 2014. – 363с.
• Шуремов Е.Л. Системы автоматизации бухгалтерского учета. – М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 256с.

18.Болтырева И.С. Специальная функциональность в системах автоматизации учета и управления // Бухгалтерский учет. – 2014. - №6. – С.16-22

19. Вартанян А. Информационные технологии как инструмент современной бухгалтерии. // Бухгалтерский учет. – 2014. - №5. – С.11-16

20. Глицкий И.С. Автоматизация учета в России: мифы и реальность // Бухгалтер и компьютер. – 2014. - №2. – С.3-10

21. Гулин В. ИТ – проект: спасательный круг или омут? Как не наступить на те же грабли при внедрении автоматизированной системы.// Бухгалтер и компьютер. – 2013. - №9. – С.17-24

22. Дубровина Л.А. Автоматизация бухгалтерского учета на основе программы «Бузгалтерия-ИНФИН»// Бухгалтер и компьютер. – 2014. - №1. – С.15-19

23. Королев Ю.Ю. Классификация программных продуктов по автоматизации бухгалтерского учета. // Компьютеры в бухгалтерском учете и аудите. – 2014. - №2. – С.35-43

24. Королев Ю. Развитие автоматизированной формы учета // Бухгалтер и компьютер. – 2014. - №3. – С.5-8

25. Олефиренко Б. Комплексная автоматизация – это реально: система на основе «1С: Предприятие» в компании ИТЛВ. // Бухгалтер и компьютер. – 2013. - №6. – С.9-12

26. Пищиков С. Единство и борьба противоположностей: бухгалтерские системы и ERP. Бухгалтер и компьютер. – 2013. - №1. – С.31-34

27. Святенко О. Основные принципы работы программы «Турбо-Бухгалтер» Предприниматель. – 2014. - №8. – С.20-25

28. Суворова Е. Автоматизация предприятия: когда и как // Бухгалтер и компьютер. – 2014. - №1. – С.15-21

29. Харитонов С. Свежее решение: составление новой бухгалтерской отчетности на компьютере. // Бухгалтер и компьютер. – 2014. - №2. – С.9-13

30. Шуремов Е. Конкурс «Бизнес-Софт»: Основные итоги // Бухгалтер и компьютер. – 2013. - №6. – С.24-32